Dependencia Regional de Aduanas e II.EE. de Cataluña OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO Aspectos...

Dependencia Regional de Aduanas e II.EE. de Cataluña

OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADOAspectos prácticos y

de procedimiento


Aduanas y Seguridad

Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se establece el Código Aduanero Comunitario:

Marco Común de Gestión de Riesgos

Información Previa a la Salida / Entrada

Operador Económico Autorizado


Normativa y Definición

Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se establece el Código Aduanero Comunitario (art. 5bis): operadores establecidos* en el territorio aduanero comunitario.

Reglamento 1875/2006 de la Comisión, por el que se modifica por el que se modifica el Reglamento 2454/93 por el que se fijan determinadas disposiciones de aplicación del Reglamento 2913/92 del Consejo por el que se establece el Código Aduanero Comunitario (art. 1.12): actividades reguladas por normativa aduanera.

* Salvo excepciones articulo 14g (14 octies): Cías, aéreas o marítimas


Tipos de Certificados

Certificado de Operador Económico Autorizado de Simplificaciones (AEOC)

Certificado de Operador Económico Autorizado de Seguridad (AEOS)

Certificado de Operador Económico Autorizado de Simplificaciones y Seguridad (AEOF)


Ventajas

Ventajas y Certificados OEA

AEOCSimpl.

AEOSSeg.

AEOFComp.

Entrada en vigor

Menor nº de controles físicos y documentales 01/01/08

Prioridad en los controles 01/01/08

Posibilidad de elegir el lugar de la inspección (despacho centralizado nacional)

01/01/08

Mayor facilidad para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados

01/01/08

Declaraciones sumarias de entrada o salida con datos reducidos

01/07/09

Notificación previa de control físico

01/07/09


Requisitos

Requisitos AEOCSimpl.

AEOSSeg.

AEOFComp.

Historial de cumplimiento

Gestión comercial y logística

*

Solvencia

Seguridad

*Salvo sistema logístico que diferencia mercancías comunitarias y no comunitarias (artículo 14 decies c).


Historial satisfactorio de cumplimiento de los requisitos aduaneros

Normativa aduanera o tributaria Infracciones GRAVES o REPETIDAS: habrá que tener en cuenta - acumulación de infracciones - frecuencia - fraude deliberado - contexto - negligencia o problema de fondo (?) Período: 3 últimos años Quiénes: - solicitante - personas encargadas de la empresa solicitante o que controlen su gestión* - representante legal del solicitante en asuntos aduaneros (abogado)* - persona que se encargue de los asuntos aduaneros en la empresa solicitante* Procedimientos de control, registro y comunicación de irregularidades

* En el momento de presentar la solicitud pero los 3 años anteriores aunque no ocupara ese puesto


Gestión comercial y logística

Sistema contable coherente con los principios contables comúnmente aceptados y que facilite el control aduanero mediante auditoria Acceso físico o electrónico de la autoridad aduanera a sus registros aduaneros y de transporte Sistema logístico: mercancías comunitarias vs. no comunitarias* Organización administrativa adecuada Procedimientos satisfactorios de utilización de licencias y autorizaciones Procedimientos satisfactorios de archivo y protección de la información Seguridad de las tecnologías de la información Formación a empleados (incumplimientos)


Solvencia financiera acreditada

Período: 3 últimos años

Indicadores:

- Informe de auditoría - Deudas en ejecutiva - Fallidos. - Cuestionario de solvencia - Examen cuentas anuales

PYMES y empresas de nueva creación


Niveles de seguridad adecuados

¿Agente acreditador de cumplimiento de requisitos OEA?.

Requisitos:

- Edificios: acceso/intrusión ilegal - Control de acceso a mercancías - Control manipulación mercancías - Licencias vinculadas a restricciones/prohibiciones - Identificación socios comerciales: acuerdos contractuales - Contratación futuros empleados - Programas de sensibilización para empleados Procedimientos documentados


Procedimiento de concesión y mantenimiento

del estatuto de OEA.

Procedimiento de concesión y mantenimiento

del estatuto de OEA.


PROCEDIMIENTO

Preparación para

la solicitud

-Elaboración procedimientos

- Posibles cambiosOrganizativos

...

Decisión

AnálisisCoste/Bº

Presentación

ProcedimientoCertificación


SOLICITUD (I)

1 de febrero de 2008


Oficina de Gestión de la documentación aduanera

Oficina responsable del suministro de la documentación aduanera

Oficina de contabilidad principal

Debe incluir CARGO yTener poderes a nivel nacional

Responsable OEA vs. Interlocutor Aduana

Para solicitudes otros EM

Desplegable ES y resto EM

Lugar de actividad principal de la empresa

SOLICITUD (II)

DONDEPRESENTAR

LA SOLICITUD

CONSULTAVINCULANTE

CONSULTAVINCULANTE

ES y resto EM


Conocimientos técnicos en aduanas


SOLICITUD (III)1. Personalidad jurídica: sucursales y filiales

Un único certificado por operador para todas sus instalaciones

2. Dónde: Artículo 14 quinquies (14d):

1. Contabilidad* y operaciones aduaneras2. Gestión logística general, operaciones aduaneras y acceso a la

contabilidad*3. Contabilidad*4. Gestión logística general y acceso a la contabilidad*

* Contabilidad: incluye libros y documentación necesaria para comprobar si se cumplen los requisitos, es decir, tanto contabilidad principal como aduanera.


ADMISIÓN

W.W.W

Completa

Autoridad competente

Antecedentes penales

Concurso acreedores

Sin revocación 3 años anteriores


Aceptación de la solicitud (14 septies)

Plazo: 10 días HÁBILES desde presentación Solicitud completa (14 quater): - Solicitud - Anexos - Certificado de penales - Cuestionario Presentada ante autoridad competente (14 quinquies) Certificado de penales de: - el solicitante: infracción penal grave relacionada con su actividad

económica. - su representante legal en asuntos aduaneros: infracción penal

grave relacionada con un incumplimiento de la normativa aduanera y derivada de su actividad como representante

Solicitante no está en concurso de acreedores No se ha revocado un Certificado OEA en los 3 años anteriores


CERTIFICACIÓN

SolicitudAceptada

Verificación Cumplimiento Requisitos

Historialcumplimiento

Solvencia Organización administrativa

Seguridad

Informe AA.CC Información BD AEAT

Informes de auditoria y cuentas Comprobación existencia y aplicación procedimientos Sistemas informáticos...


Reevaluación Suspensión Revocación

Modificación legislación Indicios incumplimientos EE nueva creación Cambios comunicados por el operador

Incumplimientos

Procesos penales

A solicitud del operador

No corregir tras suspensión

Infracciones graves

A solicitud del operador

MANTENIMIENTO


Mantenimiento certificado

Reevaluación (14 octodecies: 14 q)

Obligatoria: 1. Modificación profunda de la legislación: Código Aduanero Modernizado (?) 2. Indicios razonables de que no cumple requisitos 3. Establecidos menos 3 años: supervisión primer año tras expedición Optativa: cambios comunicados por el operador que puedan afectar al estatus OEA (14 quatervicies: 14w) Suspensión (14 novodecies: 14 r y ss)

Revocación (14 tervicies: 14 v)


Suspensión Certificado

TIPOS:

1. Total y parcial (full) 2. Inmediata o no3. De oficio o a instancia de parte (14 duovicies: 14 u) – diferencias:

DE OFICIO

•Inmediata o no •Siempre Total.•Por incumplimientos o por procesos penales•Si se revoca el certificado NO puede solicitarse OEA en tres años. •Plazo: 30+30+30 prórroga o lo quedure el procedimiento penal

A SOLICITUD DEL OEA

•Inmediata •Total o parcial.•Sólo por incumplimientos

•Si se revoca el certificado SÍpuede solicitarse OEA en tres años. •Plazo: lo fija el solicitante


Revocación Certificado (14 tervicies:14v)

TIPOS:

1. Total y parcial (full) 2. De oficio o a instancia de parte3. Efectos: permite o no volver a solicitar en 3 años

PERMITE SOLICITAR

• No “corregir” en fase de suspensión voluntaria• A solicitud del operador• Solicitud cambio Tipo Certificado

NO PERMITE SOLICITAR

• No “corregir” en fase de suspensión de oficio• Infracciones graves* de normativa aduanera (sin recurso)


¿Debo ser OEA?


www.agenciatributaria.es

[email protected]

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