CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y …€¦ · Gestión financiera...

GUATEMALA, MAYO DE 2019

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE COBAN, DEPARTAMENTO DE ALTAVERAPAZ

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

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ÍNDICE Página

MUNICIPALIDAD DE COBAN, DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES YCONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA ORIENTE


INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTOPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1.

2.

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4. 5.

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1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. Función El municipio, para la gestión de sus intereses y en el ámbito de sus competenciaspuede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Las competencias propias del municipio son las siguientes:

Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración decementerios y la autorización y control de los cementerios privados; limpiezay ornato; formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a larecolección, tratamiento y disposición final de desechos y residuos sólidoshasta su disposición final;Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las mismas;Regulación del transporte de pasajeros y carga, y sus terminales locales;La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al públicoen la circunscripción del municipio;Administrar la biblioteca pública del municipio;Promoción y gestión de parques, jardines y lugares de recreación; Gestión yadministración de farmacias municipales populares;La prestación del servicio de policía municipal;Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la energíaeléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado;Delimitar el área o áreas que dentro del perímetro de sus poblaciones puedaser autorizadas para el funcionamiento de los siguientes establecimientos:expendio de alimentos y bebidas, hospedaje, higiene o arreglo personal,recreación, cultura y otros que por su naturaleza estén abiertos al público;Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto dereforestar las cuencas de los ríos, lagos, reservas ecológicas y demás áreasde su circunscripción territorial para proteger la vida, salud, biodiversidad,recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global;y,




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1. 2. 3. 4. 5. 6.

Las que, por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de lacompetencia en el proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo.

Materia controlada La auditoría financiera, comprendió la evaluación de los Estados Financieros,siendo los siguientes: Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación Presupuestaria. La auditoría de cumplimiento comprendió la evaluación de la gestión y del uso delos fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos deconformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otrasdisposiciones aplicables.

Gestión financiera en el uso de fondos disponibles;Gestión financiera en los ingresos;Gestión financiera en los gastos;Contratación de obra pública;Contratación de servicios técnicos y profesionales;Procesos referidos al control interno.

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 el Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Acuerdo Gubernativo A-075-2017, del Contralor General de Cuentas, NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas aGuatemala -ISSAI.GT-. Nombramiento DAS-08.A-0011-2018, de fecha 19 de octubre de 2018; emitido porla Directora de Auditoria al Sector de Gobiernos Locales y Consejos de Desarrollode la Contraloría General de Cuentas, con el Visto Bueno del Subcontralor deCalidad del Gasto Público.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA General Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la LiquidaciónPresupuestaria de Ingresos y Egresos del Ejercicio Fiscal 2018. Específicos Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del Balance General, quepor materialidad y naturaleza sean significativos. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en el Estado deResultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia. Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables. Evaluar la estructura de control interno, establecida por la entidad. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías presupuestarias aplicables. Comprobar que los registros presupuestrios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura fisica ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros que las rigen. Verificar que cumplan con las competencias específicas del municipio.




4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondiente alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas y, de acuerdo a su naturaleza,determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado deResultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, comose describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Del Activo 1112 Bancos, 1133Anticipos, 1231 Propiedad y planta en operación, 1234 Construcciones en Procesoy 1241 Activo intangible bruto; del Pasivo la cuenta 2113 Gastos del Personal aPagar. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos las siguientes cuentas: 5111Impuestos Directos, 5122 Tasas, 5161 Intereses y 5172 Transferencias CorrientesRecibidas. Y del área de Gastos las cuentas 6111 Remuneraciones, 6112 Bienesy Servicios y 6151 Transferencias Corrientes Otorgadas. Del Estado de Liquidación de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos las clasessiguientes: Clase 10 Ingresos Tributarios, cuenta 10.01.41.10.02 IUSI 6/1000 ycuenta 10.02.86.24.00 Extracción de Cardamomo Pergamino; Clase 11 Ingresosno Tributarios, cuenta 11.02.90.02.00 Tasa Municipal por Alumbrado Público;Clase 15 Rentas de la Propiedad, cuenta 15.01.31.01.00 Intereses Generados PorCuentas Monetarias; Clase 16 Transferencias Corrientes, cuenta 16.02.10.00.00De la Administración Central y Clase 17 Transferencias de Capital, cuenta17.02.10.00.00 De la Administración Central. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11Prevención de la Desnutrición Crónica y 19 Movilidad Urbana y Espacios Públicos,considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, asícomo de los grupos de gastos y renglones presupuestarios siguientes: Programa01 Actividades Centrales, Actividad 001 Concejo Municipal, Grupo 0 ServiciosPersonales, Renglones presupuestarios 011 Personal Permanente, 022 Personalpor Contrato, 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, 035 Retribucióna Destajo, 062 Dietas para Cargos Representativos; Actividad 02 AlcaldíaMunicipal , Grupo 0 Servicios Personales, renglones presupuestarios 011 PersonalPermanente, 015 Complementos Específicos al Personal Permanente, 029 OtrasRemuneraciones de Personal Temporal, 062 Dietas para Cargos Representativos;




Grupo 200 Materiales y Suministros los renglones presupuestarios siguientes: 211 Actividad 003Alimento para personas, 262 Combustibles y Lubricantes;

Administración Financiera Municipal, Grupo 0 Servicios Personales, renglónpresupuestario 022 Personal por Contrato; Grupo 200 Materiales y Suministros elrenglón presupuestario siguiente: 262 Combustibles y Lubricantes; Actividad 005Secretaría Municipal, Grupo 200 Materiales y Suministros, el renglónpresupuestario siguiente: 262 Combustibles y Lubricantes; Actividad 007Secretaría de Comunicación Social, Grupo 200, renglón presupuestario 262Combustibles y Lubricantes; Actividad 012 Gerencia de Proyectos, Grupo 200,renglón presupuestario 262 Combustibles y Lubricantes; Actividad 013 Gerenciade Programas y Cooperación Externa, Grupo 200, renglón presupuestario 262Combustibles y Lubricantes; Actividades 014 Alcaldías Regionales, Grupo 100Servicios no Personales, renglón presupuestario 151 Arrendamiento de Edificios yLocales; Programa 11 Prevención de la Desnutrición Crónica; Proyecto 001 OtrosServicios de Saneamiento, Obra 008 Construcción Sistema de AlcantarilladoSanitario y Sistema de Aguas Pluviales, Planta de Tratamiento de AguasResiduales, Colonia Santis I y Colonia Municipal Zona 6 Cobán, A.V. renglónpresupuestario 332 Construcción de Bienes Nacionales de Uso no Común;Programa 19 Movilidad Urbana y Espacios Públicos, Proyecto 001 EspaciosPúblicos Limpios y Con Ornato, Actividad 001 Rehabilitación calles ornato 2017área urbana Cobán A V, renglones presupuestarios 035 Retribuciones a Destajo,253 Llantas y Neumaticos y 262 Combustible y Lubricantes. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Área de cumplimiento Comprendió la evaluación de la gestión y del uso de los fondos asignados en elpresupuesto general de ingresos y egresos de acuerdo con la muestra deauditoría del área financiera, de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdosgubernativos y otras disposiciones aplicables. Área del especialista Se requirió la evaluación por parte de especialista, según Providencia NúmeroPROV.DAS-08.A.-0099-2019 de fecha 11 de marzo de 2019 de la Dirección deAuditoría a Obra pública e Impacto ambiental de la Contraloria General deCuentas.




