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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD

“EVALUACION A LA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DE AUDITORIA DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUPACA”

PRESENTADA POR :

Bach. ROJAS LLANTOY, Elizabeth

HUANCAYO – PERÚ

2014

TESIS

3

Planeamiento de la Auditoría

Esquema de las Fases de la Auditoría Gubernamental

Origen de la Auditoría: Plan Anual - Denuncia – Solicitud del

Titular, Congreso - Ley

Ejecución del Programa de Auditoría

Trabajo de Campo

Comunicación de Hallazgos- Evaluación de descargos

Emisión del Informe

Informe

Borrador de

Informe

Programa de

Auditoria

Plan de Auditoria

ACCIONES DECONTROL

ACCIONES DECONTROL

I. AUDITORÍA FINANCIERA

II. EXÁMENES ESPECIALES

III. AUDITORÍA DE GESTIÓN

IV. AUDITORÍA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Tipos de Acciones de Control

ACTIVIDADES DECONTROL

ACTIVIDADES DECONTROL

I. EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS DE AUSTERIDAD

II. VEEDURIAS

III. CUMPLIMIENTO DEL PAC

Tipos de Actividades de Control

INTRODUCCIÒN“En la Municipalidad Provincial de Chupaca, existe un alto porcentaje de recomendaciones derivadas de los informe de auditoría, elaborados por el Órgano de Control Institucional (OCI) de la Municipalidad, no implementadas por las diversas áreas administrativas” Esta situación trae como consecuencia que la dichas áreas de la entidad no mejoren su labor, fundamentalmente en las debilidades encontradas , que han dado lugar a las observaciones

y recomendaciones planteadas en los informes .De la misma forma contribuye que los trabajadores incumplan

permanentemente con sus funciones y obligaciones, viéndose claramente la desmejorada atención a los contribuyentes y/o usuarios siendo los más afectados. Estos hechos tiene como consecuencia el cuestionamiento permanente de la población a la presente gestión además no permite el avance de la

información por parte del OCI, en términos de implementación de las recomendaciones.

Esta realidad se produce ,debido a que la Alta Dirección Municipal no adopta medidas conducentes a la superación e implementación de las recomendaciones ,además el personal designado por la presente gestión no se encuentra capacitado para implementar las recomendaciones aludidas, situación que se refleja en la deficiente gestión municipal iniciando desde la falta de interés de los funcionarios y servidores de la entidad, en la eficiente realización de sus labores, comportamiento que conduce en algunas situaciones a trastocar la normativa vigente , sin tener en cuenta los modelos de conductas establecidos por la sociedad.

El Seguimiento de la implementación de la totalidad de recomendaciones en situación de PENDIENTES Y EN PROCESO, para el I semestre del 2013.

- Un(1) informe “Examen Especial a la Municipalidad de Chongos Bajo-Región Junín, Provincia de Chupaca”, Informe Nº111-2006-CG/SE,

- reportándose 05 recomendaciones, quedando a la fecha 04 en la condición de pendientes equivalente al 80%,

- (01) recomendación en proceso que equivale al 20% .

Informes de Control emitidos por la CGR

- (32) informes de auditoria (administrativos),- (01) informe Especial, que al culminar el segundo- (217)recomendaciones formuladas- 42 recomendaciones permanecen en la situación de

Pendientes equivale al 19%- 47 se encuentran en proceso equivalente a un 22%- habiéndose implementado a la fecha 100 que equivale aun

(46%)- (27) NO APLICABLES equivalente a un 12% al haber prescrito

las acciones sancionadoras

- (22) Informes Administrativos- cuales 67 se encuentras en la situación de PENDIENTES de

Implementación equivalente al 78%- 07 EN PROCESO que equivale al 8%; (12) IMPLEMENTADAS

que equivalen a un 14%

Informes de Control emitidos por el OCI

Informes de Control emitidos por SOA

EJEMPLO DE CARTA DE

REQUERIMIENTO

EJEMPLO DE CARTA DE

REQUERIMIENTO REITERATIVO

EJEMPLO DEL PAPEL DE

TRABAJO DEL AUDITOR DE LA EVALUACION DE LOS DESCARGOS

Seguimiento de la Implantación de Medidas Correctivas en las Entidades

del Estado

DIRECTIVA Nº 014-2000-CG/B150

VERIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LA

IMPLANTACIÓN

DIRECTIVA Nº 014-2000-CG/B150

VERIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DERIVADAS DE INFORMES DE ACCIONES DE CONTROL.

