Este Charla es el producto de años de experiencia en varios renglones

de la economía colombiana, y como un aporte, muy interesado tengo

que reconocerles, para los participantes logren entender de manera

muy ágil y des complicada los Estados financieros de una compañía,

partiendo de la base de que no hay que tenerles miedo, y menos de que

se manifieste el gran escozor produce para los administradores y/o

propietarios de las empresas.

¿Cuál es la intención? – Que todos aprendamos lo fácil que es leer unos estados financieros.

Jaime Alberto Vargas CP.

¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS? ¿QUÉ ES LA CONTABILIDAD?

1. f. Sistema adoptado para llevar la cuenta y razón en las oficinas públicas y particulares.2. f. Aptitud de las cosas para poder reducirlasa cuenta o cálculo.

Diccionario de la Real academia española:

disciplina que se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio y la situación económica financiera de una empresa u

organización, con el fin de facilitar la toma de decisiones en el seno de la misma y el control externo, presentando la

información, previamente registrada, de manera sistemática y útil para las distintas partes interesadas.

Wikipedia

Jaime Alberto Vargas CP.

¿PARA QUÉ SIRVE LA CONTABILIDAD?

El objetivo fundamental de la contabilidad de una empresa es suministrar información sobre lamisma a un amplio conjunto de posibles usuarios o destinatarios de dicha información paraayudarles a tomar decisiones.

Jaime Alberto Vargas CP.

COLOMBIA – MARCO LEGAL

El 13 de julio del 2009, se promulgó la Ley 1314 ycon ella, el país convergió a estándares internacionalesde aceptación mundial basados en las NIC-NIIF y laNIIF para las Pymes (grupos 1 y 2). Algunos pionerosya conocían al respecto, varios solo teníanconocimiento del marco contable anterior, decretos2649 y 2650 de 1993, y no se tenía idea de laexistencia de estos nuevos estándares.

A partir de esta normativa, se inició no solo el recorrido hacia nuevas características de lainformación contable y financiera, sino también hacia otro estándar internacional que ha ido dela mano de las NIIF, el lenguaje estándar de transferencia de información, XBRL.

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LEGISLACIÓN COLOMBIANA VIGENTE

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Para cumplir con esta finalidad, el sistemacontable genera unos documentos conocidoscomo estados financieros o estados contables.

Estos documentos, elaborados conforme a unas reglas predefinidas, proporcionan información sobre la situación económico-financiera de una empresa y sobre los distintos flujos que han modificado dicha situación a lo largo del tiempo”.

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BALANCE GENERAL

• Es el informe financiero que muestra el importede los activos, pasivos y capital, en una fechaespecífica. El estado muestra lo que posee elnegocio, lo que debe y el capital que se hainvertido”.

• Presenta un estado resumido de la situaciónfinanciera de la empresa en un momentoespecífico. El estado equilibra los activos de laempresa (lo que posee) frente a sufinanciamiento, que puede ser deuda (lo que sedebe) o patrimonio (lo proporcionado por lospropietarios). (Gitman, 2007)

• “Tiene como fin indicar la posición financiera deun ente económico en una fecha determinada. Esuna fotografía de la empresa en un momento deltiempo” (Cardenas, 2011)

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ESTADO DE RESULTADOS

• “Informe financiero básico querefleja la forma y la magnituddel aumento o la disminucióndel capital contable de unaentidad, en desarrollo de susoperaciones propias. Muestrael desempeño del ente en unperiodo de tiempodeterminado”. (Cardenas,2011)

Costos y Gastos

Ingresos

Impuestos y obligaciones

Utilidades

• Pronostica las ventas y despuésexpresa los diversos rubros delestado de resultados comoporcentajes de las ventasproyectadas. Los porcentajesusados corresponden a losporcentajes de las ventas de losrubros del año anterior. (Gitman,2007)

Jaime Alberto Vargas CP.

METODOS DE ANÁLISIS

HORIZONTAL VERTICALEs un procedimiento que consiste en compararestados financieros homogéneos en dos o másperiodos consecutivos, para determinar los aumentosy disminuciones o variaciones de las cuentas, de unperiodo a otro”. (Gómez, 2001). Este autorconsidera que es de gran importancia ya que permiteinformar los cambios tanto en las actividades y losresultados que se han dado ya sea de forma positivao negativa, definiendo con ello los que merecenmayor atención por sus cambios significativos; esconsiderado un procedimiento dinámicos, alrelacionar los aumentos o disminuciones entre lascuentas en diferentes periodos, muestra también lasvariaciones que existen en las cifras. Permitiendo latoma de decisiones.

Consiste en tomar un estado financiero yrelacionar cada una de sus partes con un totaldeterminado dentro del mismo estado, el cual sedenomina cifra base” (Estupiñan & Estupiñan,2006), éste método nos sirve para darnos una ideade que la empresa está realizando una distribuciónequitativa de acuerdo a sus necesidadesfinancieras y operativas.

