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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ORIENTE LTDA. Y FILIAL Estados Financieros Consolidados Intermedios al 30 de junio de 2017

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ORIENTE LTDA. Y FILIAL Estados Financieros Consolidados Intermedios al 30 de junio de 2017

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CONTENIDO

Estado Consolidado de Situación Financiera Estado Consolidado de Resultados Integrales

Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Notas al Estado Financiero Consolidado Intermedio M$ : Cifras expresadas en millones de pesos chilenos UF : Cifras expresadas en unidades de fomento

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Índice Página Nota 1. Información general ....................................................................................................... 8 Nota 2. Principales criterios contables ....................................................................................... 8 Nota 3. Cambios contables ....................................................................................................... 22 Nota 4. Hechos relevantes ........................................................................................................ 24 Nota 5. Hechos Posteriores ....................................................................................................... 24

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ESTADO CONSOLIDADO INTERMEDIO DE SITUACION FINANCIE RA por el período terminado al 30 de Junio de 2017

30.06.2017 ACTIVOS MM$

Efectivo y depósitos en bancos 3.440 Instrumentos para negociación 11.919 Créditos y cuentas por cobrar a clientes 79.239 Instrumentos de inversión disponibles para la venta - Instrumentos de inversión hasta el vencimiento - Inversiones en sociedades - Intangibles 17 Activo fijo 8.094 Impuestos corrientes 67 Impuestos diferidos - Otros activos 4.051 TOTAL ACTIVOS 106.827

PASIVOS Depósitos y otras obligaciones a la vista 4.324 Depósitos y otras captaciones a plazo 80.979 Préstamos obtenidos 741 Instrumentos de deuda emitidos - Impuestos corrientes 5 Impuestos diferidos - Provisiones 280 Otros pasivos 723 TOTAL PASIVOS 87.052 PATRIMONIO Capital pagado 23.624 Reservas (pérdidas) acumuladas ( 4.947 ) Remanente del ejercicio anterior - Cuentas de valoración - Resultado del ejercicio 1.318 Menos: Reajuste de cuotas de participación ( 220 ) Provisión para intereses al capital y excedentes - Total patrimonio atribuible a los propietarios 19.775 Interés no controlador - TOTAL PATRIMONIO 19.775 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 106.827

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ESTADO CONSOLIDADO DEL RESULTADO INTEGRAL INTERMEDI O por el período terminado al 30 de Junio de 2017

30.06.2017 MM$

Ingresos por intereses y reajustes 8.770 Gastos por intereses y reajustes ( 1.502 )

Ingreso neto por intereses y reajustes 7.268

Ingresos por comisiones 897 Gastos por comisiones ( 88 )

Ingreso neto por comisiones 809

Resultado neto de operaciones financieras 553 Otros ingresos operacionales 144

Total ingresos operacionales 8.774

Provisiones por riesgo de crédito ( 1.951 )

INGRESO OPERACIONAL NETO 6.823

Remuneraciones y gastos del personal ( 3.183 ) Gastos de administración ( 1.820 ) Depreciaciones, amortizaciones y deterioros ( 142 ) Otros gastos operacionales ( 360 )

TOTAL GASTOS OPERACIONALES ( 5.505 )

RESULTADO OPERACIONAL 1.318

Resultado por inversiones en sociedades -

Resultado antes de impuesto a la renta 1.318 Impuesto a la renta -

RESULTADO DEL EJERCICIO 1.318 Otro resultado integral - RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL PERÍODO 1.318 Resultado integral total atribuible a: Propietarios de la controladora 1.318 Participaciones no controladoras -

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ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO INTE RMEDIO por el período terminado al 30 de Junio de 2017

Capital Pérdidas

acumuladas

Reserva Legal

acumulada

Remanente del ejercicio anterior

Resultado del ejercicio

Reajuste de cuotas de

participación

Total patrimonio atribuible a los

propietarios Interés no

controlador Total

patrimonio

MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$

Saldos al 1 de enero de 2017 23.333 ( 6.490 )

62

-

1.514 - 18.419 - 18.419

Aportes recibidos de socios 1.966 -

-

-

- - 1.966 - 1.966

Devoluciones de aportes ( 1.954 ) -

-

-

- - ( 1.954 ) - ( 1.954

)

Distribución del resultado del ejercicio anterior - 1.514

-

-

( 1.514 ) - - - -

Resultado de ejercicio - -

-

-

1.318 - 1.318 - 1.318

Absorción Pérdida por retiro socios - 28

-

-

- - 28 - 28

Provisión por aportes para rescate ( 2 ) -

-

-

- - ( 2 ) - ( 2

)