A. OBJETIVO B. ALCANCE C. RESPONSABILIDAD

F. DISPOSICIONES GENERALES

D. VIGENCIA

DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

OCI

OCI

INFORMES DE AUDITORÍA

ELEVA INFORME AL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA Y DEL SECTOR.

SIMULTANEAMENTE A CGR, ADJUNTADO FORMATO 4

(SAGU)

REGISTRA RESUMEN DEL INFORME EN EL SISTEMA SAGU, SEGÚN FORMATO 4

TITULAR

TITULAR

DESIGNA A LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES

Según datos solicitadosen el formato 4

Para su registro y seguimiento

en el Sistema SAGU

ACCIONES ADOPTADAS POR EL TITULAR

INFORMA A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA

En un plazo de 15 días

útiles de recepcionado el

informe

ENVIA COPIA DEL FORMATO 4 AL ÓRGANO DE

CONTROL INSTITUCIONAL

CASOS ESPECIALES

ENTIDADES QUE NO CUENTAN CON OAI

EL TITULAR COMUNICADIRECTAMENTE LASACCIONES ADOPTADAS.

DE ESTAR COMPRENDIDO EL TITULAR, EN EL

INFORME, EN PRESUNTA

RESPONSABILIDADCIVIL O PENAL

EL RESPONSABLE DE LA

IMPLANTACIÓN SERÁ:

-TITULAR DEL ÓRGANO RECTOR O DEL QUE EJERCE TUICIÓN

- EL QUE DESIGNE LA CONTRALORÍA

COMO ENCARGADO DE IMPLANTAR DICHAS MEDIDAS.

OCI

OCI

EFECTÚA EL SEGUIMIENTO Y VERIFICACIÓN DE MEDIDAS

CORRECTIVAS

VERIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

REGISTRA LA INFORMACIÓN DEL FORMATO 5A – 5B

Según lo requeridoen el Sistema

SAGU.

A informes de auditorías: - realizadas a su entidad por la CGR, OCI y SOA- realizadas por sí mismo, en entidades que no cuentan con OAI.

Formato 5A – 5B al 30 junio y 31 diciembre

con vcmto. al 31 julioy 31 de enero.

COMUNICA EL SEGUIMIENTOSEMESTRALMENTEA LA CONTRALORÍA

PENDIENTE• CUANDO EL TITULAR NO HA DESIGNADO A LOS

FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE APLICAR LAS RECOMENDACIONES.

• CUANDO LOS FUNCIONARIOS DESIGNADOS POR EL TITULAR, NO HAN INICIADO ACCIONES ORIENTADAS A APLICAR LAS RECOMENDACIONES.

CRITERIOS PARA DETERMINAR LASITUACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES

EN PROCESO• CUANDO LOS FUNCIONARIOS DESIGNADOS POR EL

TITULAR, HAN INICIADO LAS ACCIONES DE IMPLANTACIÓN CORRESPONDIENTES.

IMPLANTADA• CUANDO SE APLIQUEN LAS MEDIDAS SUGERIDAS EN LAS

MISMAS, CORRIGIENDO EL HECHO OBSERVADO, DESAPARECIÉNDO LA CAUSA QUE MOTIVÓ LA OBSERVACIÓN.

ACCIONES JUDICIALES

Una vez emitido el auto apertorio de instrucción o admisión de la demanda.

