DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN FINANZAS, CONTADORA PÚBLICA - AUDITORA

“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LAS ÁREAS DE ADMINSTRACIÓN, INGENIERÍA Y CONTABILIDAD DE LA CONSTRUCTORA OVIEDO PALACIOS COVIPAL CÍA.LTDA.”

AUTORA: ANA MARÍA ARRIAGA CEDEÑO

Dr. Alcívar Carrillo Dr. Gabriel Rizzo

DIRECTOR CODIRECTOR

SANGOLQUÍ, JULIO DEL 2012

ESTRUCTURACAPITULO 1.- ASPECTOS GENERALESCAPITULO 2.- DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICOCAPITULO 3.- METODOLOGIA PARA LA AUDITORIA

DE GESTIÓNCAPITULO 4.- AUDITORÍA DE GESTIÓN A LAS

ÁREAS DE INGENIERÍA, CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA “CONSTRUCTORA OVIEDO PALACIOS COVIPAL CÍA. LTDA.”

CAPITULO 5.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CAPITULO 1.BASE LEGAL

• Creación 20 de Marzo del 1985• 29 de Mayo de 1997, Cesión de participaciones

• 20 de Abril del 2000, Cambio de nombre• 29 de Diciembre del 2002, Conversión y aumento de Capital

Social

ASPECTOS GENERALES

OBJETIVOS• General.- Producir la combinación de materiales y

servicios para la obtención de bienes tangibles• Específicos:

• Satisfacer las necesidades humanas, entre las que destacan servicios de pavimentación y obras de vialidad.

• Dirigir nuestro esfuerzo a la obtención de la máxima calidad, seguridad y eficacia, cuidando al máximo cada mínimo detalle de los proyectos en ejecución.

RESEÑA HISTÓRICANació hace ya 27 años el 20 de Marzo de 1985A partir del cambio de socios (1997) , viene

demostrando un mejoramiento continuo en la construcción de varias obras tanto con Municipios como con Consejos Provinciales en los que se ha ganado el reconocimiento a nivel nacional

El crecimiento económico que tiene COVIPAL CÍA.LTDA., adquiere una principal incidencia desde el año 2008, en el cual se ha visto una evolución en todos los aspectos de la compañía, tanto tecnológico, económico y de personal.

Generadora de empleo directo e indirecto.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONALOrganigrama Estructural.- . Describe las

jerarquías y las dependencias de la empresa, detallando los niveles de colaboración y la estructura administrativa de la organización

CAPITULO 2.DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

MISION

VISION

OBJETIVOS

POLITICAS

ESTRATEGIAS

PRINCIPIOS Y

VALORES

MISIONSatisfacer las necesidades de nuestros clientes con espacios

provechosos, excediendo sus expectativas y proporcionándoles servicios integrados en el diseño, desarrollo y construcción de sus proyectos, utilizando tecnología de punta, materiales contemporáneos y sistemas constructivos innovadores, para que el usuario, obtenga el mejor provecho de su inversión.

VISIONCrecer como empresa constructora líder en diseño y construcción

en el centro del país, evolucionando constantemente nuestros servicios para ofrecer la mejor calidad y costos en construcción.

POLITICASPolíticas de CalidadPolíticas de Prevención del Medio AmbientePolítica de Prevención de Riesgos LaboralesPolíticas Administrativas

CAPITULO 3.METODOLOGIA PARA LA AUDITORIA

DE GESTIÓN

FASES DE LA AUDITORIA

PLANIFICACION DE AUDITORIA

EJECUCIÓN DE AUDITORIA

COMUNICACIÓN DE

RESULTADOS

SEGUIMIENTO DE INFORMES ANTERIORES

FASE I. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIAPLANIFICACIÓN PRELIMINAR

ORDEN DE TRABAJOCONTRATO DE AUDITORIACRONOGRAMA DE AUDITORIACARTA DE COMPROMISOVISITA PREVIA

REUNION CON AUTORIDADES VISITA DE OBSERVACION REVISION DE ARCHIVOS O PAPELES DE TRABAJO RECOPILACION Y EVALUACION DEL MARCO LEGAL

