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DIRECTIVA DE PROGRAMACION, FORMULACION Y APROBACION DEL PLAN

OPERATIVO, Y PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS BAJO EL AMBITO DE FONAFE PARA EL AÑO 2006

1. GENERALIDADES

1.1. Objetivo

Normar la Programación Formulación y Aprobación del Plan Operativo y Presupuesto de las Empresas del Estado bajo el ámbito del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, para el Ejercicio Económico del año 2006, con la finalidad de lograr entre estos instrumentos la integración y complementariedad necesaria para contribuir eficazmente al logro de los objetivos empresariales de corto plazo de las Empresas en armonía con los intereses del Estado y la ciudadanía.

1.2. Base Legal

Ley N° 24948 - Ley de la Actividad Empresarial del Estado, su Reglamento y modificatorias.

Ley N° 26850 – Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado su Reglamento y modificatorias.

Ley N° 27170 - Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, su Reglamento, y modificatorias.

Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N° 27245 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal, su reglamento y

modificatorias. Ley N° 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, su Reglamento

y Normas complementarias. Ley N° 27319 que aprueba la transferencia de las acciones de la empresa

ELECTROPERÚ S.A. al Fondo Nacional de Ahorro Público - FONAHPU y que encarga a FONAFE la administración de las mismas.

1.3. Principios Presupuestales

a) Equilibrio PresupuestarioEl presupuesto de las empresas debe presentar un equilibrio entre la previsible evolución de la totalidad de ingresos, gastos y el correspondiente financiamiento.

b) Especialidad cuantitativaToda disposición o acto que implique la realización de gastos debe cuantificar su efecto en el presupuesto.

c) Especialidad CualitativaLos recursos de las empresas se destinan a la finalidad para la que han sido autorizados en su correspondiente presupuesto.

Av. Paseo de la República Nº 3121, San Isidro / Teléf. 440-4222 Fax: 440-4222 anexo 202www.fonafe.gob.pe

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http://www.fonafe.gob.pe/

d) Integridad

Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su importe integro.

e) EspecificidadEl presupuesto y modificaciones deberán contener información suficientemente sustentada y adecuada para efectuar la evaluación y seguimiento de los objetivos y metas que se propongan.

f) AnualidadEl presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el año calendario.

g) Eficiencia en la ejecución de los recursos Las políticas de gasto vinculadas a los fines de la actividad empresarial del Estado deben establecerse teniendo en cuenta la situación económica y el cumplimiento de las metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconómico Multianual y en la Ley de Responsabilidad Fiscal, siendo ejecutadas mediante una gestión orientada al uso eficiente y eficaz de los recursos.

h) Transparencia, legalidad y presunción de veracidad.La transparencia, legalidad y presunción de veracidad, constituyen principios que enmarcan la gestión presupuestaria de las empresas.

1.4. Definiciones Básicas

Para efecto de la aplicación de la presente Directiva, debe entenderse por:

a) FONAFE, Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado.

b) Empresas, Empresa cuyo capital social pertenece de manera directa o indirecta, íntegramente al Estado y aquella en la cual el Estado tiene participación mayoritaria, con las excepciones previstas en la ley. Asimismo, la Empresa cuyos títulos representativos de capital social se encuentren bajo la administración de FONAFE.

c) Instrumentos de Gestión, son herramientas que miden resultados y están orientadas a contribuir de manera efectiva a una mejor gestión de las Empresas y a la generación de beneficios para el Estado y la ciudadanía. Entre las principales herramientas se encuentran el Presupuesto, el Convenio de Gestión y el Gasto Integrado de Personal - GIP.

d) Presupuesto, instrumento de gestión que determina, orienta y asigna los recursos para que las Empresas cumplan con los objetivos y metas trazados en sus planes operativos en el un ejercicio presupuestario.

e) Gasto Integrado de Personal – GIP, instrumento de gestión que permite administrar los gastos de personal en aplicación de los principios de racionalidad, eficiencia y flexibilidad. Está conformado por el conjunto de


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partidas presupuestarias relacionadas con gastos de personal, sean éstos producto de los servicios de personal prestados en forma directa o indirecta.

f) Devengado, obligación de pago que se asume como consecuencia de un compromiso contraído. Comprende la liquidación, identificación del acreedor y la determinación del monto a través del documento oficial. En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la verificación de conformidad del bien recibido, del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales para los gastos sin contraprestación inmediata o directa.

g) Partida, Descripción genérica de los ingresos o egresos, comprendiendo: Ingresos Operativos, Compra de bienes, Gastos de Personal, Servicios Prestados por Terceros, Tributos, Gastos Diversos de Gestión, Gastos Financieros, Egresos Extraordinarios, Participación de Trabajadores, Gastos de Capital, Ingresos de Capital, Transferencias, Resultado Económico, Financiamiento Neto, Resultado de Ejercicios Anteriores, Saldo Final y GIP.

h) Percibido, Obtención o captación efectiva de ingresos por la transacción de bienes y/o servicios u otros conceptos.

Pagado, Efectivizar el pago por la transacción de bienes y/o servicios u otros conceptos.

i) Resultado Económico, Superávit, déficit o equilibrio económico.j) Rubro, Descripción específica del tipo de ingreso o egreso, comprendiendo las

no consideradas en las Partidas descritas.

1.5. Ambito

La presente Directiva es de aplicación a las Empresas bajo el ámbito del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE.

1.6. Excepción

Precísese que quedan exceptuadas de la aplicación de la presente Directiva, las Empresas no operativas y las que se encuentren en proceso de disolución y liquidación o quiebra, así como las que han sido declaradas en insolvencia por INDECOPI.

1.7. Lineamientos Generales

Las empresas en la Elaboración de sus Presupuestos deberán observar los siguientes lineamientos:

La programación y formulación de los Planes Operativos y Presupuestos se realizaran bajo los principios de eficiencia, flexibilidad, eficacia, calidad, transparencia y racionalidad.

La gestión de las Empresas debe estar orientada a garantizar el incremento de la capacidad productiva, a la racionalización de personal y al logro de eficiencia, a fin de desarrollarse en condiciones de competencia, sin privilegios, ni restricciones.


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Se debe dar prioridad al gasto productivo respecto del administrativo, buscando que la relación entre ambos alcance niveles competitivos de eficiencia en el mercado.

Se debe propiciar el compromiso del trabajador con las metas de la Empresa, así como implementar instrumentos de evaluación que permitan la cuantificación de la productividad y el desarrollo de estándares objetivos de rendimiento.

Las Empresas deben realizar las acciones necesarias que conlleven a una efectiva racionalización de costos, sin perjuicio de la calidad de los bienes y servicios que se presten.

Durante el año 2006, no se suscribirán Convenios de Gestión.

2. INFORMACION DE FONAFE A LA CUAL LAS EMPRESAS DEBEN ALINEAR SUS OBJETIVOS OPERATIVOS.

Las empresas deberán alinear los objetivos operativos de sus Proyectos de Plan Operativo y Presupuesto, a los objetivos estratégicos de FONAFE.

3. PROCESO DE PROGRAMACION, FORMULACION, PRESENTACIÓN, REVISION Y APROBACION DEL PLAN OPERATIVO, Y PRESUPUESTO

El proceso de Programación, Formulación y Aprobación del Plan Operativo y Presupuesto de las Empresas bajo el ámbito de FONAFE, consta de las siguientes etapas:

3.1 PROGRAMACION y FORMULACION DE LOS PROYECTOS DE PLAN OPERATIVO Y DE PRESUPUESTO

3.1.1 Consideraciones generales

Las Empresas, para la elaboración de los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto, deberán tener en cuenta lo siguiente:

Participarán en el Resultado del Sector Público, proyectado en el Marco Macroeconómico Multianual 2006 - 2008, y cumplirán con observar los Supuestos Macroeconómicos contenidos en dicho Marco, aprobado en Sesión de Consejo de Ministros de fecha 22.08.2005.

