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ADMINISTRACINPRESUPUESTARIAIntegra

ntes: Camacho Balczar, Ximena Cabanillas Espinoza, Estefanny

Hilas Hoyos, Franco

Ibarrola Murillo, arlin !"

#errano Ch$ez, Fernan%o

ADMINISTRACIN

ocente:Elmer &alter

'li$a (ozano

III CICLO

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Company nameCompany slogan

here

El presupuesto es )un plan %eacci*n %irigi%o a cumplir una meta

pre$ista, e+presa%a en $alores ytrminos -nancieros, .ue %ebecumplirse en %etermina%o tiempoy se aplica a ca%a centro %eresponsabili%a% %e la organizaci*n"

Etimolog/a

0

EL PRESUPUESTO

1ntes %e,%elante

%e

hip*tesis,cre/%o,%a%o por

cierto

23E4

#525E#6'

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EL

RESUPUESTOMAESTRO5n presupuesto maestro es el

gran presupuesto %e tuempresaEs %ecir, la culminaci*n %e to%o proceso %e planeaci*n y, porlo tanto, compren%e to%as las reas %e tu negocio, como son

$entas, pro%ucci*n, compras, etc", y por eso, se llamamaestro"

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BENEFICIO

S e-ne ob7eti$osbsicos %e laempresa"

etermina la autori%a% y responsabili%a% para ca%a una %elas generaciones"

Es oportuno para la coor%inaci*n %e las acti$i%a%es %e ca%a

uni%a% %e la empresa"

2ermite realizar un autoanlisis %e ca%a perio%o"

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CUL ES EL

PERIODO !UE DEBECUMPLIR"#ay $%s&%n&os per'o$os $e &%empo

para los ()e se p)e$e ha*er )n

pres)p)es&o+ normalmen&e seha*en *on )na ,ase an)al-semes&ral o &r%mes&ral+

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CONSIDERACIONES

CUIDADOSASS) prepara*%.n e/%ge*ons%$era*%ones *)%$a$osas porpar&e $e la geren*%a rela*%ona$as*on0

F%1a*%.n $e pre*%osL'neas $e pro$)*&osPrograma*%.n $e la pro$)**%.n

2as&os $e *ap%&alIn3es&%ga*%.n y $esarrolloO&ros $e %n&er4s para la *ompa5'a

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PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO DE

OPERACIN

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DEPRODUCCIN

MATERIAPRIMA

COSTO DEFABRICACIN

MANO DEOBRA

PRESUPUESTO

FINANCIERO

PRESUPUESTO EFECTIVO

PRESUPUESTO DEINVERSIN A CORTO

PLAZO

BALANCE GENERALPRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE GASTOS DEOPERACIN

ESTADO DE RESULTADOSPRESUPUESTADOS

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CIC(' 23E#525E#61(

8" El marco estableci%o por la alta %irecci*n hacialos centros %e %irecci*n para la elaboraci*n %esus planes %e acci*n, programas y presupuestos"

0" b" (os centros %e responsabili%a%es estableci%os

por ca%a uni%a% %e operaci*n y para lo cual seprograman las acti$i%a%es presupuestarios%entro %el plazo estableci%o por la alta %irecci*n"

9" c" (a coor%inaci*n y negociaci*n %e losmiembros %e las reas %e ca%a acti$i%a% para sue7ecuci*n %e acuer%o a la e+periencia a%.uiri%aen anteriores procesos presupuestarios, as/ comoa los contingencias .ue pue%an plantearse"

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CIC(' 23E#525E#61(

" (a aprobaci*n por parte %e la alta %irecci*n, luego %elos a7ustes necesarios al -nalizar el proceso %eelaboraci*n presupuestal %e las uni%a%es operati$as,siguien%o la estructura formal por las personasencarga%as %e establecer la cone+i*n entre los centros

%e responsabili%a% y los altos montos"

;" El seguimientonecesario paraestablecer el gra%o %eprecisi*n entre lo

proyecta%o %entro %elpresupuesto y lo real.ue permitir corregir enel futuro las fallas oe.ui$ocaciones .uepu%ieron habersecometi%o""

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#e entien%e por plani-caci*n al acto %e pre$eer y%eci%ir las acciones .ue nos pue%an lle$ar hasta unfuturo %esea%o, ahora bien al hablar %e un planestratgico nos referimos al proceso %e establecerto%os los futuros posibles y %esea%os

