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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Sistema de Caminos de Nuevo

Sistema de Caminos de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

oDIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU ..

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íl:Awe,,

AUDITORÍA SUPERI

ERALVO LEÓN

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN:.. AUDITOR GE_NERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1685/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

M onter rey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018·- - -- -- - - - - - ......

tl. CONGRESO DEL ESTADOOFICIALll.i. MAYOR

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA O. /S,'7 l /¡YSDEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

P R ES E N T.E- .·-o·n·· ' =') ' el;)

De conformidad con lo establecido en los artícul s 6 · r. ltlb © Cons tuciónPolítica del Est ado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 1 y1? 1 -fi ii é!ef! l e ior delEstado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evalua r los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables , la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de Sistema de Caminos de Nuevo León .

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscal ización, a saber, principios de posteri oridad, an ualidad, legalidad, defi nitiv idad, universali dad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Su perior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anter ior, a fin de que se sirva dar el trámite legislat ivo que corres ponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

46

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

47

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

49

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

112

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 113

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

113

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/120

I. Dictamen del Auditor

Denegación (abstención) de opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Sistema de Caminos de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Sistema de Caminos de Nuevo León presentó la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017 contraviniendo las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, la información del Estado de Situación Financiera- el Activo circulante en los rubros: Derechos a recibir efectivo o equivalentes, Derechos a recibir bienes o servicios, Activo no circulante: Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso, Bienes muebles y Pasivo Circulante- Cuentas por pagar a corto plazo, requieren de una depuración integral, por lo que no logramos cerciorarnos de su razonabilidad.

Carece del registro de una estimación para cuentas incobrables.

No registraron en la cuenta de "Provisión para demandas y juicios a corto y a largo plazo" el monto estimado de los litigios en los cuales exista una obligación a cargo de éste, la cual asciende a$60,769,644.

En el Estado de Actividades- Inversión Pública no Capitalizable fue afectada incorrectamente por$120,408,658 de obras presupuestadas en ejercicios anteriores.

Debido a la significatividad de los hechos descritos en los párrafos anteriores, nos abstenemos de emitir una opinión sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, presentados en la Cuenta Pública del Sistema de Caminos de Nuevo León.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 16 de julio de 2018

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de Sistema de Caminos de Nuevo León, recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 16 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Sistema de Caminos de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $42,616,787

Representa el efectivo disponible propiedad del Ente Público, en instituciones bancarias, así como el efectivo invertido, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $465,760,299

Corresponde a principalmente a las cuentas por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para proyectos autorizados mediante el Sistema de Inversión Estatal.

Derechos a recibir bienes o servicios $31,693,620

Corresponde a los anticipos entregados a contratistas por obras por ejecutar al 31 de diciembre de 2017.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $164,074,603

Corresponde a las obligaciones contraídas por el Ente Público con proveedores y contratistas, así como la provisión de las retenciones y contribuciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $31,800,185

Ampara el registro de las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para subsanar los trabajos de reconstrucción de carreteras, caminos y puentes dañados por el Huracán Ingrid, además de los programas de conservación de caminos de la red estatal de carreteras de Nuevo León.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASInversión pública $120,408,658

Corresponde a los gastos no capitalizables integrada por el gasto destinado a la construcción y/o conservación de vialidades del Estado.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 14 0 0 0 0 14 0 0

FinancieraB 8 825,762,028 1 15,179,095 0 7 810,582,933 0

EconómicaC 2 2,055,836 0 420,884 0 2 1,634,952 1,634,952ControlInternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal

26 827,817,864 1 15,599,979 0 25 812,217,885 1,634,952OBRA PÚBLICA

NormativaA 10 0 3 0 0 7 0 0

EconómicaC 2 418,207 1 144,474 0 1 273,733 273,733




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 12 418,207 4 144,474 0 8 273,733 273,733LABORATORIO

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 1 0 0 0 0 1 0 0

Total 39 828,236,071 5 15,744,453 0 34 812,491,618 1,908,685

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 RG, VAI4 Normativa 0 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones5 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG9 Financiera 4,974,000 RG10 Financiera 25,715,336 RG17 Financiera 30,909,933 VAI, RG18 Financiera 102,045,063 RG19 Financiera 60,769,644 VAI, RG25 Financiera 120,408,658 VAI, RG12 Financiera 465,760,299 VAI, RG23 Económica 881,307 VAI20 Económica 753,645 VAI22 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG

Subtotal 812,217,885OBRA PÚBLICA

26 Normativa 0 VAI, RG27 Normativa 0 VAI, RG28 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 VAI, RG30 Normativa 0 VAI, RG31 Normativa 0 RG, VAI33 Normativa 0 VAI, RG32 Económica 273,733 RG, VAI

Subtotal 273,733LABORATORIO

34 Técnica 0 RGSubtotal 0

Total 812,491,618

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

25 20 23 43 812,217,885

OBRA PÚBLICA 8 8 8 16 273,733LABORATORIO 1 1 1 0

Total 34 28 32 60 812,491,618Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 06 79,757,2198

10,856,666

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 1


IV. Entidad objeto de la revisión

Sistema de Caminos de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado, creado mediante Ley en el Decreto No. 45, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 30 de enero de 1989.

El principal objetivo de este Ente Público consiste en planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistas de jurisdicción estatal.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Sistema de Caminos de Nuevo León 1 1 - 1 - - 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del



Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que Sistema de Caminos de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Sistema de Caminos de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




$ $ $ $

$ $

$ $

$ $

$ $ $ $

Cuenta Pública 2017Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Sistema de Caminos de Nuevo León

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes 42,616,787 141,787,071 Cuentas por pagar a corto plazo 164,074,603 237,519,196Derechos a recibir efectivo o equivalentes

465,760,299 481,001,203 Documentos por pagar a corto plazo - -Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -Derechos a recibir bienes o servicios

31,693,620 37,649,895Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 201,441 258,287 Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o administración a corto plazo

- -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes Otros activos circulantes

-

-

-

- Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Total de activos circulantes 540,272,147 660,696,456 Total de pasivos circulantes 164,074,603 237,519,196

PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

17,760,000 21,350,000ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 20,349,087 13,681,918Total de pasivos no circulantes 38,109,087 35,031,918

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo 202,183,690 272,551,114

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Bienes muebles

254,608,914

132,059,771

332,293,426

131,874,220 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOActivos intangibles 148,880 111,544 Hacienda pública / patrimonio

contribuido [Sic]1

249,192,725 249,192,725

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(134,011,062) (132,782,342) Aportaciones Donaciones de capital

130,189,746-

130,189,746-

Activos diferidos - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

119,002,978 119,002,978

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- -

Activo diferidosOtros activos no circulantes

- 60,031

- 60,031

Hacienda pública / patrimonio generado

432,175,381 560,922,612

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(128,747,231) (159,763,006)

Total de activos no circulantes

252,866,534 331,556,879 Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

560,922,612-

720,685,618-

Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(90,413,115) (90,413,115)

Resultado por posición monetaria (90,413,115) (90,413,115)Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio 590,954,990 719,702,221

Total del activo 793,138,681 992,253,335 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [Sic]

2793,138,681 992,253,335



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Sistema de Caminos de Nuevo León

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 52,418,074 $ 57,263,129Ingresos de gestión $ 9,654,677 $ 13,435,174 Servicios personales 45,529,430 44,519,626Impuestos - - Materiales y suministros 3,340,889 8,125,814Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 3,547,755 4,617,689

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

9,654,677 13,435,174 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

31,800,185 230,180,634 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - 163,374,203 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

31,800,185 66,806,431Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 3,899,992 7,471,820 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 2,407,705 4,872,686 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

1,275,353 2,156,372

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

1,249,654 2,140,989

Disminución del exceso de provisiones

- -

Otros ingresos y beneficios varios 1,492,287 2,599,134 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 45,354,854 $ 251,087,628Otros gastos 25,699 15,383

Inversión pública 120,408,658 351,431,133Inversión pública no capitalizable 120,408,658 351,431,133

Total de gastos y otras pérdidas $ 174,102,085 $ 410,850,634

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (128,747,231) $ (159,763,006)



[sic1] En la columna 2017 y 2016 debe ser $249,192,724.

[sic2] En la columna 2017 debe ser $793,138,680.

Nota: El total del Activo 2017 y el total del Pasivo y Hacienda pública / patrimonio varían por $1


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 20/1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, se mencionan a continuación y están presentados en pesos.

Concepto Importea) Activo $ 793,138,681b) Pasivo 202,183,690c) Hacienda pública / patrimonio 590,954,990d) Ingresos y otros beneficios 45,354,854e) Gastos y otras pérdidas 174,102,085

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $793,138,681

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 540,272,147Activo no circulante 252,866,534

Total $ 793,138,681

ACTIVO CIRCULANTE $540,272,147


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 42,616,787Derechos a recibir efectivo o equivalentes 465,760,299Derechos a recibir bienes o servicios 31,693,620Almacenes 201,441

Total $ 540,272,147

Efectivo y equivalentes $42,616,787

Este rubro se integra como sigue:



Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 283,787Inversiones temporales (hasta 3 meses) 42,333,000

Total $ 42,616,787

Bancos / tesorería $283,787

Corresponde al registro de 22 cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, integrándose por 18 cuentas en HSBC de México, S.A., dos en Banco Mercantil del Norte, S.A. y dos en Banca Afirme, S.A.

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, confirmación de saldos y su adecuado registro contable.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $42,333,000

Representa el registro de 15 cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, conformándose por 13 en HSBC México, S.A. y dos en Banca Afirme, S.A., en las cuales se invierten los remanentes de efectivo.

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, confirmación de saldos y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $465,760,299

Rubro que se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuenta por cobrar por venta de bienes y prestación de servicios $ 4,195,742Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios 456,403,513Deudores diversos por cobrar a corto plazo 5,160,883Ingresos por recuperar a corto plazo 161

Total $ 465,760,299

Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestación de servicios $4,195,742

Esta cuenta ampara las pruebas de control de calidad que el Ente Público cobra al contratista, lo cual queda establecido en los contratos de obras, como se describe a continuación:

“El contratista se obliga a cubrir al organismo por concepto de control de calidad (pruebas de laboratorio), el 2% del costo directo de la obra, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual



deberá incluir en el valor de sus indirectos y se pagará al organismo conforme se vaya erogando la obra”.

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Control de Calidad y Conservación, S.A. de C.V. $ 1,835,741Constructora Jaken, S.A. de C.V. 948,025Edificaciones y Urbanizaciones Mesa, S.A. de C.V. 264,378Td Construcciones Especiales, S.A. de C.V. 253,033Proyectos y Desarrollos Salve, S.A. de C.V. 133,540Desarrolladora de Caminos y Asfaltos Sustentables, S.A. de C.V. 132,064Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V. 78,768GIC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V. 74,200Edificaciones y Proyectos Aggaa, S.A. de C.V. 63,662Soiltech, S. de R.L. de C.V. 58,185Prisma Desarrollos, S.A. de C.V. 54,813Otros menores a $50,000 (17) 299,333

Total $ 4,195,742

Se revisaron los registros contables, póliza de diario, oficios de solicitud y autorización del recurso, así como su adecuado registro contable.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 se recuperó $1,881,113 el equivalente al 45%.

Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios $456,403,513


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios $ 317,494,801Cuentas por cobrar a entidades (recurso federal) 138,908,712

Total $ 456,403,513

Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios $317,494,801

Corresponde a las cuentas por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), para proyectos autorizados mediante el Sistema de Inversión Estatal (SIE), como se integra a continuación.

Referencia Descripción Importe

SIE-0242/2014 Autorización para reciclado sobre carpeta y señalamiento horizontal en vialidades del Estado.

$ 70,251,724

SIE-162/2015 Proyecto y reconstrucción de terracerías de 1 km sobre Carretera Nacional para 44,771,300



Referencia Descripción Importe

acceso a hospital en Santiago, Nuevo León.SIE-104/2013 BIS

Trabajos preliminares a la nivelación y preparación de plataformas en Pesquería, Nuevo León.

24,811,440

Gasto de operación

Aportación para el gasto de operación. 31,700,000

SIE-0306/2015 Conservación de caminos de la red carretera del Estado de Nuevo León. 31,210,000SIE-0103/2015 Estudios y proyectos de libramiento Apodaca – Pesquería - Cadereyta Jiménez,

Nuevo León.22,968,000

SIE-242/2014 Reciclado sobre carpeta y señalamiento horizontal en diversas vialidades de Nuevo León.

19,023,067

SIE-0100/2015 Modernización de proyecto carretera Pesquería - Santa María - La Floreña municipio de Pesquería, Nuevo León.

9,744,000

SIE-0104/2015 Conservación de caminos por administración 2013. 9,500,000SIE-294/2014 Trabajos preliminares a la nivelación y preparación de plataformas ubicados en

Pesquería, Nuevo León.7,000,000

SIE-0092/2015 Equipamiento de laboratorio de Sistema de Caminos de Nuevo León. 6,515,207PEI-027/2009 Conservación de caminos 2009. 6,444,017PEI-315/2012 Estudios, proyectos y conservación para diversas vialidades. 6,000,000PEI-214/2012 Estimaciones por cobrar. 4,344,676PEI-097/2011 Estudios, proyectos y conservación para diversos caminos del Estado de Nuevo

León.4,126,488

PEI-215/2012 Conservación de caminos. 3,250,000PEI-030/2010 Conservación de caminos 2010. 2,833,719PEI-296/2010 Bacheo en calles de la cabecera municipal de Allende, Nuevo León. 2,400,000PEI-039/2010 Estudios, proyectos y conservación para diversos caminos del Estado de Nuevo

León.2,150,000

PEI-686/2011 Reciclado, sobre carpeta y señalamientos. 2,104,281PEI-213/2012 Reciclado, sobre carpeta y señalamiento horizontal en diversas vialidades del

Estado de Nuevo León.2,050,000

SIE-162/2013 BIS

Proyecto y reconstrucción de terracerías, pavimento y señalamiento de 1 km sobre Carretera Nacional para acceso a hospital en Santiago, Nuevo León.

1,893,699

Otros menores a $1,000,000 (6) 2,403,183

Total $ 317,494,801

En eventos posteriores al 31 de marzo del 2018, se verificó que el Ente Público llevó a cabo la cancelación de estas cuentas por cobrar por un total de $317,494,801, derivado del “Informe de Cuentas por Cobrar” realizado por el despacho Sepúlveda Zambrano, S.C., cuyo objetivo era determinar si los saldos presentan evidencia suficiente y competente para emitir su opinión.

Para su revisión se examinaron Informe, póliza de diario, oficios de solicitud y autorización del recurso, confirmación con terceros, así como su adecuado registro contable.



Cuentas por cobrar a entidades (recurso federal) $138,908,712

Amparan los recursos económicos pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2017 del Fondo de Desastres Naturales (Fonden) para trabajos de reconstrucción de la red de carreteras estatales dañadas por el huracán Ingrid.

En eventos posteriores verificamos que al 31 de marzo del 2018 el Ente Público no ha recibido estos recursos.


Deudores diversos por cobrar a corto plazo $5,160,883

Corresponde principalmente a la cuenta por cobrar por $4,974,000 al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola de Nuevo León (Fidecitrus) por la retención del 0.1% y 0.2% al millar a efectuarse a Grupo Profezac, S.A. de C.V. por los trabajos de obra de infraestructura, generación y nivelación de plataformas en Pesquería, Nuevo León, la retención debe ser cobrada por Fidecitrus y enterada al Ente Público, según cuarto Addendum al Convenio de Colaboración y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción, conforme lo siguiente:

Cláusula Primera "OBJETO.- Las partes reconocen mediante el presente Addendum que, en virtud de la obligación contractual que tiene "EL ORGANISMO" de retener a El Contratista, el porcentaje correspondiente 0.1% y 0.2% para ser enterados al Desarrollo Integral de la Familia (DIF) del Estado y a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción Delegación Nuevo León, respectivamente; "EL FIDEICOMISO" se obliga en términos del Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción que tiene celebrado "LAS PARTES", a efectuar las retenciones al Contratista señalado en el Considerando Tercero del presente Instrumento Jurídico y una vez hecho lo anterior, efectuar el pago a "EL ORGANISMO" de las cantidades que resulten aplicables a las retenciones, para que por conducto de "EL ORGANISMO" sean enteradas a las instancias correspondientes. Lo anterior lo reconocen las partes para todos los efectos legales a que haya lugar."


Derechos a recibir bienes o servicios $31,693,620

Este saldo corresponde a los anticipos otorgados a los contratistas para la realización de diversas obras, los cuales al 31 de diciembre de 2017 se integran como sigue:



Contratista Contrato Importe

Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C. V. SC-F(INGRID)-CP-C-10(N16)/14 $ 5,961,700Soiltech, S. de R.L. de C.V. SC-F(INGRID)-CP-C-18(N28)/14 3,797,589Hércules Construcciones de Monterrey, S.A. de C.V. SC-F(INGRID)-CP-C-09(N17)/14 2,775,471Guajardo y Asociados Construcciones, S.A. de C.V. SC-F(INGRID)-CP-C-33(N63)/14 2,642,201Constructora Consenso, S.A. de C.V. SC-F(INGRID)-CP-C-14(N24)/14 2,479,114Planeación de Obras Génesis, S.A. de C.V. SC-SIE-CP-P-02(N3)/15 1,924,850Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V. SC-F(INGRID)-CI-C-13(N39)/14 1,904,635Servicios Integrados de Supervisión y Construcción, S.A. de C.V.

SC-F(INGRID)-CI-C-05(N13)/14 1,660,503

GIC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V. SC-F(INGRID)-CP-C-21(N34)/14 1,390,671JPG Construcciones, S.A. de C.V. SC-F(INGRID)-CI-C-02(N2)/2014 1,124,551Otras partidas menores a $1,000,000 (15) 6,032,335

Total $ 31,693,620

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 no se presentó amortizaciones de esta cuenta.

Para la revisión de este rubro se examinaron pólizas de diario y registros contables, facturas, contratos, estimaciones pagadas durante el ejercicio, así mismo, se verificó que se realizaran las amortizaciones de los anticipos, a continuación describimos los más importantes:

Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V. $5,961,700

Saldo pendiente de amortizar correspondiente al anticipo otorgado del 30% de la obra Reconstrucción del puente Ejido Terreros - Las Adjuntas km 3+880 en Allende, Nuevo León.

Soiltech, S. de R.L. de C.V. $3,797,589

Corresponde a la realización de una obra consistente en la reconstrucción de superficie de rodamiento y obras de drenaje en la Carretera Nacional - las Huertas km 0+000 al 13+000 en Montemorelos, Nuevo León.

Hércules Construcciones de Monterrey, S.A. de C.V. $2,775,471

Reconstrucción de superficie de rodamiento y obras de drenaje en el camino Sandia - La Soledad, km, 0+000 al 24+000 en Aramberri, Nuevo León.

Guajardo y Asociados Construcciones, S.A. de C.V. $2,642,201

Bacheo y nivelación en el camino la Isca km 8+300, en General Terán, Nuevo León.



