DIAPOSITIVAS ASIENTOS CONTABLES

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Cierre de los librosEl ltimo proceso que se efecta en los libros de una compaa, es el correspondiente al cierre de libros, el cual consiste en transferir el resultado neto de un perodo por medio de las cuentas nominales a la cuenta de utilidades no distribuidas.Recurso Humano

Cierre de los librosCierre de las cuentas que conforman un incremento al costo de ventas. Registro del inventario final y cierre de las cuentas que disminuyen el costo de ventas. Cierre de la cuenta del costo de ventas. Cierre de las cuentas relacionadas con los ingresos. Cierre de las cuentas de gastos. Creacin del pasivo por impuesto. Registro de la reserva legal. Recurso Transferencia de la utilidad o prdida del Humano ejercicio, a la cuenta de utilidades no distribuidas

Comercial XYZ Balance de comprobacin Al 31/12X1Efectivo Inventario (01-01*X1) Materiales de oficina Seguros pagados por anticipado Alquileres pagados por anticipado Equipos de tiendas Depreciacin acumulada equipo de tienda Equipo de oficina Depreciacin acumulada equipo de oficina Cuentas por pagar Capital social Utilidades no distribuidas Ventas Devoluciones y rebajas sobre ventas Compras Devoluciones y rebajas sobre compras Gastos sobre compras Sueldo personal de ventas Gastos de publicidad Sueldos de oficina Gastos varios Debe 1.125.000,00 12.440.000,00 1.015.000,00 345.000,00 550.000,00 8.850.000,00 1.280.000,00 380.000,00 3.230.000,00 15.000.000,00 530.000,00 69.320.000,00 1.435.000,00 41.315.000,00 725.000,00 955.000,00 12.215.000,00 6.255.000,00 4.155.000,00 365.000,00 92.300.000,00 92.300.000,00 Haber

3.115.000,00

Recurso Humano

Inventario final de mercanca Impuesto sobre la renta

Bs 11.650.000,00 34%

Operacin 1: Cierre de las cuentas que aumentan el costo de ventas y cierre del inventario inicial.

11 1 _________________ _________ Cs d vn s oto e eta .71. Ineta inia( 11 1 vn rio ic l ) Cm s op ra Gato s cm s s s ore o p ra Pa crrala ceta ra e r s un s crrepniete a o sod n s .inre eto dlcs d vn s c m s e oto e eta n yeineta inia l vn rio ic l.

1. . 1 .1. 9 .

Recurso Humano

Operacin 2: Registro del inventario final y cierre de las cuentas que disminuyen el costo de ventas

2 neta finl vn rio a Deo c ns y rea s e vluioe a n cm s op ra Cotod vn s s e eta a reis reineta finly ra gtra l vn rio a c rred ie e La ceta qedmue e s un s u is inyn l cs d vn s oto e eta 2 2

Recurso Humano

Operacin 3: Cierre de la cuenta de costo de ventas |

3 aacs prids nnia da 3 3 Ctoeeta o dvns s a cralaundlcs d r e r cetaeotoe ar vns eta dleric e e io c 3 3

Recurso Humano

Operacin 4: Cierre de las cuentas relacionadas con los ingresos

Veta ns eo c ns rea s luioe a s eta ore n s aac s prd a nnia ids a crralaceta ra e r un re c ndscnlo inreo d laioaa o s g ss e lae p s ma re

4 88

Recurso Humano

Operacin 5: Cierre de las cuentas de gastos

a a c s prd a n n ia id s Su ld s d l p rs n l d e o e e oa e e ta ns a to d p id d s s e ulic a Su ld sd oic a e o e in a to a s s s rio Para cerrar la cuenta gastos correspondiente al ejercicio econmico

5 5 5 5 5 5

Recurso Humano

Operacin 6: Creacin del pasivo por impuesto sobre la renta.Utilidaddel eercicio: asadeim puesto: m puestoapa ar l re istrocontableenestecasosera: anancias p rdidas m puestopor pa ar Para crear el pasivo por impuesto sobre la renta a pagar del ejercicio . . . . 6.

