OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

N.-DETALLERESPUESTASOBSERVACIONES

SINO

1inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando los datos necesarios relativos a su actividad? (Art.- 96 Cdigo Tributario)

2Solicito autorizacin de la facturacin ante la Administracin Tributaria? (Art.- 101 Cdigo Tributario)

3Se presentan las respectivas declaraciones? (Art.- 96 Cdigo Tributario)

4La empresa consta en el registro de la propiedad? (Art.- 101 Cdigo Tributario)

5El pago de las obligaciones tributarias se las hace en efectivo, en moneda de curso legal de distintas formas a la orden del respectivo recaudador?(Art.- 43 Cdigo Tributario)

6Las tasas y contribuciones especiales se las realizaron de acuerdo con la ley? (Art.- 3 Cdigo Tributario)

7se gira factura aun cuando la venta o prestacin de servicio no se encuentre gravado o tenga tarifa cero?(Art.- 64 LRTI)

8Las declaraciones de los impuestos a los consumos especiales es presentado mensualmente dentro del mes calendario inmediato anterior si existiera en la empresa? (Art.- 83 LRTI; Art.- 12 del CODIGO TRIBUTARIO)

9Existe el buen manejo en los asientos del libro diario de la empresa en cuanto al registro de los impuestos?(Art.- 88 Cdigo Tributario)

10Las facturas cumplen con los requisitos y autorizacin establecidos en la ley?(Art.-4 Reglamento de Comprobantes de venta y de retencin)

11Se sujetan a retencin en la fuente con base en las tarifas establecidas en la ley y con el procedimiento que se indique en el reglamento?(Art.- 36 y 43 LRTI)

12La determinacin del anticipo de impuesto a la renta de la Compaa se basa en las disposiciones legales aplicables a la misma?(Art.-41 LRTI)

13Es el clculo del anticipo de impuesto a la renta revisado y aprobado por personal idneo distinto al que lo prepar? ( Art. 41 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno)

14Los porcentajes de retencin y el valor retenido, son los estipulados por la ley?( Art.- 43-44-45, Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno)

15Se verifica que el comprobante de retencin haya sido entregado dentro del plazo de cinco das como lo estipula la ley? (Art.- 50 LRTI)

16Los comprobantes de retencin en la fuente emitidos por la Compaa cumplen con los requisitos establecidos en la ley?( los Arts. 37 y 38 del Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retencin)

17Si utiliza mquinas registradoras cumple los requisitos como documento equivalente a la factura?(Art.-12 del Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retencin)

TOTAL

PORCENTAJEElaborado: Fecha: Revisado: Fecha:

18La compaa realiza la respectiva de depreciacin de Activo Fijo segn los porcentajes permitidos por la Ley?(Art.-20 numeral 6 LRTI)

19Verificar la existencia de gastos por mermas y desperdicios. Revisar que estn de acuerdo con los porcentajes establecidos por el SRI mediante resolucin y previos los informes tcnicos correspondientes (si aplica) segn Art. 21 numeral 13 del RLRTI.

20Se cumplen con las fechas de declaraciones segn el dgito del RUC?(Art.- 72 Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno)

TOTAL

PORCENTAJE

RIESGO DE CONTROL NIVEL DE CONFIANZABAJO 5% a 35%( )ALTA66% a 95%( )

MEDIO36% a 65%( x )MEDIO36% a 65%( x )

ALTO66% a 95%( )BAJA5% a 35%( )

COMENTARIOS: Auditora considera que se efectu pruebas sustantivas en lo relacionado a la parte del componente inventarios de la empresa, es decir, revisar documentos que involucren informacin sobre el manejo de existencias.

Elaborado: Fecha: Revisado: Fecha:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CONTROL DE INVENTARIOS PERODO: 2013OBSERVACIONES:

NPREGUNTARESPUESTAOBSERVACION

SINO

1Existe un manual de procedimiento que describa lo relacionado con autorizacin, custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios.0

2Existe control sobre el mximo y mnimo de existencia?1

3Existen polticas claramente definidas y expresas en cuanto a recepcin, almacenamiento y conservacin?1

4Los ajustes en los registros, como consecuencia de la toma fsica de los mismos, son autorizados por los funcionarios responsables.1

5Las compras estn debidamente autorizadas1

6Los retiros de inventarios son autorizados por funcionarios competentes?1

7Los ajustes por perdida de inventarios se hacen por funcionarios que no estn involucrados en la responsabilidad y manejo de los mismos?0

8Aprueba un funcionario responsable la venta de las existencias obsoleta no utilizadas o deterioradas?1

9Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco movimiento son aprobadas por funcionarios responsables de conformidad con las disposiciones administrativas y fiscales vigentes?1

10Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados?0

11Se efectan en forma peridica comprobaciones de los registros auxiliares de inventarios contra las respectivas cuentas del mayor 0

Elaborado: Fecha: Revisado: Fecha:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CONTROL DE INVENTARIOS

PERODO: 2013

NPREGUNTARESPUESTAOBSERVACION

SINO

12Son las existencias recibidas y registradas en cuanto a cantidad, calidad y cualquier otra informacin necesaria?1

13Existen procedimientos claramente definidos para identificar faltantes en la recepcin de bienes y suministros?0

14Existen informes actualizados de inventarios para efectos de facilitar el anlisis de perdidas y manejo de los mismos?1

15Para efectos de asegurar registros exactos de las cantidades reales en depsitos, se realizan inventarios fsicos e informes?1

16Son conciliados los resultados de los inventarios fsicos contra los registros de contabilidad?1

17Se investigan las diferencias?1

18Cuenta la entidad con una bodega en buen estado y que est bien resguardada fsicamente para su seguridad?1

19Existen normas de seguridad que permitan la conservacin de los inventarios?1

20La entidad utiliza algn sistema de control para llevar al da los registros tanto de los ingresos como los ya existentes en bodega?1

SUMAN

PORCENTAJE

RIESGO DE CONTROL NIVEL DE CONFIANZABAJO 5% a 35%( )ALTA66% a 95%( )

MEDIO36% a 65%( x )MEDIO36% a 65%( x )

ALTO66% a 95%( )BAJA5% a 35%( )

COMENTARIOS: Auditora considera que se efectu pruebas sustantivas en lo relacionado a la parte del componente inventarios de la empresa, es decir, revisar documentos que involucren informacin sobre el manejo de existencias.

Elaborado: Fecha: Revisado: Fecha:

GISMADI INDUSTRIALCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: OBLIGACIONES CON EL IESSObjetivo:Determinar el nivel de confiabilidad y eficiencia con que se realizan la obligaciones al IESS as como el cumplimiento del Cdigo de Trabajo emitido por el Ministerio de Relaciones Laborales.NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINO

1Los contratos que se efectan en la empresa tienen un ao como tiempo mnimo de duracin, cuando la actividad o labor sea de naturaleza estable o permanente? (Art. 14)1

2El plazo para el pago de salarios no es mayor de una semana, y el pago de sueldos, no mayor de un mes? (Art. 83) 0

3El empleador o empresa reconoce en beneficio de sus trabajadores el quince por ciento (15%) de las utilidades lquida. (Art. 97) 1

4Se inscribe a los trabajadores en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, desde el primer da de labore? (Art 42)1

5Se indemniza a los trabajadores por los accidentes que sufrieren en el trabajo y por las enfermedades profesionales, con la salvedad prevista? (Art. 42) 1

6Se lleva un registro de trabajadores en el que conste el nombre, edad, procedencia, estado civil, clase de trabajo, remuneraciones, fecha de ingreso y de salida? (Art 42) 0

7Los sueldos y salarios no son inferiores a los mnimos legales, de conformidad con lo prescrito con la ley? (Art. 81)1

8Los trabajadores tienen derecho a que se les paguen, hasta el 24 de diciembre, una remuneracin equivalente a la doceava parte de las remuneraciones que hubieren percibido durante el ao calendario? (Art. 111) 1

9Todo trabajador que preste servicios por ms de un ao tiene derecho a que se le abone una suma equivalente a un mes de sueldo o salario por cada ao completo posterior al primero de sus servicios? (Art. 196)1

10Se procede a dar aviso de entrada de un trabajador dentro de los primero quince das? (Art. 42)0

11Se exhibe, en lugar visible y al alcance de todos sus trabajadores, las planillas mensuales de remisin de aportes individuales y patronales y de descuentos, y las correspondientes al pago de fondo de reserva, debidamente selladas por el respectivo Departamento del IESS? (Art 42)0

12Por cada 25 trabajadores, se contrata a una persona con discapacidad, en labores permanentes que se consideren apropiadas en relacin con sus conocimientos, condicin fsica y aptitudes individuales? ( Art 42) 1

13Se paga a el trabajador las cantidades que correspondan, en los trminos del contrato? (Art 42)0

14Se lleva un registro de trabajadores en el que conste el nombre, edad, procedencia, estado civil, clase de trabajo y remuneraciones? (Art. 42) 1

