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CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
DELEGACIÓN PROVINCIAL DEL AZUAY
EMPRESA PUBLICA ESTRATEGICA CORPORACION ELECTRICA DEL
ECUADOR CELEC EP
(SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
INFORME GENERAL
DASE-0000-2015
Informe de Auditoría Financiera a la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, por los ejercicios económicos 2012, 2013 y 2014.
TIPO DE EXAMEN: AF PERÍODO DESDE: 2012/01/01 HASTA: 2014/12/31
EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
Auditoría a los Estados Financieros de la EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGICA
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR, CELEC EP (SUCESORA DE
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.), por los ejercicios económicos de
los años terminados el 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014.
DELEGACIÓN PROVINCIAL DEL AZUAY
Cuenca - Ecuador
RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS
Contenido Significado
BNDES Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social
CENACE Centro Nacional de Control de Energía
CNEL Corporación Nacional de Electricidad
CELEC EP Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC S.A. Corporación Eléctrica del Ecuador S.A.
FEISEH
Fondo Ecuatoriano de Inversión en los Sectores Energético e
Hidrocarburífero
FV Valor razonable (Fair value)
IVA Impuesto al Valor Agregado
LOEP Ley Orgánica de Empresas Públicas
MEER Ministerio de Electricidad y Energía Renovable
MW Megawatios
NEC Normas Ecuatorianas de Contabilidad
NCI Normas de Control Interno
NIA Normas Internacionales de Auditoría
NIC Normas Internacionales de Contabilidad
NIIF Normas Internacionales de Información Financiera
No. Número
R.O. Registro Oficial
PETI Plan Estratégico de Tecnologías de Información
SFI Industrial and Financial System
SRI Servicio de Rentas Internas
USD Dólares de Estados Unidos de América
ÍNDICE
CONTENIDO PÁGINA
SECCIÓN I: INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Y ESTADOS FINANCIEROS
CAPÍTULO I Dictamen Profesional de los Auditores Independientes a los estados financieros y
a la información financiera complementaria por el año 2012 1
Balances Generales 16
Estados de Resultados 18
Estados de Cambios en el Patrimonio 19
Estados de Flujos de Caja 20
Notas a los Estados Financieros 22
CAPÍTULO II
Dictamen Profesional de los Auditores Independientes a los estados financieros y
a la información financiera complementaria por el año 2013 1
Balances Generales 16
Estados de Resultados 18
Estados de Cambios en el Patrimonio 19
Estados de Flujos de Caja 20
Notas a los Estados Financieros 22
CAPÍTULO III
Dictamen Profesional de los Auditores Independientes a los estados financieros y a la información financiera complementaria por el año 2014 1
Balances Generales 16 Estados de Resultados 18 Estados de Cambios en el Patrimonio 19 Estados de Flujos de Caja 20 Notas a los Estados Financieros 22
SECCIÓN II: INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA 77
Principales Índices Financieros 78
SECCIÓN III: RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 79
Carta de control interno 80
ÍNDICE
CONTENIDO PÁGINA
CAPÍTULO I: RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones
En la Corporación no se adoptó las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF 222
Carencia de manuales de políticas contables y administrativas 222
Carencia de confirmaciones y conciliaciones de los saldos de proveedores y contratistas no garantiza confiabilidad en la información financiera 222
Falta de constatación física de Propiedades, planta y equipo e Inventarios 223
Políticas de seguridad no fueron implementadas en el controlador de dominio y en los sistemas de información 223
Carencia de un plan de contingencia para el respaldo de la información de la Corporación 224
La Gerencia General no ha implantado mecanismos para la evaluación del riesgo de fraude 225
No existe un ambiente de control que establezca desde la dirección procedimientos de revisión y evaluación 225
Análisis del Traspaso de Bienes Improductivos a la Unidad de Gestión Mobiliaria del Sector Público Inmobiliar 226
Análisis de deterioro del valor de propiedades, planta y equipos 226
Conciliación de saldos de transferencias internas permitirá transparentar las cuentas internas de la Corporación 227
Preparación de conciliaciones bancarias 227
Falta de controles sobre la existencia de bienes de propiedad, planta y equipo 228
Cuentas sin analizar producto de la migración de saldos al sistema IFS 230
Antigüedad en fondos a rendir 231
Proyectos en curso no capitalizados 233
Falta de contrato suscrito para el suministro de gas natural o diésel 237
La Unidad de Tecnología de la Información no posee una planificación estratégica informática – PETI- 238
Políticas y procedimientos de TI 241
Estructura de la Unidad de Tecnologías de la Información en la Corporación 243
Usuarios administradores del sistema IFS no autorizados 246
Debilidades de seguridad en los sistemas de información y servidores de red de la Corporación. 248
Debilidades de seguridad en la base de datos Oracle 11g - IFS y Evolution 261
Debilidades en el proceso de creaciones de cuentas de usuario en los sistemas IFS y Evolution 266
Debilidades en el proceso de gestión de cambios a los sistemas IFS y Evolution 269
Deficiencias en el procedimiento de respaldos de información 271
Inexistencia de un Plan de Contingencia de TI 273
CAPÍTULO II: RUBROS EXAMINADOS
Seguimiento a recomendaciones de Informes anteriores relacionados a los rubros examinados 276
La Corporación no dispone de Estados Financieros Auditados de Fideicomisos 281
ÍNDICE
CONTENIDO PÁGINA
La Corporación no realizó la reclasificación a largo plazo de las cuentas por cobrar por devoluciones del Impuesto al Valor Agregado - IVA y no efectuó un análisis para registrar una pérdida por la falta de devolución de las mismas 282
No se analizó el avalúo con el Valor Neto Realizable de Inventarios y en los inventarios se incluye el control de bienes que son retenidos para el uso en periodos a Largo plazo 282
Carencia de Análisis de Cuentas por pagar al Ex Fondo de Solidaridad 283
Omisión de actualización de las Indemnizaciones Laborales 283
No se realizó un análisis del impacto que ocasionarían las demandas, litigios y contingencias 284
La Corporación no capitalizo los aportes para futuras capitalizaciones, reserva legal y otras reservas conforme a lo dispuesto en la Ley Orgánica de Empresas Públicas 285
Carencia de política para el registro de Aportes del Ministerio de Electricidad y Energía Renovables MEER 285
Antigüedad de Obras en curso que al estar concluidas no fueron activadas 286
La Corporación no ha obtenido por parte del Ministerio de Finanzas un pronunciamiento formal sobre lo apropiado de los registros contables de las obligaciones financieras con el BNDES 286
Registro de Propiedad, Planta y Equipo no fueron ajustados a su valor razonable 287
Impuesto al Valor Agregado pendiente de recuperar 287
Cuentas pendientes de regularizar 288
Constatación de los inventarios físicos sin presencia de Auditores Externos 289
Falta de conciliación de ítems de Propiedades, planta y equipos de las Unidades de la Corporación previo a ajustes de valuación e ítems o componentes valorados 290
Información no proporcionada 291
Exceso de provisión para cartera de dudosa recuperabilidad 303
Inversiones en Enerjubones S.A. pendientes de regularización 304
Elaboración de Estados Financieros consolidados con subsidiarias 306
Registro indebido de obligación a largo plazo con Banco de Importación-Exportación de China 307
Cartera Entregada a los Fideicomisos no Conciliada 308
Propiedades, planta y equipos, sin estudio de valoración y técnico de vida útil. 312
Diferencias entre Módulos, Actas de Toma Física y Registros Contables de Inventarios. 313
Activos y Pasivos Sobrevalorados (Electroguayas) 314
Obras en curso que fueron concluidas y no activadas en el período correcto 315
Activación de Gastos de Mantenimientos 316
Activación de bienes como parte de activos fijos 317
Activos y pasivos sobrevalorados por reparaciones (Termogas Machala) 320
Pólizas de seguros registradas directamente en gastos del año 2012 321
Importaciones en tránsito sobrevaloradas 322
Donación de inventarios registrado posterior al acta de entrega recepción 323
Provisión por obsolescencia de inventarios. 323
Diferencias en Propiedad, planta y equipo entre libros contables y listado (Termoesmeraldas) 325
Diferencias entre los gastos de depreciación del año 2012 y 2013 y el recálculo realizado por auditoría 326
ÍNDICE
CONTENIDO PÁGINA
Diferencias en los valores activados de la Central Jaramijó entre libros contables versus informe de activación y transferencia de proyectos en curso. 327
Acta de entrega recepción definitiva Contrato 65-011 “Suministro e Instalación de una Central Termoeléctrica con una potencia efectiva de 96MW para la Central Térmica Esmeraldas II”. 327
Registro de proveedores sin documentación de respaldo. 328
Cuentas por pagar transitoria bodegas IFS sin documentación soporte. 329
Diferencias en confirmaciones de proveedores 330
Obligaciones a largo plazo sobrevaloradas al 31 de diciembre de 2012 331
Diferencias entre reporte de inventarios y registros contables ( Transelectric) 332
Cuentas corrientes en Banco Central no confirmadas 334
Análisis de cobrabilidad de cartera 335
Falta de depuración de cuentas por cobrar de años anteriores 336
Diferencia entre el listado de Propiedades, planta y equipos y los registros contables (Transelectric) 337
Depreciación de proyectos capitalizados como Propiedad, planta y equipo 338
Diferencia entre cálculo de la depreciación efectuada por auditoría externa y los registros contables de la Unidad (Transelectric) 340
Proyectos declarados en operación y no activados 341
Retraso en la emisión de comprobantes de retención (Transelectric) 342
Ausencia de firmas de revisión y aprobación en conciliaciones bancarias 344
Actualización del Registro de Firmas Autorizadas en Cuentas Bancarias 346
Inversiones vencidas sin liquidada 348
Registros contables que carecen de análisis y depuración de saldos 349
Ítems en kardex con stock negativo 350
Diferencia en fechas de consumos de inventario y fecha de registro contable 351
Diferencias en depreciación acumulada según registros contables, detalle de activos fijos y cálculos de auditoría externa 355
Error en registro de obras en curso como Inversiones a largo plazo 356
Inversiones en Central Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair si provisión por irrecuperabilidad 358
Comprobantes de retención emitidos fuera de plazo establecidos en la normativa tributaria (Termopichincha) 359
Activos fijos registrados como inversiones a largo plazo 361
Falta de capitalización de Gastos pre-operacionales en Activos Fijos 362
Anticipo entregado a Hidroequinoccio pendiente de liquidación 363
Falta de anexos extracontables de obras en curso 364
Registro contable de avances de obra fuera del período de reconocimiento 366
Falta de convenio para regularizar saldos por cobrar y pagar con el contratista del Proyecto Quijos 369
ANEXOS:
Anexo 1-Usuarios cuya contraseña nunca expira (Hidropaute/Enerjubones/HIdroazogues) 371
Anexo 2 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Electroguayas) 373
Anexo 3 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Termoesmeraldas) 374
ÍNDICE
CONTENIDO PÁGINA
Anexo 4 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Transelectric) 378
Anexo 5- Usuarios cuya contraseña nunca expira (Termogas Machala) 379
Anexo 6 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Hidrotoapi) 382
9
EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
SECCION I CAPÍTULO I DICTAMEN PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
2
Informe de los Auditores Independientes
Ref: Informe Aprobado el ………………………….
A los Señores Gerente General y Miembros del Directorio de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) Cuenca
Informe sobre los estados financieros
1. Fuimos contratados para auditar los estados financieros que se adjuntan de la Empresa
Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) que comprenden el balance general al 31
de diciembre de 2012 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el
patrimonio y de flujos de caja por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de
las políticas contables significativas y otras notas explicativas. Los estados financieros
fueron preparados por la Administración de la Corporación de conformidad con la base
contable descrita en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos. Los estados financieros
por el año terminado al 31 de diciembre de 2011, que se presentan para propósitos
comparativos, fueron examinados por otros auditores independientes, cuyo informe fue
aprobado por la Contraloría General del Estado el 22 de junio de 2015 y contiene una
abstención de opinión.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros
2. La Gerencia de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC
EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es responsable de la
preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las
bases contables descritas en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos y del control
interno determinado por la Gerencia de la Empresa Pública Estratégica Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC
S.A.) como necesario para permitir la preparación de los estados financieros libres de
errores materiales, debido a fraude o error.
3
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados
en que nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
y las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, emitidas por la Contraloría General
del Estado. Sin embargo, debido a los asuntos descritos en los párrafos de bases para la
abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente evidencia de auditoría para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Bases para la abstención de opinión
Al 31 de diciembre de 2012, el alcance de nuestro trabajo estuvo limitado por las siguientes
circunstancias:
4. Al 31 de diciembre de 2012, no recibimos las manifestaciones escritas de la Administración
de la Corporación CELEC EP y/o de sus Unidades de Negocio, que confirmen que los
saldos en los estados financieros adjuntos y las revelaciones en sus notas, incluyen toda la
información necesaria; así como las obligaciones eventuales y cualquier otro acontecimiento
y transacciones de importancia, con el propósito de que los estados financieros se
encuentren presentados, en todos sus aspectos de importancia de conformidad con las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC). En razón de esta circunstancia, no nos ha
sido factible satisfacernos razonablemente de la exactitud de las cifras incluidas en los
estados financieros ni de las revelaciones en las respectivas Notas a los estados financieros
adjuntos.
5. Al 31 de diciembre de 2012, los procedimientos de control interno contable y administrativos
implementados por la Corporación o la ausencia de los mismos no permiten asegurar la
integridad y exactitud de las cifras incluidas en los estados financieros debido
principalmente a que i) no existe un proceso de validación de la documentación que
respalda los registros contables que se efectúan en las diferentes Unidades de Negocio de
la Corporación a nivel nacional, con el propósito de asegurar su adecuado registro; ii) para
el proceso de cierre y consolidación de información financiera al 31 de diciembre de 2012,
no se ha efectuado un análisis integral en las Unidades de Negocio de los saldos de
transferencias internas; iii) No se mantiene un detalle de los asientos de ajuste o
regularizaciones que se realizan a los estados financieros de cada una de las Unidades de
Negocio a nivel nacional, con el fin de realizar verificaciones independientes. En razón de
estas debilidades materiales, no nos ha sido factible satisfacernos razonablemente de que
la Corporación haya registrado la totalidad de las transacciones efectuadas durante el año
4
2012, así como de la exactitud de las cifras incluidas en los estados financieros ni de las
revelaciones en las respectivas Notas a los estados financieros.
Caja y equivalente de caja
6. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación incluye como parte de sus saldos de caja y
equivalentes de caja 6 069 000,00 USD, mantenidos a través de un fideicomiso de garantía
y administración. La Administración de la Corporación, a la presente fecha, no dispone de
los estados financieros auditados de este fideicomiso y por tanto, no nos ha sido factible
satisfacernos de la razonabilidad del referido saldo.
7. Tal como se explica con más detalle en la Nota 22, al 31 de diciembre de 2012, la
Corporación mantiene efectivo y equivalentes de efectivo en el Fideicomiso Mercantil
Proyecto Termoeléctrico Fase I y Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos,
Pagos - Proyecto Termoeléctrico Fase II, cuyos saldos reportados en los estados
financieros de los fideicomiso ascienden a 2,700,000,00 USD y 9,000,00 USD,
respectivamente. Sin embargo, los valores registrados en la Corporación ascienden a
(15,000,00) USD y 7,000,00 USD, respectivamente. En razón de que no existe una
conciliación de los referidos saldos, no nos ha sido factible determinar la razonabilidad de
los saldos registrados contablemente a esa fecha.
8. Al 31 de diciembre de 2012, la respuesta a nuestra solicitud de confirmación de saldos
recibida del Banco Central del Ecuador no incluye las cartas de crédito por importaciones
por 18,267,842,91 USD que mantiene la Unidad de Negocio Termopichincha. En razón de
esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados
financieros adjuntos.
9. Al 31 de diciembre de 2012, la respuesta recibida del Banco del Pacífico S. A. no incluye los
saldos registrados contablemente sobre las cuentas corrientes No. 7373527, 7373511 y
7373538 correspondientes a la Unidad de Negocio Transelectric, lo cual nos impidió
conocer la eventual existencia de préstamos, otros pasivos directos, garantías colaterales,
pasivos contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los
estados financieros adjuntos.
Cuentas por cobrar comerciales
10. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación incluye en sus cuentas por cobrar comerciales
132,471,000,00 USD por cobrar al CENACE de la cual recibimos respuesta directa a
nuestra solicitud de confirmación de saldos por 158,000,00 USD, presentándose una
diferencia de 132,313,000,00 USD sobre la cual no se nos proporcionó una conciliación. En
5
razón de esta circunstancia y debido a que no pudimos aplicar otros procedimientos de
auditoría, no nos ha sido factible satisfacernos de la razonabilidad del referido saldo por
cobrar.
Inventarios
11. Durante el año 2012, la Corporación no realizó inventarios físicos completos de sus
bodegas de materiales, repuestos, combustibles, lubricantes y herramientas, cuyos saldos
ascienden a 129,600,000,00 USD. En razón de esta circunstancia y debido a que no
pudimos aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible satisfacernos de
la razonabilidad de los referidos saldos a esas fechas.
12. Al 31 de diciembre de 2012, las diferentes Unidades que conforman la Corporación no
disponen de un estudio técnico que permita determinar el grado de obsolescencia de los
inventarios de sus bodegas, cuyo saldo a esa fecha asciende a 129,600,000,00 USD. En
razón de esta circunstancia y debido a que no nos ha sido factible aplicar otros
procedimientos de auditoría no nos ha sido posible determinar la razonabilidad del referido
saldo.
13. Al 31 de diciembre de 2012, los saldos del inventario incluyen materiales y repuestos
comprados para el mantenimiento de Propiedades, Planta y Equipo; sin embargo, las
Unidades de Negocio de la Corporación no han determinado el valor que debería ser
transferido como parte de sus propiedades, planta y equipo. En razón de esta circunstancia,
no es posible determinar los posibles efectos, si los hubieren, sobre los estados financieros
adjuntos, derivados de esta situación a esa fecha.
14. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocios Electroguayas no nos proporcionó
documentación soporte de compras de inventarios por 11,958,263,00 USD. En razón de
esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor mencionado
incluido en los estados financieros adjuntos.
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
15. Tal como se indica en la Nota 7, al 31 de diciembre de 2012, se presenta Iva pendiente de
recuperación por 108,719,000,00 USD sobre los cuales la Administración de la Corporación
dispone de las Resoluciones del SRI en las que resuelve su devolución por parte del
Ministerio de Finanzas; sin embargo, la Corporación hasta la fecha de este informe, no ha
completado con los requisitos necesarios para efectivizar la transferencia en sus cuentas
bancarias por lo que existe la incertidumbre respecto del plazo y resolución final de estos
valores por recuperar y no dispone de otra información que permita determinar los valores a
6
recuperar. Debido a esta circunstancia no nos fue factible establecer los posibles efectos
sobre los estados financieros adjuntos.
16. Tal como se explica con más detalle en las Notas 7 y 13, al 31 de diciembre de 2012, los
“Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar” y “Gastos acumulados y otras cuentas por
pagar”, incluyen saldos por cobrar y por pagar entre las diferentes unidades que conforman
la Corporación por 4,675,000,00 USD y 123,000,00 USD respectivamente, los mismos que
no se han liquidado y se encuentran pendientes de conciliación. En razón de que la
Corporación no dispone de la conciliación de los referidos saldos, no nos ha sido factible
satisfacernos a través de otros procedimientos de auditoría de la razonabilidad de los
referidos saldos.
17. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Enernorte mantiene un saldo por cobrar
de 3,000,000,00.USD correspondientes al anticipo entregado a Hidroequinoccio EP por la
ejecución de vías de acceso del Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu, mismo que se dio por
terminado el 30 de mayo de 2012, y sobre el cual no se nos ha proporcionado
documentación respecto de la forma y oportunidad de su recuperación. En razón de esta
circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados
financieros adjuntos derivados de esta situación.
18. Al 31 de diciembre de 2012, los otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar incluyen
348,327,97 USD por cobrar a Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., en la Unidad de
Negocio Termopichincha, respecto de la cual recibimos respuesta directa a nuestra solicitud
de confirmación de saldos, confirmando un saldo de cero. En razón de que la Corporación
no dispone de la conciliación de la citada diferencia, no nos han sido factible satisfacernos a
través de otros procedimientos de auditoría de la razonabilidad del referido saldo de los
estados financieros adjuntos.
19. Al 31 de diciembre de 2012, el rubro de Otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
incluyen saldos de la Unidad de Negocio Transelectric que se presenta en la cuenta
contable “CxC otros corto plazo” por 5.981.963,00.USD sobre la cual la Unidad no dispone
de una depuración o conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue posible
determinar los posibles efectos sobre los estados financieros a esa fecha.
Propiedades, planta y equipo
20. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no dispone de un estudio para determinar el
valor de recuperación de propiedades, planta y equipo. La Norma Ecuatoriana de
Contabilidad 27, requiere que cuando existan indicios de deterioro de activos, se realice un
7
estudio para determinar el valor de recuperación y de ser necesario se provisionen con
cargo a resultados el valor en libros que exceda al valor de recuperación. En adición, la
Corporación no dispone de un análisis o estudio técnico que sustente la vida útil estimada y
valores residuales de su Propiedad, planta y equipo. En razón de esta circunstancia, no es
posible determinar los posibles efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros
derivados de este asunto a esa fecha.
21. Tal como se explica con más detalle en la Nota 22, al 31 de diciembre de 2012, la
Corporación no registró contablemente, las Propiedades, Planta y Equipo de las centrales
hidroeléctricas Marcel Laniado de Wind y la Presa Daule Peripa, las mismas que están
siendo operadas y bajo control de la Unidad de Negocio Hidronación. En razón de estas
circunstancias y debido a la naturaleza de los registros contables, no es posible determinar
los posibles efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros adjuntos derivados del
registro contable de las mencionadas centrales hidroeléctricas.
22. Al 31 de diciembre del 2012, la Administración de Celec EP dispuso a la Unidad de Negocio
Electroguayas, activar gastos de mantenimiento por 11,442,124,00.USD y amortizarlos
hasta la fecha en que está previsto el próximo mantenimiento (año 2018), sin contar con
una política formal establecida y un detalle de los costos asignados a la Unidad de Negocio.
En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor
mencionado y de los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
23. Durante el año 2012, la Unidad de Negocio Electroguayas incrementó Propiedades, planta y
equipos por 4,310,108,00,USD cuya documentación de sustento no nos fue proporcionada.
En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor
mencionado incluido en los estados financieros adjuntos.
24. Al 31 de diciembre de 2012, recalculamos el gasto de depreciación del año 2012
determinándose diferencias en las Unidades de Negocio Termopichincha y Transelectric por
1.648.796,00 USD de menos en registros contables y 24.322.739,00 USD de más en
registros contables respectivamente, sobre los cuales las Unidades de Negocio no nos
proporcionaron una conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue factible
determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
25. Al 31 de diciembre de 2012, en la Unidad de Negocio Termoesmeraldas y Transelectric, el
rubro de Propiedad, planta y equipo presenta una diferencia de menos en los registros
contables y el reporte de detalle valorizado en 4,473,029,00 USD y 1.899.860 USD,
respectivamente. Adicionalmente, se presenta una diferencia de menos en los registros
8
contables de gasto del depreciación del año 2012 de Termoesmeraldas por 2,358,962,00
USD. Respecto de estas diferencias las Unidades de Negocio no nos proporcionaron una
conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles
efectos sobre los estados financieros adjuntos.
26. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas realizó la
capitalización del Proyecto Central Jaramijó por 142,196,000,00 USD; sin embargo, la
documentación proporcionada sobre su activación indica un valor de 144,395,000,00 USD,
presentándose una diferencia de 2,199,000,00 USD, sobre lo cual la Unidad no nos
proporcionó documentación explicativa de la misma. Debido a esta circunstancia no nos fue
posible determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
Proyectos en curso
27. Al 31 de diciembre del 2012, los proyectos en curso incluyen 37,413,000,00 USD en la
Unidad de Negocios Electroguayas de los cuales 35,146,000,00 USD corresponden a
costos incurridos en la Central Térmica Santa Elena III, la cual inició operaciones en junio
de 2012; sin embargo, hasta la presente fecha, la Administración de la Unidad de Negocios
Electroguayas no cuenta con el Acta de Recepción Definitiva, detalle valorado del costo final
de la central, el análisis de la estimación de vida útil y tasa de depreciación. Por lo
anteriormente expuesto, no nos fue posible determinar la razonabilidad del costo de la
central, así como el gasto por depreciación del período ni otros asuntos que pudieran
afectar de alguna manera a los estados financieros adjuntos.
28. Hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos
proporcionó un detalle y documentación soporte suficiente y competente que respalden los
saldos contables al 31 de diciembre de 2012 de Proyectos en curso por 3.700.033,88 USD.
En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los
estados financieros adjuntos si tal información nos hubiese sido proporcionada.
29. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termopichincha no dispone del análisis
de los proyectos en curso y/o en operación que le permita realizar la capitalización o
efectuar regularizaciones contables de proyectos por 3.637.047,40 USD. En razón de esta
circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos sobre los estados
financieros adjuntos si esta información nos hubiese sido proporcionada.
30. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidrotoapi no tiene identificado los gastos
administrativos que se han registrado como parte del costo del proyecto. En razón de esta
9
circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados
financieros adjuntos si dicha información nos hubiese sido proporcionada.
31. Al 31 de diciembre de 2012 y hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de
Negocio Transelectric no nos proporcionó la documentación soporte suficiente y competente
que respalde desembolsos incurridos en proyectos en curso por 48.101.489,00 USD. En
razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos sobre los
estados financieros adjuntos si dicha información nos hubiese sido proporcionada.
32. Hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de Negocio Transelectric no nos
proporcionó documentación soporte suficiente y competente que respalden las fechas en
las que los proyectos fueron declarados en operación por parte de la CENACE al 31 de
diciembre de 2012. En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar la
razonabilidad del gasto de depreciación del año 2012 por 2.457.304,00.USD y de años
anteriores por 8.910.617,00 USD que se presentan en los estados financieros adjuntos.
33. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocios Electroguayas incrementó el rubro de
Proyectos en curso en 1,231,738,USD cuya documentación de sustento no nos fue
proporcionada. En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la
razonabilidad de los valores mencionados incluidos en los estados financieros adjuntos.
Inversiones en acciones
34. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos proporcionó la
documentación soporte suficiente y competente que respalde la propiedad de las acciones
de la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., cuyo saldo en libros a esa fecha
asciende a 51,780,000,00 USD. Adicionalmente, a partir del 26 de mayo de 2010 mediante
Decreto Ejecutivo No. 370, publicado en el Registro Oficial Suplemento No. 206 del 3 de
junio de 2010, la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., se transformó en
Empresa Pública Estratégica Coca Codo Sinclair EP y de acuerdo con la Ley Orgánica de
Empresas Públicas su nuevo propietario es el Ministerio de Electricidad y Energía
Renovable. En razón de estas circunstancias y tomando en consideración que la respuesta
recibida del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, no confirma la existencia de la
inversión a favor de CELEC EP o si será un valor que será devuelto por el Ministerio de
Electricidad y Energía Renovable, nos es factible determinar los posibles efectos sobre los
estados financieros adjuntos derivados de esta situación.
10
Otros activos
35. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidronación, incluye como parte de las
cuentas de “Otros activos” cartera entregada a los Fideicomisos de Titularización Marcel
Laniado y Fideicomiso Proyecto Multipropósito Baba por 77,738,000,00 USD; sin embargo
se presenta una diferencia por 47.600,000,00 USD entre los registros contables de la
Unidad de Negocio y los estados financieros auditados de los Fideicomisos. Al respecto, la
Corporación no nos proporcionó una conciliación de la diferencia. En razón de esta
circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos sobre los estados
financieros adjuntos.
Cuentas por pagar
36. Al 31 de diciembre de 2012, no recibimos respuesta a nuestras solicitudes de confirmación
realizadas a Empresa Pública de Desarrollo Estratégico Ecuador Estratégico, Empresa
Pública de Vialidad del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Provincia de Pichincha,
Hidroequinoccio EP, lo cual nos impidió conocer la eventual existencia de préstamos, otros
pasivos directos, garantías colaterales, pasivos contingentes y cualquier otro asunto que
pudiera afectar de alguna manera a los estados financieros adjuntos.
Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar
37. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación mantiene como parte de “Otros gastos
Acumulados y Otras Cuentas por Pagar”, transferencias de fondos por 58,461,000,00 USD.
Los referidos valores constituyen transferencias de fondos recibidas del Ministerio de
Electricidad y Energía Renovable, ex Fondo de Solidaridad y directamente del Gobierno
Nacional. Hemos recibido respuesta a nuestra confirmación de saldos al MEER y Ministerio
de Finanzas las cuales no incluyen dichas cuentas por pagar, así como tampoco existe un
documento en el que se confirme que la Corporación esté obligada a su pago. En razón de
estas circunstancias y debido a la naturaleza de los registros contables, no nos fue factible
determinar la razonabilidad de los referidos saldos a esas fechas.
Obligaciones a largo plazo
38. No hemos recibido la confirmación de saldos enviada al Banco del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social BIESS, cuyos saldos por las obligaciones por pagar en libros al 31 de
diciembre de 2012, ascienden a 234,000,000,00 USD. En razón de esta circunstancia y
debido a que no hemos podido aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido
factible determinar la razonabilidad de los referidos saldos a esa fecha.
11
39. Al 31 de diciembre de 2012, recibimos respuesta directa a la solicitud de confirmación de
saldos enviada al Ministerio de Finanzas la cual indica que la Corporación mantiene
obligaciones de 111,154,000,00.USD, y por otro lado los registros contables de la
Corporación reflejan un saldo por pagar de 219,295,000,00.USD, presentándose una
diferencia no conciliada de 108,141,000,00.USD respecto de la cual la Administración de la
Corporación no nos proporcionó la respectiva explicación documentada hasta la fecha de
este informe. En razón de esta circunstancia y debido a que no hemos podido aplicar otros
procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible determinar la razonabilidad del referido
saldo a esa fecha.
Provisiones por indemnizaciones laborales
40. La Corporación no dispone de un estudio actuarial, que le permita establecer las provisiones
necesarias para el pago de indemnizaciones laborales para los funcionarios de la
Corporación, establecidas en el artículo 8 del Mandato Constituyente 2, así como para los
trabajadores amparados bajo el código de trabajo. En razón de estas circunstancias y
debido a la falta del mencionado estudio actuarial, no nos ha sido factible a través de otros
procedimientos de auditoría determinar los posibles efectos, si los hubieren, sobre los
estados financieros adjuntos derivados de esta situación.
Abogados
41. Al 31 de diciembre del 2012, no obtuvimos respuesta directa a las solicitudes de
confirmaciones enviadas al Dr. Jacinto Aguilera Parreño, Dr. Carlos Larrea Estrada, Estudio
Jurídico Asesores Legales E.J.LA. S.A., Dr. Carlos Iglesias, Dr. Ramiro Salazar Cordero, Dr.
Ramiro Arturo Ponce, Dr. Mario Fonseca, Marco Antonio Costa Vera , Félix Saldarriaga
Gaspar y Ab. Héctor Silva, lo cual nos impidió conocer la eventual existencia de trámites o
procedimientos judiciales o extrajudiciales iniciados por la Corporación, o en contra de ella y
cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los estados financieros
adjuntos.
Abstención de opinión
42. Debido a la importancia de los asuntos descrito en los párrafos de bases para la abstención
de opinión, no nos fue factible obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría para
proporcionar una base para una opinión de auditoría. Consecuentemente, no expresamos
una opinión sobre los estados financieros adjuntos.
12
Desviaciones a la base contable
Aunque no surgiera ningún efecto significativo de lo indicado en los párrafos de bases para la
abstención de opinión, nuestra opinión sobre los estados financieros adjuntos, hubiera incluido
las siguientes salvedades:
Inventarios
43. Al 31 de diciembre de 2012, el rubro de inventarios incluye 59,962,945,00,USD de la
Unidad de Negocio Termoesmeraldas que se presentan como inventarios en tránsito; sin
embargo, corresponden a desembolsos incurridos en la construcción de la central Jaramijó
la cual desde mayo de 2012 está en operación. Esta situación originó que no se haya
registrado la capitalización del Proyecto y no se haya registrado el correspondiente gasto de
depreciación del año 2012 en base a la vida útil estimada.
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
44. Al 31 de diciembre de 2012, incluye en el rubro de “Gastos anticipados y otras cuentas por
cobrar – Efectos de provisiones contables/ cuentas por liquidar” por un monto de
42,256,000,00 USD que incluyen principalmente 24,595,951,00.USD de la Unidad de
Negocios Electroguayas por provisiones para adquisiciones de bienes y servicios, los cuales
se encontraban en el presupuesto del año 2012; sin embargo, estos bienes y servicios no
fueron recibidos ni tampoco contratados por la Unidad de Negocio; y 16,409,000,00.USD
por reparaciones de maquinarias en el exterior; los cuales no representan ni un derecho ni
una obligación de pago. El efecto de estos registros fue sobrevalorar el rubro de Gastos
Anticipados y otras cuentas por pagar y las provisiones incluidas en el rubro de Otros gastos
acumulados y otras cuentas por pagar en la cifra mencionada.
Proyectos en curso
45. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, mantiene dentro de la
cuenta de “Proyectos en curso, gastos de investigación y desarrollo” el valor de
10,700,184,00 USD, que corresponden a inventarios entregados por Equitatis S.A. por la
activación del Proyecto Jaramijó, esta situación ocasiona que en el año 2012 se presenten
indebidamente sobrevalorados los proyectos en curso y subestimados los inventarios en el
referido importe.
46. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Enernorte no reconoció 3,500,000,00
USD como parte de sus proyectos en curso y que corresponden a las planillas de avances
de obras de las mediciones de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2012,
subestimando las cuentas Obras en Curso y las Cuentas por pagar en el referido importe.
13
Otros activos
47. Tal como se explica con más detalle en las Notas 11 y 13, al 31 de diciembre de 2012, la
Corporación mantiene Otros Activos por 51,817,000,00 USD y Otros Gastos Acumulados y
Otras Cuentas por Pagar por 36,733,000,00 USD, los cuales corresponden a saldos
originados por fusiones y ajustes de años anteriores, mismos que debieron compensarse y
liquidarse en dichos procesos. Los efectos de no haber realizado este ajuste fue de
sobrevaluar el rubro de Otros Activos en 51,817,000,00 USD, los Otros Gastos Acumulados
y Otras Cuentas por Pagar en 36,733,000,00 USD y las utilidades acumuladas en
15,084,000,00 USD neto.
48. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación presenta en sus “Otros Activos”, Gastos
preoperacionales por 30,711,000,00 USD los cuales se generaron en el período de
construcción de la Central San Francisco (Ex Hidropastaza EP). De acuerdo con la NEC 12
“Propiedades, planta y equipo”, estos valores deben ser capitalizados como parte del costo
de proyecto hidroeléctrico San Francisco y determinar la tasa de depreciación en base de la
vida útil del activo. Esta situación originó que los Otros Activos se presenten indebidamente
sobrevaluados y subvaluar las Propiedades, planta y equipo en la referida cifra.
Obligaciones a largo plazo
49. Tal como se explica con más detalle en la Nota 15, al 31 de diciembre de 2012, la
Corporación (Unidad de Negocios Hidroagoyán) mantiene un préstamo por pagar al Banco
Nacional de Desarrollo Económico y Social – BNDES de Brasil por 236,623,000,00 USD, el
cual incluye 173,462,000,00 USD de capital y 63,161,000,00 USD correspondiente a cuotas
de convenios de moneda local por pagar. A partir de enero de 2010, las cancelaciones del
préstamo fueron realizadas directamente por el Ministerio de Finanzas, de conformidad con
la Ley Orgánica de Empresa Públicas, que establece que los pasivos que mantenían las
sociedades anónimas que se transformaron en Empresas Públicas serían asumidos por el
Ministerio de Finanzas. Por otra parte, recibimos respuesta directa a nuestra solicitud de
confirmación de saldos por parte del Ministerio de Finanzas en la cual no se indica la
existencia de deudas relacionadas con BNDES asumidas por cuenta de la Corporación. En
razón de que no hemos recibido la confirmación de saldos enviada al Ministerio de Finanzas
y que, de conformidad con el oficio HPEP-JF-0350-2010 de 4 de junio de 2010 dirigido a la
ex Hidropastaza EP, el Ministerio de Finanzas respondió que éste asume el pago del
préstamo de acuerdo con lo establecido por la Ley Orgánica de Empresas Públicas; y de
que, también indica que no existe la sustitución del deudor frente a la institución financiera
del exterior, la Corporación no tiene una obligación legal de pago ante BNDES,
14
consecuentemente el rubro de obligaciones a largo plazo se presenta aumentado
indebidamente en 236,623,000,00 USD.
50. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas tiene registrado en la
cuenta de obligaciones a largo plazo el valor de 90,113,000,00 USD, valor que no incluye
los anticipos, transferencias y multas ejecutadas por 49,812,757,00 USD, esta situación
origina que las obligaciones a largo plazo y las importaciones en tránsito se encuentren
sobrevaloradas en el referido importe.
51. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación presenta una obligación por pagar por
70,154,000,00 USD con el Banco de Importación – Exportación de China, con relación al
convenio de Préstamo Crédito al Comprador para la construcción del Proyecto Paute-
Sopladora suscrito entre ésta entidad y el Ministerio de Finanzas el 18 de octubre de 2011,
respecto de la cual la Corporación no se constituye en el acreedor legal ante el Banco,
consecuentemente las obligaciones por pagar a largo plazo se presentan aumentadas
indebidamente.
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar
52. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no ha registrado la provisión de interés
relacionada con la obligación por pagar al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social BIESS. Los efectos de la falta de este registro fueron los de subvaluar el saldo de
proyectos en curso y otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar en
11,307,000,00.USD.
53. Tal como se explica con más detalle en la Nota 16, al 31 de diciembre de 2012, el saldo de
“Otros Pasivos Largo Plazo” incluye una provisión por depreciación y recuperación de la
Presa Daule Peripa por 80,200,000,00 USD. La referida provisión no cumple con los
criterios técnicos contables para su registro, por cuanto la Corporación no tiene una
obligación presente legal como resultado de un suceso pasado, no existe un beneficiario de
tal obligación, así como tampoco la estimación realizada es fiable. Los efectos de haber
realizado el referido registro fueron los de sobrevaluar los otros pasivos a largo plazo en
80,200,000,00 USD y subvaluar las utilidades retenidas en la misma cifra.
Patrimonio
54. Al 31 de diciembre de 2012, de acuerdo con la Ley Orgánica de Empresa Pública, la
Corporación debió reclasificar como parte de su capital, las cuentas de Aportes para
Futuras Capitalizaciones, Reserva por Valuación y Reserva Legal por 1,771,325,000,00
115,945,000,00 USD y 15,854,000,00 USD, respectivamente; sin embargo, la Corporación
15
no ha dado cumplimiento a este requerimiento legal y todavía mantiene registradas por
separado estas cuentas. Los efectos de esta situación fueron los de subvaluar el capital y
sobrevalorar los Aportes para futuras capitalizaciones, Reserva por valuación y Reserva
legal de la Corporación en los referidos importes.
Base contable
55. Tal como se explica en la Nota 2, los estados financieros mencionados en el primer párrafo
han sido preparados de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad emitidas por la
Federación Nacional de Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF). La preparación de los estados financieros
mencionados en el primer párrafo, sirven para información y uso por parte de los Miembros
del Directorio; por esta razón, los estados financieros no deben ser usados por otros
propósitos, ni ser distribuidos a tercera personas.
Otros asuntos
56. Nuestra opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, como agente de retención y
percepción por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, se emite por separado.
57. El proceso precontractual, contractual y la ejecución de los contratos de adquisición de
bienes, prestación de servicios y ejecución de obras suscritos en el año 2014, no fueron
analizados por cuanto la finalidad de la presente auditoría es dictaminar sobre la
razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros adjuntos.
58. El proceso precontractual, contractual y la ejecución de los contratos de adquisición de
bienes, prestación de servicios y ejecución de obras suscritos en el año 2012, no fueron
analizados por cuanto la finalidad de la presente auditoría es dictaminar sobre la
razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros adjuntos.
Román Pineda Guillermo Rodríguez
Representante Legal Gerente de Auditoría
EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
SECCION I ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS 2012 - 2011
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CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
ACTIVOS Notas 2012 2011
(en miles de USD)
ACTIVOS CORRIENTES:
Caja y equivalentes de caja 3 68,188 89.709
Inversiones temporales 4 5 153 10,261 Cuentas por cobrar comerciales 5 290 207 260 423 Inventarios 6 202 772 201,653 Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 7 _917 681 _516 123
Total activos corrientes
1 484 001 1 078 169
DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO - ___5 550
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: 8
Terrenos
55 195 53 756 Bienes e instalaciones centrales hidroeléctricas
1 706 672 1 631 731
Bienes e instalaciones centrales térmicas
968 700 567 978 Activos e instalaciones generales de transmisión
662 866 511 639
Repuestos materiales y herramientas
____7 495 ____7 240
Total
3 400 928 2 772 344
Menos depreciación acumulada
_(437 163) _(267 114)
Total Propiedades, planta y equipo, neto
2 963 765 2 505 230
PROYECTOS EN CURSO 9 _606 167 _332 458
INVERSIONES EN ACCIONES 10 __66 354 __67 556
OTROS ACTIVOS 11 _197 186 _315 589
TOTAL ACTIVOS 5 317 473 4 304 552
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18
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
PASIVOS Y PATRIMONIO Notas 2012 2011
(en miles de USD)
PASIVOS CORRIENTES:
Cuentas por pagar 12 215 152 264 208 Anticipo de clientes
7 860 9 302
Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 13 224 211 _176 363 Total pasivos corrientes
447 223 _449 873
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 15 968 646 _755 163
OTROS PASIVOS LARGO PLAZO 16 202 399 __97 636
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
17 ___4 290 ___4 331
PATRIMONIO: 18
Capital
1 532 553 1 531 938
Aportes para futuras capitalizaciones
1 771 325 1 298 513 Reserva por valuación
115 945 115 945
Reserva legal
15 854 15 854 Otras reservas, donaciones y contribuciones
164 223 3 075
Utilidades retenidas
_ 95 015 __32 224 Total Patrimonio
3 694 915 2 997 549
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
5 317 473 4 304 552
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CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
Notas 2012 2011
(en miles de USD)
INGRESOS 19 619 811 585 032
GASTOS OPERACIONALES:
Producción, operación y mantenimiento
306 337 290 041
Depreciación
155 798 96 597 Sueldos y beneficios sociales
48 125 37 701
Seguros
26 964 21 926 Otros - 19 239
Total
537 224 465 504
MARGEN BRUTO
82 587 119 528
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 20 (92 972) (45 983)
(PÉRDIDA) UTILIDAD DE OPERACIONES
(10 385) 73 545
OTROS INGRESOS (GASTOS):
Gastos financieros (92) (13 532) Actualización valor patrimonial proporcional - (149) Ingresos financieros
1 138 1 880
Otros ingresos, neto
14 521 15 345
Total
15 567 3 544
UTILIDAD NETA
5 182 77 089
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CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
Capital
Aportes para
Futuras Capitalizaciones
Reserva
por Valuación
Reserva Legal
Otras Reservas,
Donaciones y Contribuciones
Utilidades Retenidas
(Déficit Acumulado) Total
-------------------- (en miles de USD) ----------------------
Saldos al 31 de diciembre de 2010 (sucesora) 846 910 1 012 127 533 146 14 752 3 073 (44 580) 2 365 428
Aportes - 287 607 - - - - 287 607
Efecto de la fusión de Hidropastaza S.A. (Ver Nota 1)
216 119
(1 221)
10
1 102
-
-
216 010
Efecto por compra de activos en Termogas Machala (Ver Nota 1)
48 729
-
-
-
-
-
48 729
Transferencias 417 211 - (417 211) - - - -
Otros ajustes 2 969 - - - 2 (285) 2 686
Utilidad neta - - - - - 77 089 77 089
Saldos al 31 de diciembre de 2011 1 531 938 1 298 513 115 945 15 854 3 075 32 224 2 997 549
Ajustes (186) (186)
Saldos al 31 de diciembre de 2011 1 531 938 1 298 513 115 945 15 854 3 075 32 038 2 997 363
Aportes - 472 812 - - 107 - 472 919
Donación de activos productivos (Ver Nota 18) - - - - 161 299 - 161 299 Restitución de gastos (Ver Nota 18) - - - - - 60 199 60 199
Ajustes de años anteriores - - - - - (2 490) (2 490)
Ajustes por fusión 615 - - - (258) 86 443
Utilidad neta - - - - - 5 182 5 182 Saldos al 31 de diciembre de 2012 1 532 553 1 771 325 115 945 15 854 164 3223 95 015 3 694 915
20
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21
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADOS DE FLUJOS DE CAJA POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
(Continúa…) Ver notas a los estados financieros
2012 2011
(en miles de USD)
FLUJOS DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Recibido de clientes 654 337 525 855
Pagado a proveedores y trabajadores (348 382) (483 587) Intereses pagados 9 364 (5 155) Intereses ganados 1 138 1 880
Ingresos por telecomunicaciones 6 058 5 095
Otros ingresos (gastos), neto 14 521 15 345
Efectivo neto proveniente de actividades de operación 337 036 59 433
FLUJOS DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisición de propiedades, planta y equipo y proyectos en curso (902 293) (766 042) Disminución (incremento) de inversión en compañías
subsidiarias 1 202 (12 299) Disminución (incremento) de inversiones temporales 5 108 (461)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (895 983) (778 802)
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Incremento de obligaciones por pagar a bancos 64 614 422 817 Aportes recibidos por el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable – MEER 472 812 284 199
Efectivo neto proveniente de actividades de financiamiento 537 426 707 016
CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA:
Disminución neta durante el año (21 521) (12 353)
Saldos al comienzo del año 89 709 102 062
SALDOS AL FIN DEL AÑO
68 188
89 709
22
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
(SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADO DE FLUJOS DE CAJA (Continuación…) POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
2012 2011
(en miles de USD)
CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN:
Utilidad neta 5 182 77 089 Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo
neto utilizado en actividades de operación:
Depreciación de propiedades, planta y equipo 170 049 99 910 Provisión para cuentas dudosas, neto 34 139 519 Provisión para jubilación (41) 115 Actualización valor patrimonial proporcional
(149)
Cambios en activos y pasivos:
Cuentas por cobrar comerciales 6 445 (54 601) Documentos por cobrar largo plazo 5 550 1 Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar (401 558) (275 056) Inventarios (1 119) (10 640) Otros activos 48 035 (231 658) Cuentas por pagar (49 056) 113 317 Anticipos de clients (1 442) (1 545) Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 38 392 52 839 Intereses por pagar 9 456 8 377 Otros pasivos largo plazo 473 004 280 915
Efectivo neto proveniente de actividades de operación 337 036 59 433
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1. OPERACIONES
1.1 Antecedentes y base legal
La Asamblea Nacional Constituyente, mediante Mandato No.15, de 23 de julio de
2008, en su Disposición Transitoria Tercera dispuso que:
“…Para la gestión empresarial de las empresas eléctricas y de telecomunicaciones en las que el Fondo de Solidaridad es accionista mayoritario, esa institución podrá ejecutar los actos societarios que sean necesarios para la reestructuración de dichas empresas, para lo cual entre otras actuaciones podrá reformar estatutos sociales, fusionar, conformar nuevas sociedades, resolver la disolución de compañías, sin que para este efecto, sean aplicables limitaciones de segmentación de actividades o de participación en los mercados, por lo que el Superintendente de Compañías, dispondrá sin más trámite la aprobación e inscripción de los respectivos actos societarios…”.
Para dar cumplimiento al Mandato 15, las juntas generales extraordinarias de
accionistas celebradas el 13 de enero de 2009, de Hidropaute S.A., Hidroagoyán S.A.,
Electroguayas S.A., Termopichincha S.A., Termoesmeraldas S.A. y Transelectric S.A.
aprobaron la fusión de dichas compañías y la creación de la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. El 5 de marzo de 2009, se inscribió en el Registro Mercantil la
escritura pública de fusión entre dichas compañías y la creación de la Corporación.
Como resultado de la fusión, y como mayor y único accionista el Fondo de Solidaridad,
los saldos por cobrar y por pagar entre las compañías objeto de la fusión, fueron dados
de baja directamente contra el patrimonio en el momento de la creación de CELEC
S.A.
Mediante escritura pública suscrita el 13 de enero de 2009, se constituye la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A., con la fusión de las empresas
HIDROPAUTE S.A., HIDROAGOYÁN S.A., ELECTROGUAYAS S.A.,
TERMOESMERALDAS S.A., TERMOPICHINCHA S.A. y TRANSELECTRIC S.A.
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En Suplemento del Registro Oficial 48, de 16 de octubre de 2009, se publicó la Ley
Orgánica de Empresas Públicas, cuya disposición transitoria segunda establece que el
procedimiento de transformación de las Sociedades Anónimas en las que el Estado, a
través de sus entidades y organismos sea accionista único, deberá cumplirse en un
plazo máximo de noventa días, contados a partir de la expedición de la precitada Ley.
Mediante decreto ejecutivo 220, expedido el 14 de enero de 2010, y publicado en el
Registro Oficial 128, de 11 de febrero de 2010, se crea la Empresa Pública Estratégica
Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP y bajo ella se encuentran las Unidades
de Negocio, encargadas de la generación térmica e hidroeléctrica y de la transmisión
de energía eléctrica en el país.
El capital inicial de CELEC EP, es la suma de las cuentas que conforman el patrimonio
registrado en los balances de las Compañías: Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC S.A. y de la Compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A., cortado a la
fecha de expedición del decreto ejecutivo; y, los pasivos por componente de deuda
externa que al 16 de octubre del 2009 hayan registrado. En base a este decreto, el
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable MEER, en representación del Estado,
es el único accionista de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP.
De conformidad con lo señalado en el artículo 7, de la Ley Orgánica de Empresas
públicas, el directorio de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP, queda constituido de la siguiente manera:
El Ministro de Electricidad y Energía Renovable MEER o su delegado o delegada
permanente, quien lo presida;
El titular del organismo nacional de planificación, o su delegado o delegada
permanentemente, y;
Un miembro designado por el señor Presidente de la República.
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1.2 Actividad principal y Unidades de Negocio
La actividad principal de la Corporación es la producción de energía eléctrica, para lo
cual está facultada a realizar todas las actividades relacionadas con este objetivo. La
Corporación está regida por la Ley de Régimen del Sector Eléctrico reformada el 26 de
septiembre del 2006, según Registro Oficial No. 364 y ciertas disposiciones contenidas
en la Ley Básica de Electrificación. Las tarifas por el servicio de transmisión de
energía son reguladas por el Reglamento para la Fijación de Tarifas de Servicios
Eléctricos del CONELEC.
Las principales leyes que rigen a la Corporación se detallan a continuación:
Ley Orgánica de Empresas Públicas
Ley de Régimen del Sector Eléctrico
Ley Orgánica de Contratación Pública
Reglamento General de la Ley Orgánica de Contratación Pública
Ley de Régimen Tributario Interno
Un detalle de las operaciones de las unidades de negocio que conforman la
Corporación al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es como sigue:
Hidropaute – La Compañía de Generación Hidroeléctrica Hidropaute S.A. se creó en
enero de 1999, luego de la extinción del Instituto Nacional Ecuatoriano de
Electrificación (INECEL). Durante más de nueve años venía trabajando como
Sociedad Anónima. El 13 de enero de 2009, pasó a formar parte de la Corporación
Eléctrica del Ecuador, CELEC S.A. como Unidad de Negocio Hidropaute y el 14 de
enero de 2010, mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP.
Actualmente la Unidad de Negocio Hidropaute es la encargada del Proyecto Paute
Integral, el cual está conformado por Mazar, Molino, Sopladora y Cardenillo, es un
proyecto hidroeléctrico en cascada que aprovecha las aguas de la cuenca del río
Paute y está ubicado entre las provincias del Azuay, Cañar y Morona Santiago. El
proyecto está dirigido a la utilización de los recursos hídricos que permitan sustituir los
recursos no renovables por fuentes renovables en la generación de energía eléctrica.
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Electroguayas – La Unidad de Negocio Electroguayas, se dedica a producir energía
eléctrica para el Sistema Eléctrico Nacional, en forma confiable y a buen precio,
garantizando la calidad y disponibilidad permanente del servicio para sus clientes. La
Unidad de Negocio cuenta con una capacidad instalada de 544 MW, constituyendo la
Unidad de generación termoeléctrica más grande del país, conformada por cuatro
centrales de generación ubicadas estratégicamente en la ciudad de Guayaquil.
Adicionalmente, se pondrá en servicio la nueva Central Térmica Santa Elena de 90
MW de potencia instalada ubicada junto a la Subestación Santa Elena, en la provincia
del mismo nombre. Electroguayas obtuvo el contrato de concesión, otorgado por el
CONELEC, para la generación de energía eléctrica a nivel nacional, con tres (3)
centrales de generación: Trinitaria, Gonzalo Zevallos y Enrique García).
Termopichincha - La Unidad de Negocio Termopichincha tiene como principal
actividad la generación de energía eléctrica, con altos índices de disponibilidad y
confiabilidad, con un equipo humano competente y comprometido con la transparencia
y responsabilidad, apoyados en su gestión de calidad, en armonía con el ambiente,
que orienta el accionar diario de sus directivos, ejecutivos, colaboradores y
proveedores. La Unidad de Negocio Termopichincha, tiene a cargo una potencia
instalada de 197.4 MW, correspondiente a la generación de las centrales: Guangopolo,
Santa Rosa, Propicia, Miraflores, CNEL Manabí, Miraflores Turbina GE, Secoya,
Manta-Sacha, Proyecto Cuba, e Isla Puná.
Termoesmeraldas - La Unidad de Negocio Termoesmeraldas, tiene por objeto
principal la generación de energía eléctrica para abastecer la demanda a nivel
nacional, de forma eficiente y confiable. La Central Térmica Esmeraldas es una
central a vapor, con una capacidad de 132.5 MW, evacúa su generación al Sistema
Nacional Interconectado a nivel de 138 KV, a través de la Subestación Esmeraldas.
Transelectric – La Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP a través de
su Unidad de Negocio Transelectric, es responsable de operar el Sistema Nacional de
Transmisión, su objeto fundamental es el transporte de energía eléctrica, garantizando
el libre acceso a las redes de transmisión a todas las empresas del sector eléctrico,
como generadores y distribuidores. El Sistema Nacional de Transmisión está
compuesto por subestaciones y líneas de transmisión a lo largo de todo el territorio
nacional, dispone de: 39 subestaciones a nivel nacional (incluye 2 subestaciones
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móviles), 1 841 Km de líneas de transmisión de 230 KV, 1 718 Km de líneas de
transmisión de 138 KV y una capacidad instalada de transformación de 8 521 MVA.
Hidronación – Hidronación S.A. fue legalmente constituida el 18 de mayo de
1998, con la finalidad de operar, manejar, mantener y expandir la planta de
generación hidroeléctrica que CEDEGÉ constituyó en base a los recursos hídricos
que genera la Presa Daule Peripa; explotar comercialmente la energía que produzca
la mencionada planta; y negociar, suscribir y ejecutar toda clase de contratos,
convenios y actos permitidos por las leyes, que sean necesarios para lograr los
objetivos propuestos.
Mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de 14 de enero de 2010, Hidronación S.A. pasó
a conformar la Unidad de Negocio Hidronación perteneciente a la Empresa
Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP.
Hidroagoyán – La Unidad de Negocio Hidroagoyán, se encarga de la
administración de la producción de las centrales Agoyán, Pucará, y San Francisco,
ubicadas en el cantón Baños de la Provincia de Tungurahua. Las centrales de
Agoyán y Pucará aportan al Sistema Nacional Interconectado con 229 MW.
Mediante Resolución N°40-2011, adoptada y aprobada por el Directorio de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, de 27 de septiembre de 2011, la
Corporación fusionó por absorción a la Empresa Pública Estratégica Hidropastaza
EP, a partir del 1 de octubre de 2011. Hidropastaza S.A. se constituyó en la República
del Ecuador desde febrero de 1990, mediante escritura pública del 23 de abril de
1993. Mediante decreto ejecutivo N°219 del 14 de enero de 2010, se convirtió en
Empresa Pública Estratégica Hidropastaza EP, en cumplimiento de lo dispuesto con
la Ley Orgánica de Empresas Públicas, quedándose extinguida Hidropastaza S.A.,
domiciliada en la ciudad de Baños de Agua Santa, provincia de Tungurahua.
Termogas Machala – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-2011-143, de 21 de
junio de 2011 se resuelve crear como área administrativo – operativa de la Empresa
Pública Estratégica CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP, la
Unidad de Negocio Termogas Machala, con domicilio en la ciudad de Machala. El
objeto de la Unidad de Negocio es la generación de energía eléctrica de forma
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eficiente, mediante el aprovechamiento de los recursos naturales, minimizando el
impacto ambiental; y, fortaleciendo los valores y principios de su talento humano.
La Constitución de la República del Ecuador, establece que el Estado constituirá
empresas públicas para la gestión de sectores estratégicos, la prestación de servicios
públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos
y el desarrollo de otras actividades económicas, por lo cual, mediante Resolución No.
CELEC EP-GG-158-11, de 27 de mayo de 2011, se resolvió efectuar la cesión de los
derechos sobre los activos de la Compañía Machala Power S.A. El efecto de esta
adquisición en los estados financieros de la Corporación, fue un incremento en los
activos por 79 000 000,00 USD.
Gensur – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-142-2011, la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP, con fecha 21 de junio del 2011, resuelve crear
como área administrativo – operativa, la Unidad de Negocio Gensur, con domicilio en
la ciudad de Loja. La Unidad de Negocio Gensur contribuye al desarrollo del país, a
través de la implementación de proyectos de generación de energía eléctrica basados
en el uso de fuentes renovables, teniendo a su cargo la Central Hidroeléctrica
Villonaco y Proyecto Hidroeléctrico Delsitanisagua.
1.3 Asuntos relevantes
Financiamiento proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II
Hasta el año 2011, la Corporación firmó convenios de financiamiento con el Banco
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social – BIESS, para la construcción de los
proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II que comprenden la construcción de las
Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó. Para el efecto, ambas
Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos Mercantiles “Fideicomiso
Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y
Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”, administrados por la Corporación
Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de financiamiento es
como sigue:
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Fase I: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para
el desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total
de 389 000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión del
BIESS hasta la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente
reembolsada por CELEC EP a favor del BIESS mediante el pago de capital e
intereses y, (ii) con la inversión de CELEC EP por la suma de 155 000 000,00
USD.
Fase II: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el
desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total de
204 000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de
122 000 000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por la suma de 81 000
000,00 USD.
Estructura Orgánica de la Empresa
El Directorio en sesión celebrada el 13 de junio de 2011, mediante Resolución 017-
2011 aprobó la Estructura Orgánico Funcional, como se detalla a continuación:
Directorio – Las atribuciones designadas al Directorio de la Empresa, se
encuentran en el artículo 9 de la Ley Orgánica de Empresas Públicas, publicada en el
Registro Oficial Suplemento No. 18, de 16 de octubre de 2009.
Gerencia General – Está representada por el Gerente General: y es el responsable
de la gestión de la Corporación Eléctrica de Ecuador CELEC EP, de conformidad con
los deberes y atribuciones establecidos en el artículo 11 de la LOEP. Se encuentran
bajo su jurisdicción los siguientes departamentos: Departamento de Gestión Ambiental
y Responsabilidad Social, Dirección Jurídica, Secretaría General y Departamento de
Comunicación.
Dirección de Planificación de la Expansión - Coordina, supervisa y evalúa
las actividades del proceso de Planificación Técnica, de la Expansión del
Sistema Eléctrico de la Corporación; y, del proceso de liquidación de transacciones del
Sistema Eléctrico de la Corporación. Está compuesto por los Departamentos de
Planificación Técnica y Liquidaciones de Transacciones.
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Dirección de Generación – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del
proceso de Proyectos de Generación; y Producción de Generación; consolida la
programación y control de la Operación y Mantenimiento de generación y transmisión
de las Filiales y Unidades de Negocio. Está compuesto de los Departamentos
de Proyectos de Generación y Producción de Generación.
Dirección de Distribución – Desarrolla, entre otras, la estrategia para la
incorporación de las actuales empresas eléctricas de Distribución a la Corporación;
participa en la estructuración de la Distribución en CELEC EP. Desarrolla los
mecanismos para institucionalizar la Planificación y Control de la Distribución y
Comercialización en la CELEC EP.
Dirección de Gestión Estratégica – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del
proceso de Gestión de Procesos y Calidad; establece les actividades
relacionadas para la implementación de un proceso de gestión de cambio en la
Corporación. Está compuesto de los Departamentos de Procesos y Calidad,
Tecnologías de la Información y Comunicaciones, Cambios de Cultura y Planificación
Organizacional.
Dirección Administrativa-Financiera – Coordina, supervisa y evalúa las actividades
del proceso de Gestión de Talento Humano; Abastecimiento y Financieros. Está
compuesto de los Departamentos de Talento Humano, Abastecimiento y Financiero.
Objetivos de la Empresa
Los principales objetivos de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC EP, son los siguientes:
1. La generación, transmisión, distribución, comercialización, importación y
exportación de energía eléctrica; para lo cual está facultada a realizar todas las
actividades relacionadas, que entre otras comprende:
a. La planificación, diseño, instalación, operación y mantenimiento de sistemas no
incorporados al Sistema Nacional Interconectado, en zonas a las que no
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se puede acceder o no resulte conveniente hacerlo mediante redes
convencionales.
b. Comprar, vender, intercambiar y comercializar energía con las empresas de
distribución, otras empresas de generación, grandes consumidores,
exportadores e importadores.
c. Comprar, vender y comercializar energía con los usuarios finales en las áreas
que, de acuerdo con la Ley que regula el sector eléctrico, le sean
asignadas para ejercer la actividad de distribución y comercialización de energía
eléctrica.
d. Representar a personas naturales o jurídicas, fabricantes, productores,
distribuidores, marcas, patentes modelos de utilidad, equipos y maquinarias en
líneas o actividades iguales, afines o similares a las previstas en su
objeto social.
e. Promocionar, invertir y crear empresas filiales, subsidiarias, consorcios, alianzas
estratégicas y nuevos emprendimientos para la realización de su objeto.
2. Asociarse con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, públicas,
mixtas o privadas, para ejecutar proyectos relacionados con su objeto social en
general.
3. Participar en asociaciones, institutos o grupos internacionales dedicados
al desarrollo e investigación científica y tecnológica, en el campo de la construcción,
diseño y operación de obras de ingeniería eléctrica.
4. Participar en investigaciones científicas o tecnológicas y de desarrollo de procesos
y sistemas y comercializarlos.
Financiamiento de operaciones
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La Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador dispuso de
los siguientes recursos efectivos para el financiamiento de sus actividades:
Conceptos 2012 2011 Total
Ingresos por venta de energía 616 649 579 937 1 196 586
Ingresos por telecomunicaciones 6 058 5 095 11 153
Otros Ingresos, neto 12 448 15 345 27 793
Total Ingresos 635 155 600 377 1 235 532
Fuente: Estado de Resultados
2. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Los estados financieros de la Corporación han sido preparados en dólares de los
Estados Unidos de América – USD. El sistema contable de las empresas públicas
según la Disposición General Quinta de la Ley Orgánica de Empresas Públicas
dispone:
“…La contabilidad que lleven las empresas públicas estará basada en los principios de contabilidad de general aceptación y normas internacionales de contabilidad, generando toda la información financiera necesaria para medir su gestión tanto administrativa y financiera…”.
Para los años 2012 y 2011, las políticas contables de la Corporación
estuvieron basadas en Normas Ecuatorianas de Contabilidad, emitidas por la
Federación Nacional del Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las
Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF. Dichas políticas
requieren que la Administración realice ciertas estimaciones y establezca algunos
supuestos inherentes a la actividad económica de la entidad, con el propósito de
determinar la valuación y presentación de algunas partidas que forman parte de los
estados financieros. En opinión de la Administración de la Corporación, tales
estimaciones y supuestos estuvieron basados en la mejor utilización de la información
disponible al momento, los cuales podrían llegar a diferir de sus efectos finales.
A continuación se resumen las principales prácticas contables seguidas por
la Corporación en la preparación de sus estados financieros:
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Caja y sus Equivalentes – Representa el efectivo disponible y saldos en bancos e
inversiones a corto plazo altamente líquidos, con vencimientos originales de 3 meses
o menos. Incluye también los saldos en bancos e inversiones de los fideicomisos
en administración que mantiene la Corporación.
Cuentas por Cobrar – Han sido valuadas a su valor nominal. Las cuentas por cobrar
incluyen una provisión para reducir su valor al de probable realización. Dicha provisión
se constituye en función de un análisis de la probabilidad de recuperación de las
cuentas.
Valuación de Inventarios – Al costo de adquisición. Las importaciones en tránsito se
encuentran registradas a su costo de adquisición.
Valuación de Propiedades, Planta y Equipo – Al costo de adquisición. El costo de
propiedades, planta y equipo se deprecia de acuerdo con el método de línea recta en
función de los años de vida útil estimada como sigue:
Propiedad, Planta y Equipo Depreciación en %
Edificios y mejoras
4% al 6%
Centrales Hidroeléctricas 2% al 10%
Centrales Termoeléctricas 2% al 10%
Líneas de Transmisión 2.5% al 25%
Maquinaria y equipo 10%
Otros equipos y herramientas 10%
Equipo de cómputo 15% al 33%
Instalaciones electromecánicas 10% al 15%
Muebles y enseres 10%
Los gastos de mantenimiento y reparaciones ordinarias se cargan directamente a los
resultados del año.
Proyectos en Curso – Incluye los costos y gastos relacionados con la construcción de
los proyectos eléctricos, los mismos que serán amortizados una vez concluida la
construcción y por el período remanente de concesión de los proyectos.
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Valuación de Inversiones en Acciones – A su costo de adquisición que no excede a
su correspondiente valor patrimonial proporcional.
Otros Activos – Corresponden principalmente a aplicaciones informáticas y gastos de
desarrollo, registrados a su costo de adquisición.
Provisión para Jubilación y Desahucio – Se lleva a resultados, en base al
correspondiente cálculo matemático actuarial determinado por un profesional
independiente.
Reconocimiento de ingresos - Los ingresos por venta de energía eléctrica son
reconocidos en los resultados del año en función a la transferencia de energía a los
agentes distribuidores del mercado eléctrico mayorista.
Costos y gastos por servicios – Los costos y gastos se registran al costo. Los
costos y gastos se reconocen a medida que son incurridos, independientemente de la
fecha en que se haya realizado el pago, y se registran en el período más cercano en
el que se conocen.
Intereses ganados – Se llevan a resultados en base a su causación.
Intereses pagados – Se llevan a resultados en base a su devengamiento.
Impuesto a la renta - La Corporación está exonerada de la determinación y
liquidación del impuesto a la renta (Ver Nota 14).
Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera - La
Disposición General Quinta de la Ley Orgánica de Empresas Públicas dispone que
“…La contabilidad que lleven las empresas públicas estará basada en los principios de contabilidad de general aceptación y normas internacionales de contabilidad, generando toda la información financiera necesaria para medir su gestión tanto administrativa y financiera…”.
La Corporación no ha definido el período en el cual adoptará las
Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF.
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3. CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA
Un resumen de caja y equivalentes de caja es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2012 2011
(en miles de USD)
Caja 716 53
Bancos 60 837 35 280
Inversiones temporales - 46 425
Fondos en fideicomisos 6 635 7 319
Fondos rotatorios ____- 632
Total 68 188 89 709
Bancos – Constituyen depósitos de disponibilidad inmediata en cuentas corrientes en
instituciones financieras locales.
Inversiones Temporales - Al 31 de diciembre de 2011, corresponden a certificados
de depósitos en bancos locales con vencimientos hasta febrero de 2012 y con tasas
de interés nominales anuales que fluctúan entre el 0.5% y 5%.
Fondos en Fideicomisos – Constituyen fondos manejados a través de diferentes
fideicomisos mercantiles de administración y garantía, con el propósito de garantizar el
cumplimiento de las obligaciones relacionadas con los desembolsos para la
construcción de algunos proyectos hidroeléctricos. Un detalle de fondos en
fideicomisos es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2012 2011
(en miles de USD)
Bancos (1) 6 635 6 648
Inversiones temporales – Fideicomisos “Proyectos
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de Expansión” de Termoesmeraldas _____- __671
Total 6 635 7 319
(1) Constituyen fondos mantenidos en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata
en instituciones financieras locales. Un detalle es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2012 2011
(en miles de USD)
Fideicomiso en Garantía Proyecto Paute Integral (a) 6 069 6 429
Fideicomiso Tr-St/Eat Pacifico 488 -
Fideicomiso San Francisco I 68 111
Fideicomiso Paute Mazar 18 62
Fideicomiso San Francisco II - 5
Fideicomiso San Francisco III - 1
Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos – Proyecto Termoeléctrico Fase II – CELEC EP
7
24
Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico __(15) __16
Total
6 635
6 648
(a) La Corporación no dispone de estados financieros auditados de este fideicomiso.
4. INVERSIONES TEMPORALES
Un resumen de inversiones temporales es como sigue:
… Diciembre 31,…
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2012 2011 (en miles de USD)
Certificados de depósito Mutualista Benalcázar (1) 3 457 8 642
Certificados de inversión y pólizas de acumulación en bancos e instituciones financieras locales con vencimientos hasta enero de 2013 y octubre de 2012 (para los años 2012 y 2011, respectivamente) que devengan una tasa de interés nominal anual que fluctúa entre el 1.11% y 2.75%
1 696
8 338 Provisión por desvalorización de inversiones _____- (6 719)
Total 5 153 10 261
(1) Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, corresponde a certificado de depósito no
negociable emitido por la “Asociación Mutualista de Ahorro y Crédito para la
Vivienda Sebastián de Benalcázar en Liquidación” desde el 7 de mayo de 2008.
Hasta la fecha de emisión de los estados financieros adjuntos, la Corporación se
encuentra gestionando la recuperación mediante la dación en pago de derechos
fiduciarios sobre el Fideicomiso “Proyecto Club Santa Fe”.
5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Un resumen de cuentas por cobrar comerciales es como sigue:
… Diciembre 31,…
2012 2011
(en miles de USD)
Clientes 548 333 484 410
Provisión para cuentas dudosas (258 126) (223 987)
Total
290 207 260 423
Clientes – Corresponde a la cartera generada principalmente por la venta de energía
eléctrica a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista – MEM, la
cual es generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación.
Un detalle de los clientes con saldos superiores a 5 000 000 USD es como sigue:
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… Diciembre 31,…
2012 2011
(en miles de USD)
Corporación Nacional de Electricidad – CNEL 210 281 165 149
Empresa Eléctrica de Guayaquil 130 443 123 267
CENACE 100 166 62 022
Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (Ex – Emelec) 56 259 56 259
Empresa Eléctrica Quito 21 648 17 844
Empresa Eléctrica Regional Norte 5 168 -
Otros menores a 5 000 000 USD 24 368 59 869
Provisión para cuentas dudosas (258 126) (223 987)
Total 290 207 260 423
CENACE – Empresas del Mercado Eléctrico Mayorista - Corresponde
principalmente a cuentas por cobrar originadas en la venta de energía eléctrica
realizada a través del mercado eléctrico mayorista hasta septiembre de 2003, fecha
en la cual se cambió la modalidad de facturación en la que se determina hacerlo
directamente de las generadoras a las compañías distribuidoras. En razón de que la
recuperación de estos valores está sujeta a decisiones políticas y por lo tanto son de
dudoso cobro, al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Corporación ha provisionado la
totalidad de estos valores.
Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC) – Corresponde principalmente a
cuentas por cobrar originadas en la venta de energía eléctrica realizada a través del
mercado eléctrico mayorista hasta su disolución. En razón de que hasta la fecha no
se ha definido el mecanismo de recuperación de estos valores, al 31 de diciembre
de 2012 y 2011, la Corporación ha provisionado la totalidad de estos valores.
Los movimientos de la provisión para cuentas dudosas fueron como sigue:
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39
Diciembre 31,
2012 2011
(en miles de USD)
Saldos al comienzo del año 223 987 223 468
Provisión del año 34 139 519
Saldos al fin del año
258 126
223 987
La provisión para cuentas dudosas cubre principalmente los saldos por cobrar al
CENACE y a la Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC).
6. INVENTARIOS
Un resumen de inventarios es como sigue:
… Diciembre 31,… 2012 2011
(en miles de USD)
Bodega materiales 18 577 68 540
Bodega repuestos 94 198 56 035
Bodega de combustibles, lubricantes y herramientas 16 990 10 544
Importaciones en tránsito 73 119 66 540
Provisión para inventarios obsoletos (112) (6)
Total 202 772 201 653
Importaciones en tránsito – Al 31 de diciembre de 2012, incluye principalmente
59.000.000,00 USD relacionada con la compra de equipos para la construcción del
Proyecto Central Térmica Jaramijó que entró en operación en mayo de 2012. Al 31 de
diciembre de 2011, incluye principalmente 42.000.000,00 USD por la compra de
equipos para los Proyectos 380 Fase II al proveedor Hyundai Heavy Industries Co.
Ltd.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
40
7. GASTOS ANTICIPADOS Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Un resumen de gastos anticipados y otras cuentas por cobrar es como sigue:
… Diciembre 31,…
2012 2011
(en miles de USD)
Anticipos de contratos 684 832 307 824 Reclamos por cobrar de Impuestos al Valor
Agregado – IVA 108 719 107 272
Efectos de provisiones contables / cuentas por liquidar 42 256 -
Valores por compensar con Petroecuador EP - 32 981
Préstamos por cobrar 5,970 17 430
Seguros pagados por anticipado 9 768 15 506 Cartas de crédito pendientes de liquidar
21 107 6 329
Reclamos de crédito tributario de impuesto a la renta de años anteriores y retenciones en la fuente 8 868 9 151
Compra combustible Petrocomercial - 5 503
Derechos Fiduciarios - 3 674
Cuentas por cobrar a empleados 3 351 2 396
Saldo remanente por transferencias internas 4 675 -
Garantía 3 910 -
Otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 24 225 8 057
Total 917 681 516 123
Anticipo de Contratos – Constituyen anticipos entregados a contratistas conforme
los contratos de servicios firmados, los mismos que son liquidados conforme la
presentación de planillas de avance de trabajo previamente aprobados (Ver nota 22).
Cabe señalar, que sobre dichos anticipos, la Corporación dispone de garantías sobre
el “Buen Uso del Anticipo”, conforme a lo establecido en la Ley Orgánica de
Contratación Pública. Un detalle es como sigue:
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
41
… Diciembre 31,…
2012 2011
(en miles de USD)
Consorcio CGGC Copeca 127 989 100 829
China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co. (Hydrochina Corporation) 117 760
-
China Internacional Water & Electric CORP-CWE 122 313 -
Harbin Electric Internacional 94 774 -
SIECSA 30 952 -
Inter Rao Ues 29 000 -
Xinjiang Goldwind Science & Technology Co. Ltd. 25 614 - China National Electric Engineerin Co. Ltd 13 666 - Consorcio Hidroaustral 11 909 13 814
Consorcio Hidrojubones 8 908 -
Mitsubishi Corporation 7 320 13 328
Hidalgo & Hidalgo 5 618 10 723
Engevix Engenharia S.A. 5 450 12 012
Electromec Ecuador 4 859 5 734
Comisión Federal de Electricidad 4 795 - Constructora Norberto Odebrech S.A. 3 952 22 948
Equitátis S.A. 3 391 31 563
Holding - 21 396
General Electric - 18 711
Consorcio Generación Ecuador - 16 138
Cobellpa S.A. - 3 639
Consorcio Poyry Caminosca - 3 347
Hidroequinoccio EP - 3 000
Otros _66 562 _30 642
Total 684 832 307 824
Impuesto al Valor Agregado – IVA – Corresponde al Impuesto al Valor Agregado –
IVA, generado por los pagos efectuados a proveedores hasta el mes de noviembre de
2011, el cual, de acuerdo a la Ley Orgánica de Empresas Públicas y a la Ley Orgánica
de Régimen Tributario Interno (antes de su reforma del mes de noviembre de 2011),
es susceptible de ser devuelto por parte del Servicio de Rentas Internas – SRI en los
plazos y términos establecidos por la autoridad tributaria. A partir de la reforma a la
Ley de Régimen Tributario Interno del mes de noviembre de 2011, el Impuesto al
Valor Agregado - IVA generado por la Corporación no es susceptible de ser devuelto.
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42
Para la devolución de estos valores, el Ministerio de Finanzas con Acuerdo 0037, de 17
de febrero de 2012, ha solicitado entre otros requisitos, que la contabilidad de la
Corporación debe estar basada en los Principios de Contabilidad de General
Aceptación y NIIF, aspectos que la Corporación no los cumple al no mantener la
contabilidad con base en NIIF.
Valores por compensar con Petroecuador EP – Corresponden a los valores a ser
compensados entre la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y
Petroecuador EP, en razón al “Convenio de extinción de obligaciones entre las
Empresas del Sector Eléctrico, Petroecuador EP y el Ministerio de Finanzas del
Ecuador” firmado durante el año 2011, mediante el cual se establece, la liquidación de
los saldos por pagar a Petroecuador EP, a través de los pagos efectuados a esta
Entidad, por parte de los agentes del Mercado Mayorista Eléctrico (clientes de la
Corporación), con los recursos recibidos por parte del Ministerio de Finanzas del
Ecuador por concepto de asignaciones por Déficit Tarifario y Tarifa de la Dignidad por
el período 2007 - 2010. El referido saldo fue compensado con la cuenta por pagar a
Petroecuador EP durante el año 2012.
Préstamos por Cobrar - Al 31 de diciembre de 2011, corresponde principalmente
a un préstamo otorgado a CELEC Matriz por 13,400,000,00 USD, por la Unidad de
Negocio Transelectric, el cual fue otorgado con la utilización de fondos del
Fideicomiso “Plan de Expansión”. La Corporación no ha compensado los referidos
saldos entre Unidades de Negocio. Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2012 y
2011, incluye 1,500,000,00 USD que corresponden a préstamos otorgados a
Hidrolitoral S.A. para el pago de obreros, servicio de transporte, alimentación y
seguridad del Proyecto Multipropósito Baba, entregados por la Unidad de Negocio
Hidronación.