Indicadores Macroeconómicos / Año 2005 2006 2007 2008 Producto Bruto Interno Miles de Millones de S/. 253,0 270,5 288,4 311,2Variación Porcentual 5,5 5,0 5,0 5,0Tipo de Cambio (S/. Por US $)


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Promedio Anual 3,3 3,3 3,3 3,4Inflación (Variación Porcentual) Acumulada 2,2 2,5 2,5 2,5Promedio 1,9 2,4 2,5 2,5Inversión (En porcentajes del PBI) Inversión Bruta Fija 18,8 19,8 20,9 21,7Inversión Privada 15,6 16,5 17,3 18,0

Programarán y Formularán el Presupuesto de Ingresos y Egresos (Formato 4P del Anexo 1) en el Marco de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal, bajo los principios de Percibido para los Ingresos, y Devengado para los Egresos.

Formularan su presupuesto de Ingresos y Egresos y del Flujo de Caja, teniendo en consideración el Glosario de Términos establecidos en el Anexo 4.

Desarrollarán sus actividades en condiciones de competencia, sin privilegios, y orientándolas al cumplimiento de sus objetivos estratégicos.

Realizaran la revisión de sus procesos y procedimientos operativos que permitan la mayor congruencia de sus acciones con sus funciones que le corresponden legalmente para el cumplimiento de su misión y objetivos al mínimo costo, en el marco de una simplificación administrativa, evitando duplicidad de funciones.

Observarán los intereses del Estado, la Empresa y la ciudadanía.

3.1.2 De la formulación del Proyecto de Plan Operativo.

El Proyecto de Plan Operativo deberá reflejar los objetivos y metas que planea alcanzar la Empresa durante el año 2006, los cuales deberán estar


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alineados con su Plan Estratégico y con los objetivos estratégicos de FONAFE y el sector al que se encuentran adscritos.

Este documento constará de 30 páginas como máximo, y deberá ser formulado de acuerdo a lo establecido en el Anexo 2.

3.1.3 De la Programación y formulación del Proyecto de Presupuesto.

Las empresas deberán programar y formular su Proyecto de Presupuesto en función de los parámetros definidos para el año 2006 en el Marco Macroeconómico Multianual 2006 -2008, publicado en el diario Oficial “El Peruano” el 22.08.2005.

Cualquier gasto que se convierta en un costo de carácter permanente deberá contar el financiamiento correspondiente en el horizonte de desarrollo de la empresa aunado a una reestructuración de costos.

El Proyecto de Presupuesto deberá incorporar la asignación presupuestaria y consideraciones de carácter económico - financiero, que permitan el cumplimiento de los objetivos definidos en el Proyecto de Plan Operativo.

El Proyecto de Presupuesto se elaborará en Nuevos Soles (números enteros), e incluirá los Formatos 2P al 9P del Sistema de Información (Anexo 1).

En ningún caso, los rubros “Otros” del formato del “Presupuesto de Ingresos y Egresos”, Formato 4P, podrá exceder el 3% de lo considerado en su rubro genérico correspondiente y deberá ser detallado y explicado de manera puntual en un anexo adjunto.

En aquellas Empresas cuyo giro principal esté directamente relacionado con la contratación de personal, se deberá consignar por separado los gastos de personal directamente relacionados con los servicios producidos, de aquellos que no lo son; precisando que los primeros deberán ser reportados bajo el numeral 2.9 “Otros”, del Formato 4P.

El Proyecto de Presupuesto podrá considerar los recursos indispensables para la adecuación y remodelación de ambientes de atención al público y adquisición de mobiliario y equipos de oficina.

3.1.3.1 Gastos de Personal

El Proyecto de Presupuesto de personal se elaborara sobre la base de las plazas del CAP aprobadas al 15.09.2005.

Los Gastos de Personal deberán considerar los niveles de remuneraciones y bonificaciones vigentes y todos los beneficios que a la fecha se vienen otorgando con carácter fijo y permanente.

La proyección de los Ingresos Anuales de los Trabajadores, podrá considerar una variación respecto a la ejecución estimada del año 2005, que no exceda del nivel esperado de la inflación para el año 2006 y deberá estar sustentado en la capacidad económica y financiera de la empresa.


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El Proyecto de presupuesto por Gasto Integrado de Personal, no podrá exceder del monto estimado para el año 2005. En los casos que resulte imprescindible incrementar el GIP, su crecimiento porcentual respecto al año 2005 no deberá exceder del índice de precios al consumidor proyectado para el año 2006.

Las empresas formularán y programarán gastos para Programas de Retiros Voluntarios con la finalidad de optimizar y racionalizar los gastos de personal.

Sólo se podrá presupuestar horas extras al personal que realice tareas estricta y directamente vinculadas al incremento de las operaciones productivas de la Empresa. Cualquier actividad de naturaleza administrativa no estará sujeta al pago de horas extras.

La empresa podrá presupuestar gastos para celebraciones institucionales, de acuerdo a políticas que apruebe su Directorio, en marco un de racionalidad y austeridad.

Los gastos por dietas de los miembros del Directorio o equivalentes, considerara un máximo de dos (02) sesiones por mes, así asistan a un número mayor de sesiones. Para el cálculo de las dietas se considera los montos vigentes al mes de agosto 2005. Para el cálculo del gasto anual por dieta de los representantes de la Junta General de Accionistas o equivalentes en empresas en las que el Estado tenga participación accionaria minoritaria, se considera hasta por el monto equivalente a la percibida por el Directorio con un máximo de cuatro (04) sesiones al año, así asistan a un número mayor de sesiones.

3.1.3.2 Gastos de Bienes y Servicios

El Proyecto de Presupuesto deberá considerar y garantizar, la cobertura de costos por insumos, suministros, combustibles, lubricantes, tarifas de servicios públicos, contratos de alquiler, mantenimiento de planta y equipos y demás costos y gastos necesarios para el desarrollo de las actividades relacionadas con la producción, distribución y prestación de los bienes y/o servicios que brinden las Empresas.

El proyecto de presupuesto por gastos por provisión de personal mediante cooperativas, empresas y servicios temporales no podrá exceder la ejecución estimada del año 2005.

El proyecto de presupuesto por gastos por asesorías no podrá exceder de los niveles ejecutados en el año 2004.


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El proyecto de presupuesto deberá considerar en consultorías, recursos para financiar la elaboración o revisión de procesos de gestión y costeo por actividades que permitan una mejor gestión operativa económica y financiera de la Empresa.

3.1.3.3 Gastos de representación

Se podrán presupuestar gastos de representación, de acuerdo a políticas que apruebe su Directorio, en un marco de racionalidad y austeridad.

3.1.3.4 Compras Consolidadas

FONAFE promueve la obtención de economías de escala en la adquisición de bienes y contrataciones de servicios generadas a partir de las compras consolidadas.

FONAFE comunicará mediante oficio circular los bienes y servicios que serán sujetos de compras consolidadas, los mismos que serán definidos con las gerencias de las Empresas.

3.1.3.5 Restricciones

El Proyecto de presupuesto deberá considerar las siguientes restricciones

a) Se encuentra prohibido presupuestar gastos para servicios finales de telecomunicaciones públicos móviles, excepto los relacionados con la seguridad, mantenimiento y actividades operativas.

b). Los presupuestos para los equipos de telecomunicaciones asignados al Presidente de Directorio, al Gerente General o a Gerentes de la Empresa, no deberán exceder de un mil ochocientos y 00/100 nuevos soles (S/. 1 800.00) anuales por equipo. En ningún caso, se podrá asignar más de un (01) equipo por persona.

c) El presupuesto por gasto mensual por combustible para vehículos asignados a funcionarios no vinculados al proceso productivo no podrá exceder del equivalente en nuevos soles, a 30 galones. Las Empresas no podrán asignar en ningún caso más de un vehículo a un mismo funcionario.

3.1.3.6 Gastos de Capital

El Presupuesto de Gastos de Capital se elaborará observando los siguientes criterios:


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- Las Empresas presentarán el total de su portafolio de Proyectos de

Inversión para el año 2006 observando lo dispuesto en la Ley Nº 27293 – Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, su Reglamento y Normas complementarias en lo que sea aplicable, indicando la prioridad de cada proyecto.- Deberán de identificar los proyectos del portafolio que provengan de

la ejecución de ejercicios anteriores y los que son iniciados en el ejercicio que se regula.