15Se procede a dar avisos de salida de los trabajadores? (Art. 42)

16Se procede a dar aviso de las modificaciones de sueldos y salarios de trabajadores como de administrativos? (Art. 42)

17Se imponer multas que se hallaren previstas en el respectivo reglamento interno, legalmente aprobado? (Art. 44) 0

18 No se retine ms del diez por ciento (10%) de la remuneracin por concepto de multas? (Art. 44)0

19No se cobrar al trabajador inters, sea cual fuere, por las cantidades que le anticipe por cuenta de remuneracin? (Art. 44) 1

20No se obstaculiza, por cualquier medio, las visitas o inspecciones de las autoridades del trabajo a los establecimientos o centros de trabajo, y la revisin de la documentacin referente a los trabajadores que dichas autoridades practicaren? (Art. 44) 1

Total 13 7

Porcentaje65%35%

NIVEL DE CONFIANZA BAJO15% a 50%

MEDIO51% a 75%

ALTO76% a 99%

CONCLUSIN:

OBLIGACIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAASN.-DETALLERESPUESTASOBSERVACIONES

SINO

1Los accionistas de la compaa realizaron un contrato segn las disposiciones legales para as emprender sus actividades? (Art.-1 LEY DE COMPAAS)1

2La compaa est sujeta a la vigilancia y control de la Superintendencia de Compaas y en el Registro Mercantil? (Art.- 19, 146 LEY DE COMPAAS)1

3La Sociedad Annima cumple con la presentacin solicitada cada cuatrimestre de cada ao solicitada al por la Superintendencia de Compaas?(Art.-20 LEY DE COMPAAS)1

4La denominacin de la empresa tiene sus siglas de compaa o sociedad annima?1

5El capital est suscrito en su totalidad este consta en la escritura de constitucin y varios requisitos ms solicitados por la ley?(Art.-147-150-153 LEY DE COMPAAS)1

6Se da a conocer anual mente a la Junta General de Accionistas las cuentas, el balance, los informes que le presentaren los administradores o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y dictan la resolucin correspondiente?(Art.-231 LEY DE COMPAAS)

7El gerente cumple con sus obligaciones legales ante la ley como llevar el libro de actas de la junta general; convocar a las juntas generales, etc.? (Art.-263 LEY DE COMPAAS)

8La contabilidad se la lleva de acurdo a las normas y reglamentos que dicte la Superintendencia de Compaas para tales efectos?(Art.-290-293 LEY DE COMPAAS)

9El ejercicio econmico de la compaa culmina cada 31 de diciembre de cada ao cursado?(Art.-26 LEY DE COMPAAS)

10Los fundadores y promotores son responsables, solidaria e ilimitadamente con los primeros administradores, con relacin a la compaa y a terceros? (Art.-201 LEY DE COMPAAS)1

11Existen acciones en tesorera?1Esta no solo maneja dinero sino tambin ttulos, acciones, etc.

12Los accionistas de la compaa realizaron un contrato segn las disposiciones legales para as emprender sus actividades? (Art.-1 LEY DE COMPAAS)

13La compaa est sujeta a la vigilancia y control de la Superintendencia de Compaas y en el Registro Mercantil? (Art.- 19, 146 LEY DE COMPAAS)

14La Sociedad Annima cumple con la presentacin solicitada cada cuatrimestre de cada ao solicitada al por la Superintendencia de Compaas?(Art.-20 LEY DE COMPAAS)

15La denominacin de la empresa tiene sus siglas de compaa o sociedad annima?

16El capital est suscrito en su totalidad este consta en la escritura de constitucin y varios requisitos ms solicitados por la ley?(Art.-147-150-153 LEY DE COMPAAS)

17Se da a conocer anual mente a la Junta General de Accionistas las cuentas, el balance, los informes que le presentaren los administradores o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y dictan la resolucin correspondiente?(Art.-231 LEY DE COMPAAS)

18El gerente cumple con sus obligaciones legales ante la ley como llevar el libro de actas de la junta general; convocar a las juntas generales, etc.? (Art.-263 LEY DE COMPAAS)

19La contabilidad se la lleva de acurdo a las normas y reglamentos que dicte la Superintendencia de Compaas para tales efectos?(Art.-290-293 LEY DE COMPAAS)

20El ejercicio econmico de la compaa culmina cada 31 de diciembre de cada ao cursado?(Art.-26 LEY DE COMPAAS)

NIVEL DE CONFIANZA BAJO15% a 50%

MEDIO51% a 75%

ALTO76% a 99%

CONCLUSIN: