DE-614-2016 Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la ... COM… · 2016, el informe de nivel...

DE-614-2016

Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón

(COMCURE)

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Diciembre 2016

DE-614-2016 COMCURE: Presupuesto Ordinario 2017 Página 3 de 23

ÍNDICE

Gráfico 1 COMCURE: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2017 (Participación Porcentual) 9 ¡Error! Marcador no definido.

Cuadro 1. COMCURE: Presupuesto Ordinario 2017 13 .............¡Error! Marcador no definido.

Cuadro 2. COMCURE: Gastos presupuestados, 2013-2017 19 .¡Error! Marcador no definido.

Cuadro 3. COMCURE- Metas Programadas 2017 vinculadas al PND 2015-2018 21 ..... ¡Error! Marcador no definido.

Cuadro 4. COMCURE: Control del Gasto Presupuestario Máximo 2017 22¡Error! Marcador no definido.

OBJETIVO GENERAL: ................................................................................................................ 5

RESUMEN EJECUTIVO.............................................................................................................. 5

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 6

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 ....................................... 8

1.1. Descripción General de la Entidad ................................................................................ 8

1.2. Análisis de los ingresos ................................................................................................. 8

1.3. Análisis de los gastos Presupuestados ....................................................................... 11

Estructura presupuestaria de gastos para el 2017 ................................................................. 11

1.4.1. Recursos destinados a Proyectos de Inversión .................................................... 13

1.4.2. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ......................................... 13

1.5. Empleo y Salarios ....................................................................................................... 15

1.5.1. Empleo .................................................................................................................... 15

1.5.2. Salarios ................................................................................................................ 15

1.6. Vinculación del POI 2017 con el PND ......................................................................... 15

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES..................... 17

CAPITULO III: DISPOSICIONES ........................................................................................... 19

BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................... 20


ÍNDICE DE GRÁFICOS GRÁFICO 1 COMCURE: ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS PRESUPUESTADOS 2017

(PARTICIPACIÓN PORCENTUAL) ....................................................................................................... 9 ÍNDICE DE CUADROS CUADRO 1. COMCURE: PRESUPUESTO ORDINARIO 2017 ................................................................. 11 CUADRO 2. COMCURE- METAS PROGRAMADAS 2017 VINCULADAS AL PND 2015-2018 ............. 16 CUADRO 3. COMCURE: CONTROL DEL GASTO PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2017 ....................... 18


OBJETIVO GENERAL:

“Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo”.

RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió con la revisión del Presupuesto Ordinario 2017 de la Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón, del cual se desprenden los siguientes aspectos: La Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón, es un Órgano Desconcentrado, que pertenece al Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial con Personalidad Jurídica Instrumental, adscrito al Ministerio de Ambiente y Energía. El Presupuesto Ordinario 2017 de la institución alcanza un monto de ¢309,3 millones, siendo la mayor fuente de ingresos la Transferencia Corriente de Órganos Desconcentrados, (Dirección de Agua, Ministerio de Ambiente y Energía) que representa 69,6%, seguido de Transferencia corriente del Gobierno Central 25,9%, y por último el Financiamiento (Superávit Específico) con 4,5%. Los ingresos presupuestados para el 2017 aumentaron en 64,% en comparación con los ingresos efectivos del 2016, debido al incremento presentado en el rubro de Transferencias corrientes de los Órganos desconcentrados que proviene del 5% del total de los recursos recaudados por concepto de canon de aprovechamiento de aguas. En materia de egresos para el 2017, la COMCURE presupuesta el 33,7% para la partida Remuneraciones, seguido de 29,1% para Servicios, 20,4% para Bienes duraderos, 15,8% Materiales y servicios y 1% Transferencias corrientes. Los gastos totales proyectados para el 2017, aumentan en 64,5% con respecto a los gastos estimados para el 2016, lo que obedece al incremento en Transferencias de Órganos Desconcentrados que pasa de ¢24,0 millones en el 2015 a ¢215,3 en el 2017. El Presupuesto Ordinario 2017 excede en ¢57,6 millones el gasto presupuestario máximo fijado para ese año; al respecto se debe indicar que la institución presenta la solicitud para su ampliación, estudio que se hará posteriormente. Con referencia a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) 2017 con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se determinó que las metas formuladas responden al cumplimiento de los objetivos institucionales y también a las acciones que vinculan la institución con el Plan Nacional de Desarrollo. COMCURE indica que no cuenta con Programas o Proyectos de Inversión Pública y no aporta el oficio de vinculación del Plan Operativo por parte del Ministro Rector, ni la certificación del Banco de Proyectos por parte del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) es el órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, que promueve, verifica y da seguimiento al cumplimiento de las directrices y lineamientos generales y específicos en materia de política presupuestaria, incluso lo relativo a empleo, salarios, inversión y endeudamiento de las entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados; de conformidad con lo establecido en los artículos 4°, 23, 24 y 57 de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento. Lo anterior, con el fin de contribuir al uso óptimo y racional de los recursos públicos y promover el crecimiento económico, la equidad y la transparencia en la función pública. Este informe se fundamenta principalmente en la revisión documental apoyado del análisis cuantitativo y cualitativo de los ingresos y gastos presupuestados para el 2017 (estructura y comportamiento), en relación con los ingresos y gastos efectivos del periodo 2013-2016; la vinculación del POI 2017 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2017, el gasto presupuestario máximo fijado a esa entidad comunicado mediante oficio STAP-0587-2016 del 26 de abril de 2016, así como los informes de liquidación presupuestaria 2013-2015, la Ejecución presupuestaria al III Trimestre 2016, el informe de nivel de empleo I Semestre-2016, Plazas autorizadas 2016 (acuerdo firme No. 11421 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el 30 de mayo del 2016 y comunicado mediante STAP-1104-2016) y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), “Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018“, el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), consultas electrónicas, entre otros. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I: Presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, visión, objetivo y base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis, se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del Presupuesto Ordinario 2017. Se contemplan en esta sección, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores en relación con los periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados.