- Las empresas tendrán hasta el 30 de noviembre del año 2005 para indicar, previa coordinación con la Dirección General de Programación Multianual - DGPM del MEF o con la Oficina de Programación de Inversiones Sectorial - OPIS, según sea el caso, los proyectos que requieren aprobación de la DGPM o de la OPIS de acuerdo a lo dispuesto en la Ley Nº 27293.

- El Gasto de Capital deberá detallarse en el Formato 7P. Para este fin el formato comprende dos secciones: Presupuesto y Flujo de Caja, donde se deberán presentar desagregados todos los proyectos.

- Los recursos considerados en el rubro de Proyectos de Inversión y Gastos de Capital No Ligados a Proyectos de Inversión de los Formatos 4P y 5P deberán conciliar con los recursos considerados a nivel total de cada uno de los rubros del Formato 7P en su nivel de Presupuesto y Flujo de Caja.

3.2 PRESENTACION DE LOS PROYECTOS DE PLAN OPERATIVO Y DE PRESUPUESTO.

Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto deberán contar con la aprobación del Directorio de la Empresa a efectos de ser presentados a FONAFE; y deberán remitirse según se indica a continuación:

1. Los Formatos del Proyecto de Plan Operativo y de Presupuesto (Anexo 1) se remitirán a través del Sistema de Información de FONAFE efectuando el cierre electrónico de los mismos. La fecha límite de cierre electrónico de los formatos en mención no deberá exceder del 17 de octubre del año 2005.

2. Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto, debidamente numerados y visados en cada una de las páginas por el Gerente General y el Gerente de Presupuesto o equivalente se remitirán a FONAFE en un ejemplar impreso vía courier en un plazo que no exceda del 19 de octubre del año 2005.

Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto deberán incluir las consideraciones mencionadas en la presente Directiva, así como los Formatos generados a partir del Sistema de Información (Anexo 1), después de haberse efectuado el proceso de cierre electrónico de los mismos.

3.3 REVISION Y SUSTENTACION DE LOS PROYECTOS DE PLAN OPERATIVO, Y PRESUPUESTO.


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FONAFE procederá a la revisión de los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto y coordinará con las Empresas las observaciones a que hubiere lugar.

Cada Empresa deberá sustentar sus proyectos de Plan Operativo y Presupuesto de acuerdo a las consideraciones establecidas en el anexo 3, en la sede institucional y oportunidad que establezca FONAFE mediante comunicaciones de la Dirección Ejecutiva de FONAFE.

FONAFE, basado en los Proyectos revisados, las sustentaciones realizadas y las coordinaciones efectuadas, elaborara el Presupuesto Consolidado de las Empresas bajo el ámbito de FONAFE.

3.4 APROBACIÓN DEL PLAN OPERATIVO Y DEL PRESUPUESTO DESAGREGADO

3.4.1 De la aprobación del Plan Operativo y Presupuesto.

FONAFE, aprobará el Presupuesto Consolidado de las Empresas bajo su ámbito, en un plazo que no excederá del 15 de diciembre de 2005.

FONAFE, publicara en el Diario Oficial “El Peruano” en un plazo que no excederá del día 31 diciembre del año 2005 el Presupuesto aprobado a nivel Consolidado y por Empresas; y remitirá a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República, a la Contraloría General de la República y a la Dirección Nacional del Presupuesto Público, en un plazo que no exceda del 05 de enero del año 2006.

Las Empresas, mediante Acuerdo de Directorio y en un plazo que no exceda del 15 de enero del año 2006, aprobarán el Plan Operativo y el Presupuesto Desagregado de Ingresos y Gastos sobre la base del Presupuesto aprobado y comunicado por FONAFE, según el Formato 4P (Anexo 1). Los Acuerdos de Directorio deberán considerar en su aprobación el modelo que se incluye en el Anexo 5.

Las Empresas, luego que su Directorio haya aprobado el Plan Operativo y el Presupuesto Desagregado de Ingresos y Egresos, deberán:

1. Remitir a FONAFE los Formatos del Plan Operativo y Presupuesto desagregado aprobados, así como los demás formatos debidamente actualizados (Anexo 1), a través del Sistema de Información, efectuando el cierre electrónico de los mismos en un plazo que no exceda el 27 de enero del año 2006.

2. Remitir a FONAFE el Plan Operativo y el Presupuesto desagregado aprobados, en un ejemplar impreso vía courier, visado en cada una de sus páginas por el Gerente General y el Gerente de Presupuesto o equivalente,


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hasta el día 30 de enero de 2006. Estos documentos deberán incluir los Formatos generados a partir del Sistema de Información (Anexo 1), después de haberse efectuado el proceso de cierre electrónico de acuerdo al numeral precedente, así como una copia del Acuerdo de Directorio, que aprueba el Plan Operativo y el Presupuesto desagregado.

4. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

4.1 INFORMACIÓN REFERENTE A LAS LÍNEAS DE NEGOCIO DE LAS EMPRESAS

Las Empresas deberán remitir a FONAFE vía courier, junto con los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto mencionados en el numeral 3.2, la relación de sus líneas de negocio.

4.2 INFORMACIÓN ADICIONAL

FONAFE, podrá requerir a las Empresas la información que considere necesaria para la adecuada aprobación del Presupuesto.

4.3 CONTROL DE LEGALIDAD

Corresponde a los Órganos de Control Interno de las Empresas, cautelar por el cumplimiento de la siguiente Directiva.

Lima, Setiembre del año 2005


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ANEXO 1

FORMATOS DE PLAN OPERATIVO Y DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO 2006

FORMATO Nº 1P: Plan Operativo.

FORMATO Nº 2P: Balance General.

FORMATO Nº 3P: Estado de Ganancias y Pérdidas.

FORMATO Nº 4P: Presupuesto de Ingresos y Egresos.

FORMATO Nº 5P: Flujo de caja.

FORMATO Nº 6P: Endeudamiento.

FORMATO Nº 7P: Gastos de capital.

FORMATO Nº 8P: Presupuesto Analítico de Personal.

FORMATO Nº 9P. Ficha de Proyectos de Inversión.


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ANEXO 2

FORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO AÑO 2006

INDICE

1. Declaración de principios.2. Relación entre los Objetivos del Plan Operativo de la Empresa con los

del Plan Estratégico de la Empresa, de FONAFE y el Sector.3. Indicadores del Plan Operativo.4. Presentación del Proyecto de Plan Operativo a FONAFE.5. Proceso de Rendición de Cuentas.

1. Declaración de principios

El Plan Operativo de la Empresa tiene el propósito de servir de herramienta de gestión que oriente el desempeño de las empresas del Estado hacia el logro de resultados coherentes para el año 2006 con su Plan Estratégico y el Plan Estratégico de FONAFE.

2. Relación entre los Objetivos del Plan Operativo de la Empresa con los del Plan Estratégico de la Empresa y con los de FONAFE.

Los Objetivos del Plan Operativo de la Empresa correspondientes al año 2006 deberán estar alineados con los Objetivos formulados en los Planes Estratégicos de la Empresa y de FONAFE. Las relaciones entre los mencionados objetivos se presentarán de acuerdo al siguiente formato:

OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE LA EMPRESA ALINEADOS A LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE FONAFE Y EL SECTOR

OBJETIVOS DESCRIPCION OBJETIVOS ESTRATEGICOSDE LA EMPRESA FONAFE (1) SECTOR (2)

Objetivo Estrategico 1 Fortalecer la Capacidad Financiera de la Empresa xyz A I Objetivos Operativos 1 Reducir el nivel de morosidad A I Objetivos Operativos 2 Implantar sistema de Costeo por Actividad a y g I Objetivos Operativos 3 Objetivos Operativos n Objetivo Estrategico 2 Objetivos Operativos 1 Objetivos Operativos 2 Objetivos Operativos 3 Objetivos Operativos n . 1/. Se registrara el o los literales del cuadro 1 que correspondan y se alineen a los Objetivos de Empresa2/. Se registrara el o los literales del cuadro 2 que correspondan y se alineen a los Objetivos de Sector

CUADRO Nº 1OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE FONAFE

LITERAL OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE FONAFE


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a b c d e

CUADRO Nº 2OBJETIVOS ESTRATEGICOS DEL SECTOR (Al que Corresponda la Empresa)

LITERAL OBJETIVOS ESTRATEGICOS DEL SECTORI II III IV V VI

Las empresas deberan incluir en los cuadros los Objetivos Estratégicos de FONAFE y el Sector al que pertenezcan

3. Indicadores del Plan Operativo.

Cada Objetivo del Plan Operativo deberá contar con al menos un indicador de desempeño. Con este fin las Empresas deberán completar el Formato 1P (Plan Operativo) del Sistema de Información de FONAFE, el cual contendrá los siguientes conceptos:

Nombre del Indicador Ponderación del Indicador Tipo de Indicador: Podrá ser Continuo de Incremento (CI), Continuo de

Reducción (CR) o Específico (E). Valor de referencia (si hubiere). Unidad de Medida. Datos Históricos para los años 2002, 2003 y 2004. Valor Estimado para el año 2005. Meta para el año 2006.


