DeclaraSAT

TAREA I

IMPUESTOS Y

ESTRATEGIAS

DE NEGOCIOS Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey Licenciatura en Administración Financiera Jorge Rosas A00510051 Viernes 06 de Septiembre de 2013

ESCENARIO:

A una persona física se le hace la propuesta de que se pague por salarios la cantidad de $ 14,000 o por

honorarios opción salarios $ 17,000 o por honorarios $ 22,000 mensuales. Indistintamente sus gastos

mensuales son de 3,500 más IVA. Así mismo durante el ejercicio eroga por honorarios médicos $ 16,000 y

de una póliza de gastos médicos mayores $ 14,000

Se pide:

Calculo de retenciones y pagos provisionales según sea el caso.

Llenado de anual en DECLARA-SAT considerando la información constante para todos los meses

del ejercicio.

CÁLCULO DE PAGOS PROVISIONALES

Caso A: Régimen de Salarios

Salario $ 14,000.00

- Límite Inferior $ 10,298.36

= Excedente $ 3,701.64

x Tasa 21.36%

= Impuesto $ 790.67

+ Cuota fija $ 1,090.62

= ISR $ 1,881.29

- Subsidio al empleo $ -

= ISR a retener $ 1,881.29

Caso B: Régimen de Asimilados

Asimilado $ 17,000.00

- Límite Inferior $ 10,298.36


x Tasa 21.36%

= Impuesto $ 1,431.47

+ Cuota fija $ 1,090.62

= ISR $ 2,522.09

Caso C: Régimen de Honorarios

Ingresos $ 22,000.00

- Deducciones $ 3,500.00

= Base $ 18,500.00

- Lim. Inferior $ 10,298.36


x Tasa 21.36%

= Impuesto $ 1,751.87

+ Cuota fija $ 1,090.62

= ISR $ 2,842.49

- Ret. ISR PM $ 2,200.00

= Pago provisional $ 642.49

X X

ROHJ9204232J4 ROHJ920423HTSSRR00

ROSAS HERNANDEZ JORGE HECTOR

2012

N

168000

16167

0

168000

30000

138000

16167

0

16167

22575

6408

6408

FELIPE CARRILLO PUERTO 403

NICOLAS BRAVO MARIANO JIMENEZ

MORELOS TAMPICO 89290

TAMAULIPAS 8332144441

[email protected]

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

X

002115016003269411 GRUPO FINANCIERO SANTANDER SERFIN SA DE CV

X

X

0 0

0 0

00

00

00

00

00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

1 CET200213K10 168000 22575

168000 22575

22575

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

A HSJ690506ET9 16000

F SMN930802FN9 14000

30000

30000

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

168000 168000

X X



2012

N

204000

23857

0

204000

30000

174000

23857

23857

30265.08

6408.08

6408.08





[email protected]

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

X

002115016003269411 GRUPO FINANCIERO SANTANDER SERFIN SA DE CV

X

X

0 0

0 0

00

00

00

00

00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

1 CET200213K10 204000 30265

204000 30265

30265

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

A HSJ690506ET9 16000

F SMN930802FN9 14000

30000

30000

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

204000 204000

X X X X



2012

X

N

222000

27702

0

222000

30000

192000

27702

27702

26400

1302

1302





[email protected]

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

X

X

0 0

0 0

00

00

00

00

00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

27702

222000

38850

11148

11148

11148

0

0

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

2 CET200213K10 264000 26400 28160

264000 26400 28160

26400 28160

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

A HSJ690506ET9 16000

F SMN930802FN9 14000

30000

30000

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

42000

222000

0

264000

42000

0

222000

222000

3520

2347

560

613

613

3520

2347

560

613

613

3520

2347

560

613

613

3520

2347

560

613

613

3520

2347

560

613

613

3520

2347

560

613

613

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

264000

264000

42000

264000

42000

222000

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