Limitaciones al alcance La Resolución 13-2011 de fecha 20 de diciembre de 2011, de la Dirección deContabilidad del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, norma el procedimientopara la reclasificación de la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, en lasmunicipalidades, por lo que el valor registrado al 31 de diciembre del 2017 porQ25,165,234.92, se encuentra reflejado en el ejercicio fiscal 2018. Así también losgastos del ejercicio fiscal 2017 no se reflejan en el Estado de Resultados al 31 dediciembre de 2017 en la Cuenta de Gastos, específicamente en la cuenta 6113Depreciación y Amortización, por lo que este procedimiento viola el principiocontable como lo indica el período contable o fiscal, las operaciones y eventoseconómicos, susceptibles a ser cuantificados, deben de identificarse en el períodoque ocurra. Por lo que no aplicamos los procedimientos de auditoría en la Cuentade Gastos Depreciación, debido que los gastos no se encuentran reflejados endonde corresponde al ejercicio fiscal 2018. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Información financiera y presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Activo Bancos Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta Contable 1112 Bancos, presentadisponibilidades por un valor de Q79,150,646.53, integrada por 2 cuentasbancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro(Pagadora), 1 Cuenta receptora; abiertas en el Sistema Bancario Nacional. La cualse presenta a continuación:

Banco No. De CuentaMonetaria

nombre Monto

Banrural,S.A.

3-124-02484-4 Muni. Cobán, A.V. Cuenta ÚnicaPagadora

Q79,150,646.53

Banrural,S.A.

3694001778 Municipalidad de Cobán Q -

Total cuentas monetarias Q79,150,646.53




Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2018 correspondientes, verificándose que los saldosde esta cuenta son razonables. Anticipos Al 31 de diciembre de 2018 la Cuenta Contable 1133 Anticipos, presenta en elBalance General el saldo de Q6,678,744.60, correspondiente a anticipos aContratistas para la ejecución de obras, verificándose que los saldos de estacuenta son razonables, debido que los proyectos se encuentran en proceso. Propiedad y Planta en Operación Al 31 de diciembre de 2018 la Cuenta Contable 1231 Propiedad y Planta enOperación, presenta en el Balance General el saldo de Q64,975,241.32, la cualesta integrada por las obras terminadas de la entidad, los saldos de esta cuentano son razonables debido que no se han regularizado los saldos. Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2018 la Cuenta Contable 1234 Construcciones en Proceso,presenta en el Balance General el saldo de Q194,872,194.86, correspondiente a21 proyectos, verificándose, que los saldos de esta cuenta no son razonables,debido a que existen 11 proyectos que ya están finalizados. Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta Contable 1241 Activo Intangible Bruto,refleja un saldo en el Balance General, el cual asciende a la cantidad deQ34,970,841.24, los saldos de esta cuenta no son razonables, derivado que noregistraron el gasto al período 2017, lo cual asciende a la cantidad deQ25,165,234.92. Pasivo Cuentas a pagar a corto plazo Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 2113 Gastos del Personal a Pagar,refleja un saldo en el Balance General, el cual asciende a la cantidad deQ619,987.46, se concluye que dichas cifras son razonables.




Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos Impuestos Directos Los impuestos directos, percibidos en la cuenta contable 5111, durante el ejerciciofiscal 2018 ascendieron a la cantidad de Q3,999,414.52, lo que se concluye quelas cifras se consideran razonables. Ingresos no Tributarios Tasas Los ingresos por tasas percibidos en la cuenta contable 5122, durante el ejerciciofiscal 2018 ascendieron a la cantidad de Q5,268,202.25, lo que se concluye quelas cifras se consideran razonables. Intereses y Otras Rentas de la Propiedad Intereses Los ingresos por Intereses, percibidos en la cuenta contable 5161, durante elejercicio fiscal 2018 ascendieron a la cantidad de Q3,095,050.75, lo que seconcluye que las cifras se consideran razonables. Transferencias Corrientes Recibidas Transferencias Corrientes del Sector Público Las transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas al 31 dediciembre de 2018, ascienden a la cantidad de Q8,880,023.05, lo que se concluyeque las cifras son razonables. Gastos Remuneraciones El saldo al 31 de diciembre de 2018 que la cuenta contable 6111 Remuneraciones




refleja, asciende a la cantidad de Q30,216,359.45, se concluye que los saldos sonrazonables. Bienes y Servicios El saldo al 31 de diciembre de 2018 que la cuenta contable 6112 bienes yservicios refleja, asciende a la cantidad de Q8,345,890.98, se concluye que lascifras se consideran razonables. Transferencias Corrientes Otorgadas Transferencias Otorgadas al Sector Privado Las transferencias otorgadas al sector privado durante el ejercicio 2018 fueron deQ1,891,492.04, lo que se concluye que las cifras se consideran razonables. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de ingresos y egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2018, no fué aprobado según consta en Acta de Concejo Municipal No. 135-2017de fecha 15 de diciembre de 2017, Punto Tercero, en el cual acordaron regirsebajo el presupuesto del período fiscal 2017. Ingresos El presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a lacantidad de Q148,520,981.06, el cual tuvo una ampliación de Q77,160,083.81,para un presupuesto vigente de Q225,681,064.87, ejecutándose la cantidad deQ94,645,206.20 (64% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ9,025,665.55; 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q10,054,913.05; 13Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad deQ3,634,023.33; 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q9,574,691.38; 15Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q3,522,810.05; 16 TrasferenciasCorrientes, la cantidad de Q8,880,023.05, 17 Transferencias de Capital, lacantidad de Q49,953,079.79; esta última Clase es la más significativa, en virtudque representa un 53% del total de ingresos percibidos. El aporte de la asignación constitucional correspondiente al mes de diciembre de2018, fué acreditado por el Ministerio de Finanzas Públicas, durante el mes deenero del año 2019, por un monto de Q4,825,226.59, según registros del Sistemade Contabilidad Integrada para Gobiernos Locales –SICOIN GL-. Dicho aporte nofue evaluado en el proceso de la auditoría.




Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a lacantidad de Q148,520,981.06, el cual tuvo una ampliación de Q77,160,083.81,para un presupuesto vigente de Q225,681,064.87, ejecutándose la cantidad deQ80,078,114.45 (35% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, por la cantidad deQ41,501,194.73; 11 Prevención de la Desnutrición Crónica, por la cantidad deQ14,791,782.41, 13 Prevención de la Mortalidad, por la cantidad deQ6,593,952.11; 14 Gestión de la Educación Local de Calidad, por la cantidad deQ5,583,084.40; 17 Seguridad Integral, por la cantidad de Q740,392.31; 18Ambiente y Recursos, por la cantidad de Q198,639.35, 19 Movilidad Urbana yEspacios Públicos, por la cantidad de Q10,429,077.63 y 99 Partidas no Asignablesa Programas, por la cantidad de Q239,991.51, de los cuales el programa 01 es elmás importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representa un 52%del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2018, fué aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal, según Acta No. 009-2019 de fecha 28 de enero de2019, punto Décimo. Otros aspectos evaluados Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fué actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. Convenios La municipalidad de Cobán, reportó al 31 de diciembre de 2018 que cuentan conlos siguientes convenios: No. INSTITUCION DESCRIPION NO. DE

CONVENIOFECHA DE

SUSCRIPCIONMONTO

1 PLAN DEPRESTACIONESDEL EMPLEADO

MUNICIPAL

CONVENIO DEPAGO DE CUOTASPATRONALES DELPERIODO DE ABRIL2016 A SEPTIEMBRE

2016 AL PPEM

26-2016 02/11/2016 785,426.78




2 CONSEJODEPARTAMENTAL

DEDESARROLLLO

DE ALTAVERAPAZ

CONVENIO PARAEJECUCION DE

OBRADENOMINADA:AMPLIACIONEDIFICIO (S)CENTRO DE

ATENCION PARAPACIENTES

AMBULATORIOS-CENAPA- COBAN,A.V., SNIP: 185161

32-2018 15/08/2018 764,111.90

3 CONSEJODEPARTAMENTAL

DEDESARROLLLO

DE ALTAVERAPAZ

CONVENIO PARAEJECUCION DE

OBRADENOMINADA:

CONSTRUCCIONSISTEMA DE

ALCANTARILLADOSANITAIO,

LOTIFICACIONCHAJCHUCUB,

ZONA 11, COBANA.V.. SNIP 167367

33-2018 15/08/2018 10,542,511.00

Donaciones La Municipalidad de Cobán, departamento de Alta Verapaz, reportó que al 31 dediciembre 2018, no realizó ni percibio donaciones. Préstamos La Municipalidad de Cobán, departamento de Alta Verapaz, reportó que al 31 dediciembre 2018, no adquirió prestamos de ningun tipo. Transferencias La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a diversas entidadesu organismos, efectuadas durante el período 2018, por el monto deQ1,891,492.04, las cuales se detallan a continuación: No. Cuenta Contable 6151 Transferencias Otorgadas Al Sector Privado Monto1 Apoyo Económico Por Participación Y Representación De Alta Verapaz Q 6,500.002 Aporte Economico A Asoedecri A.V. Para Cubrir El Valor De Premios De

Las Diferentes Categorias (Libre Masculina, Libre Femenina YDiscapacidad) En La Septima Edicion De La Carrera "Km De Amor Por Edecri" Realizarse El Dia 02/09/2018.

Q 5,500.00




3 Aporte Economico A Fundabiem/Teleton, Para Cubrir Gastos En LaElaboracion De Playeras Deportivas Neon, Que Seran De Uso En La 5taEdicion De La Carrera Neon 8k, Alta Verapaz, La Cual Se Llevara A CaboEl Dia 02 De Junio Del Año 2018

Q 10,000.00

4 Aporte Economico A La Asociacion Departamental De Esgrima De AltaVerapaz, Para Cubrir El Hospedaje A Los Atletas Participantes QueViajaran A La Ciudad Capital Al Campeonato CentroamericanoInfanto-Juvenil, Del 04 Al 14 De Agosto Del Presente Año.

Q 2,000.00

5 Aporte Economico Para Cubrir Gastos De Becas Al Exterior Q 2,800.006 Apoyo Economico A La Señora Irene Gonzales, Ya Que Su Esposo El

Señor Mynor Obdulio Garcia Maaz, Empleado Municipal Se EncuentraHospitalizado En La Unidad De Sala De Craneoencefalico, Por Lo Que NoCuenta Con Recursos Para Sus Necesidades Básicas.

Q 1,500.00

7 Aporte Economico Para La Hermandad Del Señor Sepultado, IglesiaCatedral De Santo Domingo De Guzman, Coban, Alta Verapaz; EntregadoAl Señor Alex Horaldo Maas, Que Tiene El Cargo De Tesorero.

Q 2,000.00

8 Aporte Economico Para La Hermandad De Jesus De Nazareno DelPerdon Y Cofradia De Nuestra Señora De Candelaria, Parroquia De SantoDomingo De Guzman, Iglesia Catedral, Diocesis De La Verapaz; ComoRepresentante Mario Sacul De La Cruz.

Q 3,500.00

9 Apoyo Economico A Centro De Promocion Comunitaria Betania"Ceprocobe" Con El Proposito De Apoyar Las Becas Educativas LosCuales Se Conceden A Nivel Primario, Basico Diversificado YUniversitario

Q 10,000.00

10 Apoyo Economico A La Escuela Oficial De Parvulos "El Esfuerzo",Destinado Para Llevar A Cabo La Organizacion Del Evento Eleccion EInvestidura De Reina Infantil De Coban 2018-2019, El Dia Miercoles20/06/2018

Q 2,000.00

11 Apoyo Economico A La Asociacion Altaverapacense De Orquideologia(Aao), Para Cubrir Parte De Los Gastos Del Montaje De La CuadragesimaExposicion Internacional De Orquideas, Actividad Que Se Llevara A CaboDurante Los Meses De Noviembre Y Diciembre 2018

Q 10,000.00

12 Apoyo Economico A Cofetar Por La Colaboracion En La Planificacion,Coordinacion Y Logistica De La Iii Expoferia Verapaces 2018, ActivdiadQues E Llevo A Cabo Durante Los Dias 01 Y 02 De Diciembre De 2018

Q 8,000.00

13 Apoyo Economico A La Señorita Lesly Marisol Lopez Cabrera, Electa ElSabado 22 De Julio 2017, En La Elección Y Coronación De ReinaIndigena Nacional "Rab´In Ajaw" 2017-2018.

Q 8,750.00

14 Apoyo Economico Al Joven Jose Alejandro Barrondo Xuc, Segun PuntoDecimo Del Acta 110-2013 De Fecha 14/10/2013, Como SeleccionadoNacional De Marcha De La Federacion Nacional De Atletismo.

Q 18,000.00

15 Apoyo Economico Para La Señora Herlinda Rax, De 53 Años Para ElProceso Quirurgico Por Ser Detectado Un Quiste En La Matriz, SolicitadoPor El Señor Juan Tun Cho.

Q 2,000.00

16 Apoyo Economico Para El Niño Fredy Alexander Choc Mó De 7 Años DeEdad Para Que Asista A Citas Al Hospital Roosvelt Y Compra DeMedicamentos Para Su Tratamiento.

Q 1,800.00

17 Apoyo Economico Para El Señor Pablo Pop Yat, Para Sufragar Gastos DeHospital, Quine Sufrio Accidente En Lancha En El Rio Chixoy, AlTrasladarse A Coban, A. V. Y Participar En La Reunión Oridinaria De

Q 1,000.00




Comude, El 16 De Marzo 2018.18 Apoyo Para Pago De Pasajes De La Ciudad Capital A Coban Y Viceversa

Correspondiente A Los 12 Miembros Del Jurado Calificador Del EventoQue Se Lleva A Cabo Del 23 Al 27 De Abril En La X Edicion Del FestivalAplauso 2018.

