control interno

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

Facultad de Ciencias Empresariales

Carrera Profesional:

Contabilidad

Curso:

Control Interno Gerencial

Integrantes:

Cobin Salazar, Stephanie.

Cobin Salazar, Vanessa.

Gastauadi Terrones, lvaro.

Miranda Amaya, Olger.

Parravicine Navarro, Luis.

Rzuri Gutirrez, Sandra.

Zelada Arqueros, Madeleine.

Docente:

Araujo Caldern, Wilder.

Ciclo:

VI Ciclo

Trujillo - Per


MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

I. INFORMACIN INTRODUCTORIA:

Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener evidencia de auditoria

sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados

dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo de que los estados

financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

La auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad de las polticas contables

utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, as como

una evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

La presente auditora realizada a la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. se realiza en

cumplimiento a las acciones programadas para el ejercicio 2013.

Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. porque

consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada

informacin financiera acerca de una empresa del sector agrario.

Al efectuar esta evaluacin de riesgo, tomamos en consideracin el control interno

pertinente de la Compaa para la preparacin y presentacin razonable de los Estados

Financieros, a fin de disear aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados

de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin

sobre la efectividad del control interno de la Compaa.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:

Emitir dictamen de auditora sobre los estados nancieros e informacin

complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestin administrativa y

operativa de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y determinando el nivel de

cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el ao terminado 2013.

1


1.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar,

Cuentas por Pagar, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas ms signicativas

de la informacin presupuestal del ejercicio 2013.

Determinar el grado de implementacin y adopcin de medidas correctivas

dispuestas por la administracin de la empresa, respecto a las

recomendaciones de los informes resultantes de las auditoras

anteriormente efectuadas a la empresa.

Si existe permanente y eciente supervisin de las obras en ejecucin, as

como si se han aplicado controles de calidad e informacin sustentatoria de

los indicados controles.

Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad,

tesorera, abastecimientos y planicacin apoyan con eciencia la ejecucin

de los componentes de proyectos de inversin en el logro de sus metas y

objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad

vigente.

Emitir opinin sobre el grado de conanza en el sistema de control

interno nanciero implementado en la empresa.

II. NATURALEZA Y ALCANCE:

La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditora - NIA.

Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos,

inventarios, contabilidad, as como los sistemas administrativos de planicacin, y personal

durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre de 2013, con

proyeccin a la fecha de trminos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo

con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluir la

evaluacin de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las reas crticas

objeto del examen.

Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben evaluarse cuidadosamente para

seleccionar aquellas reas o asuntos que sern revisados a profundidad en la etapa de

ejecucin de auditora de acuerdo a las NIAS, respectivamente.

2


III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creacin:

o En el ao 1970, a travs de la Ley de Reforma Agraria, la administracin Chiquitoy,

recay en sus trabajadores, convirtindose la empresa en una Unidad Socio-

Econmica de la Cooperativa Agraria Cartavio Ltda. N 39.

o En 1992, la Unidad Socio Econmica se escindi de Cartavio y se transform en la

Cooperativa Agraria Azucarera Chiquitoy.

o En 1995 se convirti en Sociedad Annima, siendo sus trabajadores los titulares de

parte de su accionariado.

o En 1999, la empresa es adquirida por el Grupo Rubini (85% del accionariado total).

o Posteriormente a partir del ao 2005 LA EMPRESA se acoge a un procedimiento

concursal para afrontar la satisfaccin de sus crditos, decidiendo por el mecanismo

de la restructuracin patrimonial, mediante el cual se estableci los lineamientos de

accin que han hecho posible la viabilidad del negocio; logrando a la fecha, la

recuperacin o reflotamiento progresivo de su activo.

3.1.2. Inscripcin en Registros Pblicos:

o La inscripcin de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. obra en la Ficha N 8099

y Partida Electrnica N 11013189 de los Registros Pblicos de la Libertad.

3.1.3. Objetivos:

Cultivar la caa de azcar destinada a su comercializacin.

Cultivar, explotar, comercializar y producir otros productos de origen

agrario, relacionado o no con la actividad descrita.

Desarrollar proyectos agrcolas.

Participar como accionista en el capital de terceras empresas, mediante

aporte de sus bienes mueves e inmuebles.