Se analiza también el empleo y salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2017, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo II: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Capítulo III: Se concluye con las disposiciones que la institución debe justificar, aclarar y remitir del análisis realizado.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1.1. Descripción General de la Entidad De acuerdo con lo establecido en el Clasificador Institucional del Sector Público, dicho Órgano Desconcentrado pertenece al Sector de Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, con Personalidad Jurídica Instrumental, adscrito al Ministerio de Ambiente y Energía. La “Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón” (COMCURE), tiene su origen en el artículo 4° de la Ley No. 8023 y sus reformas, creada como una entidad de máxima desconcentración del Ministerio de Ambiente y Energía, con el objetivo de definir, ejecutar y controlar el Plan de Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón, con el apoyo de su estructura funcional y en coordinación con las instituciones públicas, privadas y los órganos colegiados, creados al tenor de la Ley General de la Administración Pública y leyes conexas. Dicha Ley regula la planificación, la ejecución y el control de las actividades para la gestión integrada de los recursos hídricos, así como de los demás recursos naturales de la cuenca del río Reventazón. El propósito de este plan, es manejar la cuenca mediante acciones correctivas de sus principales problemas y desarrollar proyectos sostenibles que involucren activamente a la sociedad civil organizada y a las entidades públicas, de esta forma se permitirá mejorar la calidad de vida de las comunidades vecinas y salvaguardarla. La Ley No. 9026, reforma la Ley No. 8023 "Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón” establece que la cuenca del río Reventazón, desde su punto más alto hasta la desembocadura del cauce principal en el mar Caribe, posee un área de 2.950 km2; no obstante, de acuerdo con la base vectorial de cuencas hidrográficas, elaborada por el Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), actualizada al 2006, el área de la cuenca en cuestión es de 2.830 km2. Dentro de la provincia de Cartago abarca los cantones de Cartago, Oreamuno, El Guarco, Alvarado, Jiménez, Turrialba y Paraíso, mientras que de la provincia de Limón, recorre parte de los cantones de Pococí, Guácimo y Siquirres.

1.2. Análisis de los ingresos En este apartado se realizará un análisis de la estructura presupuestaría de ingresos 2017, su comportamiento con base en la fuente de ingresos y los esfuerzos realizados por la institución en disminuir la dependencia de recursos del Presupuesto Nacional de la República, así como analizar si el rubro de Financiamiento guarda consistencia con el disponible total. La estructura programática de COMCURE se encuentra conformada por el programa presupuestario de Actividades Centrales e Implementación de Estrategias y Proyectos, a los cuales se le asigna un monto de ¢309,3 millones del Presupuesto Ordinario 2017, siendo la mayor fuente de ingresos la Transferencia Corriente de Órganos Desconcentrados, que representa 69,6%, seguido de Transferencia corriente del Gobierno Central 25,9%, y por último el Financiamiento (Superávit Específico) con 4,5%, tal como se muestra a continuación:


Gráfico 1 COMCURE: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2017 (Participación Porcentual)

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2017. COMCURE

El gráfico anterior refleja que el componente más representativo de los ingresos del Presupuesto Ordinario 2017 de la COMCURE, son las Transferencias corrientes de los Órganos desconcentrados con 69,6% (¢215,3 Millones) provenientes del Canon de la Dirección de Aguas del MINAE, según artículo 25 de la Ley No. 8023. Es importante resaltar que las Transferencias corrientes de los Órganos desconcentrados con 69,6% (¢215,3 millones) proviene del 5% del total de los recursos recaudados por concepto de canon de aprovechamiento de aguas, según lo señalado por la Procuraduría General de la República mediante oficio C-150-2016. Esta transferencia proviene de la Dirección de Agua del MINAE. Las Transferencias corrientes del MINAE representan 25,9% (¢80,0 millones) seguido del Financiamiento 4,5% con recursos de vigencias anteriores, los cuales ascienden a ¢14,0 millones provenientes de Superávit Libre, ambas fuentes cuentan con el asidero jurídico del artículo 25 de la Ley No. 8023, Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón. Los ingresos presupuestados en el 2014 se incrementan un 4,1% respecto del 2013, mientras que 2015 y 2016 decrecen con respecto al año anterior. En el 2017 presentan un aumento de 64,5% con respecto a los ingresos presupuestados del 2016. En el gráfico siguiente se observa que la fuente de ingresos ha sido variable en el periodo 2013-2017, mostrando una composición diferente para todos los años.