Constructora Consenso, S.A. de C.V. $2,479,114

Reconstrucción de puente, obras de drenaje y accesos en el camino las Boquillas – Raíces, km 4+745 en Montemorelos, Nuevo León.

Planeación de Obras Génesis, S.A. de C.V. $1,924,850

Proyecto de modernización carretera Pesquería Santa María - La Floreña del km 0+0000 al 16+000 en Pesquería, Nuevo León.

Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V. $1,904,635

Reconstrucción de superficie de rodamiento y obras de drenaje en hacienda San Antonio km 0+000 al 5+000, en Allende, Nuevo León.

Servicios Integrados de Supervisión y Construcción, S.A. de C.V. $1,660,503

Reconstrucción de superficie de rodamiento en camino el Cangrejo km 0+000 al 3+000 en Hualahuises, Nuevo León.

GIC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V. $1,390,671

Reconstrucción de superficie de rodamiento (tramos aislados) y construcción de puente en el camino San José del Río – Joyas de Agua Fría, km 0+000 al 25+000, en Galeana, Nuevo León.

JPG Construcciones, S.A. de C.V. $1,124,551

Reconstrucción de superficie de rodamiento y obras de drenaje en camino Tepozanes – El Rosillo km 0+000 al 17+000, en General Zaragoza, Nuevo León.

Almacenes $201,441

Representa el valor de las existencias al 31 de diciembre de 2017 de materiales y suministros de consumo para el desempeño de las actividades del Ente Público, tales como: material de administración (cartuchos de impresoras, tóner para copiadoras, etiquetas, hojas de máquina, así como materiales y artículos de limpieza), materiales de construcción (material eléctrico, balastras, lámparas), combustibles y lubricantes (anticongelantes, aceites para motor y transmisión), herramientas, refacciones y accesorios (llantas, filtros, empaques, masas), así como prendas de seguridad y accesorios menores entre otros.

Para su revisión se solicitaron los registros contables, pólizas de diario, facturas, formatos de entradas y salidas de almacén, transferencias de pago a los proveedores, un reporte de la existencia y valor del inventario para su cotejo con el saldo contable.



ACTIVO NO CIRCULANTE $252,866,534


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 332,293,426 $ 42,794,446 $ 120,478,958 $ 254,608,914

Terrenos 4,722,159 - - 4,722,159Viviendas 614,591 - - 614,591Edificios no habitacionales 3,711,611 - - 3,711,611Construcciones en proceso en bienes de dominio público

322,818,535 42,794,446 120,478,958 245,134,023

Otros bienes inmuebles 426,530 - - 426,530

Bienes muebles 131,874,220 206,484 20,933 132,059,771Mobiliario y equipo de administración

8,285,860 - 18,560 8,267,300

Equipos y aparatos audiovisuales 488,536 - 2,373 486,163Equipo e instrumental médico y de laboratorio

1,190,890 100,838 - 1,291,728

Vehículos y equipo de transporte 13,421,180 - - 13,421,180Maquinaria, otros equipos y herramientas

108,487,754 105,646 - 108,593,400

Mercancías en tránsito activo fijo - - - -

Activos intangibles 111,544 37,336 - 148,880


(132,782,342) 60,518 1,289,238 (134,011,062)

Otros activos no circulantes 60,031 - - 60,031

Total $ 331,556,879 $ 43,098,784 $ 121,789,129 $ 252,866,534

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $245,134,023

Los cargos por $42,794,446 corresponden a las erogaciones realizadas por concepto de estudios y proyectos, construcción, modernización, nivelación de caminos, rehabilitación y reconstrucción de puentes y superficies de rodamiento.

Su integración es la siguiente:

Proveedor Descripción Importe

Prisma Desarrollos, S.A.

Reconstrucción de Puente y Superficie de Rodamiento camino Ignacio Zaragoza (El Barreal) Km. 0+200 en el municipio de

$ 16,253,598



Proveedor Descripción Importe

de C.V. Rayones, Nuevo León.

Zulu Infraestructura,S.A. de C.V.

Reconstrucción de Puente Vado y Accesos en Camino Aramberri-Joyas de Bocacelly Km. 6+500 en el municipio de Aramberri, Nuevo León.

4,308,358

Constructora y Urbanizadora Regiomontana,S.A. de C.V.

Reconstrucción de puente vado y accesos en la localidad de San Juan, tramo Rancho Viejo en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

2,622,785

Grupo Gebel, S.A. de C.V.

Reconstrucción de superficie de rodamiento en camino Lampazos Ojo de Agua, en el municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León.

1,120,475

Otros menores a $1,000,000 (44) 18,489,230

Total $ 42,794,446

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes fiscales, contratos y convenios modificatorios.

Los abonos por $120,478,958, corresponden a la capitalización de obras terminadas durante el ejercicio, las cuales se integran como sigue:

Proveedor Contrato Importe

Constructora y Urbanizadora Regiomontana, S.A. de C.V.

SC-F(INGRID)-CP-C-20 (N33)/14

$ 34,720,460

Proyectos y Construcciones Sultana, S.A. de C.V.

SC-SIE-CP-C-02(N22)/15, SIE- 128/2015

31,953,450

Desarrollos Rosenzweig,S.A. de C.V.

SC-SIE(RR)-CP-C-29(N80)/15, SIE-269/2015

14,192,481

Karibu Construcciones, S.A. de C.V.

SC-SIE(RR)-CP-C-28(N79)/15, SIE-369/2015

10,869,774

Constructora Politezza, S.A. de C.V.

SC-F(INGRID)-CI-C-01(N1)/14 7,623,667


SC-SIE(RR)-CP-C-26(N77)/15, SIE-369/2015

6,430,811

Grupo Gebel, S.A. de C.V. SC-F (INGRID)-CI-C-08(N19)/14 5,476,850

Construcción y Urbanización Garcia Villarreal, S.A. de C.V.

SC-SIE(RR)-CP-C-24(N73)/15, SIE-270/2015

4,997,813

Constructora Legosa, S.A. de C.V.

SC-SIE-CI-C-21(N42)/15, SIE- 128/2015

4,191,642

H.Q. Control, S. de R.L. de C.V.

SC-F(INGRID)-CI-S-06(N60)/14, EST. 02

22,010

Total $ 120,478,958



Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,291,728

Los cargos por $100,838, corresponden principalmente a la compra de un rotarex eléctrico de 1500 g para uso en el laboratorio del Ente Público por $85,759.

Para su revisión se examinaron, órdenes de compra, pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, así como su correcto registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $108,593,400

Los cargos por $105,646 se integran principalmente por la compra de un Firewall sophos, modelo XG23 por $47,444 a la empresa Protektnet Consulting Services, S.A. de C.V., cinco minisplit de 1 tonelada por un total de $21,265, dos minisplit de 1.5 toneladas por $11,315 y un minisplit de 2 toneladas por $7,516 al proveedor Criopartes, S.A. de C.V., para ser utilizados en el área técnica y residencias foráneas

Para su revisión se verificó, acta de sesión, avaluó, contrato, comprobantes fiscales, normatividad aplicable y su adecuado registro contable

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $ (134,011,062)

Corresponde a la depreciación calculada por el método de línea recta, considerando el valor de adquisición del activo depreciable o amortizable, a partir del mes siguiente de su adquisición, utilizando los porcentajes siguientes:

Concepto Tasa

Edificios 5%Otros bienes inmuebles 5%Mobiliario y equipo de administración 10%Mobiliario y equipo educacional y recreativo

20%

Equipo instrumental médico y de laboratorio

20%

Equipo de transporte 20%Maquinaria, otros equipos y herramientas

10%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, registros contables y el cálculo de la depreciación.

b) PASIVO $202,183,690




Concepto Importe

Pasivo circulante $ 164,074,603Pasivo no circulante 38,109,087

Total $ 202,183,690

PASIVO CIRCULANTE $164,074,603

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra como sigue:

Retenciones y contribuciones 30,259,298

Servicios personales $105,639

Corresponde a las aportaciones patronales pendientes de pago al 31 de diciembre 2017 al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por las prestaciones de: enfermedad y maternidad, pensión e invalidez, préstamos a corto plazo, vivienda, jubilación, riesgo de trabajo y seguro de vida.

Al revisar los eventos posteriores al 31 de enero de 2018, se confirmó que fue pagado en su totalidad.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, comprobantes de pago y su adecuado registro contable.

Proveedores $31,476,601

Cifra que ampara los adeudos a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017, los cuales se integra como sigue:

Proveedor ImporteDebitumen, S.A. de C.V. $ 2,280,711Servicios Industriales Adagio, S.A. de C.V. 1,919,729Interamericana Motriz, S.A. de C.V. 1,915,245Suspensiones y Muelles Castelar, S.A. de C.V. 1,429,524

Concepto Importe

Servicios personales $ 105,639Proveedores 31,476,601Contratistas 102,113,626

Otras cuentas por pagar 119,439

Total $ 164,074,603



Proveedor ImporteTractopartes Magaña, S.A. de C.V. 1,314,920Abstracto Vanguardistas Construcciones, S.A. de C.V. 1,247,353Multicomercializadora de Insumos Industriales Ar-Cal, S.A. de C.V. 1,173,616Pavimentos, Conservación y Microsuperficie, S.A. de C.V. 1,077,568GR Proyectos y Asociados, S.A. de C.V. 1,010,346Interconstructora, S.A. de C.V. 1,009,238Lucamax, S.A. de C.V. 1,000,483Otros menores a $1,000,000 (72) 16,097,868

Total $ 31,476,601

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, comprobantes fiscales, contratos y su adecuado registro contable, adicionalmente se revisaron eventos posteriores al 31 de marzo del 2018, verificando pagos por $3,138,994 que representan el 10% del saldo.

A continuación se describen los principales saldos:

Debitumen, S.A. de C.V. $2,280,711

Corresponde a las operaciones por pagar del ejercicio 2015 por la adquisición de carpeta fría para aplicarse en diversas vialidades de Linares, Nuevo León y la compra de emulsión asfáltica de rompimiento rápido y asfalto para aplicarse en vialidades de Anáhuac, Doctor Arroyo y Linares, Nuevo León.

Servicios Industriales Adagio, S.A. de C.V. $1,919,729

Este saldo corresponde a facturas del ejercicio 2015 pendientes de pago, por la renta de 14 camiones torton, dos pipas, dos cargadores frontales, dos pata de cabra y una vibrocompactadora, para los trabajos preliminares de nivelación de plataformas ubicadas en Pesquería, Nuevo León, y la compra de material base para aplicarse en la avenida Pablo Livas, en Guadalupe, Nuevo León.

Interamericana Motriz, S.A. de C.V. $1,915,245

Este saldo corresponde a facturas pendientes de pago de los ejercicios 2014 y 2015 por el servicio de mantenimiento correctivo, preventivo y reparación mayor realizada al equipo de transporte y maquinaria del Ente Público.

Suspensiones y Muelles Castelar, S.A. de C.V. $1,429,524

Se integra por las facturas pendientes de pago de los ejercicios 2013 y 2014, por reparación y mantenimiento del equipo de transporte, incluyendo el suministro de refacciones.



Tractopartes Magaña, S.A. de C.V. $1,314,920

Este saldo corresponde principalmente al importe pendiente de pago por operaciones realizadas en los ejercicios 2014 y 2015, en la que destaca la compra de un camión de volteo marca Internacional, año 2005, modelo 4400 por $916,400 y el servicio de reparación general de transmisión y de motor a equipo bulldozer propiedad del Ente Público por $340,460.

Abstracto Vanguardistas Construcciones, S.A. de C.V. $1,247,353

Adeudo correspondiente al ejercicio 2015 derivado del arrendamiento por 416 horas de dos equipos bulldozer, una pata de cabra, una vibrocompactadora y una pipa, para los trabajos preliminares de nivelación de plataformas ubicadas en Pesquería, Nuevo León.

Multicomercializadora de Insumos Industriales Ar-Cal, S.A. de C.V. $1,173,616

Pasivos del ejercicio 2015 por la renta de equipo bulldozer, cargador frontal, tractocamión Kenworth, vibrocompactadora y pata de cabra para los trabajos preliminares de nivelación de plataformas ubicadas en Pesquería, Nuevo León.

Contratistas $102,113,626

Corresponde a las estimaciones de obra pública por pagar al 31 de diciembre de 2017, las cuales se integran como sigue:

Nombre Importe

Constructora Jaken, S.A. de C.V. $ 21,705,425TD Construcciones Especiales, S.A. de C.V. 12,566,202Edificaciones y Urbanizaciones Mesa, S.A. de C.V. 12,487,874Proyectos y Desarrollos Salve, S.A. de C.V. 7,212,068Proyectos y Construcciones Sultana, S.A. de C.V. 5,148,339Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V. 4,486,122Proveedora para la Construcción Regiomontana, S.A. de C.V. 4,187,331Impulsora Mexicana del Comercio y Construcción, S.A. de C.V. 3,816,362Construcciones y Urbanizadora Regiomontana, S.A. de C.V. 3,097,194Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. 3,010,631Materiales Molín, S.A. de C.V. 2,517,726Coordinación Integral de Construcciones, S.A. de C.V. 2,414,689Edificaciones y Proyectos Aggaa, S.A. de C.V. 2,065,123Otros menores a $2,000,000 (27) 17,398,540

Total $ 102,113,626

Para la revisión de esta cuenta se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes fiscales, contratos, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del



Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

Se revisaron eventos posteriores al 31 de marzo del 2018, verificando pagos por $3,986,355 que representan el 4% del saldo.

A continuación se mencionan los principales saldos:

Constructora Jaken, S.A. de C.V. $21,705,425

Se integra por las estimaciones pendientes de pago del ejercicio 2015 por los trabajos de reconstrucción de puente y superficie en el camino Montemorelos - Rayones km 50+600 en los Rayones, Nuevo León del contrato SC-F(INGRID)-CP-C06(N8)14 y la reconstrucción del puente ubicado en el km 47+500 carretera a los Rayones, Nuevo León, contrato SC-F(INGRID)-CP-C- 04(N6)/14.

Durante el ejercicio 2017 esta cuenta no tuvo movimientos.

TD Construcciones Especiales, S.A. de C.V. $12,566,202

Corresponde al saldo pendiente de pago por operaciones realizadas en el ejercicio 2015, relativo a la reconstrucción de superficie de rodamientos y obras de drenaje en el camino de las Huertas – Gatos Güeros km 0+000 al 17+000 en Montemorelos, Nuevo León, según contrato SC-F(INGRID)- CP-C-22(N35)/14.

Edificaciones y Urbanizaciones Mesa, S.A. de C.V. $12,487,874

Se integra por las facturas pendientes de pago del ejercicio 2015 y 2016 de los trabajos de reconstrucción de superficie de rodamientos y obras de drenaje en el camino Linares - Guadalupe la Joya km 23+000 al 33+000 en Linares, Nuevo León, según contrato SC-F(INGRID)-CP-C- 16(N26)/14, la reconstrucción de superficie de rodamiento en el camino Monterrey - Colombia km 91+835, y en Bustamante - Grutas km 0+000 al 4+000 en Bustamante, Nuevo León, según contrato SC-F(INGRID)CP-C-01(N3)/14.

Proyectos y Desarrollos Salve, S.A. de C.V. $7,212,068

Corresponde al saldo por pagar de facturas del ejercicio 2015 por los trabajos de reconstrucción de superficie de rodamiento y obras de drenaje en el camino Doctor Arroyo - La Poza km 114+300 al 160+300 en Aramberri, Nuevo León, según contrato SC-F(INGRID)-CI-C-04(N12)/14.




Proyectos y Construcciones Sultana, S.A. de C.V. $5,148,339

Registro de la provisión correspondiente al ejercicio 2015 de la estimación relativa al contrato SC- SIE-CP-03(N4)/15 por los estudios y proyectos del libramiento Apodaca – Pesquería - Cadereyta Jiménez, Nuevo León del km 0+000 al 21+300 en Pesquería, Nuevo León.


Retenciones y contribuciones $30,259,298

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017, las cuales se integran a continuación:

Concepto Importe

Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 29,062,034Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo 1,011,120Impuesto Sobre Nóminas 122,001Retenciones del sistema de seguridad social por pagar 64,143

Total $ 30,259,298

Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $29,062,034

Amparan las retenciones realizadas por el Ente Público pendientes de enterar al 31 de diciembre del 2017, se integra como sigue:

Concepto Importe

0.5% Secretaría de la Función Pública (SFP) $ 19,402,2720.2% al millar Programa Estatal de Inversión (PEI) 4,148,5330.1% al millar Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción (DIF) 3,082,8930.2% al millar Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción (CMIC) 2,374,243Otras retenciones 54,093

Total $ 29,062,034

0.5% Secretaría de la Función Pública (SFP) $19,402,272

Corresponde a las retenciones del cinco al millar pendientes de enterar a la Secretaría de la Función Pública, conforme a lo establecido en el artículo 191 de la Ley Federal de Derechos.

Para la revisión de esta cuenta se examinaron pólizas de egreso, registros contables y comprobantes fiscales.



0.2% al millar Programa Estatal de Inversión (PEI) $4,148,533

El saldo de esta retención corresponde al 0.2% retenido a las constructoras por pagos efectuados directamente por la Sfytge pendientes por entregar al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción, A.C.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 no han sido liquidadas.

Para su revisión se evaluaron pólizas de egresos, los registros contables y comprobantes fiscales.

0.1% al millar Cámara Mexicana de la industria de la Construcción (DIF) $3,082,893

Corresponde a las retenciones realizadas a los contratistas de acuerdo al convenio de concertación entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, La Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción (CMIC) y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) establecido en la Cláusula Primera del Convenio, que establece:

“PRIMERA.- El presente convenio tiene por objeto formalizar las bases conforme a las cuales “El Gobierno " por conducto de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, retendrá a los afiliados de la "CAMARA" a los cuales el "GOBIERNO", les adjudiquen contratos de obra pública o de servicios relacionados con la misma, el uno al millar (0.1%), del monto de las estimaciones que tenga derecho por trabajos realizados con motivo de la ejecución de los señalados contratos, importe que será enterado al "DIF", para obras de beneficio social”.

0.2% al millar Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción (CMIC) $2,374,243

Corresponde a las retenciones pendientes de enterar al 31 de diciembre del 2017 a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción por pagos efectuados por el Ente Público a contratistas.

Al 31 de marzo del 2018, se verificaron que el Ente Público realizó pagos por $6,381.

Para su revisión se evaluaron pólizas de egreso, registros contables y comprobantes fiscales.

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $1,011,120

Corresponde a las retenciones de ISR por sueldos y salarios de diciembre 2017, retenciones del 10% por servicios profesionales y el Impuesto al Valor Agregado pendiente de enterar.

Al revisar los eventos posteriores se pudo constatar que al 31 de enero del 2018, se pagó$744,201 lo que representa un 74% de este saldo.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de pagos provisionales emitidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable.

