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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto de Control Vehicular.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto de Control Vehicular.

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AUDITORÍA SUPERI

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del.documento, por lo que éste no tiene_el carácter d_e definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl -1 668/ 201. 8ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuev.o..león.,-a l-6-de-oetubr de 2018. CONGRESO DEL ESTADO

OF!CIALI' MAYOhDIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZUPRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA D - ] / ? 'JZ 5DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO. LEÓ_N P R E S E NT E.-

_1° 8 OC T- 2018 .

DEP ARTAME NTO

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De conformidad con lo establecido en los artícu o . _ ó n titución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, S--'y'.1:9 d lcr ey e 1sca 1zación Superior delEstado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Instituto de Control Vehicular.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y con fiabilid ad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ERAL

C.P.C. JORGE G

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

48

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

48

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

51

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

83

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 84

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

84

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de Control Vehicular, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.Al 31 de diciembre de 2017 existen partidas en conciliación por depósitos del Instituto de Control Vehicular no correspondidos por el Banco con una antigüedad mayor a 2 meses por un importe de$8,702,117.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo LeónLa información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente PúblicoEs de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.Monterrey, Nuevo León, a 09 de julio de 2018


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2/89

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Instituto de Control Vehicular recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 09 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto de Control

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/89

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------





III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Control Vehicular, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $626,320,783

Este saldo se integra principalmente por diecisiete cuentas bancarias a nombre del Ente Público por un importe de $44,719,420 y dos cuentas de inversión con un importe de $107,111,269, las cuales son utilizadas para recaudar ingresos, efectuar gasto corriente e inversión, así también por el saldo que se mantiene en la cuenta CI Banco Inversiones (cuenta concentradora) del Fideicomiso F/00347 por $366,239,092 y $88,235,681 de la cuenta Banco Invex Inversión del Fideicomiso 2841.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $14,052,990

Se registra principalmente el adeudo por concepto de cheques devueltos en proceso legal por$6,167,467; el saldo por el anticipo del proveedor Vitro Fomento Industrial, S.A. de C.V. en lasadquisiciones de placas por $5,152,165 y el importe por el adeudo de cheques devueltos por$2,723,358.

Almacenes $2,249,869

Corresponde al saldo de las existencias de placas al 31 de diciembre de 2017.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $168,787,840

Se registra principalmente el adeudo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por un importe de $141,926,733 por los pagos de derechos de control vehicular que el contribuyente realizó en delegaciones foráneas o vía internet los cuales se depositaron en la cuentas bancarias de la Sfytge, este importe fue liquidado en el mes de julio de 2018 por parte de la Sfytge.

Activos intangibles $5,333,330,490

Se integran principalmente por el saldo que el Ente Público mantiene como activo amortizable de la deuda (en UDIS) por $3,233,466,002 del Fideicomiso F/00347 teniendo como garantía el 33.46%




de los ingresos por refrendo que se recauden y por la deuda (en pesos) por $2,049,400,000 del Fideicomiso 2841 teniendo como garantía el 66.54% de los ingresos por refrendo que se recauden.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $110,406,387

Corresponden principalmente a la cuenta intereses por pagar Fid. 347 correspondiente a la deuda pública del Fideicomiso F/00347 por $84,926,995 y la cuenta de proveedores por un importe de$13,507,387.

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $171,997,103

Corresponde a la reclasificación de la cuenta de Emisión de certificados bursátiles de largo plazo a la cuenta emisión de certificados bursátiles corto plazo, lo anterior para provisionar la porción a pagar con vencimiento a corto plazo de la deuda a largo plazo del Fideicomiso F/00347 por $67,997,103 y de la deuda del Fideicomiso 2841 por $104,000,000.

Deuda pública a largo plazo $5,110,868,899

Corresponde al saldo de deuda pública a largo plazo (en UDIS) por $3,165,468,899 según contrato de fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago F/00347 entre el Instituto de Control Vehicular, como fideicomitente y fideicomisario en último lugar, el Banco J. P. Morgan, S. A., The Bank of New York Mellon, S. A., quien ahora es CI Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple como fiduciario y Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple en su carácter de representante común de los tenedores de certificados bursátiles como fideicomisarios en primer lugar, celebrado el 23 de mayo de 2006 teniendo como garantía el 33.46% de los ingresos por refrendo que se recauden hasta el 31 de enero de 2036, fecha que corresponde a la última amortización.

Así también corresponde al saldo de la deuda pública a largo plazo (en pesos) por la cantidad de$1,945,400,000 que se celebró en términos de la Ley de Ingresos del Estado de Nuevo León, el contrato de fideicomiso irrevocable de administración y fuente de pago número 2841 celebrado el 17 de junio de 2016 (el "Fideicomiso") entre el Instituto de Control Vehicular como fideicomitente y fideicomisario en segundo lugar, Bansi, S.A. (ahora Banca Afirme, S.A.) y Banco Mercantil del Norte,S.A. como fideicomisarios en primer lugar, y Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero, como fiduciario, teniendo como garantía el 66.54% de los ingresos por refrendo que se recauden diferentes al porcentaje del Fideicomiso F/00347.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Derechos $2,259,473,967




Estos ingresos son el producto de la recaudación de los derechos de control vehicular pagados por los contribuyentes en la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y en las distintas delegaciones de cobro del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $43,701,326

Corresponden principalmente a las cuentas honorarios asimilables a salarios por $40,300,116 y aguinaldo por $3,086,905 devengados durante el ejercicio 2017.

Materiales y suministros $54,833,320

Se integran principalmente por la cuenta de placas metálicas por $46,670,013; material impreso por $3,559,344; materiales y útiles de impresión y reproducción por $3,180,534 y combustibles, lubricantes y aditivos por $676,039.

Servicios generales $73,993,337

Corresponden principalmente a las cuentas de servicios de informática (Cosmocolor) por$27,825,078; arrendamiento de edificios y locales por $15,177,081; seguros y fianzas por$7,787,903; servicio de enlaces (Telum, Telmex) por $5,234,241; servicios de vigilancia por$3,107,852; mantenimiento del local por $2,317,017 y servicios de lavandería, limpieza, higiene por$2,286,423.

Intereses de la deuda pública $388,075,382

Se integra por los intereses por pagar por la cantidad de $202,603,779 de la deuda a largo plazo del Fideicomiso F/00347 así como los intereses por pagar de la deuda a largo plazo del Fideicomiso 2841 por $185,471,603.

Comisiones de la deuda pública $215,543,695

Corresponde principalmente a la actualización de la deuda en UDIS por emisión de certificados bursátiles del Fideicomiso F/00347 por un importe de $205,425,649 originada por las variaciones mensuales en el precio de las UDIS.

Otros gastos $1,687,154,411

Corresponde principalmente a los reembolsos de excedentes y remanente anual de los Fideicomisos F/00347 y Fideicomiso 2841, mismos que son traspasados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por un importe de $1,627,015,666.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 11 0 1 0 0 10 0 0

FinancieraB 10 186,923,899 4 167,644,091 0 6 19,279,808 0Total

21 186,923,899 5 167,644,091 0 16 19,279,808 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG3 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG12 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG4 Financiera 9,370,661 VAI, RG5 Financiera 2,723,358 RG6 Financiera 6,167,467 RG9 Financiera 689,999 RG7 Financiera 23,403 VAI, RG10 Financiera 304,920 VAI, RG

Total 19,279,808

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones




RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

16 13 16 29 19,279,808

Total 16 13 16 29 19,279,808Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 9,698,984 19,279,808

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones



5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

Con fecha del 02 de diciembre de 2005, se publicó en el Periódico Oficial según Decreto número 281, la Ley que crea al Instituto de Control Vehicular, como Organismo Público Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, así como con autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto y atribuciones.

El Instituto será el responsable de la operación y administración del control vehicular, tendrá el carácter de autoridad fiscal, con todas las atribuciones que para efectos de la recaudación, fiscalización y administración de contribuciones, productos y aprovechamientos en materia de control vehicular prevén las leyes fiscales del Estado; y será el encargado de registrar e identificar a los conductores y vehículos en el Estado de Nuevo León, para la debida circulación de éstos últimos.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto de Control Vehicular 1 - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Instituto de Control Vehicular presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Control Vehicular al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Instituto de Control VehicularConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes[sic]1 $ 626,320,784 $ 584,444,273 Cuentas por pagar a corto plazo $ 110,406,387 $ 46,957,775Derechos a recibir efectivo o 14,052,990 299,651,844 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública 171,997,103 -Derechos a recibir bienes o servicios

- - a largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

2,249,869-

12,378,314-

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

18,637,253 89,771,047

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 301,040,743 136,728,822

Total de activos circulantes [sic]2

642,623,643 896,474,431 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo

- 5,110,868,899

- 3,906,180,156

Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTEFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazoTotal de pasivos no circulantes

- 5,110,868,899

- 3,906,180,156

Derechos a recibir efectivo o 168,787,840 660,958 equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 5,411,909,642 $ 4,042,908,978Bienes inmuebles, - -infraestructura y construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 70,711,659 54,518,183 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ - $ -

Activos intangibles 5,333,330,490 3,955,398,935 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesActivos diferidos

(55,126,134)

-

(56,941,675)

-

Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

--

--

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública/patrimonio generado 748,128,128 806,912,127deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(85,622,589) 401,044,277

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

833,750,717-

405,867,850-

Total de activos no circulantes

5,517,703,855 3,953,636,401 ReservasRectificaciones de resultados de

--

--

ejercicios anteriores

Exceso o insuficiencia en la 289,727 289,727actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria 289,727 289,727Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 748,417,855 $ 807,201,854

Total del activo $ 6,160,327,497 $ 4,850,110,832 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 6,160,327,497 $ 4,850,110,832



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Instituto de Control VehicularConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 172,527,983 $ 226,392,556

Ingresos de gestión $ 2,335,152,469 $ 2,060,158,026 Servicios personales 43,701,326 11,907,625Impuestos - - Materiales y suministros 54,833,320 57,113,362Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 73,993,337 157,371,569

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos 2,259,473,967 2,000,707,126Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- 75,678,502

- 59,450,900

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública [sic]3

603,619,077 344,986,656

Intereses de la deuda pública 388,075,382 232,974,100Comisiones de la deuda pública[sic]4

215,543,695 112,012,556

Gastos de la deuda pública - -Otros ingresos y beneficios 48,409,327 20,074,540 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 47,361,967 20,074,540 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]5

1,693,037,325 975,913,446Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

5,882,914 8,529,221

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 1,047,360 - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaAumento por insuficiencia de provisionesOtros gastos [sic]6

Inversión públicaInversión pública no capitalizableTotal de gastos y otras pérdidas

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

- -

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 2,383,561,796 $ 2,080,232,5661,687,154,411 967,384,226

- -- -

$ 2,469,184,385 $ 1,547,292,658

$ (85,622,589) $ 532,939,908



[sic]1 En la columna 2017 debe ser $626,320,783 [sic]2 En la columna 2017 debe ser $642,623,642 [sic]3 En la columna 2016 debe ser $344,986,657 [sic]4 En la columna 2016 debe ser $112,012,557 [sic]5 En la columna 2016 debe ser $975,913,445 [sic]6 En la columna 2016 debe ser $967,384,224


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 21/


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 6,160,327,497b) Pasivo 5,411,909,642c) Hacienda pública / patrimonio 748,417,855d) Ingresos y otros beneficios 2,383,561,796e) Gastos y otras pérdidas 2,469,184,385

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $6,160,327,497

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 642,623,642Activo no circulante 5,517,703,855

Total $ 6,160,327,497

ACTIVO CIRCULANTE $642,623,642


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 626,320,783Derechos a recibir efectivo o equivalentes 14,052,990Almacenes 2,249,869

Total $ 642,623,642

Efectivo y equivalentes $626,320,783


Concepto Importe

Efectivo $ 15,000Bancos / tesorería 44,719,420Inversiones temporales (hasta 3 meses) 107,111,269Fondos con afectación específica 474,475,094

Total $ 626,320,783



Efectivo $15,000

Este importe se integra de la siguiente manera:

Departamento Importe

Caja chica (Recaudación) $ 9,000Caja chica (Contabilidad y Finanzas) 3,000Caja chica (Jurídico) 3,000

Total $ 15,000

Corresponde al efectivo disponible en los fondos fijos que maneja el Ente Público, mismos que son utilizados para cubrir gastos menores.

Para su revisión se realizaron arqueos a los fondos de caja chica de Recaudación y Contabilidad y Finanzas, verificando los resguardos de los mismos, la documentación soporte y el cumplimiento de los requisitos fiscales de los comprobantes.

Bancos / tesorería $44,719,420

Se integra principalmente por las siguientes cuentas bancarias:

No. Cuenta Banco Importe

0600 Banca Afirme, S.A. $ 40,698,3411804 Bansi, S.A. 2,688,1670789 Banco Nacional de México, S.A. 360,5500188 Banco Mercantil del Norte, S.A. 322,0976912 BBVA Bancomer, S.A. 240,9365626 Banca Afirme, S.A. 146,4470496 Banco Mercantil del Norte, S.A. 132,623

Otras 10 menores a $60,000 130,259

Total $ 44,719,420

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta bancarios a nombre del Ente Público, además de confirmar los saldos con las instituciones bancarias con resultados satisfactorios.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $107,111,269

Se integra por las siguientes cuentas de inversión:No. Cuenta Banco Importe

0600 Banca Afirme, S.A. $ 41,911,2690496 Banco Mercantil del Norte, S.A. 65,200,000

Total $ 107,111,269



Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta bancarios, confirmaciones bancarias con resultados satisfactorios.

