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Código: DC-S4-DNE-00-001 Versión: 01 Directiva Corporativa: “Directiva de Gestión” Fecha Responsable Visto y Sello Elaborado por: Ejecutivo de Asuntos Legales de las Empresas de la Corporación Revisado por: Director Ejecutiva Gerente Corporativo de Servicios Compartidos. Gerente de Desarrollo Corporativo. Gerente Corporativo de Asuntos Legales y Regulatorios. Gerente Corporativo de Planeamiento y Excelencia Operacional. Aprobado por: Directorio de FONAFE

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    Directiva Corporativa: Directiva de Gestin

    Fecha Responsable Visto y Sello

    Elaborado por: Ejecutivo de Asuntos Legales de las Empresas de la Corporacin

    Revisado por:

    Director Ejecutiva

    Gerente Corporativo de Servicios Compartidos.

    Gerente de Desarrollo Corporativo.

    Gerente Corporativo de Asuntos Legales y Regulatorios.

    Gerente Corporativo de Planeamiento y Excelencia Operacional.

    Aprobado por: Directorio de FONAFE

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    Control de Cambios

    Versin Seccin / tem Descripcin del cambio:

    00 Modificado el 01 de Diciembre del 2015

    01 Nuevo el 23 de junio del 2017

    Fecha N Acuerdo de Directorio

    23/06/2017 006-2017/009-FONAFE

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    NDICE

    GLOSARIO DE TRMINOS ...................................................................................................................................................... 4 DIRECTIVA DE GESTIN DE FONAFE ...................................................................................................................................... 7 CAPTULO I ............................................................................................................................................................................ 7 ASPECTOS GENERALES .......................................................................................................................................................... 7 1.1. mbito ................................................................................................................................................................... 7 1.2. De las disposiciones emitidas por FONAFE ............................................................................................................ 7 1.3. Opinin vinculante sobre las disposiciones emitidas por FONAFE ........................................................................ 7 CAPTULO II ........................................................................................................................................................................... 7 GESTIN ESTRATGICA, OPERATIVA, PRESUPUESTAL Y FINANCIERA ................................................................................... 7 2.1. Gobierno Corporativo ............................................................................................................................................ 7 2.2. Plan Estratgico ..................................................................................................................................................... 8 2.3. Plan Operativo y Presupuesto ............................................................................................................................... 9

    2.3.1. Programacin, Formulacin y Aprobacin ............................................................................................. 11 2.3.2. Modificacin del Plan Operativo y Presupuesto .................................................................................... 15 2.3.3. Ejecucin del Plan Operativo y del Presupuesto .................................................................................... 17 2.3.4. Poltica de Endeudamiento .................................................................................................................... 23 2.3.5. De las Donaciones .................................................................................................................................. 24 2.3.6. Programa de Responsabilidad Social Empresarial .................................................................................. 25

    2.4. Convenio de gestin empresarial ........................................................................................................................ 25 2.5. Gestin de activos y pasivos financieros ............................................................................................................ 25 2.6. Evaluacin financiera y presupuestaria ............................................................................................................... 26

    2.6.1. Evaluacin Mensual ............................................................................................................................... 26 2.6.2. Evaluacin Trimestral ............................................................................................................................. 26 2.6.3. Evaluacin de Cierre Anual .................................................................................................................... 28 2.6.4. Remisin de la informacin .................................................................................................................... 29 2.6.5. Remisin de informacin emitida por el rgano de Control Institucional (OCI) .................................... 29 2.6.6. Remisin de la informacin auditada ..................................................................................................... 30 2.6.7. Estados financieros consolidados de FONAFE ........................................................................................ 30 2.6.8. Conciliacin de las cuentas capital social e Inversiones ......................................................................... 31

    2.7. Designacin de auditores externos ..................................................................................................................... 31 CAPTULO III ........................................................................................................................................................................ 32 GESTIN SOCIETARIA .......................................................................................................................................................... 32 3.1. De la Junta General de Accionistas ...................................................................................................................... 32

    3.1.1. Celebracin de la Junta General de Accionistas .................................................................................... 32 3.1.2. Remisin de ttulos representativos del capital social de la Empresa .................................................... 32

    3.2. Del Directorio ...................................................................................................................................................... 32 3.2.1. Gestin del Directorio ............................................................................................................................ 33 3.2.2. Sesiones del Directorio........................................................................................................................... 34 3.2.3. Requisitos para la designacin de Directores ........................................................................................ 34 3.2.4. Derechos de los Directores .................................................................................................................... 36 3.2.5. Obligaciones de los Directores ............................................................................................................... 37 3.2.6. Presidentes de Directorio ....................................................................................................................... 38 3.2.7. Prohibiciones aplicables a los Directores de la Empresa ........................................................................ 38 3.2.8. Responsabilidad de los Directores ......................................................................................................... 39 3.2.9. Rgimen de Proteccin y Financiamiento Judicial de los Directores ..................................................... 40

    3.3. De la Poltica de Dividendos ................................................................................................................................ 41 CAPTULO IV ........................................................................................................................................................................ 42 GESTIN DE PERSONAL ....................................................................................................................................................... 42 4.1. Estructura Orgnica Corporativa ......................................................................................................................... 42 4.2. Contratacin de personal .................................................................................................................................... 42

    4.2.1. Gerentes ................................................................................................................................................. 42 4.2.2. Cuadro de Asignacin de Personal (CAP) ............................................................................................... 42 4.2.3. Contratacin de personal ...................................................................................................................... 43

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    4.2.4. Intercambio de personal ........................................................................................................................ 44 4.3. De las Polticas Remunerativas ............................................................................................................................ 44

    4.3.1. Tope de Ingreso Mximo Anual (TIMA) ................................................................................................. 44 4.3.2. Escala Remunerativa .............................................................................................................................. 46 4.3.3. Presupuesto Analtico de Personal (PAP) ............................................................................................... 46 4.3.4. Pago de horas extras .............................................................................................................................. 46 4.3.5. Contratos de intermediacin, tercerizacin y locacin de servicios ...................................................... 46 4.3.6. Informacin relevante de personal ........................................................................................................ 47

    CAPTULO V ......................................................................................................................................................................... 48 GESTIN DE PROCESOS ....................................................................................................................................................... 48 5.1. Gestin Empresarial ............................................................................................................................................ 48

    5.1.1. Procesos Medioambientales .................................................................................................................. 48 5.1.2. Procesos de Control ............................................................................................................................... 48 5.1.3. Transparencia ......................................................................................................................................... 49 5.1.4. tica........................................................................................................................................................ 49 5.1.5. Apoyo a la persona con discapacidad .................................................................................................... 49 5.1.6. Seguridad y salud en el trabajo .............................................................................................................. 49

    5.2. Gestin Corporativa............................................................................................................................................. 49 5.2.1. Gestin Corporativa de Tecnologa de Informacin y Comunicaciones ................................................. 50 5.2.2. Gestin Corporativa Logstica ................................................................................................................ 51 5.2.3. Gestin Corporativa del Talento Humano .............................................................................................. 51

    CAPTULO VI ........................................................................................................................................................................ 53 DISOLUCIN Y LIQUIDACIN DE EMPRESAS ...................................................................................................................... 53 6.1. Generalidades. ..................................................................................................................................................... 53 6.2. Del inicio del proceso. ......................................................................................................................................... 53 6.3. De las sesiones del Liquidador. ............................................................................................................................ 53 6.4. Del Liquidador. .................................................................................................................................................... 53 6.5. De la venta de bienes muebles e inmuebles. ...................................................................................................... 54 6.6. Informacin del proceso de liquidacin. ............................................................................................................. 56 6.7. De las Proyecciones del ejercicio siguiente. ........................................................................................................ 58 6.8. De la conciliacin de inversiones y capital social. ................................................................................................ 58 6.9. Del remanente del haber social y extincin de la Empresa. ................................................................................ 58 CAPTULO VII ....................................................................................................................................................................... 59 GESTIN DE CONTROVERSIAS ............................................................................................................................................. 59 CAPTULO VIII ...................................................................................................................................................................... 60 RESPONSABILIDAD Y SANCIONES ........................................................................................................................................ 60 DISPOSICIONES TRANSITORIAS .......................................................................................................................................... 61 DISPOSICIONES FINALES ..................................................................................................................................................... 61 DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS .................................................................................................................................. 62 DISPOSICIN DEROGATORIA .............................................................................................................................................. 64

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    GLOSARIO DE TRMINOS

    Para efectos de la aplicacin de la presente Directiva, debe entenderse por:

    1. Cargo: Denominacin del puesto laboral dentro del Cuadro de Asignacin de Personal.

    2. Convenio de Gestin Empresarial: Es un instrumento de gestin que se materializa en un acuerdo celebrado entre la Empresa y FONAFE, pudiendo incorporar la participacin de otras entidades del Estado. En estos convenios se definen objetivos y metas especficas que se miden a travs de indicadores de gestin que permiten conciliar los intereses de la Empresa con sus accionistas, segn los principios de eficacia, eficiencia y calidad.

    3. Cuadro de Asignacin de Personal (CAP): Es un instrumento de gestin que contiene los

    cargos, nmero de puestos, elaborado en base a la estructura orgnica prevista en su Reglamento de Organizacin y Funciones, y a los objetivos establecidos en el Plan Estratgico de la Empresa.