Impuesto Sobre Nóminas $122,001

Corresponde a la provisión del impuesto de diciembre del 2017, el cual se liquidó al 31 de enero del 2018, se revisaron pólizas de diario y egreso, formatos de pago, revisión de las bases y conceptos gravados para este impuesto, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Retenciones del sistema de seguridad social por pagar $64,143

Cuotas patronales pendientes de liquidar al Isssteleon correspondiente a la segunda quincena de diciembre del 2017, obligación pagada al 31 de enero del 2018. Se revisaron pólizas de diario y egresos, pagos efectuados al Isssteleon, así como su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $38,109,087

Esta integrado como sigue:

Concepto Importe

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

$ 17,760,000

Provisiones a largo plazo 20,349,087

Total $ 38,109,087

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo $17,760,000

Ampara los depósitos en garantía por permisos de derechos de vía, de carácter devolutivo a los constructores por la realización de diversas obras en vialidades del Estado de Nuevo León, al 31 de marzo de 2018 se devolvieron $2,161,560, el equivalente al 12% del total. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, auxiliares contables, permisos, recibos, fichas de depósito y su adecuado registro contable.

Provisiones a largo plazo $20,349,087

Esta cuenta representa la reserva por prima de antigüedad, pensión e indemnización legal del personal del Ente Público al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $590,954,990

ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 249,192,724 $ - $ - $ 249,192,724Aportaciones 130,189,746 - - 130,189,746Actualización de la hacienda pública / patrimonio 119,002,978 - - 119,002,978

Hacienda pública / patrimonio generado 560,922,612 128,747,231 - 432,175,381Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 128,747,231 - (128,747,231)Resultados de ejercicios anteriores 560,922,612 - - 560,922,612

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio

(90,413,115) - - (90,413,115)

Resultado por posición monetaria (90,413,115) - - (90,413,115)

Total $ 719,702,221 $ 128,747,231 $ - $ 590,954,990

Durante el año solo se registró el resultado del ejercicio el cual tuvo un desahorro de$128,747,231.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $45,354,854


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 9,654,677Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

31,800,185

Otros ingresos y beneficios 3,899,992

Total $ 45,354,854

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 88%.

INGRESOS DE GESTIÓN $9,654,677

Representan principalmente los ingresos cobrados por los servicios de control de calidad de conservación, supervisión, laboratorio y cobro de permisos por derechos de vías en los diferentes municipios del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta, comprobantes fiscales y auxiliares, así como su correcto registro contable.



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$31,800,185

Ampara la ministración de recursos recibidos de la Sfytge, las cuales son utilizadas para el gasto corriente (nóminas, impuestos, proveedores y el pago de los servicios básicos como, agua, luz y telefonía), así como los gastos de operación del Ente Público durante el ejercicio 2017.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $3,899,992


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 2,407,705Otros ingresos y beneficios varios 1,492,287

Total $ 3,899,992

Ingresos financieros $2,407,705

Representan los intereses ganados producto de las inversiones temporales. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $1,492,287

Este saldo se integra principalmente por la adjudicación de fondos de garantía por los derechos de vía de las empresas que no solicitan su devolución, como: Gas Natural México, S.A. de C.V., Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D, Estación de Servicios Pesquería, S.A. de C.V., Constructora y Urbanizadora Regiomontana, S.A. de C.V., y Finsa Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V., entre otras.

Para su revisión se solicitaron auxiliares contables, pólizas de ingreso, recibos oficiales, oficios, estados de cuenta, transferencias electrónicas, así como su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $174,102,085


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 52,418,074Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,275,353Inversión pública 120,408,658

Total $ 174,102,085



Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, contratos, requisiciones y órdenes de compras, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 97%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $52,418,074


Concepto Importe

Servicios personales $ 45,529,430Materiales y suministros 3,340,889Servicios generales 3,547,755

Total $ 52,418,074

Servicios personales $45,529,430

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 14,379,216Otras prestaciones sociales y económicas 12,489,898Remuneraciones al personal de carácter transitorio 10,331,205Remuneraciones adicionales y especiales 6,002,568Seguridad social 2,326,543

Total $ 45,529,430

Remuneraciones al personal de carácter permanente $14,379,216

Se registran las remuneraciones de los empleados de base que prestan sus servicios al Ente Público, los cuales al 31 de diciembre de 2017 ascendían a 63.

Nuestra revisión consistió en verificar que las nóminas coincidieran contra los registros contables, así mismo, se revisaron: contratos, expedientes de personal, organigrama, análisis de sueldos, reportes de asistencia, recibos y dispersión de nómina, además de su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $12,489,898

Este concepto se integra principalmente por las indemnizaciones, prestaciones y haberes de retiro, cuotas de fondo de ahorro y fondo de trabajo, prestaciones contractuales, emitida por el Consejo



Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (NIF) D-3 “Beneficios a los empleados”, como se integran a continuación:

Concepto Importe

Prestaciones y haberes de retiro (NIF D-3) $ 6,667,169Prestaciones contractuales 1,667,675Indemnizaciones 4,100,427Otras prestaciones sociales y económicas 54,627

Total $ 12,489,898

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $10,331,205

Corresponde al registro de las remuneraciones de 25 empleados eventuales y 8 contratados por servicios profesionales que desempeñan labores de carácter técnico, administrativo, especialista y profesional, según los requerimientos del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar que las nóminas preparadas coincidieran contra los registros contables, así mismo, se revisaron: contratos, expedientes de personal, recibos y transferencias, además de su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $6,002,568

En esta cuenta se registra principalmente el aguinaldo equivalente a 60 días de sueldo, la prima vacacional correspondiente al 75% de diez días de salario, así como las horas extras pagadas a los empleados.

Adicionalmente, forma parte de este saldo la compensación salarial exenta equivalente al Impuesto sobre la renta (ISR) del aguinaldo.

Cuenta que ampara los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 2,699,836Compensaciones 1,310,392Horas extraordinarias 855,167Prima vacacional 768,492Prima por años de servicios 368,681

Total $ 6,002,568

A continuación se describen los más importantes:

Gratificación de fin de año $2,699,836



Corresponde a la prestación otorgada a los empleados del Ente Público, la cual consiste en 60 días de sueldo, pagados 30 días en diciembre 2017 y el resto en semana santa del 2018.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, cálculos de esta prestación, autorización de pago y su adecuado registro contable.

Compensaciones $1,310,392

En esta cuenta se registró la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo entregado en el ejercicio 2017 y el bono de apoyo a la economía pagado el 30 de noviembre del mismo ejercicio. Para su revisión se verificó el cálculo global de la nómina, transferencias bancarias y su adecuado registro contable

Horas extraordinarias $855,167

Corresponde a las horas extras pagadas al personal del Ente Público, los cuales trabajaron una cantidad de tiempo adicional sobre su jornada de trabajo. Para su revisión se verificó el cálculo global de la nómina, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Seguridad social $2,326,543

Corresponde al registro de las aportaciones patronales pagadas al Isssteleon, por los conceptos de: enfermedades y maternidad, seguro de vida, préstamos a corto plazo, seguro de riesgos de trabajo, invalidez y muerte, vivienda y sistema de certificado de jubilación.

Se revisaron las pólizas de diario, transferencias bancarias, cálculos de esta prestación y los pagos efectuados, así como su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $3,340,889

Rubro que se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 1,608,628Materiales y artículos de construcción y reparación 753,034Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 452,602Herramientas, refacciones y accesorios menores 404,119Alimentos y utensilios 77,282Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 31,541Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 13,683

Total $ 3,340,889



A continuación se mencionan las erogaciones más relevantes:

Combustibles, lubricantes y aditivos $1,608,628

Ampara los pagos por el suministro de combustible, compra de aceites, lubricantes y aditivos que son utilizados por los vehículos oficiales en la operación diaria del Ente Público, el cual fue suministrado inicialmente por el proveedor Edenred México, S.A. de C.V. y posteriormente se cambió el servicio, a Gas Nuevo Milenio, S.A. de C.V.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egreso, comprobantes fiscales, bitácoras de combustible, reportes del control y suministro, así como su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $753,034

En esta cuenta se registra principalmente la compra de carpeta fría y caliente, suministrada por el proveedor GIH de Cerralvo, S. de R.L. de C.V., para aplicarse en diferentes vialidades en los municipios de; Agualeguas, Los Herrera, Los Ramones, Pesquería y Montemorelos, Nuevo León, entre otros.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, contratos, comprobantes fiscales, entradas y salidas de almacén, así como su correcto registro contable.

Servicios generales $3,547,755

Rubro que está integrado de las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Servicios de básicos $ 1,194,858Otros servicios generales 988,406Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

492,808

Servicios financieros, bancarios y comerciales

485,239

Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios

339,149

Otros menores a $50,000 (4) 47,295

Total $ 3,547,755

A continuación citamos las erogaciones más relevantes:

Servicios básicos $1,194,858



En esta cuenta se registran los gastos erogados por los servicios de energía eléctrica, telefonía fija y móvil, internet, servicio de agua potable y gas de las oficinas centrales y de las oficinas ubicadas en los municipios de Anáhuac, China, Dr. Arroyo, Juárez, Montemorelos y Sabinas Hidalgo, Nuevo León.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, comprobantes fiscales y transferencias electrónicas, así como su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $988,406

Corresponde principalmente al pago del Impuesto Sobre Nómina, rembolsos de gastos del personal y las comisiones pagadas por el servicio de vales de despensa.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egreso, formatos fiscales y el cálculo del impuesto, así como su correcto registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $492,808

Representan los pagos por mantenimiento al equipo de cómputo, a la maquinaria y equipo de transporte que operó el Ente Público, entre los que destacan: la implementación, monitoreo y administración de reglas de firewall, monitoreo y administración de IPS/IDS, políticas de Web application firewall, política de antivirus antispam, respaldos, así como el mantenimiento al equipo de transporte, reparación de frenos y afinación mayor, así mismo, forma parte de este saldo la instalación y actualización del software contable.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egreso, órdenes de servicio, comprobantes fiscales, transferencias, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable

Servicios financieros, bancarios y comerciales $485,239

Corresponde al pago realizado a la empresa Axa Seguros, S.A. de C.V. por la compra de la póliza de seguro para la flotilla vehicular del Ente Público, la cual correspondía a 47 unidades.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egreso, póliza de seguro, comprobante fiscal, transferencias, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $339,149

Representa las erogaciones por la prestación de servicios profesionales recibidos por el Ente Público de Sepúlveda Zambrano, S.C. y Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. por servicios legales de contabilidad y auditoría.



Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, contratos y evidencia del servicio recibido, así como su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,275,353


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones

$ 1,249,654

Otros gastos 25,699

Total $ 1,275,353

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $1,249,654

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos bienes del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y los cálculos de la depreciación.

INVERSIÓN PÚBLICA $120,408,658

Representa la inversión pública no capitalizable, integrada por el gasto destinado a la construcción y conservación de vialidades del Estado.

A continuación se describen las erogaciones realizadas por el Ente Público para diversas obras de las cuales se integran con su descripción correspondiente:

Contratista Importe Concepto

Constructora y Urbanizadora Regiomontana, S.A. de C.V.

$ 34,720,460 Reconstrucción de puente, vado y accesos en la localidad de San Juan tramo Rancho Viejo en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

Proyectos y Construcciones Sultana, S.A. de C.V.

31,953,450 Rehabilitación de camino Matehuala- Doctor Arroyo- La Poza, km. 54+000 al 191+000 (tramos aislados) en los municipios de Doctor Arroyo, Aramberri y Galeana, Nuevo León.


17,252,294 Construcción y modernización del camino eje interestatal, Matehuala, Ciudad Victoria, tramo límite de los estados de San Luis Potosí y Nuevo León, así como de los municipios de Dr. Arroyo y El Carmen, del km. 58+540 al km 59+ 130.

Desarrollos Rosenzweig,S.A. de C.V.

14,192,481 Construcción y modernización de camino el Goche- Emilio Carranza del km 9+500 al km 11+460 en el municipio de Rayones, Nuevo León.

Constructora Politezza, S.A. de C.V.

7,623,667 Reconstrucción de superficie de rodamiento en libramiento Bustamante, km 0+000 al km 2+000 en el municipio de



Contratista Importe Concepto

Bustamante, Nuevo León.

Grupo Gebel, S.A. de C.V. 5,476,850 Reconstrucción de superficie de rodamiento en camino Lampazos -Ojo de agua, km 0+000 al 1 + 200 en el municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León.

Construcción y Urbanización Garcia Villarreal, S.A. de C.V.

4,997,813 Construcción del camino acueducto de arriba, tramo del km 9 + 360 al km 11+360 en el municipio de Santiago, Nuevo León.

Constructora Legosa, S.A. de C.V.

4,191,643

Rehabilitación de superficie de rodamiento en el camino Sandia- La Soledad km 0+000 al 16+000 (tramos aislados) en el municipio de Aramberri, Nuevo León.

Total $ 120,408,658

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, actas de entrega - recepción, comprobantes fiscales, contratos, presupuestos, formatos de control presupuestal, así como su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Sistema de Caminos de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Sistema de Caminos de Nuevo LeónPresupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosAportaciones Estatales $ 23,000,000 $ 31,800,185 $ 8,800,185 38 a)

Total $ 23,000,000 $ 31,800,185 $ 8,800,185 38

Gastos y otras pérdidasServicios Personales $ 23,000,000 $ 45,529,430 $ (22,529,430) (98) b)Materiales y Suministros - 3,340,889 (3,340,889) (100) c)Servicios Generales - 3,547,755 (3,547,755) (100) d)Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

- 243,821 (243,821) (100) e)

Inversión Pública - 120,408,658 (120,408,658) (100) f)

Total $ 23,000,000 $ 173,070,553 $ (150,070,553) (652)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones y otros gastos y pérdidas extraordinarias.



Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Sistema de Caminos de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:“a) El presupuesto Autorizado del Periódico Oficial para el Años 2017 es por un importe de$23,000,000 y Ampliaciones de Gastos de Operación por $8,800,185; resultando un Presupuesto Real de $31,800,185 ingresando $31,800,185.b) La diferencia corresponde al COT596 Provisión para pensión, indemnización y prima de antigüedad del 2017 por $6,667,170.c) La Diferencia corresponde a que no se ejerció en su totalidad el Presupuesto Autorizado para reparación de Maquinaria en el Año 2017.d) La Diferencia corresponde al Gasto presupuestado que no se ejerció en su totalidad.e) La Diferencia corresponde a la cuenta 1.2.4 Bienes Muebles por un importe de $206,484.65 y1.2.5 Activo Intangible por un importe de $37,335.76 dando un total de $243,820.41 que no están en Gasto Real.f) La Diferencia corresponde a Obras Terminadas por $120,408,658 en el año 2017 correspondientes de SIE´S de años anteriores por un importe de $72,587,682 y Huracán Ingrid por $47,820,977”.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.





C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Sistema de Caminos de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Del 1° de enero al 31 de diciembre de 2017

Unidad de

Medida

Real Real Variación VariaciónIndicador Objetivo

20172017 2016 2017 vs.

Objetivo2017 vs.

2016

Fondos de Desastres Naturales (FONDEN)

2013

Km. 8.962 8.962 8.962 8.962

Conservación de Caminos 2015

Km. 1.190 0.004 1.190 1.186

Contingencias Económicas Y Recursos

Reasignados 2015

Km. 0.000 82.877 0.000 (82.877)

Proyectos Recursos Propios 2016

Km. 0.000 1.000 0.000 (1.000)





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP37-AF153/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).




e) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

f) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

d) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).




III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1. Programas y proyectos de inversión

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).

b.2. Reportar los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los Entes Públicos (artículo 46, último párrafo).

b.3. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas para




presentar en la Cuenta Pública, en las cuales se depositen los recursos federalestransferidos (Artículo 69).

b) Publicar la información a que se refiere la Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros (Artículo 81).

Normativa

RespuestaDel Ente

"Ley General de Contabilidad Gubernamental "

"I. Registros Contables "

"a) Referente a este punto aún no se cuenta con Manual de Contabilidad, pero actualmente se está trabajando en la implementación del sistema de INDETEC; a la fecha ya se tiene cargado en el sistema los meses de Enero y Febrero del 2018. Se adjunta copia simple de impresión de pantalla como evidencia. Anexo No. 1"

"b) Los movimientos de bajas de bienes muebles e inmuebles se han realizado en ejercicios anteriores pero con el sistema de Microsip, esperando al emigrar el nuevo sistema se cumpla con los lineamientos correctos."

"c) Nuestros registros contables actuales (Microsip) cuentan con base acumulativas en nuestros auxiliares esperando ver los resultados con el nuevo sistema."

"d) En nuestro nuevo sistema no se cuenta con porcentajes establecidos para calcular dichas provisiones, motivo por el cual se tienen que contratar estos servicios con un externo y que las elaboren (pensiones y jubilaciones)."

"e) Esperando con el nuevo sistema se cumpla con este requisito."

"f) Esperando con el nuevo sistema se cumpla con este requisito."

"II. Registros Presupuestarios"

"a) Nuestro sistema no dispone de este módulo sin embargo nuestros registros contables están conciliados."

"b) Nuestros registros contables son promedio de captura y no en automático, al emigrar el nuevo sistema va a ser en automático."




"c) Nuestro actual sistema no interrelaciona automáticamente las cuentas por esta causa se va a cambiar a INDETEC."

"d) Nuestro sistema contable nos permite cumplir en tiempo y forma con este requisito (MICROSIP) pero al cambiar al Sistema INDETEC se va a facilitar más las revisiones de las Auditorías que se practiquen."

"III. Registros Administrativos"

"a) En nuestro actual sistema contable se cuenta con un registro actualizado de inventarios los cuales son conciliados dos veces por año en cada levantamiento físico y las actas se registran al momento de la compra y se acumulan en el renglón que le pertenece (Muebles, Maquinaria, Equipo de Transporte), más sin embargo con el nuevo sistema esperamos tener los registros adecuados para que sean auditados correctamente"

"b) Nuestros catálogos son manuales y se basan en la experiencia de la gente que los maneja pero este sistema va a cambiar con INDETEC."

"c) Los pagos a proveedores se hacen en base a los recursos disponibles y las necesidades del Organismo pero se generan directamente en Finanzas y no de la base de datos de contabilidad, esperando con INDETEC cambiar este renglón."

"IV. Cuenta Pública"

"a) Información programática"

"a.1 Programas y Proyecto de Inversión.-Nuestro sistema no cuenta con este tipo de módulos donde se pueda ver esta información."

"b) Anexos (Información adicional)"

"b.1 Relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69)."

"b.2 Reportar los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los Entes Públicos (artículo 46, último párrafo)."

"b.3 La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).-Nuestro sistema no cuenta con este tipo de módulos donde se pueda ver esta información, esperando con el cambio de INDETEC cambiar este renglón."

"V.Transparencia"

"a) En el Informe Anual de la Cuenta Pública Trimestral y Anual se presenta un Anexo No. 3 el cual se relacionan las cuentas bancarias son las que cuneta la Institución; para nuestros




registros contables todas las cuentas son productivas o afectas a inversión, al final del messe efectúa una conciliación de los intereses obtenidos de cada cuenta asignándoles a quien corresponda tanto federales como estatales de esta manera sabemos los rendimientos que se obtienen para cuando sea el momento de reintegrarlos."