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ANEXO 3

LINEAMIENTOS PARA LA SUSTENTACIÓN DE LOS PROYECTOS DE PLAN OPERATIVO Y DE PRESUPUESTO

1. LUGAR DE SUSTENTACION

La sede institucional que defina la Dirección Ejecutiva de FONAFE y comunique a las empresas.

2. TIEMPO DE SUSTENTACION

La Exposición de los proyectos de Plan Operativo, y de Presupuesto para el año 2006 no deberá exceder de 90 minutos.

La rueda de consultas se desarrollará en un tiempo máximo de 90 minutos.

3. MATERIAL DE SUSTENTACION

La empresa deberá preparar el material para ser expuesto en un proyector multimedia en entorno Windows.

4. ESQUEMA DE SUSTENTACIÓN

4.1 INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA (Tiempo máximo: 20 minutos)

Objeto de la Empresa. Visión/Misión de la Empresa. Líneas de negocio de la Empresa. Estructura organizacional de la Empresa. Principales metas formuladas en el Plan Estratégico de la Empresa. Factores críticos de éxito para el logro de las metas formuladas. Principales logros obtenidos por la Empresa durante el año 2004; así como

los principales logros que se esperan alcanzar durante el año 2005, en orden de importancia en el marco de su Plan Estratégico y de los objetivos estratégicos de FONAFE.

4.2 PROYECTO DE PLAN OPERATIVO (Tiempo máximo: 30 minutos)

a) PLAN OPERATIVO

Resultados obtenidos a setiembre del Plan Operativo del año 2005 (logros y dificultades), en relación con el volumen de producción y ventas de los bienes y/o servicios de la empresa.

Plan Operativo 2006, principales objetivos y metas en relación con el Plan Estratégico aprobado de la empresa y FONAFE.


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Variables externas e internas (cualitativas y cuantitativas)

consideradas para la proyección de la meta del indicador. Relación de indicadores cuyo cumplimiento sería seriamente

afectado ante un cambio en el presupuesto. Otros aspectos relevantes.

4.3 PROYECTO DE PRESUPUESTO (Tiempo máximo: 40 minutos)

a) INGRESOS

Supuestos cualitativos y cuantitativos considerados para la proyección de los ingresos.

Políticas a implementar para alcanzar los montos proyectados de las partidas que conforman los ingresos.

Otros aspectos relevantes.

b) EGRESOS

Supuestos cualitativos y cuantitativos considerados para la proyección de los egresos.

Para el caso de lo gastos de personal los lineamientos considerados en la aplicación de lo política remunerativa del personal sujeto y no sujeto a negociación colectiva.

Número total de Población laboral de los años 2000, 2001, 2002, 2003, 2004 y su proyección para los años 2005 y 2006 según el siguiente cuadro:

PERSONAL ( En Número)CONCEPTO 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Real Real Real Real Real Estimado ProyectadoPlanilla - Contrato a Plazo Indeterminado Planilla - Contrato sujeto a Modalidad o Plazo Fijo Locación de servicios Servicios Terceros Total Pensionistas Practicantes

Detalle de la Ejecución del GIP durante los años 2001, 2002, 2003, 2004, y de su proyección para los años 2005 y 2006.

Gasto de personal en planillas activo (según grupo ocupacional) y pensionistas durante los años 2001, 2002, 2003, 2004 y su proyección para los años 2005 y 2006, según el siguiente detalle:

i. Remuneracionesii. Gratificacionesiii. CTS


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iv. Contribución a Essaludv. Asignacionesvi. Bonificaciones autorizadas por FONAFEvii. Bonificaciones por cierre de pliego colectivoviii. Otras Bonificacionesix. Otros


c) GASTOS DE CAPITAL

Análisis comparativo del Gasto Aprobado frente al Ejecutado para años 2002, 2003, 2004, estimado 2005 y Proyectado al 2006, sobre la base de la información a presentar en el siguiente cuadro:

GASTOS DE CAPITALCONCEPTO AÑO 2002 AÑO 2003 AÑO 2004 AÑO 2005 2006

Presup Ejec N.Ejec. Presup Ejec N.Ejec. Presup Ejec N.Ejec. Presup Ejec N.Ejec. Presup.

Proyectos de Inversión Gastos No Ligados a Proyectos de Inversión Inversion Financiera Otros Total Gastos de Capital

Referente a los Proyectos en Curso

Grado de avance (Físico y Financiero) de los proyectos que en su conjunto sustenten como mínimo el 80% del gasto de capital total, así como la fecha esperada de culminación y los beneficios esperados de cada uno.

Fuentes de Financiamiento, condiciones y calendario de desembolsos.

Análisis comparativo del Gasto Aprobado frente al Ejecutado para los proyectos mencionados, así como las implicancias presupuestales para los años 2004, 2005, 2006 y siguientes, hasta su culminación.


Referente a los Proyectos a iniciarse en el año 2006

Definición de los proyectos que en su conjunto sustenten como mínimo el 80% del gasto total: Relevancia y prioridad dentro del Plan Estratégico de la empresa y Política del Sector, TIR financiera y social


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o costo eficiencia, según sea el caso, contribución del proyecto a los objetivos económicos y operativos, tiempo estimado de inicio y culminación.

Fuentes de Financiamiento, condiciones y calendario proyectado de desembolsos.


Gastos de Capital no Ligado a Proyectos

Naturaleza y monto del gasto. Contribución del Gasto de Capital señalado en la consecución de

los objetivos económicos y operativos de la empresa para el año 2006 y siguientes.

4.4 INFORMACION ADICIONAL

Detalle de los activos fijos de la Empresa con valor unitario superior a los S/. 30 000 y que no se empleen en actividades propias del giro principal de la empresa.

Detalle de la situación de los procesos judiciales seguidos en contra de la empresa, que presenten los mayores montos demandados.

Situación actual de acotaciones tributarias y/o solicitudes de devolución de tributos. En ambos casos indicar cuantía.


4.5 RUEDA DE CONSULTAS (Tiempo máximo: 60 minutos)


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ANEXO Nº 4: GLOSARIO DE TÉRMINOS

Formato 4P: PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS

I. INGRESOS

Los ingresos se registran bajo el principio de lo percibido, no deben incluir los ingresos en bienes ni el Impuesto General a las Ventas (IGV). Comprenden:

1. Venta de Bienes:

Ingresos provenientes de la venta de bienes BIENES relacionados al giro del negocio de la Empresa.

Son considerados BIENES aquéllos de naturaleza tangible y que sean susceptibles de ser almacenados. En el caso del sector eléctrico, se deberá tomar en cuenta que la venta de electricidad a terceros para su posterior distribución se considerará como la venta de un BIEN.

2. Ventas de Servicios:


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Ingresos provenientes de la venta de SERVICIOS relacionados al giro del negocio de la empresa, con excepción de las empresas financieras que registrarán dichos ingresos en el rubro Ingresos Financieros.

Son considerados SERVICIOS aquéllos de naturaleza intangible y que no sean susceptibles de ser almacenados. Se considerará en este rubro los ingresos obtenidos por las actividades de servicios públicos. Son servicios públicos la distribución eléctrica, así como, la de agua y alcantarillado.

