CUESTIONARIO DE GESTIÓN DE CONTROL INTERNOPRIMER PARCIAL

1. ¿Cuál es la diferencia entre la autorización específica y general?La autorización específica es la aprobación de caso por caso de las operaciones que no están cubiertas por las políticas de toda la compañía; mientras que la autorización general son las políticas de toda la compañía para la aprobación de todas las operaciones dentro de los límites establecidos.

2. COMPLETE:Una carta opcional escrita por el auditor para la administración del cliente, que contiene recomendaciones del auditor para mejorar cualquier aspecto del negocio del cliente se le conoce como Carta de la Administración.

3. ENUNCIE TRES ACTIVIDADES ESPECÍFICAS DEL CONTROL. Autorización adecuada de las operaciones y actividades. Documentos y registros. Control físico sobre activos y registros

4. ¿EN QUÉ SE BASA EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO?En una serie de preguntas sobre los controles en cada área de la auditoria relacionados con las operaciones.

5. COMPLETELa información y comunicación es el conjunto de PROCEDIMIENTOS MANUALES y/o COMPUTARIZADOS acerca de las OPERACIONES DE LA ENTIDAD y MANTIENE LA RENDICIÓN DE CUENTAS para los ACTIVOS RELACIONADOS

6. ¿DEFINA A LA MATERIA DE RIESGO DE CONTROL?Es una metodología utilizada para ayudar al auditor a evaluar el riesgo del control al hacer coincidir a los controles internos clave y las deficiencias de control interno con los objetos de auditoría relacionados con las operaciones.

7. UNA CON LINEAS SEGÚN CORRESPONDA

8. UBIQUE LA LETRA CORRECTA SEGÚN CORRESPONDA.A. Procedimientos para tener un conocimientoB. Separación adecuada de las responsabilidadesC. Verificaciones independientes

C Actividades de control interno diseñados para la verificación interna continua de otros controles

A Procedimientos que utiliza el auditor para reunir evidencias sobre el diseño y puesta en operación de los controles específicos

B División de las siguientes actividades en una organización: (1) custodia de los activos de la contabilidad (2) autorización de la custodia de los activos (3) responsabilidad operativa de la teneduría de libros (4) tareas del desempeño de tecnologías de información provenientes de sus usuarios externos.

9. DEFINA ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?

Proceso diseñado para proporcionar una seguridad razonable con respecto al cumplimiento de los objetivos de la administración en las siguientes categorías: Confiabilidad en los informes financieros Eficacia de las operaciones Cumplimiento con leyes y reglamentos

10. EN QUE CONSISTE EL DISEÑO DEL CONTROL INTERNOConsiste en evaluar si el control está diseñado para impedir o detectar errores de importancia en los estados financieros.

11. ¿EN QUÉ CONSISTE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO?El sistema de control interno consiste en políticas y procesos diseñados para proporcionar una seguridad razonable a la administración de que la compañía va a cumplir con sus objetivos y metas.

12. ¿CUÁLES SON LOS TRES OBJETIVOS PARA UN DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO? Confiabilidad de los informes financieros Eficiencia y eficacia de las operaciones Cumplimiento con las leyes y reglamentos.

13. ¿CUALES CON LAS RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN?La administración tiene la responsabilidad legal y profesional de asegurarse de que la información se presente de manera imparcial de acuerdo con los principios de información.

14. EXPLIQUE QUÉ SIGNIFICA LA EFICIENCIA Y EFICACIA DE LAS OPERACIONESLa eficiencia y eficacia de las operaciones se refiere a que la empres a debe tener como objetivo invitar al uso eficaz y eficiente de sus recursos con el fin de optimizar las metas de la compañía.

15. ESTABLEZCA UNA DIFERENCIA ENTRE LAS RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN Y EL AUDITOR EN EL CONTROL INTERNOLa administración debe informar públicamente de la eficiencia de la operación de los controles internos mientras que el auditor debe preparar un informe de auditoría referente a la evaluación de los controles internos de la administración, incluyendo su opinión acerca de la eficacia operativa de esos controles.

16. ¿QUÉ ES LA SEGURIDAD RAZONABLE?La seguridad razonable es aquella que da un margen para una probabilidad remota de que los errores materiales no se evitaran o detectaran oportunamente mediante el control interno.

17. ¿QUÉ ES COLUSIÓN?Es el hecho de que uno o más empleados roben activos o comentan errores en los registros.

18. ¿CUÁLES SON LOS CONTROLES QUE SE DERIVAN DE LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR DE ENTENDER EL CONTROL INTERNO?1. Controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros.2. Controles sobre clases de operaciones.

19. ENLISTE LOS CINCO TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL. Separación adecuada de las responsabilidades. Autorización adecuada de las operaciones y actividades. Documentos y registros adecuados. Control físico sobre activos y registros. Verificaciones independientes referentes al desempeño.

20. EJEMPLIFIQUE LOS DEBERES DEL DEPARTAMENTO DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN SEPARADOS DE LOS DEPARTAMENTOS DE USUARIOS.Los agentes de ventas pueden ingresar órdenes del cliente en línea. La computadora autoriza esas ventas con base en su compañía de los límites de crédito del cliente con el archivo maestro y situ todas las ventas aprobadas en los diarios de ciclo de venta.