Ser una empresa lder en el cultivo de caa de azcar y cultivos alternos.

Estar a la vanguardia de la tecnologa para mejorar la produccin y cultivos

alternos.

Tener el 100% de las hectreas sembradas del total de las hectreas

cultivables.

Obtener la ms alta calidad en los productos.

Construir un ingenio azucarero o una procesadora para cultivos alternos.

Identificar al obrero de la empresa para lograr el trabajo en equipo.

3.2. ORGANIGRAMA:

3


4


3.3. CARACTERSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:

La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes sistemas:

3.3.1. CONCAR CodeBase 2014

Caractersticas:

Permite obtener estados financieros, reportes por centros de costo, presupuesto,

ratios, grficos, informacin analtica operativa y tributaria, reportes de cuentas por

cobrar y pagar, conciliacin bancaria, libros oficiales SUNAT en forma fsica y

electrnica.

Emite los estados financieros en soles y dlares ajustados por diferencia de cambio.

El sistema permite el anlisis de la informacin financiera de manera oportuna para

la toma de decisiones, otorgndole un alto grado de autonoma a los usuarios para

adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parmetros son manejados por

medio del plan de cuentas y tablas complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de

empresas: industriales, agrcolas, comerciales, servicios, financieras, navieras,

constructoras, mineras, ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general

todos los giros de negocios.

3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGSTICA:

Caractersticas:

Este software fue creado por el jefe del rea de sistemas de la empresa y es utilizado

para uso interno de la empresa por los mismos trabajadores de todas las reas para

realizar las rdenes de compra, comprobantes de egreso, vales de salida, ordenes de

servicio.

Este software es actualizado anualmente cambiando la versin de acuerdo al tipo

de cambio establecido por la SBSS.

3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA

EMPRESA:

La empresa agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a su cargo. Es subsidiaria

de la empresa Gloria as como lo es Cartavio, Casa Grande, etc.

Esto se debe a que el grupo Gloria tiene el 50% de su patrimonio.

3.5. PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO ESTIMADO

DE FACTURACIN PROMEDIO ANUAL, EL SERVICIO PRESTADO, LA

MODALIDAD DE FACTURACIN Y COBRANZA PACTADA CON

ELLOS:

Modalidad de Facturacin:

Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.

Cobranza Pactada con Clientes:

Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.

5


Servicios prestados:

Corte y venta de caa de azcar.

Servicios de taller mecnico y elctrico.

Servicios de limpieza de pozos.

Mantenimientos.

Clientes:

Ejercicio: 2013

NRO REGISTRO

NOMBRE/RAZN SOCIAL RUC /N

DOCUMENTO IMPORTE

TOTAL TIPO DE

OPERACIN

1 Empresa Agroindustrial Casa Grande S. A. 20131823020 2,005,149.00 Ingreso

2 Complejo Agroindustrial Cartavio S. A. A. 20131867744 23,178,442.00 Ingreso

3 El Pedregal S. A. 20336183791 13,132.00 Ingreso

4 Sol de Chicama S. A. 20481226717 185,437.00 Ingreso

5 Sociedad Agrcola Valle Grande S. A. 20481981396 912,010.00 Ingreso

6 Agroholding S. A. C. 20505885644 128,742.00 Ingreso

TOTAL 26,422,912.00

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO ESTIMADO

DE FACTURACIN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y

LA FORMA DE PAGO.

Modalidad de Facturacin:

Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.

Cobranza Pactada con Clientes:

Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.

Servicios prestados:

Corte y venta de caa de azcar.

Mantenimientos.

Productos de abarrotes.

Repuestos para carros.

Servicios de taller mecnico y elctrico.

Servicios de limpieza de pozos.

Autopartes

Fertilizantes qumicos.

Equipos de cmputo y software.

Maquinarias.