Transferencias Corrientes del

Gobierno Central 25,9%

Transferencias de Órganos

Desconcentrados 69,6%

Superávit Específico 4,5%


Gráfico 1. COMCURE: Estructura de los ingresos 2013- 2017

(En porcentajes)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 de la COMCURE

Dentro del comportamiento de los ingresos presupuestados y efectivos del periodo 2013 - 2016 y los estimados para el 2017, se destaca que los ingresos efectivos han sido menores a los ingresos presupuestados, debido al atraso que se presenta en las transferencias de la Dirección de Agua - MINAE a la COMCURE.

Gráfico 2. COMCURE: Comportamiento de los Ingresos Presupuestados y efectivos 2013- 2016

Millones de colones

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 de la COMCURE

En lo que respecta a los ingresos percibidos por la institución, durante el 2014 fueron de ¢148,6 millones que representó 67,2% del total de ingresos presupuestados (¢221,2 millones), para el 2015 fue de ¢159,2 millones que representó 75,1% y para el 2016 se proyectan ingresos efectivos iguales a los presupuestados (¢188,05 millones). Es importante indicar que para el periodo presupuestario 2017, se presenta una disminución en las Transferencias Corrientes del MINAE de 3,6%, al pasar de ¢82,98 millones de ingresos efectivos en el 2016, a ¢80,0 millones. No obstante esta disminución se ve compensada por el incremento de ingresos por Transferencias de Órganos Desconcentrados en un 69,6% (¢215,3

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

2013 2014 2015 2016 2017

36,1%

100,0%

39,1%

16,0% 25,9%

20,3%

12,8%

69,6% 63,9%

40,6%

71,3%

4,5%

Transferencias de capital Otros ingresos de capital Superávit Específico

0,0

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

2013 2014 2015 2016

Ingresos efectivos

Ingresos Presupuestados


millones) que representa un 797,1% con respecto al total presupuestado 2016, cuya fuente es del Canon de Aprovechamiento de agua de la Dirección de Agua del MINAE.

1.3. Análisis de los gastos Presupuestados

Estructura presupuestaria de gastos para el 2017 Los egresos totales para el ejercicio económico 2017 ascienden a la suma ¢309,3 millones. Esta asignación de gasto le permite a la institución atender las prioridades institucionales de conformidad con sus objetivos así como con el Plan Operativo institucional 2017; donde el propósito de la institución es manejar la cuenca mediante acciones correctivas de sus principales problemas y desarrollar proyectos sostenibles que involucren activamente a la sociedad civil organizada y a las entidades públicas, de esta forma se permitirá mejorar la calidad de vida de las comunidades vecinas y salvaguardarla. De conformidad con el documento presupuestario remitido, en el siguiente cuadro se muestra la estructura de los egresos presupuestados para el 2017, así como la participación relativa que tiene cada partida presupuestaria dentro del presupuesto en estudio:

Cuadro 1. COMCURE: Presupuesto Ordinario 2017 Estructura Según Partida Presupuestaria

(Millones de colones y porcentajes)

PARTIDA PRESUPUESTARIA Total Millones de colones

PARTICIPACIÓN RELATIVA

Remuneraciones 104,10 33,7%

Servicios 90,14 29,1%

Materiales y Suministros 48,83 15,8%

Bienes Duraderos 63,07 20,4%

Transferencias Corrientes 3,15 1,0%

TOTAL EGRESOS 309,30 100,0%


Los principales objetivos de la COMCURE, son definir, ejecutar y controlar el Plan de Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón, con el apoyo de su estructura funcional y en coordinación con las instituciones públicas, privadas y los órganos colegiados, creados al tenor de la Ley General de la Administración Pública y leyes conexas, por ende el uso de personal e interacción con sociedad civil organizada de la comunidad, mediante la partida de servicios, se vuelve punto esencial para lo sustantivo de su labor. Puntalmente, la partida Remuneraciones como lo muestra el cuadro 1, representa el 33,7% del presupuesto total de gastos de la COMCURE, debido principalmente a lo presupuestado en las subpartidas Remuneraciones Básicas e Incentivos Salariales, esta última ligada en su mayoría al salario base que devengan los funcionarios de la Comisión. La entidad incluye un incremento por costo de vida de 2,0% para cubrir las tres plazas fijas y una solicitud de creación de una plaza por cargos fijos para el 2017. Dentro de las gastos programados en la subpartida de Retribución por años Servidos para los tres funcionarios actuales y la plaza que tienen por solicitar, además del incremento en la subpartida de Restricción al ejercicio liberal de la profesión para el pago de Dedicación


