Delitos Financieros

9 de octubre de 2014

Detéctelo. Resuélvalo.

Delitos

financieros

Jorge Ricardo

García Villalobos

Socio Líder de

Investigación Forense

Los delitos financieros, también denominados delitos de cuello

blanco son aquellos que se originan por conductas ilícitas de

carácter no violento que dan lugar a perdidas financieras y tienen

como objetivo generar riqueza para el sujeto que las realiza; estas

conductas cuentan con los siguientes factores en común:

• Son delitos de muy alto carácter técnico.

• No son llevados a cabo con violencia.

• No se utilizan armas para su realización.

• Su estructuración es sofisticada

• Son realizadas en el marco de la actividad profesional,

empresarial o industria a que se dedique el delincuente.

Origen de los Delitos Financieros

3© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Es llevado a cabo por delincuentes con:

• Status social y económico alto.

• Educación o preparación profesional.

• Conocimiento de la empresa o

industria.

• Prestigio Social.

• Aparente licitud en su ocupación o

actividad profesional.

Características de los Delitos Financieros

4© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Los delitos financieros son realizados en

ámbitos específicos del sistema económico-

financiero, sin embargo sus consecuencias

afectan múltiples contextos sociales, de tal

manera que estos delitos ameritan un estudio

especializado basado en:

• El desarrollo y la complejidad de las

sociedades actuales.

• El sector de servicios en el que se realiza el

delito.

• Los diversos usos tecnológicos que

permiten la realización de los ilícitos.

Aproximación los Delitos Financieros

5© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Los Delitos Financieros pueden ser clasificados en

delitos financieros comunes y especiales, esto

según la legislación en que se encuentran descrita la

conducta ilícita.

• Los delitos financieros comunes se encuentran

descritos en la Ley penal por excelencia, el

“Código Penal Federal”.

• Por su parte los delitos financieros especiales se

encuentran contenidos en la legislación financiera.

Marco Jurídico de los Delitos Financieros

6© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Algunos de los ordenamientos jurídicos especiales o

generales que estipulan delitos financieros son:

• Ley de Instituciones de Crédito

• Código Fiscal de la Federación

• Ley General de Instituciones de Fianzas

• Ley General de Organizaciones y Actividades

Auxiliares de Crédito

• Ley General de Instituciones Mutualistas de Seguros

• Ley del Mercado de Valores

Marco Jurídico de los Delitos Financieros

7© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Código Penal

Federal

8© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Se define como la acción del que engañando a

uno o aprovechándose del error se haga

ilícitamente de una cosa o alcance lucro indebido.

Delitos Financieros

Fraude

9© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

• De abogados

• Por disposición indebida

• Por medio de títulos de crédito

• Contra establecimientos

comerciales

• Por incumplimiento del

comprador – vendedor

• Por doble venta

• Por usura

• Por uso de substitutivos de la

moneda legal

• Por simulación de un contrato

/acto o escrito judicial

• Por medio de títulos de crédito

• Por sorteos

• En las construcciones

Tipos de Fraude

10© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Algunas estadísticas señalan que

dentro de cualquier empresa existen:

El fraude es un riesgo potencial

en todos los negocios

11© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Un 10% de personas deshonestas

Un 10% de personas definitivamente honestas

Un 80% de personas que

podrían cometer algún fraude

La cantidad de fraudes cometidos puede ser relacionada

con el nivel educativo y jerárquico de los empleados:

• Cerca del 60% de los fraudes son cometidos por

empleados de nivel bajo y medio

• Un 30% gerentes y jefes

• El 10% por ejecutivos de máximo nivel

Estadísticas

12© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Pero cuando se cuantifican las pérdidas, se

invierten las cifras:

• Solo el 5% de las pérdidas de la empresa es

causada por fraudes cometidos por empleados

de nivel no jerárquico

• El 20% son causadas por fraudes cometidos

por gerentes

• El 75% de las pérdidas son causadas por

fraudes cometidos por sus ejecutivos.

Estadísticas

13© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Áreas más Vulnerables a Ilícitos de Fraude

Áreas o Departamentos en Empresas Mexicanas

14© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Fuente: Consejo de la Comunicación, A.C.

2%3%

22%24%

29%

13%

7%

Áreas / Departamentos

Sin conocimiento

Recursos humanos

Finanzas

Ventas

Compras

Logística

Publicidad

El Código Penal Federal estipula como “Cohecho”

delito de corrupción como:

• La conducta mediante la cual un servidor publico

por si o mediante otros reciba o solicite dinero o

dadiva para hacer o dejar de hacer sus funciones.

• La conducta espontáneamente mediante la cual

se dé u ofrezca dinero o cualquier otra dádiva a

servidores públicos, para que estos hagan u omita

un acto justo o injusto relacionado con sus

funciones.

Delitos Financieros

Corrupción

15© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

De igual forma las diversas legislaciones financieras

estipulan la corrupción entre los delitos que pueden

ser cometidos por su Directivos, consejeros,

Funcionarios o empleados de acuerdo a lo

siguiente:

• Se considera ilícito el ofrecer o dar dinero a

funcionario publico con el fin de que lleve a cabo,

omita realizar o permita hacer cualquier acto

relacionado con su funciones.

• Igualmente se sanciona e inhabilita al servidor

publico que reciba o solicite alguna remuneración

o dadiva por concepto de hacer, omitir o permitir

hacer cualquier acto relacionado a sus funciones.

Delitos Financieros

Corrupción

16© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

La legislación de los Estados Unidos de América

con el objetivo de combatir la corrupción estipula en

la Ley FCPA (Foreign Corrupt Practices Act) que:

• Estipula como delito el soborno a funcionarios

públicos con el objetivo de obtener algún

beneficio.

• Establece medidas para el establecimiento de

registros que muestren claramente las

transacciones que lleve a cabo una empresa y la

naturaleza de las misma.

• La conducta corrupta no tiene que haberse

llevado a cabo en los Estados Unidos de América.

Delitos Financieros

Corrupción

17© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Ley de

Instituciones

de Crédito

18© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

El Capitulo IV de la Ley establece las siguientes

conductas delictivas:

• Quebranto o perjuicio patrimonial

• Producción no autorizada de tarjetas de crédito,

cheques o instrumentos de pago y usurpación

de la información

• Comercialización o distribución no autorizada de

medios de pago

• Acceso a equipos, medios electrónicos o

cualquier otra tecnología para disposición de

efectivo de los usuarios del sistema financiero

Delitos Financieros

Ley de Instituciones de Crédito

19© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Delitos cometidos por empleados de la

institución de crédito

• Ordenar la realización de un alguno de los

delitos comprendidos en la Ley (consejeros,

funcionarios, comisarios o empleados ).

• Ofrecimiento de dinero a servidores públicos

para hacer u omitir la realización de algún acto.

• Uso indebido de la información contenida en

sistemas automatizados

• Omisión o alteración de registros contables que

se relacionen con extinción de capital.

Delitos Financieros

20© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Ley Federal

de

Instituciones

de Fianzas

21© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

La Ley establece como conductas ilícitas:

• Ostentarse como Institución de Fianza sin

autorización.

• Contratar fianza de empresa extranjera para

obligaciones en territorio nacional.

• Falsedad en la certificación de pago de una fianza.

• Quebranto o perjuicio patrimonial.

• Falsificación de datos y/o documentos para la

obtención de una fianza.

Delitos Financieros

Ley Federal de Instituciones de Fianzas

22© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Delitos cometidos por empleados de la institución de fianzas:

• Obtención de crédito o beneficio por tramite u otorgamiento de

crédito.

• Otorgamiento o renovación de créditos a personas con

insolvencia económica

• Ocultamiento de operaciones que puedan constituir un delito.

• Modificación de registros contables con el fin de ocultar hechos

que puedan constituir un delito.

• Ofrecimiento de dinero o cualquier otra cosa a servidores

públicos para que lleven a cabo u omitan realizar sus

actividades.

Delitos Financieros

23© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Ley General de

Organizaciones

y Actividades

Auxiliares de

Crédito

24© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

La LGOAAC establece como conductas ilícitas:

• Llevar a cabo sin las autorizaciones

correspondientes operaciones reservadas para

organizaciones auxiliares del crédito.

• Presentación de datos y/o documentos falsos

causando algún tipo de quebranto patrimonial.

Delitos Financieros

Ley General de Organizaciones y Actividades

Auxiliares de Crédito

25© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Delitos cometidos por empleados de la organizaciones

auxiliares del crédito:

• Obtención de algún beneficios por su participación en el

tramite u otorgamiento de crédito, o transacciones de

transferencia o cambio de divisas.

• Omitir u ordenar omitir registros de operaciones con el fin de

con el fin de ocultar la naturaleza de las operaciones

• Presentación de datos falsos a la CNBV a sabiendas de lo

anterior.

• Concesión de prestamos con vicios ocultos. (insolvencia,

información falsa).

Delitos Financieros

26© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Ley del

Mercado

de Valores

27© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

La LMV establece como conductas ilícitas:

• Llevar a cabo intermediaciones de valores sin las

autorizaciones correspondientes.