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43
8. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Un resumen de propiedades, planta y equipo es como sigue:
2012 2011
(en miles de USD)
Terrenos 55 195 53 756
Bienes e instalaciones centrales hidroeléctricas 1 706 672 1 631 731
Bienes e instalaciones centrales térmicas 968 700 567 978 Activos e instalaciones generales de transmisión 662 866 511 639 Repuestos materiales y herramientas ____7 495 ____7 240
Total 3 400 928 2 772 344
Menos depreciación acumulada (437 163) (267 114)
Total
2 963 765
2 505 230
En el año 2009, de acuerdo con la escritura de fusión de la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. (Sucesora), se acordó que las propiedades, planta y equipo
de las Unidades de Negocio que conforman la Corporación deben ser transferidos al
valor en libros. Como resultado de esta situación, el valor registrado como
propiedades, planta y equipo, corresponde al valor neto de los activos de las
diferentes Unidades (costo menos depreciación en el momento de la fusión), en
tanto que el valor registrado como depreciación acumulada corresponde al gasto
depreciación del año, en unos casos calculada utilizando el porcentaje de
depreciación sobre el valor neto de los activos al momento de la fusión (Hidropaute) y
en otros (el resto de las unidades) considerando el costo histórico de los activos.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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9. PROYECTOS EN CURSO
Un resumen de los proyectos en curso es como sigue:
2012 2011
(en miles de USD)
Proyecto Toachi Pilatón 133 460 -
Proyecto Sopladora 118 195 50 816
Proyecto Jivino 49 194 23 372
Proyecto Central Santa Elena 36 032 25 438
Proyecto Paute – Cardenillo 15 441 3 126
Proyecto Minas San Francisco 12 013 -
Proyecto Dudas Mazar 6 700 -
Proyecto Molino - 15 649
Proyecto Central Quevedo - 3 298
Proyecto Central Térmica Esmeraldas II - 1 685
Proyecto Miraflores - 1 377
Proyecto Jaramijó - 1 102
Otros proyectos 235 132 206 595 Total 606 167 332 458
Proyecto Toachi Pilatón - Se desarrolla en los límites de las provincias de
Pichincha, Santo Domingo de los Tsáchilas y Cotopaxi, aprovechará las aguas de los
ríos Pilatón y Toachi, que se encuentran en la vertiente occidental de la Cordillera de los
Andes, aportantes a la cuenca del Pacífico.
El proyecto comprende dos aprovechamientos en cascada: Pilatón – Sarapullo con la
central de generación Sarapullo (49 MW) y Toachi-Alluriquín con la central de
generación Alluriquín (204 MW); además se aprovechará el caudal ecológico vertido
por la presa Toachi instalando una mini central de 1,4 MW, lo que da un total de 254,4
megavatios (MW) de potencia instalada que aportará al Sistema Nacional
Interconectado 1.100 GWh de energía media anual.
Proyecto Sopladora - Este proyecto prevé una inversión de aproximadamente
316 000 000,00 USD, para generar alrededor de 312.6 MW. La construcción del
proyecto se inició a finales del año 2010 y se espera que entre en funcionamiento a
partir del año 2015.
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45
Proyecto Central – Santa Elena – El proyecto Central Santa Elena, se encuentra a
cargo de la Unidad de Negocio Electroguayas, el mismo que se encuentra ubicado
en la provincia de Santa Elena. El proyecto aporta con 90 MW al sistema
nacional interconectado. Su construcción inició durante el año 2011 y actualmente, el
proyecto se encuentra en funcionamiento.
Proyecto Jivino – La Central Jivino, se encuentra a cargo de la Unidad de Negocio
Termopichincha y se encuentra ubicada en la provincia de Sucumbíos. El proyecto se
compone de 4 unidades termoeléctricas marca Wartsila, modelo V46, con una
potencia unitaria nominal de 10 MW, velocidad 514 RPM. Su construcción inició
durante el año
2011 y actualmente el proyecto se encuentra en funcionamiento.
Proyecto Cardenillo – El proyecto Hidroeléctrico Paute – Cardenillo constituye el
escalón final del desarrollo integral de la cuenca media del río Paute, conjuntamente
con los proyectos Paute – Mazar, Paute – Molino, y Paute – Sopladora. Este tendrá
una capacidad instalada de 595,65 MW para un caudal de diseño de 180m3/s
tomados de las aguas turbinadas de la descarga del proyecto Paute – Sopladora
(150m3/s) más las aguas correspondiente a la cuenca intermedia (30 m3/s). El costo
total estimado del proyecto asciende a 1,036 000 000,00 USD.
Otros Proyectos – Al 31 de diciembre 2012 y 2011, incluyen la gran parte a
proyectos en curso a cargo de la Unidad de Negocio Transelectric.
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10. INVERSIONES EN ACCIONES
Un detalle de las inversiones en acciones es como sigue:
% de
Propiedad Saldo Contable (en miles de USD)
Compañía 2012 2011 2012 2011 Coca Codo Sinclair 100 100 51 780 51 780 Enerjubones S.A. 100 100 7 704 7 704 Corporación Nacional de Electricidad – CNEL
25
25
3 042
4 086
Elecgalápagos 100 100 3 420 3 420 Sercoel 95 95 393 393 Otros 95 95 ____15 ___173 Total
66 354
67 556
Coca Codo Sinclair – Durante el año 2009, la compañía hidroeléctrica Coca Codo
Sinclair recibió aportes por 54 000 000,00 USD y 4 000 000,00 USD por parte de
Termopichincha S.A. y Enarsa, respectivamente. En febrero de 2009, la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC S.A. (Sucesora) absorbió las operaciones de
Termopichincha S.A., y en adición compró la participación de ENARSA S.A., con
lo cual al 31 de diciembre de 2009, la Corporación se constituyó en el único
accionista de Coca Codo Sinclair.
Al 31 de diciembre de 2012, de acuerdo a las planillas de avance de obra suscritas
por la Empresa, el Constructor y el Fiscalizador, el avance del contrato EPC se
encuentra en el 23.91%, que equivale a 473 000 000,00 USD invertidos. De
acuerdo al cronograma establecido y al porcentaje de avance de obra a la
referida fecha, se estima que la construcción, puesta en marcha y período de
pruebas de la central hidroeléctrica concluirá en enero del año 2016.
Enerjubones S.A. – La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP entregó
aportes para futuras capitalizaciones por 7 000 000,00 USD en la compañía
Enerjubones S.A. con el fin de financiar la construcción de la Central Hidroeléctrica
Minas – San Francisco. El 25 de enero de 2012, la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP mediante Resolución No. CELEC EP-GG-017-2012 creó la
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
47
Unidad de Negocio Enerjubones EP, como área administrativa operativa para la
construcción de los proyectos hidroeléctricos: Minas – San Francisco y la Unión.
Corporación Nacional de Electricidad – CNEL – La Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. (Sucesora) realizó una inversión inicial en la Corporación
Nacional de Electricidad – CNEL que agrupa a todas las empresas de distribución de
energía por un valor de 27 000 000,00 USD, posteriormente se realizaron
aportaciones para futuras capitalizaciones. Durante el año 2009, la Corporación
registró una pérdida de 27 000 000,00 USD, como resultado de la actualización del
valor patrimonial proporcional.
11. OTROS ACTIVOS
Un resumen de otros activos es como sigue:
… Diciembre 31,…
2012 2011
(en miles de USD)
Derechos fiduciarios 77 738 70 368 Efecto deudor de cuentas por liquidar 51 817 43,894 Gastos preoperacionales 30 711 32 173 Mantenimientos diferidos 11 151 - Crédito mercantil Hidronova S.A. 11 504 12 000 Proyectos en desarrollo 6 292 5 386 Licencias y software 3 538 1 474 Intereses activados por préstamo con el Banco
Nacional de Desarrollo Económico y Social – BNDES - 145 059
Anticipos de dudosa recuperación - 3 717
Estudios y diseños - 1 313 Cuenta por cobrar Agencia de Garantía de Depósitos - 806
Otros 4 435 2 425
Provisión cuentas incobrables ______- _(3 026)
Total
197 186
315 589
Derechos fiduciarios – Corresponde a los valores por cobrar a través de los
Fideicomisos Proyecto Multipropósito Baba y Fideicomiso de Titularización de Flujos
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48
Central Hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind, constituidos para la construcción del
Proyecto Hidroeléctrico Multipropósito Baba. Ver Nota 22.
Efecto deudor de cuentas por liquidar – Al 31 de diciembre de 2012 y 2011,
constituyen los cargos por las provisiones que la Unidad de Negocios Transelectric
constituyó en base a compromisos adquiridos y por cumplimiento del presupuesto de
inversión asignado a cada año
Gastos preoperacionales – Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, incluye
principalmente a gastos pre-operacionales netos de amortización por 30,711,000,000
USD y de impuesto al valor agregado - IVA no devuelto por el Servicio de Rentas
Internas. Dichos valores están siendo amortizados a 27 años y fueron pagados
durante el período de construcción de la Central San Francisco (ex - Hidropastaza
EP).
Proyectos en desarrollo - Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, constituyen costos que
forman parte del desarrollo del Sistema Integrado de Información (IFS), el cual
actualmente es utilizado por todas las unidades que forman parte de la Corporación.
Intereses activados por préstamo del Banco Nacional de Desarrollo Económico y
Social - BNDES - Incluyen 80 millones USD por intereses devengados por el
préstamo que la Corporación mantiene con el Banco Nacional de Desarrollo
Económico y Social - BNDES, proveniente de la fusión con Hidropastaza EP, el cual
fue destinado para el financiamiento de la construcción de la Central Hidroeléctrica
San Francisco. Adicionalmente, incluyen 65 millones USD correspondientes a los
intereses por devengar de la referida obligación financiera. Al 31 de diciembre de
2012, estos intereses fueron capitalizados.
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49
12. CUENTAS POR PAGAR
Un resumen de cuentas por pagar es como sigue:
… Diciembre 31,…
2012 2011 (en miles de USD)
Petroecuador EP 90 170 150 305
Otros Proveedores 124 982 113 903 Total 215 152 264 208
Petroecuador EP - Constituyen cuentas por pagar a Petroecuador EP por la compra
de combustible, para la generación de energía eléctrica a través de las centrales
térmicas que posee la Corporación. Un detalle del saldo por pagar por
unidad operativa es como sigue:
… Diciembre 31,… 2012 2011
(en miles de USD)
Otros proveedores - Un detalle de otros proveedores es como sigue:
Años 2012 2011 (en miles de USD)
Santos CMI S.A. 19 610 5 210
Gobierno Provincial del Guayas 17 317 -
Equitátis S.A. 12 410 25 185
Hyundai Heavy Industries Co. Ltd. 10 200 22 036
Enersur - 10 151
Consorcio Hyundai Heavy Industries Equitátis S.A. 8 283 -
Otros proveedores 57 162 51 321
Total 124 982 113 903
Electroguayas 39 910 57 292
Termopichincha 26 791 82 174
Termoesmeraldas 16 054 7 332
Termogas Machala 7 415 3 507
Total 90 170 150 305
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
50
13. OTROS GASTOS ACUMULADOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Un resumen de otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar es como sigue:
… Diciembre 31,… 2012 2011
(en miles de USD)
Provisiones por pagar 70 496 38 901
Transferencias de fondos 58 461 86 528
Efecto acreedor por fusión – patrimonio 36 733 5 954
Fondos de terceros por liquidar 31 020 -
Beneficios sociales 8 888 5 538 Retenciones en la fuente e Impuesto al Valor
Agregado IVA 7 472 2 974
Cuentas por pagar convenios 1 010 950
Valores por liquidar 762 -
Intereses por pagar - 9 456
Saldo acreedor por transferencias internas 123 10 835
Participación del Fondo de Solidaridad 15% - 4 706
Ministerio de Finanzas del Ecuador - 2 936
Cuentas por pagar generadoras - 2 251
Cuentas por pagar a Unidades de Negocio - 256
Otras cuentas por pagar __9 246 _ 5 068 Total
224 211
176 363
Transferencias de fondos – Constituyen fondos recibidos del Gobierno Nacional a
través de diferentes instituciones gubernamentales. Un detalle de los valores recibidos
es como sigue:
… Diciembre 31,… 2012 2011
(en miles de USD)
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable 14 000 45 708
Proyectos hidroeléctricos 29 378 29 378
Asignaciones no definidas 15 083 11 442
Total 58 461
86 528
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
51
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable – Constituyen transferencias de
fondos para financiar ciertas obras en curso de la Corporación así como la compra de
acciones de CNEL. Sobre esta cuenta no se ha definido su forma de pago.
Proyectos Hidroeléctricos – Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, corresponde a
transferencias de fondos realizadas por el Ex Fondo de Solidaridad a la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP, para la construcción del proyecto Manta II y Proyecto
Sancha.
Asignaciones no definidas – Constituyen asignaciones recibidas por parte del
Gobierno Nacional, que se encuentran en análisis por parte de la Corporación y sobre
las cuales no se ha definido su forma de liquidación.
Provisiones por pagar - Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, constituyen provisiones
que la Corporación, realiza en base a compromisos adquiridos y por cumplimiento del
presupuesto de inversión asignado a cada año.
Efecto acreedor por fusión - patrimonio – Constituyen principalmente los saldos
generados por las Unidades las cuales tienen efectos al patrimonio pendientes de
regularización en años anteriores. Un detalle es como sigue:
Diciembre 31 2012
(en miles de USD)
Matriz 117
Hidroagoyan (1) y (2) 18 897
Termoesmeraldas 8 006
Electroguayas 20
Termogas Machala (2) _9 693
Total
36 733
(1) Corresponde a 14.897.000,00 USD de gastos de depreciación de años anteriores y
4.000.000,00 generados entre la Corporación y la Ex – Hidropastaza EP y los
cuales no fueron eliminados en el proceso de fusión por absorción.
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(2) Corresponde principalmente a 9,665,000,00 USD de la contrapartida del
reconocimiento en el rubro de Propiedad, planta y equipos de un rotor en la
Unidad Termogas Machala el cual había sido registrado como gasto en el año
2011.
Fondos de terceros por liquidar – Corresponde a: i) 6,675,000,00 USD recibidos por
el convenio interinstitucional entre CELEC EP y el MEER del 21 de junio de 2011 con
el objeto de desarrollar y ejecutar el sistema de interconexión eléctrica del proyecto
eólico en la Isla Baltra hasta la central térmica en Puerto Ayora y con presupuesto de
15,465,000,00 USD cuyo plazo vence el 5 de octubre de 2015; y ii) 24,344,000,00 USD
recibidos del Ministerio de Finanzas en virtud del Proyecto de Convenio Subsidiario por
medio del cual el Ministerio de Finanzas transfiere a CELEC EP, los recursos,
derechos y obligaciones derivados del Contrato de Préstamo suscrito el 1 de febrero de
2011entre la República del Ecuador y el Banco Interamericano de Desarrollo –BID por
un monto de hasta 64,700,000,00 USD para financiar el proyecto de inversión “Apoyo
al Programa de Transmisión”.
14. IMPUESTO A LA RENTA
De acuerdo a lo establecido en disposiciones legales vigentes, la Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC
S.A.) se encuentra exonerada para fines de la determinación y liquidación del impuesto
a la renta, en razón de que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario
Interno señala que para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta,
están exonerados exclusivamente los ingresos obtenidos por las instituciones del
Estado y por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas
Públicas.
Tomando en cuenta que la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora
de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es una Empresa Pública que se
encuentra regulada por la Disposición Transitoria Tercera de la Ley Orgánica de
Empresas Públicas y que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen
Tributario Interno señala que los ingresos obtenidos por las instituciones del Estado y
por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas
se encuentran exentos del impuesto a la renta.; por consiguiente, los ingresos de la
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53
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) se encuentran exentos del impuesto a la renta.
Adicionalmente, la disposición transitoria 10.4 de la mencionada Ley, establece que,
queda sin efecto todo proceso de determinación directa, complementaria o presuntiva,
incluso antes de la vigencia de la misma, quedando por tanto sin efecto toda orden de
determinación, acta borrador, actas definitivas y en general toda otra clase de actos
administrativos vinculados o conexos, así como toda clase de juicios contenciosos
tributarios derivados de cualquier acto administrativo de determinación tributaria.
Por tal razón, para los años 2012 y 2011, la Corporación realizó una declaración anual
informativa del impuesto a la renta sin determinar valor a pagar, tal como lo
establece la Ley de Régimen Tributario Interno.
15. OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
Un resumen de obligaciones a largo plazo es como sigue:
… Diciembre 31,…
2012 2011 (en miles de USD)
Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social – BNDES 236,623 295 388
Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II 234 225 240 480 Fideicomiso de inversión, Administración, Garantía
y Pago – BIESS 122 385 -
Ministerio de Finanzas 219 295 219 295
Banco de Importación – Exportación de China 70 154 -
Eximbank Rusia 85 964 - Total
968 646
755 163
Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social - BNDES - Constituye un
préstamo otorgado a la Ex - Hidropastaza EP para financiar la construcción de la
Central Hidroeléctrica San Francisco, el cual genera una tasa de interés nominal anual
del 7.75% y con vencimientos en junio del 2018. Esta obligación se generó durante el
proceso de fusión entre la Unidad de Negocio Hidroagoyán e Hidropastaza EP. En
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54
el año 2012 el Ministerio de Finanzas asumió el pago de 63 000 000,00 USD mediante
convenio.
El mencionado valor corresponde al saldo por pagar del préstamo con corte al mes de
diciembre del 2009, fecha en que Hidropastaza S.A. efectuó el último pago al BNDES,
por cuanto a partir de enero del 2010, las cancelaciones del préstamo comenzaron a
ser efectuadas directamente por el Ministerio de Finanzas, de conformidad con la Ley
Orgánica de Empresas Públicas que establece que los pasivos que mantenían las
sociedades anónimas que se transformaron Empresas Públicas serían asumidos por
el Ministerio de Finanzas. En consultas efectuadas por Hidropastaza EP al Ministerio
de Finanzas respecto del tratamiento del préstamo, el Ministerio respondió que
efectivamente éste asume el pago del préstamo de acuerdo con lo establecido por la
Ley Orgánica de Empresas Públicas; sin embargo, también indica que no existe la
sustitución del deudor frente a la institución financiera del exterior. Sobre este
préstamo no se ha definido plazo de vencimiento ni intereses.
Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II – Constituyen obligaciones
financieras adquiridas con el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social –
BIESS a través de los mencionados fideicomisos durante los años 2012 y 2011, la
construcción de los proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II que comprenden la
construcción de las Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó.
Para el efecto, ambas Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos
Mercantiles “Fideicomiso Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y
Administración de Flujos y Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”,
administrados por la Corporación Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las
condiciones de financiamiento es como sigue:
Fase I: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el
desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total de
389 000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión
BIESS hasta la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente
reembolsada por CELEC EP a favor del BIESS mediante el pago de capital e
intereses y, (ii) con la inversión de CELEC EP por 155 000 000,00 USD.
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Fase II: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el
desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total de
204 000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de
122 000 000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por 81 000 000,00
USD.
Con fecha 23 de julio de 2012, la Junta del Fideicomiso, mediante acta No.
JV001, aprobó una reforma al financiamiento inicial del proyecto mediante la
cual, los aportes de CELEC EP disminuyen en 116 000,00 USD respecto de su
valor original, el mismo que luego de esta reforma asciende a 81 000 000,00
USD.
Fideicomiso de Inversión, Administración, Garantía y Pago - BIESS–
Corresponde a obligaciones con el BIESS a través del Fideicomiso el cual tiene por
objeto facilitar y viabilizar la inversión de recursos del BIESS e Hidrotoapi en el
desarrollo del Proyecto Hidroeléctrico, que se encuentra bajo la responsabilidad de
construcción, instalación, montaje y puesta en marcha de la central Hidrotoapi de tal
manera que, a partir del inicio de la fase de producción y, por ende, de la venta de
energía hidroeléctrica, se generan los flujos necesarios para que el Fideicomiso
pueda entregar al BIESS el retorno semestral por inversión y la restitución semestral
de capital de inversión. Para efectos del Fideicomiso, los constituyentes convienen
en establecer como fase de inversión el lapso de 4 años. El Fideicomiso estará
vigente hasta cuando se produzca una o varias de las causales de terminación
estipuladas en la cláusula décimo sétima del presente instrumento, pero en ningún
caso se excederá el plazo máximo permitido por la Ley de Mercado de Valores. El
BIESS aportará 250,000,000,00 USD a título del fideicomiso mercantil.
Ministerio de Finanzas - Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, constituyen
transferencias de fondos recibidas del Gobierno Nacional para financiar el proyecto
hidroeléctrico Paute Mazar y Coca Codo Sinclair. Un detalle de los valores
recibidos es como sigue:
… Diciembre 31,…
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2012 2011 (en miles de USD)
Ministerio de Finanzas (FEISEH) 165 295 165 295 Ministerio de Finanzas (Proyecto Coca Codo Sinclair) _54 000 _54 000
Total
219 295
219 295
Ministerio de Finanzas (FEISEH) - El 13 de diciembre del 2007, Hidropaute S.A.
firmó el contrato de préstamo con la Comisión del Fondo Ecuatoriano de Inversión
en los Sectores Energético e Hidrocarburífero - COFEISEH. El acuerdo de crédito
prevé desembolsar 165 000 000,00 USD en ocho cuotas trimestrales, siendo
el primer desembolso en el mes de diciembre del 2007 por 38 000 000,00 USD.
El objeto del crédito es que se destine, exclusivamente para la terminación y puesta
en funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de 160 MW.
Los desembolsos se transferirán al Fideicomiso Mercantil de Administración y
Garantía “Fideicomiso Paute Mazar” administrado por la Corporación Financiera
Nacional con el propósito de manejar los fondos provenientes del préstamo (Ver
Nota 21).
La totalidad del valor principal y de los intereses de la deuda deberán ser pagados
semestralmente, a partir del momento en que entre en operación comercial el
proyecto, conforme la autorización concedida por el CENACE y el CONELEC y por
el plazo de 15 años. La tasa de interés aplicable será la Libor vigente a la fecha de
pago.
El 2 de Abril de 2008, la Asamblea Nacional Constituyente expidió la Ley
Orgánica para la Recuperación del Uso de los Recursos Petroleros del Estado y
Racionalización Administrativa de los procesos de endeudamiento, en donde
establece, según el Art. 1 de la referida Ley, que como política de Estado todos los
recursos públicos de origen petrolero afectados en virtud de la Ley Orgánica de
Creación del Fondo Ecuatoriano de Inversión en los Sectores Energético e
Hidrocarburífero - FEISEH deberán ingresar al Presupuesto del Gobierno Central
en calidad de Ingresos de capital, por lo que según la sexta disposición
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57
transitoria menciona que el Ministerio de Finanzas y el Banco Central del
Ecuador deberán realizar las modificaciones pertinentes para liquidar, cerrar o
eliminar los fideicomisos relacionados con fondos públicos de origen petrolero
(FIMFEISH); sin embargo de lo mencionado anteriormente, establece en la primera
disposición transitoria que los recursos necesarios para el inicio y culminación de los
proyectos de inversión aprobados y calificados como prioritarios por la COFEISEH
como es el caso del Proyecto Paute Mazar, deberán asignarse obligatoriamente a
través del Presupuesto General del Estado. El Ministerio de Finanzas asumirá los
deberes y atribuciones de la COFEISEH respecto de la asignación de los
recursos, y realizará la programación plurianual pertinente de manera que se
facilite la asignación completa y oportuna de los recursos necesarios para los
proyectos de inversión.
El 16 de septiembre de 2008, se modificó el contrato de préstamo original suscrito el
13 de diciembre de 2007 con el Banco Central del Ecuador. El principal acuerdo fue
que el fideicomiso mercantil “FIMFEISH”, transfiere al Estado Ecuatoriano,
representado por el Ministerio de Finanzas, los derechos y obligaciones establecidos
a favor o a cargo del fideicomiso en el contrato de préstamo inicialmente firmado.
Durante el año 2010, la Corporación recibió 22 000 000,00 USD los mismos que
fueron utilizados para financiar el Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar.
Ministerio de Finanzas (Proyecto Coca Codo Sinclair) - Al 19 de mayo de 2008,
la Unidad de Negocios Termopichincha celebró con el Estado Ecuatoriano
representado por el Ministerio de Finanzas un contrato de préstamo por 1 114 000
000,00 USD con la finalidad de concluir con los estudios de factibilidad, construcción,
equipamiento y puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico Coca Codo Sinclair
de 1500 MW de capacidad ubicado en el cantón El Chaco, Provincia de Napo. La
amortización del capital y los intereses generados considerando la tasa Libor
vigente a la fecha de pago, serán cancelados por la Unidad Termopichincha
mediante alícuotas semestrales a partir del momento en que entre en operación el
Proyecto. Durante el año 2009, la Unidad recibió un primer desembolso por 54 000
000,00 USD, los mismos que fueron transferidos como aportes para futuras
capitalizaciones a la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A. Sin embargo,
el 16 de octubre de 2009, el gobierno dispuso mediante la publicación en el Registro
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Oficial 48, la aplicación de la Ley Orgánica de Empresas Públicas que todas
aquellas empresas que estén destinadas a la gestión de sectores estratégicos, la
prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos
naturales o de bienes públicos y en general al desarrollo de actividades económicas
que corresponden al Estado, se conviertan en empresas públicas (EP), en razón a
esta circunstancia, la Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A. paso a ser Empresa
Pública Estratégica Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair Cocasinclair EP, y de
esta manera, asumió el financiamiento restante para la construcción del Proyecto
Hidroeléctrico. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Corporación no ha definido el
mecanismo de liquidación del referido saldo.
Banco de Importación-Exportación de China- El 18 de octubre de 2011, el
Ministerio de Finanzas suscribió con el Banco de Importación-Exportación de China,
un convenio de Préstamo Crédito al Comprador por el 85% del monto del contrato
de construcción del Proyecto Paute- Sopladora, con plazo de pago de 11 años con
pagos semestrales.
Eximbank Rusia- El 19 de septiembre de 2011, la Corporación suscribió un
Contrato de Facilidad de Crédito por 123,249,005,50 USD para la adquisición de
turbinas y varios trabajos electromecánicos e hidromecánicos e incluye un pago
anticipado de 7,249,000,00 USD para la Central Hidroeléctrica Hidrotoapi.
16. OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO
Un resumen de obligaciones a largo plazo es como sigue:
… Diciembre 31,…
2012 2011
(en miles de USD)
Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule – Peripa 80 256 80 256
Provisiones por cambio de tecnología y desmontaje 2 936 16 312
Equitatis S.A. 90 113 -
Otros _29 094 _1 068
Total
202 399
97 636
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Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule - Peripa - Al 31 de
diciembre de 2012 y 2011, constituyen provisiones efectuadas por la depreciación de
la Central Hidroeléctrica Daule - Peripa por 58 000 000,00 USD, y por la recuperación
de la inversión en la Presa Daule - Peripa por 20 000 000,00 USD. La referida
provisión no tiene un beneficiario específico y fue constituida en base a una resolución
del Directorio.
Provisiones por cambio de tecnología y desmontaje - Corresponden
principalmente a provisiones para el cambio de tecnología de las maquinarias TM 2500
por 10 000 000,00 USD y 3 000 000,00 USD por el desmontaje de un rotor fuera de
funcionamiento.
Equitatis S. A. – Corresponden a varios anticipos entregados para la construcción de
una central termoeléctrica en la Unidad de Negocio Temoesmeraldas por
147,098,000,00 USD con plazo de ejecución de 240 días, pendientes de regularización
al cierre del año 2012.
17. PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
Jubilación Patronal - De acuerdo con disposiciones del Código del Trabajo, los
trabajadores que por veinte años o más hubieren prestado sus servicios en forma
continuada o interrumpida, tendrán derecho a ser jubilados por sus empleadores sin
perjuicio de la jubilación que les corresponde en su condición de afiliados al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Corporación
tiene registrada una provisión por dicho concepto por 3 804 000,00 USD y 4 000
000,00 USD, respetivamente.
Desahucio - De acuerdo con disposiciones del Código del Trabajo, en los casos de
terminación de la relación laboral por desahucio solicitado por el empleador o por el
trabajador, el empleador bonificará al trabajador con el 25% del equivalente a la última
remuneración mensual por cada uno de los años de servicio prestados a la misma
empresa o empleador. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Corporación tiene
registrada una provisión por dicho concepto por 486 000,00 USD y 201 000,00 USD,
respectivamente, la misma que no ha tenido actualización alguna durante estos años.
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Para los años 2012 y 2011, la Corporación no dispone de un estudio actuarial, que
permita establecer las provisiones necesarias para el pago de jubilación patronal y
desahucio, establecidas en el Mandato Constituyente No. 2, así como para los
trabajadores amparados bajo el código de trabajo.
18. PATRIMONIO
Capital - El capital autorizado al 14 de enero de 2010 pertenece en su totalidad al
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, entidad del Gobierno Ecuatoriano,
fecha en la cual, se extingue el Fondo de Solidaridad, ex único accionista de la
Corporación.
Aportes para Futuras Capitalizaciones - Corresponden a los aportes recibidos del
Fondo de Solidaridad, ex único accionista de la Corporación (Organismo extinguido el
15 de abril de 2010) y del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, entidad del
Gobierno Ecuatoriano propietaria del 100% de la Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP, para cubrir las inversiones de los proyectos hidroeléctricos que deben ser
financiadas por el Estado Ecuatoriano Durante el año 2009, conforme la disposición
transitoria segunda del Mandato Constituyente 15, en el que establece que los
resultados de la aplicación de las disposiciones de dicho mandato en las empresas en
las cuales el Fondo de Solidaridad es accionista, se reflejará en los estados financieros
del Fondo de Solidaridad. El Fondo de Solidaridad comunicó a las empresas en las
cuales es accionista, que el valor correspondiente a la aplicación del mandato sea
acreditado a una cuenta específica en el Patrimonio.
Otras reservas, donaciones y contribuciones – Durante el año 2012, la Corporación
registró en este rubro, 161,299,000,00 USD por donación a perpetuidad de turbinas y
transformadores por parte del MEER.
Reserva por Valuación - Representa el efecto neto de los ajustes efectuados
resultantes de la valuación a valores de mercado de ciertas partidas de edificios y
terrenos. El saldo acreedor de esta cuenta no puede distribuirse como dividendo en
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61
efectivo pero puede ser capitalizado total o parcialmente o utilizarse para compensar
pérdidas.
Utilidades retenidas (Déficit acumulado) - Con fecha 15 de julio de 2009, la
Corporación Centro Nacional de Control de Energía - CENACE publicó los ajustes
tarifarios definitivos aplicables a partir de 23 de julio de 2008, valores sobre los cuales
la Unidad de Negocio Hidropaute realizó la re-liquidación correspondiente a los
contratos vigentes durante el año 2008. El efecto de este ajuste, fue el de registrar en
el año 2009, una pérdida por 57 000 000,00 USD como una disminución de las
utilidades retenidas de la Corporación.
En el año 2012, la Corporación reconoció las transferencias por 60,199,000,00 USD
enviadas por el MEER relacionadas con gastos incurridos en los años 2009 y 2010 con
el proveedor Apr & Energy que fueron ocasionados para mitigar los efectos de la
disminución de generación eléctrica.
19. INGRESOS
Un resumen de ingresos es como sigue:
… Diciembre 31,… 2012 2011
(en miles de USD)
Venta de energía 613 753 579 937
Ingresos por telecomunicaciones 6 058 5 095
Total 619 811 585 032
Venta de energía - Constituyen los ingresos facturados por la venta de energía
eléctrica generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación,
a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM. La venta de
energía eléctrica en el país se encuentra regulada por la Corporación Centro Nacional
de Control de Energía - CENACE, en cumplimiento a las disposiciones legales emitidas
para el sector eléctrico, en las que se establece que la CENACE, tiene como objetivo el
manejo técnico y económico de la energía en bloque del país, administrando técnica y
financieramente las transacciones que se realizan en el sector eléctrico mayorista.
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20. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Un detalle de los gastos de administración y ventas es como sigue:
Diciembre, 31 2012 2011
(en miles de USD)
Sueldos y beneficios sociales 21 632 19 480
Contratos y otros servicios 13 155 4 298
Depreciaciones 3 775 3 632
Contribuciones 5 435 5 055
Seguros 2 196 1 796
Otros 46 779 11 722
Total 92 972 45 983
21. TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS CON COMPAÑÍAS RELACIONADAS
Como resultado de la reestructuración del sector eléctrico ecuatoriano, se
constituyeron sociedades anónimas de generación, distribución, y transmisión de
energía eléctrica, cuyo único accionista es el Estado Ecuatoriano a través del
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable - MEER. Por tanto, todas las
transacciones efectuadas entre la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y
estas compañías, son consideradas transacciones con partes relacionadas. Al 31 de
diciembre de 2012 y 2011, el total de ventas a compañías relacionadas representa
aproximadamente el 98% del total de ingresos.
22. COMPROMISOS
Los compromisos más importantes de la Corporación al 31 de diciembre de 2012 y
2011, se detallan a continuación:
Contrato de Concesión para la Construcción Instalación y Operación de la
Central de Generación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar - El 14 de mayo de
2003, Hidropaute S.A. celebró un contrato de concesión con el Consejo Nacional
de Electricidad - CONELEC por un plazo de 50 años, mediante el cual la compañía
se compromete a ejecutar la actividad de generación de energía eléctrica y
desarrollar el Proyecto Hidroeléctrico “Mazar” el mismo que comprende el diseño,
financiación, construcción, instalación, operación y administración de una planta de
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generación de energía eléctrica de 160 MW de capacidad. El monto total de
inversión inicial previsto fue de 295 000 000,00 USD. El diseño referencial de la
obra se vio afectado por el incremento de cantidades de obras en el vertedero y en
la presa una vez que se concluyó el diseño ejecutivo del proyecto y se comparó
con las cantidades de obra definidas en el diseño referencial, este hecho originó un
incremento en el costo del proyecto de 233 000 000,00 USD, así como la
postergación de la fecha de conclusión del proyecto para el año 2010.
Contrato de Concesión para la Construcción de la Central de Generación del
Proyecto de Hidroeléctrico Paute - Sopladora - Con fecha 9 de abril del 2007,
Hidrópata S.A. suscribió el contrato de concesión con el Consejo Nacional de
Electricidad - CONELEC, del proyecto de generación Sopladora. Este proyecto
prevé una inversión de aproximadamente 316 000 000 USD, para generar
alrededor de 312.6MW. La construcción del proyecto inició a finales del año 2010
y se espera que entre en funcionamiento en el año 2016.
Contrato de Concesión para la construcción de las obras civiles, ingeniería
de detalle de fabricación, suministro, montaje y pruebas del equipamiento
electromecánico y puesta en operación de la central Hidroeléctrica Paute-
Sopladora - Con fecha 23 de agosto de 2011, la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP suscribió la adjudicación comercial del contrato con el
Consorcio China Gezhouba Group Company - Copeca S.A. (CGGC - Copeca
S.A.), para la construcción de las obras civiles, ingeniería de detalle de fabricación,
suministro, montaje y pruebas del equipamiento electromecánico y puesta en
operación de la Central Hidroeléctrica Paute-Sopladora. Este proyecto prevé una
inversión de aproximadamente 672 000 000 USD, para generar alrededor de
487 MW. La construcción del proyecto inició a finales del año 2010.
Contrato de Concesión para la Construcción de la Central de Generación del
Proyecto de Fideicomiso Mercantil de Administración - El 25 de noviembre del
2004 se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Proyecto
Paute Integral” a favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute
Hidropaute S.A. con la Compañía Administradora de Fondos y Fideicomisos
Produfondos S.A., con el objeto de administrar los derechos de cobro de las
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cuentas por cobrar que se generan a su favor por la venta de energía que realiza
Hidropaute S.A. a los consumidores del mercado eléctrico derivado de la
suscripción de (i) contratos PPA (Power Purchase Agreement ), (ii) prestación de
servicios y (iii) transacciones en el mercado ocasional SPOT, de acuerdo a las
disposiciones del contrato del Fideicomiso y a efectos de facilitar el avance,
desarrollo y ejecución de los proyectos del Constituyente, de conformidad a lo
establecido en la Ley de Mercado de Valores y sus reglamentos, constituyéndose
en un patrimonio independiente de la Administradora de Fondos y Fideicomisos
Produfondos S.A..
Mediante reforma al contrato del Fideicomiso, con fecha 11 de diciembre de 2007,
se modificó el objeto del Fideicomiso considerando que a partir de la fecha
mencionada el patrimonio del Fideicomiso se conformará exclusivamente de los
ingresos presentes y futuros del Constituyente por la operación comercial de la
Central Paute Molina; adicionalmente, se aclara que no se incorporará al
Fideicomiso los recursos provenientes del financiamiento que el Constituyente
obtenga para la realización del Proyecto Paute Mazar o para el Proyecto Paute
Integral.
Los bienes y valores del Fideicomiso no podrán afectarse con gravámenes o
limitaciones que sirvan para garantizar obligaciones de otros fideicomisos, de la
sociedad administradora o de terceros.
Un detalle de los estados financieros del fideicomiso de administración es como
sigue:
Fideicomiso Mercantil de Garantía - El 27 de noviembre del 2006 se constituyó
el fideicomiso mercantil denominado “Proyecto Paute Integral - Fideicomiso en
Garantía” a favor del Consorcio Internacional Mazar (responsable del proyecto
electromecánico del Proyecto Mazar) con la Compañía Administradora de Fondos
de Inversión y Fideicomisos BG S.A. con el objeto de crear un mecanismo de
pago al contratista. El Patrimonio autónomo se integra con los recursos en
efectivo aportados por el Constituyente y por todos los activos que la
Constituyente transfiera al Fideicomiso. En el año 2012 es administrada por la
Compañía Administradora de Fondos de Inversión y Fideicomisos Futura,
FUTURFID S.A.
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Un detalle de los estados financieros del fideicomiso de garantía es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2012 2011
(en miles de USD)
ACTIVOS:
Activos corrientes:
Bancos 6 078 6 439
Otras cuentas por cobrar ___20 ___20
Total activos corrientes 6 098 6 459
PASIVOS Y PATRIMONIO:
Aporte patrimonial 5 181 5 799
Resultados acumulados __917 __660
Total pasivo y patrimonio 6 098 6 459
Fideicomiso Mercantil de Administración Paute Mazar - El 13 de abril
del 2007, se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Paute
Mazar” a favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute
S.A. con la Corporación Financiera Nacional, con el objeto de administrar los
recursos provenientes del préstamo otorgado por el FIMFEISEH para la
terminación y puesta en funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute
Mazar de 160 MW. El patrimonio autónomo se integra de los recursos
provenientes del préstamo, los mismos que se efectuarán de conformidad con
la tabla de desembolsos y los flujos provenientes de la recaudación de la
operación comercial de la Central Hidroeléctrica Paute Mazar.
Un detalle de los estados financieros del fideicomiso de garantía es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2012 2011
(en miles de USD)
ACTIVOS:
Bancos y total activos 18 62
PASIVOS:
Cuentas por pagar al Constituyente total pasivos 18 62
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
66
Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico - El 30 de junio del 2010,
se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Mercantil
Proyecto Termoeléctrico” a favor de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC
EP con el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - BIESS, con el
objeto de facilitar y viabilizar la inversión de recursos del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social - IESS a través del Banco del IESS - BIESS, para el desarrollo
de los proyectos termoeléctricos “Central Termoeléctrica Quevedo” y “Central
Termoeléctrica Santa Elena” que se encuentran bajo la responsabilidad de
construcción, instalación, montaje y puesta en marcha de la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP.
Un detalle de los estados financieros del fideicomiso de garantía es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2012 2011
(en miles de USD)
ACTIVOS:
Efectivo y equivalentes de efectivo y total de activos 2 790 11 026
PASIVOS:
Cuentas por pagar a los Constituyentes y total pasivos
2 790
11 026
Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos - Proyecto
Termoeléctrico Fase II - CELEC EP - El 25 de julio del 2011, se constituyó el
fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso de Inversión y Administración de
Flujos y Pagos - Proyecto Termoeléctrico Fase II - CELEC EP” a favor de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el Banco del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social - BIESS, con el objeto de facilitar y viabilizar la
inversión de recursos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS a
través del Banco del IESS - BIESS y la Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP, en el desarrollo del proyecto termoeléctrico Fase II, ubicado en el
cantón Santa Elena de la provincia del mismo nombre, cuya construcción,
instalación, montaje y puesta en marcha se encuentra bajo responsabilidad de
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
67
CELEC EP. La capacidad de generación termoeléctrica del Proyecto en su
conjunto es de 180 MW.
Un detalle de los estados financieros de los fideicomisos de administración es
como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2012 2011
(en miles de USD)
ACTIVOS:
Efectivo y equivalentes de efectivo y total de activos 9 5 014
PASIVOS:
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
2
Cuentas por pagar a los Constituyentes pasivos 7 5 014
Total pasivos 9 5 014
Fideicomiso de Administración de Flujos - El 8 de enero del 2009,
Termoesmeraldas S.A. (actualmente fusionada a Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Mercantil de Administración de
Flujos Termoesmeraldas”. El mencionado fideicomiso es administrado por
Fiduciaria del Pacífico S.A. FIDUPACÍFICO, cuyo objeto es la conservación y
administración material y financiera de los recursos que se integren a su
patrimonio autónomo para ser destinados a cubrir las necesidades de recursos
del propio constituyente y al pago de sus obligaciones, según lo establece
oportunamente el fiduciario. El patrimonio autónomo del Fideicomiso estará
conformado por los aportes transferidos en el contrato del Fideicomiso, la
recaudación de la facturación que emita el constituyente por concepto de venta
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
68
de energía eléctrica, y los aportes que el constituyente podrá efectuar en el
futuro.
Fideicomiso de Administración - El 28 de diciembre del 2006, la
Compañía Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A. (actualmente
fusionada a Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP) constituyó el
“Fideicomiso Transelectric - Plan de Expansión”. El mencionado fideicomiso es
administrado por la Compañía Administradora de Fondos y Fideicomisos Fondos
Pichincha S.A., y su constituyente y beneficiario es la Compañía Nacional de
Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A., cuyo objeto es atender el pago de
las obligaciones requeridas para la ejecución de obras incluidas en el Plan de
Expansión de Transmisión aprobado por el CONELEC. El patrimonio autónomo
del Fideicomiso está conformado por 1,000 USD entregados en el momento de la
constitución y los flujos provenientes de los aportes del componente de
expansión que deberá cubrir los costos del Plan de Expansión del Sistema
Nacional de Transmisión.
Los estados financieros del mencionado fideicomiso son como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2012 2011
(en miles de USD)
ACTIVOS:
Activos corrientes
Bancos 507 3 674
Otras cuentas por cobrar 13 439 13 400
Total activos corrientes 13 946 17 074
PASIVOS:
Cuentas por pagar 11 199 14 319
Aporte patrimonial 1 1
Resultados acumulados 2 746 2 754
Total pasivos 13 946 17 074
Fideicomiso Mercantil de Administración - El 26 de septiembre del 2008,
se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Fondo del
Agua para la Conservación de la Cuenca del río Paute - FONAPA” a favor de
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
69
la Empresa Pública Municipal de Telecomunicaciones, Agua Potable,
Alcantarillado y Saneamiento de Cuenca - ETAPA, The Nature Conservancy
TNC, Electro Generadora del Austro ELECAUSTRO S.A., Compañía de
Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A., Universidad de Cuenca,
Fundación Cordillera Tropical y la Empresa Municipal de Agua Potable,
Alcantarillado y Gestión de Cuencas Hídricas del cantón Azogues EMAPAL
con la Corporación Financiera Nacional, con el objeto de coadyuvar a la
conservación, protección, preservación y recuperación del recurso hídrico y
entorno ecológico presentes en la cuenca del río Paute. El patrimonio
autónomo se conformó con los aportes de ETAPA por 400 mil USD,
Hidropaute 30 mil USD, Elecaustro 20 mil USD, TNC por 25 mil USD,
Fundación Cordillera Tropical por 10 mil USD y EMAPAL por 3 mil USD y
mensualmente el 1% de la recaudación correspondiente al consumo de agua
potable. Los aportes realizados al fideicomiso incrementarán el patrimonio
del mismo y se entenderán como donaciones efectuadas a favor del
fideicomiso, los aportantes no tendrán ningún derecho personal o real sobre
los bienes del fideicomiso.
Fideicomiso Mercantil Irrevocable “Titularización de flujos central
Hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind”.- Fue constituido el 25 de agosto
del2006 por el fiedicomiso “Proyecto Multiproposito Baba”, teniendo como
Beneficiario a la compañía Hidroeléctrica del Pacífico S.A., y como fiduciaria a
la Administradora de Fondos y Fideicomisos BG del Grupo Financiero
Banco de Guayaquil. Su objetivo es entregar a Hidropacifico S.A., los
recursos pagados por los inversionistas como precio de los valores
adquiridos, a efectos de que, a su vez, Hidropacífico S.A., los destine junto
con los recursos provistos por el Financista del Proyecto Multipróposito Baba y
con la inversión de capital del Consorcio Hidroenergético del Litoral (CHL),
para el desarrollo de tal Proyecto, respetando y siguiendo el orden de
prelación, que se honren los pasivos con inversionistas con cargo a los flujos
de generación básica. El 26 de septiembre de 2006, el Director de Bolsa de
Valores de Guayaquil procedió a autorizar la inscripción en su Registro del
proceso de titularización, así como de la oferta pública de valores
denominados “VTC-CMLW- serie-uno” y “VCT-CLMW-SERIE-DOS” que
emitirá el Fideicomiso hasta por la suma de 80 millones USD.
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
70
Fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” - El 3 de enero de
2005, la Compañía celebró un contrato de fideicomiso mercantil con CEDEGÉ
cuyo objeto era llevar a cabo el proceso de búsqueda de un inversionista,
nacional o extranjero, para desarrollar el Proyecto “Baba”, mediante la
constitución de la compañía Hidroeléctrica Pacífico S.A. a favor de este
fideicomiso, Hidroeléctrica Nacional “Hidronación S.A.” transferirá todos los
fondos generados en su operación y en base al presupuesto aprobado por el
Directorio, recibirá los recursos necesarios para la administración, operación y
mantenimiento de la central Hidroeléctrica Marcel J. Lanaido de Wind y de sus
oficinas centrales.
El 28 de abril del 2005 se transfirió, mediante Acta de Transferencia que realiza la
compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A., a favor del fideicomiso
“Proyecto Multipropósito Baba” los valores en efectivo, cuentas corrientes, cuentas
de ahorro, títulos valores, recursos recaudados por venta de energía hasta antes
de la constitución del fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” y demás activos,
así como parte de los estudios y documentos que permitan el desarrollar del
proyecto Hidroeléctrico Baba.
Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 16 de abril de
2008, ante el Notario Vigésimo Primero del Cantón Guayaquil se celebró la cesión
de contrato para la fiscalización de construcción del Proyecto Baba, Fideicomiso
Hidropacífico Hidrolitoral S.A. y Consorcio Lemecan.
Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 22 de mayo de
2008, ante el Notario Vigésimo Primero del cantón Guayaquil se celebró el
convenio de deudas y de acciones entre el Fideicomiso Proyecto Multipropósito
Baba, Fideicomiso Hidropacífico, Hidrolitoral S.A. y Constructora Noberto
Odebrecht S.A..
Contrato de Servicio de Provisión de Servicios de Energía Eléctrica a
Petroproducción - El 1 de abril de 2009, la Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC S.A. - Unidad Termopichincha celebró con Petroproducción un contrato
para la prestación de servicio de provisión de 14 MW continuos de energía
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
71
eléctrica a utilizarse en el Distrito Amazónico, con una capacidad de 10 MW
continuos en el Campo Sacha, y una capacidad continua de 4 MW en el Campo
Secoya del Distrito Amazónico; el mismo que tendrá una vigencia de 66 meses a
partir de la suscripción del contrato. El monto total del contrato es de 67
000 000,00 USD que serán cancelados por Petroproducción en dos pagos: el
15% como un pago anticipado a la firma del contrato y lo restante previo a la
entrega de la Garantía de Buen Uso de Anticipo.
Debido a varios factores suscitados, el 19 de octubre de 2010, se celebró con
Petroproducción un contrato modificatorio, en el que se acordó la prestación de
servicio de provisión de 18 MW continuos de energía eléctrica a utilizarse en el
Distrito Amazónico, con una capacidad de 14 MW continuos en el Campo Sacha,
y una capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito Amazónico;
el contrato modificatorio amplia los plazos para los campos Secoya y Sacha a 61 y
68 meses respectivamente. El monto total del contrato es de 70 000 000,00 USD
que serán cancelados por Petroproducción de manera mensual considerando
componentes fijos y variables
Contrato para la Ingeniería de Detalle, Construcción de Obras Civiles,
Suministro, Montaje y Pruebas del Equipamiento, y Puesta en Servicio de la
Central Hidroeléctrica Delsitanisagua - Con fecha 14 de octubre de 2011, la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato
con la Compañía China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co.
(Hydrochina Coorporation) para el desarrollo de la ingeniería de detalle,
suministro, montaje y pruebas del equipamiento; construcción de obras civiles, y
puesta en servicio de la Central Hidroeléctrica Delsitanisagua, Subestación
Elevadora de 138 KW, y la línea de transmisión para conexión de ésta, con la
subestación Yanacohca, en la ciudad de Loja.
Contrato de construcción de obras civiles, línea de transmisión, diseño de
ingeniería de detalle, suministro, montaje y pruebas del equipamiento, y
puesta en servicio del Proyecto Hidroeléctrico Minas – San Francisco - Con
fecha 30 de diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP
suscribió la escritura de contrato con Harbin Electric International Co. Ltd., para la
construcción de obras civiles y sistema de transmisión, el diseño de ingeniería de
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
72
detalle de fabricación, suministro, montaje, comisionamiento, y pruebas del
equipamiento, y sistema de transmisión, y la puesta en operación comercial del
Proyecto.
Contrato de servicios de construcción de las obras civiles, línea de
transmisión, ingeniería de detalle, de fabricación, suministro, montaje,
pruebas del equipamiento eléctrico, mecánico, electrónico, sistemas de
transmisión y puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar –
Dudas - Con fecha 7 de octubre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP suscribió la escritura de contrato con la compañía China National
Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, para construcción de las obras civiles, línea
de transmisión, ingeniería de detalle de fabricación, suministro, montaje, pruebas
del equipamiento eléctrico, mecánico, electrónico, sistemas de transmisión y
puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar –Dudas.
Contrato de servicios de consultoría para la fiscalización de la construcción
de obras civiles, línea de transmisión; ingeniería de detalle, fabricación,
suministro, montaje y pruebas del equipamiento, y puesta de servicio de la
Central Hidroeléctrica Minas – San Francisco - Con fecha 27 de septiembre
de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura
de contrato de servicios con el Consorcio Hidrojubones, integrado por las
empresas Caminosca S.A., Gas Natural Fenosa Enginnering S.L.U, Integral S.A.
y Astec Cía. Ltda. para la prestación de servicios de consultoría para la
fiscalización del contrato de “Construcción de obras civiles, líneas de
transmisión; ingeniería de detalle, fabricación, suministro, montaje pruebas del
equipamiento y puesta en servicio de la Central Hidroeléctrica Minas-San
Francisco”.
Contrato de ejecución de las obras electro e Hidromecánicas, procura,
ingeniería, fabricación, suministro, transporte, montaje, pruebas, puesta en
servicio y entrega en perfecto funcionamiento, de las unidades
turbogeneradoras para el Proyecto Hidroeléctrico Toachi-Pilatón - Con fecha
26 de diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP
suscribió contrato con Inter Rao Ues, para la fiscalización del Proyecto
Hidroeléctrico Toachi–Pilatón.
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
73
23. CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, de acuerdo a lo reportado por la Dirección
Jurídica, la Corporación mantiene varios litigios pendientes de resolución, los
mismos se detallan a continuación:
Unidad de Negocio - Transelectric
Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 370 juicios por ex empleados
del Ex Instituto Ecuatoriano de Electrificación INECEL, en los que reclaman
indemnizaciones por despido intempestivo, jubilación patronal, jubilación prevista y
otras costas adicionales por cuantías indeterminadas que se encuentran pendientes
de resolución.
Juicios Civiles - Correspondientes a demandas de expropiación de inmuebles,
por lo que en primera instancia y dispuesto por la autoridad indica que la Unidad de
Negocio Transelectric pague el valor de 521 064,50 USD.
Juicios Coactivos – la Unidad de Negocio Transelectric mantiene 3 juicios
coactivos con los Municipios de Portoviejo, Guayas y Machala.
Unidad de Negocio - Hidroagoyán
Caso Siniestro del Túnel de Carga Central Pucará – El 14 de septiembre de
2011, se, puso en conocimiento de la Gerencia de la Unidad Hidroagoyán un
informe técnico en el cual se concluyó la paralización emergente de la Central
Hidroeléctrica Pucará hasta que se reparen los daños ocasionados en el túnel de
carga para que pueda operar con las seguridades mínimas exigidas para la
Central Hidroeléctrica. Se realizó el reporte del siniestro a la Compañía de Seguros
Sucre, con la cual mantenía las pólizas de seguros que cubren este tipo de
siniestros.
Hasta diciembre de 2012, no se recibió respuesta sobre el avalúo de los daños y
las coberturas aseguradas, razón por la cual de no obtener la atención del siniestro
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
74
por parte de la Compañía de Seguros, se derivaría en un reclamo administrativo
ante a Superintendencia de Bancos y Seguros, para el reconocimiento del siniestro.
Actualmente, el reclamo está en curso y se encentra en etapa de ajuste del
siniestro, la cuantía de siniestro a consideración de la Compañía asciende a
34.000.000,00 USD.
Juicio Administrativo - Juicio presentado ante el Tribunal Contencioso
Administrativo, con fecha 20 de diciembre del 2007, en contra del Consejo Nacional
de Recursos Hídricos actualmente Secretaria Nacional de Aguas, mediante el cual
se impugna el Acto Administrativo en el cual se establece el pago de las tarifas
por aprovechamiento de aguas para la generación de energía eléctrica, por un
monto de 461 000,00 USD.
Juicio de Resolución de Contrato - Juicio presentado ante el Juzgado Sexto de lo
Civil de Tungurahua en contra de la extinguida Agencia de Garantía de Depósitos
AGD, por medio de la cual se solicitó la declaración de resolución del contrato de
compra venta contenido en la escritura pública de 30 de diciembre de 2003, por
medio del cual la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), asumiendo la
calidad de propietaria, dio en venta y perpetua enajenación a favor de la Compañía
de Generación Hidroeléctrica Agoyán hoy Unidad de Negocio Hidroagoyán de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP. La demanda referida considera la
pretensión de que se restituyan las cosas al estado anterior a su celebración, es
decir, se reembolse a favor de la Corporación el valor pagado en concepto de
precio que asciende a 835 000,00 USD, y por su parte la Corporación entregue el
inmueble.
Indagaciones Previa – Al 31 de diciembre de 2012, se mantiene dos indagaciones
previa por hurto con la Fiscalía de Tosagua por 10 000,00 y con la Fiscalía de
Baños de Agua Santa por 145 000,00.
Unidad de Negocio - Hidronación
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
75
Juicio Administrativo - La Unidad de Negocio mantiene un juicio propuesto por
Empriseg Cía. Ltda. contra la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP -
Unidad de Negocio Hidronación, por indemnización de daños y perjuicios, por haber
sido calificado como adjudicatario fallido en el proceso HDN-SIE-013-2009 (proceso
para la contratación del servicio complementario de seguridad para la Central
Marcel Laniado). El juicio asciende a 5 000 000,00 USD y de acuerdo a la
Dirección Jurídica de la Corporación no se ha impulsado el proceso y la
Corporación no ha sido legalmente citada.
Unidad de Negocio - Hidropaute
Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 2 juicios por ex empleados, en
los que reclaman indemnizaciones por despido intempestivo, jubilación patronal,
jubilación prevista y otras costas adicionales por una cuantía de 118 487 USD.
Unidad de Negocio - Termoesmeraldas
Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 8 juicios por ex empleados, en
los que reclaman indemnizaciones por despido intempestivo, jubilación patronal,
jubilación prevista y otras costas adicionales por una cuantía de 920 000 USD.
24. EVENTOS SUBSECUENTES
Entre el 31 de diciembre de 2012 y la fecha de emisión de los estados financieros
(Octubre 2 de 2015) no se produjeron eventos que en opinión de la Administración de la
Corporación pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros adjuntos.
76
INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA
Principales índices financieros
Se adjunta el cálculo de los siguientes índices financieros obtenidos con la
información de los dos últimos ejercicios económicos:
(En miles de dólares de los Estados Unidos de América)
Indicadores Índices Porcentaje
2012 2011 2012 2011 2012 2011
Solvencia =
Total Patrimonio Total Pasivo
3 694 915 1 622 558
2 997 549 1 307 003
2.27
2.29
227%
229%
Liquidez =
Activo Corriente Pasivo Corriente
1 484 001 447 223
1 148 537 449 873
3.32
2.55
332%
255%
Autonomía Financiera =
Total Patrimonio Total Activo
3 694 915 5 317 473
2 997 549 4 304 552
0.69
0.70
69%
70%
Endeudamient o Financiero =
Total Deudas Financieras Total Patrimonio
968 646 3 694 915
755 163 2 997 549
0.26
0.25
26%
25%
(En miles de dólares de los Estados Unidos de América)
Indicadores Índices Porcentaje
2013 2012 2013 2012 2013 2012
Solvencia =
Total Patrimonio Total Pasivo
4 979 884 1 231 009
3 694 915 1 622 558
4.05
2.27
405%
227%
Liquidez =
Activo Corriente Pasivo Corriente
1 637 511 509 849
1 484 001 447 223
3.21
3.32
321%
332%
Autonomía Financiera =
Total Patrimonio Total Activo
4 979 884 6 206 298
3 694 915 5 317 473
0.80
0.69
80%
69%
Endeudamient o Financiero =
Total Deudas Financieras Total Patrimonio
599 603 4 979 884
968 646 3 694 915
0.12
0.26
12%
26%
77
(En miles de dólares de los Estados Unidos de América)
Indicadores Índices Porcentaje
2014 2013 2014 2013 2014 2013
Solvencia =
Total Patrimonio Total Pasivo
7 316 911 1 431 539
4 979 884 1 231 009
5.11
4.05
511%
405%
Liquidez =
Activo Corriente Pasivo Corriente
1 654 817 720 647
1 637 511 509 849
2.29
3.21
229%
321%
Autonomía Financiera =
Total Patrimonio Total Activo
7 316 911 8 748 450
4 979 884 6 206 298
0.84
0.80
84%
80%
Endeudamient o Financiero =
Total Deudas Financieras Total Patrimonio
652 368 7 316 911
599 603 4 979 884
0.09
0.12
9%
12%
78
EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
SECCION I CAPÍTULO II DICTAMEN PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
79
Informe de los Auditores Independientes
Ref: Informe Aprobado el ………………………….
A los Señores Gerente General y Miembros del Directorio de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) Cuenca Informe sobre los estados financieros
1. Fuimos contratados para auditar los estados financieros que se adjuntan de la Empresa
Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) que comprenden el balance general al
31 de diciembre de 2013 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en
el patrimonio y de flujos de caja por el año terminado en esa fecha, así como un
resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. Los estados
financieros fueron preparados por la Administración de la Corporación de conformidad
con la base contable descrita en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos.
Responsabilidad de la Gerencia por los estados financieros
2. La Gerencia de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP, es responsable de la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la Nota 2 a los
estados financieros adjuntos y del control interno determinado por la Gerencia de la
Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP como
necesario para permitir la preparación de los estados financieros libres de errores
materiales, debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros basados
en que nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría y las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, emitidas por la
Contraloría General del Estado. Sin embargo, debido a los asuntos descritos en los
80
párrafos de bases para la abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente
evidencia de auditoría para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Bases para la abstención de opinión
Al 31 de diciembre de 2013, el alcance de nuestro trabajo estuvo limitado por las siguientes
circunstancias:
4. Al 31 de diciembre de 2013, no recibimos las manifestaciones escritas de la
Administración de la Corporación CELEC EP, que confirmen que los saldos en los
estados financieros adjuntos y las revelaciones en sus notas, incluyen toda la
información necesaria; así como las obligaciones eventuales y cualquier otro
acontecimiento y transacciones de importancia, con el propósito de que los estados
financieros se encuentren presentados, en todos sus aspectos de importancia de
conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC). En razón de esta
circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados
financieros adjuntos.
5. Los procedimientos de control interno contable y administrativos implementados por la
Corporación o la ausencia de los mismos no permiten asegurar la integridad y exactitud
de las cifras incluidas en los estados financieros debido principalmente a que no se
mantiene un detalle de los asientos de ajuste o regularizaciones que se realizan a los
estados financieros de cada una de las Unidades de Negocio a nivel nacional
debidamente autorizados y que permita su verificación.
Caja y equivalente de caja
6. Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación incluye como parte de sus saldos de caja y
equivalentes de caja 3,241,000,00 USD, mantenidos a través de fideicomisos de
garantía y administración. La Administración de la Corporación, a la presente fecha, no
dispone de los estados financieros auditados de este fideicomiso y por tanto, no nos ha
sido factible satisfacernos de la razonabilidad del referido saldo.
7. Al 31 de diciembre de 2032, la respuesta a nuestra solicitud de confirmación de saldos
recibida del Banco Central del Ecuador no incluye las cartas de crédito por
importaciones por 3.216.824,34 USD que mantiene de la Unidad de Negocio
Termopichincha. En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los
posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
81
8. Al 31 de diciembre de 2013, la respuesta recibida del Banco del Pacífico S. A. no
incluye los saldos registrados contablemente sobre las cuentas corrientes No. 7373527,
7373511 y 7373538 correspondiente a la Unidad de Negocio Transelectric, lo cual nos
impidió conocer la eventual existencia de préstamos, otros pasivos directos, garantías
colaterales, pasivos contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna
manera a los estados financieros adjuntos.
Inventarios
9. Al 31 de diciembre de 2013, no nos fue posible participar en la toma física de inventarios
registrados por 176,341,000,00.USD, debido a que esa fecha fue anterior a nuestra
contratación como auditores externos independientes de la Corporación y no pudimos
satisfacernos de las cantidades de inventarios a esa fecha aplicando otros
procedimientos. En razón de estas circunstancias, no nos fue posible determinar los
posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
10. Al 31 de diciembre de 2013, las diferentes Unidades que conforman la Corporación no
disponen de un estudio técnico que permita determinar el grado de obsolescencia de los
inventarios de sus bodegas, cuyo saldo a esa fecha asciende a 176,341,000,00 USD.
En razón de esta circunstancia y debido a que no nos ha sido factible aplicar otros
procedimientos de auditoría no nos ha sido posible determinar la razonabilidad del
referido saldo.
11. Al 31 de diciembre de 2013, los saldos del inventario incluyen materiales y repuestos
comprados para el mantenimiento de Propiedades, planta y equipo; sin embargo, las
Unidades de Negocio de la Corporación no han determinado el valor que debería ser
transferido como parte de sus propiedades, planta y equipo. En razón de esta
circunstancia, no es posible determinar los posibles efectos, si los hubieren, sobre los
estados financieros adjuntos, derivados de esta situación a esa fecha.
12. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocios Electroguayas no nos proporcionó
documentación soporte de compras de inventarios por 15,057,488,00 USD. En razón
de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor
mencionado incluido en los estados financieros adjuntos.
82
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
13. Tal como se indica en la Nota 7, al 31 de diciembre de 2013, se presenta Iva pendiente
de recuperación por 116,365,000,00 USD sobre los cuales la Administración de la
Corporación dispone de las Resoluciones del SRI en las que resuelve su devolución por
parte del Ministerio de Finanzas; sin embargo, la Corporación hasta la fecha de este
informe, no ha completado con los requisitos necesarios para efectivizar la transferencia
en sus cuentas bancarias por lo que existe la incertidumbre respecto del plazo y
resolución final de estos valores por recuperar y no dispone de otra información que
permita determinar los valores a recuperar. Debido a esta circunstancia no nos fue
factible establecer los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
14. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Enernorte mantiene un saldo por
cobrar de 4,000,000,00.USD correspondientes al anticipo entregado a Hidroequinoccio
EP por la ejecución de vías de acceso del Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu por
3,000,000,00.USD mismo que se dio por terminado el 30 de mayo de 2012 y
1,000,000,00 USD corresponde a la ejecución del Programa de Desarrollo Social e
Integral en las comunidades de la zona de influencia del proyecto Hidroeléctrico
Manduriacu, terminado el 12 de agosto de 2013 y sobre los cuales no se nos ha
proporcionado documentación respecto de la forma y oportunidad de su recuperación.
En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre
los estados financieros adjuntos derivados de esta situación.
15. Al 31 de diciembre de 2013, los otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
incluyen 348,327,97 USD por cobrar a Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A. y
1.530.814,00 USD por cobrar a la Empresa Eléctrica Provincial Galápagos
Elecgalápagos, en la Unidad de Negocio Termopichincha, respecto de las cuales
recibimos respuesta directa a nuestra solicitud de confirmación de saldos, confirmando
un saldo de cero. En razón de que la Corporación no dispone de la conciliación de las
citadas diferencias, no nos han sido factible satisfacernos a través de otros
procedimientos de auditoría de la razonabilidad del referido saldo de los estados
financieros adjuntos.
16. Al 31 de diciembre de 2013, el rubro de Otros gastos anticipados y otras cuentas por
cobrar incluyen saldos de la Unidad de Negocio Transelectric que se presenta en la
cuenta contable “CxC otros corto plazo” por 2,001,000,00.USD y “Cxc sanear años
anteriores” por 5,550,000,00 USD sobre las cuales la Unidad no dispone de una
83
depuración o conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar
los posibles efectos sobre los estados financieros a esa fecha.
Propiedades, planta y equipos
17. Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación no dispone de un estudio para determinar el
valor de recuperación de propiedades, planta y equipo. La Norma Ecuatoriana de
Contabilidad 27, requiere que cuando existan indicios de deterioro de activos, se realice
un estudio para determinar el valor de recuperación y de ser necesario se provisionen
con cargo a resultados el valor en libros que exceda al valor de recuperación. En
adición, la Corporación no dispone de un análisis o estudio técnico que sustente la vida
útil estimada y valores residuales de su Propiedad, planta y equipo. En razón de esta
circunstancia, no es posible determinar los posibles efectos, si los hubiere, sobre los
estados financieros derivados de este asunto a esa fecha.
18. Tal como se explica con más detalle en la Nota 22, al 31 de diciembre de 2013, la
Corporación no registró contablemente, las Propiedades, Planta y Equipo de las
centrales hidroeléctricas Marcel Laniado de Wind y la Presa Daule Peripa, las mismas
que están siendo operadas y bajo control de la Unidad de Negocio Hidronación. En
razón de estas circunstancias y debido a la naturaleza de los registros contables, no es
posible determinar los posibles efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros
adjuntos derivados del registro contable de las mencionadas centrales hidroeléctricas.
19. Al 31 de diciembre del 2013, la Administración de CELEC EP dispuso a la Unidad de
Negocio Electroguayas, activar gastos de mantenimiento por 8,555,545,00 USD y
amortizarlos hasta la fecha en que está previsto el próximo mantenimiento (año 2018),
sin contar con una política formal establecida y un detalle de los costos asignados a la
Unidad de Negocio. En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la
razonabilidad del valor mencionado y de los posibles efectos sobre los estados
financieros adjuntos.
20. Durante el año 2013, la Unidad de Negocio Electroguayas incrementó Propiedades,
planta y equipos por 55,554,447,00 USD cuya documentación de sustento no nos fue
proporcionada. En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la
razonabilidad del valor mencionado incluido en los estados financieros adjuntos.
84
21. Al 31 de diciembre de 2013, recalculamos el gasto de depreciación del año 2013
determinándose diferencias en las Unidades de Negocio Termopichincha y Transelectric
por 239.841,00 USD de menos en registros contables, y 6,117,467,00 USD de más en
registros contables respectivamente, sobre las cuales las Unidades de Negocio no nos
proporcionaron una conciliación de las diferencias. En razón de esta circunstancia no
nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
22. Al 31 de diciembre de 2013, en la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, el rubro de
Propiedad, Planta y Equipo presenta una diferencia de menos entre los registros
contables y el reporte valorizado por 6,254,920,00 USD. Por otra parte, se presenta una
diferencia de menos en los registros contables de gasto de depreciación del año 2013
por 3,855,771,00 USD. Respecto de estas diferencias la Unidad de Negocio no nos
proporcionó una conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue factible
determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
23. Al 31 de diciembre de 2013, las Propiedades, planta y equipos de la Unidad de Negocio
Termoesmeraldas incluyen la capitalización del Proyecto Central Jaramijó por
142,196,000,00 USD; sin embargo, la documentación proporcionada sobre su activación
indica un valor de 144,395,000,00 USD, presentándose una diferencia de 2,199,000,00
USD, sobre lo cual la Unidad no nos proporcionó documentación explicativa de la
misma. Debido a esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos
sobre los estados financieros adjuntos.
Proyectos en curso
24. Al 31 de diciembre del 2013, los proyectos en curso incluyen 61,077,072,00 USD en la
que corresponden a costos incurridos en la Central Térmica Santa Elena III, la cual
inició operaciones en junio de 2012; sin embargo, hasta la presente fecha, la
Administración de la Unidad de Negocios Electroguayas no cuenta con el Acta de
Recepción Definitiva, detalle valorado del costo final de la central, el análisis de la
estimación de vida útil y tasa de depreciación. En razón de lo comentado, no nos fue
posible determinar la razonabilidad del costo de la central, así como el gasto por
depreciación del período ni otros asuntos que pudieran afectar de alguna manera a los
estados financieros adjuntos.
25. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Termopichincha no dispone del
análisis de los proyectos en curso y/o en operación que le permita realizar la
capitalización o efectuar regularizaciones contables de proyectos por 4.733.507,18
85
USD. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos
sobre los estados financieros adjuntos si esta información nos hubiese sido
proporcionada.
26. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Hidrotoapi no tiene identificado los
gastos administrativos que se han registrado como parte del costo del proyecto. En
razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los
estados financieros adjuntos si dicha información nos hubiese sido proporcionada.
27. Al 31 de diciembre de 2013 y hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de
Negocio Transelectric no nos proporcionó la documentación soporte suficiente y
competente que respalde desembolsos incurridos en proyectos en curso por
25.982.724,00 USD. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los
posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos si dicha información nos hubiese
sido proporcionada.
28. Hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de Negocio Transelectric no nos
proporcionó documentación soporte suficiente y competente que respalden las fechas
en las que los proyectos fueron declarados en operación por parte de la CENACE al 31
de diciembre de 2013. En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar la
razonabilidad del gasto de depreciación del año 2013 por 1.935.425,00 USD y de años
anteriores por 3.307.506,00 USD que se presentan en los estados financieros adjuntos.
29. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocios Electroguayas incrementó el rubro
de Proyectos en curso en 17,403,751,00 cuya documentación de sustento no nos fue
proporcionada. En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la
razonabilidad de los valores mencionados incluidos en los estados financieros adjuntos.
Inversiones en acciones
30. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos proporcionó
la documentación soporte suficiente y competente que respalde la propiedad de las
acciones de la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., cuyo saldo en libros a
esa fecha asciende a 51,780,000,00 USD. Adicionalmente, a partir del 26 de mayo de
2010 mediante Decreto Ejecutivo No. 370, publicado en el Registro Oficial Suplemento
No. 206 del 3 de junio de 2010, la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., se
transformó en Empresa Pública Estratégica Coca Codo Sinclair EP y de acuerdo con la
86
Ley Orgánica de Empresas Públicas su nuevo propietario es el Ministerio de Electricidad
y Energía Renovable. En razón de estas circunstancias y tomando en consideración que
la respuestas recibida del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, no confirma la
existencia de la inversión a favor de CELEC EP o si será un valor que será devuelto por
el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, nos es factible determinar los posibles
efectos sobre los estados financieros adjuntos derivados de esta situación.
Otros activos
31. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Hidronación, incluye como parte de
las cuentas de “Otros activos” cartera entregada a los Fideicomisos de Titularización
Marcel Laniado y Fideicomiso Proyecto Multipropósito Baba por 77,738,000,00 USD;
sin embargo se presenta una diferencia por 47.600,000,00 USD entre los registros
contables de la Unidad de Negocio y los estados financieros auditados de los
Fideicomisos. Al respecto, la Corporación no nos proporcionó una conciliación de la
diferencia. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles
efectos sobre los estados financieros adjuntos.
Cuentas por pagar
32. Al 31 de diciembre de 2013, no recibimos respuesta a nuestras solicitudes de
confirmación realizadas a Empresa Pública de Desarrollo Estratégico Ecuador
Estratégico, Empresa Pública de Vialidad del Gobierno Autónomo Descentralizado de la
Provincia de Pichincha, Hidroequinoccio EP, lo cual nos impidió conocer la eventual
existencia de préstamos, otros pasivos directos, garantías colaterales, pasivos
contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los
estados financieros adjuntos.
Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar
33. Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación mantiene como parte de “Otros gastos
Acumulados y Otras Cuentas por Pagar”, transferencias de fondos por 15,083,000,00
USD. Los referidos valores constituyen transferencias de fondos recibidas del Ministerio
de Electricidad y Energía Renovable, ex Fondo de Solidaridad y directamente del
Gobierno Nacional. Hemos recibido respuesta a nuestra confirmación de saldos al
MEER y Ministerio de Finanzas las cuales no incluyen dichas cuentas por pagar, así
como tampoco existe un documento en el que se confirme que la Corporación esté
obligada a su pago. En razón de estas circunstancias y debido a la naturaleza de los
87
registros contables, no nos es factible determinar la razonabilidad de los referidos
saldos a esas fechas.
Obligaciones a largo plazo
34. Al 31 de diciembre de 2013, recibimos respuesta directa a la solicitud de confirmación
de sados enviada al Ministerio de Finanzas la cual indica que la Corporación CELEC EP
mantiene obligaciones de 338,592,000.00.USD, y por otro lado los registros contables
de la Corporación reflejan un saldo por pagar de 165,295,000,00 USD, presentándose
una diferencia no conciliada de 173,297,000,00.USD respecto de la cual la
Administración de la Corporación no nos proporcionó la respectiva explicación
documentada hasta la fecha de este informe. En razón de esta circunstancia y debido a
que no hemos podido aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible
determinar la razonabilidad del referido saldo a esa fecha.
Abogados
35. Al 31 de diciembre del 2013, no obtuvimos respuesta directa a las solicitudes de
confirmaciones enviadas al Dr. Jacinto Aguilera Parreño, Dr. Carlos Larrea Estrada,
Estudio Jurídico Asesores Legales E.J.LA. S.A., Dr. Carlos Iglesias, Dr. Ramiro Salazar
Cordero, Dr. Ramiro Arturo Ponce, Dr. Mario Fonseca, Marco Antonio Costa Vera, Félix
Saldarriaga Gaspar y Ab. Héctor Silva, lo cual nos impidió conocer la eventual
existencia de trámites o procedimientos judiciales o extrajudiciales iniciados por la
Corporación, o en contra de ella y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna
manera a los estados financieros adjuntos.
Abstención de opinión
36. Debido a la importancia de los asuntos descrito en los párrafos de bases para la
abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente evidencia apropiada de
auditoría para proporcionar una base para una opinión de auditoría. Consecuentemente,
no expresamos una opinión sobre los estados financieros adjuntos.
Desviaciones a la base contable
Aunque no surgiera ningún efecto significativo de lo indicado en los párrafos de bases para
la abstención de opinión, nuestra opinión sobre los estados financieros adjuntos, hubiera
incluido las siguientes salvedades:
88
Proyectos en curso
37. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Enernorte no ha reconocido como
parte de sus obras en curso 12,100,000,00 USD correspondientes a las planillas de
avances de obras de las mediciones de noviembre y diciembre de 2013, subestimando
las cuentas de Obras en Curso y las Cuentas por pagar en el referido importe.
38. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Gensur no ha reconocido como parte
de sus obras en curso 9.405.284,00 USD correspondientes a las planillas de avances
de obras de las mediciones de mayo a diciembre de 2013, subestimando las cuentas de
Obras en Curso por el referido valor y en consecuencia las cuentas por pagar en
4,325,931,00 USD y sobreestimando los anticipos a proveedores a largo plazo en
3,120,560,00 USD.
Inversiones en acciones
39. Durante el año 2013, la Corporación incluye como parte de sus inversiones en acciones,
la participación del 100% del paquete accionario de Enerjubones S.A. por 7,704,000,00
USD la cual debía ser liquidada al fusionarse con CELEC EP el 11 de noviembre de
2013 como una Unidad Generadora de Negocio; sin embargo, en este proceso no se
dio de baja la inversión referida en el proceso de la fusión. El efecto de esa situación fue
de sobrevalorar los activos y el patrimonio de la Corporación en el referido monto.
Otros activos
40. Tal como se explica con más detalle en las Notas 11 y 13, al 31 de diciembre de 2013,
la Corporación, mantiene Otros Activos por 66,831,000,00 USD y Otros Gastos
Acumulados y Otras Cuentas por Pagar por 75,125,000,00 USD, los cuales
corresponden a saldos originados por fusiones y ajustes de años anteriores, mismos
que debieron compensarse y liquidarse en dichos procesos. Los efectos de no haber
realizado este ajuste fueron los de sobrevaluar los Otros Activos en 66,831,000,00 USD,
los Otros Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar en 75,125,000,00 USD y las
Utilidades Acumuladas en 8,294,000,00 USD neto.
41. Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación presenta en sus “Otros Activos”, Gastos
preoperacionales por 29,248,000,00 USD los cuales se generaron en el período de
construcción de la Central San Francisco (Ex Hidropastaza EP). De acuerdo con la NEC
12 “Propiedades, planta y equipo”, estos valores deben ser capitalizados como parte del
costo de proyecto hidroeléctrico San Francisco y determinar la tasa de depreciación en
89
base de la vida útil del activo. Esta situación originó que los Otros Activos se presenten
indebidamente sobrevaluados y subvaluar las Propiedades, planta y equipo en la
referida cifra.
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar
42. Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación no ha registrado la provisión de interés
relacionada con la obligación por pagar al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social BIESS. Los efectos de la falta de este registro fueron los de subvaluar el saldo de
proyectos en curso y otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar en
9,080,000,00 USD.
43. Tal como se explica con más detalle en la Nota 16, al 31 de diciembre de 2013, el saldo
de otros pasivos largo plazo incluye una provisión por depreciación y recuperación de la
Presa Daule Peripa por 80,729,000,00 USD. La referida provisión no cumple con los
criterios técnicos contables para su registro, por cuanto la Corporación no tiene una
obligación presente legal como resultado de un suceso pasado, no existe un beneficiario
de tal obligación, así como tampoco la estimación realizada es fiable. Los efectos de
haber realizado el referido registro fueron los de sobrevaluar los otros pasivos a largo
plazo en 80,200,000,00 USD y subvaluar las utilidades retenidas en la misma cifra.
