RENGLON CUENTA CODIG

O 33 caja 1105

banco 1110

cuenta de ahorros 1120

fondos 1125

Acciones 1205

cuotas o partes de interés social 1210

bonos 1215

cedulas 1220

certificados 1225

papeles comerciales 1230

títulos 1235

aceptación bancarias o financieras 1240

derechos fiduciarios 1245

derechos de recompra de inversiones negociadas 1250

obligatorias 1255

cuentas en participación 1260

otras inversiones 1295

provisiones 1299

• casilla 33 se debe

aplicar el total de lo

adquirido en el periodo,

las cuentas de

nominación que deben

situar son activo

(disponible) desde la

1105 que es caja hasta

129995 que es

denominación (otras

inversiones)

• Se toma las cuentas

que se requieran según

sea el caso que lo

requiera.

casilla 34 se ubican todas las cuentas que están

pendientes de recaudar las cuales se deben situar y se

debe emplear desde el 1305 que se refiere a (clientes)

hasta la 1399 que es (provisiones), Según lo que haya

registrado cada empresa .

34 CUENTAS POR COBRAR CUENTA

Clientes

1305

A compañias Vinculadas 1310

Cuentas por cobrar a socios o accionistas 1325

Anticipos y avances 1330

Depósitos 1335

Anticipo de Impuestos y contribuciones 1355

Reclamaciones 1360

Cuentas por cobrar a trabajadores 1365

Deudores Varios 1380

Provisión de deudores 1399

casilla 35 se debe transferir las cuentas1205 que se

refiere a las acciones, los aportes poseídos, que se

tengan al final del periodo en sociedades anónimas

limitada y asimiladas. hasta la 1299 provisiones que

Probablemente sea manejado por la empresa.

35 ACCIONES 1205 cuotas o Partes De interés social 1210

bonos 1215

cedulas 1220

certificados 1225

papeles comerciales 1230

títulos 1235

aceptaciones bancarias o financieras 1240

derechos fiduciarios 1245

derecho de recompra de inversiones negociadas (repos) 1250

obligatorias 1255

cuentas en participacion 1260

otras inversiones 1295

provisiones 1299

36 en esta casilla

debe contener

desde la cuenta

1405 que es

materia primas hasta la 1499

provisiones esto

hace referencia al

costo fiscal que se tenía en el último

anos los inventario,

como también

todo el material en proceso,

36 INVENTARIOS 14

materias primas 1405

productos en proceso 1410

obras de construcion en curso 1415

contratos en ejecución 1420

cultivo en desarrollo 1425

plantaciones agrícolas 1428

productos terminados 1430

mercancias no fabricadas por la empresa 1435

bienes raices para venta 1440

Inventarios de Semovientes 1445

terrenos 1450

Materiales, Repuestos y accesorios 1455

Inventarios en trásnsito 1465

provision para inventarios 1499

casilla 37 debe contener todos los valores de los activos fijos de la

empresa poseídos en el último periodo desde la cuenta 1504 propiedad,

planta y equipo hasta 1798 amortización acumulada ya sea lo que haya

adquirido la empresa hasta el final del periodo

casilla 38 corresponde al valor de otros

activos adquiridos en el periodo, que no

estén en las casillas anteriores

38 OTROS ACTIVOS 18

bienes de arte y cultura 1805

diversos 1895

provisiones 1899

valorizaciones 19

de inversiones 1905

de propiedade planta y equipo 1910

de otros activos 1995

casilla 39 total del patrimonio bruto se

incluye el valor de los activos declarados

que resultan de la suma de las casillas 33 a

38.

En la casilla 40 se debe anexar todas los valores

pendientes de pago desde la 2105 que cuentas por

pagar a bancos nacionales hasta la 2920 que son

bonos pensiónales, solo las cuentas que se

requieran fiscalmente.

casilla 41 total patrimonio liquido se ingresa

el valor del patrimonio bruto menos los

pasivos, que se refiere a las casillas (39- 40 )

cuando este sea positivo de lo contrario se

coloca (0)

TOTAL PATRIMONIO BRUTO sume casillas (33,38) 39

$5.351.334.000

pasivos 40 40 $1.708.840000

TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO ( 39-40) si es negativo, escriba 0 41

$3.642.494.000

Sección que conlleva de los renglones 42 hasta el 48,

en estos se ven reflejados los movimientos de lo que

son los ingresos operacionales de la empresa así

mismo ingresos no operacionales, intereses,

rendimientos financieros, y demás temas relacionados

con ventas, descuentos y devoluciones .

• Casilla 42 se mencionan la totalidad de los ingresos

operacionales obtenidos durante el periodo en la

empresa, ingresos por motivos ya sea de ventas,

prestaciones de servicios, comisiones u honorarios etc.,

teniendo en cuenta que corresponda a la actividad

comercial que se desarrolla en la empresa.

