COSTOS POR UNIDADES ESPECIFICAS DE PRODUCCION

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Inventario $ 11,000.00

Materia Prima $ 10,000.00 Material indirecto $ 1,000.00

Equipo de Computo $ 5,000.00 Capital $ 16,000.00

2Inventario $ 12,000.00

Material Directo $ 12,000.00 Cuentas por cobrar $ 1,440.00

Iva 12%Proveedores $ 12,888.00

DokaCuentas por pagar $ 552.00

Rt. Fte 1% $ 120.00 Rt.Fte 30% $ 432.00

3Inventario $ 1,200.00

Material indirecto $ 1,200.00 Cuentas por cobrar $ 144.00

Iva 12%Proveedores $ 1,288.80

DokaCuentas por pagar $ 55.20

Rt. Fte 1% $ 12.00 Rt. Fte 30% $ 43.20

4Inventario producto en proceso $ 14,300.00

Inventario $ 14,300.00 Material Directo

5Inventario $ 2,750.00

Material DirectoInventario $ 2,750.00

Producto en proceso6

Inventario $ 1,600.00 Producto en procesoMano de obra directaSueldos y Salarios

Cuentas por pagar $ 149.60 Aporte personal 9.35%

Bancos $ 1,450.40

7Inventario $ 649.40

Producto en procesoMano de obra directa

Décimo tercer sueldo $ 133.33 Décimo cuarto sueldo $ 121.67 Vacaciones $ 66.67 Fondo de reserva $ 133.33 Aporte patronal $ 194.40

Beneficios Acum x pagar $ 321.67 Décimo tercer sueldo $ 133.33 Décimo Cuarto sueldo $ 121.67 Vacaciones $ 66.67

Cuentas por pagar IESS $ 327.73 Fondo de reserva $ 133.33 Aporte patronal $ 194.40

8Gastos indirectos de fabricacion $ 1,700.00

Material indirectoInventario $ 1,700.00

Material indirecto9

Gastos indirectos de fabricacion $ 950.00 Mano de obra indirectaSueldos y Salarios

Cuentas por pagar $ 88.83 Aporte personal 9.35%Bancos $ 861.18

10Gastos indirectos de fabricacion $ 337.68

Mano de obra indirectaDécimo tercer sueldo $ 79.17 Décimo cuarto sueldo $ 24.33 Vacaciones $ 39.58 Fondo de reserva $ 79.17 Aporte patronal $ 115.43

Beneficios Acum x pagar $ 143.08 Décimo tercer sueldo $ 79.17 Décimo Cuarto sueldo $ 24.33 Vacaciones $ 39.58

Cuentas por pagar IESS $ 194.59 Fondo de reserva $ 79.17 Aporte patronal $ 115.43

11Gastos de administración $ 504.00

ArriendoGatos de ventas $ 336.00

Arriendo

Gastos indirectos de fabricacion $ 840.00 Arriendo

Cuentas por pagar $ 300.00 Rt. Fte. 8% $ 120.00 Rt. IVA. 100% $ 180.00

Bancos $ 1,380.00 12

Inventario $ 3,827.68 Producto en proceso GIF

Gastos indirectos de fabricacion $ 3,827.68 Material indirecto $ 1,700.00 Mano de obra indirecta $ 1,287.68 Otros gastos indirectos de fabricación $ 840.00

13Inventario $ 17,627.08

Producto terminadoInventario $ 17,627.08

Producto en procesoMaterial Directo $ 11,550.00 Mano de obra directa $ 2,249.40 GIF $ 3,827.68

14Bancos $ 29,970.00 xyzCuentas x cobrar $ 270.00 Rt. Fuente 1%

Ventas $ 27,000.00 Producto terminadoProducto ACuentas por pagar $ 3,240.00 Iva 12%