Patrimonio
44. Al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con la Ley Orgánica de Empresa Pública, la
Corporación debió reclasificar como parte de su capital, las cuentas de Aportes para
Futuras Capitalizaciones, Reserva por Valuación y Reserva Legal por 3´036,131,000,00
115,9945,000,00 USD y 15,854,000,00 USD, respectivamente; sin embargo, la
Corporación no ha dado cumplimiento a este requerimiento legal y todavía mantiene
registradas por separado estas cuentas. Los efectos de esta situación fueron los de
subvaluar el capital y sobrevalorar los Aportes para futuras capitalizaciones, Reserva
por valuación y Reserva legal de la Corporación en los referidos importes.
Base contable
45. Tal como se explica en la Nota 2, los estados financieros mencionados en el primer
párrafo han sido preparados de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad
emitidas por la Federación Nacional de Contadores del Ecuador, las cuales difieren de
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). La preparación de los
estados financieros mencionados en el primer párrafo, sirven para información y uso por
90
parte de los Miembros del Directorio; por esta razón, los estados financieros no deben
ser usados por otros propósitos, ni ser distribuidos a tercera personas.
Otros asuntos
46. Nuestra opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la Empresa
Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, como agente de
retención y percepción por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2013, se emite
por separado.
47. El proceso precontractual, contractual y la ejecución de los contratos de adquisición de
bienes, prestación de servicios y ejecución de obras suscritos en el año 2013, no fueron
analizados por cuanto la finalidad de la presente auditoría es dictaminar sobre la
razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros adjuntos.
Román Pineda Guillermo Rodríguez
Representante Legal Gerente de Auditoría
91
EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
SECCION I CAPITULO II ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS 2013 - 2012
92
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.) BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
ACTIVOS Notas 2013 2012
(en miles de USD)
ACTIVOS CORRIENTES:
Caja y equivalentes de caja 3 27 206 68,188
Inversiones temporales 4 4 633 5 153 Cuentas por cobrar comerciales 5 421 249 290 207 Inventarios 6 219 879 202 772 Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 7 _964 544 _917 681
Total activos corrientes
1 637 511 1 484 001
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: 8
Terrenos
55 884 55 195 Bienes e instalaciones centrales hidroeléctricas
1 712 585 1 706 672
Bienes e instalaciones centrales térmicas
1 083 866 968 700 Activos e instalaciones generales de transmisión
725 731 662 866
Repuestos materiales y herramientas
___15 929 ____7 495
Total
3 593 995 3 400 928
Menos depreciación acumulada
_(612 837) _(437 163)
Propiedades, planta y equipo, neto
2 981 158 2 963 765
PROYECTOS EN CURSO 9 1 308 624 _606 167
INVERSIONES EN ACCIONES 10 __66 552 __66 354
OTROS ACTIVOS 11 _212 453 _197 186
TOTAL DE ACTIVOS 6 206 298 5 317 473
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93
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.) BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
PASIVOS Y PATRIMONIO Notas 2013 2012
(en miles de USD)
PASIVOS CORRIENTES:
Cuentas por pagar 12 299 478 215 152 Anticipo de clientes
5 367 7 860
Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 13 205 004 224 211 Total pasivos corrientes
509 849 447 223
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 15 599 603 968 646
OTROS PASIVOS LARGO PLAZO 16 113 759 202 399
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
17 __3 203 ___4 290
PATRIMONIO: 18
Capital
1 551 659 1 532 553
Aportes para futuras capitalizaciones
3 036 131 1 771 325 Reserva por valuación 115 945 115 945 Reserva legal 15 854 15 854 Otras reservas, donaciones y contribuciones
164 223 164 223
Utilidades retenidas
_96 072 __95 015 Total Patrimonio
4 979 884 3 694 915
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
6 206 298 5 317 473
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94
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Notas 2013 2012
(en miles de USD)
INGRESOS 19 698 595 619 811
GASTOS OPERACIONALES:
Producción, operación y mantenimiento
373 758 306 337
Depreciación
166 195 155 798 Sueldos y beneficios sociales
64 761 48 125
Seguros
_34 762 _26 964 Total
639 476 537 224
MARGEN BRUTO
59 119 82 587
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 20 (77 327) (92 972)
UTILIDAD (PÉRDIDA) DE OPERACIONES
(18 208) (10 385)
OTROS INGRESOS (GASTOS):
Gastos financieros (67) (92) Ingresos financieros
3 070 1 138
Otros ingresos, neto
16 262 14 521
Total
19 265 15 567
UTILIDAD NETA
1 057 5 182
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95
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Capital
Aportes para Futuras
Capitalizaciones
Reserva por
Valuación Reserva
Legal
Otras Reservas, Donaciones y
Contribuciones
Utilidades Retenidas
(Déficit Acumulado) Total
---------------------------------(en miles de USD)------------------------------------
Saldos al 31 de diciembre de 2011 1 531 938 1 298 513 115 945 15 854 3 075 32 224 2 997 549
Restructuración de patrimonio a su valor en libros
-
-
-
-
-
(186)
(186)
Saldos según libros al 31 de diciembre de
2011 1 531 938 1 298 513 115 945 15 854 3 075 32 038 2 997 363 Aportes - 472 812 - - 107 - 472 919 Donación de activos productivos (Ver Nota
18) - - - - 161 299 - 161 299 Restitución de gastos (Ver Nota 18) - - - - - 60 199 60 199 Ajustes de años anteriores - - - - - (2 490) (2 490) Ajustes por fusión 615 - - - (258) 86 443 Utilidad neta - - - - - 5 182 5 182
Saldos al 31 de diciembre de 2012 1 532 553 041
1,666.042
1 771 325 115 945 15 854 164 223 95 015 3 694 915 Aportes para futuras capitalizaciones - 1 227 888 - - - - 1 227 888
Reclasificación - 36 918 - - - - 36 918 Transferencias 19 106 - - - - - 19 106 Utilidad neta - - - - - 1 057 1 057
Saldo al 31 de diciembre de 2013 1 551 659 3 036 131 115 945 15 854 164 223 96 072 4 979 884
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96
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADO DE FLUJOS DE CAJA POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
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2013 2012
(en miles de USD)
FLUJOS DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Recibido de clientes 557 325 654 337
Pagado a proveedores y trabajadores (735 717) (348 382)
Intereses pagados (67) 9 364
Intereses ganados 3 070 1 138
Ingresos por telecomunicaciones 10 228 6 058
Otros ingresos (gastos), neto 16 262 14 521
Efectivo neto proveniente de actividades de operación
148 899
337 036
FLUJOS DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisición de propiedades, planta y equipo y proyectos en curso (895 524) (902 293)
Incremento de inversión en compañías subsidiarias (198) 1 202
Disminución (incremento) de inversiones temporales ____520 ___5 108
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión
(895 202)
(895 983)
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Incremento de obligaciones por pagar a bancos (224 769) 64 614
Aportes recibidos por el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable – MEER 1 227 888 472 812
Efectivo neto proveniente de actividades de financiamiento 1 003 119 537 426
CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA:
Incremento neto durante el año (40 982) (21 521)
Saldos al comienzo del año 68 188 89 709
SALDOS AL FIN DEL AÑO
27 206
68 188
97
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
ESTADO DE FLUJOS DE CAJA (Continuación…) POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
2013 2012
(en miles de USD)
CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN:
Utilidad neta 1 057 5 182
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo
neto utilizado en actividades de operación:
Depreciación de propiedades, planta y equipo 175 674 170 049
Provisión para cuentas dudosas, neto
34 139
Provisión para jubilación (1 087) (41)
Cambios en activos y pasivos:
Cuentas por cobrar comerciales (131 042) 6 445
Documentos por cobrar largo plazo
5 550
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 564 092 (401 558)
Inventarios (17 107) (1 119)
Otros activos (626 222) 48 035
Cuentas por pagar 84 326 (49 056)
Anticipos de clientes (2 493) (1 442)
Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar (19 207) (38 392)
Intereses por pagar
9 456
Otros pasivos largo plazo (176 890) 473 004
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
148 899 337 036
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CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
98
1. OPERACIONES
1.1 Antecedentes y base legal
La Asamblea Nacional Constituyente, mediante Mandato No.15, de 23 de julio de
2008, en su Disposición Transitoria Tercera dispuso que:
“…Para la gestión empresarial de las empresas eléctricas y de telecomunicaciones en las que el Fondo de Solidaridad es accionista mayoritario, esa institución podrá ejecutar los actos societarios que sean necesarios para la reestructuración de dichas empresas, para lo cual entre otras actuaciones podrá reformar estatutos sociales, fusionar, conformar nuevas sociedades, resolver la disolución de compañías, sin que para este efecto, sean aplicables limitaciones de segmentación de actividades o de participación en los mercados, por lo que el Superintendente de Compañías, dispondrá sin más trámite la aprobación e inscripción de los respectivos actos societarios…”.
Para dar cumplimiento al Mandato 15, las juntas generales extraordinarias de
accionistas celebradas el 13 de enero de 2009, de Hidropaute S.A., Hidroagoyán S.A.,
Electroguayas S.A., Termopichincha S.A., Termoesmeraldas S.A. y Transelectric S.A.
aprobaron la fusión de dichas compañías y la creación de la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. El 5 de marzo de 2009, se inscribió en el Registro Mercantil la
escritura pública de fusión entre dichas compañías y la creación de la Corporación.
Como resultado de la fusión, y como mayor y único accionista el Fondo de Solidaridad,
los saldos por cobrar y por pagar entre las compañías objeto de la fusión, fueron dados
de baja directamente contra el patrimonio en el momento de la creación de CELEC
S.A.
Mediante escritura pública suscrita el 13 de enero de 2009, se constituye la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A., con la fusión de las empresas
HIDROPAUTE S.A., HIDROAGOYÁN S.A., ELECTROGUAYAS S.A.,
TERMOESMERALDAS S.A., TERMOPICHINCHA S.A. y TRANSELECTRIC S.A.
En Suplemento del Registro Oficial 48, de 16 de octubre de 2009, se publicó la Ley
Orgánica de Empresas Públicas, cuya disposición transitoria segunda establece que el
procedimiento de transformación de las Sociedades Anónimas en las que el Estado, a
través de sus entidades y organismos sea accionista único, deberá cumplirse en un
plazo máximo de noventa días, contados a partir de la expedición de la precitada Ley.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
99
Mediante decreto ejecutivo 220, expedido el 14 de enero de 2010, y publicado en el
Registro Oficial 128, de 11 de febrero de 2010, se crea la Empresa Pública Estratégica
Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP y bajo ella se encuentran las Unidades
de Negocio, encargadas de la generación térmica e hidroeléctrica y de la transmisión
de energía eléctrica en el país.
El capital inicial de CELEC EP, es la suma de las cuentas que conforman el patrimonio
registrado en los balances de las Compañías: Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC S.A. y de la Compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A., cortado a la
fecha de expedición del decreto ejecutivo; y, los pasivos por componente de deuda
externa que al 16 de octubre del 2009 hayan registrado. En base a este decreto, el
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable MEER, en representación del Estado,
es el único accionista de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP.
De conformidad con lo señalado en el artículo 7, de la Ley Orgánica de Empresas
públicas, el directorio de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP, queda constituido de la siguiente manera:
El Ministro de Electricidad y Energía Renovable MEER o su delegado o delegada
permanente, quien lo presida;
El titular del organismo nacional de planificación, o su delegado o delegada
permanentemente, y;
Un miembro designado por el señor Presidente de la República.
1.2 Actividad principal y Unidades de Negocio
La actividad principal de la Corporación es la producción de energía eléctrica, para lo
cual está facultada a realizar todas las actividades relacionadas con este objetivo. La
Corporación está regida por la Ley de Régimen del Sector Eléctrico reformada el 26 de
septiembre del 2006, según Registro Oficial No. 364 y ciertas disposiciones contenidas
en la Ley Básica de Electrificación. Las tarifas por el servicio de transmisión de
energía son reguladas por el Reglamento para la Fijación de Tarifas de Servicios
Eléctricos del CONELEC.
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
100
Las principales leyes que rigen a la Corporación se detallan a continuación:
Ley Orgánica de Empresas Públicas
Ley de Régimen del Sector Eléctrico
Ley Orgánica de Contratación Pública
Reglamento General de la Ley Orgánica de Contratación Pública
Ley de Régimen Tributario Interno
Un detalle de las operaciones de las unidades de negocio que conforman la
Corporación al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es como sigue:
Hidropaute – La Compañía de Generación Hidroeléctrica Hidropaute S.A. se creó en
enero de 1999, luego de la extinción del Instituto Nacional Ecuatoriano de
Electrificación (INECEL). Durante más de nueve años venía trabajando como
Sociedad Anónima. El 13 de enero de 2009, pasó a formar parte de la Corporación
Eléctrica del Ecuador, CELEC S.A. como Unidad de Negocio Hidropaute y el 14 de
enero de 2010, mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP.
Actualmente la Unidad de Negocio Hidropaute es la encargada del Proyecto Paute
Integral, el cual está conformado por Mazar, Molino, Sopladora y Cardenillo, es un
proyecto hidroeléctrico en cascada que aprovecha las aguas de la cuenca del río
Paute y está ubicado entre las provincias del Azuay, Cañar y Morona Santiago. El
proyecto está dirigido a la utilización de los recursos hídricos que permitan sustituir los
recursos no renovables por fuentes renovables en la generación de energía eléctrica.
Electroguayas – La Unidad de Negocio Electroguayas, se dedica a producir energía
eléctrica para el Sistema Eléctrico Nacional, en forma confiable y a buen precio,
garantizando la calidad y disponibilidad permanente del servicio para sus clientes. La
Unidad de Negocio cuenta con una capacidad instalada de 544 MW, constituyendo la
Unidad de generación termoeléctrica más grande del país, conformada por cuatro
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
101
centrales de generación ubicadas estratégicamente en la ciudad de Guayaquil.
Adicionalmente, se pondrá en servicio la nueva Central Térmica Santa Elena de 90
MW de potencia instalada ubicada junto a la Subestación Santa Elena, en la provincia
del mismo nombre. Electroguayas obtuvo el contrato de concesión, otorgado por el
CONELEC, para la generación de energía eléctrica a nivel nacional, con tres (3)
centrales de generación: Trinitaria, Gonzalo Zevallos y Enrique García).
Termopichincha - La Unidad de Negocio Termopichincha tiene como principal
actividad la generación de energía eléctrica, con altos índices de disponibilidad y
confiabilidad, con un equipo humano competente y comprometido con la transparencia
y responsabilidad, apoyados en su gestión de calidad, en armonía con el ambiente,
que orienta el accionar diario de sus directivos, ejecutivos, colaboradores y
proveedores. La Unidad de Negocio Termopichincha, tiene a cargo una potencia
instalada de 197.4 MW, correspondiente a la generación de las centrales: Guangopolo,
Santa Rosa, Propicia, Miraflores, CNEL Manabí, Miraflores Turbina GE, Secoya,
Manta-Sacha, Proyecto Cuba, e Isla Puná.
Termoesmeraldas - La Unidad de Negocio Termoesmeraldas, tiene por objeto
principal la generación de energía eléctrica para abastecer la demanda a nivel
nacional, de forma eficiente y confiable. La Central Térmica Esmeraldas es una
central a vapor, con una capacidad de 132.5 MW, evacúa su generación al Sistema
Nacional Interconectado a nivel de 138 KV, a través de la Subestación Esmeraldas.
Transelectric – La Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP a través de su
Unidad de Negocio Transelectric, es responsable de operar el Sistema Nacional de
Transmisión, su objeto fundamental es el transporte de energía eléctrica, garantizando
el libre acceso a las redes de transmisión a todas las empresas del sector eléctrico,
como generadores y distribuidores. El Sistema Nacional de Transmisión está
compuesto por subestaciones y líneas de transmisión a lo largo de todo el territorio
nacional, dispone de: 39 subestaciones a nivel nacional (incluye 2 subestaciones
móviles), 1 841 Km de líneas de transmisión de 230 KV, 1 718 Km de líneas de
transmisión de 138 KV y una capacidad instalada de transformación de 8 521 MVA.
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102
Hidronación – Hidronación S.A. fue legalmente constituida el 18 de mayo de 1998,
con la finalidad de operar, manejar, mantener y expandir la planta de generación
hidroeléctrica que CEDEGÉ constituyó en base a los recursos hídricos que genera la
Presa Daule Peripa; explotar comercialmente la energía que produzca la mencionada
planta; y negociar, suscribir y ejecutar toda clase de contratos, convenios y actos
permitidos por las leyes, que sean necesarios para lograr los objetivos propuestos.
Mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de 14 de enero de 2010, Hidronación S.A. pasó a
conformar la Unidad de Negocio Hidronación perteneciente a la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP.
Hidroagoyán – La Unidad de Negocio Hidroagoyán, se encarga de la administración
de la producción de las centrales Agoyán, Pucará, y San Francisco, ubicadas en el
cantón Baños de la Provincia de Tungurahua. Las centrales de Agoyán y Pucará
aportan al Sistema Nacional Interconectado con 229 MW.
Mediante Resolución N°40-2011, adoptada y aprobada por el Directorio de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, de 27 de septiembre de 2011, la
Corporación fusionó por absorción a la Empresa Pública Estratégica Hidropastaza EP,
a partir del 1 de octubre de 2011. Hidropastaza S.A. se constituyó en la República del
Ecuador desde febrero de 1990, mediante escritura pública del 23 de abril de 1993.
Mediante decreto ejecutivo N°219 del 14 de enero de 2010, se convirtió en Empresa
Pública Estratégica Hidropastaza EP, en cumplimiento de lo dispuesto con la Ley
Orgánica de Empresas Públicas, quedándose extinguida Hidropastaza S.A.,
domiciliada en la ciudad de Baños de Agua Santa, provincia de Tungurahua.
Termogas Machala – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-2011-143, de 21 de
junio de 2011 se resuelve crear como área administrativo – operativa de la Empresa
Pública Estratégica CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP, la
Unidad de Negocio Termogas Machala, con domicilio en la ciudad de Machala. El
objeto de la Unidad de Negocio es la generación de energía eléctrica de forma
eficiente, mediante el aprovechamiento de los recursos naturales, minimizando el
impacto ambiental; y, fortaleciendo los valores y principios de su talento humano.
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
103
Adquisición de activos de la Ex Machala Power
La Constitución de la República del Ecuador, establece que el Estado constituirá
empresas públicas para la gestión de sectores estratégicos, la prestación de servicios
públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y
el desarrollo de otras actividades económicas, por lo cual, mediante Resolución No.
CELEC EP-GG-158-11, de 27 de mayo de 2011, se resolvió efectuar la cesión de los
derechos sobre los activos de la Compañía Machala Power S.A. El efecto de esta
adquisición en los estados financieros de la Corporación, fue un incremento en los
activos por 79 000 000,00 USD.
Gensur – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-142-2011, la Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC EP, con fecha 21 de junio del 2011, resuelve crear como área
administrativo – operativa, la Unidad de Negocio Gensur, con domicilio en la ciudad de
Loja. La Unidad de Negocio Gensur contribuye al desarrollo del país, a través de la
implementación de proyectos de generación de energía eléctrica basados en el uso de
fuentes renovables, teniendo a su cargo la Central Hidroeléctrica Villonaco y Proyecto
Hidroeléctrico Delsitanisagua.
1.3 Asuntos relevantes
Financiamiento proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II
Hasta el año 2011, la Corporación firmó convenios de financiamiento con el Banco del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social – BIESS, para la construcción de los
proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II que comprenden la construcción de las
Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó. Para el efecto, ambas
Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos Mercantiles “Fideicomiso
Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y
Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”, administrados por la Corporación
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
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Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de financiamiento es como
sigue:
Fase I: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el
desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total de
389 000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión del
BIESS hasta la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente
reembolsada por CELEC EP a favor del BIESS mediante el pago de capital e
intereses y, (ii) con la inversión de CELEC EP por la suma de 155 000 000,00 USD.
Fase II: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el
desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total de
204 000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de 122
000 000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por la suma de 81 000 000,00
USD.
Estructura Orgánica de la Empresa
El Directorio en sesión celebrada el 13 de junio de 2011, mediante Resolución 017-
2011 aprobó la Estructura Orgánico Funcional, como se detalla a continuación:
Directorio – Las atribuciones designadas al Directorio de la Empresa, se encuentran
en el artículo 9 de la Ley Orgánica de Empresas Públicas, publicada en el Registro
Oficial Suplemento No. 18, de 16 de octubre de 2009.
Gerencia General – Está representada por el Gerente General: y es el responsable de
la gestión de la Corporación Eléctrica de Ecuador CELEC EP, de conformidad con los
deberes y atribuciones establecidos en el artículo 11 de la LOEP. Se encuentran bajo
su jurisdicción los siguientes departamentos: Departamento de Gestión Ambiental y
Responsabilidad Social, Dirección Jurídica, Secretaría General y Departamento de
Comunicación.
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
105
Dirección de Planificación de la Expansión - Coordina, supervisa y evalúa las
actividades del proceso de Planificación Técnica, de la Expansión del Sistema
Eléctrico de la Corporación; y, del proceso de liquidación de transacciones del Sistema
Eléctrico de la Corporación. Está compuesto por los Departamentos de Planificación
Técnica y Liquidaciones de Transacciones.
Dirección de Generación – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del proceso
de Proyectos de Generación; y Producción de Generación; consolida la programación
y control de la Operación y Mantenimiento de generación y transmisión de las Filiales y
Unidades de Negocio. Está compuesto de los Departamentos de Proyectos de
Generación y Producción de Generación.
Dirección de Distribución – Desarrolla, entre otras, la estrategia para la incorporación
de las actuales empresas eléctricas de Distribución a la Corporación; participa en la
estructuración de la Distribución en CELEC EP. Desarrolla los mecanismos para
institucionalizar la Planificación y Control de la Distribución y Comercialización en la
CELEC EP.
Dirección de Gestión Estratégica – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del
proceso de Gestión de Procesos y Calidad; establece les actividades relacionadas
para la implementación de un proceso de gestión de cambio en la Corporación. Está
compuesto de los Departamentos de Procesos y Calidad, Tecnologías de la
Información y Comunicaciones, Cambios de Cultura y Planificación Organizacional.
Dirección Administrativa-Financiera – Coordina, supervisa y evalúa las actividades
del proceso de Gestión de Talento Humano; Abastecimiento y Financieros. Está
compuesto de los Departamentos de Talento Humano, Abastecimiento y Financiero.
Objetivos de la Empresa
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
106
Los principales objetivos de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP, son los siguientes:
1. La generación, transmisión, distribución, comercialización, importación y
exportación de energía eléctrica; para lo cual está facultada a realizar todas las
actividades relacionadas, que entre otras comprende:
a. La planificación, diseño, instalación, operación y mantenimiento de sistemas no
incorporados al Sistema Nacional Interconectado, en zonas a las que no
se puede acceder o no resulte conveniente hacerlo mediante redes
convencionales.
b. Comprar, vender, intercambiar y comercializar energía con las empresas de
distribución, otras empresas de generación, grandes consumidores,
exportadores e importadores.
c. Comprar, vender y comercializar energía con los usuarios finales en las áreas
que, de acuerdo con la Ley que regula el sector eléctrico, le sean
asignadas para ejercer la actividad de distribución y comercialización de energía
eléctrica.
d. Representar a personas naturales o jurídicas, fabricantes, productores,
distribuidores, marcas, patentes modelos de utilidad, equipos y maquinarias en
líneas o actividades iguales, afines o similares a las previstas en su objeto social.
e. Promocionar, invertir y crear empresas filiales, subsidiarias, consorcios, alianzas
estratégicas y nuevos emprendimientos para la realización de su objeto.
2. Asociarse con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras,
públicas, mixtas o privadas, para ejecutar proyectos relacionados con su objeto
social en general.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
107
3. Participar en asociaciones, institutos o grupos internacionales dedicados
al desarrollo e investigación científica y tecnológica, en el campo de la
construcción, diseño y operación de obras de ingeniería eléctrica.
4. Participar en investigaciones científicas o tecnológicas y de desarrollo de procesos
y sistemas y comercializarlos.
Financiamiento de operaciones
La Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador dispuso de los
siguientes recursos efectivos para el financiamiento de sus actividades:
Fuente: Estado de Resultados
2. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Los estados financieros de la Corporación han sido preparados en dólares de los
Estados Unidos de América – USD. El sistema contable de las empresas públicas
según la Disposición General Quinta de la Ley Orgánica de Empresas Públicas
dispone:
“…La contabilidad que lleven las empresas públicas estará basada en los principios de contabilidad de general aceptación y normas internacionales de contabilidad, generando toda la información financiera necesaria para medir su gestión tanto administrativa y financiera…”.
Para los años 2013 y 2012, las políticas contables de la Corporación estuvieron
basadas en Normas Ecuatorianas de Contabilidad, emitidas por la Federación
Nacional del Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las Normas
Internacionales de Información Financiera – NIIF. Dichas políticas requieren que la
Conceptos 2013 2012 Total
Ingresos por venta de energía 683 689 616 649 1 300 338
Ingresos por telecomunicaciones 10 789 6 058 16 847
Otros Ingresos (gastos) neto _15 700 _12 448 __28 148
Total Ingresos 710 178 635 155 1 345 333
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
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Administración realice ciertas estimaciones y establezca algunos supuestos inherentes
a la actividad económica de la entidad, con el propósito de determinar la valuación y
presentación de algunas partidas que forman parte de los estados financieros. En
opinión de la Administración de la Corporación, tales estimaciones y supuestos
estuvieron basados en la mejor utilización de la información disponible al momento, los
cuales podrían llegar a diferir de sus efectos finales.
A continuación se resumen las principales prácticas contables seguidas por la
Corporación en la preparación de sus estados financieros:
Caja y sus Equivalentes – Representa el efectivo disponible y saldos en bancos e
inversiones a corto plazo altamente líquidos, con vencimientos originales de 3 meses o
menos. Incluye también los saldos en bancos e inversiones de los fideicomisos en
administración que mantiene la Corporación.
Cuentas por Cobrar – Han sido valuadas a su valor nominal. Las cuentas por cobrar
incluyen una provisión para reducir su valor al de probable realización. Dicha provisión
se constituye en función de un análisis de la probabilidad de recuperación de las
cuentas.
Valuación de Inventarios – Al costo de adquisición. Las importaciones en tránsito se
encuentran registradas a su costo de adquisición.
Valuación de Propiedades, Planta y Equipo – Al costo de adquisición. El costo de
propiedades, planta y equipo se deprecia de acuerdo con el método de línea recta en
función de los años de vida útil estimada como sigue:
Propiedad, Planta y Equipo Depreciación en %
Edificios y mejoras 4% al 6%
Centrales Hidroeléctricas 2% al 10%
Centrales Termoeléctricas 2% al 10%
Líneas de Transmisión 2.5% al 25%
Maquinaria y equipo 10%
Otros equipos y herramientas 10%
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
109
Los gastos de mantenimiento y reparaciones ordinarias se cargan directamente a los
resultados del año.
Proyectos en Curso – Incluye los costos y gastos relacionados con la construcción de
los proyectos eléctricos, los mismos que serán amortizados una vez concluida la
construcción y por el período remanente de concesión de los proyectos.
Valuación de Inversiones en Acciones – A su costo de adquisición que no excede a
su correspondiente valor patrimonial proporcional.
Otros Activos – Corresponden principalmente a aplicaciones informáticas y gastos de
desarrollo, registrados a su costo de adquisición.
Provisión para Jubilación y Desahucio – Se lleva a resultados, en base al
correspondiente cálculo matemático actuarial determinado por un profesional
independiente.
Reconocimiento de ingresos - Los ingresos por venta de energía eléctrica son
reconocidos en los resultados del año en función a la transferencia de energía a los
agentes distribuidores del mercado eléctrico mayorista.
Costos y Gastos por Servicios – Los costos y gastos se registran al costo. Los
costos y gastos se reconocen a medida que son incurridos, independientemente de la
Equipo de cómputo 15% al 33%
Instalaciones electromecánicas 10% al 15%
Muebles y ensures 10%
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110
fecha en que se haya realizado el pago, y se registran en el período más cercano en el
que se conocen.
Intereses ganados – Se llevan a resultados en base a su causación.
Intereses pagados – Se llevan a resultados en base a su devengamiento.
Impuesto a la renta - La Corporación está exonerada de la determinación y
liquidación del impuesto a la renta (Ver Nota 14).
Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera - La
Disposición General Quinta de la Ley Orgánica de Empresas Públicas dispone que
“…La contabilidad que lleven las empresas públicas estará basada en los principios de contabilidad de general aceptación y normas internacionales de contabilidad, generando toda la información financiera necesaria para medir su gestión tanto administrativa y financiera…”.
La Corporación no ha definido el período en el cual adoptará las Normas
Internacionales de Información Financiera – NIIF.
3. CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA
Un resumen de caja y equivalentes de caja es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Caja 181 716
Bancos 20 894 60 837
Fondos en fideicomisos _6 131 _6 635
Total 27 206 68 188
Bancos - Constituyen depósitos de disponibilidad inmediata en cuentas corrientes en
instituciones financieras locales.
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111
Fondos en Fideicomisos - Constituyen fondos manejados a través de diferentes
fideicomisos mercantiles de administración y garantía, con el propósito de garantizar el
cumplimiento de las obligaciones relacionadas con los desembolsos para la
construcción de algunos proyectos hidroeléctricos. Un detalle de fondos en
fideicomisos es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Fideicomiso en Garantía Proyecto Paute Integral (1) 3 241 6 069
Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico (1) 2 854 (15)
Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos – Proyecto Termoeléctrico Fase II – CELEC EP (1) 24 7
Fideicomiso San Francisco I 10 68
Fideicomiso Paute Mazar 2 18
Fideicomiso Tr-St/Eat Pacifico - 488
Total 6 131 6 635
(1) La Corporación no dispone de estados financieros auditados de estos fideicomisos.
4. INVERSIONES TEMPORALES
Un resumen de inversiones temporales es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Certificados de depósito Mutualista Benalcázar (1) 3 457 3 457
Certificados de inversión con vencimientos hasta enero de 2014 y enero de 2013 (para los años 2013 y 2012, respectivamente) que devengan una tasa de interés nominal del 1.11%
1 176
1 696
Total 4 633 5 153
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112
(1) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, corresponde a certificado de depósito no
negociable emitida por la “Asociación Mutualista de Ahorro y Crédito para la
Vivienda Sebastián de Benalcázar en Liquidación” desde el 7 de mayo de 2008.
Hasta la fecha de emisión de los estados financieros adjuntos, la Corporación se
encuentra gestionando la recuperación mediante la dación en pago de derechos
fiduciarios sobre el Fideicomiso “Proyecto Club Santa Fe”.
5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Un resumen de cuentas por cobrar comerciales es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Clientes 679 375 548 333
Provisión para cuentas dudosas (258 126) (258 126)
Total 421 249 290 207
Clientes - Corresponde a la cartera generada principalmente por la venta de energía
eléctrica a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM, la cual
es generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación.
Un detalle de los clientes con saldos superiores a 5 000 000 USD es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Corporación Nacional de Electricidad - CNEL 241 272 210 281
Empresa Eléctrica de Guayaquil 148 623 130 443
CENACE 132 859 100 166
Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (Ex – Emelec) 56 259 56 259
Empresa Eléctrica Quito 53 409 21 648
Empresa Eléctrica Regional Norte 10 414 5 168
Empresa Eléctrica Ambato Regional Centro Norte S.A. 7 886 4 893
Empresa Eléctrica Regional Centro Sur C.A. 6 824 3 464
Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. 5 275 2 492
Otros menores a 5 000 000 USD 16 554 13 519
Provisión para cuentas dudosas (258 126) (258 126)
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Total 421 249 290 207
CENACE – Empresas del Mercado Eléctrico Mayorista - Corresponde
principalmente a cuentas por cobrar originadas en la venta de energía eléctrica
realizada a través del mercado eléctrico mayorista hasta septiembre de 2003, fecha
en la cual se cambió la modalidad de facturación en la que se determina hacerlo
directamente de las generadoras a las compañías distribuidoras. En razón de que la
recuperación de estos valores está sujeta a decisiones políticas y por lo tanto son de
dudoso cobro, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Corporación ha provisionado la
totalidad de estos valores.
Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC) - Corresponde principalmente a
cuentas por cobrar originadas en la venta de energía eléctrica realizada a través del
mercado eléctrico mayorista hasta su disolución. En razón de que hasta la fecha no se
ha definido el mecanismo de recuperación de estos valores, al 31 de diciembre de
2013 y 2012, la Corporación ha provisionado la totalidad de estos valores.
Los movimientos de la provisión para cuentas dudosas fueron como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Saldo al inicio del año 258 126 223 987
Provisión del año - 34 139
Saldos al fin del año 258 126 258 126
La provisión para cuentas dudosas cubre principalmente los saldos por cobrar al
CENACE y a la Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC).
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114
6. INVENTARIOS
Un resumen de inventarios es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Bodega repuestos 119 696 94 198
Importaciones en tránsito 43 538 73 119
Bodega materiales 40 444 18 577
Bodega de combustibles, lubricantes y herramientas 16 313 16 990
Provisión para inventarios obsoletos __(112) __(112)
Total 219 879 202 772
Importaciones en tránsito - Al 31 de diciembre de 2013, constituye principalmente
importaciones en tránsito por 28 000 000,00 USD en repuestos, equipos para las
Líneas de Transmisión de la Unidad Transelectric, y al 31 de diciembre de 2012,
constituye principalmente a una importación en tránsito por 59 000 000,00 USD
relacionada con la compra de equipos para la construcción de las Central Térmica
Jaramijó.
7. GASTOS ANTICIPADOS Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Un resumen de gastos anticipados y otras cuentas por cobrar es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Anticipos de contratos 798 895 684 832 Reclamos por cobrar de Impuestos al Valor Agregado
– IVA 109 699 108 719
Seguros pagados por anticipado 13 805 9 768 Reclamos de crédito tributario de impuesto a la renta de
años anteriores y retenciones en la fuente 8 464 8 868
Cuentas por cobrar a empleados 4 123 3 351
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Cartas de crédito pendientes de liquidar 3 688 21 107
Préstamos por cobrar 1 371 5 970
Efectos de provisiones contables/ cuentas por liquidar 488 42 256
Saldo remanente por transferencias internas 4 675
Garantía 136 3 910
Otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar _23 875 _24 225
Total 964 544 917 681
Anticipo de Contratos - Constituyen anticipos entregados a contratistas conforme los
contratos de servicios firmados, los mismos que son liquidados conforme la
presentación de planillas de avance de trabajo previamente aprobados (Ver nota 22).
Cabe señalar, que sobre dichos anticipos, la Corporación dispone de garantías sobre el
“Buen Uso del Anticipo”, conforme a lo establecido en la Ley Orgánica de Contratación
Pública. Un detalle es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Harbin Electric Internacional Co. Ltda. 267 825 94 774
China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co. (Hydrochina Corporation) 112 907
117 760
Consorcio CGGC Copeca 94 079 127 989
Inter Rao Ues 56 204 29 000
China Internacional Water & Electric CORP-CWE 44 501 122 313
China National Electric Engineerin Co. Ltd. 37 739 13 666
BNDES – Manduriacu 22 934 -
Constructora Norberto Odebrecht S.A. 14 992 3 952
Mitsubishi Corporation 13 448 7 320
Consorcio Hidroaustral 9 051 11 909
Consorcio Hidrojubones 8 466 8 908
Sedemi Servicios de Mecánica Industrial Diseño 6 621
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Construccion y Montaje S.C.C. -
Engevix Engenharia S.A. 5 450 5 450
Electromec Ecuador Cia. Ltda. 5 226 4 859
Sistemas Eléctricos S.A. Siselec 4 025 -
SIECSA 3 835 30 952
Siemens S.A. 3 257 -
Industrial Instrumentation Inc. 3 127 -
Pileggi Construcciones C. Ltda. 3 103 -
Xinjiang Goldwind Science & Technology Co. Ltd. 724 25 614
Otros Menores _81 381 _80 366
Total 798 895 684 832
Impuesto al Valor Agregado – IVA – Corresponde al Impuesto al Valor Agregado –
IVA, generado por los pagos efectuados a proveedores hasta el mes de noviembre de
2011, el cual, de acuerdo a la Ley Orgánica de Empresas Públicas y a la Ley Orgánica
de Régimen Tributario Interno (antes de su reforma del mes de noviembre de 2011), es
susceptible de ser devuelto por parte del Servicio de Rentas Internas – SRI en los
plazos y términos establecidos por la autoridad tributaria. A partir de la reforma a la Ley
de Régimen Tributario Interno del mes de noviembre de 2011, el Impuesto al Valor
Agregado - IVA generado por la Corporación no es susceptible de ser devuelto.
Para la devolución de estos valores, el Ministerio de Finanzas con Acuerdo 0037, de 17
de febrero de 2012, ha solicitado entre otros requisitos, que la contabilidad de la
Corporación debe estar basada en los Principios de Contabilidad de General
Aceptación y NIIF, aspectos que la Corporación no los cumple al no mantener la
contabilidad con base en NIIF.
8. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Un resumen de propiedades, planta y equipo es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Terrenos 55 884 55 195
Bienes e instalaciones centrales hidroeléctricas 1 712 585 1 706 672
Bienes e instalaciones centrales térmicas 1 083 866 968 700
Activos e instalaciones generales de transmisión 725 731 662 866
Repuestos materiales y herramientas ___15 929 ____7 495
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Total 3 593 995 3 400 928
Menos depreciación acumulada (612 837) (437 163)
Total 2 981 158 2 963 765
En el año 2009, de acuerdo con la escritura de fusión de la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. (Sucesora), se acordó que las propiedades, planta y equipo de
las Unidades de Negocio que conforman la Corporación deben ser transferidos al valor
en libros. Como resultado de esta situación, el valor registrado como propiedades,
planta y equipo, corresponde al valor neto de los activos de las diferentes Unidades
(costo menos depreciación en el momento de la fusión), en tanto que el valor
registrado como depreciación acumulada corresponde al gasto depreciación del año,
en unos casos calculada utilizando el porcentaje de depreciación sobre el valor neto de
los activos al momento de la fusión (Hidropaute) y en otros (el resto de las unidades)
considerando el costo histórico de los activos.
9. PROYECTOS EN CURSO
Un resumen de los proyectos en curso es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Proyecto Sopladora 390 030 118 195
Proyecto Toachi Pilatón 258 584 133 460
Proyecto Jaramijó 117 181 -
Proyecto Manduriacu 96 613 -
Proyecto Minas San Francisco 52 021 12 013
Proyecto Central Térmica Esmeraldas II 46 624 -
Proyecto Guangopolo II 46 131 -
Proyecto Quijos 33 225 -
Proyecto Delsitanisagua 28 660 -
Proyecto Dudas Mazar 22 931 6 700
Proyecto Zamora 21 352 -
Proyecto Paute - Cardenillo 20 332 15 441
Proyecto Jivino - 49 194
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Proyecto Central Santa Elena - 36 032
Otros 174 940 235 132
Total 1 308 624 606 167
Proyecto Sopladora - Este proyecto prevé una inversión de aproximadamente
316 000 000,00 USD, para generar alrededor de 312.6 MW. La construcción del
proyecto se inició a finales del año 2010 y se espera que entre en funcionamiento a
partir del año 2015.
Proyecto Toachi Pilatón - Se desarrolla en los límites de las provincias de
Pichincha, Santo Domingo de los Tsáchilas y Cotopaxi, aprovechará las aguas de los
ríos Pilatón y Toachi, que se encuentran en la vertiente occidental de la Cordillera de
los Andes, aportantes a la cuenca del Pacífico.
El proyecto comprende dos aprovechamientos en cascada: Pilatón - Sarapullo con la
central de generación Sarapullo (49 MW) y Toachi-Alluriquín con la central de
generación Alluriquín (204 MW); además se aprovechará el caudal ecológico vertido
por la presa Toachi instalando una mini central de 1,4 MW, lo que da un total de 254,4
megavatios (MW) de potencia instalada que aportará al Sistema Nacional
Interconectado 1.100 GWh de energía media anual.
Proyecto Jaramijó - La central Termoeléctrica Jaramijó constituye uno de los nuevos
proyectos considerados como generación distribuida. La Unidad Termoesmeraldas se
encuentra ejecutando este proyecto de generación diésel-eléctrica en Jaramijó,
provincia de Manabí la misma que representa una central moderna compuesta de 18
motores de combustión interna, de más de 8 MW cada uno, que dan un total 140 MW
de potencia instalada neta.
Esta moderna central se encuentra ubicada en las cercanías de las ciudades de Manta,
Portoviejo y a escaza distancia de la Subestación Montecristi; su costo aproximado es
de 150 millones.
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119
Proyecto Manduriacu - El proyecto hidroeléctrico Manduriacu de 60 MW, se
encuentra ubicado en las parroquias de Pacto (cantón Quito – Provincia de Pichincha)
y García Moreno del (cantón Cotacachi - Provincia de Imbabura).
El acceso principal al proyecto se lo realiza por la ruta que va desde el kilómetro 104 de
la vía Calacalí - La Independencia, y atraviesa las poblaciones de Pachijal y
Guayabillas, hasta llegar a Cielo Verde. El tramo que se recorre tiene una longitud
aproximada de 28,2 kilómetros.
El Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu es construido por la Compañía Constructora
Norberto Odebrecht S.A. y entrará en operación en diciembre 2014. El beneficiario
directo de este proyecto es el Estado ecuatoriano y toda la población del país, puesto
que se aportará con 367 GWh /año, lo que permitirá, a largo plazo, disminuir la
vulnerabilidad ante la suspensión del servicio de energía eléctrica.
Proyecto Minas San Francisco - El proyecto hidroeléctrico Minas San Francisco tiene
como objetivo aportar con 275 MW de potencia instalada y aproximadamente 1.290
GWh por año de energía limpia a incorporarse al Sistema Nacional Interconectado en
el año 2016, dando cumplimiento al Plan Maestro de Electrificación del Ecuador
elaborado por el CONELEC.
El proyecto será un aporte decisivo al desarrollo sostenible dado que forma parte de los
proyectos estratégicos considerados para el cambio de la matriz energética en el
Ecuador. Esto tendrá implicaciones a nivel social, ambiental y económico, e
incrementará el índice de consumo energético per cápita disponible en el País en base
a energías renovables.
Proyectos Central Térmica Esmeraldas II - La Central Termoeléctrica Esmeraldas II
de 96 MW de potencia, se encuentra ubicada en la Provincia de Esmeraldas, Cantón
Esmeraldas, incrementando la oferta de generación termoeléctrica del país, mejorando
con esto: la calidad de servicio en la zona, la eficiencia del parque térmico, así como
los índices de confiabilidad y seguridad en el abastecimiento de la demanda. La Central
térmica usa combustible Fuel Oil Nro. 6 producido en la Refinería de Esmeraldas. Las
unidades de generación son 12 motores combustión interna de mediana velocidad (600
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120
RPM), de 4 tiempos, con refrigeración por radiadores y con una potencia de 8.35 MW
cada uno.
La Central se interconecta al Sistema de Transmisión Esmeraldas-Santo Domingo, a
través de una Subestación de 13.8/138 kV. El proyecto inició su construcción en el
2012 y su inauguración se llevó a efecto el 05 de agosto de 2014.
Proyecto Guangopolo II - La Central Termoeléctrica Guangopolo II genera 50 MW,
sustituyendo tecnología con más de 35 años de antigüedad, por tecnología de punta,
mucho más eficiente y que cumple con la normativa nacional e internacional en
emisiones al ambiente, y a la vez fortalece el Sistema Nacional Interconectado,
aumentando la confiabilidad y continuidad del servicio.
La Central se encuentra ubicado junto a la actual Central Térmica “Guangopolo”, Valle
de los Chillos-Sector La Armenia, Parroquia Conocoto, cantón Quito en la provincia de
Pichincha, a una altitud de 2.434 msnm.
Proyecto Quijos - El Proyecto Hidroeléctrico Quijos capta las aguas de los ríos
Papallacta y Quijos y tendrá una potencia instalada de 50 MW. Tiene como objetivo
aportar al Sistema Nacional Interconectado una energía de 355 GWh/año lo que
permitirá cubrir 3 veces el total de la demanda del área de concesión de la Empresa
Eléctrica CNEL Sucumbíos; y la reducción en la emisión de CO2 al ambiente. Su
ubicación: Provincia de Napo, cantón Quijos.
Proyecto Delsitanisagua - El Proyecto Hidroeléctrico Delsitanisagua, se encuentra
ubicado en la parroquia Sabanilla del cantón Zamora de la provincia de Zamora
Chinchipe y aprovecha el potencial hidroenergético que obtiene del río Zamora. Con
una potencia nominal 180 MW y un factor de planta del 89% aportará 1411 GWh/año,
reduciendo las emisiones de CO2en 716.223.60 toneladas al año, equivalente al
consumo de 101´950.000 galones de diésel al año. La obra tiene un monto de inversión
de 334 843 245,18 USD.
Proyecto Dudas-Mazar - El Proyecto Hidroeléctrico Mazar - Dudas, de 20.82 MW de
potencia, se encuentra ubicado sureste del Ecuador, en la provincia del Cañar, cantón
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Azogues, parroquias: Rivera, Pindilig, Taday y Luis Cordero. El proyecto generará
125,3 GWh de energía media anual, disminuirá alrededor de 60 mil toneladas anuales
de CO2e al reducir el uso de combustibles fósiles contaminantes para la generación de
electricidad, ahorrará aproximadamente 8 millones de dólares al sector eléctrico
ecuatoriano, potenciará la producción local y genera nuevas fuentes de empleo.
Proyecto Zamora - Por disposición del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable,
desde el 22 de noviembre de 2011, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP es
la encargada del desarrollo del complejo hidroeléctrico del rio Zamora, curso inferior.
La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP el 29 de noviembre de 2011, la
Gerencia General de CELEC EP delega a la Unidad de Negocio HIDROPAUTE la
ejecución de los estudios para el aprovechamiento del potencial hidroeléctrico del Río
Zamora.
Proyecto Cardenillo - El proyecto Hidroeléctrico Paute - Cardenillo constituye el
escalón final del desarrollo integral de la cuenca media del río Paute, conjuntamente
con los proyectos Paute - Mazar, Paute - Molino, y Paute - Sopladora. Este tendrá una
capacidad instalada de 595,65 MW para un caudal de diseño de 180m3/s tomados de
las aguas turbinadas de la descarga del proyecto Paute - Sopladora (150m3/s) más las
aguas correspondiente a la cuenca intermedia (30 m3/s). El costo total estimado del
proyecto asciende a 1,036 millones de USD.
Proyecto Jivino – La Central Jivino, se encuentra a cargo de la Unidad de Negocio
Termopichincha y se encuentra ubicada en la provincia de Sucumbíos. El proyecto se
compone de 4 unidades termoeléctricas marca Wartsila, modelo V46, con una potencia
unitaria nominal de 10 MW, velocidad 514 RPM. Su construcción inició durante el año
2011 y actualmente el proyecto se encuentra en funcionamiento.
Proyecto Central – Santa Elena – El proyecto Central Santa Elena, se encuentra a
cargo de la Unidad de Negocio Electroguayas, el mismo que se encuentra ubicado en
la provincia de Santa Elena. El proyecto aporta con 90 MW al sistema nacional
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
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interconectado. Su construcción inició durante el año 2011 y actualmente, el proyecto
se encuentra en funcionamiento.
Otros Proyectos - Al 31 de diciembre 2013 y 2012, incluyen la gran parte a proyectos
en curso a cargo de la Unidad de Negocio Transelectric.
10. INVERSIONES EN ACCIONES
Un detalle de las inversiones en acciones es como sigue:
% de Propiedad Saldo Contable
(en miles de USD)
Compañía 2013 2012 2013 2012 Coca Codo Sinclair 100 100 51 780 51 780 Enerjubones S.A. 100 100 7 704 7 704 Corporación Nacional de Electricidad – CNEL
25
25
3 042
3 042
Elecgalápagos 100 100 3 420 3 420 Sercoel 95 95 393 393 Otros 95 95 __213 ____15 Total
66 552
66 354
Coca Codo Sinclair – Durante el año 2009, la compañía hidroeléctrica Coca Codo
Sinclair recibió aportes por 54 000 000,00 USD y 4 000 000,00 USD por parte de
Termopichincha S.A. y Enarsa, respectivamente. En febrero de 2009, la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC S.A. (Sucesora) absorbió las operaciones de
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Termopichincha S.A., y en adición compró la participación de ENARSA S.A., con lo
cual al 31 de diciembre de 2009, la Corporación se constituyó en el único accionista de
Coca Codo Sinclair
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de acuerdo a las planillas de avance de obra
suscritas por la Empresa, el Constructor y el Fiscalizador, el avance del contrato EPC
se encuentra en el 23.91%, que equivale a 473 000 000,00 USD invertidos. De
acuerdo al cronograma establecido y al porcentaje de avance de obra a la
referida fecha, se estima que la construcción, puesta en marcha y período de pruebas
de la central hidroeléctrica concluirá en enero del año 2016.
Enerjubones S.A. – La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP entregó aportes
para futuras capitalizaciones por 7 000 000,00 USD en la compañía Enerjubones S.A.
con el fin de financiar la construcción de la Central Hidroeléctrica Minas – San
Francisco. El 25 de enero de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP.
Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-017-2012 creó la Unidad de Negocio
Enerjubones EP, como área administrativa operativa para la construcción de los
proyectos hidroeléctricos: Minas – San Francisco y la Unión.
Corporación Nacional de Electricidad – CNEL – La Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. (Sucesora) realizó una inversión inicial en la Corporación
Nacional de Electricidad – CNEL que agrupa a todas las empresas de distribución de
energía por un valor de 27 000 000,00 USD, posteriormente se realizaron aportaciones
para futuras capitalizaciones. Durante el año 2009, la Corporación registró una pérdida
de 27 000 000,00 USD, como resultado de la actualización del valor patrimonial
proporcional.
11. OTROS ACTIVOS
Un resumen de otros activos es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
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124
Derechos fiduciarios 88 683 77 738
Efecto deudor de cuentas por liquidar 66 831 51 817
Gastos preoperacionales 29 248 30 711
Mantenimientos diferidos 15 277 11 151
Crédito Mercantil Hidronova 11 504
Licencias y software 2 960 3 538
Proyectos en desarrollo 3 257 6 292
Otros __6 197 __4 435
Total 212 453 197 186
Derechos fiduciarios – Corresponde a los valores por cobrar a través de los
Fideicomisos Proyecto Multipropósito Baba y Fideicomiso de Titularización de Flujos
Central Hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind, constituidos para la construcción del
Proyecto Hidroeléctrico Multipropósito Baba. Ver Nota 22.
Efecto deudor de cuentas por liquidar – Estos efectos constituyen a gastos de
mantenimientos mayores, regularizaciones de cartera y gastos de depreciaciones
correspondientes a años anteriores los cuales no fueron registrados en el período
correspondiente.
Gastos Preoperacionales - Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, corresponde a
gastos pre-operacionales netos de amortización e impuesto al valor agregado - IVA no
devuelto por el Servicio de Rentas Internas. Dichos valores están siendo
amortizados a 27 años y fueron pagados durante el período de construcción de la
Central San Francisco (ex - Hidropastaza EP).
Proyectos en Desarrollo - Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, constituyen costos que
forman parte del desarrollo del Sistema Integrado de Información (IFS), el cual
actualmente es utilizado por todas las unidades que forman parte de la Corporación.
12. CUENTAS POR PAGAR
Un resumen de cuentas por pagar es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
125
Petroecuador EP 114 534 90 170
Otros Proveedores 184 944 124 982
Total 299 478 215 152
Petroecuador EP - Constituyen cuentas por pagar a Petroecuador EP por la compra
de combustible, para la generación de energía eléctrica a través de las centrales
térmicas que posee la Corporación. Un detalle del saldo por pagar por unidad
operativa es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Electroguayas 48 769 39 910
Termopichincha 32 368 26 791 Termoesmeraldas 18 178 16 054
Termogas Machala 15 219 7 415
Total 114 534 90 170
Otros proveedores - Un detalle de otros proveedores es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Constructor ODEBRECHT 26 777 -
China National Electric Engineering 11 453 - Consorcio Hyundai Heavy Industries Equitátis S.A. 1 288 8 283
Equitatis S.A. 188 12 410
Hyundai Heavy Industries Co. Ltd. 50 10 200
Gobierno Provincial del Guayas 9 17 317
Santos CMI S.A. - 19 610
Otros proveedores 145 179 57 162
Total 184 944 124 982
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
126
13. OTROS GASTOS ACUMULADOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Un resumen de otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Transferencias de fondos – Constituyen fondos recibidos del Gobierno Nacional a
través de diferentes instituciones gubernamentales. Un detalle de los valores recibidos
es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable - 14 000
Proyectos hidroeléctricos - 29 378
Asignaciones no definidas 15 083 15 083
Total 58 461 58 461
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable – Constituyen transferencias de
fondos para financiar ciertas obras en curso de la Corporación así como la compra de
acciones de CNEL. Sobre esta cuenta no se ha definido su forma de pago. Al 31 de
diciembre de 2013, estos valores fueron reclasificados al patrimonio.
Transferencias de fondos 15 083 58 461
Efecto acreedor por fusión – patrimonio 75 125 36 733
Provisiones por pagar 45 151 70 496
Valores por liquidar 42 031 31 782
Beneficios sociales 9 696 8 888 Retenciones en la fuente e Impuesto al Valor
Agregado IVA 6 322 7 472
Cuentas por pagar convenios 2 932 1 010
Saldo acreedor por transferencias internas - 123
Otras cuentas por pagar __8 664 __9 246
Total 205 004 224 211
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
127
Proyectos Hidroeléctricos – Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, corresponde a
transferencias de fondos realizadas por el Ex Fondo de Solidaridad a la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP, para la construcción del proyecto Manta II y Proyecto
Sancha. Al 31 de diciembre de 2013, estos valores fueron reclasificados al patrimonio.
Asignaciones no definidas – Constituyen asignaciones recibidas por parte del
Gobierno Nacional, que se encuentran en análisis por parte de la Corporación y sobre
las cuales no se ha definido su forma de liquidación.
Provisiones por Pagar - Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, constituyen provisiones
que la Corporación, realiza en base a compromisos adquiridos y por cumplimiento del
presupuesto de inversión asignado a cada año.
Efecto acreedor por fusión - patrimonio – Constituyen principalmente los saldos
generados por las Unidades las cuales tienen efectos al patrimonio pendientes de
regularización en años anteriores.
14. IMPUESTO A LA RENTA
De acuerdo a lo establecido en disposiciones legales vigentes, la Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC
S.A.) se encuentra exonerada para fines de la determinación y liquidación del impuesto
a la renta, en razón de que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario
Interno señala que para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta,
están exonerados exclusivamente los ingresos obtenidos por las instituciones del
Estado y por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas
Públicas.
Tomando en cuenta que la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de
la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es una Empresa Pública que se
encuentra regulada por la Disposición Transitoria Tercera de la Ley Orgánica de
Empresas Públicas y que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario
Interno señala que los ingresos obtenidos por las instituciones del Estado y por las
empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas se
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
128
encuentran exentos del impuesto a la renta.; por consiguiente, los ingresos de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC S.A.) se encuentran exentos del impuesto a la renta.
Adicionalmente, la disposición transitoria 10.4 de la mencionada Ley, establece que,
queda sin efecto todo proceso de determinación directa, complementaria o presuntiva,
incluso antes de la vigencia de la misma, quedando por tanto sin efecto toda orden de
determinación, acta borrador, actas definitivas y en general toda otra clase de actos
administrativos vinculados o conexos, así como toda clase de juicios contenciosos
tributarios derivados de cualquier acto administrativo de determinación tributaria.
Por tal razón, para los años 2013 y 2012, la Corporación realizó una declaración anual
informativa del impuesto a la renta sin determinar valor a pagar, tal como lo establece
la Ley de Régimen Tributario Interno.
15. OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
Un resumen de obligaciones a largo plazo es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social – BNDES - 173,462
Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II 221 946 234 225 Fideicomiso de inversión, Administración, Garantía
y Pago - BIESS 169 744 122 385
Ministerio de Finanzas 165 295 282,456
Banco de Importación – Exportación de China - 70 154
Eximbank Rusia 36 249 85 964
Otros 6 369 - Total
599 603
968 646
Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social - BNDES – Constituye un
préstamo otorgado a la Ex - Hidropastaza EP para financiar la construcción de la
Central Hidroeléctrica San Francisco, el cual genera una tasa de interés nominal anual
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
129
del 7.75% y con vencimientos en junio del 2018. Esta obligación se generó durante el
proceso de fusión entre la Unidad de Negocio Hidroagoyán e Hidropastaza EP. En el
año 2012 el Ministerio de Finanzas asumió el pago de 63 000 000,00 USD mediante
convenio. Al 31 de diciembre de 2013, fue reclasificado a aportes para futuras
capitalizaciones.
El mencionado valor corresponde al saldo por pagar del préstamo con corte al mes de
diciembre del 2009, fecha en que Hidropastaza S.A. efectuó el último pago al BNDES,
por cuanto a partir de enero del 2010, las cancelaciones del préstamo comenzaron a
ser efectuadas directamente por el Ministerio de Finanzas, de conformidad con la Ley
Orgánica de Empresas Públicas que establece que los pasivos que mantenían las
sociedades anónimas que se transformaron Empresas Públicas serían asumidos por
el Ministerio de Finanzas. En consultas efectuadas por Hidropastaza EP al Ministerio
de Finanzas respecto del tratamiento del préstamo, el Ministerio respondió que
efectivamente éste asume el pago del préstamo de acuerdo con lo establecido por la
Ley Orgánica de Empresas Públicas; sin embargo, también indica que no existe la
sustitución del deudor frente a la institución financiera del exterior. Sobre este
préstamo no se ha definido plazo de vencimiento ni intereses.
Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II – Constituyen obligaciones
financieras adquiridas con el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social –
BIESS a través de los mencionados fideicomisos durante los años 2013 y 2012, la
construcción de los proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II que comprenden la
construcción de las Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó. Para
el efecto, ambas Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos Mercantiles
“Fideicomiso Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y Administración de
Flujos y Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”, administrados por la
Corporación Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de
financiamiento es como sigue:
Fase I: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el
desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total de 389
000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión BIESS
hasta la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente reembolsada
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
130
por CELEC EP a favor del BIESS mediante el pago de capital e intereses y, (ii) con
la inversión de CELEC EP por 155 000 000,00 USD.
Fase II: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el
desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total de 204
000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de 122 000
000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por 81 000 000,00 USD.
Fideicomiso de Inversión, Administración, Garantía y Pago - BIESS– Corresponde
a obligaciones con el BIESS a través del Fideicomiso el cual tiene por objeto facilitar y
viabilizar la inversión de recursos del BIESS e Hidrotoapi en el desarrollo del Proyecto
Hidroeléctrico, que se encuentra bajo la responsabilidad de construcción, instalación,
montaje y puesta en marcha de la central Hidrotoapi de tal manera que, a partir del
inicio de la fase de producción y, por ende, de la venta de energía hidroeléctrica, se
generan los flujos necesarios para que el Fideicomiso pueda entregar al BIESS el
retorno semestral por inversión y la restitución semestral de capital de inversión. Para
efectos del Fideicomiso, los constituyentes convienen en establecer como fase de
inversión el lapso de 4 años. El Fideicomiso estará vigente hasta cuando se produzca
una o varias de las causales de terminación estipuladas en la cláusula décimo sétima
del presente instrumento, pero en ningún caso se excederá el plazo máximo permitido
por la Ley de Mercado de Valores. El BIESS aportará 250,000,000,00 USD a título del
fideicomiso mercantil.
En diciembre de 2013, la Corporación reclasificó estas acreencias en el patrimonio
como aportes para futuras capitalizaciones.
Ministerio de Finanzas - Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, constituyen
transferencias de fondos recibidas del gobierno nacional para financiar el proyecto
hidroeléctrico Paute Mazar y Coca Codo Sinclair. Un detalle de los valores recibidos
es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
131
Ministerio de Finanzas (FEISEH) 165 295 165 295
Ministerio de Finanzas (BNDES) (1) 63 161
Ministerio de Finanzas (Proyecto Coca Codo Sinclair) (1) _______ _54 000
Total 165 295 282 456
(1) En diciembre de 2013, la Corporación reclasificó estas acreencias en el patrimonio
como aportes para futuras capitalizaciones.
Ministerio de Finanzas (FEISEH) - El 13 de diciembre del 2007, Hidropaute S.A. firmó
el contrato de préstamo con la Comisión del Fondo Ecuatoriano de Inversión en los
Sectores Energético e Hidrocarburífero - COFEISEH. El acuerdo de crédito prevé
desembolsar 165 000 000,00 USD en ocho cuotas trimestrales, siendo el
primer desembolso en el mes de diciembre del 2007 por 38 000 000,00 USD. El
objeto del crédito es que se destine, exclusivamente para la terminación y puesta en
funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de 160 MW.
Los desembolsos se transferirán al Fideicomiso Mercantil de Administración y Garantía
“Fideicomiso Paute Mazar” administrado por la Corporación Financiera Nacional con el
propósito de manejar los fondos provenientes del préstamo (Ver Nota 22).
La totalidad del valor principal y de los intereses de la deuda deberán ser pagados
semestralmente, a partir del momento en que entre en operación comercial el
proyecto, conforme la autorización concedida por el CENACE y el CONELEC y por el
plazo de 15 años. La tasa de interés aplicable será la Libor vigente a la fecha de pago.
El 2 de Abril de 2008, la Asamblea Nacional Constituyente expidió la Ley Orgánica
para la Recuperación del Uso de los Recursos Petroleros del Estado y Racionalización
Administrativa de los procesos de endeudamiento, en donde establece, según el Art. 1
de la referida Ley, que como política de Estado todos los recursos públicos de origen
petrolero afectados en virtud de la Ley Orgánica de Creación del Fondo Ecuatoriano
de Inversión en los Sectores Energético e Hidrocarburífero - FEISEH deberán ingresar
al Presupuesto del Gobierno Central en calidad de Ingresos de capital, por lo que
según la sexta disposición transitoria menciona que el Ministerio de Finanzas y el
Banco Central del Ecuador deberán realizar las modificaciones pertinentes para
liquidar, cerrar o eliminar los fideicomisos relacionados con fondos públicos de origen
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
132
petrolero (FIMFEISH); sin embargo de lo mencionado anteriormente, establece en la
primera disposición transitoria que los recursos necesarios para el inicio y culminación
de los proyectos de inversión aprobados y calificados como prioritarios por la
COFEISEH como es el caso del Proyecto Paute Mazar, deberán asignarse
obligatoriamente a través del Presupuesto General del Estado. El Ministerio de
Finanzas asumirá los deberes y atribuciones de la COFEISEH respecto de la
asignación de los recursos, y realizará la programación plurianual pertinente de
manera que se facilite la asignación completa y oportuna de los recursos necesarios
para los proyectos de inversión.
El 16 de septiembre de 2008, se modificó el contrato de préstamo original suscrito el 13
de diciembre de 2007 con el Banco Central del Ecuador. El principal acuerdo fue que
el fideicomiso mercantil “FIMFEISH”, transfiere al Estado Ecuatoriano,
representado por el Ministerio de Finanzas, los derechos y obligaciones establecidos a
favor o a cargo del fideicomiso en el contrato de préstamo inicialmente firmado.
Durante el año 2010, la Corporación recibió 22 000 000,00 USD los mismos que fueron
utilizados para financiar el Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar.
Ministerio de Finanzas (Proyecto Coca Codo Sinclair) - Al 19 de mayo de 2008, la
Unidad de Negocios Termopichincha celebró con el Estado Ecuatoriano representado
por el Ministerio de Finanzas un contrato de préstamo por 1 114 000 000,00 USD con
la finalidad de concluir con los estudios de factibilidad, construcción, equipamiento y
puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico Coca Codo Sinclair de 1500 MW de
capacidad ubicado en el cantón El Chaco, Provincia de Napo. La amortización del
capital y los intereses generados considerando la tasa Libor vigente a la fecha de
pago, serán cancelados por la Unidad Termopichincha mediante alícuotas semestrales
a partir del momento en que entre en operación el Proyecto. Durante el año 2009, la
Unidad recibió un primer desembolso por 54 000 000,00 USD, los mismos que fueron
transferidos como aportes para futuras capitalizaciones a la Compañía Hidroeléctrica
Coca Codo Sinclair S.A. Sin embargo, el 16 de octubre de 2009, el gobierno dispuso
mediante la publicación en el Registro Oficial 48, la aplicación de la Ley Orgánica de
Empresas Públicas que todas aquellas empresas que estén destinadas a la gestión de
sectores estratégicos, la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
133
sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y en general al desarrollo de
actividades económicas que corresponden al Estado, se conviertan en empresas
públicas (EP), en razón a esta circunstancia, la Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A.
paso a ser Empresa Pública Estratégica Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair
Cocasinclair EP, y de esta manera, asumió el financiamiento restante para la
construcción del Proyecto Hidroeléctrico. En diciembre de 2013, la Corporación
reclasificó esta acreencia en el patrimonio como aportes para futuras capitalizaciones.
Eximbank Rusia- El 19 de septiembre de 2011, la Corporación suscribió un Contrato
de Facilidad de Crédito por 123,249,005,50 USD para la adquisición de turbinas y
varios trabajos electromecánicos e hidromecánicos e incluye un pago anticipado de
7,249,000,00 USD para la Central Hidroeléctrica Hidrotoapi.
16. OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO
Un resumen de obligaciones a largo plazo es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule – Peripa 80 729 80 256
Provisiones por cambio de tecnología y desmontaje 2 936
Equitatis S.A. - 90 113
Crédito de convenio 148 869
Otros 33 030 _29 094
Total 113 759 351 268
Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule - Peripa - Al 31 de
diciembre de 2012 y 2011, constituyen provisiones efectuadas por la depreciación de
la Central Hidroeléctrica Daule - Peripa por 58 000 000,00 USD, y por la recuperación
de la inversión en la Presa Daule - Peripa por 20 000 000,00 USD. La referida
provisión no tiene un beneficiario específico y fue constituida en base a una resolución
del Directorio.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
134
17. PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
Jubilación Patronal - De acuerdo con disposiciones del Código del Trabajo, los
trabajadores que por veinte años o más hubieren prestado sus servicios en forma
continuada o interrumpida, tendrán derecho a ser jubilados por sus empleadores sin
perjuicio de la jubilación que les corresponde en su condición de afiliados al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social.
Desahucio - De acuerdo con disposiciones del Código del Trabajo, en los casos de
terminación de la relación laboral por desahucio solicitado por el empleador o por el
trabajador, el empleador bonificará al trabajador con el 25% del equivalente a la última
remuneración mensual por cada uno de los años de servicio prestados a la misma
empresa o empleador.
Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación actualizó el valor de estas reservas en
base del estudio actuarial preparado por un perito experto independiente. Al 31 de
diciembre de 2012, la Corporación no disponía del estudio actuarial.
18. PATRIMONIO
Capital - El capital autorizado al 14 de enero de 2010 pertenece en su totalidad al
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, entidad del Gobierno Ecuatoriano,
fecha en la cual, se extingue el Fondo de Solidaridad, ex único accionista de la
Corporación.
Aportes para Futuras Capitalizaciones - Corresponden a los aportes recibidos del
Fondo de Solidaridad, ex único accionista de la Corporación (Organismo extinguido el
15 de abril de 2010) y del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, entidad del
Gobierno Ecuatoriano propietaria del 100% de la Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP, para cubrir las inversiones de los proyectos hidroeléctricos que deben ser
financiadas por el Estado Ecuatoriano Durante el año 2009, conforme la disposición
transitoria segunda del Mandato Constituyente 15, en el que establece que los
resultados de la aplicación de las disposiciones de dicho mandato en las empresas en
las cuales el Fondo de Solidaridad es accionista, se reflejará en los estados financieros
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
135
del Fondo de Solidaridad. El Fondo de Solidaridad comunicó a las empresas en las
cuales es accionista, que el valor correspondiente a la aplicación del mandato sea
acreditado a una cuenta específica en el Patrimonio.
Otras reservas, donaciones y contribuciones – Durante el año 2012, la Corporación
registró en este rubro, 161,299,000,00 USD por donación a perpetuidad de turbinas y
transformadores por parte del MEER.
Reserva por Valuación - Representa el efecto neto de los ajustes efectuados
resultantes de la valuación a valores de mercado de ciertas partidas de edificios y
terrenos. El saldo acreedor de esta cuenta no puede distribuirse como dividendo en
efectivo pero puede ser capitalizado total o parcialmente o utilizarse para compensar
pérdidas.
Utilidades retenidas (Déficit acumulado) - Con fecha 15 de julio de 2009, la
Corporación Centro Nacional de Control de Energía - CENACE publicó los ajustes
tarifarios definitivos aplicables a partir de 23 de julio de 2008, valores sobre los cuales
la Unidad de Negocio Hidropaute realizó la re-liquidación correspondiente a los
contratos vigentes durante el año 2008. El efecto de este ajuste, fue el de registrar en
el año 2009, una pérdida por 57 000 000,00 USD como una disminución de las
utilidades retenidas de la Corporación.
En el año 2012, la Corporación reconoció las transferencias por 60,199,000,00 USD
enviadas por el MEER relacionadas con gastos incurridos en los años 2009 y 2010 con
el proveedor Apr & Energy que fueron ocasionados para mitigar los efectos de la
disminución de generación eléctrica.
19. INGRESOS
Un resumen de ingresos es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Venta de energía 688 367 613 753
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
136
Ingresos por telecomunicaciones 10 228 6 058
Total 698 595 619 811
Venta de energía - Constituyen los ingresos facturados por la venta de energía
eléctrica generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación,
a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM. La venta de
energía eléctrica en el país se encuentra regulada por la Corporación Centro Nacional
de Control de Energía - CENACE, en cumplimiento a las disposiciones legales emitidas
para el sector eléctrico, en las que se establece que la CENACE, tiene como objetivo el
manejo técnico y económico de la energía en bloque del país, administrando técnica y
financieramente las transacciones que se realizan en el sector eléctrico mayorista.
20. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Un detalle de los gastos de administración y ventas es como sigue:
… Diciembre 31 de,…
2013 2012
(en miles de USD)
Sueldos y beneficios sociales 28 983 21 632
Contratos y otros servicios 16 912 13 155
Depreciaciones 7 114 3 775
Contribuciones 6 812 5 435
Seguros 2 543 2 196
Otros 14 963 46 779
Total 77 327 92 972
21. TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS CON COMPAÑÍAS RELACIONADAS
Como resultado de la reestructuración del sector eléctrico ecuatoriano, se
constituyeron sociedades anónimas de generación, distribución, y transmisión de
energía eléctrica, cuyo único accionista es el Estado Ecuatoriano a través del
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable - MEER. Por tanto, todas las
transacciones efectuadas entre la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y
estas compañías, son consideradas transacciones con partes relacionadas. Al 31 de
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
137
diciembre de 2013 y 2012, el total de ventas a compañías relacionadas representa
aproximadamente el 98% del total de ingresos.
22. COMPROMISOS
Los compromisos más importantes de la Corporación al 31 de diciembre de 2013 y
2012, se detallan a continuación:
Contrato de Concesión para la Construcción Instalación y Operación de la
Central de Generación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar - El 14 de mayo de
2003, Hidropaute S.A. celebró un contrato de concesión con el Consejo Nacional
de Electricidad - CONELEC por un plazo de 50 años, mediante el cual la Compañía
se compromete a ejecutar la actividad de generación de energía eléctrica y
desarrollar el Proyecto Hidroeléctrico “Mazar” el mismo que comprende el diseño,
financiación, construcción, instalación, operación y administración de una planta de
generación de energía eléctrica de 160 MW de capacidad. El monto total de
inversión inicial previsto fue de 295 000 000,00 USD. El diseño referencial de la
obra se vio afectado por el incremento de cantidades de obras en el vertedero y en
la presa una vez que se concluyó el diseño ejecutivo del proyecto y se comparó
con las cantidades de obra definidas en el diseño referencial, este hecho originó un
incremento en el costo del proyecto de 233 000 000,00 USD, así como la
postergación de la fecha de conclusión del proyecto para el año 2010.
Contrato de Concesión para la Construcción de la Central de Generación del
Proyecto de Hidroeléctrico Paute - Sopladora - Con fecha 9 de abril del 2007,
Hidrópata S.A. suscribió el contrato de concesión con el Consejo Nacional de
Electricidad - CONELEC, del proyecto de generación Sopladora. Este proyecto prevé
una inversión de aproximadamente 316 000 000 USD, para generar alrededor de
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312.6MW. La construcción del proyecto inició a finales del año 2010 y se espera que
entre en funcionamiento en el año 2016.
Contrato de Concesión para la construcción de las obras civiles, ingeniería de
detalle de fabricación, suministro, montaje y pruebas del equipamiento
electromecánico y puesta en operación de la central Hidroeléctrica Paute-
Sopladora - Con fecha 23 de agosto de 2011, la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP suscribió la adjudicación comercial del contrato con el Consorcio
China Gezhouba Group Company - Copeca S.A. (CGGC - Copeca S.A.), para la
construcción de las obras civiles, ingeniería de detalle de fabricación, suministro,
montaje y pruebas del equipamiento electromecánico y puesta en operación de la
Central Hidroeléctrica Paute-Sopladora. Este proyecto prevé una inversión de
aproximadamente 672 000 000 USD, para generar alrededor de 487 MW. La
construcción del proyecto inició a finales del año 2010.
Contrato de Concesión para la Construcción de la Central de Generación del
Proyecto de Fideicomiso Mercantil de Administración - El 25 de noviembre del
2004 se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Proyecto Paute
Integral” a favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A.
con la Compañía Administradora de Fondos y Fideicomisos Produfondos S.A., con el
objeto de administrar los derechos de cobro de las cuentas por cobrar que se
generan a su favor por la venta de energía que realiza Hidropaute S.A. a los
consumidores del mercado eléctrico derivado de la suscripción de (i) contratos PPA
(Power Purchase Agreement ), (ii) prestación de servicios y (iii) transacciones en el
mercado ocasional SPOT, de acuerdo a las disposiciones del contrato del Fideicomiso y
a efectos de facilitar el avance, desarrollo y ejecución de los proyectos del
Constituyente, de conformidad a lo establecido en la Ley de Mercado de Valores y sus
reglamentos, constituyéndose en un patrimonio independiente de la Administradora de
Fondos y Fideicomisos Produfondos S.A..
Mediante reforma al contrato del Fideicomiso, con fecha 11 de diciembre de 2007, se
modificó el objeto del Fideicomiso considerando que a partir de la fecha mencionada el
patrimonio del Fideicomiso se conformará exclusivamente de los ingresos presentes y
futuros del Constituyente por la operación comercial de la Central Paute Molina;
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adicionalmente, se aclara que no se incorporará al Fideicomiso los recursos
provenientes del financiamiento que el Constituyente obtenga para la realización del
Proyecto Paute Mazar o para el Proyecto Paute Integral.
Los bienes y valores del Fideicomiso no podrán afectarse con gravámenes o
limitaciones que sirvan para garantizar obligaciones de otros fideicomisos, de la
sociedad administradora o de terceros.
Fideicomiso Mercantil de Garantía - El 27 de noviembre del 2006 se constituyó el
fideicomiso mercantil denominado “Proyecto Paute Integral - Fideicomiso en Garantía” a
favor del Consorcio Internacional Mazar (responsable del proyecto electromecánico del
Proyecto Mazar) con la Compañía Administradora de Fondos de Inversión y
Fideicomisos BG S.A. con el objeto de crear un mecanismo de pago al contratista. El
Patrimonio autónomo se integra con los recursos en efectivo aportados por el
Constituyente y por todos los activos que la Constituyente transfiera al Fideicomiso. En
el año 2013 y 2012 es administrada por la Compañía Administradora de Fondos de
Inversión y Fideicomisos Futura, FUTURFID S.A.
Fideicomiso Mercantil de Administración Paute Mazar - El 13 de abril del 2007,
se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Paute Mazar” a favor de
la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A. con la Corporación
Financiera Nacional, con el objeto de administrar los recursos provenientes del préstamo
otorgado por el FIMFEISEH para la terminación y puesta en funcionamiento del
Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de 160 MW. El patrimonio autónomo se integra
de los recursos provenientes del préstamo, los mismos que se efectuarán de
conformidad con la tabla de desembolsos y los flujos provenientes de la
recaudación de la operación comercial de la Central Hidroeléctrica Paute Mazar.
Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico - El 30 de junio del 2010, se
constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Mercantil Proyecto
Termoeléctrico” a favor de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el Banco
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - BIESS, con el objeto de facilitar y
viabilizar la inversión de recursos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS a
través del Banco del IESS - BIESS, para el desarrollo de los proyectos termoeléctricos
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“Central Termoeléctrica Quevedo” y “Central Termoeléctrica Santa Elena” que se
encuentran bajo la responsabilidad de construcción, instalación, montaje y puesta en
marcha de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP.
Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos - Proyecto
Termoeléctrico Fase II - CELEC EP - El 25 de julio del 2011, se constituyó el
fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos
y Pagos - Proyecto Termoeléctrico Fase II - CELEC EP” a favor de la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social - BIESS, con el objeto de facilitar y viabilizar la inversión de recursos del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS a través del Banco del IESS - BIESS y la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, en el desarrollo del proyecto
termoeléctrico Fase II, ubicado en el cantón Santa Elena de la provincia del mismo
nombre, cuya construcción, instalación, montaje y puesta en marcha se encuentra bajo
responsabilidad de CELEC EP. La capacidad de generación termoeléctrica del
Proyecto en su conjunto es de 180 MW
Fideicomiso de Administración de Flujos - El 8 de enero del 2009,
Termoesmeraldas S.A. (actualmente fusionada a Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Mercantil de Administración de Flujos
Termoesmeraldas”. El mencionado fideicomiso es administrado por Fiduciaria del
Pacífico S.A. FIDUPACÍFICO, cuyo objeto es la conservación y administración material
y financiera de los recursos que se integren a su patrimonio autónomo para ser
destinados a cubrir las necesidades de recursos del propio constituyente y al pago de
sus obligaciones, según lo establece oportunamente el fiduciario. El patrimonio
autónomo del Fideicomiso estará conformado por los aportes transferidos en
el contrato del Fideicomiso, la recaudación de la facturación que emita el
constituyente por concepto de venta de energía eléctrica, y los aportes que el
constituyente podrá efectuar en el futuro.
Fideicomiso de Administración - El 28 de diciembre del 2006, la Compañía
Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A. (actualmente fusionada a
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Transelectric
- Plan de Expansión”. El mencionado fideicomiso es administrado por la Compañía
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Administradora de Fondos y Fideicomisos Fondos Pichincha S.A., y su constituyente y
beneficiario es la Compañía Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A.,
cuyo objeto es atender el pago de las obligaciones requeridas para la ejecución de
obras incluidas en el Plan de Expansión de Transmisión aprobado por el CONELEC.
El patrimonio autónomo del Fideicomiso está conformado por 1,000 USD entregados en
el momento de la constitución y los flujos provenientes de los aportes del componente
de expansión que deberá cubrir los costos del Plan de Expansión del Sistema
Nacional de Transmisión.