21. CUAL ES EL PROPÓSITO DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNEs iniciar, registrar, procesar e informar las operaciones de la entidad y mantener la responsabilidad por activos relacionados.

22. A QUE SE REFIERE EL MONITOREOA la evaluación continua o periódica de la calidad del desempeño del control por parte de la administración con el fin de determinar que controles están operando de acuerdo con lo planificado.

23. SUBRAYE: CUALES SON LOS COMPONENTES DEL COSO Ambiente de control Ambiente de riesgo Evaluación de riesgo Comunicación del riesgo Actividades de información Actividades de control Clasificación de estados financieros Información y comunicación Monitoreo

24. PARA QUE SE REALIZA UNA EVALUACION DEL RIESGO PARA LOS DICTAMENES FINANCIEROS.Para identificar y analizar los riesgos relevantes a la administración, y para la preparación de los estados financieros.

25. ESCRIBA LAS FASES DEL PROCESO DE CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO Y EVALUACIÓN DEL RIESGO DEL CONTROL.FASE 1: obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación. FASE 2: evaluación del riesgo de control. FASE 3: diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles. FASE 4: decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas.

26. ¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE INFORMACIÓN QUE REÚNE LA ADMINISTRACIÓN PARA EVALUAR Y DOCUMENTAR LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO?Los tipos de información que reúne la administración para evaluar y documentar la eficacia del control interno pueden asumir varias formas, como manuales de políticas, diagramas de flujo, narrativas, documentos, cuestionarios.

27. EXPLIQUE SOBRE EL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNOEn el cuestionario se realizan una serie de preguntas referentes a los controles en cada área.- en la mayoría de los casos los cuestionarios requieren una respuesta como si o no en donde el no indica las deficiencias potenciales de control interno.

28. DETERMINE LOS NIVELES DE EVALUACIÓN DE LA AUSENCIA DE CONTROLES INTERNOS. a) Deficiencia de controlb) Deficiencia importantec) Debilidad de importancia

29. ESCRIBA UNA V SI ES VERDADERO O UNA F SI ES FALSOUna deficiencia importante se da cuando se presentan una o más deficiencias que afectan a la capacidad de la compañía para iniciar, procesar o informar sobre los estados financieros externos de manera confiable. (V) La narrativa es una descripción oral de la estructura del control interno del cliente. (F)El diagrama de flujo es una representación mímica y un diagrama de las cuentas del cliente y de su flujo secuencial en la empresa (F)En el cuestionario de control interno es importante la implementación de Objetivos de auditoría los cuales indican las operaciones realizadas en la empresa (V)Las pruebas de control interno son procedimientos para comprobar la eficacia de los controles en apoyo a un riesgo de control evaluado reducido (V)

30. ¿QUE SE IDENTIFICA EN LA EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL? Se Identifica Controles, Deficiencias, Debilidades, Y Objetivos Con Las Operaciones

31. ¿A QUIEN SE DEBE NOTIFICAR EN CASO DE EXISTIR IRREGULARIDADES EN EL CONTROL?Se Deben Comunicar Por Escrito Al Comité Como Parte De Auditoria

32. PARA QUE SE USA LA CARTA DE ADMINISTRACIÓNPara Comunicar A Los Clientes Fallas Menores En El Control Mediante Una Carta Por Separado Llama Carta De Administración

33. ¿COMO SE AUDITA A UNA ENTIDAD?Se analiza las circunstancias con el cliente, ya sea que el auditor se retire del compromiso o emita un documento de renuncia en el informe de auditoría, es probable que esta evaluación se realice en las primeras etapas del compromiso.

34. CUÁLES SON LOS PROCEDIMIENTOS PARA LAS PRUEBAS DE CONTROL INTERNO Hacer consultas con el personal adecuado del cliente Examinar documentos, registros e informes Observar las actividades relacionadas con el control: Repetición de procedimientos del cliente

35. ¿QUÉ SIGNIFICA ACCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS?Alcance de la aplicación de las pruebas de control depende del riesgo de control preliminar evaluado que se desee.

36. PONGA LA SEMEJANZA DE RELACIONES ENTRE LAS PRUEBAS DE CONTROL Y PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER UN CONOCIMIENTO. Los dos permiten tener un conocimiento claro. Ambos incluyen consultas documentos y observaciones

37. ¿CUÁNDO SE DA LA CAUSA MÁS COMÚN DE UNA OPINIÓN ADVERSA EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR SOBRE EL CONTROL INTERNO?Cuando la administración identifico una debilidad material en su informe

38. ¿CUÁL ES LA DIFERENCIA MÁS IMPORTANTE RELACIONADA CON LOS CONTROLES INTERNOS ENTRE LAS AUDITORIAS DE COMPAÑÍAS PÚBLICAS Y NO PÚBLICAS?Es la falta de exigencia de una auditoria de controles internos sobre los informes financieros para las compañías públicas y no publicas

39. ¿QUÉ RESPONSABILIDAD TIENE LA ADMINISTRACIÓN EN LAS COMPAÑÍAS NO PÚBLICAS?La administración tiene la responsabilidad de establecer controles internos adecuados en las compañías no públicas

40. REALICE EL CUADRO DE DIFERENCIAS ENTRE EL ALCANCE DE LOS CONTROLES PROBADOS EN UNA AUDITORIA DE CONTROL INTERNO DE CONTROL INTERNO Y EL DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS