DERECHO TRIBUTARIO

FACULTAD DE DERECHO (UNR)

PROFESORA TITULAR: DRA. GABRIELA INÉS TOZZINI

Programa Sintético1.

PRIMERA PARTE: Teoría general del Derecho Tributario, de la norma tributaria y del tributo.

UNIDAD I. El Derecho Tributario.

Concepto. Contenido. Divisiones. Objeto. Método. Características. Autonomía. Fuentes. Codificación.

UNIDAD II. El Tributo. Categorías. Sistema Tributario.

Concepto. Impuestos. Clasificación. Tasas. Contribuciones especiales. Sistema Tributario. Régimen Tributario. Presión Fiscal.

UNIDAD III. La norma tributaria. Vigencia. Aplicación e interpretación.

Ámbito de aplicación temporal. Vigencia. Retroactividad. Ámbito de aplicación espacial. Doble o múltiple imposición. Interpretación de la ley tributaria. Apreciación del hecho imponible. El principio de la realidad económica como cláusula antielusiva.

SEGUNDA PARTE: El Derecho Constitucional Tributario. Fundamentos constitucionales del Poder Tributario, su distribución y límites. Derechos Humanos y Tributación.

UNIDAD IV. El Federalismo Tributario. Régimen de coordinación Tributaria.

Poder tributario del Estado. Disposiciones constitucionales que regulan el Federalismo en materia tributaria. Distribución constitucional del Poder Tributario entre la Nación, Provincias y Municipios. Límites. Conflictividad. Coordinación vertical. Ley de Coparticipación Federal. Derecho Intrafederal. Coordinación horizontal. Convenio Multilateral. Supremacía del derecho federal. Potestad tributaria municipal. Límites.

1 Se aclara que para el estudio y examen de la asignatura debe consultarse el Programa Analítico

contenido en el Plan de Cátedra publicado en el Aula Virtual de la Cátedra.

UNIDAD V. Derecho Convencional y Constitucional Tributario. Límites al poder de Imposición. Garantías del Contribuyente.

El deber de contribuir. Límites al poder de imposición. La incorporación del derecho internacional tuitivo de derechos humanos art. 75 inc. 22 CN. Principios. Legalidad o reserva de ley. Capacidad contributiva. Igualdad. Equidad. Proporcionalidad. Generalidad. No confiscatoriedad. Razonabilidad. Principios republicanos. Progresividad. Garantías del contribuyente. Primacía de los Tratados. Tutela Judicial Efectiva. Acceso a la justicia. Solve et repete. Etica tributaria.

TERCERA PARTE: Divisiones del estudio del Derecho Tributario.

UNIDAD VI. Derecho Tributario Sustantivo.

Definición y contenido. La relación jurídica tributaria. Obligación tributaria. Nacimiento. Hecho imponible. Aspectos. No sujeción. Exenciones y beneficios. Inmunidad. Elementos de la Obligación tributaria. Sujetos. Responsabilidad solidaria. Objeto. Base imponible. Causa. Extinción. Prescripción. Privilegios. Obligaciones conexas. Anticipos. Obligaciones accesorias. Intereses.

UNIDAD VII. Derecho Tributario Formal.

Organismos de Aplicación. Facultades de fiscalización e investigación. Deberes formales. Derechos de los contribuyentes. Actos administrativos tributarios. La prevista. La determinación tributaria. Concepto. Naturaleza. Alcance. Tipos. Declaraciones juradas. Determinación de oficio. Base cierta o presunta. Efectos. El secreto fiscal.

UNIDAD VIII. Derecho Penal Tributario.

Ubicación científica. Naturaleza del ilícito fiscal. Delitos y contravenciones. Evasión, elusión y economía de opción. Principios penales y procesales aplicables. Régimen penal tributario. Infracciones y sanciones tipificadas en la ley de procedimientos tributario vigente. Bien jurídico tutelado. Sujetos infractores. Responsabilidad. Reducción y eximición de sanciones. Extinción. Prescripción. Delitos de la ley penal tributaria y previsional. Bien jurídico tutelado. Responsabilidad de las personas jurídicas. Extinción de la acción. Concurso. Prescripción. Relación entre los delitos tributarios y el lavado de activos de origen delictivo. Delitos e infracciones aduaneras. Infracciones de la Seguridad Social. Infracciones y sanciones en el Código Fiscal de Santa Fe y en el Código Tributario Municipal Modelo.

UNIDAD IX. Derecho Procesal Tributario.

El contencioso tributario. Principios aplicables. Organismos con funciones jurisdiccionales en materia tributaria. AFIP, Tribunal Fiscal de la Nación, Justicia Federal. Procedimientos administrativos ante la AFIP. Determinación. Sumarios infraccionales. Reclamos de repetición. Revisión de actos de alcance general. Revisión de actos de alcance individual. Reconsideración. Reconsideración y apelación ante el Director General. Apelación de la sanción

de multa y clausura y del decomiso. Consulta vinculante. Repetición. Procesos Tributarios. Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Amparo, Recurso por retardo y Demanda de repetición ante el TFN. Recursos contra las sentencias del TFN. Procesos ante la Justicia Federal. Demandas contenciosas. Revisión de Actos administrativos. Apelación de clausuras y multas y del decomiso. Ejecución Fiscal. Procedimiento penal tributario. Otros procesos. Procedimientos y procesos previsionales y aduaneros. Procedimientos y procesos provinciales y municipales. El recurso contencioso administrativo en Santa Fe.

UNIDAD X. El Derecho Tributario Internacional y Comunitario.

Tratados para evitar la doble imposición. Derechos de los contribuyentes derivados de los Tratados Internacionales. Disposiciones constitucionales. Los Tratados vigentes con Argentina. La problemática del comercio internacional. La evasión tributaria en las actividades económicas transnacionales. Normas para la transparencia fiscal internacional. Procesos de integración. Armonización fiscal. Tratado de Asunción. Código Aduanero del MERCOSUR.

CUARTA PARTE: Régimen tributario argentino vigente.

UNIDAD XI. Tributos Nacionales.

Impuesto a las ganancias. Salidas no documentadas. Impuesto sobre la ganancia mínima presunta. Impuesto al valor agregado. Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes. Impuestos internos al consumo. Impuesto sobre los créditos y débitos en cuenta corriente bancaria. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas. Impuesto sobre los bienes personales. Tributos aduaneros. Derechos de importación y exportación. Tributos sobre la nómina salarial. Otros tributos nacionales.

UNIDAD XII. Tributos Provinciales.

Impuesto sobre los ingresos brutos. Convenio Multilateral. Comisión Arbitral. Impuesto inmobiliario. Impuesto automotor. Impuesto a las embarcaciones. Impuesto de sellos. Tasas judiciales y administrativas. Contribuciones de mejoras.

UNIDAD XIII. Tributos Municipales.

Código Tributario Municipal Modelo. Tasa general de inmuebles. Derecho de Registro e Inspección. Derecho de ocupación del dominio público. Derechos de cementerio. Derecho de Acceso a diversiones y espectáculos públicos. Tasas de abasto. Permisos de uso. Tasas de actuaciones administrativas. Otros tributos.

Bibliografía.

La bibliografía de la asignatura está compuesta por la que se ha tomado como base para establecer los principales lineamientos y ejes temáticos del programa si bien algunas de las obras abrigan posturas coincidentes y otras contrarias lo que resulta aún más enriquecedor si el abordaje de ellas se reparte entre los alumnos conforme la elección de cada uno. Ello favorecerá el conocimiento por parte de los alumnos del curso de todos los autores y generará debate y juicio crítico.

La Cátedra reitera la necesidad de que el alumno estudie de libros y no de la sumatoria de fotocopias o apuntes lo que no significa descartar estos últimos sino adjetivarlos como accesorios a la debida lectura de un autor.

Por ello, para certeza del alumno, se indica en primer lugar la Bibliografía que la Cátedra considera básica y que prácticamente contiene todos los puntos de los ejes temáticos que integran la asignatura. De ellos el alumno podrá seleccionar dentro de sus posibilidades y preferencias. También para facilidad del alumno, en Anexo I del presente, se indica toda la bibliografía referida a la asignatura que está en la biblioteca de esta Facultad de Derecho. La Cátedra informa que en la ciudad de Rosario se pueden consultar también obras o revistas de Derecho Tributario en la biblioteca y hemeroteca de la Facultad de Ciencias Económicas y Estadística de la UNR, en la del Colegio de Abogados de Rosario, en la del Consejo Profesional de Ciencias Económicas, en la de la Facultad de Derecho de la P.U.C.A. y en la de los Tribunales Provinciales y Federales de Rosario.

Además se señala una bibliografía ampliada o de consulta destinada a los alumnos que quieran profundizar en un tema, elaborar algún trabajo o monografía, investigar y/o realizar alguna publicación. O simplemente para que el alumno se familiarice con los autores de la asignatura tanto nacionales como extranjeros y en futuros requerimientos, incluso en el ejercicio profesional, pueda consultar a esta guía.

Finalmente se indica también bibliografía por ejes temáticos a la que la Cátedra le da el segundo carácter de ampliada o de consulta descripta en el párrafo anterior o bien complementaria. En efecto, se suministra, para la consulta del alumno en un tema puntual en el que quiera profundizar o bien como complemento en alguno de los puntos del programa que no contenga el libro de estudios por el que estudien la asignatura. En esta bibliografía de consulta por temas –la que también se podrá ir ampliando por su dinamismo- se sugieren en especial artículos de doctrina. Algunos de ellos serán puestos a disposición de los alumnos en fotocopiadora como “Cuadernos de Clase de Derecho Tributario”, en especial, de autoría de los docentes de la asignatura y otros sugeridos.

Se indica también por temas la cita de jurisprudencia, en especial de decisorios de la CSJN (en algún supuesto de la CIDH). En efecto, la Cátedra considera

que resulta fundamental que el alumno se familiarice con la lectura de los criterios del Máximo Tribunal de la Nación (o de la Provincia) en el estudio de la asignatura para luego estar adiestrado en ello una vez que obtenga su titulación como Abogado. Puesto que al desempeñarse en sus incumbencias ya sea en el ejercicio profesional, como magistrado, en la administración, como asesor, investigador, docente, debe informarse acerca de la interpretación judicial en la última instancia. Se aclara que los decisorios de la CSJN deben complementarse en la mayoría de los casos con los dictámenes de la Procuración General de la Nación ya que puede señalarse el seguimiento de la CSJN respecto de ellos, en especial en los últimos años al resolver cuestiones tributarias (www.mpf.gov.ar).

Por ello se indican fallos para que el alumno consulte en cada eje temático indicando incluso, en algunos supuestos, por subtemas. El criterio de selección de los mismos se efectúa en base a la trascendencia de la sentencia por la doctrina que encierra, porque marcó una postura o fue pionero o bien por su actualidad, lo que no significa que agote todos los que se refieren a la temática. Con la guía del Profesor al abordar cada tema se indicarán los de lectura obligatoria. En este caso el alumno ya contará con todas las indicaciones de la jurisprudencia para su localización (la que encuentra en la página de la CSJN www.csjn.gov.ar y en los tomos de fallos en la Biblioteca de esta Facultad de Derecho).

También se señalan las Revistas de la especialidad para consulta del alumno con indicación de las que se encuentran en Hemeroteca de la Facultad de Derecho

Asimismo se señala la legislación respectiva vigente que el alumno tiene que tener en todo momento. Se aclara que en algún supuesto podrá indicarse a los alumnos la lectura de los debates parlamentarios (se encuentran en la biblioteca de la Facultad). Para lograr el estudio de esta rama relacionada con la realidad también se integra con comentarios periodísticos de temas de actualidad o del pasado lo que se indicará durante el desarrollo del curso por los Profesores de la Cátedra o bien a sugerencia de los alumnos.

Finalmente se indican sitios de internet (páginas web de interés para la asignatura) relacionados con el Derecho Tributario en los que el alumno puede encontrar información y le servirá también para interiorizarse de las mismas y como adiestramiento para su posterior consulta profesional.

Bibliografía general indicada (que responde en general a casi todos los puntos del programa).

Altamirano, Alejandro. “Derecho Tributario. Teoría General”, Ed. Marcial Pons, Argentina, Bs. As., 2012.

Damarco, Jorge. “Tratado Jurisprudencial y Doctrinario. Derecho Tributario”, Edit. La Ley, 2010, 8 tomos.

García Belsunce, Horacio y Díaz, Vicente Oscar, y otros. “Tratado de Tributación”, Tomo I y II, Ed. Astrea, Buenos Aires, 2003.

García Vizcaíno, Catalina. “Derecho Tributario. Consideraciones económicas y jurídicas. Tomos I, II, III”. Tomo I y II, Ed. Depalma, 5° Ed., 2012; Tomo III, 4° Ed., 2011.

Giuliani Fonrouge, Carlos María. “Derecho Financiero Tomo I y II”, Obra actualizada por Susana Camila Navarrine y Rubén Oscar Asorey. Editorial La Ley, Ed. 10°, Buenos Aires, 2.010.

Hensel, Albert. “Derecho tributario”, Traducido por Stok, Leandro y Cejas, Francisco, Ed. Nova Tesis, Rosario, 2.004.

Jarach, Dino. “Curso de Derecho Tributario”, Ed. CIMA, 3ra. Edición, Buenos Aires, 1980 y “Finanzas Públicas y Derecho Financiero”, Ed. Cangallo, Buenos Aires, 1983.

Jarach, Dino. “Finanzas Públicas y Derecho Tributario”, Editorial Abeledo-Perrot, Ed. 3°, Buenos Aires, 2.004.

Naveira de Casanova, Gustavo; Revilla, Pablo y otros. “Régimen Tributario Argentino”. 1ª Edición, Ed. Abeledo Perrot, Bs. As., 2010. Naveira de Casanova, Gustavo y Revilla, Pablo. “Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Selección de sentencias de la Corte Suprema de Justicia”, Ed. ERREPAR, Bs. As., 2011. Saccone, Mario Augusto. “Manual de Derecho Tributario”, Editorial La Ley, Buenos Aires, 2° Ed., 2005.

Soler, Osvaldo. “Derecho Tributario. Económico. Constitucional. Sustancial. Administrativo. Penal.”, Ed. La Ley, Ed. 2° actualizada, Buenos Aires, 2005.

Spisso, Rodolfo R. “Derecho Constitucional Tributario”, 5ª Ed., Ed. Abeledo Perrot, Bs.As., 2011.

Villegas, Héctor. “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Astrea, Buenos Aires, 2009.

Bibliografía General para consulta.

Autores nacionales.

Ahumada, Guillermo. "Tratado de Finanzas Públicas", 2 tomos, 4ª edición, Editorial Plus Ultra, Buenos Aires, 1969.

Beccaria, Cesare. “De los delitos y de las penas”, Ed. Losada, Bs As., 2002.

Casás, José Osvaldo. “Derechos y garantías constitucionales del contribuyente”, Ed. AD-HOC, Buenos Aires, 2002.

Corti, Horacio Guillermo. “Derecho Financiero”, Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1.997.

Corti, Horacio Guillermo. “Derecho Constitucional Presupuestario”, Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires, 2007.

De Juano, Manuel. “Curso de Finanzas y Derecho Tributario”, Editorial Molanchino, Rosario, 1969.

García Belsunce, Horacio A. “Temas de Derecho Tributario”, Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1982.

García Belsunce, Horacio. “La Autonomía del Derecho Tributario”, Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1.996.

Hansen, Leonardo. “Financiamiento y Fideicomiso. Tratamiento Tributario”, Edit. La Ley, 2010. Martín, José María y Rodríguez Usé, Guillermo. “Derecho Tributario General”, Editorial Lexis Nexis, Buenos Aires, 2006.

Navarrine, Susana. “Derecho Tributario. Doctrinas Esenciales”, Tomos I a III, Edit. La Ley, 2010. Villegas, Héctor. ”Manual de Finanzas Públicas”, Editorial Depalma, Buenos Aires, 2000.

Autores Extranjeros.

Amatucci, Andrea. “Tratado de Derecho Tributario”, Editorial Temis, Bogotá, 2001.

Araujo Falcao, Amílcar de. “El Hecho Generador de la Obligación Tributaria”, Ed. Depalma, Buenos Aires, 1964.

Ataliba, Geraldo. “Hipótesis de incidencia tributaria”, Fundación de Cultura Universitaria, Montevideo, 1977.