Recurso Humano

Operacin : Registro de la reserva legal.

aacs prids nnia da Reaea er l gl sv Paracerrarelregistroinicialdela reservalegal

. .

Recurso Humano

Operacin : Transferencia de la utilidad o prdida del ejercicio ara efectuar este registro, analizaremos nuevamente mediante una cuenta T, el movimiento de la cuenta temporal de ganancias y prdidas:GANANCIAS Y PRDIDAS Debe Haber 42.335.000 67.885.000 22.990.000 870.400 84.480 66.279.8800 67.885.000 1.605.120 67.885.000 67.885.000

Saldo a transferir a utilidades no distribuidas

Por lo cual, el ltimo registro que se efectuar en los libros ser: 31/12/xx _________________X___________ Ganancias y prdidas Utilidades no distribuidas Para transferir la utilidad del ejercicio a .las utilidades no distribuidas acumuladas 1.605.120,00

Recurso 1.605.120,00 Humano

Asientos de CapitalAumento del capital social:n incremento del capital social puede ser realizado principalmente de dos formas: Con nuevos aportes de los accionistas Con la capitalizacin de algn fuente del supervit. ara el primer caso de nuevos aportes de los accionistas, el registro contable sigue la misma metodologa que para el caso de la constitucin inicial. El segundo caso de aumento del capital social con alguna fuente de supervit, tiene varias formas de ser realizado entre las cuales podemos sealar las siguientes: Capitalizacin de un supervit por revalorizacin Capitalizacin de una reserva Recurso ago de dividendos con capital social. Humano

Capitalizacin de un supervit por revalorizacin 15/10/X1 _________________X______________ Activo fijo- revaluaciones Supervit por revaluacin 45.000.000 45.000.000

Para contabilizar el mayor valor de la edifi-cacin de la planta de produccin al 31/12/19X1, segn avalo practicado por la Empresa Peritos independientes C:ARecurso Humano

a asamblea de accionista decide incrementar el capital social mediante la capitalizacin del supervit por revaluacin, luego el registro contable es el siguiente:

uevprrvlucn pr it oeaai aitascl p l oia

Para contabilizar el incremento del capital social de la compaa con un cargo a laun dsprvprrvlucnl etaeue it oeaaia Recurso Humano

Capitalizacin de una reserva31/03/X1 _________________X______________ Utilidades no distribuidas Reserva para futuro aumento XXX:XXX XXX:XXX

.de capitalPara contabilizar la reserva para futuro aumento de capital con cargo a las utilidades No distribuidas al 31/12/X1

30/06/X2

_________________X______________ Reserva para futuro aumento de capital Capital social

XXX:XXX XXX:XXX Recurso Humano

Para contabilizar el aumento del capitalSocial de la empresa mediante un cargo a la Cuenta de reserva para el futuro aumento de Capital, autorizado por la asamblea accionista

Pago de dividendos con capital socialebemos distinguir en este caso, las siguientes etapas: 15/02/X1

Decreto del dividendo Pago del dividendoe l r e g i tr o c o n ta le er a elXXX:XXX XXX:XXX

n la e c ha d e l d e c r e to d e d iv id e n d o

ig ie n te

_________________X______________ Utilidades no distribuidas Dividendos por pagar

Para contabilizar el decreto de los dividendos.segn la asamblea accionista de esta misma fecha

Luego el pago de dividendos puede efectuarse en fecha posterior, en la cual el registro contable sera15/02/X1 _________________X______________ Dividendos por pagar Capital social comn XXX:XXX

Para contabilizar la emisin de capital paracancelar el dividendo decretado segn asamblea de accionistas del 15/02/19X1

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XXX:XXX

GRACIAS POR SU ATENCION

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