Fondos con afectación específica $474,475,094

Se integra por las siguientes cuentas bancarias:

Cuenta Importe

CI Banco Inversiones (Cuenta concentradora)

$ 366,239,092

Banco Invex Inversión Fid. 2841 88,235,681CI Banco Fideicomiso 0347 217CI Banco Inversiones Fid.0347 104

Total $ 454,475,094

CI Banco Inversiones (Cuenta concentradora) $366,239,092

Corresponde al saldo de la cuenta de distribución que el Ente Público mantiene con CI Banco,S.A. Institución de Banca Múltiple (antes J.P. Morgan, S.A., Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan Grupo Financiero).

De acuerdo al contrato de la deuda del Fideicomiso Irrevocable de Emisión, Administración y Pago F/00347, en esta cuenta se deposita el porcentaje de 33.46% de los ingresos por refrendo de control vehicular, para cada emisión. Los recursos depositados en esta cuenta permanecerán invertidos, hasta la fecha en que sean transferidos a la cuenta de pago de intereses o a la cuenta de pago de cada emisión, o cualquier otra cuenta que se establezca para cada emisión, se revisó conciliación bancaria, estado de cuenta bancario.

Banco Invex Inversión Fid. 2841 $88,235,681

Corresponde al saldo de la cuenta de distribución que el Ente Público mantiene con Banco Invex, S.A., de acuerdo al contrato de la deuda del Fideicomiso Irrevocable de Administración y Fuente de Pago 2841, en esta cuenta se deposita el porcentaje de 66.54% de los ingresos por refrendo de control vehicular, para cada emisión, distinto al porcentaje del Fideicomiso F/00347. Los recursos depositados en esta cuenta permanecerán invertidos, hasta la fecha en que sean transferidos a la cuenta de pago de intereses o a la cuenta de pago de cada emisión, o cualquier otra cuenta que se establezca para cada emisión, se revisó conciliación bancaria, estado de cuenta bancario, confirmación bancaria.



Derechos a recibir efectivo o equivalentes $14,052,990

Corresponde a la cuenta de Deudores diversos a corto plazo integrándose de la siguiente manera:

Concepto ImporteCheques devueltos en proceso legal $ 6,167,467Vitro Fomento Industrial, S.A. de C.V. 5,152,165Cheques devueltos 2,723,358Mahonri Enoc Hita Hernández 10,000

Total $ 14,052,990

Cheques devueltos en proceso legal $6,167,467

Se registran los cheques devueltos que no han sido recuperados que se encuentran en proceso legal de investigación por conducta delictuosa, por pagos de tenencia, multas, entre otros con cheques sin fondos realizados en sucursales bancarias, se revisaron pólizas de diario, integración y eventos posteriores a enero de 2018 recuperando la cantidad de $199,898.

Vitro Fomento Industrial, S.A. de C.V. $5,152,165

Corresponde al saldo por concepto del anticipo del proveedor Vitro Fomento Industrial S.A. deC.V. por la compra de placas, para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, remisiones, contratos, cotizaciones, transferencias bancarias y eventos posteriores a abril de 2018 amortizando la cantidad de $2,900,453.

Cheques devueltos $2,723,358

En esta cuenta se registra el adeudo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por los derechos de control vehicular de los cheques recibidos por el Ente Público, los cuales son devueltos por fondos insuficientes.

El Ente Público turna a la Dirección de Créditos y Cobranzas de la Sfytge para que se proceda al cobro de los mismos.

Al momento de identificar el cobro por parte de la Secretaría se traspasa el saldo de los derechos de control vehicular correspondientes al Ente Público y se registra en la cuenta denominada cuentas por cobrar a largo plazo (cheques devueltos) citada en los párrafos posteriores, para que se proceda al cobro.

Para su revisión se verificaron pólizas diario, integración de los cheques devueltos, oficios dirigidos a la Dirección de Créditos y Cobranzas de la Sfytge donde recibe los cheques devueltos originales para que proceda a su cobranza y su adecuado registro contable.



Almacenes $2,249,869

Corresponde al saldo de las existencias de placas al 31 de diciembre de 2017, para su revisión se verificaron las compras de placas, ventas, facturas, convocatoria electrónica, contrato, costo de ventas, registro contable e inventario físico al 29 de diciembre de 2017.

ACTIVO NO CIRCULANTE $5,517,703,855


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$ 314,741,499 $ 305,482,515 $ 451,436,174 $ 168,787,840

Documentos por cobrar a largo plazo 314,741,499 305,482,515 451,436,174 168,787,840

Bienes muebles 54,518,183 16,387,328 193,852 70,711,659Mobiliario y equipo de administración 52,321,083 13,301,922 158,353 65,464,652Equipo de transporte 1,583,365 3,085,406 35,499 4,633,272Maquinarias, otros equipos y herramientas

613,735 - - 613,735

Activos intangibles 5,310,861,614 206,739,693 184,270,817 5,333,330,490Software 3,056,183 1,314,044 68,336 4,301,891Otros activos intangibles 5,307,805,431 205,425,649 184,202,481 5,329,028,599

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(59,245,434) 25,256,154 21,136,854 (55,126,134)

Total $ 5,620,875,862 $ 553,865,690 $ 657,037,697 $ 5,517,703,855

Documentos por cobrar a largo plazo $168,787,840


Concepto ImporteCuenta concentradora del ICV $ 141,926,733Cuentas por cobrar pendientes de reembolso 13,788,189Cheques devueltos 11,412,908Caso Santander 689,999Depósitos en garantía 603,024Cuentas por cobrar a la tesorería por 2% convenio 367,677Estimaciones por pérdidas de otras cuentas (690)

Total $ 168,787,840



Cuenta concentradora del ICV $141,926,733

Se registran los pagos por derechos del control vehicular que el contribuyente realizó en delegaciones foráneas o vía internet, los cuales se depositaron en cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) y de los cuales fueron reintegrados en su totalidad al Ente Público en el mes de julio de 2018 por parte de la Sfytge, para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, recaudaciones de ingresos, transferencia bancaria, integración de la cuenta y gestión de cobro a la Sfytge.

Cuentas por cobrar pendientes reembolso $13,788,189

Corresponde a las partidas en conciliación de la cuenta bancaria 600 por depósitos no identificados pendientes de aclarar a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por concepto de diferencias en depósitos que le corresponden al Ente Público y de los cuales fueron reintegrados en su totalidad por parte de la Sfytge en el mes de septiembre de 2018, se revisaron pólizas de diario, integración de la cuenta, transferencia bancaria, gestión de cobro a la Sfytge y su adecuado registro contable.

Cheques devueltos $11,412,908

En esta cuenta se registra el adeudo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por concepto de cheques devueltos que recuperó y de los cuales fueron reintegrados en su totalidad al Ente Público en el mes de septiembre de 2018 por parte de la Sfytge, para su revisión se verificaron pólizas de diario, integración de cheques devueltos pendientes recuperados, transferencia bancaria, gestión de cobro a la Sfytge. y su adecuado registro bancario.

Caso Santander $689,999

Corresponde a una denuncia por concepto de dos movimientos de transferencia interbancaria vía electrónica que no fueron efectuados por el Ente Público pendiente de aclarar.

Para su revisión se verificaron registro contable, estado de cuenta bancario, denuncia de los hechos ante el Ministerio Público, acta administrativa.

Depósitos en garantía $603,024

Corresponde a los depósitos en garantía por concepto de renta de establecimientos de las diferentes delegaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron póliza de diario y egreso, registros contables e integración de la cuenta.



Cuentas por cobrar a la tesorería por 2% convenio $367,677

En esta cuenta se registra el adeudo que tiene la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por concepto del 2% a favor del Ente por cobros de partidas sobre tenencia del mes de diciembre según Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal que celebran por una parte el Gobierno del Estado de Nuevo León a través de la Sfytge y por otra parte el Instituto de Control Vehicular de fecha 6 de enero de 2011.

Para su revisión se verificó el Convenio de Colaboración Administrativa, registro contable, póliza de diario, así como movimientos posteriores a mayo de 2018 por $367,677.

Mobiliario y equipo de administración $65,464,652

Los cargos por $13,301,922 corresponden principalmente a la actualización de acuerdo al avalúo del activo no circulante y a las adquisiciones siguientes:

Concepto ImporteAumento del activo no circulante por ajuste de valuador al asignarle un valor de deshecho y una vida útil, de activo que se había dado de baja en años anteriores (equipo de cómputo).

$ 12,098,286

Aumento del activo no circulante por ajuste de valuador al asignarle un valor de deshecho y una vida útil, de activo que se había dado de baja en años anteriores (mobiliario y equipo de oficina).

1,016,250

Discos duros (10) de 600 GB DP 15K HP G. 92,800Discos duros (5) de 300 GB DP 15K HP G. 40,310

Total $ 13,247,646

Se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, contratos, cotizaciones, inspección física, avalúo, resguardos y su adecuado registro contable.

Equipo de transporte $4,633,272

Los cargos por $3,085,406 corresponden principalmente al ajuste y adquisición siguiente:

Concepto ImporteAumento del activo no circulante por ajuste en diferencia entre el valor histórico y valor registrado.

1,796,691

Camioneta Toyota Hiace GL modelo 2017 para 15 pasajeros en color blanco, donación por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

90,000

Total $ 1,886,691

Se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, contratos, cotizaciones, resguardos, avalúo, contrato de donación y su adecuado registro contable.



Software $4,301,891

Los cargos por $1,314,044 corresponden principalmente a las siguientes adquisiciones:

Concepto Importe2 licencias UTM Bundle por renovación de 3 años de licencias para los equipos Fortinet 600-C para su uso en el Site Central del Instituto de la Coordinación de Tecnologías de la Información.

$ 612,959

Servicio web y licencia anual para consulta de número de identificación vehicular (NIV) 2017. 436,962Renovación de dos servicios de soporte técnico sofware update license & support del 01-may-2017 al 30-abr-2018.

107,507

Soporte y actualizaciones del sistema Infofin del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017. 68,336

Total $ 1,225,764

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, contrato, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Otros activos intangibles $5,329,028,599

Los cargos por $205,425,649 corresponden al aumento en la actualización de la deuda a largo plazo en UDIS del Fideicomiso F/00347 y los abonos por $184,202,481 corresponden a la disminución del activo por el pago de capital de la deuda a largo plazo en UDIS del Fideicomiso F/00347 por $83,602,481 y el pago de capital de la deuda a largo plazo del Fideicomiso 2841 por$100,600,000.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(55,126,134)

Los cargos por $25,256,154 corresponde principalmente al ajuste en la depreciación resultado del estudio de avalúo por un perito valuador del equipo de cómputo por $16,879,732 y de mobiliario y equipo por $5,771,232.

Los abonos por $21,136,854 corresponden a la depreciación y amortización aplicadas a los diferentes activos no circulantes del Ente Público durante el ejercicio 2017.

b) PASIVO $5,411,909,642


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 301,040,743Pasivo no circulante 5,110,868,899

Total $ 5,411,909,642



PASIVO CIRCULANTE $301,040,743


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 110,406,387Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

171,997,103

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración corto plazo

18,637,253

Total $ 301,040,743

Cuentas por pagar a corto plazo $110,406,387

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Intereses por pagar Fid. 347 $ 84,926,985Proveedores 13,507,387Cuentas por pagar a municipios multas de tránsito

10,907,973

Contribuciones por pagar 760,616Servicios de mensajería 287,299Otras 2 cuentas menores a$15,000

16,127

Total $ 110,406,387

Intereses por pagar Fid. 347 $84,926,985

Corresponden a los intereses por pagar del Fideicomiso F/00347, producto del programa de certificados bursátiles, los cuales devengan un interés real bruto anual sobre el valor nominal a una tasa de 6.18%, la cual mantendrá fija durante la vigencia de la emisión y serán pagados en 60 periodos, el 31 de enero y 31 de julio de cada año hasta el año 2036.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cédula de provisión de intereses, auxiliar contable, estados de cuenta bancarios y en eventos posteriores el pago total de intereses en enero de 2018.

Proveedores $13,507,387

Corresponde al registro de las cuentas por pagar por concepto de diversos gastos como la compra de licencias a Cosmocolor, S.A. de C.V. por $4,910,085, por compra de juegos de placas a Vitro Fomento Industrial, S.A. de C.V. por $3,470,916, por el pago de movimientos por recaudación de



tenencia y control vehicular en módulos del Ente Público a Banca Afirme por $3,116,202 así como la compra de formas HITUV-1-A y constancias de registro de control vehicular por $1,163,480.

Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de egreso y diario, facturas, actas de recepción de juegos placas en diferentes delegaciones del Ente Público, transferencias bancarias y eventos posteriores a enero de 2018 por un importe de $11,762,537.