• En esta se manejan las siguientes cuentas:

• Renglón 43 se nombran los ingresos no operacionales

obtenidos durante un periodo gravable en la empresa, que

correspondan al desempeño común de las actividades comerciales

desarrolladas en la entidad.

• En esta se manejan las siguientes cuentas:

Casilla 44 refiere a los ingresos y rendimientos

financieros de la empresa, en esta casillas se presenta

el 100% de la utilidad financiera durante el periodo

gravable correspondiente a las actividades

desarrolladas en la empresa distintas a las de su objeto

social.

En este se manejan las siguientes cuentas :

Línea 45 se mencionan el valor total de

la suma de los ingresos anteriormente

mencionados es decir la suma de :

Ingresos operacionales

(+) ingresos no operacionales

(+)ingresos financieros

Con el fin de obtener lo que es llamado

total de ingresos brutos

En esta casilla 46 se mencionan todas las

devoluciones, descuentos y rebajas

aplicados a las ventas efectuadas en la

empresa

Se maneja las siguiente cuenta:

4175 devoluciones en ventas

CASILLA 47

Referente a ingresos no constitutivos de

renta y ganancia ocasional, es decir

ingresos que por expresa disposición legal no se someten al impuesto sobre la

renta ni ganancia ocasional.

CASILLA 48

En este reglón se hace referencia a la totalidad de

los ingresos netos logrados durante el periodo

gravable en la empresa, es decir que a la

totalidad de los ingresos brutos, se le restan

devoluciones, descuentos y rebajas , al igual que

se le restan los ingresos no constitutivos de renta y

ganancial ocasional; así:

Ingresos brutos

(-) descuentos, devoluciones y rebajas

(-)Ing. no constitutivos de renta y ganancia

ocasional

Dejando como resultado los ingresos netos

Casilla 49 se aplica el costos de venta según a lo que se dedique la

empresa se debe incluir desde 61 que es costo de venta hasta

6225 que es devoluciones descuentos en compras , como también el

costo de los activos móviles enajenados , el costo de servicios

prestados

CASILLA 52:En este renglón se establecen los gastos

realizados durante el periodo siempre y cuando sean

deducibles y cumplan los requisitos establecidos para

su deducibilidad; entre ellos están los pagos laborales,

pago a los aportes parafiscales y a la seguridad social,

intereses, amortizaciones, depreciación, etc.

5105 gastos de personal 5145 mantenimiento y

reparaciones

5110 honorarios 5150 adecuación e instalación

5115 impuestos 5155 gastos de viaje

5120 arrendamientos 5160 depreciaciones

5125 contribuciones y afiliaciones 5165 amortizaciones

5130 seguros 5195 diversos

5135 servicios 5199 provisiones

5140 gastos legales

CASILLA 53:se muestra los gastos realizados por ventas

que se paga durante el año, siempre y cuando haya

causalidad, proporcionalidad y necesidad con la generación

del ingreso y se cumpla con los requisitos de deducción

establecidos.

CASILLA 54:Permite deducir el 30% de las

inversiones hechas por el contribuyente en activos

fijos productivos.

Esta es una deducción netamente fiscal que no se

lleva a la contabilidad y que es independiente a la

depreciación.

El Activo Fijo se tiene que depreciar

fiscalmente solo por el Método de Línea Recta. No

pudo haber sido adquirido a través de un ”Leasing

operativo” (se acepta el “Leasing Financiero”).

Casilla 55:

Corresponde a otro tipo de

deducciones diferentes a las anteriores

que por lo general están en la cuenta

53 y 54.

53 No operacionales

5305 Financieros

530505 Gastos bancarios

530510 Reajuste monetario-UPAC

530515 Comisiones

530520 Intereses

530525 Diferencia en cambio

530530 Gastos en negociación certificados de cambio

530535 Descuentos comerciales condicionados

530540 Gastos manejo y emisión de bonos

530545 Prima amortizada

530595 Otros

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes

531005 Venta de inversiones

531010 Venta de cartera

531015 Venta de propiedades, planta y equipo

531020 Venta de intangibles

531025 Venta de otros activos

531030 Retiro de propiedades, planta y equipo

531035 Retiro de otros activos

531040 Pérdidas por siniestros

531095 Otros

5313 Pérdidas método de participación

531305 De sociedades anónimas y/o asimiladas

531310 De sociedades limitadas y/o asimiladas

5315 Gastos extraordinarios

531505 Costas y procesos judiciales

531510 Actividades culturales y cívicas

531515 Costos y gastos de ejercicios anteriores

531520 Impuestos asumidos

531595 Otros

5395 Gastos diversos

539505 Demandas laborales

539510 Demandas por incumplimiento de contratos

539515 Indemnizaciones

539520 Multas, sanciones y litigios

539525 Donaciones

539530 Constitución de garantías

539535 Amortización de bienes entregados en comodato

539595 Otros

54 Impuesto de renta y complementarios

5405 Impuesto de renta y complementarios

540505 Impuesto de renta y complementarios

Renglón 56:Corresponde a la sumatoria total

de las deducciones.