Dirección General de Auditoría Gubernamental Secretaría de la Contraloría General Procedimiento...
19
G O B I E R N O E F I C I E NT E Y H O N E S T O Dirección General de Auditoría Dirección General de Auditoría Gubernamental Gubernamental Secretaría de la Secretaría de la Contraloría General Contraloría General Procedimiento de Solventación de Observaciones
-
Upload
severiano-noguera -
Category
Documents
-
view
219 -
download
0
Transcript of Dirección General de Auditoría Gubernamental Secretaría de la Contraloría General Procedimiento...
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
Dirección General de Auditoría GubernamentalDirección General de Auditoría Gubernamental
Secretaría de la Contraloría Secretaría de la Contraloría GeneralGeneral
Procedimiento de Solventación de Observaciones
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
2www.cgeson.gob.mx
¿Cuando se Solventa una Observación?
Cuando se corrige el errorCuando se corrige el error
Cuando se cumple con la normatividad Cuando se cumple con la normatividad yy
Cuando se establecen medidas de Cuando se establecen medidas de control para evitar que se vuelva a control para evitar que se vuelva a presentar el hecho observado.presentar el hecho observado.
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
3www.cgeson.gob.mx
Observación:Observación:
Relacionar la documentación
faltante
Relacionar la documentación
faltante
Identificar a los responsables del
gasto
Identificar a los responsables del
gasto
Solicitar por escrito la documentación
comprobatoria o el reintegro
Solicitar por escrito la documentación
comprobatoria o el reintegro
GASTO SIN SOPORTE DOCUMENTAL
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
4www.cgeson.gob.mx
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
LE
ST
AB
LE
CE
R M
ED
IDA
S D
E C
ON
TR
OL
Documentación Comprobatoria
Verificar que el concepto y la fecha
corresponda al gasto
Verificar que el concepto y la fecha
corresponda al gasto
Archivar fotocopia de la
documentación
Archivar fotocopia de la
documentación
Reintegro
Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria que
corresponda y por el importe correcto
Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria que
corresponda y por el importe correcto
Archivar fotocopia de la ficha de
depósito
Archivar fotocopia de la ficha de
depósito
NINGUNAIntegrar el expedienteIntegrar el expediente
Elaborar DenunciaElaborar Denuncia
Entrega de denuncia a la
DGRySP
Entrega de denuncia a la
DGRySP
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
5www.cgeson.gob.mx
Facturas Apócrifas
Relacionar la documentaciónRelacionar la
documentación
Identificar a los responsables del
gasto
Identificar a los responsables del
gasto
Solicitar por escrito el reintegro
Solicitar por escrito el reintegro
Observación:Observación:
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
6www.cgeson.gob.mx
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
Reintegro
Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria
que corresponda y por el importe correcto
Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria
que corresponda y por el importe correcto
Archivar fotocopia de la ficha de
depósito
Archivar fotocopia de la ficha de
depósito
No reintegroIntegrar el expedienteIntegrar el expediente
Elaborar DenunciaElaborar Denuncia
Entrega de denuncia a la DGRySP
Entrega de denuncia a la DGRySP
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
7www.cgeson.gob.mx
Activos Fijos, Ingresos y Cuentas Bancarias NO Registradas en Contabilidad
Identificar los activos, los ingresos o cuentas no registradas
Identificar los activos, los ingresos o cuentas no registradas
Investigar el Motivo por el cual no han sido registrado en contabilidad
Investigar el Motivo por el cual no han sido registrado en contabilidad
Solicitar por escrito su registro en contabilidad, siempre y cuando
corresponda.
Solicitar por escrito su registro en contabilidad, siempre y cuando
corresponda.
