Controles, especificaciones e indicaciones generales de ......1 DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA...

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DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA

Febrero 2020

(Versión 31-7-20)

SOCIEDADES WEB 2019

MODELO 200

Controles, especificaciones e indicaciones generales

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SOCIEDADES WEB 2019 Cuestiones generales

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CUESTIONES GENERALES

COLORES UTILIZADOS EN EL DOCUMENTO: - Marcado en VERDE: novedades de las especificaciones de 2019 respecto a las de 2018.

- Marcado en ROJO: texto eliminado.

MENSAJES DE VALIDACIÓN: TRATAMIENTO DE LOS POSIBLES ERRORES U OMISIONES

DE DATOS DETECTADOS POR SOCIEDADES WEB.

En la comprobación o chequeo de la declaración pueden existir 3 tipos de mensajes:

Aviso (warning): Informa de un posible error u omisión que, no obstante, permite obtener y

presentar la declaración.

Advertencia : Informa de un posible error u omisión advirtiendo de que podría requerirse su

subsanación mediante requerimiento por parte de la Administración Tributaria. Se imprimirá la

relación de errores en la copia del contribuyente.

Al final de la declaración se imprimirá una “hoja de incidencias” con el siguiente texto o similar:

NIF: ___________

Apellidos y nombre o razón social: ___________________

Nº de referencia: ___________________

De acuerdo con las especificaciones y validaciones de Sociedades Web 2019, la presente

declaración contiene los siguientes errores u omisiones de datos que podrían, en su caso, motivar

un requerimiento por parte de la Administración tributaria para su subsanación o corrección:

(Ejemplo)

- Compruebe los importes consignados en la clave 01496 (pág. 20 bis) y en las claves 00211,

00416 y 00543 (pág. 12)”.

Error (stop): Informa de un posible error u omisión que impide la obtención y presentación de la

declaración.

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VALIDACIÓN MÍNIMA DE UNA DECLARACIÓN.

Requisitos mínimos que debe cumplir una declaración para ser considerada correcta:

A) Para todas las declaraciones:

- El formulario de identificación ha de tener cumplimentados los campos “NIF”, “Fecha inicio”,

“Fecha fin” y “Nombre”. En caso de no constar el “CNAE actividad principal” se mostrará

mensaje de advertencia.

- Deben estar cumplimentados los datos obligatorios de un administrador: “F/J”, y “Apellidos y

nombre / Razón Social”. En caso de no constar el NIF de al menos un administrador se

mostrará mensaje de ERROR (no se admitirá la presentación de la declaración).

- Debe haberse pulsad

o el botón “aplicar” de la pantalla de caracteres.

B) Si se ha cumplimentado un NIF de persona jurídica:

- Deben estar cumplimentados los datos del secretario: “Nombre”. En caso de no constar el NIF

del secretario del Consejo de Administración se mostrará mensaje de advertencia.

- Deben estar cumplimentados los datos de al menos un representante: “Nombre”, “Fecha

Poder” y “Notaría/Otros”. En caso de no constar cumplimentado el campo NIF o Notaría/Otros

se mostrará mensaje de ERROR advertencia.

C) Para las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (cuando se haya

marcado el carácter 00021 ó 00046):

- Debe estar cumplimentado el campo “Fecha IRNR”.

VALIDACIONES DE OTROS CAMPOS.

Tratamiento de los campos “Apellidos y nombre o razón social”

Estos campos siempre tendrán una concordancia con los campos NIF al que acompañen de

manera que han de cumplir:

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- Para personas físicas, ha de estar formado al menos por dos palabras y los tres primeros

caracteres han de ser distintos. Sólo se admiten caracteres alfabéticos. Entre dos palabras

sólo se admite un espacio en blanco.

- Para personas jurídicas se admiten caracteres alfanuméricos.

Tratamiento del campo NIF.

• No se admiten los NIF’s compuestos de una letra seguido de todo ceros.

• En general, en los apartados A (“Relación de administradores”, página 2), B.1., B.2.

(“Participaciones en entidades”, página 2), “Relación de socios” (“Agrupaciones de interés

económico y UTES”, página 24) y apartado C de la página 2 (“Entidades menores

dependientes de diócesis, provincia religiosa o entidad eclesiástica integradas en la

declaración, previamente autorizadas”) no se pueden repetir NIF’s.

• En los apartados B.2. (“Participaciones de personas o entidades en la declarante”, página 2) y

“Relación de socios” (“Agrupaciones de interés económico y UTES”, página 24) podemos

repetir un NIF que ya exista si marcamos la casilla “Representante”.

Cuando el NIF empiece por W o N, SOCIEDADES WEB deberá permitir consignar la clave 00021

“establecimiento permanente” o la clave 00046 “entidad en régimen de atribución de rentas

constituidas en el extranjero con presencia en territorio español”.

La validación de NIF contra el censo no se exigirá en los supuestos que este campo admita un

formato diferente al NIF. Es decir:

- Pág. 2, apartado B.1: NIF (o equivalente) de participaciones de la declarante en otras

entidades de importe a fin de período igual o superior al 5% o 1%: cuando se cumplimente

el código provincia/país de caracteres alfabéticos (no residente).

- Pág. 2, apartado B.2: NIF de partícipes en la declarante de importe a fin de período igual o

superior al 5% o 1%: cuando se cumplimente el código provincia/país de caracteres

alfabéticos (no residente).

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- Pág. 21, comunicación del importe neto de la cifra de negocios: NIF de las entidades del

grupo (o equivalente al NIF del país de residencia, si no tiene NIF en España): cuando se

cumplimente el código país.

- Pág. 24, Agrupaciones de interés económico y UTES. Modelo de información (art. 46 RIS).

Relación de socios Identificación de las entidades relacionadas en este apartado.: cuando

se cumplimente “X” en la casilla “R/X” (no residente).

- Pág. 24, Información de detalle de EP o UTE que operen en el extranjero y por

participación en fórmula de colaboración análoga a UTE: Identificación de las entidades

relacionadas en este apartado.

Datos bancarios

Si carácter = 00021 o 00046: modelo 206 documento de ingreso o devolución.

Si carácter # 00021 o 00046: modelo 200 documento de ingreso o devolución.

Si la casilla 00621 > 0 se permitirán las siguientes opciones:

- A ingresar, mediante NRC.

- Domiciliación del importe a ingresar.

- Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento.

- Ingreso a anotar en cuenta corriente tributaria (esta opción sólo se muestra si la

declaración está en plazo de presentación, previa comprobación por el

componente de pago).

- Reconocimiento de deuda con solicitud de compensación.

- Reconocimiento de deuda con solicitud de pago mediante entrega de bienes del

Patrimonio Histórico Español.

- Reconocimiento de deuda con imposibilidad de pago.

- Ingresos parciales, mediante NRC.

- Ingreso y reconocimiento de deuda con solicitud de compensación.

- Ingreso parcial y reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento.

- Ingreso parcial y reconocimiento de deuda con imposibilidad de pago.

- Ingreso parcial y reconocimiento de deuda con solicitud de pago mediante

entrega de bienes del Patrimonio Histórico Español.

Si la casilla 00621 < 0 se permitirán las siguientes opciones:

- Solicitud de devolución, en cuenta abierta en España o en otro país UE/ SEPA.

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- Solicitud de devolución cuyo acuerdo debe ser objeto de anotación en C.C.T.

(esta opción sólo se muestra si la declaración está en plazo de presentación, previa

comprobación por el componente de pago)

- Devolución por transferencia a través de entidad financiera establecida en el

extranjero.

- Renuncia a la devolución.

Si la casilla 00621 = 0 automáticamente opción “Cuota cero”

Si la sociedad pertenece a un grupo de consolidación fiscal (caracteres 00009 o 00010) no se

muestra componente de pago al realizarse el ingreso/devolución en otro modelo (220). En estos

supuestos, al marcar el carácter 00009 o 00010 se abrirá una pantalla informativa con el siguiente

mensaje “Atención. Su declaración corresponde a una entidad dominante o dependiente de grupo

fiscal, por lo que no precisa generar página de devolución o ingreso”

• Si la casilla 00621 < 0 y no se marca “Cuenta Corriente Tributaria” ni “Renuncia a la

Devolución” ni “Devolución por Transferencia”, se mostrará el siguiente mensaje de AVISO

para la presentación de solicitud de devolución mediante cheque:

“Si no está acogido al sistema de cuenta corriente tributaria, debe seleccionar modalidad

de devolución, salvo que tramite una solicitud de devolución mediante cheque cruzado

conforme se regula en la Orden Ministerial de aprobación de los modelos de declaración

para 2019”

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Abono/compensación

- En caso de haber cumplimentado la casilla 00150 de la página 14 bis, su importe se

trasladará a la casilla denominada “Abono por conversión de activos por Impuesto diferido”

(DID).

“Abono por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 00150

- En caso de haber cumplimentado la casilla 00506 de la página 14 bis, su importe se

trasladará a la casilla denominada “Compensación por conversión de activos por Impuesto

diferido” (DID).

Compensación por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 00506

PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE INTERNET.

Deberá presentarse telemáticamente la declaración de forma obligatoria en todo caso y no deberá

permitirse la impresión de la declaración para su presentación.

Para todos los contribuyentes cuyo periodo impositivo finalice el 31 de diciembre de 2019 se

deberá habilitar una casilla para recoger la posible opción por la domiciliación (1 a 20 de julio

2020), siendo obligatoria la consignación del código “IBAN” en este caso.

Si se marca domiciliación se mostrará el siguiente mensaje de aviso:

“Si se opta por domiciliación bancaria el importe se cargará en cuenta el día 27/07/2020 ”.

IMPORTACIÓN DE DATOS FISCALES Para facilitar la cumplimentación de la declaración, sería conveniente que Sociedades Web

permitiera importar los datos fiscales que sean suministrados al contribuyente.

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PÁGINA 1

PERIODO IMPOSITIVO.

El usuario deberá indicar las fechas de inicio y de cierre del periodo impositivo. En caso contrario

se mostrará mensaje de error. Deberá tenerse en cuenta que:

- El período impositivo puede tener una duración igual o inferior a 12 meses, pero nunca

superior.

- El período impositivo no tiene por qué iniciarse el primer día del año natural. Puede iniciarse

cualquier día del año, pero necesariamente tiene que haberse iniciado a partir de 01/01/2019

y finalizar hasta 31/05/2021.

MENSAJES DE AVISO PARA EJERCICIOS VÁLIDOS DISTINTOS A 2019:

Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2020 y 31/12/2020 se mostrará el siguiente

mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2020. CONTINUAR

/ CORREGIR

Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2021 y 31/05/2021 se mostrará el siguiente

mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2021. CONTINUAR

/ CORREGIR

Asimismo, sería conveniente que en las validaciones al envío se impidiera la presentación de las

declaraciones para estos ejercicios cuando ya pueda utilizarse SOCIEDADES WEB 2020.

Según los datos que se hayan introducido, SOCIEDADES WEB deberá asignar en la clave “Tipo

Ejercicio”, el número 1, 2 ó 3 según el siguiente detalle:

1. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que coincida con el año natural.

2. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que no coincida con el año natural.

3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.

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Nota : Sería importante poner un aviso que obligue a rellenar este campo (periodo impositivo)

antes de pasar a pantallas posteriores.

La clave “ejercicio” se asignará automáticamente por SOCIEDADES WEB en función de la fecha

de inicio:

“2019”, cuando la fecha de inicio del período sea = > 01/01/2019



Control de presentación de declaraciones:

Si ejercicio 2020 y tipo de ejercicio 1 o 2 y carácter 00021 = 0 → ERROR (Mensaje: No se

admiten declaraciones tipo 1 y tipo 2 correspondientes a 2020, excepto para declarantes del IRNR

(carácter 00021 marcado)).

SSii eejjeerrcciicciioo 22002200 yy ttiippoo ddee eejjeerrcciicciioo 33 yy ccaarráácctteerr 0000002211 == 00 →→ EERRRROORR ((MMeennssaajjee:: NNoo ssee aaddmmiitteenn

ddeeccllaarraacciioonneess ttiippoo 33 ccoorrrreessppoonnddiieenntteess aa 22002200,, eexxcceeppttoo ppaarraa ddeeccllaarraanntteess ddeell IIRRNNRR ((ccaarráácctteerr 0000002211

mmaarrccaaddoo))))..

Si ejercicio 2021 y tipo de ejercicio 3 y carácter 00021 = 0 → ERROR (Mensaje: No se admiten

declaraciones tipo 3 correspondientes a 2021, excepto para declarantes del IRNR (carácter 00021

marcado)).

CLASIFICACIÓN NACIONAL DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS .

En la casilla “CNAE actividad principal” debería abrirse una ventana con la relación de actividades

y los códigos de CNAE.1 (cuatro dígitos) que tienen asignados, de forma que el usuario sólo tenga

que marcar la actividad correspondiente para que aparezca el código en la casilla. En caso de no

constar el CNAE se mostrará mensaje de advertencia.

1 Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2009 aprobada por el Real Decreto 475/2007, de 13 de abril (BOE del

28).

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IDENTIFICACIÓN.

En este apartado son de cumplimentación obligatoria los campos correspondientes al NIF y

Apellidos y nombre o razón social.

Se controlará que el NIF sea correcto según censo, debiendo admitir cualquier NIF válido de

personas físicas o jurídicas, sean residentes o no residentes y además los que empiezan por G,

H, J, U y V.

No obstante lo anterior, cuando el NIF corresponda a una persona física, SOCIEDADES WEB

consignará automáticamente la clave 00021 “establecimiento permanente”.

REAL DECRETO LEY 19/2020

Casilla “ Declaración correspondiente al art. 124.1 LIS sin aprobar cuentas anuales”:

- Compatible con la casilla “declaración complementaria”.

Incompatible con casilla “nueva declaración art. 12.2 RDLey 19/2020”.

- Esta casilla sólo podrá cumplimentarse hasta el 30 de noviembre de 2020.

- Podrá marcarse tanto en plazo de 124.1 LIS, como fuera de dicho plazo porque

puede ser extemporánea (hasta el día 30/11).

Casilla “Nueva declaración art. 12.2 RDLey19/2020”:

- Compatible con la casilla “declaración complementaria”.

- Incompatible con casilla “Declaración correspondiente al art. 124.1 LIS sin aprobar

cuentas anuales”.

- Esta casilla sólo podrá cumplimentarse hasta el 30 de noviembre de 2020.

- Si marca esta casilla se exigirá cumplimentar la casilla “nº de justificante de la

declaración anterior”.

- Cuando se marque la casilla "Nueva declaración art. 12.2 RDLey 19/2020" y número

de justificante, se mostrará el siguiente mensaje de aviso en pantalla: Si esta nueva

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declaración según el artículo 12.2 del RDLey 19/2020 es declaración

complementaria, además, deberá marcar la casilla “declaración complementaria.

- Cuando se marque esta casilla aparecerá mensaje de aviso: “Si presenta Nueva

declaración de acuerdo con el artículo 12.2 del RDLey 19/2020, debe haber

presentado una previa declaración en la que ha debido marcar la casilla

“Declaración correspondiente al art. 124.1 LIS sin aprobar cuentas anuales””.

- Cuando se marque esta casilla podrá cumplimentarse la casilla "Nueva declaración

art. 12.2.b) RDLey 19/2020 no complementaria: importe que resultó a ingresar /

devolución solicitada en la declaración originaria".(casillas 02311 y 02312 de la

página 14 bis), excepto en los supuestos que hubiera marcado “declaración

complementaria”.

- Cuando se marque esta casilla no se limitarán los campos que se pueden

cumplimentar en la nueva declaración; podrán rellenar todo, conforme a los

caracteres marcados y demás validaciones aplicables a la declaración

cumplimentada.

DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA .

Si la declaración es complementaria se tendrá que marcar una “X” en la casilla y poner a

continuación el nº de justificante de la declaración anterior. Se controlará que el nº de justificante

comience por 200 ó 206 y que tenga una longitud numérica de 13 dígitos. En caso de ser erróneo

se mostrará un mensaje de rechazo: “Número de justificante de la declaración anterior erróneo”.

CASILLA “Nº DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACIÓN ANTERIOR”:

- Se controlará que el nº de justificante comience por 200 ó 206 y que tenga una

longitud numérica de 13 dígitos. En caso de ser erróneo se mostrará un mensaje de

rechazo: “Número de justificante de la declaración anterior erróneo.

- Sólo procederá su cumplimentación de manera obligatoria cuando se haya marcado

la casilla “Nueva declaración art. 12.2 RDLey19/2020” y/o “declaración

complementaria”. Se mostrará el siguiente mensaje de error si no se cumplimenta

en estos casos: “Debe cumplimentar número de justificante de la declaración

anterior”.

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CARACTERES DE LA DECLARACIÓN .

Sería conveniente que esta pantalla fuera la primera en aparecer, debido a las implicaciones que

tiene en el resto de la declaración.

El usuario deberá señalar aquella/s casilla/s que proceda/n, aunque puede ocurrir que no tenga

que señalar ninguna.

Este apartado tiene especial importancia porque va a determinar que determinadas páginas o

parte de páginas del modelo de declaración no aparezcan en pantalla y, por lo tanto, no tengan

ningún contenido.

Una vez aplicados los caracteres de la declaración, este apartado no puede modificarse. A los

efectos de informar de ello al usuario de SOCIEDADES WEB se incluirá en esta pantalla una nota

con el siguiente literal:

ATENCIÓN: Los datos contenidos en esta pantalla rigen el comportamiento del resto de

SOCIEDADES WEB, por lo que una vez cumplimentada y confirmada su aplicación NO se podrán

modificar, excepto el carácter 00027 (base imponible negativa o cero) que funcionará

automáticamente en función de los datos consignados en la declaración. Por lo tanto, si

posteriormente necesita modificarlos deberá rellenar una nueva declaración.

Para Sociedades Web 2019 convendría que las siguientes claves pudieran marcarse y

desmarcarse sin necesidad de cumplimentar nueva declaración: 00006, 00020, 00023, 00026,

00029, 00039, 00059, 00063, 00065, 00066, 00067, 00070, 00071, 00072 y 00073.

A continuación, se indican las páginas o los apartados que no deben aparecer dependiendo del

carácter de la declaración, con independencia de que a lo largo del documento se haga referencia

a casillas en concreto:

Las páginas 3 a 11 no se mostrarán ni imprimirán cuando se hayan marcado las claves

00003, 00004, 00024, 00025, 00036, 00058 ó 00061. (En este caso se mostrarán las páginas

de estados contables que se especifican más adelante).

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- La cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 7 y 8 no debe aparecer si se ha marcado la

clave 00026 (Entidad inactiva). Si concurre con la clave 00024 no aparecerá la página 30. Si

concurre con la clave 00025 no aparecerán las páginas 38, 39 y 40. Si concurre con la clave

00003, 00004 ó 00061 no aparecerá la página 46. Si concurre con la clave 036 no aparecerá

la página 51. Sí deben imprimirse estas páginas, exclusivamente con los datos identificativos

del declarante.

- El apartado “Comunicación del importe neto de la cifra de negocios” de la página 21 se

mostrará cuando se hubieran cumplimentado las claves 00021, 00039, 00003, 00004, 00061,

00024 ó 00025 para su cumplimentación (ver página 21 del modelo).

- El apartado “Régimen de cooperativas (“Detalle de cuotas por pérdidas de cooperativas” y

“Determinación de la base imponible de las cooperativas”) de la página 22 sólo debe aparecer

si se ha marcado alguna de las siguientes claves: 00017, 00018 ó 00019.

- El apartado “Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje” de la página 21 sólo

se mostrará cuando se haya marcado la clave 00022.

- El apartado “Operaciones de fusión, escisión, y canje de valores y transmisión de activos y

pasivos (Ley 8/2012) y reestructuración (régimen especial)” de la página 23 se mostrará

cuando se hubiera marcado la clave 00035.

- El apartado “Agrupaciones de interés económico y UTES (régimen especial” de la página 24

no debe aparecer salvo que se haya marcado alguna de las siguientes claves: 00013, 00014.

Si clave = 00013: cumplimentación de las letras A y B de este apartado.

Si clave = 00014: cumplimentación de la letra B de este apartado.

- La página 25 (Transparencia fiscal internacional) sólo se mostrará cuando se haya marcado la

clave 00007.

- Las páginas 26 bis a 26 sexies no se mostrarán ni imprimirán cuando no se haya

cumplimentado ninguna corrección fiscal a la cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas

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12 y 13 para las que se ha establecido el desglose en las páginas 26 bis a 26 sexies. Cuando

se haya cumplimentado el desglose de alguna de estas correcciones se mostrarán e

imprimirán todas sólo las páginas con contenido.

- La página 26 (Tributación conjunta al Estado y administraciones forales) sólo se mostrará

cuando se haya marcado la clave 00028.

- Las páginas 27 a 33 (estados contables de entidades de crédito) sólo se mostrarán e

imprimirán cuando se haya marcado la clave 00024.

- Las páginas 34 a 43 (estados contables de entidades aseguradoras) sólo se mostrarán e


- Las páginas 44 a 48 (estados contables de IIC) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se

hayan marcado las claves 00003 ó 00004, ó cuando se haya marcado la clave 00061 del

apartado “estados de cuentas”.

- Las páginas 49 a 54 (estados contables de sociedades de garantía recíproca) sólo se

mostrarán e imprimirán cuando se haya marcado la clave 00036.

- Las entidades dominantes y dependientes de grupo fiscal, claves 00009 y 00010, no podrán

cumplimentar las siguientes páginas, 15, 16, 16 bis, 17, 18, 18 bis, el apartado deducciones

I+D+i excluidas de límite de la página 19, página 20, los apartados “reserva de capitalización”

y “dotaciones por deterioro de créditos u otros activos...” de la página 20 bis, 20 ter y el

apartado “Detalle de compensación de cuotas (régimen de cooperativas)” de la página 22. En

estos supuestos no se mostrarán los mensajes y validaciones especificados para estas

páginas y apartados.

- Si la fecha fin del período impositivo es anterior a 05/07/2018 y se selecciona el carácter

00073, se mostrará el siguiente mensaje de error: “Sólo pueden seleccionar el carácter

00073, las entidades cuyo periodo impositivo finalice a partir del 05/07/2018, de acuerdo con

la Ley 6/2018, de 3 de julio”.

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Incompatibilidades entre caracteres de la declaración.

00001 Régimen fiscal Título II Ley 49/2002.

Incompatible con: 00002 00005 00013 00017 00031 00034 00059 00064 00071

00003 00011 00014 00018 00032 00036 00060 00066 00079

00004 00012 00015 00019 00033 00048 00063 00070 00080

00002 Entidad parcialmente exenta.


00003 00011 00014 00018 00032 00036 00059 00064 00079

00004 00012 00015 00019 00033 00038 00060 00066 00080

00003 Sociedad de inversión de capital variable o FI financiero.

Incompatible con: 00001 00011 00015 00021 00033 00048 00063 00078

00002 00012 00017 00022 00034 00058 00064 00079

00004 00013 00018 00031 00036 00059 00070 00080

00005 00014 00019 00032 00038 00060 00071

00004 SII o FII (tipo 1%).


00002 00012 00017 00022 00034 00058 00064 00079

00003 00013 00018 00031 00036 00059 00070 00080

00005 00014 00019 00032 00038 00060 00071

00005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común (tipo 25%)


00002 00009 00013 00018 00024 00033 00047 00059 00066

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00003 00010 00014 00019 00025 00034 00048 00060 00078

00004 00011 00015 00021 00031 00036 00049 00062 00079

00080 00081 00082

00006 Incentivos entidad de reducida dimensión (Cap. XI, Tít.VII L.I.S.)

Incompatible con: 00012 00038 00048 00064 00066

00007 Imputación en base imp. rentas positivas art. 100 L.I.S.

Incompatible con: 00005

00009 Entidad dominante de grupo fiscal


00078 00079

00010 Entidad dependiente de grupo fiscal


00078 00079

00011 Entidad de tenencia de valores extranjeros

Incompatible con: 00001 00005 00015 00034 00060 00079

00002 00012 00017 00036 00064 00080

00003 00013 00018 00038 00066

00004 00014 00019 00048 00078

00012 SOCIMI

Incompatible con: 00001 00006 00014 00022 00036 00059 00071

00002 00009 00015 00031 00038 00060 00078

Empresa

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17

00003 00010 00017 00032 00048 00063 00079

00004 00011 00018 00033 00057 00066 00080

00005 00013 00019 00034 00058 00070

Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00064.

00013 Agrupación de interés económico española o unión temporal de empresas


00002 00009 00014 00018 00031 00058 00079

00003 00010 00015 00019 00032 00060 00080

00004 00011 00016 00021 00038 00064

00014 Agrupación europea de interés económico


00002 00009 00013 00018 00032 00059 00066 00079

00003 00010 00015 00019 00038 00060 00070 00080

00004 00011 00016 00025 00048 00063 00071

00015 Entidad ZEC (sin consolidación fiscal)


00002 00011 00017 00021 00033 00060 00071 00079

00003 00012 00018 00022 00034 00063 00009 00080

00004 00013 00019 00031 00048 00064 00010

Si marca el carácter 00015 se mostrará una ventana con la siguiente pregunta o similar:

“Si la entidad tributa también por consolidación fiscal marque una X”.

En los casos que se marque el check se admitirá la duplicidad de NIF.

00016 Opción art. 46.2 L.I.S.

Incompatible con: 00013 00014 00038 00066

Empresa

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18

00017 Cooperativa protegida


00002 00011 00015 00022 00060 00079

00003 00012 00018 00031 00064 00080

00004 00013 00019 00032 00066

00018 Cooperativa especialmente protegida


00002 00011 00015 00022 00060 00079

00003 00012 00017 00031 00064 00080

00004 00013 00019 00032 00066

00019 Resto cooperativas


00002 00011 00015 00022 00060 00080

00003 00012 00017 00031 00064

00004 00013 00018 00032 00078

00020 Otros regímenes especiales

Incompatible con: 00015 00079

00021 Establecimiento permanente


00004 00017 00032 00048 00079

00005 00018 00035 00060 00080

00013 00019 00043 00073

Empresa

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19

Con independencia de la incompatibilidad entre caracteres, cuando se marque la clave

00021 “Establecimiento permanente” de la pantalla “Caracteres de la declaración”, deben

admitirse NIFs de personas físicas, jurídicas y entidades no residentes así como de

personas físicas.

00022 Régimen entidades navieras en función del tonelaje


00004 00017 00025 00034 00058 00066

00005 00018 00031 00036 00060 00078

00012 00019 00032 00038 00062 00079

00023 Gran empresa

No hay incompatibilidades

00024 Entidad de crédito


00022 00031 00033 00036 00058 00078

00025 Entidad aseguradora


00013 00022 00031 00033 00036 00062 00078

Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00058.

00026 Entidad inactiva


00027 Base imponible negativa o cero


Empresa

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20

00028 Tributación conjunta Estado / Diputac. Cdad. forales


00029 Régimen especial Canarias

Compatible con todos.

Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00015, 00045 y/ó

00079.

00030 Transmisión de elementos patrimoniales arts. 27.2.d) y 77.1 L.I.S.

Incompatible con: 00048 00031 Sociedades y fondos capital-riesgo


00002 00012 00017 00022 00034 00058 00066

00003 00013 00018 00024 00036 00060 00078

00004 00014 00019 00025 00038 00062 00079

00032 Sociedades desarrollo industrial regional


00002 00012 00017 00022 00034 00058 00066

00003 00013 00018 00024 00036 00060 00078

00004 00014 00019 00025 00038 00062 00079

00033 Régimen especial minería


00002 00012 00025 00038 00062 00079

00003 00015 00031 00048 00064 00080

Empresa

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21

00004 00022 00032 00058 00066

00034 Régimen especial hidrocarburos


00002 00011 00024 00036 00060 00078

00003 00012 00025 00038 00062 00079

00004 00015 00031 00048 00064 00080

00035 Aplicación rég. Especial fusiones, escisiones, aportaciones activos y canjes valores

(Cap. VII, Tít. 7 L.I.S.)

Incompatible con: 00021 00036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento


00002 00005 00022 00031 00034 00059 00064 00080

00003 00011 00024 00032 00048 00060 00066

00038 Entidad dedicada al arrendamiento de viviendas


00003 00011 00016 00033 00064

00004 00012 00022 00034 00066

00005 00013 00031 00048 00080

00039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil

Incompatible con: 00063 00070 00071

Empresa

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22

00043 Obligación información DT 5ª RIS

Incompatible con 021.

00045 Inversiones anticipadas – reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)


00046 Entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero con

presencia en territorio español


00047 Entidades sometidas a normativa foral


Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 00028, pero no

viceversa.

00048 Fondo de Pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre


00002 00010 00017 00025 00036 00063 00079

00003 00011 00018 00030 00038 00064 00080

00004 00012 00019 00031 00058 00066

00005 00013 00021 00032 00059 00070

00006 00014 00022 00033 00060 00071

00049 Regímenes especiales de normativa foral

Empresa

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23

Cuando se marque este carácter se señalarán automáticamente los caracteres 00047 y

00028, pero no viceversa.

00057 Régimen fiscal salida SOCIMI


00058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social


00004 00014 00032 00048 00064

00005 00022 00033 00059 00066

00012 00024 00034 00060 00078

Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 00025, pero no

viceversa.

00059 Opciones arts. 39.2 y 39.3 L.I.S.


00002 00004 00012 00015 00048 00063 00079

00060 Fondos o activos de titulización


00002 00011 00015 00021 00033 00048 00078

00003 00012 00017 00022 00034 00058 00079

00004 00013 00018 00031 00038 00064 00080

00062 Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de

activos (Ley 8/2012)

Empresa

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24


00022 00031 00033 00036 00058

00063 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (DT 22ª LIS)


00002 00014 00059 00071

00003 00015 00064 00078

00004 00039 00066 00079

00064 Régimen fiscal entrada SOCIMI


00002 00009 00015 00031 00038 00060 00079

00003 00010 00017 00032 00048 00063 00080

00004 00011 00018 00033 00057 00070

00005 00013 00019 00034 00058 00071

Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 00012 pero no

viceversa.

00065 Bonificación personal investigador (R.D. 475/2014)



00066 Entidad patrimonial


00002 00013 00022 00033 00058 00071

00005 00014 00024 00034 00060 00078

00006 00016 00025 00036 00062 00080

00011 00017 00031 00038 00063

Empresa

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00067 Opción régimen transitorio de la reducción de ingresos procedentes de

determinados activos intangibles (DT 20ª LIS)


00070 Compensación bases imponibles negativas para entidades de nueva creación (art.

26.3 LIS)


00002 00004 00014 00039 00063 00066 00079

00071 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (art 29.1 LIS)


00004 00014 00039 00063 00066 00079

00072 Extinción de entidad


00073 Opción del 0,7% de la cuota íntegra para fines sociales


Se permitirá su cumplimentación únicamente en los supuestos de contribuyentes por el

impuesto sobre Sociedades (excluidos, por tanto, quienes hayan marcado las claves 00021

establecimiento permanente o 00046 Entidad en rég. de atribución de rentas constituida en

el extranjero con presencia en territorio español). cuya fecha fin de período impositivo

finalice a partir de 5 de julio de 2018.

No se permitirá su cumplimentación a contribuyentes que formen parte de grupo fiscal, es

decir, a entidades que marquen la casilla 00009 o 00010.

00078 Diócesis, provincia religiosa o entidad eclesiástica que integra entidades menores

de ellas dependientes

Empresa

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26


00004 00011 00015 00021 00031 00036 00063 00070 00081

00005 00012 00017 00022 00032 00048 00064 00071 00082

00009 00013 00018 00024 00033 00058 00065 00079

Si se marca esta clave deberá estar marcada también alguna de las claves 00001 o 00002.

En caso contrario se mostrará mensaje de ERROR.

00079 Entidad ZEC en consolidación fiscal


00002 00009 00013 00018 00022 00034 00063 00078

00003 00010 00014 00019 00031 00048 00064 00080

00004 00011 00015 00020 00032 00059 00070

00080 Federación, confederación o unión de cooperativas


00003 00011 00014 00018 00032 00036 00059 00064 00079

00004 00012 00015 00019 00033 00038 00060 00066

Si se marca este carácter tiene que estar marcado también el carácter 00002, en caso

contrario se mostrará mensaje de ERROR.

00081 Filial grupo multinacional


00082 Sociedad matriz última grupo multinacional


Empresa

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27

Una vez aplicados los caracteres de la declaración, este apartado no puede modificarse (excepto

los caracteres 00006, 00020, 00023, 00026, 00029, 00039, 00059, 00063, 00065, 00066, 00067,

00070, 00071, 00072 y 00073).

ESTADOS DE CUENTAS .

No podrá cumplimentarse este apartado (incluida la clave 00061) cuando se hayan marcado las

claves 00003, 00004, 00024, 00025, 00036 ó 00058 de caracteres.

Tampoco procederá la cumplimentación de las claves correspondientes a pérdidas y ganancias

(claves 00053, 00054 y 00055) cuando se hubiera marcado entidad inactiva (clave 00026).

Cuando se marque la clave 00061 no se podrán cumplimentar las claves 00050 a 00055 y 00075

a 00077 y viceversa.

Si marca alguna de las casillas 00076 o 00077 (de cumplimentación voluntaria) se imprimirán las

páginas 9 a 11 del modelo aunque no se cumplimente ningún dato. En este caso también se

trasladará el contenido de la casilla 00500 a la 00355. Si no marca ninguna de estas casillas estas

páginas no se visualizarán ni se imprimirán.

Será obligatoria la cumplimentación de alguna de las claves de las columnas “Balance” (claves

00050 a 00052) y “Pérdidas y ganancias” (claves 00053 a 00055). La columna ECPN no será de

obligatoria cumplimentación cuando se haya marcado alguna de las claves 00051 o 00052. Será

obligatorio marcar la clave 00075 cuando se cumplimente el modelo normal de balance (cuando

se haya marcado la clave 00050), y no podrá marcarse cuando se haya marcado alguna de las

claves 00051 o 00052. En caso contrario se mostrará mensaje de error.

Sólo podrá marcarse una opción en cada una de las columnas.

Cuando se marque la clave 00050 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas

con (N) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 9 a 11 del modelo. El resto aparecerán

sombreadas.

Empresa

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con (A) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 del modelo. También se permitirá la

cumplimentación de las páginas 9 a 11 cuando haya cumplimentado la casilla 00076 del estado de

cambios de patrimonio neto. El resto aparecerán sombreadas.


con (P) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 del modelo. También se permitirá la

cumplimentación de las páginas 9 a 11 cuando haya cumplimentado la casilla 00077 del estado de

cambios de patrimonio neto. El resto aparecerán sombreadas. Cuando se marque esta opción no

se imprimirá la página 9 de la declaración (estado de cambios en el patrimonio neto (I): estado de

ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio).


con (N) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán

sombreadas.


con (A) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán

sombreadas.


con (P) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán

sombreadas.

INFORMACIÓN ADICIONAL PARA GRUPOS FISCALES

- Para entidades que hayan marcado las claves 00009 o 00010:

NÚMERO DE GRUPO FISCAL

El número de grupo estará compuesto de siete caracteres, que podrán ser números, letras o

símbolos. Si el contribuyente ha marcado las claves 00009 – “Entidad dominante de grupo fiscal” o

00010 – “Entidad dependiente de grupo fiscal”, el número de grupo será de obligada

cumplimentación.

Empresa

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29

A efectos de la cumplimentación del número de grupo, se abrirá una ventana en la que el

contribuyente en el caso de que hubiese marcado también el carácter [00047] deberá seleccionar

habilitándose la Hacienda Foral (Araba, Gipuzkoa, Bizkaia y Navarra). Si sólo se hubiese

seleccionado el carácter [00009] o [00010], se marcará automáticamente que se trata de un grupo

fiscal estatal.

Seleccione la Hacienda Foral que corresponda. (Sólo para carácter 00047):

Si se ha seleccionado grupo fiscal conforme a normativa estatal, la validación se deberá llevar a cabo en dos pasos:

- 1. Antes de validar contra el censo, se debe validar el formato. El formato en todos los casos

debe ser “- - - - / - -“. Los cuatro primeros caracteres son el número de grupo dentro de un

ejercicio, que debe ir ajustado a la barra, y los 2 últimos se corresponden con las dos últimas

cifras del año de alta del grupo.

Por ejemplo, si el grupo es el 1/99, el grupo formateado debe ser 0001/99.

Empresa

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El primer carácter, puesto que hasta ahora nunca se ha llegado a 1000 en el número de altas

dentro de un ejercicio, debe ser siempre “0” y el quinto carácter de la cadena debe ser

obligatoriamente “/”.

En caso de incumplimiento, mensaje de ERROR: “Formato de número de grupo incorrecto,

consulte instrucciones”.

- 2. Una vez el formato sea uniforme se debe proceder a validar el número de grupo respecto

al censo.

Si se ha marcado la clave 00009, debe coincidir el número de grupo y el NIF de la dominante,

que es la declarante del modelo 200, con lo reflejado en el censo el último día del período

impositivo objeto de declaración, con independencia que el grupo se encuentre de baja o de

alta en el momento de la presentación.

Si se ha marcado el carácter 00010, debe coincidir el número de grupo con aquel en el cual la

entidad declarante fue entidad dependiente durante el período impositivo objeto de declaración

que conste en el censo.

En caso de incumplimiento de esta segunda validación, Mensaje de AVISO: “Compruebe que

es correcto el número de grupo fiscal ya que no coincide con la información censal”

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Araba, la estructura del número de grupo será la siguiente: “- - - / - - A“.

Los tres primeros caracteres serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, el cuarto

una barra inclinada “/”, el quinto y sexto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y

el séptimo la letra “A”.

En caso de incumplimiento se introduce la siguiente mostrará el siguiente mensaje de

ERROR: “Formato de número de grupo incorrecto, consulte instrucciones”.

Empresa

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- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Gipuzkoa, la estructura del número de grupo será la siguiente: “- - - / - - G“.

Los tres primeros caracteres serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, el cuarto

una barra inclinada “/”, el quinto y sexto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y

el séptimo la letra “G”.



- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Bizkaia, la estructura del número de grupo será la siguiente: “ - - - - - B“.

El primer carácter será blanco “ “ sin posibilidad de cumplimentación, el segundo, tercero,

cuarto y quinto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, se ajustarán a la B,

completándose con ceros a su izquierda si el número de dígitos introducidos no es 5, y el

sexto la letra “B”.



- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Navarra, la estructura del número de grupo será la siguiente: “- - - - - - N“.

Los seis primeros caracteres serán dígitos, letras o símbolos a cumplimentar por el

contribuyente y el séptimo la letra “N”.



Una vez cumplimentado se mostrará el número que deberá ser aceptado por el

contribuyente.

Empresa

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32

NIF DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE / DOMINANTE (INCLUIDA EN EL GRUPO FISCAL )

Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00009 ó 00010 de caracteres. En

caso de no cumplimentarse se mostrará mensaje de error.

Se validará campo NIF válido. No debe admitir NIF’s de personas físicas.

En caso de que se marque el carácter 00009 se trasladará el NIF de la entidad directamente a

este campo. No obstante, se permitirá su modificación posterior. El traslado de NIF a este campo

no se hará cuando se trate de NIF de persona física.

-Para entidades que hayan marcado la clave 00010:

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD DOMINANTE (EN CASO DE GRUPOS CONSTITUIDOS SÓLO

POR ENTIDADES DEPENDIENTES

Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00010 de caracteres. En caso de

no cumplimentarse se mostrará el siguiente mensaje de aviso: “Si la entidad dominante reside en

el extranjero o está sometida a normativa foral, indique el número de identificación de la entidad

dominante del grupo”.

-Para entidades que hayan marcado la clave 00081:

DATOS DE LA SOCIEDAD MATRIZ ÚLTIMA

Sólo podrán cumplimentarse estos datos (nombre o razón social, NIF o equivalente, código país y

país o jurisdicción) cuando se haya marcado la clave 00081 de caracteres. Todos los campos son

de cumplimentación obligatoria excepto el campo código país en el supuesto que se haya validado

el NIF. En caso de no cumplimentarse todos los campos (excepto el código país cuando se trate

de NIF que conste en base de datos) se mostrará el siguiente mensaje de ERROR o similar: “Si

marca la clave 00081 debe cumplimentar todos los datos correspondientes a la sociedad matriz

última”.

Empresa

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Código país . Se mostrará la relación de países codificada con dos caracteres alfabéticos

(excluyendo ES). Es conveniente cumplimentar este campo en primer lugar ya que en función del

valor cumplimentado se validará o no el campo NIF.

NIF: Sólo se efectuará el control NIF cuando no se haya cumplimentado código país. No se

admitirán NIF’s de personas físicas.

Nombre o razón social : Se cumplimentará automáticamente en caso de que se haya validado el

NIF. En otro caso se admitirá cualquier valor numérico o alfabético.

País o jurisdicción de residencia fiscal : Se mostrará la relación de países codificada con dos

caracteres alfabéticos (sin excluir ES). Puede ser el mismo o distinto del código país

cumplimentado.

PERSONAL ASALARIADO (CIFRA MEDIA DEL EJERCICIO ).

00041 ≥ 0

00042 ≥ 0

Se admitirá un máximo de 2 decimales.

Se efectuará el siguiente control, excepto cuando esté marcada la clave 00026: Casilla 00270 (gastos de personal pág. 7) / Casilla 00041 (personal fijo) + 00042 (personal no fijo)

debe ser mayor o igual a 500 euros (en balance normal, abreviado y pymes). En caso contrario se

mostrará el siguiente mensaje de aviso: Confirme el importe de las casillas 00041, 00042 y 00270.

Para el resto de balances en lugar de la casilla 00270 se tomarán las siguientes:

Entidades sometidas a las normas de contabilidad Banco España: Casilla 00238.

Entidades aseguradoras: No consta casilla (no se efectúa control).

Instituciones de inversión colectiva y clave 00061 marcada: Casilla 00207.

Sociedades de Garantía recíproca: Casilla 00170.

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La comparación entre las casillas 00270 (o, en su caso, 00238, 00207 ó 00170) se efectuará en

términos absolutos: Si Casilla l00270l o l00238l o l00207l o l00170l / (casilla 00041 + casilla

00042) < 00500 => Mensaje de aviso.

Si se cumplimentan las casillas 00041 y/o 00042, habiendo marcado el carácter 00026 se

mostrará el siguiente mensaje de aviso: Confirme el importe de las casillas 00041, 00042 y 00026.

FIRMA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN , DECLARANTE O REPRESENTANTE .

En el certificado del Secretario del Consejo de Administración y la declaración de los

representantes deberían controlarse los NIF’s. Es un apartado obligatorio, excepto el NIF, que en

caso de no constar se mostrará mensaje de advertencia. No obstante, este mensaje no se

mostrará cuando el NIF del declarante corresponda a persona física. Deben admitirse NIF’s de

personas físicas.

Será obligatorio cumplimentar la fecha del apartado destinado a la firma de los contribuyentes por

el Impuesto sobre la Renta de no Residentes citados anteriormente cuando se haya marcado el

campo 00021 “establecimiento permanente” ó 00046 de la pantalla “Caracteres de la declaración”.

La fecha de firma de la declaración debe ser mayor o igual a 2020.

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PÁGINA 2

COMÚN A LOS APARTADOS “% PARTIC.”.

Debe admitir 6 caracteres, para permitir introducir dos decimales si el % no es un número entero.

A. RELACIÓN DE ADMINISTRADORES

Este apartado admitirá hasta 99 registros.

En el apartado A, “Relación de administradores e identificación del representante”, SOCIEDADES

WEB debe controlar que los NIF que se consignen son correctos según censo y asignar

directamente la letra F ó J, según sean personas físicas o jurídicas. En caso de no mostrarse al

menos un NIF válido según censo se mostrará mensaje de ERROR (no se admitirá la

presentación de la declaración), salvo con los caracteres 00021 ó 00046 y con marca en la casilla

representante “RPTE”. No debe admitirse la repetición del NIF.

Las columnas “RPTE”, “Domicilio fiscal y código provincial” sólo deben cumplimentarse cuando se

haya marcado el campo 00021 ó 00046. En consecuencia, no debe exigirse a los administradores

rellenar el domicilio fiscal ni el código provincial correspondiente a cada uno.

La columna “RPTE” sólo admitirá ser marcada con “X” y está destinada a los representantes de

los no residentes, por lo que sólo debe habilitarse su cumplimentación cuando se haya marcado el

campo 00021 ó 00046. El NIF del representante puede ser persona física o jurídica.

En la casilla “Código Provincial” del apartado “Relación de administradores”, debería aparecer una

relación de las mismas con su código correspondiente para que el usuario sólo tenga que señalar

una (sin códigos países).

Domicilio fiscal. Campo alfanumérico, abierto.

El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.

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Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Si no se ha marcado la casilla representante

“RPTE” se comprobará que se han completado los campos “F/J” y “Apellidos y nombre/Razón

social” de cada fila cumplimentada. Si se ha marcado la casilla representante “RPTE” se

comprobará que se han completado los campos “NIF”, “F/J”, “Apellidos y nombre/Razón social”,

“Domicilio fiscal” y “Código provincial” de cada fila cumplimentada.

B. PARTICIPACIONES DIRECTAS DE LA DECLARANTE EN OTRAS SOCIEDADES Y DE

OTRAS PERSONAS O ENTIDADES EN LA DECLARANTE A LA FECHA DE CIERRE DEL

PERÍODO DECLARADO

El apartado B se divide a su vez en dos subapartados:

B1. Participaciones de la declarante en otras entidades.


En las casillas “Código provincia/país” (Pág. 2) aparecerá en primer lugar en el desplegable la

relación de códigos numéricos provinciales (suprimir el código 99 “no residente”) y a continuación

el listado de Estados de dos caracteres alfabéticos (para no residentes) excluidos los códigos ES,

XV, XN, y XB.

Los controles que deben realizarse son los siguientes:

Datos de la participada

- NIF No debe admitir NIFs de personas físicas. No debe admitirse la repetición del NIF.

Si se cumplimenta código provincia (numérico) será obligatoria su cumplimentación y en caso

de no constar se generará mensaje de error. Se hará la validación de NIF contra censo.

Si se cumplimenta código país (alfabético) el campo NIF irá precedido de dicho código país.

En este caso se permite que su cumplimentación no se ajuste al “formato NIF” y también se

permite la no cumplimentación del campo NIF. No se hará la validación de NIF contra censo.

- Nombre o razón social: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de

los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso.

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- “Código provincia/país”. Por afectar a las validaciones del NIF, es conveniente cumplimentar

este campo en primer lugar. Para cada registro del apartado B1 será obligatoria la

cumplimentación de este campo.

Datos en los registros de la declarante

El % participación debe ser igual o superior al 1% con carácter general. También pueden

declararse dividendos de sociedades que a fin de ejercicio no cumplan el mínimo de participación

pero que sí lo alcanzaban en el ejercicio que se percibió el dividendo, por lo que también se

admiten valores inferiores al 1%. En caso que el % participación no sea igual o superior al 1% se

mostrará mensaje de aviso.

- Valor nominal total de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se

cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará

mensaje de aviso.

- Valor en libros de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente

alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de

aviso.

- Ingresos por dividendos recibidos en el ejercicio declarado (clave 01503). Campo que puede

cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna.

En caso contrario se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.

Columna “Total”, claves 01501 a 01503:

Importe calculado. Mostrará la suma de importes de cada fila.

Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable

- Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los

restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado

se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.

- Todos los campos que figuran en este apartado pueden admitir signo negativo, además de

admitir signo positivo.

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- Filas de este apartado:

- a) Corrección de valor incluida en pérdidas y ganancias del período.

- b) Reversión de pérdidas por deterioro de valores (D.T. 16ª LIS).

- c) Eliminación del deterioro contable incluido en P y G (art. 13.2b) LIS).

- d) Eliminación del deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (art.

15 k) LIS) (novedad 2018).

- e) Ajuste por la disminución de valor originada por criterio de valor razonable (art. 15 l)

LIS) (novedad 2018).

- f) Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b + c + d + e).

- g) Saldo de correcciones fiscales (art. 12.3 RDL 4/2004) pendientes a fin de ejercicio

[(+) = aumentos futuros; (-) = disminuciones futuras].

Columna “Total”, claves 01504 a 01508, 01809 y 01810:

Importe calculado. Mostrará la suma de importes de cada fila.

Datos adicionales de la participada

Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los

restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado se

mostrará mensaje de aviso.

- Filas de este apartado:

- Capital.

- Reservas y otras partidas de fondos propios.

- Otras partidas del patrimonio neto (+, -).

- Resultado del último ejercicio (+, -).

Las claves “otras partidas del patrimonio neto” y “resultado del último ejercicio” admitirán signo

negativo.

La columna total se mostrará sombreada.

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B2. Participaciones de personas o entidades en la declarante:


Los controles que deben realizarse son los siguientes:

- NIF. Podrá dejarse en blanco o cumplimentarse un código que no se ajuste al “formato NIF” si

se cumplimenta un código provincia/país de caracteres alfabéticos (no residente). El “formato

NIF” se admite tanto con código provincia/país numérico (código provincia) como alfabético

(código país).

- Casilla F/J/Otra:

a) Se generará automáticamente por SOCIEDADES WEB, cuando el NIF se ajuste al

“formato NIF” asignándose el código F para personas físicas, el código J para personas

jurídicas y el código O (otra) para el resto. Es decir:

Si NIF = "formato NIF" y Código provincia/país = código provincia (caracteres

numéricos) ó código país (caracteres alfabéticos) = > la casilla F/J/Otra se generará

automáticamente, asignándose el código F para personas físicas, el código J para

contribuyentes cuyo NIF comience por A, B, C, D, F, G, J, P, Q, R y S y el código O para

contribuyentes cuyo NIF comience por E, H, U, V, N y W.

No obstante, en el supuesto de NIF que empiece por V o G, la casilla F/J/O queda en

blanco para que el declarante cumplimente J u O, según corresponda, sin permitir poner

la F.

b) Será de cumplimentación directa por el usuario cuando el dato consignado en la clave

NIF no se ajuste al “formato NIF” (sólo si se ha marcado un código provincia/país de

caracteres alfabético). Es decir:

Si NIF # "formato NIF" y Código provincia/país = código país (caracteres alfabéticos) = >

la casilla F/J/Otra será de captura directa por el usuario.

- Si se marca “X” en la casilla del representante (“RPTE.”), necesariamente el NIF consignado

en la casilla anterior tiene que corresponder a personas físicas y, por lo tanto, en la casilla

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F/J/Otra deberá figurar una “F”. Debe admitirse la repetición del mismo NIF cuando se haya

marcado la casilla de representante.

- Código provincia/país. Por afectar a las validaciones del NIF, es conveniente cumplimentar

este campo en primer lugar. Será de cumplimentación obligatoria cuando se cumplimente

alguno de los restantes campos de cada fila.

- En el apartado “Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata

de valores que coticen en un mercado secundario organizado” el % participación debe ser

igual o superior al 1%.

- Los dos apartados de porcentaje restantes admitirán porcentajes entre 0 y 100

(cumplimentación voluntaria).

- En todo caso deberá cumplirse que % participación de todas las casillas de la columna “%

participación” = 100. En dicho sumatorio ha de incluirse los % que vienen al final de la página

2 del modelo, es decir, los % que figuran en los siguientes conceptos: “Suma de porcentajes

de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al

1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario” y “Suma de porcentajes de

participaciones en situaciones especiales”. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de

error: “La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la

declarante debe ser 100”.

Este mensaje deberá aparecer sólo y exclusivamente si el NIF de la declarante comienza por

las letras:

- A: Sociedad Anónima

- B: Sociedad de Responsabilidad Limitada

- C: Sociedad colectiva

- D: Sociedad comanditaria

- F: Sociedad cooperativa

y siempre y cuando no termine en una letra el NIF y no haya marcado la clave 00021

(establecimiento permanente) ó 00046 (entidad en rég. de atribución de rentas constituida en

el extranjero con presencia en territorio español) en su declaración.

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En caso de no cumplimentación de este apartado el mensaje de error sería:

"No ha rellenado los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante.

La suma de todos debe ser 100."

En el resto de casos de NIF de la declarante diferente de los anteriores no debe dar el error

cuando no hayan rellenado nada. No obstante, si la declarante rellenara algo, la suma debería ser

100, con un margen de error del 0.01%.

El mensaje de error sería:

"La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante debe

ser 100".

El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.

Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Se comprobará que se han completado los

campos “NIF” (excepto NIF de no residentes, que habrán marcado caracteres alfabéticos en

código provincia/país), “Apellidos y nombre/Razón social”, “Código provincia/país” “Nominal” y “%

Particip.” de cada fila cumplimentada.

C. ENTIDADES MENORES DEPENDIENTES DE DIÓCESIS, PROVINCIA RELIGIOSA O

ENTIDAD ECLESIÁSTICA INTEGRADAS EN LA DECLARACIÓN, PREVIA AUTORIZACIÓN

Sólo podrán cumplimentarse estos datos cuando se haya marcado la clave 00078 de caracteres.

Deberán cumplimentarse, al menos, los datos correspondientes a una entidad. En caso contrario,

o cuando no se hubieran cumplimentado todos los campos de cada una de las entidades

relacionadas se mostrará el siguiente mensaje de error o similar: “Faltan datos en la

cumplimentación de la relación de entidades menores dependientes de diócesis, provincia

religiosa o entidad eclesiástica integradas en la declaración (pág. 2)”.

En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 2 SOCIEDADES

WEB generará hojas adicionales (Máximo 90 hojas)

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SOCIEDADES WEB 2019 Páginas 3 y 4

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PÁGINAS 3 Y 4

BALANCE: ACTIVO

Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.

Se mostrarán las casillas correspondientes a los balances normal (N), abreviado (A), o de PYMES

(P) en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la

página 1, 00050, 00051 ó 00052, respectivamente.

00101 = 00102 + 00111 + 00115 + 00118 + 00126 + 00134 + 00135

00102 = 00103 + 00104 + 00105 + 00106 + 00107 + 00108 + 00700 + 00109 + 00110

00111 = 00112 + 00113 + 00114

En los supuestos A (marcada clave 00051) y P (marcada clave 00052) la clave 00111 se

cumplimentará directamente (no hay desglose).

