Conversatorio: Reporte de información financiera preparada ...

CO-F-006 V.2

Equipo NIF NIAS XBRLDespacho del Superintendente

Bogotá, 25 de Septiembre de 2017

Conversatorio: Reporte de información financiera preparada bajo NIF

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Contenido

1. Clasificación en marcos normativos Preguntas y Respuestas

2. Precedencias para el envío de información financieraFormularios de clasificaciónCertificación de cargues masivos Preguntas y Respuestas

3. Envío de Información financieraPlantillas de excelGeneración archivos en XBRL Validación Tratamiento de errores en la validación Preguntas y Respuestas

4. Régimen sancionatorio 5. Reversiones

Preguntas y Respuestas

4

Empresasquecotizanenbolsa

Empresasquenocotizanen

bolsa

EntidadesdeGobierno

Empresasquenocotizanenbolsa- Pymes

Microempresas

Marcos normativos creados para la convergencia a Normas de Información financiera

1

2

3

4

5

NaturalezaPública

NaturalezaPrivada

5

Empresasquecotizanenbolsa

Empresasquenocotizanen

bolsa

EntidadesdeGobierno

Empresasquenocotizanenbolsa- Pymes

Microempresas

NaturalezaPública

NaturalezaPrivada

Contaduría General de la Nación

Ministerio de Hacienda

Res. 037/17 CGN

Res. 414/14 CGN

Res. 533/15 CGN

Grupo 1

Grupo 2

Grupo 3

Marcos normativos creados para la convergencia a Normas de Información financiera

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Cómo determinar el marco normativo a aplicar – Empresas Públicas

Empresa públicas – Régimen de Contabilidad Pública

Empresas mixtas - Tienen una participación igual o superior al 50% del estado aplican Régimen de Contabilidad Pública.

• Empresa pública que cotiza en bolsa, y se encuentra contenida enla lista de empresas de la Resolución 037 de 2017 de laContaduría General de la Nación. Aplicará Régimen decontabilidad pública - Marco normativo Res. 037/17 CGN (NIFPlenas es el mismo marco normativo de Grupo 1 Privadas)

7

• Entidades de Gobierno y se encuentra contenida en la lista de empresas de la Resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación. Aplicará Régimen de contabilidad pública - Marco normativo Res. 533/15 CGN

• Empresa pública que no cotiza en bolsa, y se encuentra contenidaen la lista de empresas de la Resolución 414 de 2014 de laContaduría General de la Nación. Aplicará Régimen decontabilidad pública - Marco normativo Res. 414/14 CGN

Cómo determinar el marco normativo a aplicar – Empresas Públicas

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Resolución 533/15(Gobierno)

Resolución 414/14(Empresas)

Resolución 037/17(Que deroga Res.743/13)

(NIIF Plenas)

8

a) Emisores de Valores – RNVE o b) Del grupo de una Matriz Emisora de valoresc) Sociedades Fiduciariasd) Negocios fiduciarios cuyo fideicomitente sea empresa públicae) Negocios fiduciarios inscritos en RNVEf) Establecimientos bancarios y entidades aseguradorasg) Fondos de Garantías y entidades financieras con regímenes

especialesh) Banco de la República

a) Empresas que no cotizan en mercado de valores.b) Que no captan ni administran ahorro del público.c) Que sean clasificadas como empresas por comité interinstitucional

Entidades de Gobierno ya sean de nivel nacional o territorial.

Sect

or P

úblic

oCómo determinar el marco normativo a aplicar – Empresas Públicas

9

2014130000409520141300004095ELEM

ENTO

S IngresosBrutos

ActivosTotales

NúmerodeTrabajadores

Cómo determinar el marco normativo a aplicar – Empresas Privadas

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Grupo 3(Contabilidad Simplificada

Microempresas)

Grupo 2(NIIF Pymes)

Grupo 1(NIIF Plenas)

Cifras año 2012a) Emisores de Valores - RNVEb) Entidades de Interés Públicoc) >200 Trabajadores o

Activos totales >30.000 SMMLV = 17.001 Millones ySucursal, subordinada, Matriz – NIIF PLENAS oImportaciones y Exportaciones > 50% Total Compras o Ventas.

Cifras año 2013

Las empresas que no se clasifiquen en el Grupo 1 ni en el Grupo 3

Cifras año 2012a) < 10 Trabajadoresb) Activos totales < 500 SMMLV = 283.350.000c) Ingresos Brutos anuales < 6.000 SMMLV = 3.400 Millones

Sect

or P

rivad

oCómo determinar el marco normativo a aplicar – Empresas Privadas

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El cálculo del número de trabajadores, activos totales e ingresos sehará con base en el promedio de doce (12) meses correspondienteal año anterior al periodo de preparación obligatoria definido en elrespectivo cronograma o al año inmediatamente anterior al periodoen el cual se determine la obligación de aplicar el Marco TécnicoNormativo, en periodos posteriores al periodo de preparaciónobligatoria aludido.