Q 1,320.00

19 Apoyo Economico Para Estudiantes Del Area Rural De VariasComunidades, Quienes Realizaran Un Viaje A La Ciudad CapitalEspecificamente Al Zoologico La Aurora, En Compañia De Maestros YPadres De Familia.

Q 1,600.00

20 Apoyo Economico Para La Aldea Santa Elena 20 De Octubre, SolicitadoPor El Concejo Comunitario De La Alde, Lo Cual Servira Para SufragarParte De Los Gastos Que Representa Celebrar El Aniversario DeFundacion De La Aldea.

Q 2,000.00

21 Apoyo Economico Para Cubrir Gastos De Trasporte Que Trasladara DeLa Comunidd Santa Elena Sa'tolo'ox A Niños Atletas Que Participaran EnLa Carrera Infantil Cobancito, A Realizarse El Dia 26/05/2018

Q 1,000.00

22 Apoyo Economico Para La Ganadora Como Nuestra Belleza MonjaBlanca 2017-2018 Electa El Dia 01 De Julio Del Año 2017, Convocado YOrganizado Por La Municipalidad De Coban, A.V.

Q 6,250.00

23 Apoyo Subvencion Economica Al Instituto Basico Por Cooperativa DeEnseñanza De La Comunidasd San Luis Vista Hermosa Del Municipio DeCoban, A.V. Segun Punto Octavo Del Acta De Sesiones De ConcejoMunicipal No. 16-2018

Q 3,000.00

24 Apoyo En Premio Economico Para La Señorita Olga Fidelina Toto CacaoElecta Como Señorita Rab'in Kob'an Correspondiente Al Periodo2018-2019convocado Y Organizado Por La Municipalidad De Coban, A.V.

Q 1,250.00

25 Apoyo Economico Para La Señorita Delfina Tot Cacao Rab'in Kob'an2018-2018 Para Compra De Insumos Que Utilizara Para Representar ACoban En La Eleccion De Princesa Tezulutlan, El Dia Sabado 16/06/2018.

Q 1,000.00

26 Apoyo Economico Para La Señoprita Olga Delfina Tot Cacao, "Rab'inKob'an 2018-2019" Para La Compra De Insumos Que Fueron UtilizadosPara Representar A Coban En La Eleccion De "Rabin Ajaw 2018-2019"Evento Realizado El Dia Sabado 21 De Julio Del Año 2018

Q 500.00

27 Apoyo Economico Para Cubrir Gastos Del Traslado Y Funeral De RecienNacido Quien Fallecio En El Hospital Regional, Siendo Hijo De La SeñoraMaria Luisa Chamam Y Andres Paau, Quienes No Cuentan Con LosRecuros Economicos Para Cubrir Dichos Gastos.

Q 1,000.00

28 Apoyo Economico Para Cubrir Gastos De Compra De MedicamentosNecesarios Para Atender Problemas De Salud Que Aquejan Al SeñorPaulino Pop.

Q 750.00

29 Apoyo Economico Destinado Para La Compra De 400 PlayerasConmemorativas En La Realizacion De La Carrera Denominada 10k De LCalvario De Coban Alta Verapaz En Su Tercera Edicion A Realizarse ElDia Domingo 21 De Octubre Del Año 2018 A Las 8 De La Mañana.

Q 9,000.00

30 Apoyo Economico Para Cubrir Gastos De Tramites De Defincion YFuneral Del Señor Emilio Acte Cacao, Quien Fallecio Tragicamente EnAccidente, Siendo Su Hijo Miguel Angel Acte.

Q 1,500.00

31 Apoyo Economico Para Cubrir Gastos De Hospitalizacion Del SeñorFrancisco Rafael Paau Xe, Quien Sufrio Un Accidente, Siendo La EsposaLa Señor Ana Maria Chocooj, Quien Solicita Apoyo Ya Que No Cuentan

Q 2,500.00




Con Los Recursos Economicos.32 Apoyo Economico Para Cubrir Gastos De Transporte Del Equipo Rama

Masculina De Alta Verapaz, Quienes Viajaran Al Departamento DeQuetzaltenango A La Final Four Sub 23 Masculina. Actividad Que SeLlevara A Cabo Del 06 Al 09 De Diciembre De 2018

Q 1,500.00

33 Pago Por Documento De Planilla A Empleado Q 3,622.0434 Donativo Para La Fundación Ayúdame A Vivir Ayuvi De La Unidad

Nacional De Oncologia Pediátrica El Cual Servirá Para Cubrir Gastos DeOrganización De Evento Que Se Llevara A Cabo El 17/02/2017 A PartirDe Las 19 Horas En Beneficio De Los Niños Con Cáncer.

Q 1,000.00

35 Pago De Nominas Pasivas Q1,658,000.0036 Pago De Cuota Ordinaria Anam Q 36,000.0037 Premio A La Señorita Electa Como Nuestra Belleza Coban 2018-2019

Siendo La Ganadora Camila Riveiro Carrranza, Segun Acta No. 01-2018,Quien Fue Electa El Dia Sabado 23 Del Mes De Junio Del Presente Año.

Q 1,250.00

38 Valor De Premiacion En El Certamen "Li" Juegos FloralesIberoamericanos "Rosendo Santa Cruz"

Q 10,000.00

39 Valor De Premio Y Apoyo Economico Anual Por Parte De LaMunicipalidad De Coban, Durante El Periodo De Su Reinado A La NiñaElecta Como Reina Infantil De Coban 2019-2019 Segun Punto DecimoPrimero Del Acta Numero 003-2018, Correspondiente Al Perior

Q 1,000.00

40 Valor De Premio Economico Para La Señorita Adriana VictoriagarciaAnleu, Ganadora Como Nuestra Belleza Monja Blanca 2018-2019, ElectaEldia 07/07/2018, Convocado Y Organizado Por La Municipalidad DeCoban, A.V.

Q 1,250.00

41 Apoyo Economico Para Realizar Examenes De Laboratorio, Al NiñoRodolfo Manuel Lopez Saquil De 10 Años De Edad, El Cual DebePresentar A La Unidad De Pediatria Del Hohspital Roolsvelt De La CiudadCapital La Señora Solicitante Amalia Saquil Choc, Madre Del Niño

Q 800.00

42 Pago Por Apoyo Economico En La Compra De Ampollas Lisonolona ParaInyectarle Al Niño Fredy Alexander Cho Mo De 7 Años De Edad, En ElHospital Roosevelt De La Ciudad Capital, El Dia Viernes 09 De FebreroDel Presente Año, Solicitado Por Su Señor Padre Gerardo Cho Acte.