Barros Carvalho, Paulo de. “Derecho Tributario”, Editorial Abaco, Buenos Aires, 2004.

Berliri, Antonio. “Principios de Derecho Tributario”, 2 ed., Editorial de Derecho Financiero, Madrid, 1964.

Berliri, Luigi Vittorio. “El Impuesto Justo”. Ed. Inst. De Estudios Fiscales, Madrid, 1986.

Calvo Ortega, R. “Curso de Derecho Financiero y Derecho Tributario (Parte general)” Ed. 16ª Civitas, Madrid.

Cazorla Prieto, l. Ma. “Derecho Financiero y Tributario (Parte General)”, 12ª. Ed. 2012, Ed. Thomson Aranzadi, Pamplona.

Chico de la Cámara, Pablo. “Las ganancias Patrimoniales no justificadas”, Editorial Marcial Pons, España derecho, Valencia, 2002.

Duverger, Maurice. “Instituciones Financieras”. Ed. THEMIS, 1956.

Einaudi, Luigi. “Principios De Hacienda Pública”, Ed. Aguilar. México, 1948.

Eseverri Martínez, E. “Derecho Tributario. Parte General” Ed. 3° Titant lo Blanc, Valencia España 2011.

Ferreiro Lapatza, José Juan. “Instituciones de Derecho Tributario Español” 3 Volúmenes, Editorial Marcial Pons, Madrid, 2011.

Ferreiro Lapatza, José Juan. “Ensayos sobre metodología y técnica jurídica en el Derecho Financiero y Tributario”, Ed. Marcial Pons, Madrid, Barcelona, 1998.

García Novoa, César y Hoyos Giménez, Catalina. “El tributo y su aplicación: perspectivas para el siglo XXI”, Tomo I y II, Ed. Marcial Pons, Madrid, Barcelona y Buenos Aires, 2.008.

Giannini, A. D. “Instituciones de Derecho Tributario”, Editorial de Derecho Financiero, Madrid, 1957.

González Lejenue, E. “Derecho Tributario I”, Plaza Univ. Edic., Salamanca, 1997.

Méndez Moreno, A. (Director) “Derecho financiero y Tributario. Parte general. Lecciones de Cátedra” Ed. 13° Lex Nova, Valladolid, España, 2012.

Perez de Ayala, José Luis y González, Eusebio. “Derecho Tributario” Tomo I y II, Ed. Plaza Universitaria Ediciones, Salamanca, 1994.

Pérez Royo, E. “Derecho Financiero y Tributario. Parte General”, 22° Ed., Thomson Reuters, Madrid, 2012.

Queralt, Juan Martín; Lozano Serrano, Carmelo; Casado Ollero, Gabriel y Tejerizo López, José M. “Curso de Derecho Financiero y Tributario”, Ed. 24, Ed. Tecnos, Madrid, 2012.

Rodríguez Bereijo, Alvaro. “Introducción al Estudio del Derecho Financiero”, Instituto de Estudios Fiscales. Madrid, 1976.

Sainz de Bujanda, Fernando. “Sistema de Derecho Financiero”, Facultad de Derecho de la Universidad Complutense, Madrid, 1977 (Vol. 1) y 1985 (Vol. 2).

Sainz de Bujanda, Fernando. “Lecciones de Derecho Tributario”, 10ma Edición, Universidad Complutense, Madrid, 1993.

Simón Acosta, Eduardo. “El Derecho Financiero y la Ciencia Jurídica”, Real Colegio de España, Bolonia, 1985.

Taveira Torres, Heleno. “Derecho Tributario y Derecho Privado”, Editorial Marcial Pons, Buenos Aires, 2008.

Valdez Costa, Ramón. “Instituciones de Derecho Tributario”, Editorial Lexis Nexis, Buenos Aires, 2004.

Valdez Costa, Ramón. “Curso De Derecho Tributario”. Ed. Depalma, Buenos Aires, 1996.

Bibliografía para consulta por ejes temáticos (no es taxativa ni obligatoria).

Eje temático Primera Parte.

Amatucci, Andrea. “El rol de la capacidad contributiva en el ámbito del concepto de tributo”, en “Tratado de Tributación”, Astrea, Buenos Aires, 2003,

Tomo I, Volumen I, Obra colectiva coordinada por Horacio A. García Belsunce, ps. 119 a 194. Arcal, Gastón. “Breve historia de la conformación del régimen tributario argentino” en Régimen Tributario Argentino”, Naveira de Casanova, Gustavo y otros, Ed. Abeledo Perrot, Bs. As. 2010, ps. 65 a 93.

Asorey, Rubén. “El Derecho tributario dentro del Derecho Financiero” en “Tratado de Tributación”, Astrea, Buenos Aires, 2003, Tomo I, Volumen I, ps. 25 a 43, Obra colectiva coordinada por Horacio A. García Belsunce. Baistroccchi, Eduardo. “Codificación del Derecho Tributario” en “Tratado de Tributación”, Astrea, Buenos Aires, 2003, Tomo I, Volumen I, ps. 177 a 215, Obra colectiva coordinada por Horacio A. García Belsunce. Bulit Goñi, Enrique G. “Las leyes tributarias retroactivas son inconstitucionales: capacidad contributiva, legalidad, equidad y razonabilidad”, La Información, Tomo LIX, ps. 907 á 913. Casás, José Osvaldo. “Interpretación económica de las normas tributarias”, Ed. Abaco de Rodolfo Depalma, Bs. As 2004. Corti, Arístides H. M. y otros. “De la autonomía del Derecho Tributario” en “Homenaje al 50º Aniversario de El Hecho Imponible de Dino Jarach”, ps. 33 a 48, Asociación Argentina de Estudios Fiscales y Ediciones Interoceánicas S.A., Buenos Aires, 1994. Corti, Arístides. “Retroactividad impositiva y derechos constitucionales (A propósito de un fallo que reclama revisión)”, “Impuestos” nº 4, abril 1982, tomo XL-A:730.

Corti, Arístides. “El caso „Kellog‟ y el restablecimiento de la doctrina „Parke Davis‟”, “La Ley”, tomo 1985-B: 414.

Corti, Arístides. “La estructura jurídica de la norma tributaria”, “Jurisprudencia Argentina”, tomo 1988-II: 621 (trabajo de cátedra en colaboración con los profesores adjuntos Dres. Ignacio Josué Buitrago y Rubén Amilcar Calvo).

Corti, Horacio. “Metodología para el análisis del tributo: Fundamentos de un enfoque constitucionalista” en “El tributo y su aplicación: perspectivas para el siglo XXI, Tomo I”, García Novoa, César y Hoyos, Jiménez Catalina, Ed. Marcial Pons, Bs. As., Madrid, Barcelona, 2008, ps. 37 a 68.

Damarco, Jorge Héctor. “Los principios jurídicos en el Derecho Tributario” en Obra colectiva “Tribunal Fiscal de la nación. A los 50 años de su creación. Vol. II”, Editorial Edición, 2010.

Damarco, Jorge Héctor. “Metodología científica del Derecho Tributario”, Capítulo I del “Tratado de Tributación”, Astrea, Buenos Aires, 2003, Tomo I, Volumen I, ps. 49 a 79, Obra colectiva coordinada por Horacio A. García Belsunce. Di Pietromica, Viviana. “El derecho a la libre circulación y el peaje” en Obra colectiva “Revista de Derecho Público. Derecho Tributario – I”, Editorial Rubinzal–Culzoni, Santa Fe, 2008.

Ferreiro Lapatza, José Juan. “La definición de tributo” en Revista Latinoamericana de Derecho Tributario – Año 1997, Núm. 3, pág. 153 a 169.

Galarza, César., “Tasas y precios públicos como medidas de protección al medioambiente. Especial referencia a los mecanismos de desarrollo limpio” en “El tributo y su aplicación: perspectivas para el siglo XXI. Tomo I”, García Novoa, César y Hoyos Jiménez, Catalina, Ed. Marcial Pons, Bs. As., Madrid, Barcelona, 2008, ps. 823 a 850. García Belsunce, Horacio; Díaz, Vicente Oscar y otros. “Historia de la Tributación Argentina (1810 – 2010) Homenaje de la A.A.E.F. a la Patria en su Bicentenario”, Editorial Errepar S.A., 2010. Hoyos Jiménez, Catalina. “Tributos vinculados y parafiscalidad” en “El tributo y su aplicación: perspectivas para el siglo XXI. Tomo I”, García Novoa, César y Hoyos Jiménez, Catalina, Ed. Marcial Pons, Bs. As., Madrid, Barcelona, 2008, ps. 785 a 822. Jarach, Dino. “Finanzas Públicas y Derecho Tributario”, Ed. Abeledo Perrot, Capítulo: “Diversos Enfoques del Derecho Tributario”, pág 361 a 365.

