Bancos $ 120,000.00 ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO 102Clientes $ 80,000.00 ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO 105Deudores diversos $ 5,000.00 ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO 106

Inventario de mercancias $ 130,000.00 ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO 107Terrenos $ 607,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVO 112

Edificio $ 200,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVO 122Depreciación acumulada del edificio -$ 70,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVO 411Equipo de transporte $ 80,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVO 124Equipo de cómputo $ 15,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVO 126Gastos de organización -$ 12,000.00 ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVO 144Marcas $ 20,000.00 ACTIVO DIFERIDO ACTIVO 417Amortización acum. de marcas -$ 1,000.00 CUENTAS COMPLEMENTARIACTIVO 418Proveedores $ 45,000.00 PASIVO A CORTO PLAZO PASIVO 201Acreedores Diversos $ 30,000.00 PASIVO A CORTO PLAZO PASIVO 202PTU por pagar $ 21,250.00 PASIVO A CORTO PLAZO PASIVO 211ISR por pagar $ 58,125.00 PASIVO A CORTO PLAZO PASIVO 219Documentos por pagar a la L.P. $ 400,000.00 PASIVO FIJO PASIVO 222Utilidad neta del ejercicio $ 133,125.00 CAPITAL CONTABLE PASIVO 315

Utilidades retenidas $ 107,000.00 CAPITAL CONTABLE PASIVO PENULTIMOReserva legal $ 53,500.00 CAPITAL CONTABLE PASIVO 311Capital social $ 350,000.00 CAPITAL PASIVO 311Impuestos a las utilidades (ISR-IETU) $ 58,125.00 ESTADO DE RESULTADOS UTILIDAD DE ULTIMOOtros gastos (incluye PTU) $ 21,250.00 ESTADO DE RESULTADOS UTILIDAD DE OPERACIÓNVentas $ 400,000.00 ESTADO DE RESULTADOS 521Costo de ventas -$ 170,000.00 ESTADO DE RESULTADOS 511Gastos de venta -$ 20,000.00 ESTADO DE RESULTADOS 512

Productos Financieros $ 5,000.00 ESTADO DE RESULTADOS 522Gastos financieros -$ 3,000.00 ESTADO DE RESULTADOS 514Otros productos $ 500.00 ESTADO DE RESULTADOS 523

APÉNDICENúm. UNOCATÁLOGO DE CUENTAS

1.- ACTIVO1

2 1.1.Activo circulante101. Caja o fondo fijo de caja102. Bancos103. Inversiones en valores negociables104. Documentos por cobrar105. Clientes106. Deudores diversos107. Almacén108. Mercancías en tránsito109. IVA acreditable110. IVA acreditado111. Pagos anticipados112. Anticipo de impuestos

1.2. Activo no circulanteInmuebles, maquinaria y equipo121. Terrenos122. Edificios123. Maquinaría y equipo124. Equipo de transporte125. Muebles y enceres126. Equipo de computo

1.3. Activo no circulante131. Seguros pagados por anticipado132. Intereses pagados por anticipado133. Rentas pagadas por anticipado134. Depósitos en garantía136. Adaptaciones e instalaciones

1.4. Activos intangibles141. Gastos preoperativos142. Gastos de investigación y desarrollo143. Gastos de mercadotecnia144. Gastos de organización

2. PASIVO2.1. Pasivo a corto plazo201. Proveedores202. Acreedores diversos203. Cuentas por pagar

204. Documentos por pagar205. Cobros anticipados206. Intereses cobrados por anticipado207. Impuestos por pagar208. IVA trasladable209. IVA trasladado

2.2.Pasivo a largo plazo221. Acreedores hipotecarios222. Documentos por pagar

3. CAPITAL.311. Capital social312. Utilidad de ejercicios anteriores313. Utilidad del ejercicio314. Pérdida de ejercicios anteriores315. Pérdida del ejercicio316. Pérdidas o ganancias

4. Cuentas complementarias.411. Depreciación acumulada de edificio412. Depreciación acumulada de maquinaría y equipo413. Depreciación acumulada de equipo de transporte414. Depreciación acumulada de muebles y enceres415. Depreciación acumulada de equipo de computo416. Amortización acumulada de gastos preoperativos417. Amortización acumulada de gastos de investigación y desarrollo418. Amortización de gastos de mercadotecnia419. Documentos descontados y/o endosados

CUENTAS DE RESULTADOS.51. Deudoras.511. Costo de ventas.

512. Gastos de venta.01. Asesoría.

02. Aguinaldo.* 03. Amortizaciones.04. Arrendamiento de equipos.05. Combustibles y lubricantes.06. Comisiones sobre ventas.07. Cuotas y suscripciones.* 08. Depreciaciones.09. Honorarios.10. Indemnizaciones.11. Impuestos locales y federales. (predial tenencias de autom., etc.)12. Infonavit.13. Impuestos sobre nómina.

14. IMSS.15. Luz.16. Mantenimiento y conservación de equipos.17. Primas de seguros y fianzas.18. Previsión social.19. Publicidad y propaganda.20. Papelería y artículos de escritorio.21. Pasajes y transportes.

22. Sueldos.23. SAR24. Teléfonos y radiocomunicadores.25. Vacaciones.26. Varios. (Gastos esporádicos no incluidos en la lista).27. Viajes y viáticos.

Notas:De acuerdo a las necesidades las empresas se incrementan o suprimen estas subcuentas * Si el profesor considera necesario, las depreciaciones y amortizaciones, las podrán trabajar en forma analítica aumentando su catalogo.

503. Gastos de administración.

01. Asesoría.02. Aguinaldo.* 03. Amortizaciones.04. Combustibles y lubricantes.

05. Cuotas y subscripciones.* 06. Depreciaciones.07. Honorarios.08. Indemnizaciones.09. Impuestos locales y federales. (predial, tenencias de autom., etc.)

10. Infonavit.11. Impuestos sobre nómina.12. IMSS.

13. Luz.14. Mantenimiento y conservación de equipos.15. Primas de seguros y fianzas.16. Previsión social.17. Publicidad y propaganda.18. Papelería y artículos de escritorio.19. Pasajes y transportes.

20. Rentas de equipos.21. Sueldos.22. SAR23. Teléfonos y radiocomunicadores.24. Vacaciones.25. Varios. (Gastos esporádicos no incluidos en la lista).Notas:De acuerdo a las necesidades las empresas se incrementan o suprimen estas subcuentas * Si el profesor considera necesario, las depreciaciones y amortizaciones, las podrán trabajar en forma analítica aumentando su catalogo.

514. Gastos financieros1. Intereses pagados2. Comisiones y situaciones bancarias3. Pérdidas en cambios

515. Otros gastos1. Pérdidas en venta de equipos2. Donativos

52.Acreedoras521. Ventas522. Productos financieros01. Intereses cobrados02. Utilidad en cambios

523. Otros productos01. Utilidad en ventas de equipos

02. Venta de mermas y/o desperdicios03. Arrendamiento de equipos