00115 = 00116 + 00117



00118 = 00119 + 00120 + 00121 + 00122 + 00123 + 00124 + 00125

00126 = 00127 + 00128 + 00129 + 00130 + 00131 + 00132 + 00133

00136 = 00137 + 00138 + 00149 + 00160 + 00168 + 00176 + 00177

00138 = 00139 + 00140 + 00141 + 00144 + 00147 + 00148 + 00701



00141 = 00142 + 00143

00144 = 00145 + 00146

00149 = 00150 + 00153 + 00154 + 00155 + 00156 + 00157 + 00158 + 00159

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00150 = 00151 + 00152

00160 = 00161 + 00162 + 00163 + 00164 + 00165 + 00166 + 00167

00168 = 00169 + 00170 + 00171 + 00172 + 00173 + 00174 + 00175

00177 = 00178 + 00179



00180 = 00101 + 00136

“Total activo” (Clave 00180) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 00252) de la

página 6. Se admitirá una diferencia máxima de 10 €. En otro caso se mostrará el siguiente

mensaje de ERROR (no se admitirá la presentación de la declaración):

“Total activo (00180) y Total patrimonio neto y pasivo (00252) deben ser iguales”.

En caso de no cumplimentar ningún dato en el balance de la entidad (páginas 3 a 6 del modelo)

se mostrará mensaje de ERROR, salvo que hayan marcado casillas 00013, 00021, 00048, 00060

ó 00035 (“No ha cumplimentado datos en balance” o similar).

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PÁGINAS 5 Y 6


BALANCE: PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES

(P) del balance en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de

cuentas” de la página 1, claves 00050, 00051 ó 00052, respectivamente.

00185 = 00186 + 00202 + 00208 + 00209

00186 = 00187 + 00190 + 00191 + 00194 + 00195 + 00198 + 00199 + 00200 +

00201

00187 = 00188 + 00189

00191 = 00192 + 00193 + 00702 + 01001 + 01002

00195 = 00196 + 00197

00202 = 00203 + 00204 + 00205 + 00206 + 00207

00210 = 00211 + 00216 + 00223 + 00224 + 00225 + 00226 + 00227

00211 = 00212 + 00213 + 00214 + 00215

00216 = 00217 + 00218 + 00219 + 00220 + 00221 + 00222

00228 = 00229 + 00230 + 00231 + 00238 + 00239 + 00250 + 00251.

00230 = 00703 + 00704

00231 = 00232 + 00233 + 00234 + 00235 + 00236 + 00237

00239 = 00240 + 00243 + 00244 + 00245 + 00246 + 00247 + 00248 + 00249

00240 = 00241 + 00242

00252 = 00185 + 00210 + 00228

En los supuestos A (marcada clave 00051) y P (marcada clave 00052) las claves 00195, 00211 y

00230 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

En los supuestos A (marcada clave 00051) las claves 00202 y 00230 se cumplimentarán

directamente (no hay desglose).

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Casillas que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el

signo de las claves...” o similar): 00189, 00194, 00197, 00200.

En caso de que no se cumpla la siguiente equivalencia se mostrará mensaje de ERROR (no se

admitirá la presentación de la declaración) (“Error en el contenido de las claves...” o similar):

00199 (pág.5) = 00500 (pág.8) (excepto entidades con caracteres 00009, 00010, 00003, 00004,

00024, 00025, 00036 ó 00061 marcados)

En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de aviso

(“Verifique el contenido de las claves...” o similar):

00188 (pág.5) = 00632 (pág.10)

00189 (pág.5) = 00633 (pág.10)

00190 (pág.5) = 00634 (pág.10)

00191 (pág.5) = 00635 (pág.10)

00194 (pág.5) = 00636 (pág.10)

00195 (pág.5) = 00637 (pág.10)

00198 (pág.5) = 00638 (pág.10)

00199 (pág.5) = 00639 (pág.11)

00200 (pág.5) = 00640 (pág.11)

00201 (pág.5) = 00641 (pág.11) (excepto para Balance Pymes)

00202 (pág.5) = 00642 (pág.11) (excepto para Balance Pymes)

00208 (pág.5) = 00643 (pág.11) (excepto para Balance Normal y Abreviado)

00209 (pág.5) = 00644 (pág.11)

00185 (pág.5) = 00645 (pág.11)

Para los estados contables abreviado y PYMES, cuando no figure cumplimentada ninguna clave

de las páginas 9, 10 y 11, no se realizarán los controles que impliquen equivalencias de los

importes correspondientes a claves de la página 5 con los de las claves relacionadas

anteriormente de las páginas 10 y 11.

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PÁGINAS 7 Y 8


CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS


(P) de la cuenta de pérdidas y ganancias en función de las claves que se hubieran marcado en el

apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00053, 00054 ó 00055, respectivamente.

00255 = 00256 + 00257 + 00711 + 00705

00705 = 00706 + 00707 + 00708

00260 = 00261 + 00262 + 00263 + 00264

00265 = 00266 + 00269

00261 = 00760 + 00761

00262 = 00762 + 00763

00266 = 00267 + 00268

00270 = 00271 + 00273 + 00274 + 00275 + 00276 + 00277 + 00278

00279 = 00280 + 00281 + 00282 + 00283 + 00709

00287 = 00288 + 00291 + 00710

00288 = 00289 + 00290

00291 = 00292 + 00293

00296 = 00255 + 00258 + 00259 + 00260 + 00265 + 00270 + 00279 + 00284 + 00285

+ 00286 + 00287 + 00294 + 00295

00297 = 00298 + 00301 + 00304

00298 = 00299 + 00300

00301 = 00302 + 00303

00305 = 00306 + 00307 + 00308

00309 = 00310 + 00311

00313 = 00314 + 00319

00314 = 00315 + 00316 + 00317 + 00318

00319 = 00320 + 00321 + 00322 + 00323

00329 = 00330 + 00331 + 00332

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00324 = 00297 + 00305 + 00309 + 00312 + 00313 + 00329

00325 = 00296 + 00324

00327 = 00325 + 00326

En los supuestos N (marcada la clave 00053): 00500 = 00327 + 00328

En los supuestos A ó P (marcada la clave 00054 ó 00055): 00500 = 00327

En los supuestos A (marcada clave 00054) y P (marcada clave 00055) las claves 00255, 00279 y

00309 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

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PÁGINA 9

Todas las claves de esta página admitirán signos positivos o negativos.

La cumplimentación de las páginas 9, 10 y 11 es voluntaria para quienes hayan marcado estados

contables abreviado o PYMES del Plan General de Contabilidad. En estos supuestos pueden

figurar en blanco todas las casillas incluidas en estas páginas.

Para contribuyentes con estados contables abreviado o PYMES del ECPN (claves 00076 o 00077

marcadas), se imprimirán las páginas 9 a 11 del modelo aunque no se cumplimente ningún dato.

En este caso también se trasladará el contenido de la casilla 00500 a la 00355. Si no marca

alguna de estas casillas, estas páginas no se visualizarán ni se imprimirán.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (I)

ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N) (en todo caso), y abreviado

(A) o PYMES (P) del estado de ingresos reconocidos en el ejercicio en función de las claves que

se hubieran marcado en el apartado ECPN “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050

0075 ó 00076, o 00077, respectivamente .

En los supuestos A (marcada clave 00076) o P (marcada clave 00077) las claves 00336 y 00346

se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

00345 = 00336 + 00339 + 00340 + 00341 + 00342 + 00343 + 00344

00336 = 00337 + 00338

00354 = 00346 + 00349 + 00350 + 00351 + 00352 + 00353

00346 = 00347 + 00348

00355 = 00500 + 00345 + 00354

Empresa

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49

PÁGINAS 10 Y 11


La cumplimentación de las páginas 9, 10 y 11 es voluntaria para quienes hayan marcado estados

contables abreviado o PYMES del Plan General de Contabilidad. En estos supuestos pueden

figurar en blanco todas las casillas incluidas en estas páginas.

Para contribuyentes con estados contables abreviado o PYMES del ECPN (claves 00076 o 00077

marcadas), se imprimirán las páginas 9 a 11 del modelo aunque no se cumplimente ningún dato.

En este caso también se trasladará el contenido de la casilla 00500 a la 00355. Si no marca

alguna de estas casillas, estas páginas no se visualizarán ni se imprimirán.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (II Y IIII)

ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


(P) del estado total de cambios en el patrimonio neto en función de las claves que se hubieran

marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00075, 00076 o 00077,

respectivamente.

00422 = 00380 + 00394 + 00408

00423 = 00381 + 00395 + 00409

00424 = 00382 + 00396 + 00410

00425 = 00383 + 00397 + 00411

00426 = 00384 + 00398 + 00412

00427 = 00385 + 00399 + 00413

00428 = 00386 + 00400 + 00414

00429 = 00387 + 00401 + 00415

00430 = 00388 + 00402 + 00416

00431 = 00389 + 00403 + 00417

00432 = 00390 + 00404 + 00418

00433 = 00391 + 00405 + 00419

Empresa

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50

00434 = 00392 + 00406 + 00420

00435 = 00393 + 00407 + 00421

00618 = 00715 + 00729

00619 = 00716 + 00730

00620 = 00717 + 00731

00621 = 00718 + 00732

00622 = 00719 + 00733

00623 = 00720 + 00734

00624 = 00721 + 00735

00625 = 00722 + 00736

00626 = 00723 + 00737

00627 = 00724 + 00738

00628 = 00725 + 00739

00629 = 00726 + 00740

00630 = 00727 + 00741

00631 = 00728 + 00742

00632 = 00422 + 00436 + 00450 + 00464 + 00506 +00618

00633 = 00423 + 00437 + 00451 + 00465 + 00507 + 00619

00634 = 00424 + 00438 + 00452 + 00466 + 00508 + 00620

00635 = 00425 + 00439 + 00453 + 00467 + 00509 + 00621

00636 = 00426 + 00440 + 00454 + 00468 + 00510 + 00622

00637 = 00427 + 00441 + 00455 + 00469 + 00511 + 00623

00638 = 00428 + 00442 + 00456 + 00470 + 00512 + 00624

00639 = 00429 + 00443 + 00457 + 00471 + 00513 + 00625

00640 = 00430 + 00444 + 00458 + 00472 + 00514 + 00626

00641 = 00431 + 00445 + 00515 + 00627

00642 = 00432 + 00446 + 00516 + 00628

00643 = 00433 + 00461 + 00475 + 00517 + 00629

00644 = 00434 + 00448 + 00462 + 00476 + 00518 + 00630

00645 = 00435 + 00449 + 00463 + 00477 + 00519 + 00631

Empresa

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00506 = 00520 + 00534 + 00548 + 00562 + 00576 + 00590 + 00604

00507 = 00521 + 00535 + 00549 + 00563 + 00577 + 00591 + 00605

00508 = 00522 + 00536 + 00550 + 00564 + 00578 + 00592 + 00606

00509 = 00523 + 00537 + 00551 + 00565 + 00579 + 00593 + 00607

00510 = 00524 + 00538 + 00552 + 00566 + 00580 + 00594 + 00608

00511 = 00525 + 00539 + 00553 + 00567 + 00581 + 00595 + 00609

00512 = 00526 + 00540 + 00554 + 00568 + 00582 + 00596 + 00610

00513 = 00527 + 00541 + 00555 + 00569 + 00583 + 00597 + 00611

00514 = 00528 + 00542 + 00556 + 00570 + 00584 + 00598 + 00612

00515 = 00529 + 00543 + 00557 + 00571 + 00585 + 00599 + 00613

00516 = 00530 + 00544 + 00558 + 00572 + 00586 + 00600 + 00614

00517 = 00531 + 00545 + 00615

00518 = 00532 + 00546 + 00560 + 00574 + 00588 + 00602 + 00616

00519 = 00533 + 00547 + 00561 + 00575 + 00589 + 00603 + 00617

La última columna de la página 11 contiene los totales de cada fila de ambas páginas (10 y 11):

00393 = 00380 a 00392

00407 = 00394 a 00406

00421 = 00408 a 00420

00435 = 00422 a 00434

00449 = 00436 a 00448

00463 = 00450 a 00462

00477 = 00464 a 00476

00491 = 00478 a 00490

00505 = 00492 a 00504

00519 = 00506 a 00518

00533 = 00520 a 00532

00547 = 00534 a 00546

00561 = 00548 a 00560

00575 = 00562 a 00574

00589 = 00576 a 00588

Empresa

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52

00603 = 00590 a 00602

00617 = 00604 a 00616

00631 = 00618 a 00630

00645 = 00632 a 00644

00728 = 00715 a 00727

00742 = 00729 a 00741

Para supuestos P (marcada clave 00052):

00464 = 00478 + 00492

00465 = 00479 + 00493

00466 = 00480 + 00494

00467 = 00481 + 00495

00468 = 00482 + 00496

00469 = 00483 + 00497

00470 = 00484 + 00498

00471 = 00485 + 00499

00472 = 00486 + 00502

00475 = 00489 + 00503

00476 = 00490 + 00504

00477 = 00491 + 00505

Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el

signo de las claves...” o similar):

Filas: De clave 00534 a clave 00546

De clave 00562 a clave 00574

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53

PÁGINAS 12 Y 13

RESULTADO DEL EJERCICIO .

La clave 00500 (resultado del ejercicio después de Impuesto sobre Sociedades) se corresponderá

con el importe consignado para esta clave en las páginas de los estados de cuentas que se

hubieran cumplimentado. Por tanto:

Entidades que no han marcado las claves 00003, 00004, 00024, 00025 ó 00036 ó 00061:

Clave 00500 página 8 = Clave 00500 página 12

Entidades que han marcado la clave 00003 ó 00004 ó 00061 (IIC):


Entidades que han marcado la clave 00024 (Entidad de crédito):


Entidades que han marcado la clave 00025 (Entidad aseguradora):


Entidades que han marcado la clave 00036 (Sociedad de Garantía Recíproca o de

reafianzamiento):


Clave 00501 = 00500 + 00301 – 00302

Claves 01230 y 01231 (Correcciones al resultado contable al considerar los requisitos o

calificaciones contables referidos al grupo fiscal (art. 62.1a) L.I.S.)

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54

Sólo podrán cumplimentar estas casillas las entidades dependientes y dominantes (claves 00009

ó 00010 de caracteres marcados). En los demás supuestos estas claves quedarán cerradas sin

posibilidad de cumplimentación. No deben admitirse signos negativos.

CORRECCIONES AL RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (EXCLUÍDA LA CORRECCIÓN

POR IS)

En las claves de correcciones al resultado contable (casillas que intervienen en el sumatorio de la

columna de aumentos [00417] y en el sumatorio de la columna disminuciones [00418]) no deben

admitirse signos negativos.

Las nuevas claves de correcciones introducidas para 2018 son las siguientes:

Claves 01811, 01812, 01813, 01814, 01815, 01816, 01817, 01818, 01819, 01822, 01824, 02129,

02130, 02181, 02182, 02183, 02184, 02185, 02186, 02187, 02188 y 02189.

Si carácter 00017, 00018 o 00019, entonces no se podrán marcar las casillas 00415, 00211,

00416, ni 00543; y si marca 00415, 00211, 00416 ó 00543, deberá de aparecer un mensaje igual

o parecido al siguiente: las sociedades cooperativas tienen unas casillas específicas que se

aplican a nivel de cuota, la 00210, 00480, 00408 y 01037.

Si carácter 00009, 00010, entonces no se podrán marcar las casillas 00415, 00211, 00416, ni

00543; y si marca 00415, 00211, 00416 ó 00543, deberá de aparecer un mensaje igual o parecido

al siguiente: las sociedades integrantes de grupos fiscales no pueden marcar las claves 00415,

00211, 00416 ó 00543.

Para facilitar la cumplimentación voluntaria del cuadro de la página 19 y de las casillas de

desglose de las páginas 26 bis a 26 sexies, se incorporará un sistema que permita su la

cumplimentación del mismo a medida que se van cumplimentando cada una de las correcciones

al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 12 y 13, excepto los desgloses

de la clave 00416 que se autocalcula por Sociedades Web.

De este modo puede optarse por cumplimentar los cuadros a medida que se incluyen las

correcciones o bien separadamente, si el usuario prefiere cumplimentar el cuadro de la página 19

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en un momento posterior (no es posible la cumplimentación manual de los desgloses de las

páginas 26 bis a 26 sexies ).

Su funcionamiento es el siguiente:

Los desgloses de las siguientes casillas siempre permanecerán abiertos.

• 361-362 -> Otras dif imputación temporal de ingresos y gastos (art. 11LIS)

• 321-322 -> Pérdidas por deterioro art. 13 LIS no afecta art. 11.2 LIS

• 325-326 -> Ajustes por deterioro val representativos capital (art. 13.2 b) LIS)

• 337-338 -> Otras provisiones no deducibles fiscalmente no afectadas por art.11.12 LIS

• 413-414 -> Otras correcciones al resultado de la cta de P y G

• 311-312 -> ERD: libertad de amortización

• 313-314 -> ERD: amortización acelerada

• 323-324 -> ERD: pérdidas por deterioro créditos insolvencias

• 389-390 -> Régimen de entidades parcialmente exentas

• 391- 392 -> Régimen fiscal de entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)

Si el usuario marca el “check” de cumplimentación voluntaria:

1- Si el usuario introduce un valor en alguna de las columnas de aumentos o disminuciones de las

páginas 12 ó 13, se abrirán los desgloses de las correcciones de las páginas 26 bis a 26 sexies y

se trasladarán los valores a la página 19 y a los ajustes correspondientes de las páginas 12 y 13.

tal y como se muestra en las siguientes capturas.

Texto informativo del check:

Si desea que se cumplimente el cuadro de "detalle de las correcciones al resultado de la cuenta

de pérdidas y ganancias" de la página 19 y el desglose de las correcciones de las páginas 26 bis

a 26 sexies, ambos de cumplimentación voluntaria, a medida que se introduzcan cada una de las

correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 12 y 13, marque el

check. En caso contrario, desmarque el check. En este caso sólo podrá cumplimentar de forma

manual, si lo desea, el cuadro de la página 19. si desea proceder a su cumplimentación de forma

manual, salvo las casillas XXX, XXX y XXX cuyo cuadro desglose se cumplimentará a medida que

se introduzca cada ajuste.

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Pendiente de actualizar pantallas sociedades web 2019

2 - Si se desmarca el check sólo se podrá cumplimentar el cuadro de "detalle de las correcciones

al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias" de la página 19 de forma manual, pero no el

desglose de las correcciones de las páginas 26 bis a 26 sexie.s y se cumplimenta de forma

manual la página 19, saldrá un mensaje para confirmarlo y tras pulsar ”Continuar” la aplicación

trasladará el valor del campo importe de la ventana de desglose a su casilla correspondiente y no

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se mostrará la ventana de desglose de las casillas, excepto las de las 10 de tratamiento especial,

que seguirán teniendo sus valores en el desglose, tal y como muestran las siguientes capturas:

Si se pulsa el botón “Corregir” NO se hará nada, volviendo al punto de partida con el check

marcado.

3- Si una vez introducidos datos de forma manual sin el check marcado, vuelves a marcar el check, te saldrá el siguiente mensaje:

Pulsando el botón de “Continuar” se borrarán los datos de todas las casillas excepto las de las 10

de tratamiento especial que seguirán teniendo sus valores en su desglose asociado.

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Se controlará además:

o La suma del desglose de cada una de estas correcciones debe ser menor o igual al total

enviado de cada una de ellas en el desglose de la página 19, así como las sumas de los

importes de las correcciones de este ejercicio y de ejercicios anteriores.

La clave 00417 será igual al sumatorio de las claves de la columna de aumentos: claves 00355,

00357, 00359, 00225, 01514, 00361, 00303, 01005, 00305, 00307, 01003, 00309, 00514, 00516,

00321, 00415, 00331, 00325, 01518, 00333, 00327, 00416, 00335, 00337, 01002, 00339, 00341,

00508, 01009, 01807, 01808, 01813, 01815, 00343, 01816, 01817, 00363, 00345, 02129, 01818,

00371, 00347, 01011, 01013, 01015, 02182, 02184, 02186, 02188, 00256, 01822, 00373, 00340,

00351, 00375, 01320, 00184, 01022, 01018, 01275, 00377, 00379, 00381, 00383, 00387, 00311,

00313, 00323, 00317, 00385, 00389, 00397, 00250, 00391, 00403, 00518, 00510, 00329, 00365,

00409, 00411, 01027 y 00413.

Este importe debe coincidir con el que figure en la clave 00417 de la página 19 (cuando se efectúe

la cumplimentación voluntaria de alguna casilla de este cuadro), que será el resultado de la suma

de los importes relacionados en las casillas de aumentos de todos los ajustes relacionados

(casillas de las filas de correcciones permanentes, más correcciones temporarias con origen en el

ejercicio, más correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores de la columna de

aumentos de esta relación) (cuando se haya cumplimentado este apartado de carácter voluntario

de la página 19).

Es decir:

Si clave 00417 y/o 00418 y/o 02295 y/o 02296 de la página 19 # 0 entonces 00417 de la

página 19 = 00417 de la página 13.

En caso contrario se mostrará mensaje de ERROR: El importe de la clave 00417 de la página 13

debe coincidir con el que figure en la clave de igual numeración de la página 19 cuando se

cumplimente el cuadro de esta página.

La clave 418 será igual al sumatorio de las claves de la columna de disminuciones: claves 00356,

00358, 00360, 00226, 00272, 00362, 00304, 00505, 01006, 00306, 00308, 01004, 00310, 00509,

00551, 00322, 00211, 00332, 00326, 00394, 00334, 00328, 00543, 00336, 00338, 00368, 00342,

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01010, 01811, 01812, 01814, 00364, 00346, 02130, 01819, 00348, 01012, 01014, 01016, 00370,

02181, 02183, 02185, 02187, 02189, 00278, 00372, 00374, 01589, 00376, 01321, 00544, 01023,

01019, 01276, 00378, 00380, 00382, 00384, 00388, 00312, 00314, 00324, 00318, 00386, 00390,

00396, 00398, 00251, 00392, 00400, 00404, 00519, 01824, 00512, 00330, 01026, 00410, 00412,

01028 y 00414. No obstante, debe tenerse en cuenta que los importes de las claves 00382, 00404

y 00543 podrán reducirse automáticamente por SOCIEDADES WEB en los casos que se

especifican en el apartado siguiente.

Este importe debe coincidir con el que figure en la clave 00418 de la página 19 (cuando se efectúe

la cumplimentación voluntaria de alguna casilla de este cuadro), que será el resultado de la suma

de los importes relacionados en las casillas de disminuciones de todos los ajustes relacionados

(casillas de las filas de correcciones permanentes, más correcciones temporarias con origen en el

ejercicio, más correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores de la columna de

disminuciones de esta relación) (cuando se haya cumplimentado este apartado de carácter

voluntario de la página 19).

Es decir:

Si clave 00418 y/o 00417 y/o 02295 y/o 02296 de la página 19 # 0 entonces 00418 de la

página 19 = 00418 de la página 13.

En caso contrario se mostrará mensaje de ERROR: El importe de la clave 00418 de la página 13

debe coincidir con el que figure en la clave de igual numeración de la página 19 cuando se

cumplimente el cuadro de esta página.

Cuando se marque el check debe cumplirse:

La clave 02295 será igual a la suma de las casillas de la fila de correcciones temporarias con

origen en el ejercicio y correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores de la columna

aumentos futuros.

La clave 02296 será igual a la suma de las casillas de la fila correcciones temporarias con origen

en el ejercicio y correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores de la columna

disminuciones futuras.

Cuando se cumplimente la casilla 00414 por importe igual o superior a 50.000 euros se abrirá una

ventana con el siguiente texto o similar: “Justifique la corrección de valor o ajuste al resultado de la

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cuenta de pérdidas y ganancias indicando la disposición normativa en la que el mismo trae

causa”.

En estos casos se validará que ha consignado algún Número de Referencia de Sociedades (NRS)

en el apartado de presentación de documentación previa en la sede electrónica de la página 21

19. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.

Cuando concurran las circunstancias para que salgan ambos mensajes de advertencia (FJD/RIC)

se validará que solo se muestre uno de los dos y una vez completado el NRS correspondiente que

no se muestre el otro mensaje de advertencia.

Cuando se cumplimenten las casillas 02181, 02184, 02185, 02188 o 02189, una vez

cumplimentado el desglose de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias

se abrirá el cuadro de detalle de las exenciones del art. 21 LIS (entidades no residentes) de la

página 19. Deberán cumplimentarse los datos de al menos una entidad. En caso contrario se

mostrará mensaje de error.

Dependiendo del ajuste relacionado el usuario debe haber marcado “X” en las siguientes claves

en alguna de las entidades relacionadas en el cuadro de exenciones del art. 21 LIS:

Casilla 02181: Debe cumplimentar, al menos, los datos de una entidad no residente con “X”

marcada en la casilla “Exención sobre dividendos o particip. en beneficios de ent. no residentes

(art. 21.1 LIS)

Casillas 02184 y 02185: Debe cumplimentar, al menos, los datos de una entidad no residente con

“X” marcada en la casilla “Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores ent. no

residentes (art. 21.3 LIS)”

Casillas 02188 y 02189: Debe cumplimentar, al menos, los datos de una entidad no residente con

“X” marcada en la casilla “Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3 LIS

distintos a transmisiones de valores entidades no residentes”.

Se validará que el importe de la suma de las claves 00370 + 02181 + 02183 + 02185 + 02187 +

02189 (Exención por doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de transmisión de

valores en ent. resid. y no resid.) no supere el importe de la suma por ingresos por dividendos

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recibidos en el ejercicio declarado de la página 2 (Casilla 01503 Apartado B.1 Participaciones de

la declarante en otras entidades). En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de aviso o

similar “Confirme el importe total consignado en las claves de ingresos por dividendos declarados

en la página 2 y el importe declarado en las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y

ganancias de la página 12 (claves 00370, 02181, 02183, 02185, 02187, 02189)”.

Algunas correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias sólo pueden tener

contenido si se han marcado determinados caracteres de la declaración en la página 1.

En concreto:

Carácter de la declaración Denominación de la corrección Claves

00001

00002

00003

00006

00007

00005

00009 ó 00010

00011

Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos Ley 49/2002) Régimen fiscal entidades parcialmente exentas. SICAV: Reducc. capital y distrib. p. emisión Emp. red. dimensión: libertad amortización Emp. red. dimensión: amortiz. acelerada Emp. red. dim.: pérd. deterioro cred. Ins. Reserva de nivelación Transparencia fiscal internacional (Art. 100 L.I.S.) Reducción de base imponible: Comunidades titulares de montes vecinales en mano común Ent. dominante o depend. grupo fiscal Régimen fiscal entidades de tenencia valores extranjeros.

00391 y 00392 00389 y 00390 01824 00371 00311 y 00312 00313 y 00314 00323 y 00324 01034 00387 y 00388 00396 01230 y 01231 00385 y 00386

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00017, 00018, 00019

00020

00020, 00035

00022

00024

00029

00031 ó 00032

00033 ó 00034

00034

00036

00046

Cooperativas Otros regímenes especiales Valoración bienes y derechos operaciones reestructuración Cap. VII Tit. VII L.I.S. Régimen entidades navieras Obra benéfico-social Cajas de ahorro y fundaciones bancarias Ajustes por la primera aplicación de la Circular 4/2017 del Banco de España, a entidades de crédito Reducción base imponible: Reserva inversiones Canarias (Ley 19/1994) Sd. capital riesgo y sd. desarrollo indust. reg. Reducción base imponible: Factor de agotamiento Hidrocarburos: Amortiz. inversiones intangibles Subv. Púb incluidas en el rdo. no integ.

Entidades en régimen atribución rentas

const. extranjero

Correcciones especificas entidades

00400, 00210, 00480, 00408, 01037, 00593, 01510, 01285 y 01286 00309 y 00310 00379 y 00380 00397 y 00398 00373 y 00374 02129 y 02130 00403 y 00404 00377 y 00378 00381 y 00382 00383 y 00384 00368 00409 y 00410 00411 y 00412

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00047

sometidas normativa foral

Claves 00301 y 00302 (Correcciones por Impuesto sobre Sociedades)

La casilla 00302 “Correcciones por Impuesto sobre Sociedades. Disminuciones” es igual o mayor

a la casilla 00326 “Impuesto sobre beneficios”, si figura una cantidad positiva, y la casilla 00301

“Correcciones por Impuesto sobre Sociedades. Aumentos” es igual o menor a la casilla 00326

“Impuesto sobre beneficios”, si figura una cantidad negativa.

Si 00326 ≥ 0 y 00301 ≠ 0 mensaje de ADVERTENCIA

y si 00302 ≠ 00326 mensaje de ADVERTENCIA

Si 00326 < 0 y 00302 ≠ 0 mensaje de ADVERTENCIA

y si 00301 ≠ [00326] mensaje de ADVERTENCIA

Asimismo, no pueden tener contenido simultáneamente las dos casillas correspondientes a

aumentos y disminuciones del Impuesto sobre Sociedades.

Si 00301 > 0 y 00302 > 0 mensaje de ERROR ( no se admitirá la presentación de la

declaración)

En el caso de entidades de crédito la comparación se realizará con la casilla 00258 “Gastos o

ingresos por impuestos sobre los resultados de las ganancias de las actividades continuadas”.




y si 00301 ≠ [ 00258 ] mensaje de ADVERTENCIA

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En caso de entidades aseguradoras la comparación se realizará con la casilla 00379 “Impuesto

sobre beneficios”.





En caso de instituciones de inversión colectiva o cuando se haya marcado la clave 00061, la

comparación se realizará con la casilla 00242 “Impuesto sobre beneficios”.



Si 00242 < 0 y 00302 ≠ 0 mensaje ADVERTENCIA

y si 00301 ≠ [ 00242] mensaje de ADVERTENCIA

En caso de sociedades de garantía recíproca o de reafianzamiento la comparación se realizará

con la casilla 00193 “Impuesto sobre beneficios”.





Indicar que este control no se efectuará en las entidades dependientes y dominantes (claves

00009 ó 00010 de caracteres marcados).

Clave 01004 Libertad amortización inmovilizado material nuevo (art. 12.3 e) LIS)

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Tiene un límite máximo de 25.000 euros, prorrateándose en función de la duración del período

impositivo, si es inferior al año natural)

Si 01004 > 25.000 x d/365; hacer 01004 = 25.000 x d/365 En ese caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia o similar: “La casilla 01004 tiene un

límite máximo de 25.000 euros, prorrateándose en función de la duración del período impositivo, si

es inferior al año natural”

Claves 00211 (Pérdidas por deterioro 13.1, provisiones y gastos 14.1. y 14.2) a los que se refiere

el art. 11.12 LIS y DT 33ª.1 LIS) y 00416 (Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por

deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (arts. 14.1 y 14.2 LIS)

Al abrir la casilla 00211 saldrá la siguiente ventana de desglose (excepto en los supuestos que ya

se haya cumplimentado previamente este apartado de la página 21):

Nota: En esta ventana debe sustituirse el texto “volumen de operaciones” por “cifra de negocios”.

Texto que debe incluirse en la ventana de desglose:

Indique el importe neto de la cifra de negocios a efectos de determinar, si proceden, los límites de

compensación de bases imponibles negativas y/o correcciones contables sujetas al límite del art.

11.12 LIS y/o los límites para las deducciones previstas en los artículos 31, 32, 100.11 y de la DT

23ª LIS.

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En este cuadro de diálogo deben contemplarse las siguientes situaciones:

1-Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios (INCN) sea inferior a 20 millones

de euros durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del periodo impositivo

2- Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios (INCN) sea al menos de 20

millones de euros pero inferior a 60 millones de euros durante los doce meses anteriores a

la fecha de inicio del periodo impositivo


millones de euros durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del periodo

impositivo

El tramo indicado por el contribuyente se tendrá en cuenta para el resto de cálculos que precisen

conocer este dato (Compensación bases imponibles negativas y deducciones por doble

imposición), por lo que una vez cumplimentado no se volverá a mostrar en otras pantallas. La

opción marcada por el usuario se trasladará al cuadro de la página 21 “Importe neto de la cifra de

negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo”.

Casilla 00211. Se mostrará siempre el “Importe”

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Pantalla pendiente de actualizar para Sociedades Web 2019

Las casillas a las que se hace referencia en el cuadro anterior deben constar con cinco dígitos.

La casilla 00416 es siempre de salida y mostrará el valor de la casilla “Aplicación del límite” de la

casilla 00211.

No procederá la cumplimentación de la casilla 00543 cuando como consecuencia de la aplicación

de los límites de la clave 00211 se consigne alguna cantidad en la clave 00416:

Si 00211 > límite 00211 00543 = 0

Límite de la casilla 00543 cuando la clave 00211 no supera el límite:

Si 00211 ≤ límite 00211 00543 = límite 00211 – 00211

Debe tenerse en cuenta que si se cumplimenta primero la casilla 00543 y después la

00211 debe recalcularse el importe de la 00543.

Aplicación del límite

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Validaciones de “Aplicación del límite”.

Si Importe > Límite: Aplicación del límite (clave 00416) = Importe - límite

Si Importe ≤ Límite: Aplicación del límite (clave 00416) = 0

Validaciones del “Límite”:

Si marca la clave 1:

Límite 70% = 00501± todos los aumentos y todas las disminuciones sin incluir la 00211, 00416 ni

la 00543.

Las casillas 00547, 00404, 00543 y 00382 pueden tener contenido pero la aplicación de las

mismas, individualmente considerada y/o en su conjunto, no puede hacer la base

imponible (clave 00552) negativa.



la 00543.






la 00543.




La clave 418 será igual al sumatorio de las claves de la columna de disminuciones: claves 00356,

00358, 00360, 00226, 00272, 00362, 00304, 00505, 01006, 00306, 00308, 01004, 00310, 00509,

00551, 00322, 00211, 00332, 00326, 00394, 00334, 00328, 00543, 00336, 00338, 00368, 00342,

01010, 01811, 01812, 01814, 00364, 00346, 02130, 01819, 00348, 01012, 01014, 01016, 00370,

02181, 02183, 02185, 02187, 02189, 00278, 00372, 00374, 01589, 00376, 01321, 00544, 01023,

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01019, 01276, 00378, 00380, 00382, 00384, 00388, 00312, 00314, 00324, 00318, 00386, 00390,

00396, 00398, 00251, 00392, 00400, 00404, 00519, 01824, 00512, 00330, 01026, 00410, 00412,

01028 y 00414

No obstante, debe tenerse en cuenta que los importes de las claves 00382, 00404 y 00543 podrán

reducirse automáticamente por SOCIEDADES WEB en los casos que se especifican en el

apartado siguiente. Este importe debe coincidir con el que figure en la clave 00418 de la página 19

(cuando se haya cumplimentado este apartado de carácter voluntario de la página 19).

Claves 00363 y 00364 (Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos financieros)

El importe que se cumplimente en la clave 00363 de aumentos en “ajustes derivados de la

limitación en la deducibilidad de gastos financieros (art. 16 LIS)“, coincidirá con la clave 01260 del

apartado “limitación en la deducibilidad de gastos financieros” de la página 20, excepto cuando se

hubieran marcado las claves 00009, 00010, 00024 ó 00025, que no se efectuará la comprobación.

A estos efectos, en caso de no coincidencia se mostrará el siguiente mensaje de ERROR (no se

admitirá la presentación de la declaración): “El importe consignado en la casilla 00363 (pág. 12)

debe coincidir con el de la clave 01260 del apartado “limitación en la deducibilidad de gastos

financieros” de la página 20. Aceptar.”

El importe que se cumplimente en la clave 00364 de disminuciones en “ajustes derivados de la

limitación en la deducibilidad de gastos financieros (art. 16 LIS)“ coincidirá con el sumatorio de las

casillas 01258 y 01259 de la página 20 del modelo, excepto cuando se hubieran marcado las

claves 00009, 00010, 00024 ó 00025, que no se efectuará la comprobación. En otro caso se

mostrará el siguiente mensaje de ERROR o similar: “Compruebe la correspondencia entre No

coinciden los importes declarados en la clave 00364 (pág. 12) y las claves 01258 y 01259 (pág.

20)”

Claves 02182, 02184, 02186, 02188, 00370, 02181, 02183, 02185, 02187, 02189, 00340, 01589 y

00351 (Exención doble imposición dividendos y rentas derivadas de transmisión de valores ent.

resid. y no resid. art 21 LIS y deducciones para evitar la doble imposición internacional jurídica y

económica: arts. 31 y 32 LIS)

Según establecen los artículos 21 y 22 de la LIS, se excluye de las exenciones por doble

imposición sobre dividendos y rentas a las agrupaciones de interés económico españolas y

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europeas y a las uniones temporales de empresas, cuando al menos uno de sus socios tenga la

condición de persona física. Por tanto:

Si consta NIF de persona física en la relación de socios de la página 24 del modelo 200, y

régimen 00013 ó 00014 y 02182, 02184, 02186, 02188 , 00370, 02181, 02183, 02185,

02187 y 02189 ≠ 0 mensaje de advertencia: “Confirme la procedencia de la exención

por doble imposición internacional (claves 02182, 02184, 02186, 02188 00370, 02181,

02183, 02185, 02187 y 02189 de las páginas 12 y 13). No puede aplicarse en los casos

que al menos uno de sus socios sea persona física”.

Asimismo, el artículo 52 de la LIS señala que las instituciones de Inversión Colectiva reguladas en

la Ley de instituciones de inversión colectiva, no tendrán derecho a la exención de rentas en la

base imponible para evitar la doble imposición internacional del artículo 21 de la LIS. Por tanto:

Si régimen 00003 ó 00004 y casilla 00558 = 1% y (02182 o 02184 o 02186 o 02188 o

00370 o 02181 o 02183 o 02185 o 02187 o 02189 ≠ 0) mensaje de aviso: “Confirme la

procedencia de la exención por doble imposición internacional (claves 02182, 02184,

02186, 02188, 00370, 02181, 02183, 02185, 02187 y 02189 de las páginas 12 y 13).

Si régimen 00003 ó 00004 y casilla 00558 = 1% y 00340 ≠ 0 o 01589 ≠ 0 mensaje de

advertencia: “Confirme la procedencia del ajuste por doble imposición consignado en la

casilla 00340 o 01589 de la pág. 13”.

Si régimen 00003 ó 00004 y casilla 00558 = 1% y 00351 ≠ 0 mensaje de

advertencia: “Confirme la procedencia del ajuste por doble imposición consignado en la

casilla 00351 de la pág. 13”.

Clave 00400 (Fondo de Reserva Obligatorio)

Sólo se puede dotar Fondo de Reserva Obligatorio si los resultados del ejercicio han sido

excedentes después de deducir las pérdidas de ejercicios anteriores, calculándose esos

excedentes antes de la consideración del Impuesto sobre Sociedades.

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Si balance “normal” y 00500 + 00197 (pág. 5) - 00326 (pág. 8) < 0 y 00400 ≠ 0 mensaje

de advertencia

(La casilla 00197 sólo se sumará cuando sea negativa)

Si balance “abreviado” o “PYME’s” y 00500 + 00195 (pág. 5) - 00326 (pág. 8) < 0 y 00400 ≠

0 mensaje de advertencia


Si régimen 00024 y 00500 – 00258 (pág. 30) < 0 y 00400 ≠ 0 mensaje de advertencia

Si régimen 00025 y 00500 + 00220 (pág. 37) - 00379 (pág. 40) < 0 y 00400 ≠ 0

mensaje de advertencia


Si régimen 00036 y 00500 + 00159 (pág. 50) - 00193 (pág. 51) < 0 y 00400 ≠ 0 mensaje

de advertencia

(La casilla 00159 solo se sumará cuando sea negativa)

Ahora bien, en los supuestos en que los resultados cooperativos (casilla 00553) sean negativos y

los resultados extracooperativos (casilla 00554) sean positivos, o viceversa, no se deberá realizar

este control de la casilla 00400.

Clave 00404 (Reserva para inversiones en Canarias. Ley 19/1994)

Control:

Si 00404 ≥ 90% de 00650 mensaje de advertencia “Revise importe disminuciones RIC” o

similar.

Claves 01027 y 01028 (Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de

pertenecer a un grupo)

Control:

Si régimen = 00009 o 00010 y 01027 ≠ 0 o 01028 ≠ 0 se genera un mensaje de advertencia.

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ENTIDADES NAVIERAS EN RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN EN FUNCIÓN DEL TONELAJE .

Sólo podrán cumplimentar las claves 00578 y 00579 de la página 13 las entidades que hayan

marcado la clave 00022 (navieras).

00578 = 00501 + 00417 – 00418

Si la entidad pertenece a un grupo fiscal (carácter 00009 ó 00010 marcado):

00578 = 00501 + 01230 - 01231 + 00417 – 00418

00578 = 01029

Para cumplimentar la clave 00579 SOCIEDADES WEB llevará al cuadro de la página 21.

ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DE GRUPOS DE CONSOLIDACIÓN FISCAL .

Sólo podrán cumplimentar las claves 01029, 01030 y 01031 de la página 13 las entidades que

hayan marcado la clave 00009 ó 00010 (grupos de consolidación fiscal):

Las claves 01030 y 01031 admitirán signos positivos y negativos.

01029 = 00501 + 01230 - 01231 + 00417 – 00418 La clave 01031 no podrá ser cumplimentada por cooperativas incluidas en grupos fiscales

(caracteres 00017, 00018 ó 00019 combinado con 00009 ó 00010). Estas entidades

cumplimentarán, en su caso, las claves 00210, 00480, 00408 ó 01037.

NOTA COMÚN A LAS CLAVES 00547 (COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE BASES

ANTERIORES, 00404 (DISMINUCIÓN POR RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS ) Y 00382

(DISMINUCIÓN POR FACTOR DE AGOTAMIENTO EN MINERÍA E HIDROCARBUROS ).

Lo indicado en esta nota no se aplica a las entidades incluidas en grupos (carácter 00009 ó

00010).

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Si clave 00501 ± claves de correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (sin

incluir en este sumatorio las claves 00404, 00382 y 00543) ≤ 0:

00382, 00404, 00543 y 00547 = 0

Si clave 00501 ± claves de correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (sin

incluir en este sumatorio las claves 00404, 00382 y 00543) > 0:

00547, 00404, 00543 y 00382 pueden tener contenido pero la aplicación de las mismas,

individualmente considerada y/o en su conjunto, no puede hacer la base imponible (clave

00552) negativa.

Estas claves de correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias son las

siguientes:

Aumentos: 00355, 00357, 00359, 00225, 01514, 00361, 00303, 01005, 00305, 00307,

01003, 00309, 00514, 00516, 00321, 00415, 00331, 00325, 01518, 00333, 00327, 00416,

00335, 00337, 01002, 00339, 00341, 00508, 01009, 01807, 01808, 01813, 01815, 00343,

01816, 01817, 00363, 00345, 02129, 01818, 00371, 00347, 01011, 01013, 01015, 02182,

02184, 02186, 02188, 00256, 01822, 00373, 00340, 00351, 00375, 01320, 00184, 01022,

01018, 01275, 00377, 00379, 00381, 00383, 00387, 00311, 00313, 00323, 00317, 00385,

00389, 00397, 00250, 00391, 00403, 00518, 00510, 00329, 00365, 00409, 00411, 01027 y

00413

Disminuciones: 00356, 00358, 00360, 00226, 00272, 00362, 00304, 00505, 01006, 00306,

00308, 01004, 00310, 00509, 00551, 00322, 00211, 00332, 00326, 00394, 00334, 00328,

00336, 00338, 00368, 00342, 01010, 01811, 01812, 01814, 00364, 00346, 02130, 01819,

00348, 01012, 01014, 01016, 00370, 02181, 02183, 02185, 02187, 02189, 00278, 00372,

00374, 01589, 00376, 01321, 00544, 01023, 01019, 01276, 00378, 00380, 00384, 00388,

00312, 00314, 00324, 00318, 00386, 00390, 00396, 00398, 00251, 00392, 00400, 00519,

01824, 00512, 00330, 01026, 00410, 00412, 01028 y 00414

Nota : De acuerdo con lo anterior, en los supuestos especificados anteriormente, las claves 00382,

00404, 00416 y 00543 pueden recalcularse por SOCIEDADES WEB. No obstante, este recálculo

debería hacerse una vez introducidos todos los datos correspondientes a las claves de

correcciones al resultado contable. A estos efectos podría introducirse el siguiente mensaje de

aviso en pantalla o similar al cumplimentar estas claves:

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“Es recomendable introducir los datos correspondientes a las claves 00382, 00404, 00416 y 00543

una vez cumplimentado el resto de claves de correcciones, ya que su importe está limitado en

función del valor del resto de correcciones. Sociedades Web podría recalcular el importe ajustado

al límite. ACEPTAR”

Cuando se haga el recálculo, a la vez se generará un mensaje de rechazo que obligue a modificar

la información contenida en la ventana de desglose que va a la página 19.

Ver especialidades de cumplimentación de la clave 00547 para SOCIMIS. BASE IMPONIBLE ANTES DE LA APLICACIÓN DE LA RESERVA DE CAPITALIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE

BASES IMPONIBLES NEGATIVAS (00550).

Clave 00550 para entidades que no hayan marcado la clave 00022 (navieras), 00009 ó 00010:

00550 = 00501 + 00417 – 00418 Clave 00550 para entidades que hayan marcado la clave 00022 (navieras): Si 00578 > 0 00550 = 00578 + 00579 Si 00578 ≤ 0 00550 = 00579 Clave 00550 para entidades que hayan marcado la clave 00022 y pertenezcan a un grupo

consolidado (claves 00009 ó 00010):

Si 00578 (ó 01029) + 01030 + 01031 > 0 00550 = 00578 + 01030 + 01031 + 00579

Si 00578 + 01030 + 01031 ≤ 0 00550 = 00579

Clave 00550 para entidades que hayan marcado la clave 00009 o 00010 y sea una sociedad

cooperativa (claves 00017, 00018 ó 00019):

00550 = 01029 + 01030

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Clave 00550 para entidades que hayan marcado la clave 00009 o 00010 (grupos de consolidación fiscal):

00550 = 01029 + 01030 + 01031

RESERVA DE CAPITALIZACIÓN (01032). PÁGINA 20 BIS

Para cumplimentar la clave 01032 se abrirá el cuadro de Reserva de capitalización de la página

20 bis, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la misma clave de la página 13

(excepto para entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 que cumplimentarán

directamente esta clave).

Las entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 cumplimentarán directamente esta

clave, sin efectuarse los controles de límites previstos para el resto de supuestos.

Debe cumplirse:

01137 = 01134 + 01470 + 01744 + 01985

01032 = 01135 + 01471 + 01745 + 01986

01139 = 01472 + 01746 + 01987

01135 ≤ 01134

01472 = 01470 – 01471; 01471 ≤ 01470

01746 = 01744 – 01745; 01745 ≤ 01744

01987 = 01985 – 01986; 01986 ≤ 01985

01032 ≤ 01137

Además, se debe cumplir lo siguiente:

01032 ≤ 10% (00550 – 00415 + 00211 – 00416 + 00543);

Si 1032 > 10% (00550 - 00415 + 00211 – 00416 + 00543); hacer 01032 = 10% (00550

00415 + 00211 – 00416 + 00543)

Asimismo,

01032 página 13 = 01032 página 20 bis

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En caso de no cumplirse las siguientes comparaciones se mostrará mensaje de

ADVERTENCIA, excepto cuando se hayan marcado las claves 00009 ó 00010.

Para Balances N,A,P:

01001 página 5 ≥ 01140 página 20 bis.

En el caso de entidades de crédito la comparación se hará:

00762 página 29 ≥ 01140 página 20 bis

En el caso de Aseguradoras la comparación se hará:


En el caso de Institución colectiva la comparación se hará:


En el caso de Garantía Recíproca la comparación se hará:


Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo coincidente

con el año natural) y el ejercicio declarado es 2019, no podrán cumplimentarse las claves 01744,

01745 y 01746 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate

de declaraciones del ejercicio 2020 y 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).

Si clave 01032 ≠ 0 y 00382 ≠ 0 => mensaje de ERROR: la reducción correspondiente a la reserva

de capitalización es incompatible en el mismo período impositivo con la reducción en base

imponible del factor de agotamiento (art. 25.3 LIS).

En caso de superar los límites previstos SOCIEDADES WEB recalculará el límite máximo

reduciéndose su importe por orden descendiente de años, es decir, primero las de 2019 (si

procede) clave 01986, luego las de 2019* clave 01745, y así sucesivamente.

Control de incompatibilidad entre reserva de capitalización y la reducción del art. 112.1 LIS:


de capitalización es incompatible en el mismo período impositivo con la reducción en base

imponible de Montes vecinales en mano común (capitulo XV, título VII LIS) (art. 112.1 LIS).

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Controles:

Si marca alguno de los siguientes caracteres (que permiten un tipo de gravamen distinto de los

que se contienen en el art. 25 LIS) no será de aplicación la reserva de capitalización

procediéndose a mostrar un mensaje de ERROR (no se permitirá la presentación de la

declaración): 00001, 00003, 00004. Se mostrará el siguiente mensaje o similar: “De acuerdo con

los datos de caracteres consignados no puede aplicar la reducción en la base imponible por

reserva de capitalización (art. 25 LIS)”.

Si marca el carácter 00015 o 00079 no será de aplicación la reserva de capitalización para las

actividades a las que se aplica tipo de gravamen distinto de los que se contienen en el art. 25 LIS,

procediéndose a mostrar un mensaje de advertencia: Se mostrará el siguiente mensaje de

advertencia o similar: “Confirme que puede aplicar la reducción en la base imponible por reserva

de capitalización (art. 25 LIS)”.

BASE IMPONIBLE (00552).

00552 = 00550 – 01032 – 00547

El importe máximo de la compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores

(00547), una vez aplicados los límites correspondientes, será el importe positivo de la base

imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases

imponibles negativas (00550) menos el importe de la reserva de capitalización (01032), es decir,

la compensación de bases negativas de períodos anteriores no puede superar el importe de la

base imponible (00550) menos la reserva de capitalización (01032) haciendo negativa la base

imponible (00552). En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de error: “La compensación de

bases negativas de períodos anteriores (00547) no puede superar el importe de la base imponible

(00550) menos la reserva de capitalización (01032) haciendo negativa la base imponible (00552)”

Si 00552 ≤ 0 → 00562, 00582 y 00592 = 0 (salvo cooperativas, SOCIMI, régimen fiscal salida

SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064); véase documento de

los controles de estas entidades).

Además, debe haber una correlación con la clave 00027 (base imponible negativa ó 0) de la

página 1.

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COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE EJERCICIOS ANTERIORES (00547). PÁGINA 15

El desglose de esta clave se encuentra en la página 15 del modelo, pero en SOCIEDADES WEB

debería abrirse una ventana al llegar a esta clave en la página 13 (excepto para entidades que

hayan marcado las claves 00009 o 00010 que cumplimentarán directamente esta clave).

Para caracteres de declaración 00017, 00018 y 00019: no se admite cumplimentar la casilla

00547, por lo que esta casilla permanecerá inhabilitada en estos supuestos.

Para caracteres de declaración ≠ 00013 (AIE española o UTE): Si la base imponible antes de la

aplicación de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas

(clave 00550) es igual o menor que 0, entonces la clave 00547 debe ser 0. No obstante el cuadro

de detalle de compensación de bases imponibles negativas podrá cumplimentarse para recoger

los importes pendientes de aplicación.

El contenido de la ventana sería el cuadro de la página 15. No deben admitirse signos negativos.

Para carácter de declaración = 00013 (AIE española o UTE) y clave 00060 = 100: la clave 00547

no debe cumplimentarse. En estos supuestos tampoco se permitirá la cumplimentación de las

casillas de desglose de la página 15 (casillas comprendidas entre la 00640 y 01049).

Para carácter = 00013 (AIE española o UTE) y clave 00060 ≠ 100: si la base imponible antes de la

aplicación de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas

(clave 00550) es igual o menor que 0, entonces la clave 00547 debe ser 0. No obstante podrá

cumplimentarse para recoger los importes pendientes de aplicación.

LÍMITES DE COMPENSACIÓN

Estos límites no se aplican para las entidades que hayan marcado los caracteres 00009 ó 00010.

Tampoco se aplicarán a las entidades que hayan marcado la clave 00047 “entidades sometidas a

la normativa foral”, 00070 “compensación bases imponibles negativas para entidades de nueva

creación” y 00072 “extinción de entidad”.

Para caracteres de declaración 00017, 00018 y 00019:

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- No podrán cumplimentar la casilla 00545 y se abrirá un mensaje con el siguiente

contenido o similar: las cooperativas deberán de cumplimentar la casilla

correspondiente (00593).

- No podrán cumplimentar la casilla 01509 y se abrirá un mensaje con el siguiente

contenido o similar: las cooperativas deberán de cumplimentar la casilla

correspondiente (01510).

No se podrá cumplimentar ninguna de las casillas que forman parte del sumatorio de casilla 00547

hasta que el declarante opte por alguno de los supuestos previstos en este apartado.

A estos efectos, con carácter previo a la cumplimentación de este apartado y, en su caso, del

apartado “dotaciones por deterioro de créditos u otros activos derivados de las posibles

insolvencias de los deudores no vinculados con el contribuyente y otras del art. 11.12 LIS con

posibilidad de conversión en crédito exigible” (pág. 20 bis), se mostrará el siguiente mensaje

(excepto en los supuestos que ya se haya cumplimentado previamente este apartado de la página

21):



compensación de bases imponibles negativas y/o correcciones contables sujetas al límite del art.

11.12 LIS y/o los límites para las deducciones previstas en los artículos 31, 32, 100.11 y de la DT

23ª LIS.

1. Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 20.000.000 de euros

durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo

2. Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20.000.000 de

euros pero inferior a 60.000.000 de euros durante los doce meses anteriores a la fecha de

inicio del período impositivo


euros durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo

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conocer este dato, por lo que una vez cumplimentado no se volverá a mostrar en otras pantallas.

La opción marcada por el usuario se trasladará al cuadro de la página 21 “Importe neto de la cifra

de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo”.

En el supuesto 1 se aplicará el siguiente límite de compensación:

El importe de compensación aplicado en la liquidación no podrá superar el importe de la quita,

más el importe consignado en su caso en la clave 01509, más el 70% de la Base imponible previa,

menos el importe de la quita y menos el importe de la clave 01509;

No obstante, deberá tenerse en cuenta que en todo caso se podrán compensar en el período

impositivo bases imponibles negativas hasta el importe de 1 millón de euros (sin computar el

importe de la clave 00545)

Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000 +

clave 00545 límite = 1.000.000 + clave 00545

Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000 +

clave 00545 límite = (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave

01509

Para períodos impositivos inferiores al año natural el límite de 1 millón de euros se prorrateará en

función del número de días del período impositivo, es decir, [(1 millón x nº días período impositivo)

/ 365].