Exclusiva para el Ingeniero Civil y el Contador Administrador, así como para el pago de Prohibición al puesto del Gerente de Cuenca. Igualmente, la institución incluye el pago de horas extras al Contador, dado que al finalizar cada trimestre debe de analizar, elaborar y presentar múltiples informes para cumplir con las directrices emitidas por los entes reguladores en materia contable y presupuestaria, así como la elaboración del Presupuesto anual. La segunda partida de mayor participación es la de “Servicios”, donde se estima una ejecución del gasto del 2016 del 100% por ¢67,7 millones, mientras que el Presupuesto Ordinario 2017, en ese rubro se estima un gasto de ¢90,14 millones, específicamente destinados para cubrir los costos de Alquiler del local (¢38,4 millones), Servicios de Gestión de Apoyo y los gastos en Servicios de Ingeniería, utilizados al pago de consultorías, para los proyectos de “Diagnóstico Hidrogeológico del Cantón de Jiménez - Etapa 1”, “Producción Agrícola Sostenible con énfasis en la conservación de recurso hídrico” (70 muestras de sueldos), “Programa de Educación Ambiental zonas de Guácimo y Pococí”. En cuanto al grupo presupuestario Gastos de Viaje y de Transporte, tiene estimado un monto presupuestario por 18,3 millones para cubrir los gastos en la subpartida Transporte dentro del país por ¢17,0 millones, para facilitar el transporte de los agricultores, representantes de las ASADAS, niños de preescolar y cuarto año de primaria de diferentes Centros Educativos de la Cuenca, según se establece en mejorar la ejecución de los proyectos tales como: “Aplicación de módulos de educación ambiental sobre recursos hídricos”, “Educación Ambiental 1era Etapa”: “Conozcamos nuestra mina de agua” y el proyecto “Protección Recurso Hídrico mediante la reforestación de áreas de protección de nacientes, cauces, zonas de recarga acuífera en la cuenta del Río Reventazón”, así como cubrir los gastos en Viáticos dentro del país por la suma de ¢1,3 millones. En este punto sobre sale el nivel de ejecución presupuestaria del 30 de setiembre de 2016, el cual a la fecha de este dictamen todavía mantiene un saldo presupuestario por ¢15,1 millones, la Institución debe revalorar los proyectos y actividades coordinadas a partir de los montos presupuestados en las subpartidas que conforman este grupo, a fin de analizar posibilidad de modificar lo estimado para el 2017 en este grupo presupuestario. En cuanto a la partida de “Bienes duraderos” tiene una participación de un 20,4% (¢63,1 millones) para el 2017, aquí se cuenta con recursos destinados específicamente a Construcción, adiciones y mejoras con un 9,7% (¢30,1 millones) en los Proyectos de Invernaderos Hortícolas en la Cuenca baja y otros proyectos de menor cuantía tales como ¢15,4 millones para el Programa de Ganadería Conservacionista de la Cuenca Baja, compra de Equipo para los proyectos nuevos de Monitoreo de Agua en Quebrada la 8 Pejibaye y Educación Ambiental y de muestreo para agua potable, equipo de transporte por ¢14,0 millones con la compra de un vehículo híbrido o eléctrico, compra de una nueva impresora para la operatividad de la institución, entre otros. En cuanto a la partida de “Materiales y suministros” tiene una participación de un 15,8% (¢48,8 millones) recursos destinados para la ejecución de los proyectos que están programados para el 2017 tales como: la compra de materiales para el Proyecto “Buenas Prácticas en la sub cuenca del Río Reventazón” y el “Proyecto Invernaderos como herramientas de aprendizaje Cuenca Alta” (¢17,3 millones). Igualmente, en la subpartida de Materiales y productos minerales y asfálticos, que tiene una participación de un 27,8% de la partida, los cuales serán destinados en


el “Programa de Ganadería Conservacionista en la Cuenca Baja”, “Proyecto Taller de Educación Ambiental”, “Proyecto de Invernaderos como herramienta de aprendizaje en la Cuenca Alta del Río Reventazón y Educación Ambiental a jóvenes”, entre otros de menor cuantía tales como la compra de materiales y herramientas para el Proyecto de Educación Ambiental en Gestión Integral de Residuos Sólidos, suministros de oficina, materiales de limpieza y otros. El cuanto al comportamiento histórico de los recursos presupuestarios asignados a esta partida en el periodo comprendido entre el 2013-2017 ha sido muy variable, donde los años con mayor asignación presupuestaria fueron en el 2013 con un 8,1% (¢17,2 millones) y el 2014 con un 6,6% (¢14,6 millones), se observa que el período con menor monto presupuestado se da en el 2015 (¢1,2 millones), mientras que para el periodo 2016 el monto presupuestado es de ¢6,5 millones. En lo que respecta a los bajos niveles de ejecución de la partida para el 2015, se debió a que los recursos ingresaron en el presupuesto extraordinario el mes de noviembre y no hubo el tiempo suficiente para realizar los procesos de contratación administrativa, afectando su ejecución. Igualmente, una de las razones que se presentaron para no lograr la ejecución deseada por la institución ha sido el proceso de ingresar al Sistema Integrado de Compras Públicas (SICOP) en el transcurso de 2016, donde se requirió cumplir con varios trámites previos tales como la apertura de cuentas bancarias para las transferencias monetarias, garantías en dólares y colones, así como la creación de perfiles para ingresar al sistema, elaboración de carteles y requerimientos, apertura de códigos para este tipo de trámites, proceso de capacitación de aplicación del sistema, sumado a la falta de apoyo por la parte de la proveeduría en el MINAE para realizar los trámites del Ministerio en el plazo y tiempo correspondiente. 1.4.1. Recursos destinados a Proyectos de Inversión La institución informa que no tiene dentro de su programación para este ejercicio presupuestario 2017, efectuar proyectos de inversión pública. Igualmente no incluye recursos por concepto de préstamos internos o externos dentro del Presupuesto Ordinario 2017. 1.4.2. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados En términos generales, al comparar los montos totales presupuestados contra los ejecutados, se observa una ejecución de 54,7% en el 2013, mientras que para el año 2014 se tuvo una ejecución de 57,8% y para el 2015 de 98% y para el 2016 se estima el 100%. Por otra parte, relacionando los recursos presupuestados con el gasto efectivo, en el periodo 2013-2014 se presenta una variación del gasto efectivo de 3,5%, mientras que para los años 2014 al 2016 han sido variaciones negativas de 4,0% al 9,8%. Esta situación se presenta ante los atrasos presentados por las Transferencias de la Dirección de Agua a la institución, afectando en la ejecución de algunos proyectos. Las partidas con mayor ejecución durante el ejercicio del 2013-2016 han sido Servicios con una ejecución promedio durante el periodo de estudio de 87%, Remuneraciones con 83,4% y Materiales y suministros 73,3%. Asimismo las partidas con menor ejecución ha sido Bienes duraderos 61,1% y Transferencias corrientes con un nivel de 51,2%.