    4. Devengado: Obligacin de pago que se asume como consecuencia de un compromiso

    contrado. Comprende la liquidacin, identificacin del acreedor y la determinacin del monto a travs de un documento formal. En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la verificacin de conformidad del bien recibido, del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales para los gastos sin contraprestacin inmediata o directa, lo que ocurra primero.

    5. Directorio: Es el rgano colegiado a cargo de la direccin de la Empresa.

    6. Director Independiente: Director que no deber encontrarse vinculado con la

    administracin de la Empresa, sus accionistas, directores ni miembros de la plana gerencial. No podrn ser Directores independientes los funcionarios, empleados ni servidores pblicos del Estado, as como aquellas personas que hayan mantenido vnculo laboral, relacin comercial, contractual, o patrimonial de manera directa o indirecta con la Empresas, dentro de los dos (02) ltimos aos anteriores a la fecha de su designacin.

    7. Empresa: Empresa del Estado de accionariado nico, con accionariado privado o con

    potestades pblicas, de conformidad con lo dispuesto en el Decreto Legislativo N 1031; as como aquella cuyos ttulos representativos del capital social se encuentren bajo la administracin de FONAFE o la entidad pblica incorporada bajo el mbito de FONAFE, en ambos casos por disposicin normativa.

    8. FONAFE: Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado.

    9. Gasto Integrado de Personal (GIP): Es un instrumento de gestin que permite administrar

    los gastos de personal en aplicacin de los principios de racionalidad, eficiencia y flexibilidad, dentro del marco de austeridad del Estado. Est conformado por el conjunto

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    de partidas y rubros presupuestarios relacionados con gastos de personal, sean stos producto de los servicios de personal prestados en forma directa o indirecta.

    10. Liquidador, Junta liquidadora o persona encargada del proceso de liquidacin de la

    Empresa.

    11. Modificacin presupuestaria: Proceso en el cual se producen variaciones en los montos previstos en las partidas y rubros del presupuesto aprobado.

    12. rgano Equivalente: Si se refiere al Directorio, entindase al Consejo Directivo del Seguro

    Social de Salud (ESSALUD). Si se refiere al Gerente General, entindase al Director Ejecutivo de la empresa Servicios Industriales de la Marina (SIMA-PER S.A.) y al de FONAFE, de ser el caso.

    13. Partida(s): Descripcin genrica de los ingresos o egresos, comprende: Ingresos

    Operativos, Egresos Operativos, Compra de bienes, Gastos de Personal, Servicios Prestados por Terceros, Tributos, Gastos Diversos de Gestin, Gastos Financieros, Participacin de Trabajadores, Gastos de Capital, Ingresos de Capital, Transferencias, Resultado Econmico, Financiamiento Neto, Resultado de Ejercicios Anteriores, Saldo Final y Gasto Integrado de Personal (GIP).

    14. Percibido: Obtencin o captacin efectiva de ingresos por la transaccin de bienes y/o

    servicios u otros conceptos.

    15. Plan de Capacitacin: Instrumento de gestin destinado a la planificacin y administracin de las actividades orientadas a mejorar y ampliar los conocimientos, habilidades y aptitudes del personal.

    16. Presupuesto de Ingresos y Egresos: Instrumento de gestin que determina, orienta y

    asigna los recursos con la finalidad que la Empresa cumpla con los objetivos y metas trazadas en sus planes operativos en un ejercicio presupuestario, en el marco de sus planes estratgicos aprobados.

    17. Presupuesto Analtico de Personal (PAP): Instrumento de gestin que contiene los

    recursos presupuestales necesarios para cada una de las personas contratadas y/o previstas a contratar por la Empresa en un periodo determinado.

    18. Proceso productivo: Procesos vinculados directamente a las lneas de negocio enmarcadas

    en el objeto social de la Empresa.

    19. Puesto laboral: Unidad de trabajo especfica e impersonal del CAP que comprende funciones y responsabilidades.

    20. Recategorizacin: Variacin en el nivel o categora ocupacional de un cargo, que involucra

    una modificacin en las labores y/o responsabilidades asignadas al mismo.

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    21. Renombramiento de plazas: Cambio en la denominacin del cargo, que no involucra mayor gasto ni variacin en el nivel o categora ocupacional.

    22. Resultado Econmico: Supervit, dficit o equilibrio econmico, determinado sobre la

    base del Presupuesto de Ingresos y Egresos.

    23. Resultado Primario: Supervit, dficit o equilibrio primario, determinado sobre la base del Flujo de Caja.

    24. Rubro(s): Descripcin especfica del tipo de ingreso o egreso, comprendiendo las no

    consideradas en el concepto de Partida.

    25. Sistema de Informacin (SISFONAFE): Plataforma informtica de FONAFE para el registro y reporte de informacin, principalmente, presupuestal y financiera as como los datos generales de la Empresa.

    26. Sistema de Intercambio Electrnico de Documentos (SIED): Plataforma informtica de

    FONAFE que permite el intercambio de documentos entre FONAFE, las Empresas y otras entidades pblicas, de corresponder.

    27. Viticos: Comprende los gastos de alimentacin, hospedaje, comunicaciones y la

    movilidad utilizada para el desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisin de servicios. No se computar dentro del concepto de viticos el monto utilizado para el traslado desde y hacia el aeropuerto, terrapuerto o similar.

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    DIRECTIVA DE GESTIN DE FONAFE

    CAPTULO I

    ASPECTOS GENERALES 1.1. mbito

    La presente Directiva es de aplicacin a la Empresa del Estado de accionariado nico, con accionariado privado o con potestades pblicas, de conformidad con lo dispuesto en el Decreto Legislativo N 1031; as como aquella Empresa cuyos ttulos representativos de capital social se encuentren bajo la administracin de FONAFE o la entidad pblica incorporada bajo el mbito de FONAFE, en ambos casos por disposicin normativa.

    1.2. De las disposiciones emitidas por FONAFE

    Los acuerdos del Directorio de FONAFE o cualquier otra disposicin emitida por FONAFE son de cumplimiento obligatorio para la Empresa; el incumplimiento de los mismos genera responsabilidad administrativa, civil y penal, segn corresponda. Los Acuerdos de Directorio o las disposiciones emitidas por FONAFE aplicables a la Empresa y que son propias de la gestin corporativa son eficaces desde el da siguiente de su comunicacin a las mismas o a partir de su publicacin en el portal de FONAFE, lo que ocurra primero. En caso se emitan disposiciones aplicables a terceros distintos a las Empresas, conforme a lo dispuesto en el Decreto Supremo N 001-2009-JUS, entrarn en vigencia a partir del da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano.

    1.3. Opinin vinculante sobre las disposiciones emitidas por FONAFE

    La Direccin Ejecutiva de FONAFE emitir opinin vinculante, de forma exclusiva y excluyente, respecto al contenido y alcance de la presente Directiva, los Acuerdos de Directorio y de todas aquellas disposiciones emitidas por FONAFE, por lo que, cualquier consulta por parte de la Empresa respecto a los mismos, deber ser efectuada a esta instancia y no a terceros.

    CAPTULO II

    GESTIN ESTRATGICA, OPERATIVA, PRESUPUESTAL Y FINANCIERA 2.1. Gobierno Corporativo

    El gobierno corporativo establece la distribucin de los derechos y responsabilidades entre los diferentes participantes de la Empresa, tales como el Directorio, los gerentes, los accionistas y otros agentes econmicos que tengan algn inters en la misma. El Directorio y la Junta General de Accionistas de la Empresa aprueban el Cdigo de Buen Gobierno Corporativo. El Directorio de la Empresa estar a cargo de implementar sus disposiciones.

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    El cumplimiento del Cdigo de Buen Gobierno Corporativo ser objeto de un informe anual aprobado por el Directorio de la Empresa, el cual ser remitido a FONAFE hasta el primer da til del mes de enero de cada ao. Dicho informe ser elevado a Junta General Obligatoria Anual de Accionistas, conjuntamente con los Estado Financieros y la Memoria Anual. ( * ) ( * ) Prrafo modificado mediante el Acuerdo de Directorio No. 005-2013/015-FONAFE de fecha 05.12.2013, siendo el nuevo texto como sigue: El cumplimiento del Cdigo de Buen Gobierno Corporativo ser objeto de un informe anual aprobado por el Directorio de la Empresa, el cual ser remitido a FONAFE hasta el ltimo da hbil del mes de febrero de cada ao. Dicho informe ser elevado a Junta General Obligatoria Anual de Accionistas, conjuntamente con los Estados Financieros y la Memoria Anual.

