Factura Electrónica

en Uruguay

IV Encuentro de

Gobierno Electrónico Noviembre 2011

DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA

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Estrategia Institucional

Misión:

Asegurar la recaudación de los recursos del Estado

Objetivos Estratégicos:

• Facilitar el cumplimiento voluntario de los

contribuyentes

• Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal

• Fortalecer y modernizar la DGI incrementando la

eficiencia y eficacia de su gestión

• Fortalecer la relación de la DGI con la sociedad

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• Contribuir a una estrategia país de Gobierno Electrónico.

• Cumplir con la estrategia institucional, facilitando el cumplimiento voluntario de los contribuyentes generando a su vez mejores elementos de control.

• Disponer de un nuevo marco de documentación de operaciones eliminando los regímenes especiales existentes.

• Facilitar el desarrollo del comercio electrónico mediante la estandarización de una plataforma que le de soporte.

• Contribuir a una mayor competitividad de las pequeñas y medianas empresas a través de la utilización masiva de las TIC.

Líneas Estratégicas e-Factura

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Contribución a la estrategia de GE

Objetivos Agenda Digital

2011 – 2015 AGESIC

Incorporación de soluciones

tecnológicas de e-Gobierno

Proyecto e-Factura

Modernización de la gestión pública √

Acceso electrónico a la Administración Pública

como derecho ciudadano√

Un Estado integrado √

Una Administración Pública eficiente y confiable

en el uso de las TIC√

Desarrollo y universalización de la bancarización

y el Comercio electrónico√

Uso responsable de las TIC para el cuidado del

Medio Ambiente√

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Contexto del Proyecto

Los proyectos de facturación electrónica son impulsados y liderados por la Administración Tributaria de cada país.

Para su implementación la A.T. debe:• Tener credibilidad frente a la sociedad

• Disponer de gran capacidad tecnológica

• Adoptar las mejores prácticas adaptando experiencias exitosas de otros países

• Interactuar con el resto de los actores

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Factura electrónica

¿ Por qué ?

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• Marco normativo desactualizadoResolución 688/92 y Resolución 411/99,

• Genera problemas operativos a las empresas y de control a DGI

• Requiere que la DGI evalúe y eventualmente autorice distintos regímenes especiales.

La solución a esta situación es disponer

de un nuevo régimen de documentación

de operaciones que contemple todas las necesidades existentes.

Situación Actual

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La facturación en Uruguay

• Documentación autorizada 2010:+565 millones

• El 68% corresponde a casi 10.000 contribuyentes delos grupos Grandes y CEDE

Documentos autorizados por tipo de Contribuyente

01/01/2010 al 31/12/2010

NOCEDE

30%

CEDE

45,2%

PEQUEÑA

EMPRESA 

2%GRANDES

22,4%

MONOTRIBUTO

0,4%

9

Autorización de documentación

• Documentos estimados 2011: + 480 millones

• Contribuyentes que operan: 51.553

Evolución de documentación autorizada

por Internet 2008 - 2011 (est.)

480.9

83%

128,8

24%

397,6

73%

441.7

78%

0

100200

300400

500

600700

800

2008 2009 2010 2011

Año

Do

cu

men

tos

Au

tori

zad

os

(Mil

lon

es)

10

• 2011 - Fase 1. Implementación de Proyecto

Piloto basado en empresas

seleccionadas.

• 2012 - Fase 2. Extensión del sistema en

forma voluntaria a Grandes

Contribuyentes y PYMES

• 2013 - Fase 3. Inclusión obligatoria de

grupos de Contribuyentes

Fases del Proyecto

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Ingreso al Nuevo Régimen

Las empresas deben solicitarlo a la DGI y cumplir con las siguientes etapas:

• PostulaciónEl contribuyente solicita el ingreso al sistema

• CertificaciónCumplimiento de pruebas necesarias para poder ser

emisor electrónico

• ResoluciónAutorización como emisor electrónico

Cumplidas estas etapas se puede comenzar a operar

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Definición de CFE:

Es un documento digital generado y

firmado electrónicamente en un formato

preestablecido por la DGI, que tiene la

misma validez legal y tributaria de las

facturas y otros documentos soportados

en papel.

Comprobante Fiscal Electrónico

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• DGI

Rol de regulación del funcionamiento del sistema

• Emisor Electrónico

Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar comprobantes fiscales electrónicos.

• Receptor ElectrónicoEs todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes fiscales electrónicos.

• Receptor no ElectrónicoEs todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos que no es emisor electrónico.

Participantes del Sistema

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• e-Factura, e-Nota Crédito y e-Nota Débito(modalidades B2B, B2G, G2B, G2G)

Documentan las enajenaciones y prestaciones de

servicios, así como sus ajustes entre contribuyentes.

• e-Ticket, e-Nota Crédito y e-Nota Débito

(modalidad B2C)

Documentan las enajenaciones y prestaciones de

servicios, así como sus ajustes, realizadas por

contribuyentes a consumo final.

Tipos de CFE

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• e-Remito

Es utilizado para documentar el movimiento físico de

bienes en territorio nacional.

• e-Resguardo

Es utilizado para respaldar retenciones de impuestos

realizadas por los sujetos pasivos responsables.

Tipos de CFE

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• Documentación de Contingencia

Documentación preimpresa a ser utilizada por el emisor

electrónico ante fallas en su sistema.

• Documentación tradicional preimpresa

Se puede utilizar para los documentos por los que no se

adhirió al sistema.

Otros tipos de Comprobantes

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Autenticidad e integridad de CFE

A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y

la integridad de los documentos se requiere:

• Certificado Digital de persona jurídica para identificar al

emisor emitido por una Autoridad Certificadora

perteneciente a la PKI Uruguay.