PLANEACIÓN ESPECÍFICAPROGRAMA DE AUDITORIAMATRIZ DE RIESGOS DE AUDITORIA

FASE II. EJECUCION DE AUDITORIATECNICAS DE RECOLECCION

OBSERVACION DIRECTAENTREVISTACÉDULASMÉTODOS GRÁFICOSPAPELES DE TRABAJO

CEDULAS NARRATIVASCEDULAS DE HALLAZGOS

EVALUACION DEL RIESGO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOEstán constituidos por una serie de preguntas

que son diseñadas por el auditor y dirigidas a los funcionarios de la entidad objeto de estudio, que tienen como propósito conocer la estructura de control interno y evaluarla

FORMATO

FASE III. COMUNICACIÓN DE RESULTADOSBORRADOR DEL INFORME DE

AUDITORIACONFERENCIA DEL INFORME DE

AUDITORIAACTA DE COMUNICACIÓN DE

RESULTADOSINFORME FINAL DE AUDITORIA

FASE IV. SEGUIMIENTO DE INFORMES ANTERIORESLa finalidad es la de evaluar el grado de

cumplimiento de las recomendaciones formuladas en los informes de auditoría, por parte de los funcionarios de la Compañía y la Máxima Autoridad Ejecutiva.

CAPITULO 4.AUDITORIA DE GESTIÓN A LAS ÁREAS DE ADMINISTRACION,

INGENIERIA Y CONTABLIDAD DE LA CONSTRUCTORA OVIEDO PALACIOS

COVIPAL CÍA.LTDA.

FASE I. PLANIFICACION PRELIMINARPrograma de Auditoria

FASE II. PLANIFICACION ESPECIFICAPlanificación EspecíficaPrograma de Auditoria Área de AdministraciónPrograma de Auditoria Área de IngenieríaPrograma de Auditoria Área de ContabilidadMatriz de Riesgos de Auditoría

HALLAZGOS DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVOHallazgo N° 2Hallazgo N° 4

HALLAZGOS DE DEPARTAMENTO DE INGENIERIAHallazgo N° 3Hallazgo N° 4

HALLAZGOS DE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADHallazgo N° 1Hallazgo N° 4

CONCLUSIONES Se alcanzaron los objetivos de la Auditoría de Gestión a las áreas de

Administración, Ingeniería y Contabilidad de la Constructora Oviedo Palacios COVIPAL Cía. Ltda., por cuanto se determinó las fortalezas y debilidades del control interno; se evaluó la eficacia, eficiencia y economía de las áreas de estudio; y en un informe se propusieron recomendaciones enfocadas a lograr mejoras en la gestión de la administración.

Constructora Oviedo Palacios COVIPAL Cía. Ltda., cuenta con una planificación estratégica rudimentaria , esquema administrativo con objetivos, estrategias, políticas y funciones referenciales demasiado básicas.

Las áreas con sus respectivas funciones no están divididas correctamente del tal forman que permitan un trabajo conjunto y la coordinación de esfuerzos.

La empresa ha venido desarrollando sus actividades de forma casi básica en relación a la experiencia y basándose en prácticas administrativas inadecuadas.

La ejecución del trabajo de tesis constituye un importante aporte para que evaluando la gestión actual de la empresa y adoptando las recomendaciones planteadas, se oriente los esfuerzos a superar las debilidades encontradas y lograr el futuro deseado.

RECOMENDACIONES Analizar las debilidades encontradas durante el examen; implementar las

recomendaciones planteadas en el respectivo informe que permitan mejorar los niveles de eficacia, eficiencia y economía de la gestión; y, realizar una evaluación posterior a la auditoría para determinar si la administración a puesto interés en corregir las ineficiencias que se detectaron en la Auditoría de Gestión

La administración debe implantar y comunicar formalmente objetivos, políticas, estrategias y manuales actualizados que permitan guiar el desempeño de sus integrantes.

Se recomienda adoptar un nuevo organigrama estructural y funcional más acorde a la realidad y necesidades de la empresa, en busca de mejorar el trabajo y coordinación de esfuerzos y resultados por área.

Se propone actualizar conocimientos y capacitar al personal en relación a nuevas y correctas prácticas administrativas. De ser necesario, contratar a un profesional que con adecuado criterio brinde soporte continuo sobre prácticas sanas de administración.

La Escuela Politécnica del Ejército debe continuar apoyando la realización de trabajos de auditoría, como herramienta útil para mejorar la gestión de las empresas y lograr los objetivos y visión que tienen de un futuro.