Cuentas por pagar a municipios multas de tránsito $10,907,973

Corresponde al adeudo que se tiene con los Municipios del área metropolitana de Monterrey por concepto de la recaudación de las multas de tránsito, del importe total recaudado por el Instituto le corresponde un 80% al Municipio, de acuerdo a lo estipulado en la cláusula novena del Convenio de Coordinación Fiscal y Control Vehicular celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el Instituto de Control Vehicular y los Municipios de la zona metropolitana.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, reportes de recaudación diaria, relación de multas de tránsito, transferencias bancarias a Municipios, recibos, Convenios de Coordinación Fiscal con municipios y eventos posteriores a abril de 2017 por $10,840,760.

Contribuciones por pagar $760,616

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2017. Se integran de la siguiente manera:

Concepto Importe

ISR retenido por asimilados a salarios

$ 730,701

ISR retenciones arrendamiento 23,915ISR retenciones honorarios 6,000

Total $ 760,616

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, cédula de retención de impuestos, transferencias bancarias y el pago total de estas obligaciones fiscales en enero de 2018.

Servicios de mensajería $287,299

Corresponde al adeudo que se tiene por el servicio de mensajería con Estafeta que proviene de la cuota de $50 que paga el contribuyente al realizar sus pagos de control vehicular por internet y que cobra el Instituto, a fin de hacer llegar los documentos oficiales al domicilio de los contribuyentes. Para su revisión de verificaron pólizas de ingreso y egreso, reportes de recaudación diaria, transferencias bancarias y eventos posteriores a marzo de 2018 por $50,000.



Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $171,997,103

El saldo corresponde a la reclasificación para provisionar la porción con vencimiento a corto plazo de la deuda a largo plazo del Fideicomiso F/00347 por la cantidad de $67,997,103 y de la deuda a largo plazo del Fideicomiso 2841 por la cantidad de $104,000,000, para el ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, contratos de los Fideicomisos, cálculos de amortizaciones a corto plazo y registro contable.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $18,637,253

Corresponde principalmente a la recaudación del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos, Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) e Impuesto Sobre Transmisión de Propiedad de Vehículos Automotores Usados, efectuada por el Ente Público y que pertenecen a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) según Convenio de Colaboración Administrativa.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio de colaboración administrativa con el Gobierno del Estado, así como el pago a la Sfytge por $18,016,148. en eventos posteriores a mayo de 2018.

PASIVO NO CIRCULANTE $5,110,868,899

Corresponde a la Deuda pública a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Deuda pública a largo plazo fideicomiso F/00347 $ 3,165,468,899Deuda pública a largo plazo fideicomiso 2841 1,945,400,000

Total $ 5,110,868,899

Deuda pública a largo plazo fideicomiso F/00347 $3,165,468,899

Corresponde a la deuda a largo del Fideicomiso F/00347 integrándose de la siguiente manera:

Concepto Importe

Emisión de certificados bursátiles $ 1,812,907,417Actualización de la deuda en UDIS 1,352,561,482

Total $ 3,165,468,899

Con fecha 23 de mayo de 2006, se celebró el contrato de fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago número F/00347, entre el Instituto de Control Vehicular, como fideicomitente y fideicomisario en último lugar, el Banco J.P. Morgan, S. A., Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan Grupo Financiero, (actualmente CI Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple) como



fiduciario y Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple en su carácter de representante común de los tenedores de certificados bursátiles como fideicomisarios en primer lugar al cual se afectaron los ingresos por refrendo correspondientes a fin de respaldar emisiones de certificados bursátiles.

Como garantía de las obligaciones adquiridas por la emisión de certificados bursátiles, se encuentran el 33.46% de los ingresos por refrendo que se recauden hasta el 31 de enero de 2036, fecha que corresponde a la última amortización del principal; durante el ejercicio se amortizó la deuda por $83,602,481.

La amortización del capital será de forma anual (25 amortizaciones), a excepción del último periodo de pago del principal que será irregular, las amortizaciones se realizan cada mes de julio.

Como garantía de las obligaciones adquiridas por la emisión de certificados bursátiles, se encuentran el 33.46% de los ingresos por refrendo que se recauden hasta el 31 de enero de 2036, fecha que corresponde a la última amortización del principal, durante el ejercicio se amortizó la deuda por $83,602,481.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, pago de la deuda, cálculo de la actualización de la deuda en UDIS, estados de cuenta bancarios, confirmación de la deuda, contratos del Fideicomiso F/00347 y registro contable.

Deuda pública a largo plazo fideicomiso 2841 $1,945,400,000

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Préstamo Banorte Fid. 2841 $ 1,550,000,000Préstamo Afirme Fid. 2841 395,400,000

Total $ 1,945,400,000

En fecha 17 de junio de 2016 se celebró contrato de fideicomiso irrevocable de administración y fuente de pago número 2841, entre el Instituto de Control Vehicular, como fideicomitente y fideicomisario en segundo lugar; Bansi, S.A. (ahora Banca Afirme, S.A.) y el Banco Mercantil del Norte, S.A. como fideicomisarios en primer lugar y Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero como fiduciario, teniendo como garantía de las obligaciones adquiridas por la emisión de certificados bursátiles el 66.54% de los ingresos por refrendo que se recauden diferentes al porcentaje del Fideicomiso F/00347.

Préstamo Banorte Fid. 2841 $1,550,000,000



En fecha 20 de junio de 2016 se celebró contrato de crédito simple entre el Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte como acreditante y el Instituto de Control Vehicular como acreditado, mediante el cual el Banco puso a disposición del Instituto un monto de $1,750,000,000; durante el ejercicio 2017 se amortizó la cantidad de $100,000,000 y se reclasificó la porción de la deuda de largo plazo a corto plazo la cantidad de $100,000,000.

El plazo de la deuda a largo plazo con el Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple será de 15 años con vencimiento en el año 2031, realizándose las amortizaciones de capital en los meses de enero a abril de cada año.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, instrucciones de pago, estados de cuenta bancarios y registro contable.

Préstamo Afirme Fid. 2841 $395,400,000

En fecha 17 de junio de 2016 se celebró contrato de crédito simple entre Bansi, S.A., Institución de Banca Múltiple como acreditante y el Instituto de Control Vehicular como acreditado, mediante el cual el Banco puso a disposición del Instituto un monto de $400,000,000; durante el ejercicio 2017 se amortizó la cantidad de $600,000.

En el mes de diciembre de 2017 se liquidó la deuda a largo plazo con Bansi, S.A., Institución de Banca Múltiple, a través de un crédito simple recibido de Banca Afirme, S.A. por $399,400,000 según contrato de crédito simple celebrado el 16 de noviembre de 2017; en ejercicio 2017 se reclasificó la porción de la deuda de largo plazo a corto plazo la cantidad de $4,000,000.

El plazo de la deuda a largo plazo con Banca Afirme, S.A. será de 20 años con vencimiento en el año 2037, realizándose las amortizaciones de capital cada mes.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, instrucciones de pago, carta de finiquito de adeudo con Bansi, S.A., Institución de Banca Múltiple, estados de cuenta bancarios y registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $748,417,855

Este rubro se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio generado $ 938,807,758 $ 218,324,202 $ 27,644,572 $ 748,128,128Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 85,622,589 (85,622,589)Resultados de ejercicios anteriores 938,807,758 132,701,613 27,644,572 833,750,717

Exceso o insuficiencia en la actualización 289,727 - - 289,727




Saldo al 31/dic/17

de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria 289,727 - - 289,727

Total $ 939,097,485 $ 218,324,202 $ 27,644,572 $ 748,417,855

Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio el cual representó un desahorro de$85,622,589.

Los cargos por $132,701,613 que se muestran en el renglón de resultados de ejercicios anteriores corresponden principalmente a los reembolsos de excedentes del Fideicomiso F/00347 que comprenden del periodo de agosto a diciembre de 2016 por un monto de $132,635,577 y que fueron reembolsados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Los abonos por $27,644,572 corresponden al ajuste derivado del avalúo realizado al activo no circulante a fin de determinar de un valor de deshecho y una vida útil realizado por un perito valuador certificado para el cálculo de depreciación al 31 de diciembre de 2016.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,383,561,796


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 2,335,152,469Otros ingresos y beneficios 48,409,327

Total $ 2,383,561,796

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 5%.

INGRESOS DE GESTIÓN $2,335,152,469


Concepto Importe

Derechos $ 2,259,473,967Aprovechamientos de tipo corriente 75,678,502

Total $ 2,335,152,469



Derechos $2,259,473,967


Concepto ImporteDerechos de control vehicular presente año $ 2,034,490,187Derechos de control vehicular rezagos 315,123,107Licencias de manejar 196,390,476Expedición constancia registro vehicular 106,640,034Placas de circulación vehicular 75,760,031Sanciones de derechos de control vehicular rezago 59,875,364Sanciones de derechos de control vehicular presente año 30,574,965Expedición o refrendo de la concesión 21,260,400Expedición de certificados de control vehicular otros estados 12,515,518Bajas de vehículos de motor 10,237,624Duplicados de tarjetas de circulación 5,473,112Recargos por mora de convenio control vehicular 4,339,286Cambio de vehículo objeto de la concesión 4,170,614Intereses por convenio control vehicular 3,050,534Expedición de certificados de control vehicular 2,907,851Sanciones por canje de placas extemporáneas 2,597,994Expedición de certificados de documentos de control vehicular 2,496,306Trámite de cesión de derechos de la concesión 1,887,419Otros 3 menores a $700,000 959,363

Sub Total 2,890,750,185

Menos:Subsidio antigüedad 10 años (275,773,580)Subsidio 20% refrendo presente año (139,301,919)Subsidio antigüedad 5 años (131,250,309)Subsidio 20% rezago refrendo (25,528,665)Condonación sanción de derechos de control vehicular rezagos (20,433,960)Subsidio recargos derechos de control vehicular (16,037,664)Subsidio de control vehicular a personas mayores 65 años (9,720,249)Subsidio 20% sanción por rezago de refrendo (4,440,681)Subsidio refrendo por pérdida (2,095,526)Subsidio constancia registro vehicular (2,045,273)Subsidio baja por pérdida (1,866,099)Condonación sanción por canje de placas extemporáneas (1,199,913)Otros 6 menores a $(600,000) (1,582,380)

Sub Total (631,276,218)

Total $ 2,259,473,967

Estos ingresos son el producto de la recaudación de derechos de control vehicular pagados por los contribuyentes en la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y en las distintas delegaciones del Ente Público.



Se revisaron pólizas de ingreso, conciliación anual de ingresos registro contable contra la base de datos de ingresos, reportes de recaudación, resúmenes diarios de recaudación.

Derechos de control vehicular presente año $2,034,490,187

Este derecho (refrendo anual) se encuentra establecido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el artículo 276, fracción XIII, inciso a), se cobrarán 25 cuotas.

Derechos de control vehicular rezagos $315,123,107

Este derecho corresponde al refrendo de ejercicios anteriores a 2017 que se cobra en el momento en que el contribuyente paga el refrendo del ejercicio en curso.

Licencias de manejar $196,390,476

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el artículo 276, fracción XIX, se cobrarán 5 cuotas.

Expedición constancia registro vehicular $106,640,034

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el artículo 276, fracción XIII, inciso b), se cobrarán 5 cuotas.

Placas de circulación vehicular $75,760,031

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el artículo 276, fracción XV, se cobrarán 5.25 cuotas.

Sanciones de derechos de control vehicular rezago $59,875,364

Estas sanciones corresponden al refrendo de ejercicios anteriores a 2017.

Sanciones de derechos de control vehicular presente año $30,574,965

Esta sanción está comprendida en el artículo quinto, de la Ley de Ingresos del Estado de Nuevo León para el año 2017, en el que se menciona que la falta de pago puntual de cualquiera de los impuestos, derechos, contribuciones diversas o aprovechamientos, dará lugar a la imposición de un recargo del 1.2% por cada mes o fracción que se retarde el pago, independientemente de la sanción a que haya lugar; si el pago se efectúa de manera espontánea el recargo será del 1% por cada mes o fracción.



Expedición o refrendo de la concesión $21,260,400

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el Artículo 277, fracción XI inciso a), se cobrarán 10 cuotas.

Expedición de certificados de control vehicular otros estados $12,515,518

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el artículo 276, fracción XX, se cobrarán 4 cuotas.

Bajas de vehículos de motor $10,237,624

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el artículo 276, fracción XVII, se cobrarán 5 cuotas.

Duplicados de tarjetas de circulación $5,473,112

Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el artículo 276, fracción XVI, se cobrarán 2 cuotas.

Subsidio antigüedad 10 años $(275,773,580)

Este subsidio es enunciado en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio 2017, artículo 53, quinto párrafo, en donde se cita que se tendrá derecho a un subsidio del 100% en los derechos por servicios de control vehicular previstos en el artículo 276, fracción XIII incisoa) de la Ley de Hacienda del Estado, en la cantidad que exceda de 9.5 cuotas en vehículos modelos 2002 y anteriores.