15Costo de ventas $ 15,864.37 Producto terminado

Inventario $ 15,864.37 Producto terminado

16Devolucion en venta $ 15,000.00

Producto terminadoProducto A

Cuentas x pagar $ 1,800.00 Iva 12%

Bancos $ 16,800.00 17

Inventario $ 8,813.54 Producto terminado

Costo de ventas $ 8,813.54 Producto terminado

18Bancos $ 17,482.50 xyzCuentas x cobrar $ 157.50 Rt. Fuente 1%

Ventas $ 15,750.00 Producto terminadoProducto ACuentas por pagar $ 1,890.00 Iva 12%

19Costo de ventas $ 7,932.18 Producto terminado

Inventario $ 7,932.18 Producto terminado

20Devolucion en venta $ 3,500.00

Producto terminadoProducto A

Cuentas x pagar $ 420.00 Iva 12%

Bancos $ 3,920.00 21

Inventario $ 1,762.71 Producto terminado

Costo de ventas $ 1,762.71 Producto terminado

22GASTO ADMINISTRATIVO $ 138.89 DEP. EQUIP. COMPUTO

DEPRECIACION ACUMULADA $ 138.89 EQUIPO COMPUTO

iva Valor iva1500 180 1680

adm. 504Ventas 336Fab 840

Inventario Material Directo Inventario Material Indirecto $ 10,000.00 $ 14,300.00 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 1,200.00 $ 2,750.00

$ 24,750.00 $ 14,300.00 $ 2,200.00 10450.00 500.00

Capital Cuentas por cobrar $ 16,000.00 Iva $ 1,440.00

Iva $ 144.00 Rt. Fte $ 270.00 Rt. Fte $ 157.50

$ - $ 16,000.00 $ 2,011.50

Cuentas por pagar Inv. Prod. En proceso Material directo $ 1,800.00 $ 120.00 Rt. Fte $ 14,300.00 $ 420.00 $ 432.00 Rt. Iva

$ 149.60 9.35% $ 88.83 9.35% $ 120.00 Rt. Fte $ 180.00 Rt. Iva $ 14,300.00 $ 12.00 $ 43.20 $ 3,240.00 $ 1,890.00

$ 2,220.00 $ 6,275.63 4055.63

Bancos Beneficios Acum por pagar- DCS $ 29,970.00 $ 1,450.40 $ 17,482.50 $ 861.18

$ 16,800.00 $ 3,920.00 $ 1,380.00

$ 47,452.50 $ 24,411.58 $ - 23040.93

Beneficios Acum. por pagar- DTS Gastos Indi. de Fabricación Material Indir. $ 133.33 $ 1,700.00 $ 79.17

$ - $ 212.50 $ 1,700.00 0.00

Cuentas x pagar IESS Gastos Administración $ 327.73 $ 504.00 $ 194.59 $ 138.89

$ - $ 522.33 $ 642.89

Gastos Indi. de Fabricación otros gastos Inventario producto terminado $ 840.00 $ 840.00 $ 17,627.08

$ 8,813.54 $ 1,762.71

$ 840.00 $ 840.00 $ 28,203.32 0.00 4406.77

Inventario Producto en proceso GIF Costo de ventas Prod. Terminado $ 3,827.68 $ 3,827.68 $ 15,864.37

$ 7,932.18

$ 3,827.68 $ 3,827.68 $ 23,796.55 13220.31

Depreciacion Acum. Equipo

$ -

Inventario Material Indirecto Equipo de Cómputo $ 1,000.00 $ 1,700.00 $ 5,000.00 $ 1,200.00

$ 2,200.00 $ 1,700.00 $ 5,000.00 $ - 500.00

Cuentas por cobrar Proveedores $ 1,440.00 $ 12,888.00 $ 144.00 $ 1,288.80 $ 270.00 $ 157.50

$ - $ 14,176.80 $ 2,011.50 $ -

Inv. Prod. En proceso Material directo Inv. Productos en proceso Mano obra directa $ 14,300.00 $ 2,750.00 $ 1,600.00 $ 2,249.40

