3.3 Definición y operacionalización de las variables

VariableComple-mentaria

Definición conceptual

Definición operacional:

Indicadores

Escala de medición

Normati-vidad

Conjunto de normas, reglamentos y disposiciones que regulan el cumplimiento del control interno en una institución municipal.

1. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se tiene en cuenta la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control LEY 27785.

Ordinal:

Tipo de norma

2. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se aplica la Ley N° 28716 sobre el Control Interno .

Ordinal:

Tipo de norma

3. En la Municipalidad Distrital de San Marcos, se viene cumpliendo las Normas de Control Interno 320-2006.

Nominal:

Nombre de norma

4. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple lo establecido en la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno R.C. 458-2008-CG

Ordinal:

Secuencia de acciones

5. En la Municipalidad Distrital de San Marcos, se vienen cumpliendo a cabalidad lo establecido en las normas de Control Interno

Ordinal:

Cumplimiento de acciones

VariableComple-mentaria

Definición conceptual

Definición operacional:

Indicadores

Escala de medición

Fases y

Son las secuencias, fases y momentos para la ejecución del control interno que se cumplen dentro de una

6. En la Municipalidad Distrital de San Marcos, se viene implementando el Sistema de Control Interno.

Nominal:

Sistema de Control

7. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se ha planificado las acciones de Control Interno.

Nominal:

Acciones de control

8. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se ha elaborado un Plan de

Ordinal:

procesos gestión municipal.

Trabajo para el Control Interno Plan de Trabajo

9. En la Municipalidad Distrital de San Marcos actualmente se vienen cumpliendo las acciones de Control Interno.

Ordinal:

Acciones de control

10. En la Municipalidad Distrital de San Marcos, se han implementado los instrumentos de Control Interno.

Nominal:

Instrumentos de control.

VariableComple-mentaria

Definición conceptual

Definición operacional:

Indicadores

Escala de medición

Responsa-bles

Recursos humanos responsabilizados de cumplir las acciones de control interno y externo en una municipali-dad.

11.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno por Función.

Nominal:

Control por función

12.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno como actividad

Nominal:

Control interno como actividad.

13.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el control Interno a cargo de OCI

Ordinal:

Control a cargo de OCI

14.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno por el Alcalde

Ordinal:

Control a cargo del Alcalde

15.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno por los funcionarios y trabajadores.

Ordinal:

Control a cargo de funcionarios y trabajadores.

VariableComple-

Definición Definición operacional: Escala de

mentaria conceptual Indicadores medición

Tipos y formas de control

Son los diferentes tipos de control que se ejecutan en la municipalidad de acuerdo a la normatividad vigente.

16. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumplen las actividades de control

Ordinal:

Actividades de control

17. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se lleva a cabo la evaluación de riesgos.

Nominal:

Evaluación de riesgos

18. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno Previo.

Ordinal:

Control interno previo

19. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno Simultáneo.

Ordinal:

Control interno simultáneo

20. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno Posterior.

Ordinal:

Control interno posterior

Variable Principal

Definición conceptual Definición operacional:

Indicadores

Escala de medición

El

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad

Normatividad

Nominal:

Diferentes normas de control.

Fases y procesosOrdinal:

Secuencias de control

Responsables

Nominal:

Personas que ejecutan el

Control interno

pública.

(2012).

control

Tipos y formas de control

Ordinal:

Procedimientos de ejecución del control interno.

VariableComple-mentaria

Definición conceptual

Definición operacional:

Indicadores

Escala de medición

Gastos corrientes

Gastos que realiza la Municipalidad destinados a la contratación de los recursos humanos y a la compra de los bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las funciones administrati-vas.

1. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con todos los gastos correspondientes a los gastos corrientes.

Nominal:

Gastos corrientes

2. La Municipalidad Distrital de San Marcos cumple con las obligaciones sociales de sus trabajadores.

Nominal:

Obligaciones sociales

3. La Municipalidad Distrital de San Marcos cumple con pagar las pensiones de acuerdo a ley a sus trabajadores.

Nominal:

Pensiones de trabajadores

4. La Municipalidad Distrital de San Marcos, se encuentra al día con los pagos de los conceptos bienes y servicios.

Ordinal:

Pagos por bienes y servicios

5. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con los pagos de donaciones y transferencias efectuadas.

Ordinal:

Pagos de donaciones y transferencias.

6. La Municipalidad Distrital de San Marcos, cumple con el pago de las subvenciones a personas naturales.

Nominal:

Pago de subvenciones

7. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales.

Ordinal:

Pagos de impuestos,

multas,etc.

8. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con los pagos de pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares”.

Ordinal:

Pagos de sentencias judiciales, laudos, etc.

VariableComple-mentaria

Definición conceptual

Definición operacional:

Indicadores

Escala de medición

Gastos de capital

Un gasto de capital es un desembolso de fondos hecho por la empresa, que se espera que produzca beneficios durante un periodo de más de un año.

9. La Municipalidad Distrital de San Marcos efectúa Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro

Nominal:

Transferencias de capital

10. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con Adquisición de Activos Financieros

Nominal:

Adquisición de activos

11. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con Adquisición de Activos no Financieros

Ordinal:

Adquisición de activos no financieros.

12. La Municipalidad Distrital de San Marcos efectúa gastos de inversiones

Ordinal:

Gastos de inversiones.

13. La Municipalidad Distrital de San Marcos efectúa gastos para actualizar activos fijos

Ordinal:

Activos fijos

14. La Municipalidad Distrital de San Marcos cumple con Donaciones a personas y grupos sociales desfavorecidos.

Ordinal:

Donaciones

Variable Definición Definición operacional: Escala de

Comple-mentaria

conceptual Indicadores medición

Servicios de deuda

Estructura del servicio de la deuda.

Distribución de los vencimientos de intereses y amortizacio-nes pactados con la deuda. Muestra la concentra-ción de éstos según tipo de acreedor o plazo de vencimiento.

15. La Municipalidad Distrital de San Marcos no tiene ninguna deuda con la SUNAT.

Nominal:

Deuda a la SUNAT

16. La Municipalidad Distrital de San Marcos no adeuda por ningún concepto a ESALUD-

Nominal:

Deuda a ESSALUD

17. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con los pagos a la ONP.

Nominal:

Deuda a ONP.

18. La Municipalidad Distrital de San Marcos, algunas deudas que tiene los viene pagando fraccionadamente.

Ordinal:

Pagos fraccionados.

19. La Municipalidad Distrital de San Marcos, no tiene deudas pendientes con sus ex trabajadores.

Ordinal:

Pagos de trabajadores

20. La Municipalidad Distrital de San Marcos, no tiene ninguna deuda pendiente con particulares.

Ordinal:

Deudas pendientes a particulares

Variable principal

Definición conceptual Definición operacional:

Indicadores

Escala de medición

La ejecución de gastos es el registro de los compromisos asumidos por la institución durante el año fiscal; por lo que es necesario conocer lo

Gastos corrientes

Nominal:

-Gastos corrientes

-Obligaciones sociales

Ejecución de gastos

referente a las rentas municipales y luego ver los gastos disponibles.

La ejecución de gastos de las metas presupuestarias se verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las mismas.

-Bienes y servicios

-Pago de donaciones.

Pago de sentencias judiciales.

Gastos de capital

Ordinal:

-Transferencias de capital.

-Adquisición de bienes financieros.

-Gastos de inversiones

-Gastos en activos fijos

-Gastos en donaciones

Servicios de deuda

Nominal:

-Pagos a la SUNAT

-Pagos a ESSALUD

-Pagos a ONP.

-Pagos de deudas pendientes.