Subsidio 20% refrendo presente año $(139,301,919)

Este subsidio fue acordado en el acuerdo de del 23 de diciembre de 2016 publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 30 de diciembre de 2016 en el cual se concede un subsidio general del 20% en el impuesto sobre la tenencia o uso de vehículos a personas físicas.

Subsidio antigüedad 5 años $(131,250,309)

Este subsidio es enunciado en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio 2017, artículo 53, quinto párrafo, en donde se cita que se tendrá derecho a un subsidio del 100% en los derechos por servicios de control vehicular previstos en el artículo 276, fracción XIII incisoa) de la Ley de Hacienda del Estado, en la cantidad que exceda de 15 cuotas en vehículos modelos 2003 a 2007.



Subsidio 20% rezago refrendo $(25,528,665)

Este subsidio fue acordado en el acuerdo del 23 de diciembre de 2016 publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 30 de diciembre de 2016, en el cual se concede un subsidio general del 20% en el Impuesto Sobre la Tenencia o Uso de Vehículos a personas físicas, estos subsidios también se aplicarán sobre el monto de los rezagos del impuesto y de los derechos antes referidos y sus accesorios, siempre que las personas físicas los cubran durante el mes de enero de 2017.

Aprovechamientos de tipo corriente $75,678,502


Concepto Importe

Ingreso por convenio municipios 20% $ 44,414,026Ingreso convenio 2% 31,174,540Ingreso convenio municipios 15% 89,936

Total $ 75,678,502

Ingreso por convenio municipios 20% $44,414,026

Este derecho está estipulado en el Convenio de Coordinación Fiscal y Control Vehicular entre el Gobierno del Estado, a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el Instituto de Control Vehicular y los Municipios de la zona metropolitana, en la cláusula novena que dice que el Instituto recibirá como incentivo el equivalente al 20% del importe total de las multas recaudadas y entregará el 80% restante a favor del Municipio. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, Convenios con los Municipios y registro contable.

Ingreso convenio 2% $31,174,540

Corresponde a los ingresos como incentivo del 2% que el Ente Público percibirá por la recaudación de contribuciones propias de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), por la realización de las funciones operativas de administración de las contribuciones y aprovechamientos establecidos en la cláusula décima primera del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal celebrado con el Gobierno del Estado de Nuevo León a través de la Sfytge el 6 de enero de 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, Convenio de Colaboración Administrativa y registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $48,409,327

Se integran de la siguiente manera:



Concepto ImporteIngresos financieros $ 47,361,967Otros ingresos y beneficios varios 1,047,360

Total $ 48,409,327

Ingresos financieros $47,361,967

Se integran de la siguiente manera:

Concepto ImporteIntereses en la cuenta de JP Morgan inversión $ 20,029,491Intereses en cuenta de inversión Afirme 8,705,345Intereses en cuenta de inversión Banorte 8,225,351Intereses ganados Fid. 2841 6,478,376Intereses ganados Fid. JP Morgan 3,914,041Intereses ganados en cuentas de cheques 9,363

Total $ 47,361,967

Dentro de este grupo se registran los intereses ganados producto de las inversiones bancarias que mantiene el Ente Público, de las cuales se revisaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y registros contables.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $2,469,184,385

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 172,527,983Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 603,619,077Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,693,037,325

Total $ 2,469,184,385

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 64%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $172,527,983




Concepto ImporteServicios personales $ 43,701,326Materiales y suministros 54,833,320Servicios generales 73,993,337

Total $ 172,527,983

Servicios personales $43,701,326


Concepto ImporteHonorarios asimilables a salarios $ 40,300,116Aguinaldo 3,086,905Apoyos por servicios de carácter social 306,012Gratificaciones 8,293

Total $ 43,701,326

Honorarios asimilables a salarios $40,300,116

Corresponde a los honorarios asimilables a sueldos y salarios correspondientes a 323 empleados devengados durante el ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, transferencias bancarias, revisión de la nómina anual contra registros contables, recibos de nómina, documentación que integra los expedientes del personal y su adecuado registro contable.

Aguinaldo $3,086,905

Corresponde a la gratificación anual de 30 días de salario otorgada al personal de honorarios asimilados pagada en diciembre de 2017, nuestra revisión consistió en verificar pólizas egreso y diario, transferencias bancarias, registros contables, nóminas.

Apoyos por servicios de carácter social $306,012

Corresponde al apoyo a un empleado para costear las sesiones de quimioterapia, medicamentos y honorarios médicos por padecer de cáncer, se revisaron pólizas egreso y diario, facturas, recibos de honorarios, oficios de autorización de pago, transferencias bancarias y registro contable.

Materiales y suministros $54,833,320




Concepto ImportePlacas metálicas $ 46,670,013Material impreso 3,559,344Materiales y útiles de impresión y reproducción 3,180,534Combustibles, lubricantes y aditivos 676,039Materiales y útiles de oficina 522,691Materiales y útiles para el procesamiento 126,672Material de limpieza 90,137Material de ferretería 7,890

Total $ 54,833,320

Placas metálicas $46,670,013

Corresponde al registro del costo de ventas de las placas metálicas vendidas propiedad del Ente Público durante el ejercicio 2017.

Se revisaron pólizas de diario, el inventario físico y teórico, contratos, compras y ventas de placas realizadas al 31 de diciembre de 2017 cotejándolas con facturas e integraciones de ventas correspondientes.

Material impreso $3,559,344

Corresponde principalmente a la compra de formas HITVU-1-A para declaración del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y Derechos de Control Vehicular tamaño carta, constancias de registro vehicular y stickers holográficos, Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, contratos, cotizaciones y transferencias bancarias.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $3,180,534

En esta cuenta se registra a la compra de cartuchos de tóner original HP para las impresoras del Ente Público y sus delegaciones, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, requisiciones de compra, contratos, cotizaciones y transferencias bancarias.

Combustibles, lubricantes y aditivos $676,039

Corresponde al consumo de combustibles de vehículos propiedad del Ente Público, para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, contrato y transferencias bancarias.

Servicios generales $73,993,337




Concepto Importe

Servicios de informática (Cosmocolor) $ 27,825,078Arrendamiento de edificios y locales 15,177,081Seguros y fianzas 7,787,903Servicio de enlaces (Telum, Telmex) 5,234,241Servicios de vigilancia 3,017,852Mantenimiento del local 2,317,017Servicios de lavandería, limpieza, higiene 2,286,423Servicio de energía eléctrica 1,901,094Otros servicios 1,465,055Envíos y paquetería 1,228,719Honorarios fiduciarios 835,195Honorarios por servicios de auditoría 802,850Servicio telefónico 778,069Gastos de propaganda institucional 710,858Garantías o pólizas de servicio 619,662Honorarios por calificación de certificación 520,651Honorarios diversos 345,615Mantenimiento y conservación de vehículos 248,710Otros 13 menores a $200,000 891,264

Total $ 73,993,337

Servicios de informática (Cosmocolor) $27,825,078

Se integra principalmente por las adquisiciones efectuadas a Cosmocolor, S. A. de C. V. por la elaboración de licencias de conducir, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, licitación pública, contrato, cotizaciones y transferencias bancarias.

Arrendamiento de edificios y locales $15,177,081

En esta cuenta se registran las rentas pagadas principalmente por los inmuebles de las distintas delegaciones regionales del Ente Público como Plaza Fiesta San Agustín, Plaza Comercial Citadel, Plaza Cumbres y Plaza Tenerías, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, contratos y transferencias bancarias.

Seguros y fianzas $7,787,903

Corresponde principalmente el pago a BBVA Bancomer, S.A., Institución de Banca Múltiple por$7,401,467 por concepto de pago de la prima por la contratación de una cobertura denominada CAP por el crédito del Fideicomiso 2841, se revisó póliza de diario, estados de cuenta bancario y transferencias bancarias.

Servicio de enlaces (Telum, Telmex) $5,234,241



Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Servicios Telum, S. A. de C. V. por$4,581,072 por el arrendamiento de servicios de datos de internet de conectividad en fibra óptica para conexión de delegaciones y el sitio central del Ente Público, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, contrato y transferencias bancarias.

Servicios de vigilancia $3,017,852

Corresponde a los pagos por servicios seguridad para las distintas delegaciones y almacén general del Ente Público, efectuados a Seprigen, S.A. de C.V. por la cantidad de $1,841,949 por el periodo comprendido de junio a diciembre de 2017, así como los pagos a Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V., por un importe de $1,175,903 por el periodo de enero a mayo de 2017, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, contratos y transferencias bancarias.

Mantenimiento del local $2,317,017

Corresponde principalmente al pago de cuotas de mantenimiento de los locales de las diversas delegaciones del Ente Público, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, contratos y transferencias bancarias.

Servicios de lavandería, limpieza, higiene $2,286,423

Corresponde al pago por el servicio de limpieza de las diversas delegaciones y oficinas generales del Ente Público efectuados principalmente a Servicios Savasi, S.A. de C.V. por $1,975,284, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, contrato y transferencias bancarias.

Servicio de energía eléctrica $1,901,094

Corresponde al consumo de energía eléctrica de las oficinas, delegaciones y almacén general del Ente Público, se revisaron pólizas de diario y egreso, recibos y transferencias bancarias.

Otros servicios $1,465,055

Corresponde principalmente el pago a Hewlett-Packard México, S. de R.L. por $502,619 por el servicio y soporte en hardware para los servicios centrales del Ente Público, se revisó póliza de diario y egreso, factura y transferencia bancaria.

Envíos y paquetería $1,228,719

Corresponde principalmente el pago a Estafeta Mexicana, S.A. de C.V. por el servicio terrestre de mensajería para entrega de licencias de conducir a domicilio, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, contrato y transferencias bancarias.



Honorarios fiduciarios $835,195

Corresponde el pago a Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple por $527,555 por concepto de honorarios fiduciarios y a Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple por$307,640 por honorarios fiduciarios por la administración del Fideicomiso 2841, se revisaron pólizas de diario, facturas y estados de cuenta bancario.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $603,619,077


Concepto Importe

Intereses de la deuda pública $ 388,075,382Comisiones de la deuda pública 215,543,695

Total $ 603,619,077

Intereses de la deuda pública $388,075,382


Concepto Importe

Intereses por pagar de emisión bursátil $ 202,603,779Intereses por pagar Fid. 2841 185,471,603

Total $ 388,075,382

Intereses por pagar de emisión bursátil $202,603,779

Corresponde a los intereses por pagar de la deuda a largo plazo al valor nominal ajustado de la emisión de certificados bursátiles en la fecha de pago, expresado en UDIS, con un interés real bruto anual de 6.18% del Fideicomiso F/00347 los cuales serán pagados en 60 periodos, el 31 de enero y 31 de julio de cada año hasta el año 2036.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cédula de provisión de intereses, auxiliar contable, estado de cuenta bancario y en eventos posteriores del pago de intereses en enero de 2018.

Intereses por pagar Fid. 2841 $185,471,603

Corresponde a los intereses por pagar de la deuda a largo plazo del Fideicomiso 2841, los cuales son calculados sobre el saldo insoluto vigente de forma mensual en cada fecha de pago de



intereses, según se obtengan o se modifiquen las calificaciones del crédito, dichos intereses serán pagados los días 25 de cada mes.

Se revisaron pólizas de diario, instrucciones de pago, cálculos de intereses, estados de cuenta bancarios y registro contable.

Comisiones de la deuda pública $215,543,695


Concepto Importe

Actualización de la deuda en UDIS $ 205,425,649Gastos por emisión bursátil 7,338,222Comisiones bancarias F2841 2,779,824

Total $ 215,543,695

Actualización de la deuda en UDIS $205,425,649

Corresponde a la actualización de la deuda a largo plazo en UDIS del Fideicomiso F/00347 por emisión de certificados bursátiles, originada por las variaciones mensuales en el precio de las UDIS, para su revisión se verificaron pólizas de diario y cédula de actualizaciones de la deuda en UDIS.

Gastos por emisión bursátil $7,338,222

Se integra principalmente por:

Proveedor Descripción Importe

Standard & Poors, S.A. de C.V. Honorarios por concepto de calificación y vigilancia anual de la emisión de certificados bursátiles Fideicomiso F/00347.

$ 1,626,230

CI Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple

Honorarios por administración anual del Fideicomiso F/00347 por el periodo junio 2017-junio 2018.

1,172,765

Bolsa Mexicana de Valores, S.A.B. de C.V.

Cuota de mantenimiento anual correspondiente al ejercicio 2017 por la inscripción de su emisión de certificaciones bursátiles correspondientes al Fideicomiso F/00347.

967,942

Fitch México, S.A. de C.V. Honorarios por servicios de seguimiento y actualización de calificación de una emisión de certificados bursátiles F/00347 para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

729,291

Total $ 4,496,228

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y registros contables.



Comisiones bancarias F2841 $2,779,824

Corresponde al pago de comisión anual por el crédito obtenido con el banco Bansi, S.A., Institución de Banca Múltiple correspondiente al Fideicomiso 2841, se revisó póliza de diario, estado de cuenta bancario, transferencia bancaria y registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,693,037,325


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones

$ 5,882,914

Otros gastos 1,687,154,411

Total $ 1,693,037,325

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones

$5,882,914

Corresponde a la depreciación y amortización de los bienes muebles y activos intangibles del Ente Público, para su revisión se verificaron los cálculos de la depreciación, así como su adecuado registro contable con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública 2017.

Otros gastos $1,687,154,411


Concepto Importe

Aportaciones a Gobierno del Estado $ 1,627,015,666Pago amortización de capital 100,600,000Comisiones bancarias 81,205,429Otros gastos diversos 113,855Donativo GENL 67,484Revaluación de activo intangible (121,823,168)Otros ingresos (24,855)

Total $ 1,687,154,411

Aportaciones a Gobierno del Estado $1,627,015,666

Corresponden a los reembolsos de excedentes y remanente anual del Fideicomiso F/00347 y Fideicomiso 2841, mismos que son traspasados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General



del Estado (Sfytge), se revisaron pólizas de diario, carta de instrucción de pago, estados de cuenta bancarios, y transferencias bancarias a la Sfytge.

Pago amortización de capital $100,600,000

Corresponde al pago de amortización de capital de la deuda a largo plazo del Fideicomiso 2841 a través de los créditos otorgados por Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple el cual se amortizó la cantidad de $100,000,000, realizándose las amortizaciones de capital en los meses de enero a abril de 2017 y la amortización de capital a crédito otorgado por Bansi, S.A., Institución de Banca Múltiple por $600,000, este crédito fue liquidado en el mes de diciembre de 2017, a través de un crédito simple recibido de Banca Afirme, S.A. por $399,400,000 según contrato de crédito simple celebrado el 16 de noviembre de 2017, se revisaron pólizas de diario, contrato, instrucciones de pago y estados de cuenta bancarios.

Comisiones bancarias $81,205,429

Corresponden a las comisiones pagadas a Banca Afirme, S.A. por el servicio de movimientos bancarios por recaudación en módulos del Ente Público por pagos de tenencia y derechos de control vehicular durante el ejercicio 2017, para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, contratos y transferencias bancarias.

Revaluación del activo intangible $(121,823,168)

Corresponde a la actualización de la deuda a largo plazo en UDIS del Fideicomiso F/00347 por emisión de certificados bursátiles, originada por las variaciones mensuales en el precio de las UDIS en la cuenta de otros activos intangibles, para su revisión se verificaron los cálculos de las actualizaciones de la deuda en UDIS y pólizas de diario.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Control Vehicular del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Instituto de Control VehicularPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosIngresos por venta de bienes y servicios

$ 2,295,870,000 $ 2,383,561,796 $ 87,691,796 4 (a)

Otros ingresos y beneficiosIngresos financieros 185,689,808 185,689,808 - -

Total $ 2,481,559,808 $ 2,569,251,604 $ 87,691,796 4



Instituto de Control VehicularPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Gastos y otras pérdidasServicios personales: $ 49,950,000 $ 43,701,327 $ 6,248,673 13 (b)Materiales y suministros 103,800,000 54,833,320 48,966,680 47 (c)Servicios generales 51,935,000 73,993,337 (22,058,337) (42) (d)Gastos financieros 50,500,000 81,205,429 (30,705,429) (61) (e)Bienes muebles, inmuebles e intangibles

4,500,000 1,433,095 3,066,905 68 (f)

Aportaciones 1,678,374,808 1,627,015,666 51,359,142 3 (g)Deuda pública 542,500,000 582,395,909 (39,895,909) (7) (h)

Total $ 2,481,559,808 $ 2,464,578,083 $ 16,981,725 1

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de Control Vehicular proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) “La variación representa el incremento en la recaudación por trámites del ICV”.

Gastos y otras pérdidas

(b) “Representa la disminución del personal del ICV respecto del ejercicio anterior”.

(c) “La cuenta de Licencias de conducir se encuentra presupuestada dentro del rubro de Materiales y suministros, pero se encuentra contabilizada como servicios, por lo tanto se realizará una reclasificación de la cuenta 5203- 3303-3000 por $27,825,077.76 encontrándose el ahorro en esta misma cuenta, asi como en las compras de Formas Valoradas”.

(d) “La cuenta de Licencias de conducir se encuentra presupuestada dentro del rubro de Materiales y suministros, pero se encuentra contabilizada como servicios, por lo tanto se realizará una reclasificación de la cuenta 5203- 3303-3000 por $27,825,077.76”.

(e) “El incremento en el presupuesto contra lo real representa el costo de las comisiones bancarias pagadas resultado del incremento en el ingreso y en los movimientos bancarios, así como las comisiones bancarias generadas por el fideicomiso contratado y el CAT contratado para la cobertura anual total derivado del Fideicomiso 2841”.

(f) “El presupuesto se elaboró consiedarndo la adquisición principalmente de equipo de cómputo la cual no se concretó en este ejercicio”.

(g) “Aportaciones realizadas a la Tesorería del Estado debido a la aplicación del fideicomiso 2841”.(h) “El incremento se genera debido al costo de los intereses y amortizaciones generados del fideicomiso 2841”.



B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

INSTITUTO DE CONTROL VEHICULAR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNINDICADORES DE GESTIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local 31 de Diciembre de 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Unidades de Licencias520,930 Muestra la razón porcentual que

guardan las licencias vendidas entre la meta anual

Emitidasen el ejercicio 2017

Costo $377

Meta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta)

Resultados últimos años Gráfico

476,061 109%

*Datos en unidades









Ingreso por Licencias8% Muestra la razón porcentual que

guardan los ingresos provenientes de fuentes locales entre los ingresos totales

emitidas IPFLen el ejercicio 2017 x 100IT= Ingresos Totales IT



179,475,000 109%

*Datos en pesos






IPFL = Ingresos provenientes73% Muestra la razón porcentual que

guardan los Ingresos provenientes de fuentes locales entre los Ingresos

totales

de Fuentes locales IPFL x 100

IT= Ingresos Totales IT






77% 101%

*Datos en porcentaje de cumplimiento






IPFL = Ingresos provenientes73% Muestra la razón porcentual que

guardan los Ingresos provenientes de fuentes locales entre los Ingresos

totales

de Fuentes locales IPFL x 100

IT= Ingresos Totales IT



1,727,774,000 101%

*Datos en pesos



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 51/89

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP19-AF145/2018-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP19-AF039/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

II.Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al




Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"a) Se adjunta Manual de contabilidad apegado estrictamente en el manual de contabilidad presentado en los clasificadores por Rubro de Ingresos y por Objeto del Gasto, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 9 de diciembre de 2009.

b) El Instituto trabaja en las actualizaciones debidas en el sistema INFOFIN migrando la información contable y presupuestal de las operaciones diarias a fin de generar los Estados Financieros en tiempo real.

Registros presupuestarios

El Instituto trabaja en las actualizaciones debidas en el sistema INFOFIN migrando la información contable y presupuestal de las operaciones diarias a fin de generar los Estados Financieros en tiempo real. Anexo 1."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentaron el Manual de contabilidad, sin embargo, no




ha cumplido con la totalidad de las disposiciones establecidas en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos), ya que se esta trabajando en las actualizaciones debidas en el sistema Infofin.

II.Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

En estos tres incisos se esta trabajando en las actualizaciones debidas en el sistema Infofin.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con las disposiciones establecidas por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 09 de julio de 2018 al portal de internet del ente público http://transparencia.nl.gob.mx/site/consulta se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, especificada en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"Se acepta la observación. Se adjunta la Guía de Cumplimiento de la LDF, así como el link donde se encuentra publicada.

http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia_2015/Archivos/AC_0001_0007_00166791_000001.pdf.Anexo 2."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que la publicación de la Guía de Cumplimiento de la LDF, se debió haber publicado en conjunto con la presentación de la Cuenta Pública 2017 en los términos especificados en el anexo 3 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios" incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el Conac.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF en conjunto con la Cuenta Pública que le confiere en tiempo y forma.

Estados financieros

708)867)381)142)097)

,958-

081),759597)961)

058)

795)763),047

511)

916)

3. En la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 dentro del Estado de SituaciónFinanciera, se observó que las cifras presentadas en la columna correspondiente al ejercicio 2016 no corresponden a las cifras presentadas en la Cuenta Pública de ejercicio 2016, incumpliendo con los artículos 21 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo las diferencias siguientes:

Concepto Cuenta Pública Cuenta Diferencias 2017 Columna 2016 Pública 2016

ACTIVO:Activo CirculanteEfectivo y Equivalentes $ 584,444,273 $ 650,273,981 $ (65,829,Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes 299,651,844 323,144,711 (23,492, Derechos a Recibir Bienes o Servicios - 5,954,381 (5,954, Almacenes 12,378,314 14,053,456 (1,675,Total de Activos Circulantes 896,474,431 993,426,528 (96,952,

Activo No CirculanteDerechos a Recibir Efectivo y Equivalentes a Largo Plazo 660,958 - 660Bienes Muebles 54,518,183 54,518,183Activos Intangibles 3,955,398,935 5,264,699,016 (1,309,300,Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (56,941,675) (59,245,434) 2,303 Activos Diferidos - 46,162,597 (46,162,Total de Activos No Circulantes 3,953,636,401 5,306,134,362 (1,352,497,

Total del Activo $ 4,850,110,832 $ 6,299,560,890 $ (1,449,450,

PASIVOPasivo CirculanteCuentas por Pagar a Corto Plazo $ 46,957,775 $ 98,820,570 $ (51,862, Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo - 80,681,763 (80,681,Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a 89,771,047 - 89,771 Corto PlazoTotal de Pasivo Circulante 136,728,822 179,502,333 (42,773,

Pasivo No Circulante:Deuda Pública a Largo Plazo 3,906,180,156 5,180,961,072 (1,274,780,




916)427)

631)--

631)

058)

Concepto

Total de Pasivos No Circulantes Total del Pasivo

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIOResultados del Ejercicio [Ahorro/Desahorro] Resultados de Ejercicios Anteriores Resultado por Posición MonetariaTotal Hacienda Pública/Patrimonio

Total de Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio

Normativa

Cuenta Pública2017 Columna 2016

3,906,180,156$ 4,042,908,978 $

$ 401,044,277 $405,867,850

289,727$ 807,201,854 $

$ 4,850,110,832 $

CuentaPública 2016

5,180,961,0725,360,463,405 $

532,939,908 $405,867,850

289,727939,097,485 $

6,299,560,890 $

Diferencias

(1,274,780,

(1,317,554,

(131,895,

(131,895,

(1,449,450


"Se acepta la observación. Aclarando que las cifras presentadas en la columna del ejercicio 2016, por un error involuntario de presentación corresponden al Tercer Trimestre del 2016 (se anexa Estado de Situación Financiera), también se anexa el Estado de Situación Financiera de la Cuanta Pública del 2016 debiendo ser este el correcto y el que se debió presentar en la Cuenta Pública 2017. Anexo 3."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que mencionan que fue por un error involuntario.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se cuente con un mayor cuidado y atención en las próximas elaboraciones de las Cuentas Públicas.




ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/tesorería4. Las conciliaciones bancarias incluyen partidas no correspondidas con antigüedad superior

a tres meses que al 31 de diciembre de 2017 continúan pendientes, incumpliendo con lo establecido en los artículos 34 al 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 47 y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, las cuales se mencionan a continuación:

Depósitos del Banco no correspondidos por el Instituto de Control Vehicular:

No. de Cuenta Bancaria

Antigüedad Cantidad de Partidas

Importe

600 Mayores a 2 hasta 6 meses 60 $ 501,824600 Mayores a 6 hasta 12 meses 137 381,170188 Mayores a 6 hasta 12 meses 4 20,981

Cargos del Banco no correspondidos por el Instituto de Control Vehicular:



Importe

600 Mayores a 6 hasta 12 meses 3 $ 27,401

Depósitos del Instituto de Control Vehicular no correspondidos por el Banco:



Importe

600 Mayores a 2 hasta 6 meses 53 $ 693,247600 Mayores a 6 hasta 12 meses 71 8,008,870

Estos depósitos corresponden a recursos del Instituto de Control Vehicular cobrados en las ventanillas de las delegaciones de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) y que no han sido radicados por ésta, observando que no realizan conciliaciones con la SFyTGE.

Financiera - Monto no solventado $9,370,661





"Al cierre de mayo de 2018 se reclasificaron en dos pólizas de diario la 60 y 62 de acuerdo a las cuentas por pagar y cuentas por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Anexos 4 y 5."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que en la póliza 62 se depuraron partidas en conciliación por$207,126 de los Depósitos del Banco no correspondidos por el Instituto de Control Vehicular,$27,401 de los Cargos del Banco nos correspondidos por el Instituto de Control Vehicular y$28,305 de los Depósitos del Instituto de Control Vehicular no correspondidos por el Banco, sin embargo el resto se reclasificó en la póliza 60 a una cuenta por cobrar y por Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aclarar y depurar las partidas en conciliación con la Sfytge evitando que adquieran mayor antigüedad y dificulten su aclaración.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

eDeudor s diversos por cobrar a corto plazo

5. Los cheques devueltos que el Banco regresa al Instituto de Control Vehicular se registranen Deudores diversos (Cheques devueltos) y por convenio se envían a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Créditos y cobranzas) para su recuperación; observando que al 31 de diciembre de 2017 existen cheques pendientes por recuperar con una antigüedad hasta de seis años por un total de $2,723,358, siendo su integración la siguiente:

Año Importe

2011 $ 131,0042012 138,8872013 285,1542014 847,450




Año Importe2015 551,5492016 101,2642017 668,050

Total $ 2,723,358

Es de mencionarse que el Ente Público no elabora conciliaciones mensuales de esta cuenta con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios de 2014 a 2016.