En el supuesto 2 el importe de compensación aplicado en la liquidación no podrá superar el

importe de la quita más el importe consignado en su caso en clave 01509, más el 50% de la Base

imponible previa, menos el importe de la quita y menos el importe de clave 01509;




.

Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000 +


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Si (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000 +

clave 00545 límite = (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave

01509



/ 365].


importe de la quita más el importe consignado en su caso en clave 01509, más el 25% de la Base

imponible previa, menos el importe de la quita y menos el importe de clave 01509;




.

Si (Clave 00550 – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000 +


Si (Clave 00550 – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000 +

clave 00545 límite = (Clave 00550 – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave

01509



/ 365].



procede) clave 02194, luego las de 2018 en la clave 01826, y así sucesivamente en las claves

01593, 01520, 01046, 00675, 00535, 00726, 00014, 00705, 00609, 00276, 00747, 00668, 00665,

00662, 00659, 00656, 00653, 00650, 00647, 00644 y 00641. En estos casos también se mostrará

un mensaje de aviso en pantalla con el siguiente texto o similar:

Si 00545 o 01509 con contenido y 00545 + 01509 > 00550, el límite de la 00547 = 00550

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“Como consecuencia de la introducción/modificación del dato, se ajustará la compensación

de bases imponibles negativas”.

Se mantiene la mejora en el recálculo del importe máximo de compensación, que permite ajustar

también al alza los importes en los supuestos de incrementos de la base imposible. A estos

efectos, se mostrará la siguiente ventana emergente:

Importe pendiente de aplicación

Aplicar el importe máximo

Importe que desea aplicar (*)

(*) SOCIEDADES WEB aplicará el importe indicado siempre que no exceda de los límites

máximos establecidos. Si el importe indicado excediera del límite, se aplicará este último.


- La clave “Importe pendiente de aplicación” estará siempre habilitada.

- La clave “Aplicar el importe máximo” funcionará tipo “check” y estará marcada por

defecto.

- La clave “Importe que desea aplicar” estará inhabilitada por defecto. Se habilitará si

se desmarca la clave del “check”.

Además debe cumplirse que:

00670 = 00640 + 00643 + 00646 + 00649 + 00652 + 00655 + 00658 + 00661 + 00664 +

00667 + 00743 + 00275 + 00608 + 00704 + 00013 + 00725 + 00534 + 00607 +

01045 + 01519 + 01592 + 01825 + 02193

00547 = 00641 + 00644 + 00647 + 00650 + 00653 + 00656 + 00659 + 00662 + 00665

+ 00668 + 00747 + 00276 + 00609 + 00705 + 00014 + 00726 + 00535 + 00675 +

01046 + 01520 + 01593 + 01826 + 02194

00671 = 00548 + 00645 + 00648 + 00651 + 00654 + 00657 + 00660 + 00663 + 00666 +

00669 + 00748 + 00277 + 00610 + 00706 + 00015 + 00727 + 00536 + 00699 +

01047 + 01521 + 01594 + 01827 + 02195

00641 ≤ 00640 00548 = 00640 – 00641

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00644 ≤ 00643 00645 = 00643 – 00644

00647 ≤ 00646 00648 = 00646 – 00647

00650 ≤ 00649 00651 = 00649 – 00650

00653 ≤ 00652 00654 = 00652 – 00653

00656 ≤ 00655 00657 = 00655 – 00656

00659 ≤ 00658 00660 = 00658 – 00659

00662 ≤ 00661 00663 = 00661 – 00662

00665 ≤ 00664 00666 = 00664 – 00665

00668 ≤ 00667 00669 = 00667 – 00668

00747 ≤ 00743 00748 = 00743 – 00747

00276 ≤ 00275 00277 = 00275 - 00276

00609 ≤ 00608 00610 = 00608 - 00609

00705 ≤ 00704 00706 = 00704 - 00705

00014 ≤ 00013 00015 = 00013 - 00014

00726 ≤ 00725 00727 = 00725 - 00726

00535 ≤ 00534 00536 = 00534 - 00535

00675 ≤ 00607 00699 = 00607 - 00675

01046 ≤ 01045 01047 = 01045 – 01046

01520 ≤ 01519 01521 = 01519 – 01520

01593 ≤ 01592 01594 = 01592 – 01593

01826 ≤ 01825 01827 = 01825 – 01826

02194 ≤ 02193 02195 = 02193 – 02194

00547 ≤ 00670 00671 = 00670 - 00547

Casilla 00547 (página 15) = casilla 00547 (página 13).



02194 y 02195 de este apartado. Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se

trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1.

Cuando se cumplimente la clave 01048 se comprobará que su importe coincide con la base

imponible negativa que se declara en la clave 00552 menos el importe consignado como aumento

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en la reserva de nivelación (clave 01033). En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de

ERROR “Error en el importe de la base imponible declarado en las casillas 00552, 01033 (pág. 13)

y 01048 (pág. 15)”. No deberá hacerse este control en los supuestos en que no proceda la

cumplimentación de este apartado o existan especialidades de cumplimentación (claves 00009,

00010, 00013 y 00014).

01049 = 01048

Si 00552 ≥ 0: no podrá cumplimentar la casilla 01048

Si 00552 - 01033 :< 0 y 01048 ≠ │00552 │ - │01033 │= mensaje de ERROR (no se

permitirá la presentación de la declaración): “Error en el importe de la base imponible

declarado en las casillas 00552, 01033 (pág. 13) y 01048 (pág. 15). Si el resultado de

minorar el importe de la casilla 00552 en el importe de la casilla 01033 es negativo, debe

cumplimentarse la casilla01048 con dicho importe.”

No se aplicará a las entidades en régimen fiscal de investigación y explotación de hidrocarburos

(clave 00034) los límites indicados anteriormente en función del importe neto de la cifra de

negocio.

Las entidades en régimen fiscal de investigación y explotación de hidrocarburos (clave 00034) con

bases imponibles negativas pendientes de compensación en el primer periodo impositivo iniciado

a partir del 1 de enero de 1999 podrán aplicar como máximo el 50 por ciento de la base imponible

negativa pendiente generada en cada uno de los ejercicios anteriores. En caso contrario se

mostrará mensaje de error. A estos efectos se tendrá en cuenta:

Si clave 00034 marcada, entonces:

En Clave 00641 no se realizarán cálculos, no se aplicarán límites, perocuando se cumplimente se

mostrará el siguiente mensaje de advertencia:

Confirme que el máximo anual de compensación de la base imponible de 1997 no supera el 25%

de la base imponible negativa de ese ejercicio (Artículo 99.3 LIS)

En Clave 00644 no se realizarán cálculos, no se aplicarán límites, pero cuando se cumplimentese


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Confirme que el máximo anual de compensación de la base imponible no supera el25% de la base

imponible negativa de 1998 (Artículo 99.3 LIS)

En Clave 00647 no se realizarán cálculos, no se aplicarán límites, pero cuando se cumplimente se


Confirme que el máximo anual de compensación de la base imponible no supera el 50% de la

base imponible negativa de 1999 (Artículo 99.3 LIS)





















Empresa

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Empresa

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87

























Si 01826 > 01825 x 0,50 y si tipo de ejercicio 1 o 2 se mostrará el siguiente mensaje de ERROR:

El máximo anual de compensación de la base imponible no puede superar el 50% de la base

imponible negativa de 2018 (Artículo 99.3 LIS)

Empresa

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88

Si 01826 > 01825 x 0,50 y si tipo de ejercicio 3 se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:







Importes calculados:

00548 = 00640 – 00641

00645 = 00643 – 00644

00648 = 00646 – 00647

00651 = 00649 – 00650

00654 = 00652 – 00653

00657 = 00655 – 00656

00660 = 00658 – 00659

00663 = 00661 – 00662

00666 = 00664 – 00665

00669 = 00667 – 00668

00748 = 00743 – 00747

00277 = 00275 – 00276

00610 = 00608 – 00609

00706 = 00704 – 00705

00015 = 00013 – 00014

00727 = 00725 – 00726

00536 = 00534 – 00535

00699 = 00607 – 00675

01047 = 01045 – 01046

01521 = 01519 – 01520

01594 = 01592 – 01593

01827 = 01825 – 01826

02195 = 02193 – 02194

Empresa

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89

Si después de cumplimentar estos datos se comprueba que la base imponible resulta negativa,

SOCIEDADES WEB no debe permitir continuar. En su lugar debe recalcular los datos

consignados de modo que la base imponible del ejercicio no resulte negativa. Además, sería

conveniente que cuando el usuario vaya cumplimentando las claves de “aplicado en la

liquidación”, SOCIEDADES WEB fuera mostrando la cuantía que se puede aplicar para no hacer

negativa la base imponible.

Especialidades para SOCIMIS

Las SOCIMIS no pueden compensar las bases imponibles negativas generadas en este régimen,

pero en los supuestos que sea de aplicación el régimen fiscal de entrada (carácter 00064), si

podrían compensar las bases negativas que tuvieran pendientes en el momento de aplicación de

dicho régimen con las rentas positivas que, en su caso, tributen bajo el régimen general y aplicar

deducciones en la cuota íntegra pendientes de períodos anteriores, así como aplicar tipos distintos

en las plusvalías de transmisión de inmuebles y acciones en función del periodo que se ha

mantenido el activo durante el régimen de tributación de la sociedad. En régimen de salida

(carácter 00057) también es posible aplicar tipos distintos en las plusvalías de transmisión de

inmuebles y acciones en función del periodo que se ha mantenido el activo durante el régimen de

tributación de la sociedad y cabría también la compensación de bases negativas de períodos en

los que ya no era SOCIMI.

Cuando marque el carácter 00057 o 00064 se habilitarán las siguientes casillas de

cumplimentación voluntaria:

Si aplica el régimen fiscal de entrada-salida (Art. 12 Ley 11/2009), marque una “X” en los

supuestos que le sean de aplicación:

□ Renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la aplicación

de este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos a las que se aplica un

tipo impositivo distinto del general (Art. 12.1 c, Art 12.1 y Art 12.2).

Cuando marque el carácter 00012, 00057 o 00064 se habilitará también una ventana nueva de

desglose en la clave 00550 que es de cumplimentación obligatoria.

Empresa

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Ventana de desglose en la clave 00550, con dos casillas nuevas, una para consignar la base

imponible que tributa al tipo general y otra para consignar la base que tributa al tipo del 0%:

Indique la parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general

(antes de compensación de bases imponibles negativas) ____________00550TG

Indique la parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0%

(antes de compensación de bases imponibles negativas) ____________00550T0

Es necesario un mensaje de rechazo que controle que la 00550 = 00550TG + 00550T0, tanto de

ventana como de impresión por si posteriormente se modifica la base imponible.

Si 00550 es positiva o cero y 00550 ≠ 00550TG + 00550T0 se mostrará mensaje de ERROR.

Si 00550 es negativa y 00550 ≠ 00550TG + 00550T0 se mostrará mensaje de ADVERTENCIA.

Para el carácter 00012, 00064 las casillas 00520 y 00521 son de salida

Traslado de las claves 00520 y 00521:

00520 = Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general (antes de la

aplicación de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas)

00550TG - 01032 - 00547

00521 = Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0% (antes de la

aplicación de la reserva de capitalización y de la compensación de bases imponibles negativas)

00550T0

No procederá la cumplimentación de la clave 01032 (reserva de capitalización) para los caracteres

00012, (00064 + 00012) y 00057. En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de

advertencia o similar: “Confirme si procede la cumplimentación de la casilla 01032 (reserva de

capitalización)”

Empresa

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LÍMITES DE COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS



A estos efectos, con carácter previo a la cumplimentación de este apartado, y, en su caso, del




(excepto cuando se hayan marcado los caracteres 00070 y 00072, a los que no se aplican estos

límites de compensación, o en los supuestos que ya se haya cumplimentado previamente este

apartado de la página 21):

Indique su volumen de operaciones a efectos de determinar, si proceden, los límites de

compensación de bases imponibles negativas y de dotaciones del art. 11.12 LIS:

1- Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios (INCN) sea inferior a 20 millones







impositivo






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92

El importe de compensación aplicado en la liquidación no podrá superar el importe de la quita,

más el importe consignado en su caso en la clave 01509, más el 70% de la Base imponible previa,

menos el importe de la quita y menos el importe de la clave 01509;


impositivo bases imponibles negativas hasta el importe de 1 millón de euros.

Si está marcado carácter 00012, 00064 (00064+00012) o 00057:

Si (Clave 00550TG – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000

+ clave 00545 límite = 1.000.000 + clave 00545

Si (Clave 00550TG – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000

+ clave 00545 límite = (Clave 00550 – clave 00545 – clave 01509) * 70% + clave 00545 + clave

01509



/ 365].

En el supuesto 2 el importe de compensación aplicado en la liquidación (clave 00547) no podrá

superar el 50 por 100 del importe de la base imponible previa a dicha compensación (clave

00550TG) - clave 00545 – clave 01509, más el importe de la clave 00545 más el importe de la

clave 01509.




Si (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000


Si (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 50% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000

+ clave 00545 límite = (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 50% + clave 00545 +

clave 01509



/ 365].

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En el supuesto 3 el importe de compensación aplicado en la liquidación (clave 00547) no podrá

superar el 25 por 100 del importe de la base imponible previa a dicha compensación (clave

00550TG) - clave 00545 - clave 01509, más el importe de la clave 00545 y más el importe de la

clave 01509.




Si (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509 ≤ 1.000.000


Si (Clave 00550TG – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave 01509 > 1.000.000

+ clave 00545 límite = (Clave 00550 – clave 00545 - clave 01509) * 25% + clave 00545 + clave

01509



/ 365].


Si 00545 + 01509 > 00550TG, el límite de la 00547 = 00550TG

1.1.1-Bases imponibles negativas pendientes de compensación (Art. 12.1 b):

Si está cumplimentado el carácter 00012, 00057 o 00064 en Bases imponibles negativas

pendientes de compensación (Art. 12.1 b) tendrá la posibilidad de rellenar la casilla 00547 con el

siguiente límite:

Límite de aplicación: 000547 ≤ 00550TG

Si la parte de la base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y de la

compensación de bases imponibles negativas (clave 550TG) es igual o menor que 0, entonces la

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clave 00547 debe ser 0. No obstante el cuadro de detalle de compensación de bases imponibles

negativas podrá cumplimentarse para recoger los importes pendientes de aplicación.

1.1.2-Renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la aplicación de

este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos a las que se aplica un tipo

impositivo distinto del general (Art. 12.1 c) y (12.2).

Si marca “X” en Renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la

aplicación de este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos a las que se aplica

un tipo impositivo distinto del general (Art. 12.1 c y art 12.2).

En los supuestos de régimen fiscal entrada-salida pueden aplicarse tipos de gravamen distintos a

la renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la aplicación de este

régimen y otras transmisiones de participaciones y activos, imputable a los períodos impositivos

anteriores. Debe permitirse esta especialidad en el cálculo de la clave 00562 (cuota íntegra). En

este caso la casilla 00562 será un supuesto más de casilla abierta.

Si no se marca “X” en Renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a

la aplicación de este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos a las que se aplica

un tipo impositivo distinto del general (Art. 12.1 c y art 12.2), el comportamiento de la casilla 00562

será el mismo que el establecido en el apartado 1.2.

1.1.3. Deducciones en la cuota íntegra pendientes de aplicar (Art. 12.1 d).”

Las SOCIMIS no pueden aplicarse deducción o bonificación alguna generada en este régimen,

pero en los supuestos que sea de aplicación el régimen fiscal de entrada (carácter 00064), sí

podrían aplicar las deducciones pendientes del Título VI TRLIS deduciéndose de la cuota íntegra

que, en su caso, corresponda de la aplicación del régimen general.

Para poder controlar este importe, deberá tenerse en cuenta a efectos de los límites de aplicación,

la cuota íntegra que resulte de la aplicación del tipo general de gravamen a la parte de la base

imponible del período impositivo que tributa al tipo general (casilla 00520).

Si carácter 00064+00012 es = SI (Régimen fiscal entrada SOCIMI):

Se incluye un mensaje de aviso en errores y avisos pendientes con el siguiente literal o similar:

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"El carácter seleccionado sólo permite que se deduzcan de la cuota íntegra las deducciones

pendientes en los términos establecidos en el Título VI del Texto Refundido de la Ley del Impuesto

sobre Sociedades.

El resto de las casillas no se podrán cumplimentar y por lo tanto deberán figurar en gris o

inhabilitadas:

Las casillas [00567], [00568], [00563], [00566], [00576], [00569] y [00581] por tratarse de

bonificaciones.

Las casillas [00573], [00577], [00583], [00399], [01039] y [01280] por tratarse de deducciones

generadas en el ejercicio de declaración.

La casilla [00575] por tratarse de una deducción del Título VII.

Las casillas [01040] y [01041] por tratarse de deducciones reguladas en disposiciones transitorias

podrán cumplimentarse cuando se haya cumplimentado el carácter 00012 y 00012 + 00064. No

obstante, se mostrará el siguiente mensaje de ADVERTENCIA:

“Deben tenerse en cuenta las especialidades de cumplimentación de las casillas 01040 y 01041

para las SOCIMIS”

.

La casilla [00082] por ser incompatible con el carácter 00012 y 00064.

Si carácter 00064+00012 (Régimen fiscal entrada SOCIMI), deberán de estar habilitadas las

casillas 00570, 00571, 00572, 00585, 00584, 00588, 00565, 00590 y 01344.

Si carácter 00057 (Régimen fiscal salida SOCIMI) el funcionamiento será el establecido con

carácter general en las páginas 77 y siguientes.

1.2 Si marca la casilla 00012 y no marca los caracteres 00057 o 00064 no se habilitarán las

casillas de cumplimentación voluntaria.

La 00547 sólo podrá tener contenido los importes pendientes de aplicación. En estos casos las

casillas 00520 o 00521 son de cumplimentación manual.

Calcular la casilla 00562, sin especialidad.

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Estarán inhabilitadas todas las deducciones y bonificaciones: casillas de la página 14 del modelo:

[00567], [00568], [00563], [00566], [00576], [00569], [00570], [01344], [01280], [00571], [00572],

[00573], [00575], [00577], [00581], [00583], [00585], [00584], [00588], [01039], [00565], [00590],

[00399], [01040], [01041] y [00082]:

Cuadro resumen de las especialidades de SOCIMIS:

SOCIMIS 2019

Claves SOCIMI

Clave 00012 Rég. SALIDA Clave 00057

Rég. ENTRADA Clave 00064

00550 (BI) NO SI SI

00547 (BIN) SI (sin aplicarse) SI (LÍMITES 00550 TG) SI (LÍMITES 00550 TG)

00520-1 (TG - T0)

SI SÓLO 00521 SI

00562 CI CALCULADA CALCULADA (Excepto

transmisión) CALCULADA (Excepto

transmisión)

DEDUCCIONES NO SI SI (ejerc. anteriores) 00103

(TG2019) NO SI (manual) SI (manual)

Entidades de reducida dimensión (reserva de nivelación) (01034). PÁGINA 20 bis

Las entidades que hayan marcado las claves 00009 o 00010 cumplimentarán directamente esta

clave, sin efectuarse los controles de límites previstos para el resto de supuestos.

REDUCCION DE LA BASE IMPONIBLE

La clave 01034 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 00006 de caracteres de la

declaración de la página 1.

La clave 01033 (aumentos) sólo podrá tener contenido cuando la base imponible (clave 00552)

sea negativa, y su importe máximo será el importe de dicha base negativa.

Para cumplimentar las claves de desglose de la clave 01033 se abrirá el cuadro de reserva de

nivelación de la página 20 bis.

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Dentro del cuadro de la reserva estarán habilitadas para su cumplimentación las claves 01141,

01144, 01455, 01961 y 02238 (excepto si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del

modelo, periodo impositivo coincidente con el año natural y el ejercicio declarado es 2019) con el

siguiente funcionamiento:

Si se aplica el importe máximo se trasladará a la casilla 01142 con el límite de la 00552.





En el supuesto de base imponible negativa estará inhabilitada en todo caso la casilla 01034. En

caso de tener contenido la casilla 01034 (si la 00552 pasa de positiva a negativa) deberá de

blanquearse la casilla 01034 e inhabilitarse.

01033 (pág. 13) = 01033 (pág. 20 bis)

La clave 01034 (disminuciones) sólo podrá tener contenido cuando la base imponible (clave

00552) sea positiva, y su importe máximo será el 10% de dicha base positiva y no puede superar

el millón de euros si el periodo impositivo es igual al año o si su período impositivo tiene una

duración inferior al año (clave “ejercicio” de la primera pantalla con el nº 3) el importe máximo será

= 1.000.000 x d/365.

01034 = el límite del (10% 00552) o 1.000.000,00€, en caso contrario:

Saldrá un mensaje de rechazo:

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“La minoración que desea hacer no puede superar el 10% de su base imponible positiva ni

un millón de euros”

Para cumplimentar las claves de desglose de la clave 01034 se abrirá el cuadro de reserva de

nivelación de la página 20 bis.

01033 (pág. 13) = 01033 (pág. 20 bis)

01034 (pág. 13) = 01034 (pág. 20 bis)

Para supuestos de base imponible positiva:

01143= 01141

01146= 01144

01457= 01455

01963 = 01961

02240 = 02238

01731= 01034

Clave 01330 = 00552 + 01033 – 01034

01147 = 01141 + 01144 + 01455 + 01961 + 02238 + 01034

01033 = 01142 + 01145 + 01456 + 01962 + 02239 + 01730

01149 = 01143 + 01146 + 01457 + 01963 + 02240 + 01731

01143 = 01141 – 01142 01142 ≤ 01141

01146 = 01144 – 01145; 01145 ≤ 01144

01457 = 01455 – 01456; 01456 ≤ 01455

01963 = 01961 – 01962; 01962 ≤ 01961

02240 = 02238 – 02239; 02239 ≤ 02238

01731 = 01034 01730 = 0

01149 = 01147 – 01033; 01033 ≤ 01147



02239 y 02240.

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DOTACIÓN DE LA RESERVA.

01158 = 01150 + 01154 + 01458 + 01732 + 01964 + 02241

01159 = 01151 + 01155 + 01459 + 01733 + 01965 + 02242

01160 = 01152 + 01156 + 01460 + 01734 + 01966 + 02243

01161 = 01153 + 01157 + 01461 + 01735 + 01967 + 02244

Además, se deben cumplir las siguientes coincidencias entre los datos declarados en el balance y

en la información desglosada de la reserva de nivelación:

01002 página 5 ≥ 01965 02242 página 20 bis. En caso contrario (salvo para claves de caracteres

00009 y 00010) se mostrará el siguiente mensaje de ADVERTENCIA: “Confirme el importe

consignado en las claves 01002 y 01965 02242”

00763 página 29 ≥ 01965 02242 página 20 bis. En caso contrario (salvo para claves de

caracteres 00009 y 00010) se mostrará el siguiente mensaje de ADVERTENCIA: “Confirme el

importe consignado en las claves 01002 00763 y 01965 02242”










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01965, 01966 y 01967.

No procederá la cumplimentación de las claves 01033 y 01034 por las cooperativas (clave 00019).

Estas entidades integran la reserva de nivelación convertido en cuotas (claves 01285 y 01286).

Las cooperativas fiscalmente protegidas, caracteres 00017 y 00018 no podrán cumplimentar las

claves 01033, 01034, 01285 y 01286.

Control de incompatibilidad entre reserva de nivelación y la reducción del art. 112.1 LIS:


de nivelación es incompatible en el mismo período impositivo con la reducción en base imponible

de Montes vecinales en mano común (capitulo XV, título VII LIS) (art. 112.1 LIS).

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PÁGINA 14

Sociedades cooperativas

Las claves 00553 y 00554 sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave 00017, 00018 o

00019 de caracteres de la declaración de la página 1.


00552 = 00553 + 00554

Agrupaciones de interés económico españolas y uniones temporales de empresas

Las claves 00555 y 00556 de este apartado figurarán abiertas para su cumplimentación manual

por el usuario, siempre que se haya marcado la clave 00013 (ver especificaciones de

cumplimentación de la página 24 del modelo).

Entidades ZEC

La clave 00559 sólo podrá cumplimentarse cuando se hubiera marcado la clave 00015(Entidad

ZEC sin consolidación fiscal) o 00079 (Entidad ZEC en consolidación fiscal) de caracteres.

SOCIMIS y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064) y (carácter 00012)

La clave 00520 sólo podrá cumplimentarse por entidades que hubieran marcado la clave 00012 o

00064 de caracteres.

Para el carácter 00012 las casillas 00520 y 00521, son de salida cumplimentación manual.

Para el carácter 064 las casillas 00520 y 00521 son de salida.

La clave 00521 sólo podrá cumplimentarse por entidades que hubieran marcado el carácter

00012, 00064 ó 00057 (régimen fiscal salida SOCIMI).

Debe cumplirse:

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00552 = 00550 – 00547

Igualmente, en caso de SOCIMI (clave 00012), debe cumplirse:

00552 = 00520 + 00521

Las casillas 00520 y 00521 se introducen por el declarante.

Si 00552 es positiva o cero y 00552 ≠ 00520 + 00521 se mostrará mensaje de ERROR.

Si 00552 es negativa y 00552 ≠ 00520 + 00521 se mostrará mensaje de ADVERTENCIA.

La casilla 00520 podrá admitir valores negativos. La casilla 00521 sólo admitirá valores positivos o

cero.

Quitas por acuerdo con acreedores no vinculados

La clave 00545 sólo admitirá importes positivos. La clave 00545 no podrá cumplimentarse por

cooperativas.

Rentas correspondientes a la reversión de deterioros

La clave 01509 sólo admitirá importes positivos. La clave 01509 no podrá cumplimentarse por

cooperativas, caracteres [00017], [00018] y [00019].

Entidades navieras

Estas entidades efectúan la compensación de bases imponibles negativas desglosando la

correspondiente al régimen especial (clave 00632 de la página 21 del modelo) y, en su caso, la

correspondiente a rentas a las que se aplica régimen general (clave 00547).

El importe máximo de compensación de bases imponibles negativas de periodos anteriores (clave

00547) no podrá exceder del importe de la base imponible de actividades o rentas que tributen en

régimen general (clave 00578).

TIPOS DE GRAVAMEN .

En los supuestos de ejercicios distintos a 2019 no se aplicarán los cálculos consignados en este

apartado. En estos casos las claves 00558 (tipo de gravamen) y 00562 (cuota íntegra) estarán

abiertas para su cumplimentación manual por el declarante.

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103

La clave 00558 debe admitir exclusivamente los siguientes tipos de gravamen: 0, 1, 10, 15, 20, 25

y 30, salvo las agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (véanse

especificaciones para estas entidades), las entidades ZEC (claves 00015 y 00079) que admitirán

el tipo del 4%. Asimismo, se tendrá en cuenta que en los supuestos que se relacionan con tipo de

gravamen abierto se estará a lo que se especifique para cada supuesto.

A continuación se indica un cuadro resumen de tipos de gravamen. Los caracteres señalados sin

especialidades en tipos de gravamen seguirán el criterio que corresponda a los caracteres con los

que concurran o, en su caso, con en el previsto para la clave 00000 (ningún carácter marcado).

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CUADRO RESUMEN DE TIPOS DE GRAVAMEN PARA EL EJERCICIO 2019

CARÁCTER DE LA

ENTIDAD 00006 NO MARCADA Y

00034 NO MARCADA

00006 SÍ MARCADA

Y00034 NO

MARCADA

00006 NO MARCADA Y

00034 SÍ MARCADA

00006 SÍ MARCADA

Y 00034 SÍ MARCADA

00001 10% 10% Incompatible Incompatible 00002 25% 25% Incompatible Incompatible 00003 1% 1% Incompatible Incompatible 00004 1% 1% Incompatible Incompatible 00005 25% 25% Incompatible Incompatible 00006 ------ 25% ------ 30% 00007 Sin especialidades en tipos de gravamen 00009 Abierto 00010 Abierto 00011 Sin especialidades en tipos de gravamen (incompatible con 00034) 00012 25% Incompatible Incompatible Incompatible

00013(1) Sin especialidades en tipos de gravamen excepto en los supuestos señalados en (1)

00014 no liquida no liquida no liquida no liquida 00015 4% 4% Incompatible Incompatible 00016 Sin especialidades en tipos de gravamen 00017 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 00018 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 20% y 25% 00019 Sin especialidades en tipos de gravamen 00020 Sin especialidades en tipos de gravamen 00021 Sin especialidades en tipos de gravamen 00022 Sin especialidades en tipos de gravamen (incompatible con 00034) 00023 Sin especialidades en tipos de gravamen 00024 30% 30% Incompatible Incompatible 00025 Sin especialidades en tipos de gravamen (incompatible con 00034) 00026 Sin especialidades en tipos de gravamen 00027 Sin especialidades en tipos de gravamen 00028 Sin especialidades en tipos de gravamen 00029 Sin especialidades en tipos de gravamen

00030(2) Abierto Abierto Abierto Abierto 00031 Sin especialidades en tipos de gravamen (incompatible con 00034) 00032 Sin especialidades en tipos de gravamen (incompatible con 00034) 00033 Sin especialidades en tipos de gravamen 00034 ------ ------ 30% 30% 00035 Sin especialidades en tipos de gravamen

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CARÁCTER DE LA

ENTIDAD 00006 NO MARCADA Y

00034 NO MARCADA

00006 SÍ

MARCADA Y 00034 NO

MARCADA

00006 NO MARCADA Y

00034 SÍ MARCADA

00006 SÍ

MARCADA Y 00034 SÍ

MARCADA 00036 25% 25% Incompatible Incompatible 00038 25% Incompatible Incompatible Incompatible 00039 Sin especialidades en tipos de gravamen 00043 Sin especialidades en tipos de gravamen 00045 Sin especialidades en tipos de gravamen 00046 25% 25% 25% 25%

00047(2) Abierto Abierto Abierto Abierto 00048 0% Incompatible Incompatible Incompatible

00049(2) Abierto Abierto Abierto Abierto

00057 25% 25% 30% 30%

00058 25% 25% Incompatible Incompatible

00059 Sin especialidades en tipos de gravamen

00060 Sin especialidades en tipos de gravamen (Incompatible con 00034)

00062 Sin especialidades en tipos de gravamen (Incompatible con 00034)

00063 15% 15% 15% 15%

00064 25% Incompatible Incompatible Incompatible


00066 25% Incompatible Incompatible Incompatible



00071 15% 15% 15% 15%



00078 10% o 25% 10% o 25% Incompatible Incompatible





00000(3) 25% ------ ------ ------

(1) Excepto cuando la 00060 = 100% en cuyo caso no liquida y por consiguiente no se le aplica tipo alguno. (2) Este campo se dejará abierto, sin validación, para que se rellene por el contribuyente.

(3) 00000 (ningún carácter marcado): 25%

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CONSIDERACIONES SOBRE EL CUADRO DE TIPOS DE GRAVAMEN PARA 2019.

1ª. El tipo de gravamen aplicable al carácter 00021 ó 00046 prevalece sobre el resto, excepto

sobre el 00063, 00066, 00071 y 00024. El tipo de gravamen del carácter 00021 prevalece

sobre los demás (salvo sobre los caracteres 00006, y 00034), de modo que si está

combinado con cualquier otro carácter que le sea compatible, se aplicará el correspondiente

al 00021.

2ª. Los tipos de gravamen vinculados a los caracteres 00001, 00002, 00003, 00004, 00005,

00024 y 00058 prevalecen sobre los correspondientes a aquellos con los que sean

compatibles, excepto (salvo el carácter 00024) sobre el tipo del carácter 00021 y 00046 tal

como se ha indicado en el punto anterior. En caso de concurrencia del carácter 00058 con el

00001, 00015, 00017, 00018, 00063, 00071 o 00079 prevalecerán éstos sobre aquél. En

caso de concurrencia del carácter 00005 con el 00063 prevalecerá éste sobre aquél. En

caso de concurrencia del carácter 00024 con el 00001, 00002, 00003, 00004 y la 00071

prevalecerá el carácter 00024.

3ª. El carácter 00006 está vinculado al tipo del 25%, salvo que esté combinado con 00001,

00002, 00003, 00004, 00005, 00015, 00017, 00018, 00022, 00024, 00036, 00046, 00058,

00063, 00071 o 00079 en cuyo caso, prevalece el tipo de gravamen de éstos. Además, si el

carácter 00006 está combinado con el 00034 el tipo de gravamen será el 30 para 2019 y

siguientes. Si el carácter 00034 está combinado con el 00063 ó 00071, prevalece el tipo de

gravamen de éstos. En caso de combinaciones de caracteres 00017 0 00018 con 00024 y

00071, prevalecerá el tipo de gravamen más favorable (00071).

4ª. Siempre que se marque la clave 00030, 00047, 00009, 00010 ó 00049 de caracteres,

aunque esté combinada con otros caracteres, el tipo de gravamen quedará abierto (en

blanco), sin validación, para su cumplimentación por el contribuyente.

5ª. La clave 00038 irá vinculada al tipo de gravamen del 25% salvo que estén combinadas con

las claves 00001, 00015, 00017, 00018, 00024, 00036, 00058 00063, 00066, 00071 o

00079, en cuyo caso prevalecerá el tipo de gravamen que tengan estas claves.

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6ª. Cuando se hubiera marcado la clave 00002, SOCIEDADES WEB cumplimentará

automáticamente el tipo del 25%, excepto si está combinada con 00024.Y si se combina con

la 00071 cumplimentará automáticamente el tipo del 15%.

7ª. Se dará prioridad al tipo de gravamen más favorable al contribuyente en los supuestos de

concurrencia de caracteres para los que no se haya establecido otra especificación.

8ª. El tipo de gravamen aplicable al carácter 00066 (Entidad patrimonial) prevalece sobre el

resto, de modo que si está combinado con cualquier otro carácter que le sea compatible y el

tipo de gravamen que le corresponda sea superior al de entidad patrimonial se aplicará el

correspondiente al 00066. En caso de que el carácter 00066 se combine con otros

caracteres a los que sea de aplicación un tipo de gravamen más favorable, se aplicará el

correspondiente al carácter más favorable.

CUOTA ÍNTEGRA.

La clave 00562 ≥ 0 (salvo cooperativas, y agrupaciones españolas de interés económico y UTES,

que se explica en otro apartado).

* Con carácter general:

00558 00562 = 01330 x 100

* Si se trata de una entidad ZEC (clave 00015 o 00079 marcada) el cálculo de la cuota

íntegra será:

00558 00562 = (00559) x + (01330 – 00559) x 25% 100

La clave 00559 estará habilitada, exclusivamente, si se ha marcado la clave 00015 o

00079 y además la clave 01330 > 0.

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En ese caso su cumplimentación será libre y habrá de cumplirse que 0 ≤ 00559 ≤ 01330 .

* Si marca la casilla 00030 ó 00047 de caracteres, la casilla 00562 quedará abierta (en

blanco) para su cumplimentación manual, excepto:

- cuando aparezca combinada con la clave 00014

- cuando la base imponible después de la reserva de nivelación (clave 01330) sea negativa

en cuyo caso prevalecerá que la clave 00562 quede cerrada sin posibilidad de

cumplimentación, salvo en los supuestos que esté combinada con los caracteres 00012 o

con el 00057 (tenga o no marcado el check).

* Si marca la casilla 00022 combinada con la clave 00006, 00013, 00063 y/ó 00071 de

caracteres, la casilla 00562 quedará abierta (en blanco) para su cumplimentación manual.

* Si marca la casilla 00012 ó 00064 de caracteres (SOCIMI) el cálculo de la cuota íntegra

sería:

[00562] = [00520] x 00558 / 100 + ( [00521] x 0% )

En estos casos SOCIEDADES WEB trasladará a la clave 00558 (Tipo de gravamen) el

correspondiente a la base sobre la que se aplica el tipo general.

Sólo se trasladarán al cálculo de la casilla 00562 los importes de estas claves cuando sean

positivos, por lo que deberá cumplirse que:

si [00520] x 25% % < 0 => 0

En los supuestos de régimen fiscal entrada-salida pueden aplicarse tipos de gravamen

distintos a la renta derivada de la transmisión de inmuebles poseídos con anterioridad a la

aplicación de este régimen y otras transmisiones de participaciones y activos, imputable a

los períodos impositivos anteriores. Debe permitirse esta especialidad en el cálculo de la

clave 00562 (cuota íntegra). (Ver especialidades para SOCIMIS en página 58 y ss.).

* También deberá tenerse en cuenta: Si [00562] = abierto y [01330] > 0 y [00562] > [01330] = > [00562] = [01330]

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Si [00562] = abierto y [01330] < 0 y [00562] > 0 = > [00562] = 0

* Si marca la casilla 00057 de salida el cálculo de la cuota íntegra sería:

Si 01330 – 00521 mayor que cero, entonces:

[00562] = ([01330] - [00521]) x 00558 / 100 + [00521] x 0%

Si 01330 – 00521 es igual o menor que cero, entonces:

[00562] = [00521] x 0%

Si marca la casilla 00057 y Siempre que la (01330- 00521) > 0:

Cuando esté combinada con la clave 00006 (empresa de reducida dimensión), o clave

00063 (aplicable el tipo de gravamen reducido para entidades de nueva creación), o clave

00071 => sustituir todas las referencias a la 01330 por (01330- 00521)

Cuando esté combinada con la clave 00015 o 00079

Si (01330 – 00559 - 00521) mayor que cero, entonces:

00562 = [(00559) x 00558/100] + (01330– 00559 – 00521) x 25% + (00521 x 0%)

Si (01330– 00559 - 00521) = igual o menor que cero, entonces:

00562 = (00559 x 00558/100) + (00521 x 0%)

El importe de la casilla [00562] no podrá superar al de la casilla [00521]:

Si [00521] > [01330] => [00562] = [00521]

* Si es aplicable el tipo de gravamen reducido para entidades de nueva creación (DT 22 LIS)

(carácter 00063 marcado) el cálculo de la cuota íntegra sería:

A) Si 01330 ≤ 300.000 → 00562 = 01330 x 15%

B) Si 01330 > 300.000

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00562 = 300.000 x 15% + (01330 – 300.000) x 20%

Cuando la entidad se encuentre en el supuesto anterior y su período impositivo tenga una

duración inferior al año (clave “ejercicio” de la primera pantalla con el nº 3), el cálculo de la

cuota íntegra será:

A) Si 01330 ≤ 300.000 x d/365 → 00562 = 01330 x 15% B) Si 01330 > 300.000 x d/365

00562 = 300.000 x d/365 x 15% + [ 01330 – (300.000 x d/365) ] x 20%

Siendo “d” el número de días de duración del período impositivo, entendiéndose que

cuando el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo caso, 365 días. Para el

cómputo se tomarán tanto el día de inicio como el día de finalización del periodo impositivo.

[En el supuesto de entidades en régimen especial de agrupaciones de interés económico o

uniones temporales de empresas, véanse especificaciones para estas entidades].

* Para los supuestos de tipo de gravamen reducido para entidades de nueva creación (Art.

29.1 LIS) (carácter 00071 marcado) el cálculo de la cuota íntegra será el previsto con

carácter general:

00558 00562 = 01330 x

100

(En la clave 00558 vendrá consignado el tipo de gravamen del 15%)

* Control de cumplimentación de cuota íntegra en los supuestos de ejercicios distintos a

2019:

En los supuestos de ejercicios distintos a 2019 con base imponible después de la reserva

de nivelación positiva (clave 01330) se controlará que se haya cumplimentado algún

importe en la cuota íntegra (clave 00562). En caso contrario se mostrará el siguiente

mensaje de aviso o similar: “No ha consignado ningún importe en la clave cuota íntegra

(clave 00562)”.

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Tratándose de cooperativas, en los supuestos de ejercicios distintos a 2019 con base

imponible positiva (clave 00552) se controlará que se haya cumplimentado algún importe

en la cuota íntegra previa (clave 00560). En caso contrario se mostrará el siguiente

mensaje de aviso o similar: “No ha consignado ningún importe en la clave cuota íntegra

previa (clave 00560)”.

COMPENSACIÓN DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE COOPERATIVAS .

Las claves 00560, 00210, 00480, 00408, 01037 y 00561 sólo pueden tener contenido si se

ha marcado la clave 00017, 00018 o 00019. (Se explica en otro apartado).

El desglose de la clave 00561 se encuentra en la página 22 del modelo, pero en

SOCIEDADES WEB debería abrirse una ventana al llegar a esta clave en la página 14.

CUOTA ÍNTEGRA.

Las casillas 00210, 00480, 00408, 01037, sólo admitirán importes positivos.

* Cooperativas.

Las casillas 00593 y 01510 sólo admitirán importes positivos.

Las claves 00593 y 01510 sólo podrán cumplimentarse por las cooperativas, caracteres

[00017], [00018] y [00019].

Si se ha marcado 00017, 00018 o 00019 y no cumplimenta reserva de nivelación:

00562 = 00560 + 00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561

Como consecuencia de esta operación, la clave 562 no puede resultar negativa.

Si 00560 +00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561 < 0 00561 = 00560 00562 = 0

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Si se ha marcado 00017, 00018 o 00019:

01331 = 00560 + 00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561+ 01285 - 01286

00562 = 01331

* Resto de casos.

Se calculará conforme a lo especificado en el apartado anterior (tipo de gravamen). Las

claves 00560, 00210, 00480, 00408, 01037, 01285, 01286, 00561 y 01331 estarán sombreadas

sin posibilidad de cumplimentación.

BONIFICACIONES Y DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN. CUOTA ÍNTEGRA

AJUSTADA POSITIVA.

Especialidades para sociedades o fondos de inversión mobiliaria e inmobiliaria (claves 00003 y

00004)

Las sociedades o fondos de inversión mobiliaria e inmobiliaria recogidas en las claves 00003 y

00004 no pueden aplicarse deducción o bonificación alguna, excepto cuando se haya marcado

también la clave 00047 de caracteres (entidades sometidas a normativa foral) que podrá aplicarse

la deducción contenida en la clave 00399 (DF 3ª Ley 35/2003, de 4 de noviembre). Es decir,

estarán cerradas todas las bonificaciones (00567 a 00569) y deducciones por doble imposición

(00570 a 00581). Estas limitaciones no serán de aplicación cuando concurran con la clave 00046.

Especialidades para SOCIMIS

Las SOCIMIS no pueden aplicarse deducción o bonificación alguna generada en este régimen,

pero en los supuestos que sea de aplicación el régimen fiscal de entrada-salida, o cuando estas

entidades tributen en parte por el régimen general, si podrían aplicar las deducciones pendientes

del Título VI TRLIS deduciéndose de la cuota íntegra que, en su caso, corresponda de la

aplicación del régimen general.

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Para poder controlar este importe, deberá tenerse en cuenta a efectos de los límites de aplicación,

la cuota íntegra que resulte de la aplicación del tipo general de gravamen a la parte de la base

imponible del período impositivo que tributa al tipo general (casilla 00520). (Ver especialidades

para SOCIMIS en página 83 y ss.).

El orden de aplicación de las deducciones y bonificaciones se contiene en el último apartado de

las especificaciones de la página 17, 18 y 18 bis del modelo 200.

NOTA COMÚN A LAS CLAVES 00567 A 00581 (INCLUIDAS TAMBIÉN LA 00563, 00573, 00566, 01344 Y

01280).

Claves 00567 a 00581, 00566, 01344, 01280 ≥ 0

Σ 00567 a 00581, 00566, 01344, 01280 ≤ 00562 + 01038

La cumplimentación de las claves 00567 a 00581, 00566, 01344, 01280 no pueden hacer

que la clave 00582 (cuota íntegra ajustada positiva) sea negativa.

CLAVE 00567 (BONIFICACIÓN POR RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA Y MELILLA)

En el artículo 33 de la LIS, se establece una bonificación del 50 por 100 de la cuota que

corresponda a las rentas obtenidas por entidades que operen efectiva y materialmente en Ceuta y

Melilla o sus dependencias, si bien pueden existir supuestos en que no se cumple la condición

anteriormente citada.

Si casilla 00567 > 50% 00562 mensaje de advertencia

CLAVE 00563. BONIFICACIÓN RENDIMIENTOS POR VENTAS BIENES CORPORALES PRODUCIDOS EN

CANARIAS (ARTÍCULO 26 DE LA LEY 19/1994).

La clave 00563 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 00029.

CLAVE 00566. BONIFICACIONES SOCIEDADES COOPERATIVAS (LEY 20/1990).

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La clave 00566 sólo puede tener contenido si se ha marcado la clave 00017 ó 00018 de

caracteres de la declaración.

CLAVE 00576. BONIFICACIONES ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS .


declaración.

DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN

Para cumplimentar la clave 00570 se abrirá el cuadro de deducciones doble imposición interna

RDL 4/2004 de la página 15, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la misma

clave de la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 que

cumplimentarán directamente esta clave).


(DT 23ª. 1 LIS) de la página 15, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la misma




(DT 23ª. 1 LIS) de la página 15, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la misma



Para cumplimentar la clave 00572 se abrirá el cuadro de deducciones doble imposición

internacional RDL 4/2004 de la página 16, trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave

a la misma clave de la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado las claves 00009 ó

00010 que cumplimentarán directamente esta clave).

Para cumplimentar las claves 00571 y 00573 se abrirá el cuadro de deducciones doble imposición

internacional LIS de la página 16, trasladándose los resultados de estas claves a las mismas

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claves de la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 que


CLAVE 00575. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL .

La clave 00575 se cumplimentará directamente.


declaración.

El artículo 100.11 de la LIS, establece como límite de esta deducción el importe de la cuota

íntegra que en España corresponda pagar por la renta positiva incluida en la base imponible,

luego habrá de cumplirse que:

00575 ≤ (00558/100) x 00387 (pág 25)

Si 00575 > (00558/100) x 00387(pág 25) mensaje de ERROR, salvo caracteres

00009 ó 00010

Si 00387 (pág 25) ≠ 00387 (pág 13) mensaje de ERROR, salvo caracteres

00009 ó 00010

No obstante, en el supuesto de rentas procedentes de territorios calificados como paraísos

fiscales no se tendrá derecho a la deducción, para lo cual habrá que comprobar que en la página

25 del modelo no figura como clave de país ninguna de las correspondientes a paraísos fiscales.

Si figurase alguna de ellas, debería cumplirse que:

00575 < (00558/100) x 00387 (pág 25)

CLAVE 00577. D.I. INTERSOCIETARIA AL 5/10% (COOPERATIVAS).


CLAVE 00581. BONIFICACIONES EMPRESAS NAVIERAS EN CANARIAS .

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La clave 00581 no puede tener contenido si se ha marcado la clave 00015 o 00079 de caracteres

de la declaración.

CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA (00582).

00582 = 00562 + 01038 – (00567 + 00568 + 00563 + 00566 + 00576 + 00569 + 00570 +

01344 + 01280 + 00572 + 00571 + 00573 + 00575 + 00577 + 00581)

Debe cumplirse que 00582 ≥ 0

Si 00582 = 0 → 00592 = 0

Si existen deducciones por doble imposición pendientes de aplicar, sin haberse agotado el límite

máximo aplicable a estas deducciones, no podrán aplicarse ni las bonificaciones del artículo 76 de

la Ley 19/1994, ni las deducciones por inversiones, es decir:

Si claves 00118 ó 00162 ó 01345 ó 01347 ó 00133 ó 00174 > 0, y claves 00581 ≠ 0, 00583 ≠ 0,

00585 ≠ 0, 00584 ≠ 0, 00588 ≠ 0, 00590 ≠ 0 y 00082 ≠ 0 → mensaje de advertencia

Excepto:

Para supuestos 2 y 3 (INCN ≥ 20 millones euros):

Si claves 00118 ó 00162 ó 01345 ó 01347 ó 00133 ó 00174 > 0, y claves 00581 ≠

0, 00583 ≠ 0, 00585 ≠ 0, 00584 ≠ 0, 00588 ≠ 0, 00590 ≠ 0 y 00082 ≠ 0, y 00570,

01344, 01280, 00572, 00571, 00573 y 00575 = 0,50 x (00562)

En este supuesto se permitirá la aplicación de dichas bonificaciones y deducciones de acuerdo

con los límites previstos para las mismas, si bien deberá salir el siguiente mensaje de advertencia:

Mensaje: “No puede aplicarse la clave [00581], ni las deducciones por inversiones mientras

existan saldos pendientes de aplicación de deducciones por doble imposición, sin haberse

agotado el límite máximo aplicable a estas deducciones”.

Tampoco podrá aplicarse la deducción consignada en la clave 00565 cuando existan saldos de

deducciones por doble imposición pendientes de aplicar o de deducciones del capítulo IV Título VI

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de la Ley del Impuesto, sin haberse agotado el límite máximo aplicable a estas deducciones, por

lo que:

Si claves 00118 ó 00162 ó 01345 ó 01347 ó 00133 ó 00174 > 0 y/o [00832] > 0 y 00565 ≠ 0 →

mensaje de advertencia

En este supuesto se permitirá la aplicación de dicha deducción, de acuerdo con los límites

previstos para la misma, si bien deberá salir el siguiente mensaje de advertencia:

Mensaje: “No puede aplicarse la clave [00565] mientras existan saldos pendientes de aplicación

de deducciones por doble imposición o de deducciones del capítulo IV Título VI de la Ley del

Impuesto, sin haberse agotado el límite máximo aplicable a estas deducciones”.

OTRAS DEDUCCIONES. CUOTA LÍQUIDA POSITIVA

APOYO FISCAL A LA INVERSIÓN Y OTRAS DEDUCCIONES . (CLAVE 00583).


DEDUCCIÓN D.T. 24ª.7 L.I.S Y ART. 42 RDL 4/2004 Y ART. 36 TER LEY 43/95 (CLAVE 00585).

Para cumplimentar la clave 00585 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 16 trasladándose el

resultado del sumatorio de esta clave a la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado

las claves 00009 ó 00010 que cumplimentarán directamente esta clave).

00585 = 00839 + 00933 + 00298 + 00091 + 00005 + 00032 + 00023 + 00041 + 00139 +

00142 + 00189 + 00804 + 01056 + 00708 + 01354 + 01176 + 01839 + 02207

Igualmente debe cumplirse que clave 00585 ≤ clave 00582

DEDUCCIONES DISPOSICIÓN TRANSITORIA 24ª.1 LIS (00584).

Para cumplimentar la clave 00584 (página 14) se abrirá el cuadro de la página 16 bis

trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la página 14 (excepto para entidades que

hayan marcado las claves 00009 ó 00010 que cumplimentarán directamente esta clave).

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00584 = 00750 + 00753 + 00756 + 00759 + 00762 + 00745 + 00783

DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES (CAP. IV TÍT. VI, DT 24ª.3 LIS Y ART .

27.3.LEY 49/2002). (00588).

Para cumplimentar la clave 00588 (página 14) se abrirán los cuadros de las páginas 17 y 18



00588 = 00781 + 00787 + 00767 + 00896 + 00289 + 00467 + 00498 + 00473 +

00181 + 00532 + 00946 + 00961 + 00185 + 00967 + 00458 + 00461 + 01064 + 01067

+ 01070 + 00814 + 00810 + 00591 + 01615 + 01618 + 01621 + 01848 + 01851 + 01854 +

+ 02219 + 02222 + 02225 + 01361 + 01364 + 01367 + 00829 + 00799 + 00698 + 00808 +

01076 + 00964 + 00502 + 00796 + 00888 + 01370 + 02191 + 00439 + 01082 + 01088 +

01094 + 01097 + 01115 + 01118 + 01373 + 01376 + 01379 + 01382 + 01388 + 01391 +

01394 + 01397 + 01403 + 01406 + 01418 + 01421 + 01424 + 01624 + 01627 + 01630 +

01633 + 01636 + 01639 + 01642 + 01645 + 01648 + 01651 + 01654 + 01657 + 01660 +

01663 + 01666 + 01669 + 01672 + 01675 + 01678 + 01690 + 01693 + 01696 + 01699 +

01702 + 01705 + 01708 + 01801+ 01857 + 01860 + 01863 + 01866 + 01869 + 01875 +

01878 + 01881 + 01884 + 01887 + 01890 + 01893 + 01902 + 01908 + 01911 + 01914 +

01920 + 01923 + 01926 + 01932 + 01938 + 01941 + 01944 + 01947 + 01872 + 01896 +

01899 + 01905 + 01917 + 01929 + 01935 + 02285 + 01684 + 00829

DEDUCCIONES POR PRODUCCIONES CINEMATOGRÁFICAS EXTRANJERAS (01039)

Esta clave será de cumplimentación directa.

Se exige una inversión mínima de 1.000.000 euros para practicar la deducción al 20%, por lo que

el mínimo de deducción es 200.000 euros, y además se establece que el importe máximo de la

deducción será 3 millones de euros por producción.

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Así, se incorporan los siguientes controles:

Si 01039 + 01200 > 0 y < 200.000 mensaje de advertencia: “El art. 36.2 LIS exige, entre otros

requisitos, que los gastos realizados en territorio español sean, al menos, de un millón de euros”

Si 01039 + 01200 > 0 y > 3.000.000 mensaje de advertencia: “Confirme el importe de la

deducción. Conforme al art. 36.2 LIS no podrá ser superior a 3 millones de euros, por cada

producción realizada.

DEDUCCIÓN POR DONACIONES A ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO (00565).




00565 = 00074 + 00009 + 00035 + 00202 + 00905 + 00991+ 00998 + 00247 +

00994 + 01435 + 01719 + 01951 + 02228

DEDUCCIONES INVERSIÓN CANARIAS (00590).


declaración.




00590 = 00855 + 00858 + 00861 + 00864 + 00884 + 00789 + 01358 + 01779 +

00853 + 02210 + 02117 + 00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 + 00867 +

00940 + 00192 + 00614 + 00257 + 00038 + 00045 + 00529 + 00145 + 00148 + 00241 +

01059 + 00802 + 02123 + 01782 + 02213 + 02126 + 02120 + 02216

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00583 a 00590 + 00565 + 01039 + 00399 + 01040 + 01041 + 0082 ≤ 00582

DEDUCCIONES ESPECÍFICAS DE LAS ENTIDADES SOMETIDAS A NORMATIVA FORAL (00399).

Sólo podrá cumplimentarse esta clave cuando se haya marcado la clave 00047 de caracteres

(entidades sometidas a normativa foral)

DEDUCCIÓN I + D + I EXCLUIDAS DE LÍMITE . OPCIÓN ART. 39.2 LIS (00082).