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@E>61A1#

2ermite realizar un auto anlisis %e ca%a perio%o" (os recursos %e la empresa %eben mane7arse con

efecti$i%a% y e-ciencia

Facilita el control %e las acti$i%a%es 2roporciona los criterios para la e$aluaci*n %el

%esempeo

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E#@E>61A1#

El 2resupuesto solo es un estima%o no pu%ien%oestablecer con e+actitu% lo .ue suce%er en el futuro"

#u +ito %epen%e %el esfuerzo .ue se apli.ue a ca%a

echo o acti$i%a%"

El presupuesto no %ebe sustituir a la a%ministraci*n sino to%o lo contrario es una herramienta %inmica .ue%ebe a%aptarse a los cambios %e la empresa"

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#I#6EM1 C'>@E>CI'>1( E( 23E#525E#6'M1E#63'

5n sistema con$encional %epresupuesto maestro es

esencialmente un sistema %epresupuesto incremental"

En un presupuesto maestro porel sistema con$encional, se

hace nfasis en el costo %eentra%as especi-cas "

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E(1B'31CI'> E( 23E#525E#6' M1E#63'

El presupuesto se utiliza comoun $eh/culo para mo$ilizar la

compa/a en %irecci*n %esea%a"

5na $ez elabora%o unpresupuesto, este sir$e comoherramienta til en el control %e

los costos

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D3E1# E 12(IC1CI> E( 23E#525E#6'M1E#63'"

2resupuesto %e@entas"

Constituye el ncleofun%amental %el procesopresupuestario, ya .ue %e l%epen%en to%os los %emspresupuestos, tanto

operati$os como -nancieros"Formula: 2@ 2resupuesto %e $enta por uni%" + 2recio %e $entapor uni%"

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D3E1# E 12(IC1CI> E( 23E#525E#6'M1E#63'"

2resupuesto'perati$o"

#on estima%os .ue en forma

%irecta tiene .ue $er con laparte >eurol*gica %e laEmpresa" 2resupuesto %e

?asto"

Es el 2resupuesto %e mayorcui%a%o en su mane7o por losgastos .ue ocasiona y suinGuencia en el gasto

Financiero"

D

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D3E1# E 12(IC1CI> E(23E#525E#6' M1E#63'"

2resupuesto %eMano %e 'bra"

Es el %iagnostico re.ueri%opara contar con una

%i$ersi%a% %e factor humanocapaz %e satisfacer losre.uerimientos %epro%ucci*n planea%a"

2resupuesto %e?astos %e

Fabricaci*n"#on estima%os .ue %e manera%irecta o in%irecta inter$ienenen to%a la etapa %el proceso%e pro%ucci*n, son gastos .ue

D

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D3E1# E 12(IC1CI> E(23E#525E#6' M1E#63'"

2resupuesto %e?astos %e@entas"

Es el presupuesto %emayor cui%a%o en sumane7o por los gastos .ueocasiona y su inGuenciaen el gasto -nanciero"

Formula %e 2?@ ?astos-7os totales por /tem @entas en %*lares + 6asa%e gastos $ariables

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PR

CTIC

O

Esta Empresa fabrica %ospro%uctos, estos son lospro%uctos 2 y J, en cuyoproceso pro%ucti$o seemplea las materiasprimas 1 y B" el %etalle%e costos 4 $entas es la

siguiente:

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WINTERTemplateSCRIPCIN DE CASO0

(a informaci*n .ue ha si%o brin%a%a estconstitui%a por los ratios %e consumo %ematerias primas con sus respecti$os costos,y por ca%a pro%ucto, las horas hombreinsumi%as en la pro%ucci*n, el gasto %efabricaci*n en funci*n a las horas hombre,basa%o en informaci*n hist*rica %el negocio"

?asto %e $entas y a%ministraci*n #K 0LL,LLL,a partir %e esta informaci*n se ha formula%oel presupuesto %e $entas, %e pro%ucci*n, %emateriales, %e compras, %e in$entarios, elpresupuesto -nanciero"

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ATOS ADICIONALES 0

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ROSUPUESTO DE 6ENTAS

PRODUCTO CANTIDAD VELOR VENTAUNITARIO

INGRESO PORVENTAS

2 ,LLL"LL 8;L"LL 8,L;L,LLL"LL

J 0,;LL"LL 0LL"LL ;LL,LLL"LLTOTAL 7-899+99 :-889-999

+99

E( pro%ucto 2 %e LLL uni%a%es multiplica%o

por su precio y el pro%ucto J, %e 0;LL tambinmultiplica%o por su precio 8;L y 0LLrespecti$amente, obtenien%o como total %eingresos por $entas la el monto #K" 8 ;;L,LLL