Mazz, Addy. “La consulta tributaria en el marco de la información y asistencia al contribuyente” en “El tributo y su aplicación: perspectivas para el siglo XXI. Tomo I”, García Novoa, César y Hoyos Jiménez, Catalina, Ed. Marcial Pons, Bs. As., Madrid, Barcelona, 2008, ps. 1491 a 1518. Modelo de Código Tributario para América Latina en Revista Latinoamericana de Derecho Tributario – Año 1997, Núm. 3. Mordeglia, Roberto. “Fuentes del Derecho Tributario” en “Tratado de Tributación”, Astrea, Buenos Aires, 2003, Tomo I, Volumen I, ps. 81 a 171, Obra colectiva coordinada por Horacio A. García Belsunce. Naveira de Casanova, Gustavo. “Aplicación de las normas tributarias en el tiempo”, Capítulo VII del “Tratado de Tributación”, Astrea, Buenos Aires, 2003, Tomo I, Volumen I, ps. 627 a 703, Obra colectiva coordinada por Horacio A. García Belsunce.

Naveira de Casanova, Gustavo. “Acerca de los fines extrafiscales de la tributación”, Derecho Tributario, tomo XII, nº 69, Buenos Aires, marzo de 1996, ps. 151 a 165.

Tarsitano, Alberto. “Interpretación de la ley tributaria” en “Tratado de Tributación”, Astrea, Buenos Aires, 2003, Tomo I, Volumen I, ps. 411 a 561, Obra colectiva coordinada por Horacio A. García Belsunce.

Tarsitano, Alberto. “Teoría de la Interpretación tributaria” en “El tributo y su aplicación: perspectivas para el siglo XXI. Tomo I”, García Novoa, César y Hoyos Jiménez, Catalina, Ed. Marcial Pons, Bs. As., Madrid, Barcelona, 2008, ps. 851 a 879.

Tejeiro, Guillermo, “Aplicación de las normas tributarias en el espacio” en Tratado de Tributación, Astrea, Buenos Aires, 2003, Tomo I, Volumen I, ps. 705 a 875. Obra colectiva coordinada por Horacio A. García Belsunce.

Torres, Agustín. Anais Das XX Jornadas do ILADT –Año 2000– Salvador, Bahia, Tema 2, “La Codificación en América Latina”, “La Codificación en América Latina. El modelo de Código Tributario para América Latina OEA/BID de 1967 y el modelo CIAT de 1997”.

Uckmar, Víctor. “Fisco y derechos fundamentales del contribuyente” en Revista de Tributación Nº 13, A.A.E.F. Villegas, Héctor B. “Irretroactividad de la ley fiscal. Teorías que la fundamentan”, Doctrina Tributaria Errepar, Tomo XI, ps. 380 á 389.

Eje Temático Segunda Parte.

Alberdi, Juan Bautista. “Sistema económico y rentístico de la Confederación Argentina: según su Constitución de 1853”. Asensio, Miguel Angel. “Financiamiento local y participación tributaria” en Obra colectiva “Revista de Derecho Público. Derecho Municipal”, Editorial Rubinzal–Culzoni, Santa Fe, 2004.

Avalos, Martín Guillermo. “El estatuto del contribuyente consolidado en la jurisprudencia de la CSJN”, en Obra colectiva “Revista de Derecho Público. Derecho Tributario – I”, Editorial Rubinzal–Culzoni, Santa Fe, 2008.

Badeni, Gregorio. “El régimen constitucional del peaje”, Revista Jurídica Argentina La Ley, Tomo 1991-D, ps. 399 a 406.

Baistrocchi, Eduardo. “La autonomía de los municipios de provincia: sus posibles consecuencias tributaria”, Revista Jurídica Argentina La Ley, Tomo 1996-D, ps. 1173 a 1220.

Balbo, Elvira. “Las otras obligaciones emergentes de la coparticipación: un abordaje de su ineludible revisión”, PET 475, Ed. La Ley, Sept. 2011, pag. 1.

Biglieri, Alberto. “Algunas objeciones al requisito procesal del “solve et repete” (Artículo 19, inciso 1º, CCAPBA)” en Obra Colectiva “Revista de Derecho Público. Derecho Tributario – II”, Editorial Rubinzal–Culzoni, 2008.

Billardi, Cristian. “Solve et Repete”, Ed. AD-HOC, Buenos Aires, 2006.

Bulit Goñi, Enrique G. “La coparticipación federal en la reforma constitucional de 1994”, Revista Jurídica Argentina La Ley, Tomo 1995-D, ps. 977 a 998.

Bulit Goñi, Enrique G. “Implicancias de la reforma constitucional de 1994 en materia de potestades tributarias municipales”, La Información, Tomo LXXIII, ps. 37 a 49.

Bulit Goñi, Enrique G. “Acerca de las obligaciones de las partes en la Ley de Coparticipación Federal”, La Información, Tomo LXII, ps. 414 á 419.

Bulit Goñi, Enrique G. “Reflexiones sobre el régimen de coparticipación federal y respecto de los impuestos locales”, Doctrina Tributaria Errepar, Tomo XI, ps. 569 a 581.

Bulit Goñi, Enrique G. “Constitución Nacional y tributación local”. (Ad-hoc, 2009). Bulit Goñi, Enrique G. “Sistemas de coordinación de potestades tributarias a distintos niveles de gobierno en el régimen federal argentino” en “Tratado de

tributación” Tomo I, Ed. Astrea, Bs. As. 2003, págs. 27 a 71, Obra colectiva coordioanda por Horacio García Belsunce.

Casás, José Osvaldo. “Un importante hito en el proceso de refederalización de la República Argentina - Nueva ley de coparticipación impositiva”, Derecho Fiscal, Tomo XLV, Primera Parte: ps. 1 a 15; Segunda Parte: 97 a 115 y Tercera Parte: 199 a 218.

Casas, José Osvaldo. “Pacto Federal para el Empleo, la Producción y el Crecimiento”, Derecho Tributario, Tomo X, ps. 1 a 21.

Casás, José Osvaldo. “La responsabilidad del Estado por actos de contenido tributario” Ed. Ad-hoc, Bs. As. 2010. Casas, José Osvaldo. “Derechos y Garantías Constitucionales del Contribuyente”, Ed. Ad-Hoc, Buenos Aires, 2002. Casás, José Osvaldo y Otros. “Derecho Tributario Municipal”, Ed. Ad-Hoc, Bs.As., 2001. Casás, José Osvaldo. “El deber de contribuir como presupuesto para la existencia misma del Estado” en “El tributo y su aplicación: perspectivas para el siglo XXI” Tomo I, García Novoa, César y Hoyos Jiménez, Catalina, Ed. Marcial Pons, Bs. As., Madrid, Barcelona, 2008, ps. 227 a 261.

Casás, José Osvaldo. “Presión Fiscal e Inconstitucionalidad”, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1992.

Casás, José Osvaldo. “Naturaleza jurídica de los municipios de provincia. Una trascendente modificación de la doctrina jurisprudencial de la Corte Suprema de Justicia de la Nación (causa Rivademar) y sus implicancias fiscales en el campo tributario”, Doctrina Tributaria Errepar, Tomo X, Primera Parte: ps. 727 a 750 y Segunda Parte: ps. 817 a 849.

Coelho Pasin, Joao Bosco. “Derecho Tributario y Ética”, Ed. Heliasta SRL, Bs. As., 2010.

Corti, Arístides, “De los principios de justicia que gobiernan la tributación (igualdad y equidad)” obra colectiva libro de homenaje al Prof. Juan Carlos Luqui, “Estudios de Derecho Constitucional Tributario” (coordinador Dr. Horacio A. García Belsunce). Ed. Depalma, Bs. As. 1.994.