$ 11,550.00 $ 649.40

$ 14,300.00 $ 14,300.00 $ 2,249.40 $ 2,249.40 0.00

Beneficios Acum por pagar- DCS Beneficios Acum por pagar- Vacaciones $ 121.67 $ 66.67 $ 24.33 $ 39.58

$ - $ 146.00 $ - $ 106.25

Gastos Indi. de Fabricación Material Indir. Gastos Indirectos de Fab. Mano de obra ind. $ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 950.00 $ 1,287.68

$ 337.68

$ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 1,287.68 $ 1,287.68 0.00

Gastos Administración Gastos de Ventas $ 504.00 $ 336.00 $ 138.89

$ 642.89 $ - $ 336.00 $ -

Inventario producto terminado Ventas $ 17,627.08 $ 15,864.37 $ 27,000.00 $ 8,813.54 $ 7,932.18 $ 15,750.00 $ 1,762.71

$ 28,203.32 $ 23,796.55 $ - $ 42,750.00

Costo de ventas Prod. Terminado Devolución en venta $ 15,864.37 $ 8,813.54 $ 15,000.00 $ 7,932.18 $ 1,762.71 $ 3,500.00

$ 23,796.55 $ 10,576.24 $ 18,500.00 $ -

Depreciacion Acum. Equipo $ 138.89

$ - $ 138.89

Equipo de Cómputo

$ -

Proveedores $ 12,888.00 $ 1,288.80

$ 14,176.80

Inv. Productos en proceso Mano obra directa $ 2,249.40

$ 2,249.40 0.00

Beneficios Acum por pagar- Vacaciones $ 66.67 $ 39.58

$ 106.25

Gastos Indirectos de Fab. Mano de obra ind. $ 1,287.68

$ 1,287.68 0.00

Gastos de Ventas

$ -

Ventas $ 27,000.00 $ 15,750.00

$ 42,750.00

Devolución en venta

$ -

Pago de obreros Pago de supervisorNº 5 Nº

Sueldo $ 320.00 total 5 obreros Sueldo

Décimo tercer sueldo $ 26.67 $ 133.33 Décimo tercer sueldoDécimo cuarto sueldo $ 24.33 $ 121.67 Décimo cuarto sueldoVacaciones $ 13.33 $ 66.67 VacacionesFondo de reserva $ 26.67 $ 133.33 Fondo de reservaAporte patronal $ 38.88 $ 194.40 Aporte patronalTotal $ 129.88 $ 649.40 Total

Transacción 8 DepreciaciónEQUIP0. COMP.

Inventario final 500 $ -

Inventario inicial de material indirecto $ 1,000.00 Compras $ 1,200.00 GASTO ADMINISTRATIVOM. indirecto disp. para produccion $ 2,200.00 DEP. EQUIP. COMPUTOInv. Final $ 500.00 DEPRECIACION ACUMULADAMaterial indirecto utilizado $ 1,700.00 EQUIPO COMPUTO

Pago de supervisor1

$ 950.00

$ 79.17 $ 24.33 $ 39.58 $ 79.17 $ 115.43 $ 337.68

DepreciaciónANUAL MENSUAL

0 0

138.89

138.89

KARDEX MATERIAL DIRECTO

Descripción Ingresos EgresosCant. C. Unit Total Cant. C. Unit

Inventario inicialCompras Fact#001 100 120 12000Solicitud planta #001 130 110Devolución Planta #001 25 110 2750

KARDEX PRODUCTO TERMINADO

Descripción Ingresos EgresosCant. C. Unit Total Cant. C. Unit

Produccion# 001 100 $ 176.27 $ 17,627.08 Venta # 001 90 $ 176.27 Dev. En venta # 001 -50 176.2707Venta # 002 45 176.27075Dev. En venta # 2 -10 176.2707