    2.2. Plan Estratgico

    El Plan Estratgico es un instrumento de gestin que define la visin y misin de la Empresa, as como los objetivos de mediano y largo plazo, indicadores y metas que garantizan su desarrollo sostenible. Se formula y aprueba de conformidad con lo establecido en el Decreto Legislativo N 1031, su Reglamento y normas modificatorias, as como los Lineamientos aprobados por el Directorio de FONAFE y publicados en su portal. El Plan Estratgico de la Empresa debe ser formulado por un perodo de 5 aos en concordancia al Plan Estratgico Corporativo de FONAFE y del Sector que corresponda, sin perjuicio de poder ser actualizado cuando resulte necesario; y deber contar con la siguiente estructura bsica:

    - Visin

    - Misin

    - Rol de la Empresa

    - Valores

    - Diagnstico Institucional

    - Mapa Estratgico

    - Objetivos Estratgicos

    - Objetivos Especficos

    - Indicadores

    - Metas

    - Matriz Estratgica

    El Plan Estratgico de la Empresa es aprobado por el Directorio de FONAFE, previa aprobacin y/o conformidad del Sector, y ratificado en la Junta General de Accionistas. Las modificaciones a dicho plan debern observar lo dispuesto en los Lineamientos aprobados por el Directorio de FONAFE.

    Para la aprobacin y la modificacin del Plan Estratgico de la Empresa se deber presentar a FONAFE la siguiente informacin:

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    a) Acuerdo del Directorio de la Empresa, aprobando el Proyecto de Plan Estratgico. b) Comunicacin de aprobacin y/o conformidad del Sector. c) Informe Ejecutivo que sustente la aprobacin o modificacin, en el que se muestre

    la concordancia del Proyecto de Plan Estratgico de la Empresa con el Plan Estratgico Corporativo de FONAFE.

    d) Un ejemplar del proyecto del Plan Estratgico.

    De ser necesaria una modificacin al Plan Estratgico aprobado, la Empresa deber remitir a FONAFE el sustento tcnico correspondiente y el acuerdo del Directorio que aprueba dicha modificacin en un plazo que no exceda del ltimo da til del mes de abril del ao correspondiente, teniendo en consideracin lo siguiente:

    a) Cualquier modificacin del Plan Estratgico que implique cambios en los objetivos

    estratgicos de la Empresa, requerir aprobacin o conformidad del Sector correspondiente, as como, la aprobacin del Directorio de FONAFE y la ratificacin de la Junta General de Accionistas.

    b) La Direccin Ejecutiva de FONAFE est facultada a aprobar modificaciones al Plan Estratgico de la Empresa no consideradas en el literal anterior.

    La Gerencia General de la Empresa u rgano equivalente, es responsable de evaluar el cumplimiento del Plan Estratgico, el cual deber plasmarse en un informe que ser elevado al Directorio de la Empresa, para su aprobacin y posterior remisin a la Direccin Ejecutiva de FONAFE, conjuntamente con la evaluacin presupuestal y financiera de cierre anual.

    2.3. Plan Operativo y Presupuesto

    El Plan Operativo es un instrumento de gestin que define los objetivos y las metas de corto plazo de la Empresa. El Presupuesto de la Empresa es la expresin cuantitativa de su Plan Operativo y contribuye a la gestin eficiente de los recursos de la Empresa en el marco de su objeto social. El Plan Operativo y Presupuesto deben estar alineados al Plan Estratgico de la Empresa. La Empresa debe promover y realizar las acciones necesarias que le permita gestionar de manera eficiente sus recursos, sin perjuicio de la calidad de los bienes y servicios que se presten. (*)

    (*) Numeral modificado por Acuerdo de Directorio No. 002-2014/009-FONAFE de fecha 12 de agosto de 2014, cuyo texto es el siguiente: El Plan Operativo es un instrumento de gestin que define los objetivos y las metas de corto plazo de la Empresa. El Presupuesto de la Empresa es la expresin cuantitativa de su Plan Operativo y contribuye a la gestin eficiente de los recursos de la Empresa en el marco de su objeto social.

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    El Plan Operativo y Presupuesto deben estar alineados al Plan Estratgico de la Empresa. La Empresa debe promover y realizar las acciones necesarias que le permita gestionar de manera eficiente sus recursos, sin perjuicio de la calidad de los bienes y servicios que se presten. La Empresa en el proceso de gestin presupuestaria debe observar los siguientes principios presupuestarios:

    a) Equilibrio Presupuestario

    El presupuesto de las empresas debe presentar un equilibrio entre la previsible evolucin de la totalidad de ingresos y egresos, por toda fuente y destino.

    b) Especialidad Cuantitativa Toda disposicin o acto que implique la realizacin de egresos debe cuantificar su efecto en el presupuesto. c) Especialidad Cualitativa Los recursos de las empresas se destinan a la finalidad para la que han sido autorizados en su correspondiente presupuesto. d) Integridad Los ingresos y los egresos se registran en los presupuestos por su importe ntegro. e) Especificidad El presupuesto y modificaciones deben contener informacin suficientemente sustentada y adecuada para efectuar la evaluacin y seguimiento de los objetivos y metas que se propongan. f) Anualidad El presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el ao calendario. g) Eficiencia en la ejecucin de los recursos Las polticas de egresos vinculadas a los fines de la actividad empresarial del Estado deben establecerse teniendo en cuenta la situacin econmica y financiera de las empresas y al cumplimiento de las metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconmico Multianual y la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, siendo ejecutadas mediante una gestin orientada al uso eficiente y eficaz de los recursos. h) Transparencia, legalidad y presuncin de veracidad. La transparencia, legalidad y presuncin de veracidad, constituyen principios que enmarcan la gestin presupuestaria de las empresas. i) Flexibilidad. La flexibilidad constituye un principio que contribuye a la administracin del presupuesto como un instrumento dinmico de gestin, en razn de que el presupuesto es una previsin dinmica vinculada al desempeo de la gestin empresarial.

    Las Empresas aplicarn el Gasto Integrado de Personal- GIP, con el propsito de tener una gestin ms racional, eficiente y flexible, dentro del marco de austeridad del Estado.

    Las Partidas y Rubros que integran el GIP se establecen en el Formato del Presupuesto de ingresos y egresos.

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    Las Empresas, cuyo giro principal se encuentre directamente relacionado con la contratacin de personal, debern consignar por separado los gastos de personal directamente relacionados con los servicios brindados, de aquellos que no lo son. Los primeros debern ser reportados bajo la Partida 2.7 - Otros, del Presupuesto de Ingresos y Egresos El monto ejecutado del GIP para el ejercicio correspondiente no podr exceder del GIP autorizado mediante el Presupuesto aprobado. FONAFE informar a la Contralora General de la Repblica en los casos en que las Empresas excedan su GIP aprobado.

    2.3.1. Programacin, Formulacin y Aprobacin

    a) Programacin y Formulacin

    Para la formulacin del Proyecto de Plan Operativo y Presupuesto, la Empresa deber tener en cuenta lo siguiente:

    - Lineamientos y polticas para la formulacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos aprobados por la Direccin Ejecutiva de FONAFE, publicados en el portal de FONAFE.

    - Los Formatos y el Glosario de Trminos aprobados por la Direccin Ejecutiva de FONAFE.

    - Supuestos contenidos en el Marco Macroeconmico Multianual vigente, y que a consideracin de la Direccin Ejecutiva de FONAFE le sern aplicables, los que sern publicados en el portal de FONAFE.

    - Formular el Presupuesto de Ingresos y Egresos en el marco de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, bajo el principio de lo Percibido para los Ingresos y el principio de lo Devengado para los Egresos.

    - Considerar en el Presupuesto de Ingresos y Egresos solamente recursos monetarios expresados en Nuevos Soles, redondeando los decimales a la unidad ms cercana.

    - Consignar en las partidas y rubros Otros del formato del Presupuesto de Ingresos y Egresos nicamente aquello distinto de lo previsto en las dems partidas y rubros. El contenido deber ser detallado por la Empresa en un anexo adicional, con el correspondiente sustento.

    - Los topes en materia de egresos del Presupuesto de Ingresos y Egresos que establezca anualmente la Direccin Ejecutiva de FONAFE.

    Asimismo, para la formulacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos, la Empresa deber considerar las siguientes disposiciones:

    a.1) Compra de Bienes y Servicios

    FONAFE promueve la obtencin de economas de escala en la contratacin de bienes y servicios, a travs de la realizacin de contrataciones corporativas, conforme al Plan Anual de Contrataciones Corporativas aprobado por la Direccin Ejecutiva de FONAFE y comunicado a la Empresa.

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    a.2) Gastos de Personal

    El Proyecto de Presupuesto Analtico de Personal (PAP) se elaborar sobre:

    - La base de los puestos del Cuadro de Asignacin de Personal (CAP) aprobado, distinguiendo entre los ocupados y vacantes presupuestados.

    - Los contratos de trabajo a plazo fijo, sujetos a modalidad que se requieran, y slo por la vigencia prevista en dichos contratos.