Seguros

6


Proveedores:

- Ejercicio: 2013

NRO REGISTRO

NOMBRE/RAZN SOCIAL N

DOCUMENTO IMPORTE

TOTAL TIPO DE

OPERACIN

1 LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL 10062317839 7,522.00 SALIDA

2 FLORES LAURANTE MANUELA 10157201927 58,824.00 SALIDA

3 CHONATE ROSADO JOSE 10165814351 10,623.00 SALIDA

4 VIGO GARCIA CARLOS 10178422109 95,301.00 SALIDA

5 PAREDES RAFAEL SEGUNDO 10181801986 30,792.00 SALIDA

6 SILVA LEON YONY 10465367577 451,356.00 SALIDA

7 NICOLL PERU SA 20100051169 93,651.00 SALIDA

8 PROMOTORES ELECTRICOS SA 20100084172 8,652.00 SALIDA

9 G & N ROJAS S.A. 20100095531 15,083.00 SALIDA

10 GLORIA S.A. 20100190797 10,768.00 SALIDA

11 CORPORACION MISTI S.A. 20100193117 435,722.00 SALIDA

12 BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS S.C.R.L. 20106910791 12,571.00 SALIDA

13 COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S. 20108772884 20,015.00 SALIDA

14 REXEL PERU S.A.C 20111740438 39,810.00 SALIDA

15 TECONOLOGIA DE MATERIALES S.A. 20123531389 195,567.00 SALIDA

16 MAXIMA INTERNACIONAL S.A 20127745910 76,033.00 SALIDA

17 SEGURINDUSTRIA SA 20131529181 24,618.00 SALIDA

18 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE 20131823020 84,371.00 SALIDA

19 COMPLEJO AGROINDUSTRIAL CARTAVIO 20131867744 2,918,718.00 SALIDA

20 INDUSTRIA SERVICIOS ELECTRICOS 20131913282 7,568.00 SALIDA

21 HIDRANDINA S.A. 20132023540 1,788,065.00 SALIDA

22 AGROPECUARIA CHIMU S.R.L. 20133417452 42,133.00 SALIDA

23 COMERCIAL E INDUSTRIAL SILVESTRE 20191503482 155,271.00 SALIDA

24 GENERALI PERU COMPANIA DE SEGUROS 20202380621 29,796.00 SALIDA

25 QUIMICOS GOICOCHEA S.A.C. 20211040352 117,686.00 SALIDA

26 SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C. 20275873480 23,012.00 SALIDA

27 DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L. 20314964897 19,643.00 SALIDA

28 EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO 20332970411 14,773.00 SALIDA

29 LAN PERU SA 20341841357 11,006.00 SALIDA

30 AUTOS NOR MOTORES S.A.C. 20354386454 13,726.00 SALIDA

31 YAMAHA MOTOR DEL PERU SA 20383929050 30,780.00 SALIDA

32 ACE SEGUROS S.A. COMPAIA DE SEGUROS 20390625007 7,760.00 SALIDA

33 MANNUCCI DIESEL SAC 20397561454 84,564.00 SALIDA

34 PACIFICO SA 20431115825 33,423.00 SALIDA

35 ELECTROMECANICA INDUSTRIAL & ASOCIADOS 20440265031 16,470.00 SALIDA

36 REACTIVOS & QUIMICOS DEL NORTE 20440302689 123,735.00 SALIDA

37 COMPU CENTER BUSSINES S.A.C. 20440384049 23,778.00 SALIDA

38 NATURAGRO EIRL 20440447491 43,085.00 SALIDA

39 PROLACNOR S.A.C. 20440465049 21,826.00 SALIDA

40 ALAS AGRICOLAS SAC 20440480196 12,514.00 SALIDA

41 DEPRODECA SAC 20467539842 22,756.00 SALIDA

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42 SERVICIOS GENERALES Y.B. SANTA ROSA 20477225358 53,090.00 SALIDA