Inv final $ 10,450.00

KARDEX MATERIAL DIRECTO

Egresos SaldosTotal Cant. C. Unit Total

100 100 $ 10,000.00 200 110 $ 22,000.00

14300 70 110 $ 7,700.00 95 110 $ 10,450.00

KARDEX PRODUCTO TERMINADO

Egresos SaldosTotal Cant. C. Unit Total

100 176.2708 $ 17,627.08 $ 15,864.37 10 176.2707 $ 1,762.71 $ (8,813.54) 60 176.2707 $ 10,576.24 $ 7,932.18 15 176.2707 $ 2,644.06 $ (1,762.71) 25 176.2707 $ 4,406.77

$ 13,220.31

COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

MATERIAL DIRECTO INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO $ 10,000.00 COMPRAS NETAS $ 12,000.00 MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE PRODUCCION $ 22,000.00 (-) INVENTARIO FINAL $ -

MANO OBRA DIRECTA

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIAL INDIRECTO DE FABRICACION $ 1,700.00 INVENTARIO INICIAL MATERIAL INDIRECTO $ 1,000.00 COMPRAS NETAS MATERIAL INDIRECTO $ 1,200.00 MATERIAL INDIRECTO DISPONIBLE PRODUCCION $ 2,200.00 (-) INVENTARIO FINAL MATERIAL INDIRECTO $ 500.00

MANO OBRA INDIRECTA $ 1,287.68

OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 840.00

COSTO DE PRODUCCION

COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

$ 22,000.00

$ 2,249.40

$ 3,827.68

$ 28,077.08

Está en los datos

COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO

DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

MATERIAL DIRECTO INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO $ 10,000.00 COMPRAS NETAS $ 12,000.00 MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE PRODUC $ 22,000.00 (-) INVENTARIO FINAL $ 10,450.00

MANO OBRA DIRECTA

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIAL INDIRECTO DE FABRICACION $ 1,700.00 INVENTARIO INICIAL MATERIAL INDIRECT $ 1,000.00 COMPRAS NETAS MATERIAL INDIRECTO $ 1,200.00 MATERIAL INDIRECTO DISPONI PRODUCC $ 2,200.00 (-) INVENTARIO FIANL MATERIAL INDIREC $ 500.00

MANO OBRA INDIRECTA $ 1,287.68

OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRIC $ 840.00

COSTO DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCCION EN PROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION PROCESO

PRODUCCIÒN TERMINADA

COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO

DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

$ 11,550.00

$ 2,249.40

$ 3,827.68

$ 17,627.08 0

$ 17,627.08 0

$ 17,627.08

Está en los datos

COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO

DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

MATERIAL DIRECTO INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO $ 10,000.00 COMPRAS NETAS $ 12,000.00 MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE PRODUC $ 22,000.00 (-) INVENTARIO FINAL $ 10,450.00

MANO OBRA DIRECTA

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIAL INDIRECTO DE FABRICACION $ 1,700.00 INVENTARIO INICIAL MATERIAL INDIRECT $ 1,000.00 COMPRAS NETAS MATERIAL INDIRECTO $ 1,200.00 MATERIAL INDIRECTO DISPONI PRODUCC $ 2,200.00 (-) INVENTARIO FIANL MATERIAL INDIREC $ 500.00

MANO OBRA INDIRECTA $ 1,287.68

OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRIC $ 840.00

COSTO DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCCION EN PROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION PROCESO

PRODUCCIÒN TERMINADA INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCCION TERMINADA DISPONIBLE VENTA (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE VENTA

COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO

DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

$ 11,550.00

$ 2,249.40

$ 3,827.68

$ 17,627.08 0

$ 17,627.08 0

$ 17,627.08 $ - $ 17,627.08 $ 4,406.77

$ 13,220.31

Está en los datos

COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE RESULATDOS

DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

VENTAS $ 42,750.00 (-) DEVOLUCION EN VENTAS $ 18,500.00 VENTAS NETAS $ 24,250.00

COSTO DE VENTAS $ 13,220.31

UTILIDAD BRUTA $ 11,029.69

GASTOS OPERACIONALES $ 978.89 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 642.89 GASTOS DE VENTAS $ 336.00