• Hacer oferta publica de valores no inscritos y ofrecer

de manera privada en contravención a la LMV.

• Presentación de datos y/o documentos falsos

causando algún tipo de quebranto patrimonial.

• Utilización de información privilegiada que pueda

influir sobre el valor de instrumentos financieros y se

obtenga un beneficio para si o interpósita persona.

Delitos Financieros

Ley del Mercado de Valores

28© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Delitos cometidos por empleados de la organizaciones

auxiliares del crédito:

• Disponer de recursos de los clientes para fines distintos a los

ordenados, causando daño patrimonial al cliente y lucro propio.

• Manipulación de la contabilidad con el fin de ocultar la

naturaleza de las operaciones.

• Destrucción d e la información previo a una visita de la CNBV.

• Transmisión de información privilegiada.

• Difusión de información falsa u ocultación de información

respecto de la situación financiera.

Delitos Financieros

29© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Tratados Internacionales

Delitos Financieros

30© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

México cuenta con acuerdos de cooperación mutua para el

intercambio de información de operaciones financieras realizadas

con recursos de procedencia ilícita con:

• Estados Unidos de América

• Francia

• España

• Guatemala

• Panamá

Así mismo México podrá intercambiar información mediante la

interfaz segura de Grupo Egmont con los 131 países

pertenecientes a dicho grupo.

Tratados Bilaterales

31© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Así mismo nuestro país ha firmado y ratificados los siguientes

tratados internacionales de carácter multilateral:

• Convención Interamericana contra la corrupción

• Convención de las Naciones Unidas contra la corrupción

• Convención de las Naciones Unidas contra la delincuencia

organizada transnacional (convención de Palermo).

Tratados Multilaterales

32© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Servicios de

Investigación

Forense

33© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Investigamos antecedentes sobre las personas físicas y morales,

obtenemos información relevante que permite a nuestros clientes

tomar decisiones de negocios, en apoyo a procesos de:

• Contratación de Ejecutivos

• Aceptar o Declinar Clientes y Proveedores

• Complimiento de Regulaciones Anti Corrupción (FCPA

Compliance)

• Iniciar Sociedades

• Investigación

• Fusiones y Adquisiciones (M&A Transactions, Due Diligence)

Servicios de Investigación Forense

34© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Background Checks

Nuestros especialistas utilizan sofisticadas

herramientas tecnológicas para extraer datos e

información de computadoras y otros dispositivos

electrónicos, en nuestro laboratorio en la Ciudad de

México procesamos y analizamos la información.

Servicios de Investigación Forense

35© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Computer Forensic

Experimentados auditores revisan y analizan con

detalle la información y registros contables y

financieros de nuestros clientes, identificando y

documentando evidencia de conductas

inapropiadas (Fraude, Robo, Abuso de Confianza,

Alteración de Reportes y Estados Financieros)

Servicios de Investigación Forense

36© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Auditoría Forense

Profesionales con años de experiencia en la

investigación y persecución de delitos

patrimoniales y financieros son los líderes de

nuestra práctica de Investigación Forense

Servicios de Investigación Forense

37© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Investigaciones Forenses

Realizamos Investigaciones, Diagnósticos,

Capacitaciones y damos Asesoría sobre temas

relacionados FCPA.

Servicios de Investigación Forense

38© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

FCPA

Asistimos a nuestros clientes en la elaboración de

diagnósticos, programas de capacitación e

investigaciones sobre temas relacionados con la

Prevención del Lavado de Dinero y Financiación al

terrorismo.

Servicios de Investigación Forense

39© 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Prevención de Lavado de Dinero

Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas miembro,

cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Conozca en www.deloitte.com/mx/conozcanos la descripción detallada de la estructura

legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.

Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera, a clientes públicos y privados de diversas industrias.

Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda capacidades de clase mundial y servicio de alta calidad a sus clientes,

aportando la experiencia necesaria para hacer frente a los retos más complejos de los negocios. Cuenta con más de 200,000 profesionales,

todos comprometidos a ser el modelo de excelencia.

Tal y como se usa en este documento, “Deloitte” significa Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., la cual tiene el derecho legal exclusivo de involucrarse en,

y limita sus negocios a, la prestación de servicios de auditoría, consultoría fiscal, asesoría financiera y otros servicios profesionales en México,

bajo el nombre de “Deloitte”.

Esta publicación sólo contiene información general y ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas

(en conjunto la “Red Deloitte”), presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus

finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte, será responsable de pérdidas que pudiera sufrir

cualquier persona o entidad que consulte esta publicación.