Corti, Arístides. “Aportes para un Derecho Tributario de base democrática” publicado en La Ley tº 1992-C: 1125, Rev. “Impuestos” tº L-B: 1485/02 y “Revista de Derecho Financiero y de Hacienda Pública”, Ed. de Derecho Financiero, Madrid, tº XLIII, nº 277, set./oct. 1993, págs. 949/60.

García Belsunce, Horacio A. “La autonomía de los municipios provinciales”, Derecho Tributario, Tomo XII, ps. 363 a 369.

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Eje Temático Tercera Parte

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Revistas Nacionales

Que se encuentran en la Biblioteca de la Facultad:

Anales de Legislación Argentina

Antecedentes Parlamentarios (T1 a la fecha)

El Derecho

Fallos de la Corte Suprema de Justicia de la Nación

Fallos de la Corte Suprema provincial

Juris

La Ley Litoral

Zeus

Boletín Oficial de la República Argentina

Boletín Oficial de la Provincia de Santa Fe

Revista de Derecho del MECOSUR, Ed. La Ley

Antecedentes Parlamentarios, Ed. La Ley

La Ley Buenos Aires

Doctrina Judicial, Ed. La Ley

Legislación Impositiva, Ed. La Ley

Impuestos, Ed. La Ley

Periódico Económico Tributario, Ed. La Ley

El Derecho Colección Jurisprudencial Derecho Constitucional, Administrativo y Penal.

Cuadernos de Doctrina y Jurisprudencia Penal, Ed. AD HOC

Fallos de Casación Penal, Edit. Fabián di Plácido

Jurisprudencia Argentina

Revista de Derecho Penal y Procesal Penal y de Derecho Administrativo, Ed. Abeledo Perrot

Revista de Derecho Privado y Comunitario, Ed. Rubinzal Culzoni

Revista de Derecho Público (Derecho Tributario y Derecho Municipal), Ed. Rubinzal Culzoni Editores

Bases de datos en la Bilbioteca de la facultad de Derecho on-line:

Boletín Oficial

Corte Suprema de Justicia de la Nación

Editorial ABELEDO PERROT

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Editorial NOVA TESIS

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Revista de Tributación de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales, Ed. ERREPAR

Revista Penal Tributario del Centro Argentino de Estudios en lo Penal Tributario, Ed. La Lave SA

Colección Impuestos y Revista Doctrinal Penal, Ed. ERREPAR

Normativa

Constitución Nacional y Tratados Internacionales tuitivos de Derechos Humanos.

El Modelo de Código Tributario para América Latina MCTAL

Ley de procedimientos fiscales 11.683 y mod.

Decreto Reglamentario de la ley 11.683 Nº 1397/79.

Decreto PEN 618/97

Código Aduanero, 2011.

Código Aduanero del MERCOSUR

Ley Penal tributaria y Previsional 24.769 modificada por la ley 26.735.

Código Procesal Penal de la Nación.

Ley Nacional de Procedimientos Administrativos y Decreto Reglamentario.

Acordada del TFN 840 y mod.

Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.

Ley de Coparticipación Federal de Impuestos 23.548.

Ordenanza Procesal de la Comisión Federal de Impuestos

Pactos Federales I y II y leyes ratificatorias.

Convenio Multilateral

Reglamento Procesal para la Comisión Arbitral y la Comisión Plenaria

Leyes y decretos reglamentarios vigentes de cada uno de los impuestos nacionales, provinciales y municipales.

Código Fiscal de la Provincia de Santa Fe y modificaciones (ley 13.260)

Código Tributario Municipal Ley provincial de Santa Fe 8.173.

Ley 11.330 de la Provincia de Santa Fe

Constitución de la Provincia de Santa Fe

El Decreto 507/93 y el 2102/93

Ley 17.250 y RG vigente

Resolución N. 79/98

Ley 18820, 21.864, 23.659, 25.877 y 26.063.

Tratado de Montevideo y normas del MERCOSUR

Jurisprudencia complementaria (no exhaustiva) por ejes temáticos

Como cuestión preliminar para todos los ejes se sugiere también la consulta de la Revista de Derecho Público (Derecho Tributario o Derecho Municipal) por la cita de fallos tributarios a cargo del Profesor. Francisco Fernández. Así,

Fernández, Francisco. Derecho Tributario. Jurisprudencia Temática. Revista de Derecho Público. Derecho Tributario – II. Editorial Rubinzal – Culzoni, 2008.

Fernández, Francisco. Derecho Tributario. Jurisprudencia Temática Revista de Derecho Público. Derecho Tributario – I. Editorial Rubinzal – Culzoni. Santa Fe, 2008.

Fernández, Francisco. Jurisprudencia Temática. Municipalidad. Revista de Derecho Público. Derecho Municipal. Editorial Rubinzal – Culzoni. Santa Fe, 2004.

Al igual que la Selección de sentencias de la CSJN en “Finanzas Públicas y Derecho Tributario” Ed. ERREPAR, Bs. As. 2011, de Naveira de Casanova , Gustavo y Revilla, Pablo.

Jurisprudencia Primera Parte Irretroactividad de las leyes tributarias. CSJN “Fallos” 310:1961, “Juan Pedro Insúa” (1/10/1987); CSJN “Fallos” 312:2078, “Sambrizzi C/ Fisco Nacional” (31/10/1989); CSJN “Fallos” 303:1835 “Angel Moiso y Cia.”; CSJN “Fallos” 306:2092, “Cía. Continental SA” (27/12/1984); CSJN, “Fallos” 307:305 “Juan Fullana SA” (2/4/1985); Fallos: 321:2933, “Guerrero de Louge” (11/2/98), CSJN “Fallos” 332:343, “Bellizzi” (17/3/09), CSJN, Fallos “NACIÓN Administradora de Fondos de Jubilaciones y Pensiones SA C/Salta, Provincia de S/Acción Declarativa” (07/02/2006), Interpretación de la ley. CSJN “Sffone” 1939; “Scarcella” 1939; “Aviquipo” 1982; “Vasalli” 1982; “Brower y Cía” 1971; “Oscar Lafranchi” 1993 Fallos (305:1215); “Picapiau” 2005; “Fallos” 332:952, “San Andrés Golf Club” (5/5/09). Realidad económica: CSJN “Fallos” 286:97, “Parke Davis” (31/7/73); CSJN “Kelloggs Co. Argentina SACIYF”, (26/02/85), “Fallos” 307:118; “Mellor Goodwin, S.A.C.I.yF.” (18/10/1973), CSJN, “Fallos” 243:98, “Larralde, Lorenzo y Otros” (02/03/59); CSJN, “Frigorifico Paladini” (02/03/11), “La Ley”, Tomo 2011-E:426; CSJN “Fallos” 334:784, “Miyazono” (23/06/11) y Notas de Mariano Braccia, PET del 29/08/11 y del 28/2/12. Prohibición de analogía. CSJN “Fallos” 312:912, “Fleischmann Arg. Inc.” (13/6/1989). Irretroactividad de la ley penal tributaria infraccional mas gravosa: CSJN “Fallos” 287:76 “S.A. Guillermo Mirás CIF C/Ana”, (18/10/73). Doble Imposición: CSJN “Fallos” 149:260 “S.A. Simon Mattaldi Ltda.”, (28/9/27); CSJN “Fallos” 308:2153 “Aerolíneas Argentinas”, (3/11/86); CSJN “Fallos” 325:1897 “Austral Lineas Aereas Cielos del Sur”, (08/08/02), y CSJN “Fallos” 328:4198, “Transportes Automotores La Estrella S.A. C/Pcia. de Río Negro”, (29/11/05).

Especies de Tributos CSJN “Fallos” 151:359 “Don Eugenio Díaz Vélez c/ Provincia de Buenos Aires” (20/6/1928), CSJN “Fallos” 275:401 “María Teresa LLobet de Delfino c/ provincia de Córdoba” (28/11/1969); CSJN “Fallos” 316:2922 “Massalin Particulares S.A. v. Fisco Nacional -Dirección General Impositiva-”, (9/12/1993); CSJN “Fallos” 312:1575 “Compañía Química S.A. v. Municipalidad de Tucumán”, (5/9/1989); CSJN, “Fallos” 332:1503 “Laboratorios Raffo c/ Municip. de Córdoba” 23/06/2009); CSJN “Fallos” 332:2872 “Consolidar S.A. ART c/ Superintendecia de Riesgo de Trabajo”, (29/12/2009); CSJN 332:640 “Apache Energía Argentina” (26/3/09) ”CSJN “Fallos” 332:2872 “Consolidar” 29/11/09, CSJSFe, “Terminal 6 S.A.” 1996.