Fideicomiso Mercantil de Administración - El 26 de septiembre del 2008, se
constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Fondo del Agua para la
Conservación de la Cuenca del río Paute - FONAPA” a favor de la Empresa Pública
Municipal de Telecomunicaciones, Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de
Cuenca - ETAPA, The Nature Conservancy TNC, Electro Generadora del Austro
ELECAUSTRO S.A., Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute
S.A., Universidad de Cuenca, Fundación Cordillera Tropical y la Empresa Municipal de
Agua Potable, Alcantarillado y Gestión de Cuencas Hídricas del cantón Azogues
EMAPAL con la Corporación Financiera Nacional, con el objeto de coadyuvar a la
conservación, protección, preservación y recuperación del recurso hídrico y entorno
ecológico presentes en la cuenca del río Paute. El patrimonio autónomo se
conformó con los aportes de ETAPA por 400 mil USD, Hidropaute 30 mil USD,
Elecaustro 20 mil USD, TNC por 25 mil USD, Fundación Cordillera Tropical por 10 mil
USD y EMAPAL por 3 mil USD y mensualmente el 1% de la recaudación
correspondiente al consumo de agua potable. Los aportes realizados al fideicomiso
incrementarán el patrimonio del mismo y se entenderán como donaciones
efectuadas a favor del fideicomiso, los aportantes no tendrán ningún derecho personal o
real sobre los bienes del fideicomiso.
Fideicomiso Mercantil Irrevocable “Titularización de flujos centralHidroeléctrica
Marcel Laniado de Wind”.- Fue constituido el 25 de agosto del2006 por el
fiedicomiso “Proyecto Multiproposito Baba”, teniendo como Beneficiario a la compañía
Hidroeléctrica del Pacífico S.A., y como fiduciaria a la Administradora de Fondos y
Fideicomisos BG del Grupo Financiero Banco de Guayaquil. Su objetivo es
entregar a Hidropacifico S.A., los recursos pagados por los inversionistas como precio
de los valores adquiridos, a efectos de que, a su vez, Hidropacífico S.A., los destine
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junto con los recursos provistos por el Financista del Proyecto Multipróposito Baba y con
la inversión de capital del Consorcio Hidroenergético del Litoral (CHL), para el desarrollo
de tal Proyecto, respetando y siguiendo el orden de prelación, que se honren los pasivos
con inversionistas con cargo a los flujos de generación básica. El 26 de septiembre de
2006, el Director de Bolsa de Valores de Guayaquil procedió a autorizar la inscripción en
su Registro del proceso de titularización, así como de la oferta pública de valores
denominados “VTC-CMLW- serie-uno” y “VCT-CLMW-SERIE-DOS” que emitirá el
Fideicomiso hasta por la suma de 80 millones USD.
Fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” - El 3 de enero de 2005, la
Compañía celebró un contrato de fideicomiso mercantil con CEDEGÉ cuyo objeto era
llevar a cabo el proceso de búsqueda de un inversionista, nacional o extranjero, para
desarrollar el Proyecto “Baba”, mediante la constitución de la compañía
Hidroeléctrica Pacífico S.A. a favor de este fideicomiso, Hidroeléctrica Nacional
“Hidronación S.A.” transferirá todos los fondos generados en su operación y en base al
presupuesto aprobado por el Directorio, recibirá los recursos necesarios para la
administración, operación y mantenimiento de la central Hidroeléctrica Marcel J. Lanaido
de Wind y de sus oficinas centrales.
El 28 de abril del 2005 se transfirió, mediante Acta de Transferencia que realiza la
compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A., a favor del fideicomiso
“Proyecto Multipropósito Baba” los valores en efectivo, cuentas corrientes, cuentas de
ahorro, títulos valores, recursos recaudados por venta de energía hasta antes de la
constitución del fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” y demás activos, así como
parte de los estudios y documentos que permitan el desarrollar del proyecto
Hidroeléctrico Baba. Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el
16 de abril de 2008, ante el Notario Vigésimo Primero del Cantón Guayaquil se celebró
la cesión de contrato para la fiscalización de construcción del Proyecto Baba,
Fideicomiso Hidropacífico Hidrolitoral S.A. y Consorcio Lemecan.
Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 22 de mayo de 2008,
ante el Notario Vigésimo Primero del cantón Guayaquil se celebró el convenio de
deudas y de acciones entre el Fideicomiso Proyecto Multipropósito Baba, Fideicomiso
Hidropacífico, Hidrolitoral S.A. y Constructora Noberto Odebrecht S.A..
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Contrato de Servicio de Provisión de Servicios de Energía Eléctrica a
Petroproducción - El 1 de abril de 2009, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC
S.A. - Unidad Termopichincha celebró con Petroproducción un contrato para la
prestación de servicio de provisión de 14 MW continuos de energía eléctrica a utilizarse
en el Distrito Amazónico, con una capacidad de 10 MW continuos en el Campo Sacha, y
una capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito Amazónico; el mismo
que tendrá una vigencia de 66 meses a partir de la suscripción del contrato. El monto
total del contrato es de 67 000 000,00 USD que serán cancelados por
Petroproducción en dos pagos: el 15% como un pago anticipado a la firma del contrato y
lo restante previo a la entrega de la Garantía de Buen Uso de Anticipo.
Debido a varios factores suscitados, el 19 de octubre de 2010, se celebró con
Petroproducción un contrato modificatorio, en el que se acordó la prestación de servicio
de provisión de 18 MW continuos de energía eléctrica a utilizarse en el Distrito
Amazónico, con una capacidad de 14 MW continuos en el Campo Sacha, y una
capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito Amazónico; el contrato
modificatorio amplia los plazos para los campos Secoya y Sacha a 61 y 68 meses
respectivamente. El monto total del contrato es de 70 000 000,00 USD que serán
cancelados por Petroproducción de manera mensual considerando componentes fijos y
variables.
Contrato para la Ingeniería de Detalle, Construcción de Obras Civiles,
Suministro, Montaje y Pruebas del Equipamiento, y Puesta en Servicio de la
Central Hidroeléctrica Delsitanisagua - Con fecha 14 de octubre de 2011, la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato con la
Compañía China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co. (Hydrochina
Coorporation) para el desarrollo de la ingeniería de detalle, suministro, montaje y
pruebas del equipamiento; construcción de obras civiles, y puesta en servicio de la
Central Hidroeléctrica Delsitanisagua, Subestación Elevadora de 138 KW, y la línea
de transmisión para conexión de ésta, con la subestación Yanacohca, en la ciudad de
Loja.
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Contrato de construcción de obras civiles, línea de transmisión, diseño de
ingeniería de detalle, suministro, montaje y pruebas del equipamiento, y puesta
en servicio del Proyecto Hidroeléctrico Minas – San Francisco - Con fecha 30 de
diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la
escritura de contrato con Harbin Electric International Co. Ltd., para la construcción de
obras civiles y sistema de transmisión, el diseño de ingeniería de detalle de
fabricación, suministro, montaje, comisionamiento, y pruebas del equipamiento, y
sistema de transmisión, y la puesta en operación comercial del Proyecto.
Contrato de servicios de construcción de las obras civiles, línea de transmisión,
ingeniería de detalle, de fabricación, suministro, montaje, pruebas del
equipamiento eléctrico, mecánico, electrónico, sistemas de transmisión y puesta
en operación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar –Dudas - Con fecha 7 de octubre
de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de
contrato con la Compañía China National Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, para
construcción de las obras civiles, línea de transmisión, ingeniería de detalle de
fabricación, suministro, montaje, pruebas del equipamiento eléctrico, mecánico,
electrónico, sistemas de transmisión y puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico
Mazar –Dudas.
Contrato de servicios de consultoría para la fiscalización de la construcción de
obras civiles, línea de transmisión; ingeniería de detalle, fabricación, suministro,
montaje y pruebas del equipamiento, y puesta de servicio de la Central
Hidroeléctrica Minas – San Francisco - Con fecha 27 de septiembre de 2012, la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato de
servicios con el Consorcio Hidrojubones, integrado por las empresas Caminosca S.A.,
Gas Natural Fenosa Enginnering S.L.U, Integral S.A. y Astec Cía. Ltda. para la
prestación de servicios de consultoría para la fiscalización del contrato de
“Construcción de obras civiles, líneas de transmisión; ingeniería de detalle, fabricación,
suministro, montaje pruebas del equipamiento y puesta en servicio de la Central
Hidroeléctrica Minas-San Francisco”.
Contrato de ejecución de las obras electro e Hidromecánicas, procura, ingeniería,
fabricación, suministro, transporte, montaje, pruebas, puesta en servicio y entrega
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en perfecto funcionamiento, de las unidades turbogeneradoras para el Proyecto
Hidroeléctrico Toachi-Pilatón - Con fecha 26 de diciembre de 2012, la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió contrato con Inter Rao Ues, para la
fiscalización del Proyecto Hidroeléctrico Toachi–Pilatón.
23. CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de acuerdo a lo reportado por la Dirección
Jurídica, la Corporación mantiene varios litigios pendientes de resolución, los mismos
se detallan a continuación:
Unidad de Negocio - Transelectric
Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 370 juicios por ex empleados
del Ex Instituto Ecuatoriano de Electrificación INECEL, en los que reclaman
indemnizaciones por despido intempestivo, jubilación patronal, jubilación prevista y
otras costas adicionales por cuantías indeterminadas que se encuentran pendientes
de resolución.
Juicios Civiles - Correspondientes a demandas de expropiación de inmuebles,
por lo que en primera instancia y dispuesto por la autoridad indica que la Unidad de
Negocio Transelectric pague el valor de 521 064,50 USD.
Juicios Coactivos – la Unidad de Negocio Transelectric mantiene 3 juicios
coactivos con los Municipios de Portoviejo, Guayas y Machala.
Unidad de Negocio - Hidroagoyán
Caso Siniestro del Túnel de Carga Central Pucará – El 14 de septiembre de
2011, se, puso en conocimiento de la Gerencia de la Unidad Hidroagoyán un
informe técnico en el cual se concluyó la paralización emergente de la Central
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Hidroeléctrica Pucará hasta que se reparen los daños ocasionados en el túnel de
carga para que pueda operar con las seguridades mínimas exigidas para la
Central Hidroeléctrica. Se realizó el reporte del siniestro a la Compañía de Seguros
Sucre, con la cual mantenía las pólizas de seguros que cubren este tipo de
siniestros.
Hasta diciembre de 2013, no se recibió respuesta sobre el avalúo de los daños y
las coberturas aseguradas, razón por la cual de no obtener la atención del siniestro
por parte de la Compañía de Seguros, se derivaría en un reclamo administrativo
ante a Superintendencia de Bancos y Seguros, para el reconocimiento del siniestro.
Actualmente, el reclamo está en curso y se encentra en etapa de ajuste del
siniestro, la cuantía de siniestro a consideración de la Compañía asciende a 34 000
000,00 USD.
Juicio Administrativo - Juicio presentado ante el Tribunal Contencioso
Administrativo, con fecha 20 de diciembre del 2007, en contra del Consejo Nacional
de Recursos Hídricos actualmente Secretaria Nacional de Aguas, mediante el cual
se impugna el Acto Administrativo en el cual se establece el pago de
las tarifas por aprovechamiento de aguas para la generación de energía
eléctrica, por un monto de 461 000,00 USD.
Juicio de Resolución de Contrato - Juicio presentado ante el Juzgado Sexto de lo
Civil de Tungurahua en contra de la extinguida Agencia de Garantía de Depósitos
AGD, por medio de la cual se solicitó la declaración de resolución del contrato de
compra venta contenido en la escritura pública de 30 de diciembre de 2003, por
medio del cual la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), asumiendo la
calidad de propietaria, dio en venta y perpetua enajenación a favor de la Compañía
de Generación Hidroeléctrica Agoyán hoy Unidad de Negocio Hidroagoyán de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP. La demanda referida considera la
pretensión de que se restituyan las cosas al estado anterior a su celebración,
es decir, se reembolse a favor de la Corporación el valor pagado en concepto de
precio que asciende a 835 000,00 USD, y por su parte la Corporación entregue el
inmueble.
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Indagaciones Previa – Al 31 de diciembre de 2012, se mantiene dos indagaciones
previa por hurto con la Fiscalía de Tosagua por 10 000,00 y con la Fiscalía de
Baños de Agua Santa por 145 000,00.
Unidad de Negocio - Hidronación
Juicio Administrativo - La Unidad de Negocio mantiene un juicio propuesto por
Empriseg Cía. Ltda. contra la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP -
Unidad de Negocio Hidronación, por indemnización de daños y perjuicios, por haber
sido calificado como adjudicatario fallido en el proceso HDN-SIE-013-2009 (proceso
para la contratación del servicio complementario de seguridad para la Central
Marcel Laniado). El juicio asciende a 5 000 000,00 USD y de acuerdo a la
Dirección Jurídica de la Corporación no se ha impulsado el proceso y la
Corporación no ha sido legalmente citada.
Unidad de Negocio - Hidropaute
Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 2 juicios por ex empleados, en
los que reclaman indemnizaciones por despido intempestivo, jubilación patronal,
jubilación prevista y otras costas adicionales por una cuantía de 118 487 USD.
Unidad de Negocio - Termoesmeraldas
Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 8 juicios por ex empleados, en
los que reclaman indemnizaciones por despido intempestivo, jubilación patronal,
jubilación prevista y otras costas adicionales por una cuantía de 920 000 USD.
24. EVENTOS SUBSECUENTES
Entre el 31 de diciembre de 2013 y la fecha de emisión de los estados financieros
(Octubre 2 de 2015) no se produjeron eventos que en opinión de la Administración de
la Corporación pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros
adjuntos.
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EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
SECCION I CAPÍTULO III DICTAMEN PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
151
Informe de los Auditores Independientes
Ref: Informe Aprobado el ………………………….
A los Señores Gerente General y Miembros del Directorio de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) Cuenca
Informe sobre los estados financieros
1. Fuimos contratados para auditar los estados financieros que se adjuntan de la Empresa
Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) que comprenden el balance general al
31 de diciembre de 2014 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el
patrimonio y de flujos de caja por el año terminado en esa fecha, así como un resumen
de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. Los estados financieros
fueron preparados por la Administración de la Corporación de conformidad con la base
contable descrita en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos.
Responsabilidad de la Gerencia por los estados financieros
2. La Gerencia de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es
responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de
acuerdo con las bases contables descritas en la Nota 2 a los estados financieros
adjuntos, y del control interno determinado por la Gerencia de la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) como necesario para permitir la preparación de los
estados financieros libres de errores materiales, debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros basados
en que nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría y las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, emitidas por la
Contraloría General del Estado. Sin embargo, debido a los asuntos descritos en los
152
párrafos de bases para la abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente
evidencia de auditoría para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Bases para la abstención de opinión
Al 31 de diciembre de 2014, el alcance de nuestro trabajo estuvo limitado por las siguientes
circunstancias:
4. Al 31 de diciembre de 2014, no recibimos las manifestaciones escritas de la
Administración de la Corporación CELEC EP y/ de sus Unidades de Negocio, que
confirmen que los saldos en los estados financieros adjuntos y las revelaciones en sus
notas, incluyen toda la información necesaria; así como las obligaciones eventuales y
cualquier otro acontecimiento y transacciones de importancia, con el propósito de que los
estados financieros se encuentren presentados, en todos sus aspectos de importancia de
conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC). En razón de esta
circunstancia, no nos ha sido factible satisfacernos razonablemente de la exactitud de las
cifras incluidas en los estados financieros ni de las revelaciones en las respectivas Notas
a los estados financieros adjuntos.
Caja y equivalente de caja
5. Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación incluye como parte de sus saldos de caja y
equivalentes de caja 4 716 000,00 USD mantenidos a través de fideicomisos de garantía
y administración. La Administración de la Corporación, a la presente fecha, no dispone de
los estados financieros auditados de los mencionados fideicomisos y por tanto, no nos ha
sido factible satisfacernos de la razonabilidad de los referidos saldos.
Inventarios
6. Al 31 de diciembre de 2014, no nos fue posible participar en la toma física de los
inventarios realizados por la Corporación a esa fecha, cuyos saldos en libros ascienden a
201,924,000,00 USD USD, debido a que nuestra contratación como auditores externos
fue posterior a las fechas de realización. En razón de estas circunstancias no fue factible
determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
7. Al 31 de diciembre de 2014, las diferentes unidades que conforman la Corporación no
disponen de un estudio técnico que permita determinar el grado de obsolescencia de los
inventarios de sus bodegas, cuyo saldo a esa fecha asciende a 201,924,000,00 USD. En
razón de esta circunstancia y debido a que no nos ha sido factible aplicar otros
153
procedimientos de auditoría, no ha sido posible determinar la razonabilidad de los
referidos saldos.
8. Al 31 de diciembre de 2014, los saldos del inventario incluyen materiales y repuestos
comprados para el mantenimiento de propiedades, planta y equipo cuyo saldo a esa
fecha asciende a 133,669,114,00 USD; sin embargo, las Unidades de negocio de la
Corporación no han determinado el valor que debería ser transferido como parte de sus
propiedades, planta y equipo. En razón de esta circunstancia, no es posible determinar
los posibles efectos, si los hubieren, sobre los estados financieros adjuntos, derivados de
esta situación a esa fecha.
9. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocios Electroguayas no nos proporcionó
documentación de soporte de compras de inventarios por 4,287,733,00 USD. En razón
de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor
mencionado incluido en los estados financieros adjuntos.
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
10. Tal como se indica en la Nota 7, al 31 de diciembre de 2014, se presenta Iva pendiente
de recuperación por 109,699,000,00 USD sobre los cuales la Administración de la
Corporación dispone de las Resoluciones del SRI en las que resuelve su devolución por
parte del Ministerio de Finanzas; sin embargo, la Corporación hasta la fecha de este
informe, no ha completado con los requisitos necesarios para efectivizar la transferencia
en sus cuentas bancarias por lo que existe la incertidumbre respecto del plazo y
resolución final de estos valores por recuperar y no dispone de otra información que
permita determinar los valores a recuperar. Debido a esta circunstancia no nos fue
factible establecer los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
11. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Enernorte mantiene un saldo por
cobrar de 4,000,000,00 USD correspondientes a anticipos entregados a Hidroequinoccio
EP, por la ejecución de vías de acceso al Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu, terminado
el 30 de mayo de 2012, y 1,000,000,00 USD corresponde a la ejecución del programa de
desarrollo social e integral de las comunidades de la zona de influencia del proyecto
Hidroeléctrico Manduriacu, terminado el 12 de agosto de 2013; sobre los cuales no se ha
documentado la forma y oportunidad de su recuperación. En razón de esta circunstancia,
no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos
derivados de esta situación.
154
12. Al 31 de diciembre de 2014, los otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
incluyen 348,327,97 USD por cobrar a Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A. en la
Unidad de Negocio Termopichincha, respecto de la cual recibimos respuesta directa a
nuestra solicitud de confirmación de saldos, confirmando un saldo de cero. En razón de
que la Corporación no dispone de la conciliación de la citada diferencia, no nos han sido
factible satisfacernos a través de otros procedimientos de auditoría de la razonabilidad
del referido saldo.
13. Al 31 de diciembre de 2014, el rubro de Otros gastos anticipados y otras cuentas por
cobrar incluyen saldos de la Unidad de Negocio Transelectric que se presenta en la
cuenta contable “CxC otros corto plazo” por 1,745,000,00.USD y “Cxc sanear años
anteriores” por 5,550,000,00 USD sobre las cuales la Unidad no dispone de una
depuración o conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar
los posibles efectos sobre los estados financieros a esa fecha.
Propiedades, planta y equipos
14. Al 31 de diciembre de 2014, el rubro de Propiedades, Planta y Equipos, incluye las
centrales hidroeléctricas Marcel Laniado de Wind y la Presa Daule Peripa por
363,871,000,00 USD y central hidroeléctrica Baba por 523,368,104,00 USD respecto de
las cuales la Corporación no dispone de un estudio para determinar el valor de
recuperación de estas propiedades. La Norma Ecuatoriana de Contabilidad 27, requiere
que cuando existan indicios de deterioro de activos, se realice un estudio para determinar
el valor de recuperación y de ser necesario se provisionen con cargo a resultados el valor
en libros que exceda al valor de recuperación. En adición, la Corporación no dispone de
un análisis o estudio técnico que sustente la vida útil estimada y valores residuales de
éstas centrales. En razón de esta circunstancia, no es posible determinar los posibles
efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros derivados de este asunto a esa
fecha.
15. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocios Electroguayas mantiene registrados
gastos por mantenimiento por 10,158,000,00 USD neto, los cuales son amortizados hasta
la fecha en que está previsto el próximo mantenimiento (año 2018), sin contar con una
política formal establecida y un detalle de los costos asignados a la Unidad. En razón de
esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor mencionado y
de los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
155
16. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocios Electroguayas incrementó
Propiedades, planta y equipos por 58,773,673,00 USD (55,554,447,00 USD del año 2013
y 3,209,226,00 USD del año 2014) cuya documentación de sustento no nos fue
proporcionada. En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la
razonabilidad del valor mencionado incluido en los estados financieros adjuntos.
17. Al 31 de diciembre de 2014 y hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de
Negocio Termopichincha no nos proporcionó la documentación soporte suficiente y
competente que respalde la reclasificación de la cuenta por cobrar Proyecto Isla Santa
Cruz Galápagos a activos fijos generada por la activación de equipos a la Central por
2.596.571,00 USD. En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los
posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
Proyectos en curso
18. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Hidrotoapi no tiene identificado los
gastos administrativos que se están registrando como parte del costo del proyecto. En
razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los
estados financieros adjuntos si dichos gastos hubiesen sido identificados.
19. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha no dispone del
análisis de los proyectos en curso y/o en operación que le permita realizar la
capitalización o efectuar regularizaciones contables de proyectos por 7,917,141,85 USD.
En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos sobre
los estados financieros adjuntos si esta información nos hubiese sido proporcionada.
20. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocios Electroguayas incrementó el rubro de
Proyectos en curso en 980,560,00 USD cuya documentación de sustento no nos fue
proporcionada. En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la
razonabilidad de los valores mencionados incluidos en los estados financieros adjuntos.
Inversiones en acciones
21. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos proporcionó la
documentación soporte suficiente y competente que respalde la propiedad de las
acciones de la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., cuyo saldo en libros a
esa fecha asciende a 51,780,000,00 USD. Adicionalmente, a partir del 26 de mayo de
2010 mediante Decreto Ejecutivo No. 370, publicado en el Registro Oficial Suplemento
156
No. 206 del 3 de junio de 2010, la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., se
transformó en Empresa Pública Estratégica Coca Codo Sinclair EP y de acuerdo con la
Ley Orgánica de Empresas Públicas su nuevo propietario es el Ministerio de Electricidad
y Energía Renovable. En razón de estas circunstancias y tomando en consideración que
la respuestas recibida del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, no confirma la
existencia de la inversión a favor de CELEC EP o si será un valor que será devuelto por
el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, nos es factible determinar los posibles
efectos sobre los estados financieros adjuntos.
Otros activos
22. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocios Hidronación, incluye como parte de
las cuentas “Documentos e inversiones a largo plazo” cartera entregada a los
Fideicomisos de Titularización Marcel Laniado y Fideicomiso Proyecto Multipropósito
Baba por 49,779,173,00 USD; sin embargo presenta una diferencia por
64,543,589,00.USD entre los registros contables de la Unidad de Negocios y los estados
financieros auditados de los Fideicomisos Al respecto, la Corporación no nos proporcionó
una conciliación de la diferencia. En razón de esta circunstancia no nos fue posible
determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.
Cuentas por pagar
23. Al 31 de diciembre de 2014, no recibimos respuesta a nuestras solicitudes de
confirmación realizadas a Empresa Pública de Desarrollo Estratégico Ecuador
Estratégico, Empresa Pública de Vialidad del Gobierno Autónomo Descentralizado de la
Provincia de Pichincha, Hidroequinoccio EP, lo cual nos impidió conocer la eventual
existencia de préstamos, otros pasivos directos, garantías colaterales, pasivos
contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los estados
financieros adjuntos.
Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar
24. Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación mantiene como parte de Otros Gastos
Acumulados y Otras Cuentas por Pagar, “Asignaciones no definidas” por 15,083,000
USD. Hemos recibido respuesta a nuestra confirmación de saldos enviada al MEER y
Ministerio de Finanzas, las cuales no incluyen dichas cuentas por pagar, así como
tampoco existe un documento en el que se confirme que la Corporación esté obligada a
su pago. En razón de estas circunstancias y debido a la naturaleza de los registros
contables, no nos es factible determinar la razonabilidad de los referidos saldos a esas
fechas.
157
Abogados
25. Al 31 de diciembre del 2014, no obtuvimos respuesta directa a las solicitudes de
confirmaciones enviadas al Dr. Jacinto Aguilera Parreño, Dr. Carlos Larrea Estrada,
Estudio Jurídico Asesores Legales E.J.LA. S.A., Dr. Carlos Iglesias, Dr. Ramiro Salazar
Cordero, Dr. Ramiro Arturo Ponce, Dr. Mario Fonseca, Marco Antonio Costa Vera, Félix
Saldarriaga Gaspar y Ab. Héctor Silva, lo cual nos impidió conocer la eventual existencia
de trámites o procedimientos judiciales o extrajudiciales iniciados por la Corporación, o en
contra de ella y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los estados
financieros adjuntos.
Abstención de opinión
26. Debido a la importancia de los asuntos descrito en los párrafos de bases para la
abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente evidencia apropiada de
auditoría para proporcionar una base para una opinión de auditoría. Consecuentemente,
no expresamos una opinión sobre los estados financieros adjuntos.
Desviaciones a la base contable
Aunque no surgiera ningún efecto significativo de lo indicado en los párrafos de bases para la
abstención de opinión, nuestra opinión sobre los estados financieros adjuntos, hubiera
incluido las siguientes salvedades:
Cuentas por cobrar comerciales
27. Al 31 de diciembre de 2004, la Corporación mantiene una provisión de 236,800,000 USD
para Cuentas por cobrar comerciales. De acuerdo a nuestro análisis esa provisión
debería ascender a aproximadamente a 206,500,000,00 USD con base a la política
aprobada por la Corporación, presentando un exceso de 30,300,000,00 USD. El efecto
de no actualizar esta provisión es el de subvalorar los activos y el patrimonio y
sobrevalorar la pérdida neta del ejercicio en ese valor.
Proyectos en curso
28. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Enernorte no ha reconocido como
parte de sus obras en curso 12,100,000,00 USD correspondientes a las planillas de
avances de obras de las mediciones de octubre, noviembre y diciembre de 2014,
subestimando las cuentas de Obras en Curso y en consecuencia las Cuentas por pagar
en el referido importe.
158
29. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de negocio Gensur no ha reconocido como parte
de sus obras en curso 12.649.251,00 USD correspondientes a las planillas de avances de
obras de las mediciones de junio a diciembre de 2014, subestimando la cuenta obras en
curso por el referido valor y en consecuencia la cuenta por pagar en 8,991,541,00 USD y
sobreestimando los anticipos proveedores a largo plazo en 3,657,710,00 USD.
30. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Transelectric no realizó la
reclasificación de Proyectos en curso por 66 029 190 USD a Propiedades, planta y
equipos; a pesar que estos proyectos fueron declarados en operación. El efecto de esta
situación es el sobrevalorar los Proyectos en curso y subvaluar las Propiedades, planta y
equipos en el referido importe.
Otros activos
31. Tal como se explica con más detalle en las Notas 11 y 13, al 31 de diciembre de 2014, la
Corporación, mantiene Otros Activos por 107,566,000,00 USD y Otros Gastos
Acumulados y Otras Cuentas por Pagar por 201,281,000,00 USD, los cuales
corresponden a saldos originados por fusiones y ajustes de años anteriores, mismos que
debieron compensarse y liquidarse en dichos procesos. Los efectos de no haber
realizado este ajuste fueron los de sobrevaluar los Otros Activos en 107,566,000,00 USD,
los Otros Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar en 201,281,000,00 USD y
subvaluar las utilidades acumuladas en 93,715,000,00 USD.
Obligaciones a largo plazo
32. Al 31 de diciembre de 2014, recibimos respuesta directa a la solicitud de confirmación de
sados enviada al Ministerio de Finanzas la cual indica que la Corporación CELEC EP
mantiene obligaciones de 570,039,000,00 USD, y por otro lado los registros contables de
la Corporación reflejan un saldo por pagar de 165,295,000,00.USD, presentándose una
diferencia no conciliada de 404,744,000,00.USD respecto de la cual la Administración de
la Corporación no nos proporcionó la respectiva explicación documentada hasta la fecha
de este informe. En razón de esta circunstancia y debido a que no hemos podido aplicar
otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible determinar la razonabilidad del
referido saldo a esa fecha.
Provisiones para Jubilación Patronal y Desahucio
33. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha presenta en el rubro
de Provisiones para jubilación patronal y desahucio, una diferencia de menos en libros de
570.796,98 USD y el estudio actuarial realizado por un perito independiente. El efecto de
159
esta situación es el de subvaluar la provisión y los gastos del período en el referido
importe.
Patrimonio
34. Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación realizó la actualización del valor de sus
activos productivos de generación y transmisión eléctrica, en base de un estudio
practicado por un perito independiente, el efecto de esta actualización fue incrementar las
Propiedades, planta y equipos en 880,341,00 USD neto, que incluye reducción del valor
de las propiedades en las Unidades de Negocio Termogas Machala y Gensur en
59,326,000,00 USD y 4,252,000,00 USD respectivamente, las cuales debieron ser
reconocidos como gastos del año 2014 conforme a la normativa contable.
35. Al 31 de diciembre de 2014, de acuerdo con la Ley Orgánica de Empresa Pública, la
Corporación debió reclasificar como parte de su capital, las cuentas de Aportes para
Futuras Capitalizaciones y Reserva por Valuación por ,652,946,00 USD y 880,341,00
USD, respectivamente; sin embargo, la Corporación no ha dado cumplimiento a este
requerimiento legal y todavía mantiene registradas por separado estas cuentas. Los
efectos de esta situación fueron los de subvaluar el capital y sobrevalorar los Aportes
para futuras capitalizaciones y la Reserva por valuación de la Corporación en los
referidos importes.
Base contable
36. Tal como se explica en la Nota 2, los estados financieros mencionados en el primer
párrafo han sido preparados de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad
emitidas por la Federación Nacional de Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). La preparación de los estados
financieros mencionados en el primer párrafo, sirven para información y uso por parte de
los Miembros del Directorio; por esta razón, los estados financieros no deben ser usados
por otros propósitos, ni ser distribuidos a tercera personas.
160
Otros asuntos
37. Nuestra opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la Empresa
Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, como agente de
retención y percepción por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014, se emite por
separado.
38. El proceso precontractual, contractual y la ejecución de los contratos de adquisición de
bienes, prestación de servicios y ejecución de obras suscritos en el año 2014, no fueron
analizados por cuanto la finalidad de la presente auditoría es dictaminar sobre la
razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros adjuntos.
Román Pineda Guillermo Rodríguez
Representante Legal Gerente de Auditoría
161
162
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
ACTIVOS Notas 2014 2013
(en miles de USD)
ACTIVOS CORRIENTES:
Caja y equivalentes de caja 3 67 090 27 206
Inversiones temporales 4 4 782 4 633 Cuentas por cobrar comerciales 5 446 199 421 249 Inventarios 6 262 101 219 879 Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 7 _874 645 _964 544
Total activos corrientes
1 654 817 1 637 511
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: 8
Terrenos
89 039 55 884 Bienes e instalaciones centrales hidroeléctricas
3 308 141 1 712 585
Bienes e instalaciones centrales térmicas
1 178 461 1 083 866 Activos e instalaciones generales de transmisión
639 414 725 731
Repuestos materiales y herramientas
___20 352 ___15 929
Total
5 235 407 3 593 995
Menos depreciación acumulada
_(378 687) _(612 837)
Propiedades, planta y equipo, neto
4 856 720 2 981 158
PROYECTOS EN CURSO 9 1 990 784 1 308 624
INVERSIONES EN ACCIONES 10 58 848 __66 552
OTROS ACTIVOS 11 _187 281 _212 453
TOTAL DE ACTIVOS 8 748 450 6 206 298
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163
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
PASIVOS Y PATRIMONIO Notas 2014 2013
(en miles de USD)
PASIVOS CORRIENTES:
Cuentas por pagar 12 353 400 299 478 Anticipo de clientes
3 532 5 367
Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 13 363 715 205 004 Total pasivos corrientes
720 647 509 849
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 15 652 368 599 603
OTROS PASIVOS LARGO PLAZO 16 40 917 113 759
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
17 __17 607 __3 203
PATRIMONIO: 18
Capital
5 163 677 1 551 659
Aportes para futuras capitalizaciones
652 946 3 036 131 Reserva por valuación 880 341 115 945 Reserva legal - 15 854 Otras reservas, donaciones y contribuciones
528 094 164 223
Utilidades retenidas
__91 853 _96 072 Total Patrimonio
7 316 911 4 979 884
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
8 748 450 6 206 298
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164
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.) ESTADOS DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Notas 2014 2013
(en miles de USD)
INGRESOS 19 744 501 698 595
GASTOS OPERACIONALES:
Producción, operación y mantenimiento
383 010 373 758
Depreciación
158 395 166 195 Sueldos y beneficios sociales
89 108 64 761
Seguros
38 836 _34 762 Total
669 349 639 476
MARGEN BRUTO
75 152 59 119
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 20 (98 515) (77 327)
UTILIDAD (PÉRDIDA) DE OPERACIONES
(23 363) (18 208)
OTROS INGRESOS (GASTOS):
Gastos financieros (98) (67) Ingresos financieros
13 087 3 070
Otros ingresos, neto
_6 155 16 262
Total
19 144 19 265
PÉRDIDA (UTILIDAD) NETA
(4 219) 1 057
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165
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Capital
Aportes para Futuras
Capitalizaciones
Reserva por Valuación
Reserva Legal
Otras Reservas,
Donaciones y Contribucione
s
Utilidades Retenidas
(Déficit Acumulado) Total
---------------------------------(en miles de USD)------------------------------------
Saldos al 31 de diciembre de 2012 1 532 553 041
1,666.042
1 771 325 115 945 15 854 164 223 95 015 3 694 915
Aportes para futuras capitalizaciones - 1 227 888 - - - - 1 227 888 Reclasificación - 36 918 - - - - 36 918 Transferencias 19 106 - - - - - 19 106 Utilidad neta - - - - - 1 057 1 057
Saldos al 31 de diciembre de 2013 1 551 659 3 036 131 115 945 15 854 164 223 96 072 4 979 884 Apropiación 3 167 930 (3 036 131) (115 945) (15 854) - - - Efecto por valuación de Propiedades, planta
y equipos - - 880 341 - - - 880 341
Registro de central Marcel Laniado de Wind y Presa Daule Peripa
-
-
-
-
363 871
-
363 871
Otros (6 079) - - - - - (6 079) Transferencias 450 167 652 946 - - - - 1 103 113 Pérdida neta - - - - - (4 219) (4 219)
Saldo al 31 de diciembre de 2014 5 163 677 652 946 880 341 - 528 094 91 853 7 316 911
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166
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADO DE FLUJOS DE CAJA POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
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2014 2013
(en miles de USD)
FLUJOS DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Recibido de clientes 729 722 557 325
Pagado a proveedores y trabajadores (424 826) (735 717)
Intereses pagados (98) (67)
Intereses ganados 13 087 3 070
Ingresos por telecomunicaciones 9 317 10 228
Otros ingresos, neto 6 155 16 262
Efectivo neto proveniente de actividades de operación
333 357
148 899
FLUJOS DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisición de propiedades, planta y equipo y proyectos en curso (1 449 202) (895 524)
Incremento de inversión en compañías subsidiarias - (198)
Disminución (incremento) de inversiones temporales ___(149) ____520
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión
(1 449 351)
(895 202)
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Incremento (disminución) de obligaciones por pagar 52 765 (224 769)
Aportes recibidos por el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable - MEER 1 103 113 1 227 888
Efectivo neto proveniente de actividades de financiamiento 1 155 878 1 003 119
CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA: Incremento neto durante el año 39 884 (40 982)
Saldos al comienzo del año 27 206 68 188
SALDOS AL FIN DEL AÑO
67 090
27 206
167
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)
ESTADO DE FLUJOS DE CAJA (Continuación…) POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
2014 2013
(en miles de USD)
CONCILIACIÓN DE LA (PÉRDIDA) UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Utilidad neta (4 219) 1 057
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo
neto utilizado en actividades de operación:
Depreciación de propiedades, planta y equipo 166 565 175 674
Reversión de provisión para cuentas dudosas (21 323) -
Provisión para jubilación patronal y desahucio 14 404 (1 087)
Cambios en activos y pasivos:
Cuentas por cobrar comerciales (3 627) (131 042)
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 89 899 564 092
Inventarios (42 222) (17 107)
Otros activos (4 076) (626 222)
Cuentas por pagar 53 922 84 326
Anticipos de clientes (1 835) (2 493)
Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 158 711 (19 207)
Otros pasivos largo plazo (72 842) (176 890)
Efectivo neto proveniente de actividades de operación
333 357 148 899
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CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
168
1. OPERACIONES
1.1 Antecedentes y base legal
La Asamblea Nacional Constituyente, mediante Mandato No.15, de 23 de julio
de 2008, en su Disposición Transitoria Tercera dispuso que:
“…Para la gestión empresarial de las empresas eléctricas y de telecomunicaciones en las que el Fondo de Solidaridad es accionista mayoritario, esa institución podrá ejecutar los actos societarios que sean necesarios para la reestructuración de dichas empresas, para lo cual entre otras actuaciones podrá reformar estatutos sociales, fusionar, conformar nuevas sociedades, resolver la disolución de compañías, sin que para este efecto, sean aplicables limitaciones de segmentación de actividades o de participación en los mercados, por lo que el Superintendente de Compañías, dispondrá sin más trámite la aprobación e inscripción de los respectivos actos societarios…”.
Para dar cumplimiento al Mandato 15, las juntas generales extraordinarias de
accionistas celebradas el 13 de enero de 2009, de Hidropaute S.A., Hidroagoyán S.A.,
Electroguayas S.A., Termopichincha S.A., Termoesmeraldas S.A. y Transelectric S.A.
aprobaron la fusión de dichas compañías y la creación de la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. El 5 de marzo de 2009, se inscribió en el Registro Mercantil la
escritura pública de fusión entre dichas compañías y la creación de la Corporación.
Como resultado de la fusión, y como mayor y único accionista el Fondo de
Solidaridad, los saldos por cobrar y por pagar entre las compañías objeto de la fusión,
fueron dados de baja directamente contra el patrimonio en el momento de la
creación de CELEC S.A.
Mediante escritura pública suscrita el 13 de enero de 2009, se constituye la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A., con la fusión de las empresas
HIDROPAUTE S.A., HIDROAGOYÁN S.A., ELECTROGUAYAS S.A.,
TERMOESMERALDAS S.A., TERMOPICHINCHA S.A. y TRANSELECTRIC S.A.
En Suplemento del Registro Oficial 48, de 16 de octubre de 2009, se publicó la Ley
Orgánica de Empresas Públicas, cuya disposición transitoria segunda establece que
el procedimiento de transformación de las Sociedades Anónimas en las que el Estado,
a través de sus entidades y organismos sea accionista único, deberá cumplirse en un
plazo máximo de noventa días, contados a partir de la expedición de la precitada Ley.
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Mediante decreto ejecutivo 220, expedido el 14 de enero de 2010, y publicado en el
Registro Oficial 128, de 11 de febrero de 2010, se crea la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP y bajo ella se encuentran
las Unidades de Negocio, encargadas de la generación térmica e hidroeléctrica y de
la transmisión de energía eléctrica en el país.
El capital inicial de CELEC EP, es la suma de las cuentas que conforman el
patrimonio registrado en los balances de las Compañías: Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. y de la Compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A.,
cortado a la fecha de expedición del decreto ejecutivo; y, los pasivos por componente
de deuda externa que al 16 de octubre del 2009 hayan registrado. En base a este
decreto, el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable MEER, en representación
del Estado, es el único accionista de la Empresa Pública Estratégica Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP.
De conformidad con lo señalado en el artículo 7, de la Ley Orgánica de Empresas
públicas, el directorio de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP, queda constituido de la siguiente manera:
El Ministro de Electricidad y Energía Renovable MEER o su delegado o delegada
permanente, quien lo presida;
El titular del organismo nacional de planificación, o su delegado o delegada
permanentemente, y;
Un miembro designado por el señor Presidente de la República.
1.2 Actividad principal y Unidades de Negocio
La actividad principal de la Corporación es la producción de energía eléctrica, para
lo cual está facultada a realizar todas las actividades relacionadas con este objetivo.
La Corporación está regida por la Ley de Régimen del Sector Eléctrico reformada el
26 de septiembre del 2006, según Registro Oficial No. 364 y ciertas disposiciones
contenidas en la Ley Básica de Electrificación. Las tarifas por el servicio de
transmisión de energía son reguladas por el Reglamento para la Fijación de Tarifas
de Servicios Eléctricos del CONELEC.
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Las principales leyes que rigen a la Corporación se detallan a continuación:
Ley Orgánica de Empresas Públicas
Ley de Régimen del Sector Eléctrico
Ley Orgánica de Contratación Pública
Reglamento General de la Ley Orgánica de Contratación Pública
Ley de Régimen Tributario Interno
Un detalle de las operaciones de las unidades de negocio que conforman la
Corporación al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es como sigue:
Hidropaute – La Compañía de Generación Hidroeléctrica Hidropaute S.A. se creó en
enero de 1999, luego de la extinción del Instituto Nacional Ecuatoriano de
Electrificación (INECEL). Durante más de nueve años venía trabajando como
Sociedad Anónima. El 13 de enero de 2009, pasó a formar parte de la Corporación
Eléctrica del Ecuador, CELEC S.A. como Unidad de Negocio Hidropaute y el 14 de
enero de 2010, mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP.
Actualmente la Unidad de Negocio Hidropaute es la encargada del Proyecto Paute
Integral, el cual está conformado por Mazar, Molino, Sopladora y Cardenillo, es un
proyecto hidroeléctrico en cascada que aprovecha las aguas de la cuenca del
río Paute y está ubicado entre las provincias del Azuay, Cañar y Morona Santiago.
El proyecto está dirigido a la utilización de los recursos hídricos que permitan sustituir
los recursos no renovables por fuentes renovables en la generación de energía
eléctrica.
Electroguayas – La Unidad de Negocio Electroguayas, se dedica a producir energía
eléctrica para el Sistema Eléctrico Nacional, en forma confiable y a buen
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precio, garantizando la calidad y disponibilidad permanente del servicio para sus
clientes. La Unidad de Negocio cuenta con una capacidad instalada de 544 MW,
constituyendo la Unidad de generación termoeléctrica más grande del país,
conformada por cuatro centrales de generación ubicadas estratégicamente en la
ciudad de Guayaquil. Adicionalmente, se pondrá en servicio la nueva Central
Térmica Santa Elena de 90 MW de potencia instalada ubicada junto a la Subestación
Santa Elena, en la provincia del mismo nombre. Electroguayas obtuvo el contrato
de concesión, otorgado por el CONELEC, para la generación de energía eléctrica a
nivel nacional, con tres (3) centrales de generación: Trinitaria, Gonzalo Zevallos y
Enrique García).
Termopichincha - La Unidad de Negocio Termopichincha tiene como principal
actividad la generación de energía eléctrica, con altos índices de disponibilidad
y confiabilidad, con un equipo humano competente y comprometido con la
transparencia y responsabilidad, apoyados en su gestión de calidad, en armonía
con el ambiente, que orienta el accionar diario de sus directivos, ejecutivos,
colaboradores y proveedores. La Unidad de Negocio Termopichincha, tiene a cargo
una potencia instalada de 197.4 MW, correspondiente a la generación de las
centrales: Guangopolo, Santa Rosa, Propicia, Miraflores, CNEL Manabí, Miraflores
Turbina GE, Secoya, Manta-Sacha, Proyecto Cuba, e Isla Puná.
Termoesmeraldas - La Unidad de Negocio Termoesmeraldas, tiene por objeto
principal la generación de energía eléctrica para abastecer la demanda a nivel
nacional, de forma eficiente y confiable. La Central Térmica Esmeraldas es
una central a vapor, con una capacidad de 132.5 MW, evacúa su generación al
Sistema Nacional Interconectado a nivel de 138 KV, a través de la Subestación
Esmeraldas.
Transelectric – La Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP a través de
su Unidad de Negocio Transelectric, es responsable de operar el Sistema Nacional de
Transmisión, su objeto fundamental es el transporte de energía eléctrica, garantizando
el libre acceso a las redes de transmisión a todas las empresas del sector eléctrico,
como generadores y distribuidores. El Sistema Nacional de Transmisión está
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compuesto por subestaciones y líneas de transmisión a lo largo de todo el territorio
nacional, dispone de: 39 subestaciones a nivel nacional (incluye 2 subestaciones
móviles), 1 841 Km de líneas de transmisión de 230 KV, 1 718 Km de líneas de
transmisión de 138 KV y una capacidad instalada de transformación de 8 521 MVA.
Hidronación – Hidronación S.A. fue legalmente constituida el 18 de mayo de
1998, con la finalidad de operar, manejar, mantener y expandir la planta de
generación hidroeléctrica que CEDEGÉ constituyó en base a los recursos hídricos
que genera la Presa Daule Peripa; explotar comercialmente la energía que produzca
la mencionada planta; y negociar, suscribir y ejecutar toda clase de contratos,
convenios y actos permitidos por las leyes, que sean necesarios para lograr los
objetivos propuestos.
Mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de 14 de enero de 2010, Hidronación S.A. pasó
a conformar la Unidad de Negocio Hidronación perteneciente a la Empresa
Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP.
Hidroagoyán – La Unidad de Negocio Hidroagoyán, se encarga de la
administración de la producción de las centrales Agoyán, Pucará y San Francisco,
ubicadas en el cantón Baños de la Provincia de Tungurahua. Las centrales de
Agoyán y Pucará aportan al Sistema Nacional Interconectado con 229 MW.
Mediante Resolución N°40-2011, adoptada y aprobada por el Directorio de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, de 27 de septiembre de 2011, la
Corporación fusionó por absorción a la Empresa Pública Estratégica Hidropastaza
EP, a partir del 1 de octubre de 2011. Hidropastaza S.A. se constituyó en la República
del Ecuador desde febrero de 1990, mediante escritura pública del 23 de abril de
1993. Mediante decreto ejecutivo N°219 del 14 de enero de 2010, se convirtió en
Empresa Pública Estratégica Hidropastaza EP, en cumplimiento de lo dispuesto con
la Ley Orgánica de Empresas Públicas, quedándose extinguida Hidropastaza S.A.,
domiciliada en la ciudad de Baños de Agua Santa, provincia de Tungurahua.
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Termogas Machala – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-2011-143, de 21 de
junio de 2011 se resuelve crear como área administrativo – operativa de la Empresa
Pública Estratégica CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP, la
Unidad de Negocio Termogas Machala, con domicilio en la ciudad de Machala. El
objeto de la Unidad de Negocio es la generación de energía eléctrica de
forma eficiente, mediante el aprovechamiento de los recursos naturales, minimizando
el impacto ambiental; y, fortaleciendo los valores y principios de su talento humano.
La Constitución de la República del Ecuador, establece que el Estado constituirá
empresas públicas para la gestión de sectores estratégicos, la prestación de servicios
públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y
el desarrollo de otras actividades económicas, por lo cual, mediante Resolución No.
CELEC EP-GG-158-11, de 27 de mayo de 2011, se resolvió efectuar la cesión de los
derechos sobre los activos de la Compañía Machala Power S.A. El efecto de esta
adquisición en los estados financieros de la Corporación, fue un incremento en los
activos por 79 000 000,00 USD.
Gensur – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-142-2011, la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP, con fecha 21 de junio del 2011, resuelve crear
como área administrativo – operativa, la Unidad de Negocio Gensur, con domicilio en
la ciudad de Loja. La Unidad de Negocio Gensur contribuye al desarrollo del país, a
través de la implementación de proyectos de generación de energía eléctrica basados
en el uso de fuentes renovables, teniendo a su cargo la Central Hidroeléctrica
Villonaco y Proyecto Hidroeléctrico Delsitanisagua.
1.3 Asuntos relevantes
Financiamiento proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II
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Hasta el año 2011, la Corporación firmó convenios de financiamiento con el Banco
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social – BIESS, para la construcción de los
proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II que comprenden la construcción de las
Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó. Para el efecto, ambas
Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos Mercantiles “Fideicomiso
Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y
Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”, administrados por la Corporación
Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de financiamiento es
como sigue:
Fase I: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para
el desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total
de 389 000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión
del BIESS hasta la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente
reembolsada por CELEC EP a favor del BIESS mediante el pago de capital e
intereses y, (ii) con la inversión de CELEC EP por la suma de 155 000 000,00
USD.
Fase II: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para
el desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total
de 204 000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de
122 000 000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por la suma de 81 000
000,00 USD.
Estructura Orgánica de la Empresa
El Directorio en sesión celebrada el 13 de junio de 2011, mediante Resolución 017-
2011 aprobó la Estructura Orgánico Funcional, como se detalla a continuación:
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Directorio – Las atribuciones designadas al Directorio de la Empresa, se
encuentran en el artículo 9 de la Ley Orgánica de Empresas Públicas, publicada en el
Registro Oficial Suplemento No. 18, de 16 de octubre de 2009.
Gerencia General – Está representada por el Gerente General: y es el responsable
de la gestión de la Corporación Eléctrica de Ecuador CELEC EP, de conformidad con
los deberes y atribuciones establecidos en el artículo 11 de la LOEP. Se encuentran
bajo su jurisdicción los siguientes departamentos: Departamento de Gestión Ambiental
y Responsabilidad Social, Dirección Jurídica, Secretaría General y Departamento de
Comunicación.
Dirección de Planificación de la Expansión - Coordina, supervisa y evalúa
las actividades del proceso de Planificación Técnica, de la Expansión del
Sistema Eléctrico de la Corporación; y, del proceso de liquidación de transacciones
del Sistema Eléctrico de la Corporación. Está compuesto por los Departamentos de
Planificación Técnica y Liquidaciones de Transacciones.
Dirección de Generación – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del
proceso de Proyectos de Generación; y Producción de Generación; consolida la
programación y control de la Operación y Mantenimiento de generación y transmisión
de las Filiales y Unidades de Negocio. Está compuesto de los Departamentos
de Proyectos de Generación y Producción de Generación.
Dirección de Distribución – Desarrolla, entre otras, la estrategia para la
incorporación de las actuales empresas eléctricas de Distribución a la Corporación;
participa en la estructuración de la Distribución en CELEC EP. Desarrolla los
mecanismos para institucionalizar la Planificación y Control de la Distribución y
Comercialización en la CELEC EP.
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Dirección de Gestión Estratégica – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del
proceso de Gestión de Procesos y Calidad; establece les actividades
relacionadas para la implementación de un proceso de gestión de cambio en la
Corporación. Está compuesto de los Departamentos de Procesos y Calidad,
Tecnologías de la Información y Comunicaciones, Cambios de Cultura y Planificación
Organizacional.
Dirección Administrativa-Financiera – Coordina, supervisa y evalúa las actividades
del proceso de Gestión de Talento Humano; Abastecimiento y Financieros. Está
compuesto de los Departamentos de Talento Humano, Abastecimiento y Financiero.
Objetivos de la Empresa
Los principales objetivos de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC EP, son los siguientes:
5. La generación, transmisión, distribución, comercialización, importación y
exportación de energía eléctrica; para lo cual está facultada a realizar todas las
actividades relacionadas, que entre otras comprende:
f. La planificación, diseño, instalación, operación y mantenimiento de sistemas no
incorporados al Sistema Nacional Interconectado, en zonas a las que no
se puede acceder o no resulte conveniente hacerlo mediante redes
convencionales.
g. Comprar, vender, intercambiar y comercializar energía con las empresas de
distribución, otras empresas de generación, grandes consumidores,
exportadores e importadores.
h. Comprar, vender y comercializar energía con los usuarios finales en las áreas
que, de acuerdo con la Ley que regula el sector eléctrico, le sean
asignadas para ejercer la actividad de distribución y comercialización de
energía eléctrica.
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177
i. Representar a personas naturales o jurídicas, fabricantes, productores,
distribuidores, marcas, patentes modelos de utilidad, equipos y maquinarias en
líneas o actividades iguales, afines o similares a las previstas en su objeto
social.
j. Promocionar, invertir y crear empresas filiales, subsidiarias, consorcios, alianzas
estratégicas y nuevos emprendimientos para la realización de su objeto.
6. Asociarse con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras,
públicas, mixtas o privadas, para ejecutar proyectos relacionados con su objeto
social en general.
7. Participar en asociaciones, institutos o grupos internacionales dedicados
al desarrollo e investigación científica y tecnológica, en el campo de la
construcción, diseño y operación de obras de ingeniería eléctrica.
8. Participar en investigaciones científicas o tecnológicas y de desarrollo de procesos
y sistemas y comercializarlos.
Financiamiento de operaciones
La Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador dispuso de los
siguientes recursos efectivos para el financiamiento de sus actividades:
Conceptos 2014 2013 Total
Ingresos por venta de energía 735 184 683 689 1 418 873
Ingresos por telecomunicaciones 3 977 10 789 14 766
Otros Ingresos (gastos) neto 24 483 _15 700 40 183
Total Ingresos 763 644 710 178 1 473 822
Fuente: Estado de Resultados
2. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
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Los estados financieros de la Corporación han sido preparados en dólares de los
Estados Unidos de América – USD. El sistema contable de las empresas públicas
según la Disposición General Quinta de la Ley Orgánica de Empresas Públicas
dispone:
“…La contabilidad que lleven las empresas públicas estará basada en los principios de contabilidad de general aceptación y normas internacionales de contabilidad, generando toda la información financiera necesaria para medir su gestión tanto administrativa y financiera…”.
Para los años 2013 y 2012, las políticas contables de la Corporación
estuvieron basadas en Normas Ecuatorianas de Contabilidad, emitidas por la
Federación Nacional del Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las
Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF. Dichas políticas
requieren que la Administración realice ciertas estimaciones y establezca algunos
supuestos inherentes a la actividad económica de la entidad, con el propósito de
determinar la valuación y presentación de algunas partidas que forman parte de los
estados financieros. En opinión de la Administración de la Corporación, tales
estimaciones y supuestos estuvieron basados en la mejor utilización de la información
disponible al momento, los cuales podrían llegar a diferir de sus efectos finales.
A continuación se resumen las principales prácticas contables seguidas por
la Corporación en la preparación de sus estados financieros:
Caja y sus Equivalentes – Representa el efectivo disponible y saldos en bancos e
inversiones a corto plazo altamente líquidos, con vencimientos originales de 3 meses
o menos. Incluye también los saldos en bancos e inversiones de los fideicomisos
en administración que mantiene la Corporación.
Cuentas por Cobrar – Han sido valuadas a su valor nominal. Las cuentas por cobrar
incluyen una provisión para reducir su valor al de probable realización. Dicha
provisión se constituye en función de un análisis de la probabilidad de recuperación de
las cuentas.
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Valuación de Inventarios – Al costo de adquisición. Las importaciones en tránsito se
encuentran registradas a su costo de adquisición.
Valuación de Propiedades, Planta y Equipo – Al costo de adquisición. El costo
de propiedades, planta y equipo se deprecia de acuerdo con el método de línea
recta en función de los años de vida útil estimada como sigue:
Los gastos de mantenimiento y reparaciones ordinarias se cargan directamente a los
resultados del año.
Proyectos en Curso – Incluye los costos y gastos relacionados con la construcción
de los proyectos eléctricos, los mismos que serán amortizados una vez concluida la
construcción y por el período remanente de concesión de los proyectos.
Valuación de Inversiones en Acciones – A su costo de adquisición que no excede a
su correspondiente valor patrimonial proporcional.
Otros Activos – Corresponden principalmente a aplicaciones informáticas y gastos de
desarrollo, registrados a su costo de adquisición.
Provisión para Jubilación y Desahucio – Se lleva a resultados, en base al
correspondiente cálculo matemático actuarial determinado por un profesional
independiente.
Propiedad, Planta y Equipo Depreciación en %
Edificios y mejoras 4% al 6%
Centrales Hidroeléctricas 2% al 10%
Centrales Termoeléctricas 2% al 10%
Líneas de Transmisión 2.5% al 25%
Maquinaria y equipo 10%
Otros equipos y herramientas 10%
Equipo de cómputo 15% al 33%
Instalaciones electromecánicas 10% al 15%
Muebles y ensures 10%
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Reconocimiento de ingresos - Los ingresos por venta de energía eléctrica
son reconocidos en los resultados del año en función a la transferencia de energía a
los agentes distribuidores del mercado eléctrico mayorista.
Costos y Gastos por Servicios – Los costos y gastos se registran al costo. Los
costos y gastos se reconocen a medida que son incurridos, independientemente de la
fecha en que se haya realizado el pago, y se registran en el período más cercano en
el que se conocen.
Intereses ganados – Se llevan a resultados en base a su causación.
Intereses pagados – Se llevan a resultados en base a su devengamiento.
Impuesto a la renta - La Corporación está exonerada de la determinación y
liquidación del impuesto a la renta (Ver Nota 14).
Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera - La
Disposición General Quinta de la Ley Orgánica de Empresas Públicas dispone que
“…La contabilidad que lleven las empresas públicas estará basada en los principios de contabilidad de general aceptación y normas internacionales de contabilidad, generando toda la información financiera necesaria para medir su gestión tanto administrativa y financiera…”.
La Corporación no ha definido el período en el cual adoptará las
Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF.
3. CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA
Un resumen de caja y equivalentes de caja es como sigue:
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181
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Caja 112 181
Bancos 62 249 20 894
Fondos en fideicomisos _4 729 _6 131
Total 67 090 27 206
Bancos - Constituyen depósitos de disponibilidad inmediata en cuentas corrientes en
instituciones financieras locales.
Fondos en Fideicomisos - Constituyen fondos manejados a través de diferentes
fideicomisos mercantiles de administración y garantía, con el propósito de garantizar el
cumplimiento de las obligaciones relacionadas con los desembolsos para la construcción
de algunos proyectos hidroeléctricos. Un detalle de fondos en fideicomisos es
como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Fideicomiso en Garantía Proyecto Paute Integral (1) 1 893 3 241
Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico (1) 2 823 2 854
Fideicomiso San Francisco I 10 10
Fideicomiso Paute Mazar 2 2
Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos – Proyecto Termoeléctrico Fase II – CELEC EP (1)
___1
___24
Total 4 729 6 131
(1) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación no dispone de estados
financieros auditados de estos fideicomisos.
4. INVERSIONES TEMPORALES
Un resumen de inversiones temporales es como sigue:
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182
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Certificados de depósito Mutualista Benalcázar (1) 3 592 3 457
Certificados de inversión con vencimientos hasta febrero de 2015 y enero de 2014 (para los años 2014 y 2013, respectivamente) que devengan una tasa de interés nominal del 1.11%
1 190
1 176
Total 4 782 4 633
(1) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, corresponde a certificado de depósito no
negociable emitido por la “Asociación Mutualista de Ahorro y Crédito para la
Vivienda Sebastián de Benalcázar en Liquidación” desde el 7 de mayo de 2008.
Hasta la fecha de emisión de los estados financieros adjuntos, la Corporación se
encuentra gestionando la recuperación mediante la dación en pago de derechos
fiduciarios sobre el Fideicomiso “Proyecto Club Santa Fe”.
5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Un resumen de cuentas por cobrar comerciales es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Clientes 683 002 679 375
Provisión para cuentas dudosas (236 803) (258 126)
Total 446 199 421 249
Clientes - Corresponde a la cartera generada principalmente por la venta de energía
eléctrica a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM, la cual
es generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación.
Un detalle de los clientes con saldos superiores a 5 000 000 USD es como sigue:
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183
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Corporación Nacional de Electricidad - CNEL 279 424 241 272
Empresa Eléctrica de Guayaquil 99 080 148 623
CENACE 133 403 132 859
Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (Ex – Emelec) 56 259 56 259
Empresa Eléctrica Quito 49 005 53 409
Empresa Eléctrica Regional Centro Sur C.A. 15 342 6 824
Empresa Eléctrica Regional Norte 13 022 10 414
Empresa Eléctrica Ambato Regional Centro Norte S.A. 10 417 7 886
Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. 8 483 5 275
Empresa Eléctrica Provincial Cotopaxi S.A. Elepcosa 6 173 3 919
Empresa Eléctrica Riobamba S.A. 6 030 4 589
Otros menores a 5 000 000 USD 6 364 8 046
Provisión para cuentas dudosas (236 803) (258 126)
Total 446 199 421 249
CENACE – Empresas del Mercado Eléctrico Mayorista - Corresponde principalmente a
cuentas por cobrar originadas en la venta de energía eléctrica realizada a través del
mercado eléctrico mayorista hasta septiembre de 2003, fecha en la cual se cambió la
modalidad de facturación en la que se determina hacerlo directamente de las
generadoras a las compañías distribuidoras. En razón de que la recuperación de estos
valores está sujeta a decisiones políticas y por lo tanto son de dudoso cobro, al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, la Corporación ha provisionado la totalidad de estos valores.
Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC) - Corresponde principalmente a
cuentas por cobrar originadas en la venta de energía eléctrica realizada a través del
mercado eléctrico mayorista hasta su disolución. En razón de que hasta la fecha no se
ha definido el mecanismo de recuperación de estos valores, al 31 de diciembre de
2014 y 2013, la Corporación ha provisionado la totalidad de estos valores.
Los movimientos de la provisión para cuentas dudosas fueron como sigue:
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184
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Saldo al inicio del año 258 126 258 126
Reversión provisión del año _(21 323) -
Saldos al fin del año 236 803 258 126
6. INVENTARIOS
Un resumen de inventarios es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Bodega repuestos 133 669 119 696
Importaciones en tránsito 60 177 43 538
Bodega materiales 47 744 40 444
Bodega de combustibles, lubricantes y herramientas 20 623 16 313
Provisión para inventarios obsoletos __(112) __(112)
Total 262 101 219 879
Importaciones en tránsito - Al 31 de diciembre de 2014, constituye principalmente
importaciones en tránsito por 52 676 000,00 USD para la construcción y puesta en marcha
del proyecto “Sistema de transmisión extra alta tensión a 500kV y obras asociadas a
230kV, y al 31 de diciembre de 2013, constituye principalmente importaciones en
tránsito por 28 000 000,00 USD en repuestos, equipos para las Líneas de Transmisión de
la Unidad Transelectric.
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185
7. GASTOS ANTICIPADOS Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Un resumen de gastos anticipados y otras cuentas por cobrar es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Anticipos de contratos 683 822 798 895 Reclamos por cobrar de Impuestos al Valor Agregado – IVA 116 365 109 699
Seguros pagados por anticipado 14 870 13 805
Préstamos por cobrar 7 757 1 371 Reclamos de crédito tributario de impuesto a la renta de
años anteriores y retenciones en la fuente 6 946 8 464
Cuentas por cobrar a empleados 5 261 4 123 Cartas de crédito pendientes de liquidar 1 925 3 688
Efectos de provisiones contables 802 488
Garantía 105 136
Otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 36 792 _23 875
Total 874 645 964 544
Anticipo de Contratos - Constituyen anticipos entregados a contratistas conforme los
contratos de servicios firmados, los mismos que son liquidados conforme la presentación
de planillas de avance de trabajo previamente aprobados (Ver nota 22). Cabe señalar,
que sobre dichos anticipos, la Corporación dispone de garantías sobre el “Buen Uso del
Anticipo”, conforme a lo establecido en la Ley Orgánica de Contratación Pública. Un
detalle es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Harbin Electric Internacional Co. Ltda. 242 213 267 825 China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co.
(Hydrochina Corporation) 108 665 112 907 Consorcio CGGC Copeca 84 246 94 079
Inter Rao Ues 55 168 56 204
China National Electric Engineerin Co. Ltd. 34 293 37 739 China Internacional Water & Electric CORP-CWE 30 657 44 501
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186
Mitsubishi Corporation 10 425 13 448
Consorcio Hidrojubones 7 776 8 466 Equitatis S.A. 5 812 -
Consorcio Hidroaustral 5 732 9 051
Electromec Ecuador Cia. Ltda. 5 697 5 226
Societe Mansuriacu 5 491 - Engevix Engenharia S.A. 5 450 5 450
Ecuador Estrategico EP 5 024 -
Covalco Cía. Ltda. 4 484 -
Consultor Pilaton Toachi 4 480 -
BNDES – Manduriacu 4 420 22 934 UTE Elecdor Electrol 4 217 -
BKB Maquinaria Industrial Cía. Ltda. 4 012 -
Asociación Consultora Artelia Ville ET Transport Geodata Engineering Adeplan Cía. Ltda. Ingeconsult CI
3 777
-
Comisión Federal de Electricidad 3 597 -
Industrial Instrumentation Inc. 3 127 3 127
Hidroequinoccio EP 3 000 -
Sedemi Servicios de Mecánica Industrial Diseño Construccion Y Montaje S.C.C.
2 901
6 621
Constructora Norberto Odebrecht S.A. 714 14 992
Sistemas Eléctricos S.A. Siselec - 4 025
SIECSA - 3 835
Siemens S.A. - 3 257
Otros Menores 38 444 _85 208
Total 683 822 798 895
Impuesto al Valor Agregado – IVA – Corresponde al Impuesto al Valor Agregado – IVA,
generado por los pagos efectuados a proveedores hasta el mes de noviembre de 2011, el
cual, de acuerdo a la Ley Orgánica de Empresas Públicas y a la Ley Orgánica de Régimen
Tributario Interno (antes de su reforma del mes de noviembre de 2011), es susceptible de
ser devuelto por parte del Servicio de Rentas Internas – SRI en los plazos y términos
establecidos por la autoridad tributaria. A partir de la reforma a la Ley de Régimen
Tributario Interno del mes de noviembre de 2011, el Impuesto al Valor Agregado - IVA
generado por la Corporación no es susceptible de ser devuelto.
Para la devolución de estos valores, el Ministerio de Finanzas con Acuerdo 0037, de 17 de
febrero de 2012, ha solicitado entre otros requisitos, que la contabilidad de la Corporación
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187
debe estar basada en los Principios de Contabilidad de General Aceptación y NIIF,
aspectos que la Corporación no los cumple al no mantener la contabilidad con base en
NIIF.
8. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Un resumen de propiedades, planta y equipo es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Terrenos 89 039 55 884
Bienes e instalaciones centrales hidroeléctricas 3 308 141 1 712 585
Bienes e instalaciones centrales térmicas 1 178 461 1 083 866
Activos e instalaciones generales de transmisión 639 414 725 731
Repuestos materiales y herramientas ___20 352 ___15 929
Total 5 235 407 3 593 995
Menos depreciación acumulada (378 687) (612 837)
Total 4 856 720 2 981 158
En el año 2009, de acuerdo con la escritura de fusión de la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC S.A. (Sucesora), se acordó que las propiedades, planta y equipo de
las Unidades de Negocio que conforman la Corporación deben ser transferidos al valor
en libros. Como resultado de esta situación, el valor registrado como propiedades,
planta y equipo, corresponde al valor neto de los activos de las diferentes Unidades
(costo menos depreciación en el momento de la fusión), en tanto que el valor
registrado como depreciación acumulada corresponde al gasto depreciación del año,
en unos casos calculada utilizando el porcentaje de depreciación sobre el valor neto de
los activos al momento de la fusión (Hidropaute) y en otros (el resto de las unidades)
considerando el costo histórico de los activos.
Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación realizó la actualización del valor de sus
activos productivos a valor razonable para lo cual obtuvo un avalúo preparado por un
experto independiente. El efecto de esta actualización fue incrementar el valor de sus
bienes en 880,341,000,00 USD con abono a la cuenta patrimonial de Reserva por
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188
valuación. En adición, en diciembre de 2014, reconoció las propiedades, planta y equipo
de la central hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind y Presa Daule Peripa por
363,871,000,00 USD.
El Directorio de CELEC EP, en sesión radial No. 003-2014 del 17 de julio de 2014,
resolvió “Aprobar la fusión por absorción de la Empresa Pública Estratégica
Hidroeléctrica del Litoral Hidrolitoral EP creada mediante Decreto Ejecutivo No. 400 del
17 de junio de 2010, por parte de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP”. En la absorción Hidrolitoral EP traspasó a CELEC EP, a título
universal, el patrimonio social que incluye todos sus activos, pasivos y patrimonio, a valor
de libros. En julio de 2014, la Corporación registró las propiedades, planta y equipos por
la absorción de la Central Hidroeléctrica Baba en 523,368,104,00 USD.
9. PROYECTOS EN CURSO
Un resumen de los proyectos en curso es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Proyecto Sopladora 584 446 390 030
Proyecto Toachi Pilatón 321 524 258 584
Proyecto Manduriacu 307 919 96 613
Proyecto Minas San Francisco 108 818 52 021
Proyecto Delsitanisagua 61 930 28 660
Proyecto Dudas Mazar 53 024 22 931
Proyecto Zamora 35 052 21 352
Proyecto Paute - Cardenillo 20 620 20 332
Proyecto Jaramijó - 117 181
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Proyecto Central Térmica Esmeraldas II - 46 624
Proyecto Guangopolo II - 46 131
Proyecto Quijos - 33 225
Otros 497 451 174 940
Total 1 990 784 1 308 624
Proyecto Sopladora - Este proyecto prevé una inversión de aproximadamente 316
000 000,00 USD, para generar alrededor de 312.6 MW. La construcción del proyecto se
inició a finales del año 2010 y se espera que entre en funcionamiento a partir del año
2015.
Proyecto Toachi Pilatón - Se desarrolla en los límites de las provincias de Pichincha,
Santo Domingo de los Tsáchilas y Cotopaxi, aprovechará las aguas de los ríos Pilatón y
Toachi, que se encuentran en la vertiente occidental de la Cordillera de los Andes,
aportantes a la cuenca del Pacífico.
El proyecto comprende dos aprovechamientos en cascada: Pilatón - Sarapullo con la
central de generación Sarapullo (49 MW) y Toachi-Alluriquín con la central de generación
Alluriquín (204 MW); además se aprovechará el caudal ecológico vertido por la presa
Toachi instalando una mini central de 1,4 MW, lo que da un total de 254,4 megavatios
(MW) de potencia instalada que aportará al Sistema Nacional Interconectado 1.100 GWh
de energía media anual.
Proyecto Manduriacu - El proyecto hidroeléctrico Manduriacu de 60 MW, se encuentra
ubicado en las parroquias de Pacto (cantón Quito – Provincia de Pichincha) y García
Moreno del (cantón Cotacachi - Provincia de Imbabura).
El acceso principal al proyecto se lo realiza por la ruta que va desde el kilómetro 104 de la
vía Calacalí - La Independencia, y atraviesa las poblaciones de Pachijal y Guayabillas,
hasta llegar a Cielo Verde. El tramo que se recorre tiene una longitud aproximada de 28,2
kilómetros.
El Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu es construido por la Compañía Constructora
Norberto Odebrecht S.A. y entrará en operación en diciembre 2014. El beneficiario directo
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de este proyecto es el Estado ecuatoriano y toda la población del país, puesto que se
aportará con 367 GWh /año, lo que permitirá, a largo plazo, disminuir la vulnerabilidad ante
la suspensión del servicio de energía eléctrica.
Proyecto Minas San Francisco - El proyecto hidroeléctrico Minas San Francisco tiene
como objetivo aportar con 275 MW de potencia instalada y aproximadamente 1.290 GWh
por año de energía limpia a incorporarse al Sistema Nacional Interconectado en el año
2016, dando cumplimiento al Plan Maestro de Electrificación del Ecuador elaborado por el
CONELEC.
El proyecto será un aporte decisivo al desarrollo sostenible dado que forma parte de los
proyectos estratégicos considerados para el cambio de la matriz energética en el Ecuador.
Esto tendrá implicaciones a nivel social, ambiental y económico, e incrementará el índice
de consumo energético per cápita disponible en el País en base a energías renovables.
Proyecto Delsitanisagua - El Proyecto Hidroeléctrico Delsitanisagua, se encuentra
ubicado en la parroquia Sabanilla del cantón Zamora de la provincia de Zamora Chinchipe
y aprovecha el potencial hidroenergético que obtiene del río Zamora. Con una potencia
nominal 180 MW y un factor de planta del 89% aportará 1411 GWh/año, reduciendo las
emisiones de CO2en 716.223.60 toneladas al año, equivalente al consumo de
101´950.000 galones de diésel al año. La obra tiene un monto de inversión de 334 843
245,18 USD.
Proyecto Dudas-Mazar - El Proyecto Hidroeléctrico Mazar - Dudas, de 20.82 MW de
potencia, se encuentra ubicado sureste del Ecuador, en la provincia del Cañar, cantón
Azogues, parroquias: Rivera, Pindilig, Taday y Luis Cordero. El proyecto generará 125,3
GWh de energía media anual, disminuirá alrededor de 60 mil toneladas anuales de CO2e
al reducir el uso de combustibles fósiles contaminantes para la generación de electricidad,
ahorrará aproximadamente 8 millones de dólares al sector eléctrico ecuatoriano,
potenciará la producción local y genera nuevas fuentes de empleo.
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Proyecto Zamora - Por disposición del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable,
desde el 22 de noviembre de 2011, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP es la
encargada del desarrollo del complejo hidroeléctrico del rio Zamora, curso inferior.
La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP el 29 de noviembre de 2011, la Gerencia
General de CELEC EP delega a la Unidad de Negocio HIDROPAUTE la ejecución de los
estudios para el aprovechamiento del potencial hidroeléctrico del Río Zamora.
Proyecto Cardenillo - El proyecto Hidroeléctrico Paute - Cardenillo constituye el escalón
final del desarrollo integral de la cuenca media del río Paute, conjuntamente con los
proyectos Paute - Mazar, Paute - Molino, y Paute - Sopladora. Este tendrá una
capacidad instalada de 595,65 MW para un caudal de diseño de 180m3/s tomados de las
aguas turbinadas de la descarga del proyecto Paute - Sopladora (150m3/s) más las
aguas correspondiente a la cuenca intermedia (30 m3/s). El costo total estimado del
proyecto asciende a 1,036 millones de USD.
Proyecto Jaramijó - La central Termoeléctrica Jaramijó constituye uno de los nuevos
proyectos considerados como generación distribuida. La Unidad Termoesmeraldas se
encuentra ejecutando este proyecto de generación diésel-eléctrica en Jaramijó, provincia
de Manabí la misma que representa una central moderna compuesta de 18 motores de
combustión interna, de más de 8 MW cada uno, que dan un total 140 MW de potencia
instalada neta.
Esta moderna central se encuentra ubicada en las cercanías de las ciudades de Manta,
Portoviejo y a escaza distancia de la Subestación Montecristi; su costo aproximado es de
150 millones.
Proyectos Central Térmica Esmeraldas II - La Central Termoeléctrica Esmeraldas II de
96 MW de potencia, se encuentra ubicada en la Provincia de Esmeraldas, Cantón
Esmeraldas, incrementando la oferta de generación termoeléctrica del país, mejorando
con esto: la calidad de servicio en la zona, la eficiencia del parque térmico, así como los
índices de confiabilidad y seguridad en el abastecimiento de la demanda. La Central
térmica usa combustible Fuel Oil Nro. 6 producido en la Refinería de Esmeraldas.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
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Las unidades de generación son 12 motores combustión interna de mediana velocidad
(600 RPM), de 4 tiempos, con refrigeración por radiadores y con una potencia de 8.35 MW
cada uno.
La Central se interconecta al Sistema de Transmisión Esmeraldas-Santo Domingo, a
través de una Subestación de 13.8/138 kV. El proyecto inició su construcción en el 2012 y
su inauguración se llevó a efecto el 05 de agosto de 2014.
Proyecto Guangopolo II - La Central Termoeléctrica Guangopolo II genera 50 MW,
sustituyendo tecnología con más de 35 años de antigüedad, por tecnología de punta,
mucho más eficiente y que cumple con la normativa nacional e internacional en emisiones
al ambiente, y a la vez fortalece el Sistema Nacional Interconectado, aumentando la
confiabilidad y continuidad del servicio.
La Central se encuentra ubicado junto a la actual Central Térmica “Guangopolo”, Valle de
los Chillos-Sector La Armenia, Parroquia Conocoto, cantón Quito en la provincia de
Pichincha, a una altitud de 2.434 msnm.
Proyecto Quijos - El Proyecto Hidroeléctrico Quijos capta las aguas de los ríos Papallacta
y Quijos y tendrá una potencia instalada de 50 MW. Tiene como objetivo aportar al
Sistema Nacional Interconectado una energía de 355 GWh/año lo que permitirá cubrir 3
veces el total de la demanda del área de concesión de la Empresa Eléctrica CNEL
Sucumbíos; y la reducción en la emisión de CO2 al ambiente. Su ubicación: Provincia de
Napo, cantón Quijos.
Otros Proyectos - Al 31 de diciembre 2014 y 2013, incluyen la gran parte proyectos en
curso a cargo de la Unidad de Negocio Transelectric.
10. INVERSIONES EN ACCIONES
Un detalle de las inversiones en acciones es como sigue:
% de
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193
Propiedad Saldo Contable (en miles de USD) Compañía 2014 2013 2014 2013 Coca Codo Sinclair 100 100 51 780 51 780 Enerjubones S.A. 100 7 704 Corporación Nacional de Electricidad – CNEL
25
25
3 042
3 042
Elecgalápagos 100 100 3 420 3 420 Sercoel 95 95 393 393 Otros 95 95 __213 __213 Total
58 848
66 552
Coca Codo Sinclair – Durante el año 2009, la compañía hidroeléctrica Coca Codo
Sinclair recibió aportes por 54 000 000,00 USD y 4 000 000,00 USD por parte de
Termopichincha S.A. y Enarsa, respectivamente. En febrero de 2009, la Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC S.A. (Sucesora) absorbió las operaciones de
Termopichincha S.A., y en adición compró la participación de ENARSA S.A., con lo
cual al 31 de diciembre de 2009, la Corporación se constituyó en el único accionista de
Coca Codo Sinclair.
Al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo a las planillas de avance de obra suscritas por la
Empresa, el Constructor y el Fiscalizador, el avance del contrato EPC se encuentra en el
23.91%, que equivale a 473 000 000,00 USD invertidos. De acuerdo al cronograma
establecido y al porcentaje de avance de obra a la referida fecha, se estima que la
construcción, puesta en marcha y período de pruebas de la central hidroeléctrica
concluirá en enero del año 2016.
Enerjubones S.A. – La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP entregó aportes
para futuras capitalizaciones por 7 000 000,00 USD en la compañía Enerjubones S.A.
con el fin de financiar la construcción de la Central Hidroeléctrica Minas – San Francisco.