3. Ingresos financieros:

Son los ingresos provenientes de la renta que generan los depósitos y colocaciones, así como la ganancia por diferencia de cambio (no incluye la ganancia por diferencia de cambio proveniente de endeudamiento) y los intereses generados por financiamiento otorgado por la Empresa. Incluye los ingresos por venta de servicios de las Empresas Financieras.

4. Ingresos por participaciones o dividendos:

Son los ingresos que provienen de la participación accionaria en otras empresas.

5. Donaciones

Son ingresos recibidos en efectivo sin exigencia de contraprestación alguna y que provienen de entidades no pertenecientes al Sector Público ni empresas bajo el ámbito de FONAFE.

6. Ingresos extraordinarios

Todos aquellos ingresos que ocurren esporádicamente, que se derivan de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser ingresos del ejercicio o de ejercicios anteriores.

7. Otros

Comprende todos los otros ingresos que no son considerados en los rubros anteriores.

II. EGRESOS

Los egresos se registran bajo el principio del devengado, y no deben incluir el Impuesto General a las Ventas (IGV), excepto en aquellos casos en que el IGV deba ser registrado como gasto. Comprenden:

1 Compra de bienes:


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1.1 Insumos y Suministros: Comprende los gastos por la compra, tanto en el país

como en el extranjero, de insumos y suministros necesarios para el proceso productivo de la Empresa. Se debe incluir en esta partida las adquisiciones de energía, agua potable y petróleo (crudo y/o derivados) siempre que sean utilizadas como factores dentro del proceso productivo de la Empresa. No considera la adquisición de bienes de capital.

1.2 Combustibles y Lubricantes: Comprende los gastos por la compra de combustibles y lubricantes. Se refiere exclusivamente a las necesidades del parque vehicular

1.3 Otros: Comprende otros gastos por compras no considerados en los rubros anteriores.

2 Gastos de personal:

2.1 Sueldos y Salarios: Comprende el gasto por remuneración de los trabajadores. Considera los sueldos y salarios básicos, bonificaciones (incluye bonificaciones por Ley, bonos de cierre de pliego, bonificaciones derivadas del tratamiento de la política remunerativa del personal no sujeto a negociación colectiva y otras bonificaciones), pago de horas extraordinarias, trabajo nocturno y en fines de semana, asignaciones por costo de vida, especiales, movilidad, pagos por feriados y otros que no deben ser superior al 5% del rubro 2.2.1. del Formato 4P.

2.2 Compensación por Tiempo de Servicios: Incluye los gastos de la Empresa para el depósito y liquidación de la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) de sus trabajadores.

2.3 Seguridad y Previsión Social: Comprende las contribuciones al Seguro Social de Salud (ESSALUD) y todo plan que proporcione prestaciones de bienestar social, aportes voluntarios con cargo a fondos de pensión, seguros de vida, invalidez y sobrevivencia.

2.4 Dietas del Directorio: Incluye el gasto por dietas a los miembros del directorio y juntas de accionistas.

2.5 Capacitación: Comprende el gasto por cursos, seminarios y otros de similar naturaleza que permita a los trabajadores mejorar sus competencias y habilidades. Debe estar alineado al Plan Anual de Capacitación de la Empresa.

2.6 Jubilaciones y Pensiones: Comprende los gastos por pago a pensionistas a cargo de la Empresa; así como por pensión de sobreviviente, invalidez y cualquier otra percepción de la misma naturaleza que implique pago pecuniario proveniente de un vínculo laboral (directo o indirecto) con el Empresa.

.2.7 Otros Gastos de Personal: Comprende los gastos de refrigerio, uniformes,

asistencia médica (considera los seguros médicos al personal de la Empresa, excluyendo otros seguros como los de accidentes y de vida), seguro


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complementario de alto riesgo, pago de indemnización por cese de relación laboral, incentivos por retiro voluntario, celebraciones, Bono de Productividad del Convenio de Gestión y otros gastos no considerados en los rubros anteriores.

3 Servicios prestados por terceros

Comprende los gastos por servicios de diversa naturaleza prestados por personas jurídicas y naturales sin vínculo laboral con la Empresa.

3.1 Transporte y almacenamiento: Comprende los gastos de transporte y almacenamiento de insumos y bienes. Los gastos de transporte considera la adquisición de pasajes, tasas de embarque, fletes y alquiler de vehículos para transportar a personal de la empresa y de visitantes de otros organismos en calidad de representantes de las mismas. Incluye los gastos por concepto de peaje de transmisión de energía y potencia.

3.2 Tarifas de Servicios Públicos: Comprende los gastos por servicios públicos recibidos (luz, agua, telefonía, etc.).

3.3 Honorarios Profesionales: Comprende los gastos por auditorías, consultorías, asesorías y otros servicios no personales de personas naturales y/o jurídicas; con excepción de aquellos orientados a promoción y publicidad.

3.4 Mantenimiento y reparación: Comprende los gastos no capitalizables por mantenimiento y reparación de bienes inmuebles y muebles (maquinarias, equipos y vehículos).

3.5 Alquileres: Comprende los gastos por alquiler de inmuebles y muebles (vehículos, maquinaria y equipo).

3.6 Servicio de vigilancia, guardianía y limpieza: Comprende los gastos por servicio de vigilancia, guardianía y limpieza, que tienen su origen en la provisión de personal por cooperativas de trabajo y fomento de empleo, así como, de services.

3.7 Publicidad y publicaciones: Comprende los gastos de promoción, publicidad, impresiones y publicaciones que realice la Empresa.

3.8 Otros: Comprende los gastos de servicio de mensajería y correspondencia, provisión de personal por cooperativas de trabajo y fomento del empleo, services, y cualquier, otro gasto por servicios prestados por terceros no considerados en los rubros anteriores. Este rubro no podrá ser superior al 3% del rubro 2.3. del Formato 4P.

4 Tributos


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4.1 Impuesto a la Renta: Comprende el gasto a ser pagado por impuesto a la renta del ejercicio.

4.2 Impuesto a las Transacciones Financieras: Comprende el pago que asume la empresa por transacciones realizadas en el sistema financiero.

4.3 Otros impuestos y contribuciones: Comprende los gastos por otros impuestos y contribuciones, impuestos municipales, entre otros.

5 Gastos diversos de gestión

5.1 Seguros: Comprende el gasto por primas de seguros de la Empresa. No incluir las primas por seguros del personal (seguros médicos, accidentes y vida).

5.2 Viáticos: Comprende los gastos por concepto de alimentación, hospedaje y

movilidad (hacia y desde el lugar de embarque) así como la movilidad utilizada para el desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisión de servicios.

5.3 Gastos de representación: Comprende los gastos realizados por personal de la alta dirección de la Empresa en invitaciones a representantes de otras Empresas o Instituciones públicas o privadas, destinadas a la consecución del objeto social de la Empresa.

5.4 Otros: Comprende otros gastos no considerados en los rubros anteriores. Es la suma del rubro Otros relacionados a GIP y del rubro Otros no relacionados a GIP. No debe ser superior al 3% del rubro 2.5. del Formato 4P.

6 Gastos Financieros: Comprende los gastos por mantenimiento de cuentas bancarias, pérdida por diferencia de cambio y cualquier otro tipo de gasto financiero. No incluye los pagos por intereses, comisiones y pérdida por diferencia de cambio proveniente de financiamiento.

7 Egresos Extraordinarios: Comprende los gastos derivados de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio ó de ejercicios anteriores.

8 Participación de los trabajadores D. Legislativo Nº 892: Comprende el gasto por participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.

9 Otros: Comprende otros gastos no considerados en los rubros anteriores, no debe ser superior al 5% del rubro 2 del Formato 4P.. Las Empresas cuyo giro principal esté directamente relacionado con la contratación de personal, consignarán en este rubro el egreso derivado por este concepto, y las Empresas que tienen pensionistas por encargo registrarán en este rubro los egresos por este concepto. También se incluyen los egresos por donaciones que la Empresa realice a empresas o instituciones privadas.