Peaje: CSJN “Fallos” 312:1098 y 314:595 “Arenera Libertador” (29/06/89 y 18/06/91); CSJN “Fallos” 314:595 “Ferreyra Victor Daniel” (21/3/06), CSJN “Fallos” 329:646 “Pereyra De Bianchi” (07/11/06), CSJN “Fallos” 329:4944 “Bissio De Vigil”, (22/04/09), Contribuciones Para-Fiscales: CSJN, “Fallos” 308:987 “Ferrari”, (26/06/86).- Empréstitos Forzosos (Ahorro Obligatorio): CSJN, “Fallos” 318:676 “Horvath”, (04/05/95), “Fallos”; “Fallos” 318:785 “Indo”, (04/05/95) y “Fallos” 319:1725 “San Telmo” (27/08/96).- Regalías Mineras y Petroleras: CSJN “Fallos” 210:855 “Petrus S.A. De Minas”, (28/4/48); “Fallos” 310:2443 “Cerro Castillo S.A” (26/11/87); y “Fallos” 330:5146 “Neuquén, Provincia Del C/Capex SA S/Cobro de Regalías” (11/12/07).- Dinámica ingreso/gasto público: CSJN “Fallos” 323:1339 “Asociación Benghalensis c/ Ministerio de Salud y Acción Social/Estado Nacional” (1/6/00) y Fallos 325:2394 “Zofracor SAc/ Nación Argentina” (20/9/02). Autonomía. CSJN”Fallos” 328:682 “Celulosa Argentina” (28/7/05), STJCABA “Sociedad Italiana de Beneficiencia en Buenos Aires” (2003).

Jurisprudencia Segunda Parte

Límites a la potestad tributaria. CSJN “Fallos” 3:131 “Don Domingo Mendoza y Hermano contra la provincia de San Luis sobre derechos de exportación”, (12/5/1865); CSJN “Fallos” 179:9 “Bressani, Carlos C/ Provincia de Mendoza s/ inconstitucionalidad” (2/6/1937); CSJN Fallos 316:1962 “SA El Bagual c/ P. Entre Ríos” (7/9/1933); CSJN Fallos: 320:162 “Telefónica de Argentina S.A. v. Municipalidad de General Pico”, (27/2/1997); CSJN “Fallos” 306:516 “Transportes Vidal S.A. v. Provincia de Mendoza”, (31/5/1984) (ver también los de prescripción); CSJN C.349.XLIV “CAMMESA C/Chubut” (14/8/12); CSJN S.692.XLVIII “SA Expreso Sudoeste c/ Buenos Aires” (14/8/12).; CSJN “Fallos” 334:626 “El Práctico SA c/ P. Córdoba” (24/5/11).

Razonabilidad y derecho de propiedad y control de constitucionalidad. CSJN “Fallos” 33:162 “La Municipalidad de la Capital contra Doña Isabel A. de Elortondo, sobre expropiación, por inconstitucionalidad de la ley de 31 de octubre de 1884”, (14/4/1888).

Competencias tributarias en el federalismo. CSJN “Fallos” 149:261 “Sociedad Anónima Mataldi Simón Limitada contra la Provincia de Buenos Aires, por repetición de pago de impuestos”, (28/09/1927); CSJN “Fallos” 302:150 “SA Electrometalúrgica Andina” (6/3/19809); CSJN “Fallos” 308:2153 “Aerolíneas Argentinas SE c/ Buenos Aires” (13/11/1986); CSJN “Fallos”

317:1548 “Transportes Automotores Chevalier SA C/ Plenario CFI” (17/11/1994); CSJN “Fallos” 324:4226 “El Cóndor Empresa de Transporte Automotores SA Cuyo C/ Mendoza” (8/9/1998); CSJN “Fallos” 332:1007 “Papel Misionero SAIFC c/ Misiones” (5/9/09); CSJN “Fallos” 331:2919 “Molinos Río de La Plata SA c/ P. Misiones” (29/12/08).

La competencia tributaria Municipal. CSJN “Fallos” 312:326 “Ángela Digna Balbina Martínez Galván de Rivademar v/ Municipalidad de Rosario”, (21/3/1989); CSJN “Fallos” 314:495 “Municipalidad de la Ciudad de Rosario v Provincia de Santa Fe”, (4/6/1991); CSJN “Fallos” 320:619 “Telefónica Argentina c/ Municipalidad de Chascomús” (18/4/1997); CSJN “Fallos” 321:658 “Operadora Estaciones de Servicio SA C/ Municipalidad de Avellaneda” (28/4/1998); CSJN “Fallos” 325:1249 “Municipalidad de La Plata” (28/57009).

Principio de progresividad de los derechos sociales: CSJN “Fallos” 327:3753 “AQUINO”, (21/09/04). Legalidad o reserva de ley CSJN “Fallos” 148:430, “A M Delfino y Cía.” (20/6/1927); CSJN “Fallos” 182:411 “La Martona SA c/ Buenos Aires s/ repetición” (7/12/1938); CSJN “Fallos” 246:345 “Carmelo Prattico” (20/5/1960); CSJN “Fallos” 310:1961 “Juan Pedro Insúa” (1/10/1987); CSJN “Fallos” 316:2329 “Eves Argentina S.A.” (14/10/1993); CSJN “Fallos” “Fallos” 318:1154 “Video Club Dreams”, (6/6/95); CSJN “Fallos” 319:3406 “La Bellaca”, (27/12/96); CSJN “Fallos” 321:366 “Kupchik” (17/3/98), CSJN “Fallos” 334:763 “Austral Cielos Del Sur” (23/06/11); CSJN “Fallos” 333:633 “Consumidores Argentinos C/En-Pen-Dto 558/00-SS” (19/05/10); CSJN “Fallos” 322:1726 “Verrocchi”, (19/08/99); CSJN “Fallos” 326:4251 “Selcro”, (21/10/03); CSJN “Fallos” 326:4251 “Selcro Sa” (21/10/03); CSJN “Fallos” 331:2406 “Colegio Público de Abogados de Capital Federal C/ Estado Nacional-Poder Ejecutivo Nacional”, (04/11/08); CSJN “Fallos” 332:2872 “Consolidar”, (29/12/09); CSJN “Fallos” 333:1942 “ATCO I SA c/ DGI” (23/6/11).

Capacidad Contributiva: CSJN “Fallos” 207:270 “Ana Masotti De Busso C/ Provincia de Bs. As.” (7/4/1947), CSJN “Fallos” 312:2467 “Navarro Viola”, (19/12/89); CSJN “Fallos” 319:1725 “San Telmo” (27/08/96); CSJN “Fallos” 318:676 “Horvath”, (04/05/95); CSJN “Fallos” 318:785 “Indo”, (04/05/95); CSJN “Fallos” 333:993 “Hermitage”, (15/06/10). Razonabilidad. CSJN “Fallos” 314:1824, “Autolatina” (19/12/1991); CSJN “Fallos” 332:1571 “Candy” (3/7/09).- Igualdad. CSJN “Fallos” 138:313 “Don Ignacio Unanue c/ Municipalidad de Capital” (20/8/1993); CSJN “Fallos” 327:2435 “Universidad Nacional de córdoba C/ AFIP” (24/6/04); CSJN “Fallos” 328:1750 “Itapesca SACI/ Proyesur UTE c/ DGA” (31/5/05); CSJN “Fallos” 262:367 “Bodegas y Viñedos Saint Remy”; CSJN “Fallos” 329:2986 “Evelyn Patrizia c/ Consejo Magistratura CABA” (8/8/06).

Seguridad jurídica: CSJN “Fallos” 253:332 “Alberto Alaluf” (1078/1962); CSJN “Fallos” 316:1115 “Multicambio SA”, (1/6/1993); CSJN “Fallos” 321:2933 “Bernasconi” (12/11/1998); CSJN “Fallos” 332:1531 “Cerro Vanguardia”, (30/06/09); CSJN M -137- XLVI “Minera del Altiplano SA C/ Estado Nacional” (10/7/12).- No Confiscatoriedad: CSJN “Don José Horta c/ Harguindeguy” Fallos 137:47, 21/8/1922; CSJN “Fallos” 115:111 “Doña Rosa Melo De Cané, Su

Testamentaría; Sobre Inconstitucionalidad De Impuesto A Las Sucesiones En La Provincia De Buenos Aires”, (16/12/1911); CSJN “Fallos” 200:128 “Felicitas Guerrero De Mihanovich C/ Provincia De Córdoba” (23/101944); CSJN “Fallos” 239:157 “Raúl Giménez Fauvetry y otros “ (30/10/57); CSJN “Fallos” 289:443 “Marcelo Montarcé C/DGA” (17/9/54); CSJN “Fallos” 204:376 “Curioni De Demarchi” (1946); CSJN “Fallos” 314:1293 “Luis López López C/ Santiago Del Estero” (15/10/91); CSJN “Fallos” 322:3255 “Martín Bosco Gómez Álzaga C/ Buenos Aires” (21/12/99); CSJN “Fallos” 327:3677 “Vizzoti”, (19/09/04); CSJN “Fallos” 332:1571Candy SA”, (03/07/09).-

Equidad: CSJN “Hileret y Rodríguez c/ Prov. Tucumán” Fallos 98:20, (5/9/1903).

Tutela Judicial: CSJN “Fallos” 327:5863 “Quiroga”, (23/12/04); CSJN “Fallos” 328:1491 “Llerena”, (17/5/05); CSJN “Fallos” 328:3773 “Nieva”, (25/10/05); CSJN “Fallos” 329:3034 “Dieser María Gabriela y Fraticelli, Carlos”, (08/08/06); CSJN “Fallos” 330:399 “López, Ramón Angel”, (6/3/07); CSJN “Fallos” 318:514 “Giroldi”, (07/04/95); CSJN “Fallos” 328:3399 “Casal”, (20/09/05); CSJN “Fallos” 330:1427 “Marchal, Juan”, (10/4/07); CSJN L. 216. XLV, “Losicer, Jorge c/ BCRA” (26/6/12).

Derecho Intrafederal: CSJN M. 2844. XLII “Massuh S.A. C/ Prov. de Buenos Aires” (13/10/2009); CSJN “Fallos” 322:1781 “AGUEERA” (19/08/1999); CSJN P. 2738. XXXVII “Pan American Energy” (19/6/12); Dictamen PGN, “Provincia de Santa Fe c/ Estado Nacional” y “Provincia de San Luis c/ Estado Nacional” 30/05/12. Jurisprudencia Tercera Parte

Exenciones: CSJN “Fallos” 328:110 “Servicios de Transporte Marítimo Argentina - Brasil” (22/02/2005); CSJN G.675.XLVII “Gobierno de CABA c/ PEN” 31/7/12; CSJN “Fallos” 329:4007 “Club 20 de Febrero” (26/09/06); CSJN “Fallos” 333:1820 “Sindicato Petrolero de Córdoba” (28/09/10); CSJN M. 56. XLIV. “Mutual Socios Credivico” (2/03/11); CSJN “Fallos” 322:2173 “UTGRA (16/09/99), CSJN “Fallos” 332:2529 “Asociación Rosarina de Anestesiología”, (16/11/09) y CSJN “Fallos” 325:3092 “Cámara de Propietarios de Alojamientos” 26/11/02; CSJN “Círculo Odontológico” (19/01/11). Anticipos: CSJN “Fallos” 303:1496 “Francisco Vicente Damiano”, (6/10/81); CSJN “Fallos” 317:1400 “Fisco Nacional C/Establecimientos Recife”, (27/10/94); CSJN “Fallos” 304:268 , “Óptica Cosentino”, (4/3/82); CSJN “Fallos” 319:1245 “Bolívar Industrias SA”, (11/7/1996). Prescripción: CSJN Fallos” 326:3899 “Filcrosa S.A.”, (30/9/03); CSJN “Fallos” 332:616 “Casa Casmma SRL”, (26/3/09); CSJN “Fallos” 332:2108 “Municipalidad De Resistencia C/Lubricom SRL”, (8/9/09); CSJN F. 391. XLVI, “Fisco de la Provincia d Córdoba C/Ullate, Alicia Inés”, (1/11/11); TSJCABA “Sociedad Italiana De Beneficencia En Buenos Aires”, Expte. Nº 2192/03 (17/11/2003), la CSJN la dejó sin efecto por sentencia 06/12/11. CSJSFe “Comisión de Fomento Santa Isabel c/ Litoral Gas/Apremio”, (13/11/07). Intereses: CSJN “Fallos” 304:203 “Ika Renault”, (25/2/82); CSJN “Fallos” 323:1315 “Citibank”, (1/6/00). Pago efectos: CSJN “Fallos” 321:2933 “Bernasconi SA” (12/11/1998). Por más, “Fallos” 299:381; 321:2941.

Compensación: CSJN “Fallos” 322:2189 “Urquía Peretti” (16/9/1999); CSJN Fallos 328:2682 “Celulosa” (28/07/2005); CSJN “Fallos” 334:875; “Rectificaciones Rivadavia”, (12/7/11).- No sujeción: CSJN Fallos “De Lorenzo, Amelia” (17/6/2009); CSJN “Fallos” 333:2793 “Cuevas, Luis” (30.11.2010) Responsabilidad solidaria: “Monasterio Da Silva” CSJN (2/17/1970); CSJN “Brutti, Stella Maris” (23/12/04); CSJN “Fallos” 306:1548 “ECA CINES”, 18/10/84. Incumplimiento de deberes formales. CSJN “Fallos” 316:1247 “Logitex” (8/6/93); CSJN 324:3345 “Povolo” (11/10/01).

Deberes de información. CNCAF “Cámara de propiedad Horizontal C/ AFIP” (1/12/2008).

Principio de culpabilidad: CSJN “Fallos” 271:297 “Parafina Del Plata”, (2/9/68).

Derecho Penal Tributario Infraccional: CSJN “Fallos” “Fallos” 303:1548 “Usandizaga Perrone y Juliarena”, (15/10/81); CSJN “Fallos” 271:297 “Parafina Del Plata”, (2/9/68); CSJN “Fallos” 293:50 “Alemann y Cía. SA”, (07/10/75); CSJN L. 216. XLV, “ “Losicer, Jorge c/ BCRA” (26/6/12).

Presunciones y Dolo: CSJN “Fallos” 312:447 “Mazza”, (6/4/89); CSJN “Fallos” 322:519 “Casa Ellen Valmi” (8/3/99).

Clausura: CSJN “Fallos” 316:687 “Moño Azul” (15/04/93); CSJN “Fallos” 316:1225 “Godoy”, (8/3/93); CSJN “Fallos” 321:1043 “Lapiduz”, (28/4/98); CSJN “Fallos” 324: 3345 “Afip C/Povolo Luis Dino S/Inf. Art. 40 Ley 11.683”, (11/10/2001); CSJN “Fallos” 314:1376 “Mickey S.A.”, (5/10/91).

Suspensión del Juicio a Prueba en materia Penal Tributaria: CSJN “Fallos” 331:858 “Acosta” (23/04/08); “Nanut, Daniel”, 07/10/08

Ley Penal Más Benigna en Materia Penal Tributaria. CSJN “Fallos” 330:4544, “Palero”(23/10/07)

Inconstitucionalidad de la Clausura Preventiva del Art. 35, Ley 11.683:, Cámara Federal de San Martín, Sala I, 09/09/11, Autos “Biturón, Horacio Andrés”, “La Ley”, (28/09/11). Prescripción Penal IVA: CNCP “Castagnola Oscaldo S/ Recurso Casación” Sala I (11/7/12). Control de constitucionaliad: CSJN “Fallos” 247:646 “Elena Fernández Arias

C/ José Poggio /Sucesión” (19/9/1960).

Repetición. CSJN Fallos” 287:79 “Mellor Goodwin”, (18/10/73), CSJN “Fallos” 288:333 “Ford Motors”, (2/5/74); CSJN “Fallos” 297:500 “Pasa”, (17/5/77); CSJN “Fallos” 324:920 “Asociación De Socios de la OTI”, (3/4/01); CSJN Fallos: 310:606 “Leonardo Antonio Newland V. Provincia de Santiago del Estero”, (19/2/1987); CSJN “Fallos” 327:4023 “Nobleza Piccardo”, (5/10/04), CSJN A.278.XXXVIII “Arcos Dorados c/ P BA s/ repetición” (28/12/10).

Competencia para planteos en cuestiones de Derecho Intrafederal: CSJN “Fallos” 332:1007 “Papel Misionero Sa C/Misiones, Provincia de S/Acción Declarativa”, (05/05/09); CSJN “Fallos” 332:998 “Cuyoplacas”, (05/05/09);

CSJN “Fallos” 332:1422 “Asociación de Bancos de la Argentina y Otros” c/ Provincia de Misiones”, (09/06/09); CSJN “Fallos” 332:1624 “Cía. Microómnibus La Colorada SA”, (28/07/09); CSJN “Fallos” 330:173. “IBM Argentina S.A. c/Misiones, Provincia de” (20/2/06); CSJN E.230.XLVII “Enod SA C/ Provincia Buenos Aires” (22/8/12). Solve et Repete: CSJN “Fallos” 312:2490 “Microomnibus Barrancas de Belgrano”, (21/12/1989); CSJN “Fallos” 319:3415 “Expreso Sudoeste”, (27/12/96); CSJN “Fallos” 328:2938 “Agropecuaria Ayui”, (30/06/99); CSJN “Fallos” 328:2938 “Centro Diagnóstico Virus” (2/8/05); CSJN “Fallos” 333:90 “Pandolfi” (23/2/2010); CSJN “Fallos” 322:1284 “Compañía De Circuitos Cerrados C/AFIP-DGI”, (09/03/10); CSJN “Fallos” 331:2480 “Orígenes AFJP SA c/ AFIP” (4/11/089) . Aplicación del Derecho Convencional al Contribuyente. CSJN “Fallos” 330:4749 “Llámenos” (7/2/08) (Voto Zaffaroni); CSJN “Fallos” 330:1427 “Marchall” (20/4/07); CSJN “Fallos” 332:1492 “Fiszman y Cía.” (23/06/2009); CSJN “Fallos” 330:3248 “Mazzeo, Julio Lilo” (13/07/07). CIDH “Tribunal Constitucional Del Perú” (31/01/01), “Baena”02/02/01, y “Ivcher Bronstein” (06/02/01) Ejecución Fiscal: CSJN “Fallos” 331:47 “Fisco Nacional c/Transporte 9 de Julio” (5/2/08); CSJN G.189.XLIII “GCABA c/ Diversas Explotaciones Rurales SA” (3/8/10). CSJN “Fallos” 333:935 “AFIP C/INTERCORP”, (15/06/10) (Art 92, Ley 11.683).- Hábeas Data. CSJN “Fallos” 332:770 “Empresa de Combustible Zona Común SA” (7/4/09).- Preeminencia de los Tratados. CSJN “Fallos” 315:1492 “Ekmekdjian, Miguel Angel c. Sofovich, Gerardo” (7/7/1992); CSJN “Fallos” 316:2624 “Cocchia, Jorge”; (2/12/1993); CSJN “Fallos” 317:1282 “Cafés La Virginia SA”(13/10/1994); CSJN “Sancor C.U.L. c/ DGA” (6/10/09) Jurisprudencia Cuarta Parte.

Impuesto a las ganancias. CSJN “Fallos” 187:330 “Escorihuela de Escorihuela c/ DGI” (5/8/1940); CSJN “Fallos” 212:106 “Bertone Pedro c/ DGI” (29/4/1948); CSJN “Fallos” 328:2567 “Santiago Duggan Trocello” (30/06/2005); CSJN “Fallos” 332:1571 “Candy” (3/7/09).- Salidas no documentadas. CSJN “Fallos” 326:2987 “Red Hotelera Iberoamericana” (26/8/03); CSJN D.1126.XLVI “D´Ingianti, Rosario Vicente” (12/10/2010); CSJN A.916.XLVI “Antu Aplicaciones Industriales Integradas SA c/ DGI” (31/7/12); CSJN “Bolland y Cía. SA” (21/02/13).

Ganancia Mínima Presunta: CSJN “Fallos” 33:993 “Hermitage” (15/6/10)

IVA reintegro exportación: CSJN “Fallos” 334:1854 “Bildown SA”, (27/12/11); CSJN C.1142.XLIII “Cargill SACI c/ AFIP” (26/06/12). IVA: CSJN “Fallos” 331:2305 “Dynacorp SA” (28/10/08); CSJN M. 651. XLVI “Maltería Pampa SA” (31/7/12). Tasas: CSJN “Fallos” 332:1503 “Laboratorios Raffo S.A. c/ Municipalidad de Córdoba” (23/06/09); CSJN B.517.XLV “BGH S.A. c/ Municipalidad de Córdoba” (09/11/10); CSJN M.377.XXXVII “Municipalidad de Resistencia c. Lubricom S.R.L”. (08/09/2009); CSJN P.1644.XLII “Petrobras Energía c. Municipalidad Gral. Belgrano”, (03/05/2007); CSJN C.105.XLII “Compañía Financiera Argentina S.A. c. Municipalidad de Rosario”, (13/03/2007); CSJN

“Fallos” 331:2586 “YPF c/ Municipalidad de La Matanza” (18/11/08); CSJN I.137.XLIII “Ivax Argentina SA c/ Municipalidad Río Cuarto” (23/6/09); CSJN C.619.XLIV “Aeropuertos Argentina 2000 SA c/ Comuna de Delfíin Gallo” (2/3/11).- Impuesto de sellos. CSJN “Fallos” 331:718 “Petrolera Pérez Companc SA c/ P. Neuquén” (8/4/08); CSJN M.79.XLII “Massuh SA” (17/3/09); CSJN “Fallos” 332:531 “YPF SA c/ Tierra del Fuego” (17/3/09); CSJN E.407.XLI “Esso Petrolera Argentina SRL c/ P. Chaco” (8/9/09); CSJN P.503.XXXIX “Petroquímica Comodoro Rivadavia SA c/ P. Mendoza” (15/6/10); CSJN J.95.XLV “Juan MInetti SA c/ P. Córdoba” (24/5/11).

Referencias informáticas.

Administración Federal de Ingresos Públicos www.afip.gov.ar

Ministerio de Economía de la Nación www.mecon.gov.ar

Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias

www.mecon.gov.ar/hacienda/info_distri.htm

Comisión Federal de Impuestos www.cfi.gov.ar

Comisión Arbitral de Convenio Multilateral www.ca.gov.ar

Tribunal Fiscal de la Nación www.tribunalfiscal.gov.ar

Gobierno de la Provincia de Santa Fe www.santafe.gob.ar

Administración Provincial de Impuestos www.santafe.gov.ar/api

Municipalidad de la Ciudad de Rosario www.rosario.gov.ar

Corte Suprema de Justicia de la Nación www.csjn.gov.ar

Corte Interamericana de Derechos Humanos www.corteidh.or.cr

Corte Europea de Derechos Humanos www.echr.coe.int

Corte Internacional de Justicia www.icj-cij.org

Poder Judicial de la Nación www.pjn.gov.ar

Ministerio Público Fiscal www.mpf.gov.ar

Procuración del Tesoro de la Nación www.ptn.gov.ar

Poder Judicial de la Provincia de Santa Fe www.poderjudicial-sfe.gov.ar

Congreso de la Nación www.congreso.gov.ar

Boletín Oficial de la Repúbica Argentina www.boletinoficial.gov.ar

Boletín Oficial de Santa Fe ww.santa-fe.gov.ar/gbrn/boletinoficial

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias www.ciat.org

Organización para la Cooperación y el Desarrollo www.oecd.org

Agencia Internacional de Documentación Fiscal www.ibfd.org

Asociación Argentina de Estudios Fiscales: www.aaef.org.ar

Internacional Fiscal Association www.ifa.nl

Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario www.iladt.org

Instituto de Estudio de las Finanzas Públicas Argentinas www.iefpa.org.ar

Instituto de Estudios Fiscales (España) www.ief.es

Asociación Interamericana de Presupuesto Público www.asip.org.ar

Asociación Argentina de Presupuesto y Adm. Financiera Pública

www.asap.org.ar

Aduana News www.aduananews.com.ar

Uckmar Tax Digest www.uckmar.net