• Firma electrónica avanzada para garantizar la

integridad, autenticidad de origen y no repudio de los

CFE.

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Autorización para emisión CFE

Constancia de Autorización de Emisión (CAE)

Archivo informático generado y firmado electrónicamente

por la DGI que contiene el rango de numeración de CFE

autorizado.

Características:

• Se requiere un CAE por cada tipo de CFE

• El emisor lo descarga de la web de DGI

• Período de validez de dos años

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DGI

2 – Envío archivo con

CAE otorgado por DGI

3 – Almacenamiento del

CAE para facturar

1 – Solicitud e-Constancia

a DGI

EMISOR

31

2

Esquema autorización CFE

20

DGI

2 – Envío e-Factura a DGI

3 – Acuse recibo/rechazo

e-Factura por DGI

4 – Envía e-Factura E/R

1 - Emisión y almacenaje

e-Factura

5 – Almacenaje

e-Factura por receptor

6 – Acuse recibo/rechazo

e-Factura por receptor

RECEPTOREMISOR

1

2

4

5

6

37

7 – Consulta e-Factura en

web DGI

Modelo operativo del Sistema

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Envío de Información - Emisor/DGI

• Envío individual de:e-Tickets y sus notas de corrección superiores a un monto

e-Facturas y demás tipos de CFE emitidos

• Reporte diario de documentos emitidos

• Formato de los archivos de CFE y ReportesXML conteniendo toda la información requerida por DGI

• Plataforma de envíoWebservices seguros utilizando WS-Security

Upload de archivos con encriptación del canal (SSL).

• DGI realiza acuse de recibo y luego valida

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Envío de CFE - Emisor/Receptor

• e-Factura y notas de corrección

Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en forma completa

• FormatoXML

• Plataforma mínima de envíoCorreo electrónico, se recomiendan webservices

• Acuse de recibo o rechazo por el receptor

• Si el receptor no es electrónico se remite la representación impresa del CFE

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Representación impresa

Debe contener:

• Todos los datos del CFE en el formato y ubicación establecido por DGI.

• Sello digital multidimensional (QR-Code)

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Otras consideraciones

• Almacenamiento y conservación de CFELos documentos emitidos y recibidos en forma electrónica deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el mismo período que la documentación emitida por métodos tradicionales.

• Publicación de CFELos emisores deben publicar en su sitio Web los e-Tickets y sus notas de corrección manteniéndolos por un período de 3 meses.

En caso de utilizar papel térmico para la impresión de e-Facturas y sus notas de corrección, e-Resguardo y e-Remito el emisor debe publicarlos en su sitio Web por un período de 5 años.

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Contingencia en la Operación

• Excepcionalmente en caso de fallas en el sistema,

los contribuyentes podrán operar con comprobantes

papel preimpresos.

1 - Comunica a Mesa

de Ayuda

2 – Emite Factura

Contingencia

DGI

4 –Superada la falla

Ingresar documentos

módulo contingencia

5 – Envio DGI

3 – Envía Factura

contingencia

EMISOR

1

2

3

EMISOR

45

RECEPTOR

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Esquema de Arquitectura

DMZ

BACKEND

Gateways XML

Datapower XS40

EMISOR 1 – Envío de sobres

Upload o Webservice1 1

2

2 – Validación Sobre

Balanceadores Carga

Cisco 6506

4 – Validación de CFE

5 – Almacenar CFE

Servidores de

Aplicaciones en HA

Servidores de Bases

de Datos en HA

Servidores Emisión

de eFacturas

4

5

6

33

6

6 – Respuesta CFE

3 – Respuesta Sobre

Internet

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Factura Electrónica vs Tradicional

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Beneficios para la Sociedad

• Formaliza la economía generando los recursos

necesarios para el desarrollo del país.

• Reduce el consumo de papel generando un

impacto positivo en el medio ambiente.

• Genera nuevas oportunidades de negocios y

empleos asociados a servicios vinculados con el

manejo de CFE.

• Impulsa el desarrollo del comercio electrónico y el

uso de nuevas tecnologías.

• Genera experiencia para otros proyectos que

requieran firma digital.

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Beneficios para las Empresas

• Disminuye costos de operación asociados a:

Adquisición, impresión, envío y almacenamiento de comprobantes.

• Genera ganancias de productividad y competitividad

Mejora eficiencia en ciclos de negocio, la gestión de proveedores

y atención de clientes.

Optimiza la recepción y procesamiento de documentos mejorando la

calidad y seguridad de la información.

Facilita la trazabilidad de las mercaderías.

Incentiva el uso soluciones de comercio electrónico (B2B y B2C).

Estandariza los mecanismos de intercambio de información.

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Beneficios para la DGI

• Mejora la imagen institucional

• Permite mayor control sobre la evasión y el fraude

fiscal

• Coadyuva en la mejora de la recaudación

• Mejora la eficiencia en el uso de los recursos del

Estado reduciendo los costos de gestión

• Genera certeza sobre la autenticidad e inalterabilidad

de facturas y otros documentos con disponibilidad en

línea.

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Consideraciones de implementación

• Incorporar hardware (servidores y almacenamiento)

• Adquirir o adaptar sistemas permitiendo una

comunicación segura con DGI y demás actores

(empresas y consumidores)

• Incorporar y modificar procesos y controles de

gestión.

• Adquirir certificados y dispositivos de seguridad

para firma.

• Implementar un sistema para la publicación de los

CFE en la Web.

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www.efactura.dgi.gub.uy

33

Preguntas

?

34

Gracias por su

atención