III. RESULTADO DE OPERACIÓN


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Es la diferencia entre los Ingresos (I) y los Egresos (II). Puede obtenerse Superávit, Equilibrio o Déficit de Operación.

IV. GASTOS DE CAPITAL

1 Presupuesto de Inversiones - FBK: Comprende el Presupuesto de Proyectos de Inversión y el de Gastos de Capital no ligados a proyectos.

1.1 Proyectos de Inversión: Comprende la adquisición de bienes de capital, mejoras que aumentan la productividad o vida útil de activos ya existentes.

Defínase como Proyecto de Inversión a toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos de la empresa, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios; cuyos beneficios sean usufructuados por la Empresa a mediano y largo plazo.

1.2 Gastos de Capital no ligados a proyectos: Comprende los gastos de soporte a las actividades operativas de la Empresa, y que no crean, amplían, mejoran, modernizan o recuperan la capacidad productora de bienes o servicios.

2 Inversión financiera: Comprende la adquisición de activos financieros como Fondos de Inversión, bonos, papeles comerciales, pagarés y otros.

3 Otros: Comprende los aportes de capital que la Empresa realiza en empresas en las que tenga participación accionaria, desembolsos por préstamos otorgados entre empresas del ámbito de FONAFE y otros gastos de capital no considerados en los rubros anteriores.

V. INGRESOS DE CAPITAL

Comprende los ingresos percibidos por la Empresa de manera eventual durante el período presupuestal, que no son resultado de sus actividades de operación. Su característica principal es la de alterar la situación patrimonial de la Empresa.

1 Aportes de Capital: Comprende los ingresos provenientes de aportes realizados por los titulares de las acciones ó terceros con la finalidad de incrementar el capital social de la Empresa.

2 Venta de Activos: Comprende los ingresos por la venta de bienes del activo fijo y de activos intangibles.

3 Otros: Comprende los ingresos de capital a la Empresa por la venta de activos financieros, Ingresos por desaportes de capital en empresas, Ingresos por


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amortización de préstamos otorgados por la empresa y otros ingresos no considerados en los rubros anteriores.

VI. TRANSFERENCIAS NETAS

Constituye la diferencia entre los Ingresos y Egresos por Transferencias.

1 Ingresos por Transferencias: Comprende los ingresos de recursos provenientes de instituciones del sector público, sin exigencia de contraprestación alguna.

2 Egresos por Transferencias: Comprende las salidas de recursos de la empresa a entidades del sector público sin esperar contraprestación alguna.

VII. RESULTADO ECONÓMICO

El Resultado Económico es igual al Resultado de Operación menos Gastos de Capital más Ingresos de Capital más Transferencias Netas. Puede obtenerse Superávit Económico, Equilibrio Económico o Déficit Económico.

VIII. FINANCIAMIENTO NETO

Comprende el financiamiento neto (desembolsos menos servicio de la deuda, intereses y comisiones) tanto interno como externo.

1 Financiamiento Externo Neto:

Comprende los préstamos a obtener de bancos, gobiernos, proveedores, organismos internacionales y otras Empresas del exterior (con aval del Gobierno o sin él) menos los pagos que la Empresa realiza por amortización de deuda y sus respectivos intereses y comisiones.

1.1 Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un año.Desembolsos: Son los préstamos externos de largo plazo que recibe la Empresa.Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortización, intereses y comisiones por deuda externa de largo plazo.

Amortización: Considera el pago del principal por deuda externa de largo plazo, que se estima ejecutar en el período.Intereses y Comisiones de la Deuda: Considera el pago de intereses y comisiones por deuda externa de largo plazo que se estima ejecutar en el período.

1.2 Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un año.Desembolsos: Son los préstamos externos de corto plazo que recibe la Empresa.Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda externa de corto plazo.

Amortización: Considera el pago del principal por deuda externa de corto plazo, que se estima ejecutar en el período.


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Intereses y Comisiones de la Deuda: Considera el pago de intereses y comisiones por deuda externa de corto plazo que se estima ejecutar en el período.

2 Financiamiento Interno Neto:

Comprende los préstamos a obtener menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, proveedores y otras Empresas del país por amortización de deuda y sus respectivos intereses y comisiones.

2.1 Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un año.

Desembolsos: Son los recursos en efectivo que por préstamos internos de largo plazo recibe la Empresa.Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda interna de largo plazo.

Amortización: Considera el pago del principal por deuda interna de largo plazo, que se estima ejecutar en el período.Intereses y Comisiones de la Deuda: Considera el pago de intereses y comisiones por deuda interna de largo plazo que se estima ejecutar en el período.

2.2 Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un año.

Desembolsos: Son los préstamos internos de corto plazo que recibe la Empresa.Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda interna de corto plazo.

Amortización: Considera el pago del principal por deuda interna de corto plazo, que se estima ejecutar en el período.Intereses y Comisiones de la Deuda: Considera el pago de intereses y comisiones por deuda interna de corto plazo que se estima ejecutar en el período.

IX. SUPERÁVIT DE EJERCICIOS ANTERIORES

Son los recursos generados en ejercicios anteriores que la empresa utilizará para poder financiar su presupuesto del ejercicio económico. Este monto se tomara del saldo de caja final que la Empresa registró al final del año anterior, a fin de no registrar un saldo final negativo.

X. SALDO FINAL

Es el resultado de adicionar al Resultado Económico, el Financiamiento Neto y el Superávit de Ejercicios Anteriores. Este resultado como mínimo debe ser cero (0).

XI. GIP TOTAL


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El GIP es un instrumento de gestión que permite administrar los gastos de personal en aplicación de los principios de racionalidad, eficiencia y flexibilidad. Está conformado por el conjunto de partidas presupuestarias relacionadas con gastos de personal, sean éstas producto de los servicios de personal prestados en forma directa o indirecta y comprende los siguientes rubros:

Sueldos y Salarios (Básica, Bonificaciones, Gratificaciones, Asignaciones, Horas Extras, Otros)

Compensación por Tiempo de Servicios Seguridad y Previsión Social Dietas del Directorio Capacitación Jubilaciones y pensiones Otros Gastos de Personal (Refrigerio, Uniformes, Asistencia Médica, Seguro

complementario de alto riesgo, Pago de indemnización por cese de relación laboral, Incentivos por retiro voluntario, Celebraciones, Bonos de Productividad, Otros)

Honorarios Profesionales (Auditorías, Consultorías, Asesorías y Otros servicios no personales)

Servicios de vigilancia, guardianía y limpieza (Vigilancia, Guardianía, Limpieza) Otros Servicios prestados por terceros (Servicio de mensajería y correspondencia,

Provisión de personal por cooperativa y services, y Otros relacionados a GIP) Viáticos Otros Gastos Diversos de Gestión (Otros relacionados a GIP).

Formato 5P: FLUJO DE CAJA

I.- INGRESOS DE OPERACIÓN

Comprende los ingresos percibidos durante el ejercicio presupuestal, producto de las actividades de producción y distribución de bienes y/o servicios ú otros ingresos por conceptos distintos a la actividad principal de la Empresa. Estos ingresos deben registrarse sin el IGV.

1.- Venta de bienes y servicios: Comprende los ingresos por la venta de bienes y/o servicios derivados del giro del negocio. Considera todas las cobranzas efectuadas en el periodo, independientemente de la fecha de facturación.

2.- Ingresos financieros: Comprende la renta efectivamente recibida, proveniente de los depósitos en otras Empresas, así como la ganancia por diferencia de cambio (no incluye la ganancia por diferencia de cambio proveniente de endeudamiento).


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3.- Ingresos por participaciones o dividendos: Comprende los ingresos efectivamente

recibidos por la participación accionaria en otras empresas.

4.- Donaciones: Comprende los ingresos en efectivo sin exigencia de contraprestación alguna y que provienen de entidades no pertenecientes al Sector Público ni empresas bajo el ámbito de FONAFE.

5. Ingresos extraordinarios: Incluye los ingresos en efectivo, derivados de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio ó de ejercicios anteriores.

