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DEFINICIÓN DE CONTROLDEFINICIÓN DE CONTROL

INTERNOINTERNO

Proceso desarrollado en toda las instancias de laProceso desarrollado en toda las instancias de la

organización con el propósito garantizar deorganización con el propósito garantizar deforma razonable los resultados de eficiencia yeficiencia yeficacia de las operaciones,eficacia de las operaciones, la confiabilidad dela información y el respeto a las regulaciones

aplicables a la entidad

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Características del Control Interno

�� Es un procesoEs un proceso(Es inherente a los negocios)(Es inherente a los negocios)

�� Involucra a las personasInvolucra a las personas

(Directivos y empleados)(Directivos y empleados)

�� Seguridad RazonableSeguridad Razonable

(El control interno tiene limitaciones)(El control interno tiene limitaciones)

�� Está engranado a la consecución de los objetivoEstá engranado a la consecución de los objetivo

(Efectividad y eficacia, confiabilidad de la(Efectividad y eficacia, confiabilidad de la

información, cumplimiento de regulaciones)información, cumplimiento de regulaciones)

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PROCESOD

E CONTROLDefinición deObjetivos y

Metas

Seguimiento deActividades

Evaluación delDesempeño

AccionesCorrectivas

(Retroalimentación)

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Objetivos del Control InternoEficiencia y Efectividad de las OperacionesEficiencia y Efectividad de las Operaciones

(Rentabilidad, desempeño, salvaguarda de(Rentabilidad, desempeño, salvaguarda de

activos)activos)

�� Cumplimiento de las RegulacionesCumplimiento de las Regulaciones

(Leyes y normas)(Leyes y normas)

�� Confiabilidad de la InformaciónConfiabilidad de la Información

(Estados financieros e informes)(Estados financieros e informes)

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Componentes del Control Interno

�� Ambiente de ControlAmbiente de Control

�� Valoración de RiesgosValoración de Riesgos

�� Actividades de ControlActividades de Control

�� Información y ComunicaciónInformación y Comunicación

�� MonitoreoMonitoreo

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AMBIENTED

E CONTROLAMBIENTED

E CONTROLOrganización de las actividades del personal y patrones de comportamiento

del mismo, que crean disciplina,compromiso e integración en el trabajo,favoreciendo el logro de los objetivos.

Es el fundamento del resto de loscomponentes del control interno..

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FACTORES DEL AMBIENTE

DE CONTROL�� Integridad, Valores éticosIntegridad, Valores éticos

�� CompetenciaCompetencia�� Filosofía y Estilo de DirecciónFilosofía y Estilo de Dirección

�� Estructura OrganizacionalEstructura Organizacional

�� Asignación de ResponsabilidadesAsignación de Responsabilidades�� Políticas y prácticas sobre recursos humanosPolíticas y prácticas sobre recursos humanos

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I NTEGR IDAD Y VALORES ETICOS

CONDUCTA ETICACONDUCTA ETICA

E INTEGRIDADE INTEGRIDAD

ADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA

Lealtad hacia los objetivosLealtad hacia los objetivos

De la empresaDe la empresa

Esfuerzo por mejorar 

desempeño

Confiabilidad deConfiabilidad de

la Informaciónla Información

Honestidad en el manejoHonestidad en el manejo

de activosde activos

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COMP

ET

ENCIA

DELP

ERSONA

L� Conocimiento y habilidades necesarias para

realizar las tareas que definen los trabajos

individuales.

� Aspectos Importantes: Definir los perfiles,

definir los estándares, selección y

evaluación.

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FILOSOFÍA Y ESTILO DE

DIRECCIÓN� Actitud frente a los riesgos

� Formalidad de los patrones administrativos

� A plicación de principios y estimados

contables

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EST

RUCT

UR A

ORGA NIZACI

ONA

L

� Esquema conceptual mediante el cual se

asignan, ejecutan, controlan y monitorean

las actividades.

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EST

RUCTU

R A

ORGA NIZACI

ONA

L

¿Cómo contribuye¿Cómo contribuye

Al Ambiente deAl Ambiente deControl?Control?

Distribuye y especializa

el trabajo

Establece niveles deEstablece niveles de

Autorización y SupervisiónAutorización y Supervisión

Asigna responsabilidadesAsigna responsabilidades

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ASIGNACIÓNDE AUTORIDAD YASIGNACIÓNDE AUTORIDAD Y

RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD

� Involucra el grado en que los individuos son

animados a usar su iniciativa y son

investidos de autoridad para dirigir  

 proyectos y solucionar problemas.

� Permite identificar al trabajador con los

objetivos de la empresa y elevar sudesempeño a través de la creatividad.

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POLÍTICAS DE RECURSOSPOLÍTICAS DE RECURSOS

HUMANOSHUMANOSA punta al fortalecimiento de los recursos humanosmediante la captación y desarrollo de los

individuos más calificados.

� Prácticas de reclutamiento

� Entrenamiento

� Evaluación� Compensación

� Promoción

� Actividades remediales

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VALORACIÓND

E RIESGOVALORACIÓND

E RIESGO

IdentificaciónIdentificación yy análisisanálisis dede loslos riesgosriesgosrelevantesrelevantes parapara lala consecuciónconsecución dede loslos

objetivosobjetivos

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VALORACIÓND

E RIESGOVALORACIÓND

E RIESGOFactores Externos:� Tecnología� Competencia� Necesidades de los clientes� Regulaciones

� Tendencias de la economía

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VALORACIÓND

E RIESGOVALORACIÓND

E RIESGOFactores Internos:

� Competencia del Personal

� Integración de equipos de trabajo

� Conflictos

� Procedimientos rígidos o inadecuados� Estructura inflexible

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VALORACIÓND

E RIESGOVALORACIÓND

E RIESGOFases de la Valoración del Riesgo

Identificación deAcontecimientos

(Riesgos yOportunidades)

Evaluación deRiesgos

�Fuentes de datos

�Técnicas de Evaluación

�Probabilidad e impacto

�C

orrelación entreacontecimientos

Respuesta a los

Riesgos

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ACTIVIDADES DE CONTROLACTIVIDADES DE CONTROL

PolíticasPolíticas yy procedimientosprocedimientos queque ayudanayudan aa

asegurarasegurar queque sese estánestán cumpliendocumpliendo laslas

directricesdirectrices administrativasadministrativas

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ACTIVIDADES DE CONTROLACTIVIDADES DE CONTROL

Ejemplos:

� Verificación de los Gastos contra elPresupuesto� Verificación física de los activos (conteos de

mercancías, arqueos de caja, conciliaciones

bancarias).� Evaluación de los planes� Comparación de mercancías recibidas contra

orden de compra

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I NFOR MACIÓ N Y COMUNICACIÓ N

AccionesAcciones destinadasdestinadas aa capturarcapturar yycomunicarcomunicar informacióninformación pertinentepertinente dede

maneramanera oportunaoportuna yy cumpliendocumpliendo concon todastodas

laslas exigenciasexigencias queque permitanpermitan elel logrologro dede

loslos objetivosobjetivos..

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MONITOREOMONITOREOValoración de los sistemas de controlValoración de los sistemas de control

interno a lo largo del tiempo.interno a lo largo del tiempo.

Modalidades: Monitoreo Ongoing,Modalidades: Monitoreo Ongoing,evaluaciones separadasevaluaciones separadas