Q 800.00

43 Aporte Economico Para La Asociación Caballeros De Cristo Y SantisimaVirgen Dolorosa De La Santa Iglesia Catedral De Santo Domingo DeGuzman, Coban, Alta Verapaz, Como Representante El Secretario De LaAsociación Caballeros De Cristo Harley Romeo Garcia Macz.

Q 4,000.00

44 Apoyo Economico Durante El Periodo Del Reinado A La Señorita LeslyMarisol Lopez Cabrera, Segun Punto Noveno De Bases Del EventoPresentacion, Eleccion Y Coronacion De Reina Indigena Nacional "Rab'inAjaw" 2017-2018 Correspondiente Al Mes De Mayo Del Año 2018

Q 2,500.00

45 Apoyo Economico Al Señor Jose Caal Botzoc, Presidente Del ConcejoComunitario De Desarrollo Del Caserio Sacanilla El Cual Utilizara ParaCubrir Los Gastos De La Intervencion Quirurgica De Su Hija Maria AlicaCaal Sagui Quien Sufre De Quistes Ovaricos Bilateral.

Q 2,500.00

46 Apoyo Economico A Equipo De Veteranos De Futbol, Coban Imperial, LosCuales Seran Utilizados Para El Pago De Alojamiento Del Equipo InvitadoDel Departamento De Quetzaltenango Quienes Sostendran Un PartidoAmistoso En El Estadio Del Injud, Actividad A Realizarse El Dia04/08/2018

Q 3,000.00




47 Aporte Economico A La Asociacion De Jovenes Ex Becarios DelDepartamento De Estadeo (Ajede) El Cual Le Servira Para Cubrir LosGastos De Transporte Y Aliimentacion A Quienes Impartiran CapacitacionA Maestros Del Idioma Ingles Denominada Tts (Teaching TrainingSession)

Q 1,500.00

48 Apoyo Economico A La Señorita Electa Como Nuestra Belleza MonjaBlanca 2018-2019 Para Cubrir Gastos Por Representar Al DepartamentoDe Alta Verapaz, En El Certamen De Reina Nacional De Las Fiestas DeIndependencia,En El Mes De Septiembre Del Presente Año EnQuetzaltenango.

Q 5,000.00

49 Apoyo De Premio En Efectivo Segun Punto Noveno De Las Bases DePresentacion Eleccion E Investidura De Princesa Tezulutlan 2018-2019Siento Electa La Señorita Beberly Cu Delgado Como Princesa Tezulutlan2018-2019, Actividad Realizada El Dia Sabado 16 De Junio Del Año 2018,Segun Acta No. 07-2018.

Q 1,250.00

50 Apoyo En Premio Economico Para Señorita Lesly Ingrid Fabiola Sacul ColElecta Como K'ulul Ula' Correspondiente Al Periodo 2018-2019Convocado Y Organizado Por La Municipalidad De Cobán, Alta VerapazLlevado A Cabo El Día Sábado 19 De Mayo Del Año 2018 Según ActaNo. 06-2018

Q 1,250.00

51 Apoyo Economico Brindado A La Señorita Electa Como Nuesra BellezaCobann 2018-2019 Camila Carranza Bolaños, Para Cubrir Gastos DeParticipacion En El Evento Miss Guatemala Latina 2018-2019,, ARealizarse En La Ciudad Capital, (Hotel Vista Real) El Dia Domingo 02Deseptiembre Del Año 2018

Q 5,000.00

52 Subvención Económica Al Instituto De Educación Básica Por CooperativaDe Enseñanza Aldea San Benito Del Municipio De Cobán A.V.Correspondiente Al Año 2018 Según Punto Decimo Segundo AsuntosVarios Numeral 1) Del Acta De Sesiones Del Concejo Municipal No.006-2015

Q 3,000.00

53 Apoyo Economico A La Señorita Lesly Marisol Lopez Cabrera, Electa ElDia Sabado 22 De Julio Del 20117, Segun Pnto Noveno De Bases DelEvento Presentacion, Eleccion Y Coronacion De Reina Indigena Nacional"Rabin Ajaw" 2017-2018 Correspondiente Al Mes De Junio Del Año 2018

Q 2,500.00

54 Premio Y Apoyo Económico Por Única Vez Por Parte De La MunicipalidadDe Cobán, A La Niña Electa Como R'iman Ajau (Nieta Del Rey) SiendoElecta La Niña Saqchahim Victoria Griselda Caz Cu, Para El Periodo2018-2019 Según Punto Séptimo Del Acta Numero 06-2018,Correspondiente Al Periodo 2018-2019

Q 1,000.00

55 Apoyo En Efectivo, Segun Punto Noveno De Las Bases De Presentacion,Eleccion Y Coronacion De Reina Indigena Nacional "Rab'in Ajaw"2018-2019, Siendo Electa La Señorita Marleny Yojana Garcia Jimenez,Como Rab'in Ajaw 2018-2019 El Dia Sabado 21 De Julio Del Año 2018,Segun Acta No. 10-2018

Q 1,250.00

56 Pago De Apoyo Economico Mensual Por Parte De La Municipalidad DeCoban, A.V., Durante El Periodo De Su Reinado A La Señorita MarlenyYojana Garcia Jimenez, Segun Punto Noveno De Bases Del Evento ReinaIndigena Nacional "Rab'in Ajaw" 2018-2019, Correspondiente Al Mes DeAgosto Del Año 2018

Q 1,250.00

57 Apoyo Economico Destinado Para Cubrir La Impresion De Quinientos Q 4,500.00




(500) Libros Denominados: Los Nazarenos En La Ciudad Imperial, LosCuales Seran Distribuidos Endiferentes Centros Educativos, BibliotecaMunicipal Y Poblacion En General Para Conocimiento Y Uso De LosEstudiantes.

58 Aporte Economico A La Señorita Kenya Luisa Saucedo De La Cruz, PorSu Participacion Y Representacion Del Departamento De Alta Verapaz EnLos Juegos Escolares Codicader, En El Deporte De Esgrima ObteniendoMedalla De Oro-Florete-Juvenil Y Oro-Florete Cadete.

Q 500.00

59 Aporte Economico Al Joven Oscar Fernando Valdizon Coronado, Por SuParticipacion Y Representacion Del Departamento De Alta Verapaz EnLos Juegos Centroamericanos Y Del Caribe, Barranquilla Colombia, En ElDeporte De Pesas Obteniendo Tres Medallas De Bronce

Q 500.00

60 Pago De Apoyo Economico Mensual Por Parte De La Municipalidad DeCoban, A.V., Durante El Periodo De Su Reinado A La Señorita MarlenyYojana Garcia Jimenez, Segun Punto Noveno De Bases Del Evento ReinaIndigena Nacional "Rab'in Ajaw" 2018-2019, Correspondiente Al Mes DeSeptiembre Del Año 2018

Q 1,250.00

61 Apoyo Economico Para Cubrir Gastos De Transporte Del EquipoFemenino El Cual Representa Al Departamento De Alta Verapaz En LaLilga Nacional De Maxibaloncesto, Al Haber Clasificado A La Final Fou,Actividad Que Se Realizara En La Ciudad De Villa Nueva Los Dias 16 Al18 De Noviembre Del Año 2018

Q 2,000.00

62 Apoyo Economico A La Asociacion Departamental De Esgrima De AltaVerapaz, Para Sufragar Parte De Gastos De Hospedaje A Los AtletasParticipantes Que Viajaran Al Departamento Del Progreso, En ElCampeonato Jugos Nacionales 2018, Actividad Durante Los Dias 25 Al 29De Octubre Del Presente Año.