6. Retención de tributos: Comprende los ingresos por tributos cobrados por cuenta de terceros.

7. Otros: Comprende otros ingresos de operación no considerados en los rubros anteriores.

II. EGRESOS DE OPERACIÓN

Comprende los pagos en efectivo, por las actividades relacionadas con la producción y distribución de bienes y servicios, el uso y mantenimiento de las instalaciones y la administración general de la misma. Estos egresos se deben registrar sin el IGV, excepto en aquellas Empresas para las que resulte gasto y los registren incluyendo el IGV.

1. Compra de bienes: Comprende el pago por la compra de insumos y suministros, combustibles y lubricantes y otros bienes necesarios para la operación de la Empresa, tanto en el país como en el extranjero. No considerar el pago en efectivo por la adquisición de bienes de capital.

2. Gastos de personal: Comprende el pago de sueldos y salarios, compensación por tiempo de servicios, seguridad y previsión social, dietas del directorio, capacitación, jubilaciones y pensiones y otros.

3. Servicios prestados por terceros: Comprende el pago por el transporte y almacenamiento, tarifas de servicios públicos, honorarios profesionales, mantenimiento y reparación, alquileres, servicio de vigilancia, guardianía y limpieza, publicidad y publicaciones y otros.

4. Tributos

Por cuenta propia: Comprende los pagos por impuestos y tasas obligatorias en que incurre la Empresa durante el proceso de operación. Incluye el impuesto a las transacciones financieras, impuesto a la renta, tributos municipales y otros. El pago debe incluir los intereses por moras y multas por pagos atrasados.

Por cuenta de terceros: Comprende los pagos realizados por la Empresa por tributos que han sido cobrados por cuenta de terceros.


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5. Gastos diversos de gestión: Comprende el pago de seguros, viáticos, gastos de

representación y otros.

6. Gastos Financieros: Comprende el pago por mantenimiento de cuentas bancarias, pérdida por diferencia de cambio. No incluye el pago en efectivo por intereses, comisiones y pérdida por diferencia de cambio proveniente de financiamiento.

7. Egresos Extraordinarios: Comprende el pago derivado de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio ó de ejercicios anteriores.

8. Otros: Comprende otros pagos no considerados en los rubros anteriores.

III. FLUJO OPERATIVO: Es la diferencia entre los Ingresos de Operación y los Egresos de Operación.

IV. INGRESOS DE CAPITAL

Comprende los ingresos percibidos durante el período presupuestal, que no son resultado de sus actividades de operación. Su característica principal es la de alterar la situación patrimonial de la Empresa.

1. Aportes de Capital: Comprende los ingresos provenientes de los Aportes realizados por los titulares de las acciones ó terceros con la finalidad de incrementar el capital social de la Empresa.

2. Venta de Activos: Comprende los ingresos por venta de bienes del activo fijo y de activos intangibles.

3. Otros: Comprende los ingresos de capital a la Empresa por la venta de activos financieros, Ingresos por desaportes de capital en empresas, Ingresos por amortización de prestamos otorgados por la Empresa y otros ingresos no considerados en los rubros anteriores.

V. GASTOS DE CAPITAL

Comprende los pagos en efectivo por la realización de Inversiones - FBK, Inversión Financiera y Otros.

1. Presupuesto de Inversiones - FBK: Comprende la inversión en Proyectos de Inversión y en Gastos de Capital no ligados a proyectos.

Proyectos de Inversión: Comprende los pagos realizados por la Empresa por adquisiciones de bienes de capital, mejoras en activos ya existentes, que aumentan su productividad o vida útil. Tomando en cuenta que se entiende por Proyecto de Inversión a toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos de la empresa, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios; cuyos beneficios sean usufructuados por la Empresa a mediano y largo plazo.


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Gastos de Capital no ligados a proyectos: Comprende los gastos de soporte a las actividades operativas de la Empresa, y que no crean, amplían, mejoran, modernizan o recuperan la capacidad productora de bienes o servicios.

2. Inversión financiera: Comprende la adquisición de activos financieros como: Fondos de Inversión, bonos, papeles comerciales, pagarés y otros.

3. Otros: Comprende los aportes de capital que la Empresa realiza en empresas en las que tenga participación accionaria, desembolsos por préstamos otorgados entre empresas del ámbito de FONAFE, y otros gastos de capital no considerados en los rubros anteriores.

VI. TRANSFERENCIAS NETAS

Es el resultado de restar los Egresos por Transferencias de los Ingresos por Transferencias.

1. Ingresos por Transferencias: comprende los ingresos de recursos provenientes de entidades del sector público, sin exigencia de contraprestación alguna.

2. Egresos por Transferencias: comprende las salidas de recursos de la empresa a entidades del sector público sin esperar contraprestación alguna.

VII. FLUJO ECONÓMICO: El resultado es igual al Flujo Operativo más Ingresos de Capital menos Gastos de Capital más Transferencias Netas.

VIII. FINANCIAMIENTO NETO

Comprende el financiamiento neto pagado (desembolsos recibidos menos pagos en efectivo del servicio de la deuda) tanto interno como externo durante el ejercicio presupuestal.

1. Financiamiento Externo Neto: Comprende los préstamos recibidos (con aval del gobierno o sin él) menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, gobiernos, proveedores, organismos internacionales y otras Empresas del exterior.

1.1 Financiamiento Largo Plazo : Es el financiamiento a plazo mayor a un año.

1.1.1 Desembolsos: son los préstamos externos de largo plazo recibidos por la Empresa.

1.1.2. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda externa de largo plazo.

Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda externa de largo plazo.


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Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago en efectivo de los intereses y comisiones por deuda externa de largo plazo.

1.2. Financiamiento Corto Plazo : Es el financiamiento a plazo menor a un año.

1.2.1. Desembolsos: son los préstamos externos de corto plazo recibidos por la Empresa.

1.2.2. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda externa de corto plazo.

Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda externa de corto plazo.

Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses y comisiones por deuda externa de corto plazo.

2. Financiamiento Interno Neto: Comprende los préstamos recibidos (con aval del gobierno o sin el) menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, proveedores y otras Empresas del país.

2.1. Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un año.

2.1.1. Desembolsos: son los préstamos internos de largo plazo recibidos por la Empresa.

2.1.2. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda interna de largo plazo.

Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda interna de largo plazo.

Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses y comisiones por deuda interna de largo plazo.

2.2.Financiamiento Corto Plazo : Es el financiamiento a plazo menor a un año.

2.2.1. Desembolsos: son los préstamos internos de corto plazo recibidos por la Empresa.

2.2.2. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda interna de corto plazo.

Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda interna de corto plazo.

Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses y comisiones por deuda interna de corto plazo.


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IX. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES D. LEGISLATIVO Nº 892: Considera el pago que durante el ejercicio presupuestal realiza la Empresa por concepto de utilidades a los trabajadores – Decreto Legislativo Nº 892.

X. DESAPORTES DE CAPITAL EN EFECTIVO: Comprende los Egresos por Desaportes de Capital realizados por mandato de los accionistas.

XI. PAGO DE DIVIDENDOS: Considera el Pago de Dividendos que realiza la Empresa, a los accionistas.1. Pago de Dividendos de Ejercicios Anteriores: considerar el pago que efectúa la

Empresa de dividendos de ejercicios anteriores.

2. Adelanto de Dividendos: comprende el pago que efectúa la Empresa a los accionistas por adelanto de dividendos basado en la obtención de utilidades.

XI. FLUJO NETO DE CAJA: Flujo Económico deducido los rubros Financiamiento Neto, Pago de Utilidad de Trabajadores, Reducciones de Capital en Efectivo, y el Pago de Dividendos.

XII. SALDO INICIAL DE CAJA: Es el Saldo de Caja al Inicio del Período. Dicho saldo debe coincidir con el Saldo Final de Caja del Periodo Anterior.

XIII. SALDO FINAL DE CAJA: Es la suma del Flujo Neto de Caja más Saldo Inicial de Caja. Dicho saldo debe reflejar la posición de recursos disponibles de la Empresa, el mismo que debe conciliar con los saldos de caja bancos e inversiones en valores que se reportan en los Estados Financieros.

XIV. SALDO DISPONIBLE DE CAJA: Es la posición de recursos de libre disponibilidad de la Empresa, luego de haber deducido de ellos, las contingencias cuya probabilidad de ocurrencia sea significativa (mayor al 50%) durante el ejercicio corriente.