Para el periodo 2015 la institución tenía programada la compra de equipo para el Programa de Ganadería Conservacionista en la Cuenca Baja, pero el financiamiento se dio por medio de Presupuesto extraordinario y se debía de realizar el trámite de contratación por medio de una licitación abreviada, no hubo tiempo para realizar dicho proceso, realizándose la contratación administrativa en noviembre de 2016. Históricamente la partida de Bienes duraderos ha presentado niveles de ejecución superiores a 80%, siendo un aspecto relevante dentro de esta partida, la adquisición de maquinaria y equipo para los diferentes proyectos sostenibles, a excepción del 2014, donde tuvo una ejecución de 3,3%. Los recursos asignados a Bienes duraderos en el periodo 2017 muestran que la institución está destinando dentro de su presupuesto mayores recursos a proyectos que apoyan directamente los programas de la institución (compra de maquinaria y equipo para el Programa de Ganadería Conservacionista en la Cuenca Baja, como un programa galardón de la COMCURE, la compra de un vehículo hibrido para el traslado del personal para desarrollar la ejecución de los diferentes programas, así como la compra de equipo de Monitoreo de Agua en Quebrada la 8-Pejibaye y el Programa de Educación Ambiental y de muestreo para agua potable y la ejecución del Proyecto de Invernaderos Hortícolas en la Cuenca Baja. Por otro lado, el gasto ejecutado en Remuneraciones con respecto a los Gastos Efectivos del periodo 2013-2016 y el estimado para el 2017, muestra que durante 2013-2014 pasa de 10,9% al 98% en el 2015 y para el 2016 crece 8,0% producto del incremento general en la partida de incentivos salariales y las Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social. Los incrementos presentados se debieron a que en diciembre del 2014 se realizó el nombramiento de la plaza del Gerente de Cuenca, en el III Trimestre del año la plaza del Contador, siendo esta reasignada al pasar de Profesional de Servicio Civil 2 a un Profesional de Servicio Civil 3. Igualmente para el III Trimestre de 2016, se cubrió la plaza vacante desde setiembre del 2015 de un Profesional Servicio Civil 2 (Ingeniero Civil). El comportamiento histórico de la partida Transferencias Corrientes muestra una tendencia de crecimiento durante el periodo 2014, donde se registra una variación porcentual de 64,4%, así como una disminución durante el periodo 2015 y 2016 de 30,2% y 53,3% respectivamente, así como los recursos presupuestados en el 2017 disminuyen 26,3% con respecto al proyectado al cierre del 2016. Es importante indicar, que la mayoría de estas transferencias dependen de la proyección de los ingresos y que por ley, la institución debe transferir. La ejecución promedio de esta partida es de 89,7% cuyo comportamiento se ve reflejado en la baja ejecución de los ingresos de la institución, debido según lo indicado por la institución a los atrasos presentados de las Transferencias por parte de la Dirección de Aguas – MINAE. Finalmente es importante resaltar, que durante los últimos 5 años las partidas de Remuneraciones y Servicios se han mantenido como las de mayor peso relativo dentro de los presupuestos de la COMCURE, mientras que el comportamiento de Bienes duraderos tiene una tercera representación del Presupuesto Ordinario 2017, seguido de Materiales y suministros y Transferencias corrientes.