Para calcular el número de trabajadores se considerarán como talesaquellas personas que presten de manera personal y directaservicios a la entidad a cambio de una remuneración,independientemente de la naturaleza jurídica del contrato

Cómo determinar el marco normativo a aplicar – Empresas Privadas

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Preguntas

Clasificación marcos normativos

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Precedencias para el envío de información financiera

Plandecuentas

Preparaciónobligatoria

Transición Primeraaplicación

Grupos 1, 2, 3 y Resoluciones 037/17 y 414/14

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Qué debe certificar Grupo 1 y 3?

•ResoluciónSSPD2013130002405





Transición•ResoluciónSSPD20161300013475


Aplicación

Resoluciones SSPD que establecen cada requerimiento

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Transición•ResoluciónSSPD20161300013475


Aplicación

Qué debe certificar Grupo 2, Res. 414/14 CGN y Vol. Grupo 1?

Resoluciones SSPD que establecen cada requerimiento

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2.Aplicación

1.PreparaciónObligatoria

Qué debe certificar Res. 533/15 CGN?

Etapas del proceso

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• ResoluciónSSPD20161300013475

Clasificación

Clasificación Resolución 533/15

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Que va a solicitar la SSPD?


Aplicacióna1deenerode2018

Informaciónfinancieraanual

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Preguntas

Precedencias para el envío de información financiera

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Portales de internet

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Acceso a herramientas publicadas

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Plantillas de diligenciamiento

www.mimamamemi

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Plantillas de diligenciamiento

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Plantillas de diligenciamientoAño 2016 – Corte 2015-12-31

Año Grupo TipodeEEFF MétodoFlujodeEfectivo

Dic31de2015 Grupo1 Individual Directo

Dic31de2015 Grupo1 Individual Indirecto

Dic31de2015 Grupo2 Individual Directo

Dic31de2015 Grupo2 Individual Indirecto

Dic31de2015 Grupo3 Individual N/A

Dic31de2015 Resolución414 Individual N/A

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Año Grupo TipodeEEFF

Dic31de2016 Grupo1 Individual

Dic31de2016 Grupo1 Consolidado


Dic31de2016 Grupo2 Consolidado


Dic31de2016 Resolución414 Individual

Dic31de2016 Resolución414 Consolidado

Plantillas de diligenciamientoAño 2017 – Corte 2016-12-31

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Plantillas de diligenciamientoRecomendaciones

1. Descargue y lea atentamente el manual de usuario de cargue publicado.

2. Antes de descargar la plantilla, tenga presente el grupo de información y tipos de estado financiero que debe presentar.

3. Consulte el archivo “Mapa de validaciones” correspondiente al grupo y periodo que diligenciará

4. NO se debe realizar ninguna modificación a la estructura de la plantilla.

5. En caso de pegar información desde otro archivo, se debe pegar como “valores”; sin formato.

6. Los campos de texto solamente soportan hasta 4000 caracteres.7. Se debe diligenciar información según los servicios registrados en

RUPS, en formatos como ESF, ERI y formatos complementarios

Estas plantillas no son de uso obligatorio, si tiene herramientas XBRL quepuedan consumir la taxonomía y le permitan diligenciar la información ygenerar la instancia, puede hacerlo. (La entidad no da soporte al uso deninguna herramienta XBRL)

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Plantillas de diligenciamientoMapa de validaciones

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Plantillas de diligenciamientoDemostración de uso

33

Plantillas de diligenciamientoGeneración del archivo XBRL

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Plantillas de diligenciamientoSituaciones de Error al generar XBRL

Se ha escrito texto en un campo numérico, que hace parte del cálculo de un total. El total

Es necesario verificar el contenido de las celdasdiligenciadas, identificar el campo y corregir la informacióncon los datos correctos.

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Plantillas de diligenciamientoSituaciones de Error al generar XBRL

Un campo contiene más de 4000 caracteres.

Es necesario reducir la cantidad de información registrada enese campo haciendo que cumpla con la cantidad máxima decaracteres permitida.

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Validar XBRL antes de enviar

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… type date value error: hola, lexical pattern mismatch…

Se escribió “hola” en un campo cuyo tipo de dato es fecha.


38

… type decimal value error: Texto en celda numérica, lexical pattern mismatch…

Se escribió “texto en celda numérica” en un campo cuyo tipode dato es número.