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RAZONES FINANCIERAS Y SUS USOS

1º. Índice de SolvenciaActivo totalPasivo total

2º. Índice de rendimientoUtilidad neta del ejercicioPatrimonio sin valorizaciones

3º. Índice de LiquidezActivo corrientePasivo corriente

4º. Valor intrínseco de la acciónPatrimonio netoNo. de acciones

VS66% 72%

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EJEMPLO PRÁCTICOESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PARA LOS PERIODOS TERMINADOS A:

A C T I V O S DICIEMBRE 31 DE 2019 DICIEMBRE 31 DE 2018

CORRIENTE

Efectivo y Equivalente al Efectivo Nota No. 7 829.163.209 162.503.120

Activos Financieros Nota No. 8 823.717.000 893.717.000

Clientes Nota No. 9 285.960.457 680.439.560Deudores y Otras Cuentas por Cobrar Nota No. 9 7.200.886.376 9.609.019.719

Activos por Impuestos Corrientes Nota No. 10 301.017.398 250.767.954

Anticipo y Avances Nota No. 9 0 3.686.634

Inventarios Nota No. 11 34.520.489 31.253.482

Otros Activos Nota No. 13 72.147.665 20.624.736TOTAL CORRIENTE 9.547.412.593 11.652.012.205

NO CORRIENTE

Propiedad, Planta y EquipoNota No. 12 1.269.282.019 506.316.794

TOTAL NO CORRIENTE 1.269.282.019 506.316.794

TOTAL ACTIVO 10.816.694.611,87 12.158.328.999

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EJEMPLO PRÁCTICO

CORRIENTEPasivos FinancierosObligaciones Financieras Nota No. 14 5.545.542 15.895.178Pasivos No FinancierosProveedores Nota No. 14 134.495.026 112.144.269

Cuentas por Pagar Comerciales Nota No. 14 5.671.530 900.203.504Otras Cuentas Por Pagar Nota No. 14 0 0

Pasivos por Impuestos Corrientes Nota No. 14 41.985.963 14.167.052Beneficios a Empleados Nota No. 15 102.925.359 84.282.497Provisiones y Contingencias Nota No. 16 48.742.000 381.626.000Otros Pasivos no Financieros Corrientes Nota No. 17 1.145.361 22.015.466

340.510.781 1.530.333.966

TOTAL PASIVO 340.510.781 1.530.333.966

PASIVO

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PATRINOMIO

Capital EmitidoNota No. 18 4.250.000.000 4.250.000.000

Reserva legal 476.951.850 476.951.850Resultado del Ejercicio -151.811.202 756.421.146Resultados de Ejercicios Anteriores 5.901.043.183 5.144.622.037TOTAL PATRIMONIO 10.476.183.831 10.627.995.032,96

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10.816.694.611,96 12.158.328.999

EJEMPLO PRÁCTICO

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DICIEMBRE 31 DE 2019 DICIEMBRE 31 DE 2018

INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIASIngresos OperacionalesAlmacenamiento y Depósito 54.047.831 22.806.811Servicios Complementarios para Transporte 5.153.245.431 5.852.362.583Total Ingresos Operacionales 5.207.293.263 5.875.169.394COSTOS DE VENTASCosto de Ventas - Costos Indirectos 217.289.362 277.163.110Total Costo de Ventas 217.289.362 277.163.110EGRESOS OPERACIONALESGastos OperacionalesGastos de Personal 1.265.456.246 1.088.195.518Honorarios 32.061.782 24.924.176Impuestos 225.633.317 146.499.821Arrendamientos 75.704.391 59.101.415Contribuciones y Afiliaciones (Admon Edif) 25.325.314 15.794.119Seguros 141.153.050 123.213.437Servicios 1.881.718.752 2.377.018.072Gastos Legales 9.995.478 2.485.770Mantenimiento y Reparaciones Adecuacion Inst 68.804.168 90.139.619Adecuaciones e Instalaciones 897.800 423.564Gastos de Viajes 36.333.805 75.641.654Depreciaciones 204.732.341 137.615.911Gastos Diversos 339.229.107 326.095.380Total Gastos operacionales 4.307.045.550,67 4.467.148.456UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL 682.958.351 1.130.857.829INGRESOS NO OPERACIONALESIntereses 6.258.467 5.260.235Diferencia en Cambio 35.686.698 15.042.293Utilidad e Venta de Acciones 44.030.932 0Recuperacionesde Otros Costos y Gastos 285.299 5.260.484Diversos 83.663.081 73.837.707

169.924.477,35 99.400.719EGRESOS NO OPERACIONALESFinancieros 6.662.059 8.502.956Diferencia en Cambio 14.395.551 31.443.077Descuento por Pronto Pago 0 3.683.500Perdida en Venta y Retiro de Bienes 857.764.000 0Costos y Gastos Ejercicios Anteriores 14.927.746 0

Gastos Diversos No Deducibles-Incluye Donaciones 62.202.675 48.581.868955.952.029,70 92.211.401

GANANCIA ANTES DE IMPUESTO DE RENTA -103.069.202 1.138.047.146GASTO POR IMPUESTO A LA RENTA 48.742.000 381.626.000GANANCIA O (PERDIDA) DEL PERIODO -151.811.201,76 756.421.146

ESTADO DE RESULTADOS

EJEMPLO PRÁCTICO

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PREGUNTAS

Jaime Alberto Vargas CP.