Para cumplimentar la clave 00082 se abrirá el cuadro de la página 19 trasladándose el resultado

del sumatorio de esta clave a la página 14 (excepto para entidades que hayan marcado las claves

00009 ó 00010 que cumplimentarán directamente esta clave).

00082 = 00574 + 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 +

01716 + 01970 + 01974 + 02247 + 02251

DEDUCCIÓN POR REVERSIÓN DE MEDIDAS TEMPORALES D.T. 37ª.1 LIS (01040).

Sólo procederá su cumplimentación en los supuestos en que sea aplicable el tipo general de

gravamen o el tipo previsto para entidades de nueva creación (art. 29.1 LIS)

Es decir:

Si 01040≠ 0 y [ 00558 ≠ 25% ó (15% y carácter 00071 marcado) ] ADVERTENCIA

Mensaje: Confirme el importe de la deducción por reversión de medidas temporales (casilla

01040)

No deberá hacerse este control para la clave 00013 con 00060 = 100.

Lo anteriormente especificado no será de aplicación para ejercicios válidos distintos de 2019.

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01040 = 01437 + 01440 + 01444 + 01723 + 01955 + 02232


Las entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 cumplimentarán directamente esta

clave.

Sólo procederá su cumplimentación en los supuestos en que sea aplicable el tipo general de

gravamen o el tipo previsto para entidades de nueva creación (art. 29.1 LIS)

Es decir:

Si 01041≠ 0 y [ 00558 ≠ 25% ó (15% y carácter 00071 marcado) ] ADVERTENCIA

Mensaje: Confirme el importe de la deducción por reversión de medidas temporales (casilla

01041)

Lo anteriormente especificado no será de aplicación para ejercicios válidos distintos de

2019.

No deberá hacerse este control para la clave 00013 con 00060 = 100.


trasladándose el resultado del sumatorio de esta clave a la página 14.

01041 = 01446 + 01449 + 01453 + 01727 + 01959 + 02236

CUOTA LÍQUIDA POSITIVA (00592).

00592 = 00582 – (00583 + 00585 + 00584 + 00588 + 01039 + 00565 + 00590 + 00399 + 00082+

01040 + 01041)

00592 ≥ 0

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PÁGINA 14 BIS

CUOTA DEL EJERCICIO A INGRESAR O A DEVOLVER .

Columna “efectuados a la entidad”:

- [01785] Retenciones por rendimientos del capital mobiliario

- [01787] Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos

- [01789] Retenciones por rendimientos del capital mobiliario atribuidas por entidades en atribución

de rentas

- [01791] Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en

atribución de rentas

- [01793] Retenciones por otros conceptos diferentes a los rendimientos del capital mobiliario o los

arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas

- [01795] Retenciones e ingresos a cuenta participaciones IIC

- [00597] Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

- [01798] Retenciones por otros conceptos NO incluidos en las casillas anteriores

Las claves [01785], [01787], [01789], [01791], [01793], [01795], [00597] y [01798]

serán de cumplimentación directa y no admitirán signos negativos.

Columna “imputados por AIEs y UTEs”:

- [01786] Retenciones por rendimientos del capital mobiliario imputadas por AIEs y UTEs

- [01788] Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos imputadas por AIEs y UTEs

- [01790] Retenciones por rendimientos del capital mobiliario atribuidas por entidades en atribución

de rentas imputadas por AIEs y UTEs

- [01792] Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en

atribución de rentas imputadas por AIEs y UTEs

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SOCIEDADES WEB 2019 Página 14BIS

123

- [01794] Retenciones por otros conceptos diferentes a los rendimientos del capital mobiliario o a

los arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas

imputadas por AIEs y UTEs

- [01796] Retenciones e ingresos a cuenta participaciones IIC imputados por AIEs y UTEs

- [01797] Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas imputadas por AIEs

y UTEs

- [01799] Retenciones por otros conceptos NO incluidos en las casillas anteriores imputadas por

AIEs y UTEs

Las claves [01786], [01788], [01790], [01792], [01794], [01796], [01797] y [01799] serán de

cumplimentación directa y no admitirán signos negativos.

Control: En caso de cumplimentar alguna de las claves [01786], [01788], [01790], [01792],

[01794], [01796], [01797] o [01799] se comprobará la cumplimentación de alguno de los ajustes

correspondientes a las rentas imputadas por AIEs o UTEs, claves 00375, 00376, 01018 o 01019.

En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de aviso o similar: “Confirme la

cumplimentación de las correcciones que procedan por las bases imponibles imputadas por AIEs

o UTEs (claves [00375], [00376], [01018] o [01019])”.

CUOTA ESTATAL Y FORAL DEL EJERCICIO A INGRESAR O A DEVOLVER (00599 Y 00600)

- Supuestos sin tributación conjunta Haciendas Forales (sin clave 00028 marcada)

En la clave 00599 se reflejará, con su signo, el resultado de efectuar la siguiente operación: 00599 = 00592 – 01785 – 01786 – 01787 – 01788 – 01789 – 01790 – 01791 – 01792 – 01793 –

01794 – 01795 – 01796 – 01797 – 01798 – 00597 – 01799

- Supuestos con tributación conjunta Haciendas Forales (con clave 00028 marcada)

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Para poder realizar los cálculos de las claves 00599 y 00600 es necesario que se haya pedido

antes la información sobre los porcentajes de tributación a cada Administración que se contienen

en la página 26 del modelo 200.

En la clave 00599 se reflejará, con su signo, el resultado de efectuar la siguiente operación:

00599 = 00625/100 (*) x [00592 – 01785 – 01786 – 01787 – 01788 – 01789 – 01790 – 01791 –

01792 – 01793 – 01794 – 01795 – 01796 – 01797 – 01798 – 00597 – 01799]

La clave 00600 sólo podrán tener contenido si se ha marcado la clave 00028 y la clave 00625 ≠ 0

ó 100.

En la clave 00600 se reflejará, con su signo, el resultado de efectuar la siguiente operación:

00600 = (00626 + 00627 + 00628 + 00629)* /100 x [ 00592 – 01785 – 01786 – 01787 – 01788 –

01789 – 01790 – 01791 – 01792 – 01793 – 01794 – 01795 – 01796 – 01797 – 01798 – 00597 –

01799]

(*) Las claves 00625, 00626, 00627, 00628, y 00629 se tendrán en cuenta con los

decimales redondeados.

CUOTA DIFERENCIAL (00611 Y 00612).

Pueden tener signo positivo o negativo.

00611 = 00599 – (00601 + 00603 + 00605).

La cumplimentación de las claves 00600, 00602, 00604, 00606, 00612, 00642, 00616, 00618,

00620, 02312, 01332, 01333, 00622, 01043 y 01044 se hará a través del cuadro de determinación

del líquido a ingresar o a devolver a cada una de las Administraciones de la página 26 del modelo

200 (ver apartado Tributación conjunta P. Vasco y Navarra)

CLAVES POSITIVAS O CEROS / CAMPOS LIBRES:

PAGOS FRACCIONADOS (00601 A 00606).

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INCREMENTO POR PÉRDIDA BENEFICIOS FISCALES PERÍODOS ANTERIORES (00615 Y 00616).

Campo libre. Siempre debe tratarse de cantidades positivas o cero.

INCREMENTO POR INCUMPLIMIENTO DE REQUISITOS SOCIMI (00633 Y 00642).

Campo libre. Siempre debe tratarse de cantidades positivas o cero.

INTERESES DE DEMORA (00617 Y 00618).

Este campo podrá tener contenido aunque no figure cantidad alguna en los anteriores (00615 ó

00633). Siempre será positivo o cero.

COMPLEMENTARIA : IMPORTE INGRESO/DEVOLUCIÓN DE LA DECLARACIÓN ORIGINARIA (00619 Y 00620).

Estas casillas sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave de declaración

complementaria de la página 1.

La clave 00619 y 00620 pueden tener signo positivo o negativo.

La clave 00619 es incompatible con la clave 02311.

La clave 00620 es incompatible con la clave 02312.

NUEVA DECLARACIÓN ART . 12.2.B) RDLEY 19/2020 NO COMPLEMENTARIA : IMPORTE QUE RESULTÓ A

INGRESAR / DEVOLUCIÓN SOLICITADA EN LA DECLARACIÓN ORIGINARIA

Sólo podrán abrirse estas casillas cuando se haya marcado en página 1 la casilla “Nueva

declaración art. 12.2 RDLey 19/2020”, salvo que se haya marcado la casilla “declaración

complementaria”.

Esta casilla sólo podrá cumplimentarse hasta el 30 de noviembre de 2020.

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Casillas 02311 y 02312: “Nueva declaración art. 12.2.b) RDLey 19/2020 no complementaria:

importe que resultó a ingresar / devolución solicitada en la declaración originaria.

- Estas claves pueden tener signo positivo o negativo.

- La clave 02311 es incompatible con la clave 00619.

- La clave 02312 es incompatible con la clave 00620.

ABONO DE DEDUCCIONES I + D + I POR INSUFICIENCIA DE CUOTA (OPCIÓN 39.2 LIS) (01234

,00083 Y 01332)

Este apartado se abrirá solamente cuando se hubiera marcado la clave 00059 de caracteres

(Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS).”

Este apartado de la página 14 bis no se abrirá para las claves 00009 y 00010. En estos casos y

además esté marcada la clave 00028, se hará el control 01234 = 00083 + 01332. En caso

contrario se mostrará mensaje de rechazo. Si no estuviera marcada la clave 00028 no sería

preciso efectuar este control y 00083 se trasladará automáticamente el importe al cumplimentar

01234:

00083 = 01234

Si no está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 01234 de la página 19 a

la clave 01234 y 00083 de la página 14 bis: 00083 página 14 bis = 01234 de la página 14 bis =

01234 de la página 19.

Si está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 01234 de la página 19 a la

clave 01234 de la página 14 bis y la clave 00083 será abierta de cumplimentación manual, y sólo

admitirá importes positivos.

Se establece el siguiente control:

01234 = 00083 + 01332. En caso contrario mensaje de rechazo. ”Abono de deducciones I+D+I por

insuficiencia de cuota (opción 39.2 L.I.S). El importe de la clave 01234 tiene que ser igual a la

suma de importes de las claves 00083 + 01332 (pág. 14 bis)”

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Control del importe máximo de la deducción aplicada o abonada: Ver especificaciones de cálculo

del apartado deducción I + D + i excluidas de límite. Opciones art. 39.2 LIS (Pag. 19 del modelo

200).

ABONO DE DEDUCCIONES I + D + I POR INSUFICIENCIA DE CUOTA (OPCIÓN 39.2 LIS) (01332)

Para la cumplimentación de la clave 01332 se abrirá la página 26.

Este apartado sólo se abrirá si se hubiera marcado la clave 00059 de caracteres (Opciones arts.

39.2 y 39.3 LIS) y la clave 00028.

01332 (pág 26) = 01334 + 01335 + 01336 + 01337

01332 (pág 14 bis) = 01332 (pág 26)

Sólo admitirá importes positivos.

ABONO DE DEDUCCIONES POR PRODUCCIONES CINEMATOGRÁFICAS EXTRANJERAS (ART. 39.3 LIS)

(01200, 01042 Y 01333)

La clave 01042 será abierta de cumplimentación manual, y sólo admitirá importes positivos.

01200 = 01042 + 01333

Para la cumplimentación de la clave 01333 se abrirá la página 26. Este apartado sólo se

abrirá si se hubiera marcado la clave 00028. Sólo admitirá importes positivos.

01333 (pág. 14 bis) = 01333 (pág. 26)

01333 (pág. 26) = 01338 + 01339 + 01340 + 01341

Se exige una inversión mínima de 1.000.000 euros para practicar la deducción al 20%, por

lo que el mínimo de deducción es 200.000 euros, y además se establece que el importe

máximo de la deducción será 3 millones de euros por producción.

Así, se incorporan los siguientes controles:

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Si 01039 + 01200 > 0 y < 200.000 mensaje de advertencia: “El art. 36.2 LIS exige, entre otros

requisitos, que los gastos realizados en territorio español sean, al menos, de un millón de euros”

Si 01039 + 01200 > 0 y > 3.000.000 mensaje de advertencia: “Confirme el importe de la

deducción. Conforme al art. 36.2 LIS no podrá ser superior a 3 millones de euros, por cada

producción realizada.

Se efectuarán también los siguientes controles:

Supuesto en que hay cuota líquida suficiente para aplicar el total de la deducción (no

procede abono)

Si 00582 – 00583 – 00585 – 00584 – 00588 > 0 y > 01039 y 01200 ≠ 0

Entonces se mostrará mensaje de error: Error en el importe de la clave

01200 (abono de deducciones por producciones extranjeras).

LÍQUIDO A INGRESAR O A DEVOLVER (00621 Y 00622).

Puede tener signo positivo o negativo.

00621 = 00611 + 00615 + 00633 + 00617 + 00619 + 02311 - 00083 - 01042

00622 = 00612 + 00616 + 00642 + 00618 + 00620 + 02312 - 01332 - 01333

ABONO POR CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (ART 130 LIS) (00150, 01020 Y 01043)

Cuando se cumplimente la casilla 00150, se abrirá el cuadro de diálogo del apartado conversión

de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Admón. tributaria (art. 130, DA 13ª Y

DT 33ª LIS) de la página 20 ter.

Este apartado no se abrirá para las claves 00009 y 00010. En estos casos y además esté

marcada la clave 00028, se hará el control 00150 = 01020 + 01043. En caso contrario se mostrará

mensaje de rechazo. Si no estuviera marcada la clave 00028 no sería preciso efectuar este

control y 01020 se trasladará automáticamente el importe al cumplimentar 00150:

01020 = 00150

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Si no está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 00150 de la página 20

ter a la clave 00150 y 01020 de la página 14 bis. 00150 página 20 ter = 00150 de la página 14 bis

= 01020 de la página 14 bis.

Si está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 00150 de la página 20 ter a

la clave 00150 de la página 14 bis y la clave 01020 será abierta de cumplimentación manual, y

sólo admitirá importes positivos.

Clave 00150 pág. 14 bis = clave 00150 pág. 20 ter

Control: clave 00150 = 01020 + 01043. En caso contrario se mostrará mensaje de error.

COMPENSACIÓN POR CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE

A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (ART 130 LIS) (00506, 01021 Y 01044)

Cuando se cumplimente la casilla 00506, se abrirá el cuadro de diálogo del apartado conversión

de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Admón. tributaria (art. 130, DA 13ª Y

DT 33ª LIS) de la página 20 ter.

Este apartado no se abrirá para las claves 00009 y 00010. En estos casos y además esté

marcada la clave 00028, se hará el control 00506 = 01021 + 01044. En caso contrario se mostrará

mensaje de rechazo. Si no estuviera marcada la clave 00028 no sería preciso efectuar este control

y 01021 se trasladará automáticamente el importe al cumplimentar 00506:

01021 = 00506

Si no está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 00506 de la página 20

ter a la clave 00506 y 01021 de la página 14 bis. 00506 página 20 ter = 00506 de la página 14 bis

= 01021 de la página 14 bis.

Si está marcado el carácter 00028, se trasladará el importe de la clave 00506 de la página 20 ter a

las clave 00506 de la página 14 bis y la clave 01021 será abierta de cumplimentación manual, y

solo admitirá valores positivos.Clave 00506 pág. 14 bis = clave 00506 pág. 20 ter

Control: clave 00506 = 01021 + 01044. En caso contrario se mostrará mensaje de error.

Empresa

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130

Empresa

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131

PÁGINA 15

DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS .



02194 y 02195 de este apartado (Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se

trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y del 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).

Para el resto de claves de este apartado ver especificaciones de la clave 00547 (página 13 del

modelo).

Las entidades dominantes y dependientes de grupo fiscal, claves 00009 y 00010 no

cumplimentarán este apartado. No obstante, se imprimirá la página correspondiente con los datos

identificativos del declarante.

DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA RDL 4/2004

Para las deducciones por doble imposición, ya sean originadas bajo el RDL 4/2004 provenientes

de ejercicios anteriores, o bien generadas bajo la nueva LIS, el límite, con carácter general, es la

cuota íntegra del ejercicio, la casilla 00562. Para contribuyentes con cifra de negocios de al menos

20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el período

impositivo desde 1-1-2016 el límite anterior será del 50% de la cuota íntegra para las deducciones

para evitar la doble imposición internacional previstas en los artículos 31, 32 y 100.11, así como,

para las deducciones para evitar la doble imposición de la DT 23ª LIS, según se establece en la

DA 15ª LIS.

Con carácter previo a la cumplimentación de este apartado se mostrará el siguiente mensaje


21):

Empresa

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Indique su volumen de operaciones a efectos de determinar, si proceden, los límites para las

deducciones para evitar la doble imposición internacional previstas en los artículos 31, 32 y

100.11, así como, para las deducciones para evitar la doble imposición de la DT 23ª LIS:

1- Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios (INCN) sea inferior a 20


impositivo






impositivo






00570, 01344, 01280, 00572, 00571, 00573 y 00575 ≤ 0,50 x (00562 + 01038)

DI interna de ejerc. anteriores

Los saldos de deducciones por doble imposición interna de años anteriores deben actualizarse

cuando el tipo impositivo del ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el período de

generación.

Forma de cumplimentación:

Empresa

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133

1- En la primera pantalla de acceso a los datos de este apartado sólo estarán abiertos para

su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción

pendiente” (claves 00104, 00106, 00108, 00110, 00112, 00114 y 00735, en su caso).

2- Si se cumplimenta algún dato en estas claves deberá salir en pantalla el siguiente mensaje

o similar (es cuando le damos la “opción” al usuario):

Para determinar los saldos pendientes de años anteriores de deducciones por doble

imposición debe tenerse en cuenta el tipo de gravamen vigente en el periodo de

generación. ¿Desea efectuar el cálculo mediante SOCIEDADES WEB?

SI / NO / CANCELAR

3- Si marca la opción “SI” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que

corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”.

Es decir, si se cumplimentó la clave 00106 ahora se abriría la clave 00107. Si no se

cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldría el siguiente mensaje o

similar: Debe cumplimentar todas las claves de la fila de deducciones doble imposición.

ACEPTAR / CANCELAR. Si se cancela se borrarían todos los datos de la fila. Si se acepta

el cursor le llevaría a la clave 00107.

4- Una vez cumplimentada la clave 00107, a continuación SOCIEDADES WEB calcularía los

importes de las claves 00103 “tipo gravamen 2019” (excepto en el caso de cooperativas

fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el carácter 00064 + 00012, así como en los

supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por

el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562, 00282 y

00284 (o, en su caso, las que correspondan a la columna, “2019 deducción pendiente” y

”Deducción pendiente períodos futuros” según la fila cumplimentada).

Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 00017

ó 00018) la clave 00103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por

el usuario, ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los

rendimientos que originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen.

También se cumplimentará manualmente la clave 00103:

Empresa

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134

- Cuando se hubiera marcado el carácter 00057 y el carácter 00064 + 00012

- En los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente

manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y

00562.

- En los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556 cuando

carácter = 00013.

- Cuando la clave 00019 combinada con 00030 ó 00047, o clave 00019 con ejercicios

distintos al de la declaración y excepcionalmente coincida el importe de la clave [01330] y

[00562] ó bien la clave [01330] no tenga contenido y sí lo tenga la clave [00562].

Para estos supuestos, en primer lugar se abrirá la clave 00103 para su cumplimentación

(campo abierto sin controles) y posteriormente SOCIEDADES WEB calcularía los importes

de las claves 00282 y 00284 (o, en su caso, las que correspondan a la columna, “2019

deducción pendiente” y ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”, según la fila

cumplimentada), al igual que lo especificado para el resto de supuestos.

5- Finalmente el usuario introduciría el dato correspondiente a la clave 00283 (“Aplicado en

esta liquidación”) y se recalcularía la 00284 (o, en su caso, las que correspondan a la

columna ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”, según la fila cumplimentada). No

obstante, debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos

previamente por el usuario.

Esta operativa se aplicaría a cada una de las filas de este apartado.

De este modo se asegura la cumplimentación completa de las filas y se evitan los

mensajes de aviso en el chequeo de la declaración.

6- Si marca la opción “NO” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que

corresponda a la columna “Aplicado en esta liquidación” (clave 00283 del ejemplo).

SOCIEDADES WEB trasladaría el importe de las claves de la columna Deducción

pendiente (clave 00106 del ejemplo) a la columna “2019 deducción pendiente” (clave

00282 del ejemplo), calculando también las claves de la columna ”Pendiente de aplicación

en períodos futuros” (clave 00284 del ejemplo). En este caso las claves que correspondan

a las columnas “Tipo gravamen periodo generación” aparecerán sombreadas ya que

SOCIEDADES WEB no va a efectuar el cálculo de la clave 00282 sino que sólo traslada el

Empresa

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135

importe consignado en la 00106. No obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos

informativos) el importe de la clave 00103 (excepto para las cooperativas fiscalmente

protegidas, el carácter 00012 SOCIMIS, así como en los supuestos especificados en que la

cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente

coincida el importe de las claves 01330 y 00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea

igual o mayor que la clave 00556 cuando carácter = 00013.

7- Si marca la opción “CANCELAR” se borrarían todos los datos de la fila.

Por lo tanto, en este apartado son de cumplimentación manual (por el usuario) las claves

pertenecientes a las siguientes columnas:

- Deducción pendiente

- Tipo gravamen período generación (sólo en caso de “opción SI”)

- Aplicado en esta liquidación.

La clave 00103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el 00064

+ 00012 así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se

cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las

claves 01330 y 00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la

clave 00556 cuando carácter = 00013.

Son de cumplimentación automática (por SOCIEDADES WEB) la clave 00103 (Tipo

gravamen 2019), excepto cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el

00064 + 00012 así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562)

se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las

claves 01330 y 00562, y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la

clave 00556 cuando carácter = 00013 y las claves pertenecientes a las siguientes

columnas:

- 2019 deducción pendiente

- Pendiente de aplicación en períodos futuros

Si cuota íntegra (clave 00562) es igual a cero se inhabilita la columna del check y de la deducción

aplicada, y SOCIEDADES WEB debe funcionar con comportamiento “no”

Empresa

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Columna “Deducción pendiente”.

00116 = 00104 + 00106 + 00108 + 00110 + 00112 + 00114 + 00735

Clave 00103.

La clave 00103 se calculará del siguiente modo:

Para la clave 00013

00103 = 00562 / 00556 x 100 (Para este cálculo la clave 00562 deberá constar con

todos los decimales)

Para el resto de claves:



Figurará con cuatro decimales (sin redondear). En los supuestos en que el número de decimales

sea superior a cuatro, no obstante no se perderán los decimales restantes ya que serán tenidos

en cuenta por SOCIEDADES WEB al efectuar el cálculo de las claves correspondientes a la

columna 2019 deducción pendiente (claves, 00846, 00282, 00702, 00071, 00025, 00714 y 00736).



el usuario (campo abierto sin controles), ya que en función del carácter cooperativo o

extracooperativo de los rendimientos que originan la deducción será aplicable un tipo

distinto de gravamen. También se cumplimentará manualmente la clave 00103:

- Cuando se hubiera marcado el carácter 00057 o los caracteres 00064 + 00012.



00562.


carácter = 00013.

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distintos al de la declaración y excepcionalmente coincida el importe de las claves [01330]

y [00562] ó bien la clave [01330] no tenga contenido y sí lo tenga la clave [00562].

Columna “2019 deducción pendiente” :

En los supuestos en que no se efectúe el cálculo (D. I. períodos anteriores que hubieran marcado

la opción “NO”):

00846 = 00104

00282 = 00106

00702 = 00108

00071 = 00110

00025 = 00112

00714 = 00114

00736 = 00735

En los supuestos en que se efectúe el cálculo:

Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2019 se debe tener en cuenta el tipo

de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe se obtendrá

multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo numerador sea el tipo de

gravamen vigente en 2019 y el denominador sea el tipo de gravamen que aplicó la entidad en el

periodo de generación. El tipo de gravamen del periodo de generación podría no coincidir con el

consignado en la clave 00558 (tipo de gravamen) de la declaración y debe calcularse por el

usuario dividiendo el importe de la cuota íntegra (clave 00562) entre el importe de la base

imponible (clave 01330) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas, el

carácter 00012, así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se

cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves

01330 y 00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556

cuando carácter = 00013.

00846 = clave 00104 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00105 / 100)

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Para el carácter 00013 y clave 00562 inferior a clave 00556, se sustituirán en las fórmulas

anteriores las referencias a la clave 01330 por clave 00556.

Para cooperativas fiscalmente protegidas:

00846 = clave 00104 x (clave 00103 / 100) / (clave 00105 / 100)







Para ambos supuestos:

00117 = 00846 + 00282 + 00702 + 00071 + 00025 + 00714 + 00736

Columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros”.

Debe cumplirse que:

00847 ≤ 00846 00848 = 00846 - 00847

00283 ≤ 00282 00284 = 00282 - 00283

00703 ≤ 00702 00707 = 00702 - 00703

00187 ≤ 00071 00300 = 00071 - 00187

00026 ≤ 00025 00027 = 00025 - 00026

Empresa

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00715 ≤ 00714 00716 = 00714 - 00715

00737 ≤ 00736 00738 = 00736 - 00737

00121 ≤ 00120 00122 = 00120 - 00121

00125 ≤ 00124 00126 = 00124 - 00125

00129 ≤ 00128 00130 = 00128 - 00129

00570 = 00847 + 00283 + 00703 + 00187 + 00026 + 00715 + 00737

00118 = 00848 + 00284 + 00707 + 00300 + 00027 + 00716 + 00738

El importe de la clave 00570 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14 del

modelo.




DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA (DT 23ª.1 LIS)

Apartado DI interna ejercicios anteriores



02197, 02198, 02199 y 02200 de este apartado. (Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas

claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y del 2019 cuando el tipo de

ejercicio sea ≠ 1).

Los saldos de deducciones por doble imposición interna de años anteriores deben actualizarse

cuando el tipo impositivo del ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el período de

generación.


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su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción pendiente”

(claves 00101, 00122, 01595, 01828 y 02196).

2- Si se cumplimenta cualquiera de estas claves saldrá la siguiente ventana:

Hay dos opciones, que SOCIEDADES WEB calcule o no el importe a aplicar en esta

liquidación o pendiente a aplicar en periodos futuros:

¿Desea efectuar el cálculo mediante SOCIEDADES WEB?

SI / NO


corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”.

Es decir, si se cumplimentó la clave 00101 ahora se abriría la clave 00102. Si no se

cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldrá el siguiente mensaje:

“Si se desea efectuar el cálculo mediante Sociedades web 2019, debe rellenar el tipo de

gravamen del período de generación”.

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141

Si se cancela la ventana se borrarían todos los datos de la fila.

4- Una vez cumplimentada la clave 00102, a continuación SOCIEDADES WEB calcularía los

importes de las claves 00103 “tipo gravamen 2019” (excepto en el caso de cooperativas

fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el carácter 00064 + 00012, así como en los

supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el

usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562, 00119 y 00120

(o, en su caso, las que correspondan a la columna, “2019 deducción pendiente” y ”Deducción

pendiente períodos futuros” según la fila cumplimentada).

Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 00017 ó

00018) la clave 00103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por el

usuario, ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los rendimientos que

originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen. También se cumplimentará

manualmente la clave 00103:

- Cuando se hubiera marcado el carácter 00057 y el carácter 00064 + 00012



00562.


carácter = 00013.





(campo abierto sin controles) y SOCIEDADES WEB calcularía los importes de las claves

00119 y 00120 (o, en su caso, las que correspondan a la columna, “2019 deducción

Empresa

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142

pendiente” y ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”, según la fila cumplimentada), al

igual que lo especificado para el resto de supuestos.



columna ”Pendiente de aplicación en períodos futuros”, según la fila cumplimentada). No

obstante, debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos









00119 del ejemplo), calculando también las claves de la columna ”Pendiente de aplicación

en períodos futuros” (clave 00121 del ejemplo), teniendo en cuenta los límites en función

del importe de la cifra de negocios. En este caso las claves que correspondan a las

columnas “Tipo gravamen periodo generación” aparecerán sombreadas ya que

SOCIEDADES WEB no va a efectuar el cálculo de la clave 00119 sino que sólo traslada el

importe consignado en la 00101. No obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos

informativos) el importe de la clave 00103 (excepto para las cooperativas fiscalmente

protegidas, el carácter 00012 SOCIMIS, así como en los supuestos especificados en que la

cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente

coincida el importe de las claves 01330 y 00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea

igual o mayor que la clave 00556 cuando carácter = 00013.




Empresa

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143



- Aplicado en esta liquidación.

La clave 00103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el 00064

+ 00012 así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se




Son de cumplimentación automática (por SOCIEDADES WEB) la clave 00103 (Tipo

gravamen 2019), excepto cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 00057 y el

00064 + 00012 así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562)


claves 01330 y 00562, y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la

clave 00556 cuando carácter = 00013 y las claves pertenecientes a las siguientes

columnas:




aplicada, y SOCIEDADES WEB debe funcionar con comportamiento “no”.

Columna “Deducción pendiente”.

001342 = 00101 + 00122 + 01595 + 01828 + 02196

Clave 00103.


Para la clave 00013:




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Figurará con cuatro decimales (sin redondear). En los supuestos en que el número de decimales

sea superior a cuatro, no obstante no se perderán los decimales restantes ya que serán tenidos

en cuenta por SOCIEDADES WEB al efectuar el cálculo de las claves correspondientes a la

columna 2019 deducción pendiente (claves, 00119, 00124, 01597, 01830 y 02198).





distinto de gravamen. También se cumplimentará manualmente la clave 00103:




00562.


carácter = 00013.




Columna “2019 deducción pendiente”:



00119 = 00101

00124 = 00122

01597 = 01595

01830 = 01828

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145

02198 = 02196

En los supuestos en que se efectúe el cálculo (D. I. períodos anteriores que hubieran marcado la

opción “SI”):

Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2019 se debe tener en cuenta el tipo

de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe se obtendrá

multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo numerador sea el tipo de

gravamen vigente en 2019 y el denominador sea el tipo de gravamen que aplicó la entidad en el

periodo de generación. El tipo de gravamen del periodo de generación podría no coincidir con el

consignado en la clave 00558 (tipo de gravamen) de la declaración y debe calcularse por el

usuario dividiendo el importe de la cuota íntegra (clave 00562) entre el importe de la base

imponible (clave 01330) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas, el

carácter 00012, así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se

cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves

01330 y 00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556

cuando carácter = 00013.













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01343 = 00119 + 00124 + 01597 + 01830 + 02198

Columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros”.

Debe cumplirse que:

00120 ≤ 00119 00121 = 00120 - 00119

00125 ≤ 00124 00126 = 00125 - 00124

01598 ≤ 01597 01599 = 01597 – 01598

01831 ≤ 01830 01832 = 01830 - 01831

02199 ≤ 02198 02200 = 02198 - 02199

01344 = 00120 + 00125 + 01598 + 01831 + 02199

01345 = 00121 + 00126 + 01599 + 01832 + 02200


modelo.

Apartado DI interna 2019

La casilla 00127 tiene la opción de que SOCIEDADES WEB realice el cálculo para aplicar el

máximo de deducción o que el contribuyente aplique la reducción que quiera en todo caso deberá

de tenerse en cuenta el límite en función del importe neto de la cifra de negocios (no se mostrará

este mensaje en los supuestos que ya se haya cumplimentado previamente este apartado de la

página 21):

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Indique su volumen de operaciones a efectos de determinar, si proceden, los límites para las

deducciones para evitar la doble imposición internacional previstas en los artículos 31, 32 y

100.11, así como, para las deducciones para evitar la doble imposición de la DT 23ª LIS:

1- Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios (INCN) sea inferior a 20 millones







impositivo






00570, 01344, 01280, 00572, 00571, 00573 y 00575 ≤ 0,50 x (00562)

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01346 = 00127

01280 = 00128

01347 = 00129

00129 = 00127 – 00128; 00128 ≤ 00127

01347 = 01346 – 01280; 01280 ≤ 01346




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PÁGINA 16

DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL RDL 4/2004.

D.I internacional ejercicios anteriores.

Los saldos de deducciones por doble imposición internacional de ejercicios anteriores deben

actualizarse cuando el tipo impositivo del ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el

período de generación.




pendiente” (claves 00153, 00154, 00155, 00156, 00157, 00158, 00159, 00720, 00739 y

00134, en su caso).

2- Si se cumplimenta algún dato en estas claves deberá salir en pantalla el siguiente mensaje

o similar (es cuando le damos la “opción” al usuario):

Para determinar los saldos pendientes de años anteriores de deducciones por doble

imposición internacional (excepto las deducciones a las que se refiere el art. 31.1.a) del

RDL 4/2004) debe tenerse en cuenta el tipo de gravamen vigente en el periodo de

generación. ¿Desea efectuar el cálculo mediante SOCIEDADES WEB?

SI / NO / CANCELAR


corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”

Es decir, por ejemplo, si se cumplimentó la clave 00154 ahora se abriría la clave 00729. Si

no se cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldría el siguiente

mensaje o similar: Debe cumplimentar todas las claves de la fila de deducciones doble

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imposición. ACEPTAR / CANCELAR. Si se cancela se borrarían todos los datos de la fila.

Si se acepta el cursor le llevaría a la clave 00729.

4- Una vez cumplimentada la clave 00729, a continuación el SOCIEDADES WEB calcularía

los importes de las claves 00103 “tipo gravamen 2019” (excepto cooperativas fiscalmente

protegidas, régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI

(carácter 00064), así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562)


claves 01330 y 00562, 00849 y 00197 (o, en su caso, las que correspondan a las columnas

“2019 deducción pendiente” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros” según la fila

cumplimentada).



el usuario, ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los

rendimientos que originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen.


- Cuando se hubiera marcado régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen

fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064) + (00012).



00562.





(campo abierto sin controles) y posteriormente SOCIEDADES WEB calcularía los importes

de las claves 00849 y 00197 (o, en su caso, las que correspondan a la columna, “2019

deducción pendiente” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros” según la fila

cumplimentada), al igual que lo especificado para el resto de supuestos.

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columna ”Pendiente de aplicación en períodos futuros” según la fila cumplimentada). No

obstante debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos









00849 del ejemplo), calculando también las claves de la columna “Pendiente de aplicación

en períodos futuros” (clave 00197 del ejemplo). En este caso las claves que correspondan

a la columna “Tipo gravamen periodo generación” aparecerán sombreadas ya que el

programa no va a efectuar el cálculo de la clave 00849 sino que sólo traslada el importe

consignado en la 00154. No obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el

importe de la clave 00103 (excepto cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal

salida SOCIMI (carácter 00057), régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064), así como

en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente


00562).






- Aplicado en esta liquidación

- Clave 00103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal salida

SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064)

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Son de cumplimentación automática (por SOCIEDADES WEB) la clave 00103 (fila Tipo

gravamen 2019) excepto cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal salida

SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064), así como en

los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente

por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562 y las

claves pertenecientes a las siguientes columnas:




aplicada y SOCIEDADES WEB debe funcionar con comportamiento “no”.

Columna “Deducción pendiente”

00160 = 00153 + 00154 + 00155 + 00156 + 00157 + 00158 + 00159 + 00720 + 00739

+ 00134

Columna “2019 deducción pendiente” :



00637 = 00153

00849 = 00154

00285 = 00155

00825 = 00156

00001 = 00157

00028 = 00158

00717 = 00159

00722 = 00720

00740 = 00739

00135 = 00134

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153

En los supuestos en que se efectúe el cálculo:

Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2019 se debe tener en

cuenta el tipo de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe

se obtendrá multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo

numerador sea el tipo de gravamen vigente en 2019 y el denominador sea el tipo de

gravamen que aplicó la entidad en el periodo de generación. El tipo de gravamen del

periodo de generación podría no coincidir con el consignado en la clave 00558 (tipo de

gravamen) de la declaración y debe calcularse por el usuario dividiendo el importe de la

cuota íntegra (clave 00562) entre el importe de la base imponible después de la reserva de

nivelación (clave 01330) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas

régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter

00064), así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se



















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00161 = 00637 + 00849 + 00285 + 00825 + 00001 + 00028 + 00717 + 00722 +

00740 + 00135

Columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros”

Debe cumplirse que:

00638 ≤ 00637 00639 = 00638 - 00637

00894 ≤ 00849 00197 = 00849 - 00894

00286 ≤ 00285 00287 = 00285 - 00286

00826 ≤ 00825 00827 = 00825 - 00826

00002 ≤ 00001 00003 = 00001 - 00002

00029 ≤ 00028 00030 = 00028 - 00029

00718 ≤ 00717 00719 = 00717 - 00718

00723 ≤ 00722 00724 = 00722 - 00723

00741 ≤ 00740 00742 = 00740 - 00741

00136 ≤ 00135 00137 = 00135 – 00136

00572 = 00638 + 00894 + 00286 + 00826 + 00002 + 00029 + 00718 + 00723 +

00741 + 00136

00162 = 00639 + 00197 + 00287 + 00827 + 00003 + 00030 + 00719 + 00724 +

00742 + 00137

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modelo.

Controles:

Se introducen mensajes de aviso para los supuestos de balances N, A, P:

- Cuando los importes pendientes de compensación de bases imponibles negativas

de períodos anteriores (claves 00640, 00643, 00646, 00649, 00652, 00655, 00658,

00661, 00664, 00667, 00743, 00275, 00608, 00704, 00013, 00725, 00534, 00607,

01045, 01519, 01592, 01825 y 02193), tengan contenido y superen la mayor de las

2 cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de

negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.

- Cuando los importes pendientes de deducción por doble imposición interna de

ejercicios anteriores (claves 00104, 00106, 00108, 00110, 00112, 00114, 00735,

00101, 00122, 01595, 01828 y 02196), tengan contenido y superen la mayor de las

2 cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de


- Cuando los importes pendientes de deducción por doble imposición internacional de

períodos anteriores (claves 00153, 00154, 00155, 00156, 00157, 00158, 00159,

00720, 00739, 00134, 01054, 01348, 01770, 01833 y 02201), tengan contenido y

superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180,

pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.




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DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL L .I.S.

En este apartado se distinguen 2 grupos:

A) D.I. internacional períodos anteriores

El funcionamiento de las columnas “Deducción pendiente”, “Tipo gravamen período generación”,

“2019 deducción pendiente”, “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos

futuros” es coincidente con el previsto para el apartado “Deducciones doble imposición

internacional RDL 4/2004.

00131 = 01054 + 01348 + 01770 + 01883 + 02201

00132 = 01051 + 01350 + 01772 + 01835 + 02203

00571 = 01052 + 01351 + 01773 + 01836 + 02204

00133 = 01053 + 01352 + 01774 + 01837 + 02205

01054 x (00103/01050) = 01051

01348 x (00103/01349) = 01350

01770 x (00103/01771) = 01772

01833 x (00103/01834) = 01835

02201 x (00103/02202) = 02203

01053 = 01051 – 01052 01052 ≤ 01051

01352 = 01350 – 01351 01352 ≤ 01351

01774 = 01772 – 01773 01774 ≤ 01773

01837 = 01835 – 01836 01837 ≤ 01836

02205 = 02203 – 02204 02205 ≤ 02204

00133 = 00132 – 00571 00571 ≤ 00133

En los casos de que el periodo impositivo = 2019 y el tipo de ejercicio = 1, NO procede la

cumplimentación de las casillas 02201, 02202, 02203, 02204 y 02205.

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B) D.I. internacional períodos 2019

Para estas claves, al no hacerse el cálculo de la deducción pendiente, el funcionamiento es similar

al previsto para el apartado “Deducciones doble imposición internacional RDL 4/2004 en la

“opción” NO



generada” (claves 00163 y 00167).

2- Una vez cumplimentadas alguna de las claves anteriores se abriría la clave de la fila que

se hubiese cumplimentado que corresponda a la columna “Aplicado en esta liquidación”.

SOCIEDADES WEB calcularía posteriormente las claves de la columna “Pendiente de

aplicación en períodos futuros”.

00166 = 00163 – 00165

00170 = 00167 – 00169

Se calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave 103.

Columna “Deducción generada”

00171 = 00163 + 00167

Clave 00103


Para la clave 00013 (AIE o UTE):



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158




Figurará con cuatro decimales (sin redondear).





distinto de gravamen.





00562.


carácter = 00013.




Columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros”

00573 = 00165 + 00169

00174 = 00166 + 00170

00174 = 00171 – 00573 00573 ≤ 00171

00165 ≤ 00163 00169 ≤ 00167


modelo.

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DEDUCCIÓN D.T. 24ª.7 L.I.S. Y ART. 42 RDL 4/2004 Y ART. 36 TER LEY 43/95.




trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y del 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).

IMPORTANTE: Se precisa conocer el importe de la deducción generada en el propio período

impositivo correspondiente a “Investigación y desarrollo” e “Innovación tecnológica” antes de

cumplimentar el resto de campos de esta pantalla para que SOCIEDADES WEB pueda determinar

si aplica el límite del 25% o del 50%. Por ello debe pedirse esta información justo antes del acceso

a los campos de esta pantalla, tal como se indica a continuación:

Deducción generada en el período impositivo

Investigación y desarrollo A

Innovación tecnológica B

En esta pantalla se indicará también que el importe consignado en la casilla “A” se trasladará

automáticamente a la casilla 00798 (Deducción generada en 2019 por Investigación y desarrollo) y

el importe consignado en la casilla “B” se trasladará automáticamente a la casilla 00096

(Deducción generada en 2019 por Innovación tecnológica).

SOCIEDADES WEB controlará si (A + B) > 0’1 x (00582) para la aplicación de los límites.

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160

No obstante, si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias” la

información anterior se pedirá del siguiente modo:

RÉGIMEN GENERAL RÉGIMEN CANARIAS

Deduc. generada Deduc. generada

en el período impositivo en el período impositivo

Investigación y desarrollo A C Innovación tecnológica B D


automáticamente a la casilla 00798 (Deducción generada en 2019 por Investigación y desarrollo),


(Deducción generada en 2019 por Innovación tecnológica), el importe consignado en la casilla “C”

se trasladará automáticamente a la casilla 02287 (Deducción generada en 2019 por Investigación

y desarrollo en Canarias) y el importe consignado en la casilla “D” se trasladará automáticamente

a la casilla 02288 (Deducción generada en 2019 por Innovación tecnológica en Canarias).

En este supuesto SOCIEDADES WEB controlará si (A + B + C + D) > 0’1 x (00582) para la

aplicación de los límites.

Deberá cumplirse que:

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1. Caso general.

00588 ≤ 0’25 x (00582)

00839 ≤ 0’25 x 00582 00933 ≤ 0’25 x 00582 00298 ≤ 0’25 x 00582 00091 ≤ 0’25 x 00582 00005 ≤ 0’25 x 00582 00032 ≤ 0’25 x 00582 00023 ≤ 0’25 x 00582 00041 ≤ 0’25 x 00582 00139 ≤ 0’25 x 00582 00142 ≤ 0’25 x 00582 00585 ≤ 0’25 x 00582 00189 ≤ 0’25 x 00582 00804 ≤ 0’25 x 00582 01056 ≤ 0’25 x 00582 00708 ≤ 0’25 x 00582 01354 ≤ 0’25 x 00582 01776 ≤ 0’25 x 00582 01839 ≤ 0’25 x 00582 02207 ≤ 0’25 x 00582

2. Caso especial.

No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por gastos en investigación y

desarrollo e innovación tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x

(00582), entonces se sustituirá 0,25 por 0,5 en los importes consignados en el caso

general.

Además deberán tenerse en cuenta las deducciones para incentivar determinadas actividades

(Cap.IV Tít. VI y DT 24ª.3 LIS)

Por tanto:

[00585] + [00588] ≤ 0’25 x 00582

No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por investigación y desarrollo e innovación

tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x (00582):

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162

Si 00798 + 00096 > 10% [00582], entonces:

[00585] + [00588] ≤ 0,50 x [00582]

No obstante, si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias”

SOCIEDADES WEB controlará si (A + B + C + D) > 0’1 x (00582) para la aplicación de los límites.

Si [00585] + [00588] > 0,25 x [00582] ═> Error

“No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por investigación y desarrollo e innovación

tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x (00582):

Si 00798 + 00096 > 10% [00582], entonces:

Si [00585] + [00588] > 0,50 x [00582] ═> Error

Si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias”, SOCIEDADES

WEB controlará si (A+B+C+D) > 0,1 x (00582) para la aplicación del porcentaje del 0,50.

Además:

00585 ≤ 00841 00843 = 00841 – (00932 – 00933) - 00585

00839 ≤ 00838

00933 ≤ 00932 00934 = 00932 – 00933

00298 ≤ 00297 00299 = 00297 – 00298

00091 ≤ 00090 00092 = 00090 – 00091

00005 ≤ 00004 00006 = 00004 – 00005

00032 ≤ 00031 00033 = 00031 - 00032

00023 ≤ 00022 00024 = 00022 – 00023

00041 ≤ 00040 00042 = 00040 - 00041

00139 ≤ 00138 00140 = 00138 – 00139

00142 ≤ 00141 00143 = 00141 – 00142

00189 ≤ 00188 00190 = 00188 – 00189

00804 ≤ 00803 00805 = 00803 – 00804

01056 ≤ 01055 01057 = 01055 – 01056

00708 ≤ 00700 00709 = 00700 – 00708

01354 ≤ 01353 01355 = 01353 – 01354

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163

01776 ≤ 01775 01777 = 01775 – 01776

01839 ≤ 01838 01840 = 01838 – 01839

02207 ≤ 02206 02208 = 02206 – 02207

00841 = 00838 + 00932 + 00297 + 00090 + 00004 + 00031 + 00022 + 00040 +

00138 + 00141 + 00188 + 00803 + 01055 + 00700 + 01353 + 01775 + 01838 + 02206

00585 = 00839 + 00933 + 00298 + 00091 + 00005 + 00032 + 00023 + 00041 +

00139 + 00142 + 00189 + 00804 + 01056 + 00708 + 01354 + 01776 + 01839 + 02207

00843 = 00934 + 00299 + 00092 + 00006 + 00033 + 00024 + 00042 + 00140 +

00143 + 00190 + 00805 + 01057 + 00709 + 01355 + 01777 + 01840 + 02208

Cuando se cumplimente la casilla 02206 por importe igual o superior a 50.000 euros se

abriría una ventana con el siguiente texto o similar: “Identifique los elementos transmitidos

y la entidad/es a la que se transmiten. Consigne en la página 21 el Número de Referencia

de Sociedades (NRS) de la documentación presentada telemáticamente”.

En estos casos se validará que ha consignado algún Número de Referencia de Sociedades

(NRS) en el apartado de presentación de documentación previa en la sede electrónica de

la página 21. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.

Cuando concurran las circunstancias para que salgan ambos mensajes de advertencia

(FJD/RIC) se validará que solo se muestre uno de los dos y una vez completado el NRS

correspondiente que no se muestre el otro mensaje de advertencia


modelo.




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SOCIEDADES WEB 2019 Página 16 bis

164

PÁGINA 16 BIS

DEDUCCIONES DISPOSICIÓN TRANSITORIA 24ª.1 LIS

Debe cumplirse que: 00750 ≤ 0’35 x 00582 00753 ≤ 0’35 x 00582 00756 ≤ 0’35 x 00582 00759 ≤ 0’35 x 00582 00584 ≤ 0’35 x 00582 00762 ≤ 0’35 x 00582 00745 ≤ 0’35 x 00582 00783 ≤ 0’35 x 00582

Además:

00764 = 00749 + 00752 + 00755 + 00758 + 00761 + 00744 + 00779

00584 = 00750 + 00753 + 00756 + 00759 + 00762 + 00745 + 00783

00765 = 00754 + 00757 + 00760 + 00763 + 00746 + 00784

00750 ≤ 00749

00753 ≤ 00752 00754 = 00752 - 00753

00756 ≤ 00755 00757 = 00755 – 00756

00759 ≤ 00758 00760 = 00758 – 00759

00762 ≤ 00761 00763 = 00761 – 00762

00745 ≤ 00744 00746 = 00744 – 00745

00783 ≤ 00779 00784 = 00779 – 00783

00584 ≤ 00764 00765 = 00764 – (00749 - 00750) – 00584


modelo.




de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).

Empresa

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165




DEDUCCIONES INVERSIÓN EN CANARIAS CON LÍMITES INCREMENTADOS .

La cumplimentación de este apartado está condicionada a que previamente se haya marcado la

clave 00029 “Régimen especial de Canarias” de la página 1.



02117, 02118, 02122, 02123, 02124, 02125, 02126 y 02127 de este apartado (Por tanto, sí

podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y

2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1. Las claves 02119, 02120 y 02121 precisarán además

que la fecha de inicio del período impositivo sea a partir del 7 de noviembre de 2018).

Debe cumplirse que:

1. Caso general.

1.a. Activos fijos:

00855 + 00858 + 00861 + 00864 + 00884 + 00789 + 01358 + 01779 + 00853 + 02117

≤ 0’7 x (00582)

00855 ≤ 0,7 x (00582)

00858 ≤ 0,7 x (00582)

00861 ≤ 0,7 x (00582)

00864 ≤ 0,7 x (00582)

00884 ≤ 0,7 x (00582)

00789 ≤ 0,7 x (00582)

01358 ≤ 0,7 x (00582)

01779 ≤ 0,7 x (00582)

Empresa

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166

00853 ≤ 0,7 x (00582)

02117 ≤ 0,7 x (00582)

02210 ≤ 0,5 x (00582)

1.b. Inversiones en Canarias sin La Palma, La Gomera y El Hierro:

00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 + 00867 + 00940 + 00192 + 00614 +

00257 + 00038 + 00045 + 00529 + 00145 + 00148 + 00241 + 01059 + 00802 +

01782 + 02123 + 02213 ≤ 0’6 x (00582)

00869 ≤ 0’6 x (00582)

00872 ≤ 0’6 x (00582)

00875 ≤ 0’6 x (00582)

00878 ≤ 0’6 x (00582)

00881 ≤ 0’6 x (00582)

00867 ≤ 0,6 x (00582)

00940 ≤ 0,6 x (00582)

00192 ≤ 0,6 x (00582)

00614 ≤ 0,6 x (00582)

00257 ≤ 0,6 x (00582)

00038 ≤ 0,6 x (00582)

00045 ≤ 0,6 x (00582)

00529 ≤ 0,6 x (00582)

00145 ≤ 0,6 x (00582)

00148 ≤ 0,6 x (00582)

00241 ≤ 0,6 x (00582)

01059 ≤ 0,6 x (00582)

00802 ≤ 0,6 x (00582)

01782 ≤ 0,6 x (00582)

02123 ≤ 0,6 x (00582)

02213 ≤ 0,6 x (00582)

Empresa

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167

1.c. Inversiones en Canarias con La Palma, La Gomera y El Hierro:

00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 + 00867 + 00940 + 00192 + 00614 +

00257 + 00038 + 00045 + 00529 + 00145 + 00148 + 00241 + 01059 + 00802 +

01782 + 02123 + 02213 + 02120 + 02126 + 02216 ≤ 0’7 x (00582)

02120 ≤ 0,7 x (00582)

02126 ≤ 0,7 x (00582)

02216 ≤ 0,7 x (00582)

El resto de límites individuales igual que para 1.b.

2. Caso especial.

No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por investigación y desarrollo e

innovación tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x (00582), entonces:

00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 + 00867 + 00940 + 00192 + 00614 +

00257 + 00038 + 00045 + 00529 + 00145 + 00148 + 00241 + 01059 + 00802 + 01782

+ 02123 + 02213 ≤ 0’90 x (00582)

Y también (con La Palma, La Gomera y El Hierro):

00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 + 00867 + 00940 + 00192 + 00614 +

00257 + 00038 + 00045 + 00529 + 00145 + 00148 + 00241 + 01059 + 00802 +

01782 + 02123 + 02213 + 02120 + 02126 + 02216 ≤ (00582)

El resto de límites son iguales a los del caso general.


impositivo correspondiente a “Investigación y desarrollo e innovación tecnológica” antes de

cumplimentar el resto de campos de esta pantalla para que SOCIEDADES WEB pueda

determinar si aplica los límites generales o incrementados. Por ello debe pedirse esta

información justo antes del acceso a los campos de esta pantalla, tal como se indica a

continuación:

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168












En este supuesto SOCIEDADES WEB controlará si (A + B + C + D) > 0’1 x (00582) para la


Control de la aplicación de los porcentajes incrementados:

Sin carácter 00059: Si 02212 + 02215 + < [[C] + [D] + => mensaje de rechazo con el

siguiente literal: La suma de los importes consignados en las casillas 02212 y 02215 de la

página 16 bis no puede ser menor a las deducciones sujetas a límite (gastos de

investigación y desarrollo y de innovación tecnológica correspondiente al Régimen

Canarias de la ventana de desglose de la casilla 00590.