XV. RESULTADO PRIMARIO. Comprende el resultado de las siguientes cuentas:

Flujo ó Resultado Económico (+)Participación trabajadores D. Legislativo Nº 892 (-)Aportes de Capital a Empresas (-)Desaporte de Capital en Empresas (+)Venta de Activos Financieros (-)Compra de Activos Financieros (+)Prestamos otorgados por FONAFE y/o Empresas a otras Empresas ámbito FONAFE (+)Devolución de préstamos a FONAFE y/o Empresas por otras Empresas ámbito FONAFE (-)Pago de Dividendos a favor de la FCR (-)Pago de Obligaciones Financieras con el MEF (-)Ajustes conciliados con FONAFE (+/-)


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ANEXO Nº 5 : ACUERDO DE DIRECTORIO DE APROBACION

Acuerdo de Directorio Nº -2005

…………, …. de diciembre 2005

El Directorio

Considerando:

Que, mediante Acuerdo de Directorio Nº -2005/ -FONAFE, publicado en el Diario Oficial “El Peruano” del ….. de diciembre del 2005, se aprobó el Presupuesto Consolidado de las Empresas bajo el ámbito de FONAFE.

Que, mediante Oficio Circular Nº ………..2005/DE-FONAFE, del … de diciembre del año 2005 se hace de conocimiento de la Empresa, que su Presupuesto para el año 2006 ha sido aprobado mediante Acuerdo de Directorio Nº -2005/ -FONAFE.

De conformidad a lo establecido en la comunicación en mención, la Empresa debe proceder a aprobar el correspondiente Plan Operativo y Presupuesto desagregado para el año 2006, de acuerdo a lo establecido en la Directiva de Programación, Formulación y Aprobación del Plan Operativo y Presupuesto de las Empresas bajo el ámbito de FONAFE para el año 2006.

Mediante informe ……………., la Gerencia General ha puesto en consideración del Directorio el Plan Operativo y Presupuesto del año 2006 adecuado al Presupuesto aprobado por FONAFE.

En uso de sus facultades establecidas en el Estatuto Social, corresponde al Directorio aprobar el Plan Operativo y Presupuesto para el año 2006.

Con la opinión favorable de la Gerencia de Administración y Finanzas y conformidad del Gerencia General

ACORDO:

1. Aprobar el Plan Operativo correspondiente al año 2006 que en anexo adjunto, forma parte integrante del presente Acuerdo.

2. Aprobar el Presupuesto desagregado correspondiente al año 2006, conforme a la siguiente estructura y montos en Nuevos Soles:

PARTIDAS Y RUBROS MONTOPRESUPUESTO DE OPERACIÓN 1 INGRESOS 1.1 Venta de Bienes 1.2 Venta de Servicios 1.3 Ingresos Financieros 1.4 Ingresos por participacion o dividendos


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1.5 Donaciones 1.6 Ingresos Extraordinarios 1.6.1 Del ejercicio 1.6.2 De ejercicios anteriores 1.7 Otros 2 EGRESOS 2.1 Compra de Bienes 2.1.1 Insumos y suministros 2.1.2 Combustibles y lubricantes 2.1.3 Otros 2.2. Gastos de personal (GIP) 2.2.1 Sueldos y Salarios (GIP) 2.2.1.1 Basica (GIP) 2.2.1.2 Bonificaciones (GIP) 2.2.1.3 Gratificaciones (GIP) 2.2.1.4 Asignaciones (GIP) 2.2.1.5 Horas Extras (GIP) 2.2.1.6 Otros (GIP) 2.2.2 Compensacion por tiempo de Servicio (GIP) 2.2.3 Seguridad y prevision Social (GIP) 2.2.4 Dietas del Directorio (GIP) 2.2.5 Capacitacion (GIP) 2.2.6 Jubilaciones y Pensiones (GIP) 2.2.7 Otros gastos de personal (GIP) 2.2.7.1 Refrigerio (GIP) 2.2.7.2 Uniformes (GIP) 2.2.7.3 Asistencia Medica (GIP) 2.2.7.4 Seguro complementario de alto riesgo (GIP) 2.2.7.5 Pago de indem. por cese de relac. lab. (GIP) 2.2.7.6 Incentivos por retiro voluntario (GIP) 2.2.7.7 Celebraciones (GIP) 2.2.7.8 Bonos de Productividad (GIP) 2.2.7.9 Otros (GIP) 1/ 2.3 Servicios prestados por terceros 2.3.1 Transporte y almacenamiento 2.3.2 Tarifas de servicios publicos 2.3.3 Honorarios profesionales (GIP) 2.3.3.1 Auditorias (GIP) 2.3.3.2 Consultorias (GIP) 2.3.3.3 Asesorias (GIP) 2.3.3.4 Otros servicios no personales (GIP) 2.3.4 Mantenimiento y Reparacion 2.3.5 Alquileres 2.3.6 Serv. de vigilancia, guardiania y limp. (GIP) 2.3.6.1 Vigilancia (GIP) 2.3.6.2 Guardiania (GIP) 2.3.6.3 Limpieza (GIP) 2.3.7 Publicidad y Publicaciones 2.3.8 Otros 2.3.8.1 Servicio de mensajeria y correspondencia (GIP) 2.3.8.2 Prov. de personal por coop. y services (GIP) 2.3.8.3 Otros relacionados a GIP (GIP) 2.3.8.4 Otros no relacionados a GIP


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2.4 Tributos 2.4.1 Impuesto a la Renta 2.4.2 Impuesto a las transacciones financieras 2.4.3 Otros impuestos y contribuciones 2.5 Gastos diversos de Gestion 2.5.1 Seguros 2.5.2 Viaticos (GIP) 2.5.3 Gastos de Representación 2.5.4 Otros 2.5.4.1 Otros relacionados a GIP (GIP) 2.5.4.2 Otros no relacionados a GIP 2.6 Gastos Financieros 2.7 Egresos Extraordinarios 2.7.1 Del ejercicio 2.7.2 De ejercicios anteriores 2.8 Participacion Trabajadores D.Legislativo N. 892 2.9 Otros RESULTADO DE OPERACIÓN 3 GASTOS DE CAPITAL 3.1 Presupuesto de Inversiones – FBK 3.1.1 Proyecto de Inversion 3.1.2 Gastos de capital no ligados a proyectos 3.2 Inversion Financiera 3.3 Otros 4 INGRESOS DE CAPITAL 4.1 Aportes de Capital 4.2 Ventas de activo fijo 4.3 Otros 5 TRANSFERENCIAS NETAS 5.1 Ingresos por Transferencias 5.2 Egresos por Transferencias RESULTADO ECONOMICO 6 FINANCIAMIENTO NETO 6.1 Financiamiento Externo Neto 6.1.1. Financiamiento largo plazo 6.1.1.1 Desembolsos 6.1.1.2 Servicios de Deuda 6.1.1.2.1 Amortizacion 6.1.1.2.2 Intereses y comisiones de la deuda 6.1.2. Financiamiento corto plazo 6.1.2.1 Desembolsos 6.1.2.2 Servicio de la Deuda 6.1.2.2.1 Amortizacion 6.1.2.2.2 Intereses y comisiones de la deuda 6.2 Financiamiento Interno Neto 6.2.1. Financiamiento Largo Plazo 6.2.1.1 Desembolsos 6.2.1.2 Servicio de la Deuda 6.2.1.2.1 Amortizacion 6.2.1.2.2 Intereses y comisiones de la deuda 6.2.2. Financiamiento Corto Plazo 6.2.2.1 Desembolsos 6.2.2.2 Servicio de la Deuda


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6.2.2.2.1 Amortizacion 6.2.2.2.2 Intereses y comisiones de la Deuda RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES SALDO FINAL GIP-TOTAL

2. Encargar a la Gerencia General, la remisión del Plan Operativo y Presupuesto del año 2006 a FONAFE, de acuerdo a las adecuaciones y especificaciones y plazos establecidos en la Directiva de Programación, Formulación y Aprobación de las Empresas bajo el ámbito de FONAFE para el año 2006.


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