El 25 de enero de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP. Mediante
Resolución No. CELEC EP-GG-017-2012 creó la Unidad de Negocio Enerjubones EP,
como área administrativa operativa para la construcción de los proyectos hidroeléctricos:
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Minas – San Francisco y la Unión. Al 31 de diciembre de 2014 estas inversiones fueron
dadas de baja.
Corporación Nacional de Electricidad – CNEL – La Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC S.A. (Sucesora) realizó una inversión inicial en la Corporación Nacional de
Electricidad – CNEL que agrupa a todas las empresas de distribución de energía por un
valor de 27 000 000,00 USD, posteriormente se realizaron aportaciones para futuras
capitalizaciones. Durante el año 2009, la Corporación registró una pérdida de 27 000
000,00 USD, como resultado de la actualización del valor patrimonial proporcional.
11. OTROS ACTIVOS
Un resumen de otros activos es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Efecto deudor de cuentas por liquidar 107 566 66 831
Derechos fiduciarios 49 779 88 683
Mantenimientos diferidos 18 558 15 277
Licencias y software 3 155 2 960
Proyectos en desarrollo 2 359 3 257
Gastos preoperacionales - 29 248
Otros 5 865 __6 197
Total 187 282 212 453
Efecto deudor de cuentas por liquidar – Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la
Corporación mantiene registrada la cuenta No. 144010101 “efecto deudor patrimonio” por
107 566 USD y 66 831 USD, respectivamente, correspondiente principalmente a gastos
por depreciación de propiedades; gastos de intereses por préstamos por cuenta de la
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
195
Unidades realizados por la Matriz de CELEC EP al Banco del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social y gastos por jubilación patronal, los cuales corresponden a años
anteriores al 2014.
Derechos fiduciarios – Corresponde a los valores por cobrar a través de los
Fideicomisos Proyecto Multipropósito Baba y Fideicomiso de Titularización de Flujos
Central Hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind, constituidos para la construcción del
Proyecto Hidroeléctrico Multipropósito Baba. Ver Nota 22.
Proyectos en desarrollo - Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, constituyen costos que
forman parte del desarrollo del Sistema Integrado de Información (IFS), el cual
actualmente es utilizado por todas las unidades que forman parte de la Corporación.
Gastos Preoperacionales - Al 31 de diciembre de 2013, corresponde a gastos pre-
operacionales netos de amortización e impuesto al valor agregado - IVA no devuelto por el
Servicio de Rentas Internas. Dichos valores están siendo amortizados a 27 años y
fueron pagados durante el período de construcción de la Central San Francisco (ex -
Hidropastaza EP). Al 31 de diciembre de 2014, este activo fue capitalizado y
posteriormente ajustado en la actualización de valor de las propiedades, planta y equipos
de la Corporación.
12. CUENTAS POR PAGAR
Un resumen de cuentas por pagar es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Petroecuador EP 146 344 114 534
Otros Proveedores 207 056 184 944
Total 353 400 299 478
Petroecuador EP - Constituyen cuentas por pagar a Petroecuador EP por la compra de
combustible, para la generación de energía eléctrica a través de las centrales térmicas
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que posee la Corporación. Un detalle del saldo por pagar por unidad operativa es
como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Electroguayas 62 450 48 769
Termopichincha 36 428 32 368 Termoesmeraldas 22 677 18 178
Termogas Machala 24 789 15 219
Total 146 344 114 534
Otros proveedores - Un detalle de otros proveedores es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Harbin Electric International Co. Ltd 45 503 - Consorcio CGGC FOPECA 16 360 -
Constructor ODEBRECHT 15 765 26 777
China National Electric Engineering 12 850 11 453 Comisión Federal de Electricidad 8 502 - Constructora OAS S.A. 8 074 - Engevix Engenharia S.A 7 096 - UTE Elecdor Electrol 6 364 - China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo CO. Hydrochina Corporation
5 937 -
Equitatis S.A. 3 592 188
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Consorcio Hyundai Heavy Industries Equitátis S.A. - 1 288
Hyundai Heavy Industries Co. Ltd. - 50
Gobierno Provincial del Guayas - 9
Otros proveedores 77 013 145 179
Total 207 056 184 944
13. OTROS GASTOS ACUMULADOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Un resumen de otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Efecto acreedor por fusión – patrimonio 201 281 75 125
Provisiones por pagar 58 164 45 151
Valores por liquidar 56 706 42 031
Asignaciones no definidas 15 083 15 083
Beneficios sociales 11 016 9 696 Retenciones en la fuente e Impuesto al Valor
Agregado IVA 7 799 6 322
Cuentas por pagar convenios 112 2 932
Otras cuentas por pagar 13 554 __8 664
Total
363 715
205 004
Provisiones por pagar - Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, constituyen provisiones que
la Corporación, realiza en base a compromisos adquiridos y por cumplimiento del
presupuesto de inversión asignado a cada año.
Asignaciones no definidas – Constituyen asignaciones recibidas por parte del Gobierno
Nacional, que se encuentran en análisis por parte de la Corporación y sobre las cuales no
se ha definido su forma de liquidación.
14. IMPUESTO A LA RENTA
De acuerdo a lo establecido en disposiciones legales vigentes, la Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
198
S.A.) se encuentra exonerada para fines de la determinación y liquidación del impuesto a
la renta, en razón de que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno
señala que para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta, están
exonerados exclusivamente los ingresos obtenidos por las instituciones del Estado y por
las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas.
Tomando en cuenta que la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es una Empresa Pública que se
encuentra regulada por la Disposición Transitoria Tercera de la Ley Orgánica de
Empresas Públicas y que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario
Interno señala que los ingresos obtenidos por las instituciones del Estado y por las
empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas se
encuentran exentos del impuesto a la renta.; por consiguiente, los ingresos de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC S.A.) se encuentran exentos del impuesto a la renta.
Adicionalmente, la disposición transitoria 10.4 de la mencionada Ley, establece que,
queda sin efecto todo proceso de determinación directa, complementaria o presuntiva,
incluso antes de la vigencia de la misma, quedando por tanto sin efecto toda orden de
determinación, acta borrador, actas definitivas y en general toda otra clase de actos
administrativos vinculados o conexos, así como toda clase de juicios contenciosos
tributarios derivados de cualquier acto administrativo de determinación tributaria.
Por tal razón, para los años 2014 y 2013, la Corporación realizó una declaración anual
informativa del impuesto a la renta sin determinar valor a pagar, tal como lo establece la
Ley de Régimen Tributario Interno.
15. OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
Un resumen de obligaciones a largo plazo es como sigue:
… Diciembre 31 de…
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
199
2014 2013
(en miles de USD)
Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II 195 954 221 946
Ministerio de Finanzas 165 295 165 295 Fideicomiso de Inversión, Administración, Garantía y Pago – BIESS 154 825 169 744
Eximbank Rusia 107 815 36 249
Fusión Proyecto Baba 25 840 -
Otros __2 639 __6 369
Total 652 368 599 603
Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II – Constituyen obligaciones
financieras adquiridas con el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social –
BIESS a través de los mencionados fideicomisos durante los años 2014 y 2013, la
construcción de los proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II que comprenden la
construcción de las Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó. Para el
efecto, ambas Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos Mercantiles
“Fideicomiso Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y Administración de
Flujos y Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”, administrados por la Corporación
Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de financiamiento es como
sigue:
Fase I: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el
desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total de 389
000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión BIESS hasta
la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente reembolsada por
CELEC EP a favor del BIESS mediante el pago de capital e intereses y, (ii) con la
inversión de CELEC EP por 155 000 000,00 USD.
Fase II: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el
desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total de 204
000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de 122 000
000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por 81 000 000,00 USD.
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200
Fideicomiso de Inversión, Administración, Garantía y Pago - BIESS–
Corresponde a obligaciones con el BIESS a través del Fideicomiso el cual tiene por
objeto facilitar y viabilizar la inversión de recursos del BIESS e Hidrotoapi en el
desarrollo del Proyecto Hidroeléctrico, que se encuentra bajo la responsabilidad de
construcción, instalación, montaje y puesta en marcha de la central Hidrotoapi de tal
manera que, a partir del inicio de la fase de producción y, por ende, de la venta de
energía hidroeléctrica, se generan los flujos necesarios para que el Fideicomiso pueda
entregar al BIESS el retorno semestral por inversión y la restitución semestral de
capital de inversión. Para efectos del Fideicomiso, los constituyentes convienen en
establecer como fase de inversión el lapso de 4 años. El Fideicomiso estará vigente
hasta cuando se produzca una o varias de las causales de terminación estipuladas en
la cláusula décimo sétima del presente instrumento, pero en ningún caso se excederá
el plazo máximo permitido por la Ley de Mercado de Valores. El BIESS aportará
250,000,000,00 USD a título del fideicomiso mercantil.
En diciembre de 2013, la Corporación reclasificó estas acreencias en el patrimonio
como aportes para futuras capitalizaciones.
Ministerio de Finanzas (FEISEH) – Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, constituyen
transferencias de fondos recibidos del gobierno nacional. Con fecha 13 de diciembre
del 2007, Hidropaute S.A. firmó el contrato de préstamo con la Comisión del Fondo
Ecuatoriano de Inversión en los Sectores Energético e Hidrocarburífero - COFEISEH.
El acuerdo de crédito prevé desembolsar 165 000 000,00 USD en ocho cuotas
trimestrales, siendo el primer desembolso en el mes de diciembre del 2007 por 38
000 000,00 USD. El objeto del crédito es que se destine, exclusivamente para la
terminación y puesta en funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de
160 MW.
Los desembolsos se transferirán al Fideicomiso Mercantil de Administración y Garantía
“Fideicomiso Paute Mazar” administrado por la Corporación Financiera Nacional con el
propósito de manejar los fondos provenientes del préstamo (Ver Nota 22).
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
201
La totalidad del valor principal y de los intereses de la deuda deberán ser pagados
semestralmente, a partir del momento en que entre en operación comercial el
proyecto, conforme la autorización concedida por el CENACE y el CONELEC y por el
plazo de 15 años. La tasa de interés aplicable será la Libor vigente a la fecha de pago.
El 2 de Abril de 2008, la Asamblea Nacional Constituyente expidió la Ley Orgánica
para la Recuperación del Uso de los Recursos Petroleros del Estado y Racionalización
Administrativa de los procesos de endeudamiento, en donde establece, según el Art. 1 de
la referida Ley, que como política de Estado todos los recursos públicos de origen
petrolero afectados en virtud de la Ley Orgánica de Creación del Fondo Ecuatoriano
de Inversión en los Sectores Energético e Hidrocarburífero - FEISEH deberán ingresar al
Presupuesto del Gobierno Central en calidad de Ingresos de capital, por lo que
según la sexta disposición transitoria menciona que el Ministerio de Finanzas y el
Banco Central del Ecuador deberán realizar las modificaciones pertinentes para
liquidar, cerrar o eliminar los fideicomisos relacionados con fondos públicos de origen
petrolero (FIMFEISH); sin embargo de lo mencionado anteriormente, establece en la
primera disposición transitoria que los recursos necesarios para el inicio y culminación de
los proyectos de inversión aprobados y calificados como prioritarios por la COFEISEH
como es el caso del Proyecto Paute Mazar, deberán asignarse obligatoriamente a través
del Presupuesto General del Estado. El Ministerio de Finanzas asumirá los deberes y
atribuciones de la COFEISEH respecto de la asignación de los recursos, y
realizará la programación plurianual pertinente de manera que se facilite la asignación
completa y oportuna de los recursos necesarios para los proyectos de inversión.
El 16 de septiembre de 2008, se modificó el contrato de préstamo original suscrito el 13
de diciembre de 2007 con el Banco Central del Ecuador. El principal acuerdo fue que el
fideicomiso mercantil “FIMFEISH”, transfiere al Estado Ecuatoriano, representado
por el Ministerio de Finanzas, los derechos y obligaciones establecidos a favor o a cargo
del fideicomiso en el contrato de préstamo inicialmente firmado.
Eximbank Rusia- El 19 de septiembre de 2011, la Corporación suscribió un Contrato de
Facilidad de Crédito por 123,249,005,50 USD para la adquisición de turbinas y varios
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202
trabajos electromecánicos e hidromecánicos e incluye un pago anticipado de
7,249,000,00 USD para la Central Hidroeléctrica Hidrotoapi.
16. OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO
Un resumen de obligaciones a largo plazo es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule – Peripa - 80 729
Equitatis S.A. 2 877
Otros 38 040 33 030
Total 40 917 113 759
Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule - Peripa - Al 31 de
diciembre de 2013, constituyen provisiones efectuadas por la depreciación de la Central
Hidroeléctrica Daule - Peripa por 58 000 000,00 USD, y por la recuperación de la
inversión en la Presa Daule - Peripa por 20 000 000,00 USD. La referida provisión no
tiene un beneficiario específico y fue constituida en base a una resolución del Directorio.
En diciembre de 2014, este pasivo fue regualirzado.
17. PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
Jubilación Patronal - De acuerdo con disposiciones del Código del Trabajo, los
trabajadores que por veinte años o más hubieren prestado sus servicios en forma
continuada o interrumpida, tendrán derecho a ser jubilados por sus empleadores sin
perjuicio de la jubilación que les corresponde en su condición de afiliados al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social.
Desahucio - De acuerdo con disposiciones del Código del Trabajo, en los casos de
terminación de la relación laboral por desahucio solicitado por el empleador o por el
trabajador, el empleador bonificará al trabajador con el 25% del equivalente a la última
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203
remuneración mensual por cada uno de los años de servicio prestados a la misma
empresa o empleador.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación actualizó el valor de estas reservas en
base del estudio actuarial preparado por un perito experto independiente.
18. PATRIMONIO
Capital - El capital autorizado al 14 de enero de 2010 pertenece en su totalidad al
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, entidad del Gobierno Ecuatoriano,
fecha en la cual, se extingue el Fondo de Solidaridad, ex único accionista de la
Corporación.
Aportes para Futuras Capitalizaciones - Corresponden a los aportes recibidos del
Fondo de Solidaridad, ex único accionista de la Corporación (Organismo extinguido el
15 de abril de 2010) y del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, entidad del
Gobierno Ecuatoriano propietaria del 100% de la Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP, para cubrir las inversiones de los proyectos hidroeléctricos que deben ser
financiadas por el Estado Ecuatoriano Durante el año 2009, conforme la disposición
transitoria segunda del Mandato Constituyente 15, en el que establece que los resultados
de la aplicación de las disposiciones de dicho mandato en las empresas en las cuales el
Fondo de Solidaridad es accionista, se reflejará en los estados financieros del Fondo de
Solidaridad. El Fondo de Solidaridad comunicó a las empresas en las cuales es
accionista, que el valor correspondiente a la aplicación del mandato sea acreditado a
una cuenta específica en el Patrimonio.
Otras reservas, donaciones y contribuciones – Al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
incluye 161,299,000,00 USD por donación a perpetuidad de turbinas y transformadores
por parte del MEER.
Reserva por Valuación - Representa el efecto neto de los ajustes efectuados resultantes
de la valuación a valores de mercado de ciertas partidas de propiedades, planta y
equipos. El saldo acreedor de esta cuenta no puede distribuirse como dividendo en
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
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efectivo pero puede ser capitalizado total o parcialmente o utilizarse para compensar
pérdidas.
Utilidades retenidas (Déficit acumulado) - Con fecha 15 de julio de 2009, la
Corporación Centro Nacional de Control de Energía - CENACE publicó los ajustes
tarifarios definitivos aplicables a partir de 23 de julio de 2008, valores sobre los cuales la
Unidad de Negocio Hidropaute realizó la re-liquidación correspondiente a los contratos
vigentes durante el año 2008. El efecto de este ajuste, fue el de registrar en el año
2009, una pérdida por 57 000 000,00 USD como una disminución de las utilidades
retenidas de la Corporación.
19. INGRESOS
Un resumen de ingresos es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Venta de energía 735 184 688 367
Ingresos por telecomunicaciones __9 317 10 228
Total 744 501 698 595
Venta de energía - Constituyen los ingresos facturados por la venta de energía
eléctrica generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación, a
los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM. La venta de energía
eléctrica en el país se encuentra regulada por la Corporación Centro Nacional de Control
de Energía - CENACE, en cumplimiento a las disposiciones legales emitidas para el
sector eléctrico, en las que se establece que la CENACE, tiene como objetivo el manejo
técnico y económico de la energía en bloque del país, administrando técnica y
financieramente las transacciones que se realizan en el sector eléctrico mayorista.
20. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
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Un detalle de los gastos de administración y ventas es como sigue:
… Diciembre 31 de…
2014 2013
(en miles de USD)
Sueldos y beneficios sociales 41 249 28 983
Contribuciones 13 273 6 812
Contratos y otros servicios 11 295 16 912
Depreciaciones 8 170 7 114
Seguros 2 758 2 543
Otros 21 770 14 963
Total 98 515 77 327
21. TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS CON COMPAÑÍAS RELACIONADAS
Como resultado de la reestructuración del sector eléctrico ecuatoriano, se
constituyeron sociedades anónimas de generación, distribución, y transmisión de energía
eléctrica, cuyo único accionista es el Estado Ecuatoriano a través del Ministerio de
Electricidad y Energía Renovable - MEER. Por tanto, todas las transacciones
efectuadas entre la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y estas compañías,
son consideradas transacciones con partes relacionadas. Al 31 de diciembre de 2014 y
2013, el total de ventas a compañías relacionadas representa aproximadamente el 98%
del total de ingresos.
22. COMPROMISOS
Los compromisos más importantes de la Corporación al 31 de diciembre de 2014 y
2013, se detallan a continuación:
Contrato de Concesión para la Construcción Instalación y Operación de la
Central de Generación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar - El 14 de mayo de
2003, Hidropaute S.A. celebró un contrato de concesión con el Consejo Nacional de
Electricidad - CONELEC por un plazo de 50 años, mediante el cual la Compañía se
compromete a ejecutar la actividad de generación de energía eléctrica y desarrollar el
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Proyecto Hidroeléctrico “Mazar” el mismo que comprende el diseño, financiación,
construcción, instalación, operación y administración de una planta de generación de
energía eléctrica de 160 MW de capacidad. El monto total de inversión inicial
previsto fue de 295 000 000,00 USD. El diseño referencial de la obra se vio afectado
por el incremento de cantidades de obras en el vertedero y en la presa una vez que se
concluyó el diseño ejecutivo del proyecto y se comparó con las cantidades de obra
definidas en el diseño referencial, este hecho originó un incremento en el costo del
proyecto de 233 000 000,00 USD, así como la postergación de la fecha de
conclusión del proyecto para el año 2010.
Contrato de Concesión para la Construcción de la Central de Generación del
Proyecto de Hidroeléctrico Paute - Sopladora - Con fecha 9 de abril del 2007,
Hidrópata S.A. suscribió el contrato de concesión con el Consejo Nacional de
Electricidad - CONELEC, del proyecto de generación Sopladora. Este proyecto
prevé una inversión de aproximadamente 316 000 000 USD, para generar
alrededor de 312.6MW. La construcción del proyecto inició a finales del año 2010 y
se espera que entre en funcionamiento en el año 2016.
Contrato de Concesión para la construcción de las obras civiles, ingeniería de
detalle de fabricación, suministro, montaje y pruebas del equipamiento
electromecánico y puesta en operación de la central Hidroeléctrica Paute-
Sopladora - Con fecha 23 de agosto de 2011, la Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP suscribió la adjudicación comercial del contrato con el Consorcio
China Gezhouba Group Company - Copeca S.A. (CGGC - Copeca S.A.), para la
construcción de las obras civiles, ingeniería de detalle de fabricación, suministro,
montaje y pruebas del equipamiento electromecánico y puesta en operación de la
Central Hidroeléctrica Paute-Sopladora. Este proyecto prevé una inversión de
aproximadamente 672 000 000 USD, para generar alrededor de 487 MW. La
construcción del proyecto inició a finales del año 2010.
Contrato de Concesión para la Construcción de la Central de Generación del
Proyecto de Fideicomiso Mercantil de Administración - El 25 de noviembre del
2004 se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Proyecto Paute
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207
Integral” a favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A.
con la Compañía Administradora de Fondos y Fideicomisos Produfondos S.A., con el
objeto de administrar los derechos de cobro de las cuentas por cobrar que se
generan a su favor por la venta de energía que realiza Hidropaute S.A. a los
consumidores del mercado eléctrico derivado de la suscripción de (i) contratos
PPA (Power Purchase Agreement ), (ii) prestación de servicios y (iii) transacciones en
el mercado ocasional SPOT, de acuerdo a las disposiciones del contrato del
Fideicomiso y a efectos de facilitar el avance, desarrollo y ejecución de los proyectos
del Constituyente, de conformidad a lo establecido en la Ley de Mercado de Valores
y sus reglamentos, constituyéndose en un patrimonio independiente de la
Administradora de Fondos y Fideicomisos Produfondos S.A..
Mediante reforma al contrato del Fideicomiso, con fecha 11 de diciembre de 2007, se
modificó el objeto del Fideicomiso considerando que a partir de la fecha mencionada el
patrimonio del Fideicomiso se conformará exclusivamente de los ingresos presentes y
futuros del Constituyente por la operación comercial de la Central Paute Molina;
adicionalmente, se aclara que no se incorporará al Fideicomiso los recursos
provenientes del financiamiento que el Constituyente obtenga para la realización del
Proyecto Paute Mazar o para el Proyecto Paute Integral.
Los bienes y valores del Fideicomiso no podrán afectarse con gravámenes o
limitaciones que sirvan para garantizar obligaciones de otros fideicomisos, de la
sociedad administradora o de terceros.
Fideicomiso Mercantil de Garantía - El 27 de noviembre del 2006 se constituyó el
fideicomiso mercantil denominado “Proyecto Paute Integral - Fideicomiso en Garantía”
a favor del Consorcio Internacional Mazar (responsable del proyecto electromecánico
del Proyecto Mazar) con la Compañía Administradora de Fondos de Inversión y
Fideicomisos BG S.A. con el objeto de crear un mecanismo de pago al contratista. El
Patrimonio autónomo se integra con los recursos en efectivo aportados por el
Constituyente y por todos los activos que la Constituyente transfiera al Fideicomiso. En
el año 2014 y 2013 es administrada por la Compañía Administradora de Fondos de
Inversión y Fideicomisos Futura, FUTURFID S.A.
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Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación no mantiene estados financieros
auditados de la Administradora de Fondos de Inversión y Fideicomisos Futura, Futurfid
S.A.
Fideicomiso Mercantil de Administración Paute Mazar - El 13 de abril del
2007, se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Paute Mazar” a
favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A. con la
Corporación Financiera Nacional, con el objeto de administrar los recursos
provenientes del préstamo otorgado por el FIMFEISEH para la terminación y puesta
en funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de 160 MW. El
patrimonio autónomo se integra de los recursos provenientes del préstamo, los
mismos que se efectuarán de conformidad con la tabla de desembolsos y los
flujos provenientes de la recaudación de la operación comercial de la Central
Hidroeléctrica Paute Mazar.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación no mantiene estados financieros
auditados del Fideicomiso Mercantil de Administración Paute Mazar.
Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico - El 30 de junio del 2010, se
constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Mercantil Proyecto
Termoeléctrico” a favor de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el
Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - BIESS, con el objeto de facilitar
y viabilizar la inversión de recursos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social -
IESS a través del Banco del IESS - BIESS, para el desarrollo de los proyectos
termoeléctricos “Central Termoeléctrica Quevedo” y “Central Termoeléctrica Santa
Elena” que se encuentran bajo la responsabilidad de construcción, instalación,
montaje y puesta en marcha de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación no mantiene estados financieros
auditados del Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico.
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Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos - Proyecto
Termoeléctrico Fase II - CELEC EP - El 25 de julio del 2011, se constituyó el
fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso de Inversión y Administración de
Flujos y Pagos - Proyecto Termoeléctrico Fase II - CELEC EP” a favor de la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el Banco del Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social - BIESS, con el objeto de facilitar y viabilizar la inversión de
recursos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS a través del Banco del
IESS - BIESS y la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, en el desarrollo del
proyecto termoeléctrico Fase II, ubicado en el cantón Santa Elena de la provincia del
mismo nombre, cuya construcción, instalación, montaje y puesta en marcha se
encuentra bajo responsabilidad de CELEC EP. La capacidad de generación
termoeléctrica del Proyecto en su conjunto es de 180 MW.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación no mantiene estados financieros
auditados del Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos – Proyecto
Termoeléctrico Fase II – CELEC EP.
Fideicomiso de Administración de Flujos - El 8 de enero del 2009,
Termoesmeraldas S.A. (actualmente fusionada a Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Mercantil de Administración de Flujos
Termoesmeraldas”. El mencionado fideicomiso es administrado por Fiduciaria del
Pacífico S.A. FIDUPACÍFICO, cuyo objeto es la conservación y administración material
y financiera de los recursos que se integren a su patrimonio autónomo para ser
destinados a cubrir las necesidades de recursos del propio constituyente y al pago de
sus obligaciones, según lo establece oportunamente el fiduciario. El patrimonio
autónomo del Fideicomiso estará conformado por los aportes transferidos en
el contrato del Fideicomiso, la recaudación de la facturación que emita el
constituyente por concepto de venta de energía eléctrica, y los aportes que el
constituyente podrá efectuar en el futuro.
Fideicomiso de Administración - El 28 de diciembre del 2006, la Compañía
Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A. (actualmente fusionada a
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210
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Transelectric
- Plan de Expansión”. El mencionado fideicomiso es administrado por la Compañía
Administradora de Fondos y Fideicomisos Fondos Pichincha S.A., y su constituyente y
beneficiario es la Compañía Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A.,
cuyo objeto es atender el pago de las obligaciones requeridas para la ejecución de
obras incluidas en el Plan de Expansión de Transmisión aprobado por el CONELEC.
El patrimonio autónomo del Fideicomiso está conformado por 1,000 USD entregados
en el momento de la constitución y los flujos provenientes de los aportes del
componente de expansión que deberá cubrir los costos del Plan de Expansión del
Sistema Nacional de Transmisión.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación no mantiene estados financieros
auditados del Fideicomiso Administración.
Fideicomiso Mercantil de Administración - El 26 de septiembre del 2008, se
constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Fondo del Agua para la
Conservación de la Cuenca del río Paute - FONAPA” a favor de la Empresa Pública
Municipal de Telecomunicaciones, Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de
Cuenca - ETAPA, The Nature Conservancy TNC, Electro Generadora del Austro
ELECAUSTRO S.A., Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute
S.A., Universidad de Cuenca, Fundación Cordillera Tropical y la Empresa Municipal de
Agua Potable, Alcantarillado y Gestión de Cuencas Hídricas del cantón Azogues
EMAPAL con la Corporación Financiera Nacional, con el objeto de coadyuvar a la
conservación, protección, preservación y recuperación del recurso hídrico y entorno
ecológico presentes en la cuenca del río Paute. El patrimonio autónomo se
conformó con los aportes de ETAPA por 400 mil USD, Hidropaute 30 mil USD,
Elecaustro 20 mil USD, TNC por 25 mil USD, Fundación Cordillera Tropical por 10
mil USD y EMAPAL por 3 mil USD y mensualmente el 1% de la recaudación
correspondiente al consumo de agua potable. Los aportes realizados al fideicomiso
incrementarán el patrimonio del mismo y se entenderán como donaciones
efectuadas a favor del fideicomiso, los aportantes no tendrán ningún derecho personal
o real sobre los bienes del fideicomiso.
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Fideicomiso Mercantil Irrevocable “Titularización de flujos
centralHidroeléctrica Marcel Laniado de Wind”.- Fue constituido el 25 de agosto
del2006 por el fiedicomiso “Proyecto Multiproposito Baba”, teniendo como
Beneficiario a la compañía Hidroeléctrica del Pacífico S.A., y como fiduciaria a la
Administradora de Fondos y Fideicomisos BG del Grupo Financiero Banco de
Guayaquil. Su objetivo es entregar a Hidropacifico S.A., los recursos pagados por los
inversionistas como precio de los valores adquiridos, a efectos de que, a su vez,
Hidropacífico S.A., los destine junto con los recursos provistos por el Financista del
Proyecto Multipróposito Baba y con la inversión de capital del Consorcio
Hidroenergético del Litoral (CHL), para el desarrollo de tal Proyecto, respetando y
siguiendo el orden de prelación, que se honren los pasivos con inversionistas con
cargo a los flujos de generación básica. El 26 de septiembre de 2006, el Director de
Bolsa de Valores de Guayaquil procedió a autorizar la inscripción en su Registro del
proceso de titularización, así como de la oferta pública de valores denominados “VTC-
CMLW- serie-uno” y “VCT-CLMW-SERIE-DOS” que emitirá el Fideicomiso hasta por la
suma de 80 millones USD.
Fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” - El 3 de enero de 2005, la
Compañía celebró un contrato de fideicomiso mercantil con CEDEGÉ cuyo objeto era
llevar a cabo el proceso de búsqueda de un inversionista, nacional o extranjero, para
desarrollar el Proyecto “Baba”, mediante la constitución de la compañía
Hidroeléctrica Pacífico S.A. a favor de este fideicomiso, Hidroeléctrica Nacional
“Hidronación S.A.” transferirá todos los fondos generados en su operación y en base al
presupuesto aprobado por el Directorio, recibirá los recursos necesarios para la
administración, operación y mantenimiento de la central Hidroeléctrica Marcel J.
Lanaido de Wind y de sus oficinas centrales.
El 28 de abril del 2005 se transfirió, mediante Acta de Transferencia que realiza la
compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A., a favor del fideicomiso
“Proyecto Multipropósito Baba” los valores en efectivo, cuentas corrientes, cuentas de
ahorro, títulos valores, recursos recaudados por venta de energía hasta antes de la
constitución del fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” y demás activos, así como
parte de los estudios y documentos que permitan el desarrollar del proyecto
Hidroeléctrico Baba.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
212
Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 16 de abril de 2008,
ante el Notario Vigésimo Primero del Cantón Guayaquil se celebró la cesión de contrato
para la fiscalización de construcción del Proyecto Baba, Fideicomiso Hidropacífico
Hidrolitoral S.A. y Consorcio Lemecan.
Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 22 de mayo de 2008,
ante el Notario Vigésimo Primero del cantón Guayaquil se celebró el convenio de
deudas y de acciones entre el Fideicomiso Proyecto Multipropósito Baba, Fideicomiso
Hidropacífico, Hidrolitoral S.A. y Constructora Noberto Odebrecht S.A..
Contrato de Servicio de Provisión de Servicios de Energía Eléctrica a
Petroproducción - El 1 de abril de 2009, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC
S.A. - Unidad Termopichincha celebró con Petroproducción un contrato para la
prestación de servicio de provisión de 14 MW continuos de energía eléctrica a
utilizarse en el Distrito Amazónico, con una capacidad de 10 MW continuos en el
Campo Sacha, y una capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito
Amazónico; el mismo que tendrá una vigencia de 66 meses a partir de la suscripción
del contrato. El monto total del contrato es de 67 000 000,00 USD que serán
cancelados por Petroproducción en dos pagos: el 15% como un pago anticipado a la
firma del contrato y lo restante previo a la entrega de la Garantía de Buen Uso de
Anticipo.
Debido a varios factores suscitados, el 19 de octubre de 2010, se celebró con
Petroproducción un contrato modificatorio, en el que se acordó la prestación de
servicio de provisión de 18 MW continuos de energía eléctrica a utilizarse en el Distrito
Amazónico, con una capacidad de 14 MW continuos en el Campo Sacha, y una
capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito Amazónico; el contrato
modificatorio amplia los plazos para los campos Secoya y Sacha a 61 y 68 meses
respectivamente. El monto total del contrato es de 70 000 000,00 USD que serán
cancelados por Petroproducción de manera mensual considerando componentes fijos
y variables.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
213
Contrato para la Ingeniería de Detalle, Construcción de Obras Civiles,
Suministro, Montaje y Pruebas del Equipamiento, y Puesta en Servicio de la
Central Hidroeléctrica Delsitanisagua - Con fecha 14 de octubre de 2011, la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato con la
Compañía China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co. (Hydrochina
Coorporation) para el desarrollo de la ingeniería de detalle, suministro, montaje y
pruebas del equipamiento; construcción de obras civiles, y puesta en servicio de la
Central Hidroeléctrica Delsitanisagua, Subestación Elevadora de 138 KW, y la línea
de transmisión para conexión de ésta, con la subestación Yanacohca, en la ciudad de
Loja.
Contrato de construcción de obras civiles, línea de transmisión, diseño de
ingeniería de detalle, suministro, montaje y pruebas del equipamiento, y puesta
en servicio del Proyecto Hidroeléctrico Minas – San Francisco - Con fecha 30 de
diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la
escritura de contrato con Harbin Electric International Co. Ltd., para la construcción de
obras civiles y sistema de transmisión, el diseño de ingeniería de detalle de
fabricación, suministro, montaje, comisionamiento, y pruebas del equipamiento, y
sistema de transmisión, y la puesta en operación comercial del Proyecto.
Contrato de servicios de construcción de las obras civiles, línea de transmisión,
ingeniería de detalle, de fabricación, suministro, montaje, pruebas del
equipamiento eléctrico, mecánico, electrónico, sistemas de transmisión y puesta
en operación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar –Dudas - Con fecha 7 de octubre
de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de
contrato con la Compañía China National Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, para
construcción de las obras civiles, línea de transmisión, ingeniería de detalle de
fabricación, suministro, montaje, pruebas del equipamiento eléctrico, mecánico,
electrónico, sistemas de transmisión y puesta en operación del Proyecto
Hidroeléctrico Mazar –Dudas.
Contrato de servicios de consultoría para la fiscalización de la construcción de
obras civiles, línea de transmisión; ingeniería de detalle, fabricación, suministro,
montaje y pruebas del equipamiento, y puesta de servicio de la Central
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
214
Hidroeléctrica Minas – San Francisco - Con fecha 27 de septiembre de 2012, la
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato de
servicios con el Consorcio Hidrojubones, integrado por las empresas Caminosca S.A.,
Gas Natural Fenosa Enginnering S.L.U, Integral S.A. y Astec Cía. Ltda. para la
prestación de servicios de consultoría para la fiscalización del contrato de
“Construcción de obras civiles, líneas de transmisión; ingeniería de detalle,
fabricación, suministro, montaje pruebas del equipamiento y puesta en servicio de la
Central Hidroeléctrica Minas-San Francisco”.
Contrato de ejecución de las obras electro e Hidromecánicas, procura,
ingeniería, fabricación, suministro, transporte, montaje, pruebas, puesta en
servicio y entrega en perfecto funcionamiento, de las unidades
turbogeneradoras para el Proyecto Hidroeléctrico Toachi-Pilatón - Con fecha 26
de diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió
contrato con Inter Rao Ues, para la fiscalización del Proyecto Hidroeléctrico Toachi–
Pilatón.
23. CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, de acuerdo a lo reportado por la Dirección
Jurídica, la Corporación mantiene varios litigios pendientes de resolución, los mismos
se detallan a continuación:
Unidad de Negocio Enerjubones
Juicio de expropiación – La Unidad de Negocio mantiene 5 juicios de expropiación, en
los cuales pretende la declaratoria de expropiación de los terrenos afectados por la
construcción del proyecto Minas – San Francisco respecto de los cuales no ha sido
posible lograr un acuerdo con los propietarios para realizar la compra venta. El Juez
establece que el valor que debe pagarse por la compra de los terrenos es de 112 mil
los mismos han sido depositados en la cuenta del Juzgado, los que corresponden a
los valores que los inmuebles tienen conforme los avalúos catastrales
correspondientes. Cuando se dicte las sentencias respetivas, esos valores que han
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
215
sido depositados serán entregados a los propietarios de los inmuebles, con lo que se
verificará la transferencia de dominio de los terrenos a favor de la Unidad de Negocio.
Juicio lesión enorme – Corresponde a una demanda de lesión enorme propuesta por
un ciudadano al que la Unidad de Negocio le adquirió su inmueble para la
construcción de las obras del proyecto Minas San Francisco. Luego de haberse
verificado la venta del inmueble a favor de la Unidad de Negocio, y de haberse pagado
los valores correspondientes, quien fue propietario del mismo ha presentado su
demanda de lesión enorme considerando que el precio por el que se realizó la
transferencia es inferior a la mitad del valor real del inmueble. El proceso se encuentra
en etapa de prueba, se ha realizado una inspección judicial, se estima que en los
próximos meses se obtenga sentencia.
Juicio de daños y perjuicios – Corresponde a una demanda de daños y perjuicios
presentada en contra de la Unidad de Negocio Enerjubones, por los supuestos
perjuicios causados debido a la muerte de animales en su propiedad, hecho derivado
supuestamente de la imposibilidad del propietario de acceder a la misma por efecto de
la construcción de las obras del Proyecto Minas San Francisco. La demanda por su
naturaleza no tiene cuantía.
Juicio de ilegalidad – Corresponde a un proceso para demandar una supuesta
ilegalidad de una Resolución en la que se declaró la utilidad pública un terreno de
propiedad del demandante. En el proceso judicial se ha aportado prueba que
demuestra el cumplimiento del procedimiento de declaratoria de utilidad pública y
consiguientemente la legalidad del acto.
Unidad de Negocio Transelectric
Juicio administrativo – La Unidad de Negocio mantiene tres juicio contencioso
administrativos: i) demandado por la señora Laura Flores en contra de Transelectric,
en la cual el Tribunal de los Contencioso Administrativo dicta auto de nulidad de todo
lo actuado a favor de Transelectric, cuya cuantía es indeterminada; ii) demandado por
el señor Ernesto Aquiles Echeverría en contra de Transelectric, cuya cuantía es de
100 000,00 USD, se encuentra pendiente que el Tribunal dicte la respectiva sentencia
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
216
y iii) demandado por el señor Rodrigo Iván Samaniego representante legal del
Consorcio Caraguayas en contra de Transelectric, cuya cuantía es indeterminada, se
encuentra pendiente que el Tribunal dicte sentencia.
Unidad de Negocio Hidropaute
Juicios expropiación - La Unidad de Negocio mantiene 2 juicios por expropiación de
bienes el mismo que se encuentra trasmitiéndose en la Unidad Judicial
Multicompetente Segunda Civil de Paute, cuya cuantía asciende a 19 175,00 USD.
Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 1 juicio laboral demandado por el
señor Pablo Roberto Fajardo García, la misma que se encuentra trasmitiéndose en la
Unidad Judicial del Trabajo de Cuenca, cuya cuantía es de 453 500,00 USD
24. EVENTOS SUBSECUENTES
Entre el 31 de diciembre de 2014 y la fecha de emisión de los estados financieros
(octubre 2 de 2015) se produjeron ciertos eventos que en opinión de la Administración
de la Corporación pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros
adjuntos.
217
218
CAPÍTULO I
CONTROL INTERNO
Seguimiento a recomendaciones de informes anteriores relacionadas con control interno.
Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas por Deloitte & Touche Cía. Ltda., Auditores Independientes,
correspondiente a la auditoría a los estados financieros por los años terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, se verificó que de
treinta y ocho recomendaciones emitidas, para el año 2014 quince fueron cumplidas, veinte se encuentran en proceso de aplicación y
tres no han sido implementadas, como se presenta a continuación:
Al 31 de diciembre de 2014:
Tipo de Examen
Fecha
No Total de
Recomen-daciones
Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones
2012 2013 2014
Cumplida
En Proce
so
No Cumplida
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumplida
En Proce
so
No Cumplida
Aprobación
Seguimiento
La Gerencia General no ha implantado mecanismos para la evaluación del riesgo de fraude
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 2 - - 2
- - 2
- - 2
En la Corporación no se adoptó las Normas Internacionales de Información Financiera
26 de Junio de
2015
24 de Julio -de
2015 2 - - 2
- - 2
- 2 -
219
Tipo de Examen
Fecha
No Total de
Recomen-daciones
Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones
2012 2013 2014
Cumplida
En Proce
so
No Cumplida
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumplida
En Proce
so
No Cumplida
Aprobación
Seguimiento
– NIIF
Integración del sistema contable y de los sistemas de información general garantizará la calidad en la información financiero
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 1 1 - -
1 - -
1 - -
Carencia de manuales de políticas contables y administrativa
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 1 - - 1
- - 1
1 - -
No existe un ambiente de control que establezca desde la dirección procedimientos de revisión y evaluación
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 1 - - 1
- - 1
- - 1
Carencia de confirmaciones y conciliaciones de los saldos de proveedores y contratistas no garantiza confiabilidad en la información financiera
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 1 - 1 -
- 1 -
- 1 -
Falta de constatación 26 de 24 de 1 - - 1 - 1 - 1 - -
220
Tipo de Examen
Fecha
No Total de
Recomen-daciones
Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones
2012 2013 2014
Cumplida
En Proce
so
No Cumplida
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumplida
En Proce
so
No Cumplida
Aprobación
Seguimiento
física de Propiedades, Planta y Equipo; e Inventarios
Junio de 2015
Julio de 2015
Análisis de deterioro del valor de propiedades, planta y equipo.
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 1 - - 1
- - 1
1 - -
Conciliación de saldos de transferencias internas permitirá transparentar las cuentas internas de la Corporación
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 1 - - 1
1 - -
1 - -
Análisis del Traspaso de Bienes Improductivos a la Unidad de Gestión Mobiliaria del Sector Público Inmobiliar
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 1 - - 1
- - 1
- 1 -
Información no proporcionada
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 2 - - 2
- - 2
2 - -
No existe control sobre el acceso a los sistemas de información y a la red
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015
6
6
- -
6
- -
6 - -
221
Tipo de Examen
Fecha
No Total de
Recomen-daciones
Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones
2012 2013 2014
Cumplida
En Proce
so
No Cumplida
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumplida
En Proce
so
No Cumplida
Aprobación
Seguimiento
Políticas de seguridad no fueron implementadas en el controlador de dominio y en los sistemas de información
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 3 - 3 -
- 3 -
- 3 -
Carencia de un plan de contingencia para el respaldo de la información de la Corporación.
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 13 - 13 -
- 13 -
- 13 -
Falta de control y medidas de seguridad en los centros de cómputo.
26 de Junio de
2015
24 de Julio de
2015 2 2 - -
2 - -
2 - -
TOTAL AUDITORÍA EXTERNA 38 9 17 12 10 18 10 15 20 3
De las 20 recomendaciones que se encuentran en proceso de aplicación para el año 2014, el Contador General de la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, mediante oficio CONTA-001-2015 del 8 de julio de 2015, entregó
documentación que respalda las acciones realizadas, con las justificaciones, así:
222
Recomendaciones al Directorio y Gerente General:
En la Corporación no se adoptó las Normas Internacionales de Información
Financiera – NIIF
La Corporación inicio el proceso de la implementación de las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) durante el año 2014 para la cual realizó la
contratación de un asesor externo mediante contrato N°052-2014 y en la actualidad el
proceso se encuentra en su etapa final.
Carencia de manuales de políticas contables y administrativas
Durante los años 2012 y 2013 la Corporación no implemento las recomendaciones
efectuadas en el informe de auditoría del año 2011. Para el año 2014 el Gerente
General de CELEC EP mediante oficio 2014-3008 del 24 de diciembre de 2014,
dirigido a las Unidades de Negocios mediante el sistema de gestión documental
QUIPUX, dispuso los manuales administrativos y financieros tales como Activación de
Propiedad, planta y Equipo, Toma Física de Inventarios y de activos fijos, Cálculo de
Provisión de Cuentas Incobrables, Guía de Cierre de Balances y Conciliación de
Transferencias Internas; con la cual esta recomendación quedo implementada.
Carencia de confirmaciones y conciliaciones de los saldos de proveedores y
contratistas no garantiza confiabilidad en la información financiera
Durante los años 2012 y 2013 la Corporación no implemento la recomendaciones
efectuadas en el informe de auditoría del año 2011. Para el año 2014 se aprobó la
guía para el cierre de estados financieros en la cual se dispone que todas las
Unidades de Negocio deben realizar confirmaciones de saldos con sus principales
proveedores. Al 31 de diciembre del 2014, la conciliación de saldos con los
principales proveedores y contratistas no fue realizada en las Unidades de Negocio
Matriz, Enernorte, Hidroazogues.
223
Falta de constatación física de Propiedades, planta y equipo e Inventarios
Durante el año 2012 y 2013 la Corporación no realizo la toma física de sus inventarios
de larga duración, durante el año 2014, la corporación realizo la contratación de una
compañía externa quien realizo este proceso cumpliendo con la recomendación. Para
los ejercicios económicos a partir del año 2013, la Corporación emitió el
Memorándum CELEC EP-MAT-DAF-2708-13 de 26 de noviembre de 2013, el cual
dispone a las Unidades de Negocios, realizar la toma física de sus existencias y
bienes de larga duración al menos una vez al año y durante el último trimestre.
Durante el año 2013, la constatación de existencias no fue realizada en la Unidad de
Negocio Termogas Machala. Para el periodo terminado al 31 de diciembre de 2014 la
corporación realizo la toma física de sus inventarios cumpliendo con esta
recomendación.
Conclusión
El Directorio y Gerente General, en el año 2014 aplicaron 7 recomendaciones
establecidas en el informe de auditoría independiente a los estados financieros de la
Corporación, del ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de 2011 y 2010; 3
recomendaciones no fueron cumplidas y 4 se encuentran en proceso.
De 16 recomendaciones en proceso de aplicación durante los años 2014 el Director de
Gestión Estratégica y el Jefe de TICs en funciones a la fecha, entregó documentación
que respalda las acciones realizadas, con las justificaciones, así:
Recomendaciones al Jefe de Tecnología de la Información y Comunicaciones de
Matriz y de Unidades de Negocios:
Políticas de seguridad no fueron implementadas en el controlador de dominio y
en los sistemas de información
La administración de la Unidades de Tecnologías de la Información y Comunicación de
la Corporación pasó a estar centralizada por la Unidad Matriz, ubicada en la ciudad de
Quito, mediante resolución CELEC EP-MAT-GGE-2269-13, por lo que las actividades
224
de administración de aplicación de los hallazgos de auditoría del año 2011 fueron
centralizadas por la Unidad Matriz de TICs, quien direccionó las acciones mitigantes
hacia cada Unidad de Negocio y fue la responsable de dar seguimiento y velar por su
cumplimiento; sin embargo, la ejecución de las actividades de aplicación de las
recomendaciones estuvo a cargo de cada Jefe de TIC de cada Unidad de Negocio de
manera individual. Esta recomendación se encuentra implementada en un gran
porcentaje, ya que únicamente se encuentra pendiente por implementar el
establecimiento y configuración de políticas de seguridad de contraseñas en el
servidor de red de Termoesmeraldas. Los sistemas de información que fueron dados
de baja en las Unidades de Negocio Gensur y Termoesmeraldas han sido
configurados únicamente en modo de consultas. Los sistemas de información IFS y
Evolution actualmente automatizan los procesos contables financieros de todas las
Unidades de Negocio, ambos sistemas han sido configurados de acuerdo a las
mejores prácticas de seguridad en relación a la configuración de políticas de
contraseñas.
Carencia de un plan de contingencia para el respaldo de la información de la
Corporación
Esta recomendación se encuentra parcialmente implementada, ya que si bien se
definieron procedimientos en las Unidades de Negocio, y la administración de los
respaldos de información contable-financiera se centralizó en TICs Matriz, estos
procedimientos no cumplen con todas las recomendaciones, por ejemplo, no se ha
definido un sitio adecuado para la salvaguarda de las cintas de respaldos, las cuales,
además, son almacenadas en el mismo edificio donde se ubican los servidores de
Producción de la Corporación. Asimismo, no se han establecido procedimientos
formales de pruebas de legibilidad que permitan asegurar que los respaldos obtenidos
son válidos.
Conclusión
El Director de Gestión Estratégica y el Jefe de TICs en el año 2014 aplicaron 8
recomendaciones establecidas en el informe de auditoría independiente a los estados
financieros de la Corporación, del ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de
2011 y 2010; y 16 recomendaciones se encuentran en proceso.
225
La Gerencia General no ha implantado mecanismos para la evaluación del riesgo
de fraude
Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la Matriz de la
Corporación y firmado por el Contador General que actuó durante el período de
nuestra revisión nos informó la siguiente situación:
“…Al 31 de diciembre del 2014, no hay acción implementada, el Informe de auditoría y sus anexos definitivos fueron aprobados por la Contraloría General del Estado con fecha 22 de junio de 2015, a la fecha de esta revisión se han implementado cambios en el control interno identificados de manera general por la nueva administración financiera, y nos encontramos realizando un análisis de las recomendaciones aprobadas para dar las directrices al personal a cargo para el cumplimientos de las misma...”.
Conclusión
Al 31 de diciembre del año 2014 se mantiene esta recomendación de control interno.
No existe un ambiente de control que establezca desde la dirección
procedimientos de revisión y evaluación
Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la matriz de la
Corporación y firmado por el Contador General que actuó durante el período de
nuestra revisión nos informó la siguiente situación:
“…Al 31 de diciembre del 2014, no hay acción implementada, El Informe de auditoría y sus anexos definitivos fueron aprobados por la Contraloría General del Estado con fecha 22 de junio de 2015, a la fecha de esta revisión se han implementado cambios en el control interno identificados de manera general por la nueva administración financiera, Nos encontramos realizando un análisis de las recomendación aprobadas para dar las directrices al personal a cargo para el cumplimientos de las misma...”.
Conclusión
Al 31 de diciembre del año 2014 se mantiene esta recomendación de control interno.
226
Análisis del Traspaso de Bienes Improductivos a la Unidad de Gestión Mobiliaria
del Sector Público Inmobiliar
Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la Matríz de la
Corporación y firmado por el Contador General que actuó durante el período de
nuestra revisión nos informó la siguiente situación:
“…Al 31 de diciembre de 2014 no hay acción implementada, el Informe de auditoría y sus anexos definitivos fueron aprobados por la Contraloría General del Estado con fecha 22 de junio de 2015, a la fecha de esta revisión se han implementado cambios en el control interno identificados de manera general por la nueva administración financiera. Nos encontramos realizando un análisis de las recomendación aprobadas para dar las directrices al personal a cargo para el cumplimientos de las misma...”.
Conclusión
Al 31 de diciembre del año 2014 se mantiene esta recomendación de control interno.
Análisis de deterioro del valor de propiedades, planta y equipos
Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la Matríz de la
Corporación y firmado por el Contador General que actuó durante el período de
nuestra revisión nos informó la siguiente situación:
“…Al 31 de diciembre del 2012 y 2013, no hay acción implementada, durante el año 2014 los asesores contratados para la implementación de las normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en la cláusula tercera “objeto y alcance” define que tiene la obligaciones de realizar la inspección física y avaluó de los activos fijos. A la fecha es esta acta ya poseemos el borrador de este trabajo el cual tendrán su impacto en el periodo económico 2014...”.
Conclusión
Basados en la evidencia proporcionada por la Corporación al 31 de diciembre del año
2014 esta recomendación fue implementada.
227
Conciliación de saldos de transferencias internas permitirá transparentar las
cuentas internas de la Corporación
Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la Matriz de la
Corporación y firmado por el Contador General que actuó durante el período de
nuestra revisión nos informó la siguiente situación:
“…Al 31 de diciembre del 2012, no hay acción implementada, durante el año 2013 y 2014 se dispone mediante correo a todas las unidades realizar la conciliación de estos rubros con fecha 11 de abril del 2013, además se dictó un taller de trabajo para la revisión de las diferencias en transferencias internas con fecha con fecha 1 y 2 de junio, al 31 de diciembre del 2013 se emite las actas de conciliación de transferencias interna entre todas las unidades de negocio...”.
Conclusión
Basados en la evidencia proporcionada por la Corporación al 31 de diciembre del año
2014 esta recomendación fue implementada.
Durante nuestro proceso de evaluación del control interno para el año 2014, hemos
identificado las siguientes debilidades.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO GENSUR
Preparación de conciliaciones bancarias
En la Unidad la persona que realiza la conciliación bancaria es la Especialista de
Tesorería misma que está vinculada al depósito o transferencia de fondos,
incumpliendo con lo establecido en la Norma de Control Interno 403-07, en adición en
el período auditado las conciliaciones no evidencian firmas de elaborado, revisado y
autorizado, la Norma de Control Interno establece que cuando las conciliaciones se
efectúen soportadas en sistemas computarizados y en tiempo real, la entidad debe
velar para que las aplicaciones incorporen los controles de carga y validación de la
información, el registro manual o automático de operaciones que permitan ajustar las
diferencias y estén respaldados por los respectivos manuales de operación, instructivos
y ayudas en línea.
La Norma de Control Interno 403-07 respecto a lo antes expuesto indica:
228
“...La conciliación de los saldos contables y bancarios, permite verificar si las operaciones efectuadas por la Unidad Administrativa de Tesorería han sido oportunas y adecuadamente registradas en la contabilidad. Para garantizar la efectividad del procedimiento de conciliación, éste será efectuado por uno o varios servidoras o servidores no vinculados con la recepción, depósito o transferencia de fondos y/o registro contable de las operaciones relacionadas…”.
La inobservancia de la NCI 403-07 impide la confiabilidad de la información debido a
que el Gerente y Subdirector Administrativo Financiero de la Unidad no designaron que
la elaboración de las conciliaciones bancarias, las realice un servidor no vinculado a
pagos o transferencias de fondos y/o registró contable de las operaciones relacionadas
y no implementaron controles de revisión y autorización.
La administración de la Unidad de negocio respecto a esta situación emitió el siguiente
pronunciamientos, mediante oficio CELEC-EP-2015-1354-OFI, de 30 de septiembre
de 2015, informó
“…..La Unidad de negocio se acoge a la observación emitida por la firma auditora y cambiara el proceso actual de elaboración y aprobación de conciliaciones bancarias a efecto de cumplir con la Norma de Control Interno 403-07, designando que el personal del área de contabilidad sea quien proceda a elaborar las respectivas conciliaciones bancarias…”.
Los criterios emitidos por la administración de la Unidad de Negocio de la Corporación
que actuó durante los periodos auditados, no cambian la recomendación de auditoría.
Conclusión
El Gerente y Subdirector Administrativo Financiero de la Unidad, no dispusieron la
elaboración de conciliaciones bancarias por parte de un servidor no vinculado con la
recepción, depósito o transferencia de fondos y/o registro contable de las operaciones
relacionadas y no implementaron controles de revisión y autorización.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO GENSUR Y TERMOESMERALDAS
Falta de controles sobre la existencia de bienes de propiedad, planta y equipo
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 producto de nuestra inspección física a una
muestra de bienes mantenidos por la Unidad de negocio como propiedad, planta y
229
equipo, de los períodos sujetos a nuestra revisión, observamos que existen bienes sin
membretes de identificación, bienes mal registrados en libros que no constan
físicamente, bienes cambiados de sitio y no actualizada su ubicación y bienes
ubicados en bodegas de difícil acceso. Esta situación ocasiono que ciertos bienes
determinados en nuestra muestra no sean encontrados y dificulto la realización de
este procedimiento.
La NCI 406-05 Sistema de registro establece:
“…NCI 406-05.- Se establecerá un sistema adecuado para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga duración, mediante registros detallados con valores que permitan controlar retiros, traspasos o bajas de los bienes, a fin de que la información se encuentre actualizada y de conformidad con la normativa vigente.- La actualización permanente, la conciliación de saldos de los auxiliares contables de las cuentas de mayor general y la verificación física periódica, proporcionará seguridad de su registro y control oportuno y servirá para la toma de decisiones adecuadas...”
La NCI 406-06 Identificación y protección establece:
“…NCI 406-06.- Se establecerá una codificación adecuada que permita una fácil identificación, organización y protección de las existencias de suministros y bienes de larga duración.- Todos los bienes de larga duración llevarán impreso el código correspondiente en una parte visible, permitiendo su fácil identificación.- El responsable de la custodia de los bienes de larga duración mantendrá registros actualizados, individualizados, numerados, debidamente organizados y archivados, para que sirvan de base para el control, localización e identificación de los mismos...”
La administración de la Unidad de Negocio Gensur respecto a esta situación emitió el
siguiente pronunciamientos, mediante oficio CELEC-EP-2015-1354-OFI, de 30 de
septiembre de 2015, informó
“...La Unidad de negocio Gensur se acoge a la observación emitida por la firma auditora y actualmente se encuentra en la etapa precontractual para la adquisición de un equipo para etiquetado y de esta manera poder cumplir con la Norma Técnica de Control Interno 406-06. …”.
Respecto de la Unidad Termoesmeraldas, se comunicó la obseravción mediante oficio
TERMOESMERADAS-BDO-CELEC-049 del 10 de septiembre de 2015, sin obtener
respuesta.
230
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, las Unidades de Negocios Gensur y
Termoesmealdas, presentan deficiencias en cuanto al control de los bienes de
propiedades, planta y equipo que no permiten su ubicación y constatación de
condición de uso, por lo que se inobservó la NCI 406-05 y NIC 406-06.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOPICHINCHA
Cuentas sin analizar producto de la migración de saldos al sistema IFS
Al momento de realizar la migración de los saldos contables al sistema IFS, existió
cuentas por cobrar y pagar que no fueron depuradas, según el siguiente detalle:
Al 31 de diciembre de 2012:
Cuenta Detalle Valor USD
112070107 CxC Sanear Años Anteriores 38,820,70
112080199 CxC Por Liquidar Transitorio IFS 47,547,29
211010105 CxP Provisiones Contables (B/S X Pagar) 3,474 399,88
Total 3,560,767,87
Al 31 de diciembre de 2013:
Cuenta Detalle Valor USD
112070107 CxC Sanear Años Anteriores 39,409,
112080199 CxC Por Liquidar Transitorio IFS 3,924,
211010105 CxP Provisiones Contables (B/S X Pagar) 2,822 674,
Total 2,866,008,
Al 31 de diciembre de 2014:
Cuenta Detalle Valor USD
112070107 CxC Sanear Años Anteriores 39,409
112080199 CxC Por Liquidar Transitorio IFS 3,957
211010105 CxP Provisiones Contables (B/S X Pagar) 1,899,715
Total 1,943,083
La Norma de Control Interno 405-10 “Análisis y confirmaciones de saldos”, en el
párrafo 1 establece:
231
“… Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas.- Los problemas encontrados serán resueltos o superados de manera inmediata, para impedir la prescripción o incobrabilidad de los valores…”.
Situación que se generó porque el Contador de la Unidad no realizó un análisis de
cada rubro que compone a las cuentas acreedoras y deudoras para la migración de
datos al nuevo sistema IFS, ocasionando subvaluación en las cuentas de resultados y
de ejercicios anteriores si se hubiese realizado el análisis.
La administración de la Unidad de Negocio mediante oficio CELEC-EP-2015-1354-
OFI, de 30 de septiembre de 2015, respecto a esta situación emitió el siguiente
pronunciamiento:
“...La depuración de saldos migrados al sistema IFS se encuentra en proceso por lo que contabilidad presentara un cronograma para garantizar que estos saldos sean depurados definitivamente…”.
Los criterios emitidos por la administración de la Unidad de Negocio de la Corporación
que actuó durante los periodos auditados, ratifican la observación.
Conclusión
Se presentan cuentas por cobrar que no han sido depuradas debido a que el Contador
de la Unidad no realizó un análisis de cada rubro que compone las cuentas acreedoras
y deudoras, previo a la migración de datos al nuevo sistema IFS.
Antigüedad en fondos a rendir
Al 31 de diciembre de 2014, observamos que dentro de la cuenta de fondos a rendir,
considerados como fondos fijos, existen valores con una antigüedad mayor a 6 meses,
así tenemos:
Antiguedad
Custodio Detalle Más de Más de Más de Total
232
6 Meses
USD
2 Años
USD
3 Años
USD
USD
Burbano Villarreal Vladimir
Gonzalo
Adecuación Contenedor
Jivino - - 446,00 446,00
Burbano Villarreal Vladimir
Gonzalo
Legalización compra de
terreno Jivino - 1,800,00 - 1,800,00
Caicedo Urresta Mauricio
Fernando
Gastos proyecto GPO II
1,000,00 - - 1,000,00
Isacc Leon Vega Gastos obra civil Puna - - 1,399,00 1,399,00
Jose David Trujillo Carvajal Tramites de
desaduanización - - 1,004,00 1,004,00
Juan Carlos Lopez
Benalcazar
Gastos de programa
sociabilización - - 1,008,00 1,008,00
Lombeyda Jarrin Susana
Isabel
Feria del Sector Eléctrico
- 1,000,00 - 1,000,00
Luis Miguel Mancero Bravo Gastos central Quevedo
II - - 579,00 579,00
Moscoso Arteaga Jose
Maria
Gastos Central
Galápagos 243,00 - - 243,00
Sosa Espinosa Jose Klever Transporte y Logística
Equipo Puna - 165,00 - 165,00
Total
1,243,00 2,965,00 4,436,00 8,644,00
Esta situación se generó debido a que las personas encargadas del manejo de estos
fondos no los han liquidado en su oportunidad; sin embargo, el Especialista
Financiero, notificó por correo electrónico a cada custodio o administrador del fondo
sobre su liquidación del cual no obtuvo respuesta hasta la fecha.
El instructivo para el manejo de Fondos CELEC EP Termopichincha, en su numeral 8,
establece:
“… Para el caso de los fondos fijos, cuando un evento no se llegue a realizar luego de haber entregado los fondos, el custodio-administrador del fondo debe reintegrar el mismo en un plazo máximo de un día laborable, así mismo, luego de realizado y concluido el evento el administrador tendrá un plazo máximo de 5 días, para realizar su liquidación y transferencia a la cuenta corriente a nombre de Celec EP Termopichincha, de no cumplirse con los plazos estipulados se notificará a Talento Humano para que efectúe el descuento del rol de pagos…”
La Norma de Control Interno para Entidades Organismos del Sector Público y de las
Personas Jurídicas de Derecho Privado que Dispongan de Recurso Públicos, en su
numeral 405-10 “Análisis y confirmaciones de saldos”, en el párrafo 1 establece:
233
“… Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas.- Los problemas encontrados serán resueltos o superados de manera inmediata, para impedir la prescripción o incobrabilidad de los valores…”.
Esto ocasionó que las cuentas de fondos a rendir se encuentren sobrevaloradas y los
gastos de la Unidad de Negocio se encuentren subvaluados.
La administración de la Unidad de Negocio mediante oficio CELEC-EP-2015-1354-
OFI, de 30 de septiembre de 2015, respecto a esta situación emitió el siguiente
pronunciamiento:
“...Contabilidad procederá a realizar la depuración de saldos y aplicar el instructivo de Administración de Fondos para solucionar definitivamente estos saldos pendientes…”.
Los criterios emitidos por la administración de la Unidad de Negocio de la Corporación
que actuó durante los periodos auditados, ratifican la observación.
Conclusión
Dentro de la cuenta de fondos a rendir, existen valores con una antigüedad mayor a 6
meses, generada porque las personas encargadas del manejo de estos fondos no han
realizado las liquidaciones oportunamente, ocasionando que estas cuentas se
encuentren sobrevaloradas y subvaluados los gastos.
Proyectos en curso no capitalizados
Al 31 de diciembre de 2012, 203 Y 2014, del listado proporcionado de la cuenta
proyectos en curso, observamos que 3.637.047,40 USD, 4.733.507,18 USD y
7.917.141,85 USD respectivamente, relacionado con proyectos antiguos que ya
fueron finalizados no se han activado, un detalle al 31 de diciembre de 2014 es como
sigue a continuación:
234
Inicio Detalle Valor USD
jun-13 Adecuación de Bodega Sacha 98.226,71 mar-12 Adecuación integral de
Infraestructuras. Santa Rosa 123.358,53
mar-12 Adecuación taller mecánico para mantenimiento motores Hyundai de UNT. QUEVEDO II 27.013,73
jul-13 adecuación y compra de equipos del nuevo laboratorio químico 52.695,70
nov-12 Adquisición de equipos eléctricos y mecánicos de inspección frecuencia de Santa Rosa 825,82
abr-13 Adquisición de equipos para análisis en el Laboratorio Químico. GUANGOPOLO 8.673,60
ene-12 Adquisición de equipos, software, materiales e implementación de sistemas SCADA GPO 117.713,61
feb-12 Adquisición de equipos, software, materiales e implementación de sistemas SCADA Tg3 Santa Rosa 5.158,63
may-12 Adquisición de equipos, software, materiales e implementación de sistemas SCADA. QUEVEDO II 36.444,75
jun-13 Adquisición de máquinas, herramientas y equipos para las centrales de la unidad de negocio. 257,49
mar-12 Adquisición e instalación de equipos electrónicos para el sistema de diesel GUANGOPOLO 39.014,08
mar-12 Adquisición e instalación de instrumentos y equipos de control para SCADA Tg1 y TG2. Santa Rosa 147.440,25
ene-13 Adquisición Maquinas herramientas para taller de servicio de mantenimiento eléctrico y mecánico GPO 34.710,20
mar-12 Ampliación central Guangopolo año 2011 (administración) 245.443,40
feb-12 Ampliación y adecuación instalaciones. años anteriores (archivo) 21.568,03
feb-13 Análisis, revisión e implementación de nuevos requerimientos Infraestructura tecnológica. ADMINIS 137,76
ene-13 análisis, revisión e implementación de nuevos requerimientos de infraestructura informát y comunic 445,76
jul-13 Biocombustible 7.008,02 abr-13 compra de una transformador de 8.5
mva. Quevedo ii 5.824,00
nov-12 Construcción de Bodegas Celso Castellanos 44.419,76
235
Inicio Detalle Valor USD
mar-12 Construcción de casa de máquinas en Campo Alegre. PUNA 5.420,80
nov-12 construcción de cerramiento jivino 1 41.842,51 abr-12 construcción de dispensario médico.
sacha 5.200,00
mar-12 Construcción de estructuras metálicas para sistema de trabajos en la recepción de combustible. QVDOII 3.906,40
ene-13 construcción de estructuras metálicas sistema de trabajos en la recepción de combustible sta rosa 126,41
mar-12 construcción de una planta tratamiento de aguas residuales para la central quevedo ii 193,42
jul-12 Construcción de vestidores. GUANGOPOLO 120.888,28
2012 departamento de proyectos 469.354,19 may-13 diseño, instalación y puesta en marcha
del sistema scada de las centrales un termopichincha 59.978,36
mar-12 expansión central jivino (proyecto shushufindi). jivino 11.475,48
feb-12 finalización de la construcción del laboratorio químico. guangopolo 1.456,00
dic-13 implementación de las centrales de generación loreto y dayuma 61.824,00
jul-13 implementación de reductores catalíticos selectivos para disminución de óxido de nitrógeno (nox) gpo 847.428,89
sep-13 implementación de sistemas acústicos para la disminución de ruido 263,93
mar-13 implementación y certificación de taller de mantenimiento hyundai 19.388,86
dic-12 implementar el sistema de alarma y detección de incendios para la central santa rosa 21,90
feb-12 isla santa cruz galapagos 14.826,52 ago-13 mejoramiento de la infraestructura
administrativa de la unidad de negocio 59.019,77
sep-13 mejoramiento de la infraestructura centrales galápagos 30.240,00
mar-13 mejoramiento, rehabilitación y repotenciación de los sistemas menores de cnel. 477,38
nov-12 mobiliario comedor quevedo. administracion 21.712,45
may-13 muebles para área técnica. administracion 4.495,68
oct-12 muebles y paneleria rediseño edificio administrativo. administracion 450,00
abr-13 obras civiles de todas las centrales 1.042.227,62
236
Inicio Detalle Valor USD
jul-13 obras civiles para mejora de la infraestructura en la central Guangopolo diseño y equipo oficina 3.179,90
sep-13 obras civiles sacha 71.267,47 nov-13 proyecto biocombustible 405,71 may-12 proyecto Santa Elena II 637,00 ago-12 proyecto termoeléctrico Quevedo 853,00 oct-11 proyectos general departamento 3.208.794,32 (*) may-12 Quevedo II años anteriores 54.976,60 feb-12 Reacondicionamiento del Taller
Mecánico. Santa Rosa 26.293,74
dic-12 Rehabilitación de las unidades u6. Guangopolo 667.843,84
dic-13 Rehabilitación u6 central Guangopolo (57,43) jul-12 reparación del tanque de recepción de
hfo Jivino II 31.392,82
jul-13 sistema de protección de lubricación de cigüeñal de las unidades 1.363,60
sep-13 Termoeléctrico cuba - 60 mw 11.592,60
Total 7.917.141,85
(*) Dentro de este valor, su último registro fue en septiembre de 2012 y
valores de menor cuantía fueron registrados en los años 2013 y 2014.
La NCI 408-16 “Administración del contrato y administración de la obra”, indica:
“…En proyectos que involucren la ejecución de obras civiles y equipamiento o la ejecución de varias obras de la misma naturaleza se designará un Administrador del Contrato cuyas funciones, en términos generales, consisten en velar por la calidad de la obra, el costo y el plazo…”.
En el Reglamento para Administración y control de Bienes de Larga Duración, en su
artículo 9 “Registro Contable”, establece:
“…La Dirección Financiera asumirá la obligación legal, con la información del Custodio de Bienes y efectuará la conciliación periódica, el cálculo y registro de la depreciación de los bienes de larga duración…”.
Esto situación se originó debido a que no hubo seguimiento de los proyectos en curso,
lo que ocasionó que este rubro no se presente adecuadamente.
La administración de la Unidad de Negocio mediante oficio CELEC-EP-2015-1354-
OFI, de 30 de septiembre de 2015, respecto a esta situación emitió el siguiente
pronunciamiento:
237
“...Contabilidad presentará un cronograma para proceder a la depuración definitiva de saldos en Proyectos en curso, y se implementará un proceso de liquidación contable que evite mantener estos saldos para el cierre de cada ejercicio…”.
Los criterios emitidos por la administración de la Unidad de Negocio de la Corporación
que actuó durante los periodos auditados, ratifican la observación.
Conclusión
El anexo de proyectos en curso presenta valores antiguos que no se han capitalizado
debido a que no existió un seguimiento de los proyectos sobre su finalización, lo que
ocasionó que los estados financieros no se presente adecuadamente.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOGAS
MACHALA
Falta de contrato suscrito para el suministro de gas natural o diésel
La Unidad de Negocios Termogas Machala tiene como actividad principal la
generación y distribución de energía eléctrica, mediante el aprovechamiento del gas
natural o diésel, los cuales son proporcionados por su único proveedor la empresa EP
Petroecuador. Al 31 de diciembre de 2012, 2013, y 2014 esta operación de compra de
la Unidad de Negocios no se encuentra sustentada con un contrato o convenio donde
se obligan y comprometan entre las partes por un lado a suministrar indefinidamente
las cantidades de gas natural o diésel necesarias para que la unidad de negocios
aproveche al máximo su capacidad instalada en la generación de energía eléctrica, y
se formalice las formas de pago por el recurso proporcionado por dicho proveedor,
inobservando lo establecido en la Norma de Control Interno 405 - 04 Documentación
de respaldo y su archivo, que expresa:
“…La máxima autoridad, deberá implantar y aplicar políticas y procedimientos de archivo para la conservación y mantenimiento de archivos físicos y magnéticos, con base en las disposiciones técnicas y jurídicas vigentes.- Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentadora de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para
238
acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos…”.
Todas las operaciones financieras estarán respaldadas con la documentación de
soporte suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad, esto
permitirá la identificación de la transacción ejecutada y facilitará su verificación,
comprobación y análisis.
La documentación sobre operaciones, contratos y otros actos de gestión importantes
debe ser íntegra, confiable y exacta, lo que permitirá su seguimiento y verificación,
antes, durante o después de su realización.
Con oficios No. UNTM-BDO-CELEC-0040, No. UNTM-BDO-CELEC-0041 y No.
UNTM-BDO-CELEC-0042 de 23 de septiembre de 2015, se comunicó resultados
provisionales al Gerente General, Gerente de la Unidad de Negocios en funciones y
Ex Gerente de la Unidad de Negocios, sin obtener respuesta.
Conclusión
La Administración de la Unidad de Negocios Termogas Machala no mantiene un
contrato o convenio con EP Petroecuador por el suministro indefinido de gas o diésel
para la generación y distribución de energía eléctrica, situación que ocasiona que los
costos no se encuentran adecuadamente sustentados, inobservando lo establecido en
la Norma de Control Interno 405-04 Documentación de Respaldo y su Archivo.
EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE PROCESAMIENTO TECNOLOGIA DE
INFORMATICA Y COMUNICACION
La Unidad de Tecnología de la Información no posee una planificación
estratégica informática – PETI-
Al 31 de diciembre de 2014, el Jefe de Tecnología de la Información en funciones de
CELEC EP, no elaboró ni implementó formalmente un plan informático estratégico que
dirija y administre los recursos tecnológicos y que esté alineado a los objetivos
estratégicos de la Corporación.
239
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, 410
(Tecnología de la Información), sección 410-03 Plan informático estratégico de
tecnología, establece:
"... La unidad de tecnología de la información elaborará e implementará un plan informático estratégico para administrar y dirigir todos los recursos tecnológicos, el mismo que estará alineado con el plan estratégico institucional y éste con el Plan Nacional de Desarrollo y las políticas públicas de gobierno. (…) El plan estratégico y los planes operativos de tecnología de información, así como el presupuesto asociado a éstos serán analizados y aprobados por la máxima autoridad de la organización e incorporados al presupuesto anual de la organización; se actualizarán de manera permanente, además de ser monitoreados y evaluados en forma trimestral para determinar su grado de ejecución y tomar las medidas necesarias en caso de desviaciones...".
Esta observación se generó debido a que la Corporación ha afrontado una fase de
integración con las Unidades de Negocio, y a la tardía acción por parte del Jefe de
Tecnología de la Información que actuó en funciones al 31 de diciembre de 2014,
quien emprendió un proyecto de elaboración del plan informático estratégico, el cual
aún no ha podido ser implementado a la fecha.
La inexistencia de un plan estratégico informático pudo haber derivado en que durante
los años 2012, 2013 y 2014, la Corporación no cuente formalmente con un mecanismo
integrador e intermediador que garantice que entre los proyectos, planes operativos,
presupuestos y actividades realizadas por la unidad de tecnología de la información
estén alineados a los objetivos institucionales de la Corporación.
Observación que fue comunicada al Jefe de Tecnología de la Información de CELEC
EP que actuó en funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-
CGE-CELEC-2014-000-004, del 10 de septiembre de 2015.
El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP en funciones al 31 de
diciembre de 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de
septiembre de 2015, informó:
“…Si bien no se dispone de un plan formal estratégico informático aprobado, los proyectos e inversiones anuales y plurianuales de TI que se desarrollan están alineados con el Plan Estratégico de la Corporación, garantizando que las
240
inversiones que se realicen estén enfocadas al cumplimiento de la estrategia corporativa. En este sentido, los planes operativos anuales (POA) de TI y los correspondientes presupuestos, son aprobados luego del análisis de las propuestas presentadas por parte de las unidades de negocios. Al igual que las demás inversiones de la Corporación establecidas en el POA, las de TI se garantiza que estén alineados a uno o más objetivos estratégicos y operativos de la Corporación, mediante la constatación a través de un formulario y su instructivo que se adjunta. Una propuesta para el plan informático estratégico para la Corporación se la tiene desarrollada, es utilizada como referente en el área de TI como otra instancia para garantizar el alineamiento de los proyectos de TI a los objetivos corporativos, y deberá servir de base para la elaboración del Plan para ser puesto a consideración de la Gerencia General para su formalización…”
Los comentarios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP,
que actuó como tal, al 31 de diciembre del 2014, no modifica el contenido del
comentario de auditoría, en razón de que, como lo señala en la respuesta, no existe
formalmente un plan estratégico informático aprobado; además, si bien menciona y
presenta documentación que permite evidenciar que las inversiones y actividades de
TI se han realizado en base a los objetivos estratégicos de la Corporación para el año
2014, esta documentación no reemplaza un plan informático estratégico, en vista que
no contiene elementos propios y relevantes de un –PETI-, como lo son: análisis de la
situación actual, propuestas de mejora que considere a todas las unidades de negocio
de la Corporación, definición de estrategias, riesgos, fuentes de financiamiento y
requerimientos legales y regulatorios. Incumpliendo de esta forma, lo dispuesto en la
Norma de Control Interno, sección 410-03.
Conclusión
El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP que actuó en funciones al 31
de diciembre de 2014, no documentó ni implementó formalmente un plan estratégico
informático. Esta situación se debió a que la Corporación ha soportado una fase de
cambios constantes que no han permitido determinar un plan estratégico global para
todas las unidades de negocio y a la tardía acción por parte del Jefe de Tecnología de
la Información en funciones. Esto generó que no se cuente con un mecanismo
documentado y formalizado que realice las tareas de mediación entre los planes
operativos de TI y los objetivos de la Corporación.
241
Políticas y procedimientos de TI
Al 31 de diciembre del 2014, el Jefe de Tecnología de la Información en funciones de
CELEC EP, no ha definido, documentado, ni difundido, políticas, procedimientos y
estándares formales que regulen los procesos y actividades relacionadas a
tecnologías de la información a nivel de la Corporación, principalmente para los
procesos relacionados a los sistemas integrados de información.
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, 410
(Tecnología de la Información), sección 410-04 Políticas y procedimientos, establece:
“… La unidad de Tecnología de Información definirá, documentará y difundirá las políticas, estándares y procedimientos que regulen las actividades relacionadas con tecnología de información y comunicaciones en la organización, estos se actualizarán permanentemente e incluirán las tareas, los responsables de su ejecución, los procesos de excepción, el enfoque de cumplimiento y el control de los procesos que están normando, así como, las sanciones administrativas a que hubiere lugar si no se cumplieran...".
Esta situación se generó debido a que el proyecto del sistema integrado de
información se enfocó primordialmente a la implementación, estabilización y soporte
de los nuevos aplicativos corporativos, sin considerar el establecimiento del marco
regulatorio que delineen las actividades en torno a dichos sistemas integrados, y
además, a la acción tardía por parte del Jefe de Tecnología de la Información, quien
emprendió un proyecto para la elaboración de políticas y procedimientos de TI, el cual,
a la fecha, no ha podido ser formalizado.
La inexistencia de políticas y procedimientos de TI en la Corporación generó en que al
31 de diciembre de 2014, CELEC EP no cuente con un marco integrado que regule los
procesos relacionados a tecnologías de la información asociados a los sistemas
corporativos y utilizados por toda la Corporación, pudiendo generar desconocimiento
sobre los procedimientos y tareas asociadas, su nivel de responsabilidad, niveles de
excepción y sanciones por el no cumplimiento.
Observaciones que fueron comunicadas al Jefe de Tecnología de la Información en
funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-
2014-000-004, de 10 de septiembre de 2015.