1.5. Empleo y Salarios 1.5.1. Empleo La Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón incorpora 3 plazas por cargos fijos con dos profesionales y un ejecutivo: 1 Profesional Servicio Civil 2 (Ingeniero Civil), 1 Profesional Servicio Civil 3 (Contador Administrador) y 1 Gerente de Cuenca, cantidad de plazas que coincide con el informe de nivel de empleo del I Semestre 2016 y con la cantidad de plazas establecida para 2017, mediante acuerdo firme No. 11421 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el 30 de mayo del 2016 y comunicado mediante STAP-1104-2016. Es importante destacar, que esta entidad no registra puestos de confianza subalternos. La variación porcentual en relación con la partida de Remuneraciones y la cantidad de plazas de la COMCURE se ha mantenido en 3 plazas desde el 2013 a la fecha; ha presentado un comportamiento particular al pasar de 93% en el 2013-2014 con tres funcionarios en planilla, mientras que para el periodo 2014-2015, nuevamente la institución queda con una plaza vacante hasta setiembre 2015 con la plaza de un Profesional de Servicio Civil 2 (ingeniero Civil), cuya variación porcentual para el periodo 2015-2016 ha sido de 8%. El incremento presentado en la partida de Remuneraciones para el 2017, se debe a los montos proyectados para cubrir el costo, en caso de aprobación de la solicitud de una plaza por cargos fijos. 1.5.2. Salarios La COMCURE es una institución cuyos puestos se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil. Con base en el comparativo “Relación de Puestos Ordinario 2016 - Ordinario 2017” remitidas por la COMCURE a esta Secretaría Técnica, se verificó que no se incluyen cambios en la clasificación de puestos. 1.6. Vinculación del POI 2017 con el PND De acuerdo con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, COMCURE pertenece al “Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial”, donde el Pilar de este Sector se orienta en: “Impulsar el crecimiento económico y generar empleo de calidad”, donde la gestión del Instituto se vincula en el cumplimiento del objetivo “Fomentar las acciones frente al cambio climático global, mediante la participación ciudadana, el cambio tecnológico, procesos de innovación, investigación y conocimiento para garantizar el bienestar, la seguridad humana y la competitividad del país” y el Programa PND y/o Acción Estratégica Institucional “Programa de adaptación al cambio climático y gestión del riesgo de desastre para el desarrollo y la seguridad humana por parte del sector público”. Con base en lo anterior, COMCURE incluye en su programación el objetivo de “Reducir la vulnerabilidad y aumentar la resiliencia de la sociedad costarricense con énfasis en

infraestructura y sectores productivos” que contribuye al logro del objetivo del Sector “Fortalecer

y consolidar los procesos de articulación interinstitucional del Sector Ambiente en la Cuenca del Río Reventazón, con el fin de generar y promover soluciones integrales para la protección de los


recursos ambientales (aire, agua, suelo, biodiversidad y paisaje) en mejora de la calidad de vida

de sus habitantes”. El objetivo estratégico institucional se desarrolla bajo los productos que se detallan en el siguiente cuadro:

Cuadro 2. COMCURE- Metas Programadas 2017 vinculadas al PND 2015-2018

Metas Programadas PND Meta para el 2017 Monto Estimado

(Millones)

Programa presupuestario/

Participación

Implementar la Estrategia para la Gestión Integral de la Cuenca del Rio Reventazón mediante cuatro ejes denominados: Financieros, Actores de la Cuenca, Procesos internos, Aprendizaje y conocimiento Región Central Huetar Caribe

Implementar la Estrategia para la Gestión Integral de la Cuenca del Río Reventazón, cumpliendo con el mandato de ley de COMCURE. Población y usuarios de la Cueca del Río Reventazón. 50% Hombres 50% Mujeres

Transferencias de Órganos Desconcentrados ¢215,30 Transferencias Corrientes del Gobierno Central ¢80,00 Superávit Específico ¢14,00

Actividades Centrales e Implementación de Estrategias y Proyectos

Cumplir en 100% con las actividades gerenciales, técnicas contables y administrativas y de control interno para impulsar la implementación de la estrategia de COMCURE

Total 309,30 Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2016. COMCURE

De acuerdo con la estructura programática de la COMCURE (Actividades Centrales e Implementación Estrategia y Proyectos), los recursos considerados en la Programación Estratégica Presupuestaria, la suma de ¢309,3 millones es consistente con el monto del Presupuesto Ordinario 2017. No obstante, la COMCURE no suministra la nota de vinculación de su programación con el PND, emitida por el ministro rector del sector.


CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES En este apartado se analizará el cumplimiento de las Directrices y demás normativa aplicable, destacando principalmente, lo concerniente al gasto presupuestario máximo asignado, la cantidad de plazas presupuestadas, los salarios y pluses incluidos. COMCURE a la fecha cumple con: El artículo 36 de la Ley de Equilibrio Financiero N°. 6955, sobre la presentación de

conciliaciones correspondientes al mes de noviembre de 2016 y su respectiva inclusión en el SICCNET.

Lo estipulado en el artículo 3º del Decreto Ejecutivo No. 38916-H de los Procedimientos para

la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria 2016, en cuanto a la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del primer semestre de 2016, así como la inclusión de la información en el SICCNET.

Lo estipulado en el artículo 4º del Decreto Ejecutivo No. 38916-H de los Procedimientos para

la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria 2016, en cuanto a la presentación del informe de la Ejecución Presupuestaria al III trimestre 2016.

Lo estipulado en el artículo 5º del Decreto Ejecutivo No. 38916-H de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria 2016, en cuanto al registro del flujo de caja correspondiente al mes de noviembre de 2016 en el SICCNET.

La entidad incorpora contenido presupuestario para 3 plazas por cargos fijos, la cual es concordante con la cantidad de puestos autorizados del periodo 2016 mediante el acuerdo firme No. 11421 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el 30 de mayo del 2016 y comunicado mediante STAP-1104-2016. La COMCURE presenta los cálculos correspondientes de los pluses salariales incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional). COMCURE a la fecha incumple con:

De conformidad con el artículo 12 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria,

Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, Decreto No. 39613-H; se puede observar el siguiente cuadro, que el presupuesto total de la COMCURE para el año 2017 alcanza un monto de ¢309,3 millones, el cual se encuentra excedido por la suma de ¢57,6 millones del gasto presupuestario máximo fijado a esa entidad (¢251,7 millones), comunicado mediante oficio STAP-0587-2016 del 26 de abril de 2016.


Cuadro 3. COMCURE: Control del Gasto Presupuestario Máximo 2017

PARTIDA PRESUPUESTARIA (Millones de colones)

Remuneraciones 104,1

Servicios 90,1

Materiales y Suministros 48,8

Bienes Duraderos 63,1

Transferencias Corrientes 3,1

TOTAL EGRESOS 309,3

LÍMITE (STAP-0587-2016) de 26/04/2016 251,7

TOTAL GASTO PRESUPUESTARIO 309,3

SALDO PRESUPUESTARIO -57,6


Sobre este particular, es importante indicar que mediante oficio COMCURE -501-2016, la institución solicita a la STAP la ampliación del gasto presupuestario máximo para el 2017, aprobado por la Junta Directiva, la cual se estará analizando posteriormente.


CAPITULO III: DISPOSICIONES La institución deberá proceder con lo siguiente:

Establecer mecanismos y procesos que le permitan realizar una mejor ejecución presupuestaria, para lo cual deberá analizar las causas que han incidido en la ejecución de periodos anteriores y subsanar las debilidades encontradas.

Remitir la información que se solicitó en los puntos 13 y 22 del oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016: el 13, referente a la certificación del superávit acumulado (libre y específico); y el 22 relativo a la Copia del dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN, especificando los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND que atenderá la institución.

En un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, la COMCURE deberá atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, señalar las acciones que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Comisión para el Ordenamiento y Manejo de Cuenca del Río Reventazón 2017, Plan Operativo Institucional y Documento de Información Complementaria. San José, Costa Rica. Comisión para el Ordenamiento y Manejo de Cuenca del Río Reventazón. Ejecuciones presupuestarias al 30 de setiembre del 2016. San José, Costa Rica. Comisión para el Ordenamiento y Manejo de Cuenca del Río Reventazón. Liquidaciones presupuestarias al 31 de diciembre del 2013, 2014 y 2015. San José, Costa Rica. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, Costa Rica. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP-0587-2016 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2016”. San José, Costa Rica. Autoridad Presupuestaria. Directrices y Procedimientos Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados vigentes. San José, Costa Rica. Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público. Recuperado de http://www.hacienda.go.cr/. San José, Costa Rica. Ministerio de Hacienda. (2014). Diccionario de Imputaciones Presupuestarias del Sector Público. Recuperado de http://www.hacienda.go.cr/. San José, Costa Rica. Ministerio de Hacienda. (2016). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2017. http://www.hacienda.go.cr/. San José, Costa Rica.

Elaborado por: José Alejandro Valderrama Velasco Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

http://www.hacienda.go.cr/




ANEXO 1.

Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón Estructura y comportamiento de los Ingresos Presupuestados

Periodo 2013-2017 millones de colones

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2013 2014 2015 2016 20172013/2

012

2014/2

013

2015/

2014

2016/

2015

2017/

2016

Ingresos Corrientes 126,7 212,5 221,2 212,4 188,1 309,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 67,7% 4,1% -4,0% -11,5% 64,5%

Transferencias Corrientes 76,7 76,7 221,2 126,1 54,0 295,3 36,1% 100,0% 59,4% 28,7% 95,5% 0,0% 188,3% -43,0% -57,2% 446,9%

Transferencias Corrientes del Gobierno

Central 76,7 76,7 221,2 83,0 30,0 80,0 36,1% 100,0% 39,1% 16,0% 25,9% 0,0% 188,3% -62,5% -63,8% 166,7%

Transferencias de Organos

Desconcentrados43,1 24,0 215,3 0,0% 0,0% 20,3% 12,8% 69,6% -44,3% 797,1%

Financiamiento 50,0 135,8 0,0 86,3 134,1 14,0 63,9% 0,0% 40,6% 71,3% 4,5% 171,6% -100,0% 55,3% -89,6%

Superávit Específico 50,0 135,8 86,3 134,1 14,0 63,9% 0,0% 40,6% 71,3% 4,5% 171,6% -100,0% 55,3% -89,6%

TOTAL INGRESOS 126,7 212,5 221,2 212,4 188,05 309,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 67,7% 4,1% -4,0% -11,5% 64,5%

Detalle

PERIODO TASAS DE VARIACIÓNPARTICIPACIÓN RELATIVA


ANEXO 2.

Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón

Estructura y comportamiento de los Egresos Presupuestados Periodo 2013-2017 millones de colones

2013 2014 2015 2016 2017 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

0.0 REMUNERACIONES 42,45 81,92 95,33 98,66 104,10 19,9% 37,0% 44,9% 52,5% 33,7% 93,0% 16,4% 3,5% 5,5%

1.0 SERVICIOS 62,20 96,89 106,04 67,72 90,14 29,2% 43,8% 49,9% 36,0% 29,1% 55,8% 9,4% -36,1% 33,1%

2-MATERIALES U SUMINISTROS 17,21 14,58 1,23 6,50 48,83 8,1% 6,6% 0,6% 3,5% 15,8% -15,3% -91,6% 429,6% 651,5%

5-BIENES DURADEROS 11,17 4,43 3,53 12,57 63,07 5,2% 2,0% 1,7% 6,7% 20,4% -60,3% -20,4% 256,6% 401,8%

6-TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5,50 9,38 6,28 2,60 3,15 2,6% 4,2% 3,0% 1,4% 1,0% 70,6% -33,0% -58,6% 21,2%

9-CUENTAS ESPECIALES 74,64 14,02 0,00 0,00 0,00 35,0% 6,3% 0,0% 0,0% 0,0% -81,2% -100,0%

Total 213,16 221,22 212,41 188,05 309,3 100% 100% 100% 100% 100% 3,78% -3,98% -11,47% 64,48%

Detalle PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN gastos PresupuestadosPeriodo


ANEXO 3. 1 COMCURE: MATRIZ DE ARTICULACIÓN PLAN-PRESUPUESTO (MAPP)

Nombre de la Institución: Comisión para el ordenamiento y Manejo de la Cuenca del Río Reventazón

Ministro(a) Rector(a): Dr. Edgar Eduardo Gutiérrez Espeleta

t

2017 2018ANUAL

(2017)

t+1

(2018)

t+2 t+3

Impulsar el

crecimiento

económico y

generar empleo de

calidad.

Fomentar las acciones frente al

cambio climático global, mediante la

participación ciudadana, el

cambio tecnológico, procesos de

innovación, investigación y

conocimiento para garantizar el

bienestar,

la seguridad humana y la

competitividad del país.

cantones de Cartago, Oreamuno,

El Guarco, Alvarado, Jiménez,

Turrialba y Paraíso, mientras que,

de la provincia de Limón, recorre

parte de los cantones de Pococí,

Guácimo y Siquirres.

Fortalecer y consolidar los procesos de articulación

interinstitucional del Sector Ambiente en la Cuenca del Río

Reventazón, con el fin de generar y promover soluciones

integrales para la protección de los recursos ambientales

(aire, agua, suelo, biodiversidad y paisaje) en mejora de la

calidad de vida de sus habitantes. Fortalecer y consolidar

los procesos de articulación interinstitucional del Sector

Ambiente en la Cuenca del Río Reventazón, con el fin de

generar y promover soluciones integrales para la

protección de los recursos ambientales (aire, agua, suelo,

biodiversidad y paisaje) en mejora de la calidad de vida de

sus habitantes.

879 PRODUCTO FINAL 879-556

Comisión para el

Ordenamiento y Manejo de

la Cuenca del Río

Reventazón. Es la instancia

de coordinación entre todas

las entidades públicas y

privadas que tengan

actividades que impacten el

manejo integrado de la

cuenca

PROYECTOS

EJECUATADOS/

PROYECTOS

PROGRAMADOS*1

00

50 50 9 AÑO 2017 30 40 0 120 PO

10 Superavit libre

0

130

130

No aprobación de

recursos

económicos.

- Atrasos

en las contrataciones

-La transferencia de

dinero no ingresen en

el momento oportuno

Nombre del Jerarca de la Institución: Gerente de Cuenca Ms. Alfonso Pérez Gómez

LÍNEA BASE

(2016)

CODIGO Y

NOMBRE DEL

PROGRAMA/

PROYECTO

SECTORIAL PND

UNIDAD DE

MEDIDA DEL

PRODUCTO

PRODUCTO FINAL

(BIENES/

SERVICIOS)

RESULTADOS

DEL PROGRAMA O

PROYECTO

LINEA BASE DEL

INDICADOR

(2014)

META DEL

INDICADOR DEL

PROGRAMA O

PROYECTO DEL

PERIODO

DESEMPEÑO PROYECTADO

COBERTURA GEOGRAFICA

POR REGION

CODIGO Y

NOMBRE DEL

PROGRAMA O

SUBPROGRAMA

PRESUPUESTARIO

METAS

ANUALES

DEL PNDNOMBRE DEL

PROGRAMA O

PROYECTO

INSTITUCIONAL

Sector: Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial (SAEMOT)

ESTIMACIÓN ANUAL DE

RECURSOS PRESUPUESTARIOS

(en millones de colones)

Total General Estimado ₡

Total compromisos PND ₡

Total otras acciones institucionales ₡

METAS DEL INDICADOR 100%

MATRIZ DE ARTICULACION PLAN PRESUPUESTO

HOMBRES MUJERES

CANTIDAD

PLAN NACIONAL DESARROLLO

OBJETIVOSECTORIAL(ES) /AFIN

(ES) O TRANSVERSALES AFINES

PILARES Y/O

ELEMENTOS

TRANSVERSALES

DEL PND (2015-

2018)

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DEL PROGRAMA O

PROYECTO DEL PND Y/O INSTITUCIONALES

POBLACIÓN META

USUARIO (A)

PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA PRESUPUESTARIA

SUPUESTOS,

NOTAS TÉCNICAS Y

OBSERVACIONES

INDICADORES DEL

PROGRAMA O

PROYECTO

MONTOFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

INDICADORES DE

PRODUCTO

DE-614-2016 Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la ... COM… · 2016, el informe de nivel...

Documents

Transcript of DE-614-2016 Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la ... COM… · 2016, el informe de nivel...