Observación:Observación:
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
8www.cgeson.gob.mx
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
NINGUNAIntegrar el expedienteIntegrar el expediente
Elaborar DenunciaElaborar Denuncia
Entrega de denuncia a la
DGRySP
Entrega de denuncia a la
DGRySP
Registro en contabilidad
Verificar que se realicen en la
cuentas e importes correctos
Verificar que se realicen en la
cuentas e importes correctos
Archivar fotocopia de la póliza de registro
Archivar fotocopia de la póliza de registro
Registro en cuentas de
orden
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
9www.cgeson.gob.mx
Gastos y Ventas de Activos NO Autorizados
Identificar los activos vendidos y los gastos no autorizados
Identificar los activos vendidos y los gastos no autorizados
Investigar el Motivo por el cual no se cuenta con la autorización correspondiente
Investigar el Motivo por el cual no se cuenta con la autorización correspondiente
Solicitar por escrito copia de la autorización
Solicitar por escrito copia de la autorización
Observación:Observación:
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
10www.cgeson.gob.mx
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
NO Autorización
Integrar el expedienteIntegrar el expediente
Elaborar DenunciaElaborar Denuncia
Entrega de denuncia a la
DGRySP
Entrega de denuncia a la
DGRySP
Verificar que la autorización la haya
realizado la autoridad competente, que sea
por la cantidad y concepto observado
Verificar que la autorización la haya
realizado la autoridad competente, que sea
por la cantidad y concepto observado
Archivar fotocopia de la autorización
Archivar fotocopia de la autorizaciónAutorización
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
11www.cgeson.gob.mx
Asesores con DOS cargos
Identificar los funcionarios que se encuentran en esta situación
Identificar los funcionarios que se encuentran en esta situación
Investigar cuales son los dos cargos que desempeña
Investigar cuales son los dos cargos que desempeña
Observación:Observación:
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
12www.cgeson.gob.mx
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
ES
TA
BL
EC
ER
ME
DID
AS
DE
CO
NT
RO
L
NINGUNAIntegrar el expedienteIntegrar el expediente
Elaborar DenunciaElaborar Denuncia
Entrega de denuncia a la
DGRySP
Entrega de denuncia a la
DGRySP
Solicitar por escrito la Destitución de uno de
los puestos y el reintegro del sueldo
recibido por ese concepto
Solicitar por escrito la Destitución de uno de
los puestos y el reintegro del sueldo
recibido por ese concepto
Archivar fotocopia de la Destitución y de las fichas de depósito
Archivar fotocopia de la Destitución y de las fichas de depósito
Cargos Diferente a Asistencia
Social y Educación
Solicitar por escrito la compatibilidad de
horarios
Solicitar por escrito la compatibilidad de
horarios
Archivar fotocopia de la compatibilidad
de horarios
Archivar fotocopia de la compatibilidad
de horarios
Exista un cargo de Asistencia
Social y Educación
NONONONO
SISISISI
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
13www.cgeson.gob.mx
Gastos Improcedentes
Relacionar los gastos que sean improcedentes
Relacionar los gastos que sean improcedentes
Identificar los responsables del ejercicio de este gasto
Identificar los responsables del ejercicio de este gasto
Solicitar por escrito el reintegro del gasto improcedente
Solicitar por escrito el reintegro del gasto improcedente
Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia
SISISISI
Archivar fotocopia de las fichas de deposito
Archivar fotocopia de las fichas de deposito
NONONONO
Denuncia ante la DGRySP
Denuncia ante la DGRySP
Observación:Observación:
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
14www.cgeson.gob.mx
Compras SIN Licitar
Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia
Relacionar las compras que no fueron licitadas
Relacionar las compras que no fueron licitadas
Identificar los responsables del ejercicio de este gasto
Identificar los responsables del ejercicio de este gasto
Denuncia ante la DGRySPDenuncia ante la DGRySP
Observación:Observación:
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
15www.cgeson.gob.mx
NO Retención de ISR
Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia
Solicitar que relacionen y cuantifiquen el impuesto no retenido
Solicitar que relacionen y cuantifiquen el impuesto no retenido
Solicitar que procedan al pagoSolicitar que procedan al pago
Archivar fotocopia del pago realizado ante la autoridad competente
Archivar fotocopia del pago realizado ante la autoridad competente
Observación:Observación:
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
16www.cgeson.gob.mx
Activos Fijos NO Localizados
Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia
Identificar los activos no encontradosIdentificar los activos no encontrados
Identificar los responsables de su resguardo para solicitarles nos envíen por escrito una explicaciónIdentificar los responsables de su resguardo para solicitarles nos envíen por escrito una explicación
Localizar los activos y levantar un inventario de los activos observados
Localizar los activos y levantar un inventario de los activos observados
Observación:Observación:
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
17www.cgeson.gob.mx
Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones detectadas en las auditorías Externas
1.-1.- Se reciben las observaciones determinadas por la Se reciben las observaciones determinadas por la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado y/o Auditor Externo.Estado y/o Auditor Externo.
2.-2.- Se notifica a los entes públicos mediante oficio, Se notifica a los entes públicos mediante oficio, haciéndoles del conocimiento de las observaciones haciéndoles del conocimiento de las observaciones determinadas, a la vez que se les solicita la elaboración determinadas, a la vez que se les solicita la elaboración del programa de solventación.del programa de solventación.
3.-3.- Se notifica al ente auditado la asignación del personal Se notifica al ente auditado la asignación del personal para el seguimiento de la solventación de para el seguimiento de la solventación de observaciones, procediendo a levantar el acta de inicio.observaciones, procediendo a levantar el acta de inicio.
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
18www.cgeson.gob.mx
4.-4.- Se da seguimiento a la solventación , mediante visitas al Se da seguimiento a la solventación , mediante visitas al Organismo o recepción de documentación. Las Organismo o recepción de documentación. Las observaciones que se solventen se registran en el acta de observaciones que se solventen se registran en el acta de solventación de observaciones.solventación de observaciones.
5.-5.- Se levanta el acta de cierre, cuando se da concluido el Se levanta el acta de cierre, cuando se da concluido el seguimiento, ya sea por la total solventación o por integración seguimiento, ya sea por la total solventación o por integración de expediente para envió a la autoridad competente para que de expediente para envió a la autoridad competente para que proceda a deslindar responsabilidades.proceda a deslindar responsabilidades.
Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones detectadas en las auditorías Externas
GOBIERNO EFICIENTE Y HONESTO
www.cgeson.gob.mx
Secretaría de la Contraloría General
POR SU ATENCIÓN, GRACIAS