Financiera - Monto no solventado $2,723,358


"Se anexa Relación de los cheques devueltos presentados en la Dirección de Créditos y cobranzas, para el ejercicio 2018, se reclasificará la integración del saldo en una cuenta por cobrar a largo plazo. Anexo 6."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y que solicitan a la Dirección de Créditos y Cobranzas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) información sobre los cheques devueltos que obran en su poder, aún no se ha recuperado este importe y no se ha conciliado el saldo de esta cuenta entre la Sfytge y el Ente Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de cobranza para la recuperación de este saldo e insistir con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la elaboración de conciliaciones, evitando adquieran mayor antigüedad y dificulten su aclaración.

6. Dentro de esta cuenta existe una subcuenta (Cheques devueltos en proceso legal) que soncheques no recuperados que se encuentran en proceso legal de investigación por conducta delictuosa, por pagos de tenencias, refrendos, multas entre otros, con cheques




realizados en sucursales bancarias, observando que al 31 de diciembre de 2017 continúanpendientes de recuperar un total $6,167,467, siendo su integración la siguiente:

Año Importe

2015 $ 157,7112016 6,009,756Total $ 6,167,467

Esta observación fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Financiera - Monto no solventado $6,167,467RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"Se anexa oficio dirigido a la Dirección de Créditos y Cobranzas de La Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, solicitando el estatus que presentan los cheques devueltos pendientes de cobro al 31 de diciembre de 2017. Se adjunta relación de cheques devueltos. Se anexa oficio dirigido al C.P. Jorge Arreola Mata con la relación de actuaciones y oficios presentados de la averiguación 132/2016 que se sigue ante la agencia de Ministerio Público investigador número Uno a fin de que se esclarezcan los hechos denunciados. Anexos 7, 8 y 9."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando el Ente ha presentado denuncias que han sido acumuladas a la averiguación 132/2016 ante a la Agencia Investigadora correspondiente y ha insistido en el proceso de investigación, aún no se ha recuperado el saldo total de esta cuenta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones ante la autoridad investigadora, para su pronta resolución.




Almacenes

Almacén de materiales y suministros de consumo

7. Diferencia sobrante de 367 juegos de placas por valor de $23,403 determinada al sumar la existencia del inventario físico al 31 de diciembre de 2016, más las adquisiciones de láminas según facturas de compra y restando la venta de placas totales durante el ejercicio 2017, contra el inventario físico practicado al 31 de diciembre de 2017, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B-punto 1.1 último párrafo) emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, 19 fracción V, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, integrándose de la siguiente manera:

Las cuales se integran de la siguiente manera:




Financiera - Monto no solventado $23,403

Respuesta Del Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

"La diferencia sobrante de 367 juegos de placas por valor de $23,403 determinada al sumar la existencia del inventario físico al 31 de diciembre de 2016, más las adquisiciones de láminas según facturas de compra y restando la venta de placas totales durante el ejercicio 2017, contra el inventario físico practicado al 31 de diciembre de 2017.





Analizando la información del cuadro anterior y revisando los reportes del de ventas de juegos de placas, juegos de placas asignadas, juegos de placas compradas, inventarios de juegos de placas y tomando en cuenta las "Placas asignadas que no están en el reporte de Ventas" para el ejercicio 2017, utilizando dicha metodología determinamos lo expresado en el siguiente párrafo.

La diferencia sobrante de 367 juegos de placas para el ejercicio 2017 se tendría que explicar junto con el resultado del ejercicio 2016, aplicando la misma metodología, donde se toma en cuenta "las placas asignadas que no están en el reporte de Ventas",es decir se determinada al sumar la existencia del inventario físico al 31 de diciembre de 2015, más las adquisiciones de láminas según facturas de compra y restando la venta de placas totales durante el ejercicio 2016, contra el inventario físico practicado al 31 de diciembre de 2016.




La diferencia faltante de 263 juegos de placas para el ejercicio 2016 sumada a la Diferencia sobrante de 367 juegos de placas para ejercicio 2017, nos da como resultado una diferencia sobrante de 104 juegos de placas.

Para poder aclarar las diferencias se tendría que revisar ejercicios anteriores al 2016, es decir se demuestra que el resultado de la diferencia del ejercicio 2017 lo determina el arrastre de los resultados de los ejercicios de años anteriores concernientes a los inventarios físicos de juegos placas, reporte de compras de juegos de placas y reporte de ventas de juegos de placas.

Encuentro oportuno señalar, que a partir del ejercicio 2016 se implemento el sistema de trazabilidad que permite mantener el menor inventario físico en almacén y Delegaciones del ICV, ya que de manera mensual se surte de juegos de placas a los puntos de atención de acuerdo a la venta de cada uno de ellos, permitiendo tener un control a detalle de los juegos de placas desde su fabricación hasta la entrega al ciudadano.

Para finales del 2017 e inicio del 2018, los procesos de control para la entrega de placas al ciudadano, se ejecutan de manera integral, en los cuales la creación de nuevas de partidas, así como sistemas internos de de inventarios de placas con preciosidad daría, garantizan que para el ejercicio 2018 no existan diferencia de los inventarios físico con los reportes de placas asignadas y de ventas de venta de placas. Sin anexo"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando el Ente Público menciona que para poder aclarar la diferencia, tendría que revisar ejercicios anteriores al 2016, éste no se ha realizado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Proceder a revisar los ejercicios de años anteriores al 2016 a fin de aclarar las diferencias de juegos de placas que se han venido generando.

8. Al comparar el reporte de ventas de placas al 31 de diciembre de 2017 generado por elsistema AS400 (del Gobierno del Estado) contra el reporte de placas asignadas generado por el sistema de aplicación de autos del Instituto de Control Vehicular, se detectó una diferencia de 1,373 juegos de placas integrada como sigue:

a) Las placas destinadas para discapacitados incluidas en el reporte de placas asignadas no son descargadas en el sistema de ventas representando 1,072 juegos de placas.

Estas placas se encuentran subsidiadas al 100% por "Acuerdo sobre subsidio a personas con discapacidad" publicado en el Periódico Oficial del Estado del 30 de diciembre de 2016.

b) Placas destinadas a la estructura de demostración (corresponden exclusivamente para las Agencias de Autos), que también se incluyen en el reporte de placas asignadas, no son descargadas del sistema de ventas debido a que al ser cobradas al contribuyente, éste paga un refrendo anual y en este cobro va incluido el valor de la placa, por lo que el sistema de ventas no descarga el valor de venta de la placa, estipulado en la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el artículo 276 fracción XIV, representando 265 juegos de placas.

c) También se detectaron 36 juegos de placas que no se localizaron en el reporte de ventas, las cuales se originan cuando, después de que la placa es asignada y cobrada el contribuyente detecta un error en la captura de datos, por lo que se procede a retirar ese juego de placas y asignarle uno nuevo, el cual se captura en




el sistema de asignaciones, pero como ya fue cobrada con anterioridad, este nuevo juego de placas no se registra en el sistema de ventas.

Así también se observó que en el reporte de ventas de placas de 2017, se incluyen 25 juegos de placas, que pertenecen al ejercicio 2016, las cuales fueron vendidas y cobradas el 26 de diciembre de 2016, sin embargo, se incluyeron en el corte del 01 de enero de 2017.

Esta diferencia incumple con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B-punto 1.1 último párrafo) emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

"A fin de llevar un mejor control sobre el registro de placas tanto vendidas como asignadas al Ciudadano, esta administración creó a través de la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado tres partidas denominadas

95186 Subsidio de placas de discapacitados

95185 Expedición de placas de demostración

95184 Exención por error de expedición

Estas partidas entran en vigor a partir del 01 de enero de 2018 a fin de que las placas que se encuentran subsidiadas al 100% por "Acuerdo sobre subsidio a personas con discapacidad" publicado en el Periódico Oficial del Estado el 30 de diciembre de 2016, las placas de demostración y por error de expedición sean correspondidas en el reporte de ventas del sistema AS400.

Se anexa reporte de ingresos del mes de enero 2018 con el alta de las partidas mencionadas. Anexo 10."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que aún y cuando el Ente Público haya creado a partir del 01 de enero de 2018 a través de la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado las tres partidas en el sistema de ventas para un mejor control sobre el registro de placas tanto vendidas como asignadas, sin embargo en el ejercicio 2017 no se corrigió esta diferencia.

Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018 de los cambios que entraron en vigor a partir del 01 de enero de 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Seguir conciliando el reporte de ventas generado por el sistema AS400 (del Gobierno del Estado) contra el reporte de placas asignadas generado por el sistema de aplicación de autos del Instituto de Control Vehicular, a fin de mantener un mejor control y que no existan diferencias entre un reporte y otro.

Activo no circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

Documentos por cobrar a largo plazo

9. Saldo por $689,999, correspondiente a denuncia presentada por concepto de dosmovimientos de transferencia interbancaria vía electrónica que no fueron efectuados por el Ente Público, se observó que presentan una antigüedad de 59 meses y no han sido aclaradas.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2013 a 2016.

Financiera - Monto no solventado $689,999

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"Se anexa oficio dirigido al C.P. Jorge Arreola Mata con copia certificada de la relación de actuaciones y oficios presentados de la averiguación 8/2013 que se sigue ante la agencia




de Ministerio Público investigador número Uno a fin de que se esclarezcan los hechosdenunciados. Anexos 16, 17 y 18."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que se encuentra en averiguación previa por parte de la Agencia del Ministerio Público Investigador sin que a la fecha haya determinado acción penal en contra de quien o quienes resulten responsables, toda vez que el Ente Público ha presentado diversas actuaciones y oficios ante la Agencia Investigadora correspondiente, sin embargo aún no se ha recuperado el saldo de esta cuenta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones ante la autoridad investigadora, para que dicte el ejercicio de la acción penal de quien o quienes resulten responsables, y en caso contrario, solicitar la autorización para establecer una reserva para cuentas incobrables por este saldo.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

1]

10. En nuestra revisión a las cuentas por pagar del Ente Público se observó que no se cuentacon la integración de saldos que facilite el reconocimiento de las operaciones que refleje un registro congruente y ordenado, incumpliendo a lo señalado en los artículos 19 fracciones II y V, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo éstas las siguientes:

Cuenta ImporteServicios de mensajería $ 287,299Cuentas por pagar a municipios multas de tránsito 17,621 [Total $ 304,920

(1) Corresponde a una diferencia pendiente de identificar del saldo total de la cuenta por$10,907,973.





"El origen de la Cuenta por pagar por servicio de mensajería proviene de la cuota de $50 (cincuenta pesos 00/100 m.n) que por pagos realizados del Ciudadano por Internet cobra este Instituto a fin de hacer llegar los documentos oficiales al Domicilio de las personas.

Para el ejercicio 2017, este ICV trasladó el costo a la empresa de mensajería Estafeta por un total de $1,979,700 que representan 39,594 pagos por internet. No obstante el Instituto otorga al Ciudadano que acude a cualquiera de las delegaciones oficiales la documentación pagada por Internet si así lo requiere, para este caso, el Instituto entregó la cantidad de 2,938 documentos referentes al pago de refrendo por internet y 2,349 licencias solicitadas por el mismo medio lo que representa un importe de $264,350 (doscientos sesenta y cuatro mil, trescientos cincuenta pesos 00/100 m.n.),que no se utilizó el servicio de mensajería; la diferencia por $22,950 (veintidós mil novecientos cincuenta pesos 00/100 m.n.) representan 459 movimientos los cuales fueron entregados al Ciudadano en el ejercicio 2016 por parte del Instituto de Control Vehicular a través de sus delegaciones.

Como evidencia documental anexo acuses de recibido por parte del Ciudadano, asimismo, se harán los ajustes contables correspondientes para cancelar la cuenta.

Por lo que respecta el saldo de $17,621, representan ingresos cobrados para el pago de multas de tránsito los cuales no han sido correspondidos por los Municipios, para el ejercicio 2018 se efectuarán los ajustes contables pertinentes para la cancelación de la cuenta. Anexos 20 y 21."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando el Ente Público menciona que el saldo por pagar de mensajería es porque la documentación pagada por intenet por parte del contribuyente se entregó directamente en Delegaciones del Instituto y no por el servicio de mensajería, no se muestra evidencia de los ajustes contables correspondientes, respecto al saldo de los $17,621 que corresponden a multas de tránsito por pagar a municipios, no mostraron evidencia de su análisis y depuración.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar los ajustes correspondiente para la cancelación de estos saldos




Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

11. El Ente Público no se encuentra registrado en el Padrón de Contribuyentes de la TesoreríaGeneral del Estado de Nuevo León como contribuyente del Impuesto sobre Nóminas, incumpliendo con lo establecido por los artículos 154, 155 y 158 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"Se acepta observación. Se adjunta formulario de registro y pago correspondiente al mes de agosto de 2018. Anexos 22 y 23."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y que presentó el registro como contribuyente del impuesto sobre nómina y el pago correspondiente al mes de agosto de 2018, no cumplió con esta obligación en el ejercicio 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar los pagos pendientes del impuesto sobre nóminas anteriores al mes de agosto de 2018.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Honorarios asimilables a salarios

12. En esta cuenta se registró el pago a 323 personas por concepto Honorarios asimilables asueldos por un importe total de $40,300,116 por el periodo de enero a diciembre de 2017, observando que el personal no cuenta con prestación de seguridad social o gastos médicos,




incumpliendo con lo establecido en la Ley Federal del Trabajo en su artículo 8 y Ley delServicio Civil del Estado de Nuevo León en sus artículos 7 y 36 fracción X.