Reajuste Cuotas de Participación 281 ( 61 )

-

-

- ( 220 ) - - -

Interés no controlador - -

-

-

- - - - -

Otro resultado integral - - -

-

- - - - -

Saldos al 30 de junio de 2017 23.624 ( 5.009 ) 62

-

1.318 ( 220 ) 19.775 - 19.775

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ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJO DE EFECTIVO INTERMEDIO por el período terminado al 30 de junio de 2017 30.06.2017

MM$ Flujo originado por actividades de la operación: Resultado del período 1.318 Cargos (abonos) a resultados que no significan movimientos de efectivo: Depreciaciones y amortizaciones 142 Deterioros de propiedades, planta y equipos y activos intangibles - Provisiones para créditos y cuentas por cobrar a clientes 617 Provisión de créditos contingentes 3 Ajuste valor razonable de instrumentos para negociación ( 89 ) (Utilidad) pérdida neta en venta de activos recibidos en pago 23 (Utilidad) pérdida neta en venta de propiedades, planta y equipos ( 6 ) Castigos de activos recibidos en pago - Otros cargos (abonos) que no significan movimiento de efectivo 18 Cambios en activos y pasivos que afectan al flujo operacional: (Aumento) disminución en créditos y cuentas por cobrar a clientes ( 2.127 ) (Aumento) disminución neta de instrumentos de negociación - Aumento (disminución) de depósitos y otras obligaciones a la vista 428 Aumento (disminución) de depósitos y otras captaciones a plazo 1.702 Aumento neto de otros activos y pasivos ( 3.327 ) Total flujos originados (utilizados) en actividades de la operación ( 1.298 )

Flujo originado por actividades de inversión Compra de propiedades, planta y equipos y activos intangibles ( 35 ) Total flujos originados (utilizados) en actividades de inversión ( 35 )

Flujo originado por actividades de financiamiento: Préstamos obtenidos con bancos 726 Aumento (disminución) aportes de capital 12 Total flujos originados (utilizados) en actividades de financiamiento 738

Flujo neto total del período ( 595 )

Saldo inicial del efectivo y equivalente de efectivo 4.035 Saldo final del efectivo y equivalente de efectivo 3.440

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Nota 1. Información general

Antecedentes de la Cooperativa La Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Limitada (en adelante “Oriencoop” o la “Cooperativa”), fue constituida el 17 de julio de 1955, y obtuvo su personalidad jurídica el 25 de octubre de 1955, según Decreto N°117 del Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción, publicado en el Diario Oficial N°23.293, del 9 de noviembre de 1955. Su domicilio legal se encuentra ubicado en calle 14 Oriente 968, de la comuna y ciudad de Talca, Chile.

Oriencoop es una Cooperativa de Ahorro y Crédito con personalidad jurídica de duración indefinida, con capital propio variable e ilimitado número de socios. El patrimonio de la Cooperativa pertenece a los socios y está dividido en cuotas de participación de capital, expresado en pesos chilenos.

La Cooperativa se encuentra sometida a la fiscalización del Departamento de Cooperativas del Ministerio de Economía, Fomento y Turismo y, según lo establecido por el Artículo N°87 de la Ley General de Cooperativas, a contar del año 2006 se encuentra sometida a la fiscalización y control de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (en adelante “SBIF”) respecto de las operaciones económicas que realice en cumplimiento de su objeto social.

Su objeto social es realizar con sus socios y terceros, todas y cada una de las operaciones que la Ley General de Cooperativas y su reglamento permita a las Cooperativas de Ahorro y Crédito; promover los principios y valores cooperativos entre sus asociados y propender al bienestar personal y económico de estos últimos.

La sociedad filial Gestión de Recaudación y Cobranzas S.A., (en adelante “GRC” o la “Filial”) se constituyó el 23 de agosto de 2004. El objeto de la Filial, es la realización por cuenta propia o de terceros, o asociados a terceros, de servicios de cobranza, recaudaciones de dichos valores, y todo objeto o actividad que los socios acuerden en el futuro sin perjuicio de la realización de otras actividades que contribuyan a la consecución de su objeto.

Nota 2. Principales criterios contables

(a) Bases de preparación

Los estados financieros consolidados intermedios de Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Limitada y su filial (en adelante, el “Grupo”) han sido preparados de acuerdo con los criterios contables dispuestos por la SBIF y, para todas aquellas materias no tratadas por ella y en la medida en que no se contrapongan con sus instrucciones, en conformidad con las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G. coincidentes con los estándares internacionales de contabilidad e información financiera (“NIIF” o “IFRS” por su sigla en inglés) acordados por el International Accounting Standards Board (IASB).

