DISPOSICIONES GENERALES

Capitulo I

OBLIGACIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO

ART. 31 CONSTITUCIONAL

Art. 1 CFF

Las PF y PM están obligados a

contribuir para los gastos públicos

Son obligaciones de los mexicanos:IV.  Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

SUJETO

Todas las personas físicas o morales que realicen los

siguientes actos o actividades en territorio nacional.

ART. 1 LIVA

OBJETO Enajenen bienes

Presten servicios independientes

Importen bienes o servicios

Otorguen el uso o goce temporal de bienes

ART. 1 LIVA

BASE

El valor de los actos o actividades por los que se deba pagar el impuesto

TASA

16 % 0%

Tasa general

ART. 1 LIVA

Traslación expresa y por

separado

DETERMINACION DEL IMPUESTO

Disminuirá del impuesto a su cargo el impuesto que se le hubiese retenido.

El contribuyente

Pagara la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que hubiese pagado en la importación de bienes o servicios.

ART. 1 LIVA

MULTA POR OMISION DEL PAGO

Cuando la omisión total o parcial del pago sea descubierta por las autoridades fiscales se aplicará una multa del 55% al 75% de las contribuciones omitidas.

Artículo 76 CFF

OBLIGACION DE RETENER EL IMPUESTO

Contribuyentes

Reciban servicios personales independientes

Adquieran desperdicios para para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización

Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.

Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando estos sean personas físicas.

Sean personas fisicas o morales que adquieran bienes tangibles o los usen o gocen temporalmente.

Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago

Sean personas morales

ART. 1°.-A LIVA

V.- Expedir comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el SAT, la información sobre las personas a las que se les hubiesen retenido el impuesto establecido en esta ley, a mas tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.

ART. 32 III

LIVA Las obligaciones de los contribuyentes:

RETENCION DE IVAART. 3° RIVA

DOS TERCERAS PARTES =

10.66%

Prestación de servicios profesionales independientes

Prestación de servicios de comisión

Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

4% Servicios de

autotransporte terrestre de bienes

NO EFECTUARAN LA RETENCIÓN

Las personas físicas o morales que estén obligadas al pago del impuesto exclusivamente por la importación de bienes.

ART. 1-A LIVA

ART. 108 INCISO E CFF

Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.

.

e) Omitir contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.

ART. 108 INCISO E CFF

I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $1,369,930.00.

II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de $1,369,930.00 pero no de $2,054,890.00.

III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $2,054,890.00.

El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:

ART. 1°.-A

LIVACONTRAPRESTACIONES

EFECTIVAMENTE COBRADAS

Se reciban en efectivo, bienes o servicios

Cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma

Cheque

Títulos de crédito distintos al cheque

Pagos en documentos, vales o tarjetas

Cuando sean aceptados por los contribuyentes

Cuando sea efectivamente pagados en la fecha del cobro

Cuando efectivamente se cobren

Se tendrá la obligación de pagar el impuesto en la prestación de servicios en el momento en el que se cobren efectivamente las contraprestaciones

ART. 17 LIVA

Enajenación de bienes

Animales y vegetales no industrializados

Medicinas de patentes y productos destinados a la alimentación.

Hielo y agua no gaseosa ni compuesta

Ixtle, palma y lechuguilla

Tractores para accionar implementos agrícolas.

Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas

Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos

oro, joyería, piezas plásticas u ornamentales y lingotes cuyo contenido

mínimo de dicho material sea del 80 %

Libros, periódicos y revistas

ART. 2-A LIVA

TASA 0%

Los prestados directamente a los agricultores y

ganaderos

Molienda o trituración de maíz o trigo

Los de pasteurización de leche

Los prestados en invernaderos hidropónicos

Los de despepite de algodón en rama

Los de sacrificio de ganado y aves de corral

Los de reaseguro

Los de suministro de agua para uso domestico

TASA 0%

ART. 2°-A

LIVA

Prestación de servicios independientes

USO Y GOCE TEMPORAL DE BIENES

ART 2°.-A LIVA

Tractores para accionar implementos agrícolas

Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad

EXPORTACION

ART 2°.-A LIVA

La enajenación de bienes intangibles realizada por persona residente en el país a quien resida en el extranjero.

El uso o goce temporal, en el extranjero de bienes intangibles proporcionados por personas residentes en el país.

El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país

La transportación internacional de bienes prestada por residentes en el país y los servicios portuarios de carga, descarga, alijo, almacenaje, custodia, estiba y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias, siempre que se presten en maniobras para la exportación de mercancías

La transportación aérea de personas y de bienes, prestada por residentes en el país, por la parte del servicio que en los términos del penúltimo párrafo del artículo 16 no se considera prestada en territorio nacional.

TASA PARA ALIMENTOS PREPARADOS

ART 2 LIVA

Obligaciones de la federación, el Distrito Federal, los estados, lo municipios y sus organismos descentralizados e instituciones publicas de seguridad social.

ART 3 LIVA

ART 12 RIVA

Las misiones diplomáticas deberán aceptar invariablemente la traslación del impuesto

IMPUESTO ACREDITABLE

Es el impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que el hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios ART 4 LIVA

ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO

Consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley, la tasa que corresponda según sea el caso.ART 4 LIVA

REQUISITOS PARA EL ACREDITAMIENTO

Erogaciones estrictamente indispensables

IVA trasladado en forma expresa y por separado

Efectivamente pagado

Se entere en los plazos establecidos

ART 5 LIVA

SALDO A FAVORART 6 LIVA

Cuando resulte saldo a favor el contribuyente podrá:

Acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo

Solicitar su devolución o llevar a cabo su compensación con otros impuestos.

COMPENSACION

Derive de impuestos federales

Los administre la misma autoridad

Si se tuviera remanente podrá solicitar su devolución

Deberán presentar el aviso de la compensación dentro de los 5 días siguientes a aquel en el que la misma se haya efectuado, acompañado de la documentación que al efecto se solicite de forma oficial

ART 23 CFF

DEVOLUCION DE BIENES, DESCUENTOS O DEVOLUCIONES DE ANTICIPOS O DEPOSITOS

El contribuyente que reciba la devolución de bienes enajenados, otorgue descuentos o bonificaciones o devuelva los anticipos o los depósitos recibidos, deducirá en la siguiente declaración, el monto de los actos o actividades por los que deba pagar el impuesto, siempre que se compruebe con la debida documentación que el impuesto al valor agregado se restituyó.

Lo dispuesto en este artículo no será aplicable cuando por los actos que sean objeto de la devolución, descuento o bonificación, se hubiere efectuado la retención. En este supuesto los contribuyentes deberán presentar declaración complementaria para cancelar los efectos de la operación respectiva.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY

DEL IVA