Normativa


"Se solicitó la aprobación de la inscripción al Servicio Médico ante la Junta de Gobierno, Se anexa solicitud de inscripción presentada ante el ISSSTELEON. Anexo 26."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que el personal no cuenta con ninguna prestación de seguridad social, aún y cuando ya solicitó inscripción en oficio con fecha del 20 de septiembre de 2018 dirigido Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), sin embargo no ha quedado concluido el proceso de afiliación de seguridad social.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones ante el Isssteleon para otorgar la prestación de seguridad social correspondiente, para prevenir riesgos de trabajo.

Apoyos por servicios de carácter social

13. El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2017 por importe de $306,012 correspondeal apoyo para costear las sesiones de quimioterapia, medicamentos y honorarios médicos de un empleado (592) con problemas de cáncer.

Este gasto se ha originado al no contar el personal con el servicio de previsión social como lo establece la Ley Federal del Trabajo en su artículo 8 y Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León en sus artículos 7 y 36 fracción X.

Normativa




RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"Se solicitó la aprobación de la inscripción al Servicio Médico ante la Junta de Gobierno, Se anexa solicitud de inscripción presentada ante el ISSSTELEON. Anexo 26."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que la persona no contó con ninguna prestación de seguridad social durante el ejercicio 2017, lo que originó gastos médicos para su atención, sin embargo aún y cuando hayan solicitado inscripción en oficio con fecha del 20 de septiembre de 2018 dirigido al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), no ha quedado concluido el proceso de afiliación de seguridad social.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones ante el Isssteleon para otorgar la prestación de seguridad social correspondiente para prevenir gastos y riesgos de trabajo.

Servicios generales

Servicios de vigilancia

14. En la contratación de la prestación del servicio de seguridad privada con el proveedorSeprigen, S.A. de C.V. celebrado el 21 de febrero de 2017, se observó que dentro de las cláusulas del contrato no se tiene contemplado una que deslinde al Ente Público de la responsabilidad laboral del personal contratado con la prestadora de servicios, la imposición de penas convencionales en caso de retrasos o faltas del personal de la prestadora de servicios, así como que establezca que el proveedor quede obligado a cumplir con la inscripción y pago de cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y que deberá durante la vigencia del contrato entregar constancias de cumplimiento ante el IMSS, incumpliendo en lo establecido en el artículo 46 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo del Reglamento de la referida Ley.

Normativa





"De conformidad con lo señalado en el convenio de colaboración celebrado en fecha 30 de agosto de 2016, entre este Instituto y la Secretaría de Administración, es menester de dicha Secretaríallevar a cabo los procedimientos de adjudicación referentes a la contratación de Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios, así como la total responsabilidad de redactar los contratos respecto de los requerimientos solicitados por este Instituto de Control Vehicular, de modo que este Organismo no interviene en lo absoluto en la elaboración de estos instrumentos jurídicos.

Así pues, dicho instrumento legal atiende estrictamente a lo señalado por los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 87 del Reglamento de la mencionada Ley, de modo que no se incumple con dicho numeral.

Por otra parte, resulta importante traer a colación que de conformidad con el artículo 46 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el contrato que nos ocupa, en su Cláusula Decima Quinta.- Pena Convencional, cumple invariablemente con la normatividad de la materia, en cuanto a la imposición de penas convencionales en caso de retrasos o faltas del personal de la prestadora de servicios.

Al respecto, este Organismo ha venido realizando el seguimiento al debido cumplimiento del contrato de referencia, motivo por el cual, de conformidad con lo dispuesto en la fracción IX del artículo 56 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y en concordancia con lo señalado en la cláusula Décima Quinta del Contrato de fecha 21 de febrero de 2017, celebrado con la empresa SEPRIGEN, S.A. DE C.V., este Instituto ha efectuado las respectivas retenciones a modo de pena convencional, retenciones que fueron aplicadas al pago mensual efectuado a la prestadora del servicio, por parte de este Instituto.

Ahora bien, el contrato de referencia establece en la cláusula Décima Primera que dicho instrumento se celebra bajo la condición de precio fijo, por lo que no se reconocerá incremento alguno en los precios de los servicios contratados, ello en cumplimiento con lo señalado por el artículo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, de modo que el párrafo quinto del numeral 86 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, no es aplicable para el caso en concreto, debido a que dicho artículo es aplicable en el supuesto de que se requiera pactar incrementos o decrementos en los




precios de los bienes o servicios aún no entregados, o prestados, o aún no pagados, lo llamado en el Capítulo Cuarto -De los Contratos- como ajuste de precios, y particularmente dicho dispositivo jurídico establece a la letra lo siguiente:

"Artículo 86.- Cuando en los contratos se requiera pactar incrementos o decrementos en los precios de los bienes o servicios aún no entregados o prestados o aún no pagados, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 45 de la Ley, la Unidad Centralizada de Compras establecerá en la convocatoria a la licitación pública y en las invitaciones restringidas, la fórmula o mecanismo de ajuste.

Para aplicar la fórmula o mecanismo de ajuste mencionado en el párrafo anterior, la Unidad Centralizadas de Compras deberá considerar lo siguiente:

[...]

Asimismo, deberá establecerse que el proveedor queda obligado a cumplir con la inscripción y pago de cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y que para verificar el cumplimiento de ello durante la vigencia del contrato, deberá el proveedor entregar a la Unidad Centralizada de Compras, las constancias de cumplimiento, conforme a la periodicidad establecida en la Ley del Seguro Social para el pago de las cuotas respectivas [...]"

De lo antes transcrito se desprende que dicho artículo solo es aplicable cuando se pactan incrementos o decrementos en los precios establecidos en los contratos, lo que en el caso que nos ocupa no acontece, toda vez que se trata de un contrato de precio fijo.

A fin de robustecer lo señalado, se acompañan las documentales pertinentes para una mejor apreciación, respecto a la contratación del Servicio de Seguridad Privada para las Delegaciones del Instituto de Control Vehicular celebrado en fecha 21 de febrero del 2017, consistentes en:

a) Copia certificada del convenio de Colaboración en materia administrativa de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios, celebrado entre este Instituto de Control Vehicular y la Secretaría de Administración.

b) Copia certificada del oficio número ICV-DG-009/2017, de fecha 11 de enero de 2017, emitido por este Instituto, mediante el cual se solicita que con base en el convenio de colaboración anteriormente mencionado, dicha Secretaría de Administración comience con el proceso de contratación respecto de la prestación del Servicio de Seguridad Privada.

c) Copia certificada del oficio número DJC/300/2017, de fecha 08 de marzo de 2017, emitido por la Secretaría de Administración, mediante el cual remite un tanto en original del contrato que nos ocupa, debidamente firmado para su archivo.




d) Copia certificada del contrato de Prestación del Servicio de Seguridad Privada celebradoen fecha 21 de febrero de 2017, documento formulado y emitido por la Secretaría de Administración. Anexo 27."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, lo cual solventa parcialmente, toda vez que el Ente Público en el contrato con Seprigen, S.A. de C.V. si contempla la imposición de pena convencionales en caso de retrasos o faltas del personal; por otro lado mencionan que el artículo 86 quinto párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios no aplica ya que hace referencia a que en los contratos se requiera pactar incrementos o decrementos en los precios de los bienes o servicios y el Ente Público celebró contrato bajo precio fijo, sin embargo se concluye que el artículo 86 forma parte del Capítulo Cuarto que hace referencia a los Contratos y por lo tanto el contrato debe cumplir con este requisito establecido en el artículo antes mencionado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda contemplar una cláusula en los contratos donde establezca que el proveedor quede obligado a cumplir con la inscripción y pago de cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y que deberá durante la vigencia del contrato entregar constancias de cumplimiento ante el IMSS.

15. El Ente Público contrató el 21 de febrero de 2017 los servicios de seguridad privada con elproveedor Seprigen, S.A. de C.V. por el periodo del 01 de junio de 2017 al 31 de mayo de 2018, observando que no cuenta con evidencia del cumplimiento de pago de las cuotas de seguridad social de los trabajadores asignados al Ente que lo deslinde de la responsabilidad solidaria establecida en el artículo 15 A tercer párrafo de la Ley del Seguro Social y 86 quinto párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Los pagos a esta empresa en el periodo del 01 de junio al 31 de diciembre de 2017 ascienden a $1,841,949.




Normativa


"Respecto a quienes ostentan la calidad de Intermediarios y Patrones en la subcontratación de personal, así como de las obligaciones de cada uno en relación con los trabajadores, se tiene que no serán considerados intermediarios, sino patrones, las empresas establecidas que presten servicios a otras, para ejecutarlos con elementos propios y suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores, en los términos de los artículos 12, 13, 14 y 15 de la Ley Federal del Trabajo.

Es importante señalar que el Instituto de Control Vehicular solicitó la prestación del servicio de seguridad privada para las Delegaciones, siendo este ajeno a los servicios que el mismo Instituto proporciona a la ciudadanía; por lo que la contratación del proveedor SEPRIGEN,S.A. de C.V., fue estrictamente por este tipo de servicio, y NO se contrató el servicio de un intermediario, empresa subrogada o empresa de outsorcing para el Instituto.

En concordancia con lo expresado anteriormente, el artículo 13 de la Ley Federal del Trabajo establece que no son considerados intermediarios, sino patrones, las empresas establecidas que contraten trabajos para ejecutarlos con elementos propios suficientes para cumplir las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores. Al caso, se cita por analogía, y en lo conducente, el criterio emitido por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, cuyo rubro es "PATRÓN SOLIDARIO. NO TIENE DICHO CARÁCTER LA PERSONA FÍSICA O MORAL QUE RECIBE LOS TRABAJOS DE UN GUARDIA DE SEGURIDAD PROPORCIONADO POR UNA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS, SI AQUÉL NO TIENE COMO FIN VIGILAR, SALVAGUARDAR O PROTEGER LOS BIENES DE LA CONTRATANTE, CON ELEMENTOS PROPIOS DE LA PRESTADORA Y BAJO SUORDEN Y DEPENDENCIA", y en el que se establece que "["] si en el caso concreto el servicio prestado consiste en el de guardia de seguridad, de acuerdo con la naturaleza de esa función no es posible considerar a las empresas receptoras del servicio como patrones solidarios, en primer término, porque para tenerlas con tal carácter es necesario que la prestación del servicio se proporcione en forma exclusiva o principal; y, en segundo, porque el trabajador es enviado por la prestadora del servicio a ejecutar sus labores bajo su orden y dependencia a un número variable de empresas receptoras, y utilizando los elementos que aquélla le proporciona [...]"

Ahora, el artículo 15 A de la Ley del Seguro Social establece que el beneficiario de los




cuando el Instituto (IMSS) hubiese notificado previamente al patrón el requerimiento correspondiente y este no lo hubiera atendido.

En torno a ello, resulta importante traer a colación que la responsabilidad solidaria en materia laboral, está supeditada a que se demuestre la insolvencia del patrón directo del trabajador a satisfacer sobre sus prestaciones, esto es, que no dispone de elementos propios o recursos suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de la relación de trabajo.

En tales condiciones, es válido concluir que de la interpretación que se lleva a cabo del artículo 15 A de la Ley del Seguro Social, la disposición no establece una responsabilidad solidaria sino subsidiaria, toda vez que, en primer lugar, se debe comunicar el requerimiento al patrón y solo en el supuesto que no lo atienda, se notificará a la empresa beneficiaria.

Ahora bien, en forma ad cautelam, en el caso de que el Instituto de Control Vehicular llegara a ser responsable solidario de algún crédito fiscal derivado de la falta de pago por cuotas patronales, en primera instancia se deberá requerir a la empresa contratada legalmente constituida, para que posteriormente la autoridad fiscalizadora, en este caso el IMSS, inicie una visita en la cual deberá establecer las razones o fundamentos por los cuales considera que el Instituto es responsable solidario del pago de cuotas patronales, situación que a la fecha no ha acontecido y que no puede ser determinado.

No obstante, se ha venido realizando seguimiento puntual al debido cumplimiento del contrato de referencia, motivo por el cual, de conformidad con lo dispuesto en la fracción IX del artículo 56 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con lo señalado en la cláusula Décima Quinta del Contrato de fecha 21 de febrero de 2017, celebrado con la empresa SEPRIGEN,S.A. DE C.V., este Organismo ha efectuado retenciones, a modo de Pena convencional, retenciones que fueron aplicadas al pago mensual realizado a la prestadora del servicio por parte de este Instituto.