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(a) Bases de preparación, continuación

En caso de existir discrepancias entre los principios contables y los criterios contables emitidos por la SBIF, primarán estos últimos.

(b) Bases de medición

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de lo siguiente:

• Los instrumentos financieros de negociación que son valorizados a valor razonable con cambios en resultados.

(c) Moneda funcional y de presentación

Estos estados financieros son presentados en pesos chilenos, que es la moneda funcional de la Cooperativa. Toda la información presentada en pesos ha sido redondeada a la unidad de millón más cercana.

(d) Transacciones en moneda extranjera

Todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al Peso Chileno se consideran denominados en “moneda extranjera”. El Grupo no ha efectuado operaciones en moneda extranjera en los períodos bajo reporte. Por su parte las transacciones en moneda reajustable son traducidas al tipo de cambio vigente de la respectiva unidad de reajuste en las fechas de las transacciones. Al cierre de cada estado financiero, los activos y pasivos monetarios denominados en unidades reajustables son traducidas al tipo de cambio vigente de la respectiva unidad de reajuste. Los tipos de cambio de las unidades de reajuste utilizadas en la preparación de los estados financieros consolidados son los siguientes.

Moneda Tipo de cambio

30.06.2017 Unidad de Fomento 26.665,09

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación (e) Bases de consolidación

(i) Subsidiaria El estado de situación financiera consolidado incorpora los estados financieros de la Matriz y la sociedad controlada por ésta (su filial). Se posee control cuando la entidad adquirente tiene poder sobre la participada, cuando tiene exposición o derecho a rendimientos variables procedentes de su implicación en la participada y cuando se tiene la capacidad de utilizar su poder para influir en el importe de los rendimientos de la participada.

La sociedad filial incluida en el presente estado financiero consolidado intermedio es la siguiente:

30.06.2017

Compañía Participación

RUT Directa Indirecta

Gestión de Recaudación y Cobranzas S.A 76.239.422-7 99,9% 0,01%

(ii) Pérdida de control

Cuando el Grupo pierde control sobre una filial, da de baja los activos y pasivos de la subsidiaria, cualquier participación no controladora relacionada y otros componentes de patrimonio. Cualquier ganancia o pérdida resultante se reconoce en resultados. Si el Grupo retiene alguna participación en la ex filial, ésta será valorizada a su valor razonable a la fecha en la que se pierda el control.

(iii) Transacciones eliminadas en la consolidación

Se eliminan en su totalidad los activos y pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y flujos de efectivo relacionados con transacciones entre las entidades del grupo.

(f) Activos y pasivos financieros

(i) Reconocimiento

Se reconocen inicialmente los activos y pasivos financieros, sólo cuando el Grupo se convierte en parte de las cláusulas contractuales del instrumento y, como consecuencia de ello, tiene el derecho legal a recibir efectivo o la obligación legal de pagarlo.

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(f) Activos y pasivos financieros, continuación En su registro inicial los activos y pasivos financieros son medidos a su valor razonable más, en el caso de los activos financieros (menos en el caso de los pasivos financieros) a costo amortizado, los costos de transacción directamente atribuibles a la operación. Para efectos del reconocimiento inicial, el precio de la transacción es normalmente la mejor evidencia del valor razonable de un activo financiero.

(ii) Baja El Grupo da de baja en su estado de situación financiera un activo financiero cuando expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando transfiere los derechos a recibir los flujos de efectivo contractuales por el activo financiero durante una transacción en que se transfieren todos los riesgos y beneficios de propiedad del activo financiero. Toda participación en activos financieros transferidos que es creada o retenida por el Grupo es reconocida como un activo o un pasivo separado. Al tratarse de la cartera de colocaciones, aun cuando no ocurriera lo anterior, se procederá al castigo de los créditos otorgados, incluida aquella parte que pudiere no estar vencida si se tratara de un crédito en cuotas o parcialidades, de acuerdo a las siguientes circunstancias, según la que ocurra primero:

(a) La Cooperativa, basada en toda la información disponible, concluye que no obtendrá ningún flujo de la colocación registrada en el activo.

(b) Cuando una acreencia sin título ejecutivo cumpla 90 días desde que fue registrada en el activo.

(c) Al cumplirse el plazo de prescripción de las acciones para:

(i) demandar el cobro mediante un juicio ejecutivo; o al momento

(ii) del rechazo o abandono de la ejecución del título por resolución judicial ejecutoriada.

(d) Cuando el tiempo de mora de una operación alcance el plazo definido para castigarlo según se indica a continuación:

Tipo de colocación Plazos

• Crédito de consumo con o sin garantías reales 6 meses

• Otras operaciones sin garantías reales 24 meses

• Créditos comerciales con garantías reales o Corfo 36 meses

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(f) Activos y pasivos financieros, continuación

(ii) Baja, continuación

El Grupo elimina de su estado de situación financiera un pasivo financiero (o una parte del mismo) cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada, o bien haya expirado. Los pagos posteriores que se obtuvieran por las operaciones castigadas se reconocen en los resultados como recuperaciones de créditos castigados.

(iii) Compensación Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, de manera que se presente en el estado de situación financiera a su monto neto, sólo cuando la Cooperativa tenga el derecho exigible legalmente, de compensar los montos reconocidos y tenga la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. Los ingresos y gastos son presentados netos sólo cuando lo permiten las normas de contabilidad, o en el caso de las ganancias y pérdidas que surjan de un grupo de transacciones similares. (iv) Medición a costo amortizado El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero es la medida inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización acumulada calculada bajo el método de la tasa de interés pactada sobre cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento (prima o descuento), y menos cualquier disminución por deterioro. (v) Medición a valor razonable Se entiende por costo amortizado neto de un activo o pasivo financiero más o menos los costos incrementales menos la amortización acumulada. Considerándose, para los activos financieros las correcciones por impacto en el valor a cauda del deterioro que haya experimentado el activo. (vi) Clasificación El Grupo clasifica sus activos financieros no derivados en las categorías que se indican a continuación, según el propósito con el que se adquirieron dichos activos. La

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(f) Activos y pasivos financieros, continuación (vi) Clasificación, continuación administración determina la clasificación de sus activos financieros en el momento del reconocimiento inicial: (1) Instrumentos para negociación Los instrumentos para negociación son adquiridos con la intención de venderlos, de generar ganancias por la fluctuación de precios en el corto plazo o a través de márgenes en intermediación, o que están incluidos en un portafolio en el que existe un patrón de toma de utilidades de corto plazo. Los instrumentos para negociación se registran inicialmente y subsiguientemente a su valor razonable y los costos de transacción se registran en resultados cuando se incurren. Las utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a valor razonable, como así mismo los resultados por las actividades de negociación, tales como intereses y reajustes, se incluyen en el rubro “(Pérdida) Utilidad neta de operaciones financieras” del estado consolidado de resultados integrales. (2) Créditos y cuentas por cobrar a clientes

Los créditos y cuentas por cobrar a clientes son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran cotizados en un mercado activo y que el Grupo no tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo. Con posterioridad al reconocimiento inicial, estos activos se miden al costo amortizado de acuerdo con el método de tasa efectiva, menos las pérdidas por deterioro del valor, si es que hubiere.

(3) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Los instrumentos de inversión mantenidos hasta su vencimiento son activos financieros no derivados, que tienen pagos fijos o determinables, con vencimientos fijos, y que el Grupo tiene la intención positiva y capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento. Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se miden al costo amortizado de acuerdo con el método de tasa de interés pactada, menos las pérdidas por deterioro del valor, si es que hubiere.

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(f) Activos y pasivos financieros, continuación

(3) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento, continuación

Cualquier venta o reclasificación de un monto más que insignificante de inversiones mantenidas hasta el vencimiento, resultaría en la reclasificación de todas las inversiones mantenidas hasta el vencimiento en inversiones disponibles para la venta, y además impediría al Grupo utilizar la clasificación de instrumentos de inversión como mantenidos

hasta el vencimiento durante ese y los próximos dos años financieros, salvo en los siguientes casos: • Ventas o reclasificaciones efectuadas muy cerca de la fecha de vencimiento del

instrumento, de modo que cualquier cambio en tasas de mercado no tendría un efecto significativo en el valor razonable del respectivo instrumento financiero.

• Ventas o reclasificaciones ocurridas luego que el Grupo haya cobrado sustancialmente el capital original de la inversión.

• Ventas o reclasificaciones atribuibles a eventos no recurrentes que están fuera del control del Grupo y cuyos efectos no pudieron ser medidos de forma fiable.

(4) Depósitos y obligaciones con Bancos

Los depósitos y las obligaciones con bancos son las fuentes principales de financiamiento de la Cooperativa. Estos pasivos financieros son valorizados a su costo amortizado usando el método de interés pactado.

(g) Activos intangibles

Los activos intangibles incluyen el software adquirido por el Grupo y son medidos al costo menos la amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro del valor en caso que existan. El gasto por software desarrollado internamente es reconocido como un activo cuando el Grupo es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al desarrollo del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil.

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(g) Activos intangibles, continuación

Los desembolsos posteriores son capitalizados solo cuando aumentan los beneficios económicos futuros incorporados en el activo específico relacionado con dichos desembolsos. Todos los otros desembolsos son reconocidos en resultados cuando se incurren.

La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal según la vida útil estimada para el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso. La estimación de la vida útil del software en promedio es de 5 años. Los métodos de amortización, vidas útiles y valores residuales son revisados en cada ejercicio financiero y se ajustan, si es necesario, en forma prospectiva.

(h) Activo fijo

El activo fijo del Grupo, es medido al costo menos la depreciación acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro del valor en caso que existan. El costo inicial del activo fijo al 1 de enero de 2016, fecha de transición inicial hacia el nuevo marco normativo contable, fue determinado en referencia a su costo menos las depreciaciones a dicha fecha, excepto en el caso de los inmuebles en cuyo caso se consideró el valor razonable determinado en base a tasaciones independientes como costo atribuido a esa fecha. Los activos adquiridos con posterioridad a esta fecha se reconocen a su costo de adquisición. Los costos derivados de mantenimientos diarios y reparaciones comunes son reconocidos en resultados cuando se incurren.

Los elementos del activo fijo se deprecian desde la fecha en que están instalados y listos para su uso previsto. Los elementos de los activos fijos que tengan un costo significativo y posean vidas útiles distintas, son registrados como partidas separadas (contabilidad por componente). La depreciación es reconocida en el estado de resultados en base al método de depreciación lineal; y es calculada sobre el monto depreciable del activo, es decir, el costo del activo menos su valor residual. Se ha definido que el valor residual de los elementos de propiedades, planta y equipos activos es cercano a cero.

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(h) Activo fijo, continuación Las vidas útiles se determinan en términos de la utilidad que se espera que preste el activo al Grupo, con base en informes técnicos. Por su parte los activos ubicados en propiedades arrendadas se deprecian en el plazo menor entre el contrato de arrendamiento y la vida útil estimada a menos que sea seguro que se obtendrá la propiedad al final del período arrendado. Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes:

Vida útil

Años

Edificios 50 Instalaciones 3 - 7 Muebles y útiles 5 - 7 Equipos computacionales 3 - 5 Instalaciones en locales arrendados Según plazos contrato arriendo

Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son revisados al final de cada período de reporte con el objeto de determinar cambios significativos en ellas. Si existen cambios, las estimaciones son ajustadas en el período del cambio y períodos futuros.

(i) Activos no corrientes disponibles para la venta Los activos no corrientes que se espera sean recuperados principalmente a través de ventas, en lugar de ser recuperados mediante su uso continuo, son clasificados como mantenidos para la venta. A partir de su clasificación como mantenidos para la venta estos son medidos al menor valor entre el valor libro y el valor razonable menos los costos de ventas. Las pérdidas por deterioro en la clasificación inicial de los activos no corrientes mantenidos para la venta y pérdidas posteriores, son reconocidas en resultados. (i) Bienes recibidos o adjudicados en pago Los bienes recibidos o adjudicados en pago de créditos y cuentas por cobrar a clientes son registrados inicialmente, en el caso de los bienes recibidos en pago, al precio convenido entre las partes o, por el contrario, en aquellos casos donde no exista

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(i) Activos no corrientes disponibles para la venta, continuación

(i) Bienes recibidos o adjudicados en pago, continuación

acuerdo entre estas, por el monto por el cual el Grupo se adjudica dichos bienes en un remate judicial. Posteriormente, los bienes recibidos son valorizados por el menor importe entre el valor registrado en un inicio y su valor neto de realización, el cual corresponde a su valor razonable (valor de liquidación es determinado a través de una tasación independiente) menos sus respectivos costos de ventas. Las diferencias entre ambos valores son reconocidas en el estado consolidado de resultado integrales bajo el rubro “Otros gastos operacionales”. En el estado consolidado de situación financiera los activos los bienes recibidos en pago son clasificados en el rubro “Otros activos” y se presentan netos de provisión.

(j) Deterioro del valor de los activos

(i) Activos financieros

El Grupo evalúa en cada fecha de cierre del estado de situación financiera, si existe evidencia objetiva que los activos financieros no llevados al valor razonable con cambios en resultados están deteriorados. Estos activos financieros están deteriorados si existe evidencia objetiva que demuestre que un evento que causa la pérdida haya ocurrido después del reconocimiento inicial del activo y ese evento tiene un impacto sobre los flujos de efectivo futuros del activo financiero que pueda ser estimado con fiabilidad. Si en un período posterior un hecho posterior causa que el monto de la pérdida por deterioro disminuya, y este evento puede ser relacionado de forma objetiva con un evento ocurrido después del registro de la pérdida por deterioro de valor, ésta es reversada y el monto de la reversión es reconocido en resultados.

(ii) Cartera de colocaciones

Para determinar el riesgo de crédito de las colocaciones (créditos y cuentas por cobrar a clientes) y de los créditos contingentes, la Cooperativa utiliza un modelo de pérdidas esperadas, basados en el análisis individual y grupal de los deudores, el cual fue aprobado Consejo de Administración. Para efectos de constituir las provisiones por riesgo de crédito créditos y cuentas por cobrar a clientes y créditos contingentes se aplican al valor en libros del crédito el porcentaje de pérdida estimada determinado. Las provisiones sobre la cartera de colocaciones son reconocidas en resultados y se presentan netas de las cuentas por

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(j) Deterioro del valor de los activos, continuación

(ii) Cartera de colocaciones, continuación cobrar a clientes, según corresponda, mientras que las provisiones para créditos contingentes se presentan en el rubro de Provisiones.

(iii) Activos no financieros

El valor en libros de los activos fijos e intangibles del Grupo, es revisado en cada fecha de presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios, se estima el monto a recuperar del activo. El monto recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las valoraciones actuales del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo. Se reconoce una pérdida por deterioro en resultados, si el valor en libros de un activo o su unidad generadora de efectivo excede su importe recuperable. Las pérdidas por deterioro reconocidas en relación con las unidades generadoras de efectivo son asignadas a cada activo sobre una base de prorrateo. Una pérdida por deterioro se reversa sólo en la medida que el valor en libros del activo no exceda el valor en libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no hubiese sido reconocida ninguna pérdida por deterioro.

(k) Provisiones

Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. Una provisión se reconoce cuando el Grupo tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de sucesos pasados; es probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación; y el importe se ha estimado de forma fiable. El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación, al final del período sobre el que se informa, del desembolso necesario para cancelar la obligación presente. Las provisiones son objeto de revisión al final de cada período sobre el que se informa, y ajustadas para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible.

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(k) Provisiones, continuación Un pasivo contingente es toda obligación surgida de hechos pasados cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos y que no están bajo el control del Grupo. Estos sólo se revelarán en notas, sin embargo, no serán sujetos de revelación en el caso que la posibilidad de tener una salida de recursos que impliquen beneficios económicos, se considere remota. Los pasivos contingentes se deben evaluar al final de cada ejercicio contable con el objeto de determinar si mantienen su condición.

(i) Provisiones por beneficios del personal

Las obligaciones por beneficios a los empleados a corto plazo son medidas en base no descontada y son contabilizadas como gastos a medida que el servicio relacionado se presta. Dichas obligaciones de pago estimadas se presentan en el rubro "Provisiones" del estado consolidado de situación financiera. A la fecha no existen pactos por conceptos de indemnización por años de servicios con el personal del Grupo, razón por la cual no se realiza provisión por indemnización por años de servicios. Solamente se efectúa el pago de esta indemnización en caso de despido de un trabajador del Grupo, sujeta a los límites legales establecidos en el Código del Trabajo.

(ii) Provisiones sobre créditos contingentes

Los créditos contingentes se refieren a todas aquellas operaciones o compromisos en que la Cooperativa asume un riesgo de crédito al obligarse ante terceros, frente a la ocurrencia de un hecho futuro, a efectuar un pago o desembolso que deberá ser recuperado de sus clientes, como ocurre con el otorgamiento de líneas de crédito de disponibilidad inmediata, etc. Los créditos contingentes no son registrados como activos; no obstante, para cubrir el riesgo de crédito se reconoce una provisión por eventuales pérdidas por el riesgo de crédito asociado a dichos créditos, cuyo resultado neto por concepto de constitución y liberación se incluye en el rubro “Provisiones por riesgo de crédito” del estado consolidado de resultados integrales del período. Para calcular las provisiones sobre créditos contingentes, el monto de la exposición que debe considerarse es equivalente al porcentaje de los montos de los créditos contingentes que se indican a continuación:

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(k) Provisiones, continuación

(i) Provisiones sobre créditos contingentes, continuación

No obstante, cuando se trate de operaciones efectuadas con clientes que tengan créditos en incumplimiento, dicha exposición será siempre equivalente al 100% de sus créditos contingentes.

(ii) Provisión reparto de excedentes

La Cooperativa no constituye provisión por reparto de excedentes al término de este estado financiero consolidado por cuanto el remanente debe destinarse íntegramente a la absorción de las pérdidas acumuladas, en conformidad a lo indicado en la Ley General de Cooperativas.

(l) Capital El capital de la Cooperativa está conformado por las cuotas de participación. Las cuotas de participación son clasificadas como patrimonio cuando el pago de los rescates se efectúa solamente una vez que se reciban nuevos aportes por un monto equivalente a los rescates solicitados. Las cuotas de participación se reajustan en base la variación de la Unidad de Fomento del período. El reajuste determinado se registra contra una cuenta del patrimonio, cuyo saldo se computará junto con el resultado del ejercicio para determinar el remanente a distribuir o déficit del período.

(m) Ingresos y gastos por intereses y reajustes Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en base devengada en el estado consolidado de resultado integrales usando el método de interés pactado. Los reajustes corresponden principalmente a la indexación por la variación de la Unidad de Fomento (UF).

Tipo de Crédito Contingente Exposición

% • Líneas de crédito de libre disposición 35

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Nota 2. Principales criterios contables, continuación

(m) Ingresos y gastos por intereses y reajustes, continuación

La Cooperativa suspende el reconocimiento de ingresos por intereses y reajustes devengados de las colocaciones deterioradas con alto riesgo de irrecuperabilidad; es decir, deja de reconocer ingresos sobre base devengada por los créditos incluidos en la cartera deteriorada que se encuentren en la situación que se indica a continuación, en relación con las evaluaciones individuales o grupales realizadas para constituir provisiones por riesgo de crédito: Créditos sujetos a suspensión: Se suspende:

Evaluación Individual: Créditos clasificados en categorías D1 y D2

Por el solo hecho de estar en Cartera En Incumplimiento

Evaluación Individual: Créditos clasificados en Categorías C1 a C4

Por haber cumplido 3 meses en Cartera en Incumplimiento

Evaluación Grupal: Cualquier crédito, con excepción de los que tengan garantías reales que alcancen al menos un 80%

Cuando el crédito o una de sus cuotas haya cumplido 6 meses de atraso en su pago.

Los ingresos por la recuperación de la cartera de colocaciones deteriorada se reconocen sólo cuando se reciben pagos efectivos.

(n) Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los estados financieros consolidados requiere que la Administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.

(o) Régimen tributario

La Cooperativa se encuentra exenta del impuesto de primera categoría, de acuerdo con el artículo N°17 del Decreto Ley N°824, excepto por la parte del remanente que corresponda a operaciones realizadas con personas naturales o jurídicas, que no sean socios. A consecuencia, la Cooperativa no reconoce impuestos diferidos en sus estados financieros.

Los Impuestos corrientes presentados en los estados financieros, han sido calculados utilizando la tasa de impuesto a la renta de primera categoría establecida en la ley N° 20.780, publicada el 29 de septiembre de 2014.

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Nota 3. Cambios contables

A continuación se muestra el efecto retroactivo de la aplicación del nuevo criterio contable en los estados financieros al 31 de diciembre de 2016:

Saldo s/

Información previa

31.12.2016

Efecto

cambio normativo

Saldo Ajustado 01.01.2017

Nota MM$ MM$ MM$ ACTIVOS Efectivo y deposito en bancos 4.035 - 4.035 Instrumentos para negociación 9.735 - 9.735 Créditos y cuentas por cobrar a clientes 78.455 ( 216 ) 78.239 ii Instrumentos de inversión disponible para la venta

- - -

Instrumentos de inversión hasta el vencimiento

515 ( 515 ) - vi

Inversiones en sociedades - - - Intangibles 20 - 20 iv Activo Fijo 6.675 758 7.433 iii - iv Impuestos corrientes 66 - 66 Impuestos diferidos - - - Otros activos 3.606 ( 49 ) 3.557 iv TOTAL ACTIVOS 103.107 ( 22 ) 103.085 PASIVOS Depósitos y otras obligaciones a la vista 3.896 - 3.896 Depósitos y otras captaciones a plazo 79.277 - 79.277 Préstamos obtenidos 15 - 15 Instrumentos de deuda emitidos - - - Impuestos Corrientes 48 - 48 Impuestos diferidos - - - Provisiones 213 24 237 v Otros Pasivos 1.158 35 1.193 iv - v TOTAL PASIVOS 84.607 59 84.666 PATRIMONIO Capital Pagado 23.847 ( 514 ) 23.333 vi Reservas (pérdidas) acumuladas ( 6.609 ) 181 ( 6.428 ) Remanente del ejercicio anterior - - - Cuentas de valoración - - - Resultado del ejercicio 1.262 252 1.514 i - ii Menos: Reajuste de cuota de participación - - - Provisión para intereses al capital y excedentes