"b) La información que se solicita, este Organismo está elaborando conforme a la terminación de las Obras o del tiempo establecido para su realización, esperando que con los nuevos recursos asignados cumplir con este obligación. Anexo No.1 2 Fojas"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), toda vez que:

Únicamente anexa dos impresiones ilegibles de pantalla del sistema Indetec, en las cuales exhibe los siguientes Estados Financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variaciones en la Hacienda Pública y el Estado de Flujo de Efectivo, ratifica en su manifiesto que respecto a los REGISTROS CONTABLES, se encuentra en proceso la implementación del sistema contable; así mismo la migración al nuevo sistema de los movimientos de bajas de los bienes muebles e inmuebles; que los registros contables actuales (Microsip) no constituyen las provisiones, no obstante no requiere del sistema para crear las provisiones y hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza; que en el sistema actual sus registros contables (Microsip) cuentan con base acumulativa, sin embargo, no anexa documentación que lo acredite y confirma que no realiza los registros contables, presupuestarios y patrimoniales de las operaciones realizadas con los recursos federales y que carece de las matrices de conversión.

En relación a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS, aún y cuando refiere que los registros contables están conciliados, menciona que el sistema no dispone de los clasificadores presupuestarios armonizados que permitan su interrelación automática, por lo tanto, no genera registros automáticos y por única vez que impliquen transacciones presupuestarias y contables.

De los REGISTROS ADMINISTRATIVOS, si bien menciona que el actual sistema contable cuenta con un registro actualizado de inventarios los cuales son conciliados dos veces por año en cada levantamiento físico, no adjunta documentación que lo compruebe y justifique.

Lo relativo a disponer de catálogos de bienes refiere que son manuales, no obstante, al no contar con los clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienes, no se permite su interrelación automática.




En cuanto a los pagos directamente en forma electrónica, manifiesta que los pagos aproveedores son realizados en base a los recursos disponibles y a las necesidades del Ente Público y que son generados directamente en Finanzas y no de la base de datos de la contabilidad, su aclaración no corresponde al tema de la observación.

Lo que concierne a la CUENTA PÚBLICA ésta no es generada con información programática, ni incluye lo que compete a los Programas y proyectos de inversión, así mismo no informa la relación de las cuentas bancarias productivas específicas de los recursos federales, ni reporta los esquemas bursátiles y de coberturas financieras, por lo tanto, su información financiera, presupuestaria, programática y contable, no es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.

Finalmente, lo relativo a TRANSPARENCIA, no publicó la relación de las cuentas bancarias productivas específicas, ni la información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Fijar fecha compromiso para dar cumplimiento a los procesos no concluidos.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 11 de junio de 2018 al portal de internet del Ente Público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar Guía de Cumplimiento de la LDF, especificado en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.




Normativa

RespuestaDel Ente

"Ley de Disciplina Financiera"

"a) En la página http://www.nl.gob.mx/series/reportes-de-ley-de-disciplina-financiera se encuentra publicada la Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera correspondiente al ejercicio 2017. Se adjunta copia simple de impresión de pantalla. Anexo No. 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, toda vez que, fue publicada en su sitio de transparencia la Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera, sin embargo, ésta no fue difundida dentro de los treinta días naturales siguientes al cierre del período que le corresponda en los términos especificados en el punto 9 de los citados Criterios y en el artículo 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir las obligaciones de publicación de la información financiera en los términos señalados en estos ordenamientos.

Estados financieros

Indicadores de gestión

3. El Ente Público determinó y presentó en la Cuenta Pública los siguientes Indicadores deGestión:




De lo anterior, observamos que no determinó el objetivo y/o meta a alcanzar correspondientes a los programas, proyectos, actividades o fondos del ejercicio 2017, que ayuden a verificar, medir el avance y logro en los procesos y actividades generados con relación a su meta anual y por período.

Control Interno

RespuestaDel Ente

"Indicadores de Gestión"

"La razón por la que no se determina el objetivo y/o meta a alcanzar correspondiente a los programas, proyectos, actividades o fondos del ejercicio 2017; es porque los recursos para la realización de estas metas se recibieron en años anteriores al 2017 y en ese año solo se reportaron los saldos pendientes. Se anexa copia certificada de Memorándum dirigido al Departamento de Contabilidad de fecha 09 de Enero del 2018 de la "Información




Operativa Relevante" que incluye "Indicadores de Gestión" y "Comentarios a las Variacionesde Indicadores". Anexo No. 3 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación, no solventa, debido a que, el Ente Público por segundo año consecutivo no determinó el objetivo y/o meta a alcanzar correspondientes a los programas, proyectos, actividades o fondos del ejercicio, que ayuden a verificar, medir el avance y logro en los procesos y actividades generados con relación a su meta anual y por período.

Cabe mencionar que los indicadores sirven para medir el grado de cumplimiento de los objetivos de los programas presupuestarios y contribuir a corregir o fortalecer las estrategias y la orientación de los recursos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, determinar y presentar en la Cuenta Pública los Indicadores de Gestión.

Actas

4. El Ente Público no proporcionó las Actas con las que se acredite que el Consejo deAdministración celebró sesiones de acuerdo al artículo 7 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado "Sistema de Caminos de Nuevo León", el cual dispone que: "El Consejo de Administración, celebrará, cuando menos, cuatro sesiones ordinarias al año, y las extraordinarias que sean necesarias a juicio del Presidente o de la mayoría de los miembros del mismo, previa convocatoria del Secretario".

Cabe señalar que el Ente Público, únicamente exhibió la Sesión ordinaria del Consejo de Administración celebrada el 1 de noviembre de 2017.

Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicios 2016.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Actas"

"Uno de los puntos principales que motivaron la no elaboración de las Actas de Consejo fue la baja de personal encargado para este fin; además de que no se quiso seguir con la




práctica de ejercicios anteriores, por tal motivo se optó por elaborar una sola acta en dichoejercicio, misma que se llevó a cabo el día 01 de Noviembre del 2017. Se adjunta copia certificada. Anexo No. 4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, porque, solamente efectuaron durante el ejercicio un acta de sesión, incumpliendo con llevar a cabo la totalidad de las sesiones señaladas en la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado "Sistema de Caminos de Nuevo León".

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, que el Consejo de Administración del Ente Público, sesione en los términos estipulados en su Ley.

Políticas y procedimientos

5. El Ente Público elaboró y actualizó durante el ejercicio 2017 Manuales de organización,procedimientos y servicios, así como políticas y lineamientos que regulan sus actividades, sin embargo, la expedición de éstos, no han sido autorizados por la autoridad competente al 31 de diciembre de 2017, contraviniendo los artículos 10 fracción V y 13 fracción VIII de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Políticas y Procedimientos"

"Con relación a este punto se informa que este Organismo cuenta con Reglamento Interior el cual fue publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 25 de Agosto del 2008; el Manual de Organización y Servicios fue autorizado el día 10 de Marzo del 2008 y se encuentra publicado en el Portal de Gobierno del Estado el día 10 de Septiembre del 2008. Se adjunta Oficio No. 285-DG/2018 enviado a la Contraloría y Transparencia




Gubernamental. Anexo No. 5. Cabe aclarar que en Junta de Consejo efectuada el día24 de Agosto del 2018 se autorizó el proyecto de modificación del Reglamento Interior para posteriormente, una vez autorizado se proceda a la actualización del Manual de Organización y Servicios. El acta correspondiente a este Junta de Consejo se encuentra en trámite de firmas. Anexo 5"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa la observación, a causa de que, el Manual y las políticas y lineamientos no han sido autorizados.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener la autorización de la autoridad competente para dar inicio a la aplicación de los manuales, políticas y lineamientos.

6. El Ente Público incumplió con el artículo 34, fracciones II, IV, VI, VII y VIII de la Ley deRemuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, toda vez que carece de un Manual de Administración de Remuneraciones donde se establezca lo siguiente:

II. El tabulador vigente para el ejercicio presupuestal;

IV. Los criterios para definir, en los tabuladores variables, niveles de remuneración;

VI. Las políticas de autorización de promociones salariales;

VII. Las políticas para la asignación de percepciones variables, como los bonos, compensaciones, estímulos y premios, únicamente para el personal de base; y

VIII. Los Indicadores a ser considerados para el desarrollo de las funciones de los Servidores Públicos.

NormativaRespuestaDel Ente

"Políticas y Procedimientos"




"Los tabuladores y manuales que se estaban utilizando en dicho ejercicio son de añosanteriores y otro respaldo adicional fue el de coordinarnos con Gobierno Central en sus lineamientos cuando fuera necesaria una nueva contratación o un incremento salarial. Con relación a lo anterior se informa que en la Junta de Consejo de fecha 31 de Enero del 2018 se aprobó el Manual de Administración de Remuneraciones el cual fue actualizado al 30 de Noviembre del 2017 se adjuntan copias certificadas; en la reunión de Consejo que se llevó a cabo el día 24 de Agosto del 2018, se presentó nuevamente este Manual debidamente actualizado con incrementos salariales, sin embargo el Acta aún se encuentra en trámites de firmas. Anexo No. 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, dado que, fue autorizado en Acta del Consejo de Administración el Manual de Remuneraciones, sin embargo, la autorización fue realizada hasta el 1 de noviembre de 2017 y no dentro del mes siguiente a la aprobación del presupuesto del ejercicio, incumpliendo con lo señalado en el primer párrafo del artículo 34 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

Presupuesto

7. Durante el proceso de la auditoría, el Ente Público proporcionó el Presupuesto de Ingresosy Egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones y explicaciones a las mismas.

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) En el presupuesto de ingresos, no refiere lo relativo a los Ingresos por ventas de bienes y servicios.

b) Contraviene el artículo 154, párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, que dispone lo siguiente: "Los




de egresos de las entidades serán aprobados por sus respectivos consejos deadministración u órganos equivalentes, a más tardar dentro del primer mes del ejercicio y sin este requisito no podrán ser ejercidos", toda vez que no puso a consideración del Consejo de Administración la aprobación del presupuesto de ingresos y egresos para el ejercicio 2017.

c) No fueron autorizados los presupuestos de ingresos y egresos que ampare la totalidad de lo obtenido y la aplicación de los recursos del Ente Público, contraviniendo los artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 35 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

d) Presenta en el presupuesto de Ingresos, aportaciones estatales por un importe de $31,800,185, sin embargo, los recursos públicos previstos en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 destinados para el cumplimiento de los objetivos y metas de los programas presupuestarios y actividades institucionales y la prestación de los bienes y servicios públicos asignados al Ente Público ascienden a $23,000,000. Por lo tanto, resulta una diferencia de $8,800,185 no aclarada ni justificada.

e) Infringe el artículo 13, fracción II de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León, el cual señala que el Director del Organismo tendrá a su cargo la siguiente función: "Elaborar y someter a la consideración del Consejo de Administración los anteproyectos de programa institucional, programa presupuesto, y el programa operativo anual del organismo".

f) Muestra un presupuesto de Ingresos por $31,800,185 y en Egresos $46,079,761 resultando una diferencia de $14,279,576, no aclarada ni justificada por el Ente Público.

g) Al comparar el presupuesto de egresos por $46,079,761 correspondiente al gasto operativo contra lo real ejercido de $52,418,074, determinamos una diferencia no aclarada ni justificada que ejerció de más y que asciende a $(6,338,313).

Normativa




RespuestaDel Ente Público

"Presupuesto"

"a) En el presupuesto de ingresos no refiere lo relativo a los ingresos por venta de bienes y servicios, el motivo por el cual no se incluye es porque nuestros ingresos por estos conceptos son inciertos por lo tanto su aplicación es en base a como se van recibiendo. Se adjunta copia simple del Memorándum No. 077-DT/2017 de fecha 06 de Octubre del 2017. Anexo No. 7.1 (1 Foja)."

"b) Con relación a este punto se informa que en el año 2017 solo se llevó a cabo una Sesión de Consejo efectuada hasta el día 01 de Noviembre del 2017, motivo por el cual este concepto no se consideró en el Orden del Día de dicha reunión."

"c) En el Periódico Oficial del Estado con fecha 30 de Diciembre del 2016, fue aplicado el Presupuesto correspondiente al Ejercicio 2017 para Sistema de Caminos de Nuevo León. Se adjunta copia certificada. Anexo No. 7.2 (2 Fojas)."

"d) La diferencia de $ 8´800.185 corresponde a las siguientes Suficiencias Presupuestales:"

"e) Con relación a este punto se informa que en el año 2017 solo se llevó a cabo una Sesión de Consejo efectuada hasta el día 01 de Noviembre del 2017, motivo por el cual este concepto no se consideró en el Orden del Día de dicha reunión."

"f) Nuestro presupuesto de Ingresos es por un importe de $ 31´800,185 y de Egresos es por$ 46´323,582 resultando una diferencia de $14,523,397.00 que corresponde a




"g) La diferencia que se indica corresponde al COT596 por concepto de Provisión paraPensión, Indemnización y Prima de Antigüedad 2017. Se adjunta copia certificada. Anexo No. 7.4 (26 Fojas)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

No solventan los incisos siguientes:

En lo que respecta al inciso a) No incluyeron en su presupuesto los ingresos por venta de bienes y servicios.

Cabe mencionar que lo manifestado en su respuesta de que sus ingresos "son inciertos" no debe impedir realizar su inclusión en el presupuesto, debido a que este es un supuesto y una previsión, es decir se proyecta con la cantidad de recursos que se estima se pueda recibir, el cual toma como base y para su cálculo la experiencia y el conocimiento del sector en el que se desempeña el Ente Público.

En lo relativo a los incisos b), c) y e) debido a que, el presupuesto de ingresos y egresos, su manejo y aplicación no fue puesto a consideración de su máximo órgano de autoridad y por consecuencia no fue aprobado, incumplió con lo señalado en los artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 35, 38 y 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 13, fracción II de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León.

En cuanto al inciso d) aun y cuando manifestó que la diferencia corresponde a suficiencia presupuestal, no justificó la aplicación de estos recursos, lo que ocasiona su empleo discrecional y dificulta el análisis para medir la eficiencia y eficacia en el uso de estos recursos.

En relación con el inciso f) incumplió con el principio de equilibrio presupuestal toda vez que el total de los ingresos no es igual a los egresos, lo anterior, debido a que no incluyó los recursos propios.

Solventa el inciso g) dado que, aclaró la diferencia entre el presupuesto de egresos y el real ejercido, la cual correspondía a la provisión del importe determinado conforme la valuación actuarial de la NIF D-3 "Beneficios a los Empleados".





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el Presupuesto los ingresos propios que se estiman recaudar, para posteriormente ejercer y aplicar los recursos financieros en base a lo que haya sido autorizado.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

8. El Ente Público fungió como dependencia ejecutora de dos convenios celebrados por elGobierno del Estado de Nuevo León y la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) de fecha 25 de mayo y 29 de julio de 2015, en los cuales se destinaron recursos federales para la "Construcción y modernización de caminos rurales y carreteras alimentadoras en el Estado de Nuevo León" que debieron devengarse a más tardar el 31 de diciembre de 2015 o reintegrarse a la Tesorería de las Federación en un plazo de 15 días naturales contados a partir del cierre fiscal, sin embargo, el Ente Público mantiene aún registrada al 31 de diciembre de 2017 en la cuenta contable denominada 1.1.1.2.1.20 HSBC México, SIE-0270/2015 Cta.********7027, la cuenta bancaria productiva por un valor de $2,127,424, utilizada para la identificación y manejo de recursos federales.

Cabe señalar que no ha sido reintegrado la totalidad de los recursos no devengados, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la cláusula Décima Segunda de los convenios en mención, a saber: "Las partes acuerdan que los remanentes o saldos disponibles de los recursos presupuestarios federales en la cuenta bancaria productiva específica a que se refiere la cláusula segunda de este Convenio, incluyendo los rendimientos financieros generados, que no se encuentren devengados o estén vinculados formalmente con compromisos y obligaciones de pago al 31 de diciembre de 2015, se reintegrarán a la Tesorería de la Federación, en un plazo de 15 días naturales contados a partir del cierre del ejercicio fiscal, conforme a las disposiciones aplicables".

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, los estados de cuenta bancarios aún presentan el mismo saldo.

Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública 2016.




Normativa

RespuestaDel Ente

"Efectivo y Equivalente"

"Al cierre del Ejercicio 2017 quedo pendiente de terminar la Obra: Construcción y Modernización de Camino Entronque Autopista Monterrey-Saltillo-Hacienda Rinconada-Los Fierros-García del Km. 6+000 al Km. 8+170 en el Municipio de García , N.L. correspondiente al Contrato No. SC-SIE-(RR)-CP-C-30(N81)/15 a cargo de la Constructora "Edificaciones y Proyectos AGGAA, S.A. de C.V." el saldo que ustedes mencionan por un importe de $ 2´127,424.00 sería utilizado para el término de la misma, se llevaron a cabo reuniones con las áreas Técnica y Jurídica respecto a esta obra optando por rescindir el Contrato con un Finiquito en base al tiempo de retraso de la misma. Se adjunta Oficio No. 150-DG/2017 de Inicio de Procedimiento de Rescisión de fecha 13 de Abril del 2017 así como Contrato de Obra Pública Federal No. SC-SIE(RR)-CP-C-30(N81)/15. Anexo No. 8 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, a causa de que, el Ente Público no proporcionó documentación que compruebe el reintegro del recurso.

Cabe señalar que en su respuesta adjuntaron un oficio expedido el 13 de abril de 2018, en el cual dan a conocer al contratista el inicio del procedimiento de rescisión del contrato y acta circunstanciada del 28 de agosto de 2018, misma que describen los motivos de la rescisión, documentos no contemplados debido a que estos actos, no fueron objetado de la observación.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En los sucesivo, reintegrar la totalidad de los recursos no devengados, de conformidad con la normatividad aplicable.




Derechos a recibir efectivo o equivalentes

9. El Ente Público no exhibió ni proporcionó evidencia documental que demuestren gestionesde cobranza respecto al saldo por $4,974,000 a cargo del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus.), derivado de la Cláusula primera del Cuarto Addendum al Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia y Construcción, que celebró el 20 de agosto de 2015 el Ente Público y el Fideicomiso, referente a la obligación contractual que tenía Sistema de Caminos de Nuevo León de retener al Grupo Profrezac, S.A. de C.V., los porcentajes correspondientes al 0.1% y 0.2% para ser destinadas al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) y liquidadas a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción delegación Nuevo León, respectivamente.

Cabe señalar que, el Sistema de Caminos de Nuevo León transfirió estos compromisos y obligaciones al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) de acuerdo al convenio antes referido, que estipula lo siguiente:"OBJETO.- Las partes reconocen mediante el presente Adendum que, en virtud de la obligación contractual que tiene el "ORGANISMO" de retener a El Contratista, el porcentaje correspondiente 0.1 % y 0.2% para ser enterados al Desarrollo Integral de la Familia del Estado (DIF) y a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción Delegación Nuevo León, respectivamente; "EL FIDEICOMISO" se obliga en términos del Convenio de Colaboración y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción que tiene celebrado "LAS PARTES", a efectuar las retenciones al Contratista señalado en el Considerando Tercero del presente Instrumento Jurídico y una vez hecho lo anterior, efectuar el pago a "EL ORGANISMO" de las cantidades que resulten aplicables a las retenciones, para que por conducto de "EL ORGANISMO" sean enteradas a las instancias correspondientes. Lo anterior lo reconocen las partes para todos los efectos legales a que haya lugar".

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 a 2016.

Financiera - Monto no solventado $4,974,000RespuestaDel Ente

"Derechos a recibir efectivo o equivalentes"

"Respecto al saldo por $ 4´974,000.00 a cargo de FIDECITRUS derivados de las retenciones a contratistas por el 1% y 2% al millar, me permito adjuntar Oficio No. 585-DG/2017 de fecha 23 de Octubre del 2017 solicitando este reintegro así como la respuesta del mismo




Oficio No. 246?9 DIR 04/12/2017-353 de fecha 04 de Diciembre del 2017 donde se reconoceel adeudo, pero por falta de recursos de FIDECITRUS no ha sido posible liquidarlo. Se adjuntan copias certificadas. Anexo No. 9"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, porque, se realizaron gestiones de cobro durante el ejercicio, sin embargo, no han sido recuperados estos recursos financieros.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Considerar la opción de celebrar con el Fideicomiso, un convenio de pagos en parcialidades con el fin de recuperar dichos recursos.

Derechos a recibir bienes o servicios

10. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2017 en el rubro de Derechosa recibir bienes o servicios el importe de $31,693,620, los cuales representan Anticipos entregados a los contratistas por obras públicas, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses, sin embargo;

a) Durante el ejercicio 2017 la cifra de $25,715,336 la cual representa el 81% del saldo total, no recibió amortizaciones por avance de obra.

b) No fueron proporcionadas ni exhibidas acciones a seguir para recuperar estos recursos financieros.

Financiera - Monto no solventado $25,715,336

RespuestaDel Ente

"Derechos a recibir bienes o servicios"

"a) Son anticipos de obras del Huracán Ingrid del ejercicio 2013 y 2014 las cuales quedaron inconclusas. Se están haciendo gestiones con el área Técnica y Jurídica para amortizar con pasivos y finiquitos estos Contratos. Se adjunta copia de la relación de Anticipo a Contratistas así como Pólizas. Anexo No. 10 (41 Fojas simples y 74 certificadas)"

"b) De parte del área Técnica y Jurídica se está viendo la posibilidad de finiquitar estos Contratos y así poder recuperar estos anticipos."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que, no han recuperado los anticipos, ni proporcionaron documentación que compruebe las acciones implementadas para la amortización o recuperación de los mismos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Finiquitar por la vía legal los anticipos otorgados a los contratistas por obras públicas con el fin de recuperar estos recursos.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

11. El Ente Público carece al 31 de diciembre de 2017 del registro contable de una Estimaciónpara cuentas incobrables que permita cubrir los saldos de difícil recuperación de las Cuentas por cobrar, contraviniendo lo establecido en el ACUERDO por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 5. Estimación para cuentas incobrables emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.


"Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes"

" Nuestras cuentas por cobrar las consideramos efectivamente cobrables porque son cargadas a dependencias mismas del Gobierno Estatal por lo tanto no podemos establecer su grado de incobrabilidad y proceder a una estimación contable.Sin Anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, toda vez que, carece de una estimación para cuentas incobrables




que permita mostrar el grado de incobrabilidad de las cuentas o documentos por cobrar cuyoimporte al cierre del ejercicio 2017 fue de $497,453,919, como se muestra a consideración:

Concepto ImporteDerechos a recibir efectivo y equivalentes $ 465,760,299 Derechos a recibir bienes o servicios 31,693,620 Total $ 497,453,919

Es menester señalar que el Ente Público, de acuerdo con estudios o conforme a su experiencia determinará la base más adecuada para realizar los incrementos mensuales a una cuenta complementaria de activo de naturaleza acreedora, afectando a los resultados del ejercicio en que se generen, así mismo, al cierre del ejercicio analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad, las cuales deberán ser aprobadas por la autoridad correspondiente.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un estudio y evaluar si las Cuentas por cobrar, efectivamente representan derechos exigibles de cobro y proceder a identificarlas como incobrables, previa autorización de la autoridad competente.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes 02

12. El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2017 en el rubro "Derechos a recibir efectivo yequivalentes" la cantidad de $465,760,299; integrados como sigue:

Concepto Saldo al31/dic/17

Cuentas por venta bienes y prestación servicios $ 4,195,741 Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios 456,403,513 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 5,160,883Ingresos por recuperar a corto plazo 162Total $ 465,760,299

De lo anterior observamos lo siguiente:




a) Se mantienen registradas Cuentas por cobrar, las cuales no incluyen detallesuficiente que permita identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas y facilite el reconocimiento de éstas, contraviniendo lo señalado en el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León;

b) No identifica la integración de la cuentas por ejercicio fiscal;

c) No permite reconocer sí efectivamente representan derechos exigibles de cobro de conformidad a la NIF C-3 Cuentas por Cobrar, emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif);

d) No se identifica la antigüedad de saldos que permita mostrar razonablemente el grado de cobrabilidad de las cuentas o documentos;

e) No proporcionó ni exhibió gestiones pertinentes de cobro realizadas por la Administración del Ente Público durante el ejercicio 2017 que coadyuven a la recuperación de estos saldos;

f) Existe una diferencia de $416,654,960 derivada de comparar la Cuenta por cobrar presentada por el Ente Público a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $456,403,513 contra la confirmación del saldo obtenida de esta Secretaría de $39,748,193.



RespuestaDel Ente

"Derechos a recibir efectivo o equivalente 02"

"a) Se adjunta relación analítica de cada partida explicando su naturaleza y la manera en corregir o hacer efectivos estos saldos; en cuentas por cobrar entidades federativas por $ 456´403,513.00 Anexo No. 12.1 (5 Fojas). Se adjunta Dictamen del Despacho Externo Sepúlveda Zambrano donde manifiesta una partida por dicha cantidad, se refiere a solicitudes efectuadas a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por la Dependencia de Caminos las cuales no fueron autorizadas por lo tanto se optó por darlas de baja en nuestros registros contables. Anexo No. 12.2 (6 Fojas)."

"b) Se adjunta relación aclarando este punto. Aplica el Anexo No. 12.1"




"c) Estas partidas que componen este saldo representan la entidad un recurso para poderseguir apoyando a la comunidad (carreteras) por tal motivo consideramos que si son exigibles pero por la naturaleza de la fecha en que fue solicitado este recurso se podrá considerar como no aceptado."

"d) Se anexa relación con su fecha de registro. Anexo No. 12.3 (22 Fojas)."

"e) Se adjunta Oficio No. 669-DG/2017 de fecha 07 de Diciembre del 2017 en el cual se solicita se nos informe el estatus de nuestras cuentas por cobrar del año 2009 al 2016. Anexo No. 12.4 (1 Foja)."

"f) Se está solicitando a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado que nos proporcione una relación analítica de esta confirmación de saldos para poder determinar a qué se debe esta diferencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, aún y cuando, proporcionó una integración de las Cuentas por cobrar de cada ejercicio, incluyó un campo de concepto y descripción en el cual detalla cada operación y llevó a cabo la contratación de un Despacho para la elaboración de un informe que permita analizar estas cuentas, el informe no fue realizado por la totalidad de las Cuentas por cobrar, además, no presentó Acta del Consejo en la que se autorice la depuración de cuentas. En relación a la diferencia determinada por $416,654,960 que resultó de comparar los registros contables del Ente Público contra la confirmación de saldos obtenida de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, manifiesta que solicitará una relación analítica, por lo que no aclaró este punto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, conciliar y registrar oportunamente las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

13. El Ente Público presentó al 31 de diciembre de 2017 en la cuenta "Construcciones enproceso en bienes de dominio público" un importe de $245,134,023; el cual se integra como sigue:




Cuenta Nombre Importe 1.2.3.5.5.1.2 Construcción de vías de comunicación PEI $ 67,656,424 1.2.3.5.5.1.3 Construcción de vías de comunicación H. Ingrid 177,477,599Total $ 245,134,023

Cabe mencionar que no fue proporcionada ni exhibida la evidencia documental que compruebe y justifique los motivos por los cuales no han sido capitalizadas, incumpliendo con los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 42, párrafo primero en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Normativa

RespuestaDel Ente

"Bienes inmuebles, infraestructura y construcción en proceso"

"Estas partidas representan Obras que quedaron inconclusas por falta de recursos del sexenio pasado, se está elaborando un análisis de cada obra para determinar su importancia o finiquitarlas. Anexo No. 13"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, a causa de que, no justificó no llevar a cabo la capitalización de estas obras, ni proporcionó documentación del análisis manifestado en su respuesta.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar y respaldar oportunamente con documentos comprobatorios y justificativos la capitalización de las obras.




Bienes muebles

14. Con el objeto de verificar la existencia física y el uso de los bienes muebles propiedad delEnte Público y que forman parte de su patrimonio, observamos que, al 31 de diciembre de2017, aún no se encuentran en posesión de éste, dos máquinas recicladoras de carpetade concreto asfáltico conocidas como dragones, las cuales se encuentran identificadas connúmeros de serie 2576 y 2577 y dos Precalentadores R-2000 series 2019 y 2020.

Cabe señalar que el Ente Público celebró el 1 de enero de 2007 un ContratoAnual de Servicios Relacionados con la Obra Pública a Base de Precios Unitarios yTiempo Determinado con el prestador de servicios Impulsora Mexicana del Comercio yConstrucción, S.A. de C.V., con vigencia de un año, en el cual el Organismo proporcionó ala persona moral citada con antelación el derecho de uso de los bienes muebles referidosanteriormente.

Por lo tanto, esta condición debió suceder al final del contrato es decir al 31 de diciembrede 2007, de acuerdo a lo establecido en la cláusula cuarta del contrato en mención, la cualestablece:

"El PRESTADOR DE SERVICIOS SE COMPROMETE A:

1. [...]

2. [...]

3. [...]

4. Mantener en buen estado operativo la maquinaria, equipos, herramienta y accesoriosdescrito en el anexo 1, hasta el término de este Contrato, comprometiéndose a entregarlosen buen estado y condiciones óptimas para su uso".

Normativa

RespuestaDel Ente

"Bienes muebles"

"Se adjunta Contrato No. SCNL-AD-RC-01/08 celebrado el 10 de Enero del 2008 al 31 de Diciembre del 2008, en el cual se enlistan los bienes y se ceden en comodato al prestador de servicios para este ejercicio. Anexo No. 14"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Derivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, estaobservación no solventa, porque, los bienes aún no han sido recuperados, ni presentaron documentación que ampare las gestiones realizadas para lograr la recuperación de los mismos.

Cabe mencionar que el contrato de prestación de servicio adjuntado en su respuesta establece el comodato del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, por lo cual los bienes ya deberían estar en posesión del Ente Público.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las acciones conducentes que permitan recuperar los bienes muebles propiedad del Ente Público.


15. El Ente Público proporcionó el cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2017,observándose lo siguiente:

1. No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos.

2. No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

3. No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y




d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Por lo tanto, contraviene lo señalado en el ACUERDO por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 6. Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Normativa

RespuestaDel Ente

"Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles"

"Se requiere un Perito Valuador para este concepto, pero por falta de recursos por parte de este Organismo no se ha realizado. Esta respuesta aplica igual para los puntos. Sin Anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que, no determinó el cálculo de la depreciación conforme la normatividad señalada en esta observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar oportunamente ante la autoridad competente los recursos financieros para cumplir con la normatividad aplicable y/o en su caso considere como una alternativa obtener los recursos de los ingresos propios que se generen.

Bienes muebles

16. Con la finalidad de verificar el inventario y el estado que guardan los bienes muebles queforman parte del patrimonio del Ente Público, fue solicitada la evidencia documental que compruebe la inspección física llevada a cabo durante el ejercicio 2017, observando que




carece de documentación que demuestre haya sido realizada, por lo que contraviene loseñalado en el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"Bienes muebles"

"Se adjuntan Oficios Nos. 342, 343, 344 y 345-DG/2017 de fecha 27 de Junio del 2017 en el cual se convoca a diferentes autoridades para que asistan y verifiquen el levantamiento físico del inventario realizado; el Memorándum No. 47-DAF/2018 y la Circular No.01- DAF/2017 de fecha 27 de Junio del 2017. Asimismo se adjunta reporte de inventario de "Mobiliario y Equipo" realizado al cierre del ejercicio, así como Acta de Inicio de Verificación por parte de la Contraloría y Transparencia Gubernamental. Anexo No. 16 (14 Fojas Certificadas y 18 Fojas Simples)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, toda vez que, la evidencia documental proporcionada no informa de los resultados del inventario, no especifica las características y condiciones en que se encontraban los bienes, ni se llevó a cabo la conciliación del inventario contra los registros contables.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, respaldar con documentos comprobatorios y justificativos el levantamiento físico del inventario de los bienes propiedad del Entre Público y conciliarlo con los registro contables.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

17. El Ente Público mantiene registrados al 31 de diciembre de 2017 en la subcuenta "Deudaspor adquisición de bienes y contratación de servicios", pasivos que ascienden a $31,476,601





a) Del saldo referido con antelación, $30,909,933 presenta una antigüedad de 12 a 78 meses, los cuales se integran como sigue:

Meses de Importe % antigüedad

12 - 24 $ 1,968,464 625 - 48 25,363,939 8249 - 78 3,577,530 12

Total $ 30,909,933

b) Cabe señalar que el atraso o el incumplimiento de la fecha de pago pactado en los contratos firmados con los proveedores puede ocasionar: 1) un aumento de valor en los insumos adquiridos debido al riesgo que corre el proveedor de no recibir el pago; 2) la eventual suspensión del servicio por falta de insumos y 3) las posibles consecuencias derivadas de juicios mercantiles en contra del Ente Público.

c) Así mismo, no exhibió evidencia que demuestre las gestiones realizadas para determinar sí este saldo continúa siendo exigible o ya prescribió el derecho de cobro del proveedor.

d) Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, corroboramos que ha liquidado únicamente el 10% de este saldo, el cual ascienda a $3,138,994.



RespuestaDel Ente

"Cuentas por pagar a corto plazo"




"Estas partidas corresponden a proveedores de bienes y servicios del sexenio anteriorse analizaron dichas partidas para determinar su grado de cobrabilidad, así mismo la Coordinación Jurídica está haciendo un análisis para determinar que partidas ya prescribieron o están por prescribir. Sin Anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún cuando correspondan al sexenio pasado, al momento de firmar el acta de entrega-recepción asume la responsabilidad de reconocer tanto los bienes y derechos como los compromisos y obligaciones, por lo que no justifica la falta de pago de estos pasivos, situación que pudiera originar el incremento en su antigüedad y el riesgo de enfrentar situaciones legales. Así mismo, no anexa documentación que acredite el avance del análisis que está llevando a cabo la Coordinación Jurídica.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar oportunamente ante la autoridad competente los recursos financieros para cumplir con dichos compromisos y/o en su caso considere como una alternativa obtener los recursos de los ingresos propios que se generen.

18. El Ente Público mantiene registradas al 31 de diciembre de 2017 "Deudas por obras enbienes de dominio público" por valor de $102,045,063, las cuales se integran como sigue:

Meses de Importe % antigüedad

17 a 40 $ 90,375,851 8941 a 70 8,548,330 871 a 96 3,120,882 3

Total $ 102,045,063


a) Presentan al 31 de diciembre de 2017 una antigüedad de 17 a 96 meses.




b) Cabe señalar que el atraso o el incumplimiento de la fecha de pago pactado en loscontratos firmados con los contratistas puede ocasionar: 1) un aumento de valor en los insumos adquiridos y ajustes en los costos debido al riesgo que corre el contratista de no recibir el pago; 2) la eventual suspensión de la obra y 3) las posibles consecuencias derivadas de juicios mercantiles en contra del Ente Público.

c) Así mismo, no exhibió evidencia que demuestre las gestiones realizadas para determinar sí este saldo continúa siendo exigible o si prescribió el derecho de cobro del contratista.

d) Al verificar eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2018, han sido liquidados $3,086,355 el cual representa el 3% de estos pasivos.



"Cuentas por pagar a corto plazo"

"Estas partidas corresponden a pasivos contraídos de Contratos del Huracán Ingrid las cuales quedaron inconclusas por falta de recursos, se están efectuando revisiones con la Dirección Técnica y Coordinación Jurídica para buscar la manera de finiquitar estas obras y solicitar los recursos necesarios para pagar estos pasivos. Aplica la misma respuesta para los incisos b), c) y d). Estos pasivos no pueden prescribir porque existe un Contrato de por medio. Sin Anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, a causa de que, no se ha llevado a cabo el pago de estos pasivos, originando el incremento en su antigüedad y el riesgo de enfrentar situaciones legales.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos financieros ante la autoridad competente para cumplir con dichos compromisos, y evitar el riesgo de enfrentar situaciones legales.




Provisiones a corto plazo

19. Durante el proceso de la auditoría, el Ente Público nos proporcionó una relación detalladade los litigios en proceso y la situación que guardan actualmente, de la cual se observa que no se registró en la cuenta de "Provisión para demandas y juicios a corto y a largo plazo" el monto estimado de los litigios en los cuales exista una obligación a cargo de éste, originadas por contingencias de demandas y juicios al 31 de diciembre de 2017.

Cabe mencionar que de acuerdo a la relación de los litigios que nos fue proporcionada, el importe de $60,769,644 es la cantidad demandada al Ente Público.

De lo anterior, observamos que contraviene lo señalado en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso C. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Pasivo, punto 12-Provisiones para demandas, juicios y contingencias, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac); estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de las revisiones de las Cuentas Públicas de 2015 y 2016.


RespuestaDel Ente

"Provisiones a corto plazo"

"Durante el ejercicio 2017 se tuvieron reuniones para determinar los montos de estos juicios los cuales no se pudieron determinar en el 2018, se determinaron más exacto procediendo a su registro contable.Sin Anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, porque, no fue registrado contablemente el importe de estas obligaciones legales a cargo del Ente Público.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Registrar oportunamente el monto estimado de los litigios en los cuales exista una obligacióna cargo de éste, originadas por contingencias de demandas y juicios al 31 de diciembre de 2017 y cumplir con la normatividad aplicable.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

20. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2017 en el rubro de Ingresos por venta debienes y servicios el importe de $ 9,654,677, observando lo siguiente:

a) Derivado de comparar el monto total de los reportes emitidos de la facturación, los cuales ascienden a $10,829,206 contra los ingresos que recaudó el Ente Público durante el ejercicio 2017 según los registros contables de $9,654,677, determinamos que existe una diferencia por $1,174,529, no aclarada ni justificada, incumpliéndose los artículos 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) No proporcionó ni exhibió un tabulador autorizado para las cuotas o tarifas por los servicios prestados, contraviniendo lo estipulado por el artículo 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.

Esta observación fue incluida en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Económica - Monto no solventado $753,645RespuestaDel Ente

"Ingresos por venta de bienes y servicios"

"a) Referente a este punto se informa que la diferencia corresponde a las Pólizas de Ingreso No. 7, 10, 36, 41, 55, 196, 200 Y 208 debido a que los importes estaban provisionados en años anteriores y al momento de recibir el pago correspondiente se registraron en cuentas por cobrar, de las Pólizas No. 64, 125, 134 y 211 no se generó factura ya que no lo requirió el contratista. La póliza No. 244 se facturó en el 2018 y la Póliza No. 842 se facturó en el 2017 e ingresó en el 2018. Anexo No. 20 (100 Fojas Certificadas y 06 Fojas Simples)"

"Por lo anteriormente expuesto el total facturado es por la cantidad de $ 12´561,879.45 y el total ingresado es por $ 11´354,369.95 por tanto la diferencia es por la cantidad de $ 1´207,509.50 misma que se compone de las pólizas descritas en el párrafo anterior."




"b) La Coordinación Jurídica en conjunto con la Dirección Técnica de este Organismoestán trabajando en la elaboración y autorización de dichos tabuladores. Los cobros que se efectuaron en el 2017 son en base a criterios y tabuladores de otras Dependencias."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aun y cuando exhibió las pólizas de ingresos del ejercicio 2017 número 7, 10, 36, 41, 55, 64, 196, 200 y 208, validándose que la provisión de las cuentas por cobrar fueron registradas en años anteriores (2015 y 2016) y comprobándose el ingreso hasta el 2017 por un monto que asciende a $420,884.

En cuanto a las pólizas de ingresos número 125, 134 y 211 manifiesta que no generaron facturas, no exhibiéndose el registro de la provisión de la cuenta por cobrar, por lo que no aclaró ni justificó la diferencia entre el saldo contable y la facturación emitida.

Respecto al tabulador de las cuotas o tarifas, no proporcionó documentación que acredite la elaboración y autorización del mismo.


21. El Ente Público registró contablemente el importe de $1,582,536 más I.V.A. correspondienteal Comprobante Fiscal Digital (CFDI) folio A842 del 29 de diciembre de 2017, documento emitido a favor del Gobierno del Estado de Nuevo León, por concepto de "Servicio de laboratorio y supervisión estudio de pre-inversión para los proyectos del Fondo para Entidades Federativas y Municipios productores de Hidrocarburos 2017 (Ramo 23, Provisiones Salariales y Económicas) Fondo de Hidrocarburos 2017)", observando lo siguiente:

a) No se proporcionó convenio que establezca que el Ente Público será el encargado de ejecutar este recurso,

b) Reglas de operación que nos permita conocer la naturaleza del fondo (federal o estatal), su aplicación y

c) Explicación y fundamento de los motivos que originaron facturar este recurso y gravarlo a la tasa del 16% correspondiente Impuesto al Valor Agregado, lo anterior, ocasionó enterar esta contribución a cargo del patrimonio del Ente




Lo anterior, contraviene lo estipulado en el artículo 48 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


"Ingresos por venta de bienes y servicios"

"a) No se proporcionó Convenio donde se establezca que será el encargado de ejecutar este recurso, esto nos fue informado por la Dirección Técnica de este Organismo de forma verbal."

"b) Por la naturaleza en que nos fueron adjudicados estos recursos, no podemos determinar o informarles este concepto."

"c) Los motivos fueron verbales y checados por el solicitante (Secretaría de Infraestructura) y se estuvo de acuerdo en que cualquier factura se tendría que desglosar el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) según la Ley. Sin Anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, no proporcionó convenio que designe al Ente Público para ejecutar este recurso, ni reglas de operación que establezcan si es recurso federal o estatal y regulen su aplicación, así mismo, no justificó ni fundamentó facturarlo y gravarlo con el Impuesto al Valor Agregado y efectuar el entero de esta contribución.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, respaldar las operaciones del Ente Público con documentos comprobatorios y justificativos.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

22. En nuestra revisión al Rubro de Servicios personales observamos que el Ente Públicocarece de un registro automatizado de entradas y salidas que permita validar los horarios laborados por los servidores públicos, dado a que utilizan unas hojas llamadas "Registro diario de asistencias del personal y control de Vehículos" las cuales son llenadas de forma manual por la persona encargada del área de vigilancia y utilizadas por el área de nóminas como soporte de las incidencias, destacando que las hojas no cuentan con la firma o huella digital del trabajador que nos permita validar su asistencia durante el período de pago, por lo que los documentos descritos no son aptos para acreditar la asistencia en el trabajo.

Control InternoRespuestaDel Ente

"Servicios Personales"

"De acuerdo a la observación referida en este punto, nos permitimos señalar lo siguiente:"

"Nos permitimos informar que este Organismo si contaba con un registro automatizado de entradas y salidas de personal, a través de un reloj checador electrónico, en el cual los empleados registraban su asistencia diaria, mediante huella o detección facial, sin embargo por cuestiones de una falla en nuestro servidor en el mes de marzo de 2017, dicho equipo sufrió un daño en cuanto a su funcionamiento y pérdida de registro de información."

"Por tal motivo y según Memorándum No. DP-001/2018 de fecha 12 de Marzo de 2018, se informa al titular de la Dirección de Administración y Finanzas, que de acuerdo al diagnóstico de mantenimiento realizado por un proveedor externo, en lo referente al funcionamiento del Reloj checador y de control de entradas y salidas del personal de oficinas centrales, se dictaminó que la reparación de dicho equipo es incosteable, resultando a largo plazo, más caro realizar la reparación, que la posible adquisición de un equipo nuevo."

"Por tal motivo se hizo llegar a la Dirección de Administración y Finanzas, la cotización correspondiente para gestionar la compra de dicho equipo, sin embargo y de acuerdo a la situación económica por la que atraviesa nuestro Organismo, se notificó de manera verbal al Departamento de Personal que no era posible llevar a cabo la compra en estos




"Por tal motivo y de acuerdo a las instrucciones de la Dirección General, se ha implementadorecientemente un formato de registro de entradas y salidas del personal, en el cual cada uno de los empleados registra de manera diaria, su hora de entrada y salida, con la firma correspondiente."

"Es importante mencionar que este proceso se estará llevando a cabo, hasta en tanto se cuente con los recursos económicos para llevar a cabo la compra del equipo antes mencionado, para el registro de manera facial y/o digital del control de acceso de los empleados."

"Se anexa copia de Memorándum No. DP-001/2018, así como la requisición que actualmente se encuentra en trámite y copia del formato que recientemente se ha implementado para el control de entradas y salidas del personal. Anexo No. 23"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que, mostró evidencia del formato para el registro de entradas y salidas, sin embargo, el formato implementado al no ser automatizado, lo hace manipulable y no corresponde al control de incidencias más apto para acreditar las asistencias, horarios de entrada y salida, así mismo, no contribuye a lograr un registro correcto en la nómina.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Considerar otra alternativa más confiable y apta para acreditar las asistencias, horarios de entrada y salida del personal del Ente Público.

23. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público llevó a cabo la contratación de cuatro prestadoresde servicios profesionales, los cuales se enlistan a continuación:

RFC Importe Importe mensual anual

AADM-700201-8X8 $ 27,560 $ 234,260GAIA-861025-1Y2 27,560 316,680LEAJ-931024-ND5 19,080 223,872DIRL-930202-NN1 11,660 106,495Total $ 85,860 $ 881,307

De lo anterior se observa lo siguiente:




a) No se proporcionó documentación comprobatoria que autorice y justifique lacontratación de los prestadores de servicios en mención, incumpliendo con el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) Los registros contables no presentan la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, contraviniendo el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $881,307

RespuestaDel Ente

"Servicios Personales"

"En referencia a los incisos a) y b) de esta observación, nos permitimos informar lo siguiente:"

"No se solicitó por parte del personal de Auditoria Superior del Estado, al Departamento de Personal, información a que hace mención esta observación."

"Por tal motivo nos permitimos remitir copia certificada de la siguiente información:"

"a) Contratos correspondientes al ejercicio 2017, que autorizan la contratación, así como las actividades a desempeñar, de los siguientes prestadores de servicios: "

"Miguel Angel Alvarado Degollado "

"Aldo Edén Garcia Ibarra "

"Jesús Alfredo Leal Aguilón "

"Luis Javier Díaz Robles "

"Anexo No. 24.1 (168 Fojas)."

"b) Informes de actividades que se presentan junto con la factura que el prestador de servicio presenta para dar trámite a su pago correspondiente, mismo que cuentan con el Vo Bo. de su Jefe inmediato superior, avalando la prestación del servicio. Anexo No. 24.2 (203 Fojas)."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Derivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa lo observado, si bien anexó los contratos de prestación de servicios profesionales, reportes de actividades y los comprobantes fiscales correspondientes al ejercicio 2017, no justificó, ni aclaró que tan indispensable era la contratación de estos servicios, toda vez que durante el ejercicio 2017, no determinaron metas a alcanzar correspondientes a los programas, proyectos o actividades o fondos del ejercicio (manifiesto citado en la observación de los Indicadores de gestión), lo que demuestra que el Ente Público no contaba con una excesiva carga de trabajo o actividades adicionales.


Materiales y suministros

Combustibles, lubricantes y aditivos

24. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2017 erogaciones que ascendieron a$1,608,628 en la cuenta "5.1.2.6 Combustibles, lubricantes y aditivos" por el consumo de gasolina, observando lo siguiente:

a) Carece de una política que regule la entrega de los vales y el uso del combustible.

b) No cuentan con bitácoras que nos permitan conocer a que unidades se le suministró combustible.

c) No se llevaron a cabo las mejores prácticas para el manejo y control del combustible, debido a que los tickets con lo que soportan las facturas, no permiten conocer la fecha y hora del suministro, estación de servicio, vehículo, kilometraje, rendimiento, variaciones en el consumo e importe pagado.

Lo anteriormente citado, contraviene lo señalado en el artículo 2, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Combustibles, lubricantes y aditivos"

"a) Con relación a este punto se informa que las solicitudes de gasolina se realizan a través de Memorándums, posteriormente se realiza el recibo de vales el cual es autorizado por el Director de Administración y Finanzas."




"b) Se cuenta con expedientes que abarcan el período de septiembre a diciembre del 2017,en ellos se anexa el memorándum de solicitud, el recibo que se generó por la entrega de los vales, la comprobación y el respectivo ticket en original y fotocopia."

"c) El memorándum, el recibo de combustible y el reporte de combustible (comprobación) así como el expediente del proveedor cuenta con los datos necesarios para su aprobación. Al formato de comprobación se le anexa el ticket y la copia del mismo, el proceso descrito anteriormente para solicitar vales de gasolinas es el mismo que se aplica en el 2018. Anexo No. 25"

"Actualmente se está implementando un nuevo sistema por medio de tarjetas individuales por transferencia para el consumo de combustible, dicho sistema nos proporcionará controles más específicos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, porque, no cuentan con bitácoras y una política que regule el manejo del combustible.

Cabe mencionar que en su respuesta incluyeron el formato a utilizar denominado "Reporte de Combustible", el cual no incluye campos para detallar la fecha y hora del suministro, estación de servicio, kilometraje y rendimiento.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar la política y mecanismos de control que permitan llevar a cabo las prácticas para el manejo y control del combustible.

Inversión pública

Inversión pública no capitalizable

25. El Ente Público llevó a cabo el devengo de $120,408,658 en la cuenta Inversión Pública nocapitalizable, observando que el importe antes citado corresponde a obras presupuestadas en ejercicios anteriores, por lo que incumplió con el Acuerdo por el que




Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Consejo Nacionalde Armonización Contable (Conac), en específico el numeral "2.2 Obras del dominio público" que establece lo siguiente:"La obra de dominio público es aquélla realizada por el ente público para la construcción de obra pública de uso común."

En el caso de las obras del dominio público, al concluir la obra, se deberá transferir el saldo a los gastos del período en el caso que corresponda al presupuesto del mismo ejercicio, por lo que se refiere a erogaciones de presupuestos de años anteriores se deberá reconocer en el resultado de ejercicios anteriores para mostrar el resultado real de las operaciones del ente público a una fecha determinada."


"Inversión pública no capitalizable"

"Al analizar dicha información de que no se aplicó correctamente, si optamos por corregirlo reclasificando este concepto en los años que corresponde tendríamos que mover saldos de Cuenta Pública, por lo tanto consideramos esta observación para futuros ejercicios. Sin Anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, no reflejó el resultado real del ejercicio, toda vez que afectó Gastos y otras pérdidas del ejercicio 2017 con saldos de obras presupuestadas en años anteriores.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, cumplir los lineamientos y normatividad emitida por el Conac en cuanto al reconocimiento de las operaciones realizadas por el Ente Público.

OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $42,794,445, se seleccionaron $40,468,519, que representan un 95%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron




la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuaciónRef. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado

en el 20171 SC-SIE(RR)-CP-C-28 Construcción y modernización de camino Eje $ 302,064

(N79)/15 Interestatal Matehuala-Ciudad Victoria, tramo límite deEstados San Luis Potosí-Nuevo León, Dr. Arroyo-ElCarmen, del km 58+980 al km 59+130, municipio de Dr.Arroyo

2 SC-F(INGRID)-CP-C- Reconstrucción de puente y superficie de rodamiento $ 21,028,11415(N25)/14 camino Ignacio Zaragoza (El Barreal), km. 0+200,

municipio de Rayones

3 SC-F(INGRID)-CP-C- Reconstrucción de puente vado y accesos en camino $ 7,978,86127(N47)/14 Aramberri-Joyas de Bocacelly, Km. 6+500, municipio de

Aramberri

4 SC-SIE-CP- Rehabilitación de camino Matehuala-Dr. Arroyo-La 0C-02(N22 )/15 Poza, km 54+000 al km 191+000 (tramos aislados),

municipios de Dr. Arroyo, Aramberri y Galeana

5 SC-SIE(RR)-CP-C-30 Construcción y modernización de camino Entronque 0(N81)/15 Autopista Monterrey Saltillo-Hacienda Rinconada-Los

Fierros-García del km 6+000 al km 7+400, municipio deGarcía

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

CONSTRUCCIÓN DE VÍAS DE COMUNICACIÓN EN PROCESO

- 615 Construcción de vías de comunicación PEI

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 SC-SIE(RR)-CP-C-28 Construcción y modernización de camino Eje $ 302,064 (N79)/15 Interestatal Matehuala-Ciudad Victoria, tramo límite

de Estados San Luis Potosí-Nuevo León, Dr. Arroyo- El Carmen, del km 58+980 al km 59+130, municipio de Dr. Arroyo

26. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución delos trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $9,897,237, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$8,168,058.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $9,359,644.

3.- Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $197,267

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $11,286,091, solamente el 15% ($1,729,179) fueron objeto del proceso de licitación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, de la LOPSRM.

Además, se observa que tal situación no aseguró al Ente Público contar con las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 27, en relación con los artículos 41, 42 y 43 del citado precepto. (Obs. 1.1)

Normativa




Respuesta"En relación a la observación para su aclaración y justificación informamos lo siguiente: La Obra en mención es proveniente de un Convenio de Coordinación en materia de Reasignación de Recursos de fecha 8 de Septiembre del 2015 entre la SCT y el Gobierno del Estado de Nuevo León, se anexa copia simple (Anexo No. 1); motivo por el cual la SCT giró al Secretario de Obras Públicas del Gobierno del Estado oficio No. SCT.718.410.1167.2015 de fecha 23 de Septiembre del 2015, se anexa copia simple de oficio (Anexo 2) y recibido por el Organismo el 01 de Octubre del 2015) en el cual envía un CD conteniendo el Proyecto Ejecutivo con los siguientes elementos:

.-Levantamiento Topográfico

.-Estudio Hidrológico-Hidráulico

.-Planos de perfil a nivel de subrasante, secciones de terreno natural y de construcción, planta general, planta por kilómetro y planta de señalamiento.

.-Proyecto de Obras de Drenaje

.-Proyecto de Pavimento

.-Estudio Geotécnico

.-Estudio de Impacto Ambiental

.-Catálogo de Conceptos con unidades y cantidades

Posteriormente el Gobierno del Estado a través de la S.F.T.G.E. emitió oficio de Autorización SIE-0369 de fecha 14 de octubre del 2015 y recibido en este Organismo el 01 de Diciembre del 2015, se anexa copia certificada (Anexo No. 3; para la Construcción y Modernización de2.9 Kms. de Caminos Rurales y Carreteras Alimentadoras en el Municipio de Dr. Arroyo,N.L. (Eje Interestatal- Matehuala-Cd. Victoria, Tramo: Límite de Estados San Luis Potosí- Nuevo León. Dr. Arroyo- El Carmen), por un Monto Aprobado de $40MDP.

Por lo anteriormente expuesto se cumple con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracción I y X (Las dependencias y entidades según las características, complejidad y magnitud de los trabajos formularán sus programas anuales de obras públicas y de servicios relacionados con las mismas y los que abarquen más de un ejercicio presupuestal, así como sus respectivos presupuestos, considerando : I.- Los estudios de pre-inversión que se requieran para definir la factibilidad técnica, económica, ecológica y social de los trabajos; X.- Las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se requieran, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería necesarios), de la LOPSRM.




De la misma manera se cumple con las obligaciones establecidas en el artículo 27 (Lasdependencias y entidades seleccionarán de entre los procedimientos que a continuación se señalan, aquel que de acuerdo con la naturaleza de la contratación asegure al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes: I.- Licitación Pública; II.- Invitación a cuando menos tres personas, o; III.- Adjudicación Directa. Los contratos de obras públicas y los servicios relacionados con las mismas se adjudicaran, por regla general, a través de licitaciones públicas, mediante convocatoria pública, para que libremente se presenten proposiciones solventes en sobre cerrado, que será abierto públicamente), en relación con los artículos 41, 42, y 43 del citado precepto; ya que una vez contando con la Autorización se dio inicio al Proceso de Licitación a través de la Publicación de la Convocatoria la cual fue el 3 de Diciembre del 2015 se anexa copia simple (Anexo No. 4) para la cual se subieron a Compranet Bases y Formatos entre los cuales estaba el Formato E-07 (Catálogo de Conceptos con cantidades, unidades, precios unitarios e importes) se anexa copia certificada (Anexo No.5) siendo este documento el mismo en conceptos y cantidades que el que la SCT envió a este Organismo para Licitar la Obra en mención.

De igual manera la Residencia de Obra observó que era necesario la inclusión de conceptos que fueron omitidos para la ejecución de la obra, los cuales se consideraron bajo la formulación de un Convenio Único Adicional, se anexa copia certificada (Anexo No.6) que no afectaron en modo alguno la naturaleza, y características esenciales del objeto de la obra, lo anterior de acuerdo al artículo 59 penúltimo párrafo de la LOPSRM.(....Cuando durante la ejecución de los trabajos se requieran la realización de cantidades o conceptos de trabajo adicionales a los previstos originalmente, las dependencias y entidades podrán autorizar el pago de las estimaciones de los trabajos ejecutados, previamente a la celebración de los convenios respectivos, vigilando que dichos incrementos no rebasen el presupuesto autorizado en el contrato. Tratándose de cantidades adicionales, estas se pagarán a los precios pactados originalmente; tratándose de los conceptos no previstos en el catálogo de conceptos del contrato, sus precios unitarios deberán ser conciliados y autorizados, previamente a su pago.....) Lo anterior para que sea valorado y analizado para determinar lo referente a la solventación de la mencionada observación.Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples de Convenio de Coordinación en materia de Reasignación de Recursos que celebrado entre la Secretaría de Comunicaciones y Transportes y el Gobierno del Estado de Nuevo León en fecha 8 de septiembre del 2015, de oficio No. SCT.718.410.1167.2015, de fecha 23 de septiembre de 2015, referente a la construcción y modernización de Caminos Rurales y carreteras alimentadoras por un monto de $




40.00MDP con una meta de 2.9 kms en el estado de Nuevo León, y de publicación de laconvocatoria en el diario oficial con fecha del 3 de diciembre de 2015, así como de copias fotostáticas certificadas de oficio de autorización SIE-0369/2015 emitido por el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado en fecha del 14 de octubre de 2015, mediante el cual le notifica al Director General del Ente la ampliación presupuestal para el proyecto que comprende la obra en referencia, de forma E-7 "Catálogo de Conceptos, Unidades, Precios Unitarios e Importes" para la obra en comento, y de convenio único adicional celebrado entre el Ente Público y el contratista en fecha del 12 de febrero de 2016, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, toda vez que como el mismo Ente señala en el último párrafo de su respuesta para este punto, "...la Residencia de Obra observó que era necesario la inclusión de conceptos que fueron omitidos para la ejecución de la obra"", situación que finalmente conllevó a las modificaciones señaladas en la observación y que derivaron en los incumplimientos señalados en la misma.



- 615 Construcción de vías de comunicación (Huracán Ingrid)


2 SC-F(INGRID)-CP-C- 15(N25)/14 Reconstrucción de puente y superficie de

rodamiento camino Ignacio Zaragoza (El Barreal), km. 0+200, municipio de Rayones

$ 21,028,114

27. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen técnico relativo a lareactivación de la obra señalado en el inciso h) de los antecedentes descritos en el convenio modificatorio celebrado entre el Ente Público y el contratista con fecha del 22 de mayo de 2017. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"En relación a la observación preliminar para su aclaración y justificación informamos que se entrega ante la Oficialía de Partes de este ente fiscalizador copia certificada del dictamen técnico relativo a la reactivación de la obra señalado en el inciso h) de los antecedentes




descritos en el convenio modificatorio celebrado entre el Ente Público y el contratista confecha del 22 de mayo de 2017, localizable en el expediente para que sea valorado y analizado para determinar lo referente a la solventación de la mencionada observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjunta a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de justificación técnica para la construcción de puente y accesos cortos, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que con relación al documento que se anexa, consiste en una explicación dada por el Supervisor de Obra en donde señala que en general, todas las volumetrías que sufrirán cambio en la obra en comento, son debido a que lo considerado en catálogo original resultó insuficiente con relación al proyecto, no localizando el dictamen técnico relativo a la fecha de la reactivación de la obra, ya que ésta se encontraba suspendida.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que los expedientes cuenten con toda la documentación que acredite y sustente lo mencionado en los documentos relativos a la obra como lo son los convenios modificatorios.


3 SC-F(INGRID)-CP-C- 27(N47)/14 Reconstrucción de puente vado y accesos en

camino Aramberri-Joyas de Bocacelly, Km. 6+500, municipio de Aramberri

$ 7,978,861

28. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las notas de bitácora de la 20 ala 25, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"En relación a la observación preliminar para su aclaración y justificación informamos que se entrega ante la Oficialía de Partes de este ente fiscalizador copia certificada de la bitácora electrónica, particularmente notas de la número 20 a la 25, localizables en el expediente




para que sea valorado y analizado para determinar lo referente a la solventación de lamencionada observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de Notas de Bitácora de la 20 a la 25, por lo que se solventa lo correspondiente a las mismas; sin embargo, en cuanto a temporalidad de las notas no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que los registros son extemporáneos lo cual se muestra en el cuadro siguiente:

Nota de Fecha de Fecha Retraso Tema bitácora registro del hecho en registro

20 21/09/2017 31/03/2017 174 días Reporte diario del 16 al 31 de marzo 201721 21/09/2017 02/05/2017 142 días Reporte diario del 1 al 30 de abril 201722 21/09/2017 31/05/2017 113 días Reporte diario del 1 al 31 de mayo 201723 21/09/2017 16/06/2017 97 días Reporte diario del 1 al 30 de junio 201724 21/09/2017 01/08/2017 51 días Reporte diario del 1 al 31 de julio de 2017, se presentan a revisión las

estimaciones 7, 8, 9 y 1-adotiva se autorizan a trámite el día 2525 21/09/2017 21/09/2017 0 El día 11 de septiembre llega personal para la instalación del parapeto y

aplicación y colocación de señalamiento.

Presentando un retraso de 174 en las notas registradas, no registrado los temas que se establecen en el artículo 125 del RLOPSRM.



29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subrasante convencional, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 66, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 3.2)

Normativa




Respuesta"En relación a la observación preliminar para su aclaración y justificación informamos que la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, en su Capítulo Segundo, en el artículo 14(ámbito de aplicación) menciona que esta ley no será aplicable en puentes ni túneles (Anexo No. 2).

No obstante, se anexan copias certificadas de las pruebas de control de calidad efectuadas por el laboratorio certificado "Laboratorio De Aseguramiento De La Calidad, S.A. de C.V. (LACSA)", antes de su empleo en el proceso de ejecución (Anexo No. 3), localizables en el expediente para que sea valorado y analizado para determinar lo referente a la solventación de la mencionada observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en impresiones a color simples de extracto de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (LCRPENL) en la cual se describe el ámbito de aplicación de dicha Ley en su artículo 14, y de listado de profesionales responsables y laboratorios de la Secretaría de Desarrollo Sustentable sin firmas, así como copias fotostáticas certificadas de informes de pruebas de laboratorio previas en base hidráulica y subrasante, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, ya que con relación al argumento descrito por el Ente Público referente a que la LCRPENL no aplica en puentes ni túneles; si bien es cierto, es correcto, también es cierto que en la obra en cuestión se realizaron trabajos de pavimentación en los accesos al puente, específicamente en los cadenamientos del 0+000 al 0+107.10 y del 0+200 al 0+284.50 (De acuerdo al levantamiento realizado por el personal de esta Auditoría y que se anexó al acta de inspección ASENL- DAOPDU-OP-AI-AP37-05/2018 de fecha 11 de abril de 2018, firmada de conformidad por el personal del Ente Público), a los cuales sí les aplica la Ley citada. Además, en lo que respecta a las pruebas de laboratorio que se adjuntan, cabe señalar que la Empresa, si bien es cierto, es un laboratorio certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, también es cierto que dicha certificación inicia a partir del 31 de mayo de 2017 de acuerdo a los registros que obran en esta Auditoría y que fueron proporcionados por la Secretaría aludida, por lo que a la fecha de la emisión de las pruebas que se adjuntan (13 de febrero y 20 de abril de 2017) dicha laboratorio no estaba certificado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.





En lo sucesivo, vigilar el cumplimiento de la normatividad establecida en la LCRPENL y lasNTPENL.

30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de terracerías, subrasante convencional, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo; 66, párrafo primero; 74, párrafo segundo; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo; en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 67, 68, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 3.3)

Normativa

Respuesta"En relación a la observación preliminar para su aclaración y justificación informamos que la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, en su Capítulo Segundo, en el artículo 14(ámbito de aplicación) menciona que esta ley no será aplicable en puentes ni túneles (Anexo No. 2).

No obstante, se anexan copias certificadas de las pruebas de control de calidad efectuadas por el laboratorio certificado "Laboratorio De Aseguramiento De La Calidad, S.A. de C.V. (LACSA)", durante el proceso de ejecución de la obra (Anexo No. 4), localizables en el expediente para que sea valorado y analizado para determinar lo referente a la solventación de la mencionada observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de informes de ensayes de concreto hidráulico, así como de reportes de compactación para las capas subrasante, base hidráulica estabilizada y carpeta asfáltica, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que con relación al argumento descrito por el Ente Público referente a que la LCRPENL no aplica en puentes ni túneles; si bien es cierto, es correcto, también es cierto que en la obra en cuestión se realizaron trabajos de pavimentación en los accesos al puente, específicamente en los cadenamientos del 0+000 al 0+107.10 y del 0+200 al 0+284.50 (De acuerdo al levantamiento realizado por el personal de esta Auditoría y que se anexó al acta




de inspección ASENL-DAOPDU-OP-AI-AP37-05/2018 de fecha 11 de abril de 2018, firmadade conformidad por el personal del Ente Público), a los cuales sí les aplica la Ley citada. Además, en lo que respecta a las pruebas de laboratorio que se adjuntan, cabe señalar que la empresa "Laboratorio de Aseguramiento de la Calidad S.A. de C.V.", si bien es cierto, es un laboratorio certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, también es cierto que dicha certificación inicia a partir del 31 de mayo de 2017 de acuerdo a los registros que obran en esta Auditoría y que fueron proporcionados por la Secretaría aludida, por lo que a la fecha de la emisión de las pruebas que se adjuntan para las capas de subrasante (12 de mayo de 2017) y base hidráulica estabilizada (20 de mayo de 2017), dicho laboratorio no estaba certificado. Ahora bien, con relación a las pruebas de compactación en la carpeta asfáltica, si bien es cierto, están comprendidas dentro del período de certificación del laboratorio (4 de junio de 2017), también lo es que dichas pruebas no cumplen con el porcentaje de compactación, y en lo que concierne a las pruebas durante la ejecución para las capas de terracerías, riego de impregnación y riego de liga, no fueron localizadas en la documentación adjunta a su respuesta para este punto.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, vigilar el cumplimiento de la normatividad establecida en la LCRPENL y lasNTPENL.

31. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación 9 normal se pagauna cantidad de 81.00 m³ para el concepto con la clave EP-04.03 "Carpeta de concreto asfáltico, P.U.O.T. b) compactado al cien por ciento (100%)", observando que las pruebas de laboratorio correspondientes presentan un grado de compactación del 95%, es decir, no cumplen con el porcentaje de compactación especificado para el citado concepto en el catálogo que integra el contrato de obra Pública respectivo. Además se tiene que el ente público no ha ejercido acciones contra el contratista, para reclamar por los trabajos mal ejecutados o en su caso por el pago en exceso que se haya efectuado, o bien, que haya hecho efectiva la garantía de cumplimiento, contraviniendo con la obligación establecida en el artículo 131, del RLOPSRM, derivado de lo anterior, resulta un importe pagado indebidamente por un total de $338,211. (Obs. 3.5)

Normativa

Respuesta"En relación a la observación preliminar para su aclaración y justificación informamos que es necesario precisar que previo tendido y compactado de carpeta de concreto asfáltico el




contratista ya había solicitado y le había sido autorizado un precio extra para el conceptode "Carpeta de concreto asfáltico, P.U.O.T. compactada al 95%, de tal forma que en el finiquito de obra se tramitó realizando el ajuste correspondiente (Anexo No. 5). Se anexan copias certificadas.

Ahora bien, según lo establecido por la Ley que crea a Sistema de Caminos de Nuevo León, la cual en su artículo 1 define su naturaleza como un Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio, cuyo objeto lo constituye el planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistas de jurisdicción estatal, según lo establecido por el artículo 2 de la ley antes citada; y en su artículo 3 señala claramente que para dar cumplimiento a esos fines el organismo deberá fracción IV- Realizar los estudios y proyectos para la construcción, reconstrucción, conservación y señalamiento de las obras, conforme a las normas técnicas establecidas; además la fracción VIII, menciona, "supervisar que las obras se ejecuten conforme a las normas, especificaciones, proyectos y programas aprobados y, en su caso, conforme a lo estipulado en los contratos de obra"; por lo que en virtud de lo anterior se considera que las modificaciones a las especificaciones de la carpeta asfáltica fue solicitada por el contratista y aprobada por el Titular del Organismo para ser supervisada por el Servidor Público señalado las cuales están fundamentadas en el artículo 59 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas que señala: "Las dependencias y entidades, podrán, dentro de su presupuesto autorizado, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas, modificar los contratos sobre la base de precios unitario; los mixtos en la parte correspondiente, así como los de amortización programada, mediante convenios, siempre y cuando éstos, considerados conjunta o separadamente, no rebasen el veinticinco por ciento del monto o del plazo pactados en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original, ni se celebren para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley o los tratados." Por lo que el concepto extra autorizado forma parte del contrato y el Organismo considera que existió la necesidad de modificar esta especificación con el fin último de mejorarla".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de escrito emitido por parte del contratista en fecha del 5 de abril de 2017, mediante el cual presenta al Director General del Ente Público para su análisis y autorización la tarjeta de precio unitario extra correspondiente al concepto "Carpeta de concreto asfáltico compactada al 95%" (la cual se adjunta), de requisición SCNL-007/2017 emitida por el Director General del Ente en fecha del 6 de abril de 2017 mediante la cual solicita a la Secretaría de Infraestructura la revisión del precio unitario extra aludido, de oficio 043-2017 emitido por la Jefa de Precios Unitarios de la Secretaría de Infraestructura en fecha del 27 de abril de 2017, mediante el cual informa




al Director de Proyectos de dicha Secretaría que se procedió a analizar y conciliar conel contratista la tarjeta de precio unitario extra citada, determinando un precio unitario de$3,586.88, de oficio 120/DP/17 de misma fecha a través del cual el Director de Proyectos de la Secretaría de Infraestructura le comunica al Director General del Ente el resultado de la conciliación del multicitado precio unitario extra, de oficio 250-DG/2017 emitido por el Director General del Ente en fecha del 3 de mayo de 2017 y dirigido al contratista, donde le comunica el precio unitario que deberá considerar y de acta de finiquito celebrada entre el Ente Público y el contratista en fecha del 6 de marzo de 2018, documentos que aclaran el carácter económico de la observación, esto en razón de que se comprueba que previo al tendido y compactado de la carpeta asfáltica se realizó la autorización de un cambio de especificación al 95% de compactación; sin embargo, persiste la observación en el aspecto normativo, toda vez que se observa que a pesar de que el Ente Público contaba con todos los elementos para ejecutar el concepto extra autorizado en tiempo y forma, persistió en utilizar en la estimación 9 normal el concepto de catálogo, lo cual resulta incongruente dando como resultado la observación en comento, además de que la modificación de la especificación en el concepto observado durante el proceso de ejecución de la obra, no permitió a las demás empresas que participaron en la licitación, presentar una propuesta con dicha consideración, pudiendo presentar condiciones más favorables para el Estado en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad de acuerdo a lo establecido en el artículo 27, párrafo primero de la LOPSRM.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de licitar conceptos que posteriormente no se requieran y deriven en la autorización de un concepto con otra especificación, esto con la finalidad de proveer a los licitantes de información para que realicen sus propuestas en las mismas condiciones y poder obtener mejores condiciones para el Estado en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

OBRAS NO REGISTRADAS EN LA CUENTA PÚBLICA DEL ENTE


4 SC-SIE-CP- Rehabilitación de camino Matehuala-Dr. Arroyo-La $ 0C-02(N22 )/15 Poza, km 54+000 al km 191+000 (tramos aislados),

municipios de Dr. Arroyo, Aramberri y Galeana




32. En la revisión del expediente, se detectaron los documentos "acta de finiquito" y "estimaciónfiniquito", los cuales no fueron firmados por el contratista, y en los que se señala que éste último debe devolver al Ente Público un importe de $273,733; no localizando ni siendo exhibido durante la auditoría, el registro contable que acredite la devolución de dicho importe. (Obs. 5.1)

Económica - Monto no solventado $273,733

Respuesta"Referente a esta observación, es preciso señalar que este Organismo no cuenta con el registro contable que acredite que la empresa Proyectos y Construcciones SULTANA S.A. DE C.V., realizo el reintegro de la cantidad de $273,732.92 (doscientos setenta y tres mil pesos setecientos treinta y dos pesos 92/100 M.N.), cantidad que se le requiriera al momento de llevarse a cabo el "ACTA FINIQUITO", mediante el oficio 498-DG/2017 (se anexa copia certificada), en el cual se le solicito el reintegro de la cantidad antes mencionada, mismo que se negó a recibir.

Derivado de las observaciones realizadas por el personal adscrito a la Dirección de Auditoria de Obra Pública y de Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en las cuales se detectaron una serie de inconsistencias en la calidad de la obra, fue el motivo por el cual este Organismo procedió a realizar una revisión minuciosa de los trabajos realizados por el contratista, a través del Departamento de Laboratorio (Laboratorio Certificado No. 023) de este Ente Público, arrojándose como resultados sustancialmente diferentes a los reportados por QController Laboratorios S.R.L. de C.V. (Laboratorio Certificado No. 12, (se anexa copia certificada), encargado de llevar a cabo el control de calidad de la obra), originándose así la formulación del finiquito No. 2 (se anexa copia certificada) y la emisión del oficio No. 134-DG/2018 (se anexa copia certificada), donde se le solicita la reintegración de la cantidad resultante de dicho finiquito, y donde se incluía el importe de $273,732.92 (doscientos setenta y tres mil pesos setecientos treinta y dos pesos 92/100 M.N.).

Asimismo, este Organismo giro el oficio numero 131-DG/2018 (se anexa copia certificada), al C. Ing. José Manuel Vital Couturier, Secretario de Desarrollo Sustentable, a fin de hacerle de conocimiento de la discrepancia existente entre los resultados de los reportes emitidos por el Laboratorio QController Laboratorios S.R.L. de C.V., los resultados arrojados por el Laboratorio adscrito a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, y los resultados emitidos por el Laboratorio de este Organismo, lo anterior en virtud de que los tres laboratorios se encuentran certificados por dicha Secretaría, por lo que actualmente este Organismo se encuentra a la espera de que la Secretaría de Desarrollo Sustentable emita una opinión al respecto, toda vez que de acuerdo a lo establecido en la Ley para




la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos, en su artículo 6 establece que dichaSecretaría es la encargada de otorgar la certificación para los laboratorios acreditados, previo Dictamen emitido por el Consejo Técnico, ello conforme al procedimiento que determine la Secretaría en la Norma Técnica Estatal. Cabe hacer mención que dicho Consejo Técnico, contará con el apoyo de un laboratorio rector que brindará soporte para la certificación de otros laboratorios, verificación de obras y arbitraje en caso de controversias, como lo es en este caso con la discrepancia que existe con los resultados arrojados por los tres laboratorios ya mencionados, dentro del contrato de obra pública SC-SIE-CP- C-02(N22)/15".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio 498-DG/2017 emitido por el Director General del Ente Público en fecha del 19 de septiembre de 2017, mediante el cual solicita al contratista el reintegro por valor de $273,732.92 por concepto de finiquito, de estimación finiquito, de memorándum 69-DL/2018 de fecha 23 de febrero de 2018, mediante el cual la Jefa del Departamento de Laboratorio del Ente Público envía al Residente de la obra en comento un concentrado de los informes de las pruebas realizadas en la carpeta asfáltica, señalando que los resultados obtenidos en un 70% o más de los ensayos no cumplen con los requisitos de calidad y recepción que establece la LCRPENL, de estimación finiquito 2, de oficio 131-DG/2018 emitido por el Director General del Ente en fecha del 22 de marzo de 2018, mediante el cual comunica al Secretario de Desarrollo Sustentable que los datos obtenidos en el control de calidad a cargo del Laboratorio de la constructora encargada de realizar los trabajos de la obra en referencia (QController Laboratorios,S.R.L. de C.V.) cumplen en 22 de 25 pruebas con la especificación correspondiente, lo cual difiere substancialmente a los obtenidos en la verificación de la calidad efectuada por los Laboratorios de la ASENL y del Ente Público, donde ambos valores coinciden al señalar que el grado de compactación de la capa de carpeta asfáltica no cumple con la especificación correspondiente en la mayoría de las pruebas, y de oficio 134-DG/2018 de fecha 23 de marzo de 2018, mediante el cual el Director General del Ente hace del conocimiento del contratista la elaboración del finiquito 2 por valor de $12,646,056.93, no aclaran la devolución del importe observado, por lo que persiste la observación por un importe de $273,733.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.





En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.


5 SC-SIE(RR)-CP-C-30 (N81)/15 Construcción y modernización de camino Entronque $ 0

Autopista Monterrey Saltillo-Hacienda Rinconada- Los Fierros-García del km 6+000 al km 7+400, municipio de García

33. Personal adscrito a esta Auditoría realizó una visita de reconocimiento físico a la obraen comento, la cual fue asentada mediante acta de inspección ASENL-DAOPDU-OP-AI- AP37-01/2018 levantada en fecha del 23 de marzo de 2018, detectando que la misma no ha sido concluida en su totalidad, como se muestra en las imágenes siguientes:




Derivado de lo anterior, se observa que el Ente Público no ha realizado las acciones legalesque en armonía con la respuesta emitida en su derecho de audiencia al Comunicado de Observaciones Preliminares ASENL-OPR-AEGE-AP37-AOP019/2017-TE que le fuera notificado en fecha del 7 de septiembre de 2017, donde textualmente señaló en su respuesta para el numeral 5.9 en aquella ocasión: "En atención a su observación preliminar informamos que éste Organismo no procedió a iniciar el proceso de recisión toda vez que el Art. 154 del RLOPSRM nos dice lo siguiente, entre otras cosas, "La recisión administrativa de los contratos deberá ser el último medio que utilizan las dependencias y entidades, ya que en todos los casos, de manera previa, deberán promover la ejecución total de los trabajos y el menor retraso posible" Las dependencias y entidades, en lugar de iniciar la recisión respectiva del contrato, podrán efectuar modificaciones al mismo a fin de reprogramar la ejecución de los trabajos, para que se concluya la obra o servicio contratado por resultar más conveniente para el Estado que la recisión del contrato", situación que evidentemente no fue la que se produjo, toda vez que la obra sigue sin concluirse y por lo tanto, sin dar servicio a la sociedad, incumpliendo con lo establecido en el artículo 62, fracción II y 63, de la LOPSRM. (Obs. 6.1)

Respuesta"Con relación a esta Observación se le informa, que en fecha 09-nueve de abril del año en curso, este Organismo procedió a iniciar el Procedimiento de Rescisión del Contrato de Obra Pública número SC-SIE(RR)-CP-C-30(N81)/15, ello con la emisión del Memorándum numero 015-CPCC/2018, emitido por el C. Ing. Emilio Fernández Covarrubias, Encargado de la Coordinación de Proyectos, Conservación y Construcción, mediante el cual establece el incumplimiento cometidos por la empresa EDIFICACIONES Y PROYECTOS AGGAAS.A. DE C.V., ello en virtud de haber incurrido en las causales de rescisión estipuladas en el artículo 157 fracción II y IV del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas, estableciendo asimismo tanto el estatus físico como financiero de la obra, se anexa en copia certificada; En consecuencia en fecha 17-diecisiete de Abril del año en curso, fue que este Organismo, a través del Oficio numero 150-DG/2018, le comunico a la empresa EDIFICACIONES Y PROYECTOS AGGAA S.A. DE C.V., el inicio del procedimiento de Rescisión respecto del contrato número SC-SIE(RR)-CP-C-30(N81)/15, se anexa en copia certificada. Ahora bien, fue en fecha 08-ocho de Mayo del año en curso, cuando se recibió escrito por parte del C. Ing. Abiel Fernando Guajardo González, en su carácter de Representante Legal de la empresa EDIFICACIONES Y PROYECTOS AGGAAS.A. DE C.V., quien manifestaba su interés por terminar los trabajos dentro de un plazo de 15-dias hábiles, se anexa en copia certificada; mas sin embargo actualmente la obra cuenta con un avance del 70%, sin que se encuentren concluidos en su totalidad los




señalar que por cambio del Titular del Organismo, se encuentra pendiente la Protocolizaciónde los Poderes Generales, siendo requisito indispensable continuar con los demás trámites que establece el artículo 61 y 62 de la Ley de Obras Públicas Servicios relacionados con las mismas y su reglamento, por lo que una vez que se cuente con la personalidad jurídica, este Organismo concluirá dicho procedimiento".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de memorándum 015-CPCC/2018 emitido por el Encargado de la Coordinación de Proyectos, Conservación y Construcción del Ente Público en fecha del 9 de abril de 2018, mediante el cual informa a la Coordinadora Jurídica del Ente que los trabajos de la obra en comento se encuentran detenidos y no existe maquinaria ni personal de campo en la misma, por lo que le solicita proceder a la recisión del contrato respectivo, de oficio 150-DG/2017 emitido por el Director General del Ente en fecha del 13 de abril de 2018, mediante el cual comunica al contratista el inicio del procedimiento de recisión administrativa, y de respuesta por parte del contratista mediante escrito de fecha 8 de mayo de 2018, a través del cual el mismo manifiesta el interés por terminar los trabajos correspondientes al contrato en 15 días hábiles a partir de la notificación de dicha respuesta al Ente, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que tal y como lo manifiesta el Ente Público en su aclaración, a la fecha de su respuesta a este Comunicado de Observaciones Preliminares, la obra continúa con un avance del 70%, sin que se encuentren concluidos en su totalidad los trabajos.

Es de mencionar, que referente al argumento que señala el Ente en relación a que debido al cambio de Titular del Organismo, se encuentra pendiente la protocolización de los poderes generales, lo cual es un requisito indispensable para continuar con los demás trámites que establecen los artículos 61 y 62 de la LOPSRM y su reglamento, continuando con dicho procedimiento de recisión una vez que se cuente con la personalidad jurídica, si bien son válidos, no son suficientes para solventar la observación en estudio, toda vez que ésta Auditoría, en su Comunicado de Observaciones Preliminares ASENL-OPR-AEGE-AP37- AOP019/2017 de fecha 7 de septiembre de 2017, ya había señalado que era necesario iniciar un procedimiento de recisión, lo cual no fue llevado a cabo por el Ente, sino que antes bien, decidió otorgar al contratista más tiempo para la conclusión de la obra, a lo cual éste último no respondió, reincidiendo en la misma situación; es decir, que los trabajos a la fecha no han sido concluidos, escenario que no se hubiese presentado si el Ente hubiera continuado con el procedimiento de recisión en aquella ocasión.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.





LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP37-AOPLAB183/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a finde verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTEPNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectó una observación en la obra, misma que referenciada con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detalla a continuación:


1 SC-F(INGRID)-CI-C- 08(N19) / 14

Reconstrucción de superficie de rodamiento en camino Lampazos-Ojo de Agua km 0+000 al km 1+200 en el Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León.

$ 3,401,579

Las observación aludida se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

CONSTRUCCIÓN DE VÍAS DE COMUNICACIÓN EN PROCESO

Construcción de vías de comunicación (Huracán Ingrid)


1 SC-F(INGRID)-CI-C- Reconstrucción de superficie de rodamiento en $ 3,401,579 08(N19) / 14 camino Lampazos-Ojo de Agua km 0+000 al km

1+200 en el Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León.

34. Personal adscrito al Laboratorio de Obra Pública de esta Auditoría realizó inspección físicaa la obra, detectando en la verificación del concepto 12 E.P-01 086-E "Sub bases y bases, Base compactada al ciento (100%) b) Base (caliza triturada) estabilizada con cemento al 3% de su peso volumétrico seco suelto, P.U.O.T. 2) Compactada al 100% (de 20 cm de espesor conforme al pago de estimaciones)", que no se controló adecuadamente la estabilización de la capa de base hidráulica con 3% de cemento portland, esto en razón de los resultados obtenidos en los ensayos colorimétricos con fenolftaleína (conforme al método de prueba descrito en la norma TEX-140E), revelaron parcialmente la presencia de material cementante, ya que solo 5 de 9 sondeos de verificación mostraron la presencia de este material (la solución de fenolftaleína es una sustancia incolora que actúa como indicador colorimétrico del potencial hidrógeno "pH", por lo que al aplicarse en materiales suelo-cementantes, se manifiesta de color rosado), por lo tanto, resulta evidente que el procedimiento de mezclado y dosificación del cemento con la base hidráulica no logro alcanzar una homogenización correcta. (Obs. 1.1)

Técnica

Respuesta"En relación a la Observación Preliminar descrita anteriormente es importante señalar que la mezcla de los materiales se llevó a cabo de acuerdo a lo estipulado en las especificaciones generales del contrato. La presencia de cemento se comprueba indirectamente con el resultado del ensaye de laboratorio que se cumplen con los requisitos de granulometría y calidad establecida en el artículo 66 párrafo último de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León y las Normas técnicas N- CMT-4-02-002/16 tabla No. 4 del apartado D.5 y la Norma N-CMT-4-02-003/16 apartadoD.3 y D.4 así como el valor del resultado de soporte California (CBR).




La explicación de la aparente falta de homogenización podría radicar en que las muestrasobtenidas por el laboratorio de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, fueron extraídas en tramos donde existía una primer capa de base estabilizada con cemento, la cual estuvo expuesta alrededor de 2 años a los elementos climáticos y pudo haber perdido sus propiedades; posteriormente, 2 años después continuo la obra, y se acordó construir una nueva capa de base estabilizada con cemento de 15 cms de espesor, por lo que al extraer la muestra, en todo el espesor (35 cms) las 2 capas se mezclaron y al aplicarle la fenolftaleína pudiera haberse comprometido el resultado y siendo este negativo. Se anexa acta circunstanciada donde se acredita que la obra estuvo suspendida por 2 años y los resultados del laboratorio de Sistema de Caminos de Nuevo León, donde se acredita que la capa verificada cumple con las características para una base estabilizada con cemento. A continuación se muestran los resultados obtenidos:".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de un informe de pruebas de materiales para bases de pavimentos asfalticos, emitido por el Laboratorio Certificado del Ente Público, y de una acta circunstanciada, de fecha 29 de noviembre de 2016, la cual registra la asistencia del personal del Ente Público y personal adscrito a la Contraloría y Auditoría de Obra Pública del Estado, de una visita a los trabajos del contrato en estudio que a la fecha de la misma se señalan inconclusos, a fin de documentar el estado de los mismos, no aclaran ni desvirtúan la irregularidad encontrada, ya que si bien es cierto que el informe de pruebas de materiales para bases de pavimentos asfálticos se advierten resultados aprobatorios de algunos parámetros objetivos (límites de plasticidad y CBR) para evidenciar el efecto de la estabilización con cemento Portland, también es cierto que no es suficiente evidencia para demostrar la eficacia de dicho proceso, ya que las características naturales del tipo de material referido en dicho informe (Caliza triturada) pueden aportar valores aprobatorios en los parámetros antes mencionados, al tratarse de un material granular industrializado de naturaleza friccionante, lo cual significa que los resultados del informe aludido no pueden considerarse determinantes para acreditar que la capa de base ejecutada tienen una condición uniforme de estabilización, es decir, que dicha capa se haya homogenizado adecuadamente con la cantidad de cemento




necesaria para presentar una condición uniforme en toda su extensión (área) conforme alas especificaciones de calidad señaladas en la descripción del concepto, adicionalmente es importante señalar que tampoco se adjunta a su respuesta algún informe de control o supervisión del proceso de estabilización que documenten y confirmen la correcta dosificación de cemento portland en los volúmenes de base ejecutados en forma previa y posterior a la revoltura.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo(s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP37-641/2018 de día 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. 177-DG/2018 de fecha 02 de mayo de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)relativo a la Obra Pública 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 28*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 36

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 64*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 6*


Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 11*



Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 27 de noviembre de 2017.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Obra Pública 3

Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 26*




2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)relativo a la Obra Pública 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 59




2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Laboratorio 2Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 75



Recomendaciones al Desempeño (RD) 4*


2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 3

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 121

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 25

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 99Recomendaciones al Desempeño (RD) 4




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016)

AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2013ASENL-PPR-

CP2013-OP-AP37- 020/2014

Obra Pública 3 12-nov-14 $10,440,024 En trámiteEn revisión de

dictamen técnico de auditoría

Total de Observaciones 3

2014ASENL-PPR-

CP2014-OP-AP37- 025/2015

Obra Pública 4 05-nov-15 $1,265,720 En trámiteEn revisión de

dictamen técnico de auditoría


2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-AP37-

036/2016Gestión Financiera 1 23-nov-16 $484,587 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaASENL-PPR-

CP2015-OP-AP37- 017/2016

Laboratorio 2 23-nov-16 $500,859 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría


2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP37- 049/2017

Gestión Financiera 3 08-dic-17 $2,903,848 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

3Montos expresados en pesos

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 59 ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 254/2018 14-mar-18

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



CTG-DJ- 255/2018

CTG-DJ- 256/2018

2015 75

ASENL-PFRA-CP2015- AP37-078/2016

Director General de Sistema de Caminos N.L. 204-DG/2018 22-jun-18

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016


DG/46/2018 CTG-DJ- 693/2018

22-ene-18 07-sep-18

2016 121

ASENL-PFRA-CP2016- AP37-079/2017

Director General de Sistema de Caminos N.L.

193-DG/2018206-DG/2018207-DG/2018208-DG/2018

08-jun-18 15-jun-18 18-jun-18 20-jun-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017


CTG-DJ- 500/2018 05-jun-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende

la promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014


La Contraloría y Transparencia Gubernamental, informo del acuerdo tomado en fecha 28 de julio de 2017, señalando que no es competente para conocer de responsabilidades de los servidores públicos con los cargos de Coordinador de Planeación, Normatividad y Control, Supervisor de Obra de la Coordinación de Proyectos, Conservación y Construcción, por el resto de las observaciones comunicó, el no inicio de los procedimientos en contra del Titular del Ente público

Concluido No sancionó

2015

Director General de Sistema de

Caminos N.L.

Mediante acuerdo de fecha 11 de junio de 2018, acordó prescritas las facultades para sancionar, a su vez refiere procedimientos en trámite y las observaciones en las que no existen elementos suficientes para imputar sanciones

En trámiteResolución en materia de Obra pública y de

Laboratorio


La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, mediante de acuerdo del 8 de enero del 2018, refiere no ser competente para conocer de responsabilidades de los servidores públicos con los cargos de Coordinador de Planeación, Normatividad y Control, Coordinador de Proyectos, Conservación y Construcción, Jefe del Departamento de Control de Estimaciones, por lo que determino el no inicio procedimientos, posteriormente refiere las observaciones en las que ha prescrito la facultad de emitir sanción; acuerdos de 8 de enero y 8 de agosto de 2018

Director Administrativo

Apercibimiento Privado

Amonestación Pública

2016

Director General de Sistema de

Caminos N.L.

Refiere los procedimientos iniciados en materia de Gestión Financiera con las observaciones 1 a 34, por lo que respecta a la materia de obra pública observaciones 1 a 85 concluidas, y en materia de laboratorio observaciones 1 y 2 concluidas

Concluido

AMONESTACIÓN PRIVADA A:Asesor Fiscal y Contable de la Dirección de Administración y

Finanzas,Jefa del Departamento de



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende

la promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

Compras Director Técnico

APERCIBIMIENTO PRIVADO A:Jefe del Departamento de Control y Estimaciones de

S.C.N.L.

APERCIBIMIENTO PÚBLICO:Residente de Construcción en

Sabinas HidalgoResidente de Conservación en

AnáhuacResidente de construcción, no

refiere municipioCoordinador de Proyectos,

Conservación y Construcción

AMONESTACIÓN PÚBLICA:Residente de Conservación en

LinaresDirector de Administración y

FinanzasResidente de Conservación Dr.

ArroyoGobernador

Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, determinó no inicio de los procedimientos

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de

Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de PromociónMotivo de la Promoción Estado en

la ASENL

2016ASENL-PIICC-

CP2016-MUAP- 001/2017

25Secretaría de

la Función Pública

11-dic-17

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza federal

Concluido1



1. El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cualesse realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos rendido por la tesorería

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2016ASENL-PEFCF-

CP2016- 007/2016

1

Secretaría de Finanzas y Tesorería

General del Estado

08-dic-17

Incumplimiento de sus obligaciones fiscales de carácter estatal, en la declaración y entero del impuesto sobre nóminas

DCCP- 135/2018 26-feb-18

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Informe de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León Estado en la ASENL

2016El instituto realizó periódicamente requerimientos de pago como medio de gestión de

Recuperación de Adeudos por los conceptos de Cuotas y Aportaciones, y los respectivos intereses moratorios devengados.

Concluido

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP37-082/2017 08-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 7 7 0 0 0 0

Obra Pública 89 89 0 0 0 0Laboratorio 3 3 0 0 0 0

Total 99

f) Recomendaciones referentes al Desempeño (RD)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RD-CP2016- AP37-006/2017 08-dic-17 09-ene-18 Concluido

Las recomendaciones al desempeño tienen por objeto mejorar los resultados, la eficacia, eficiencia y economía de las acciones de gobierno y de administración, así como elevar la calidad del desempeño gubernamental.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones al desempeño

Desempeño 4 4 0 0 0 0Total 4




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

Dictamen del Auditor · Web viewDicha función se desarrolló conforme a las normas y principios...

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