    Se podrn presupuestar horas extras nicamente para el personal que realiza labores vinculadas directamente al proceso productivo de la Empresa. La Empresa podr formular gastos en eventos, celebraciones institucionales y de representacin de acuerdo a polticas que aprueben su Directorio u rgano equivalente, en un marco de racionalidad y austeridad. En el caso de FONAFE, la Direccin Ejecutiva ser la que apruebe dichas polticas.

    a.3) Dietas del Directorio

    El presupuesto por Dietas del Directorio u rgano equivalente deber considerar el nmero de Directores segn Estatuto, as como el monto de dietas vigente. De corresponder, se registrar el pago de un monto variable que ser autorizado y determinado por la Junta General de Accionistas en el marco de Lineamientos que podrn ser aprobados por el Directorio de FONAFE.

    a.4) Servicios prestados por terceros

    - Servicio de Telefona

    El presupuesto anual de servicios de telefona pblica mvil y servicio de canales mltiples de seleccin automtica (troncalizado) no deber exceder al monto resultante de la multiplicacin del nmero de equipos por S/. 2 400. Considrese dentro del referido monto el valor agregado del servicio, referido a los servicios complementarios que se brindan sobre la plataforma de servicios de telefona pblica mvil o troncalizado, como por ejemplo el servicio de datos. La Gerencia General u rgano equivalente podr determinar restricciones respecto a la asignacin de equipos mviles y monto por persona; asimismo, podr asignar recursos adicionales en el presupuesto para el servicio de roaming exclusivamente en el caso de comisiones de servicio al extranjero.

    - Alquileres

    Se podr formular presupuesto para arrendamiento de nuevos locales, de sedes administrativas o comerciales, siempre y cuando reemplacen el arrendamiento de un local existente.

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    En caso se prevea el arrendamiento de locales adicionales, la Empresa deber formular el presupuesto del mismo con el correspondiente sustento tcnico- econmico. a.5) Gastos de Capital La Empresa presentar el portafolio de Proyectos de Inversin, observando lo dispuesto en la Ley General del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento, en lo que sea aplicable, siempre y cuando, cuenten con el financiamiento que garantice su ejecucin. La Empresa priorizar sus inversiones a nivel de Proyectos de Inversin y Gastos de Capital no ligados a Proyectos de Inversin, considerando los siguientes criterios:

    - Inversiones en ejecucin que provengan de aos anteriores.

    - Inversiones a iniciarse en el ao, con viabilidad otorgada por el Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP y con financiamiento para su ejecucin.

    En caso que el perodo de ejecucin de un proyecto de inversin sea mayor a un ao, se debe prever los recursos para los aos siguientes hasta su culminacin. a.6) Financiamiento Neto Para el proceso presupuestario de las Empresas no financieras, se deber tener en cuenta lo siguiente:

    - Los nuevos financiamientos que se formulen en el Presupuesto, debern adjuntar un informe que justifique la necesidad de los mismos y que no afecte la sostenibilidad financiera de la Empresa.

    - Los nuevos prstamos mayores a un ao debern cumplir con las disposiciones del Sistema Nacional de Endeudamiento, salvo los prstamos otorgados por FONAFE o concertados entre las Empresas bajo el mbito de FONAFE o excepciones establecidas por Ley expresa.

    a.7) Recursos de Ejercicios Anteriores En el caso de que la Empresa requiera de recursos de ejercicios anteriores para financiar su presupuesto del ejercicio, stos no podrn ser mayores al saldo de libre disponibilidad correspondiente al flujo de caja del ao anterior. a.8) Saldo Final

    En concordancia al principio de equilibrio presupuestario, el Saldo Final siempre deber ser igual o mayor a cero.

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    a.9) Presentacin: Los Proyectos de Plan Operativo y Presupuesto sern presentados en los plazos que seale la Direccin Ejecutiva de FONAFE y debern contar con los siguientes documentos:

    - Oficio de remisin, a travs del SIED, suscrito por el Gerente General o equivalente, dirigido al Director Ejecutivo de FONAFE.

    - Copia del Acuerdo de Directorio u rgano equivalente de la Empresa, que aprueba los Proyectos de Plan Operativo y Presupuesto, conforme al modelo publicado por FONAFE en su portal.

    - Informes de los Proyectos de Plan Operativo y Presupuesto, conforme al modelo publicado por FONAFE en su portal.

    - Formatos generados a partir del SISFONAFE, debidamente cerrados electrnicamente.

    - Otra informacin que la Empresa considere relevante.

    a.10) Sustentacin: La Empresa deber sustentar sus Proyectos de Plan Operativo y Presupuesto en la fecha que le sea comunicada por la Direccin Ejecutiva de FONAFE.

    b) Aprobacin

    El proceso de aprobacin del Plan Operativo y Presupuesto de la Empresa contempla lo siguiente:

    N Actividad Ente encargado

    1 Aprobacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos Consolidado de la Empresa.

    Directorio de FONAFE

    2 Publicacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos Consolidado de la Empresa, en el Diario Oficial El Peruano.

    Direccin Ejecutiva de FONAFE

    3 Ratificacin de los Presupuestos de Ingresos y Egresos de la Empresa por la Junta General de Accionistas, de corresponder.

    Junta General de Accionistas

    4

    Remisin del Presupuesto de Ingresos y Egresos Consolidado de la Empresa al Congreso de la Repblica, Contralora General de la Repblica y Ministerio de Economa y Finanzas.

    Gerencia Corporativa de Planeamiento y Excelencia Operacional de FONAFE

    5

    Aprobacin del Plan Operativo y Presupuesto de Ingresos y Egresos a nivel desagregado de la Empresa, sobre la base de lo aprobado por FONAFE y lo ratificado por la Junta General de Accionistas, de corresponder.

    Directorio u rgano equivalente de la Empresa

    6 Remisin a FONAFE de los Formatos del Plan Operativo y Presupuesto desagregado de cada

    Gerencia General u rgano equivalente

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    Empresa a travs del SISFONAFE. de la Empresa

    7 Remisin a FONAFE del Informe de Plan Operativo y el Presupuesto desagregado, a travs del SIED.

    Gerencia General u rgano equivalente de la Empresa

    La remisin del informe descrito en el numeral 7 del cuadro precedente, deber considerar la siguiente documentacin:

    - Oficio de remisin, a travs del SIED, suscrito por el Gerente General o equivalente, dirigido al Director Ejecutivo de FONAFE.

    - Copia del Acuerdo de Directorio u rgano equivalente, que aprueba el Plan Operativo y el Presupuesto desagregado de la Empresa, conforme al modelo publicado por FONAFE en su portal.

    - Informe del Plan Operativo y Presupuesto aprobado, alineado al Presupuesto aprobado por el Directorio de FONAFE, conforme al modelo publicado por FONAFE en su portal.

    - Formatos generados a partir del SISFONAFE, debidamente cerrados electrnicamente.

    - Data relevante.

    - Detalle de los equipos de cmputo y vehculos contemplados en el Presupuesto, de acuerdo a los formatos publicados en el portal de FONAFE.

    - Otra informacin que la Empresa considere relevante. 2.3.2. Modificacin del Plan Operativo y Presupuesto

    a) Para la modificacin del Presupuesto, las empresas debern tener en cuenta los siguientes lineamientos:

    a.1) La propuesta y/o aprobacin de las modificaciones presupuestarias debe estar sustentada en una revisin integral del comportamiento real de los rubros y partidas a la fecha de la evaluacin correspondiente y la proyeccin al cierre del ejercicio presupuestal. a.2) El total de modificaciones del Plan Operativo y Presupuesto no podrn exceder de tres (03) al ao y se realizarn o solicitarn hasta el ltimo da til de agosto de cada ao. a.3) Las modificaciones del Presupuesto implican modificaciones al Plan Operativo. a.4) La modificacin presupuestaria que conlleve una disminucin del Resultado Econmico Presupuestal e impacte negativamente en el Resultado Primario Consolidado requerir opinin favorable de la Direccin General de Poltica Macroeconmica del Ministerio de Economa y Finanzas, previa a su aprobacin por el Directorio de FONAFE. En este caso, la Direccin Ejecutiva del FONAFE deber remitir al Ministerio de Economa y Finanzas la informacin que sustente el cumplimiento de las condiciones sealadas.

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    a.5) Si la modificacin presupuestaria conlleva una disminucin del Resultado Econmico Presupuestal pero no impacta negativamente en el Resultado Primario Consolidado, se deber contar con la opinin favorable de la Gerencia Corporativa de Planeamiento y Excelencia Operacional de FONAFE, previa a la aprobacin del Directorio del FONAFE. a.6) Las modificaciones presupuestales que requieran aprobacin del Directorio de FONAFE, se sujetarn a las metas de Resultado Primario y Econmico indicadas para el conjunto de las Empresas pblicas no financieras en el Marco Macro Econmico Multianual vigente, y estarn en concordancia con las reglas macro fiscales estipuladas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal. Las aprobaciones de las modificaciones presupuestarias se realizan de acuerdo a lo siguiente:

    b.1) Por acuerdo de Directorio de FONAFE, cuando:

    - Se disminuya el Resultado Econmico. - Se incremente el Gasto de Personal. - Se incremente el Gasto Integrado de Personal. - Se transfiera recursos de la partida Gastos de Capital a Egresos Operativos.

    Para tal efecto, la Empresa deber presentar su solicitud de modificacin presupuestaria, adjuntando la siguiente documentacin:

    - Oficio de remisin, a travs del SIED, suscrito por el Gerente General o

    equivalente, dirigido al Director Ejecutivo de FONAFE. - Copia de Acuerdo de Directorio u rgano equivalente que apruebe el Proyecto de

    modificacin Presupuestal. - Informe ejecutivo que contemple la propuesta de modificacin presupuestaria y

    justifique la misma, a nivel de cada partida y rubro presupuestal, poniendo nfasis en el Resultado Econmico y su impacto en el Resultado Primario.