- - -

TOTAL PATRIMONIO 18.500 ( 81 ) 18.419 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 103.107 ( 22 ) 103.085

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Nota 3. Cambios contables, continuación Explicación de los principales efectos de la transición a las nuevas normas contables:

(i) Suspensión del reconocimiento de ingresos sobre base devengada Se ha dejado de reconocer ingresos sobre base devengada en el estado de resultados, por los créditos sujetos a suspensión e incluidos en la cartera deteriorada. Los ingresos por la recuperación de la cartera de colocaciones se reconocen solo cuando se reciben pagos efectivos.

(ii) Provisiones por riesgo de crédito y castigos de colocaciones Acorde a la nueva norma, como efecto de primera adopción se castigaron créditos en mora cuyas garantías no calificaban con los criterios de garantías reales.

(iii) Mayor valor por tasación de los bienes inmuebles

Conforme a las nuevas normas, para efectos del balance de apertura al 1 de enero de 2017 el Grupo optó por valorizar los inmuebles según su valor razonable basado en tasaciones independientes.

(iv) Reverso de corrección monetaria de los activos fijos, intangibles y otros activos y recálculo de la depreciación y amortización. En el ejercicio 2016, el ajuste se produce por el reverso de la corrección monetaria del ejercicio reconocida de acuerdo a principios contables anteriores (bajo las nuevas normas no se considera indexación por inflación, en países que no son hiperinflacionarios como Chile) y por el recálculo de la depreciación y amortización del ejercicio, a causa de los cambios en sus valores libros y cambios en los valores residuales y vidas útiles de algunos activos fijos e intangibles.

(v) Reconocimiento de provisiones Se constituyen provisiones por contingencia por aquellos créditos de líneas de libre disposición. Para aquellos créditos vigentes se considera un monto de exposición igual al 35% del disponible. En tanto, para aquellos créditos que estén en incumplimiento, el monto de exposición considerado es del 100%. Asimismo, bajo los criterios de la NIC 37, se constituye provisión por aquellos pasivos contingentes, considerándose dentro de este cálculo las eventuales obligaciones derivadas de los seguros por concepto de liquidaciones o término anticipado de éstos.

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Nota 3. Cambios contables, continuación

(vi) Reversa Operaciones Cruzadas "instrumentos de inversiones hasta el vencimiento” y “capital pagado" En el ejercicio 2016, se han reversado las transacciones cruzadas mantenidas por Oriencoop con Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Aérea Ltda. (en adelante Capual), por la adquisición de cuotas de participación cuyo registro contable está reflejado en activo bajo el ítem "instrumentos de inversiones hasta el vencimiento" y en el capital bajo el ítem "capital pagado".

Nota 4. Hechos relevantes

Con fecha 21 de junio de 2017, se celebró la Junta General de Socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda.. En dicha sesión se procedió a designar la mesa directiva del Consejo de Administración para el período 2017-2018, quedando constituida de la siguiente forma: Presidente : Roberto Lara Cordero Vicepresidente : Manuel Figueroa Barriga Secretario : Juan Basoalto Salinas Prosecretaria : María Elena Muñoz Leal Primer Consejero : Arcadio Arancibia Pacheco Segundo Consejero : Humberto Picar Aravena Tercer Consejero : Sergio González Salinas Cuarto Consejero : Fernando Gutiérrez Fuentes Quinta Consejera : Lía Inzulza Adasme En la Junta General de Socios celebrada el 21 de Junio de 2017, la asamblea acordó destinar la totalidad del remanente del ejercicio anterior, equivalente a MM$1.514.- a la absorción de parte de las pérdidas acumuladas en los ejercicios anteriores, de conformidad con lo establecido en el artículo 38 de la Ley General de Cooperativas.

Nota 5. Hechos Posteriores Entre el 30 de junio de 2017 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros no han ocurrido hechos relevantes que puedan afectar la interpretación de los estados financieros de la Cooperativa. Los presentes estados financieros fueron revisados y autorizados para publicación por la Administración de la Cooperativa con fecha 25 de julio de 2017.

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