242
El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP en funciones al 31 de diciembre
del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, del 21 de septiembre de
2015, informó:
“…Existen procedimientos de tecnologías de información corporativos relacionados con los sistemas IFS y Evolution, los cuales son de uso común para la gestión de estos sistemas corporativos. Los procedimientos se los ha documentado y difundido al personal que lo requiere (por ejemplo, durante las capacitaciones). Estos procedimientos fueron entregados a Auditoría y se procederá a los ajustes y formalización, de manera prioritaria. Una parte importante de políticas y procesos de TI están inmersos en la Norma Técnica de Seguridad de Información, la misma que ha sido socializada en toda la Corporación. Adicionalmente se han dictado otras políticas específicas vía disposiciones. Una propuesta de políticas y procesos de TI para la toda la Corporación se la tiene desarrollada, ha sido utilizada como referente por la Subdirección de TI y deberá servir como base para la elaboración de las Políticas Corporativas, a ser puestas a consideración de la Gerencia General para su formalización...”.
Los criterios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP que
actuó como tal, al 31 de diciembre de 2014, no modifican el contenido del comentario
de auditoría, debido a que se hace referencia a un documento conocido como
Normativa de Seguridad de la Información, el cual si bien abarca algunos temas
relevantes de políticas y procedimientos de TI, fue aprobado y difundido a partir de
enero de 2015. Adicionalmente, se menciona que se ha desarrollado una propuesta de
políticas y procedimientos de TI, la cual será puesta a consideración del Gerente
General para que sea aprobada, es decir, aún no está implementada ni formalizada.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2014, el Jefe de Tecnología de la Información en funciones, no
documentó, ni difundió, políticas, procedimientos y estándares que regulen los
procesos y actividades relacionadas a tecnologías de la información a nivel de la
Corporación para los servicios que son brindados y administrados por la Subgerencia
de TICs; esto se debió a que dentro del proyecto que implementó los sistemas
integrados, no consideró el establecimiento de políticas y procedimientos relacionados
a temas esenciales a nivel de TI como: control de calidad, seguridad, confidencialidad,
controles internos, propiedad intelectual, firmas electrónicas, etc.., inobservando de
243
esta forma la Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector
Público, en su numeral 410, sección 410-04.
Estructura de la Unidad de Tecnologías de la Información en la Corporación
Al 31 de diciembre de 2014, las actividades de administración, regulación, control y
estandarización de los temas de tecnologías de la información de la Corporación está
a cargo del Subdirector de Tecnologías de la Información de Matriz; sin embargo, este
Departamento no posee el nivel de autoridad necesario que le permita establecer
dirección y control sobre las Jefaturas de TICs de las unidades de negocio, ya que
cada Jefatura de TICs reporta a la Subdirección de Gestión Organizacional de su
unidad de negocio.
Además, identificamos que el Departamento de Tecnología de la Información de Matriz
está conformado por áreas administrativas provisionales derivado del proyecto
“Sistema Integrado de Información”, conforme a la resolución No. CELEC EP-GG-225-
2012; es decir, la administración y operación de los procesos de TI en la Corporación
son ejecutadas por áreas provisionales no formalizadas adecuadamente en la
estructura de la Corporación.
Adicionalmente, esta estructura de áreas administrativas de proyecto del Sistema
Integrado de Información no permite establecer una adecuada segregación de
funciones, ya que las actividades que son desempeñadas por el personal de cada área
generan concentración de funciones incompatibles. Por ej., en la sección de
aplicaciones administrativas-financieras, los funcionarios administradores del aplicativo
Evolution (nómina, rol de pagos, viáticos), realizan actividades de administración de la
aplicación (creación de usuarios, administración de roles y perfiles, administración de
parámetros de seguridad, administración de datos maestros, etc.), desarrollo de
reportes, paso a producción, soporte funcional y técnico; es decir, concentran todas las
fases claves alrededor de esta aplicación.
Otro caso es el identificado sobre el personal que administra la aplicación IFS,
usuarios quienes poseen acceso a administrar la aplicación IFS (administración de
cuentas de usuarios y derechos de acceso), administrar la base de datos que alberga
la información de IFS, realizar desarrollo de reportes y realizar pasos a producción
244
(parches y reportes); concentrando de esta forma, las etapas claves de todo el
proceso sobre esta aplicación.
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su
numeral 410, sección 410-02 Segregación de funciones, establece:
“…La asignación de funciones y sus respectivas responsabilidades garantizarán una adecuada segregación, evitando funciones incompatibles...”.
Además en el numeral 401, sección 410-01 Separación de funciones y rotación de
labores, establece:
“…Para reducir el riesgo de error, el desperdicio o las actividades incorrectas y el riesgo de no detectar tales problemas, no se asignará a un solo servidor o equipo para que controle o tenga a su cargo todas las etapas claves de un proceso u operación…”.
La implementación del proyecto “Sistema Integrado de Información” que contemplaba
la unificación de sistemas de información de todas las Unidades de Negocio en un
sistema centralizado administrado por Matriz, derivó en que se adopte la figura de
administración por verticales para así obtener una optimización de tiempo en la
implementación de las nuevas aplicaciones, se agilice el nivel de adaptación,
aprendizaje, resolución de incidentes y nuevos requerimientos.
Las novedades reportadas generan los siguientes riesgos:
Falta de control y regularización sobre las actividades que son realizadas por
las Jefaturas de TICs de las unidades de negocio.
Falta de estandarización de procedimientos, normas, tecnología y equipos, lo
que puede derivar en gastos no optimizados, imposibilidad y complejidad de
compartición de recursos a nivel corporativo.
Carencia de segregación de funciones que puede derivar en vulnerabilidad de
controles, ya que se podrían realizar acciones no autorizadas sobre un
componente de un sistema de información (por ej. aplicación) y esto pueda ser
alterado sin ser detectado en otro componente (por ej. base de datos),
vulnerando así cualquier control que pueda haberse establecido a nivel de
procesos de negocio.
245
Observaciones que fueron comunicadas al Gerente General de CELEC EP en
funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-
2014-000-001, del 10 de septiembre de 2015.
El Gerente General Subrogante de CELEC EP, en funciones al 18 de septiembre del
2015, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1320-OFI, del 18 de septiembre de 2015,
informó las siguientes observaciones:
“… La estructura actual de CELEC EP determina que, en las unidades de negocio, las áreas responsables de tecnologías de información dependen de instancias administrativas de las propias unidades de negocio y no de la subdirección de TI de Matriz. Se gestionará, de manera prioritaria, para procurar una mayor injerencia formal de la subdirección de TIC´S en las áreas de TI de las unidades de negocios. Una propuesta de estructura de TI, como un área única para la Corporación, se la tiene desarrollada y se procurará viabilizar su análisis final y aplicación. Un proyecto de importancia corporativa, como es el caso de la implementación, operación, soporte y mejora continua del Sistema Integrado de Información (IFS y Evolution), por incorporar a todas las unidades de negocio, debe ser administrado desde Matriz por lo que, bajo la dependencia de la Subdirección de TI se crearon áreas exclusivamente asignadas para la ejecución y uso temporal del proyecto Sistema Integrado de Información. Todos los demás procesos de TI de la Corporación son ejecutados por las áreas de TI de las Unidades de Negocio y la Subdirección de TI, las mismas que son áreas permanentes formales…”. – “…En la estructura del proyecto de SII están delimitadas las funciones en base a las áreas establecidas, las mismas que, en su interior, tienen profesionales con coordinadores y funciones específicas. Los hallazgos de Auditoría, para casos específicos en los que deben segregarse funciones operativas, serán considerados como parte de un proceso de mejora continua, de manera prioritaria…”.
Los comentarios emitidos por parte del Gerente General Subrogante de CELEC EP,
permite conocer que las recomendaciones son acogidas y serán implementadas de
manera prioritaria.
Conclusión
La Subdirección de TI de CELEC EP está conformada por áreas administrativas
provisionales, la cual no cuenta con una adecuada segregación de funciones y no
posee el nivel de autoridad necesario que le permita ejercer control y regular las
actividades de las Jefaturas de TICs de las Unidades de Negocio; hechos generados
debido al proceso de fusión que ha afrontado la Corporación y además, debido al
246
proyecto de mejoramiento empresarial, el cual actualmente aún no ha sido
implementado. Estas novedades han generado que a diciembre de 2014, exista una
falta de control, regularización y estandarización de las tareas de TI sobre las
Unidades de Negocio, además, generó que las actividades llevadas a cabo por el
personal de la Subgerencia de TI, concentren funciones incompatibles que pudieron
haber derivado en vulneración de controles.
Usuarios administradores del sistema IFS no autorizados
Como resultado de nuestra revisión de seguridad a los sistemas de información de
CELEC EP, encontramos cuentas de usuarios de personal no autorizado que posee
acceso a las opciones privilegiadas que permiten crear cuentas de usuarios y asignar
o modificar permisos (roles y accesos) en el ERP que automatiza los procesos con
relación contable financiera, IFS. Los usuarios identificados son:
ID Usuario Nombres Rol Cargo
GFLORES Flores Ramos Galo
Medardo FND_ADMIN Especialista TICs Call Center 2
MSARIAS Arias Caiza Mayra Sofía FND_ADMIN Especialista TICs Call Center 1
WQUINTANA Quintana Molina Wilson
Omar FND_ADMIN Especialista TICs Call Center 2
De acuerdo al Manual de Descriptivo de Perfil Por Competencias, únicamente el cargo
“Especialista TIC Administrador de Aplicaciones y Base de Datos” puede “Analizar,
mantener y controlar la definición de perfiles de accesos, usuarios y contraseñas de
los sistemas informáticos corporativos”.
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su
numeral 410, sección 410-12 Administración de soporte de tecnología de información,
establece:
“3. Estandarización de la identificación, autenticación y autorización de los usuarios, así como la administración de sus cuentas. 4. Revisiones regulares de todas las cuentas de usuarios y los privilegios asociados a cargo de los dueños de los procesos y administradores de los sistemas de tecnología de información…”
247
Estos accesos privilegiados han sido otorgados a los usuarios de Call Center para la
realización de tareas de reseteo de contraseñas a los usuarios de los sistemas
corporativos.
El asignar accesos privilegiados a usuarios no autorizados generó que al 31 de
diciembre de 2014, se incremente el riesgo de que se puedan efectuar creaciones de
cuentas de usuario y/o modificaciones de accesos que puedan derivar en ejecución de
transacciones no autorizadas sobre cualquier proceso automatizado en el ERP IFS,
afectando a la integridad y confidencialidad de la información.
Observación que fue comunicada al Jefe de Tecnología de la Información en funciones
al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004,
de 10 de septiembre de 2015.
El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP, en funciones al 31 de
diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de
septiembre de 2015, informó:
“…Las tareas de crear cuentas de Usuario están dentro del grupo de Soporte y Operación, del cual el personal de Call Center es parte de este grupo que incluye las actividades de reseteo de claves. Se asignó esta actividad a este personal dada la alta demanda por la aplicación de la normativa de seguridad. Cabe indicar que está implementada una nueva aplicación de Software que permitirá a los agentes del Call Center realizar el reseteo de claves de los usuarios del Sistema IFS, sin que ingresen al módulo de administración de IFS…”.
Los comentarios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP,
que actuó como tal al 31 de diciembre del 2014, confirman el hallazgo de auditoría y
menciona que se realizarán acciones correctivas para remedir este hallazgo y evitar
que pueda volver a presentarse.
Conclusión
Se encontró que existen cuentas de usuarios de personal no autorizado que posee
acceso a las opciones privilegiadas para creación de cuentas de usuario y asignación
o modificación de permisos en el ERP IFS; esto se debió a que por tareas de reseteo
248
de contraseñas, se asignaron estos privilegios de forma temporal; sin embargo, existió
una falta de control por parte del Jefe de Tecnología de la Información que actuó en
funciones al 31 de diciembre de 2014, inobservando de esta manera la Norma de
Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su numeral 410,
sección 410-12; la cual hace referencia a: “3. Estandarización de la identificación,
autenticación y autorización de los usuarios, así como la administración de sus
cuentas.
Debilidades de seguridad en los sistemas de información y servidores de red de
la Corporación.
Una vez realizada la revisión de las configuraciones de seguridad establecidas en los
sistemas de información IFS y Evolution, servidores de bases de datos y aplicaciones
centralizadas y administradas en Matriz, y servidores de red de las unidades de
negocio, identificamos las siguientes novedades al 31 de diciembre de 2014:
IFS
El parámetro que define el número de contraseñas anteriores que no se pueden repetir
se ha establecido en uno (1), (parámetro PASSWORD_REUSE_TIME=1). Según la
Normativa de Seguridad de la Información de la Corporación en la sección 4.2.
Duración de la Contraseña, literal c, determina:
“…Los Servidores no deben repetir las 2 anteriores claves o contraseñas utilizadas en el servicio o sistema, el área de TIC y/o los Administradores de Sistemas de Centros de Operación y Control deberán adecuar los sistemas para que hagan este control que deben ser al menos dos veces…”.
No se ha definido un tiempo de bloqueo de cuenta (parámetro
PASSWORD_LOCK_TIME= DEFAULT), Según la Normativa de Seguridad de la
Información de la Corporación en la sección 4.5 Bloqueo de contraseñas, establece:
“…El área de TIC y/o los Administradores de Sistemas de Centros de Operación y Control deberán adecuar los sistemas para que las cuentas se bloqueen cuando se introduce más de 3 veces seguidas la contraseña errónea. En este caso el bloqueo será temporal por 10 minutos...”.
249
Evolution
Al 31 de diciembre de 2014, el parámetro que define la longitud mínima que deben
contener las contraseñas es de seis (6) caracteres; no se exige el uso de letras
minúsculas, números o caracteres especiales; no se puede repetir solamente la última
contraseña. Según la Normativa de Seguridad de la Información de la Corporación en
la sección 4.4 Estándar para contraseñas, determina:
“…Todos los Servidores deberán seguir el siguiente estándar para la generación de contraseñas, de la misma manera, los sistemas deberán estar configurados para controlar que las contraseñas lo cumplan: (a) Las contraseñas deben tener al menos ocho caracteres. (b) Las contraseñas deben incluir: - Combinación de mayúsculas, minúsculas (desde A/a a la Z/z, no Ñ/ñ), - Números (desde el 0 al 9), - No debe repetirse por lo menos 2 contraseñas anteriores en el mismo sistema o servicio..”
Servidores de red, aplicaciones y bases de datos
• Existen cuentas de usuarios activas cuya contraseña nunca expira (parámetro
PasswordNeverExpires = Yes):
Unidad de Negocio Núm. de usuarios Referencia
MATRIZ 90 Anexo 1
HIDROPAUTE
ENERJUBONES
HIDROAZOGUES
ELECTROGUAYAS 14 Anexo 2
TERMOPICHINCHA 1 Administrador
TERMOESMERALDAS 149 Anexo 3
TRANSELECTRIC 28 Anexo 4
HIDRONACIÓN 1 Administrador
TERMOGAS MACHALA 112 Anexo 5
HIDROTOAPI 80 Anexo 6
ENERNORTE 4 Administrator Jorge Admin Operación Supervision
250
Sistema Integrado de
Información (SII)
6 Admincelec Administrator Esadmin lperez.admin plara.admin SiiAdmin
Aplicaciones IFS 1 Administrator
• El parámetro que define el número de intentos fallidos antes de que se bloquee
la cuenta, no se ha establecido de acuerdo a la Normativa de Seguridad de
CELEC.
Unidad de Negocio Umbral definido Política CELEC
MATRIZ 12 3
HIDROPAUTE
ENERJUBONES
HIDROAZOGUES
ELECTROGUAYAS 6
TERMOPICHINCHA 5
TERMOESMERALDAS 25
TRANSELECTRIC 5
HIDRONACIÓN 5
HIDROAGOYÁN 5
TERMOGAS MACHALA 0
HIDROTOAPI 50
ENERNORTE 5
Sistema Integrado de
Información (SII)
No definido
Aplicaciones IFS No definido
• El parámetro que define el tiempo de vida mínimo de contraseñas no se ha
establecido de acuerdo a la Normativa de Seguridad de CELEC.
251
Unidad de Negocio Tiempo definido (días) Política CELEC
MATRIZ 0
(No establecido)
1 día
HIDROPAUTE
ENERJUBONES
HIDROAZOGUES
ELECTROGUAYAS 0
TERMOESMERALDAS 30
TRANSELECTRIC 0
HIDRONACIÓN 0
HIDROAGOYÁN 2
HIDROTOAPI 0
• El parámetro que define la longitud mínima que debe contener las contraseñas
no se ha definido conforme lo establece la Normativa de Seguridad de CELEC:
Unidad de Negocio Longitud mínima
(caracteres)
Política CELEC
(caracteres)
MATRIZ 6 8
HIDROPAUTE
ENERJUBONES
HIDROAZOGUES
ELECTROGUAYAS 7
TERMOPICHINCHA 6
TRANSELECTRIC 7
HIDRONACIÓN 6
HIDROAGOYÁN 6
TERMOGAS MACHALA 7
ENERNORTE 6
Sistema Integrado de
Información (SII)
7
Aplicaciones IFS 7
Las cuentas de fábrica “Administrator” o “Administrador” y “Guest” o “Invitado”,
no han sido renombradas:
252
Unidad de Negocio Estado
MATRIZ No renombradas
HIDROPAUTE
ENERJUBONES
HIDROAZOGUES
ELECTROGUAYAS No renombradas
TERMOPICHINCHA No renombradas
TERMOESMERALDAS No renombradas
TRANSELECTRIC Guest no renombrada
HIDRONACIÓN No renombradas
HIDROAGOYÁN No renombradas
TERMOGAS MACHALA No renombradas
HIDROTOAPI No renombradas
ENERNORTE No renombradas
Sistema Integrado de
Información (SII)
No renombradas
Aplicaciones IFS No renombradas
• El parámetro que define el tiempo por el cual permanecerá bloqueada la cuenta
de usuario tras superar el número de intentos fallidos, no se ha establecido
conforme la Normativa de Seguridad de la Corporación:
Unidad de Negocio Tiempo de
Bloqueo
Tiempo de
Reseteo de
Contador
Política
CELEC
ELECTROGUAYAS 5 minutos 5 minutos 10 minutos /
10 minutos TRANSELECTRIC 30 minutos 30 minutos
HIDROAGOYÁN 30 minutos 30 minutos
TERMOGAS MACHALA No
establecido
No
establecido
ENERNORTE 30 minutos 30 minutos
Sistema Integrado de
Información (SII)
No
establecido
No
establecido
Aplicaciones IFS No No
253
establecido establecido
La directiva de seguridad que define características de complejidad de
contraseñas (mayúsculas, minúsculas, dígitos, caracteres especiales) no se
encuentra activa para las siguientes unidades de negocio:
Unidad de Negocio Complejidad de contraseñas
HIDROTOAPI Deshabilitada
HIDROAGOYÁN Deshabilitada
HIDRONACIÓN Deshabilitada
Existen cuentas privilegiadas (administradores) que no poseen una autorización
para contar con este privilegio, además de no estar siendo utilizadas:
Unidad de Negocio Detalle
MATRIZ checkpoint.hpa (Santiago Álvarez)
admin.8877 (Fernanda Vásquez) HIDROPAUTE
ENERJUBONES
HIDROAZOGUES
TRANSELECTRIC Mcedeno
maint.support
Maxadmin
HIDRONACIÓN /SOJOSL01 Lucrecia A. Sojos
TERMOGAS MACHALA sylvia.prado - Sylvia Prado
mauricio.alba - Mauricio Alba
freddy.agila - Freddy Agila
HIDROTOAPI Healthcheckad
Ebizness
DNSuser
dnsuser2
Dnsuserquito
Sistema Integrado de
Información (SII)
admincelec
luis.perez
Servidor de base de datos (Redhat)
254
Las directivas de contraseñas no se encuentran configuradas conforme a la
Normativa de Seguridad de la Información:
Parámetro Descripción Valor
configurado
Normativa
CELEC
PASS_MIN_LEN Longitud mínima 5 caracteres 8 caracteres
PASS_MIN_DAYS Vigencia mínima 99999 días 1 día
PASS_MAX_DAYS Caducidad 0 días 180 días
Las contraseñas de cuentas privilegiadas no han sido cambiadas por un
período superior a lo establecido en la Normativa de Seguridad de CELEC:
Cuenta Último cambio de contraseña Normativa CELEC
root 14-04-2014 Al menos 6 meses
oracle 14-04-2014 Al menos 6 meses
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su
numeral 410, sección 410-12 Administración de soporte de tecnología de información,
establece:
“…2. Seguridad de los sistemas bajo el otorgamiento de una identificación única a todos los usuarios internos, externos y temporales que interactúen con los sistemas y servicios de tecnología de información de la entidad. 3. Estandarización de la identificación, autenticación y autorización de los usuarios, así como la administración de sus cuentas. 4. Revisiones regulares de todas las cuentas de usuarios y los privilegios asociados a cargo de los dueños de los procesos y administradores de los sistemas de tecnología de información…”.
Las Unidades de Negocio no tienen configurado parámetros de seguridad en sus
directorios activos como contempla la Norma Técnica de Seguridad vigente desde
2014, a causa de que se encontraban en una fase de transición de unificación como
una sola Corporación CELEC EP, anteriormente cada Unidad de Negocio tenía sus
propias configuraciones; sin embargo las Unidades de Negocio aún no tenían
actualizado su configuración en base a la Norma vigente desde 2014, período en el
cual se realizó la revisión de Auditoría.
255
Las novedades reportadas generan riesgos asociados a:
• Accesos no autorizados a la red, aplicaciones o recursos de la Corporación que
puedan afectar a la confidencialidad y disponibilidad de la información.
• Complejidad en la administración de cuentas de usuarios de la red
• Escalamiento de privilegios hacia las aplicaciones y/o base de datos
• Incumplimiento con normativas internas
Observaciones que fueron comunicadas al Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre
de 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004, del 10 de
septiembre de 2015.
El Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. No.
CELEC-EP-2015-1323-PFI, 21 de septiembre de 2015, informó:
“…Esta observación fue implementada desde agosto del 2015 en la BDD del sistema IFS en base a lo definido en la normativa de seguridad de CELEC-EP. Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso…”. La gestión de parámetros fue implementada en febrero del 2015 (cuando se socializó la Norma de Seguridad), situación que fue explicado a los auditores y cuyo registro de cambio consta en las tablas de auditoría del sistema Evolution. Las cuentas identificadas para los servidores del SII ya se corrigieron en agosto del 2015. Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso. Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso. Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso…”. – “…Servidor de base de datos (Redhat): Las observaciones indicadas ya fueron implementadas…”.
Los comentarios emitidos por el Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre del 2014,
no modifican el contenido del comentario de auditoría, ya que como se menciona en la
respuesta, algunas recomendaciones ya fueron implementadas y otras serán
analizadas para su implementación, es decir, se acogen las recomendaciones, por lo
cual no se modifica el contenido del comentario de auditoría.
256
Observaciones que fueron comunicadas al: Jefe de TICs Unidad de Negocio
Hidropaute con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-001-001 de 10 de septiembre de
2015.
Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidropaute en funciones al 31 de diciembre del
2014, mediante oficio No. CELEC-EP-HPA-2015-1137-OFI de 18 de septiembre de
2015, informó en base a las siguientes observaciones:
“… Se encuentra realizado excepto en las cuentas usadas en sistemas informáticos que se ha planificado cambiarla para Noviembre del 2015.Se consultará con el oficial de seguridad para tramitar que la normativa de seguridad de la información contemple el umbral de bloqueos de cuenta en 12 intentos, esto debido a que los usuarios mantienen un número de equipos vinculados a la red de tres o más, lo que incurriría en problemas de acceso por cada cambio de contraseña. Durante los 12 intentos se estipula que el usuario tendría 6 minutos aproximadamente para cambiar la contraseña de dominio en todos sus dispositivos, de recibir una negativa se aplica la recomendación. Se procederá a revisar lo solicitado en función a la normativa para su aplicación. Se procede con lo solicitado. Se planificará realizarlo y Guest bloqueado Se procede a realizar la recomendación…”
Los comentarios emitidos por el jefe de TICs Unidad de Negocio Hidropaute en
funciones al 31 de diciembre del 2014, permite conocer que algunas recomendaciones
ya fueron implementadas y otras serán analizadas a nivel de la Corporación, ya que
posiblemente requieran una modificación hacia la normativa interna.
Observaciones que fueron comunicadas al: Especialista de TICs Unidad de Negocio
Hidrotoapi con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-010-001 de 10 de septiembre de
2015.
El especialista de TICs Unidad de Negocio Hidrotoapi en funciones al 31 de
diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-HTP-2015-0929-OFI de 17 de
septiembre de 2015, informó:
“…En respuesta al Oficio Nro. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-010-001 fechado 10 de septiembre de 2015, mismo que fue recibido por mi persona a través de correo electrónico el día lunes 14 de septiembre de 2015, mediante el cual se realizan observaciones en cuanto a las debilidades de seguridad en los servidores de red de la Corporación; tengo a bien informar que se han acogido e implementado todas las recomendaciones realizadas al Jefe de TICs de Hidrotoapi de acuerdo al siguienbte detalle: Se deshabilitó el check “La contraseña nunca expira” en todas las cuentas de usuario y de administración y
257
se forzó el cambio de contraseña de todas las cuentas. Se definió el umbral de bloqueo de cuenta en 3. Se habilitó la directiva de complejidad de contraseña…”.-“…Se estableció el tiempo de vida de contraseñas mínimo en 1 día. Se renombro las cuentas de fábrica “Administrador” e “Invitado”. Se estableció el ID de usuario de acuerdo al estándar definido por la Normativa, es decir, primernombre.primerapellido. Se deshabilitaron los siguientes usuarios: Healthcheckad; Ebizness; DNSuser; Dnsuser2; Dnsuserquito…”.
Los comentarios emitidos por el Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidrotoapi en
funciones al 31 de diciembre del 2014, permite conocer que las recomendaciones son
acogidas y han sido implementadas, por lo cual no se modifica el contenido del
comentario de auditoría.
Observaciones que fueron comunicadas al: Jefe de TICs Unidad de Negocio
Hidronación con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-006-001 de 10 de septiembre
de 2015.
El Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidronación en funciones al 31 de diciembre del
2014, mediante oficio No. CELEC-EP-HNA-2015-0266-OFI de 16 de septiembre de
2015, informó:
“…La cuenta de fábrica Administrador se ha renombrado. Se ha procedido con la deshabilitación del check “La contraseña nunca expira” para el usuario Administrador.Se estableció el umbral de bloqueo de cuenta en lugar de 5 en 3. El tiempo de vida de contraseña mínimo se estableció en 1.La longitud mínima de la contraseña se estableció en vez de 6 a 8 caracteres. Se habilito la complejidad de contraseña. La cuenta de fábrica "Guest" se encuentra deshabilitada desde un principio en el sistema por lo tanto esta no puede ser utilizada. Para el ID de los usuarios, si bien es cierto a nivel corporativo está establecido utilizar primernombre.primerapellido, se está trabajando para la Unificación de Dominio para toda la CELEC con lo cual se empezaran a utilizar esa Normativa, en lo posible se va a migrar los ID de usuarios que usamos actualmente en Hidronación a fin de estandarizarlos con la Normativa Corporativa. Respecto de los privilegios de administración que tenía el usuario Lucrecia A. Sojos, como le había indicado en la revisión, se dio ese permiso a efectos de poder hacer la actualización del programa DIMM del SRJ, estos privilegios ya han sido revocados de la cuenta mencionada….”.
Los comentarios emitidos por el jefe de TICs Unidad de Negocio Hidronación al 31 de
diciembre de 2014, permiten conocer que las recomendaciones han sido
implementadas, por lo cual no se modifica el contenido del comentario de auditoría.
258
Observaciones que fueron comunicadas al: Jefe de TICs Unidad de Negocio
Hidroagoyán con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-007-001 de 10 de septiembre
de 2015.
El Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidroagoyán en funciones al 31 de diciembre del
2014, mediante oficio No. CELEC-EP-HAG-TIC-2015-001-OFI de 15 de septiembre
de 2015, informó:
“…Se aplica el parámetro de intentos fallidos a 3 de acuerdo a la política de CELEC. Se aplica el parámetro de tiempo de vida mínimo de contraseñas a 1 día de acuerdo a la política de CELEC. Se aplica el parámetro que define la longitud mínima que debe contener las contraseñas a 8 caracteres de acuerdo a la política de CELEC. Se renombran las cuentas de fábrica de los usuarios Administrador e Invitado. Se aplica el parámetro que define el tiempo por el cual permanecerá bloqueada la cuenta de usuario tras superar el número de intentos fallidos a 10 minutos de acuerdo a la política de CELEC. Se activa la directiva de seguridad que define las características de complejidad de contraseñas. Se adoptará el ID de usuario de acuerdo a lo definido en la norma, al momento de realizar la integración con el controlador de dominio corporativa proyecto que se encuentra al momento en ejecución por la Subdirección de TIC's matriz…”.
Los criterios emitidos por el Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidroagoyán en
funciones al 31 de diciembre del 2014, permite conocer que las recomendaciones son
acatadas y han sido implementadas, por lo cual no se modifica el contenido del
comentario de auditoría.
Observaciones que fueron comunicadas al: Jefe de TICs Unidad de Negocio Transelectric con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-005-001 de 10 de septiembre de 2015.
El Jefe de TICs Unidad de Negocio Transelectric en funciones al 31 de diciembre del
2014, mediante oficio No. CELEC-EP-TRA-2015-1685-OFI de 18 de septiembre de
2015, informó:
“…El Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación de la Unidad de Negocio CELEC EP - Transelectric, ejecuto varias acciones correctivas que permitieron atender las recomendaciones realizadas por la empresa BDO Ecuador Cía. Ltda., las mismas que se detallan a continuación: Establecer que todas las cuentas de usuarios y de administración deben cambiar su contraseña, deshabilitando el check “La contraseña nunca expira”.
259
Depurar y retirar los privilegios de administración a los usuarios identificados detallados a continuación. Adicionalmente, se deberá formalizar a los usuarios administradores autorizados mediante un documento formal que detalle la persona y cargo de quien autoriza el acceso, los motivos de la autorización, la vigencia de la autorización y la fecha y firma correspondiente. Para atender esta recomendación se ha ejecutado las siguientes tareas: El usuario Mcedeno no cuenta con privilegios de administración. El usuario maint.support, se encuentra deshabilitada, pero cuenta con permisos de administrador en el dominio, esta es utilizada cuando se requiere realizar trabajos de mantenimiento sobre la plataforma Microsoft Exchange, en caso de activar esta cuenta se procederá a formalizarla su utilización mediante un documento que detalle la persona y cargo de quien autoriza el acceso, los motivos de la autorización, la vigencia de la autorización y la fecha y firma correspondiente. El usuario Maxadmin, es utilizado para realizar la administración de la mesa de soluciones por medio de la herramienta informática TIVOLI del fabricante IBM, para su funcionamiento se requiere que el usuario Maxadmin posea privilegios de administrador en el Directorio Activo…”.
El criterio emitido por el Jefe de Departamento TIC, Unidad de Negocio Transelectric,
en funciones al 31 de diciembre del 2014; permite conocer que se ejecutaron las
acciones correctivas, acogiendo las recomendaciones de auditoría, por lo cual no se
modifica el contenido del comentario de auditoría.
Observaciones que fueron comunicadas al: Subdirector de Gestión Organizacional
Unidad de Negocio Termopichincha con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-003-001
de 10 de septiembre de 2015.
El Jefe de TICs Unidad de Negocio Termopichincha en funciones al 31 de diciembre
del 2014 y actual Subdirector de Gestión Organizacional Unidad de Negocio
Termopichincha, mediante Respuesta oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-003-001
de 17 de septiembre de 2015, informó:
“En cuanto a las observaciones de los resultados obtenidos en la sección Debilidades de seguridad en los servidores de red de la Corporación, se describe la siguiente información: La clave de Administrador por ser tan crítica e importante para algunos servicios dentro de la Unidad, se realiza el cambio de clave cada año a pesar de que el parámetro está desactivada. Este parámetro fue colocado debido a las recomendaciones emitidas en el informe de contraloría como buena práctica. Observaciones: Se requiere que se envíe un documento en el cual se pueda validar que el "renombramiento" del usuario Administrador sea considerado como una buena práctica a seguir dentro del manejo del Active Directorio de Mircrosoft. La cuenta invitado no fue renombrada pero se encuentra deshabilitada y no se ha utilizado. En cuanto al cumplimiento de la sección Recomendación, se describe la siguiente información:
260
1. Se procederá con el cambio de los parámetros en cuanto a:
Definir al umbral de bloqueo de cuenta en 3
Establecer la longitud mínima de la contraseña en 8 caracteres. 2. Se mantendrá la recomendación realizada en el informe oficial del 2013 en cuanto a que: " Establecer que la activación de la cuenta de red bloqueada sea realizado solo por acción del Administrador" ya que es una medida correctiva más segura.
Establecer al parámetro que define el tiempo por el cual permanecerá bloqueada la cuenta de usuario tras superar el número de intentos fallidos en 10minutos.
3. Se procederá a realizar una revisión de las mejores prácticas por parte del fabricante Microsoft en cuanto al tema de renombramiento de usuarios del sistema para definir los riesgos y consecuencias al realizar la acción.
Renombrar las cuentas de fábrica 'Administrador" e "Invitado". estableciendo nombres difíciles de descifrar para terceros
4. Termopichincha se encuentra dentro del Proyecto de Migración de Domino celec, el cual ya se encuentra en ejecución y permitirá dar cumplimiento a este punto.
Establecer el ID de usuario de acuerdo al estándar definido por la Normativa, es decir primernombre.primerapellido…”.
Los criterios emitidos por el Subdirector de Gestión Organizacional Unidad de
Negocio Termopichincha; Jefe de la Unidad de Negocio Termopichincha en funciones
al 31 de diciembre del 2014, no cambian el contenido del comentario de la auditoría,
ya que como se detalla en su respuesta, prefiere acogerse a las recomendaciones de
auditorías anteriores antes que a la Normativa de Seguridad de la Corporación,
teniendo que de esta forma responder ante las posibles sanciones por el no
cumplimiento a la normativa interna.
Observaciones que fueron comunicadas a: Jefe de TICs Unidad de Negocio
Electroguayas con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-002-001 de 10 de septiembre
de 2015, Jefe de TICs Unidad de Negocio Enernorte con oficio No. BDO-TI-CGE-
CELEC-2014-011-001 de 10 de septiembre de 2015, Jefe de TICs Unidad de Negocio
Termoesmeraldas con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-004-001 de 10 de
septiembre de 2015, Jefe de TICs Unidad de Negocio Termogas Machala con oficio
No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-008-001 de 10 de septiembre de 2015, sin recibir
respuesta.
Conclusiones
Se identifican debilidades de seguridad en los sistemas de información y servidores de
red de la Corporación ya que existen accesos no autorizados a la red, aplicaciones o
261
recursos de la Corporación que puedan afectar a la confidencialidad y disponibilidad
de la información, a su vez deficiencia en la complejidad en la administración de
cuentas de usuarios de la red lo cual conlleva al incumplimiento con normativas
internas y externas por parte de los Jefes de TICs de las respectivas unidades de
negocio, como lo estipula la Norma de Control Interno en su numeral 410, sección
410-12, respecto a las seguridades de los sistemas bajo el otorgamiento de una
identificación única a todos los usuarios internos, externos y temporales que
interactúen con los sistemas, asimismo revisiones regulares de todas las cuentas de
usuarios y los privilegios asociados a cargo de los dueños de los procesos y
administradores de los sistemas de tecnología de información.
Debilidades de seguridad en la base de datos Oracle 11g - IFS y Evolution
La base de datos que alberga la información de los procesos contables-financieros
(IFS) de la Corporación posee algunas debilidades de seguridad que detallamos a
continuación:
La configuración de auditoría de la base de datos posee vulnerabilidades, ya
que los usuarios con el rol DBA (administradores de la base de datos) poseen
acceso a las opciones de configuración de auditoría de la base de datos, lo que
les permitiría desactivar el registro de auditoría y realizar cualquier actividad no
autorizada sin ser detectados.
Las pistas de auditoría que son registradas no son revisadas formalmente de
forma periódica por una unidad independiente a la que realiza la administración
de la base de datos, por lo que los registros capturados no permitirían
identificar oportunamente actividades no autorizadas realizadas directamente
sobre los datos.
Existen conexiones con otras bases de datos (DBLinks) que no están siendo
utilizados, por lo que deberían ser depurados.
La cuenta de usuario CONATE (Carolina Oñate), si bien es DBA autorizado,
posee privilegios asignados directamente sobre esta cuenta sin pasar por un
rol.
262
La cuenta de usuario STRMADMIN pertenece al rol privilegiado DBA, dicha
cuenta no posee una autorización formal para poseer este privilegio, además
de no estar siendo utilizada.
La cuenta de usuario RLASCANO posee privilegios de INSERT (inserción),
DELETE (borrado) o UPDATE (actualización) sobre tres (3) tablas de negocio
en el ambiente de Producción.
La cuenta propietaria de la aplicación IFS (IFSCLC), es utilizada por los
usuarios administradores de la base de datos (Carolina Oñate, Margoth
Cevallos, Juan Suarez) para actividades operativas. Esta cuenta posee altos
privilegios que le permitirían a las personas mencionadas realizar actividades
más allá de las autorizadas (actividades de administración de base de datos),
por ej., la cuenta IFSCLC posee privilegios de DELETE (borrado) sobre la tabla
de auditoría AUD$ y sobre la tabla de negocio
T_CET_EJECUCION_REPORTES.
El parámetro que exige el establecimiento de límites en los parámetros de
recursos de la base de datos está inactivo (resource_limit= ‘false’).
Las cuentas de administración de la base de datos de IFS (IFSCLC, SYS,
SYSTEM, SOPORTE1 y CONATE) tienen asignado el perfil DEFAULT, el cual
no posee parámetros de seguridad definidos, es decir, estas cuentas
privilegiadas no son forzadas a utilizar contraseñas seguras tales como:
longitud mínima, complejidad de contraseñas, historial de contraseñas,
caducidad de contraseñas, bloqueo tras intentos fallidos.
Identificamos que el rol al que pertenecen todos los usuarios de la base de
datos (rol PUBLIC) ha sido otorgado los privilegios de INSERT, DELETE y
UPDATE sobre la tabla de negocio C_ELEC_INV_FILE_TAB (tabla de
facturación electrónica.
Los siguientes usuarios con acceso a la herramienta de administración y
consultas de base de datos (TOAD) poseen activa la opción de recordatorio de
contraseña.
Nombres UserID Cargo
Luis Chango SOPORTE1 Especialista TICs Componente Finanzas 4
Daniel Álvarez DALVAREZ Especialista TICs Componente Plataforma
3
Carolina Oñate SYSTEM Especialista TICs 4 – DBA
263
Identificamos que no existe un procedimiento establecido ni documentado para
la identificación, prueba y autorización de implementación de parches de
seguridad sobre la base de datos Oracle.
La base de datos que alberga la información de los procesos de nómina, rol de pagos,
viáticos (Evolution) de la Corporación posee algunas debilidades de seguridad que
detallamos a continuación:
La configuración de auditoría posee vulnerabilidades, ya que los usuarios con el
rol DBA (administradores de la base de datos) poseen acceso a las opciones
de configuración de auditoría de la base de datos, lo que les permitiría
desactivar el registro de auditoría y realizar cualquier actividad no autorizada
sin ser detectados. Adicionalmente, sobre esta base de datos no se ha
establecido el control de acceso a usuarios no autorizados (trigger
ACCESO_LIMITADO), por lo que cualquier persona con cuenta de usuario en
la base de datos podría ingresar con su cuenta de la aplicación.
Las pistas de auditoría que son registradas no son revisadas formalmente de
forma periódica por una unidad independiente a la que realiza la administración
de la base de datos, por lo que los registros capturados no permitirían
identificar oportunamente actividades no autorizadas realizadas directamente
sobre los datos.
Existen conexiones con otras bases de datos (DBLinks) que no están siendo
utilizados, por lo que deberían ser depuradas.
Existen cuentas de usuarios a nivel de base de datos que pertenecen a
personal que no está en nómina, consultores y otras cuentas de servicios que
ya no requieren este acceso por lo que deben ser depuradas.
El parámetro que exige el establecimiento de límites en los parámetros de
recursos de la base de datos está inactivo (resource_limit= ‘false’).
Las cuentas de administración SYS y SYSTEM no han sido otorgadas un perfil
cuya configuración se apegue a las mejores prácticas de seguridad y/o
Normativa de Seguridad de la Corporación, tales como longitud mínima,
complejidad de contraseñas, historial de contraseñas, caducidad de
contraseñas, bloqueo tras intentos fallidos.
264
Los siguientes usuarios cuentan con acceso a la herramienta de administración
y consultas de base de datos (TOAD) y poseen activa la opción de recordatorio
de contraseña.
Nombres UserID Cargo
Ibett Cerón HRA_PROD Especialista TICs Componente TH 3
Andrea
Chipantaxi
RCHIPANTAXI Especialista TICs 1
Rafael Robalino HRA_PRU2 Especialista TICs TH 2
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su
numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-12, Administración de
soporte de tecnología de información, determina:
“… 2. Seguridad de los sistemas bajo el otorgamiento de una identificación
única a todos los usuarios internos, externos y temporales que interactúen
con los sistemas y servicios de tecnología de información de la entidad.. 11.
Incorporación de mecanismos de seguridad aplicables a la recepción,
procesamiento, almacenamiento físico y entrega de información y de
mensajes sensitivos, así como la protección y conservación de
información utilizada para encriptación y autenticación…”
Además, en su sección 500-01 Controles sobre sistemas de información, establece:
“… Los sistemas de información contarán con controles adecuados para
garantizar confiabilidad, seguridad y una clara administración de los niveles de
acceso a la información y datos sensibles…”
Las debilidades detectadas en la base de datos se deben a una falta de control sobre
las configuraciones sensitivas por parte del personal que administra la misma y a su
vez, por falta de realización de revisiones de seguridad.
Los riesgos que surgen de las debilidades encontradas son:
Acceso no autorizado a la base de datos
Pistas de auditoría que pueden ser desactivadas, no permitiendo la
identificación de ejecución de transacciones no autorizadas.
265
Complejidad en la administración de cuentas de usuarios de la base de datos
Brechas de seguridad que pueden ser explotadas por usuarios
malintencionados.
Observaciones que fueron comunicadas al: Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre
del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004 de 10 de
septiembre de 2015.
El Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-
EP-2015-1323-PFI, de 21 de septiembre de 2015, informó referente a las
observaciones, lo siguiente:
“…La DBA cumplen varios roles dentro de las actividades que desarrollan dentro del SII, una de ellas es activar, desactivar, analizar y depurar los datos de auditoría, los desarrolladores que tiene conocimiento de las aplicaciones sólo tienen permisos de lectura a los datos de la BDD, esto minimiza este riesgo, se analizará la norma de seguridad para implementar mejoras a esta actividad a través del área de seguridades definiendo la administración de la auditoría de la BDD a personal de seguridad. El área de seguridad de información será la encargada de revisar los datos de auditoría periódicamente, limitando los permisos de la BDA para este efecto. Se analizará y depurarán todas las conexiones que no estén utilizadas. Se creará un rol para el DBA y este será asignado a todo el personal que tenga funciones de DBA. Esta cuenta se creó automáticamente en el proceso de migración de versiones del motor de la BDD realizada 2014. Se procedió a eliminar esta cuenta. Se eliminó esta cuenta. El uso de esta cuenta es indispensable para la administración del Sistema IFS (Ejemplo aplicación de actualizaciones). Por necesidades operativas se asignan estas actividades a las 3 personas y se les dispuso el uso de sus cuentas para otras actividades. Se tiene definido un control a nivel de permisos de acceso en la BDD para evitar que ingresen con esta cuenta a través de la aplicación TOAD. Este parámetro será cambiado en base a lo requerido en la auditoría. Se creará un perfil para grupo de usuarios de administración que necesitan permisos específicos dentro de la BDD considerando lo definido en la Norma Técnica de Seguridad de Información. Se analizará con el proveedor que desarrolló el componente de facturación electrónica los requerimientos del aplicativo de facturación electrónica, en caso sea aplicable se modificará estos permisos…”.-“…Se debe recalcar que ningún usuario final puede conectarse directamente a la BDD y ejecutar sentencias SQL que manipule la información de esta tabla. Se ha solicitado al personal que utiliza esta herramienta realizar el cambio en este seteo. Adicionalmente se establecerá un procedimiento para que el personal de administración confirme este parámetro antes de ingresar a la herramienta TOAD…”.
El criterio emitido por el Jefe de Departamento TIC, en funciones al 31 de diciembre
del 2014; permiten confirmar los hallazgos de auditoría, y a su vez los planes de
266
acción ya ejecutados y por ejecutarse para mitigar los riesgos reportados, es decir, se
acogen las recomendaciones.
Conclusión
Se identificó que existen vulnerabilidades en torno al nivel de seguridad de la base de
datos de los sistemas corporativos IFS y Evolution; estas debilidades generan riesgos
asociados a potenciales accesos no autorizados a la base de datos que pueden
derivar en modificaciones no autorizadas directamente sobre los datos de la
Corporación; estas falencias se presentaron debido a la falta de control por parte del
personal que administra la misma y además por la falta de aplicación de
procedimientos de revisiones de seguridad por el área de Seguridad de la Información,
incumpliendo así, lo estipulado en la Norma de Control Interno, sección 410-12.
Debilidades en el proceso de creaciones de cuentas de usuario en los sistemas
IFS y Evolution
IFS:
En base a nuestra revisión de 30 casos del proceso de altas de usuarios, identificamos
algunas novedades que detallamos a continuación:
Existen creaciones de cuentas de usuario que se realizaron sin un formulario de
solicitud-autorización, existiendo únicamente el registro del Call Center (5
casos) o correos electrónicos (4 casos), y en otros casos no existe ninguna
evidencia (2 casos).
Existen 3 creaciones de cuentas de usuarios cuyo formulario no contiene firmas
que evidencie la autorización por parte de un nivel adecuado.
Existen 3 formularios que no poseen el detalle de los accesos autorizados que
deben asignarse.
Los formularios de autorización no cuentan con un número secuencial
identificador único que permita realizar seguimiento y control sobre las
solicitudes y autorizaciones de creación.
Los formularios no cuentan con un campo donde se deba especificar la fecha
que se realiza la autorización por parte del Gerente o Jefe de área respectivo,
267
por lo que no es posible obtener información relacionada a tiempos de solicitud,
autorización y asignación.
Las creaciones de cuentas de usuarios han sido realizadas por diferentes
cuentas, IFSCLC (9), IFSADMIN (9), JSUAREZ (11), DALVAREZ (1); es decir,
esta actividad no permitiría identificar claramente al usuario responsable de la
creación de la cuenta de usuario.
Evolution:
En base a nuestra revisión de 15 casos del proceso de altas de usuarios, identificamos
algunas novedades que detallamos a continuación:
No se nos proporcionó los formularios que justifiquen las creaciones de las
siguientes cuentas de usuario:
o Villamar Flores Diana Elizabeth
o Rodríguez Uruchima Jaime Adriano
o Novoa Reyes Lisseth Alexandra
Los formularios de autorización no cuentan con un número secuencial
identificador único que permita realizar seguimiento y control sobre las
solicitudes y autorizaciones de creación.
Los formularios no cuentan con un campo donde se especifique la fecha en la
que se realiza la autorización por parte del Gerente o Jefe de área respectivo,
por lo que no es posible obtener información relacionada a tiempos de solicitud,
autorización y asignación.
El formulario que solicita la creación del usuario PEREZ PEREA SALLY
EMPERATRIZ, no cuenta con información de aprobación o autorización
(nombres, firmas).
Existen 3 creaciones de cuenta de usuario que no registran la información del
usuario que realizó la creación. Además, existen 3 creaciones que fueron
realizadas por el usuario “admin”, es decir, no es posible conocer la identidad
del usuario creador.
268
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su
numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-12, Administración de
soporte de tecnología de información, determina:
“… 2. Seguridad de los sistemas bajo el otorgamiento de una identificación única a todos los usuarios internos, externos y temporales que interactúen con los sistemas y servicios de tecnología de información de la entidad. 3. Estandarización de la identificación, autenticación y autorización de los usuarios, así como la administración de sus cuentas.”
Esta observación se generó debido a que el proceso de gestión de cuentas de usuario,
es un proceso que ha venido madurando desde su establecimiento, es por lo cual, que
las novedades identificadas pertenecen a casos de los años 2012 y 2013, donde los
controles establecidos poseían algunas deficiencias en su diseño y ejecución.
Los riesgos que conllevan las situaciones identificadas son:
Creaciones no autorizadas de cuentas de usuarios obre los sistemas IFS y
Evolution.
Asignación no autorizada de derechos de accesos en los sistemas IFS y
Evolution.
Inoportuna identificación de creaciones de cuentas de usuario no autorizadas.
Complejidad en la administración del proceso de cuentas de usuarios, falta de
mecanismos que permitan realizar rastreos y monitoreos de este proceso.
Observaciones que fueron comunicadas al Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre
del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004, de 10 de
septiembre de 2015.
El Jefe de Tecnología de la Información en funciones de CELEC EP, en funciones al
31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de
septiembre de 2015, informó:
“IFS: El proceso fue revisado a mediados del 2014, implementando claves personales al personal asignado a esta actividad e instruyendo que no se use cuentas de administración del sistema como son IFSCLC e IFSADMIN. Adicionalmente los usuarios JSUAREZ (Ing. Juan Suarez) y DALVAREZ (Ing. Daniel Alvarez), pertenecían al grupo de Operación y Soporte del SII, ellos estaban a cargo de esta responsabilidad y se puede validar qué usuarios fueron creados con estas cuentas. Existen el procedimiento y los formularios
269
correspondientes que se los utilizan en la gestión operativa diaria, los mismos que se mejorarán considerando las recomendaciones de Auditoría. Evolution: Estos hallazgos corresponden al año 2013, fecha en la cual se implementó el proceso de creación de usuarios, coincidiendo con la implementación de la U.N. Transelectric para lo cual se crearon todos los usuarios como parte del proceso de migración, listados que fueron validados por el personal de TH de la Unidad de Negocio. Por tratarse de un proceso automático y masivo no se solicitó el formulario de manera individual…”. – “…Existen el procedimiento y los formularios correspondientes que se los utilizan en la gestión operativa diaria, los mismos que se mejorarán considerando las recomendaciones de Auditoría…”.
El criterio emitido por el Jefe de Departamento TIC, en funciones al 31 de diciembre
del 2014; confirma el hallazgo de auditoría, y a su vez, permite conocer que las
recomendaciones son acogidas y serán implementadas.
Conclusión
Se identificaron debilidades en el proceso de creaciones de cuentas de usuario, las
cuales se debieron a que el proceso ha venido madurando desde su implementación
en el año 2012; los casos identificados generan riesgos asociados a creaciones de
cuentas de usuario o modificación de derechos de acceso de forma no autorizada,
incumpliendo así lo estipulado en la Norma de Control Interno, en su sección 410-12.
Debilidades en el proceso de gestión de cambios a los sistemas IFS y Evolution
Posterior a nuestra revisión del proceso de gestión de cambios y desarrollos a los
sistemas IFS y Evolution, identificamos que las actividades de autorización de cambios
o modificaciones, realización de pruebas y autorización de paso a producción en los
sistemas IFS o Evolution es realizada por los analistas-especialistas funcionales de TI.
Estas personas no poseen el nivel de autorización adecuado para la aprobación y
toma de decisiones sobre las funcionalidades y datos que son iniciados, procesados,
almacenados y reportados por dichos sistemas de información que automatizan los
diferentes proceso de negocio de la Corporación. Además, esta figura genera
debilidad de segregación de funciones, ya que el mismo usuario quien realiza la
especificación del requerimiento, es quien realiza las pruebas de aceptación y
posteriormente aprueba el paso a producción.
270
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su
numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-07 Desarrollo y adquisición
de software aplicativo, numeral 4 determina:
“...La unidad de tecnología de información regulará los procesos de desarrollo y adquisición de software aplicativo con lineamientos, metodologías y procedimientos. Los aspectos a considerar son: (…) 3. Identificación, priorización, especificación y acuerdos de los requerimientos funcionales y técnicos institucionales con la participación y aprobación formal de las unidades usuarias (...) 10. Formalización con actas de aceptación por parte de los usuarios, del paso de los sistemas probados y aprobados desde el ambiente de desarrollo/prueba al de producción y su revisión en la post-implantación….”.
La falta de establecimiento de procedimientos específicos que detallen el nivel de
participación y formalización de los usuarios dueños de negocio en el proceso de
gestión de cambios a los programas fue el principal motivo por el cual se generó esta
observación.
Esta figura genera riesgos asociados a cambios o modificaciones que no son
requeridas o no alineadas a las reales necesidades del Negocio, no priorizadas
adecuadamente o que no estén conformes a lo requerido por el área usuaria. Además,
en menor grado, la integridad y funcionalidad de los aplicativos de producción puede
verse afectada en vista a la carencia de segregación de funciones.
Observaciones que fueron comunicadas al Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre
del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004, de 10 de
septiembre de 2015.
El Jefe de Tecnología de la Información en funciones de CELEC EP, en funciones al
31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de
septiembre de 2015, informó:
“…Todos los requerimientos de los usuarios son analizados y discutidos con el personal del SII, luego de lo cual se generan las especificaciones técnicas. Luego son analizadas con el Proveedor para su desarrollo e implementación. Los cambios requeridos son instalados inicialmente en los ambientes de pruebas para la validación interna por parte del personal del SII y una vez aprobadas se instalan en el ambiente de producción. En todo este proceso hay la participación del usuario dueño del proceso. La notificación y socialización del cambio lo realiza por el personal autorizado de Matriz al resto de la
271
Corporación. Esta secuencia de actividades será formalizada en un procedimiento en el que se evidencie la participación y respectivas aprobaciones del dueño del proceso…”.
Los criterios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP en
funciones al 31 de diciembre de 2014, no modifican el contenido del comentario de
auditoría, en razón de que; si bien existe un procedimiento de requerimientos de
usuarios, analizados, discutidos para posterior desarrollo e implementación con
pruebas realizadas en ambientes distintas a las de producción; esta actividad no se
encuentra formalizada en un procedimiento de aprobación del dueño del proceso,
observación que, como se menciona, se la implementará a futuro.
Conclusión
Existen deficiencias de control en el proceso de gestión de cambios a los sistemas, ya
que los procedimientos establecidos no determinan el nivel de participación de los
usuarios dueños de negocio, esto derivó en que no se pueda obtener un nivel de
confianza adecuado sobre los cambios que son realizados a los sistemas de
información de la Corporación, ya que pudieron efectuarse modificaciones sin una
adecuada consideración y autorización por parte del negocio; incumpliendo de esta
forma, lo estipulado en la Norma de Control Interno, sección 410-07.
Deficiencias en el procedimiento de respaldos de información
Como resultado de nuestra revisión al proceso de administración de respaldos de
información de los sistemas IFS y Evolution realizadas por el personal de
Infraestructura y Soporte del Sistema Integrado de Información (SII), identificamos las
siguientes deficiencias:
No se ha establecido un procedimiento formal de pruebas de respaldos
(pruebas de legibilidad), de tal modo que se garantice que los respaldos
obtenidos son válidos.
Las cintas de respaldos de las bases de datos de IFS y Evolution son
almacenadas en el mismo edificio donde se encuentran los servidores de
producción de la Corporación. Estas cintas son enviadas aproximadamente
272
cada 3 meses a una localidad ubicada en Guangopolo y no se registran
bitácoras con el detalle de las cintas enviadas y firmas de entrega – recepción.
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su
numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-10, numeral 4 Seguridad de
tecnología de información, determina:
“… La unidad de tecnología de información, establecerá mecanismos que protejan y salvaguarden contra pérdidas y fugas los medios físicos y la información que se procesa mediante sistemas informáticos, para ello se aplicarán al menos las siguientes medidas:(…) 2. Definición de procedimientos de obtención periódica de respaldos en función a un cronograma definido y aprobado; (…) 4. Almacenamiento de respaldos con información crítica y/o sensible en lugares externos a la organización;…”.
Si bien existe una actividad de validación del grabado de cada cinta por parte del
operador; así como la restauración de las bases de datos, éste proceso aún no se la
ha formalizado en un procedimiento de pruebas de legibilidad de las cintas.
Además el proceso de almacenamiento de las cintas mensuales que son enviadas a
la Unidad de Negocio Termopichincha (Guangopolo); la recepción no se ha oficializado
a través de un documento formal.
El no contar con un procedimiento de pruebas de legibilidad sobre las cintas de
respaldos genera el riesgo de que los respaldos de información que son obtenidos no
puedan ser útiles, impidiendo una recuperación en escenarios de contingencia. El no
enviar las cintas de respaldos a un sitio externo seguro genera el riesgo de que las
copias de seguridad obtenidas puedan no estar disponibles al igual que los servidores
de producción en caso de un evento que afecte al sitio donde se alojan ambos
componentes.
Observaciones que fueron comunicadas al Jefe de Tecnología de Información en
funciones al 31 de diciembre del 2014 de CELEC EP, mediante oficio No. BDO-TI-
CGE-CELEC-2014-000-004, de 10 de septiembre de 2015.
El Jefe de Tecnología de la Información en funciones de CELEC EP, en funciones al
31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, del 21 de
septiembre de 2015, informó:
273
“…El proceso de respaldo define una actividad de validación del inicio y fin del grabado de cada cinta por parte del operador; adicionalmente, en base al proceso de actualización de ambientes de Pruebas y Homologación, se valida la integridad del respaldo, ya que se crea un nuevo ambiente en base a las cintas de respaldo con información del ambiente de producción de la fecha requerida. También, por requerimientos del personal del SII, se realiza la restauración de las bases de datos al ambiente de pruebas conforme se solicita, y estas actividades han servido como pruebas positivas de legibilidad de las cintas. Se formalizará en un procedimiento el proceso de pruebas de legibilidad de las cintas. Las cintas de respaldos diarios se almacenan en el 4to. Piso del edificio de Transelectric, ubicación diferente al centro de cómputo. Adicionalmente las cintas mensuales son enviadas a la Unidad de Negocio Termopichincha (Guangopolo). Se oficializará la recepción de las cintas de respaldo que son enviadas a Guangopolo a través de un documento. Cabe indicar que los datos que se maneja en el Sistema Integrado de Información se mantienen respaldados no solamente en cintas, sino también mediante replicación de datos en tiempo real, al sitio de contingencia, el mismo que se encuentra en una localidad distinta a la del sitio de producción. Esto permite que el nivel de seguridad de la información sea aún más elevado…”.
Los comentarios emitidos por el Jefe de Tecnología de Información no cambian el
contenido del comentario de auditoría, en razón de que, los procedimientos de
respaldos que mantiene la Corporación CELEC EP, no corresponden a procedimientos
formales, y además si bien existe un documento de la recepción de las cintas de
respaldo enviadas a Guangopolo, este procedimiento aún no ha sido oficializado.
Conclusión
El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP que actuó en funciones al 31
de diciembre de 2014, no definió ni aplicó procedimientos formales sobre el proceso
de administración de respaldos, específicamente en las actividades de pruebas de
legibilidad y salvaguarda de cintas de respaldos, por lo cual inobservó lo estipulado en
la Norma de Control Interno, sección 410-10, numeral 4 Seguridad de tecnología de
información.
Inexistencia de un Plan de Contingencia de TI
Al 31 de diciembre de 2014, el Jefe de Tecnología de la Información en funciones de
CELEC EP Matriz, no definió, aprobó, elaboró, ni formalizó un plan de contingencia
que describa las acciones a seguir en caso de una suspensión del procesamiento de
274
la información que se deriven de problemas con los equipos, personal o programas
relacionados.
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su
numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-11 Plan de contingencias,
establece:
“…Corresponde a la unidad de tecnología de información la definición, aprobación e implementación de un plan de contingencias que describa las acciones a tomar en caso de una emergencia o suspensión en el procesamiento de la información por problemas en los equipos, programas o personal relacionado…” .
El proceso de fusión e integración de las Unidades de Negocio de CELEC EP y la
tardía acción por parte del Jefe de Tecnología de Información que actuó a diciembre
de 2014, ha sido el motivo por el cual no se ha podido establecer íntegramente todos
los elementos relacionados a la continuidad del negocio formalmente como un plan de
continuidad.
El no contar con un plan de contingencias formalmente establecido generó que al 31
de diciembre de 2014, la Corporación no cuente con una planificación integrada que
describa las respuestas a los riesgos tecnológicos relacionados a fallas en el ambiente
de procesamiento y recursos relacionados que puedan haber afectado a la continuidad
de los servicios brindados por TI.
Observaciones que fueron comunicadas al Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre
de 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004, del 10 de
septiembre de 2015.
El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP, en funciones al 31 de
diciembre de 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de
septiembre de 2015, informó:
“…Uno de los puntos principales a ser salvaguardado por una contingencia es el Sistema Integrado de Información, para el cual desde el año 2014 se definió y diseñó la infraestructura de contingencia que soporta a los sistemas IFS y Evolution. Esta infraestructura fue implementada durante el 2014 y 2015, quedando disponible en el primer trimestre del 2015, de tal manera que se garantice su buen funcionamiento en caso de ser necesaria su activación para
275
suplir al sitio principal. Adicionalmente, durante 2014 el equipo de seguridad de información y el personal del Sistema Integrado de Información trabajaron en conjunto para elaborar el plan de contingencia completo, lo cual se derivó en acciones tempranas de corrección de configuraciones y documentación de actividades. Quedan pendientes las pruebas de ciertas configuraciones con lo que se cerraría la etapa principal de elaboración para pasar a la aprobación. Adicionalmente, el Equipo de Seguridad de Información invitó a un taller sobre tratamiento de contingencias a todo el Equipo del Sistema Integrado de Información, lo cual ratifica el compromiso de CELEC por salvaguardar sus activos de información. Existe la infraestructura (Hardware y Software base) para contingencia de los sistemas IFS y Evolution. Se ha creado el ambiente de contingencia como una copia del ambiente de producción, tanto para las bases de datos y aplicativos de IFS y Evolution. Adicionalmente se ha implementado el procedimiento de réplica para cada caso. También se han realizado actividades específicas (pruebas de operatividad del ambiente, pruebas de acceso a usuarios, pruebas de transacciones, refrescamiento de datos) respecto al ambiente de contingencia en los ambientes de pruebas de los IFS y EVOLUTION. Se ha elaborado la documentación técnica de las actividades de parametrización y seteo de esta instalación.El plan de contingencia será completado según las recomendaciones de Auditoría…”.
Los comentarios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información que actuó en
funciones al 31 de diciembre de 2014 de CELEC EP, no modifican el contenido del
comentario de auditoría, en razón de que, como se menciona en la respuesta, el plan
de contingencia de TI ha sido trabajado durante el año 2014 y actualmente se
encuentra en etapa de afinamiento y pruebas; además, se menciona que el plan de
contingencia que está por implementarse, será complementado con las
recomendaciones realizadas por la auditoría.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2014, el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP
que actuó en funciones, no elaboró, definió ni aprobó, un plan de contingencias que
permita determinar y conocer las acciones que deban llevarse a cabo ante una
suspensión en el servicio de procesamiento de la información ya sea por problemas en
los equipos, programas o personal relacionado como lo estipula en la Norma de
Control Interno, en su numeral 410, sección 410-11.
.
276
CAPÍTULO II
RUBROS EXAMINADOS
Seguimiento a recomendaciones de Informes anteriores relacionados a los rubros examinados
Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas por Deloitte & Touche Cía. Ltda., Auditores Independientes,
correspondiente a la auditoría a los estados financieros por los años terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, se verificó que de
treinta y ocho recomendaciones emitidas, para el año 2014 veintitrés treinta y uno fueron cumplidas, cuatro se encuentran en proceso de
aplicación y tres no han sido implementadas, como se presenta a continuación:
Al 31 de diciembre de 2014:
Tipo de Examen
Fecha N° Total
de Recome
n- dacione
s
Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones
2012 2013 2014
Aprobación
Seguimiento
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumpli
da
En Proce
so
No Cumplida
La Corporación no dispone de Estados Financieros Auditados de Fideicomisos.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
2 - 2 -
- 2 -
- 2 -
La Corporación no dispone de un análisis de la razonabilidad de provisión
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
277
Tipo de Examen
Fecha N° Total
de Recome
n- dacione
s
Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones
2012 2013 2014
Aprobación
Seguimiento
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumpli
da
En Proce
so
No Cumplida
para cuentas por Cobrar Comerciales registradas en libros.
Deficiencia de provisión por la cuenta por cobrar a la Mutualista Benalcázar.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
La corporación no realizó la reclasificación a largo plazo de las cuentas por cobrar por devoluciones del Impuesto al Valor Agregado - IVA y no efectuó un análisis para registrar una pérdida por la falta de devolución de las mismas.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 - - 1
1 - -
1 - -
No se analizó el avalúo con el Valor Neto Realizable de Inventarios y en los inventarios se incluye el control de bienes que son retenidos para el uso en periodos a Largo plazo.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
3 - - 3
- - 3
- - 3
Registro de Costos incurridos en el Mantenimiento de Centrales Termoeléctricas e Hidroeléctricas cargados directamente a resultados.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - 1
1 - -
1 - -
278
Tipo de Examen
Fecha N° Total
de Recome
n- dacione
s
Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones
2012 2013 2014
Aprobación
Seguimiento
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumpli
da
En Proce
so
No Cumplida
Carencia de Análisis de Cuentas por pagar al Ex Fondo de Solidaridad.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 - - 1
1 - -
1 - -
Omisión de actualización de las Indemnizaciones Laborales.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
2 - - 2
2 - -
2 - -
No se realizó un análisis del impacto que ocasionarían las demandas, litigios y contingencias
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
2 2 - -
2 - -
2 - -
La Corporación no capitalizó los aportes a futuras capitalizaciones, reserva legal y otras reservas, conforme a lo dispuesto en la Ley Orgánica de empresas Públicas.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 - 1 -
- - 1
- 1 -
Ajustes registrados directamente al Patrimonio.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
Carencia de política para el registro de Aportes del Ministerio de Electricidad y Energía Renovables MEER.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 - - 1
- 1 -
- 1 -
Confirmaciones de Saldos de Cuentas por cobrar e Ingresos difieren de los
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
2 2 - -
2 - -
2 - -
279
Tipo de Examen
Fecha N° Total
de Recome
n- dacione
s
Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones
2012 2013 2014
Aprobación
Seguimiento
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumpli
da
En Proce
so
No Cumplida
saldos contables.
Omisión en la capitalización de Costos por préstamos.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
3 3 - -
3 - -
3 - -
Diferencia en base de facturación.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
Provisión de Gastos e inversión sobrevaloran activos y pasivos. .
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
2 2 - -
2 - -
2 - -
Carencia de análisis de Activos intangibles.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
Cuentas por cobrar a empleados sobre los cuales no se dispone de un detalle.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
2 2 - -
2 - -
2 - -
Carencia de documentación soporte de Obras en Curso.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
Antigüedad de Obras en curso que al estar concluidas no fueron activadas.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 - - 1
1 - -
1 - -
Cuentas por pagar PetroEcuador no fueron conciliadas.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
Falta de documentación soporte de provisiones constituidas.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
280
Tipo de Examen
Fecha N° Total
de Recome
n- dacione
s
Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones
2012 2013 2014
Aprobación
Seguimiento
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumplida
En Proceso
No Cumplida
Cumpli
da
En Proce
so
No Cumplida
La Corporación no ha obtenido por parte del Ministerio de finanzas un pronunciamiento formal sobre lo apropiado de los registros contables de las obligaciones financieras con el BNDES.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
3 - - 3
3 - -
3 - -
Falta de liquidación de derechos y obligaciones previa fusión con Hidropastaza.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
Falta de conciliación periódicas de saldos y transacciones con el Fideicomiso San Francisco III.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 1 - -
1 - -
1 - -
Registro de propiedad, Planta y Equipo no fueron ajustados a su valor razonable.
26 de Junio de 2015
24 de julio de 2015
1 - - 1
- - 1
1 - -
TOTAL AUDITORÍA EXTERNA 38 22 3 14 30 3 5 31 4 3
281
De las 38 recomendaciones que se encuentran en proceso de aplicación para el año
2014, el Contador General de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica
del Ecuador CELEC EP, mediante oficio CONTA-001-2015 del 8 de julio de 2015,
entregó documentación que respalda las acciones realizadas, con las justificaciones,
así:
La Corporación no dispone de Estados Financieros Auditados de Fideicomisos
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, informa que se dispuso a las Unidades de Negocio acatar
la guía de cierre de Estados Financieros para los años 2013 y 2014 en la cual se
dispone:
“…Se deberá solicitar los respectivos informes de los Estados Financieros con el informe de auditoría al cierre de cada ejercicio, los mismo servirán de respaldo para sus tentar los saldos de nuestros registro contables…”.
Mediante oficio No. CELEC EP HPA-2015-1190-OFI del 30 de septiembre de 2015 el
Gerente de Celec EP de Hidropaute indica.
“…La responsabilidad de la contratación de los servicios de auditoría para los estados financieros del año 2013 es del Administradora de Fondos…”.-“…No se ha recibido respuesta por parte del fideicomiso y es necesario mantener el mismo hasta cumplir con los pagos del consorcio internacional Mazar…”.
Mediante oficio No. CELEC EP-2015-1353-OFI del 30 de septiembre de 2015 el
Gerente General de Celec EP indica respecto del Fideicomiso Mercantil Proyecto
Termoeléctrico Fase I y Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos
Proyecto Termoeléctrico Fase II:
“…Los miembros de la Junta autorizan por unanimidad la contratación de Auditorías Externas para el año 2013 y 2014…”.-“…Por el momento los dos Fideicomisos nos han entregado las actas sin firmas por cuanto las respectivas actas se encuentran en el BIESS para la firmas respectivas, en cuanto dispongamos de las mismas se les hará llegar, sin embargo es importante mencionar de que el proceso de contratación de auditoría se encuentra ya en la etapa de adjudicación…”.
282
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 la Corporación no dispone de todos los
informes de auditoría de sus fideicomisos, entre los cuales se encuentra el
“Fideicomiso en Garantía Proyecto Paute Integral” administrado por Futurfid S.A., con
montos de 6,068,963,00,USD, 3,240,346,00,USD y 1,892,535,00,USD
respectivamente, sobre este referidos Fideicomiso la Corporación se encuentra
obligada a contratar servicios de Auditoría Financiera lo cual no permite la fiabilidad de
la información financiara.
La Corporación no realizó la reclasificación a largo plazo de las cuentas por
cobrar por devoluciones del Impuesto al Valor Agregado - IVA y no efectuó un
análisis para registrar una pérdida por la falta de devolución de las mismas
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, informó documentadamente que para los años 2013 y
2014 se realizaron las reclasificaciones respectivas.
Conclusión
Resultado de nuestro análisis concluimos que al 31 de diciembre de 2012 la
Corporación CELEC EP no cumplió con la recomendación efectuada en el informe de
auditoría al 31 de diciembre de 2011. Sin embargo al 31 de diciembre de 2013 y 2014
la recomendación fue implementada quedando reclasificando a largo plazo el IVA
crédito tributario generado en compras.
No se analizó el avalúo con el Valor Neto Realizable de Inventarios y en los
inventarios se incluye el control de bienes que son retenidos para el uso en
periodos a Largo plazo
283
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, no informó acción implementada.
Conclusión
Después de realizar el análisis correspondiente a los estados financieros terminados al
31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 concluimos que no se efectuó procedimiento
alguno con el fin de implementar la recomendación por el cual se mantiene la
observación.
Carencia de Análisis de Cuentas por pagar al Ex Fondo de Solidaridad
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, no informó acción implementada.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no regularizo las cuentas por pagar al ex
Fondo de Solidaridad. Sin embargo, al 31 de diciembre de 2013 y 2014, en base al
Memorando Nro. CELEC-EP-2014-1712-MEM del 24 de julio de 2014, el departamento
contable realizó la regularización de estas cuentas.
Omisión de actualización de las Indemnizaciones Laborales
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, informa que se dispuso a las Unidades de Negocio acatar
la guía de cierre de Estados Financieros para los años 2013 y 2014 en la cual se
dispone:
“…Es estudio de cálculo actuarial deberá ser solicitado por el Departamentos de Talento Humano de Matriz, para lo cual contara con la información oportuna de
284
cada unidad a través de las áreas de Talento Humano sobre los datos de servidores y de trabajadores...”.- “…El resultado de este estudio deberá ser entregado a cada unidad a través del área de talento humano para contabilidad, para que puedan realizar los respectivos registros contables…”.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no dispone de estudios actuariales que le
permitan el reconocimiento de sus obligaciones patronales; sin embargo al 31 de
diciembre de 2013 y 2014 obtuvo los respectivos estudios.
No se realizó un análisis del impacto que ocasionarían las demandas, litigios y
contingencias
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, informa que se dispuso a las Unidades de Negocio acatar
la guía de cierre de Estados Financieros para los años 2013 y 2014 en la cual se
dispone:
“…Los pasivos contingentes tienen su origen en hechos que puedan ocurrir o no. La obligación de hace efectiva con la ocurrencia de una o más condiciones previstas en el instrumento legal que lo genero…”.-“…Para la aplicación de administración financiera, cuya finalidad es mantener un control del monto y las posibles eventualidades que podría originar que obligaciones potenciales se conviertan en pasivos reales, además de la importancia que podrían tener en la situación financiera de la entidad…”.-“…Sobre lo dispuesto mediante Memorando No CELEC –EP-2014-0612-MEM, cada área laboral deberá proporcionar un detalle de los juicios, procesos judiciales, litigios laborales y no sentenciados al 31 de diciembre de 2014…”.-“…De manera adicional, se deberá solicitar al área de expansión y/o planificación, informes técnicos sobre la situación de predios que se sigan afectando por los proyectos…”.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, las Unidades de Negocio Transelectric e
Hidronación, no disponen de un análisis de los posibles contingentes, como juicios
laborales, procesos judiciales que permitan conocer los posibles efectos en los
Estados Financieros a dichas fechas
285
La Corporación no capitalizo los aportes para futuras capitalizaciones, reserva
legal y otras reservas conforme a lo dispuesto en la Ley Orgánica de Empresas
Públicas
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, informó documentadamente que para los años 2012 y
2014 se realizaron las reclasificaciones respectivas:
Conclusión
Basados en nuestro análisis observamos que al 31 de diciembre de 2012 y 2013, se
efectuaron ciertas reclasificaciones; sin embargo, no fueron en su totalidad. Al 31 de
diciembre de 2014 se efectúo la reclasificación de 3,160,877,000,00.USD de “Aporte
para futuras capitalizaciones” a la cuenta Capital Social de la Corporación, quedando
529,000,000,00,USD en Aporte para futuras capitalizaciones sin reclasificar y
161,313,000,00,USD de “Otras reservas” las cuales no fueron reclasificadas.
Carencia de política para el registro de Aportes del Ministerio de Electricidad y
Energía Renovables MEER
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, no informó acción implementada:
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 la Corporación Celec EP no posee una
política para el manejo de los aportes recibidos del MEER (Ministerio de Electricidad y
Energía Renovable) o implementó un análisis sobre la cuenta “CxP Asignaciones No
Definidas MEER / FS / INP / OTROS” considerando que la antigüedad de esta cuenta
es superior a los 365 días.
286
Antigüedad de Obras en curso que al estar concluidas no fueron activadas
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, no informó acción implementada para el año 2012. En
noviembre de 2013, de acuerdo a instrucciones de la Matriz establecidas mediante
memorando CELEC-EP-2014-0564-MEM, la Unidad de Negocio Electroguayas activó
la central de generación Santa Elena III por 61,077,072,00.USD, sin embargo, no
reconoció la depreciación incurrida desde junio de 2012 hasta la fecha de su
activación. Al 31 de diciembre de 2014, se encuentran capitalizados todos los
proyectos que fueron concluidos a esta fecha.
Conclusión
La Corporación no realizo la capitalización de las obras en curso durante el año 2012
por lo cual se mantiene esta observación para este año; sin embargo al 31 de
diciembre de 2013 y 2014 la Corporación capitalizó los proyectos que se encontraban
como obra en curso cuando ya estaban en operaciones.
La Corporación no ha obtenido por parte del Ministerio de Finanzas un
pronunciamiento formal sobre lo apropiado de los registros contables de las
obligaciones financieras con el BNDES
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, no informó acción implementada:
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no obtuvo el pronunciamiento formal por
parte del Ministerio de Finanzas respecto de la obligación con BNDES; sin embargo al
31 de diciembre del año 2013 y 2014, la Corporación realizó el análisis de la cuenta
por pagar que mantenía con el Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social
287
BNDES, y en base al Memorando Nro. CELEC-EP-2014-1712-MEM del 24 de julio de
2014 realizó la reclasificación de esta deuda a “Aporte Para Futuras Capitalizaciones”.
Registro de Propiedad, Planta y Equipo no fueron ajustados a su valor razonable
Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la
Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el
período de nuestra revisión, no informó acción implementada:
Conclusión
Al 31 de diciembre del 2012 y 2013 observamos que no se efectuó registro alguno; sin
embargo, al 31 de diciembre de 2014 la Corporación realizó el registro de la central
hidroeléctrica Marcel Laneado, que comprende la represa y la central Hidroeléctrica.
COMENTARIOS APLICABLES A TODA LAS UNIDADES DE NEGOCIO DE CELEC EP
Impuesto al Valor Agregado pendiente de recuperar
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Corporación mantiene IVA pendiente de
recuperar por un monto que asciende a 108,719,000,00 USD, 109,699,000,00 USD y
116,365,000,00 USD respectivamente, sobre los cuales la Administración de la
Corporación dispone de las Resoluciones del SRI en las que resuelve su devolución
por parte del Ministerio de Finanzas; sin embargo, la Corporación hasta la fecha de
este informe, no ha completado con los requisitos necesarios para efectivizar la
transferencia en sus cuentas bancarias efectuada por el Ministerio de Finanzas, por lo
que existe la incertidumbre respecto del plazo y resolución final de estos valores por
recuperar y no dispone de otra información que permita determinar los valores a
recuperar.
El acuerdo ministerial No. 037 del Ministerio de Finanzas, indica:
“…Determinar los siguientes requisitos y parámetros básicos y mínimos que deberán ser presentados en el Ministerio de Finanzas en forma previa a la acreditación de los valores del IVA a devolverse a las empresa públicas…” -
288
“…Contabilidad basada en los principios de contabilidad de general aceptación y NIIFS…”.
Conclusión
Basados en nuestro análisis al 31 de 2012, 2013 y 2014, la Corporación no ha
preparado la información requerida para el proceso de la devolución del Impuesto al
Valor Agregado (IVA) reclamado al Servicio de rentas Internas (SRI) el cual debe ser
transferido por el Ministerio de Finanzas.