    - Informe del Plan Operativo y Presupuesto aprobado, alineado al Presupuesto aprobado por el Directorio de FONAFE, conforme al modelo publicado por FONAFE en su portal.

    - Formatos del Estado de la situacin financiera, Estado de resultados integrales, Presupuesto de ingresos y egresos, Flujo de Caja y Gastos de Capital

    - Otra informacin que la Empresa considere relevante.

    El Directorio de FONAFE puede aprobar modificaciones al Presupuesto de la Empresa, cuando lo considere pertinente para mantener o mejorar el Resultado Econmico y Resultado Primario Consolidado.

    b.2) Por acuerdo de Directorio de la Empresa u rgano equivalente, se aprobarn aquellas modificaciones presupuestarias que no requieran de la aprobacin del Directorio de FONAFE, con las siguientes limitaciones:

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    - Transferir recursos de los rubros Incentivo por Retiro Voluntario, Participacin de trabajadores y Capacitacin, tributos y celebraciones.

    - Todo incremento de la partida gastos de capital financiados con mayores ingresos operativos, deber contar con la opinin favorable de la Gerencia Corporativa de Planeamiento y Excelencia Operacional de FONAFE, previa la aprobacin del Directorio de la Empresa u rgano equivalente.

    Para el caso de FONAFE, mediante Resolucin de Direccin Ejecutiva se aprobar las modificaciones presupuestales, las mismas que estarn sujetas a las limitaciones indicadas. Toda modificacin presupuestaria aprobada a nivel desagregado por el Directorio de la Empresa u rgano equivalente, deber ser comunicada a FONAFE en los siguientes plazos:

    - Dentro de los treinta (30) das calendarios contados a partir del da siguiente de la

    comunicacin de FONAFE, cuando la modificacin del Presupuesto sea aprobada por el Directorio de FONAFE.

    - Dentro de los quince (15) das calendarios contados a partir del da siguiente de la aprobacin del Directorio de la Empresa u rgano equivalente, cuando la modificacin del Presupuesto sea facultad de dicho rgano colegiado.

    Segn corresponda, la Empresa deber presentar a FONAFE la siguiente documentacin:

    - Oficio de remisin, a travs del SIED, suscrito por el Gerente General o equivalente, dirigido al Director Ejecutivo de FONAFE.

    - Copia del Acuerdo de Directorio u rgano equivalente, que aprueba el Plan Operativo y el Presupuesto desagregado de la Empresa, conforme al modelo publicado por FONAFE en su portal.

    - Informe del Plan Operativo y Presupuesto, alineado al presupuesto aprobado, conforme al modelo publicado por FONAFE en su portal.

    - Formatos generados a partir del SISFONAFE, debidamente cerrados electrnicamente.

    - Data relevante. - Otra informacin que la Empresa considere relevante.

    2.3.3. Ejecucin del Plan Operativo y del Presupuesto

    La Empresa deber adoptar las acciones necesarias que permitan ejecutar su Presupuesto en un marco de austeridad. Dichas acciones sern conciliadas con el cumplimiento de metas y objetivos previstos en su Plan Operativo.

    La ejecucin de Ingresos se realizar bajo el principio de Percibido y de los Egresos bajo el principio de Devengado. La Empresa deber dar prioridad al gasto operativo respecto del gasto administrativo.

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    a) Contrataciones de bienes, servicios y obras

    Las contrataciones de bienes, servicios y obras de la Empresa se realizarn conforme a lo dispuesto en la Ley de Contrataciones del Estado, su Reglamento, normas modificatorias y complementarias, salvo disposicin en contrario establecida en norma con rango de Ley.

    b) Restricciones en la ejecucin de gastos

    La Empresa deber aplicar las siguientes restricciones y prohibiciones en la ejecucin presupuestal: b.1) Gestin de los gastos en servicios finales de telecomunicaciones pblico mviles En ningn caso, el gasto mensual de servicios de telefona pblica mvil y servicio de canales mltiples de seleccin automtica (troncalizado) puede exceder del monto que resulte de la multiplicacin del nmero de equipos por S/. 200. No forma parte de dicha restriccin el costo por roaming internacional. Considrese dentro del referido monto, el costo por el alquiler del equipo, y de corresponder el valor agregado del servicio, referido a los servicios complementarios que se brindan sobre la plataforma de servicios de telefona pblica mvil o troncalizado, como por ejemplo el servicio de datos. Slo se podr realizar gastos en materia de servicios finales de telecomunicaciones pblicos mviles, siempre y cuando, se encuentren dentro de las polticas aprobadas por el Directorio de la Empresa u rgano equivalente, en el marco del presupuesto aprobado.En el caso de FONAFE, la Direccin Ejecutiva ser la que apruebe dicha poltica.

    b.2) Gestin de los gastos en eventos, celebraciones y de representacin Slo se podr realizar gastos en eventos, celebraciones institucionales y de representacin, en un marco de racionalidad y austeridad, conforme a las polticas que apruebe el Directorio y/o la Gerencia General u rganos equivalentes de la Empresa. En el caso de FONAFE, la Direccin Ejecutiva ser la que apruebe dichas polticas. La ejecucin de los gastos citados se realizar en el marco del presupuesto aprobado. b.3) Gestin del uso de vehculos Los vehculos de la Empresa debern ser utilizados para realizar actividades relacionadas exclusivamente con los fines de la Empresa. Con prioridad en las actividades vinculadas a su proceso productivo.

    Los gastos en combustibles debern realizarse en un marco de eficiencia y austeridad, conforme al presupuesto aprobado.

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    Los vehculos que se encuentren al servicio de la Empresa debern permanecer en las instalaciones de la misma durante los das no laborables, salvo excepciones autorizadas por la Gerencia General u rgano equivalente. La Empresa no podr asignar en ningn caso ms de un vehculo a un mismo trabajador. b.4) Gestin de los gastos en publicidad y publicaciones Los gastos en publicidad y publicaciones de la Empresa se orientarn a la consecucin del objeto social en un marco de austeridad y racionalidad, conforme al presupuesto aprobado. b.5) Gestin de inmuebles para uso de la Empresa

    b.5.1) Sedes Operativas: La Empresa podr adquirir o arrendar sedes ligadas a sus procesos productivos, en un marco de racionalidad y austeridad, siempre y cuando cumpla con las siguientes condiciones:

    - Informe Tcnico emitido por la Gerencia de Administracin y Finanzas u rgano equivalente debidamente refrendado por la Gerencia General u rgano equivalente, que incorpore un anlisis costo-beneficio que permita justificar la necesidad del gasto.

    - Informe Tcnico del rea de Presupuesto u rgano equivalente, que determine la disponibilidad presupuestal a nivel de la partida y/o rubro aplicable al gasto a realizar.

    - Aprobacin del Directorio u rgano equivalente. En el caso de FONAFE, la Direccin Ejecutiva de FONAFE realizar la aprobacin.

    - En el caso de construccin, se requerir previamente la opinin favorable de la Direccin Ejecutiva de FONAFE.

    En el caso de remodelacin ser aprobado de acuerdo a lo dispuesto por la Gerencia General u rgano equivalente, con cargo de dar cuenta al Directorio de la Empresa.

    b.5.2) Otras Sedes: La construccin o compra de inmuebles para sedes no ligadas al proceso productivo (incluye la sede administrativa) deber estar prevista en el presupuesto aprobado, ejecutarse en un marco de racionalidad y austeridad, y contar con la autorizacin previa y expresa del Directorio de FONAFE, para cuyo efecto se deber presentar un informe tcnico que justifique la construccin o compra. En caso de arrendamiento de inmuebles para sedes no ligadas al proceso productivo que implique mayores gastos, la Empresa deber presentar un informe tcnico para la aprobacin de la Direccin Ejecutiva de FONAFE. La Empresa podr contratar bienes, servicios y obras para la adecuacin y remodelacin de sus sedes no ligadas al proceso productivo, siempre y cuando, cumplan con las siguientes condiciones:

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    - Informe Tcnico emitido por la Gerencia de Administracin y Finanzas u rgano equivalente debidamente refrendado por la Gerencia General u rgano equivalente, que incorpore un anlisis costo-beneficio que permita justificar la necesidad del gasto.

    - Informe Tcnico del rea de Presupuesto u rgano equivalente, que determine la disponibilidad presupuestal a nivel de la partida y/o rubro aplicable al gasto a realizar.

    - Aprobacin del Directorio u rgano equivalente. En el caso de FONAFE, ser la Direccin Ejecutiva de FONAFE quien lo apruebe.

    En el caso de FONAFE, la Direccin Ejecutiva autorizar las acciones materia del presente numeral. En el caso de aquellas sedes donde se desarrollen, a la vez, actividades ligadas y no ligadas al proceso productivo debern observar el procedimiento dispuesto para sedes no ligadas al proceso productivo. b.6) Gestin de los programas de Capacitacin del personal Los gastos en capacitacin de los trabajadores de la Empresa debern contribuir a la consecucin de su objeto social y estar en funcin al Plan de Capacitacin y polticas que apruebe su Directorio u rgano equivalente, en el marco del presupuesto aprobado para dicho concepto. Para el caso de FONAFE, la Direccin Ejecutiva ser la que apruebe dichas polticas y/o el Plan de Capacitacin. En el caso que la Empresa financie parcial o totalmente estudios que superen una Unidad Impositiva Tributaria, deber suscribir convenios de compromiso con sus trabajadores, estableciendo las siguientes condiciones mnimas:

    - Cumplimiento del programa de estudios y aprobar la capacitacin, de ser el caso.