Dentro de este contexto, al presente se acompañan las documentales pertinentes que actúan como evidencia en el cumplimiento de pago de las cuotas de seguridad social realizadas por la empresa denominada SEPRIGEN, S.A. DE C.V., ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, lo que deslinda a este Instituto de Control Vehicular de la responsabilidad solidaria, referente al contrato de prestación del Servicio de Seguridad Privada para las Delegaciones de este Organismo, celebrado en fecha 21 de febrero del 2017, consistentes en:

a) Copia certificada del listado del personal que prestó los servicios de Seguridad Privada por conducto de la empresa SEPRIGEN, S.A. DE C.V.

b) Copia certificada de 5 constancias de vigencia de derechos del Instituto Mexicano del



Seguro Social, respecto del personal pensionado.




c) Copia certificada de 20 constancias de semanas cotizadas del Instituto Mexicano delSeguro Social, del personal afiliado.

d) Copia certificada de la relación de los documentos aportados por la empresa de manera mensual, en el transcurso de la duración del contrato.

e) Copia certificada de 4 comprobantes de pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de créditos efectuada por la empresa denominada SEPRIGEN, S.A. DE C.V. ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.

f) Copia certificada de 7 expedientes cada uno consistentes en: i) Cédula de determinación de cuotas, ii) lista de asistencia de los elementos de seguridad, iii) 5 constancias de vigencia de derechos del Instituto Mexicano del Seguro Social, respecto del personal pensionado.

g) Copia certificada de las facturas, en las cuales constan las cantidades retenidas por concepto de pena convencional, derivadas de diversos incumplimientos cometidos por la empresa denominada SEPRIGEN, S.A. DE C.V. Anexo 28."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, lo cual solventa parcialmente, toda vez que el Ente Público proporcionó cédulas de determinación de cuotas del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) de los meses de junio a diciembre de 2017, lista de asistencia de los elementos de seguridad de los meses de junio a diciembre de 2017 y 5 constancias de vigencia de derechos respecto del personal pensionado; sin embargo no proporcionó evidencia del pago de cuotas de los meses de septiembre a diciembre de 2017. Lo cual en caso de incumplimiento por parte del proveedor podría traer responsabilidades al Ente Público como deudor solidario.

Se confrontaron las listas de asistencia de los meses de noviembre y diciembre de 2017 contra las liquidaciones del IMSS detectando que en el mes de noviembre de un total de 27 personas 8 no aparecieron inscritos en la liquidación del IMSS de los cuales 4 no están asegurados y 4 son pensionados y respecto al mes de diciembre de un total de 24 personas 5 no aparecieron inscritos en la liquidación del IMSS de los cuales 1 persona no esta asegurada y 4 son pensionados lo que implicaría una responsabilidad solidaria con el proveedor en caso de algún accidente o siniestro que estos empleados llegaren a sufrir.

Es de mencionarse que en el caso de los pensionados, esta situación no exime al patrón de asegurarlos ante el IMSS de acuerdo a los artículos 12 fracción I, 15 fracción I y 173 de la Ley del Seguro Social.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)




Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con evidencia del cumplimiento de pago de cuotas de seguridad social de los trabajadores asignados al Ente Público y que se encuentran inscritos ante el IMSS para que así se deslinde de la responsabilidad solidaria que establece el artículo 15 A tercer párrafo de la Ley del Seguro Social.

16. El Ente Público celebró contrato por servicios de seguridad con el proveedor ConsorcioEmpresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V. registrando por el periodo de enero a mayo de 2017 pagos por un importe de $1,175,903 observando que el Ente Público no cuenta con evidencia del cumplimiento de pago de las cuotas de seguridad social de los trabajadores asignados al Ente que lo deslinde de la responsabilidad solidaria establecida en el artículo 15 A tercer párrafo de la Ley del Seguro Social y 86 quinto párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Respecto a quienes ostentan la calidad de Intermediarios y Patrones en la subcontratación de personal, así como de las obligaciones de cada uno en relación con los trabajadores, se tiene que no serán considerados intermediarios, sino patrones, las empresas establecidas que presten servicios a otras, para ejecutarlos con elementos propios y suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores, en los términos de los artículos 12, 13, 14 y 15 de la Ley Federal del Trabajo.

Es importante señalar que el Instituto de Control Vehicular solicitó la prestación del servicio de seguridad privada para las Delegaciones, siendo este ajeno a los servicios que el mismo Instituto proporciona a la ciudadanía; por lo que la contratación del proveedor Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada fue estrictamente por este tipo de servicio, y NO se contrató el servicio de un intermediario, empresa subrogada o empresa de outsorcing para el Instituto.

En concordancia con lo expresado anteriormente, el artículo 13 de la Ley Federal del Trabajo establece que no son considerados intermediarios, sino patrones, las empresas establecidas que contraten trabajos para ejecutarlos con elementos propios suficientes para cumplir las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores. Al caso,




se cita por analogía, y en lo conducente, el criterio emitido por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, cuyo rubro es "PATRÓN SOLIDARIO. NO TIENE DICHO CARÁCTER LA PERSONA FÍSICA O MORAL QUE RECIBE LOS TRABAJOS DE UN GUARDIA DE SEGURIDAD PROPORCIONADO POR UNA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS, SI AQUÉL NO TIENE COMO FIN VIGILAR, SALVAGUARDAR O PROTEGER LOS BIENES DE LA CONTRATANTE, CON ELEMENTOS PROPIOS DE LA PRESTADORA Y BAJO SUORDEN Y DEPENDENCIA", y en el que se establece que "["] si en el caso concreto el servicio prestado consiste en el de guardia de seguridad, de acuerdo con la naturaleza de esa función no es posible considerar a las empresas receptoras del servicio como patrones solidarios, en primer término, porque para tenerlas con tal carácter es necesario que la prestación del servicio se proporcione en forma exclusiva o principal; y, en segundo, porque el trabajador es enviado por la prestadora del servicio a ejecutar sus labores bajo su orden y dependencia a un número variable de empresas receptoras, y utilizando los elementos que aquélla le proporciona [...]"

Ahora, el artículo 15 A de la Ley del Seguro Social establece que el beneficiario de los trabajos o servicios asumirá las obligaciones establecidas en la referida Ley, en relación con los trabajadores, en el supuesto de que el patrón omita su cumplimiento, siempre y cuando el Instituto hubiese notificado previamente al patrón el requerimiento correspondiente y este no lo hubiera atendido.

En torno a ello, resulta importante traer a colación que la responsabilidad solidaria en materia laboral, está supeditada a que se demuestre la insolvencia del patrón directo del trabajador a satisfacer sobre sus prestaciones, esto es, que no dispone de elementos propios o recursos suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de la relación de trabajo.

En tales condiciones, es válido concluir que de la interpretación que se lleva a cabo del artículo 15 A de la Ley del Seguro Social, la disposición no establece una responsabilidad solidaria sino subsidiaria, toda vez que, en primer lugar, se debe comunicar el requerimiento al patrón y solo en el supuesto que no lo atienda, se notificara a la empresa beneficiaria.

Ahora bien, en forma ad cautelam, en el caso de que el Instituto de Control Vehicular llegara a ser responsable solidario de algún crédito fiscal derivado de la falta de pago por cuotas patronales, en primera instancia se deberá requerir a la empresa contratada legalmente constituida, para que posteriormente la autoridad fiscalizadora, en este caso el IMSS, inicie una visita en la cual deberá establecer las razones o fundamentos por los cuales considera que el Instituto es responsable solidario del pago de cuotas patronales, situación que a la fecha no ha acontecido y que no puede ser determinado.



En este sentido, el contrato de referencia, establece en la cláusula Octava que dicho instrumento se celebra bajo la condición de precio fijo, por lo que no se reconocerá




incremento alguno en los precios de los servicios contratados, en cumplimiento a lo señalado por el artículo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, de modo que el párrafo quinto del numeral 86 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, no es aplicable para el caso en concreto, debido a que dicho artículo es aplicable en el supuesto de que se requiera pactar incrementos o decrementos en los precios de los bienes o servicios aún no entregados, o prestados, o aún no pagados, lo llamado en el Capítulo Cuarto -De los Contratos- como ajuste de precios, y particularmente dicho dispositivo jurídico establece a la letra lo siguiente:

"Artículo 86.- Cuando en los contratosse requiera pactar incrementos o decrementos en los precios de los bienes o servicios aún no entregados o prestados o aún no pagados, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 45 de la Ley, la Unidad Centralizada de Compras establecerá en la convocatoria a la licitación pública y en las invitaciones restringidas, la fórmula o mecanismo de ajuste.

Para aplicar la fórmula o mecanismo de ajuste mencionado en el párrafo anterior, la Unidad Centralizadas de Compras deberá considerar lo siguiente:

[...]

Asimismo, deberá establecerse que el proveedor queda obligado a cumplir con la inscripción y pago de cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y que para verificar el cumplimiento de ello durante la vigencia del contrato, deberá el proveedor entregar a la Unidad Centralizada de Compras, las constancias de cumplimiento, conforme a la periodicidad establecida en la Ley del Seguro Social para el pago de las cuotas respectivas [...]"

De lo antes transcrito se desprende que dicho artículo solo es aplicable cuando se pactan incrementos o decrementos en los precios establecidos en los contratos, lo que en el caso que nos ocupa no acontece, toda vez que se trata de un contrato de precio fijo.

Dentro de este contexto, al presente se acompañan las documentales que actúan como evidencia en el cumplimiento de lo manifestado, en relación al contrato celebrado en fecha 31 de mayo del 2016, referente a la prestación del Servicio de Seguridad Privada para las Delegaciones del Instituto de Control Vehicular, consistentes en:

a) Copia certificada del contrato de Prestación del Servicio de Seguridad Privada celebrado en fecha 31 de mayo del 2016, documento formulado y emitido por la Secretaría de Administración. Anexo 29."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, lo cual no solventa, toda vez que el Ente Público no proporcionó evidencia del cumplimiento de pago de cuotas de seguridad social de los trabajadores asignados al Ente Público que lo deslinde de la responsabilidad solidaria que establece el artículo 15 A tercer párrafo de la Ley del Seguro Social.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con evidencia del cumplimiento de pago de cuotas de seguridad social de los trabajadores asignados al Ente Público y que se encuentran inscritos ante el IMSS para que así se deslinde de la responsabilidad solidaria que establece el artículo 15 A tercer párrafo de la Ley del Seguro Social.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. -

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP19-624/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. ICV-CJ-225/2018 del 30 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularía.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 14

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 22*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*



2014




2015




2016

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 9

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5Total de acciones y recomendaciones emitidas 16

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 27 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012 ASENL-PPRCP2012- GF-AP19- 074/2013 Gestión Financiera 1 30-oct-13 $70,748,000 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

2016 ASENL-PPR-CP2016- GF-AP19-065/2017 Gestión Financiera 2 08-dic-17 $1,859,096 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 2



Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra continuación:

PLIEGOS PRESUNTUVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto delos Posibles daños

o perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto no aclarado

o justificadoDeterminación

2012

ASENL- PPR-

CP2012- GF-AP19- 074/2013

Gestión Financiera $70,748,000 $0.00 $0.00 $70,748,136

Se inició procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias incoado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Públ

ica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Proceso

Estado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

Sanción pecuniaria

2012

ASENL- PPR-

CP2012- GF-AP19- 074/2013

ASENL- CP2012-

AP19-FIRES- 029/2017

$70,748,136 Concluido 27-jul-17Se determinó existencia de

responsabilidad$83,574,773.05 $35,374,068

Monto expresado en pesos

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

C uen a

Públ

i

Datos de la PromociónÚltimo Informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.



Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRANúmero de

oficioFecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 9

ASENL-PFRA- CP2016-AP19-

062/2017

Encargado del Despacho del Instituto de Control Vehicular

ICV-DG- 60/2018 27-abr-18

ASENL-PFRA- CP2016-PE01-

122/2017

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 442/2018 10-may-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2016

Encargado del Despacho del Instituto de Control Vehicular

Mediante resolutivos de fechas 22 de marzo del 2018, 17, 19, y 20 de abril del 2018, en términos del artículo 85 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León; determinó sanciones disciplinarias a cinco servidores públicos

Concluido

Servidor Público adscrita

a la Coordinación de Finanzas y Contabilidad

Coordinadora de Finanzas y

Contabilidad

Auxiliar de Contabilidad de la Coordinación de Finanzas y Contabilidad

Servidor público adscrito a la

Coordinación de Control de

Operaciones

Asistente de Contabilidad de la Coordinación de Finanzas y Contabilidad

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado mediante resolutivo de fecha 25 de abril de 2018, determinó el no inicio del procedimiento de responsabilidad administrativa

Concluido No sancionó



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP19-067/2017 08-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 5 5 0 0 0 0

Total 5



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


Dictamen del Auditor Opinión · Web viewEl plazo de la deuda a largo plazo con el Banco Mercantil...

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