Cuentas pendientes de regularizar
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, existen cuentas pendientes de regularizar
en activos y pasivos las cuales son productos de correcciones, ajustes y
reclasificaciones que debieron de tener afectación en los resultados de años
anteriores según corresponda. A continuación un resumen de estas:
Al 31 de diciembre de
Cuentas 2012 2013 2014
Efecto al patrimonio Efecto deudor al patrimonio fusión (rev.
ctas. ee ff ) 51,817,298 66,831,056 107 566 000 Efecto acreedor al patrimonio fusión (rev. ctas. ee ff) (36,732,583) (75,124,544) (201 281 000)
Total 15,084,715 (8,293,488) (93,715,877) La falta de regularización de las cuentas antes mencionadas no permite conocer los
efectos que pudieran tener la Corporación sobre las utilidades retenidas generando
una subvaluación o sobrevalorar los resultados acumulados en el patrimonio público.
La Norma de Control Interno 405-06 “Conciliación de los saldos de las cuentas”, establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.
Al respecto, el Contador General de la Corporación con Oficio No. CELEC-EP-2015-
1353-OFI del 30 de septiembre de 2015, informo:
289
“…Estas cuentas son utilizadas para corrección de errores detectados y que ocurrieron en épocas pasadas, es decir que alteran directamente al patrimonio por ningún concepto se registran en estas cuentas valores sea ingresos o costos/gastos de un ejercicio corriente…”.-“…Dentro del proceso de revisión de saldos y sustentos previo al cierre de balances del período 2014 realizado por Contabilidad-Matriz, se dispuso que las Unidades de Negocio preparen un informe con suficiente análisis detalle de los saldos acumulados al 30 de octubre de 2015 (fecha de presentación del informe máximo el 31 de octubre de 2015), con esta información Matriz consolidará presentará a Gerencia General un único informe corporativo en el que se solicitará autorización para el ajuste según resulte cada caso. Para constancia de lo expresado en párrafos anteriores se adjunta “ACTAS DE REVISIÓN DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERÍODO 2014” Unidades de Negocio TRANSELECTRIC y TERMOESMERALDAS…”.
Conclusión
Los Directores Administrativos Financieros y el Contador General, que actuaron en el
año 2012, 2013 y 2014 no contabilizaron los ajustes y reclasificaciones productos de
correcciones de errores correspondientes a años anteriores a las cuentas
patrimoniales “Resultados de años anteriores”, efectos que se mantienen registrados
en las cuentas de activo y pasivos “Efecto deudor al patrimonio” y “Efecto acreedor al
patrimonio”.
Constatación de los inventarios físicos sin presencia de Auditores Externos
Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación realizó la toma física de inventarios como
Herramientas, Repuestos, Combustibles en las diferentes Unidades de Negocio como
lo indican las instrucciones dadas en la guía para cierre de estados financieros, sin
embargo, no contaron con la participación de auditores externos, debido a que su
contratación fue posterior a esta fecha, por lo que no nos fue posible participar en este
procedimiento y de esta manera satisfacernos de la razonabilidad de las cuentas.
Con el propósito de cumplir con la Norma Internacional de Auditoría 501 “Evidencia de
Auditoría”, establece:
“… El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre las siguientes cuestiones. La realidad y estado de las existencias.- La Inspección de las existencias, al presenciar un recuento físico, facilitará al auditor la determinación de la realidad (aunque no necesariamente
290
de su propiedad) y la identificación por ejemplo de existencias obsoletas, dañadas o antiguas…”.
Esta situación se generó debido a que los servicios de auditoría externa fueron
contratados en el año 2015. En razón de esta circunstancia no fue factible determinar
los posibles efectos sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2014.
Conclusión
Los contadores y jefes de bodegas de las Unidades de Negocios al 31 de diciembre de
2014, realizaron toma física a las principales bodegas de la Corporación sin la
participación de auditores externos independientes, inobservando la NCI 406-10
Constatación física de existencias y bienes de larga duración y la NIAA 501 Evidencia
de auditoría – Consideraciones Específicas para Items Seleccionados, debido a que el
proceso de contratación de servicios de auditoría externa fue realizado en el año 2015
con la Contraloría General del Estado, lo que no permitió establecer la razonabilidad
de las cuentas contables de inventarios en la fecha de cierre de balance.
Falta de conciliación de ítems de Propiedades, planta y equipos de las Unidades
de la Corporación previo a ajustes de valuación e ítems o componentes
valorados
El 1 de enero de 2014, la Corporación realizó el registro contable de la actualización
del valor de los bienes de generación y transmisión eléctrica en base al avalúo técnico
preparado por un consultor externo el cual sirve de base para determinar el balance de
apertura bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) las cuales
requieren determinar el valor razonable de los activos fijos.
El Informe Ejecutivo de la “Consultoría para la Realización del Avalúo Técnico de los
Activos Fijos” del 29 de mayo de 2015, practicado con corte el 31 diciembre de 2013,
refiere sobre el Objetivo y Alcance del trabajo, lo siguiente:
“…debe considerarse que la opinión profesional se encuentra referida al valor actual técnico conjunto de los bienes y no a sus valores individuales…”.
291
El proceso de actualización a valor razonable de los activos operativos de la
Corporación no incluye la conciliación por ítem entre la base de datos de activos fijos
previo a la valoración y los componentes finalmente valorizados, que permita
identificar y regularizar posibles discrepancias que surjan de esto proceso de
verificación. La Corporación no ha establecido formalmente un plan de trabajo para
la conciliación y regularización de activos fijos revaluados.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación no dispone de una conciliación entre los
ítems de la base de datos de activos fijos previo a la actualización de su valor y los
ítems o componentes finalmente revalorizados.
Información no proporcionada
MATRIZ
Cuentas por cobrar
Explicación de las diferencia en confirmación de clientes y registro contables
Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación incluye en sus cuentas por cobrar
comerciales 132,471,000,00 USD con cargo al CENACE de la cual recibimos
respuesta directa a nuestra solicitud de confirmación de saldos por 158,000,00 USD
presentándose una diferencia de 132,313,000,00 USD sobre la cual no se nos
proporcionó una conciliación. En razón de esta circunstancia y debido a que no
pudimos aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible
satisfacernos de la razonabilidad del referido saldo por cobrar.
Explicación de las diferencia en confirmación del Ministerio de Finanzas y el
registro contables
292
Hemos recibido respuesta a la confirmación de sados enviada al Ministerio de
Finanzas la cual indica que la Corporación CELEC EP mantiene obligaciones de
111,154,000,00.USD, Los registros contable de la corporación reflejan un saldo por
pagar de 219,295,000,00 USD, presentándose una diferencia de 108,141,000,00 USD
respecto de la cual la Administración de la Corporación no nos proporcionó los
respectivos soportes de esta diferencia. En razón de esta circunstancia y debido a
que no hemos podido aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible
determinar la razonabilidad del referido saldo a esas fechas.
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público 405-04
“Documentación de respaldo y su archivo”, en el párrafo 2 establece:
“… Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentatoria de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos…”.
ELECTROGUAYAS
A continuación listamos la documentación pendiente de entrega al equipo de auditoría
externa hasta la fecha de esta carta (02 de octubre de 2015), lo cual no nos permitió
identificar si se presentan errores o discrepancias respecto a su registro contable o
control.
Propiedades, planta y equipo
Documentación soporte de las siguientes adiciones correspondientes a los años 2012, 2013 y 2014:
Cuenta Nombre de la cuenta Detalle Fecha Saldo
293
Políticas establecidas referentes a los porcentajes de depreciación de las
propiedades, planta y equipos para los años 2012 y 2013.
Obras en proceso
Documentación soporte de la administración del proyecto de Santa Elena
(evaluaciones, estudios, presupuestos, programación de la obra, contrataciones,
actas, etc), efectuadas en el año 2012.
Indicación por el cual en proyectos en curso en el año 2013 existen valores de
mantenimiento mayor por 13,380,907,00 USD de la Gonzalo Zavallos.
documentación de sustento del incrementó en el rubro de Proyectos en curso en
1,231,738,USD.
Documentación soporte de las siguientes adiciones correspondientes a los años 2013 y 2014:
121010102 MAQUINARIAS Y EQUIPOS TURBINAS 29/11/2012 3,027,056
121010102 MAQUINARIAS Y EQUIPOS – PROD
CASA MAQUINAS PROY CSEIII
30/11/2013 24,611,196
121010101 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS-PROD
EDIFICACIONES PROY CSEIII
30/11/2013 8,956,662
121010115 DEPÓSITOS DE COMBUSTIBLES – PROD
SISTEMA TANQUES (FUEL OIL-DIESEL-ACEITES-AGUA) PROY CSEIII
30/11/2013 4,578,489
121010106 EQUIPOS DE SUBESTACIÓN – PROD
SISTEMA DE MEDIA Y BAJA TENSION PROY CSEIII
30/11/2013 4,929,993
121010106 EQUIPOS DE SUBESTACIÓN – PROD
SUBESTACION PROY CSEIII
30/11/2013 3,858,652
121010102 MAQUINARIAS Y EQUIPOS – PROD
SISTEMA CONTRA INCENDIO PROY CSEIII
30/11/2013 3,093,258
121010106 EQUIPOS DE SUBESTACIÓN – PROD
LINEA DE TRANSMISION PROY CSEIII
30/11/2013 2,847,846
121010106 EQUIPOS DE SUBESTACIÓN – PROD
BAHIA #1 SUBESTACION CELEC - SANTA PROY CSEIII
30/11/2013 2,678,351
121010102 MAQUINARIAS Y EQUIPOS – PROD
EDIFICIOS - PLANTAS
31/12/2014 1,778,071
121010102 MAQUINARIAS Y EQUIPOS – PROD
EDIFICIOS - PLANTAS
31/12/2014 1,431,155
294
Fecha Código
contable Nombre de la cuenta
Descripción de la Obra en Proceso
Saldo
31/12/2013 132010111 Otros Equipos de las Centrales
Mant. Mayor Unidad TV3-2013
11,423,836
31/12/2013 132010111 Otros Equipos de las Centrales
Mant. Mayor Unidad TG4-2013
1,957,071
04/11/2013 132040102 Repuestos/Accesorios Sistemas de supervisión TV2. Cont./012-2012/GENESYS
1,468,944
11/04/2013 132010110 Instalaciones Electromecánicas
Sistemas de supervisión. Cont.012-2012 Genesys
542,478
132040102 Repuestos/Accesorios (O.Const)
Transformador 142 MVA-13.8/69KV-ONAN/ONAF
980,560
Inventarios
Documentación soporte de las siguientes adiciones correspondientes a los
años 2012 y 2013:
295
Conciliación efectuada entre la toma física de inventarios con lo registrado en
libros contables al 31 de diciembre del 2014 por 54,688,725,00 USD.
Jubilación Patronal e indemnización Laboral
Al 31 de diciembre del 2014, la Administración de la Matriz de CELEC EP
dispuso a la Unidad de Negocio Electroguayas incrementar los valores de
pasivos por jubilación patronal e indemnización laboral por 3,888,719,00.USD y
125,133,00.USD respectivamente, para lo cual se reconoció como provisión del
año por 465,573,00.USD y la diferencia debitando las cuentas de activos
denominadas “efecto deudor patrimonio” y “transferencias internas” por
4,010,240,00.USD y (461,961,00.USD) respectivamente, sin embargo a la
fecha de esta carta, no se nos ha proporcionado información suficiente y
Cuenta Contable Detalle Costo
113010102 – Repuestos /Accesorios
G.R0261.3757.0051 - Secondary Superheater Tube
4,368,400
113010102 – Repuestos /Accesorios
G.B0082.0081.0011 - Banco De Tubos De Caldera
4,242,000
113010102 – Repuestos /Accesorios
G.R0261.3696.0010 - TM2500 (481 SERIES) Hot Section
2,235,863
113010102 – Repuestos /Accesorios
G.S0396.0506.0011 - Primary Superheater Tube No.
1,112,000
113010111 EQUIPOS (O&M)
INVENTARIO 1,216,951
113010201EXISTENCIA DE COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE 2,809,088
113010201 EXISTENCIA DE COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE 2,669,929
113010201 EXISTENCIA DE COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE 1,751,327
113010201 EXISTENCIA DE COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE 1,601,557
113010111 EQUIPOS (O&M)
EQUIPOS Y OTROS ACTIVOS (ACT. FIJO)
1,216,951
113010102 REPUESTOS /ACCESORIOS (O&M)
REPUESTOS/ACCESORIOS 1,032,000
113010104 COMBUSTIBLE (O&M)
COMBUSTIBLE 986,815
113010104 COMBUSTIBLE (O&M)
COMBUSTIBLE 673,570
113010201 EXISTENCIA DE COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE 603,432
113010104 COMBUSTIBLE (O&M)
COMBUSTIBLE 495,868
296
competente que nos permita validar los registros de los valores anteriormente
indicados.
Otros
Actas de conciliaciones de las transferencias de pasivos internas por los años
2012, 2013 y 2014 efectuadas a la matriz CELEC EP por 10,508,978,00.USD
12,484,212,00.USD y 13,949,595, USD respectivamente.
Plan de mantenimiento del Centro Nacional de Control de Energía para los
años 2012, 2013 y 2014.
Contrato de concesión otorgado por CONELEC a Electroguayas.
HIDRONACIÓN
A continuación listamos la documentación pendiente de entrega al equipo de auditoría
externa hasta la fecha de esta carta (2 de octubre de 2015), lo cual no nos permitió
identificar si se presentan errores o discrepancias respecto a su registro contable o
control:
Acta firmada de la toma física de inventario realizada en el año 2014.
Explicación de la siguiente diferencia:
Detalle de Inventario (Toma Física) 3 554 997
113010101 Materiales (o&m) 545 296
113010102 Repuestos/accesorios (o&m) 4 202 946
113010103 Herramientas (o&m) 136 261
113010104 Combustible (o&m) 4 556
113010105 Lubricantes (o&m) 61 446
113010106 Químicos (o&m) 16 528
113010107 Insumos/suministros/mat. aseo (o&m) 427 907
113010108 Medicinas y productos farmacéuticos (o&m) 18 036
113010109 Vestuario y prendas de protección (o&m) 9 281
Total libros 5 422 258
Diferencia 1,867,260
297
TRANSELECTRIC
Caja y Banco
Explicación de cuentas corrientes no confirmadas en la respuesta de
Banco del Pacifico.
Al 31 de diciembre de 2012, no hemos obtenido los respuesta de la
administración de la unidad Transelectric referente a la no inclusión de las
cuentas corrientes No. 7373527, 7373511 y 7373538 en la respuesta a nuestra
solicitud de confirmación de saldos recibida del Banco del Pacifico. En razón de
esta circunstancia, no fue factible determinar los posibles efectos sobre los
estados financieros adjuntos.
Proyectos en curso
Hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de Negocio Transelectric
no nos proporcionó Comprobantes contables y liquidaciones de proyectos
relacionados con altas de proyectos en curso del año 2012 por 48 101 489 USD,
así tenemos:
Proyecto Valor
Obra 4 L/T Quevedo – Portoviejo 17 023 594 Obra 66 Ampliación S/E Pomasqui 138 Kv. 1 525 734 Obra 62 L/T Shoray-Sinincay (Antes Paute Cuenca) 6 247 034 Obra 60 L/T Trinitaria - Salitral 138 Kw. 5 706 884 Obra 141 Construcción S/E Caraguay 9 188 022 Obra 121 S/E Esmeraldas 2do. Transformador, 138/69 Kv, 75 Mva. 1 856 287 Obra 170 Variante L/T Penitenciaria del Litoral 2 259 772 Obra 102 Construcción de la S/E Baños 138kv 4 294 162
Total 48 101 489
Comprobantes contables relacionados con las liquidaciones de proyectos en
curso del año 2013 por 25 982 724 USD, así tenemos:
Proyecto Valor
Obra 133 S/E Las Esclusas 18 936 583
298
Obra 95 Fibra Óptica-Telecomunicaciones Equipo Telecomunicaciones
7 046 141
Total 25 982 724
TERMOPICHINCHA
Caja y equivalente
Al 31 de diciembre de 2012, no se proporcionó el detalle de las cajas chicas y fondos
rotativos. Un detalle es el siguiente:
Cuenta contable Valor USD
Caja chica moneda local 6,076,50 Fondo rotativo cuenta bancaria moneda local 29,603,27 Fondo fijo moneda local 22,056,60
Total 57,736,37
Anexos o composición de cuenta contable no proporcionados
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha no
nos proporcionó los anexos de las siguientes cuentas contables:
Código Cuenta contable Saldo 2012
Saldo 2013
Saldo 2014
Inventarios
113010203
Bodega de transferencias(pendiente ingreso)
52,988 52,988 43,134
113019001 Materiales (Obsol.) 82,200 82,200 82,200
Proyectos en curso
132010301 Consultorías (i/oc) 104,430 104,430 104,430
132010302 Gastos de investigación y desarrollo (i/oc)
1,874,599 1,874,599 1,874,599
132040101 Materiales (o.const) 8,011 8,011 19,136
132040102 Repuestos/accesorios (o.const) 8,181 8,181 855,916
132040104 Herramientas (o.const) 7,842 7,842 72
132040105 Combustible (o.const) 0 0 1,646
132040107 Químicos (o,const) 0 0 515
132040108 Insumos/suministros/mat. Aseo 80 80 0
299
(o.const.)
132040112 Equipos (o.const) 830,100 830,100 2,028,996
Obras en construcción corto plazo
122010101 Obras en curso de corto plazo 0 0 3,298,551
122010102 Mantenimientos mayores en curso
0 0 189,584
Total 2,968,430 2,968,430 8,498,780
El Informe de Ejecución Presupuestaria del año 2014.
Documentación soporte suficiente y competente que respalde la reclasificación de la
cuenta por cobrar Proyecto Isla Santa Cruz Galápagos a activos fijos generada por la
activación de equipos a la Central por 2.596.571,38 USD.
Explicación de valor de carta de crédito no confirmada por Banco Central del
Ecuador.
Al 31 de diciembre de 2012, no hemos obtenido los respuesta de la administración de
la Unidad de Negocios Termopichincha referente a la no inclusión de una carta de
crédito por 18,262,842,91.USD en la respuesta a nuestra solicitud de confirmación de
saldos recibida del Banco Central del Ecuador. En razón de esta circunstancia no nos
fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados financieros.
Explicación de la diferencia entre la confirmación de saldo de Coca Codo
Sinclair y el registro contable de la corporación.
Al 31 de diciembre de 2012, los otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
incluyen 348,327,97 USD por cobrar a Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., en la
Unidad de Negocio Termopichincha, respecto de la cual recibimos respuesta directa a
nuestra solicitud de confirmación de saldos, confirmando un saldo de cero. En razón
de que la Corporación no dispone de la conciliación de la citada diferencia, no nos han
sido factible satisfacernos a través de otros procedimientos de auditoría de la
razonabilidad del referido saldo de los estados financieros adjuntos.
300
Soporte de las diferencias
Se observó que existió una diferencia entre el valor del balance y el valor de la
confirmación de saldos recibida, con corte al 31 de diciembre de 2013, un resumen es
como sigue:
Valor USD según
Código Cuenta Confirmación Balance Diferencia USD
Empresa Eléctrica Provincial Galápagos Elecgalápagos S.A. 3 255 265,00 1 724 451,00 1 530 814,00
112020103 Coca Codo Sinclair 0,00 348 327,97 -348 327,97
Total 3 255 265,00 2 072 778,97 1 182 486,03
Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2014, observamos que se presenta una diferencia de
348.327,97 USD entre el saldo según registros contables y los saldos presentados en
las confirmaciones recibidas, un resumen es como sigue:
Código Cuenta Saldo en libros USD según Diferencia
contable Contable Confirmaciones Balance USD
112020103 Coca Codo Sinclair - 348,327,97 348,327,97
- 348 327,97 348 327,97
Hasta la fecha de nuestra revisión, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos
proporcionó los siguientes comprobantes contables relacionados con ventas de
energía:
RUC Proveedor No. Factura Fecha
Emisión Valor USD
0991500006001
Empresa Eléctrica Provincial Galápagos ElecGalápagos S.A.
003-011-0000070 31/01/2012 0,01
0991500006001
Empresa Eléctrica Provincial Galápagos ElecGalápagos S.A.
004-011-0001055 31/01/2012 965,04
0991500006001
Empresa Eléctrica Provincial Galápagos ElecGalápagos S.A.
004-011-0001056 31/01/2012 1,864,80
301
0991500006001
Empresa Eléctrica Provincial Galápagos ElecGalápagos S.A.
004-001-000001550 17/10/2013 323,030,81
0991500006001
Empresa Eléctrica Provincial Galápagos ElecGalápagos S.A.
004-001-000001581 20/11/2013 1,398,589,97
1768153880001
Empresa Pública de Exploración y Explotación de Hidrocarburos Petroamazonas EP
004-001-000001503 13/08/2013 37,203,42
1768153880001
Empresa Pública de Exploración y Explotación de Hidrocarburos Petroamazonas EP
004-001-000001513 22/08/2013 20,973,53
1768153880001
Empresa Pública de Exploración y Explotación de Hidrocarburos Petroamazonas EP
004-001-000001537 26/09/2013 27,307,72
1768153880001
Empresa Pública de Exploración y Explotación de Hidrocarburos Petroamazonas EP
004-001-000001564 05/11/2013 28,776,04
1768153880001
Empresa Pública de Exploración y Explotación de Hidrocarburos Petroamazonas EP
004-001-000001580 20/11/2013 30,403,78
1768153880001
Empresa Pública de Exploración y Explotación de Hidrocarburos Petroamazonas EP
004-001-000001702 16/12/2013 146,758,03
1768153530001
Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador EP Petroecuador
004-001-000001432 28/01/2013 5,017,79
1768153530001
Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador EP Petroecuador
004-002-000001431 31/12/2013 672,08
1768153530001
Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador EP Petroecuador
004-011-0001044 31/12/2013 662,884,40
1792126258001 HidroEléctrica Coca Codo Sinclair S.A.
002-011-0000854 31/01/2012 2,349,24
1792126258001 HidroEléctrica Coca Codo Sinclair S.A.
002-011-0000855 31/01/2012 345,978,73
302
TOTAL
3,032,775,39
En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos
sobre los estados financieros a esa fecha.
Otra documentación no proporcionada por Termopichincha
Hasta la fecha la Unidad no nos proporcionó el Informe de auditoría Fideicomiso que la
Unidad mantiene con la CFN, informe que fue solicitado en el requerimiento de
información entregado a la Unidad.
La Unidad no cuenta con este informe debido a que no se contrató a los auditores para
que realicen el informe. La falta de entrega de la documentación solicitada, limita el
alcance de los trabajos de auditoría.
HIDROTOAPI
Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidrotoapi, no nos proporcionó el
detalle de los gastos administrativos que se han registrado como parte del costo del
proyecto. En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles
efectos sobre los estados financieros adjuntos si dicha información nos hubiese sido
proporcionada.
ENERNORTE No se ha recibido confirmación directa de confirmación realizadas a Constructora
Norberto Odebrecht S.A., Empresa Pública de Desarrollo Estratégico Ecuador
Estratégico, Empresa Pública de Vialidad del Gobierno Autónomo Descentralizado de
la Provincia de Pichincha, Hidroequinoccio EP, lo cual nos impidió conocer la eventual
existencia de préstamos, otros pasivos directos, garantías colaterales, pasivos
contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los
estados financieros adjuntos.
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-04 “Documentación de respaldo y su archivo”, párrafos 2 y 3 establecen:
303
“… Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentadora de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos.- Todas las operaciones financieras estarán respaldadas con la documentación de soporte suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad, esto permitirá la identificación de la transacción ejecutada y facilitará su verificación, comprobación y análisis…”.
Esta situación se produce debido a que los Jefes del Departamento Contable de las
Unidades de Negocio, que actuaron en el período de revisión, no poseen la
documentación soporte necesaria que respalde los registros u operaciones,
incumpliendo con lo establecido en la Norma de Control Interno 405-04.
Conclusión
Los jefes de contabilidad de las Unidades de Negocio Matriz, Electroguayas,
Hidronación, Transelectric, Termopichincha, Hidrotoapi y Enernorte, no presentaron
la documentación soporte solicitada, lo que constituyó es limitaciones para verificar
las operaciones registradas y los saldos relacionados con la información financiera
están razonablemente presentados en los estados financieros.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD MATRIZ
Exceso de provisión para cartera de dudosa recuperabilidad
Al 31 de diciembre de 2014, la provisión para cuentas por cobrar de dudosa
recuperación asciende a 236,803,000,00 USD, según nuestra opinión basados en el
cálculo obtenido usando la política para constituir la provisión de dudosa
recuperabilidad aprobada por la gerencia financiera de la Corporación, esta debió ser
de 206,500,000,00 USD, existiendo un exceso en la provisión de 30,303,000,00 USD.
Por otra parte, la Norma de Control Interno 405-10 Análisis y conformaciones de saldo, indica:
“…El análisis permitirá comprobar que los anticipos y cuentas por cobrar estén debidamente registrados y que los saldos correspondan a transacciones efectivamente realizadas. Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y
304
la antigüedad del saldo de las cuentas. Los problemas encontrados serán resueltos o superados de manera inmediata, para impedir la prescripción o incobrabilidad de los valores…”.
El efecto de no analizar adecuadamente el cálculo de la provisión de incobrabilidad es
de subvaluar los activos y los ingresos al 31 de diciembre de 2014 por
30,303,000,00.USD.
Hechos por los que, los Directores Administrativos Financieros que actuaron en el
período de la auditoría inobservaron la política para la generación de la provisión de
cuentas incobrables numeral 7 “Método o forma de cálculo”.
Comentario de la Administración
Mediante Oficio No. Matriz-BDO-CELEC-027 “Comunicación de Resultados
Provisionales”, el Contador General de la Corporación, informo:
“….. Cabe aclarar que el análisis del tratamiento de las provisiones dentro de los años 2012, 2013 y 2014 fue debida y oportunamente según consta en “Acta Entrega Recepción de Información” del 6 de agosto de 2015 con información referente a “Actas de Determinación de la Provisión para Cuentas Incobrables por los años 2012, 2013 y 2014”….”
Conclusión
Basados en nuestro análisis efectuado a las cuentas por cobrar concluimos que al 31
de diciembre de 2014, la Administración Financiera de la Corporación no efectuó la
provisión para cuentas incobrables acorde al cálculo dispuesto en la política
“Procedimiento para provisión de cuentas incobrables” numeral 7, por lo que la
observación se mantiene.
Inversiones en Enerjubones S.A. pendientes de regularización
Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación incluye como parte de sus inversiones a
largo plazo, inversiones en acciones a la Compañía Enerjubones S.A. por
7,704,000,00,USD la cual debía ser liquidada al fusionarse con CELEC EP el 11 de
noviembre del año 2013, como una Unidad Generadora de Negocio. El efecto de no
305
haber dado de baja la inversión genera la sobrevaloración de las cuentas inversiones
en acciones y una subvaluación de la cuenta patrimonial efecto por fusión en
7,704,000,00,USD.
La situación antes indicada es causada por la falta de una política que indique los
procedimientos a efectúan cuando existen fusiones de compañías del sector publico
donde opera la Corporación.
Respecto a esta situación, la Norma de Control Interno 405-06 “Conciliación de los
saldos de las cuentas”, establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”
El efecto de no eliminar la inversión fue sobrevalorar los activos y subvaluar el
patrimonio de la Corporación en el referido monto.
Mediante Oficio No. Matriz-BDO-CELEC-027 “Comunicación de Resultados
Provisionales”, el Contador General de la Corporación, informo:
“…Para el ejercicio 2014, esta corrección fue integrada a los balances de la Corporación, como evidencia de lo expresado adjuntamos: a) Informe MATDAFCON-003-2015 de fecha 30 de junio de 2015 con título:
Regulación de la Cuenta de Inversiones en acciones de Enerjubones S.A.
b) Asiento M 2014000648 “Regulación de Inversiones en Enerjubones Registradas en Patrimonio al momento de la Liquidación de Enerjubones S.A.”.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Corporación incluyen 7,704,000,00 USD,
correspondiente a inversiones en acciones en la Compañía Enerjubones S.A., valor
que debió liquidar al fusionarse con CELEC EP al 11 de noviembre de 2013; sin
embargo al 31 de diciembre de 2014 esta inversión fue ajustada.
306
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO HIDROPAUTE
Elaboración de Estados Financieros consolidados con subsidiarias
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio presenta inversiones
en acciones del 100% del capital de “Servicios Técnicos Especializados en
Electricidad Sercoel S.A.” valoradas en 393,000,00,USD y adicionalmente, presenta
una cuenta por cobrar a ésta subsidiaria por 339,000,00,USD. Al respecto, la
Corporación no ha preparado estados financieros consolidados con esta subsidiaria;
La cual no incluye saldo por pagar a la Corporación Celec EP en la carta de
confirmación de saldos recibida.
Cuenta
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y
2014
% de Participació
n
Patrimonio de “Sercoel S.A.”
2012 2013 2014
13102102 Inv. Acciones Sector
Privado L/P 393,000 100% 311,366 655,197 655,810
El Contador General de la Corporación, inobservaron lo que establece el párrafo 11 de la NEC 19 Estados financieros Consolidados y contabilización, que dispone:
“… Los estados financieros consolidados incluyen todas las empresas que están controladas por la matriz, excepto aquellas subsidiarias excluidas por las razones que se describen en el párrafo 12. Se presume que hay control cuando la matriz es propietaria, directa o indirectamente a través de sus subsidiarias, de más de la mitad del poder de voto de la otra empresa a menos que, en circunstancias excepcionales, se pueda demostrar claramente que tal propiedad no constituye control. También existe control cuando la matriz posee la mitad o menos del poder de voto de una empresa si tiene;…”.
Esta situación no permitió cuantificar los efectos sobre los estados financieros que se
informan al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014
La falta de consolidación de los Estados Financieros de la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP de con la subsidiaria
Servicios Técnicos Especializados En Electricidad SERCOEL S.A., ocasiona una
desviación a la normativa contable NEC 19 “Estados Financieros Consolidados y
Contabilización de las Inversiones en Subsidiarias”
307
La falta de consolidación de estados financieros fue comunicada al gerente y contador
de la unidad de negocio Hidropaute, con oficio Oficio No. HIDROPAUTE- BDO-
CELEC- 022 del 4 de septiembre de 2015, sin recibir contestación.
Conclusión El Contador General de la Corporación y el Gerente Administrativo Financiero, en el
proceso de cierre de estados financieros del año 2012, 2013 y 2014 no incluyeron
ningún ajuste resultante del proceso de consolidación de sus estados financieros con
los de “Servicios Técnicos Especializados En Electricidad SERCOEL S.A.”;
inobservando el párrafo 11 de la NEC 19 Estados Financieros Consolidados y
contabilización de las inversiones en subsidiarias, la Empresa Pública Estratégica
Corporación Eléctrica Del Ecuador CELEC EP – Unidad de Negocio Hidropaute
deberá realizar un proceso de conciliación de cuentas por cobrar con la subsidiaria y
solamente, una vez que termine la conciliación, de los valores pertinentes se
presentará los Estados financieros consolidados, situación, que no permitió presentar
razonablemente los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 de la
Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica Del Ecuador CELEC EP – Unidad
de Negocio Hidropaute.
Registro indebido de obligación a largo plazo con Banco de Importación-
Exportación de China
Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidropaute mantiene registrada
una obligación financiera por 70,154,000,00 USD con el Banco de Importación –
Exportación de China, relacionado con el convenio de Préstamo Crédito al Comprador
para la construcción del Proyecto hidroeléctrico Sopladora suscrito entre el banco y el
Ministerio de Finanzas el 18 de octubre de 2011, respecto de la cual la Corporación
ejerce una figura de ejecutor del proyecto y no se constituye como el acreedor legal
ante el Banco.
El efecto de esta situación es mantener incrementadas las obligaciones financieras a
largo plazo indebidamente ya que la Corporación no es el acreedor directo el cual
debe responder legalmente por dicho préstamo.
308
La Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 26 Provisiones, Activos contingente y
pasivos contingentes indica:
“…Un pasivo es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. El suceso que da origen a la obligación es todo aquel suceso del que nace una obligación de pago, del tipo legal o asumida por la entidad, de forma que a la empresa no le da otra alternativa más realista que satisfacer el importe correspondiente. Una obligación legal es aquella que se deriva de…”-“…a) un contrato (ya sea a partir de sus condiciones explícitas o implícitas)…”
Conclusión
Basados en nuestro análisis al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio
HIdropaute presenta en sus pasivos “Obligaciones a largo plazo” con el Banco de
Importación – Exportación de China. Suscrito entre ésta institución financiera y el
Ministerio de Finanzas el 18 de octubre de 2011, por el cual no representa una
obligación presente para la Corporación.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO HIDRONACIÓN
Cartera Entregada a los Fideicomisos no Conciliada
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Hidronación incluye
como parte de las cuentas “Documentos e inversiones a largo plazo”, cartera
entregada a los fideicomisos Proyecto Multipropósito Baba y Fideicomiso de
Titularización de Flujos Central Hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind por
77,737,647,00 USD 88,683,261,00.USD y 49,779,173,00 USD respectivamente; sin
embargo, al 31 de diciembre de 2014 se presentan diferencias por 47.6 USD 42.5
USD y 64.5 USD millones respectivamente, entre los registros contables de la Unidad
de Negocio y los estados financieros auditados de estos fideicomisos a esas fechas,
como se resume a continuación:
Al 31 de diciembre de 2012
Fideicomiso: Titularización Hidronación Diferencia
309
Fideicomiso: Multipropósito
Baba Hidronación
2012 Diferencia
Fondo patrimonial 5 834 447 13 820 713 7 986 266 Fondo de reserva 6 174 674 - (6 174 674) Fondo hidrológico 6 990 000 6 990 000 -
Subtotal 18 999 121 20 810 713 1,811,592 Total 30 080 392 77 737 647 47 657 255
Al 31 de diciembre de 2013
Fideicomiso: Titularización
Marcel Laniado Hidronación
2013 Diferencia
Activo Cartera 62 112 407 61 697 874 414 533 Pasivo Fondo de reserve (6 174 674) 6 174 674 - Titularización (34 305 759) - (34 305 759) Intereses (713 442) - (713 442)
Subtotal 20 918 532 67 872 548 (34 604 668)
Fideicomiso: Multipropósito
Baba Hidronación
2012 Diferencia
Fondo patrimonial 5 910 592 13 820 713 (7 910 120) Fondo hidrológico 6 990 000 6 990 000 -
Marcel Laniado 2012
Activo Cartera 53 934 624 50 752 260 (3 182 364) Fondo de reserve - 6 174 674 6 174 674 Pasivo Titularización (41 976 471) - (41 976 471) Intereses (876 882) - (876 882)
Subtotal 11 081 271 56 926 934 45 845 663
310
Subtotal 12 900 592 20 810 713 (7 910 120) Total 33 819 124 88 683 261 (42 514 789)
Al 31 de diciembre de 2014
Fideicomiso: Titularización
Marcel Laniado
Hidronación 2014
Diferencia
Activo Cartera 62 031 283 - 62 031 283 Pasivo Titularización (25 840 000) 25 840 000 - Intereses (542 997) - (876 882) Fondo de reserva
3 128 459
3 128 459
Subtotal 30 542 033 28 968 459 59 510 492
Fideicomiso: Multipropósito
Baba Hidronación
2014 Diferencia
Fondo patrimonial
5 358 300 13 820 713 8,462,414
Fondo de reserve
3 429 317 - 3 429 317
Fondo hidrológico
6 990 000 6 990 000 -
Subtotal 15 777 617 20 810 713 5 033 096 Total 14 764 416 49 779 173 64 543 589
La Administración de la Unidad de Negocio no dispone de las conciliaciones de las
diferencias por lo cual no es posible determinar los posibles efectos, si los hubiere, en
los estados financieros de la Unidad.
Respecto de las conciliaciones, la NCI 405-06 señala:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen
311
pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.
El Gerente de la Unidad de Negocio Hidronación, mediante oficios s/n del 12 y 15 de
octubre de 2015 (recibido el 19 de octubre de 2015), manifestó lo siguiente:
“…Luego de la Resolución 2014-855 del 3 de Enero del 2014, emitida por SENAGUA, por el cual transfiere todos los derechos y obligaciones del Fideicomiso Multipropósito Baba, y que el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, el 4 de febrero del 2014, delega a CELEC EP, y esta nombrara a sus delegados mediante comunicado CELEC-EP-MAT-GGE-0053-14, se logró restaurar la Junta del Fideicomiso mediante su primera sesión del 21 de Febrero del 2014…”-“…Estos sucesos fueron necesarios para legalizar las actividades de la Junta de Fideicomiso, una vez que los informes fueron elaborados por la dirección jurídica de CELEC-EP Hidronación respecto de la necesidad del Cambio del Modelo de Gestión con el cual se originó dicho contrato, así como de las competencias legales de la Corporación Eléctrica, hacían necesario reformar su contenido para ajustarse a las nuevas pautas implantadas para el sector eléctrico desde el Mandato Constitucional No. 15 del 31 de Julio del 2018…”-“…Por lo expuesto, y en virtud de múltiples razones de la Corporación para agilizar el correcto ordenamiento de este contrato, siendo legal y necesaria la participación de todos sus actores, esto es el fideicomitente (hoy CELEC-EP), se ha procedido a la revisión y liquidación de la información de CARTERA que le fue entregada como HIDROELÉCTRICA NACIONAL HIDRONACIÓN S.A. posteriormente entregada por fusión a la CORPORACIÓN ELECTRICA DEL ECUADOR CELEC EP…”-“…Por lo que con fecha 27 del mes de enero del año dos mil quince, se da inicio al proceso de análisis de los saldos enviados por el fideicomiso FUTURFID S.A. a la Unidad de Negocio Hidronación, revisando los valores de cartera con corte al 31 de diciembre del 2014, con la finalidad de realizar una actualización a los saldos del fideicomiso, debido quedar a cero los valores que registrados en las cuentas del fideicomiso, por encontrarse igualmente registradas en las cuentas de CELEC-EP –matriz (adjunto acta de conciliación) …”-“…Los saldos presentados al 31 de diciembre del 2014 por la Dirección de Planificación de la Expansión de CELEC EP-MATRIZ, fueron conciliados con los saldos presentados por la Fiduciaria FUTURFID S.A., …”-“…La variación que reporta la firma auditora, se deberá aplicar a la baja de la cartera en la cuentas del Fideicomiso de Titularización, y el saldo debe conciliarse con la liquidación de las cuentas del Fideicomiso Proyecto Baba, que se tiene programado liquidarlas en el presente ejercicio económico…”.
Los criterios emitidos por el Gerente de la Unidad de Negocios, no cambian el
contenido del comentario de auditoría, debido a que, la situación descrita será
corregida en el año 2015. Adicionalmente, con relación a los años 2012 y 2013, la
Unidad no cuenta con la conciliación de las diferencias expresadas.
312
Conclusión
La carencia de los procedimientos de confirmación y conciliación de los saldos de los
registros contables de la Unidad de Negocio con los de fuentes externas, por parte
de los Directores Administrativos Financieros inobservaron lo establecido en los
artículos 9 Concepto y elementos del control interno, de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y en la Norma de Control Interno 405-06, Conciliación
de los saldos de las cuentas, por lo que incumplió con lo dispuesto en la citada
Norma.
Propiedades, planta y equipos, sin estudio de valoración y técnico de vida útil.
Al 31 de diciembre de 2014, el rubro de Propiedades, planta y equipos, incluye las
centrales hidroeléctricas Marcel Laniado de Wind y la Presa Daule Peripa por
363,871,000,00 USD y central hidroeléctrica Baba por 523,368,104,00 USD respecto
de las cuales la Corporación no dispone de un estudio para determinar el valor de
recuperación de estas propiedades.
La Norma Ecuatoriana de Contabilidad 27, requiere que cuando existan indicios de
deterioro de activos, se realice un estudio para determinar el valor de recuperación y
de ser necesario se provisionen con cargo a resultados el valor en libros que exceda
al valor de recuperación. En adición, la Corporación no dispone de un análisis o
estudio técnico que sustente la vida útil estimada y valores residuales de éstas
centrales. En razón de esta circunstancia, no es posible determinar los posibles
efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros de la Unidad derivados de este
asunto.
La falta de registro de las centrales Marcel Laniado de Wind y Presa Daule Peripa,
fueron comunicadas al gerente y jefe de contabilidad de la unidad de negocio
Hidronación, con oficio Hidronación-BDO-CELEC- 039 del 23 de septiembre de 2015.
El Gerente de la Unidad de Negocio Hidronación, mediante oficios s/n del 15 de
octubre de 2015 (recibido el 19 de octubre de 2015), manifestó lo siguiente:
313
“…Con la firma de la Resolución por parte de SENAGUA, con fecha 31 de diciembre del 2014, CELEC EP-Hidronación, ha registrado provisionalmente con la autorización de matriz, los costos de dichos activos, previos a los trámites legales y pertinentes para la liquidación y liberación de los activos operativos Central Marcel Laniado, Presa Daule-Peripa y obras anexas, que actualmente se encentran registrados en l FIDEICOMISO CEDEGE-001 en la Corporación Financiera Nacional CFN….”-“…Los valores registrados como provisión, se aplicaron en el registro provisional de los activos de la Central Marcel Laniado, Presa Daule Peripa y otras anexas…”.
Los criterios emitidos por el Gerente de la Unidad de Negocios, no cambian el
contenido del comentario de auditoría, debido a que el registro de las centrales no
cuentan con estudio de valoración y de vidas útiles para el año 2014.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio no dispone del estudio de
valoración ni de las vidas útiles que sustente el registro contable, por lo que no es
factible identificar y cuantificar los efectos sobre los estados financieros de la Unidad.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO ELECTROGUAYAS
Diferencias entre Módulos, Actas de Toma Física y Registros Contables de
Inventarios.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, se presentan diferencias de más en los registros
contables y las actas de tomas físicas de inventarios proporcionada por la jefatura de
inventarios y bodegas, respecto de los cuales la Unidad de Negocios Electroguayas no
nos proporcionó explicación documentada.
Diciembre
31, 2012 Diciembre
31, 2013
Centrales:
Gonzalo Zevallos 18,904,212 15,270,441 Trinitaria 9,353,478 11,800,574 Enrique García 6,254,538 6,660,042 Santa Elena II 1,508,319 6,732,066
Valores según actas 36,020,547 40,463,123
Valores según libros contables 41,358,835 43,463,123
Diferencia 5,338,288 2,744,289
314
Respecto de las conciliaciones, la NCI 406-06 señala:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias…”.
La falta de explicación de la diferencia fue comunicada al gerente y jefe de
contabilidad de la unidad de negocio Electroguayas, con oficio ELECTROGUAYAS-
BDO-CELEC- 041 del 23 de septiembre de 2015, sin recibir contestación.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2013 y 2014, la jefatura de inventarios y bodegas y jefe de
contabilidad de la Unidad no disponían de conciliaciones entre las actas de toma física
valorizadas y los registros contables a esa fecha que le permita identificar y efectuar
las regularizaciones de diferencias.
Activos y Pasivos Sobrevalorados (Electroguayas)
Al 31 de diciembre del 2012, la Unidad de Negocio Electroguayas incluye en el saldo
de “Otras obligaciones a corto plazo” 24,595,951,00,USD por concepto de provisiones
para adquisiciones de bienes y servicios, los cuales se encontraban en el presupuesto
del 2012; sin embargo, estos bienes y servicios no fueron recibidos ni tampoco
contratados por la Unidad de Negocios. El cargo de este valor se lo efectuó a la cuenta
de activo “Bienes y servicios contratados a recibir”. Esta situación ocasiona que al 31
de diciembre de 2012, los activos y pasivos se encuentren sobrevalorados, por el valor
antes mencionado. Al 31 de diciembre de 2013, al no contar con los sustentos que
justifiquen la recepción del bien o servicio se regularizó esta situación reversando este
valor.
La Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 1 “Presentación de estados financieros”,
párrafo 25, establece:
315
“…NEC No. 1.- Bajo la base de contabilidad de acumulación, las transacciones y eventos son reconocidos cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga efectivo o sus equivalentes) y éstos son registrados en los registros contables y reportados en los estados financieros de los períodos a los cuales se refieren…”.
La sobrevaloración de activos y pasivos, fue comunicada al gerente y jefe de
contabilidad de la unidad de negocio Electroguayas, con oficio ELECTROGUAYAS-
BDO-CELEC- 041 del 23 de septiembre de 2015, sin recibir contestación.
Conclusión
Los activos y pasivos de la Unidad de Negocio Electroguayas al 31 de diciembre de
2012 se encuentran sobrevalorados originados por registros inadecuados de bienes y
servicios no recibidos ni contratados, por lo que los Administradores y jefe de
contabilidad, inobservaron lo previsto en la NEC No. 1 Presentación de estados
financieros.
Obras en curso que fueron concluidas y no activadas en el período correcto
Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocios Electroguayas mantiene registrado
en obras en construcción 36,000,000,00.USD de los cuales 35,146,117,00.USD
corresponden a costos incurridos en la Central Térmica Santa Elena III. En noviembre
de 2013, de acuerdo a instrucciones de la Matriz establecidas mediante memorando
CELEC-EP-2014-0564-MEM, la Unidad de Negocio Electroguayas activó la central de
generación Santa Elena III por 61,077,072,00.USD la cual se encontraba operando
desde el 23 de junio de 2012; sin embargo, hasta la presente fecha, la Administración
de esta unidad no cuenta con el acta de recepción definitiva de la obra, detalle
valorado del costo final de la central, estimaciones de vida útil y tasas por depreciación
respectivos. Esta situación ocasiona que no se estén valuando adecuadamente estos
activos, adicionalmente el no contar con el acta de recepción definitiva no permite
conocer al detalle los costos que debieron ser capitalizados a este proyecto.
La Norma de Control Interno 408-29 “Recepción de obras”, establece:
"… NCI 408-29.- Se llevarán a cabo dos tipos de recepción: una provisional que se efectuará 15 días después de que el contratista de la obra haya notificado por escrito la finalización de las obras de construcción y otra definitiva que no podrá realizarse en un plazo menor a seis meses después de la fecha de la recepción provisional. En ambos casos, se elaborará un acta de recepción, donde se
316
indicará cómo se desarrolló el proceso constructivo y la condición en que se recibe la obra; para la recepción provisional se indicará al menos, si ésta se recibe a satisfacción o con observaciones, en cuyo caso se señalarán las causas de ello, para que el constructor proceda a corregir los problemas. Las actas señalarán como mínimo lo siguiente:
Los antecedentes contractuales de la obra.
▪ Condiciones generales de ejecución, condiciones operativas. ▪ La calidad y cantidad de las obras ejecutadas. • Liquidación económica que incluye el monto cancelado y el que falta por cancelar por concepto de avance de obra, reajuste de precios, obras extraordinarias y cualquier otro rubro contemplado, si la recepción es provisional. Si ésta es definitiva, las cuentas deben estar finiquitadas y no se admite reclamos pendientes de las partes. • Liquidación de plazos que incluye el plazo empleado en la ejecución, incluyendo prórrogas. Se establecerán las sanciones a las que hubiere lugar. • Si las obras se reciben a satisfacción o con observaciones, y en este último caso, las razones para que sea así...".
La Norma de Control Interno 405-03 “Integración contable de las operaciones financieras”, establece:
"...NCI 405-03.- La contabilidad constituirá una base de datos financieros actualizada y confiable para múltiples usuarios...".
La falta de capitalización desde junio de 2012, fue comunicada al gerente y jefe de
contabilidad de la unidad de negocio Electroguayas, con oficio ELECTROGUAYAS-
BDO-CELEC- 040 del 23 de septiembre de 2015, sin recibir contestación.
Conclusión
La falta de controles en el rubro de las obras en construcción pendientes de
capitalizar, ocasionó que los saldos de las cuentas de activos y de gastos por
depreciación se encuentren subvaluados al 31 de diciembre de 2012 y 2013 por lo que
el gerente y jefe de contabilidad inobservaron la NCI 408-29 lo que no permitió
presentar cifras depuradas en los estados financieros de la Unidad y/o la Corporación.
Activación de Gastos de Mantenimientos
Al 31 de diciembre del 2012, 2013 y 2014, la Administración de la Matriz de CELEC
EP dispuso a la Unidad de Negocios Electroguayas activar gastos de mantenimientos
por lo que a esa fecha presenta 10,463,000,00.USD; 8,556,000,000 USD; y
10,158,000,00 USD para amortizarlos hasta la fecha en que está previsto el próximo
mantenimiento (año 2018), sin contar con una política formal establecida y un detalle
317
de los costos asignados a la Unidad, lo cual evidencia la carencia en la
implementación de políticas de control.
La NCI 405-05 Documentación de respaldo y archivo, señala:
“…Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentatoria de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos...”.
La falta de documentación respecto de gastos de mantenimientos mayores, fue
comunicada al gerente y jefe de contabilidad de la unidad de negocio Electroguayas,
con oficio ELECTROGUAYAS- BDO-CELEC- 040, 041 y 042 del 23 de septiembre de
2015, sin recibir contestación.
Conclusión
La carencia en la implementación de políticas contables y su adecuada documentación
ocasionó que al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, no se haya establecido un
tratamiento contable adecuado para mantenimientos mayores; por lo que el gerente de
la Unidad y jefe de contabilidad, inobservaron lo previsto en la NIC 405-05.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOGAS MACHALA
Activación de bienes como parte de activos fijos
La Unidad de Negocios Termogas Machala cuenta con el Instructivo de
Reconocimiento de Activos Fijos, el cual fue emitido en junio de 2013, y fue validado
por el Jefe Administrativo, y aprobado por el Subgerente Administrativo Financiero en
la fecha mencionada.
En el numeral 4.1.5 del Instructivo de Reconocimiento de Activos Fijos, se menciona lo
siguiente: “Compruebe si el costo de adquisición es mayor o igual a 100 USD, será
considerado activo fijo de la Unidad de Negocios Termogas Machala”, de acuerdo a
esto se ha evidenciado que el listado de activos fijos al 31 de diciembre de 2014
presenta bienes por valores menores a 100 USD, un detalle es como sigue:
318
Código Clase Descripción Fecha de activación
Valor
TGM0601004 ENERGIA ELECTRICA - CARGADOR DE BATERIAS/BANCO/INVERSOR/UPS
UPS AUXILIAR DE PLANTA - UPS AUXILIAR DE PLANTA UPS-101ª
01/01/2014 93.08
TGM0601054 ENERGIA ELECTRICA - CARGADOR DE BATERIAS/BANCO/INVERSOR/UPS
UPS SCADA - UPS PARA EL SISTEMA DE BACK UP DEL SCADA
01/01/2014 42.96
TGM0601055 ENERGIA ELECTRICA - CARGADOR DE BATERIAS/BANCO/INVERSOR/UPS
UPS VIBRACIONES - UPS PARA EL SISTEMA DE VIBRACIONES
01/01/2014 93.08
TGM0601056 ENERGIA ELECTRICA - CARGADOR DE BATERIAS/BANCO/INVERSOR/UPS
UPS SCADA - UPS PARA EL SISTEMA DE BACK UP DEL SCADA
01/01/2014 42.96
TGM0601057 ENERGIA ELECTRICA - CARGADOR DE BATERIAS/BANCO/INVERSOR/UPS
UPS VIBRACIONES - UPS PARA EL SISTEMA DE VIBRACIONES
01/01/2014 93.08
TMHET0026 BIENES DE TENENCIA FLUKE 80 PK-25 14/11/2012 89.23
TMHET0027 BIENES DE TENENCIA FLUKE 80 CK-M 14/11/2012 22.28
TMHET0028 BIENES DE TENENCIA FLUKE 80 CK-M 14/11/2012 22.28
TMHET0043 BIENES DE TENENCIA FLUKE T5-1000 ELECTRICAL TESTER WITH OPENJAW CURRENT
14/11/2012 42.74
TMHET0044 BIENES DE TENENCIA FLUKE T5-1000 ELECTRICAL TESTER WITH OPENJAW CURRENT
14/11/2012 42.74
TMHET0045 BIENES DE TENENCIA FLUKE T5-1000 ELECTRICAL TESTER WITH OPENJAW CURRENT
14/11/2012 42.74
TMHET0063 BIENES DE TENENCIA FLUKE LVD2 VOLT LIGHT 14/11/2012 36.84
TMHET0064 BIENES DE TENENCIA FLUKE LVD2 VOLT LIGHT 14/11/2012 36.84
TMHET0065 BIENES DE TENENCIA FLUKE LVD2 VOLT LIGHT 14/11/2012 36.84
TMHET0066 BIENES DE TENENCIA FLUKE LVD2 VOLT LIGHT 14/11/2012 36.84
TMECOMP067 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400.2OEYX4CC70410347
17/12/2012 82.88
TMECOMP068 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
TMECOMP069 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
TMECOMP070 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
TMECOMP071 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
TMECOMP072 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
TMECOMP073 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
TMECOMP074 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
TMECOMP075 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
TMECOMP076 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
319
TMECOMP077 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
TMECOMP078 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400
17/12/2012 82.88
El Contador de la Unidad de Negocio inobservó lo establecido en la Norma de Control
Interno 406-05 “Sistema de registro” la cual establece:
“…El catálogo general de cuentas del sector público, contendrá los conceptos contables que permitan el control, identificación, destino y ubicación de las existencias y los bienes de larga duración.- Se establecerá un sistema adecuado para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga duración, mediante registros detallados con valores que permitan controlar los retiros, traspasos o bajas de los bienes, a fin de que la información se encuentre actualizada y de conformidad con la normativa contable vigente…”.-“…La actualización permanente, la conciliación de saldos de los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general y la verificación física periódica, proporcionará seguridad de su registro y control oportuno y servirá para la toma de decisiones adecuadas e…”.-“…Los bienes que no reúnan las condiciones para ser registrados como activos fijos, se registrarán directamente en las cuentas de gastos o costos según corresponda y simultáneamente se registrarán en una cuenta de orden, conforme lo establece la normativa de contabilidad gubernamental, vigente…”.
La activación de los bienes menores a 100 USD se realizó debido a que el Contador
de la Unidad de Negocios no aplicó lo indicado en el numeral 4.1.5 del Instructivo de
Reconocimiento de Activos Fijos.
Esta situación ocasionó que se presenten estos bienes como parte de activos fijos en
el listado al 31 de diciembre de 2014.
Con oficio No. UNTM-BDO-CELEC-0042 de 23 de septiembre de 2015, se comunicó
resultados provisionales al Gerente General, Gerente de la Unidad de Negocios en
funciones y Ex Gerente de la Unidad de Negocios, sin obtener respuesta.
Conclusión
320
La no aplicación del numeral mencionado del Instructivo de Reconocimiento de Activos
Fijos, ocasionó que se activen bienes de valores inmateriales a lo permitido, y que
sean presentados como parte de los activos fijos.
Activos y pasivos sobrevalorados por reparaciones (Termogas Machala)
La Unidad de Negocios tiene como política registrar los activos fijos que son objeto de
mantenimiento en el exterior, para lo cual toma el monto neto de los activos que serán
reparados y los registra tanto en el activo como pasivo con el objetivo de llevar un
control en los estados financieros por dicha exportación. Al 31 de diciembre del 2012,
la Unidad de Negocios registro en las cuentas contables de activo “cxc efecto de
provisiones contables”, y pasivo “cxp provisiones contables (b/s x PAGAR)” por 16 409
852 USD, por activos fijos que están siendo reparados en el exterior, lo cual genera
una inadecuada presentación en los estados financieros debido a que estos
incrementos no representan un recurso (activo) y una obligación (pasivo) para la
unidad sobrevalorándolos a la fecha antes mencionada.
La Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 1 “Presentación de estados financieros”,
párrafo 57 y 61, establecen lo siguiente:
“…Para fines contables, el término activo corriente se usa para designar el efectivo y otros activos o recursos comúnmente identificados como aquellos que razonablemente se espera serán convertidos en efectivo o vendidos o consumidos durante el ciclo normal de operación del negocio… El término pasivo corriente se usa principalmente para designar las obligaciones cuya liquidación se espera razonablemente que requiera el uso de recursos existentes, clasificados adecuadamente como activo corriente, o la creación de otro pasivo corriente…”.
Con oficio No. UNTM-BDO-CELEC-0043 de 15 de octubre de 2015, se comunicó la
situación de activos y pasivos sobrevalorados por reparaciones, Gerente de la Unidad
de Negocios y contador de la Unidad. El 21 de octubre de 2015, la Contadora de la
Unidad remitió información de detalle, sin embargo, la misma no desvirtúa la
observación.
Conclusión
321
Los activos y pasivos de la Unidad de Negocio al 31 de diciembre de 2012 se
encuentran sobrevalorados debido a que se registró inadecuadamente el neto de
activos fijos que son objeto de reparación en el exterior, los mismos que no
representan un recurso u obligación en los cuales incurrirá la Unidad, lo que ocasionó
que los Administradores y jefe de contabilidad de la Unidad inobservaran lo previsto en
la NEC No. 1 Presentación de estados financieros.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOESMERALDAS
Pólizas de seguros registradas directamente en gastos del año 2012
Durante el año 2012 la Unidad Termoesmeraldas registró directamente en el gasto, el
valor de las pólizas de seguro por 329 167 USD sin considerar el método del
devengado. Esta situación ocasiona que el rubro de Gastos Anticipados y Otras
Cuentas por Cobrar se presenten subestimados y el resultados del ejercicio,
sobrestimado.
La NCI 402-03 Control previo al devengado, señala:
“…NCI 402-03.- Previa a la aceptación de una obligación, o al reconocimiento de un derecho, como el resultado de la recepción de bienes, servicios u obras, la venta de bienes o servicios u otros conceptos de ingresos, las servidoras y servidores encargados del control verificaran: 1.- Que la obligación o deuda sea veraz y corresponda a una transacción financiera que haya reunido los requisitos exigidos en la fase de control previo, que se haya registrado contablemente y contenga la autorización respectiva, así como mantenga su razonabilidad y exactitud aritmética. ..”.
El error cometido en el registro de las pólizas de seguro fue comunicado al gerente y
jefatura de contabilidad de la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, con oficio
TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051 del 10 de septiembre de 2015, sin recibir
contestación.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas registró en sus
gastos 329 167,00 USD, correspondientes a seguros pagados por anticipado sin
322
considerar que los mismos mantenían vigencia hasta el año 2013, la Jefa de
Contabilidad no observo lo establecido en la NCI 402-03.
Importaciones en tránsito sobrevaloradas
Al 31 de diciembre de 2012, producto de nuestra revisión a la cuenta de importaciones
en tránsito, pudimos evidenciar que se mantiene un valor de 59,962,945,00.USD, por
concepto de la Construcción de la Central Jaramijó, sin tomar en cuenta que el mismo
fue activado en el mes de mayo de 2012. Esta situación ocasiona que en el año 2012
se mantengan sobrevalorados las importaciones en tránsito y subvaluada las
obligaciones a largo plazo por el mencionado valor.
La NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas establece: “…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.
La NCI 405-05 Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación de
información financiera, establece:
“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones. El registro oportuno de la información de los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares, es un factor esencial para asegurar la oportunidad de confiabilidad de la información…”.
La situación de importaciones sobrevaloradas fue comunicada al gerente y jefatura de
contabilidad de la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, con oficio
TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-049 al 061 del 10 de septiembre de 2015, sin
recibir contestación.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, mantiene
registrado en la cuenta de importaciones en tránsito el valor de 59 962 945 USD, sin
323
tomar en cuenta que al cierre del año 2012 no se mantienen importaciones en tránsito;
sin embargo, al 31 de diciembre de 2013 esta situación fue regularizada.
Donación de inventarios registrado posterior al acta de entrega recepción
Producto de nuestra revisión a la cuenta inventarios, observamos que la Unidad de
Negocio registró el valor de 10 700 184 USD y 2.818.407,00.USD en el año 2012 y
2013, respectivamente, por concepto de donaciones de inventarios de Equitatis, sin
considerar el acta de entrega recepción del inventario del 9 de mayo de 2012. Esta
situación ocasiona que en el año 2012 se mantengan subvaluados los inventarios y los
otros ingresos de la Unidad de Negocio por el referido importe.
La NCI 405-05 Oportunidad en el Registro de los Hechos Económicos y Presentación
de Información Financiera, establece:
“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones. El registro oportuno de la información de los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares, es un factor esencial para asegurar la oportunidad de confiabilidad de la información…”.
La falta de registro de las donaciones en la fecha en que se recibe el bien fue
comunicado al gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad
de Negocio Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051
del 10 de septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
Al 31 de diciembre 2012, la Corporación no efectuó el registro de las donaciones
realizadas por Equitatis efectuadas el 9 de mayo de 2012, estos inventarios recibidos
en donación fueron registrados en el año 2013.
Provisión por obsolescencia de inventarios.
Producto de nuestra revisión a la cuenta inventarios, observamos que la Unidad de
Negocio mantiene registrado el valor de 112,000,00 USD por los años 2012, 2013 y
324
2014, por concepto de provisión por obsolescencia de inventarios manteniendo en sus
bodegas inventarios por 18,734,824,00,USD, 29,390,212,00,USD y 37,368
000,00,USD, respectivamente, sin realizar un análisis del mismo que permita
determinar la razonabilidad de la provisión mantenida en los años mencionados. Esta
situación ocasiona que no podamos determinar la razonabilidad de la provisión
mantenida por concepto de obsolescencia de inventarios.
La NCI 406-1.- Baja de bienes por obsolescencia, pérdida, robo o hurto establece:
“…Las bines que por diversas causas han perdido utilidad para la entidad o hayan sido motivo de pérdida, robo o hurto serán dado de baja de manera oportuna.- Para la baja de los bienes por su mal estado de conservación, obsolescencia, perdida o hurto se observarán las disposiciones del Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público…”.
El Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público en su párrafo 13, establece:
“…Inspección previa: El guarda almacén de bienes o quien haga sus veces, informara por escrito a la máxima autoridad y al jefe financiero sobre los bienes que se hayan vuelto inservibles, obsoletos o hubieran dejado de usarse. El Jefe Financiero designará a uno de los servidores de control previo, distinto al encargado de la custodia o uso de los bienes, para que realice la inspección de los mismos…”.
NEC 11 Inventarios en su párrafo 22 Valor Neto Realizable establece:
“…El costo de los inventarios puede no ser recuperable si dichos inventarios están dañados, si se han vuelto total o parcialmente obsoletos, o si su precio de venta ha bajado. El costo de inventarios puede también no ser recuperable si han aumentado los costos estimados de terminación o los costos estimados a ser incurridos para efectuar la venta. La práctica de rebajar los inventarios por debajo del costo al valor neto realizable, consistente con el punto de vista de que los activos no deben ser asentados en libros en exceso de las cantidades que se espera sean liquidadas por su venta y uso…”.
La falta de análisis para la provisión de obsolescencia de inventarios fue comunicada
al gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio
Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051 del 10 de
septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
325
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, no
proporciono el análisis que sirvió para realizar la constitución de la provisión por
obsolescencia de inventarios por 112,000,00,USD por lo que el Jefe de contabilidad
inobservó la NCI 406-01.
Diferencias en Propiedad, planta y equipo entre libros contables y listado
(Termoesmeraldas)
Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, se presentan diferencias de menos en los registros
contables de Propiedades, planta y equipo por 4,473,029,USD y 6,254,920,USD y el
listado de control de activos fijos, respecto de la cual no se nos proporcionó una
explicación documentada de esta situación, por lo que no nos permite determinar la
razonabilidad de la información reportada en libros por concepto de propiedades,
planta y equipo.
La NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos dedos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.
La diferencia entre el listado de activos fijos y registros contables fue comunicada al
gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio
Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051 del 10 de
septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas mantiene
una diferencia entre los registros contables y el detalle de activos fijo, sobre lo cual no
se proporcionó al equipo de auditoria, las justificaciones y/o conciliación respectiva,
situación que no permite determinar la razonabilidad de la cifra en libros.
326
Diferencias entre los gastos de depreciación del año 2012 y 2013 y el recálculo
realizado por auditoría
Producto de nuestro análisis a la cuenta de Propiedades, planta y equipos, mediante el
reproceso del gasto de depreciación de los años 2012 y 2013, evidenciamos que se
presentan diferencias de menos en los registros contables y los valores recalculados
por auditoría por 2,358,962,USD y 3,855,771,USD, respectivamente. Esta situación
no nos permite determinar la razonabilidad de la información reportada en los gastos
por concepto de depreciaciones y la depreciación acumulada de Propiedades, planta y
equipos.
La NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos dedos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.
La diferencia entre el gasto de depreciación y el recalculo de auditoria fue comunicada
al gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio
Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051 del 10 de
septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
el recálculo del gasto de depreciación del año 2012 y 2013, identificamos diferencias
de menos en los registros contables de la Unidad y el recálculo realizado por auditoría
externa, respecto de la cual no se proporcionó explicación que justifiquen las
diferencias de 2,358,962,USD y 3,855,771,USD, respectivamente, ocasionando que
los valores mantenidos por concepto de gasto depreciación y depreciación acumulada
no se presenten de manera razonable, el Jefe de contabilidad no observó lo dispuesto
en la NCI 405-06.
327
Diferencias en los valores activados de la Central Jaramijó entre libros contables
versus informe de activación y transferencia de proyectos en curso.
Al 31 de diciembre de 2012, producto de nuestra comparación de los valores activados
de la Central Jaramijó y el informe de activación y la transferencia de proyectos en
curso a la cuenta de Propiedades, planta y equipos, pudimos evidenciar que se
presentan diferencias por 2,198,744,00,USD. Esta situación no nos permite determinar
la razonabilidad de los valores activados de la Central Jaramijó.
La NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos dedos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.
La diferencia entre el valor activado y el informe de activación fue comunicada al
gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio
Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051 del 10 de
septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas mantiene una
diferencia de 2,198,744,00 USD, entre los valores según el informe de activación y los
valores transferidos de proyectos en curso y registrados en la cuenta de Propiedades,
planta y equipos de la Central Jaramijó, esta situación Esta situación no nos permite
determinar la razonabilidad de los valores activados de la Central Jaramijó.
Acta de entrega recepción definitiva Contrato 65-011 “Suministro e Instalación de
una Central Termoeléctrica con una potencia efectiva de 96MW para la Central
Térmica Esmeraldas II”.
Producto de nuestra revisión al 31 de diciembre de 2014 pudimos evidenciar que la
Unidad de Negocio Termoesmeraldas, no ha realizado el acta de entrega recepción
definitiva por concepto del contrato 65-011, realizado entre CELEC EP y Harbin
328
Electric International Co. Ltda., el proyecto mencionado entro en ejecución operativa
desde el mes de agosto de 2014 y hasta la presente fecha no se ha realizado el acta
definitiva de recepción.
La NCI 408-29 Recepción de las obras establece:
“…-La recepción provisional se efectuará para probar la obra en condiciones de servicio de manera que la entidad verifique su adecuada operación o funcionamiento y, a la vez dar oportunidad al constructor de corregir, en los seis meses comprendidos entre la recepción provisional y la definitiva, los defectos detectados durante la revisión; dicho plazo se considera suficiente, pues si el constructor comunicó formalmente la finalización de las obras fue porqué consideró que había cumplido con lo especificado y con la totalidad de los trabajos. La recepción definitiva por su parte, constituye el cierre oficial de la etapa de construcción y la terminación del contrato, de manera que no deben quedar reclamos pendientes y cualquier reparación que se hubiere hecho constar en el acta de recepción provisional, en ese momento debe estar terminada...”.
La carencia del acta de entrega-recepción definitiva fue comunicada al gerente,
jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio
Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051 del 10 de
septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas no ha realizado
el acta de entrega recepción definitiva por concepto del contrato 65-011, realizado
entre CELEC EP y Harbin Electric International Co. Ltda., el proyecto mencionado
entro en ejecución operativa desde el mes de agosto de 2014 y hasta la presente
fecha no se ha realizado el acta definitiva de recepción.
Registro de proveedores sin documentación de respaldo.
De la revisión efectuada a la cuenta de proveedores del exterior en la Unidad de
Negocio Termoesmeraldas al 31 de diciembre de 2012, observamos que la Unidad
mantiene cuentas por pagar al proveedor Valley Power System INC. por 287,277,00
USD y al proveedor Equitatis S.A. por 918,705,00 USD, sin embargo no se nos
proporcionó de documentación soporte. Esta situación ocasiona que los saldos
329
presentados en los estados financieros no se encuentren adecuadamente
documentados.
La NCI 402-03 Control previo al devengado establece:
“…Previa a la aceptación de una obligación o el reconocimiento de un derecho, como resultado de la recepción de bienes, servicios u obras, la venta de bienes o servicios u obras, la venta de bienes o servicios u otros conceptos de ingresos, las servidoras y servidores encargados verificaran: 1.- Que la obligación o la deuda sea veraz y corresponda a una transacción financiera que haya reunido los requisitos exigidos en la fase del control previo, que se haya registrado contablemente y contenga la autorización respectiva, así como mantenga su razonabilidad y exactitud aritmética...”.
La falta de documentación de soporte de las cuentas por pagar antes citadas, fue
comunicada al gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad
de Negocio Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051
del 10 de septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012 y 2014, la Jefa de Contabilidad no efectuó conciliaciones
de saldos entre los anexos extracontables de obligaciones proveedores con la
documentación soporte de cada registro, lo que dio lugar a que los estados financieros
reflejen saldos por pasivos que no cuentan con la documentación soporte suficiente y
competente, en consecuencia no se observó la NCI 402-03.
Cuentas por pagar transitoria bodegas IFS sin documentación soporte.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2014 se presentan valores en la cuenta por pagar
Transitoria Bodegas IFS por 1,829,276,00,USD y 1,568,217,00,USD respectivamente
sobre los cuales no se mantiene la documentación de respaldo respectiva. Esta
situación ocasiona que los saldos presentados en los estados financieros no se
encuentren adecuadamente documentados.
La NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos dedos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información
330
financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.
La falta de documentación de soporte de las cuentas por pagar antes citadas, fue
comunicada al gerente y/o ex-gerente, subgerente financiero y jefe de contabilidad de
la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-
CELEC-051 del 10 de septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
El Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad, responsables de la aplicación de la
normativa contable no efectuaron un análisis y adecuada conciliación del saldo
presentado al 31 de diciembre de 2013 y 2014 en la cuenta por pagar transitoria
bodegas IFS, valores que fueron registrados sin ningún documento sustento, lo que no
genera confiabilidad en la información presentada en los estados financieros, por lo
expuesto inobservaron la NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas.
Diferencias en confirmaciones de proveedores
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, producto de nuestro proceso de envió de
confirmaciones a una muestra de proveedores con los que trabajó la Unidad de
Negocio durante los períodos sujetos a nuestra revisión, observamos que existen
diferencias entre las respuestas recibidas y los registros contables por un total de
435,070,00,USD, 15,243,407,00,USD y 8,005,804,00,USD, respectivamente que
corresponden a respuesta de ABB Ecuador S.A., Imbauto S.A., Valley Power Systems
Inc., Aceventos S.A., Alstom Colombia S.A., Castro Estupiñan Falconi Cía. Ltda.,
Empresa Pública de Hidrocarburos EP Petroecuador. Adicionalmente no recibimos
respuesta a nuestra confirmación de saldos de los siguientes proveedores: Seguros
Sucre S.A., Lubricantes Internacionales Lubrisa S.A., Consulsua Cía. Ltda., Grupo
Microsistemas Jovichsa S.A., Equitatis S.A., Induradia S.A., Servicios Soldingsum
S.A., Oluva Cía. Ltda., Travis S.A., HHI Business Service S.A., Villavicencio Chávez
Julio César, Harbin Electric International Co. La falta de realización de confirmaciones
de saldos impidió verificar a través de una fuente externa la existencia de las
obligaciones con terceros o cualquier otro asunto que pudiera afectar a la presentación
331
de los saldos en los estados financieros de la Unidad de Negocios en los ejercicios
económicos sujetos a nuestra revisión.
La NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos dedos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.
La Guía cierre de balances 2014 indica Conciliación y confirmaciones, establece:
“…Es requisito importante para el cierre de balances anual confirmar los saldos de estas cuentas con nuestros proveedores, se aplicará las técnicas establecidas para el efecto (envió de circulares de confirmación, aplicar muestras respectivas)…”.
La falta de respuestas a las confirmaciones requeridas fue comunicada al gerente y/o
ex-gerente, subgerente financiero y jefe de contabilidad de la Unidad de Negocio
Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051 del 10 de
septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2014, de todas las confirmaciones enviadas a los proveedores
no se recibieron respuestas, esta situación impidió verificar a través de una fuente
externa la existencia de las obligaciones con terceros o cualquier otro asunto que
pudiera afectar a la presentación de los saldos en los estados financieros de la Unidad
de Negocio por lo que el Jefe de contabilidad no cumplió con lo establecido en la Guia
de cierre respecto del año 2014.
Obligaciones a largo plazo sobrevaloradas al 31 de diciembre de 2012
Producto de nuestra revisión al contrato 018-11 suscrito el 14 de abril de 2011 con
Equitatis S.A., pudimos evidenciar que la Unidad mantiene registrada en las cuentas
obligaciones a largo plazo un valor de 90,113,000,00,USD, sin tomar en cuenta los
anticipos, transferencias y multas ejecutadas conforme las cláusulas contractuales por
49,812,757,00,USD, situación que ocasiona que las obligaciones a largo plazo y las
332
importaciones en tránsito (anticipos) se encuentren sobrevaloradas en el referido
importe.
La NCI 405-05 Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación
de información financiera establece:
“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones.- El registro oportuno de la información en los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares es un factor esencial para asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información....”.
La situación de cuenta sobrevalorada fue comunicada al gerente y/o ex-gerente,
subgerente financiero y jefe de contabilidad de la Unidad de Negocio
Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-049 al 061 del 10
de septiembre de 2015, sin recibir respuesta.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Temoesmeraldas mantiene
registrado en obligaciones a largo plazo el valor de 90,113,000,00,USD, sin tomar en
cuenta los anticipos, transferencias y multas ejecutadas conforme las cláusulas
contractuales por 49,812,757,00,USD, situación que ocasiona que las obligaciones a
largo plazo y las importaciones en tránsito (anticipos) se encuentren sobrevaloradas
en el referido importe; sin embargo al 31 de diciembre de 2013 esta situación fe
regularizada.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TRANSELECTRIC
Diferencias entre reporte de inventarios y registros contables ( Transelectric)
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, observamos que existen una diferencia no
conciliada por 2,342,392,00 USD entre los reportes de inventarios y los saldos
presentados en libros en esa fecha, así tenemos:
333
Existencia en bodega Operación/Mantenimiento
Saldo al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014
Reportes de inventarios
Libros Diferencia
Año 2012 20 661 244 23 003 636 2 342 392 Año 2013 24 713 705 27 056 097 2 342 392 Año 2014 20 661 244 23 003 636 2 342 392
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-06 “Conciliación de los saldos de las cuentas” establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-02 “Organización del sistema de Contabilidad Gubernamental”, establece:
“La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de control interno, orientado a que:
Las operaciones se efectúen de acuerdo con la organización establecida en la entidad.
Las operaciones se contabilicen por el importe correcto en las cuentas apropiadas y en el período correspondiente.
Se mantenga el control de los bienes de larga duración y de aquellos sujetos a control administrativo para su correspondiente registro y salvaguarda.
Se conserve en forma actualizada el inventario de existencias.”
Esta situación se genera debido a que Casa Matriz no ha dado la autorización a la
Unidad de Negocio para realizar este ajuste.
En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos
sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014.
334
Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 01 de octubre de 2015, se
comunicó resultados provisionales al Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad, sin
obtener respuesta.
El Jefe del Departamento Contable, que actuó en el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2012, 2013 y 2014, no depuró las cuentas de inventarios incumpliendo con
lo establecido en la Norma de Control Interno 405-06 y 405-02.
Cuentas corrientes en Banco Central no confirmadas
No hemos recibido respuesta a nuestro requerimiento de confirmación de saldos al 31
de diciembre de 2013, por parte del Banco Central del Ecuador de las siguientes
cuentas corrientes:
Institución financiera Cuenta
Corriente # Saldo en libros
USD
Banco Central del Ecuador 1500126 2 586
Banco Central del Ecuador 1500125 2 514
La ejecución de este procedimiento de confirmación es de suma importancia en
cualquier proceso de auditoría puesto que el numeral A31 de la NIA 500 relacionada a
Evidencia de Auditoría, establece:
“…La fiabilidad de la evidencia de auditoría aumenta si se obtiene de fuentes externas independientes de la entidad…”.
Se ha realizado las gestiones correspondientes para obtener las respuestas
completas, sin embargo no se obtuvo respuesta favorable. Lo cual nos impidió conocer
la eventual existencia de préstamos o aportes no registrados, activos o pasivos
contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los
estados financieros.
Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 24 de septiembre de
2015, se comunicó resultados provisionales al Gerente de la Unidad de Negocio, sin
obtener respuesta hasta el momento.
Conclusión
335
No se obtuvieron las respuestas a la solicitud de confirmación del Banco Central del
Ecuador, impidiendo determinar los posibles efectos sobre los estados financieros.
Análisis de cobrabilidad de cartera
Al 31 de diciembre del 2012, 2013, la Unidad de Negocio Transelectric no realizó
análisis alguno que le permita estimar una adecuada provisión para cubrir posibles
pérdidas por incobrabilidad que surjan de las cuentas por cobrar vencidas por
7,948,545 USD y 2,821,743,00 USD.
La Norma de Control Interno para las Entidades y Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-10 “Análisis y confirmación de saldos” establece:
“…El análisis permitirá comprobar que los anticipos y cuentas por cobrar estén debidamente registrados y que los saldos correspondan a transacciones efectivamente realizadas. Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas…”.
Esta situación se genera debido a que el Subgerente Financiero y el Jefe del
Departamento Contable, que actuaron en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de
2012, incumplieron con lo establecido en la Norma de Control Interno 405-10; debido a
que no preparó el análisis antes mencionado.
En razón de esta circunstancia no hemos podido determinar la razonabilidad de la
provisión para cuentas incobrables registrada al 31 de diciembre de 2012.
Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 06 de octubre de 2015, se
comunicó resultados provisionales al Gerente de la Unidad de Negocio, sin obtener
respuesta hasta el momento.
Conclusión
336
El Subgerente Financiero y el Jefe del Departamento Contable, que actuaron en el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, incumplieron con lo establecido en la
Norma de Control Interno 405-10, en razón de esta circunstancia no podemos
determinar la razonabilidad de la provisión para incobrables al 31 de diciembre de 2012.
Falta de depuración de cuentas por cobrar de años anteriores
Al 31 de diciembre de 2012 ,2013 y 2014, el rubro de Otros gastos anticipados y otras
cuentas por cobrar incluye saldos pendientes de depuración por 5,981,963,00 USD y
2.000.624,00 USD y 1,744,584,00 USD respectivamente. Además se presenta al 31
de diciembre de 2013 y 2014, en la cuenta de “Cxc Sanear años anteriores” saldo por
5,550,000 USD los cuales no han sido depurados y ajustados según corresponda.