43 CORPORACION AGRICOLA S&L EIRL 20477227997 256,476.00 SALIDA

44 ESTACION VALLE CHICAMA SAC 20477372491 154,247.00 SALIDA

45 M Y F FERRETEROS DEL NORTE EIRL 20477432060 20,208.00 SALIDA

46 NOVAGRO-AG S.A.C 20477464263 30,234.00 SALIDA

47 AGROINVERSIONES VALLE GRANDE SAC 20477482831 332,435.00 SALIDA

48 ALTERNATIVAS AZUCARERAS E.I.R.L 20477519696 55,001.00 SALIDA

49 EMPRESA AGRICOLA CAA BRAVA S.A. 20477624058 133,354.00 SALIDA

50 TRACTOMIN S.R.L 20481010382 60,787.00 SALIDA

51 SERVICIOS Y MAQUINARIAS R&C 20481045411 18,592.00 SALIDA

52 SE & J E.I.R.L. 20481152250 32,872.00 SALIDA

53 IMPORT. Y EXPORT. SERV. Y PROD 20481164690 69,035.00 SALIDA

54 FARMING WORK SAC 20481367965 51,685.00 SALIDA

55 WORLD GROUP S.A.C 20481381364 29,704.00 SALIDA

56 NETAFIM PERU S.A.C. 20481450510 195,194.00 SALIDA

57 CONSORCIO FERRETERO APOSTOL SA 20481822751 7,945.00 SALIDA

58 REPRESENTACIONES EL TRIGAL S.A 20481829764 360,127.00 SALIDA

59 ALFA CONSTRUCTORES SAC 20481854955 9,675.00 SALIDA

60 REPRESENTACIONES IDROGO SAC 20481868310 16,060.00 SALIDA

61 SOCIEDAD AGRICOLA VALLE GRANDE 20481981396 60,210.00 SALIDA

62 SERVICIOS EMPRESARIALES EL TREBOL 20482019979 520,923.00 SALIDA

63 SERVICIOS GENERALES LOS NEGRITOS SAC 20482256245 13,366.00 SALIDA

64 PRINTERS S.A.C 20482304151 9,763.00 SALIDA

65 SERVICIOS EMPRESARIALES CHOTA 20482561633 56,590.00 SALIDA

66 METALURGICA VULCANO SAC 20505790341 59,267.00 SALIDA

67 AGROHOLDING SAC 20505885644 2,061,372.00 SALIDA

68 GEOSINTETICOS E INSTALACIONES 20509264431 65,901.00 SALIDA

69 GRUPO ANDEX S.A.C. 20509808717 67,328.00 SALIDA

70 FERTILIZANTES Y SEMILLAS ANDINAS 20512706577 38,103.00 SALIDA

71 LIDERA CONSULTING SAC 20513789115 13,200.00 SALIDA

72 DISTRIBUIDORA COMERCIAL YAFAC 20514676047 17,411.00 SALIDA

73 SOTENZA SAC 20516237547 16,043.00 SALIDA

74 BUSSINES TECHONOLOGY S.A 20521302390 11,903.00 SALIDA

75 GAVILON PERU SRL 20524269440 451,339.00 SALIDA

76 INVERSIONES PIXAR S.A.C 20526487002 8,834.00 SALIDA

77 SERVICIOS GENERALES DULCE AMANECER 20536397630 31,634.00 SALIDA

78 INVERSIONES ARENA VERDE S.A.C 20539841425 121,950.00 SALIDA

79 EMP. DE SERVICIOS GENERALES YE 20539859715 128,862.00 SALIDA

80 PROVEEDORES AGROPECUARIOS FOLL 20539950984 23,701.00 SALIDA

81 QUIMICA SUIZA INDUSTRIAL DEL P 20546357377 150,337.00 SALIDA

TOTAL 13,048,125.00

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3.7. RELACIN DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOS DE ABOGADOS:

La empresa cuenta con un rea Legal interna.

NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO FECHA

DE INICIO

REPRESENTANTE BURSATIL AREVALO QUILCATE, MERCY LORENA

PERU 44290081 SUPLENTE 14/07/2014

CARRANZA CASANA, WALTER HENRY

PERU 18133151 TITULAR 14/07/2014

CARRANZA CASANA WALTER HENRY

PERU 18133151 REPRESENTANTE

BURSATIL 14/07/2008

REPRESENTANTE LEGAL

CARRANZA CASANA, WALTER HENRY


LEGAL 26/08/2014

FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO


LEGAL 01/08/2006

3.8. FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE

EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.

Toma de Inventarios de Existencias:

FECHA TIPO TOTAL DE

VALORIZACIN

AL 31/12/2013 Insumos 898,287.51

AL 30/09/2014 Material 342,751.37

Toma de Inventarios de Activos Fijos:

2010 Esto se debe a que ya no han adquirido nuevos activos fijos

(camionetas).