C513' >NL8

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ESUPUESTO DE PRODUCCIN

PRODUCTO P Q

@E>61# ,LLL"LL 0,;LL"LL

I>@E3#I> F"2"6 OLL"LL 8LL"LL

I>@E3#I> I"2"6 8LL"LL ;L"LL

PRODUCCIN ;-

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PRESUPUESTO DEMATERIALES > COMPRAS

Mater. Prima Rati! C"!#m! Pr$#%t!

Reg. de A Cost. Unid

A para P 80"LL O9,QLL"LL 8"OL 8,PL"LLA para Q 8L"LL 0;,;LL"LL 8"OL P,;L"LL

Total A Unidades 88O,8LL"LL Cost. Total A ==?-=79+99

Reg. de B

B para P P"LL Q0,LL"LL 0"L 8O,QL"LL

B para Q P"LL 0L,LL"LL 0"L P,OQL"LL

Total B Unidades P0,PLL"LL Cost. Total B :7

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DETALLE DE MATERIALES> COMPRAS

Deta&&e A B Tta&

Consumo 88O,8LL"LL P0,PLL"LL

Inv. Final ;,;LL"LL ;LL"LL

Inv. Iniial ,;LL"LL ,;LL"LLUnid Compras 80L,8LL"LL P,PLL"LL

!alor Unitario 8"OL 0"L

Costo total ==

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PRESUPUESTO DE MANODE OBRA DIRECTA

PRODUCTO P Q Tta&

Produi"n ,PLL"LL 0,;;L"LL

#$% & Unidad 8Q"LL 8P"LL

Total #$% 80,PLL"LL ;,OLL"LL 8L,LL"LLTotal 'oneda :=-999+99 ::@-;89+99 @=?-;89+99

C513' >N L;

2ro%ucci*n es %e ,PLL y 0,;;L uni%a%es %el pro%ucto2 y J respecti$amente igualmente las HKh necesariaspara la pro%ucci*n unitaria es %e 8Q HKh y 8P HKh, elpresupuesto %e M %e ' irecta %el ao 1nterior es %e#K 980,LLL para el pro%ucto 2 y %e #K 88,;L para elpro%ucto J, totalizan%o #K 0Q,;L"

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Pres)p)es&o %n3en&ar%o nalm+ Pr%mar%aDETALLE A B Tta&

Unidades ;,;LL"LL ;LL"LL

Costo Unitario 8"OL 0"L

u Total 8L,;L"LL 8,0LL"LLTotal ::-?89+99

DETALLE A B Tta&

Unidades OLL"LL 8LL"LLCosto Unitarios 88"LL 88O"0L

u Total 8L0,QLL"LL 88,O0L"LL

Total ::-?89+99

CUADRO N 9?

Pres)p)es&o %n3en&ar%o nalPro$)*&os &erm%na$os

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WINTERTemplatePUESTO DE 2ASTOS DE FABRICACIN

PRODUCTO P Q Tta&

Costo #$% 0 0

Total #$% 8Q 8P

Produi"n ,PLL"LL 0,;;L"LL

Total =@7-?99+99 7:-

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PRODUCTOS TERMINADOS

C513' >NLP

DETALLE V. U"itari ' Tta&

'PA 8"OL 80 00"PL 8L 8O"LL

'PB 0"L P 8O"0L P 8O"0L'* 0";L 8Q L"LL 8P ;"LL

,asto Fria 0"LL 8Q 90"LL 8P 9Q"LL

Totales ::@+99 ::7+=9

UMEN PARA #ALLAR EL COSTO DE 6E

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UMEN PARA #ALLAR EL COSTO DE 6E

C513' >NLO

etalle ImporteMateria 2rima Cua%ro 90;,L8L"LLMano %e 'bra irecta Cua%ro ;

0Q,;L"LL?astos In%ir %e Fabrica Cua%ro 98,LL"LLCosto 6otal:-:7-:?9+99

Costo 6otal %e 2ro%ucci*n:-:7-:?9+99

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PRESUPUESTOFINANCIEROC513' >N 8L

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FIN DE LA

PRESENTACIN