•Información General: Dentro de los cinco días de haberse iniciado el proceso, se remitirá POR UNA SOLA VEZ en el formato Nº 6A “Acciones Judiciales” – Información General.

SEGUIMIENTO DE PROCESOS JUDICIALES

Formato Nº 6B “ Acciones Judiciales” – Seguimiento de Procesos Judiciales.

Primer Semestre enero – junio 31 de julio

Anual enero – diciembre 31 enero año

siguiente

PARA LAS ACCIONES DE CONTROL INICIADAS

Hasta el 31- Dic. – 2000

Directiva 06-99-CG/SDE-PLF

S1 Resumen del

Informe

S2 Acciones Adoptadas

por el Titular

S3 Verificación y

Seguimiento de

MM.CC.

INFOPRAC

A partir del 01 - Ene. – 2001

Directiva 011-2000/B150

Formato 2 Resumen del

Informe.

Directiva 014-2000/ B150

Formato 4 Acciones Adoptadas

por el Titular

Formato 5 Verificación y

Seguimiento de

MM.CC.

Formato 6 Acciones Judiciales

SAGU

INFORME DE SEGUIMIENTO DE MEDIDAS

CORRECTIVAS

ANEXOS

Para remisión a la Contraloría General adjuntar los Formatos establecidos en la Directiva N° 014-2000-CG/B150 producto del ingreso al Sistema de Auditoria Gubernamental.

REPORTES DEL SAGU

RECOMENDACIONES CON FECHA DE IMPLEMENTACIÓN VENCIDA AL 30/06/20… AGRUPADO POR ÁREAS

Oficina de Administración

Oficina de Personal

3

2

N°Rec.

Disponga a la Dirección de Administración, iniciar las acciones de resarcimiento de los montos observados más los gastos de abastecimientos de los faltantes de las observaciones 2.1 a los servidores del almacén general de programas nacionales y observación 2.2; a los servidores Sr.

Resumen

Pendiente08-02-2001

Examen Especial en Sub Almacén de Programas Nacionales

002-2001-2

Pendiente08/02/2001

Examen Especial Faltantes en Sub Almacén de Programas Nacionales

002-2001-2

Persona Responsable

Situación Actual

Plazo deAtenciónTítulo

N°Informe

Juan Perez

Mantener un file de personal actualizadoJorge Quiñónez

SITUACIÓN DE INFORMES DE ACCIÓN DE CONTROL INFORMES EMITIDOS DEL 01/01/20.. AL 30/06/20..

INFORME

TOTALARIMEPTOTALARIMEP

TOTALNAPRCOEPTOTALSUEPTOTALNAREIMEP

SITUACÓN

DEL

INFORME

PROCESOS

PENALESPROCESOS

CIVILESPROCESOS

ADMINISTRATIVOSOBSERVACIONESRECOMENDACIONESTIPO

DE

ACCION

N°

INFORMEPEPEPEPEPE

EN

SEGUIMIENTO00000000004000044040300300

AUDITORIA

FINANCIE.001-2002-3-

…

ENTIDAD AUDITADA: 0001 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHUPACA

ÓRGANO AUDITOR: 03 – SOA

ENTIDAD AUDITADA: 0001 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHUPACA

ÓRGANO AUDITOR: 01 – GCR

CONCLUIDO----------6---6-42206--330AUDITORÍA

AMBIENTAL001-2002-1-

…

0

0

0

PE

PROCESOS CIVILES

0

0

0

TOTAL

0

0

0

NA

0

0

0

PR

0

0

0

CO

0

1

1

TOTAL

0

0

0

SU

0

0

1

EP

0

1

0

PE

OBSERVACIONES

0

2

1

TOTAL

0

0

0

NA

0

0

0

RE

0

0

0

IM

0

0

1

EP

0

2

0

PE

RECOMENDACIONES

EXAMEN ESPECIAL

EXAMEN ESPECIAL

AUDITORÍA

GESTIÓN

TIPO

DE

ACCION

ENTIDAD AUDITADA: 0001 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHUPACA

ÓRGANO AUDITOR: 02 – OAI

TOTALARIMEPPETOTALARIMEP

EPPE

PENDIENTE00000000000002-2002-2-

…

EN

SEGUIMIENTO10010000000

001-2002-2-…

CONCLUIDO00000000000003-2002-2-

…

SITUACÓN

DEL

PROCESOS

PENALES

PROCESOS

ADMINISTRATIVOSN°

INFORME

ACTUALIZACION

RESOLUCION DE CONTRALORÌA N.º 394-2013-CG

apruebaDIRECTIVA N°

o16-2013-CG/REG

DIRECTIVA N° o16-2013-CG/REG 12.nov.13 "Disposiciones para la publicación de las recomendaciones de los informes de control en el marco del Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso

a la Información Pública"

1. FINALIDAD

2. OBJETIVO

3. ALCANCE

4.DISPOCISIONES GENERALES

5. DISPOCISIONES

ESPECIFICAS

6.ANEXO

Aspectos a tener en cuenta para la publicación de las recomendaciones

El Jefe del OCI debe tener en cuenta los aspectos siguientes:Proporcionar la información sobre las recomendaciones de los informes de control referidas al mejoramiento de la gestión de las entidades públicas, a través del formato contenido en el Anexo 01 de la presente Directiva. Incorporaren el formato contenido en el Anexo 01 las recomendaciones tal cual han sido incluidas en los Informes de Control correspondientes, sin perjuicio de tener en cuenta, en la información que será materia de publicación, la omisión de nombres y cualquier otro dato que permita identificar a las personas involucradas en los presuntos hechos irregulares, en salvaguarda de su derecho al honor y la buena reputación.

CONCLUSIONES

1. La Implementación de recomendaciones de los informes de Auditoria en la Municipalidad Provincial de Chupaca, tiene un alto grado de influencia en la Efectividad Administrativa.

2. En la Municipalidad Provincial de Chupaca el contenido de los Informes de Auditoria inciden en el cumplimiento de metas administrativas.

3. En la Municipalidad Provincial de Chupaca el estado situacional de las recomendaciones de los Informes de Auditoria inciden y se relacionan con la mejora continua

RECOMENDACIONES

1. La Municipalidad Provincial de Chupaca requieren utilizar directivas internas para poder implementar las recomendaciones derivadas de los Informes de Auditoria y alcanzas un alto grado de influencia en la efectividad administrativa.

.

2. En la Municipalidad Provincial de Chupaca desarrollen el contenido de los informes de auditoría como son: la planeación, ejecución e informe con fines de medición de sus niveles de eficacia, eficiencia , economía y competitividad al mostrar su trabajo ante las demás Entidades del Estado para la mejora de la gestión actual.

3. En la Municipalidad Provincial de Chupaca el estado situacional de las recomendaciones de los Informes de Auditoria retrasa el trabajo de los auditores por tanto se recomienda que lo mencionado sean entendibles y que se puedan implementar para un mejora continua de la Entidad.

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

TIPO DE INVESTIGACIÓN

Aplicada- Básica

NIVEL DE INVESTIGACIÓN

Descriptivo – explicativo

DISEÑO DE INVESTIGACIÒN

No Experimental

METODOS DE INVESTIGACIÓN

Inductivo

TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN

Encuestas y entrevistas

Análisis documental

TÉCNICAS DE ANÁLISIS

Tabulación de cuadros en %

Formulación de Gráficos

TÉCNICAS DE

PROCESAMIENTO DE DATOS .

Ordenamiento y Clasificación

Proceso computarizado en Excel.

POBLACIÓN

es Unipoblacional

MUESTRA

Municipalidad Distrital de

Chupaca

...GRACIAS POR PERMITIRME APRENDER CON USTEDES

BACHILLER ROJAS LLANTOY ELIZABETH