3.9. POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA

DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS

FIJOS.

La empresa Agraria Chiquitoy S. A. realiza sus inventarios de existencias mensualmente

junto con el personal que labora en el almacn de la Empresa de los distintos materiales

e insumos tales como materiales de riego por goteo, materiales varios, abarrotes,

equipos de cmputo, audio y video, tiles de limpieza, tiles de oficina, etc.

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IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los

siguientes:

Constitucin Poltica del Estado

Resolucin Gerencia General N 140-2005-EF/94.11

Ley General de Sociedades Ley N 26887

Ley de Promocin del Sector Agrario Ley N 27360

Ley del General del Sistema Concursal Ley N 27809

Le del Impuesto General a las Ventas.

Ley General del Impuesto a la Renta.

Cuenta con MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se encuentra sometida a un

Proceso de Reestructuracin Patrimonial ante la Comisin de Procedimientos Concursales del

INDECOPI La Libertad siendo su rgano mximo la Junta de Acreedores, reemplazando

en gran parte a las funciones de la Junta de Accionistas, debindose entenderse que cuando se

haga referencia a la Junta de Accionistas y/o Directorio, se estar haciendo mencin a la Junta

de Acreedores, cuando de su contenido as se desprenda.

No se debe incorporar en la agenda asuntos genricos, debindose precisar los puntos a tratar

de modo que se discuta cada tema por separado, facilitando su anlisis y evitando la resolucin

conjunta de temas respecto de los cuales se puede tener una opinin diferente.

Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a debatir, dentro de un

lmite razonable, en la agenda de las Juntas Generales.

Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de inters social y propios de la

competencia legal o estatutaria de la Junta. El Directorio no debe denegar esta clase de

solicitudes sin comunicar al accionista un motivo razonable.

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS:

5.1. INFORME CORTO O DICTMEN:

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013

por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:

Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la empresa Agraria

Chiquitoy S. A.

Informe de auditora por el ao terminado al 2013 que incluye dictamen e

informacin complementaria por la SMV.

Carta de recomendacin.

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VI. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis de la situacin nanciera

presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los recursos nancieros de la entidad, se han

identicado las siguientes reas crticas, por su materialidad, riesgo e importancia.

CUENTA %

TOTAL FACTORES DE

RIESGO RIESGO

ENFOQUE DE

AUDITORIA

PROCED. DE AUDITORIA A

APLICAR

Caja Bancos/Cuentas corrientes, sobregiros.

8.00

Transacciones numerosas.

Medio

Pruebas analticas con anlisis en partidas conciliadas al cierre del ao.

Circulacin de saldos y revisin de conciliaciones bancarias al cierre del ao. Se practican

peridicamente arqueos de caja.

Enfoque sustantivo

Cuentas por cobrar.

3.00

Estn sujetas a variaciones de precios.

Bajo Enfoque sustantivo

Revisin analtica sobre los ingresos anuales y revisin de cobros posteriores.

Son determinadas sobre la base de cotizaciones.

Produccin 5.00

No se llevan controles sobre los procesos de produccin de caa de azcar.

Medio Enfoque sustantivo

Pruebas detalladas de produccin sobre un mes.

Inmuebles, maquinaria y equipo de depreciacin

50.00 Desde hace varios aos no se realiza inventarios de activos fijos.

Alto

Satisfaccin de control con procedimientos sustantivos limitados.

Calculo global de la depreciacin.

Valores 2.00

Concilian las acciones suscritas y pagadas con el valor patrimonial de la Empresa.

Bajo Enfoque sustantivo

Revisin de saldos iniciales y verificacin de valores.

Existencias 3.00

Valuacin

Bajo

Satisfaccin de control y procedimientos sustantivos.

Revisin de las existencias.

Los inventarios de existencias son realizados por el mismo personal de la Empresa (almacn).

Deudas a largo plazo

60.00

La empresa tiene un alto ndice de endeudamiento con el pago de acreencias.

Alto Enfoque sustantivo

Revisin de la documentacin sustentatoria.

Patrimonio 40.00 La estructura accionaria es variable.

Alto Enfoque sustantivo

Cruce de los movimientos del ao con los acuerdos adoptados por el directorio y los accionistas.

