Control Interno

Modelo Financiero para el Modelo Financiero para el Control Interno del Estado de Control Interno del Estado de

Flujo de Efectivo en una Flujo de Efectivo en una EmpresaEmpresa

Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F [email protected]

OBJETIVOSOBJETIVOS

Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las operaciones financieras, para proteger los recursos contra el despilfarro, fraude o uso ineficiente, así como evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales de la entidad (eficacia y eficiencia de las operaciones), para asegurar el cumplimiento de las políticas normativas económicas de la empresa.

GENERAL:

Objetivos de las OperacionesObjetivos relacionados con la información financieraObjetivos de Cumplimiento

ESPECÍFICOS:

Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F

ESTRUCTURAESTRUCTURA

1. Ambiente de Control2. Evaluación de los riesgos3. Actividades de control4. Información y Comunicación5. Supervisión o Monitoreo

NORMATIVAS PARA:NORMATIVAS PARA:


1.1. Normas para el Ambiente de Normas para el Ambiente de ControlControl

Integridad y valores éticos.Integridad y valores éticos. Competencia profesional.Competencia profesional. Atmósfera de confianza mutua.Atmósfera de confianza mutua. Organigrama.Organigrama. Asignación de autoridad y Asignación de autoridad y

responsabilidad.responsabilidad. Políticas y prácticas en personal.Políticas y prácticas en personal. Comité de Control.Comité de Control. Evaluación del Ambiente de Evaluación del Ambiente de

control.control.

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2.2. Normas para la Evaluación de Normas para la Evaluación de los Riesgos:los Riesgos:

Identificación del riesgo.Identificación del riesgo. Estimación del riesgo.Estimación del riesgo. Determinación de los Determinación de los

objetivos de control.objetivos de control. Detección del cambio.Detección del cambio. Evaluación de Riesgos.Evaluación de Riesgos.


3.3. Normas de Actividades de Normas de Actividades de ControlControl

Separación de tareas y responsabilidades.Separación de tareas y responsabilidades. Coordinación entre áreas.Coordinación entre áreas. Documentación.Documentación. Niveles definidos de autorización.Niveles definidos de autorización. Registro oportuno y adecuado de las Registro oportuno y adecuado de las

transacciones y hechos.transacciones y hechos. Acceso restringido a los recursos, activos y Acceso restringido a los recursos, activos y

registros.registros. Rotación del personal en las tareas claves.Rotación del personal en las tareas claves. Control del sistema de información.Control del sistema de información. Control de la tecnología de información.Control de la tecnología de información. Indicadores de desempeño.Indicadores de desempeño. Función de Auditoria Interna independiente.Función de Auditoria Interna independiente. Evaluación del componente Actividades de Evaluación del componente Actividades de

Control.Control.

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4.4. Normas de Información y ComunicaciónNormas de Información y Comunicación

Información y responsabilidad.Información y responsabilidad.

Contenido y flujo de la información.Contenido y flujo de la información.

Calidad de la información.Calidad de la información.

Flexibilidad al cambio.Flexibilidad al cambio.

El sistema de información.El sistema de información.

Compromiso de la dirección.Compromiso de la dirección.

Comunicación, valores de la organización Comunicación, valores de la organización y estrategias.y estrategias.

Canales de comunicación.Canales de comunicación.

Evaluación de Información y Evaluación de Información y Comunicación.Comunicación.


5.5. Normas de Supervisión o Normas de Supervisión o MonitoreoMonitoreo

Evaluación del Sistema de Evaluación del Sistema de Control Interno.Control Interno.

Eficacia del Sistema de Control Eficacia del Sistema de Control Interno.Interno.

Auditorias del Sistema de Auditorias del Sistema de Control Interno.Control Interno.

Validación de los supuestos Validación de los supuestos asumidos.asumidos.

Tratamiento de las deficiencias Tratamiento de las deficiencias detectadas.detectadas.

Evaluación de la Supervisión y Evaluación de la Supervisión y Monitoreo.Monitoreo.



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Silva F., R. (2009). Silva F., R. (2009). Modelo Modelo Financiero para el Control Financiero para el Control Interno del Estado de Flujo de Interno del Estado de Flujo de Efectivo en una Empresa. Efectivo en una Empresa. (Documento en línea disponible en: (Documento en línea disponible en:

http://www.slideshare.net/rosilhttp://www.slideshare.net/rosilfer/presentationsfer/presentations). ). Consultado en (escribir Consultado en (escribir mes y mes y añoaño)) Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva Fernández

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