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… Calculation inconsistent from ifrs:Assets in link role http://www.superservicios.gov.co/xbrl/ifrs/2017-01-01/co-sspd_ias-1_2013-

03-28_role-ind-210000 reported sum +2.500 computed sum +3.000…

El valor de activos es un valor que debe coincidir con el resultado de unaoperación matemática entre otros conceptos y no es así-


40

… Inconsistencia en los datos hallada al validar - Formulario [210000] Estado de situación financiera: El valor reportado para 'Total de Activos':

$3000 debe ser igual a reportado para 'Total de Patrimonio y Pasivos': $0.…


41

… Inconsistencia en los datos hallada al validar - Formulario [210000] Estado de situaciÃ³n financiera: Verifique que el valor registrado para 'Propiedades, planta y

equipo', en la columna 'Total ESF Individual o Separado' corresponda a la suma de los valores registrados en las columnas: '1 - Acueducto [miembro]', '2 - Alcantarillado

[miembro]', '3 - Aseo [miembro]'…

La información debe ser consistente en los distintos formularios, el valor de PPE deberegistrarse también en el formulario 800100


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Una vez generado y validado el archivo enel computador local, teniendo presente lasrecomendaciones mencionadas, se puedeproceder con el envío de información a SUI


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Cargar información al SUIPágina principal

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Cargar información al SUIIngreso usuarios

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Cargar información al SUIMenú

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Cargar información al SUIMenú principal – Aplicativo de cargue

47

Cargar información al SUIHabilitación automática al ingreso de la aplicación

48

Cargar información al SUI1. Registro de datos del responsable

49

Cargar información al SUI2. Cargar y validar archivo xbrl.

50

Cargar información al SUIVisualización de errores

51

Cargar información al SUIVisualización de errores

52

Cargar información al SUI3. Certificar archivo xbrl.

53

Cargar información al SUICargue Certificado

54

Cargar información al SUIAyuda - Manual de usuario

55

Preguntas

Envío de Información financiera

57

Marco Legal

Ley142de1994

Ley1314de2009

Decretos281-1158de2017

58

Ley 142 de 1994

Articulo81

Amonestación

Multas

SuspensióndeActividades

Separacióndecargosde

administradoresoempleados

Solicitaralcaducidaddecontratos

Prohibirlaprestaciónde

serviciospúblicos

TomadePosesión

59

Ley 1314 de 2009

Artículo10

Vigilados

Administradores

Funcionarios

Profesionales

60

Decretos 282-1158 de 2017

CRITERIOS METODOLOGIA VALORES DE REFERENCIA

61

Preguntas

Régimen sancionatorio

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Resolución SSPD 20121300035485

Reversiones

Solicitudescritafirmadaporelrepresentante

legal

Indicarenformaclarayprecisaloquesecargóyloquesevaacargarsi

seautorizalamodificación

Vigenciaalacualcorresponde

Causasqueoriginanelcambio

Soportesquesirvendesustento

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Si se refiere al PUC, adicionalmenteReversiones

Actadelorganoqueautoricelamodificación

Periodo:Vigenciaanteriorovigenciaactual,salvoerroresdetranscripcióndebidamenteprobados

Plazo:SSPD15díaspararesponder+5díasparahabilitar,PSPD5díasparaverificarlahabilitación+7díasparacargar.

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Proyecto de resolución de Reversiones

• Deoficio• Voluntaria• Previa(N/AInformaciónfinanciera)• AEGR

Tiposdereversión

• Sedebeverificaelimpactodelareversiónenotroscargueseincluirlasolicituddereversión

Relaciónentrecargues

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Proyecto de resolución de Reversiones

• Deoficio:Encualquiertiempo.PSPD15días,• Voluntaria:PSPD6mesesparasolicitar,SSPD15díaspararesolver.Informaciónfinanciera2años.

• Previa:PSPD8díasantesdelvencimiento

Términos

• Errorsimplementeformalyaseaaritmético,dedigitación,detranscripciónuomisióndeunapalabra,deberáacreditarloutilizandolosmediosdepruebaadmitidosenelordenamientojurídico

Pruebas

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Preguntas

Reversiones

68

Carrera 18 N°. 84-35PBX: (1) 691 [email protected]á, D.C.

Para cualquier inquietud con el Centro Especializado de Servicio y Soporte SUI,puede comunicarse en Bogotá al tel. 6913006 Opción 2 y a nivel nacional a lalínea gratuita 018000 910305. Horario de atención: lunes a viernes de 7:00 a.m. a5:00 p.m. y sábados 8:00 a.m. a 12:00 m.

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