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VII. PUNTOS DE ATENCIN:

El nico punto de atencin de la Empresa es en su principal sede donde est ubicada.

VIII. PERSONAL ENCARGADO DEL EXMEN:

N APELLIDOS Y NOMBRES

CATEGORA ACTIVIDADES A REALIZAR

1 Gastauadi Terrones, lvaro.

Auditor Responsable

Revisar y aprobar el memorndum de planificacin de auditora.

Revisar y aprobar el informe final. Responsable de la ejecucin de procedimientos de auditora con el fin de validar los procesos operativos, contables, de riesgos, entre otros.

Supervisar y coordinar con el equipo de auditora.

2 Cobin Salazar, Vanessa.

Auditor Supervisor

Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma.

Velar por el buen trabajo del equipo. Apoyo al Auditor Responsable en la elaboracin del Plan Anual de Trabajo de Auditoria. Elaboracin de los informes resultantes de las revisiones y de su presentacin al Auditor General.

3 Parravicine Navarro, Luis.

Senior

Revisin de la normativa interna o externa relacionada con los procesos a ser auditados. Asimismo, identificar las mejores prcticas existentes con el fin de aplicarlas durante la auditora. Responsable de la ejecucin de procedimientos de auditora con el fin de validar las cifras de los estados financieros.

4 Rzuri Gutirrez, Sandra.

Senior

Revisar los documentos sustentatorios referentes con el rea de contabilidad y abastecimiento. Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los responsables y pruebas de recorrido.

5 Miranda Amaya, Olger.

Senior

Apoyo a los procesos de organizacin, orientado a identificar y evaluar los riesgos de tecnologa de informacin, para asegurar la efectividad de los controles de TI. Responsable de la revisin de controles internos y de procedimientos administrativos de reas especficas.

6 Cobin Salazar, Stephanie.

Junior

Realizar trabajos de campo en el rea de contabilidad y realizar los correspondientes papeles de trabajo. Presentacin de observaciones, recomendaciones y oportunidades de mejora.

7 Zelada Arqueros, Madeleine.

Tcnico

Redaccin de informes, reportes y preparacin de papeles de trabajo. Revisin de controles internos y de procedimientos administrativos de reas especficas.

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IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

NOMBRE NACIONA

LIDAD RUC/DNI RELACIONADO

FECHA DE INICIO

% DE PARTICIPACIN

SE

RIE

ACCIONITA

AGROHOLDING S.A.C. PER 20505885644 ACCIONISTA 07/03/2011 49.72 A

CATAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA S.A.A.

PER 20131867744 ACCIONISTA 15/03/2011 50

CONTADOR GENERAL

RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN PER 18071401 CONTADOR GENERAL 25/06/2006

GERENTE GENERAL

FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO PER 25783079 GERENTE GENERAL 01/08/2006

PLANA GERENCIAL

AGROHOLDING S.A.C. PERU 20505885644 VICEPRESIDENTE J.

ACREEDORES 14/04/2010

BEDOYA REINKE CARLOS ARTURO RICARDO PERU 30849737 APODERADO TIPO B 14/04/2010

BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA JULIO PERU 30849791 APODERADO TIPO B 14/04/2010

CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 APODERADO TIPO C 14/04/2010

CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 GERENTE LEGAL 13/12/2005

CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA (CARTAVIO S.A.A.)

PERU 20131867744 PRESIDENTE J. ACREEDORES

14/04/2010

CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY PERU 29550776 APODERADO TIPO A 14/04/2010

FOULKES AGUAD ROBERTO VERNER PERU 29311841 APODERADO TIPO A 14/04/2010

NUEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO JORGE EDUARDO

PERU 7805515 APODERADO TIPO B 14/04/2010

OLGUIN CABRERA CARLOS HUMBERTO PERU 17999315 GERENTE DE CAMPO 13/12/2005

RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE COLUMBO PERU 29279009 APODERADO TIPO A 14/04/2010

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X. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

N APELLIDOS Y

NOMBRES CATEGORA

HORAS REQUERIDAS

COSTO DE ACTIVIDADES

1 Gastauadi Terrones, lvaro. Auditor

Responsable 70 5,000.00

2 Cobin Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor 70 4,600.00

3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,200.00

4 Rzuri Gutirrez, Sandra. Senior 60 3,200.00

5 Miranda Amaya, Olger. Senior 60 3,200.00

6 Cobin Salazar, Stephanie. Junior 55 3,000.00

7 Zelada Arqueros, Madeleine. Tcnico 50 2,700.00

TOTAL 425 24,900.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00

OTROS GASTOS 1,100.00

TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00

XI. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero de Sistemas.