UTILIDAD OPERATIVA $ 10,050.80

DEBE SER IGUAL AL RESULTADO DEL COSTO DE

PRODUCTO VENDIDOS

DESCRIPCION DEBE HABER Inventario Material Directo $ 24,750.00 $ 14,300.00 Inventario Material Indirecto $ 2,200.00 $ 1,700.00 Equipo de Cómputo $ 5,000.00 $ - Capital - $ 16,000.00 Cuentas por cobrar $ 2,011.50 - Proveedores - $ 14,176.80 Cuentas por pagar $ 2,220.00 $ 6,275.63 Inv. Prod. En proceso Material directo $ 14,300.00 $ 14,300.00 Inv. Productos en proceso Mano obra directa $ 2,249.40 $ 2,249.40 Bancos $ 47,452.50 $ 24,411.58 Beneficios Acum por pagar- DCS - $ 146.00 Beneficios Acum por pagar- Vacaciones - $ 106.25 Beneficios Acum. por pagar- DTS - $ 212.50 Gastos Indi. de Fabricación Material Indir. $ 1,700.00 $ 1,700.00 Gastos Indirectos de Fab. Mano de obra ind. $ 1,287.68 $ 1,287.68 Cuentas x pagar IESS - $ 522.33 Gastos Administración $ 642.89 - Gastos de Ventas $ 336.00 - Gastos Indi. de Fabricación otros gastos $ 840.00 $ 840.00 Inventario producto terminado $ 28,203.32 $ 23,796.55 Ventas - $ 42,750.00 Inventario Producto en proceso GIF $ 3,827.68 $ 3,827.68 Costo de ventas Prod. Terminado $ 23,796.55 $ 10,576.24 Devolución en venta $ 18,500.00 - Depreciacion Acum. Equipo - $ 138.89

TOTAL $ 179,317.51 $ 179,317.51

$ -

DEUDOR ACREEDOR $ 10,450.00 $ 500.00 $ 5,000.00

$ 16,000.00 $ 2,011.50

$ 14,176.80 $ 4,055.63

- - - $ 23,040.93

$ 146.00 $ 106.25 $ 212.50

- - - -

$ 522.33 $ 642.89 $ 336.00 - - $ 4,406.77

$ 42,750.00 - - $ 13,220.31 $ 18,500.00

$ 138.89 $ 78,108.39 $ 78,108.39

COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE 2011

ACTIVOSACTIVOS CORRIENTES Bancos $ 23,040.93 Cuentas por cobrar $ 2,011.50 INVENTARIO $ 15,356.77

Inventario Material Directo $ 10,450.00 Inventario Material Indirecto $ 500.00 Inventario producto terminado $ 4,406.77

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 40,409.19

ACTIVO NO CORRIENTEPROP, PLANTA Y EQUIPO $ 4,861.11 Equipo de Cómputo $ 5,000.00 Depreciacion Acum. Equipo $ 138.89 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 4,861.11

TOTAL ACTIVOS $ 45,270.30

PASIVOSPASIVOS CORRIENTES Proveedores $ 14,176.80 Cuentas x pagar IESS $ 522.33 CUENTAS POR PAGAR SRI Cuentas por pagar $ 4,055.63 BENEFICIOS ACUM. POR PAGAR $ 464.75 Beneficios Acum por pagar- DCS $ 146.00 Beneficios Acum por pagar- Vacaciones $ 106.25 Beneficios Acum. por pagar- DTS $ 212.50 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 19,219.50

TOTAL PASIVOS $ 19,219.50

PATRIMONIO Capital $ 16,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 10,050.80 TOTAL PATRIMONIO $ 26,050.80

TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 45,270.30

COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE 2011

CUENTAS X PAGAR IESS- APORTE PATRONAL - APORTE PERSONAL - FONDO DE RESERVA

CUENTAS X PAGAR SRI- CUENTAS POR PAGAR RT. FUENTE 1%- CUENTAS POR PAGAR RT. FUENTE 8%- CUENTAS POR PAGAR RT. IVA