    - Permanencia del trabajador despus de la capacitacin por un periodo equivalente al doble del tiempo que representa el costo total de la capacitacin respecto a la remuneracin bsica mensual vigente percibida por el trabajador.

    - Monto de devolucin de los recursos desembolsados para la capacitacin en caso no se cumpla las condiciones exigidas anteriormente.

    b.7) Gestin de gastos de viaje

    La Empresa slo podr ejecutar gastos por viajes cuando se encuentren relacionados al cumplimiento de sus fines. Los pasajes areos al interior del pas o al extranjero que se adquieran, debern ser de clase econmica. La Empresa deber contar con un procedimiento aprobado por su Directorio u rgano equivalente para viajes que se realicen tanto al interior del pas como al extranjero. En el caso de FONAFE, la aprobacin estar a cargo de la Direccin Ejecutiva.

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    El procedimiento deber considerar la obligacin de presentar el correspondiente informe de resultados del viaje y la rendicin de gastos, sin excepcin. Se podrn solventar los pasajes y los viticos de los directores por asistencia a los directorios. Asimismo, los que se generen por comisiones de servicio dentro y fuera del pas, siempre y cuando estos viajes hayan sido autorizados por acuerdo del Directorio de la Empresa u rgano equivalente.

    b.7.1) De los viajes al exterior: Para los viajes al extranjero que irroguen o no gastos a la Empresa, excepto los que irroguen gastos al Tesoro Pblico, se deber seguir el procedimiento establecido en los siguientes prrafos, segn corresponda:

    - Los viajes al extranjero que resultan necesarios para asegurar el cumplimiento de sus objetivos y metas, requieren ser aprobados por el Directorio de la Empresa u rgano equivalente. En el caso de FONAFE, la aprobacin estar a cargo de la Direccin Ejecutiva.

    - La autorizacin de los viajes al extranjero debe ser publicada en el portal de la Empresa, consignando el nmero y fecha del Acuerdo de Directorio u rgano equivalente, as como el nombre del personal que efectuar el viaje, los objetivos del viaje, los destinos y los gastos a efectuar.

    - Para los viajes que irroguen gastos a la Empresa, los montos mximos por concepto de Viticos por da para el personal de la Empresa que realicen viajes al extranjero, sern calculados conforme a la Escala de Viticos por Zonas Geogrficas, siguiente:

    ESCALA DE VITICOS POR ZONAS GEOGRFICAS - (En US$)

    frica 480 Amrica Central 315 Amrica del Norte 440 Amrica del Sur 370 Asia 500 Caribe 430 Europa 540 Oceana 385

    La sustentacin del gasto de los viticos deber realizarse a travs de la presentacin de documentos hasta por lo menos el setenta por ciento (70%) del monto de viticos asignado. El treinta por ciento (30%) restante podr sustentarse mediante Declaracin Jurada. Se proceder a la devolucin del monto correspondiente a los viticos cuyo gasto no se encuentre debidamente sustentado. En el caso de que el viaje sea financiado con recursos del Tesoro Pblico, ste ser autorizado segn las formalidades establecidas en las normas aplicables.

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    b.7.2) De los viajes al interior del pas:

    La sustentacin de gastos realizados por concepto de viticos se efectuar con comprobantes de pago por no menos de 70% del total gastado y el saldo con declaracin jurada. El Directorio de la Empresa podr determinar porcentajes de sustentacin diferentes a los establecidos en el presente numeral para zonas y/o localidades rurales, sobre la base de un informe tcnico de sustento. Los viticos diarios o cualquier otra asignacin de naturaleza similar, en dinero o en especie, por viajes dentro del pas que perciba el comisionado por cualquier concepto o fuente de financiamiento, no superar la suma de S/. 320. Para comisiones cuya duracin sea menor a veinticuatro (24) horas, se otorgar el equivalente a un da de viticos. No se computar dentro del concepto de viticos los gastos de traslado desde y hacia el aeropuerto, puerto o terrapuerto, los cuales sern reembolsados por la Empresa, siempre y cuando, stos sean sustentados con comprobante de pago o declaracin jurada, de corresponder. Para las comisiones de servicios que excedan de 15 das calendario, el Directorio de la Empresa evaluar la asignacin temporal del trabajador en el lugar de destino o la asignacin de un vitico diario menor al establecido en el presente literal. b.8) Gastos de asesoras, consultoras y auditoras Los gastos por concepto de asesoras, consultoras y auditoras se ejecutarn en un marco de austeridad y racionalidad, siempre que el servicio no pueda ser realizado por el personal de la Empresa o se requiera de un alto grado de especializacin tcnica. En el caso especfico de consultoras, se orientarn de manera prioritaria a ejecutar gastos para la revisin y/o elaboracin de los procesos de gestin y costeo por actividades que permitan una mejor gestin operativa econmica y financiera de las Empresas. La contratacin de auditoras externas se realizar de conformidad con las normas del Sistema Nacional de Control, considerando los Lineamientos que apruebe la Direccin Ejecutiva de FONAFE y publicados en el portal de FONAFE, de acuerdo al Reglamento del Decreto Legislativo N 1031. Asimismo, se podr contratar otras auditoras externas, en el marco del presupuesto aprobado.

    b.9) Venta de bienes muebles e inmuebles. La venta de bienes muebles e inmuebles no relacionados directamente con el proceso productivo, se sujetar a los procedimientos que establezca el Directorio de las Empresas, priorizando el procedimiento de subasta pblica. Los procedimientos distintos debern contar con los informes tcnicos legales correspondientes.

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    Los procedimientos, operaciones y resultados de la venta de bienes muebles e inmuebles materia del presente numeral, deben ser publicados en la pgina web de las Empresas, bajo responsabilidad de la Gerencia General.

    2.3.4. Poltica de Endeudamiento

    La Empresa podr acordar prstamos con FONAFE o con las Empresas, de acuerdo a la disponibilidad de sus recursos, los cuales estarn sujetos al pago de intereses. Lo dispuesto en el prrafo anterior no ser de aplicacin para las empresas financieras bajo el mbito de FONAFE. La Direccin Ejecutiva de FONAFE podr aprobar Lineamientos para el otorgamiento de prstamos entre las Empresas, los que sern publicados en el portal de FONAFE.

    a) Financiamiento para capital de trabajo y Programa de Inversin

    FONAFE en su calidad de accionista a requerimiento de la Empresa en la que tenga participacin mayoritaria o total, podr disponer de fondos para aprobar lneas de crditos o el financiamiento de corto y largo plazo para capital de trabajo y/o proyectos de inversin. Las Empresas podrn, entre ellas, otorgar financiamiento para los mismos fines antes mencionados de acuerdo a los lineamientos que apruebe la Direccin Ejecutiva de FONAFE. FONAFE podr garantizar y/o avalar financiamientos que las Empresas soliciten ante el Sistema Financiero.

    b) De los prstamos para el pago de dividendos

    La Empresa deber transferir los dividendos en base a Estados Financieros Auditados, luego de celebrada la Junta Obligatoria Anual de Accionistas que disponga la distribucin de dividendos y conforme a la Poltica de Dividendos. En el supuesto que la Empresa considere que su disponibilidad de recursos sea insuficiente para cumplir con el pago de los dividendos, previa sustentacin tcnica, dentro de diez (10) das calendario posteriores a la celebracin de la Junta Obligatoria Anual de Accionistas, podr solicitar a FONAFE prstamos para cumplir con dicha obligacin, los cuales podrn ser aprobados por la Direccin Ejecutiva de FONAFE. En el caso que los montos transferidos en exceso por concepto de dividendos se considerarn como un pago a cuenta de los dividendos del siguiente ejercicio, lo cual se formalizar mediante acuerdo de Junta General de Accionistas.

    c) Del Contrato de Mutuo

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    La Empresa que convenga cualquier tipo de endeudamiento, deber sujetarse a lo acordado en el Contrato de Mutuo, en el cual se establecern:

    - Las condiciones financieras: Plazo y tasa de inters.

    - El cronograma de pago de cuotas: Fechas en las cuales la Empresa realizar las transferencias de recursos por concepto de pago de cuotas a las cuentas que indique FONAFE. Se podr establecer perodos de gracia y la posibilidad de realizar prepagos, sin ninguna penalidad.

    d) De la tasa de inters compensatorio y moratorio

    d.1) Las tasas de inters compensatorio aplicables a los prstamos otorgados a la Empresa sern determinadas por la Direccin Ejecutiva de FONAFE. Sin perjuicio de lo anterior, la tasa que determine la Direccin Ejecutiva de FONAFE no podr ser superior a la tasa mxima de inters convencional compensatorio fijada por el Banco Central de Reserva del Per para operaciones entre personas ajenas al sistema financiero, vigente en la fecha de suscripcin del contrato por el que se formalice el prstamo respectivo. En cualquier caso, la tasa podr ser reajustada por la Direccin Ejecutiva de FONAFE. La Empresa que no haya efectuado el depsito de los dividendos aprobados en el plazo establecido en la Poltica de Dividendos, automticamente, sin que sea necesaria la intimacin, se le aplicar intereses moratorios considerando la tasa de inters aprobada por la Direccin Ejecutiva de FONAFE. Similar tasa de inters ms un punto porcentual se aplicar a la Empresa que solicite de forma extempornea los prstamos para el pago de dividendos, siempre que no exceda la tasa mxima de inters convencional moratorio fijada por el Banco Central de Reserva del Per para operaciones entre personas ajenas al sistema financiero. d.2) En caso la Empresa no cumpla con pagar alguna de las cuotas dentro de los plazos sealados en el cronograma de pago quedar automticamente constituida en mora sin que sea necesaria la intimacin para tales efectos. En tal caso, por concepto de inters moratorio, en forma adicional a los intereses compensatorios pactados que continuarn devengndose, se aplicar como tasa de inters moratoria la tasa mxima de inters convencional moratorio fijada por el Banco Central de Reserva del Per para operaciones entre personas ajenas al sistema financiero, en la oportunidad de pago de dichos intereses.

    2.3.5. De las Donaciones

    El Directorio de cada Empresa est facultado a autorizar transferencias a ttulo gratuito de bienes muebles e inmuebles a entidades pblicas y Empresas del Estado hasta un monto acumulado anual, segn las categoras que se detallan:

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    Empresa de Categora I: Hasta 400 UIT Empresa de Categora II: Hasta 200 UIT Empresa de Categora III y IV: Hasta 100 UIT Considrese como Categora la aprobada por el Directorio de FONAFE para la aplicacin del monto mximo de las dietas que perciben los miembros del Directorio u rgano equivalente de la Empresa. Montos mayores sern autorizados por el Directorio de FONAFE, para cuyo efecto la Empresa deber presentar su solicitud acompaada del Acuerdo de su Directorio u rgano equivalente y el informe tcnico econmico correspondiente. En el caso de donaciones distintas a las descritas en el primer prrafo podrn ser aprobadas por la Direccin Ejecutiva de FONAFE hasta un monto acumulado anual equivalente a 50 UIT, montos mayores sern autorizados por el Directorio de FONAFE, para cuyo efecto la Empresa deber acreditar con Acuerdo de su Directorio u rgano equivalente y el informe tcnico econmico correspondiente. Para el caso de FONAFE, la Direccin Ejecutiva podr autorizar donaciones o transferencias hasta un importe mximo anual de 50 UIT, con cargo a dar cuenta al Directorio, montos mayores sern autorizados por este ltimo.

    2.3.6. Programa de Responsabilidad Social Empresarial

    El Programa de Responsabilidad Social Empresarial es una contribucin activa y voluntaria orientada al mejoramiento social y medioambiental a mediano plazo y, de preferencia, deber estar alineado a la ejecucin del objeto social de la Empresa. Cada programa deber ser presentado y, de ser el caso, aprobado por el Directorio de la Empresa u rgano equivalente observando los lineamientos que para tal efecto imparta la Direccin Ejecutiva de FONAFE.

    2.4. Convenio de gestin empresarial

    El Directorio de FONAFE podr aprobar Lineamientos para la celebracin de convenios de gestin empresarial, los que sern publicados en el portal de FONAFE.

    2.5. Gestin de activos y pasivos financieros

    La Empresa deber gestionar sus activos y pasivos financieros conforme a su Manual de Activos y Pasivos aprobados por su Directorio. En el caso de FONAFE, la aprobacin corresponder a la Direccin Ejecutiva de FONAFE.

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    2.6. Evaluacin financiera y presupuestaria

    Para la evaluacin financiera y presupuestaria, la Direccin Ejecutiva de FONAFE podr aprobar un modelo de informe y resumen ejecutivo que ser publicado en el portal de FONAFE y comunicado a la Empresa por la Gerencia Corporativa de Planeamiento y Excelencia Operacional.

    2.6.1. Evaluacin Mensual

    La Empresa deber remitir mensualmente a FONAFE, la siguiente informacin:

    a) Resumen Ejecutivo, que explique el comportamiento de las siguientes partidas:

    - Ingresos operativos, respecto al marco aprobado

    - Egresos operativos, respecto al marco aprobado

    - Gastos de capital, respecto al marco aprobado

    - Saldo de caja, respecto al marco aprobado

    - Utilidad Neta, respecto al marco aprobado y similar periodo del ao anterior.

    b) Formatos

    - Estado de la situacin financiera.

    - Estado de resultados integrales.

    - Presupuesto de ingresos y egresos.

    - Flujo de Caja.

    - Gastos de Capital.

    - Saldo de Caja, Depsitos, Colocaciones e Inversiones

    - Dietas.

    - Data relevante que contenga informacin operativa.

    Los formatos del Estado de Resultado Integrales, Presupuesto de Ingresos y Egresos y Flujo de Caja incluirn la informacin real al mes de evaluacin y la proyeccin hasta el mes de diciembre del ao en curso.

    2.6.2. Evaluacin Trimestral

    La Empresa deber remitir trimestralmente a FONAFE, la siguiente informacin:

    a) Informe de Evaluacin, que comprenda un anlisis comparativo entre la ejecucin y el marco aprobado al perodo a informar y, tambin, respecto a la ejecucin del mismo periodo del ao anterior, con excepcin del presupuesto y flujo de caja que slo se har respecto al marco aprobado. El informe deber considerar:

    a.1) Evaluacin de Plan Operativo

    Evaluacin del cumplimiento del Plan Operativo indicando las desviaciones de las metas establecidas.

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    a.2) Evaluacin Financiera

    - Evaluacin de estados financieros que incorpore el anlisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestin y liquidez comparados con el mismo perodo del ao anterior, as como la utilidad proyectada al cierre del ejercicio, indicando las causas de las variaciones.

    - Evaluacin de flujo de caja que incluya una explicacin detallada sobre la disponibilidad del saldo final de caja, distinguiendo los compromisos y la libre disponibilidad de los mismos.

    a.3) Evaluacin Presupuestaria

    - Evaluacin de la ejecucin presupuestaria a nivel de cada Partida, sustentando todos los hechos relevantes ocurridos en cada Partida del Presupuesto, mencionando necesariamente las causas que originaron los resultados alcanzados.

    - Explicacin de la ejecucin de las Partidas y Rubros que no cuenten con marco presupuestario aprobado.

    b) Resumen Ejecutivo, que incluya la evaluacin de los Proyectos de Inversin y que d

    cuenta de los factores que incidieron en su nivel de ejecucin.

    c) Formatos

    - Perfil

    - Plan Operativo

    - Estado de la situacin financiera

    - Estado de resultados integrales

    - Presupuesto de ingresos y egresos

    - Flujo de Caja

    - Endeudamiento

    - Capital social e inversiones

    - Gastos de Capital

    - Saldo de Caja, Depsitos, Colocaciones e Inversiones

    - Dietas

    - Data relevante que contenga informacin operativa

    - Fichas de los proyectos de inversin, de corresponder

    Los formatos del Estado de la Situacin Financiera, Estado de Resultados Integrales, Presupuesto de Ingresos y Egresos y Flujo de Caja incluirn la informacin real al mes de evaluacin y la proyeccin hasta el mes de diciembre del ao en curso sobre la base de la ejecucin al mes de evaluacin.

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    2.6.3. Evaluacin de Cierre Anual

    La Empresa deber remitir a FONAFE la siguiente informacin tomando como base los Estados Financieros Auditados:

    a) Informe Evaluacin, que comprenda un anlisis comparativo entre la ejecucin y el

    marco aprobado al perodo a informar y, tambin, respecto a la ejecucin del mismo periodo del ao anterior. El informe deber considerar:

    a.1) Evaluacin de Plan Operativo

    Evaluacin del cumplimiento del Plan Operativo indicando las desviaciones de las metas establecidas.

    a.2) Evaluacin Financiera

    - Evaluacin de estados financieros que incorpore el anlisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestin y liquidez comparados con el mismo perodo del ao anterior.

    - Evaluacin de flujo de caja que incluya una explicacin detallada de sus componentes y la disponibilidad del saldo final de caja, distinguiendo los compromisos y la libre disponibilidad de los mismos.

    a.3) Evaluacin Presupuestaria

    - Evaluacin de la ejecucin presupuestaria anual a nivel de cada Partida y Rubro. Si la causa de la diferencia es atribuida a alguna disposicin legal, se deber acompaar un informe legal y la copia de la norma legal invocada.

    - Explicacin de las diferencias que pudieran existir a nivel de Partidas y Rubros, entre los importes remitidos en la evaluacin al IV trimestre y la Evaluacin de Cierre Anual, tomando como base los Formatos de Ingresos y Egresos.

    b) Resumen Ejecutivo, que incluya la evaluacin de los Proyectos de Inversin y que d

    cuenta de los factores que incidieron en su nivel de ejecucin.

    c) Formatos

    - Perfil

    - Plan Operativo

    - Estado de la situacin financiera

    - Estado de resultados

    - Presupuesto de ingresos y egresos

    - Flujo de Caja

    - Endeudamiento

    - Capital social e inversiones

    - Gastos de Capital

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    - Saldo de Caja, Depsitos, Colocaciones e Inversiones

    - Dietas

    - Data relevante que contenga informacin operativa

    - Fichas de los proyectos de inversin, de corresponder.

    - Altas y Bajas

    En caso no se cuente con los estados financieros auditados, la Evaluacin de Cierre Anual deber realizarse tomando como base la ltima informacin presentada a los Auditores Externos, o en su defecto la informacin disponible, bajo responsabilidad del Gerente General, Contador y Encargado de Presupuesto o quien haga sus veces.

    2.6.4. Remisin de la informacin

    Para dar cumplimiento a la remisin de la informacin sealada en los numerales anteriores, la Empresa deber remitir la informacin segn se indica a continuacin:

    a) Los Formatos se remitirn a travs del Sistema de Informacin (SISFONAFE)

    efectuando el cierre electrnico de los mismos. Los plazos lmite de cierre electrnico de los formatos en mencin son:

    Para la Evaluacin Mensual y Trimestral: hasta los doce (12) das calendario posteriores al ltimo da del mes o trimestre reportado, segn corresponda.

    Para la Evaluacin de Cierre Anual: hasta el ltimo da hbil del mes de febrero del ao siguiente. El proceso de cierre electrnico no se aplica a los formatos de Perfil y Capital social e inversiones, los cuales deben ser permanentemente actualizados.

    b) Los Informes y resmenes, se remitirn mediante Oficios suscrito por el Gerente

    General o equivalente, a travs del SIED.

    Los plazos lmite para la presentacin de los mencionados informes, con sus respectivos formatos son: Para la Evaluacin Mensual y Trimestral: hasta dos (02) das hbiles posteriores al plazo establecido en el literal a) del presente numeral. Para la Evaluacin de Cierre Anual: hasta el tercer da hbil del mes de marzo del ao siguiente. Para el caso de FONAFE todos los plazos indicados se computarn con dos (02) das hbiles adicionales.

    2.6.5. Remisin de informacin emitida por el rgano de Control Institucional (OCI)

    El Gerente General de la Empresa o equivalente deber remitir a FONAFE, semestralmente, una copia del informe que el OCI remite a la Contralora General de

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    la Repblica, sobre el estado situacional de la implementacin de recomendaciones derivadas de los informes de auditora interna y externa.

    2.6.6. Remisin de la informacin auditada

    La Empresa deber remitir a FONAFE los Informes de Auditora indicados en los literales a), b), c) y d) del presente numeral correspondiente al ejercicio anual culminado al 31 de diciembre de cada ao, hasta el ltimo da hbil del mes de febrero del ao siguiente. En caso no cuente con los informes de auditora en el plazo sealado en el prrafo anterior, deber remitirlo a FONAFE a los tres (03) das hbiles siguientes de su presentacin a la Empresa, explicando las razones de la remisin extempornea, adjuntando copia de la carta remitida por la sociedad auditora. Los contratos que se suscriban con las sociedades de auditora debern incluir la obligacin de elaborar informes relacionados a:

    a) El cumplimiento de objetivos y metas del Plan Estratgico; as como de los objetivos y metas del Plan Operativo del ao auditado.

    b) El proceso presupuestal de la Empresa sobre la base de la informacin contenida en el Formato de Ingresos y Egresos de FONAFE.

    c) El cumplimiento de las obligaciones tributarias. d) Los Estados Financieros (Informe Corto y Largo).

    Otros informes que considere la Direccin Ejecutiva de FONAFE, los que sern comunicados hasta diciembre del ao anterior del ejercicio a auditar (*) (*) Numeral modificado por Acuerdo de Directorio No. 008-2014/003-FONAFE de fecha 25 de marzo de 2014, cuyo texto es el siguiente: . La Empresa deber remitir a FONAFE los Informes indicados en el Plan Corporativo de Auditoria del ejercicio, hasta el ltimo da hbil del mes de febrero del ao siguiente. En caso no cuente con los informes de auditora en el plazo sealado en el prrafo anterior, deber remitirlo a FONAFE a los tres (03) das hbiles siguientes de su presentacin a la Empresa, explicando las razones de la remisin extempornea, adjuntando copia de la carta remitida por la sociedad auditora. 2.6.7. Estados financieros consolidados de FONAFE

    La Direccin Ejecutiva de FONAFE obtendr los Estados Financieros consolidados en un plazo que no exceda del 30 de abril de cada ao, sobre la base de la evaluacin de cierre anual presentada por las Empresas.

    La Direccin Ejecutiva de FONAFE podr aprobar Lineamientos relacionados con polticas y prcticas contables para las Empresas, los cuales sern publicados en el portal de FONAFE.

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    2.6.8. Conciliacin de las cuentas capital social e Inversiones

    FONAFE y la Empresa conciliarn las cuentas Capital Social e Inversiones dos (02) veces al ao. La primera, al 30 de junio del ao correspondiente, se llevar a cabo hasta el 30 de julio del mismo ao. La segunda, al 31 de diciembre del ao correspondiente, se llevar a cabo hasta el 15 de marzo del ao siguiente. La Empresa deber mantener permanentemente actualizada la informacin del capital social y de las inversiones en otras Empresas en el formato de Capital Social e Inversiones de Ttulos y Valores del SISFONAFE.

    2.7. Designacin de auditores externos

    Dentro de los dos (02) primeros meses del ao correspondiente, la Empresa deber solicitar a la Contralora General de la Repblica la designacin de la sociedad de auditora que realizar la evaluacin anual de los estados financieros de los ejercicios a auditar. Para realizar dicha solicitud no se requiere instruccin de la Junta General de Accionistas. La Empresa deber remitir copia del cargo de la solicitud referida en el prrafo anterior, en un plazo mximo de cinco (05) das hbiles de enviada. Para la seleccin de la Sociedad de Auditora Externa se deber tomar en consideracin los criterios mnimos aprobados por la Junta General de Accionistas. La Direccin Ejecutiva de FONAFE aprueba Lineamientos para la realizacin de auditoras corporativas, que son publicados en el portal de FONAFE. (*)

    (*) Numeral modificado por Acuerdo de Directorio No. 008-2014/003-FONAFE de fecha 25 de marzo de 2014, cuyo texto es el siguiente:

    La Direccin Ejecutiva de FONAFE aprueba los lineamientos para la realizacin de auditoras, que son publicados en el portal de FONAFE. La Empresa deber solicitar a la Contralora General de la Repblica la designacin de la sociedad de auditora que realizar la evaluacin anual de los estados financieros de los ejercicios a auditar dentro del plazo establecido en el Plan Corporativo de Auditoria del ejercicio. Para realizar dicha solicitud no se requiere instruccin de la Junta General de Accionistas. La Empresa deber remitir copia del cargo de la solicitud referida en el prrafo anterior, en un plazo mximo de cinco (05) das hbiles de enviada. Para la seleccin de la Sociedad de Auditora Externa se deber tomar en consideracin los criterios mnimos aprobados por la Junta General de Accionistas.

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    CAPTULO III GESTIN SOCIETARIA

    3.1. De la Junta General de Accionistas 3.1.1. Celebracin de la Junta General de Accionistas

    a) Convocatoria a Junta General de Accionistas

    Previo a la realizacin de la Junta, la Empresa deber remitir a FONAFE la agenda y convocatoria aprobada por su Directorio y el respectivo informe de sustento, salvo que se celebre a iniciativa de FONAFE, en cuyo caso la Direccin Ejecutiva comunicar a la Empresa la convocatoria.

    b) Representantes del Estado en la Junta General de Accionistas

    Los representantes de FONAFE ante la Junta General de Accionistas de la Empresa actan por cuenta y en inters de FONAFE, bajo la figura del mandato con representacin, por lo que su actuacin debe ajustarse a las instrucciones que para tal efecto se les imparta, quedando as liberados de toda responsabilidad.

    c) De las Actas de Junta General de Accionistas

    Dentro de los treinta (30) das calendario de celebrada la Junta General de Accionistas, el Gerente General o equivalente de la Empresa deber remitir a los accionistas que participaron, una copia del acta correspondiente, debidamente firmada por los accionistas o sus representantes, el Presidente y el Secretario de la Junta, segn corresponda, conforme lo dispuesto en la Ley General de Sociedades.

    3.1.2. Remisin de ttulos representativos del capital social de la Empresa

    En los casos en que la Junta General de Accionistas acuerde el aumento o reduccin del capital social de la Empresa, sta deber registrar adecuadamente dicha situacin segn la Ley General de Sociedades y remitir a FONAFE los ttulos representativos del nuevo capital social. La Direccin Ejecutiva de FONAFE aprobar los Lineamientos para la emisin y control de las acciones representativas del capital social emitidas a favor de FONAFE por la Empresa, los cuales sern publicados en el portal de FONAFE.

    3.2. Del Directorio

    Lo dispuesto en el presente numeral no ser de aplicacin para los miembros del Directorio de FONAFE.