Ingeniero Agrcola.

XII. LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros.

La proteccin fsica del efectivo en caja chica no es adecuada.

Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.

Reestructuracin patrimonial.

Nuevo personal por capacitar.

XIII. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

Falta de unidad de caja en la administracin de fondos.

Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.

Revisar la documentacin sustentatoria de transacciones significativas y efectuar

pruebas de corte de las operaciones.

Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.

XIV. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA DE LA EMPRESA:

Acceso a crdito.

Medidas radicales a favor del medio ambiente.

Aceptacin social y Responsabilidad Social Empresarial.

Mercados Emergentes.

Reduccin de costos.

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XV. CRONOGRAMA DE EJECUCIN:

FASE I:

Presentacin de equipo de auditor

Comunicacin de auditoria

Realizar coordinacin

Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.

FASE II: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN

Obtencin de informacin para la auditora.

Obtencin de documentacin clave.

Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa de trabajo.

Aplicacin de procedimientos de auditora de acuerdo al programa de trabajo, otros.

FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN

Anlisis de resultados , hallazgos de auditoria

Anlisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos

Determinacin de recomendaciones finales

Anlisis del impacto en el proceso de Gestin de Riesgos, otros.

FASE IV: REUNIN DE TERMINO

Comunicacin los principales resultados.

Formalizacin acuerdos, si corresponde.

Revelar importancia de toma de medidas.

Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros.

XVI. PLANIFICACIN (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE

TRABAJO):

24 de Octubre del 2014

PREPARADO POR:

Cobin Salazar, Vanessa.

REVISADO POR:

Gastauadi Terrones, lvaro R.

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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.

AUDITORIA: Estados Financieros

PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013

OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general;

as como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.

PROCEDIMIENTOS REF P/T

HECHO POR

FECHA HORAS TOTALES F. INICIO F. TERMINO

1. Aplicacin de control interno al rubro de Caja a fin de evaluar el grado de solidez y la Eficiencia administrativa.

Parravicine Navarro,

Luis.

27/10/2014

07/11/2014

12

2. Preparar cedula que muestre los saldos en Caja y fondos fijos a la fecha del examen.

12

3. Verificar si los fondos son autnticos y si no existen omisiones.

10

4. Obtener de la parte de la Gerencia o Direccin la relacin de los funcionarios que bajo responsabilidad estn facultados a autorizar desembolsos de caja y fondos fijos.

10

5. Revisar las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos registrados en los de contabilidad y registros auxiliares.

10

16


PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.

AUDITORIA: Estados Financieros

PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013

OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas

en libros bancos y el balance general, as como las transacciones efectuadas.

PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR

FECHA HORAS TOTALES F. INICIO F. TERMINO

1. Aplicacin de control interno al rea de Bancos con el fin de evaluar el grado de solidez y eficiencia.

Rzuri

Gutirrez, Sandra.

11/11/2014

28/11/2014

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2. Seleccionar un mes o meses que se someter a prueba y preparar una cedula que contenga una relacin detallada de todas las cuentas bancarias.

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3. Obtener el listado de los funcionarios autorizados para firmar cheques, car- tas rdenes, etc.

9

4. Verificar si los ingresos, transferencias de fondos y pagos en el ltimo ejercicio, corresponden en el perodo correcto.

9

5. Obtener evidencia suficiente de los depsitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y depsitos registrados en los estados bancarios que no figuren en libros.

9

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

PREPAR: Cobin Salazar, Stephanie.

FECHA: 13/10/14

ENTREVISTADO: ARTURO RODRIGUEZ AHON. CARGO: CPC.

REVIS: Miranda Amaya, Olger.

VERSION: I

CIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS

OBJETIVOS

o Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).

o Pruebas de Controles Clave.

Ref. Pregunta No S N/A Observaciones,

comentarios, aclaraciones

1

Existe un manual de funciones y procedimientos?