Además, en ambos casos (caso general y caso especial) debe cumplirse lo siguiente:

00886 = 00854 + 00857 + 00860 + 00863 + 00883 + 00785 + 01357 + 01778 +

00852 + 02116 + 02209 + 00868 + 00871 + 00874 + 00877 + 00880 + 00866

+ 00939 + 00191 + 00613 + 00200 + 00037 + 00044 + 00528 + 00144 +

Empresa

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169

00147 + 00240 + 01058 + 00791 + 01781 + 02122 + 02212 + 02119 + 02125 +

02215

00590 = 00855 + 00858 + 00861 + 00864 + 00884 + 00789 + 01358 + 01779 +

00853 + 02117 + 02210 + 00869 + 00872 + 00875 + 00878 + 00881 + 00867

+ 00940 + 00192 + 00614 + 00257 + 00038 + 00045 + 00529 + 00145 +

00148 + 00241 + 01059 + 00802 + 01782 + 02123 + 02213 + 02120 + 02126 +

02216

00887 = 01356 + 00859 + 00862 + 00865 + 00885 + 00790 + 01359 + 01780 + 00856

+ 02118 + 02211 + 00873 + 00876 + 00879 + 00882 + 00870 + 00941 +

00193 + 00701 + 00011 + 00039 + 00046 + 00530 + 00146 + 00149 +

00242 + 01060 + 00806 + 01783 + 02124 + 02214 + 02121 + 02127 + 02217

00855 ≤ 00854 01356 = 00854 – 00855

00858 ≤ 00857 00859 = 00857 – 00858

00861 ≤ 00860 00862 = 00860 – 00861

00864 ≤ 00863 00865 = 00863 – 00864

00884 ≤ 00883 00885 = 00883 – 00884

00789 ≤ 00785 00790 = 00785 – 00789

01358 ≤ 01357 01359 = 01357 – 01358

01779 ≤ 01778 01780 = 01778 – 01779

00853 ≤ 00852 00856 = 00852 – 00853

02117 ≤ 02116 02118 = 02116 – 02117

02210 ≤ 02209 02211 = 02209 – 02210

00869 ≤ 00868

00872 ≤ 00871 00873 = 00871 – 00872

00875 ≤ 00874 00876 = 00874 – 00875

00878 ≤ 00877 00879 = 00877 – 00878

00881 ≤ 00880 00882 = 00880 – 00881

00867 ≤ 00866 00870 = 00866 – 00867

00940 ≤ 00939 00941 = 00939 – 00940

00192 ≤ 00191 00193 = 00191 – 00192

Empresa

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170

00614 ≤ 00613 00701 = 00613 – 00614

00257 ≤ 00200 00011 = 00200 – 00257

00038 ≤ 00037 00039 = 00037 - 00038

00045 ≤ 00044 00046 = 00044 - 00045

00529 ≤ 00528 00530 = 00528 – 00529

00145 ≤ 00144 00146 = 00144 – 00145

00148 ≤ 00147 00149 = 00147 – 00148

00241 ≤ 00240 00242 = 00240 – 00241

01059 ≤ 01058 01060 = 01058 – 01059

00802 ≤ 00791 00806 = 00791 – 00802

01782 ≤ 01781 01783 = 01781 – 01782

02123 ≤ 02122 02124 = 02122 – 02123

02213 ≤ 02212 02214 = 02212 – 02213

02120 ≤ 02119 02121 = 02119 – 02120

02126 ≤ 02125 02127 = 02125 – 02126

02216 ≤ 02215 02217 = 02215 – 02216

Las filas de inversiones en La Palma, La Gomera y el Hierro 2019 (*) y 2018 (casillas 02119,

02120, 02121, 02125, 02126 y 02127) sólo se abrirán para los periodos impositivos iniciados a

partir del 7 de noviembre de 2018 (cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2019, 2020 y

2018 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1)


modelo.

Las deducciones por inversiones en Canarias tienen idénticas modalidades que las existentes con

carácter general (los porcentajes de deducción son más elevados) salvo la deducción por activos

fijos que sólo persiste en este territorio.

Controles:

Se introducen mensajes de aviso (“compruebe el importe consignado en las casillas…”) para los

supuestos de balances N, A, P:

Empresa

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171

- Cuando los importes pendientes por deducciones de la disposición transitoria 24ª.7

LIS, art. 42 RDL 4/2004 y art. 36 ter Ley 43/95 de ejercicios anteriores (clave

00841), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe del

activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7),

multiplicadas por 10.

- Cuando los importes pendientes por deducciones de la disposición transitoria 24ª.1

LIS de ejercicios anteriores (clave 00764), tengan contenido y superen la mayor de

las 2 cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de


- Cuando los importes por deducciones por inversión en Canarias pendientes de

ejercicios anteriores (clave 00886), tengan contenido y superen la mayor de las 2

cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de





Empresa

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SOCIEDADES WEB 2019 Páginas 17, 18 y 18 bis

172

PÁGINAS 17, 18 y 18 bis

DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES (CAP. IV TIT. VI Y DT 24ª.3 LIS Y ART .

27.3 PRIMERO LEY 49/2002)














con el año natural) y el ejercicio declarado es 2019, no podrán cumplimentarse las deducciones

correspondientes a los programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público que

entran en vigor en 2020 (claves 01871, 01872, 01873, 01895, 01896, 01897, 01898, 01899,

01900, 01904, 01905, 01906, 01916, 01917, 01918, 01928, 01929, 01930, 01934, 01935, 01936,

01683, 01684 y 01685) de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves

cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠

1).

Deberá cumplirse que:

1. Caso general.

Empresa

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173

00588 ≤ 0’25 x (00582)

2. Caso especial.

No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por gastos en investigación y

desarrollo e innovación tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x

(00582), entonces:

00588 ≤ 0’50 x (00582)

Debiendo cumplirse además lo siguiente:

00781 ≤ 0’50 x (00582)

00787 ≤ 0’50 x (00582)

00767 ≤ 0’50 x (00582)

00896 ≤ 0’50 x (00582)

00289 ≤ 0’50 x (00582)

00467 ≤ 0’50 x (00582)

00498 ≤ 0’50 x (00582)

00473 ≤ 0’50 x (00582)

00181 ≤ 0’50 x (00582)

00532 ≤ 0’50 x (00582)

00946 ≤ 0’50 x (00582)

00961 ≤ 0’50 x (00582)

00185 ≤ 0’50 x (00582)

00967 ≤ 0’50 x (00582)

00458 ≤ 0’50 x (00582)

00461 ≤ 0’50 x (00582)

01064 ≤ 0’50 x (00582)

01067 ≤ 0’50 x (00582)

01070 ≤ 0’50 x (00582)

00814 ≤ 0’50 x (00582)

Empresa

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174

00810 ≤ 0’50 x (00582)

00591 ≤ 0’50 x (00582)

01615 ≤ 0’50 x (00582)

01618 ≤ 0’50 x (00582)

01621 ≤ 0’50 x (00582)

01848 ≤ 0’50 x (00582)

01851 ≤ 0’50 x (00582)

01854 ≤ 0’50 x (00582)

02219 ≤ 0’50 x (00582)

02222 ≤ 0’50 x (00582)

02225 ≤ 0’50 x (00582)

01361 ≤ 0’50 x (00582)

01364 ≤ 0’50 x (00582)

01367 ≤ 0’50 x (00582)

00799 ≤ 0’50 x (00582)

00698 ≤ 0’50 x (00582)

00808 ≤ 0’50 x (00582)

01076 ≤ 0’50 x (00582)

00964 ≤ 0’50 x (00582)

00502 ≤ 0’50 x (00582)

00796 ≤ 0’50 x (00582)

00888 ≤ 0’50 x (00582)

01370 ≤ 0’50 x (00582)

02191 ≤ 0’50 x (00582)

00439 ≤ 0’50 x (00582)

01082 ≤ 0’50 x (00582)

01088 ≤ 0’50 x (00582)

01094 ≤ 0’50 x (00582)

01097 ≤ 0’50 x (00582)

01115 ≤ 0’50 x (00582)

01118 ≤ 0’50 x (00582)

01373 ≤ 0’50 x (00582)

Empresa

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175

01376 ≤ 0’50 x (00582)

01379 ≤ 0’50 x (00582)

01382 ≤ 0’50 x (00582)

01388 ≤ 0’50 x (00582)

01391 ≤ 0’50 x (00582)

01394 ≤ 0’50 x (00582)

01397 ≤ 0’50 x (00582)

01403 ≤ 0’50 x (00582)

01406 ≤ 0’50 x (00582)

01418 ≤ 0’50 x (00582)

01421 ≤ 0’50 x (00582)

01424 ≤ 0’50 x (00582)

01624 ≤ 0’50 x (00582)

01627 ≤ 0’50 x (00582)

01630 ≤ 0’50 x (00582)

01633 ≤ 0’50 x (00582)

01636 ≤ 0’50 x (00582)

01639 ≤ 0’50 x (00582)

01642 ≤ 0’50 x (00582)

01645 ≤ 0’50 x (00582)

01648 ≤ 0’50 x (00582)

01651 ≤ 0’50 x (00582)

01654 ≤ 0’50 x (00582)

01657 ≤ 0’50 x (00582)

01660 ≤ 0’50 x (00582)

01663 ≤ 0’50 x (00582)

01666 ≤ 0’50 x (00582)

01669 ≤ 0’50 x (00582)

01672 ≤ 0’50 x (00582)

01675 ≤ 0’50 x (00582)

01678 ≤ 0’50 x (00582)

01690 ≤ 0’50 x (00582)

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


176

01693 ≤ 0’50 x (00582)

01696 ≤ 0’50 x (00582)

01699 ≤ 0’50 x (00582)

01702 ≤ 0’50 x (00582)

01705 ≤ 0’50 x (00582)

01708 ≤ 0’50 x (00582)

01801 ≤ 0’50 x (00582)

01857 ≤ 0’50 x (00582)

01860 ≤ 0’50 x (00582)

01863 ≤ 0’50 x (00582)

01866 ≤ 0’50 x (00582)

01869 ≤ 0’50 x (00582)

01875 ≤ 0’50 x (00582)

01878 ≤ 0’50 x (00582)

01881 ≤ 0’50 x (00582)

01884 ≤ 0’50 x (00582)

01887 ≤ 0’50 x (00582)

01890 ≤ 0’50 x (00582)

01893 ≤ 0’50 x (00582)

01902 ≤ 0’50 x (00582)

01908 ≤ 0’50 x (00582)

01911 ≤ 0’50 x (00582)

01914 ≤ 0’50 x (00582)

01920 ≤ 0’50 x (00582)

01923 ≤ 0’50 x (00582)

01926 ≤ 0’50 x (00582)

01932 ≤ 0’50 x (00582)

01938 ≤ 0’50 x (00582)

01941 ≤ 0’50 x (00582)

01944 ≤ 0’50 x (00582)

01947 ≤ 0’50 x (00582)

01872 ≤ 0’50 x (00582)

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


177

01896 ≤ 0’50 x (00582)

01899 ≤ 0’50 x (00582)

01905 ≤ 0’50 x (00582)

01917 ≤ 0’50 x (00582)

01929 ≤ 0’50 x (00582)

01935 ≤ 0’50 x (00582)

02285 ≤ 0’50 x (00582)

01684 ≤ 0’50 x (00582)

00829 ≤ 0’50 x (00582)

Además se debe cumplir lo siguiente:

Si 00798 + 00096 > 10% 00582

Entonces se cumplirá:

00781 + 00787 + 00767 + 00896 + 00289 + 00467 + 00498 + 00473 + 00181 +

00532 + 00946 + 00961 + 00185 + 00967 + 00458 + 00461 + 01064 + 01067 + 01070

+ 00814 + 00810 + 00591 + 01615 + 01618 + 01621 + 01848 + 01851 + 01854 + 02219 +

02222 + 02225 + 01361 + 01364 + 01367 + 00799 + 00698 + 00808 + 01076 + 00964

+ 00502 + 00796 + 00888 + 01370 + 02191 + 00439 + 01082 + 01088 + 01094 + 01097 +

01115 + 01118 + 01373 + 01376 + 01379 + 01382 + 01388 + 01391 + 01394 + 01397 +

01403 + 01406 + 01418 + 01421 + 01424 + 01624 + 01627 + 01630 + 01633 + 01636 +

01639 + 01642 + 01645 + 01648 + 01651 + 01654 + 01657 + 01660 + 01663 + 01666 +

01669 + 01672 + 01675 + 01678 + 01690 + 01693 + 01696 + 01699 + 01702 + 01705 +

01708 + 01801 + 01857 + 01860 + 01863 + 01866 + 01869 + 01875 + 01878 + 01881 +

01884 + 01887 + 01890 + 01893 + 01902 + 01908 + 01911 + 01914 + 01920 + 01923 +

01926 + 01932 + 01938 + 01941 + 01944 + 01947 + 01872 + 01896 + 01899 + 01905 +

01917 + 01929 + 01935 + 02285 + 01684≤ 0’50 x (00582)

Y por tanto también se debe cumplir que:

00588 ≤ 0’50 x (00582)

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


178


impositivo correspondiente a “Investigación y desarrollo” e “Innovación tecnológica” antes

de cumplimentar el resto de campos de esta pantalla para que SOCIEDADES WEB pueda

determinar si aplica el límite del 25% o del 50%. Por ello debe pedirse esta información

justo antes del acceso a los campos de esta pantalla, tal como se indica a continuación:

Deduc. generada en el período impositivo:

Investigación y desarrollo A

Innovación tecnológica B

En esta pantalla se indicará también que el importe consignado en la casilla “A” se

trasladará automáticamente a la casilla 00798 (Deducción generada en 2019 por

Investigación y desarrollo) y el importe consignado en la casilla “B” se trasladará

automáticamente a la casilla 00096 (Deducción generada en 2019 por innovación

tecnológica).

SOCIEDADES WEB controlará si (A + B) > 0’1 x (00582) para la aplicación de los límites.

No obstante, si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial

Canarias” la información anterior se pedirá del siguiente modo:





Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


179








En este supuesto SOCIEDADES WEB controlará si (A + B + C + D) >0’1 x (00582) para la


Además, en ambos casos (caso general y caso especial), debe cumplirse lo siguiente:

00831 = 00780 + 00786 + 00766 + 00198 + 00288 + 00466 + 00061 + 00472 +

00180 + 00531 + 00945 + 00960 + 00183 + 00966 + 00457 + 00460 + 01063 + 01066 +

01069 + 00813 + 00986 + 00557 + 01614 + 01617 + 01620 + 01847 + 01850 + 01853 +

02218 + 02221 + 02224 + 01360 + 01363 + 01366 + 00798 + 00096 + 00807 + 01075 +

00963 + 00931 + 00795 + 00549 + 01369 + 02190 + 00438 + 01081 + 01087 + 01093 +

01096 + 01114 + 01117 + 01372 + 01375 + 01378 + 01381 + 01387 + 01390 + 01393 +

01396 + 01402 + 01405 + 01417 + 01420 + 01423 + 01623 + 01626 + 01629 + 01632 +

01635 + 01638 + 01641 + 01644 + 01647 + 01650 + 01653 + 01656 + 01659 + 01662 +

01665 + 01668 + 01671 + 01674 + 01677 + 01689 + 01692 + 01695 + 01698 + 01701 +

01704 + 01707 + 01800 + 01856 + 01859 + 01862 + 01865 + 01868 + 01874 + 01877 +

01880 + 01883 + 01886 + 01889 + 01892 + 01901 + 01907 + 01910 + 01913 + 01919 +

01922 + 01925 + 01931 + 01937 + 01940 + 01943 + 01946 + 01871+ 01895 + 01898 +

01904 + 01916 + 01928 + 01934 + 02284 + 01683 + 00828

00588 = 00781 + 00787 + 00767 + 00896 + 00289 + 00467 + 00498 + 00473 +

00181 + 00532 + 00946 + 00961 + 00185 + 00967 + 00458 + 00461 + 01064 + 01067

+ 01070 + 00814 + 00810 + 00591 + 01615 + 01618 + 01621 + 01848 + 01851 + 01854 +

02219 + 02222 + 02225 + 01361 + 01364 + 01367 + 00829 + 00799 + 00698 + 00808 +

01076 + 00964 + 00502 + 00796 + 00888 + 01370 + 02191 + 00439 + 01082 + 01088 +

01094 + 01097 + 01115 + 01118 + 01373 + 01376 + 01379 + 01382 + 01388 + 01391 +

01394 + 01397 + 01403 + 01406 + 01418 + 01421 + 01424 + 01624 + 01627 + 01630 +

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


180

01633 + 01636 + 01639 + 01642 + 01645 + 01648 + 01651 + 01654 + 01657 + 01660 +

01663 + 01666 + 01669 + 01672 + 01675 + 01678 + 01690 + 01693 + 01696 + 01699 +

01702 + 01705 + 01708 + 01801 + 01857 + 01860 + 01863 + 01866 + 01869 + 01875 +

01878 + 01881 + 01884 + 01887 + 01890 + 01893 + 01902 + 01908 + 01911 + 01914 +

01920 + 01923 + 01926 + 01932 + 01938 + 01941 + 01944 + 01947 + 01872 + 01896 +

01899 + 01905 + 01917 + 01929 + 01935 + 02285 + 01684

00832 = 00788 + 00833 + 00897 + 00290 + 00468 + 00586 + 00478 + 00182 +

00533 + 00947 + 00962 + 00186 + 00968 + 00459 + 00462 + 01065 + 01068 + 01071 +

00815 + 00507 + 00594 + 01616 + 01619 + 01622 + 01849 + 01852 + 01855 + 02220 +

02223 + 02226 + 01362 + 01365 + 01368 + 00800 + 00713 + 00809 + 01077 + 00965 +

00751 + 00797 + 00889 + 01371 + 02192 + 00440 + 01083 + 01089 + 01095 + 01098 +

01116 + 01119 + 01374 + 01377 + 01380 + 01383 + 01389 + 01392 + 01395 + 01398 +

01404 + 01407 + 01419 + 01422 + 01425 + 01625 + 01628 + 01631 + 01634 + 01637 +

01640 + 01643 + 01646 + 01649 + 01652 + 01655 + 01658 + 01661 + 01664 + 01667 +

01670 + 01673 + 01676 + 01679 + 01691 + 01694 + 01697 + 01700 + 01703 + 01706 +

01709 + 01802 + 01858 + 01861 + 01864 + 01867 + 01870 + 01876 + 01879 + 01882 +

01885 + 01888 + 01891 + 01894 + 01903 + 01909 + 01912 + 01915 + 01921 + 01924 +

01927 + 01933 + 01939 + 01942 + 01945 + 01948 + 01873 + 01897 + 01900 + 01906 +

01918 + 01930 + 01936 + 02286 + 01685 + 00830

00781 ≤ 00780

00787 ≤ 00786 00788 = 00786 – 00787

00767 ≤ 00766 00833 = 00766 – 00767

00896 ≤ 00198 00897 = 00198 – 00896

00289 ≤ 00288 00290 = 00288 – 00289

00467 ≤ 00466 00468 = 00466 – 00467

00498 ≤ 00061 00586 = 00061 – 00498

00473 ≤ 00472 00478 = 00472 - 00473

00181 ≤ 00180 00182 = 00180 - 00181

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


181

00532 ≤ 00531 00533 = 00531 – 00532

00946 ≤ 00945 00947 = 00945 – 00946

00961 ≤ 00960 00962 = 00960 – 00961

00185 ≤ 00183 00186 = 00183 - 00185

00967 ≤ 00966 00968 = 00966 – 00967

00458 ≤ 00457 00459 = 00457 – 00458

00461 ≤ 00460 00462 = 00460 – 00461

01064 ≤ 01063 01065 = 01063 - 01064

01067 ≤ 01066 01068 = 01066 - 01067

01070 ≤ 01069 01071 = 01069 - 01070

00814 ≤ 00813 00815 = 00813 – 00814

00810 ≤ 00986 00507 = 00986 – 00810

00591 ≤ 00557 00594 = 00557 – 00591

01615 ≤ 01614 01616 = 01614 - 01615

01618 ≤ 01617 01619 = 01617 - 01618

01621 ≤ 01620 01622 = 01620 - 01621

01848 ≤ 01847 01849 = 01847 - 01848

01851 ≤ 01850 01852 = 01850 - 01851

01854 ≤ 01853 01855 = 01853 - 01854

02219 ≤ 02218 02220 = 02218 - 02219

02222 ≤ 02221 02223 = 02221 - 02222

02225 ≤ 02224 02226 = 02224 - 02225

01361 ≤ 01360 01362 = 01360 - 01361

01364 ≤ 01363 01365 = 01363 - 01364

01367 ≤ 01366 01368 = 01366 - 01367

00799 ≤ 00798 00800 = 00798 – 00799

00698 ≤ 00096 00713 = 00096 – 00698

00808 ≤ 00807 00809 = 00807 – 00808

01076 ≤ 01075 01077 = 01075 - 01076

00964 ≤ 00963 00965 = 00963 – 00964

00502 ≤ 00931 00751 = 00931 – 00502

00796 ≤ 00795 00797 = 00795 – 00796

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


182

00888 ≤ 00549 00889 = 00549 – 00888

01370 ≤ 01369 01371 = 01369 - 01370

02191≤ 02190 02192 = 02190 - 02191

00439 ≤ 00438 00440 = 00438 – 00439

01082 ≤ 01081 01083 = 01081 - 01082

01088 ≤ 01087 01089 = 01087 - 01088

01094 ≤ 01093 01095 = 01093 - 01094

01097 ≤ 01096 01098 = 01096 - 01097

01115 ≤ 01114 01116 = 01114 - 01115

01118 ≤ 01117 01119 = 01117- 01118

01373 ≤ 01372 01374 = 01372 - 01373

01376 ≤ 01375 01377 = 01375 - 01376

01379 ≤ 01378 01380 = 01378 - 01379

01382 ≤ 01381 01383 = 01381 - 01382

01388 ≤ 01387 01389 = 01387 - 01388

01391 ≤ 01390 01392 = 01390 - 01391

01394 ≤ 01393 01395 = 01393 - 01394

01397 ≤ 01396 01398 = 01396 - 01397

01403 ≤ 01402 01404 = 01402 - 01403

01406 ≤ 01405 01407 = 01405 - 01406

01418 ≤ 01417 01419 = 01417 - 01418

01421 ≤ 01420 01422 = 01420 - 01421

01424 ≤ 01423 01425 = 01423 - 01424

01624 ≤ 01623 01625 = 01623 - 01624

01627 ≤ 01626 01628 = 01626 - 01627

01630 ≤ 01629 01631 = 01629 - 01630

01633 ≤ 01632 01634 = 01632 - 01633

01636 ≤ 01635 01637= 01635 - 01636

01639 ≤ 01638 01640 = 01638 - 01639

01642 ≤ 01641 01643 = 01641 - 01642

01645 ≤ 01644 01646 = 01644 - 01645

01648 ≤ 01647 01649 = 01647 - 01648

Empresa

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183

01651 ≤ 01650 01652 = 01650 - 01651

01654 ≤ 01653 01655 = 01653 – 01654

01657 ≤ 01656 01658 = 01656 – 01657

01660 ≤ 01659 01661 = 01659 - 01660

01663 ≤ 01662 01664 = 01662 – 01663

01666 ≤ 01665 01667 = 01665 - 01666

01669 ≤ 01668 01670 = 01668 - 01669

01672 ≤ 01671 01673 = 01671 - 01672

01675 ≤ 01674 01676 = 01674 - 01675

01678 ≤ 01677 01679 = 01677 – 01678

01690 ≤ 01689 01691 = 01689 - 01690

01693 ≤ 01692 01694 = 01692 - 01693

01696 ≤ 01695 01697 = 01695 - 01696

01699 ≤ 01698 01700 = 01698 – 01699

01702 ≤ 01701 01703 = 01701 – 01702

01705 ≤ 01704 01706 = 01704 – 01705

01708 ≤ 01707 01709 = 01707 – 01708

01801 ≤ 01800 01802 = 01800 – 01801

01857 ≤ 01856 01858 = 01856 - 01857

01860 ≤ 01859 01861 = 01859 - 01860

01863 ≤ 01862 01864 = 01862 - 01863

01866 ≤ 01865 01867 = 01865 - 01866

01869 ≤ 01868 01870 = 01868 - 01869

01875 ≤ 01874 01876 = 01874 - 01875

01878 ≤ 01877 01879 = 01877 - 01878

01881 ≤ 01880 01882 = 01880 - 01881

01884 ≤ 01883 01885 = 01883 - 01884

01887 ≤ 01886 01888 = 01886 - 01887

01890 ≤ 01889 01891 = 01889 - 01890

01893 ≤ 01892 01894 = 01892 - 01893

01902 ≤ 01901 01903 = 01901 - 01902

01908 ≤ 01907 01909 = 01907 - 01908

Empresa

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184

01911 ≤ 01910 01912 = 01910 - 01911

01914 ≤ 01913 01915 = 01913 - 01914

01920 ≤ 01919 01921 = 01919 - 01920

01923 ≤ 01922 01924 = 01922 - 01923

01926 ≤ 01925 01927 = 01925 - 01926

01932 ≤ 01931 01933 = 01931 - 01932

01938 ≤ 01937 01939 = 01937 - 01938

01941 ≤ 01940 01942 = 01940 - 01941

01944 ≤ 01943 01945 = 01943 - 01944

01947 ≤ 01946 01948 = 01946 - 01947

01872 ≤ 01871 01873 = 01871 - 01872

01896 ≤ 01895 01897 = 01895 - 01896

01899 ≤ 01898 01900 = 01898 - 01899

01905 ≤ 01904 01906 = 01904 - 01905

01917 ≤ 01916 01918 = 01916 - 01917

01929 ≤ 01928 01930 = 01928 - 01929

01935 ≤ 01934 01936 = 01934 - 01935

02285 ≤ 02284 02286 = 02284 - 02285

01684 ≤ 01683 01685 = 01683 - 01684

00829 ≤ 00828 00830 = 00828 – 00829

Las claves 00634, 00635 y 00636 contienen el sumatorio de los importes correspondientes a

programas o acontecimientos de excepcional interés público:

00634 = 00438 + 01081 + 01087 + 01093 + 01096 + 01114 + 01117 +

01372 + 01375 + 01378 + 01381 + 01387 + 01390 + 01393 + 01396 + 01402 +

01405 + 01417 + 01420 + 01423 + 01623 + 01626 + 01629 + 01632 + 01635 +

01638 + 01641 + 01644 + 01647 + 01650 + 01653 + 01656 + 01659 + 01662 +

01665 + 01668 + 01671 + 01674 + 01677 + 01689 + 01692 + 01695 + 01698 +

01701 + 01704 + 01707 + 01800 + 01856 + 01859 + 01862 + 01865 + 01868 +

01874 + 01877 + 01880 + 01883 + 01886 + 01889 + 01892 + 01901 + 01907 +

01910 + 01913 + 01919 + 01922 + 01925 + 01931 + 01937 + 01940 + 01943 +

Empresa

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185

01946 + 01871 + 01895 + 01898 + 01904 + 01916 + 01928 + 01934 + 02284 +

01683

00635 = 00439 + 01082 + 01088 + 01094 + 01097 + 01115 + 01118 + 01373 + 01376 +

01379 + 01382 + 01388 + 01391 + 01394 + 01397 + 01403 + 01406 + 01418 +

01421 + 01424 + 01624 + 01627 + 01630 + 01633 + 01636 + 01639 + 01642 +

01645 + 01648 + 01651 + 01654 + 01657 + 01660 + 01663 + 01666 + 01669 +

01672 + 01675 + 01678 + 01690 + 01693 + 01696 + 01699 + 01702 + 01705 +

01708 + 01801 + 01857 + 01860 + 01863 + 01866 + 01869 + 01875 + 01878 +

01881 + 01884 + 01887 + 01890 + 01893 + 01902 + 01908 + 01911 + 01914 +

01920 + 01923 + 01926 + 01932 + 01938 + 01941 + 01944 + 01947 + 01872 +

01896 + 01899 + 01905 + 01917 + 01929 + 01935 + 02285 + 01684

00636 = 00440 + 01083 + 01089 + 01095 + 01098 + 01116 + 01119 + 01374 + 01377 +

01380 + 01383 + 01389 + 01392 + 01395 + 01398 + 01404 + 01407 + 01419 +

01422 + 01425 + 01625 + 01628 + 01631 + 01634 + 01637 + 01640 + 01643 +

01646 + 01649 + 01652 + 01655 + 01658 + 01661 + 01664 + 01667 + 01670 +

01673 + 01676 + 01679 + 01691 + 01694 + 01697 + 01700 + 01703 + 01706 +

01709 + 01802 + 01858 + 01861 + 01864 + 01867 + 01870 + 01876 + 01879 +

01882 + 01885 + 01888 + 01891 + 01894 + 01903 + 01909 + 01912 + 01915 +

01921 + 01924 + 01927 + 01933 + 01939 + 01942 + 01945 + 01948 + 01873 +

01897 + 01900 + 01906 + 01918 + 01930 + 01936 + 02286 + 01685

Cuando se cumplimenten las casillas (00798 + 00096) por importe igual o superior a 50.000 euros

se abrirá una ventana con el siguiente texto o similar: “Identifique las inversiones y gastos que

originan el derecho a la deducción y las entidades con las que se efectuaron. Consigne en la

página 21 el Número Referencia de Sociedades (NRS) de la documentación presentada

telemáticamente”.

En estos casos se validará que ha consignado algún Número de Referencia de Sociedades

(NRS) en el apartado de presentación de documentación previa en la sede electrónica de

la página 21. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.

Empresa

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186

El importe de la clave 00588 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14

del modelo.

La deducción por espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (clave 01075) tiene un

límite máximo de 500.000 euros.

Si 01075 > 500.000 1075 = 500.000 (Mensaje de ERROR (no se permitirá la

presentación de la declaración): La clave 01075 supera el importe máximo de deducción).

Las deducciones con límite sobre cuotas aplicadas en la liquidación del período impositivo,

provenientes de ejercicios anteriores o generadas en este ejercicio tienen como límite conjunto el

60 por 100 de la cuota líquida (casilla 00582). Estas deducciones con límite incluirán también la

deducción del artículo 42 RDL 4/2004 y DT 24ª.7 LIS, casilla 00585. Este límite conjunto del 60

por 100 resulta del sumatorio de los siguientes límites independientes:

- 25 por 100 para las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

(art. 39 LIS) y la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (art. 42 RDL 4/2004 y

DT 24ª.7 LIS).

Por tanto:

Si [00585] + [00588] > 0,25 x [00582] ═> Error

“No obstante lo anterior, si el importe de la deducción por gastos en investigación y desarrollo e

innovación tecnológica generada en el propio período impositivo > 0’1 x (00582):

Si 00798 + 00096 > 10% [00582], entonces:

Si [00585] + [00588] > 0,50 x [00582] ═> Error

Si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias”, SOCIEDADES

WEB controlará si (A+B+C+D) > 0,1 x (00582) para la aplicación del porcentaje del 0,50

- 35 por 100 para las deducciones contempladas en la disposición transitoria 24.1 LIS y

octava RDL 4/2004 (las del art. 26 de la Ley 61/1978, excepto la correspondiente a la creación

de empleo y las de la disposición adicional duodécima de la Ley 43/1995).

Empresa

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187

Por tanto,

Si 00585 + 00584 + 00588 > 0, 60 x (00582) mensaje de rechazo o error

No obstante, si el límite de deducciones del primer guión anterior correspondiente al ejercicio

2019, es del 50 por 100 por cumplirse los requisitos necesarios para elevar el límite según el

artículo 39 de la LIS, resultará un límite conjunto del 85 por 100.

Por tanto:

Si 00798 + 00096 > [10% 00582] y (00585 + 00584 + 00588) > 0,85 x (00582)

mensaje de rechazo o error

No obstante, si la entidad declarante ha marcado la clave 00029 “Régimen especial Canarias”,

SOCIEDADES WEB controlará si (A + B + C + D) > 0,1 x (00582) para la aplicación del

porcentaje del 0,85.




DEDUCCIÓN DONATIVOS A ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO . LEY 49/2002. (PAG. 18 BIS)



01951 y 01952 de este apartado. Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se

trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1.

Debe cumplirse que:

Empresa

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188

00565 ≤ 00598 00895 = 00598 – (00008 – 00009) – 00565

00074 ≤ 00066

00009 ≤ 00008 00010 = 00008 – 00009

00035 ≤ 00034 00036 = 00034 – 00035

00202 ≤ 00201 00203 = 00201 – 00202

00905 ≤ 00904 00906 = 00904 - 00905

00991 ≤ 00990 00992 = 00990 – 00991

00998 ≤ 00997 00999 = 00997 – 00998

00247 ≤ 00246 00248 = 00246 – 00247

00994 ≤ 00993 00995 = 00993 - 00994

01435 ≤ 01434 01436 = 01434 - 01435

01719 ≤ 01718 01720 = 01718 - 01719

01951 ≤ 01950 01952 = 01950 - 01951

02228 ≤ 02227 02229 = 02227 - 02228

00598 = 00066 + 00008 + 00034 + 00201 + 00904 + 00990 + 00997 + 00246 +

00993 + 01434 + 01718 + 01950 + 02227

00565 = 00074 + 00009 + 00035 + 00202 + 00905 + 00991 + 00998 + 00247 +

00994 + 01435 + 01719 + 01951 + 02228

00895 = 00010 + 00036 + 00203 + 00906 + 00992 + 00999 + 00248 + 00995 +

01436 + 01720 + 01952 + 02229

Se incluye un campo que contendrá el literal relacionado a continuación, a efectos de tener

en cuenta la variable “fidelidad” en el cálculo de los límites aplicables:

“Marque esta casilla si en los dos períodos impositivos inmediatos anteriores hubieran

realizado donaciones o aportaciones con derecho a deducción a favor de una misma

entidad por importe igual o superior en cada uno de ellos, al del período impositivo anterior”

Empresa

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189

DESGLOSE DEDUCCIÓN DONATIVOS A ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO:

IMPORTES AGRUPADOS

CONTROL DE LÍMITE MÁXIMO DE DEDUCCIÓN

Se controlará el doble límite que establece la normativa del impuesto.

En primer lugar el límite del 10 % ó del 15 % en los supuestos de actividades prioritarias de

mecenazgo, de la base imponible del periodo impositivo.

En segundo lugar, el límite del 35% (40% con fidelidad) de la base de la deducción o del

40% (45% con fidelidad) en los supuestos de actividades prioritarias de mecenazgo, así

consideradas en las correspondientes Leyes de Presupuestos Generales del Estado. Para ello

SOCIEDADES WEB debería preguntar al usuario si entre las deducciones que se van a aplicar

hay actividades prioritarias de mecenazgo.

Control de límites máximos aplicables de forma individual:

MECENAZGO NO Y FIDELIDAD NO: Si la respuesta es negativa y fidelidad sin contenido

el límite sería del 10% de la base imponible y del 35% de la base de deducción:

- Deducción general (35%):

02298 ≤ 0,10 x (00552) x 0,35

00565 ≤ 0,10 x (00552) x 0,35

MECENAZGO NO Y FIDELIDAD SI: Si la respuesta es negativa y fidelidad con contenido

el límite sería del 10% de la base imponible y del 40% de la base de deducción:

- Deducción general incrementada por fidelidad en los 2 períodos anteriores (40%)

02301 ≤ 0,10 x (00552) x 0,40

00565 ≤ 0,10 x (00552) x 0,40

Empresa

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190

MECENAZGO SI Y FIDELIDAD NO: Si la respuesta fuese afirmativa y campo fidelidad sin

contenido, se establecería el límite del 15% de la base imponible y del 40% de la base de

deducción:

- Deducción actividades prioritarias de mecenazgo (40%)

02304 ≤ 0,15 x (00552) x 0,40%

00565 ≤ 0,15 x (00552) x 0,40%

MECENAZGO SI Y FIDELIDAD SI: Si la respuesta es afirmativa y campo fidelidad con

contenido, el límite sería del 15% de la base imponible y del 45% de la base de deducción:

- Deducción activ. prioritarias de mecenazgo incrementada por fidelidad 2 per. ant.

(45%)

02307 ≤ 0,15 x (00552) x 0,45

00565 ≤ 0,15 x (00552) x 0,45

Control de límites máximos aplicables de forma conjunta:

02298 + 02301 ≤ 0,10 x (00552) x 0,40

02298 + 02301 + 2304 ≤ 0,15 x (00552) x 0, 40

02298 + 02301 + 2304 + 02307 ≤ 0,15 x (00552) x 0, 45

En caso de que se superen los límites máximos aplicables de forma conjunta se reducirá su

importe empezando por las últimas filas introducidas. Se mostrará una ventana con el siguiente

mensaje o similar:

“La deducción por donativos supera el importe máximo aplicable. Se reducirá el último

importe introducido”

También debe cumplirse:

02299 = 02297 – 02298

02302 = 02300 – 02301

Empresa

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191

02305 = 02303 – 02304

02308 = 02306 – 02307

00598 = 02297 + 02300 + 02303 + 02306

00565 = 02298 + 02301 + 02304 + 02307

00895 = 02299 + 02302 + 02305 + 02308


modelo.

Control de importe mínimo de la casilla 00974:

Si 00974 < 02227 => mensaje de rechazo: El importe consignado en la casilla 00974 no puede ser

menor a la deducción generada en el periodo actual por donaciones a entidades sin fines de lucro

(casilla 02227).







01954, 01955, 01956 de este apartado. Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando

se trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1.

01167 = 01166 x 0,02

01439 = 01438 x 0,05

01443 = 01442 x 0,05

01722 = 01721 x 0,05

01954 = 01953 x 0,05

02231 = 02230 x 0,05

Empresa

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192

01169 = 01167 - 01437

01441 = 01439 – 01440

01445 = 01443 – 01444

01724 = 01722 – 01723

01956 = 01954 – 01955

02233 = 02231 – 02232

01173 = 01171 - 01040

01437 ≤ 01167

01440 ≤ 01439

01444 ≤ 01443

01723 ≤ 01722

01955 ≤ 01954

02232 ≤ 02231

01040 ≤ 01171

01170 = 01166 + 01438 + 01442 + 01721 + 01953 + 02230

01171 = 01167 + 01439 + 01443 + 01722 + 01954 + 02231

01040 = 01437 + 01440 + 01444 + 01723 + 01955 + 02232

01173 = 01169 + 01441 + 01445 + 01724 + 01956 + 02233

Además, para que tengan contenido las casillas correspondientes al propio ejercicio en relación

con la deducción por reversión de medidas temporales DT37.1 LIS es preciso que figure

cumplimentada la casilla 00505 (“Reversión del 30% importe gastos de amortización contable (art.

7 Ley 16/2012)”) y como máximo la deducción del periodo debe ser el 5% de ese ajuste.

Si 00505 = 0 y 02230, 02231, 02232 y 02233 ≠ 0

Se hace cero la casilla 02232

Y además se mostrará el siguiente mensaje de error: “La casilla 02230, deducción por

reversión de medidas temporales (D.T. 37ª.1 LIS) 2019 no puede tener contenido si no se

cumplimenta la casilla 00505, reversión del 30% importe gastos de amortización contable (art. 7

Ley 16/2012)”

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Si 02232 > 00505 x 5%; hacer 02232 = 00505 x 5%

La casilla 01040 de la página 18 bis debe coincidir en su importe con la casilla de igual

numeración de la hoja de liquidación, página 14:

01040 Página 18 = 01040 Página 14







01958, 01959 y 01960 de este apartado. Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando

se trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1.

01179 = 01178 x 0,02

01448 = 01447 x 0,05

01452 = 01451 x 0,05

01726 = 01725 x 0,05

01958 = 01957 x 0,05

02235 = 02234 x 0,05

01181 = 01179 - 01446

01450 = 01448 - 01449

01454 = 01452 - 01453

01728 = 01726 – 01727

01960 = 01958 – 01959

02237 = 02235 – 02236

Empresa

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194

01185 = 01183 - 01041

01446 ≤ 01179

01449 ≤ 01448

01453 ≤ 01452

01727 ≤ 01726

01959 ≤ 01958

02236 ≤ 02235

01041 ≤ 01183

01182 = 01178 + 01447 + 01451 + 01725 + 01957 + 02234

01183 = 01179 + 01448 + 01452 + 01726 + 01958 + 02235

01041 = 01446 + 01449 + 01453 + 01727 + 01959 + 02236

01185 = 01181 + 01450 + 01454 + 01728 + 01960 + 02237

Además, para que tengan contenido las casillas correspondientes al propio ejercicio en relación

con la deducción por reversión de medidas temporales DT37.2 LIS es preciso que estén

cumplimentadas alguna de las casillas en las que se refleje un incremento neto de la

revalorización de los activos, es decir las casillas 00304, 00346 y/ó 00414 de correcciones al

resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias y, como máximo, la deducción del periodo debe

ser el 5% de estos ajustes.

Si 00304 = 00346 = 00414 = 0 y 02234, 02235, 02236 y 02237 ≠ 0

Se hace cero la casilla 02236

Y además se mostrará el siguiente mensaje de error: “La casilla 02234, deducción por

reversión de medidas temporales (D.T. 37ª.2 LIS) 2019 no puede tener contenido si no se

cumplimentan las casillas 00304, 00346 y/o 00414, de incremento neto de revalorización de

activos”

Si 02236 > (00304 + 00346 + 00414) x 5%; hacer 02236 = (00304 + 00346 + 00414) x 5%

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La casilla 01041 de la página 18 bis debe coincidir en su importe con la casilla de igual

numeración de la hoja de liquidación, página 14:

01041 Página 18 bis = 01041 Página 14




DEDUCCIÓN I + D + I EXCLUÍDAS DE LÍMITE . OPCIÓN ART. 39.2 LIS (PAG. 19)

No podrán cumplimentarse las filas de 2019* de este apartado (claves 02245, 02246, 02247,

02248, 02249, 02250, 02251, y 02252) para declaraciones de 2019 con clave 1 en “tipo de

ejercicio” (12 meses coincidente con año natural).

Este apartado se abrirá solamente cuando se hubiera marcado la clave 00059 de caracteres

(Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS).

Clave 00919: Importe calculado = 00918 x 0,8














Empresa

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Clave 00517: Importe calculado = 00918 + 00589 + 00822 + 00232 + 01123 + 01127 + 01426 +

01430 + 01710 + 01714 + 01968 + 01972 + 02245 + 02249

Clave 00081: Importe calculado = 00919 + 00976 + 00823 + 00233 + 01124 + 01128 + 01427 +

01431 + 01711 + 01715 + 01969 + 01973 + 02246 + 02250

Control del importe máximo de la deducción aplicada o abonada:

Si no se marca el carácter 00039:

A) Si los gastos de Investigación y desarrollo del período impositivo (Clave A Régimen general +

clave C Régimen Canarias), no superan el 10% del importe neto de la cifra de negocios del mismo

(claves 00255 ó 00989 ó 00166):

El importe de la casilla 00082 + 01234 (00574 + 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 +

01428 + 01432 + 01712 + 01716 + 01970 + 01974 + 02247 + 02251 + 00580 + 00978 + 00231 +

00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 + 01713 + 01717 + 01971 + 01975 + 02248 + 02252) no

podrá superar los 3 millones de euros y el importe de la suma de las casillas 00977 + 00850 +

01129 + 01432 + 01716 + 01974 + 02251 + 00978 + 00851 + 01130 + 01433 + 01717 + 01975 +

02252 el límite de 1 millón de euros.

00574 + 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716 +

01970 + 01974 + 02247 + 02251 + 00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 +

01429 + 01433 + 01713 + 01717 + 01971 + 01975 + 02248 + 02252) ≤ 3.000.000

00977 + 00850 + 01129 + 01432 + 01716 + 01974 + 02251 + 00978 + 00851 + 01130 +

01433 + 01717 + 01975 + 02252 ≤ 1.000.000

Deberá controlarse que la deducción por innovación tecnológica (el importe aplicado y el importe

abonado) no supere 1.000.000. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00589, 00232,

01127, 01430, 01714, 01972 y 02249:

00977+ 00978 + 00850 + 00851 + 01129 + 01130 + 01432 + 01433 + 01716 + 01717 +

01974 + 01975 + 02251 + 02252 ≤ 1.000.000. En caso contrario SOCIEDADES WEB

Empresa

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recalculará para ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden (00977, 00978, 00850,

00851, 01129, 01130, 01432, 01433, 01716, 01717 01974, 01975, 02251 y 02252).

B) Si los gastos de Investigación y desarrollo (Clave A Régimen general + clave C Régimen

Canarias) del período impositivo superan el 10% del importe neto de la cifra de negocios del

mismo (claves 00255 ó 00989 ó 00166):

Deberá controlarse que la suma casilla 00082 (importe deducible en cuota) + casilla 01234 (00574

+ 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716 + 01970 + 01974

+ 02247 + 02251 + 00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 + 01713 +

01717 + 01971 + 01975 + 02248 + 02252) (deducción y abono, en caso de insuficiencia de cuota

se solicite) no supere los 5 millones de euros y el importe de la suma de las casillas (00977 +

00850 + 01129 + 01432 + 01716 + 01974 + 02251 + 00978 + 00851 + 01130 + 01433 + 01717 +

01975 + 02252) el límite de 1 millón de euros. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas

00918, 00589, 00822, 00232, 01123 y 01127, 01426, 01430, 01710, 01714, 01968, 01972, 02245

y 02249:

00082 + 01234 ≤ 5.000.000. En caso contrario SOCIEDADES WEB recalculará el valor de

la 01234 para ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden (00574, 00580, 00977,

00978, 00824, 00231, 00850, 00851, 01125, 01126, 01129, 01130, 01428, 01429, 01432,

01433, 01712, 01713, 01716, 01717, 01970, 01971, 01974, 01975, 02247, 02248, 02251 y

02252).

Deberá controlarse que la deducción por innovación tecnológica (el importe aplicado y el importe

abonado) no supere 1.000.000. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00589, 00232,

01127, 01430, 01714, 01972 y 02249:

(00977+ 00978 + 00850 + 00851 + 01129 + 01130 + 01432 + 01433 + 01716 + 01717 +

01974 + 01975 + 02251 + 02252) ≤ 1.000.000. En caso contrario SOCIEDADES WEB

recalculará para ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden (00977, 00978, 00850,

00851, 01129, 01130, 01432, 01433, 01716, 01717, 01974, 01975, 02251 y 02252).

Se controlará que el abono por insuficiencia de cuota y los importes de deducción aplicados que

se declaran en las claves 02247, 02248, 02251 y 02252 no tiene lugar para períodos con ejercicio

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2019 y tipo de período impositivo igual al año natural, es decir, si se marca la clave 1 en “Tipo

ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo coincidente con el año natural) y el

ejercicio declarado es 2019*, no podrán cumplimentarse las claves 02247, 02248, 02251 y 02252

de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate de

declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).

Si se marca el carácter 00039 “entidad que forma parte de un grupo mercantil”:

Deberá tenerse en cuenta que estos límites son aplicables a todo el grupo de sociedades por lo

que deberá pedirse el dato correspondiente al importe de la deducción aplicada o abonada por el

resto de las sociedades del grupo.

Cuando se pinche la casilla 00918, 00822, 01123, 01426, 01710, 01968 o 02245 aparecerá la

siguiente ventana:

Controles de la casilla “Si forma parte de un grupo mercantil consigne el importe anual de la

deducción aplicada o abonada por el resto del grupo (Por actividades de Investigación y

Desarrollo):

Esta casilla se llamará GRUPO CTE

Sólo se podrá cumplimentar si se ha marcado el carácter 00039

No es de cumplimentación obligatoria.

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Cuando se pinche la casilla 00589, 00232, 01127, 01430, 01714, 01972 o 02249 aparecerá la

siguiente ventana:

Controles de la casilla “Si forma parte de un grupo mercantil consigne el importe anual de la

deducción aplicada o abonada por el resto del grupo (Por actividades de Innovación Tecnológica):

Esta casilla se llamará GRUPO ITE

Sólo se podrá cumplimentar si se ha marcado el carácter 00039

No es de cumplimentación obligatoria.

A) Si los gastos de inversiones del artículo 35 de la LIS del período impositivo (Clave A Régimen

general + clave C Régimen Canarias), no superan el 10% del importe neto de la cifra de negocios

del mismo (clave 00987):

El importe que se cumplimente en “GRUPO ITE” ≤ 1.000.000. En caso contrario se mostrará un

mensaje de rechazo y no se dejará salir de la ventana. “El importe deducido o abonado por las

actividades de Innovación Tecnológica por el resto del grupo no puede ser superior a 1 millón de

euros”

Deberá controlarse que la deducción por innovación tecnológica incluyendo al GRUPO ITE no

supere el 1.000.000. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00589, 00232, 01127,

01430, 01714, 01972 y 02249

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“GRUPO ITE” + 00977 + 00978 + 00850 + 00851 + 01129 + 01130 + 01432 + 01433 +

01716 + 01717 + 01974 + 01975 + 02251 + 02252 ≤ 1.000.000. En caso contrario

SOCIEDADES WEB recalculará para ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden

(GRUPO ITE, 00977, 00978, 00850, 00851, 01129, 01130, 01432, 01433, 01716, 01717,

01974, 01975, 02251 y 02252).

Al salir de las ventanas 00918, 00589, 00822, 00232, 01123, 01127, 01426, 01430, 01710, 01714,

01968, 01972, 02245 o 02249 se comprobará:

“GRUPO CTE” + “GRUPO ITE” ≤ 3.000.000. En caso contrario se mostrará un mensaje de

rechazo y no se dejará salir de la ventana. “El importe deducido o abonado por las actividades de

I+D+i por el resto del grupo no puede ser superior a 3 millones de euros”

Deberá controlarse que la deducción por investigación y desarrollo y la deducción por innovación

tecnológica incluyendo al GRUPO ITE y GRUPO CTE no supere los 3.000.000. Se hará esta

comprobación al pinchar las casillas 00918, 00589, 00822, 00232, 01123, 01127, 01426, 01430

01710, 01714, 01968, 01972, 02245 y 02249:

“GRUPO ITE” + “GRUPO CTE” + 00574 + 00580 + 00977 + 00978 + 00824 + 00231 +

00850 + 00851 + 01125 + 01126 + 01129 + 01130 + 01428 + 01429 + 01432 + 01433 +

01712 + 01713 + 01716 + 01717 + 01970 + 01971 + 01974 + 01975 + 02247 + 02248 +

02251 + 02252 ≤ 3.000.000. En caso contrario SOCIEDADES WEB recalculará para

ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden (“GRUPO ITE”, “GRUPO CTE”, 00574,

00580, 00977, 00978, 00824, 00231, 00850, 00851, 01125, 01126, 01129, 01130, 01428,

01429, 01432, 01433, 01712, 01713, 01716, 01717, 01970, 01971, 01974, 01975, 02247,

02248, 02251 y 02252).

B) Si los gastos de inversiones del artículo 35 de la LIS (Clave A Régimen general + clave C

Régimen Canarias) del período impositivo superan el 10% del importe neto de la cifra de negocios

del mismo (clave 00987):

El importe que se cumplimente en “GRUPO ITE” ≤ 1.000.000. En caso contrario se mostrará un

mensaje de rechazo y no se dejará salir de la ventana. “El importe deducido o abonado por las

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201

actividades de Innovación Tecnológica por el resto del grupo no puede ser superior a 1 millón de

euros”

Deberá controlarse que la deducción por innovación tecnológica incluyendo al GRUPO ITE no

supere el 1.000.000. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00589, 00232, 01127,

01430, 01714, 01972 y 02249:

“GRUPO ITE” + 00977 + 00978 + 00850 + 00851 + 01129 + 01130 + 01432 + 01433 +

01716 + 01717 + 01974 + 01975 + 02251 + 02252 ≤ 1.000.000. En caso contrario

SOCIEDADES WEB recalculará para ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden

(GRUPO ITE, 00977, 00978, 00850, 00851, 01129, 01130, 01432, 01433, 01716, 01717,

01974, 01975, 02251 y 02252).

Deberá controlarse que la suma casilla 00082 (importe deducible en cuota) + casilla 01234

(deducción cuyo abono, en caso de insuficiencia de cuota se solicite) no supere los 5 millones de

euros. Se hará esta comprobación al pinchar las casillas 00918, 00589, 00822, 00232, 01123,

01127, 01426, 01430, 01710, 01714, 01968, 01972, 02245 y 02249:

00082 + 01234 ≤ 5.000.000. En caso contrario SOCIEDADES WEB recalculará el valor de

la 01234 para ajustarlo al valor máximo en el siguiente orden (00574, 00580, 00977,

00978, 00824, 00231, 00850, 00851, 01125, 01126, 01129, 01130, 01428, 01429, 01432,

01433, 01712, 01713, 01716, 01717, 01970, 01971, 01974, 01975, 02247, 02248, 02251 y

02252).

Al salir de las ventanas 00918, 00589, 00822, 00232, 01123, 01127, 01426, 01430, 01710, 01714,

01968, 01972, 02245 o 02249 se comprobará:

“GRUPO CTE” + “GRUPO ITE” ≤ 5.000.000. En caso contrario se mostrará un mensaje de

rechazo y no se dejará salir de la ventana. “El importe deducido o abonado por las actividades de

I+D+i por el resto del grupo no puede ser superior a 5 millones de euros”

Deberá controlarse que la deducción por investigación y desarrollo y la deducción por innovación

tecnológica incluyendo al GRUPO ITE y GRUPO CTE no supere los 5.000.000. Se hará esta

comprobación al pinchar las casillas 00918, 00589, 00822, 00232, 01123, 01127, 01426, 01430

01710, 01714, 01968, 01972, 02245 y 02249:

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202

“GRUPO ITE” + “GRUPO CTE” + 00574 + 00580 + 00977 + 00978 + 00824 + 00231 + 00850 +

00851 + 01125 + 01126 + 01129 + 01130 + 01428 + 01429 + 01432 + 01433 + 01712 + 01713 +

01716 + 01717 + 01970 + 01971 + 01974 + 01975 + 02247 + 02248 + 02251 + 02252 ≤

5.000.000. En caso contrario SOCIEDADES WEB recalculará para ajustarlo al valor máximo en el

siguiente orden (“GRUPO ITE”, “GRUPO CTE”, 00574, 00580, 00977, 00978, 00824, 00231,

00850, 00851, 01125, 01126, 01129, 01130, 01428, 01429, 01432, 01433, 01712, 01713, 01716,

01717, 01970, 01971, 01974, 01975, 02247, 02248, 02251 y 02252).

082 = 00574 + 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716 +

01970 + 01974 + 02247 + 02251

01234 = 00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 + 01713 + 01717 +

01971 + 01975 + 02248 + 02252

Supuesto en que SI hay cuota líquida suficiente para aplicar el total de la deducción.

Si (00582 – 00583 – 00585 – 00584 – 00588 – 00590) > 0 y ≥ (00574 + 00977 + 00824 +

00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716 + 01970 + 01974 + 02247 + 02251)

entonces:

La casilla 01234 => (00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 +

01713 + 01717 + 01971 + 01975 + 02248 + 02252) = 0, al haber cuota líquida suficiente se

aplicará antes de solicitar el abono por insuficiencia de cuota.

Supuesto en que NO hay cuota líquida suficiente para aplicar la deducción.

Si (00582 – 00583 – 00585 – 00584 – 00588 – 00590) > 0 y < (00574 + 00977 + 00824 +

00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432 + 01712 + 01716 + 01970 + 01974 + 02247 + 02251)

entonces:

La casilla 00082 => (00574 + 00977 + 00824 + 00850 + 01125 + 01129 + 01428 + 01432

+ 01712 + 01716 + 01970 + 01974 + 02247 + 02251) = cuota líquida (00582 – 00583 –

00585 – 00584 – 00588 – 00590)

La casilla 01234 => (00580 + 00978 + 00231 + 00851 + 01126 + 01130 + 01429 + 01433 +

01713 + 01717 + 01971 + 01975 + 02248 + 02252) = no podrá superar los límites máximos

de 1.000.000€, 3.000.000€ o 5.000.0000€ en cada caso según lo especificado

anteriormente.

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203

Además, debe cumplirse:

00574 ≤ 00919

00977 ≤ 00976

00824 ≤ 00823

00850 ≤ 00233

01125 ≤ 01124

01129 ≤ 01128

01428 ≤ 01427

01432 ≤ 01431

01712 ≤ 01711

01716 ≤ 01715

01970 ≤ 01969

01974 ≤ 01973

02247 ≤ 02246

02251 ≤ 02250

El importe de la casilla 00082 (página 19) se trasladará a la casilla 00082 (página 14).

Orden de aplicación de estas deducciones: Se dará prioridad a las de Investigación y Desarrollo

de igual manera que se hace en el desglose del capítulo IV. De esta manera:

Si 00574 = LÍMITE 1: 00977 = 0, 00824 = 0, 00850 = 0, 01125 = 0, 01129 = 0, 01428 = 0,

01432 = 0, 01712 = 0, 01716 = 0, 01970 = 0, 01974 = 0, 02247 = 0, 02251 = 0

Si 00574 = LÍMITE 2: 00977 = 0, 00824 = 0, 00850 =0, 01125 = 0, 01129 = 0, 01428 = 0,

01432 = 0, 01712 = 0, 01716 = 0, 01970 = 0, 01974 = 0, 02247 = 0, 02251 = 0

La casilla “Aplicar el importe máximo” se podrá desmarcar. En el caso de que se desmarque esta

casilla el usuario podrá consignar en la casilla “importe deducible en cuota” el importe que

considere previa validación de los límites de deducción aplicada y abonada especificados

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204

anteriormente. En estos supuestos, una vez que se cubra la cuota líquida suficiente para aplicar la

deducción, el saldo restante se incluirá en la casilla “importe abonado por insuficiencia de cuota”

previa validación de los límites especificados anteriormente. Si la cuota líquida del declarante no

se cubre totalmente no se podrá consignar ningún importe en la casilla ““importe abonado por

insuficiencia de cuota“.

Para períodos impositivos inferiores al año natural el límite máximo de 5 millones, 3 millones y 1

millón de euros se prorrateará en función del número de días del período impositivo, es decir, [(1

millón x nº días período impositivo) / 365], [(3 millones x nº días período impositivo) / 365], [(5

millones x nº días período impositivo) / 365].




ORDEN DE APLICACIÓN DE BONIFICACIONES Y DEDUCCIONES .

- 00567 Bonificación rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (artículo 33 L.I.S.)

- 00568 Bonificaciones por prestación de servicios (artículo 34 L.I.S.)

- 00563 Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (artículo

26 de la Ley 19/1994)

- 00566 Bonificaciones sociedades cooperativas (Ley 20/1990)

- 00576 Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

- 00569 Otras bonificaciones

- 00583 Apoyo fiscal a la inversión y otras

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205

AÑO 2000

- 00781 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 2000

- 00869 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2000

AÑO 2001



AÑO 2002



AÑO 2003


- 00839 Deducción art. 36 ter Ley 43/1995 2003


AÑO 2004


- 00933 Deducción art 42 RDL 4/2004 2004


AÑO 2005


Empresa

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206

- 00298 Deducción art. 42 RDL 4/2004 2005


AÑO 2006

- 00498 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y LIS 2006



AÑO 2007




AÑO 2008




AÑO 2009




AÑO 2010

Empresa

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207



- 00855 Activos fijos (Ley 20/91) 2010


AÑO 2011





AÑO 2012





AÑO 2013

- 00750 Periodificación 2013

- 00458 Investigación y desarrollo (CT) 2013

- 00461 Innovación tecnológica (IT) 2013



- 00574 Deducciones I+D+i excluidas de límite. Investigación y desarrollo (CTE) 2013.

- 00977 Deducciones I+D+i excluidas de límite. Innovación tecnológica (ITE) 2013.

Empresa

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AÑO 2014




- 01064 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDL 4/2004 2014






AÑO 2015




- 00814 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 y LIS 2015

- 01056 Deducción DT 24ª. 7 LIS 2015





AÑO 2016



Empresa

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AÑO 2017









- 00802 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2017 (cambia de orden)

AÑO 2018






- 01970 Deducciones I+D+i excluidas de límite. Investigación y desarrollo (CTE) 2018

- 01974 Deducciones I+D+i excluidas de límite. Innovación tecnológica (ITE) 2018



- 02120 Inversiones en La Palma, La Gomera y El Hierro 2018

Empresa

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210

AÑO 2019

- 00745 Periodificación 2019 (*)


- 01361 Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 y LIS 2019 (*)

- 01364 Investigación y desarrollo (CT) 2019 (*)

- 01367 Innovación tecnológica (IT) 2019 (*)

- 00796 Deducción por creación empleo trabaj. con discapacidad (CE)

- 00799 Investigación y desarrollo (CT)

- 00698 Innovación tecnológica (IT)

- 00888 Deducción por inversión de beneficios (IB)

- 00808 Producciones cinematográficas españolas (PC)

- 01076 Espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (EV)

- 00964 Creación de Empleo por contratación de menores de 30 años (CEM - 1)

- 00502 Creación de Empleo por cont. desempleados con prest. por desempleo (CEM - 2)

- 01370 Gastos e inversiones de sociedades forestales (SF)

- 02191 Inversiones en territ. África occidental y gastos de propaganda y publicidad

- 00439 Juegos del Mediterráneo de 2018 (M18)

- 01082 200 Aniversario del Teatro Real y el Vigésimo Aniversario de la reapertura Teatro

Real (TR)

- 01088 VIII Centenario de la Universidad de Salamanca (US)

- 01094 Cantabria 2017, Liébana año jubilar (C17)

- 01097 Programa Universo Mujer (UM)

- 01115 Barcelona Equestrian Challenge (BE)

- 01118 Women´s Hockey World League Round 3 Events 2015 (WH)

- 01373 II Centenario del Museo Nacional del Prado (MP)

- 01376 20 Aniversario de la Reapertura del Gran Teatro del Liceo de Barcelona…(LB)

- 01379 Foro Iberoamericano de Ciudades (FIC)

- 01382 Plan Decenio Málaga Cultura Innovadora 2025 (MC)

- 01388 Campeonatos del Mundo FIS Freestyle y snowboard S. Nevada 2017 (SN17)

- 01391 Vigésimo Quinto aniversario del Museo Thyssen-Bornemisza (MT)

- 01394 Campeonato de Europa de Waterpolo Barcelona 2018 (WB18)

Empresa

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211

- 01397 Centenario del nacimiento de Camilo José Cela (CJC)

- 01403 Caravaca de la Cruz 2017. Año Jubilar (CC17)

- 01406 Plan 2020 de apoyo al Deporte de Base (P20)

- 01418 Prevención de la Obesidad. Aligera tu vida (PO)

- 01421 75 Aniversario de Willian Martín; El legado inglés (WM)

- 01424 Salida de la vuelta al mundo a vela Alicante 2017 (A17)

- 01624 25 Aniversario de la Casa América (CA)

- 01627 4ª Edición de la Barcelona World Race (4BWR)

- 01630 World Roller Games Barcelona 2019 (RG19)

- 01633 Madrid Horse Week 17/19 (HW19)

- 01636 La Liga World Challenge (LWCH)

- 01639 V Centenario de la expedición de la primera vuelta al mundo de Fernando de

Magallanes y Juan Sebastián Elcano (EPVM)

- 01642 25 Aniversario de la declaración por la Unesco de Mérida como Patrimonio de la

Humanidad (25M)

- 01645 Campeonatos del Mundo de Canoa 2019 (C19)

- 01648 250 Aniversario del Fuero de Población de 1767 y Fundación de las Nuevas

Poblaciones de Sierra Morena y Andalucía (250F)

- 01651 IV Centenario del nacimiento de Bartolomé Esteban Murillo (BEM)

- 01654 Numancia 2017 (N17)

- 01657 PHotoEspaña, 20 aniversario (PH20)

- 01660 IV Centenario de la Plaza Mayor de Madrid (PMM)

- 01663 XXX Aniversario de la Declaración de Toledo como Ciudad Patrimonio de la

Humanidad (TCPH)

- 01666 VII Centenario del Archivo de la Corona de Aragón (ACA)

- 01669 Lorca, Aula de la Historia (LAH)

- 01672 Plan de Fomento de la Lectura (2017-2020) (PFL)

- 01675 Plan 2020 de Apoyo a los Nuevos Creadores Cinematográficos y a la conservación

y difusión de la historia del cine español (NCC)

- 01678 40 Aniversario del Festival Internacional de Teatro Clásico de Almagro (TCA)

- 01690 75º Aniversario de la Escuela Diplomática (ED)

- 01693 Teruel 2017. 800 Años de los Amantes (T17)

- 01696 40 Aniversario de la Constitución Española (40CE)

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212

- 01699 50º Aniversario de Sitges- Festival Internacional de Cine Fantástico de Catalunya

(SFIC)

- 01702 50 Aniversario de la Universidad autónoma de Madrid (50UA)

- 01705 Año Hernandiano 2017 (AH17)

- 01708 Plan Decenio Millarium Monserrat 1025-2025 (PDMM)

- 01801 Programa de preparación de los deportistas españoles juegos Tokio 2020 (T20)

- 01857 I Centenario Parque Nacional Ordesa y Monte Perdido (PO)

- 01860 I Centenario Parque Nacional Picos de Europa (PE)

- 01863 50 Edición del Festival Internacional de Jazz de Barcelona (50J)

- 01866 Centenarios del Real Sitio de Covadonga (RSC

- 01869 Campeonato Mundial Junior Balonmano Masculino 2019 (BM19)

- 01875 Andalucía Valderrama Masters (AVM)

- 01878 La Transición: 40 años de Libertad de Expresión (T)

- 01881 Barcelona Mobile World Capital (BMWC)

- 01884 Ceuta y la Legión, 100 años de unión (CL)

-01887 Campeonato del Mundo de Triatlón Multideporte Pontevedra 2019 (TMP)

- 01890 Bádminton World Tour (BWT)

- 01893 Nuevas Metas (NM)

- 01902 Logroño 2021, nuestro V Centenario (L21)

- 01908 Año Santo Jacobeo 2021 (J21)

- 01911 VIII Centenario de la Catedral de Burgos 2021 (CB21)

- 01914 Deporte Inclusivo (DI)

- 01920 España, Capital del Talento Joven (E)

- 01923 Conmemoración del Centenario de la Coronación de Ntra. Sra.

del Rocío (1919-2019) (CR)

- 01926 Traslado de la Imagen de Ntra. Sra. del Rocío desde la Aldea al

Pueblo de Almonte (TR)

- 01932 Año Europeo del Patrimonio Cultural (2018) (PC18)

- 01938 Enfermedades Neurodegenerativas 2020. Año Internacional de la

Investigación e Innovación (EN20)

- 01941 Camino de la Cruz de Caravaca (CC)

- 01944 XXV Aniversario de la Declaración por la UNESCO del Real Monasterio

de Santa María de Guadalupe como Patrimonio de la Humanidad (GPM)

- 01947 Automobile Barcelona 2019 (AB19)

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213

- 01872 Campeonato Mundial Balonmano Femenino 2021 (BF21)

- 01896 Barcelona Equestrian Challenge (3ª edición) (BE3)

- 01899 Universo Mujer II (UMII)

- 01905 Centenario Delibes (CD)

- 01917 Plan 2020 de Apoyo al Deporte Base II (P20-2)

- 01929 Camino Lebaniego (CL)

- 01935 Expo Dubai 2020 (D20)

- 02285 Vigésimo cuarta sesión de la Conferencia de las Partes de la Convención Marco de

Naciones Unidas sobre el Cambio Climático (COP25)

- 01684 Resto deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de

excepcional interés público

- 00829 Diferimiento deducc. Cap. IV Tít. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 (DT 24ª.3 LIS) y LIS

2019

- 01839 Deducción DT 24ª. 7 LIS 2019 (*)


- 02247 Deducciones I + D + i excluidas de límite. Investigación y desarrollo (CTE) 2019 (*)

- 02251 Deducciones I + D + i excluidas de límite. Innovación tecnológica (ITE) 2019 (*)

- 01039 Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS)

DEDUCCIONES LEY 49/2002. AÑOS 2009 A 2019

- 00074 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2008










- 01719 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2018 (*)

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- 01951 Donac. a ent. sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2019 (*)


DEDUCCIONES INVERSIONES EN CANARIAS (Cambia de orden)

- 02117 Activos fijos (Ley 20/91) 2019 (*)


- 02123 Inversiones en Canarias (Ley 20/91) 2019 (*)

- 02126 Inversiones en La Palma, La Gomera y El Hierro 2019 (*)


- 02216 Inversiones en La Palma, La Gomera y El Hierro 2019

DEDUCCIONES ESPECÍFICAS DE NORMATIVA FORAL

- 00399 Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral

DEDUCCIONES POR REVERSIÓN DE MEDIDAS TEMPORALES

- 01437 Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.1 LIS 2015



- 01723 Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.1 LIS 2018 (*)









Empresa

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DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICIÓN

Para su aplicación se tendrá en cuenta el año límite de aplicación:

- 00575 Transparencia fiscal internacional

- 00577 Deducciones por doble imposición intersocietaria al 5/10% (cooperativas)

- 00847 Deduc. doble imp. interna 2008

- 00638 Deduc. doble imp. Internacional 2005


- 00894 Deduc. doble imp. internacional 2006











- 00120 Deduc. doble imp. interna DT 23.1 LIS 2015


- 00125 Deduc. doble imp. Interna DT 23.1 LIS 2016




- 01831 Deduc. doble imp. interna DT 23.1 LIS 2018 (*)

- 02199 Deduc. doble imp. interna DT 23.1 LIS 2019 (*)





- 01836 Deduc. doble imp. internacional 2018 (*)

- 02204 Deduc. doble imp. internacional 2019 (*)

- 00165 Deduc. doble imp. internacional 2019: Imp. soportado por el contribuyente

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- 00169 Deduc. doble imp. internacional 2019: Dividendos y particip. en beneficios

BONIFICACIONES NAVIERAS EN CANARIAS

- 00581 Bonificaciones empresas navieras en Canarias (artículo 76 de la Ley 19/1994)

Recálculo de las deducciones y bonificaciones (páginas 14 a 17)

En el supuesto que la modificación de algún dato de la declaración suponga una minoración de la

cuantía de la clave 00562 (cuota íntegra), las bonificaciones y deducciones por doble imposición

deberán minorarse automáticamente si su importe supera a la nueva cuantía de la clave 00562,

procediéndose así a recalcular la clave 00582.

El orden en el que deben minorarse es el siguiente:

- En primer lugar se reducirá la bonificación del art. 76 de la Ley 19/94. (Casilla 00581

Bonificaciones empresas navieras en Canarias).

- A continuación se reducirán las deducciones por doble imposición, comenzando por las del

propio ejercicio (2019). Deben minorarse en orden inverso al indicado anteriormente para

su aplicación.

- En tercer lugar se reducirán las deducciones de ejercicios anteriores comenzando por las

más próximas al año que se declara.

- Finalmente se reducen las bonificaciones que restan en orden inverso al que figura en la

declaración.

En el supuesto que la modificación de algún dato de la declaración suponga que la cuantía de la

clave 00582 (cuota íntegra ajustada positiva) se vea minorada, de forma tal que el importe de

alguna/s deducción/es supere el límite que sobre dicha magnitud viene establecido en la norma,

SOCIEDADES WEB deberá reajustar la cuantía de la/s deducción/es que se aplica/n hasta

alcanzar el porcentaje máximo permitido sobre la nueva magnitud de la clave 00582.

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217

Si como consecuencia de esta minoración resultara que determinadas deducciones no pudieran

aplicarse por haberse agotado la totalidad de la cuota íntegra ajustada positiva, SOCIEDADES

WEB debe reducir automáticamente el importe de las deducciones aplicadas en orden inverso al

indicado anteriormente para su aplicación.

Con anterioridad al reajuste automático de alguno de los datos introducidos por el usuario debería

informarse, mediante un mensaje similar al siguiente, que se ha superado el límite máximo de

deducción y que los datos declarados van a modificarse:

“Como consecuencia del dato introducido es posible que se haya producido un ajuste en las

deducciones y/o bonificaciones”

Se introduce una mejora en el recálculo del importe máximo de deducción, que permite ajustar

también al alza los importes en los supuestos de incrementos de la clave 00582. A estos efectos,

se mostrará la siguiente ventana emergente:




(*) SOCIEDADES WEB aplicará el importe indicado siempre que no exceda, en su caso, de los

límites máximos establecidos. Si el importe indicado excediera del límite, se aplicará este último.




defecto.



Control:

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218

Se mostrarán mensajes de aviso (“Compruebe el importe consignado en las casillas…”) para los

supuestos de balances N, A, P, cuando los importes por deducciones para incentivar

determinadas actividades (cap. IV título VI y DT 24ª.3 LIS) pendientes de ejercicios anteriores

(clave 00831), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe del activo

total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.

Empresa

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219

PÁGINA 19

DEDUCCIÓN I + D + I EXCLUÍDAS DE LÍMITE . OPCIÓN ART. 39.2 LIS (PAG. 19)

Para un tratamiento sistemático de las deducciones, las especificaciones correspondientes a este

apartado se incluyen en las previstas para el resto de deducciones (Págs. 17, 18 y 18 bis).

APLICACIÓN DE RESULTADOS .

Si el importe de la clave 00500 (página 12) es positivo, se controlará que este importe coincida

con el consignado en la clave 00650:

Si 00500 > 0 → 00650 = 00500

En caso contrario se mostrará mensaje de ERROR (no se permitirá la presentación de la

declaración).

Si el importe de la clave 00500 (página 12) es negativo o cero, se controlará que el importe de la

clave 00650 sea 0:

Si 00500 ≤ 0 → 00650 = 0

En caso contrario se mostrará mensaje de ERROR (no se permitirá la presentación de la

declaración).

Las claves 00655, 00659 y 00660 sólo podrán cumplimentarse cuando se hayan marcado las

claves 00017, 00018 o 00019.

La clave 00658 sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00024.

La clave 00662 sólo podrá cumplimentarse cuando se hayan marcado las claves 00003 ó 00004.

Empresa

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220

Se controlará que la clave 00653 coincida con la clave 00666. En caso contrario se mostrará

mensaje de ERROR (no se permitirá la presentación de la declaración).

Claves calculadas por SOCIEDADES WEB:

00653 = 00650 + 00651 + 00652

00666 = 00654 + 00655 + 00656 + 00658 + 00659 + 00660 + 00662 + 00664 +

00665

00654 = 01270 + 01271 + 01522

No se admitirán valores negativos en este apartado.

DETALLE DE LAS CORRECCIONES AL RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS .

Este cuadro se cumplimentará simultáneamente a medida que se vayan introduciendo los

importes de las correcciones de las páginas 12 y 13 (cuando se haya marcado el check) o bien de

forma separada (cuando no se haya marcado el check). Cuando se haya marcado el check, los

importes desglosados se recogerán en las páginas 26 bis a 26 sexies y los totales se trasladarán

a este cuadro de la página 19. (ver especificaciones de este apartado).

Los campos de las filas “Correcciones temporarias con origen en el ejercicio” y “Correcciones

temporarias con origen en ejercicios anteriores” contienen totales que debe calcular

SOCIEDADES WEB.

La fila “Correcciones temporarias con origen en el ejercicio” se desglosa en los 5 conceptos que

se contienen debajo: “Por amortizaciones”, “Por deterioros de valor”, “Por pensiones”, “Por fondo

de comercio” y “Resto”.

La fila “Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores” se desglosa en los 5

conceptos que se contienen debajo: “Por amortizaciones”, “Por deterioros de valor”, “Por

pensiones”, “Por fondo de comercio” y “Resto”.

00417 = Correcciones permanentes (columna aumentos) + Correcciones temporarias con origen

en el ejercicio (columna aumentos) + Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores

(columna aumentos)

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


221

Se tendrán en cuenta las siguientes equivalencias (excepto en los supuestos de cumplimentación

de este cuadro de forma manual).

Correcciones permanentes, correcciones del ejercicio, aumentos:

02301= 02501 + 02511 + 02521 + 02531 + 02541 + 02551 + 02561 + 02571 + 02581 + 02591 +

02601 + 02611 + 02621 + 02631 + 02641 + 02651 + 02661 + 02671 + 02681 + 02691 + 02701 +

02711 + (02721) + 02731 + 02741 + 02751 + 02761 + 02771 + 02781 + 02791 + 02801 + 02811 +

02821 + 02831 + 02841 + 02851 + 02861 + 02871 + 02881 + 02891 + 02901 + 02911 + 02921 +

02931 + 02941 + 02951 + 02961 + 02971 + 02981 + 02991 + 03001 + 03011 + 03021 + 03031 +

03041 + 03051 + 03061 + 03071 + 03081 + 03091 + 03101 + 03111 + 03121 + 03131 + 03141 +

03151 + 03161 + 03171 + 03181 + 03191 + 03201 + 03211 + 03221 + 03231 + 03241 + 03251 +

03261 + 03271 + 03281 + 03291 + 03301 + 03311 + 03321 + 03331 + 03341 + 03351 + 03361 +

03371 + 03381 + 03391

Correcciones permanentes, correcciones del ejercicio, disminuciones:

02302= 02506 + 02516 + 02526 + 02536 + 02546 + 02556 + 02566 + 02576 + 02586 + 02596 +

02606 + 02616 + 02626 + 02636 + 02646 + 02656 + 02666 + 02676 + 02686 + 02696 + 02706 +

02716 + 02726 + 02736 + 02746 + 02756 + 02766 + 02776 + 02786 + 02796 + 02806 + 02816 +

02826 + 02836 + 02846 + 02856 + 02866 + 02876 + 02886 + 02896 + 02906 + 02916 + 02926 +

02936 + 02946 + 02956 + 02966 + 02976 + 02986 + 02996 + 03006 + 03016 + 03026 + 03036 +

03046 + 03056 + 03066 + 03076 + 03086 + 03096 + 03106 + 03116 + 03126 + 03136 + 03146 +

03156 + 03166 + 03176 + 03186 + 03196 + 03206 + 03216 + 03226 + 03236 + 03246 + 03256 +

03266 + 03276 + 03286 + 03296 + 03306 + 03316 + 03326 + 03336 + 03346 + 03356 + 03366 +

03376 + 03386 + 03396

Correcciones temporarias con origen en el ejercicio, correcciones del ejercicio, aumentos (figuran

entre paréntesis las claves que permanecerán cerradas):

02303 = 02502 + 02512 + 02522 + 02532 + 02542 + 02552 + 02562 + 02572 + 02582 + 02592 +

02602 + 02612 + 02622 + 02632 + 02642 + 02652 + 02662 + 02672 + 02682 + 02692 + 02702 +

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


222

02712 + (02722) + 02732 + 02742 + 02752 + (02762) + 02772 + (02782) + (02792) + (02802) +

02812 + (02822) + (02832) + 02842 + 02852 + 02862 + 02872 + 02882 + 02892 + 02902 +

(02912) + 02922 + 02932 + 02942 + 02952 + 02962 + 02972 + 02982 + 02992 + 03002 + 03012 +

03022 + 03032 + 03042 + 03052 + (03062) + 03072 + 03082 + 03092 + 03102 + 03112 + 03122 +

03132 + 03142 + 03152 + 03162 + 03172 + 03182 + 03192 + 03202 + 03212 + 03222 + 03232 +

03242 + 03252 + 03262 + 03272 + 03282 + 03292 + 03302 + 03312 + 03322 + 03332 + 03342 +

03352 + 03362 + 03372 + 03382 + 03392

Correcciones temporarias con origen en el ejercicio, correcciones del ejercicio, disminuciones

(figuran entre paréntesis las claves que permanecerán cerradas):

02304 = 02507 + 02517 + 02527 + 02537 + 02547 + 02557 + 02567 + (02577) + 02587 + 02597 +

02607 + 02617 + 02627 + 02637 + 02647 + 02657 + 02667 + 02677 + 02687 + 02697 + 02707 +

02717 + 02727 + 02737 + 02747 + (02757) + 02767 + 02777 + 02787 + 02797 + 02807 + 02817 +

02827 + 02837 + 02847 + 02857 + 02867 + 02877 + 02887 + 02897 + 02907 + 02917 + 02927 +

02937 + 02947 + 02957 + (02967) + (02977) + 02987 + 02997 + 03007 + 03017 + 03027 + 03037

+ 03047 + 03057 + 03067 + 03077 + 03087 + 03097 + 03107 + 03117 + 03127 + 03137 + 03147 +

03157 + 03167 + 03177 + 03187 + 03197 + 03207 + 03217 + 03227 + 03237 + (03247) + 03257 +

03267 + 03277 + (03287) + 03297 + 03307 + (03317) + 03327 + 03337 + 03347 + 03357 + 03367

+ 03377 + 03387 + 03397

Correcciones temporarias con origen en el ejercicio, saldo pendiente a fin de ejercicio, aumentos

futuros (figuran entre paréntesis las claves que permanecerán cerradas):

02305 = 02504 + 02514 + 02524 + 02534 + 02544 + 02554 + 02564 + 02574 + 02584 + 02594 +

02604 + 02614 + 02624 + 02634 + 02644 + 02654 + 02664 + 02674 + 02684 + 02694 + 02704 +

02714 + (02724) + 02734 + 02744 + 02754 + (02764) + 02774 + (02784) + (02794) + (02804) +

02814 + (02824) + (02834) + 02844 + 02854 + 02864 + 02874 + 02884 + 02894 + 02904 +

(02914) + 02924 + 02934 + 02944 + 02954 + 02964 + 02974 + 02984 + 02994 + 03004 + 03014 +

03024 + 03034 + 03044 + 03054 + (03064) + 03074 + 03084 + 03094 + 03104 + 03114 + 03124 +

03134 + 03144 + 03154 + 03164 + 03174 + 03184 + 03194 + 03204 + 03214 + 03224 + 03234 +

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


223

03244 + 03254 + 03264 + 03274 + 03284 + 03294 + 03304 + 03314 + 03324 + 03334 + 03344 +

03354 + 03364 + 03374 + 03384 + 03394

Correcciones temporarias con origen en el ejercicio, saldo pendiente a fin de ejercicio,

disminuciones futuras (figuran entre paréntesis las claves que permanecerán cerradas):

02306 = 02509 + 02519 + 02529 + 02539 + 02549 + 02559 + 02569 + (02579) + 02589 + 02599 +

02609 + 02619 + 02629 + 02639 + 02649 + 02659 + 02669 + 02679 + 02689 + 02699 + 02709 +

02719 + 02729 + 02739 + 02749 + (02759) + 02769 + 02779 + 02789 + 02799 + 02809 + 02819 +

02829 + 02839 + 02849 + 02859 + 02869 + 02879 + 02889 + 02899 + 02909 + 02919 + 02929 +

02939 + 02949 + 02959 + (02969) + (02979) + 02989 + 02999 + 03009 + 03019 + 03029 + 03039

+ 03049 + 03059 + 03069 + 03079 + 03089 + 03099 + 03109 + 03119 + 03129 + 03139 + 03149 +

03159 + 03169 + 03179 + 03189 + 03199 + 03209 + 03219 + 03229 + 03239 + (03249) + 03259 +

03269 + 03279 + (03289) + 03299 + 03309 + (03319) + 03329 + 03339 + 03349 + 03359 + 03369

+ 03379 + 03389 + 03399

Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores, correcciones del ejercicio, aumentos

(figuran entre paréntesis las claves que permanecerán cerradas):

02307 = 02503 + 02513 + 02523 + 02533 + 02543 + 02553 + 02563 + 02573 + 02583 + 02593 +

02603 + 02613 + 02623 + 02633 + 02643 + 02653 + 02663 + 02673 + 02683 + 02693 + 02703 +

02713 + (02723) + 02733 + 02743 + 02753 + (02763) + 02773 + (02783) + (02793) + (02803) +

02813 + (02823) + (02833) + 02843 + 02853 + 02863 + 02873 + 02883 + 02893 + 02903 +

(02913) + 02923 + 02933 + 02943 + 02953 + 02963 + 02973 + 02983 + 02993 + 03003 + 03013 +

03023 + 03033 + 03043 + 03053 + (03063) + 03073 + 03083 + 03093 + 03103 + 03113 + 03123 +

03133 + 03143 + 03153 + 03163 + 03173 + 03183 + 03193 + 03203 + 03213 + 03223 + 03233 +

03243 + 03253 + 03263 + 03273 + 03283 + 03293 + 03303 + 03313 + 03323 + 03333 + 03343 +

03353 + 03363 + 03373 + 03383 + 03393

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


224

Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores, correcciones del ejercicio,

disminuciones (figuran entre paréntesis las claves que permanecerán cerradas):

02308 = 02508 + 02518 + 02528 + 02538 + 02548 + 02558 + 02568 + (02578) + 02588 + 02598 +

02608 + 02618 + 02628 + 02638 + 02648 + 02658 + 02668 + 02678 + 02688 + 02698 + 02708 +

02718 + 02728 + 02738 + 02748 + (02758) + 02768 + 02778 + 02788 + 02798 + 02808 + 02818 +

02828 + 02838 + 02848 + 02858 + 02868 + 02878 + 02888 + 02898 + 02908 + 02918 + 02928 +

02938 + 02948 + 02958 + (02968) + (02978) + 02988 + 02998 + 03008 + 03018 + 03028 + 03038

+ 03048 + 03058 + 03068 + 03078 + 03088 + 03098 + 03108 + 03118 + 03128 + 03138 + 03148 +

03158 + 03168 + 03178 + 03188 + 03198 + 03208 + 03218 + 03228 + 03238 + (03248) + 03258 +

03268 + 03278 + (03288) + 03298 + 03308 + (03318) + 03328 + 03338 + 03348 + 03358 + 03368

+ 03378 + 03388 + 03398

Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores, saldo pendiente a fin de ejercicio,

aumentos futuros (figuran entre paréntesis las claves que permanecerán cerradas):

02309 = 02505 + 02515 + 02525 + 02535 + 02545 + 02555 + 02565 + 02575 + 02585 + 02595 +

02605 + 02615 + 02625 + 02635 + 02645 + 02655 + 02665 + 02675 + 02685 + 02695 + 02705 +

02715 + (02725) + 02735 + 02745 + 02755 + (02765) + 02775 + (02785) + (02795) + (02805) +

02815 + (02825) + (02835) + 02845 + 02855 + 02865 + 02875 + 02885 + 02895 + 02905 +

(02915) + 02925 + 02935 + 02945 + 02955 + 02965 + 02975 + 02985 + 02995 + 03005 + 03015 +

03025 + 03035 + 03045 + 03055 + (03065) + 03075 + 03085 + 03095 + 03105 + 03115 + 03125 +

03135 + 03145 + 03155 + 03165 + 03175 + 03185 + 03195 + 03205 + 03215 + 03225 + 03235 +

03245 + 03255 + 03265 + 03275 + 03285 + 03295 + 03305 + 03315 + 03325 + 03335 + 03345 +

03355 + 03365 + 03375 + 03385 + 03395

Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores, saldo pendiente a fin de ejercicio,

disminuciones futuras (figuran entre paréntesis las claves que permanecerán cerradas):

02310 = 02510 + 02520 + 02530 + 02540 + 02550 + 02560 + 02570 + (02580) + 02590 + 02600 +

02610 + 02620 + 02630 + 02640 + 02650 + 02660 + 02670 + 02680 + 02690 + 02700 + 02710 +

02720 + 02730 + 02740 + 02750 + (02760) + 02770 + 02780 + 02790 + 02800 + 02810 + 02820 +

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


225

02830 + 02840 + 02850 + 02860 + 02870 + 02880 + 02890 + 02900 + 02910 + 02920 + 02930 +

02940 + 02950 + 02960 + (02970) + (02980) + 02990 + 03000 + 03010 + 03020 + 03030 + 03040

+ 03050 + 03060 + (03070) + 03080 + 03090 + 03100 + 03110 + 03120 + 03130 + 03140 + 03150

+ 03160 + 03170 + 03180 + 03190 + 03200 + 03210 + 03220 + 03230 + 03240 + (03250) + 03260

+ 03270 + 03280 + (03290) + 03300 + 03310 + 03320 + 03330 + 03340 + 03350 + 03360 + 03370

+ 03380 + 03390 + 03400

Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida corrección I.

Sociedades), correcciones del ejercicio, aumentos:

00417= 02301 + 02303 + 02307

00418 = Correcciones permanentes (columna disminuciones) + Correcciones temporarias con

origen en el ejercicio (columna disminuciones) + Correcciones temporarias con origen en

ejercicios anteriores (columna disminuciones)


Sociedades), correcciones del ejercicio, disminuciones:

00418 = 02302 + 02304 + 02308

Cuando se haya cumplimentado el cuadro de la página 19, el importe de las claves 00417 y 00418

(solamente en caso de que se hubiera cumplimentado este apartado, ya que es de

cumplimentación voluntaria) debe coincidir con el que figure en las claves de igual numeración de

la página 13. En caso de que se hubiera cumplimentado este apartado y el importe señalado en

estas casillas no coincidiera con el consignado en la página 13 se mostrará mensaje de

advertencia ERROR.


Sociedades), saldo pendiente a fin de ejercicio, aumentos futuros:

02295= 02305 + 02309

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


226


Sociedades), saldo pendiente a fin de ejercicio, disminuciones futuras:

02296= 02306 + 02310

No se admitirán valores negativos en este apartado.

Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida

la corrección por IS) (páginas 26 bis a 26 sexies) Numeración de casillas reservadas para la captura de correcciones del ejercicio (aumentos y

disminuciones) por cada concepto:

Detalle de las correcciones al resultado Desde Hasta

GLOBAL Página 19 2501 2527

Otras dif. imputación temporal de ingresos y gastos (art. 11 LIS) 2531 2557

Pérdidas por deterioro art. 13 LIS no afecta art. 11.2 LIS 2561 2587

Ajustes por deterioro val representativos capital (art. 13.2 b) LIS) 2591 2617

Otras provisiones no deducibles fiscalmente no afectadas por art.11.12 LIS 2621 2647

Otras correcciones al resultado de la cta. de P y G 2651 2677

ERD: libertad de amortización 2681 2707

ERD: amortización acelerada 2711 2737

ERD: pérdidas por deterioro créditos insolvencias 2741 2767

Régimen de entidades parcialmente exentas 2771 2797

Régimen fiscal de entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) 2801 2827

Cambio de criterios contables (claves 00355 y 00356) 02501 02510

Operaciones a plazos (claves 00357 y 00358) 02511 02520

Reversión del deterioro (claves 00359 y 00360) 02521 02530

Rentas negativas (claves 00225 y 002226) 02531 02540

Ajustes quita o espera (claves 01514 y 00272) 02541 02550

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227

Otras diferencias de imputación temporal (claves 00361 y 00362) 02551 02560

Diferencias amortización contable y fiscal (claves 00303 y 00304) 02561 02570

Deducción 30% amortización contable (clave 00505) 02571 02580

Para este ajuste sólo estará abierto el campo corrección permanente de la columna

disminuciones (casilla 02576).

Amortización inmovilizado intangible (claves 01005 y 01006) 02581 02590

Amortización inmovilizado I + D (claves 00305 y 00306) 02591 02600

Libertad de amortización I + D (claves 00307 y 00308) 02601 02610

Libertad de amortización IM nuevo (claves 01003 y 01004) 02611 02620

Otros supuestos libertad de amortización (claves 00309 y 00310) 02621 02630

Libertad de amortización con mant. empleo (claves 00514 y 00509) 02631 02640

Libertad de amortización sin mant. empleo (claves 00516 y 00551) 02641 02650

Pérdidas por deterioro 13.1 LIS no afectada (claves 00321 y 00322) 02651 02660

Pérdidas por deterioro 13.1 LIS y prov. y gastos (claves 00415 y 00211) 02661 02670

Pérdidas por deterioro de IM, invers.inmobiliarias e II (claves 00331y 00332) 02671 02680

Ajustes por pérdidas por deterioro (art. 13.2 b) LIS) (claves 00325 y 00326) 02681 02690

Ajustes por pérdidas por deterioro (DT 16ª.1 y 2 LIS) (claves 01518 y 00394) 02691 02700

Ajustes por pérdidas por deterioro (DT 16ª.3 LIS) (claves 00333 y 00334) 02701 02710

Pérdidas por deterioro de valores deuda (claves 00327 y 00328) 02711 02720

Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a deterioros (claves 00416 y 00543) 02721 02730

Para este ajuste sólo estarán abiertos los campos de la columna disminuciones (casillas

02726 a 02730).

Gastos y provisiones por pensiones (claves 00335 y 00336) 02731 02740

Otras provisiones no deducibles fiscalmente (claves 00337 y 00338) 02741 02750

Subvenciones públicas incluidas en el resultado (clave 00368) 02751 02760



Gastos no deducibles por retribución de fondos propios (clave 01002) 02761 02770


aumentos (casilla 02761).

Empresa

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228

Multas, sanciones y otros (clave 01815) 02771 02780



Pérdidas del juego (clave 00343) 02781 02790



Gastos por donativos y liberalidades (clave 00339) 02791 02800



Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (clave 01816) 02801 02810



Operaciones realizadas con paraísos fiscales (claves 00341 y 00342) 02811 02820

Gastos financieros derivados de deudas EG (clave 00508) 02821 02830



Gastos derivados extinción relación laboral o mercantil (clave 01817) 02831 02840



Gastos operaciones personas o entidades vinculadas (claves 01009 y 01010) 02841 02850

Pérdidas deterioro de valores capital o fondos propios (claves 01807 y 01811) 02851 02860

Disminución valor originada por criterio valor razonable (claves 01808 y 01812) 02861 02870

Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (claves 01813 y 01814) 02871 02880

Ajustes por la limitación gastos financieros (claves 00363 y 00364) 02881 02890

Revalorizaciones contables (claves 00345 y 00346) 02891 02900

Operac. aumento de capital o FP por comp. créditos (claves 01818 y 01819) 02901 02910

SICAV: Reducciones de capital y prima de emisión (clave 00371) 02911 02920

Empresa

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229



Transmisiones lucrativas y societarias: valor mercado (claves 00347 y 00348) 02921 02930

Operaciones vinculadas: valor mercado (claves 01011 y 01012) 02931 02940

Cambios de residencia y otras (claves 01013 y 01014) 02941 02950

Efectos de la valoración contable – fiscal (claves 01015 y 01016) 02951 02960

Exención dividendos o participaciones entidades residentes (clave 00370) 02961 02970



Exención dividendos o participaciones entidades no residentes (clave 02181) 02971 02980



Exención sobre la renta valores entidades residentes (claves 02182 y 02183) 02981 02990

Exención renta valores entidades no residentes (claves 02184 y 02185) 02991 03000

Exención renta art. 21.3 LIS distintos ent. residentes (claves 02186 y 02187) 03001 03010

Exenc. renta art. 21.3 LIS distintos ent. no residentes (claves 02188 y 02189) 03011 03020

Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS) (claves 00256 y 00278) 03021 03030

Reducción rentas determinados activos intangibles (claves 01822 y 00372) 03031 03040

Obra benéfico-social de las cajas y fundac. bancarias (claves 00373 y 00374) 03041 03050

Imp. extranjero soportado contrib., no deducible por DI (claves 00340 y 01589) 03051 03060

Impuesto extranjero sobre los beneficios dividendos DI (clave 00351) 03061 03070



Agrupación de int. económico (Cap. II del Tít. VII LIS) (claves 00375 y 00376) 03071 03080

Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS (claves 01320 y 01321) 03081 03090

UTE, ajustes rentas exentas UTE opera en extranjero (claves 00184 y 00544) 03091 03100

UTE, ajustes fórmulas de colaboración UTE (claves 01022 y 01023) 03101 03110

UTE, ajustes por criterios de imputación temporal (claves 01018 y 01019) 03111 03120

Bases imp. negativas generadas dentro grupo fiscal (claves 01275 y 01276) 03121 03130

Soc. y fondos de capital-riesgo y soc. des. industrial (claves 00377 y 00378) 03131 03140

Empresa

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230

Valoración bienes y derechos. Operaciones reestruct. (claves 00379 y 00380) 03141 03150

Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (claves 00381 y 00382) 03151 03160

Hidrocarburos: Amort. intangibles y gastos invest. (claves 00383 y 00384) 03161 03170

Transparencia fiscal internacional (art. 100 LIS) (claves 00387 y 00388) 03171 03180

ERD: libertad amortización (claves 00311 y 00312) 03181 03190

ERD: amortización acelerada (claves 00313 y 00314) 03191 03200

ERD: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (claves 00323 y 00324) 03201 03210

Arrendamiento financiero: régimen especial (art. 106 (claves 00317 y 00318) 03211 03220

Régimen fiscal entidades tenencia valores extranjeros (claves 00385 y 00386) 03221 03230

Régimen de entidades parcialmente exentas (claves 00389 y 00390) 03231 03240

Montes vecinales en mano común (clave 00396) 03241 03250



Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (claves 00397 y 00398) 03251 03260

Aportaciones y colaboración ent. sin fines lucrativos (claves 00250 y 00251) 03261 03270

Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (claves 00391 y 00392) 03271 03280

Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (clave 00400) 03281 03290



Reserva para inversiones en Canarias (claves 00403 y 00404) 03291 03300

Exención transmisión bienes inmuebles (claves 00518 y 00519) 03301 03310

Rentas inmovilizado obtenidas por las Autoridades Portuarias (clave 01824) 03311 03320



Operaciones a plazos (claves 00510 y 00512) 03321 03330

Adquisición participaciones en entidades no residentes (claves 00329 y 00330) 03331 03340

Reinversión de beneficios extraordinarios (claves 00365 y 01026) 03341 03350

Ajustes primera aplicación de la Circular 4/2017 BE (claves 02129 y 02130) 03351 03360

Ent. rég. atribución rentas const. extranj. con presencia (claves 00409 y 00410) 03361 03370

Correcciones específicas de entidades normativa foral (claves 00411 y 00412) 03371 03380

Eliminaciones pend. soc. dejen de pertenecer grupo (claves 01027 y 01028) 03381 03390

Empresa

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Otras correcciones al resultado de la cuenta P y G (claves 00413 y 00414) 03391 03400

DETALLE DE LAS EXENCIONES DEL ART . 21 LIS (ENTIDADES NO RESIDENTES)

Este apartado será de obligatoria cumplimentación cuando se haya marcado alguna de las

siguientes correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias: claves 00370, 02181,

02182, 02183, 01284, 02185, 02186, 02187, 02188 o 02189.

Los campos “NIF (o equivalente al NIF del país de residencia, si no tiene NIF en España)”,

“denominación o razón social” y “código país/jurisdicción” serán de obligatoria cumplimentación

cuando se cumplimente algún dato de cada columna.

Campos “exención por alcanzar 5% participación” y “exención por valor de adquisición de la

participación superior a 20 millones €”: Son campos compatibles. Deberá marcarse, al menos, uno

de ellos por cada columna.

Campos “participación directa” y “participación indirecta”: Son campos compatibles. Deberá

marcarse, al menos, uno de ellos por cada columna.

Campo “exención sobre dividendos o particip. en beneficios de ent. no residentes (art. 21.1 LIS)”:

Es incompatible con los campos “exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores

ent. no residentes (art. 21.3 LIS)” y “exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art.

21.3 LIS distintos a transmisiones de valores entidades no residentes”.

Será obligatoria la cumplimentación de al menos una columna con este campo marcado cuando

se haya cumplimentado alguna de las siguientes correcciones al resultado de la cuenta de

pérdidas y ganancias: 00370 o 02181. En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de error

o similar: “Debe cumplimentar los datos de las exenciones correspondientes a las claves 00370

y/o 02181 en el cuadro de detalle de la página 19”.

Campo “exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores ent. no residentes (art. 21.3

LIS)”: Es incompatible con los campos “exención sobre dividendos o particip. en beneficios de ent.

no residentes (art. 21.1 LIS)” y “exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3 LIS

distintos a transmisiones de valores entidades no residentes”.

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pérdidas y ganancias: 02182, 02183, 02184 o 02185. En caso contrario se mostrará el siguiente

mensaje de error o similar: “Debe cumplimentar los datos de las exenciones correspondientes a

las claves 02182, 02183, 02184 y/o 02185 en el cuadro de detalle de la página 19”.

Campo “exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3 LIS distintos a

transmisiones de valores entidades no residentes”: Es incompatible con los campos “exención

sobre dividendos o particip. en beneficios de ent. no residentes (art. 21.1 LIS)” y “exención sobre

la renta obtenida en la transmisión de valores ent. no residentes (art. 21.3 LIS)”



pérdidas y ganancias: 02186, 02187, 02188 o 02189. En caso contrario se mostrará el siguiente

mensaje de error o similar: “Debe cumplimentar los datos de las exenciones correspondientes a

las claves 02186, 02187, 02188 y/o 02189 en el cuadro de detalle de la página 19”.

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233

PÁGINA 20

No se cumplimentarán los datos de esta página correspondientes a la deducibilidad de gastos

financieros cuando se hubieran marcado las claves 00009 “sociedad dominante de grupo fiscal”,

00010 “sociedad dependiente de grupo fiscal”, 00024 “entidad de crédito” ó 00025 “entidad

aseguradora”. En estos casos los campos correspondientes a los apartados “Limitación en la

deducibilidad de gastos financieros. Art. 16 LIS”, “Limitación en la deducibilidad de gastos

financieros. Gastos financieros pendientes de deducir” y “Pendiente de adición por límite beneficio

operativo no aplicado” de esta página permanecerán cerrados sin posibilidad de cumplimentación.

LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. ART. 16 LIS

Límite art. 16.5, 67b) o 83 LIS

Clave 01240 Control: 01240 = 01242 + 01243. En caso contrario: error

Clave 01241 Control: 01241 ≥ 01242 + 01244. En caso contrario: error

Clave 01242 Control: 01242 ≤ 01241. En caso contrario: error

Límite art. 16.1 y 16.2 LIS

Clave 01246 Control: 01246 = 01242 + 01245. En caso contrario: error

Clave 01248 Control: 01248 = 01246 - 01247. En caso contrario: error

Si 01247 ≥ 01246 entonces 01248 = 0, no puede ser negativo

Control: 01248 = 01256 + 01257. En caso contrario: error

El importe de la clave 01249 será el mayor de las siguientes cantidades:

- (Clave 01250 – 01251 – 01252 - 01253 + 01254) x 0,30

- El importe calculado en la casilla 01249 en función del importe resultante en la

casilla 01256 + 01258 + 01259, con el máximo de 1 millón de euros para periodos

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234

impositivos 1 y 2 (éste límite es aplicable cuando el contribuyente tenga hasta 1 millón de

euros de gastos financieros consignados en la casilla 01256 + 01258 + 01259 y supere el

límite señalado anteriormente).

Si 01256 + 01258 + 01259 es mayor o igual a 1.000.000 => [01249] = la mayor de dos cantidades:

- (Clave 01250 – 01251 – 01252 - 01253 + 01254) x 0,30 ó 1.000.000

Si 01256 + 01258 + 01259 es menor a 1.000.000 => [01249 = la mayor de dos cantidades:

- (Clave 01250 – 01251 – 01252 - 01253 + 01254) x 0,30 ó importe 01256 + 01258

+ 01259.

Excepción en la aplicación de los límites de deducibilidad de gastos financieros (art. 16.6.b LIS):

Si marca la clave 00072 de caracteres “extinción de entidad” => [01249] = 01256 + 01258 + 01259

De acuerdo con el criterio establecido por la Administración: “que el límite del beneficio operativo

es un límite acumulado compuesto por la suma del 30 por ciento del beneficio operativo del

periodo impositivo y por la diferencia pendiente de los periodos impositivos anteriores (dentro de

los 5 años); una vez superado dicho límite se admitiría en todo caso la deducibilidad de gastos

financieros netos del periodo impositivo por 1 millón de euros. Es decir, la referencia de la LIS a 1

millón de euros debe entenderse como un mínimo a deducir en el periodo impositivo una vez que

se haya aplicado el límite acumulado formado por el 30 por ciento del beneficio operativo del

periodo impositivo y por la diferencia pendiente que se arrastre de ejercicios anteriores”.

Puesto que el beneficio operativo de ejercicios anteriores, en algunas ocasiones, se consume

sumándose al 30% del período antes de aplicar el millón de euros, SOCIEDADES WEB no debe

calcular el límite beneficio del operativo del período, salvo en los supuestos que se tenga certeza

que no se va a utilizar beneficio operativo de ejercicios anteriores. Se puede inducir a error al

contribuyente.

Para períodos impositivos inferiores al año natural el máximo de 1 millón de euros se prorrateará

en función del número de días del período impositivo, es decir, (1 millón x nº días período

impositivo) / 365.

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235

Clave 01256 Control: 01256 ≤ 01249 + 01255. En caso contrario: error

Clave 01257 Control: 01257 ≤ 01248 - 01249. En caso contrario: error

Control: 01257 = 01248 - 01256. En caso contrario: error

Clave 01258 Control: 01258 ≤ 01244. En caso contrario: error

Clave 01260 Importe calculado : 01260 = 01243 + 01257

Las claves 01250, 01251, 01252, 01253, 01254 podrán ser positivas o negativas.

El resto de claves de este apartado sólo podrán ser positivas.

Se efectuará el siguiente control: Para balances normal, abreviado y PYMES (excepto cuando se marque carácter 00013):

Casilla 01250 resultado de explotación (pág. 20) = casilla 00296 (pág. 7). En caso contrario

se mostrará el siguiente mensaje de ADVERTENCIA ERROR: “Confirme el importe de las casillas

01250 (pág. 20) y 00296 (pág. 7) por no coincidir”.

Para los siguientes balances en lugar de la casilla 00296 se tomarán las siguientes:

Instituciones de inversión colectiva: Casilla 00225.

Sociedades de Garantía recíproca: Casilla 00182.

Otros controles:

La casilla 01250 de la página 20 debe tener el mismo contenido que la casilla 00296 de la

página 7 (para balances N, A, P). SOCIEDADES WEB trasladará dicho importe, pudiendo ser

modificado por el usuario. En caso de que se modifique, se mostrará el siguiente mensaje de

ERROR “No coinciden las casillas 01250 (pág. 20) y 00296 (pág. 7) (excepto cuando se marque

carácter 00013 que no se mostrará el mensaje y se permitirá la presentación) advertencia

(excepto cuando se marque carácter 00013), de este tipo o similar: “El importe de la casilla 01250

(página 20) no coincide con el que figura en la casilla 00296 (página 7)”.

Para los siguientes balances, en lugar de la casilla 00296 de la página 7 se tomarán las

siguientes:

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• Instituciones de inversión colectiva (incluido carácter 00061): Casilla 00225 de la página 46

- La casilla 01250 de la página 20 debe tener el mismo contenido que la casilla 00225 de la

página 46. SOCIEDADES WEB trasladará dicho importe, pudiendo ser modificado por el usuario.

En caso de que se modifique, se mostrará el siguiente mensaje de ERROR: “No coinciden las

casillas 01250 (pág. 20) y 00225 (pág. 46)” advertencia, de este tipo o similar: “El importe de la

casilla 01250 (página 20) no coincide con el que figura en la casilla 00225 (página 46)”.

• Sociedades de Garantía Recíproca: Casilla 00182 de la página 51.


página 51. SOCIEDADES WEB trasladará dicho importe, pudiendo ser modificado por el

usuario. En caso de que se modifique, se mostrará el siguiente mensaje de ERROR: “No

coinciden las casillas 01250 (pág. 20) y 00182 (pág. 51)” advertencia, de este tipo o

similar: “El importe de la casilla 01250 (página 20) no coincide con el que figura en la

casilla 00182 (página 51)”.


página 7 (para balances N, A, P). SOCIEDADES WEB trasladará dicho importe, pudiendo

ser modificado por el usuario. En caso de que se modifique, se mostrará el siguiente

mensaje de advertencia, de este tipo o similar: “El importe de la casilla 01251 (página 20)

no coincide con el que figura en la casilla 00284 (página 7)”.


página 7(para balances N, A, P). SOCIEDADES WEB trasladará dicho importe, pudiendo





página 7(para balances N, A, P). SOCIEDADES WEB trasladará dicho importe, pudiendo


mensaje de advertencia de este tipo o similar: “El importe de la casilla 01253 (página 20)


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- La casilla 01254 de la página 20 debe tener el igual o menor importe que la casilla 00298

de la página 8 (para balances N, A, P). Este importe se cumplimentará directamente. En

el caso de que sea mayor que la casilla 00298 de la página 8 se mostrará el siguiente


no puede ser mayor que el importe que figura en la casilla 00298 (página 8)”.

La casilla 01260 de la página 20 debe tener el mismo importe que la casilla 00363 de la página 12.

El importe coincidirá con la casilla 00363. Y si éstos no coinciden, se mostrará el siguiente

mensaje de rechazo, de este tipo o similar: “El importe de la casilla 01260 (página 20) debe ser

igual al importe que figura en la casilla 00363 (página 12)”.

El sumatorio de las casillas 01258 y 01259 de la página 20 debe tener el mismo importe que la

casilla 00364 de la página 12. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de ERROR o similar:

“Compruebe la correspondencia entre No coinciden los importes declarados en la clave 00364

(pág. 12) y las claves 01258 y 01259 (pág. 20)”

LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. GASTOS FINANCIEROS

PENDIENTES DE DEDUCIR

01189 ≤ 01188 01191 = 01188 – 01189

01194 ≤ 01193 01196 = 01193 – 01194

01199 ≤ 01198 01201 = 01198 – 01199

01204 ≤ 01202 + 01203 01205 + 01206 = 01202 + 01203 – 01204

01209 ≤ 01462 + 01463 01210 + 01211 = 01462 + 01463 – 01209

01464 ≤ 01736 + 01737 01465 + 01466 = 01736 + 01737 – 01464

01738 ≤ 01977 + 01978 01739 + 01740 = 01977 + 01978 – 01738

01979 ≤ 02253 + 02254 01980 + 01981 = 02253 + 02254 – 01979

En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de rechazo o similar: Compruebe la igualdad

entre las siguientes claves de la pág. 20:

Empresa

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238

01205 + 01206 = 01202 + 01203 – 01204

01210 + 01211 = 01462 + 01463 – 01209

01465 + 01466 = 01736 + 01737 – 01464

01739 + 01740 = 01977 + 01978 – 01738

01980 + 01981 = 02253 + 02254 – 01979

01212 = 01202 + 01462 + 01736 + 01977 + 02253

01213 = 01188 + 01193 + 01198 + 01203 + 01463 + 01737 + 01978 + 02254

01214 = 01189 + 01194 + 01199 + 01204 + 01209 + 01464 + 01738 + 01979 + 02255

01215 = 01205 + 01210 + 01465 + 01739 + 01980 + 02256

01216 = 01191 + 01196 + 01201 + 01206 + 01211 + 01466 + 01740 + 01981 + 02257



02254, 01979, 01980 y 01981 de este apartado (Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves

cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠

1).