Q 2,000.00

63 Pago De Apoyo Economico Mensual Por Parte De La Municipalidad DeCoban, A.V., Durante El Periodo De Su Reinado A La Señorita MarlenyYojana Garcia Jimenez, Segun Punto Noveno De Bases Del Evento ReinaIndigena Nacional "Rab'in Ajaw" 2018-2019, Correspondiente Al Mes DeOctubre Del Año 2018

Q 2,500.00

Total Q1,891,492.04 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. Otros aspectos Sistemas Informáticos utilizados por la entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz, utiliza el Sistema de ContabilidadIntegrada de Gobienos Locales SICOIN GL.




Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 99 concursos, finalizados anulados 46 y finalizados desiertos 12, segúnreporte de GUATECOMPRAS generado al 31 de diciembre de 2018. De lacantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra para suevaluación, siendo la siguiente:

NOG/NPG DESCRIPCIÓN MONTO

E41337778 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) VALOR CUOTA PATRONAL DEL PLAND DE

PRESTACIONES DEL EMPLEADO MUNICIPAL CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DEL AÑO 2017. Q 136,587.49

E41287738 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) APORTE CUOTA PATRONAL AL INSTITUTO

GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE 2017 Q 145,939.01

E42984203 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA DE LAS

DIFERENTES BOMBAS DE AGUA POTABLE, REHABILITACIÓN SISTEMA DE AGUA POTABLE. Q 145,939.01

E42699061 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) VALOR CUOTA PATRONAL DEL INSTITUTO

GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO 2018. Q 153,321.78

E42268052 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) COMISION DE 15% SOBRE EXTRACCION DE

CARDAMOMO CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DEL AÑO 2018, DE ACUERDO AL PUNTO SEPTIMO DEL ACTA 030-2005 DE SESIONES DEL CONCEJO

MUNICIPAL. Q 52,240.70

E42616379 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) VALOR CUOTA PATRONAL DEL PLAN DE

PRESTACIONES DEL EMPLEADO MUNICIPAL, CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DEL AÑO 2018. Q 142,992.48

E41934687 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) PAGO POR SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA

PARA LAS DIFERENTES BOMBAS DE AGUA UBICADAS EN LAS DIFERENTES PARTES DE LA CIUDAD DE COBÁN, CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DEL AÑO

2018. Q 427,516.00

E434032336 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) PAGO SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA, PARA

LAS BOMBAS DE AGUA POTABLE DE LA CIUDAD DE COBAN, A.V. CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DEL 2018. Q 194,974.00

E433791926 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) PAGO SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA, PARA

EL FUNCIONAMIENTO DE LAS DIFERENTES BOMBAS DE AGUA POTABLE DE LA CIUDAD DE COBAN, A.V. CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DEL AÑO 2018. Q 61,551.00

E433483709 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) PAGO DE IGSS CORRESPONDIENTE AL MES DE

FEBRERO 2018. Q 153,303.29

E433393963 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) CUOTA PATRONAL PLAN DE PRESTACIONES DEL

EMPLEADO MUNICIPAL, CORRESPONDIENTE AL MES DE FEBRERO 2018 Q 144,324.27

E434380415 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales individuales (Art. 44 inciso e) DEVOLUCION DEL

PRIMER APORTE DEL 20% AL CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARRROLLO DE ALTA VERAPAZ DEL PROYECTO: "AMPLIACION EDIFICIO (S) CENTRO DE

ATENCION PARA PACIENTES AMBULATORIOS -CENAPA-, COBAN, A.V. CONVENIO NO. 81-2017, SEGUN PUNTO QUINTO DEL ACTA DE SESIONES DE CONCEJO

MUNICIPAL NO. 20-2018 Q 152,157.20

E434379743 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) DEVOLUCION DEL PRIMER APORTE DEL 20% AL

CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARRROLLO DE ALTA VERAPAZ DEL PROYECTO: "CONSTRUCCION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO, LOTIFICACION

CHAJCHUCUB, ZONA 11, COBAN, A.V. CONVENIO NO. 84-2017, SEGUN PUNTO QUINTO DEL ACTA DE SESIONES DE CONCEJO MUNICIPAL NO. 20-2018 Q 2,106,502.20

E435577271 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) PAGO POR SERVICIOS DE ENERGIA ELECTRICA,

PARA FUNCIONAMIENTO DE LAS DIFERENTES BOMBAS DE AGUA POTABLE QUE ABASTECEN LAS DIFERENTES ZONAS DE COBAN, A.V. CORRESPONDIENTE AL

MES DE ABRIL DEL 2018. Q 346,379.00

E435152920 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) CUOTA PATRONAL DEL PLAN DE PRESTACIONES

DEL EMPLEADO MUNICIPAL, CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DEL AÑO 2018 Q 145,770.68

E435101870 Procedimientos Regulados por el artículo 44 LCE (Casos de Excepción) Contratación de Servicios Básicos (Art. 44 inciso g) PAGO DE IGSS CORRESPONDIENTE AL MES DE

MARZO. Q 155,537.31

7769938 U N I D A D D E C O M P R A S C o n s t r u c c i ó n y m a t e r i a l e s a f i n e s

ADQUISICION DE MATERIAL BALASTO, PARA EL PROYECTO MEJORAMIENTO CALLE (S) DE TERRACERIA MICROREGION PERIURBANA ESTE, COBAN, A.V. Q 344,000.00

7714343 U N I D A D D E C O M P R A S C o n s t r u c c i ó n y m a t e r i a l e s a f i n e s

ADQUISICION DE MATERIAL BALASTO, PARA EL PROYECTO MEJORAMIENTO CALLE(S) DE TERRACERIA MICROREGION PERIURBANA OESTE, COBAN, A.V. Q 344,000.00

Q. 5,353,035.42

En la revisión de estos eventos se detectaron deficiencias descritas en el hallazgoVarios incumplimientos a la Ley de contraciones del Estado.




Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió con registrar mensualmente, en el Módulo deSeguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP),el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. 6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA Descripción de criterios Los criterios utilizados en la presente auditoría han sido a traves de legislación quese describe a continuación: El Decreto Número 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Codigo Municipal, Decreto Número 101-97 del Congresode la Republica de Guatemala, Ley Orgánica de presupuesto, Decreto Número50-2016 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de presupuesto deIngresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal dosmil diecisiete, vigentepara el ejercicio fiscal 2018, según Acuerdo Gubernativo Número 300-2017, delPresidente de la República, y sus reformas, Acuerdo Gubernativo Número613-2005 del Presidente de la República, Ley de Probidad y Responsabilidad deFuncionarios y Empleados Públicos, Decreto Número 57-92 del Congreso de laRepública de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento,Acuerdo Ministerial Número 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas, Manualde Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM, Acuerdos, Circulares,Resoluciones aprobadas por la Contraloría General de Cuentas, Ministerio deFinanzas Públicas y otros, asi como las Normas Internacionales de las EntidadesFiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-. 7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA Las técnicas utilizadas en la práctica de la auditoría fueron: la inspección física,observación, confirmación con terceros, etc. Como procedimientos de auditoria seutilizaron cédulas narrativas, sumarias, analíticas para determinar la razonabilidadde las diferentes cuentas evaluadas. Como metodología se planificó la auditoríade acuerdo a la materialidad y a la evaluación de control interno. 8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA




Estados financieros




Notas a los estados financieros




Hallazgos relacionados con el control interno Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Deficiencia en el registro de conciliaciones bancarias en el SICOIN GL CondiciónEn la revisión efectuada a la cuenta 1112 Bancos, en la Cuenta Única del TesoroMunicipal No. 3124024844 del Banco de Desarrollo Rural BANRURAL S.A.,relacionada al Sistema de Contabilidad Integrado para Gobiernos Locales, sedetermino que en las Conciliaciones Bancarias de dicho sistema, se encuentranaun registrados cheques en circulación, mismos que fueron cobrados por susbeneficiarios oportunamente, considerando que el saldo que en sistema aparece,no ha sido depurado; al 31 de diciembre de 2018 quedaron 204 cheques encirculación haciendo un monto total de Q2,987,682.20, a continuación se detallalos valores determinados:

Descripción Según Conciliación SistemaSICOIN GL

Según Conciliación Física /Valor real

Cantidad decheques

Monto decheques

Cantidad deCheques

Monto deCheques

Cheques encirculación 253

Q 17,685,596.72 204

Q 2,987,682.20

CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas,MAFIM, Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, en el Modulode Tesorería, Numeral 4.5. Control Bancario, establece: “Se deberá comparartodos los movimientos de ingresos y egresos que se generan en el Libro deBancos por cada una de las cuentas bancarias que tengan los Gobiernos Localesen el sistema bancario, contra los estados de cuenta que el banco genera con losregistros de recursos, pagos y transferencias de los Gobiernos Locales. El Librode Bancos por cuenta corriente bancaria de la Tesorería es el auxiliar de primergrado del Libro Mayor de la cuenta contable “Bancos”. Estos saldos debencoincidir y ser revisados constantemente.” CausaEl Encargado Unidad de Tesorería, no realizó la depuración de informaciónreflejada en las conciliaciones bancarias oportunamente para que este saldo en el




Sistema refleje información real y la Gerente de Administración FinancieraIntegrada Municipal no controló que la información que el sistema refleja sea lacorrecta y vigente. EfectoEl saldo de la cuenta bancos no se refleja razonablemente, en virtud que lossaldos que se reflejan en el sistema de SICOIN GL en el modulo de conciliacionesbancarias no se encuentra depurado, derivado de mantener en sus registros saldode cheques en circulación a pesar que estos ya fueron cobrados oportunamente. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Gerente de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, y al Encargado Unidad de Tesorería a efecto quecumpla con verificar los saldos de las cuentas bancarias, y los cheques que nosean cobrados en plazo establecido, se proceda a regularizar los saldosrespectivos en las conciliaciones bancarias. Comentario de los responsablesEn nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Gerente de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Blanca Lidia Claribel Rodríguez Cú, manifiesta: "Que alrevisar el Módulo de Conciliaciones Bancarias del Sistema de ContabilidadIntegrada Gobiernos Locales –SICOINGL-, se puede observar que desde el mesde enero del año dos mil nueve (2009) todas las operaciones se encuentran encirculación y pendientes de conciliar; eso quiere decir que desde el año 2009 noexisten conciliaciones bancarias registradas en el Sistema SICOINGL. Asimismoel Encargado de la Unidad de Tesorería ejecuta verificaciones, confirmaciones desaldos y conciliaciones de bancos derivado de la naturaleza de su puesto, sinembargo esta actividad denominada conciliación bancaria en el Sistema deContabilidad Integrado de Gobiernos Locales, según el inciso 6.3 “Proceso” delManual de Administración Financiera Integrada Municipal indica que laintervención en el proceso de Conciliación Bancaria en el Sistema SICOIN GL. Esuna actividad exclusiva de la unidad de contabilidad. Adjunto proceso deConciliación Bancaria, tomado del MAFIM en su tercera versión. En ese sentidotanto la Gerente de la Administración Financiera Integrada Municipal y Encargadode Tesorería NO ejecutan directamente las conciliaciones bancarias respetando eldebido proceso de segregación de funciones." En oficio No. 40-2019-Tesorería-, de fecha 24 de abril de 2019, el EncargadoUnidad de Tesorería, Moises Bernabe Chun Yat, manifiesta: "En lo referente a ladepuración de cheques en circulación, especificamente a la no realización de laconciliación bancaria en el Sistema de Contabilidad Integrado de GobiernosLocales, tomando como base al inciso 6.3 "Proceso" del Manual de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal me permito informarles que el encargado de




Tesorería no tienen intervención en el proceso de Conciliación Bancaria en elSistema SICOIN GL. Y que es una actividad bajo el encargado de contabilidad." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para la Gerente de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que sus comentarios no desvanecen el mismo, toda vez queindica que desde el año 2009 no se realizan las conciliaciones bancarias dentrodel Sistema de Contabilidad Integrada para Gobiernos Locales, confirmando así ladeficiencia planteada, así mismo indica que es una actividad exclusiva de launidad de contabilidad, no obstante la unidad de contabilidad jerárquicamente estábajo la supervisión de la Dirección de Administración financiera IntegradaMunicipal, por tal razón, es responsable de verificar y supervisar que todas lasoperaciones y registros se realicen en forma oportuna. Se confirma el hallazgo al Encargado Unidad de Tesorería, en virtud que, susargumentos no son suficientes para desvanecer la deficiencia determinada, asimismo, el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, hacereferencia en su númeral 6.1 quienes figuran como responsables los mismos sonDirector Financiero, Encargado de Tesorería y Encargado de Contabilidad,considerando que la información tenia que fluir oportunamente para realizar eltrabajo de conciliación directamente por la encargada, según el procedimiento alcual hacen referencia los responsables. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 10, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO UNIDAD DE TESORERIA MOISES BERNABE CHUN YAT 2,600.00GERENTE DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