El manual esta de forma ordenada y clara.

a) Est escrito? X

b) Es claro y preciso? X

2

Se encuentran claramente definidas las lneas de autoridad y responsabilidad?

Todo trabajador est bien capacitado para cumplir bien sus funciones.

a) Estn filiadas por escrito? X

3 Se encuentran claramente separadas las funciones de:

Est actualizada y en orden.

a) Caja X

b) Ventas X

c) Recursos Humanos X

d) Legal X

e) Campo X

4 El sistema de operacin de ventas es apropiado o adecuado?

X El sistema no es deficiente

5 Se vende en el exterior? X No se vende.

6 Se cuenta con un sistema de informacin que permita tomar decisiones adecuadas?

X Para tomar decisiones a tiempo.

7 Est seguro que no se pierden las ventas? X Se presenta un mal manejo o desorden de las ventas.

18


8 Existen presupuestos de ventas? X

9 Existen normas y procedimientos? Son conocidas por los trabajadores.

a) Son adecuados y claros? X

b) Estn expresados por escrito? X

10 Se emiten facturas para toda venta al contado? X Toda venta se realiza de forma correcta.

11 Se requiere la previa aprobacin del sector, para el pago de saldos acreedores al cliente?

X Conforme

12 Se enva a Contabilidad un resumen de las ventas diarias?

X No estn tan actualizadas.

13 Las Facturas de Ventas son controladas? X

Y estn de manera ordenada para ser usadas como evidencias.

14 Cundo se entrega la mercadera al cliente? A cualquier entre se identifica el monto y si esta pagado para una mejor transparencia

a) Se controla que la misma fue pagada? X

b) Se controla que la mercadera a pagar fue facturada?

X

15 Hay una poltica de incentivos para los vendedores?

X Las ventas no son incentivadas puesto que se realizan directamente con los ingenieros de campo.

a) Es clara y precisa? X

b) Promueve las alzas de ventas? X

c) Est por escrito? X

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CUESTIONARIO DE EVALUACION

SI NO Observaciones

Tiene el departamento alguna limitacin en el alcance del trabajo?

X Regularmente no.

Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los objetivos esperados?

X Se ha logrado ver que los empleados cumplen sus funciones

Hay algo que nosotros deberamos saber que impida el desarrollo completo de responsabilidades? X

Hasta ahora no se ha detectado de fallas o errores en las responsabilidades

Existen denuncias en contra de la organizacin o de algunos de sus miembros por las funciones que realiza o realiz?

X No existe actualmente ninguna denuncia

Tiene el departamento los recursos necesarios para llevar a cabo el plan de auditora?

X Todo est en orden y de forma clara

Existen personas o grupos que estn creando problemas para la implementacin de controles claves o que tengan un comportamiento no tico?

X Hasta el momento no hay problemas con el comportamiento de los empleados

Cumple la organizacin con el estatuto, las Normas para la prctica profesional y con el Cdigo de tica de la organizacin?

X El personal cumple con las normas

Provee la direccin suficiente apoyo administrativo? X

Se nos entreg toda la informacin correspondiente

Posee la entidad suficiente independencia organizacional para poder lograr sus objetivos?

Parcialmente.

Est ocupndose la compaa de las prioridades correctas? X

La entidad est dispuesta q solucionar cualquier problema que se presente

Existe algn riesgo crtico que pueda afectar las metas estratgicas de la organizacin?

X No se presenta riesgos

Se registran los resmenes de los movimientos de inventarios en los libros oficiales de la organizacin?

X Todos los libros estn al da

Existe un plan de capacitacin de la organizacin que favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos?

X La capacitacin es para favorecer al personal nuevo

Se realiza una evaluacin peridica del desempeo que identifique las necesidades organizacionales y personales de mayor capacitacin?

X No se presenta una evaluacin para medir el desempeo de los trabajadores

Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los empleados y entre ellos y los niveles directivos?

X Existe un ambiente estable o tranquilo

Tiene la organizacin un plan estratgico? X S lo tiene.

Conoce el personal la estructura de la organizacin (jerarqua)?

X El personal conoce las funciones, cargos y nombres de sus superiores

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control interno

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