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-06 “Conciliación de los saldos de las cuentas” establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias…”-“…“Los responsables de efectuar las conciliaciones de las cuentas, dejarán constancia por escrito de los resultados y en el caso de determinar diferencias, se notificará por escrito a fin de tomar las acciones correctivas por parte de la máxima autoridad…”:
Esta situación se genera debido a que el Subgerente Financiero y el Jefe del
Departamento Contable, que actuaron en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de
2012, no procedieron a depurar las cuentas de los estados financieros lo que podría
ocasionar que los activos se presenten sobrevalorados y los gastos subvaluados.
En razón de esta circunstancia no hemos podido determinar la razonabilidad de la del
saldo de la cuenta respectiva al 31 de diciembre de 2012.
Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 06 de octubre de 2015, se
comunicó resultados provisionales al Gerente de la Unidad de Negocio, sin obtener
respuesta hasta el momento.
337
Conclusión
El Subgerente Financiero y el Jefe del Departamento Contable, que actuaron en el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, incumplieron con lo establecido en la
Norma de Control Interno 405-06, por lo que, no podemos determinar la razonabilidad de
la mencionada cuenta contable al 31 de diciembre de 2012.
La detección oportuna de errores en contabilización y aplicación de subcuentas.
Información inmediata y oportuna y por consiguiente un eficaz control, análisis y
seguimiento de estas cuentas.
Identificar partidas individuales y con cierta antigüedad, sobre las cuales se
deberá ejercer una oportuna gestión de análisis para su correspondiente,
corrección con el fin de obtener cifras depuradas en los estados financieros.
Diferencia entre el listado de Propiedades, planta y equipos y los registros
contables (Transelectric)
Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, observamos que existen diferencias no conciliadas
por la Unidad de Negocio Transelectric entre los saldos contables de Propiedades,
planta y equipos con el listado de activos fijos por 1.899.860 USD y 567,126 USD.
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-06 “Conciliación de los saldos de las cuentas” establece:
“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-02 “Organización del sistema de Contabilidad Gubernamental”, establece:
338
“…La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de control interno, orientado a que -
Las operaciones se efectúen de acuerdo con la organización establecida en la entidad.
Las operaciones se contabilicen por el importe correcto en las cuentas apropiadas y en el período correspondiente.
Se mantenga el control de los bienes de larga duración y de aquellos sujetos a control administrativo para su correspondiente registro y salvaguarda...”.
Esta situación se origina debido a que el Subgerente Financiero y el Jefe del
Departamento Contable, que actuaron en el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2012, no determinaron procedimientos de conciliación, revisión y evaluación que
permitan detectar diferencias y corregirlas oportunamente.
En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos
sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 06 de octubre de 2015, se
comunicó resultados provisionales al Gerente de la Unidad de Negocio, sin obtener
respuesta hasta el momento.
Conclusión
El Subgerente Financiero y el Jefe del Departamento Contable, que actuaron en el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, no realizaron los procesos de
conciliación de saldos contables y anexos, razón por la cual, existen diferencias no
justificadas de propiedad planta y equipo.
Depreciación de proyectos capitalizados como Propiedad, planta y equipo
Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, la Unidad de Negocio Transelectric no nos
proporcionaron la documentación soporte suficiente y competente que sustente las
fechas de ingreso a operación utilizadas en el cálculo y registro de la depreciación
acumulada, sobre los proyectos que fueron declarados en operación por parte de la
CENACE por 152.587.535 USD y 52,553,421 USD.
339
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-03 “Integración contable de las operaciones financieras”, establece:
“…La contabilidad constituirá una base de datos financieros actualizada y confiable para múltiples usuarios. La función de la contabilidad es proporcionar información financiera válida, confiable y oportuna, para la toma de decisiones de las servidoras y servidores que administran fondos públicos…”.
La Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 12 “Propiedades, planta y equipo” en su
párrafo 4 establece:
“…Una partida de propiedades, planta y equipo debe ser reconocida como un activo cuando: a) es probable que fluyan hacia la empresa beneficios económicos futuros asociados con el activo…”.
La Norma Internacional de Contabilidad NIC No. 16 “Propiedades, planta y equipo” en
su párrafo 55 establece:
“…La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia...”.
Esta situación se origina debido a que el Subgerente Financiero y el Jefe del
Departamento Contable reclasifica los proyectos en operación a la cuenta de
propiedad, planta y equipo en función a la firma del acta final de liquidación del
proyecto, sin considerar las fechas de proyectos declarados en operación por la
CENACE, inobservando la normativa contable mencionada anteriormente.
En razón de esta circunstancia no nos fue factible aplicar nuestros procedimientos de
auditoría que nos permitan determinar la razonabilidad en la contabilización
correspondiente a la depreciación de los proyectos activados en el año 2012 por
2,457,304,00,USD y de años anteriores por 8,910,617,00,USD.
Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 06 de octubre de 2015, se
comunicó resultados provisionales al Gerente de la Unidad de Negocio, sin obtener
respuesta.
Conclusión
340
El Subgerente Financiero y el Jefe del Departamento Contable, que actuaron en el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, no nos proporcionaron información
suficiente que garantice el adecuado tratamiento de las cuentas de depreciación de
los proyectos capitalizados como propiedad, planta y equipo, inobservando lo previsto
en la Norma de Control Interno 405-03, NEC 12 y NIC 16.
Diferencia entre cálculo de la depreciación efectuada por auditoría externa y los
registros contables de la Unidad (Transelectric)
Producto de nuestro reproceso a la depreciación acumulada de activos fijos
observamos que, existen diferencias entre los valores calculados por auditoria externa
y los valores presentados en libros al 31 de diciembre de 2012 y 2013 por por
24.322.739 USD y 6 117 467 USD, respectivamente. Esta situación impide la
confiabilidad de la información reportada en los gastos por concepto de depreciaciones
y la depreciación acumulada de activos fijos, así tenemos:
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-02 “Organización del sistema de Contabilidad Gubernamental”, establece:
“…La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de control interno, orientado a que:
Las operaciones se efectúen de acuerdo con la organización establecida en la entidad.
Las operaciones se contabilicen por el importe correcto en las cuentas apropiadas y en el período correspondiente.
Se mantenga el control de los bienes de larga duración y de aquellos sujetos a control administrativo para su correspondiente registro y salvaguarda...”.
En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos
sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 01 de octubre de 2015, se
comunicó resultados provisionales al Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad, sin
obtener respuesta hasta el momento.
341
Conclusión
Existen diferencias entre el cálculo global efectuado por auditoría externa y los
registros contables de la depreciación del año, por lo cual, no nos fue factible
determinar los posibles efectos sobre los estados financieros, si las diferencias
indicadas hubiesen sido analizadas y depuradas oportunamente.
Proyectos declarados en operación y no activados
Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Transelectric incluye como parte de
su cuenta contable “Obras en construcción” 66.029.190.USD, sin considerar que
dichas obras entraron en operación en el año 2014, sin embargo las mismas no han
sido reclasificadas a la cuenta de Propiedad, planta y equipo y por lo tanto no están
siendo depreciadas.
La Norma de Control Interno para Entidades Organismos del Sector Público 405-03
“Integración contable de las operaciones financieras”, establece:
“…La contabilidad constituirá una base de datos financieros actualizada y confiable para múltiples usuarios. La función de la contabilidad es proporcionar información financiera válida, confiable y oportuna, para la toma de decisiones de las servidoras y servidores que administran fondos públicos…”.
La Norma Ecuatoriana de Contabilidad 12 “Propiedades, Planta y Equipo” en su
párrafo 4 establece:
“…Una partida de propiedades, planta y equipo debe ser reconocida como un activo cuando: a) es probable que fluyan hacia la empresa beneficios económicos futuros asociados con el activo…”.
La Norma Internacional de Contabilidad NIC 16 “Propiedades, planta y equipo” en su
párrafo 55 establece:
“…La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia…”
342
La Guía para el Cierre de Balances de la Unidad de Negocio Transelectric estable:
“…Activación de Proyectos: Los proyectos que se encuentren en operación y que aún no hayan sido activados, tienen que cumplir lo dispuesto en el Memorando CELEC EP 2014 0564 MEM. Las Obras en construcción declaradas en operación comercial por la CENACE; se reclasificarán a los Activos en operación, aún a falta de un elemento contractual. Los reconocimientos de los costos de depreciación irán en función desde la fecha que ingresa en operación….”
Esta situación se origina debido a que el Jefe del Departamento Contable reclasifica
los proyectos en operación a la cuenta de propiedad, planta y equipo en función a la
firma del acta final de liquidación del proyecto, sin considerar las fechas de proyectos
declarados en operación por la CENACE, inobservando la normativa contable
mencionada anteriormente y la guía de cierre de balances.
Situación que ocasiona que las cuentas de Proyectos en cursos se encuentren
sobrevaloradas y las cuentas de Propiedad, planta y equipo así como los gastos del
período se encuentren subvaluados.
Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 06 de octubre de 2015, se
comunicó resultados provisionales al Subgerente Financiero, sin obtener respuesta.
Conclusión
El Subgerente Financiero y el Jefe del Departamento Contable que actuaron en el
período respectivo no nos proporcionaron información suficiente que garantice el
adecuado tratamiento de las cuentas de obras en curso y propiedad, planta y equipo,
inobservando lo previsto en la Norma de Control Interno 405-03 Integración contable
de las operaciones financieras, así como también las Normas de Contabilidad NEC 12
y NIC 16.
Retraso en la emisión de comprobantes de retención (Transelectric)
Al 31 de diciembre de 2014, del análisis efectuado a una muestra de costos y gastos
realizados por la Unidad de Negocio Transelectric en el período, observamos que
343
ciertos comprobantes de retención fueron emitidos con fechas posteriores a los
permitidos por la normativa tributaria, así tenemos:
Factura Diferencia Comp. Retención
Proveedor Número Fecha en días Número Fecha
Segurlatorre Cía. Ltda.
001-001-009046 04/07/2014 22 002-001-025912 26/07/2014
Maint Cía. Ltda. 002-001-010261 05/03/2014 15 002-001-025262 20/03/2014
Huawei Technologies Co. Ltda. 001-001-004235 03/04/2014 27 002-001-025491 30/04/2014
Ebtel Cía. Ltda. 001-001-002108 08/07/2014 23 002-001-026059 31/07/2014
AVP Sistemas S.A. 001-001-005006 01/12/2014 16 002-001-028903 17/12/2014
Carrillo Deisy Janeth 001-001-000290 01/04/2014 16 002-001-025376 17/04/2014
Puente Alvarado Hernán Patricio
001-001-000362 10/10/2014 21 002-001-028364 31/10/2014
Puente Alvarado Hernán Patricio
001-001-000366 09/10/2014 22 002-001-028365 31/10/2014
Puente Alvarado Hernán Patricio
001-001-000367 18/11/2014 10 002-001-028801 28/11/2014
Puente Alvarado Hernán Patricio
001-001-000369 05/12/2014 25 002-001-029098 30/12/2014
Vásquez Ruiz Eva Manuela 001-001-000138 04/04/2014 7 002-001-025371 11/04/2014
Vásquez Ruiz Eva Manuela 001-001-000140 04/04/2014 7 002-001-025370 11/04/2014
Quevedo Abad Pablo Antonio 001-001-001001 20/05/2014 7 002-001-025526 27/05/2014
Vaca Cisneros Luis Alberto 001-001-000156 01/08/2014 26 002-001-026147 27/08/2014
Zambrano Cedeño Tito Abdón 001-001-000006 22/08/2014 6 002-001-026173 28/08/2014
Quevedo Abad Pablo Antonio 001-001-001050 14/08/2014 14 002-001-026182 28/08/2014
Vásquez Ruiz Eva Manuela 001-001-000277 01/12/2014 9 002-001-028898 10/12/2014
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público 405-05
“Oportunidad en el registro de los hechos económico y presentación de la información
financiera”, establece:
“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones. El registro oportuno de la información en los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares, es un factor esencial para asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información...”.
344
Reglamento de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios Art.
8 establece:
“…Los agentes de retención en forma obligatoria emitirán el comprobante de retención en el momento en que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará disponible al proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta...”.
Esta situación se genera debido a que el Jefe del Departamento Contable que actuó
en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 no observó la normativa
respectiva.
El efecto de este registro ocasiona que no se haya cumplido con la normativa vigente,
lo que podría ocasionar observaciones por parte del Organismo de Control.
Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 06 de octubre de 2015, se
comunicó resultados provisionales al Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad, sin
obtener respuesta.
Conclusión
El Jefe del Departamento Contable que actuó en el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014 no cumplió con lo establecido en la Norma de Control Interno 405-
05 y lo dispuesto en el Reglamento de comprobantes de venta, lo que podría
ocasionar observaciones por parte del organismo de control.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOPICHINCHA
Ausencia de firmas de revisión y aprobación en conciliaciones bancarias
345
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, como resultado de nuestra revisión
efectuada a las conciliaciones bancarias, observamos que existen conciliaciones
bancarias que no poseen las firmas de elaboración y aprobación como evidencia de
este proceso de control. Un resumen a continuación:
Cuenta bancaria Banco Central Ecuador
Llanganates Banco Central Ecuador
Jondachi Banco Central
Ecuador
234389-207937 234389-207936 1121859
Mes Elaborado Aprobado Elaborado Aprobado Elaborado Aprobado
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
No hay firma
Si hay firma
Esta situación se originó debido que la unidad de negocio no cuentas con políticas
definidas para la elaboración de conciliaciones bancarias las cuales indique los
procedimientos a efectuar por parte del aprobador y revisor plasmando la veracidad de
la información revisada mediante la firma del documento.
Sin embargo, el Tesorero de la Unidad de Negocio presenta un memorando al Jefe de
Contabilidad indicando las cuentas bancarias conciliadas, para la revisión y registro
correspondiente, este memorándum posee la firma del tesorero la cual garantiza la
entrega de la información, sin embargo no constituye una garantía de la información
proporcionada en las conciliaciones bancarias.
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público 403-07
“Conciliaciones bancarias”, párrafo tercero establece:
“…Para garantizar la efectividad del procedimiento de conciliación, éste será efectuado por uno o varios servidoras o servidores no vinculados con la
346
recepción, depósito o transferencia de fondos y/o registro contable de las operaciones relacionadas…”.
Al no dejar constancia de un procedimiento de revisión mediante las firmas respectivas
de elaboración y aprobación podría ocasionar la existencia de errores u omisiones de
transacciones las cuales no serían conocidas ni aprobadas por la Gerencia de la
Unidad.
Esta observación fue comunicada a los Gerentes Generales, Subgerente Financiero y
Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocio Termopichincha que actuaron en el
período sujeto a la presente auditoría con oficio TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-
014, de 13 de agosto de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de
2015, fecha de la conferencia final de resultados.
Conclusión
No se evidenció firmas de responsabilidad de elaboró y revisó las conciliaciones
bancarias, debido a la falta de una política, que establezca procedimientos a seguir
para la elaboración y aprobación de las conciliaciones bancaras, razón por la cual no
garantiza la veracidad de la información.
Actualización del Registro de Firmas Autorizadas en Cuentas Bancarias
Pudimos observar que durante el año 2012, 2013 y 2014, existían firmantes no
autorizados por la Unidad de Negocio. Esta situación se debe a que la Unidad de
Negocio no realiza actualizaciones anuales de los firmantes autorizados en las
instituciones bancarias, lo cual expone un riesgo de uso inadecuado de fondos, un
detalle de los firmantes no autorizados que no se encuentran el listados de firmas
autorizadas que nos fue proporcionado por la Unidad de Negocio es el siguiente:
Banco Central Ecuador cuenta # 1121859.
Nombre y apellido Cédula Cargo
Jennyffer Lorena Rodriguez Correa 1718759689
Especialista Financiero
Evelyn Adriana Mera Chávez 1714047410 Asistente de Tesorería
347
Banco Central Ecuador - Llanganates cuenta # 234389-207937.
Banco Central Ecuador - Jondachi cuenta # 234389-207936.
Nombre y apellido Cédula Cargo
Albornoz Vintimilla Claudio Esteban
No confirmado No confirmado
Es necesario mencionar que en la confirmación recibida del Banco Central del
Ecuador constan como firmas autorizadas.
Además, la firma autorizada de las cuentas de proyecto confirmada por el Banco
Central del Ecuador, ya no se encuentra trabajando durante el año 2013.
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público 403-06
“Cuentas corrientes bancarias”, párrafo 4 establece:
“…Al aperturar las cuentas bancarias, se registrarán las firmas de las servidoras y servidores autorizados. Las servidoras y servidores asignados para el manejo y control de las cuentas bancarias, no tendrán funciones de recaudación de recursos financieros, de recepción de recursos materiales, de registro contable, ni de autorización de gastos…“.
El Tesorero que es la persona encargada de actualizar las firmas en los bancos, no
realizo dicha actualización, ocasionando que se pueda efectuar alguna transacción por
parte de personas que ya no trabajan en la Unidad de Negocio.
Esta observación que fue comunicada a los Gerentes Generales y Subgerente
Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocios Termopichincha que
actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio TERMOPICHINCHA-
BDO-CELEC-018, de 21 de agosto de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de
noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de resultados.
Conclusión
De la confirmación recibida por el Banco Central del Ecuador, se observó la existencia
de firmantes no autorizados por la Unidad de Negocio, incluyendo la firma de una
cuenta de personas que ya no trabajan para la Corporación, situación que se presenta
debido a que el Tesorero no efecto las actualizaciones de firmas autorizadas a emitir
348
cheques u obligaciones bancarias a nombre de la corporación, Lo que podría
ocasionar la existencia de una transacción efectuada por parte de personas que no
trabajan en la Corporación.
Inversiones vencidas sin liquidada
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, La unidad de negocio no realizo el cobro de
inversiones registradas en la cuenta contable “111070301 Inv. Colateral/Carta de
Crédito Moneda Local” que ascienden a 312.265,97 USD efectuadas con su proveedor
Valley Power Systems Inc., Un detalle de las inversiones a continuación:
Proveedor N° Carta Proyecto Fecha
emisión Fecha
vencimiento Saldo USD
Valley Power Sistems 702143 Miraflores 29/08/2011 27/05/2012 267 798,69 Valley Power Sistems 702155 La Propicia 29/09/2011 08/06/2012 44 467,28
Total
312 265,97
El efecto de esta situación es el de sobrevalorar las inversiones y subvaluar el efectivo
en el referido importe.
La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público 403-15
“Inversiones financieras, control y verificación física”, párrafos 2 y 3 establecen:
“… Cuando exista un número elevado de inversiones, es conveniente establecer un mayor auxiliar para cada una, con lo cual se mantendré un alto grado de confiabilidad en la información, estos registros serán constantemente actualizados a fin de que los directivos cuenten con datos necesarios para la toma de decisiones…”.-“…Sobre la base del saldo de los registros contables auxiliares, personas independientes de la custodia y registro de las operaciones realizarán constataciones físicas de los valores fiduciarios existentes…”.
Esto se origina porque no existió una política de conciliación permanente de la
documentación que custodia Tesorería, con el fin de enviar la información al Jefe de
Contabilidad, para que éste registre los asientos contables correspondientes.
La falta de liquidación de la Inversiones vencidas fue comunicada a los Gerentes
Generales y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocios
Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio
349
TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-018, de 21 de agosto de 2015. Sin recibir
contestación hasta el 29 de octubre de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de
noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de resultados.
Conclusión
El Jefe de Contabilidad no realizó la liquidación de las cuentas de inversiones, debido
a que no existió una política de conciliación permanente de la documentación que se
mantiene en custodia en el área de Tesorería, ocasionando una sobrevaloración en las
cuentas de inversiones y una subvaluación del efectivo.
Registros contables que carecen de análisis y depuración de saldos
Como resultado nuestro análisis de auditoria realizado al 31 de diciembre de 2012,
2013 y 2014 observamos que al 31 de diciembre de 2014 existen cuentas con
antigüedad superior a 365 días y cuyos saldos contables carecen de análisis por la
Unidad de Negocio esta, Un resumen a continuación:
Cuenta contable Detalle Valor USD
112070107 CxC Sanear Años Anteriores 39,409,66 112080199 CxC Por Liquidar Transitorio IFS 3,957,10 141010301 Unidad de Desarrollo de Proyectos-MO 1.577.550,23
131010105 CxC Indemnizaciones / Siniestros / Reclamos y Litigios L/P
1 449 852,47
211010105 CxP Provisiones Contables (B/S X Pagar) (1,899,715,97)
Total 1,171,053.49
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-10 “Análisis y confirmaciones de saldos”, párrafo 1 establece:
“… Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas.- Los problemas encontrados serán resueltos o superados de manera inmediata, para impedir la prescripción o incobrabilidad de los valores…”.
350
Situación que se generó porque el Jefe de Contabilidad no realizó un análisis de cada
rubro que compone a las cuentas acreedoras y deudoras para la migración de datos al
nuevo sistema IFS, ocasionando subvaluación en las cuentas de resultados y de
ejercicios anteriores.
La falta de análisis a las cuentas contables fue comunicada a los Gerentes Generales
de la Matriz y de la Unidad de Negocio y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad
de la Unidad de Negocios Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la
presente auditoría con oficio TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-014, de 13 de agosto
de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la
conferencia final de resultados.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2014 existente cuentas por cobrar y por pagar que no poseen
un análisis y depuración, debido a esta situación no nos fue proporcionada la
documentación soporte de las cuentas, ocasionando la incertidumbre de recuperación
o existencia de la obligación por pagar.
Ítems en kardex con stock negativo
Al 31 de diciembre de 2014, de nuestro análisis efectuado a los inventarios
observamos que en el listado de inventarios proporcionado por la Unidad de Negocio
existen ítems con stock en negativo por un monto que asciende a 815.116,58.USD.
Esta situación se ocasiona por la falta de un análisis del listado de inventariaros en
stock que permita reflejar las existencias reales.
Código contable Cuenta contable Valor USD
113010101 Materiales (O&M) (145 749,87) 113010102 Repuestos/Accesorios (O&M) (62 058,50) 113010103 Herramientas (O&M) (10 338,82) 113010104 Combustible (O&M) (485 722,70) 113010105 Lubricantes (O&M) (17 467,76) 113010106 Químicos (O&M) (26 193,30) 113010107 Insumos/Suministros/Mat, Aseo (O&M) (39 403,11) 113010108 Medicinas y Productos Farmacéuticos (O&M) (169,70) 113010109 Vestuario y Prendas de Protección (O&M) (9 571,83)
351
113010111 Equipos (O&M) (18 440,99)
Total (815 116,58)
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y
de las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos
numeral 404-11 “Control y seguimiento”, establece:
“…El organismo responsable de administrar la deuda pública, establecerá controles periódicos de las operaciones para evaluar la eficacia de las actividades regulares de supervisión y monitoreo realizadas por personal de la entidad, las auditorías internas o externas o consultores externos contratados.- El proceso de seguimiento controlará en forma continua la evolución del entorno externo así como de los controles internos de la deuda pública, para ayudar a sus administradores a responder a los cambios de forma rápida y eficaz.- La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de control orientado a que:.- Se conserve en forma actualizada el inventario de existencias…”.
El efecto de esta situación es subvaluar los inventarios y sobrevalorar los gasto del
año, al dar de baja inventario que no existe y por lo cual no fue consumido, un detalle
a continuación:
La existencia de ítems con saldos en negativo fue comunicada a los Gerentes
Generales, Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocios
Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio
TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-024, de 1 de septiembre de 2015, sin recibir
contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de
resultados.
Conclusión
Existen Ítems que se presentan con saldo negativo dentro del listado de inventarios
proporcionado por la Unidad de Negocio Termopichincha, situación que se origina
debido a que la Asistente de Bodegas e Inventarios no realiza el análisis de los
productos en stock, ni efectuó el seguimiento a dichos artículos, lo que ocasionó una
subvaluación de las cuentas de inventarios y sobrevaloración del gasto del año.
Diferencia en fechas de consumos de inventario y fecha de registro contable
352
Al 31 de diciembre de 2014, hemos efectuamos la revisión de los consumos de
Repuestos, Herramientas, Ropa de Trabajo, etc y Combustibles y Lubricantes, de la
muestra seleccionada que representa el 42% y 78% respectivamente, la Unidad de
Negocio presenta diferencias entre las fechas de contabilización y la Solicitud de
consumo de material, según el siguiente detalle:
Repuestos, herramientas, ropa, etc.:
Según Mayores
Según Solicitud de Material
Fecha Contabilización
N° Solicitud Valor USD
Almacén Destino
Fecha Consumo
Diferencia en Días
31/03/2014 80687 260 639,00
Guangopolo M-O 04/04/2014 -4 30/06/2014 92707 82 831,17
Jivino M-O 02/07/2014 -2
23/10/2014 109809 99 678,87
Guangopolo M-O 24/10/2014 -1 22/12/2014 118842 31 961,19
Sacha M-O 24/12/2014 -2
05/02/2014 23506 102 779,23
Jivino 2 M-O 19/10/2012 474 15/10/2014 41607 81 485,39
Jivino M-O 26/04/2013 537
28/05/2014 82231 133 437,27 Guangopolo M-O 17/04/2014 41
792 812,12
Combustibles y lubricantes:
Según Mayores
Según Solicitud de Material
Fecha Contabilización
N° Solicitud
Valor USD
Almacén Destino Fecha
Consumo Diferencia en Días
31/01/2014 73783 239 273,50
Sacha M-O 03/02/2014 -3 31/01/2014 73810 564 914,67
Jivino M-O 03/02/2014 -3
31/01/2014 73904 241 796,22
Secoya M-O 04/02/2014 -4 31/01/2014 74091 1 948 019,34
Quevedo Ii M-O 05/02/2014 -5
31/01/2014 74104 165 969,03
Santa Cruz M-O 05/02/2014 -5 28/02/2014 76914 208 052,40
Sacha M-O 05/03/2014 -5
28/02/2014 76923 1 564 467,88
Quevedo Ii M-O 05/03/2014 -5 28/02/2014 76929 175 339,08
Santa Cruz M-O 05/03/2014 -5
28/02/2014 77005 586 204,56
Jivino M-O 05/03/2014 -5 28/02/2014 77034 238 802,36
Santa Rosa M-O 05/03/2014 -5
28/02/2014 77038 255 119,46
Santa Rosa M-O 05/03/2014 -5 28/02/2014 77040 259 067,13
Santa Rosa M-O 05/03/2014 -5
28/02/2014 77411 206 309,78
Secoya M-O 08/03/2014 -8 31/03/2014 80209 220 180,23
Sacha M-O 01/04/2014 -1
31/03/2014 80299 1 758 222,82
Quevedo Ii M-O 02/04/2014 -2 31/03/2014 80355 651 535,44
Jivino M-O 02/04/2014 -2
31/03/2014 80378 269 762,64
Secoya M-O 02/04/2014 -2 31/03/2014 80512 190 871,69
Santa Cruz M-O 03/04/2014 -3
30/04/2014 83863 183 785,42
Santa Cruz M-O 01/05/2014 -1 30/04/2014 83963 1 634 007,12
Quevedo Ii M-O 02/05/2014 -2
30/04/2014 83997 212 933,17
Sacha M-O 02/05/2014 -2 30/04/2014 84238 627 321,09
Jivino M-O 05/05/2014 -5
30/04/2014 84290 286 350,75
Secoya M-O 05/05/2014 -5
353
Según Mayores
Según Solicitud de Material
Fecha Contabilización
N° Solicitud
Valor USD
Almacén Destino Fecha
Consumo Diferencia en Días
31/05/2014 88033 1 489 352,04
Quevedo Ii M-O 01/06/2014 -1 31/05/2014 88092 179 698,20
Santa Cruz M-O 02/06/2014 -2
31/05/2014 88147 294 306,98
Secoya M-O 02/06/2014 -2 31/05/2014 88319 205 788,09
Sacha M-O 03/06/2014 -3
31/05/2014 88807 593 651,05
Jivino M-O 05/06/2014 -5 30/06/2014 92469 215 116,23
Sacha M-O 01/07/2014 -1
30/06/2014 92497 487 779,30
Jivino M-O 01/07/2014 -1 30/06/2014 92537 160 359,29
Secoya M-O 01/07/2014 -1
30/06/2014 92566 757 884,60
Quevedo Ii M-O 01/07/2014 -1 31/07/2014 97299 227 494,03
Sacha M-O 01/08/2014 -1
31/07/2014 97323 612 416,42
Quevedo Ii M-O 01/08/2014 -1 31/07/2014 97326 486 540,80
Jivino M-O 01/08/2014 -1
31/08/2014 101548 610 404,38
Jivino M-O 01/09/2014 -1 31/08/2014 101565 161 706,21
Secoya M-O 02/09/2014 -2
31/08/2014 101726 444 098,18
Quevedo Ii M-O 03/09/2014 -3 30/09/2014 106240 799 777,11
Jivino M-O 01/10/2014 -1
30/09/2014 106287 225 825,21
Sacha M-O 01/10/2014 -1 30/09/2014 106341 1 541 623,79
Quevedo Ii M-O 01/10/2014 -1
30/09/2014 106387 204 762,28
Secoya M-O 02/10/2014 -2 31/10/2014 111057 43 529,75
Sacha M-O 01/11/2014 -1
31/10/2014 111063 680 259,74
Jivino M-O 01/11/2014 -1 31/10/2014 111073 1 375 910,70
Quevedo Ii M-O 01/11/2014 -1
31/10/2014 111112 165 628,94
Secoya M-O 02/11/2014 -2 30/11/2014 115248 196 370,92
Secoya M-O 01/12/2014 -1
30/11/2014 115318 754 937,22
Jivino M-O 01/12/2014 -1 30/11/2014 115325 247 016,29
Sacha M-O 01/12/2014 -1
30/11/2014 115452 1 598 144,79
Quevedo Ii M-O 01/12/2014 -1 31/12/2014 119809 253 043,31
Sacha M-O 01/01/2015 -1
31/12/2014 119836 955 612,03
Guangopolo M-O 02/01/2015 -2 31/12/2014 119849 1 775 220,95
Quevedo Ii M-O 02/01/2015 -2
31/12/2014 119851 788 200,91
Jivino M-O 02/01/2015 -2 31/12/2014 119975 214 492,24 Secoya M-O 05/01/2015 -5
31 635 257,76
El Procedimiento de Gestión Contable de la Unidad de Negocio CELEC-EP
Termopichincha, numeral 14 “Inventarios”, en el párrafo 2, 3 y 4 establecen:
“… Si las transacciones tienen error contable se emitirá una notificación al área de Bodegas e Inventarios con las novedades en las que podemos diferenciar los siguientes aspectos…”:-Destino Interno - Grupo contable de Inventario - Registros de elementos analíticos - Determinación de Planta - Cantidad de ítems…”.- “…Una vez corregidos los errores, se realiza la transferencia de inventarios con los rangos de una fecha determinada…”- “…Se emiten los reportes de inventarios y los mayores contables, se concilia y se determina la conformidad y razonabilidad de las mismas…”.
354
Las diferencias entre la fecha de consumo y la fecha de registro contable fueron
comunicadas al gerente, contador y jefe de bodega e inventarios de la unidad de
negocio Termopichincha, con oficio No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17
de septiembre de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015,
fecha de la conferencia final de resultados.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2014 existen registrados consumos de inventarios como
Repuestos, Herramientas, Ropa de Trabajo, etc y Combustibles y Lubricantes que
fueron consumidos en años anteriores provocado que los gastos no se encuentren
registrados en el periodo en el cual se incurre el consumo.
355
Diferencias en depreciación acumulada según registros contables, detalle de
activos fijos y cálculos de auditoría externa
Producto de nuestro análisis a la depreciación acumulada de activos fijos observamos
que, existen diferencias entre los valores calculados por auditoria externa y los valores
presentados en el registro contable al 31 de diciembre de 2012 y 2013 por
1.648.796,13.USD y 239.841,68.USD respectivamente Esta situación impide la
confiabilidad de la información reportada en los gastos por concepto de depreciaciones
y la depreciación acumulada de activos fijos:
Además como resultado de nuestra revisión, observamos que en la cuenta de terrenos
luego de la migración al sistema contable IFS hay una baja por 1.196.292,42 USD,
sobre la cual no se nos ha proporcionado ninguna documentación soporte.
En el Reglamento para Administración y control de Bienes de Larga Duración, en su
artículo 9 “Registro Contable”, establece:
“… La Dirección Financiera asumirá la obligación legal, con la información del Custodio de Bienes y efectuará la conciliación periódica, el cálculo y registro de la depreciación de los bienes de larga duración…”.
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-06 “Conciliación de los saldos de las cuentas”, párrafos 2 y 4 establece:
“… Los saldos de los auxiliares se conciliarán periódicamente con los saldos de la respectiva cuenta de mayor general, con la finalidad de detectar la existencia de errores para efectuar los ajustes correspondientes…” -“…Los responsables de efectuar las conciliaciones de las cuentas, dejarán constancia por escrito de los resultados y en el caso de determinar diferencias, se notificará por escrito a fin de tomar las acciones correctivas por parte de la máxima autoridad…”.
Esta situación se origina debido a la falta de análisis de los porcentajes de
depreciación vida útil estimada en cada tipo de activo, durante los períodos 2012 y
2013, la cual no permitió identificar posibles errores en la parametrización del sistema
de inventarios.
356
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
405-04 “Documentación de respaldo y su archivo”, párrafo 2 establece:
“…Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentatoria de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos…”.
La baja corresponde al terreno que se entrega a la Central de Manta, y se origina
debido a que la información del año 2012 no se encuentra subida al IFS y solo hay de
manera física y todavía no se ha podido localizar la documentación soporte.
Ocasionando que no se pueda determinar la razonabilidad de la contabilización de la
baja efectuada.
Las observaciones descritas en los párrafos anteriores fue comunicada a los Gerentes
Generales y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocios
Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio
No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17 de septiembre de 2015, sin recibir
contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de
resultados.
Conclusión
Al 31 de diciembre de 2012 y 2013 no se ha realizado un análisis de la
parametrización efectuada en el sistema para el cálculo de la depreciación de activos
fijos así como un recalculo que permita identificar errores por línea de activo. Además
no se proporcionó ninguna documentación soporte que respalde la baja de un terreno,
ocasionando que no se pueda determinar la razonabilidad de dicha contabilización.
Error en registro de obras en curso como Inversiones a largo plazo
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la cuenta contable “Inversiones a largo plazo
(Obras en Curso)” presentaba un saldo de 3.637.047,40 USD, 4.733.507,18 USD y
7.917.141,85 USD respectivamente, relacionado con proyectos (obras en curso) sin
357
movimiento desde el año 2011, sobre este saldo la Unidad de Negocio
Termopichincha no cuenta con análisis alguno que permita documentar la no
existencia de proyectos en curso que estén en operación (uso) y que no se encuentren
activados oportunamente. Un detalle de los proyectos:
El efecto de esta situación ocasiona que no podamos determinar los posibles efectos
en los estados financieros de la Unidad de Negocio Termopichincha al 31 de diciembre
de 2012, 2013 y 2014.
La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de
las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral
408-16 “Administración del contrato y administración de la obra”, establece:
“… En proyectos que involucren la ejecución de obras civiles y equipamiento o la ejecución de varias obras de la misma naturaleza se designará un Administrador del Contrato cuyas funciones, en términos generales, consisten en velar por la calidad de la obra, el costo y el plazo…”.
En el Reglamento para Administración y control de Bienes de Larga Duración, en su
artículo 9 “Registro Contable”, establece:
“… La Dirección Financiera asumirá la obligación legal, con la información del Custodio de Bienes y efectuará la conciliación periódica, el cálculo y registro de la depreciación de los bienes de larga duración…”.
Esto se originó debido a que no hubo un buen seguimiento de los proyectos en curso,
lo que ocasionó que este rubro no se haya presentado de manera correcta.
Las observaciones descritas en los párrafos anteriores fue comunicada a los Gerentes
Generales y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocios
Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio
No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17 de septiembre de 2015, sin recibir
contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de
resultados.
Conclusión
358
La Unidad de Negocio no ha elaborado un análisis de la antigüedad de los saldos de
proyectos en curso que no se encuentran activados oportunamente, debido a que el
Especialista Financiero no ha dado el seguimiento de los proyectos en curso, lo que
ocasionó que las inversiones en curso se encuentren sobrevaloradas.
Inversiones en Central Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair si provisión por
irrecuperabilidad
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha
presenta la cuenta contable “Inversiones en acciones del Sector Público Largo Plazo”
por 51,780,000,00 USD, correspondiente a la inversión en la Compañía Coca Codo
Sinclair; sin embargo, la mencionada Compañía en mayo de 2010 fue transformada a
una Empresa Pública siendo su nuevo y actual propietario el Ministerio de Electricidad
y Energía Renovable. Por lo cual, la Unidad de Negocio Termopichincha al 31 de
diciembre de 2014 no es propietaria de las acciones de la mencionada Compañía y
por ende el saldo presentado en la cuenta contable antes mencionada no se encuentra
documentado razonablemente.
La Ley Orgánica de Empresas Públicas en sus Disposiciones Transitorias, Segunda
2.2.1 establece:
“… En las sociedades anónimas en las que el Estado a través de sus entidades y organismos sea accionista mayoritario, constituidos con anterioridad a la expedición de esta Ley, cuyo objeto social sea la generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica, se observará el siguiente procedimiento:.- Las acciones y los certificados de aportes para futuras capitalizaciones en las empresas eléctricas de generación, transmisión, distribución y comercialización de propiedad del Fondo de Solidaridad, serán transferidas al Ministerio Rector encargado del sector eléctrico ecuatoriano…”.
Esa situación se origina debido a que al momento que se expide la Ley Orgánica de
Empresas Públicas el Jefe de Contabilidad no realiza la correspondiente
reclasificación de estos valores.
En razón de esta circunstancia, no es factible determinar los posibles efectos en los
estados financieros en esa fecha.
359
Las falta de provisión por irrecuperabilidad de la inversión fue comunicada a los
Gerentes Generales y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de
Negocios Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la presente auditoría
con oficio No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17 de septiembre de 2015,
sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final
de resultados.
Conclusión
La Unidad de Negocio presenta en su Balance General, inversiones en acciones en
una Empresa Pública, cuya propiedad corresponde al Ministerio de Electricidad y
Energía Renovable, debido a que al momento que se expide la Ley Orgánica de
Empresas Públicas el Jefe de Contabilidad no realizó la correspondiente provisión por
irrecuperabilidad de inversiones.
Comprobantes de retención emitidos fuera de plazo establecidos en la normativa
tributaria (Termopichincha)
De nuestra revisión efectuada a las adiciones de inventarios, propiedades, plantas y
equipos, observamos el incumplimientos de la emisión de comprobantes de retención
en el plazo máximos establecidos en la normativa tributaria la cual permite su emisión
hasta los 5 días posteriores después de la emisión de la factura indicado en párrafo 10
del artículo 8 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos
Complementarios.
Inventarios:
Factura
Comp. Retención
Proveedor Número Fecha Diferencia
en días Número Fecha
Manofacturas, Armadurias Y Repuestos Ecuatorianos S.A. Maresa
51286 17-ene-13 13 21418 30-ene-13
Ceballos Diaz Franklin Yony 11582 15-jun-13 30 974 15-jul-13
Propiedad, planta y equipo:
360
Factura
Comp. Retención
Proveedor Número Fecha Diferencia
en días Número Fecha
Manufacturas, Armadurias Y Repuestos Ecuatorianos S.A. Maresa
53623 03-jul-13 23 24036 26-jul-13 53620 03-jul-13 23 24039 26-jul-13 53628 03-jul-13 23 24041 26-jul-13 53853 17-jul-13 9 23960 26-jul-13
La Ley de Régimen Tributario Interno en su artículo 50, establece:
“… Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención…”.
Situación que se origina debido a que corresponden a facturas tramitadas con retraso
y que no eran posible anularlas porque corresponden a la matriculación de vehículos,
lo que ocasionó que no se cumpla con lo establecido en la Ley, y se reciba un llamado
de atención por parte de la Administración Tributaria.
Las emisión de la retenciones fura del plazo establecido en la normativa tributaria fue
comunicada a los Gerentes Generales y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad
de la Unidad de Negocios Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la
presente auditoría con oficio No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17 de
septiembre de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha
de la conferencia final de resultados.
Conclusión
Se observó la existencia de comprobantes de retención emitidos con posterioridad a 9
días, incumpliendo lo establecido en la Ley de Régimen tributario Interno en su
artículo 50, debido a que corresponden a facturas tramitadas con retraso y que no
eran posible anularlas porque corresponden a la matriculación de vehículos, lo que
ocasionó que no se cumpla con lo establecido en la Ley, y se reciba un llamado de
atención por parte de la Administración Tributaria.
361
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO HIDROTOAPI
Activos fijos registrados como inversiones a largo plazo
Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidrotoapi mantuvo activos fijos (costo
y depreciación) registrados como inversiones a largo plazo, el efecto de esta situación es
subvaluar los activos fijos y sobrevalorar las inversiones a largo plazo.
La NEC 1 Presentación de Estados Financieros, numeral 52 establece:
“…Cada empresa debe determinar, en base a la naturaleza de sus operaciones, si presenta o no activos corrientes y no corrientes y pasivos corrientes y no corrientes como clasificaciones separadas en la hoja del balance general. Los párrafos 56 a 65 de esta Norma aplican cuando se hace esta distinción. Cuando una empresa escoge no hacer esta clasificación, los activos y pasivos deben ser presentados en orden de su liquidez…”.
Esta situación se origina debido a que la Unidad espera terminar la construcción de
toda la hidroeléctrica para reclasificarlo. Esta presentación ocasiona que el saldo de las
inversiones a largo plazo se encuentre sobrevalorado y subvaluado el saldo de la
propiedad, planta y equipo en 3.589.440.USD.
Las discrepancias en la que la Unidad incluye sus activos fijos (costo y depreciación), en
el rubro de Inversiones a Largo Plazo fueron comunicadas a los Gerentes Generales,
Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocio
Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio
TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-014, de 13 de agosto de 2015, sin recibir
contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de
resultados.
Conclusión
362
La Unidad mantiene registrados activos fijos como inversiones a largo plazo debido a
que espera terminar la construcción de toda la hidroeléctrica para clasificarlos como
propiedad, planta y equipo, ocasionando que las inversiones a largo plazo se
encuentren sobrevaloradas y la propiedad, planta y equipo se encuentre subvaluada.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO HIDROAGOYAN
Falta de capitalización de Gastos pre-operacionales en Activos Fijos
Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, la Unidad de Negocio presenta la cuenta de
gastos pre-operacionales por 30,711,000,00 USD y 29,248,000,00 USD,
respectivamente los cuales corresponden a gastos que debieron ser capitalizados ya
que corresponden a la etapa de la construcción de la central San Francisco y que
están siendo amortizados en un plazo de 27 años, esta situación ocasiona que los
activos fijos se encuentre subestimados y los gastos pre operacionales se encuentre
sobreestimados. Al 31 de diciembre de 2014, esta situación fue regularizada.
La norma ecuatoriana de contabilidad No. 12, Art. 14 Propiedad, planta y equipo
establece que:
“...Los costos de administración y otros costos generales indirectos no son un componente del costo de propiedades, planta y equipo a menos que puedan ser directamente atribuidos a la adquisición del activo o a poner el activo en condición de operar. Similarmente el arranque y costos similares de pre-producción no forman parte del costo de un activo, a no ser que sean necesarios para poner el activo en condiciones de operar. Las pérdidas de operación iniciales incurridas antes de que un activo alcance el funcionamiento planeado son reconocidas como un gasto...".
La falta de capitalización fue comunicadas a los Gerentes Generales, Subgerente
Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocio Termopichincha que
actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio TERMOPICHINCHA-
BDO-CELEC-014, de 13 de agosto de 2015. Sin recibir contestación hasta el 29 de
octubre de 2015, fecha de la conferencia final de resultados.
Conclusión
363
Considerando que los gastos pre operacionales están relacionados con la
construcción de la central San Francisco, los mismos deben ser reclasificados a
propiedades, planta y equipo y depreciados en base al tiempo estimado de vida útil de
la central.
COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO ENERNORTE
Anticipo entregado a Hidroequinoccio pendiente de liquidación
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, no se ha liquidado el anticipo entregado a
HIDROEQUINOCCIO por 3,000,000,00 USD. El 16 de diciembre de 2011, se suscribe
el “Convenio de cooperación interinstitucional que otorgan la Empresa Pública
Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, y la Empresa Pública
HIDROEQUINOCCIO EP para la ejecución de las vías de acceso del Proyecto
Hidroeléctrico Manduriacu” y el 23 de diciembre de 2011 se entrega como anticipo el
monto de USD 3 millones; Sin embargo, el 30 de mayo de 2012 se cancela la
construcción de las vías de acceso del Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu por el cual
se suscribe el “Acta de terminación por mutuo acuerdo del convenio de cooperación
interinstitucional celebrado entre CELEC EP e HIDROEQUINOCCIO EP”, sin
establecer los parámetros para la devolución del anticipo entregado.
Norma de Control Interno 405-10 Análisis y confirmación de saldos, dispone:
“…Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas…”.- “…Los problemas encontrados serán resueltos o superados de manera inmediata, para impedir la prescripción o incobrabilidad de los valores…”.
Al 31 de diciembre de 2014 la Unidad de Negocio ENERNORTE no ha establecido una
liquidación de la devolución del anticipo entregado a HIDROEQUINOCCIO EP
ocasionando que los activos financieros se encuentren sobrevalorados.
364
La falta de liquidación del anticipo entregado a HIDROEQUINOCCIO EP fue
comunicada a los Gerentes Generales, Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad
de la Unidad de Negocio Enernorte que actuaron en el período sujeto a la presente
auditoría con oficio ENERNORTE-BDO-CELEC-046 a ENERNORTE-BDO-CELEC-
055, de 16 de septiembre de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de
2015, fecha de la conferencia final de resultados.
Conclusión
Al 31 de diciembre del 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio no ha establecido
formalmente un cronograma de recuperación del anticipo entregado
Hidroequinoccio EP que indique en qué fecha se estima liquidar el anticipo
entregado para la construcción de las vías de acceso del Proyecto Hidroeléctrico
Manduriacu.
Falta de anexos extracontables de obras en curso
Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Enernorte, no
mantiene una política de elaboración de anexos extracontables, en la cual le permita
llevar un mejor control de sus obras en curso y se pueda identificar que su ejecución
se esté cumpliendo de acuerdo al cronograma de planificación establecidos en los
acuerdos con los contratistas, esta situación no permite evaluar si existen retrasos y
contingentes que deban ser revelados o reconocidos en los Estados Financieros.
Esta situación se origina debido a que los directivos de la Matriz no determinaron una
política de control de las obras en curso para el área contable - financiera en los
períodos 2012, 2013 y 2014.
En razón de esta circunstancia, no podemos determinar si existen efectos sobre la
información presentada en los estados financieros.
El Directorio no ha cumplido con lo establecido en la Ley Orgánica de Empresas
Públicas en el Art. 9 Atribuciones del Directorio y la Norma de Control Interno 400, en
el establecimiento de políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la
365
consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y
establecer los controles de acceso a los sistemas de información.
Ley Orgánica de Empresas Públicas, Art. 9 Atribuciones del Directorio:
“…1.- Establecer las políticas y metas de la Empresa, en concordancia con las políticas nacionales, regionales, provinciales o locales formuladas por los órganos competentes y evaluar su procedimiento...”.
Norma de Control Interno 400 Actividades de Control, dispone:
“…La máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno de acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de información…”.
Esta situación se origina debido a que los directivos de la Matriz no determinaron una
política de control de las obras en curso para el área contable - financiera en el
período 2014.
En razón de esta circunstancia, no podemos determinar si existen efectos sobre la
información presentada en los estados financieros.
La falta de una política para la elaboración de anexos extracontables de las obras
en curso fue comunicada a los Gerentes Generales, Subgerente Financiero y Jefe
de Contabilidad de la Unidad de Negocio Enernorte que actuaron en el período
sujeto a la presente auditoría con oficio ENERNORTE-BDO-CELEC-046 a
ENERNORTE-BDO-CELEC-055, de 16 de septiembre de 2015, sin recibir
contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de
resultados.
Conclusión
La dirección administrativa financiera no ha impartido políticas y procedimientos para
el manejo los riesgos en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y
366
conservar los activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de
información.
Registro contable de avances de obra fuera del período de reconocimiento
Los avances de obra de los proyectos Manduriacu y Quijos no se están reconociendo
oportunamente en el periodo contable que corresponde, ya que se espera la revisión y
autorización de las partes que intervienen (contratistas, fiscalizadores y departamento
de proyectos) para solicitar al proveedor la factura y proceder con el reconocimiento
contable de las obras en construcción, a continuación un detalle de las planillas de los
avances de obra que corresponden al período 2012 y son reconocidos en período
2013 de la misma forma los que corresponden al período 2013 y son reconocidos en
período 2014:
Proyecto Quijos Número de
planilla Período de avance Valor
Ejecución de obra en el período 2012 reconocido en 2013 6 01 al 30 septiembre 2012 410 000 7 01 al 31 octubre 2012 610 000 8 01 al 30 noviembre 2012 1,360 000 9 01 al 31 diciembre 2012 1,127 000
Total 3,508 000
Ejecución de obra en el período 2013 reconocido en 2014 20 26 octubre al 25 noviembre 2013 1,735 000 21 26 noviembre al 25 diciembre 2013 2,319 000
Total 4,054 000
Proyecto Manduriacu Ejecución de obra en el período 2013 reconocido en 2014
22 diciembre 2013 7,473 000 Reajuste - planilla 22 REAJUSTE 533 000
Total 8,006 000
Cabe señalar que el Contrato para la construcción de obras Central Hidroeléctrica
Quijos, celebrado el 5 de diciembre de 2011, entre Corporación Eléctrica del Ecuador
CELEC EP y China National Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, no establece
fechas de entrega de las planillas, originando que las mismas sean entregadas al
fiscalizador con un retraso de hasta 106 días y para el registro contable con un retraso
367
de hasta 168 días, ocasionando al 31 de diciembre del 2012, 2013 y 2014 que el
reconocimiento de propiedad de la obra ejecutada no sea en el momento en que
ocurren como se puede observar en el cuadro anterior.
En el caso del contrato para la construcción de obras civiles del proyecto
Hidroeléctrico Manduriacu, celebrado el 26 de diciembre del 2011, entre Corporación
Eléctrica del Ecuador CELEC EP y Compañía Constructora Norberto Odebrecht S.A.,
si se estable fechas de entrega de las planillas, plazos que ha cumplido el contratista.
Norma de Control Interno 405-05 Oportunidad en el registro de los hechos económicos
y presentación de información financiera, dispone:
“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones. El registro oportuno de la información en los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares, es un factor esencial para asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información…”.
El contrato para la construcción de obras de la Central Hidroeléctrica Quijos, celebrado
el 5 de diciembre de 2011, entre Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y
China National Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, en la cláusula Vigésima Séptima
“Propiedad de la Obra y Transferencia de Riesgo”, establece el reconocimiento de la
obra y el trabajo según se vaya ejecutando, a continuación un extracto:
“…Veintisiete. Cero Uno) Propiedad de la Obra y de los Equipos y Materiales; LA CONTRATANTE se constituirá en la propietaria exclusiva de: Veintisiete. Cero Uno. Uno) La obra y el trabajo, según se vaya ejecutando…”
El contrato para la construcción de obras civiles del proyecto Hidroeléctrico
Manduriacu, celebrado el 26 de diciembre de 2011, entre Corporación Eléctrica del
Ecuador CELEC EP y Compañía Constructora Norberto Odebrecht S.A., en la cláusula
sexta párrafo 6.04, establece la emisión de la planilla por el CONTRATISTA de la
ejecución de la obra;
“… 6.04 Entregada la planilla por el CONTRATISTA en los cinco (5) primeros días de cada mes, la FISCALIZACION, en el término de cinco (5) días la aprobará o formulará observaciones de cumplimiento obligatorio para el CONTRATISTA, y de ser el caso continuará en forma inmediata el trámite y se procederá al pago dentro del término de cinco (5) días contados desde la
368
aprobación. Para el pago de los bienes y servicios exportados bajo el Convenio de Crédito, luego de la aprobación de la Fiscalización, CELEC EP dentro del término de cinco (5) días procederá a instruir la autorización de desembolso para que el BNDES proceda al pago de acuerdo con los términos del Convenio de Crédito. Si la FISCALIZACION no aprueba o no expresa las razones fundadas de su objeción, transcurrido el plazo establecido, se entenderá que la planilla se halla aprobada y debe ser pagada por CELEC EP…”.
Los pagos se considerarán acreditados al Contratistas, solamente cuando el BNDES
haya hecho efectivo el mismo bajo el Convenio de Crédito y los recursos se
encuentren en la cuenta del Contratista. En caso de retraso en los pagos por más de
30 días luego de la autorización de desembolso al BNDES, CELEC EP reconocerá un
interés de mora de acuerdo a la tasa vigente prevista en el Banco Central del Ecuador
a la fecha de mora.
En cada planilla de obra ejecutada por precios unitarios, la FISCALIZACION calculara
el reajuste de precios provisional, de ser el caso, aplicando las fórmulas de reajuste
que se indican en el Contrato.
“…El CONTRATISTA presentará al Fiscalizador el reajuste definitivo tan pronto se publiquen los índices del INEC que sean aplicables…”.
La falta de registro de la obras en curso fue comunicada a los Gerentes Generales,
Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocio Enernorte que
actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio ENERNORTE-BDO-
CELEC-046 a ENERNORTE-BDO-CELEC-055, de 16 de septiembre de 2015, sin
recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de
resultados.
Conclusión
La Unidad de Negocio ENERNORTE al 31 de diciembre del 2013, ha reconocido
3,508,000,00 USD de la obra y el trabajo ejecutado en el período 2012, y no ha
reconocido 12,060,000,00 USD de la obra y el trabajo de lo ejecutado en el período
2013 de acuerdo a lo establecido en los contratos por lo que el contador de la Unidad
inobservó la NCI 405-05.
369
Falta de convenio para regularizar saldos por cobrar y pagar con el contratista
del Proyecto Quijos
Como procedimiento de auditoría solicitamos al Administrador del Proyecto Quijos el
estado en que se encuentra el proyecto al 31 de diciembre de 2014. En el documento
de contestación del Ingeniero Gonzalo Cobo Regalado con fecha 26 de agosto de
2015, a nuestro oficio ENERNORTE-BDO-CELE-032 de 20 de agosto de 2015,
menciona lo siguiente:
“…El avance del contrato al 31 de julio es de 45.93%....”- “…Hasta el momento se han aplicado multas por un monto de US$ 66 mil, por incumplimiento de normas de seguridad ambiental…”-“…Estado del “Informe sobre exceso de pago en vías Proyecto Hidroeléctrico Quijos”, para conocer si se va a proceder a cobrar el monto determinado a la Contratista…”.”…En la primera reunión de trabajo efectuada en marzo de 2014, entre CELEC, Fiscalización y Contratista bajo mi dirección, en calidad de nuevo Administrador del Contrato, solicite a la Fiscalización del proyecto un informe sobre los volúmenes de obra y los pagos realizados en las vías del Proyecto, después de innumerables comunicaciones, las cuales se reseñan en los informes adjuntos, (anexo # 6), se determine) por parte de Fiscalización un exceso de pago de $ 8'500.000,00, valor que no incluye el correspondiente al reajuste de precios cancelado, habiéndose dispuesto por parte de la Administración del Contrato a Fiscalización, proceda a descontar estos valores…”-“…Después de varias reuniones de trabajo se decide realizar un cruce de cuentas con CNEEC, pues están pendientes de pago obras ejecutadas por un valor de alrededor de $ 9'000.000,00 lo cual como se ha indicado estaba previsto formalizarlo a través de la suscripción del Contrato Complementario; esta decisión se tomó con el fin de no afectar el equilibrio económico del contrato, pues si la facturación promedio de CNEEC ha sido de un millón de dólares, habría dejado de cobrar durante 8 meses; particular que se puso en conocimiento de la Gerencia de la Unidad (Anexo #7) y la Gerencia General de CELEC EP…”.
De acuerdo al Memorando N° CELEC-EP-ENT-2014-2436-MEN con fecha 26
noviembre de 2014, enviado por el Jefe de Proyecto Quijos Ing. Gonzalo Edgar Efraín
Cobo Regalado dirigido al Sr Ing. Víctor Hugo Jácome, informa que:
“…De acuerdo a sus disposiciones impartidas al momento de posesionarme en el cargo de Jefe del Proyecto Hidroeléctrico Quijos, se realizó un análisis preliminar de los volúmenes de excavación en la vía hacia la toma en el río Quijos, pudiéndose detectar un incremento desmesurado en los valores pagados por este concepto, con respecto a los contratados, por lo cual, se solicitó de inmediato a Fiscalización una verificación de los mismos…”.
370
Adicionalmente el Administrador del proyecto nos informa que el Fiscalizador ha sido
multado con USD 66 mil por incumplimiento de entrega de informes de acuerdo al
contrato celebrado el 5 de diciembre de 2011 entre Empresa Pública Estratégica
Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP para fiscalizar la construcción de obras
civiles; ingeniería de detalle, fabricación, suministro, montaje y pruebas del
equipamiento, y puesta en servicio de la central hidroeléctrica Quijos, a continuación
se detallan cláusulas importantes relacionadas a las obligaciones del Fiscalizador:
“….CLÁUSULA CUARTA.- OBJETO Y ALCANCE DEL CONTRATO A.
CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN a.1 “…Hacer cumplir
al Constructor todas y cada una de las cláusulas de los contratos de ejecución
de obras y equipamiento de la central del proyecto…”. B.FUNCIONES
GENERALES DE LA FISCALIZADORA b.1 “…Fiscalizar y hacer el seguimiento
de los procesos de construcción de las obras civiles del proyecto, hasta la
elaboración y suscripción…”. CLAUSULA DECIMA.- VALOR TOTAL DEL
CONTRATO Y FORMA DE PAGO 10.12 “…CELEC EP se reserva el derecho
de reclamar a LA FISCALIZADORA en cualquier tiempo, antes o después de la
terminación del contrato, cualquier…”. CLAUSULA DECIMA SEGUNDA.-
MULTAS 12.01 “…CELEC EP sancionara con multas a LA
FISCALIZADORA en los siguientes casos…”.
En base a lo antes señalado, al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio
ENERNORTE se encuentra acordando los precios unitarios para la firma de un
Contrato Complementario, además de disponer de los elementos que permitan realizar
el correspondiente cruce de cuentas entre los valores pagados y los valores
pendientes de pago por trabajos ejecutados.
Al 31 de diciembre de 2014 las obras en construcción del Proyecto Hidroeléctrico
Quijos y las cuentas por pagar presentados en los estados financieros en esa fecha se
encuentren sobrevalorados debido a que no se ha realizado el cruce de cuentas
mediante el contrato complementario.
Conclusión
La Unidad de Negocio Enernorte al 31 de diciembre de 2014 se encuentra acordando
los precios unitarios para la firma de un Contrato Complementario, además de
disponer de los elementos que permitan realizar el correspondiente cruce de cuentas
371
entre los valores pagados de USD 8,5 millones y los valores pendientes de pago por
trabajos ejecutados.
Anexo 1-Usuarios cuya contraseña nunca expira
(Hidropaute/Enerjubones/HIdroazogues)
Nombre Custodio
admin.2941 Admin 2941
admin.8877 Admin 8877
adminapipro Admin Apipro
Administrator Administrator
admprogetio Administrador Progetio
alexandra.lascano Alexandra Lascano
alexandra.villacis Alexandra Villacís
bernardo.cordero Bernardo Cordero
carla.cela Carla Cela
carlos.marin Carlos Marín
carlos.urgiles Carlos Urgilés
daniel.alvarez Daniel Alvarez
daniela.alvarez Daniela Álvarez
diego.moreno Diego Moreno
diego.rodas Diego Rodas
edgar.tamayo Edgar Tamayo
eduardo.barredo Eduardo Barredo
elizabeth.orrego Elizabeth Orrego
elizabeth.vega Elizabeth Vega
enrique.andrade Enrique Andrade
esteban.albornoz Esteban Albornoz
fabian.berrezueta Fabián Berrezueta
fausto.zurita Fausto Zurita
fernando.guerrero Fernando Guerrero
freddy.villegas Freddy Villegas
fredy.vintimilla Fredy Vintimilla
gabriela.reinoso Gabriela Reinoso
galo.flores Galo Flores
372
geovanny.pardo Geovanny Pardo
giovanny.murillo Giovanny Murillo
guido.viteri Guido Viteri
hugo.egas Hugo Egas
ibett.ceron Ibett Ceron
irene.valverde Irene Valverde
jairo.chuga Jairo Chuga
javier.zalamea Javier Zalamea
jenny.rivera Jenny Rivera
jonathan.erazo Jonathan Erazo
jorge.araujo Jorge Araujo
jorge.goyes Jorge Goyes
jorge.ortiz Jorge Ortiz
jorge.vega Jorge Vega
jose.carrion José Ricardo Carrión
jose.macias José Macías
jose.oscullo José Oscullo
josel.carrion José Luis Carrion
juan.chavez Juan Chávez
juan.zurita Juan Zurita
julio.basantes Julio Basantes
julisa.naranjo Julisa Naranjo
kenneth.brown Kenneth Brown
leonel.muñoz Leonel Muñoz
luis.chango Luis Chango
luis.ochoa Luis Ochoa
luis.toro Luis Toro
manolo.basantes Manolo Basantes
mantenimiento.villon mantenimiento S/E Villonaco
marcia.caicedo Marcia Caicedo
margoth.cevallos Margoth Cevallos
max.balladares Max Balladares
mayra.arias Mayra Arias
mayra.salguero Mayra Salguero
modesto.salgado Modesto Salgado
nelson.escobar Nelson Escobar
norma.crespo Norma Crespo
373
omar.quintana Omar Quintana
operacion.mazar Operación Mazar
operacion.molino Operación Molino
operacion.villonaco operación Sub/Estacion
Villonaco
operador.6fa Operador 6FA
operador.quimico Operador Químico
operador.tm2500 Operador TM2500
pablo.changhuang Pablo Chang-Huang
patricio.freire Patricio Freire
paul.urgiles Paúl Urgilés
planmejora Plan Mejora
rafael.robalino Rafael Robalino
roberto.carrillo Roberto Carrillo
roberto.perez Roberto Perez
rodrigo.ayala Rodrigo Ayala
santiago.arias Santiago Arias
sibila.astudillo Sibila Astudillo
soporteenerjubones Soporte Enerjubones
tecnico.electrico Técnico Eléctrico
tecnico.instrumentac Técnico Instrumentación
tecnico.mecanico Técnico Mecánico
veronica.solorzano Verónica Solórzano
william.andrade William Andrade
william.castañeda William Castañeda
xavier.diaz Xavier Diaz
Anexo 2 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Electroguayas)
Nombre Custodio
administrador Administrador
Administrator Administrator
bmoreno Moreno Bolivar - CEG
cverdy Verdy Cristhian - CTGZ
frobalino Francisco Robalino
fsalas Salas Freddy
374
gmurillo Murillo Gladys - CGZ
izambrano Zambrano Iliana - CEG
jcargua Cargua Jorge - CGZ
jtutiven Tutiven Julio - CGZ
mhidalgo Hidalgo Manuel - CEG
mverab Vera Moises - CTGZ
mzambrano Marcelo Zambrano
vgarces Garces Victor - CTT
Anexo 3 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Termoesmeraldas)
Nombre Custodio
adalberto.bolaños Bolaños Adalberto, Sr.
Administrador Administrador
adolfo.cevallos Cevallos Adolfo, Sr.
adriano.diaz Diaz Adriano, Sr.
anderson.ballesteros Ballesteros Anderson, Sr.
antonio.nevarez Nevarez Antonio, Sr.
argenis.loor Loor Argenis, Sr.
byron.ochoa Ochoa Byron, Ing.
byron.santana Santana Byron, Sr.
carla.palma Palma Carla, Ing.
carlos.bedon Bedon Carlos, Ing.
carlos.bone Bone Carlos, Sr.
carlos.cali Cali Carlos, Ing.
carlos.indacochea Indacochea Carlos, Sr.
carlos.izaguirre Izaguirre Carlos, Sr.
carlos.montero Montero Carlos, Sr.
carlos.pullas Pullas Carlos, Ing.
carolina.vera Vera Carolina, Sra.
celso.cevallos Cevallos Celso, Sr.
christian.calahorran Calahorrano Christian, Ing.
claudio.flores Flores Claudio, Sr.
cristhian.anchundia Cristhian Anchundia
cristhian.chasiluisa Chasiluisa Cristhian, Ing.
cristian.erazo Erazo Cristian, Sr.
danny.pillasagua Pillasagua Danny, Sr.
375
dany.valencia Valencia Dany, Sr.
darwin.alava Alava Darwin, Lic.
darwin.cevallos Cevallos Darwin, Sr.
darwin.vera Vera Darwin, Sr.
david.barragan Barragan David, Ing.
diana.hidalgo Hidalgo Diana, Ing.
diego.mendez Mendez Diego, Ing.
diego.montaquiza Montaquiza Diego, Ing.
domingo.españa España Domingo, Sr.
douglas.quinonez Quiñonez Douglas, Ing.
ecuador.zabala Zabala Ecuador, Sr.
edison.barberan Edison Barberan
edison.velez Velez Edison, Sr.
eduardo.delgado Delgado Eduardo, Sr.
eduardo.mendoza Mendoza Eduardo, Sr.
edwin.robinzon Robinzon Edwin, Tlgo.
elsy.palacios Palacios Elsy, Ing.
enrique.garcia Garcia Enrique, Sr.
enrique.pallo Pallo Enrique, Ing.
enrique.peñaherrera Peñaherrera Enrique, Sr.
erasmo.garcia Garcia Erasmo, Ing.
estuardo.estupiñan Estupiñan Estuardo, Sr.
fernanda.arce Arce Fernanda, Srta
fernanda.tenorio Tenorio Fernanda, Ing.
francis.laborde Laborde Francis, Ing.
francisco.calero Calero Francisco, Ing.
fred.smith Smith Fred, INg.
freddy.lino Lino Freddy, Ing.
fresia.delgado Delgado Fresia, Dra.
gabriel.lopez Lopez Gabriel, Sr.
galo.molina Molina Galo, Sr.
griselda.rendon Rendón Griselda, Ing.
guido.nuñez Nuñez Guido, Sr.
hector.macias Macias Hector, Sr.
hernan.cando Cando Hernan, Ing.
hernando.matamoros Matamoros Hernando, Ing.
hoover.banguera Banguera Hoover, Sr.
376
hoover.marquez Marquez Hoover, Ing.
isidro.ortega Ortega Isidro, Sr.
ivan.baez Baez Iván, Sr.
ivan.cacao Cacao Ivan, Sr.
ivan.corozo Corozo Iván, Sr.
jackson.flores Flores Jackson, Ing.
javier.benavides Benavides Javier, Ing.
javier.valencia Valencia Javier, Ing.
jesus.cedeño Cedeño Jesus, Ing.
jorge.anchundia Anchundia Jorge, Sr.
jorge.chavez Chavez Jorge, Ing.
jorge.delgado Delgado Jorge, Sr.
jorge.prias Prias Jorge, Ing.
jorge.rivero Rivero Jorge, Sr.
jose.bazurto Bazurto José, Ing.
jose.chavez Chávez Jose, Ing.
jose.duenas Dueñas Jose, Sr.
jose.mantuano Mantuano José, Ing.
jose.montalvo Montalvo Jose, Sr.
juan.arizala Arizala Juan, Sr.
juan.cevallos Cevallos Juan, Tlgo.
juan.garcia Garcia Juan, Sr.
junior.prias Prias Junior, Tlgo.
karina.delgado Delgado Karina, Dra.
karina.otoya Otoya Karina, Ing.
karla.preciado Preciado Karla, Sra.
lenin.ruales Ruales Lenin, Sr.
lorena.granillo Granillo Lorena, Ing.
luis.alvarez Alvarez Luis, Ing.
luis.anchundia Anchundia Luis, Ing.
luis.castro Castro Luis, Sr.
luis.cedeño Cedeño Luis, Sr.
luis.centeno Centeno Luis, Sr.
luis.delgado Delgado Luis, Sr.
luis.mancero Mancero Luis, Ing.
luis.preciado Preciado Luis, Sr.
luis.toro Toro Luis, Sr.
377
manuel.charcopa Charcopa Manuel, Sr.
manuel.montaño Montaño Manuel, Sr.
marco.escobar Escobar Marco, Sr.
marco.vivero Vivero Marco, Sr.
marcos.cortez Cortez Marcos, Ing.
mariana.quintero Quintero Mariana, Srta.
milton.quintana Quintana Milton, Sr.
milton.quintuna Quintuna Milton, Sr.
nelson.delgado Delgado Nelson, Lic.
oscar.zambrano Zambrano Oscar, Ing.
oswaldo.vera Vera Oswaldo, Sr.
over.murillo Murillo Over, Sr.
patricio.balderramo Balderramo Patricio, Ing.
pedro.montano Montaño Pedro, Ing.
pedro.tamayo Tamayo Pedro, Sr.
pedro.velez Velez Pedro, Sr.
pedro.zambrano Zambrano Pedro, Sr.
raul.muñoz Muñoz Raul, Sr.
raul.velesaca Velesaca Raul, Sr.
renan.reina Reina Renán, Ing.
roberto.benitez Benitez Roberto, Sr.
roddy.lopez Lopez Roddy, Sr.
rodolfo.delgado Delgado Rodolfo, Sr.
salomon.heras Heras Salomon, Sr.
sixto.calderon Calderon Sixto, Ing.
tatiana.gracia Gracia Tatiana, Ing.
tatiana.jaramillo Jaramillo Tatiana, Ing.
teresa.toala Toala Teresa, Ing.
tito.guerrero Guerrero Tito, Sr.
vicente.bravo Bravo Vicente, Ing.
vicente.garcia Garcia Vicente, Sr.
victor.cauja Cauja Victor, Sr.
victor.quintuna Quintuna Victor, Ing.
victor.verdezoto Verdezoto Victor, Sr.
wagner.españa España Wagner, Sr.
walfredo.españa España Walfredo, Sr.
walter.aymacana Aymacana Walter, Sr.
378
walter.gongora Gongora Walter, Ab.
walter.parrales Parrales Walter, Sr.
washington.sisalema Sisalema Washington, Sr.
wilar.villacreses Villacreses Wilar, Ing.
wili.sanchez Sánchez Wili, Sr.
william.cardenas Cardenas William, Sr.
william.velasquez Velásquez William, Sr.
wilson.mora Mora Wilson, Ing.
wladimir.aveiga Aveiga Wladimir, Sr.
xavier.patiño Patiño Xavier, Sr.
xavier.perea Perea Xavier, Sr.
xavier.vargas Vargas Xavier, Ing.
yuli.penafiel Peñafiel Yuli, Ing.
Anexo 4 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Transelectric)
Nombre Custodio
admbackups Admin Backups
afonseca Antonio Fonseca
asadmin Admin Acronis
christian_ortega Christian Ortega
dvadmin Douglas Vladimir Admin
eadmin Efrain Admin
esuaddi Efrain Suaddi
fernando_alban Fernando Albán
flasluiza Fred Lasluiza
ftorres Francisco Torres
fvazquez Fernando Vázquez
geovanny_carpio Geovanny Carpio
german_rivadeneira Germán Rivadeneira
hugo_yanez Hugo Yánez
iep_hpesantez Hermán Pesántez
jmera Jorge Mera
jose_mosquera José Mosquera
jose_nunez José Nuñez P
379
kvasquez Kleber Vásquez
leonardo_cevallos Leonardo Cevallos
luis_toro Luis Toro
manuel_bonilla Manuel Bonilla
miadmin Miguel Admin
mlara Monica Lara
mnoboa Alexandra Noboa
plozada Patricio Lozada
rramon Roberto Ramon
tepeajes Patricio Gómez
Anexo 5- Usuarios cuya contraseña nunca expira (Termogas Machala)
Nombre Custodio
Administrador Administrador
adriana.hernandez Adriana Hernández
alex.moreno alex moreno
alexis.cardenas Alexis Cárdenas
alfredo.apolo Alfredo Apolo
alfredo.henriquez Alfredo Henriquez
ana.mejia Ana Mejia
andrea.ramon Andrea Ramón
belen.celi Ana Belen Celi
carlos.capa Carlos Capa
carlos.chalen Carlos Chalen
carlos.paredes Carlos Paredes
carlos.rivas Carlos Rivas
carlos.torres Carlos Torres
cindy.ramon Cindy Andrea Ramón
Romero
cinthia.arevalo Cinthia Arévalo
cisne.valverde Cisne Valverde
cristina.punina Cristina Punina
daniel.guerrero Daniel Guerrero
daniel.valencia Daniel Valencia
danny.godoy Danny Godoy
380
dany.gonzalez Dany Gonzalez
daysy.castaneda Daysy Castañeda
denny.espinoza Denny Espinoza
diana.perez Diana Perez
elmer.jimenez elmer jimenez
emerson.granda Emerson Granda
emerson.jaramillo Emerson Jaramillo
enma.gomez Enma Gomez
fabian.alvarez Fabian Alvarez
fabricio.castro Fabricio Castro
francisco.brito francisco Brito
francisco.carrasco Andres Carrasco
freddy.agila Freddy Agila
gabriela.lopez Gabriela López
gina.merchan Gina Merchan
ginger.giler Ginger Giler
giovanny.murillo Giovanny Murillo
guillermo.alvarado Guillermo Alvarado
hugo.bermeo Hugo Bermeo
israel.matute Israel Matute
jackeline.mora Jackeline Mora
jaime.machare Jaime Machare
jairo.hidalgo Jairo Hidalgo
johnny.carbay Johnny Carbay
jorge.castello Jorge Castello
jose.espinel Jose Espinel
jose.macias José Macías
juan.mogrovejo Juan Mogrovejo
juan.zurita Juan Zurita
karla.mosquera Karla Mosquera
katherine.torres Katherine Torres
kenner.guajala Kenner Guajala
kenneth.brown Kenneth Brown
kleber.chica Kleber chica
kleber.jimenez Kleber Jimenez
klever.cevallos Klever Cevallos
lady.arias Lady Arias
381
lenin.ramon Lenin Ramon
linda.cabrera Linda Cabrera
luis.caiza Luis Caiza
luis.guerrero Luis Guerrero
luis.marin luis marin
luis.moreno Luis Moreno
luis.rubio Luis Rubio Orellana
manuel.canales Manuel Canales
mauricio.alba Mauricio Alba
mayra.tapia mayra tapia
miguel.herdoiza Miguel Herdoiza
milton.aguilar Milton Aguilar
milton.cedeno Milton Cedeño
nadia.aulestia Nadia Aulestia
nancy.valarezo Nancy Valarezo
nestor.nieto Nestor Nieto
norma.morales Norma Morales Uyaguay
olinda.velez Olinda Velez
operador.6fa Operador Unidades 6FA
operador.quimico Operador Quimico
operador.tm2500 Operador Unidades
TM2500
operadoraux.6fa Operador Unidad Auxiliar
6FA
oscar.marcel Oscar Marcel
pamela.hidalgo Pamela Hidalgo
paola.cruz Paola Cruz
paulo.montufar Paulo Montufar
paulo.penaherrera Paulo Peñaherrera
priscila.mora Priscila Mora
ricardo.gomez Ricardo Gomez
roberto.balda roberto balda
robinson.fernandez Robinson Fernandez
rogelio.gabino Rogelio Gabino
sixto.santos Sixto Santos
soraya.astudillo Soraya Astudillo
supervisor.6fa Supervisor Unidades
382
6FA
supervisor.tm2500 Supervisor Unidades
TM2500
sylvia.prado Sylvia Prado
tecnico.electrico Técnico Eléctrico
tecnico.instrumentac Tecnico Instrumentación
tecnico.mecanico Técnico Mecánico
tecnico.mecanico.01 Tecnico Mecanico01
tulio.navarrete Tulio Navarrete
vanessa.espinoza Vanessa Espinoza
veronica.loja Verónica Loja
viviana.apolo Viviana Apolo
viviana.jumbo Viviana Jumbo
wadih.daher Wadih Daher
washington.reina Washington Reina
wendy.medina Wendy Medina
wilmer.galarza wilmer galarza
wilson.salinas Wilson Salinas
xavier.diaz Xavier Diaz
xavier.hidalgo Xavier Hidalgo
yasser.montero Yasser Montero
Anexo 6 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Hidrotoapi)
Nombre Custodio
aarteaga Angélica Arteaga
Administrador Administrador
aguerrero Alejandro Guerrero
ahernandez Andres Hernández
amena Arturo Mena
benriquez Bayardo Enríquez
bgarnica Bolivar Garnica
blastra Bolívar Lastra
cmontenegro Carlos Montenegro
cmorales Carlos Morales
cortuno Carlos Ortuño
cparedes Carlos Paredes
cpazmino Cristina Pazmiño
383
cquihuire Carlos Quihuire
dbetancourt David Betancourt
dhernandez Doris Hernández
dlopez Darío López
dobando Daniel Obando
dromero Diego Romero
ebizness Jorge Gordillo
elopez Evelyn López
epeñaherrera Ernesto Peñaherrera
esoxo Elizabeth Soxo
evallejo Esteban Vallejo
faimacana Fernando Aimacaña
fcires Freddy Cires
fpacheco Fernando Pacheco
fpanico Franco Panico
gtapia Gustavo Tapia
hmedina Héctor Medina
hnino Heidi Niño
hsanchez Henry Sanchez
jaraguillin Javier Araguillín
jarcos Javier Arcos
jarias Jorge Arias
jerazo Juan Erazo
jortiz Jorge Ortiz
jperez Juan Pérez
jpjativa Juan Pablo Játiva
jportalanza José Portalanza
jrios Judith Ríos
jrosales Javier Rosales
jtufino Jeanette Tufiño
jvillamar Julio Villamar
kgonzalez Kristian Gonzalez
lbernal Laura Bernal
lcarrillo Luis Carrillo
lparedes Lucía Paredes
lsalazar Lenin Salazar
marguello Mario Arguello
384
mariali María Li
mcevallos Mery Cevallos
mcordero Mauricio Cordero
mcoro Mayra Coro
mlopez Mario López
mmaldonado Mario Maldonado
mmogro Dennise Mogro
mnunez Miguel Nuñez
mramirez Marco Ramirez
nharo Nelly Haro
nmoya Nicolas Moya
nvelez Nelson Velez
onaranjo Oscar Naranjo
ovasconez Oswaldo Vásconez
perazo Paola Erazo
pgonzalez Pedro González
psilva Pablo Silva
rdelgado Ramiro Delgado
rgamboa Renato Gamboa
rgarrido Raúl Garrido
rmontenegro Rubi Montenegro
sfernandez Silvia Fernandez
sjaramillo Silvio Jaramillo
svillavicencio Soledad Villavicencio
vmacias Victor Macías
vperez Verónica Pérez
worozco Wilfrido Orozco
wrosero Wilson Rosero
xcoca Xavier Coca
zbejarano Zulay Bejarano