Controles:

- Si 02256 ≠ 01243 mensaje de ERROR: “Compruebe los gastos financieros de

2019 pendientes de deducir afectados por el límite art. 16.5 y/o 83 LIS” “No

coinciden los importes declarados en las casillas 02256 y 01243 (pág. 20)” o similar

- Si 02257 ≠ 01257 mensaje de ERROR: “Compruebe los gastos financieros de

2019 pendientes de deducir no afectados por el límite art. 16.5 y/o 83 LIS” “No

coinciden los importes declarados en las casillas 02257y 01257 (pág. 20)” o similar

- Si 02255 ≠ 01256 mensaje de ERROR: “Compruebe el importe de las claves

02255, 01256” “No coinciden los importes declarados en las casillas02255 y 01256

(pág. 20)” o similar

Empresa

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239

- Si 01258 + 01259 ≠ 01189 + 01194 + 01199 + 01204 + 01209 + 01464 + 01738 +

01979 mensaje de error: “Compruebe Error en los gastos financieros pendientes

de deducir de períodos anteriores aplicados en esta liquidación, claves 01258,

01259, 01189, 01194, 01199, 01204, 01209, 01464, 01738 y/o 01979” o similar.




PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO

00522 ≤ 00503

00274 ≤ 00273 00537 = 00273 – 00274

00956 ≤ 00955 00957 =00955 – 00956

01218 ≤ 01217 01219 = 01217 – 01218

01468 ≤ 01467 01469 = 01467 - 01468

01742 ≤ 01741 01743 = 01741 - 01742

01983 ≤ 01982 01984 = 01982 - 01983

02259 ≤ 02258 02260 = 02258 - 02259

00538 = 00503 + 00273 + 00955 + 01217 + 01467 + 01741+ 01982 + 02258

00539 = 00522 + 00274 + 00956 + 01218 + 01468 + 01742 + 01983 + 02259

00546 = 00537 + 00957 + 01219 + 01469 + 01743 + 01984 + 02260

00539 ≤ 00538



Empresa

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240


trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).

Control:

Si 01256 y/o 01258 y/o 01259 ≠ 0 y (01250 – 01251 – 01252 - 01253 + 01254) x 0,30) –

01256 – 01258 – 01259 >0 y ≠ 02260 mensaje de ERROR: “Compruebe Error en

el importe pendiente de adición por límite beneficio operativo no aplicado” o similar

Empresa

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241

PÁGINA 20 BIS

RESERVA DE CAPITALIZACIÓN

Ver cumplimentación de páginas 12 y 13 del modelo 200.

RESERVA DE NIVELACIÓN

Ver cumplimentación de páginas 12 y 13 del modelo 200.

DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS

POSIBLES INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL

CONTRIBUYENTE Y OTRAS DEL ART. 11.12 LIS CON POSIBILIDAD DE CONVERSIÓN EN

CRÉDITO EXIGIBLE

Las casillas de este apartado sólo admitirán valores positivos.

01494 = 01473 + 01477 + 01485 + 01491 + 01750 + 01991 + 02264

01495 = 01408 + 01478 + 01486 + 01747 + 01988 + 02261

01496 = 01474 + 01481 + 01487 + 01748 + 01989 + 02262

01497 = 01475 + 01482 + 01488 + 01492 + 01751 + 01992 + 02265

01498 = 01476 + 01483 + 01489 + 01493 + 01752 + 01993 + 02266

01499 = 01409 + 01484 + 01490 + 01749 + 01990 + 02263



02261, 02262, 01992, 01993 y 02263 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas

claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio

sea ≠ 1).

01474 ≤ 01473 + 01408 01481 ≤ 01477 + 01478 01487 ≤ 01485 + 01486 01748 ≤ 01491 + 01747

Empresa

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242

01989 ≤ 01750 + 01988 02262 ≤ 01991 + 02261 01474 + 01475 ≤ 01473 + 01408 01481 + 01482 ≤ 01477 + 01478 01487 + 01488 ≤ 01485 + 01486 01748 + 01492 ≤ 01491 + 01747 01989 + 01751 ≤ 01750 + 01988 02262 + 01992 ≤ 01991 + 02261

01476 + 01409 = 01473 + 01408 – 01474 - 01475 01483 + 01484 = 01477 + 01478 – 01481 – 01482 01489 + 01490 = 01485 + 01486 – 01487 – 01488 01493 + 01749 = 01491 + 01747 – 01748 – 01492 01752 + 01990 = 01750 + 01988 – 01989 – 01751 01993 + 02263 = 01991 + 02261 – 02262 – 01992

02265 ≤ 02264

02266 ≤ 02264

01993 = 01991– 01992 02266 = 02264– 02265 CONTROL DEL LÍMITE MÁXIMO DE DOTACIONES INTEGRADAS EN LA BASE IMPONIBLE

ART. 11.12 LIS:

Para caracteres distintos de 00017, 00018 y 00019:

Empresa

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243

01496 = 00211 + 00543 – 00416

En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de advertencia o similar:

“Compruebe los importes consignados en la clave 01496 (pág. 20 bis) y en las claves 00211,

00416 y 00543 (pág. 12)”.

Para caracteres 00017, 00018 y 00019:

01496 = 00480 + 01037 – 00408

En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de advertencia o similar:

“Compruebe los importes consignados en la clave 01496 (pág. 20 bis) y en las claves 00480,

01037 y 00408 (pág. 14)”.

Las entidades dominantes y dependientes de grupo fiscal, claves 00009 y 00010, no podrán

acceder a la cumplimentación de este apartado. No obstante, se imprimirá la página

correspondiente con los datos identificativos del declarante.

REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALORES REPRESENTATIVOS DE LA

PARTICIPACIÓN EN EL CAPITAL O EN LOS FONDOS PROPIOS DE ENTIDADES

PENDIENTES DE REVERSIÓN (DT 16ª.3 LIS)


La clave “número de período impositivo” sólo admitirá los valores 1 a 5.

01516 + 01585 ≤ 01515 01517 = 01515 – 01516 - 01585

Controles:

01516 (pág. 20 bis) = 01518 (pág. 12)

En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de ADVERTENCIA:

“Confirme el importe consignado en las claves 01516 (pág. 20bis) y 01518 (pág. 12)

Empresa

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244

01585 (pág. 20 bis) = 00333 (pág. 12)

En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de ADVERTENCIA:

“Confirme el importe consignado en las claves 01585 (pág. 20 bis) y 00333 (pág. 12)

Empresa

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PADIS 2019 Página 20 ter

245

PÁGINA 20 TER

ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO (AID), DT 33ª Y DA 13ª LIS


01525 + 01526 ≤ 01524 01528 = 01524 – 01525 – 01526

01590 + 01591 ≤ 01529 01534 ≤ 01529 – 01590 - 01591

01528 = 01527

01534 = 01531 + 01532 + 01533

01535 = 01524 + 01529

01536 = 01525 + 01590

01537 = 01526 + 01591

01538 = 01531

01539 = 01527 + 01532

01540 = 01533

01541 = 01528 + 01534




ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO (AID), ART. 130 LIS Las casillas de este apartado sólo admitirán valores positivos.


con el año natural) y el ejercicio declarado es 2019, no podrán cumplimentarse las claves 02100 a


trate de declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).

01544 + 01545 + 01546 ≤ 01542

01554 + 01555 + 01556 ≤ 01552

Empresa

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SOCIEDADES WEB 2019 Páginas 20 ter

246

01756 + 01757 + 01758 ≤ 01754

02102 + 02103 + 02104 ≤ 02100

02270 + 02271 + 02272 ≤ 02268

01549 + 01550 + 01551 = 01542 – 01547 – 01548

01558 + 01559 + 01560 = 01552 – 01753 - 01557

01760 + 01761 + 01762 = 01754 – 01994 - 01759

02106 + 02107 + 02108 = 02100 – 02267 - 02105

02274 + 02275 + 02276 = 02268 - 02273

01561 = 01542 + 01552 + 01754 + 02100 + 02268

01562 = 01543 + 01553 + 01755 + 02101 + 02269

01563 = 01544 + 01554 + 01756 + 02102 + 02270

01564 = 01545 + 01555 + 01757 + 02103 + 02271

01565 = 01546 + 01556 + 01758 + 02104 + 02272

01566 = 01547 + 01753 + 01994 + 02267

01567 = 01548 + 01557 + 01759 + 02105 + 02273

01568 = 01549 + 01558 + 01760 + 02106 + 02274

01569 = 01550 + 01559 + 01761 + 02107 + 02275

01570 = 01551 + 01560 + 01762 + 02108 + 02276




CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A

LA ADMÓN. TRIBUTARIA


El importe de la casilla 00150 + el importe de la casilla 00506, no podrá ser superior al importe de

la casilla 00393.

Empresa

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SOCIEDADES WEB 2019 Páginas 20 ter

247


acceder a la cumplimentación de este apartado. No obstante se imprimirá la página


Control:

00393 = 01537 + 01567. En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de aviso o similar:

Compruebe el importe de las casillas 00393, 01537 y 01567 de la página 20 ter.

EXCESO CUOTA LÍQUIDA POSITIVA (ART. 130.1 Y DT 33.4 LIS Las casillas de este apartado sólo admitirán valores positivos.


con el año natural) y el ejercicio declarado es 2019, no podrán cumplimentarse las claves 02109 a

02112 de este apartado (Por tanto, sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate de

declaraciones del ejercicio 2020, 2021 y 2019 cuando el tipo de ejercicio sea ≠ 1).

01572 + 01573 ≤ 01571

01576 + 01577 ≤ 01575 01578 = 01575 – 01576 – 01577

01764 + 01765 ≤ 01763 01766 = 01763 – 01764 - 01765

02110 + 02111 ≤ 02109 02112 = 02109 – 02110 - 02111

02278 + 02279 ≤ 02277 02280 = 02277 – 02278 - 02279

01579 =01571 + 01575 + 01763 + 02109 + 02277 01580 =01572 + 01576 + 01764 + 02110 + 02278 01581 =01573 + 01577 + 01765 + 02111 + 02279 01582 = 01578 + 01766 + 02112 + 02280




Empresa

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248

PÁGINA 21

COMUNICACIÓN DEL IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS .

Apartado “Grupos de sociedades, art. 42 Código de Comercio” . Este apartado se habilitará

cuando se hubiera cumplimentado la clave 00039, excepto si hubiera marcado también la clave

00081 (Filial grupo multinacional). En estos casos serán de obligatoria cumplimentación la clave

00987 y al menos un NIF para la sociedad dominante del grupo cuando la entidad dominante sea

residente en territorio español. En caso de que se hubiera marcado la clave 00039 y no se hubiera

cumplimentado ningún importe en la casilla 00987 y, al menos, un NIF para la sociedad dominante

del grupo se mostrará el siguiente mensaje de ADVERTENCIA:

“Los grupos mercantiles con entidad dominante residente en territorio español deben

cumplimentar las claves 00987 y al menos un NIF para la sociedad dominante del grupo (pág 21)”

Este mensaje no se mostrará cuando se marque la clave 00039 y también la clave 00081.

Si se cumplimenta la casilla 00987 al menos debe figurar un NIF.

Se admitirán hasta 9999 registros.

La clave NIF admitirá 15 posiciones cuando se haya marcado código país.

- Control: NIF. Se admitirán NIFs que no se ajusten al algoritmo válido español cuando se haya

marcado la clave código país.

- Código país. Se mostrará la relación de países codificada con dos caracteres alfabéticos

(excluido ES).

Es conveniente cumplimentar este campo en primer lugar ya que en función del valor

cumplimentado se validará o no el campo NIF. No será de cumplimentación obligatoria.

Sólo se efectuará el control NIF cuando no se hubiera cumplimentado el código país.

No se admitirán NIF’s de personas físicas.

Además debe cumplirse: CAMPO NIF ≠ NIF DECLARANTE

Empresa

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249

Apartado “No residente con más de un establecimiento permanente ”. Se habilitará cuando se

hubiera cumplimentado la clave 00021. No será de obligatoria cumplimentación.

Si se cumplimenta la casilla 00988 deberá tener contenido alguna de las siguientes claves: bien la

clave relativa al “número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de

persona física”, o bien rellenar al menos un NIF de los establecimientos permanentes. De acuerdo

con lo anterior, si se trata de una persona física que cumplimente el campo 00988 deberá

cumplimentar la casilla “Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en

caso de persona física titular” y si se trata de persona jurídica que cumplimente el campo 988

deberá cumplimentar al menos un NIF de los establecimientos permanentes, siendo ambos

campos, “Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de

persona física titular” y NIF de los establecimientos permanentes, incompatibles entre sí.

La casilla “Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de

persona física titular” admitirá valores entre 2 y 99.

La casilla “NIF de los establecimientos permanente, en caso de entidad titular” admitirá hasta 99

registros.

Control: NIF. Sólo se admitirán NIF que empiecen por N, W y NIF de persona física.

Además debe cumplirse: CAMPO NIF ≠ NIF DECLARANTE

Apartado “Entidades de Crédito, aseguradoras, instituciones de inversión colectiva Clave

00989: Se habilitará cuando se hubieran cumplimentado alguna de las claves 00024, 00025,

00003, 00004 ó 00061. En estos casos será de obligatoria cumplimentación, excepto:

- cuando se trate de las claves 00003, 00004 ó 00061, que se permitirá que se cumplimente a

ceros o a blancos la casilla 00989.

- cuando estuviera combinada con la clave 00026 (entidad inactiva).

En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 21

SOCIEDADES WEB generará hojas adicionales.

Empresa

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250

IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS DE LOS DOCE MESES ANTERIORES A LA FECHA DE INICIO DEL

PERÍODO IMPOSITIVO

Este apartado se mostrará también cuando se acceda a la cumplimentación de las casillas 00211,

00570, 01344, 01280, 00572, 00571, 00573, 00547, 00561, 00575 y apartado “dotaciones por

deterioro de créditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de los deudores no

vinculados con el contribuyente y otras del art. 11.12 LIS con posibilidad de conversión en crédito

exigible” (pág. 20 bis).

Una vez que se cumplimente este apartado ya no se mostrará cuando se acceda a alguna de las

casillas restantes que precisen estos datos. No obstante, accediendo a este apartado se podrá

modificar la opción elegida.

RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE .

Sólo podrán cumplimentar este apartado las entidades que hayan marcado la clave 00022

(navieras).

Clave 00579 = 00630 + (00631 – 00632)

Casilla “Nº de buques a los que se aplica el régimen”: Admitirá valores entre 1 y 9999. En caso de

no cumplimentar esta casilla se mostrarámensaje de error. Es decir:

Si 579 distinto de 0 y N1 = 0 Mensaje de error que se muestra al validar la declaración: La

casilla 'Nº de buques a los que se aplica el régimen solo admite valores entre 1 y 9999.

El importe de la clave 00579 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 13.

Debe cumplirse: 00632 ≤ 00631

PRESENTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN PREVIA EN LA SEDE ELECTRÓNICA .

Empresa

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251

Se comprobará que se ha cumplimentado al menos un Número de Referencia de Sociedades

(NRS) en los siguientes supuestos:

- Los señalados en los apartados de deducciones (especificaciones de las páginas 15 a 17

del modelo 200).

- En el supuesto de “bonificaciones de personal investigador” (clave 00065 de caracteres)

- En el supuesto que se cumplimente el documento normalizado que contiene el formulario

de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas incluidas en el

ámbito de aplicación del art. 101 LIS (anexo V de la Orden HAP/871/2016).

Se comprobará que se ha cumplimentado el número de justificante identificativo correspondiente

en los siguientes supuestos:

- En el supuesto de cumplimentación del apartado “régimen especial de la reserva para

inversiones en Canarias” de la página 22 se comprobará que ha cumplimentado el número de

justificante identificativo de la declaración informativa de ayudas Régimen Económico y fiscal de

Canarias. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.

- En el supuesto de cumplimentación de alguna de las casillas del apartado “Conversión de

activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Admón. tributaria (art. 130, DA 13ª Y

DT 33ª LIS)” de la página 20 ter se comprobará que ha cumplimentado el número de justificante

identificativo de la autoliquidación de la prestación patrimonial por conversión de activos (DA 13ª

LIS). En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia. El número de justificante será de 13

posiciones y cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 221.

Cuando concurran las circunstancias para que salgan dos o tres mensajes de advertencia del

NRS (FJD Formulario justificación deducciones / BSS Personal investigador / FOV Formulario

operaciones vinculadas) se validará que, a efectos de evitar la repetición del mismo mensaje, solo

se muestre uno de los mensajes y una vez completados todos los NRS correspondientes

desaparezca el mensaje de advertencia.

No obstante, no se mostrará este mensaje para el formulario de justificación de deducciones

cuando se hubiera marcado la clave 00047 (entidades sometidas a la normativa foral) ó 00049

Empresa

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252

(regímenes especiales de normativa foral) al no estar obligadas estas entidades a su

presentación.

Se efectuará la siguiente validación del Número Referencia de Sociedades (NRS):

Si la documentación presentada corresponde a formulario de justificación de deducciones: se

validará que las tres primeras posiciones sean FJD

Si la documentación presentada corresponde a la declaración informativa de ayudas Régimen

Económico y fiscal de Canarias se validará el número de justificante identificativo de la

declaración.

Asimismo, se efectuará la siguiente validación del Número Referencia de Sociedades (NRS) de la

documentación presentada por el Anexo IV:

Si la documentación presentada corresponde a las bonificaciones en la cotización a la Seguridad

Social del personal investigador: se validará que las tres primeras posiciones sean BSS.

En ningún caso puede haber más de un registro FJD, Nº de justificante o BBS.

Controles:

Se introducen mensajes de aviso para los supuestos de balances N, A, P:

Cuando los importes por deducción donativos a entidades sin fines de lucro Ley 49/2002 (clave

00598), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe del activo total

(clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.

-

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253

PÁGINA 22

RÉGIMEN ESPECIAL DE LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS .

La cumplimentación de este apartado está condicionada a que previamente se haya marcado la

clave 00029 “Régimen especial de Canarias” de la página 1. Además, la cumplimentación de las

claves 00020 y 00021 de este apartado sólo se habilitará cuando se hubiera marcado la clave

00045.

Los campos de este apartado admitirán cantidades con signo positivo o cero.

Además debe cumplirse lo siguiente:

00048 ≤ 00097

00527 ≤ 00524

00925 ≤ 00922

00996 ≤ 00927

En caso de cumplimentación de la casilla 00927 se validará que ha consignado el número de

justificante identificativo de la declaración informativa de ayudas Régimen Económico y fiscal de

Canarias en el apartado de presentación de documentación previa en la sede electrónica de la

página 19. En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia.

Control:

Si 00927 ≥ 90% de 00650 mensaje de advertencia “Revise importe dotación RIC” o similar.

RÉGIMEN DE COOPERATIVAS (PÁG. 22)

Apartado “DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE”.

Empresa

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254

1º Todos los caracteres han de ser numéricos.

2º Todas las cantidades a cumplimentar por el contribuyente han de tener signo positivo a

excepción de las claves E5, C10, C11, E10 y E11 que podrán tener signo positivo o

negativo. No obstante, si C10, C11, E10 y E11 se cumplimentan con signo positivo se

mostrará el siguiente mensaje de aviso o similar: “Compruebe el signo de las claves C10,

C11, E10 y/o E11”.

Claves:

C6 = C1 – C2 – C3 – C4

El resultado de esta clave lo calculará automáticamente SOCIEDADES WEB y podrá tener signo

positivo, negativo o cero.

E6 = E1 – E2 – E3 – E4 + E5

El resultado de esta clave lo calculará automáticamente SOCIEDADES WEB, podrá tener signo

positivo, negativo o cero, y habrá de tenerse en cuenta que la clave E5 se sumará con el signo

positivo o negativo con el que se hubiera consignado.

CLAVES 00553 Y 00554

00553 = C6 + C7 – C8 – C9 + C10 + C11

00554 = E6 + E7 – E8 – E9 + E10 + E11

Las claves 00553 y 00554 pueden presentar resultado positivo, negativo o cero, y será trasladado

automáticamente a la clave de igual numeración que hay en la página 14 del modelo.

Las claves C10, C11, E10 y E11 se sumarán con el signo con el que se hubieran consignado.

Habrá de tenerse en cuenta lo siguiente:

- Si el resultado de C6 de la operación C6 + C7 – C8 es negativo o cero, no

procederá la cumplimentación de la clave C9.

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255

- Si por el contrario, el resultado de C6 la operación descrita anteriormente es

positivo, procederá en su caso, la cumplimentación de la clave C9; en este

supuesto, además deberá tenerse en cuenta que la aplicación de la clave C6 - C9

no podrá suponer, en su caso, que la clave 00553 resulte negativa.

- Si el resultado de E6 la operación E6 + E7 – E8 es negativo o cero, no procederá la

cumplimentación de la clave E9.

- Si por el contrario, el resultado de E6 las operaciones descritas anteriormente es

positivo, procederá, en su caso, la resta de la clave E9; en este supuesto, además,

deberá tenerse en cuenta que la aplicación de la clave E6 - E9 no podrá suponer, en

ningún caso, que la clave 00554 resulte negativa.

- Si el resultado de la operación C6 + C7 – C8 – C9 + E6 + E7 – E8 – E9 es positivo,

procederá la cumplimentación de las claves C10, C11, E10 y E11. En este supuesto,

además, deberá tenerse en cuenta que la aplicación de las claves C10, C11, E10 y

E11, consideradas aisladamente o en su conjunto, no podrá suponer, en ningún

caso, que el sumatorio 00553 + 00554 resulte negativo.

- Si el resultado de la operación C6 + C7 – C8 – C9 + E6 + E7 – E8 – E9 es negativo

o cero, no procederá la cumplimentación de importes negativos en las claves C10,

C11, E10 y E11.

Nota común a las claves 00553 y 00554:

Además de las condiciones anteriores, SOCIEDADES WEB debe verificar lo siguiente:

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256

1º Que se cumple la igualdad entre el sumatorio de las claves 00501 y las claves de

correcciones a la cuenta de pérdidas y ganancias (excepto 00400, 00403, 00404, 00381 y

00382), excluidas las claves 00377, 00378, 00385, 00386, 00389, 00390, 00391, 00392,

00396, 00397, 00398, 00371 y 01824 que no pueden ser cumplimentadas por las

cooperativas, y el resultado de la operación C6 + C7 – C8 + E6 + E7 – E8 de la página 10

del modelo. Es decir:

00501 + claves 00355, 00357, 00359, 00225, 01514, 00361, 00303, 01005, 00305,

00307, 01003, 00309, 00514, 00516, 00321, 00415, 00331, 00325, 01518, 00333,

00327, 00416, 00335, 00337, 01002, 00339, 00341, 00508, 01009, 01807, 01808,

01813, 01815, 00343, 01816, 01817, 00363, 00345, 02129, 01818, 00347, 01011,

01013, 01015, 02182, 02184, 02186, 02188, 00256, 01822, 00373, 00340, 00351,

00375, 01320, 00184, 01022, 01018, 01275, 00379, 00383, 00387, 00311, 00313,

00323, 00317, 00250, 00518, 00510, 00329, 00365, 00409, 00411, 01027, 00413,

00356, 00358, 00360, 00226, 00272, 00362, 00304, 00505, 01006, 00306, 00308,

01004, 00310, 00509, 00551, 00322, 00211, 00332, 00326, 00394, 00334, 00328,

00543, 00336, 00338, 00368, 00342, 01010, 01811, 01812, 01814, 00364, 00346,

02130, 01819, 00348, 01012, 01014, 01016, 00370, 02181, 02183, 02185, 02187,

02189, 00278, 00372, 00374, 01589, 00376, 01321, 00544, 01023, 01019, 01276,

00380, 00384, 00388, 00312, 00314, 00324, 00318, 00251, 00519, 00512, 00330,

01026, 00410, 00412, 01028 y 00414 = C6 + C7 – C8 + E6 + E7 – E8

APARTADO “ DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE COOPERATIVAS ”.

1º Este apartado sólo puede cumplimentarse si previamente se ha marcado la clave 00017,

00018 o 00019 del apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” de la página 1 del

modelo.

2º Todos los caracteres de este apartado han de ser numéricos.

3º Todas las cantidades han de ir con signo positivo (no debe admitir cantidades negativas).

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257

4º Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo

coincidente con el año natural) y el ejercicio declarado es 2019 no podrán cumplimentarse

las claves 02281, 02282 y 02283 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse

estas claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2020 y 2021 y 2019 cuando el

tipo de ejercicio sea ≠ 1).


cumplimentarán este apartado, cumplimentando directamente la clave 00561. No obstante, se

imprimirá la página correspondiente con los datos identificativos del declarante.

Los límites de compensación de cuotas por cooperativas (clave 00561) no se aplican para las

entidades que hayan marcado los caracteres 00009 ó 00010. Tampoco se aplicarán a las

entidades que hayan marcado la clave 00047 “entidades sometidas a la normativa foral”.



A estos efectos, con carácter previo a la cumplimentación de este apartado y, en su caso, del





21):



compensación de cuotas negativas y/o correcciones contables sujetas al límite del art. 11.12 LIS

y/o los límites para las deducciones previstas en los artículos 31, 32, 100.11 y de la DT 23ª LIS.

1. Contribuyente cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 20.000.000 de euros

durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo

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euros pero inferior a 60.000.000 de euros durante los doce meses anteriores a la fecha de

inicio del período impositivo


euros durante los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo






El importe de compensación aplicado en la liquidación no podrá superar el importe de la quita a

nivel de cuota, más el importe consignado en su caso en la clave 01510 (reversión de deterioros),

más el 70% de la cuota íntegra previa y menos el importe de la clave 01510 (reversión de

deterioros).


impositivo cuotas íntegras hasta el importe de 1 millón de euros al tipo medio de gravamen.

Si (Clave 00560 + clave 00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037– clave 01510) * 70% +

clave 01510 ≤ 1.000.000 * clave 00560 + clave 00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037

/ clave 00552 límite = 1.000.000 * clave 00560 + clave 00210 – clave 00480 + clave 00408 –

clave 01037/ clave 00552

Si (Clave 00560 + clave 00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037 – clave 01510) * 70%

+ clave 01510 > 1.000.000 * clave 00560 + clave 00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave

01037 / clave 00552 límite = (Clave 00560 + clave 00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave

01037 – clave 01510) * 70% + clave 01510

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259

Para períodos impositivos inferiores al año natural el límite de 1 millón de euros al tipo medio de

gravamen se prorrateará en función del número de días del período impositivo, es decir, [(1 millón

* clave 00560 / clave 00552 * nº días período impositivo) / 365].


importe de la quita a nivel de cuota más el importe consignado en su caso en clave 01510

(reversión de deterioros), más el 50% de la cuota íntegra previa, menos el importe de la quita a

nivel de cuota y menos el importe de la clave 01510 (reversión de deterioros).


impositivo cuotas íntegras hasta el importe de 1 millón de euros al tipo medio de gravamen.

Si (Clave 00560 + clave 00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037 – clave 00593 – clave

01510) * 50% + clave 00593 + clave 01510 ≤ 1.000.000 * clave 00560 + clave 00210 – clave

00480 + clave 00408 – clave 01037 / clave 00552 límite = 1.000.000 * clave 00560 + clave

00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037 / clave 00552


01510) * 50% + clave 00593 + clave 01510 > 1.000.000 * clave 00560 + clave 00210 – clave

00480 + clave 00408 – clave 01037 / clave 00552 límite = (Clave 00560 + clave 00210 – clave

00480 + clave 00408 – clave 01037– clave 00593 – clave 01510) * 50% + clave 00593 + clave

01510





importe de la quita más el importe consignado en su caso en clave 01510 (reversión de

deterioros), más el 25% de la Base imponible previa, menos el importe de la quita y menos el

importe de clave 01510 (reversión de deterioros).

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260


impositivo cuotas íntegras negativas hasta el importe de 1 millón de euros al tipo medio de

gravamen.


01510) * 25% + clave 00593 + clave 01510 ≤ 1.000.000 * clave 00560 + clave 00210 – clave

00480 + clave 00408 – clave 01037/ clave 00552 límite = 1.000.000 * clave 00560 + clave

00210 – clave 00480 + clave 00408 – clave 01037/ clave 00552


01510) * 25% + clave 00593 + clave 01510 > 1.000.000 * clave 00560 + clave 00210 – clave

00480 + clave 00408 – clave 01037 / clave 00552 límite = (Clave 00560 + clave 00210 – clave

00480 + clave 00408 – clave 01037 – clave 00593 – clave 01510) * 25% + clave 00593 + clave

01510






procede) clave 02282, luego las de 2018 en la clave 02114, y así sucesivamente en las claves

01768, 01512, 00936, 00911, 00908, 00773, 00018, 00099, 00515, 00280, 00624, 00692, 00689,

00686, 00683, 00680, 00677 y 00674. En estos casos también se mostrará un mensaje de aviso

en pantalla con el siguiente texto o similar:

Si 00593 con contenido y 00593 + 01510 > 00560, el límite de la 00561 = 00560 + 00210 – 00480

+ 00408 - 01037

“Como consecuencia de la introducción/modificación del dato, se ajustará la compensación

de cuotas negativas”.

Al igual que para la compensación de bases imponibles negativas, se permite ajustar también al

alza los importes en los supuestos de incrementos de cuotas. A estos efectos, se mostrará la

siguiente ventana emergente:

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(*) SOCIEDADES WEB aplicará el importe indicado siempre que no exceda de los límites

máximos establecidos. Si el importe indicado excediera del límite, se aplicará este último.




defecto.




00694 = 00673 + 00676 + 00679 + 00682 + 00685 + 00688 + 00691 + 00623 + 00279

+ 00587 + 00059 + 00017 + 00772 + 00907 + 00910 + 00935 + 01511 + 01767

+02213 + 02281

00561 = 00674 + 00677 + 00680 + 00683 + 00686 + 00689 + 00692 + 00624 + 00280

+ 00515 + 00099 + 00018 + 00773 + 00908 + 00911 + 00936 + 01512 + 01768 +

02114 + 02282

El resultado de la clave 00561 se trasladará a la del mismo número de la página 14 del modelo.

00695 = 01224 + 00678 + 00681 + 00684 + 00687 + 00690 + 00693 + 00672 + 00281 +

00900 + 00100 + 00019 + 00777 + 00909 + 00912 + 00937 + 01513 + 01769 +

02115 + 02283

00674 ≤ 00673 01224 = 00673 – 00674

00677 ≤ 00676 00678 = 00676 – 00677

00680 ≤ 00679 00681 = 00679 – 00680

00683 ≤ 00682 00684 = 00682 – 00683

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262

00686 ≤ 00685 00687 = 00685 – 00686

00689 ≤ 00688 00690 = 00688 – 00689

00692 ≤ 00691 00693 = 00691 – 00692

00624 ≤ 00623 00672 = 00623 – 00624

00280 ≤ 00279 00281 = 00279 – 00280

00515 ≤ 00587 00900 = 00587 - 00515

00099 ≤ 00059 00100 = 00059 - 00099

00018 ≤ 00017 00019 = 00017 – 00018

00773 ≤ 00772 00777 = 00772 – 00773

00908 ≤ 00907 00909 = 00907 – 00908

00911 ≤ 00910 00912 = 00910 –00911

00936 ≤ 00935 00937 = 00935 – 00936

01512 ≤ 01511 01513 = 01511 – 01512

01768 ≤ 01767 01769 = 01767 – 01768

02114 ≤ 02113 02115 = 02113 – 02114

02282 ≤ 02281 02283 = 02281 – 02282

00561 ≤ 00694

00695 = 00694 - 00561

Si después de cumplimentar estos datos se comprueba que la cuota íntegra resulta negativa,

SOCIEDADES WEB no debe permitir continuar. En su lugar debe recalcular los datos

consignados de modo que la cuota íntegra del ejercicio no resulte negativa. Además, sería

conveniente que cuando el usuario vaya cumplimentando las claves de “aplicado en la

liquidación”, SOCIEDADES WEB fuera mostrando la cuantía que se puede aplicar para no hacer

negativa la cuota íntegra.

Cuando se cumplimente la clave 01225 se comprobará que su importe coincide con el siguiente

importe:

01225 = 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 + 01285

Si 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 + 01285 ≥ 0: no podrá cumplimentar la casilla 01225.

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263

Si 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 + 01285 < 0 y 01225 ≠ │00560 + 00210 - 00480 +

00408 – 01037 + 01285 │= mensaje de advertencia: “Confirme el importe declarado en las

casillas 00562, 00560, 00210, 00480, 00408, 01037 y 01285 (pág. 14)”

01226 = 01225

RÉGIMEN DE COOPERATIVAS : OTRAS ESPECIALIDADES EN LA CUMPLIMENTACIÓN DEL MODELO .

PÁGINA 1

Apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN”.

INCOMPATIBILIDADES Y OTRAS ESPECIALIDADES DE CARACTERES:

1º. Son incompatibles entre sí:

a) Cooperativa protegida (clave 00017).

b) Cooperativa especialmente protegida (clave 00018).

c) Resto de cooperativas (clave 00019).

2º. Además, las claves 00017, 00018 y 00019 son incompatibles con:

- Entidad acogida régimen fiscal Título II Ley 49/2002 (clave 00001).

- Entidad parcialmente exenta (clave 00002).

- Sociedad de inversión mobiliaria cuyos valores estén admitidos a negociación en

mercado de valores o fondo de inversión de carácter financiero (clave 00003).

- Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria (tipo de gravamen

1%) (clave 00004).

- Comunidades titulares de montes vecinales en mano común (clave 00005).

- Entidad de tenencia de valores extranjeros (clave 00011).

- SOCIMI (clave 00012).

- Régimen fiscal entrada SOCIMI (clave 00064)

- AIE, UTE o AEIE (claves 00013 ó 00014).

- Entidad ZEC (sin consolidación fiscal) (clave 00015).

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264

- Establecimiento permanente (clave 00021).

- Régimen entidades navieras en función del tonelaje (clave 00022).

- Sociedades y fondos capital-riesgo (clave 00031).

- Sociedades desarrollo industrial regional (clave 00032).

- Fondos de pensiones R. D. Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre (clave 00048).

- Fondos o activos de titulización (clave 00060)

- Entidad ZEC en consolidación fiscal (clave 00079)

- Diócesis, provincia religiosa o entidad eclesiástica que integra entidades menores de

ellas dependientes (clave 00078).

- Federación, confederación o unión de cooperativas (clave 00080).

Además, en caso de concurrencia de las claves 00017 ó 00018 con la clave 00036

(Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento), deberán tenerse en cuenta

prioritariamente las especialidades de cumplimentación correspondientes a las cooperativas.

3º. Las claves 00017 y 00018 son incompatibles con la clave 00066 (entidad patrimonial).

4º. Si se marca la clave 00080 debe marcarse también alguna de las claves 00017, 00018 o

00019. En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de ERROR o similar: “Si marca

la clave 00080 debe consignar también alguna de las claves 00017, 00018 o 00019”.

PÁGINA 15

Apartado “DETALLE DE LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS”.

Este apartado no puede ser cumplimentado por las entidades que hayan marcado la clave 00017,

00018 o 00019 del apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” de la página 1 del modelo.

PÁGINAS 12 Y 13

Apartados “CORRECCIONES AL RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y

GANANCIAS” y “BASE IMPONIBLE”.

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265

1º Todos los caracteres del apartado “Correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas

y ganancias” son numéricos y con signo positivo.

2º Las claves 00377, 00378, 00385, 00386, 00389, 00390, 00391, 00392, 00396, 00397,

00398, 00371, 00547 y 01824 no deben admitir cantidad alguna.

3º La clave 00400 deberá cumplimentarse automáticamente por SOCIEDADES WEB

tomando para ello los datos consignados por el contribuyente en el apartado

“DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE LAS COOPERATIVAS” de la página 22

del modelo. Para ello habrá que tener en cuenta lo siguiente:

00400 = C9 + E9

Se comprobará la equivalencia entre las siguientes claves. En caso de no coincidencia se

mostrará mensaje de advertencia:

00403 – 00404 = (C10 + E10)

00381 – 00382 = (C11 + E11)

Apartado “CÁLCULO DE LA CUOTA ÍNTEGRA”.

Todos los caracteres de este apartado son numéricos.

Clave 00552.

La clave 00552 será calculada por SOCIEDADES WEB automáticamente de la misma forma que

para el resto de entidades y teniendo en cuenta que las casillas 00377, 00378, 00385, 00386,

00389, 00390, 00391, 00392, 00396, 00397, 00398, 00371, 00547, 00415, 00211, 00416, 00543 y

01824 no admitían su cumplimentación.

Esta clave puede tener signo positivo, negativo o cero.

Claves 00553 y 00554.

Las claves 00553 y 00554 las cumplimentará automáticamente SOCIEDADES WEB trasladando a

este apartado el importe de las claves que con igual numeración figuran en la pantalla

Empresa

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266

“DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE LAS COOPERATIVAS” de la página 22 del

modelo.

La clave 00552 debe ser igual a la suma de las claves 00553 y 00554.

De no cumplirse ha de aparecer un aviso en la pantalla que indique el se mostrará el siguiente

mensaje de error o similar: “La clave 00552 debe ser igual a la suma de las claves 00553 y

00554”.

.

Clave 00558.

La clave 00558 está condicionada por lo que el contribuyente haya marcado en la pantalla

“CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” (página 1 del modelo).

Si se ha marcado la clave 00017 (cooperativa protegida) o la clave 00018 (cooperativa

especialmente protegida) la clave 00558 (tipo de gravamen) sólo debe admitir el 15%, 20% ó el

25%.

Si se ha marcado la clave 00019 (Resto cooperativas), al no tener especialidades en el tipo de

gravamen, seguirá el criterio que corresponda a los caracteres con los que concurra.

Excepto ejercicios distintos a 2019 que estará abierto

Clave 00560.

Sólo podrá cumplimentarse esta clave por estas entidades.

La clave 00560 puede tener signo positivo, negativo o cero.

El contenido de la clave 00560 deberá determinarse, en todo caso, con independencia del signo

de las claves 00552, 00553 y 00554.

El cálculo de la clave 00560 estará condicionado según que el contribuyente haya marcado en el

apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” la casilla 00017 ó 00018 en un caso o bien la

00019 en otro.

Cuando se haya marcado la clave 00017 ó 00018:

Empresa

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267

Si clave 00558 = 25:

Clave 00560 = clave 00553 x clave 00558/100 + clave 00554 x 25%.

Si clave 00558 = 20:


Cuando se haya marcado la clave 00017 ó 00018 junto con la clave 00057 (Régimen fiscal

salida SOCIMI):

Si clave 00558 = 25:

Clave 00560 = clave 00553 x clave 00558/100 + clave 00554 – 00521 x 25% + 00521 x 0 %

Si clave 00558 = 20:

Clave 00560 = clave 00553 x clave 00558/100 + clave 00554 - 00521 x 25% + 00521 x 0 %

Cuando prevalezca el carácter 00063, se dan a su vez dos supuestos.

A) Si la clave 00552 es ≤ 300.000 (en términos absolutos)

[00560] = [00552] x 15%

B) Si la clave 00552 es >300.000 (en términos absolutos)

[00560] = 300.000 x 15% + ([00552] – 300.000) x 20%

Cuando el período impositivo tenga una duración inferior al año (clave “ejercicio” de la

primera pantalla con el número 3) la clave 00560 se calculará aplicando las mismas

fórmulas, pero multiplicando 300.000 en todos los lugares en que aparezca por la

fracción d/365. Siendo d el número de días de duración del período impositivo,

entendiéndose que cuando el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo

caso, 365 días. Es decir, cuando la clave “ejercicio” de la primera pantalla figure con

los dígitos 1 ó 2 la fracción d/365 será igual a 1.

Cuando prevalezca el carácter 00071:

Empresa

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268

[00560] = [00552] x 15% (clave 00558)

Cuando se haya marcado la clave 00019:

Se dan cuatro posibilidades:

1- En general (cuando no tenga prioridad la 00006, ni la 00057, ni la 00063):

Clave 00560 = 00552 x clave 00558/100

Si marca la casilla 00030 ó 00047 de caracteres o ejercicios distintos a 2019 la casilla 00560

quedará abierta (en blanco) para su cumplimentación manual, sin validación alguna.

2- Cuando prevalezca el carácter 00063, se dan a su vez dos supuestos.

A) Si la clave 00552 es ≤ 300.000 (en términos absolutos)

[00560] = [00552] x 15%

B) Si la clave 00552 es >300.000 (en términos absolutos)

[00560] = 300.000 x 15% + ([00552] – 300.000) x 20%

Cuando el período impositivo tenga una duración inferior al año (clave “ejercicio” de la

primera pantalla con el número 3) la clave 00560 se calculará aplicando las mismas

fórmulas, pero multiplicando 300.000 en todos los lugares en que aparezca por la

fracción d/365. Siendo d el número de días de duración del período impositivo,

entendiéndose que cuando el mismo tenga 1 año de duración contendrá, en todo

caso, 365 días. Es decir, cuando la clave “ejercicio” de la primera pantalla figure con

los dígitos 1 ó 2 la fracción d/365 será igual a 1.

3- Cuando se haya marcado la clave 00057:

Clave 00560 = ([00552] - [00521]) x 00558 / 100 + [00521] x 0 %

Cuando la 00019 y 00057 esté combinada con la clave 00006 (empresa de reducida

dimensión) => sustituir todas las referencias a la 00552 por (00552 -00521).

Empresa

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269

4- Cuando prevalezca el carácter 00071:

[00560] = [00552] x [00558].

Clave [00558] = 15%

Cuando se haya marcado la clave 00017 ó 00018 junto con la clave 00024 (Entidades de crédito):

Si clave 00558 = 25:


Si clave 00558 = 20:


Claves 00210, 00480, 00408 y 01037

Las claves 00210, 00480, 00408 y 01037 sólo admitirán signo positivo.

Mensaje de aviso al cumplimentar las claves 00408 y/o 01037: “Deberán tenerse en cuenta los

límites art. 11.12 LIS”)

Control de incompatibilidad: Si 00408 ≠ 0 y 01037≠ 0: Mensaje de advertencia (Texto del mensaje:

Compruebe los importes de las claves 00408 y/o 01037)

PÁGINA 14

Clave 00561.

Sólo podrá cumplimentarse esta clave por estas entidades.

La clave 00561 la cumplimentará automáticamente SOCIEDADES WEB trasladando el importe

que figure en la clave que con igual numeración aparece en el apartado “DETALLE DE LA

COMPENSACIÓN DE CUOTAS POR PÉRDIDAS DE COOPERATIVAS” (página 22 del modelo).

Las especificaciones de la clave 00561 se contienen en el apartado “detalle de la compensación

de cuotas por pérdidas de cooperativas”.

Empresa

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270

Claves 01285 y 01286

Sólo procederá la cumplimentación de la clave 01286 cuando hayan marcado el carácter 00006

(incentivos entidad de reducida dimensión) y el carácter 000019.

La clave 01285 es incompatible con la clave 01286 y sólo podrá tener contenido cuando se haya

marcado el carácter 00019.

La clave 01285 (aumentos) sólo podrá tener contenido cuando la cuota íntegra previa (clave

00560+00210-00480+00408-01037) sea negativa, y su importe máximo será el importe de dicha

cuota negativa.

Si 00560+00210-00480+00408-01037 < 0 entonces 01285 (aumentos) podrá tener contenido y

01285 ≤ 00560+00210-00480+00408-1037

La clave 01286 (disminuciones) sólo podrá tener contenido cuando la cuota íntegra previa (clave

00560+00210-00480+00408-1037) sea positiva y no puede hacer negativa la clave 01331.

El artículo 105 LIS establece que la reserva de nivelación tiene el límite del 10% que se aplica

sobre la base imponible. Por ello, se ha de calcular qué cuota íntegra corresponde a ese 10% de

la base imponible, en el caso de las cooperativas:

Si 01286 > 10% x (00560 + 00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561);

hacer 01286 = 10% x (00560 + 00210 – 00480 + 00408 – 01037 – 00561

Para los caracteres 00009 y 00010 no se efectuará este control.

Las claves (01285) y (01286) sólo pueden ser positivas, cero o estar en blanco. No pueden tener

valor negativo.

Clave 01331

Clave 01331 = 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 – 00561+ 01285 – 01286

Ha de cumplirse que 00560 + 00210 - 00480 + 00408 – 01037 sea positiva y ≥ 00561, tomando

sus importes en términos absolutos.

Empresa

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271

La clave (00210), (00480), (00408) y (01037) sólo pueden ser positivas, cero o estar en blanco. No

pueden tener valor negativo.

Clave 00562

00562 = 01331

Clave 00566

Esta clave sólo admitirá su cumplimentación si previamente se han marcado las claves 00017 ó

00018 del apartado “CARACTERES DE LA DECLARACIÓN” de la página 1 del modelo.

Empresa

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272

PÁGINA 23

OPERACIONES DE FUSIÓN, ESCISIÓN, CANJE DE VALORES , TRANSMISIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS (LEY

8/2012) Y REESTRUCTURACIÓN (RÉGIMEN ESPECIAL)

Las casillas correspondientes a este apartado se podrán cumplimentar únicamente cuando se

hubiera marcado la clave 00035.

El número de operaciones que admitirá será hasta 9.999 registros.

SOCIEDADES WEB debe admitir la posibilidad de declarar varias operaciones, debiendo

habilitarse en cada una de ellas la totalidad de las casillas que constan en este apartado.

Casilla: “Tipo de operación a que se refiere la opción” . Sólo admitirá los siguientes valores:

“A”, “B”, “C”, “D”, “E”, ó “F”. Cumplimentación obligatoria.

Claves “Entidad transmitente” y “Entidad adquirente”

“NIF”. SOCIEDADES WEB controlará que el NIF sea correcto según censo. No obstante, no será

de cumplimentación obligatoria, admitiéndose el valor “en blanco”.

“Denominación social” . Campo alfanumérico de cumplimentación obligatoria. Relación con NIF.

“Fecha de la inscripción de los acuerdos sociales en Registro Mercantil”. No se admitirá una

fecha posterior a la de finalización del período impositivo consignada en la declaración.

“Fecha de comunicación de la operación”. No se admitirá una fecha posterior a la de

presentación de la declaración.

Las casillas “Valor de las acciones entregadas”, “Valor de las acciones recibidas” e “Importe de las

rentas no integradas en la base imponible de declarante” no admitirán signo negativo.

Empresa

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273

PÁGINA 24

AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UTES (RÉGIMEN ESPECIAL).

APARTADO A)

Clave 00060:

- Cumplimentación obligatoria.

- Dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo.

- Debe permitirse la inclusión de cuatro decimales. En total, el máximo de caracteres es de 8:

100,0000.

- Una vez aplicada la clave 060 no se podrá modificar.

APARTADO B)

Número 1. Clave 00500 = clave 00500 de la página 12.

Números 2 y 3. Claves 01227 y 01228: Códigos numéricos.


Número 5. Base imponible minorada o incrementada, en su caso, en las cantidades

derivadas de la aplicación de la reserva de nivelación (entidades de reducida

dimensión): Clave 01330 = clave 01330 de la página 14. Código numérico.

La casilla 01330 de la página 24 será de salida, trasladando el mismo

importe que el calculado en la casilla 01330 de la página 14.

Número 6: Deducción para evitar la doble imposición

Este apartado admitirá hasta 9.999 registros.

% Participación: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe

permitirse la inclusión de dos decimales. En total, el máximo de caracteres es de 6:

100,00.

Si se rellena una fila y la clave 01330 > = 0 será obligatorio cumplimentar los 2

campos, “Base de la deducción” y “% Participación”.

Empresa

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274

Números 7,8, 9 y 10: códigos numéricos.

Nota común a los números 2, 3 y 5 a 10 anteriores (ambos inclusive): son de

cumplimentación voluntaria por el usuario o declarante.

Número 11:

Este apartado admitirá hasta 9.999 registros.

- Cumplimentación obligatoria sólo si se cumple que la clave 00060 > 0. En caso contrario, es

decir, clave 00060 = 0, no puede, en ningún caso, cumplimentarse este número 11.

- Columna NIF: Admitirá NIF’s de personas físicas, jurídicas y entidades sin personalidad jurídica.

No se admitirán NIF repetidos, excepto cuando se hubiera marcado la clave representante

“RPTE”. Se hará la validación de NIF contra censo.

- Columna RPTE.: marca con una X. Sólo debe admitirse si el NIF consignado en el espacio

anterior corresponde a una persona física y, además, en el espacio siguiente se consigna una F.

- Columna F/J/Otra: Marca F si se trata de una persona física, marca J si se trata de una persona

jurídica y O (Otra) para entidades sin personalidad jurídica. Debe haber una correlación entre la

marca F y el NIF de persona física, la marca J y el NIF de persona jurídica y la marca O y el NIF

de entidad sin personalidad jurídica.

Si NIF = "formato NIF" > la casilla F/J/Otra se generará automáticamente, asignándose

el código F para personas físicas, el código J para contribuyentes cuyo NIF comience

por A, B, C, D, F, G, J, P, Q, R y S y el código O para contribuyentes cuyo NIF comience

por E, H, U, V, N y W.



la F.

Si no marca la casilla se generará la letra O.

Empresa

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275

- Columna R/X: no puede cumplimentarse en ningún caso.

- Columna Código provincia/país: dos dígitos. Podría incluirse una ayuda con una tabla de los

dígitos posibles. No puede cumplimentarse, en ningún caso, la relación de países de dos

caracteres alfabéticos (no residentes).

- Columna Base imponible imputada:

* Código numérico.

* Se permite la inclusión de signos negativos, es decir, se debe cumplimentar esta columna

aunque clave 01330 < 0.

* Debe cumplirse, en cada espacio, lo siguiente:

Base imponible imputada = % Participación x clave (01330 + clave 00547).

* Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:

Base imponible imputada = (clave 01330 + clave 00547) x clave 00060 / 100

Base imponible imputada = clave 00555 página 13.

- Columna % Partic.: dígitos posibles: sólo de 0,0001 a 100, siempre con signo positivo. Debe

permitirse la inclusión de cuatro decimales. En total, el máximo de caracteres es de 8: 100,0000.

Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:

% Partic. = clave 00060.

AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UTES : OTRAS ESPECIALIDADES EN LA CUMPLIMENTACIÓN

DEL MODELO

A) AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO ESPAÑOLAS O UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS .

PÁGINA 1

Si 00013 se marca con una X:

Empresa

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276

- Cumplimentación obligatoria de la página 24 del modelo [apartados A) y B)].

- Cumplimentación obligatoria de las claves 00555 y / o 00556 de la página 14 del modelo. En

caso contrario se mostrará un mensaje de ERROR de deber de cumplimentación.

- Posibilidad de cumplimentación de las claves 00375 y/o 00376 de la página 13 del modelo.

Todo lo anterior, también se puede ver a la inversa:

Cumplimentación de la página 24 [apartados A) y B)] y claves 00555 y/o 00556 sólo si se ha

marcado X en la clave 00013 de la página 1.

La cumplimentación de las claves 00375 y/o 00376 no impide la cumplimentación de las claves

555 y/o 556 y marcar la clave 013 de la página 1.

PÁGINAS 13 Y 14

- Debe cumplirse la siguiente situación:

Empresa

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277

A) Clave 00060 = 100.

En este supuesto se cumplimentarán las claves de aumento: claves 00355, 00357, 00359, 00225,

01514, 00361, 00303, 01005, 00305, 00307, 01003, 00309, 00514, 00516, 00321, 00415, 00331,

00325, 01518, 00333, 00327, 00416, 00335, 00337, 01002, 00339, 00341, 00508, 01009, 01807,

01808, 01813, 01815, 00343, 01816, 01817, 00363, 00345, 02129, 01818, 00371, 00347, 01011,

01013, 01015, 02182, 02184, 02186, 02188, 00256, 01822, 00373, 00340, 00351, 00375, 01320,

00184, 01022, 01018, 01275, 00377, 00379, 00381, 00383, 00387, 00311, 00313, 00323, 00317,

00385, 00389, 00397, 00250, 00391, 00403, 00518, 00510, 00329, 00365, 00409, 00411, 01027,

00413 y disminuciones: claves 00356, 00358, 00360, 00226, 00272, 00362, 00304, 00505,

01006, 00306, 00308, 01004, 00310, 00509, 00551, 00322, 00211, 00332, 00326, 00394, 00334,

00328, 00543, 00336, 00338, 00368, 00342, 01010, 01811, 01812, 01814, 00364, 00346, 02130,

01819, 00348, 01012, 01014, 01016, 00370, 02181, 02183, 02185, 02187, 02189, 00278, 00372,

00374, 01589, 00376, 01321, 00544, 01023, 01019, 01276, 00378, 00380, 00382, 00384, 00388,

00312, 00314, 00324, 00318, 00386, 00390, 00396, 00398, 00251, 00392, 00400, 00404, 00519,

01824, 00512, 00330, 01026, 00410, 00412, 01028 y 00414 según las reglas generales, la clave

00550 y las claves 00552 y 00555.

Además, si 00555 ≠ 01330 se mostrará el siguiente mensaje de ERROR (no se permitirá la

cumplimentación de la declaración):

“Error en los valores de las claves 01330 y 00555”.

Las PÁGINAS 14 y 14 bis, en este caso, debe tener todas sus claves o casillas en blanco, sin

posibilidad de cumplimentar ninguna, excepto las claves 01038, 00555, 00556, 00545 y 01509,

todo ello sin perjuicio de que deba imprimirse esta página con los datos identificativos del

declarante.

No se visualizará ni cumplimentará la página 15, 16, 16 bis, 17, 18 y 18 bis. Podrán cumplimentar

el apartado reserva de nivelación de la página 18 bis y reserva de capitalización (pág. 20bis).

B) Clave 00060 = 0.

Si 00556 ≠ 01330 se mostrará el siguiente mensaje de ERROR (no se permitirá la

cumplimentación de la declaración):

Empresa

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278

“ Error en los valores de las claves 01330 y 00556”.

- Clave 00558 = 15%, 25%, 30%

Excepto ejercicios distintos a 2019 que estará abierto

(para que se admita el 15% es preciso que se haya marcado “X” en la clave 00063 ó 00071 y

para que se admita el 30% es preciso que se haya marcado “X” en la clave 00024 o 00034).

- Clave 00562:

Clave de cumplimentación manual. No se efectuarán controles.

No se admitirán valores negativos.

A) Clave 00060 ≠ 0 ó 100.

- Clave 00558 = 15%, 25%, 30% (para que se admita el 15% es preciso que se haya marcado “X”

en la clave 00063 ó 00071 y para que se admita el 30% es preciso que se haya marcado “X” en la

clave 00024 o 00034).

Excepto para ejercicios distintos a 2019 que estará abierto

- Clave 00562:

Clave de cumplimentación manual. No se efectuarán controles.

No se admitirán valores negativos.

B) AGRUPACIONES EUROPEAS DE INTERÉS ECONÓMICO .

PÁGINA 1

Si 00014 se marca con una X:

- Cumplimentación de la página 24 del modelo [(apartado B)].

- Imposibilidad de cumplimentación de las claves 00555 y/o 00556 de la página 13 del modelo.

- Posibilidad de cumplimentación de las claves 00375 y/o 00376 de la página 12 del modelo.

Todo lo anterior, también se puede ver a la inversa:

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Cumplimentación de la página 24 [sólo apartado B)] sólo si se ha marcado X en la clave 00014 de

la página 1.

La cumplimentación de las claves 00375 y/o 00376 no impide marcar la clave 00014 de la página

1

PÁGINA 24

APARTADO A).

Clave 00060:

- Imposibilidad de cumplimentación, siempre en blanco.

APARTADO B ).


Números 2 y 3. Claves 01227 y 01228: Códigos numéricos.


Número 5: Base imponible minorada o incrementada, en su caso, en las cantidades

derivadas de la aplicación de la reserva de nivelación (entidades de reducida

dimensión): Clave 01330 = clave 01330 de la página 13. Código numérico.

La casilla 01330 de la página 24 será de salida, trasladando el mismo importe que el

calculado en la casilla 01330 de la página 13.

Números 6: Deducción para evitar la doble imposición

% Participación: dígitos posibles: sólo de 0 a 100, siempre con signo positivo. Debe

permitirse la inclusión de dos decimales. En total, el máximo de caracteres es de 6:

100,00.

Si se rellena una fila y la clave 01330 > = 0 será obligatorio cumplimentar los 2

campos, “Base de la deducción” y “% Participación”.

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Números 7,8, 9 y 10: códigos numéricos.

Nota común a los números 2, 3 y 5 a 10 anteriores (ambos inclusive): son de

cumplimentación voluntaria por el usuario o declarante.

Número 11:

- Cumplimentación obligatoria en todo caso.

- Columna NIF: Admitirá NIF’s de personas físicas, jurídicas o entidades sin personalidad jurídica.

No será obligatoria su cumplimentación cuando se marque X (no residente) en la columna R/X. Se

hará la validación de NIF contra censo excepto cuando se marque X (no residente) en la columna

R/X.

- Columna RPTE.: marca con una X. Sólo debe admitirse si el NIF consignado en el espacio

anterior corresponde a una persona física y, además, en el espacio siguiente se consigna una F.

- Columna F/J/Otra: Marca F si se trata de una persona física, marca J si se trata de una persona

jurídica y O (Otra) para entidades sin personalidad jurídica. Debe haber una correlación entre la

marca F y el NIF de persona física, la marca J y el NIF de persona jurídica y la marca O y el NIF

de entidad sin personalidad jurídica.

Si NIF = "formato NIF" = > la casilla F/J/Otra se generará automáticamente,

asignándose el código F para personas físicas, el código J para contribuyentes cuyo

NIF comience por A, B, C, D, F, G, J, P, Q, R y S y el código O para contribuyentes cuyo

NIF comience por E, H, U, V, N y W.



la F.

Si no marca la casilla se generará la letra O.

- Columna R/X: puede cumplimentarse. R para relacionados residentes y X para no residentes.

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- Columna Código provincia/país: dos dígitos. Podría incluirse una ayuda con una tabla de los

dígitos posibles. Puede cumplimentarse la relación de países codificada con dos caracteres

alfabéticos (excluidos ES, XU, XN y XB), siempre que se haya marcado una X en el espacio de la

columna R/X. Si marca R(residente) solo debe abrirse la relación de provincias y si marca X(No

residente) solo debe abrirse la relación de países.

- Columna Base imponible imputada:

* Código numérico.

* Se permite la inclusión de signos negativos, es decir, se debe cumplimentar esta columna

aunque clave 01330 < 0.

* Debe cumplirse, en cada espacio, lo siguiente:

Base imponible imputada = % Participación x clave 01330.

* Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:

Base imponible imputada = clave 01330

- Columna % Partic.: dígitos posibles: sólo de 0,0001 a 100, siempre con signo positivo. Debe

permitirse la inclusión de cuatro decimales. En total, el máximo de caracteres es de 8: 100,0000.

Debe cumplirse, para el sumatorio de toda la columna, lo siguiente:

% Partic. = 100,0000

PÁGINAS 12,13,14 Y 14 BIS

Se cumplimentarán, exclusivamente, las claves 00303 a 00416 según las reglas generales, la

clave 00547, 00550 y las claves 00552, 01033, 01034, 01330, 00545 y 01509; a partir de ésta

(hasta la clave 00562, excepto las claves 00545 y 01509) imposibilidad de cumplimentar más

claves de estas páginas 12 y 13 (deben aparecer en blanco).

La página 14 debe tener todas sus claves o casillas en blanco, sin posibilidad de cumplimentar

ninguna, excepto las claves correspondientes a las rentas que no limitan la compensación de

bases imponibles (claves 00545 y 01509). No se visualizará la página 14 bis. SOCIEDADES WEB

generará hojas adicionales.

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INFORMACIÓN DE DETALLE DE EP O UTE QUE OPEREN EN EL EXTRANJERO Y POR PARTICIPACIÓN EN

FÓRMULA DE COLABORACIÓN ANÁLOGA A UTE

Este apartado estará abierto para su cumplimentación por cualquier tipo de entidad, no siendo de

obligatoria cumplimentación en ningún caso. Se admitirán hasta 9999 registros.

Campo “identificación”

Se permite la cumplimentación de un código que no se ajuste al “formato NIF”. Será obligatoria su

cumplimentación cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada fila.

Campo “país de residencia fiscal”

Se mostrará el listado de Estados de dos caracteres alfabéticos (para no residentes). Será

obligatoria su cumplimentación cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada

fila.

Campo “volumen de operaciones”

Campo numérico. Será obligatoria su cumplimentación cuando se cumplimente alguno de los

restantes campos de cada fila.

Campo “beneficio o pérdida que obtienen en el período impositivo”

Campo numérico. Puede admitir importes positivos o negativos. Será obligatoria su

cumplimentación cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada fila.

Campo “suma de ajustes al resultado contable desde el inicio de la actividad”

Campo numérico. Puede admitir importes positivos o negativos. No será obligatoria su

cumplimentación. No obstante, si no se cumplimenta y sí lo está alguno de los restantes campos

de cada fila, se mostrará el siguiente mensaje de aviso o similar: “Compruebe la cumplimentación

del campo “suma de ajustes…” de la información de detalle de EP o UTE de la pág. 24”

Campo “suma de deducciones por DI internac. (art. 31 LIS) acreditada en períodos

anteriores”

Campo numérico. No será obligatoria su cumplimentación. No obstante, si no se cumplimenta y sí

lo está alguno de los restantes campos de cada fila, se mostrará el siguiente mensaje de aviso o

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similar: “Compruebe la cumplimentación del campo “suma de deducciones…” de la información de

detalle de EP o UTE de la pág. 24”

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284

PÁGINA 25

RÉGIMEN ESPECIAL DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL .

El número de operaciones que admitirá será hasta 9.999 registros.

Sólo podrá cumplimentarse este apartado cuando se haya marcado la clave 00007 de caracteres

de la declaración.

En caso de superar los 6 registros de rentas declaradas que se contienen en este apartado se

generarán hojas complementarias. En este caso la clave 00387 se mostrará únicamente en la

primera página (página original del modelo 200) y se calculará del siguiente modo:

Clave 00387 = Total Importe (A + B + C + D + E + F) de cada una de las páginas cumplimentadas.

El importe de esta clave coincidirá con la clave de igual numeración de la página 13 (Correcciones

al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias). En caso contrario se mostrará mensaje de

ERROR.

Deberán cumplimentarse todos los campos de cada una de las rentas que se hubieran declarado.

En caso contrario se mostrará mensaje de advertencia. Para cada registro del Régimen especial

de transparencia fiscal internacional será obligatorio, al menos, la cumplimentación del campo

“Importe renta”.

En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 25

SOCIEDADES WEB generará hojas adicionales.

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PÁGINA 26

TRIBUTACIÓN CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAÍS VASCO Y

NAVARRA .

Sólo podrá cumplimentarse este apartado cuando se haya marcado la clave 00028 de caracteres

de la declaración (página 1). En este caso SOCIEDADES WEB de ayuda deberá realizar la

liquidación y generar la impresión del modelo 200 que tiene que presentarse ante la

Administración del Estado.

CÁLCULO DE LAS PROPORCIONES DE TRIBUTACIÓN A CADA UNA DE LAS

ADMINISTRACIONES.

SOCIEDADES WEB debe pedir los datos de las claves 00051, 00052, 00053, 00054, 00055 y

00056. Con estos datos se realizarán de forma automática los siguientes cálculos:

Clave 00050 = 00051 + 00052 + 00053 + 00054 + 00055 + 00056

00052 Clave 00626 = x 100 00050 - 00051 00053 Clave 00627 = x 100 00050 - 00051 00054 Clave 00628 = x 100 00050 - 00051 00055 Clave 00629 = x 100 00050 - 00051 00056 Clave 00625 = x 100 00050 - 00051 Los porcentajes se expresarán con dos decimales.

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- Si sale 100,00 % ó 0% al Estado y ha marcado “X” en tributación conjunta se mostrará el

siguiente mensaje de error o similar: “En Tributación Conjunta la clave 00625 no admite los

valores 0 ni 100”

Además debe cumplirse lo siguiente:

00050 > 00051

00050 – 00051 > 00052

00050 – 00051 > 00053

00050 – 00051 > 00054

00050 – 00051 > 00055

00052 + 00053 + 00054 + 00055 + 00056 = 00050 - 00051

Las cantidades consignadas en las claves 00050 a 00056 deben ser positivas o igual a cero.

00625 + 00626 + 00627 + 00628 + 00629 = 100,00

AJUSTE EN LOS PORCENTAJES DE LAS CLAVES 00625 A 00629

1º Dichos porcentajes se expresarán con dos decimales redondeando por exceso o defecto el

segundo decimal al decimal más próximo dependiendo si el tercer decimal es igual o superior a 5

o no lo es respectivamente.

2º Se sumarán los porcentajes que resulten de la operación anterior. Si el total = 100 ,00 no se

realizará ningún ajuste. Si la suma ≠ 100,00, se realizará un ajuste adicional distinguiendo dos

situaciones diferentes:

- Cuando la suma > 100,00: Se hallará para cada uno de los porcentajes la diferencia, en

valores absolutos, entre el % sin redondear y el % redondeado con dos decimales. A

continuación, se ajustará a la baja aquel % redondeado al alza cuya diferencia sea mayor,

sustituyendo el redondeo al alza por un redondeo a la baja. Si la diferencia calculada fuera

exacta para más de una cifra se deberá ajustar el % correspondiente al territorio común

hasta que la suma de todos sea 100,00.

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287

- Cuando la suma < 100,00: Se hallará para cada uno de los porcentajes la diferencia, en

valores absolutos, entre el % sin redondear y el % redondeado con dos decimales. A

continuación, se ajustará al alza aquel % redondeado a la baja cuya diferencia sea mayor,

sustituyendo el redondeo a la baja por un redondeo al alza. Si la diferencia calculada fuera

exacta para más de una cifra se deberá ajustar el % correspondiente al territorio común

hasta que la suma de todos sea 100,00

CÁLCULO DEL LÍQUIDO A INGRESAR O A DEVOLVER A CADA ADMINISTRACIÓN.

Casillas 00600 a 00622 (pág. 14) = 00600 a 00622 (pág. 26)

[00420] = ([00592] – [01785] – [01786] – [01787] – [01788] – [01789] – [01790] – [01791] –

[01792] – [01793] – [01794] – [01795] – [01796] – [00597] – [01797] – [01798] – [01799] x ([00626]

/ 100).

La casilla 00626 se utilizará con los decimales redondeados.

[00421] = ([00592] – [01785] – [01786] – [01787] – [01788] – [01789] – [01790] – [01791] –

[01792] – [01793] – [01794] – [01795] – [01796] – [00597] – [01797] – [01798]– [01799] x ([00627]

/ 100)


[00426] = ([00592] – [01785] – [01786] – [01787] – [01788] – [01789] – [01790] – [01791] –

[01792] – [01793] – [01794] – [01795] – [01796] – [00597] – [01797] – [01798] – [01799] x ([00628]

/ 100)


[00427] = ([00592] – [01785] – [01786] – [01787] – [01788] – [01789] – [01790] – [01791] – [01792]

– [01793] – [01794] – [01795] – [01796] – [00597] – [01797] – [01798]– [01799] x ([00629] / 100)


01332 = 01334 + 01335 + 01336 + 01337

01333 = 01338 + 01339 + 01340 + 01341

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288

Deben cumplirse las siguientes equivalencias:

00600 = 00420 + 00421 + 00426 + 00427

Si bien el cálculo de la casilla 600 también se efectúa en la página 93 y siguientes de las

especificaciones, para evitar posibles diferencias, el importe que se trasladará a la casilla 600 será

el de la suma de las casillas 00420 + 00421 + 00426 + 00427.

00602 = 00402 + 00442 + 00443 + 00444

00604 = 00445 + 00446 + 00447 + 00448

00606 = 00449 + 00450 + 00451 + 00465

00612 = 00474 + 00475 + 00476 + 00477

00616 = 00482 + 00483 + 00484 + 00485

00642 = 00913 + 00914 + 00915 + 00916

00618 = 00486 + 00487 + 00488 + 00489

00620 = 00490 + 00491 + 00492 + 00493

02312 = 02313 + 02314 + 02315 + 02316

00622 = 00494 + 00495 + 00496 + 00497

01043 = 01300 + 01301 + 01302 + 01303

01044 = 01305 + 01306 + 01307 + 01308

Cuota diferencial. Casillas 00474, 00475, 00476 y 00477 .

00474 = 00420 – (00402 + 00445 + 00449)

00475 = 00421 – (00442 + 00446 + 00450)

00476 = 00426 – (00443 + 00447 + 00451)

00477 = 00427 – (00444 + 00448 + 00465)

Líquido a ingresar o a devolver.

00494 = 00474 + 00482 + 00913 + 00486 + 00490 + 02313 - 01334 - 01338

00495 = 00475 + 00483 + 00914 + 00487 + 00491 + 02314 - 01335 - 01339

00496 = 00476 + 00484 + 00915 + 00488 + 00492 + 02315 - 01336 - 01340

00497 = 00477 + 00485 + 00916 + 00489 + 00493 + 02316 - 01337 - 01341

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Las claves 00601, 00602, 00603, 00604, 00605 y 00606 serán de cumplimentación libre por el

declarante y deberán tener signo positivo o cero.

Las claves 00611 y 00612 pueden tener signo positivo o negativo.

00611 = 00599 – (00601 + 00603 + 00605).

00612 = 00600 – (00602 + 00604 + 00606).

Las claves 00615, 00616, 00633, 00642, 00617 y 00618 son de cumplimentación libre y su

signo debe ser positivo o cero.

Las claves 00619 y 00620 sólo pueden tener contenido si se ha marcado la clave de

“declaración complementaria” de la página 1 del modelo y serán cumplimentadas por el

declarante. Pueden tener signo positivo o negativo.

Las claves 02311 y 02312 sólo pueden tener contenido si se ha marcado en página 1 la

casilla “Nueva declaración art. 12.2 RDLey 19/2020”, salvo que se haya marcado la casilla

“declaración complementaria”. Pueden tener signo positivo o negativo.

Las claves 00621 y 00622 pueden tener signo positivo o negativo.

00621 = 00611 + 00615 + 00633 + 00617 + 00619 + 02311 - 00083 - 01042

00622 = 00612 + 00616 + 00642 + 00618 + 00620 + 02312 - 01332 - 01333

Las características de estas casillas en cuanto a la obligatoriedad o no de cumplimentación y

signo, son trasladables en los mismos términos a aquellas que representan su desglose para cada

una de las Administraciones forales en la página 26 de la declaración (claves 00420 a 00497,

00913 a 00916, 01334 a 01341 y 01300 a 01308).

DOCUMENTOS DE INGRESO O DEVOLUCIÓN.

SOCIEDADES WEB generará el documento de ingreso o devolución (los 2 ejemplares, uno para

el declarante y otro para la Entidad colaboradora / Administración), modelo 200, salvo cuando se

haya marcado la clave 00021 “establecimiento permanente” ó 00046 “entidad en régimen de

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atribución de rentas constituida en el extranjero con presencia en territorio español” de la pantalla

“Caracteres de la declaración”, en cuyo caso el documento de ingreso o devolución (los 2

ejemplares) que debe generar SOCIEDADES WEB será el 206.

Casilla 00621 (pág. 14) = 00621 (documento de ingreso o devolución)

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SOCIEDADES WEB 2019 Páginas 26 bis a 26 sexies

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PÁGINAS 26 BIS A 26 SEXIES

Estas páginas no se mostrarán ni imprimirán cuando no esté marcado el chek de cumplimentación

voluntaria a medida que se van introduciendo los importes de las correcciones de las páginas 12 y

13.

Cuando se marque el check de cumplimentación voluntaria a medida que se van introduciendo los

importes de las correccionesde las páginas 12 y 13, del cuadro de la página 19 y el desglose de

los ajustes de las páginas 26 bis a 26 sexies, debe cumplirse:

00355 = claves 02501 a 02503

00356 = claves 02506 a 02508

00357 = claves 02511 a 02513

00358 = claves 02516 a 02518

00359 = claves 02521 a 02523

00360 = claves 02526 a 02528

00225 = claves 02531 a 02533

00226 = claves 02536 a 02538

01514 = claves 02541 a 02543

00272 = claves 02546 a 02548

00361 = claves 02551 a 02553

00362 = claves 02556 a 02558

00303 = claves 02561 a 02563

00304 = claves 02566 a 02568

00505 = claves 02576 a 02578

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292

01005 = claves 02581 a 02583

01006 = claves 02586 a 02588

00305 = claves 02591 a 02593

00306 = claves 02596 a 02598

00307 = claves 02601 a 02603

00308 = claves 02606 a 02608

01003 = claves 02611 a 02613

01004 = claves 02616 a 02618

00309 = claves 02621 a 02623

00310 = claves 02626 a 02628

00514 = claves 02631 a 02633

00509 = claves 02636 a 02638

00516 = claves 02641 a 02643

00551 = claves 02646 a 02648

00321 = claves 02651 a 02653

00322 = claves 02656 a 02658

00415 = claves 02661 a 02663

00211 = claves 02666 a 02668

00331 = claves 02671 a 02673

00332 = claves 02676 a 02678

00325 = claves 02681 a 02683

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293

00326 = claves 02686 a 02688

01518 = claves 02691 a 02693

00394 = claves 02696 a 02698

00333 = claves 02701 a 02703

00334 = claves 02706 a 02708

00327 = claves 02711 a 02713

00328 = claves 02716 a 02718

00416 = claves 02721 a 02723

00543 = claves 02726 a 02728

00335 = claves 02731 a 02733

00336 = claves 02736 a 02738

00337 = claves 02741 a 02743

00338 = claves 02746 a 02748

00368 = 02756

01002 = 02761

01815 = 02771

00343 = 02781

00339 = 02791

01816 = 02801

00341 = claves 02811 a 02813

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294

00342 = claves 02816 a 02818

00508 = 02821

01817 = 02831

01009 = claves 02841 a 02843

01010 = claves 02846 a 02848

01807 = claves 02851 a 02853

01811 = claves 02856 a 02858

01808 = claves 02861 a 02863

01812 = claves 02866 a 02868

01813 = claves 02871 a 02873

01814 = claves 02876 a 02878

00363 = claves 02881 a 02883

00364 = claves 02886 a 02888

00345 = claves 02891 a 02893

00346 = claves 02896 a 02898

01818 = claves 02901 a 02903

01819 = claves 02906 a 02908

00371 = 02911

00347 = claves 02921 a 02923

00348 = claves 02926 a 02928

01011 = claves 02931 a 02933

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


295

01012 = claves 02936 a 02938

01013 = claves 02941 a 02943

01014 = claves 02946 a 02948

01015 = claves 02951 a 02953

01016 = claves 02956 a 02958

00370 = 02966

02181 = 02976

02182 = claves 02981 a 02983

02183 = claves 02986 a 02988

02184 = claves 02991 a 02993

02185 = claves 02996 a 02998

02186 = claves 03001 a 03003

02187 = claves 03006 a 03008

02188 = claves 03011 a 03013

02189 = claves 03016 a 03018

00256 = claves 03021 a 03023

00278 = claves 03026 a 03028

01822 = claves 03031 a 03033

00372 = claves 03036 a 03038

00373 = claves 03041 a 03043

00374 = claves 03046 a 03048

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


296

00340 = claves 03051 a 03053

01589 = claves 03056 a 03058

00351 = 03061

00375 = claves 03071 a 03073

00376 = claves 03076 a 03078

01320 = claves 03081 a 03083

01321 = claves 03086 a 03088

00184 = claves 03091 a 03093

00544 = claves 03096 a 03098

01022 = claves 03101 a 03103

01023 = claves 03106 a 03108

01018 = claves 03111 a 03113

01019 = claves 03116 a 03118

01275 = claves 03121 a 03123

01276 = claves 03126 a 03128

00377 = claves 03131 a 03133

00378 = claves 03136 a 03138

00379 = claves 03141 a 03143

00380 = claves 03146 a 03148

00381 = claves 03151 a 03153

00382 = claves 03156 a 03158

00383 = claves 03161 a 03163

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


297

00384 = claves 03166 a 03168

00387 = claves 03171 a 03173

00388 = claves 03176 a 03178

00311 = claves 03181 a 03183

00312 = claves 03186 a 03188

00313 = claves 03191 a 03193

00314 = claves 03196 a 03198

00323 = claves 03201 a 03203

00324 = claves 03206 a 03208

00317 = claves 03211 a 03213

00318 = claves 03216 a 03218

00385 = claves 03221 a 03223

00386 = claves 03226 a 03228

00389 = claves 03231 a 03233

00390 = claves 03236 a 03238

00396 = 03246

00397 = claves 03251 a 03253

00398 = claves 03256 a 03258

00250 = claves 03261 a 03263

00251 = claves 03266 a 03268

00391 = claves 03271 a 03273

00392 = claves 03276 a 03278

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


298

00400 = 03286

00403 = claves 03291 a 03293

00404 = claves 03296 a 03298

00518 = claves 03301 a 03303

00519 = claves 03306 a 03308

01824 = 03316

00510 = claves 03321 a 03323

00512 = claves 03326 a 03328

00329 = claves 03331 a 03333

00330 = claves 03336 a 03338

00365 = claves 03341 a 03343

01026 = claves 03346 a 03348

02129 = claves 03351 a 03353

02130 = claves 03356 a 03358

00409 = claves 03361 a 03363

00410 = claves 03366 a 03368

00411 = claves 03371 a 03373

00412 = claves 03376 a 03378

01027 = claves 03381 a 03383

01028 = claves 03386 a 03388

00413 = claves 03391 a 03393

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


299

00414 = claves 03396 a 03398

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware

SOCIEDADES WEB 2019 Páginas 27 a 33

300

PÁGINAS 27 A 33


ENTIDADES SOMETIDAS A LAS NORMAS DE CONTABILIDAD DEL BANCO DE ESPAÑA .

Las páginas 27 a 33 (estados contables de entidades de crédito) sólo se mostrarán e imprimirán

cuando se haya marcado la clave 00024. Si el declarante hubiera marcado también las claves

00003 ó 00004 de caracteres se mostrará previamente (en la pantalla de caracteres) el siguiente

mensaje o similar para que indique el modelo de estados contables que va a utilizar: “Consigne el

modelo de estados contables que se va a cumplimentar” con las opciones que correspondan en

función de las claves que hubiera marcado (estados contables de entidades de crédito o estados

contables de IIC).

PÁGINA 27 Y 27 BIS: ACTIVO

00102 = 00103 + 00104 + 00105 + 00106

00106 = claves 00107 a 00109

00750: No se tendrá en cuenta en el sumatorio

02131 = 02132 + 02133 + 02134

02134 = claves 02135 a 02137


00110 = 00112 + 00113

000113 = 00114 + 00115 + 00116


02139 = 02140 + 02141 + 02142

02142 = claves 02143 a 02145

Empresa

s de d

esarr

ollo d

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ware


301


02147 = 02148 + 02149

02149 = claves 02150 a 02152


00129 = 00130 + 00131 + 00132

00133 = 00134 + 00138

00134 = 00135 + 00136 + 00137


00140 = 00141 + 00142

00143 = 00144 + 00145

00146 = 00147 + 00148 + 00149

00151 = 00101 + 00102 + 02131 + 00110 + 02139 + 02147 + 00127 + 00128 +

00129 + 00133 + 00140 + 00143 + 00146 + 00150

“Total activo” (Clave 00151) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 00220)

de la página 29. Se admitirá una diferencia de 10 €. En otro caso se mostrará el siguiente

mensaje de ERROR (no se permitirá la cumplimentación de la declaración):


PÁGINA 28: PASIVO

00152 = 00153 + 00154 + 00155 + 00159 + 00160

00155 = 00156 + 00157 + 00158

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


302

00161 = 00162 + 00166 + 00167

00162 = 00163 + 00164 + 00165



00168 = 00169 + 00173 + 00174

00169 = 00170 + 00171 + 00172

00177 = 00178 + 00179 + 00180 + 00181 + 00182

00183 = 00184 + 00185

00190 = 00152 + 00161 + 00168 + 00175 + 00176 + 00177 + 00183 + 00186 +

00187 + 00189

PÁGINA 29: PATRIMONIO NETO

00191 = 00192 + 00195 + 00196 + 00199 + 00200 + 00201 + 00202 + 00203 +

00204 + 00205

00192 = 00193 + 0194


00196 = 00197 + 00198

00202 = 00762 + 00763 + 00764

00206 = 00207 + 00211

00207 = 00208 + 00209 + 02154 + 02155 + 02158

02155 = 02156 + 02157

00211 = 00212 + 00213 + 00214 + 02159 + 02160 + 00218

00215 = 00216 + 00217

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


303

00219 = 00191 + 00206

00220 = 00190 + 00219





Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso

(“Verifique el signo de las claves...” o similar):

00203 Y 00205

PÁGINA 30: CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

00224 = 00221 + 00222 + 00223

00236 = claves 00224 a 00234 + 02162

00237 = 00238 + 00239

00242 = 00243 + 00244

00249 = 00250 + 00251 + 00252

00257 = 00236 + 00237 + 00240 + 00241 + 00242 + 00248 + 00249 + 00253 + 00255 +

00256

00259 = 00257 + 00258

00500 = 00259 + 00260

PÁGINA 31: ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS


Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


304

00264 = claves 00265 a 00268 + 02163 + 02164 + 02167

02164 = 02165 + 02166

00269 = 00270 + 00274 + 00278 + 02168 + 02172 + 00287 + 00291

00270 = claves 00271 a 00273

00274 = claves 00275 a 00277

00278 = claves 00279 a 00282

02168 = 02169 + 02170 + 02171

02172 = 02173 + 02174 + 02175

00287 = claves 00288 a 00290

00263 = 00264 + 00269

00292 = 00500 + 00263

PÁGINAS 32 Y 33: ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Columna “total”:

00304 = claves 00293 a 00303

00316 = claves 00305 a 00315

00328 = claves 00317 a 00327

00340 = claves 00329 a 00339

00352 = 00345 + 00346 + 00347 + 00349 + 00351

00364 = claves 00353 a 00363

00376 = 00365 + 00366 + 00369 + 00370 + 00371

00388 = 00377 + 00378 + 00379 + 00381 + 00382 + 00383

00400 = 00391 + 00393 + 00394 + 00395

00412 = 00403 + 00405 + 00406 + 00407

00424 = 00413 + 00414 + 00415 + 00416 + 00417 + 00419 + 00420

00436 = 00425 + 00426 + 00429 + 00430 + 00431 + 00432 + 00433

00448 = claves 00437 a 00444 + 00446

00460 = 00453 + 00454 + 00455 + 00456

00472 = claves 00465 a 00468

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


305

00484 = claves 00473 a 00476

00496 = claves 00485 a 00488

00508 = 00499 + 00504 + 00501 + 00502 + 00503 + 00505 + 00506 + 00507

00520 = claves 00509 a 00516 + 00519

00532 = 00521 + 00522 + 00524 + 00528

00544 = claves 00535 a 00543

00556 = 00549 + 00551

Fila “saldo de apertura”:

00329 = 00293 + 00305 + 00317

00330 = 00294 + 00306 + 00318

00331 = 00295 + 00307 + 00319

00332 = 00296 + 00308 + 00320

00333 = 00297 + 00309 + 00321

00334 = 00298 + 00310 + 00322

00335 = 00299 + 00311 + 00323

00336 = 00300 + 00312 + 00324

00337 = 00301 + 00313 + 00325

00338 = 00302 + 00314 + 00326

00339 = 00303 + 00315 + 00327

00340 = 00304 + 00316 + 00328

Fila “otras variaciones del patrimonio neto”:

00353 = 00365 + 00377 + 00413 + 00425 + 00437 + 00473 + 00485 + 00509 +

00521

00354 = 00366 + 00378 + 00414 + 00426 + 00438 + 00474 + 00486 + 00510 +

00522

00355 = 00379 + 00391 + 00403 + 00415 + 00439 + 00475 + 00487 + 00499 +

00511 + 00535

00356 = 00416 + 00440 + 00476 + 00488 + 00504 + 00512 + 00524 + 00536

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


306

00357 = 00369 + 00381 + 00393 + 00405 + 00417 + 00429 + 00441 + 00453 +

00465 + 00501 + 00513 + 00537

00358 = 00370 + 00382 + 00394 + 00406 + 00430 + 00442 + 00454 + 00466 +

00502 + 00514 + 00538

00359 = 00371 + 00383 + 00395 + 00407 + 00419 + 00431 + 00443 + 00455 +

00467 + 00503 + 00515 + 00539

00360 = 00420 + 00432 + 00444 + 00456 + 00468 + 00516 + 00528 + 00540

00361 = 00433 + 00505 + 00541

00362 = 00446 + 00506 + 00542

00363 = 00507 + 00519 + 00543

Fila “saldo de cierre (período corriente)”:

00557 = 00329 + 00353

00558 = 00330 + 00354

00559 = 00331 + 00355

00560 = 00332 + 00356

00561 = 00333 + 00345 + 00357

00562 = 00334 + 00346 + 00358

00563 = 00335 + 00347 + 00359

00564 = 00336 + 00360

00565 = 00337 + 00349 + 00361

00566 = 00338 + 00362

00567 = 00339 + 00351 + 00363

PÁGINAS 29, 30, 32 Y 33:


permitirá la cumplimentación de la declaración): (“Error en el contenido de las claves...” o similar):

00500 (pág. 30) = 00204 (pág. 29)



Empresa

s de d

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ollo d

e soft

ware


307

00557 (pág. 32) = 00192 (pág. 29)

00558 (pág. 32) = 00195 (pág. 29)

00559 (pág. 32) = 00196 (pág. 29)

00560 (pág. 32) = 00199 (pág. 29)

00561 (pág. 32) = 00200 (pág. 29)

00562 (pág. 33) = 00201 (pág. 29)

00563 (pág. 33) = 00202 (pág. 29)

00564 (pág. 33) = 00203 (pág. 29)

00565 (pág. 33) = 00204 (pág. 29)

00566 (pág. 33) = 00205 (pág. 29)

00567 (pág. 33) = 00206 (pág. 29)

00568 (pág. 33) = 00219 (pág. 29)


se mostrará mensaje de ERROR, salvo que hayan marcado casillas 00013, 00021 ó 00035 (no se

permitirá la cumplimentación de la declaración): (“No ha cumplimentado datos en balance” o

similar).

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


308

PÁGINAS 34 A 43


ENTIDADES ASEGURADORAS .

Las páginas 34 a 43 (estados contables de entidades aseguradoras) sólo se mostrarán e

imprimirán cuando se haya marcado la clave 00025. Si el declarante hubiera marcado también las

claves 00003 ó 00004, de caracteres se mostrará previamente (en la pantalla de caracteres) el

siguiente mensaje o similar para que indique el modelo de estados contables que va a utilizar:

“Consigne el modelo de estados contables que se va a cumplimentar” con las opciones que

correspondan en función de las claves que hubiera marcado (estados contables de entidades

aseguradoras, estados contables de IIC).

PÁGINAS 34 Y 35: ACTIVO

00102 = claves 00103 a 00106

00107 = claves 00108 a 00112

00113 = claves 00114 a 00117

00118 = 00119 + 00120 + 00124 + 00125 + 00126 + 00129 + 00130 + 00131 +

00132

00120 = 00121 + 00122 + 00123

00126 = 00127 + 00128

00132 = 00133 + 00134

00137 = claves 00138 a 00141

00142 = 00143 + 00144

00145 = 00146 + 00147 + 00148

00149 = 00150 + 00151 + 00152

00153 = 00154 + 00155

00156 = claves 00157 a 00160

00162 = 00101 + 00102 + 00107 + 00113 + 00118 + 00135 + 00136 + 00137 +

00142 + 00145 + 00149 + 00153 + 00156 + 00161

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


309



mensaje de ERROR (no se permitirá la cumplimentación de la declaración):


PÁGINA 36: PASIVO

00165 = 00166 + 00167 + 00168 + 00172 + 00173 + 00174 + 00175 + 00176 +

00177

00168 = 00169 + 00170 + 00171

00177 = 00178 + 00179 + 00180

00182 = 00183 + 00184 + 00185 + 00190 + 00191 + 00192

00185 = claves 00186 a 00189

00193 = claves 00194 a 00197

00198 = 00199 + 00200

00201 = claves 00202 a 00205

00207 = 00163 + 00164 + 00165 + 00181 + 00182 + 00193 + 00198 + 00201 +

00206

PÁGINA 37: PATRIMONIO NETO

00208 = 00209 + 00212 + 00213 + 00217 + 00218 + 00221 + 00222 + 00223 +

00224

00209 = 00210 + 00211

00213 = 00382 + 01001 + 01002 + 00214 + 00215 + 00216

00218 = 00219 + 00220

00225 = claves 00226 a 00230

00232 = 00208 + 00225 + 00231

00233 = 00207 + 00232



Empresa

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ware


310

00211, 00217, 00220 y 00223

PÁGINA 38: CUENTA TÉCNICA SEGURO NO VIDA

00234 = 00235 + 00239 + 00240 + 00243

00235 = 00236 + 00237 + 00238

00240 = 00241 + 00242

00244 = 00245 + 00246 + 00247 + 00250

00247 = 00248 + 00249

00250 = 00251 + 00252

00254 = 00255 + 00259 + 00263

00255 = claves 00256 a 00258

00259 = claves 00260 a 00262

00265 = 00266 + 00267

00268 = claves 269 a 00271

00272 = claves 273 a 00276

00277 = 00278 + 00281 + 00285

00278 = 00279 + 00280

00281 = claves 00282 a 00284

00285 = 00286 + 00287

00288 = 00234 + 00244 + 00253 + 00254 + 00264 + 00265 + 00268 + 00272 +

00277



00239

PÁGINAS 39 Y 40: CUENTA TÉCNICA SEGURO DE VIDA

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


311

00289 = 00290 + 00294 + 00295 + 00298

00290 = 00291 + 00292 + 00293

00295 = 00296 + 00297

00299 = 00300 + 00301 + 00302 + 00305

00302 = 00303 + 00304

00305 = 00306 + 00307

00310 = 00311 + 00315 + 00319

00311 = 00312 + 00313 + 00314

00315 = 00316 + 00317 + 00318

00320 = 00321 + 00325 + 00326

00321 = 00322 + 00323 + 00324

00327 = 00328 + 00329

00330 = 00331 + 00332 + 00333

00334 = 00335 + 00336 + 00337

00338 = 00339 + 00342 + 00346

00339 = 00340 + 00341

00342 = 00343 + 00344 + 00345

00346 = 00347 + 00348

00350 = 00289 + 00299 + 00308 + 00309 + 00310 + 00320 + 00327 + 00330 +

00334 + 00338 + 00349



00294 y 00324

PÁGINA 40: CUENTA NO TÉCNICA

00351 = 00352 + 00353 + 00354 + 00357

00354 = 00355 + 00356

00357 = 00358 + 00359

00360 = 00361 + 00364 + 00368

00361 = 00362 + 00363

00364 = 00365 + 00366 + 00367

Empresa

s de d

esarr

ollo d

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ware


312

00368 = 00369 + 00370

00371 = 00372 + 00373

00374 = 00375 + 00376

00377 = 00351 + 00360 + 00371 + 00374

00378 = 00288 + 00350 + 00377

00380 = 00378 + 00379

00500 = 00380 + 00381

El importe de la clave 00500 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 12.


00384 = claves 00385 a 00387

00388 = claves 00389 a 00392

00393 = claves 00394 a 00396

00397 = claves 00398 a 00400

00401 = claves 00402 a 00404

00405 = claves 00406 a 00408

00412 = 00500 + 00383

00383 = 00384 + 00388 + 00393 + 00397 + 00401 + 00405 + 00409 + 00410 +

00411


Fila “saldo ajustado, inicio del ejercicio”:

00452 = 00413 + 00426 + 00439

00453 = 00414 + 00427 + 00440

00454 = 00415 + 00428 + 00441

00455 = 00416 + 00429 + 00442

00456 = 00417 + 00430 + 00443

00457 = 00418 + 00431 + 00444

00458 = 00419 + 00432 + 00445

Empresa

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313

00459 = 00420 + 00433 + 00446

00460 = 00421 + 00434 + 00447

00461 = 00422 + 00435 + 00448

00462 = 00423 + 00436 + 00449

00463 = 00424 + 00437 + 00450

Fila “operaciones con socios o mutualistas”

00478 = 00491 + 00504 + 00517 + 00530 + 00543 + 00556 + 00569

00479 = 00492 + 00505 + 00518 + 00531 + 00544 + 00557 + 00570

00480 = 00493 + 00506 + 00519 + 00532 + 00545 + 00558 + 00571

00481 = 00494 + 00507 + 00520 + 00533 + 00546 + 00559 + 00572

00482 = 00495 + 00508 + 00521 + 00534 + 00547 + 00560 + 00573

00483 = 00496 + 00509 + 00522 + 00535 + 00548 + 00561 + 00574

00484 = 00497 + 00510 + 00523 + 00536 + 00549 + 00562 + 00575

00485 = 00498 + 00511 + 00524 + 00537 + 00550 + 00563 + 00576

00486 = 00499 + 00512 + 00525 + 00538 + 00551 + 00564 + 00577

00487 = 00382 + 00513 + 00526 + 00539 + 00552 + 00565 + 00578

00488 = 00501 + 00514 + 00527 + 00540 + 00553 + 00566 + 00579

00489 = 00502 + 00515 + 00528 + 00541 + 00554 + 00567 + 00580

Fila “otras variaciones del patrimonio neto”:

00582 = 00595 + 00608 + 00621

00583 = 00596 + 00609 + 00622

00584 = 00597 + 00610 + 00623

00585 = 00598 + 00611 + 00624

00586 = 00599 + 00612 + 00625

00587 = 00600 + 00613 + 00626

00588 = 00601 + 00614 + 00627

00589 = 00602 + 00615 + 00628

00590 = 00603 + 00616 + 00629

00591 = 00604 + 00617 + 00630

00592 = 00605 + 00618 + 00631

Empresa

s de d

esarr

ollo d

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ware


314

00593 = 00606 + 00619 + 00632

Fila “saldo, final del ejercicio”:

00634 = 00452 + 00465 + 00478 + 00582

00635 = 00453 + 00466 + 00479 + 00583

00636 = 00454 + 00467 + 00480 + 00584

00637 = 00455 + 00468 + 00481 + 00585

00638 = 00456 + 00469 + 00482 + 00586

00639 = 00457 + 00470 + 00483 + 00587

00640 = 00458 + 00471 + 00484 + 00588

00641 = 00459 + 00472 + 00485 + 00589

00642 = 00460 + 00473 + 00486 + 00590

00643 = 00461 + 00474 + 00487 + 00591

00644 = 00462 + 00475 + 00488 + 00592

00645 = 00463 + 00476 + 00489 + 00593

Columna “Total”:

00425 = claves 00413 a 00424

00438 = claves 00426 a 00437

00451 = claves 00439 a 00450

00464 = claves 00452 a 00463

00477 = claves 00465 a 00476

00490 = claves 00478 a 00489

00503 = claves 00491 a 00502 (excepto clave 00500) + 00382

00516 = claves 00504 a 00515

00529 = claves 00517 a 00528

00542 = claves 00530 a 00541

00555 = claves 00543 a 00554

00568 = claves 00556 a 00567

00581 = claves 00569 a 00580

00594 = claves 00582 a 00593

00607 = claves 00595 a 00606

00620 = claves 00608 a 00619

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


315

00633 = claves 00621 a 00632

00646 = claves 00634 a 00645

00464 = 00425 + 00438 + 00451

00490 = 00503 + 00516 + 00529 + 00542 + 00555 + 00568 + 00581

00594 = 00607 + 00620 + 00633

00646 = 00464 + 00477 + 00490 + 00594



00504 a 00515 y 00530 a 00541

PÁGINAS 37, 40, 42 Y 43

En caso de que no se cumpla la siguiente equivalencia se mostrará mensaje de ERROR, salvo

que hayan marcado casillas 00021 ó 00035 (no se permitirá la presentación de la declaración):

(“Error en el contenido de las claves...” o similar):

00500 (pág. 40) = 00222 (pág. 37)



00634 (pág. 42) = 00210 (pág. 37)

00635 (pág. 42) = 00211 (pág. 37)

00636 (pág. 42) = 00212 (pág. 37)

00637 (pág. 42) = 00213 (pág. 37)

00638 (pág. 42) = 00217 (pág. 37)

00639 (pág. 42) = 00218 (pág. 37)

00640 (pág. 42) = 00221 (pág. 37)

00641 (pág. 43) = 00222 (pág. 37)

00642 (pág. 43) = 00223 (pág. 37)

00643 (pág. 43) = 00224 (pág. 37)

Empresa

s de d

esarr

ollo d

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316

00644 (pág. 43) = 00225 (pág. 37)

00645 (pág. 43) = 00231 (pág. 37)

00646 (pág. 43) = 00232 (pág. 37)


se mostrará mensaje de ERROR (no se permitirá la presentación de la declaración): (“No ha

cumplimentado datos en balance” o similar).

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


317

PÁGINAS 44 A 48


INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA.

Las páginas 44 a 48 (estados contables de instituciones de inversión colectiva) sólo se mostrarán

e imprimirán cuando se haya marcado las claves 00003, 00004 ó 00061. Si el declarante hubiera

marcado también las claves 00024 ó 00025 de caracteres se mostrará previamente (en la pantalla

de caracteres) el siguiente mensaje o similar para que indique el modelo de estados contables que

va a utilizar: “Consigne el modelo de estados contables que se va a cumplimentar” con las

opciones que correspondan en función de las claves que hubiera marcado (estados contables de

entidades de crédito, estados contables de entidades aseguradoras, estados contables de IIC).


con (F). El resto aparecerán sombreadas.


con (I). El resto aparecerán sombreadas.

Cuando se marque la clave 00061 se permitirá la cumplimentación de ambas casillas, (F) e (I).

PÁGINA 44: ACTIVO

00103 = 00104 + 00105

00106 = 00107 + 00117 + 00120 + 00121

00107 = claves 00108 a 00116

00117 = 00118 + 00119

00121 = 00122 + 00123

00101 = 00102 + 00103 + 00106 + 00124

00126 = claves 00127 a 00131

En los supuestos (F) (marcada clave 00003) la clave 00126 se cumplimentará

directamente (no hay desglose).

00132 = 00133 + 00140 + 00147 + 00148

00133 = claves 00134 a 00139

Empresa

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ollo d

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ware


318

En los supuestos (I) (marcada clave 00004) la clave 00133 se cumplimentará directamente

(no hay desglose).

00140 = claves 00141 a 00146


(no hay desglose).

00125 = 00126 + 00132 + 00149 + 00150. Se suprimen las claves 00140 + 00147 +

00148 de este sumatorio.

00151 = 00101 + 00125



mensaje de ERROR (no se permitirá la presentación de la declaración):


Cuando se marque la clave 00061 se tendrán en cuenta las siguientes especificaciones:

Si se cumplimenta la casilla 00126, se inhabilitarán (casillas en gris) las que intervienen en

el sumatorio, así

Si en [00126] se teclea importe => casillas [00127] a [00131] no se podrán cumplimentar.

Si se teclea cualquier importe de [00127] a [00131]:

[00126] será casilla de salida = ∑ (00127 a 00131).


el sumatorio, así



[00133] será casilla de salida = ∑ [00134] a [00139]

Si se cumplimenta la casilla 00140, se inhablitarán (casillas en gris) las que intervienen en

el sumatorio, así




Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


319

PÁGINA 45: PATRIMONIO Y PASIVO

00152 = 00153 + 00163 + 00164 + 00167

00153 = claves 00154 a 00162

00164 = 00165 + 00166

00168 = claves 00169 a 00171

00172 = claves 00173 a 00178

00179 = 00152 + 00168 + 00172

00157 = 00243 + 01001 + 01002 + 00805

Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso

(“Verifique el signo de las claves...” o similar):

00158 y 00162

PÁGINA 45: CUENTAS DE ORDEN

00180 = 00181 + 00182

00189 = claves 00183 a 00188

00190 = claves 00191 a 00194 + 00199 + 00200

00202 = 00195 + 00196 + 00197 + 00198 + 00199 + 00201

00203 = 00180 + 00190

En los supuestos (F) (marcada clave 00003) SOCIEDADES WEB calculará las claves

00180, 00190 y 00203 y en los supuestos (I) (marcada clave 00004) las claves 00189 y

00202.


Si se cumplimenta la casilla 00199 (común a supuestos (F) e (I) ) se mostrará la siguiente

ventana o similar a efectos de determinar en qué supuesto se encuentra:

Consigne el importe en la clave que corresponda (I) o (F), a efectos de determinar el Total

de la casilla [00202] o [00203]:

Empresa

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320

Aplicable a IICC inmobiliarias (I)

Aplicable a IIC financieras (F)

Si el importe se consigna en la casilla (I), se trasladará a la casilla [00199] y se tendrá en

cuenta sólo para el sumatorio de la casilla [00202].

Si el importe se consigna en la casilla (F), se trasladará a la casilla [00199] y se tendrá en

cuanta para el sumatorio de la [00190] que interviene sólo en el sumatorio de la casilla

[00203].

PÁGINA 46: CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

00208 = 00209 + 00210 + 00212

00214 = 00215 + 00216

00217 = 00218 + 00219

00225 = 00204 + 00205 + 00206 + 00207 + 00208 + 00213 + 00214 + 00217 +

00220 + 00221 + 00222 + 00223 + 00224

00234 = claves 00235 a 00239


(no hay desglose).

00240 = 00226 + 00227 + 00228 + 00233 + 00234

00228 = claves 00229 a 00232


(no hay desglose).

00241 = 00225 + 00240

00500 = 00241 + 00242



el sumatorio, así

Si en [00228] se teclea importe => casillas [00229] a [00232] no se podrán cumplimentar



Empresa

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esarr

ollo d

e soft

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321


el sumatorio, así

Si en [00234] se teclea importe => casillas [00235] a [00239] no se podrán cumplimentar



Para el caso de que se marquen las claves 00003, 00004 y 00061


permitirá la presentación de la declaración): (“Error en el contenido de las claves...” o similar):

00500 (pág. 46) = 00161 (pág. 45)

PÁGINAS 47 Y 48: ESTADO DE VARIACIÓN PATRIMONIAL

00245 = claves 00246 a 00249

00252 = 00253 + 00254 + 00255 + 00256 + claves 00261 a 00268

00256 = claves 00257 a 00260

00269 = 00270 + 00274 + 00279 + claves 00287 a 00293

00294 = 00295 + 00296 + 00300 + 00301

00251 = 00252 + 00269 + 00294 + 00302

00303 = 00244 + 00245 + 00250 + 00251

00270 = claves 00271 a 00273

00274 = claves 00275 a 00278

00279 = claves 00280 a 00286

00296 = claves 00297 a 00299


se mostrará mensaje de ERROR, salvo que hayan marcado casillas 00021 ó 00035 (no se

permitirá la presentación de la declaración): (“No ha cumplimentado datos en balance” o similar).

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


322

PÁGINAS 49 A 54


SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA.

Las páginas 49 a 54 (estados contables de sociedades de garantía recíproca) sólo se mostrarán e


PÁGINA 49: ACTIVO

00102 = claves 00103 a 00108

00109 = claves 00110 a 00115

00118 = 00119 + 00120

00124 = 00125 + 00126

00127 = 00101 + 00102 + 00109 + 00116 + 00117 + 00118 + 00121 + 00122 +

00123 + 00124

PÁGINAS 49 Y 50: PASIVO Y PATRIMONIO NETO

00129 = 00130 + 00131

00132 = claves 00133 a 00139

00141 = 00142 + 00143

00144 = 00145 + 00146

00128 = 00129 + 00132 + 00140 + 00141 + 00144 + 00147 + 00148 + 00149 +

00150

00153 = 00154 + 00155

00152 = 00153 + 00156 + 00157

00151 = 00152 + 00158 + 00159 + 00160

00158 = 00194 + 01001 + 01002 + 00805

00161 = 00162 + 00163

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


323

00165 = 00128 + 00151 + 00161 + 00164



mensaje de ERROR (no se permitirá la presentación de la declaración):




00156 y 00157

PÁGINA 51: CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

00166 = 00167 + 00168

00170 = 00171 + 00172 + 00173

00182 = 00166 + 00169 + 00170 + 00174 + 00175 + 00176 + 00177 + 00178 +

00179 + 00180 + 00181

00183 = 00184 + 00185

00191 = 00183 + 00186 + 00187 + 00188 + 00189 + 00190

00192 = 00182 + 00191

00500 = 00192 + 00193


00195 = 00196 + 00197

00200 = 00195 + 00198 + 00199

00201 = 00202 + 00203

00206 = 00201 + 00204 + 00205

00207 = 00500 + 00200 + 00206

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


324


00235 = 00208 + 00217 + 00226

00236 = 00209 + 00218 + 00227

00237 = 00210 + 00219 + 00228

00238 = 00211 + 00220 + 00229

00239 = 00212 + 00221 + 00230

00240 = 00213 + 00222 + 00231

00241 = 00214 + 00223 + 00232

00242 = 00215 + 00224 + 00233

00243 = 00216 + 00225 + 00234

00307 = 00235 + 00244 + 00253 + 00298

00308 = 00236 + 00245 + 00254 + 00299

00309 = 00237 + 00246 + 00255 + 00300

00310 = 00238 + 00247 + 00256 + 00301

00311 = 00239 + 00248 + 00257 + 00302

00312 = 00240 + 00249 + 00258 + 00303

00313 = 00241 + 00250 + 00259 + 00304

00314 = 00242 + 00251 + 00260 + 00305

00315 = 00243 + 00252 + 00261 + 00306

00253 = 00262 + 00271 + 00280 + 00289

00254 = 00263 + 00272 + 00281 + 00290

00255 = 00264 + 00273 + 00282 + 00291

00256 = 00265 + 00274 + 00283 + 00292

00257 = 00266 + 00275 + 00284 + 00293

00258 = 00267 + 00276 + 00285 + 00294

00259 = 00268 + 00277 + 00286 + 00295

00260 = 00269 + 00278 + 00287 + 00296

00261 = 00270 + 00279 + 00288 + 00297

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


325

La última columna de la página 54 contiene los totales de cada fila de ambas páginas (53 y

54):

00216 = claves 00208 a 00215

00225 = claves 00217 a 00224

00234 = claves 00226 a 00233

00243 = claves 00235 a 00242

00252 = claves 00244 a 00251

00261 = claves 00253 a 00260

00270 = claves 00262 a 00269

00279 = claves 00271 a 00278

00288 = claves 00280 a 00287

00297 = claves 00289 a 00296

00306 = claves 00298 a 00305

00315 = claves 00307 a 00314



Filas: De clave 00271 a clave 00278

De clave 00280 a clave 00287

PÁGINAS 50, 51, 53 Y 54

En caso de que no se cumpla la siguiente equivalencia se mostrará mensaje de ERROR,

salvo que hayan marcado casillas 00021 ó 00035 (no se permitirá la presentación de la

declaración): (“Error en el contenido de las claves...” o similar):

00500 (pág. 51) = 00160 (pág. 50)

En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de

ERROR (“Error en el contenido de las claves...” o similar):

Empresa

s de d

esarr

ollo d

e soft

ware


326

00307 (pág. 53) = 00153 (pág. 50)

00308 (pág. 53) = 00156 (pág. 50)

00309 (pág. 53) = 00157 (pág. 50)

00310 (pág. 53) = 00158 (pág. 50)

00311 (pág. 53) = 00159 (pág. 50)

00312 (pág. 54) = 00160 (pág. 50)

00313 (pág. 54) = 00161 (pág. 50)

00314 (pág. 54) = 00164 (pág. 50)

00315 (pág. 54) = 00165 (pág. 50) - 00128(pág. 50)

En caso de no cumplimentar ningún dato en el balance de la entidad (páginas 49 a 50 del

modelo) se mostrará mensaje de ERROR (no se permitirá la presentación de la declaración) (“No

ha cumplimentado datos en balance” o similar), salvo que haya marcado la casilla 00013.

Empresa

s de d

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ollo d

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ware

Controles, especificaciones e indicaciones generales de ......1 DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA...

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