BLANCA LIDIA CLARIBEL RODRIGUEZCU

5,000.00

Total Q. 7,600.00

Hallazgo No. 2 Falta de nombramiento para el cumplimiento de funciones CondiciónAl verificar las funciones de la Dirección de Adminsitración Financiera IntegradaMunicipal, se estableció que en la fecha comprendida del 06 de marzo al 22 deabril de 2018 el puesto de Encargado(a) de Presupuesto estuvo vacante, debido aque el encargado renunció, asi mismo el puesto de encargado de contabilidad,estuvo vacante durante el período del 07 de mayo 2018 al 31 de agosto 2018,




derivado que la persona que estaba encargada de este puesto, fue promovida aGerente Interina de Recursos Humanos, por lo que el nombramiento de estospuestos de trabajo, que son de suma importancia dentro de la municipalidad, nose realizaron en forma oportuna. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, norma1.5, Separación de Funciones, establece: “Es responsabilidad de la máximaautoridad de cada entidad pública, delimitar cuidadosamente, las funciones de lasunidades administrativas y sus servidores. Una adecuada separación de funciones garantiza independencia entre losprocesos de: autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de valores ybienes y el control de las operaciones. La separación de funciones tiene como objetivo evitar que una unidadadministrativa o persona ejerza el control total de una operación." El Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas,MAFIM, Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, EstructuraOrganizacional de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal(DAFIM), indica: “Para que las funciones de la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal (DAFIM), alcancen un nivel operativo sistemático yfuncional que conlleve al fortalecimiento del control interno en los procesosadministrativos y financieros en coordinación con el aprovechamiento racional delos recursos, y para obtener resultados e información confiable y oportuna, sedebe organizar de la siguiente manera: Área de Presupuesto, Área deContabilidad, Área de Tesorería. CausaEl Alcalde Municipal, no realizó el nombramiento respectivo, del encargado(a) depresupuesto y el encargado(a) de contabilidad, en los meses en que estos puestosestuvieron vacantes, la Gerente de Administración Financiera Integrada Municipalno veló porque se diera el nombramiento correspondiente de estos puestos. EfectoRiesgo que los registros financieros y presupuestarios, no sean realizados enforma objetiva y oportuna. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y a la Gerentede Administración Financiera Integrada Municipal para que se cubranadecuadamente los cargos administrativos correspondientes, nombrando




oportunamente al Encargado de Contabilidad, y al Encargado de Presupuestos demanera que exista transparencia en las operaciones que se realizan en laMunicipalidad. Comentario de los responsablesEn nota s/n de fecha 23 de abril de 2019, el Alcalde Municipal, Jorge AroldoCordova Molina, manifiesta: "...la Gerencia de la Administración FinancieraIntegrada nunca quedó acéfalo y/o desintegrada, ya que dicha Gerencia estáintegrada por las áreas de Presupuesto, Tesorería y Contabilidad, según Acuerdode Ministerial No. 86-2015 del Ministerio de Finanzas Publicas, Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal-MAFIM-, y que por ausencia dealgún integrante de alguna unidad relacionado a vacaciones, periodo pre-natal,Post-natal, suspensión, retiro, etc., se realizan las alternaciones internascorrespondientes, los cuales son normales y comunes en la AdministraciónPública y Privada y como resultado de estas acciones no existió riesgo que losregistros financieros y presupuestarios se realizaran de manera incorrecta einoportuna." En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Gerente de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Blanca Lidia Claribel Rodriguez Cú, manifiesta: "…Enrepetidas ocasiones se conversó con el despacho municipal y con la gerenteinterina de recursos humanos de la importancia y la necesidad de asignar a unapersona responsable debido a la responsabilidad y funciones específicas definidasen el Manual de Funciones y el Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal –MAFIM-, sin ningún resultado, sin embargo finalmente en fecha 17 deagosto del año 2018, como se muestra en oficio que se adjunta se solicitó porescrito se cubriera el puesto de encargada de la Unidad de Contabilidad. Sinembargo al ser la Gerente Interina de Recursos Humanos quien fuera responsablede la Unidad de Contabilidad debió atender oportunamente el vacío que dejaba ycon ello cumplir con sus funciones debidamente establecidas en el Manual deFunciones de la Municipalidad. Asimismo para el caso del encargado depresupuesto en donde el puesto estuvo vacante, a través de oficio No. 035-2018GAFIM de fecha 08 de marzo del mismo año del cual adjunto copia, esta Gerenciade la Administración Financiera Integrada Municipal si le dio el seguimientorespectivo a la situación, sin embargo correspondía al Despacho Municipal quién através de la Gerencia de Recursos Humanos debía hacer los respectivosnombramientos para que se cubrieran los puestos de forma oportuna. Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, al Alcalde Municipal, en virtud que el mismo argumentaque la Gerencia de Administración Financiera Integrada Municipal no sedesintegró en los períodos en los cuales se suscitaron los hechos, sin embargo laimportancia de contar con los responsables de estos puestos es de suma




importancia, considerando que son puestos son imprescindibles, toda vez que deellos depende el registro y control de las operaciones financieras, contables ypresupuestarias, en forma oportuna. Se desvanece el hallazgo a la Gerente de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que, la misma realizó las gestiones necesarias para que estospuestos de trabajo obtuvieran personal legalmente nombrados para realizar lasfunciones respectivas. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JORGE AROLDO CORDOVA MOLINA 4,000.00Total Q. 4,000.00

Espacios luego de Acciones Legales




Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónAl evaluar los proyectos ejecutados, del programa 19 Movilidad Urbana y EspaciosPúblicos, se estableció, que no se cumplió con realizar la publicación de todos losdocumentos, en el Portal de Guatecomparas, tales como: contrato, NIT delproveedor, dictamen técnico, y la notificación de aprobación de contrato despuésde ser firmado.

FECHA NOG DESCRIPCION MODALIDAD MONTO Q. FALTA11.oct.2018 8707553 AMPLIACION RED DE

SEMAFORIZACION AREAURBANA Y PERIURBANA,COBAN, A.V.

LicitaciónPública (Art.17 LCE)

1,657,100.02

EL NIT delProveedor enel Contrato

11.jul.2018

15.jun.2018 8280304

CONSTRUCCIÓN SALÓNCOMUNAL COLONIA ELESFUERZO I, ZONA 12,COBAN, A.V.

Cotización(Art. 38 LCE)

549,195.56

A c t aConstitutiva dela Empresa,NombramientoRepresentanteLegal, seAdjudicó elproyecto aloferente quepresentó laoferta más alta

09.jul.2018

11-oct-201811.nov.2018

8700060

ADQUISICION DE PINTURAY ADHERENTE PARA ELP R O Y E C T OREHABILITACION CALLES,SEÑALIZACION VIAL 2017,AREA URBANA, COBAN,A.V.

Cotización(Art. 38 LCE)

581,220.00

El contrato sef i rmó e l4/10/2018, Lanotificación deaprobación, se realizó el31 de octubre2018, sepublicó enGuatecomprasel 7/11/2018,falta de fianza,de calida yfianza des a l d o sdeudores.




TOTAL 5,535,655.58

NPG CONCEPTO MONTO OBSERVACIÓN

448240661 ADQUISICION DE CAJITAS INFANTILES, LAS CUALES SERANENTREGADAS A LOS NIÑOS (HIJOS DE EMPLEADOSMUNICIPALES) EN LA CELEBRACION DEL CONVIVIONAVIDEÑO INFANTIL, EL CUAL SE CELEBRARA EL DIA 20 DEDICIEMBRE EN LA TRIBUNA MONJA BLANCA.

Q 4,500.00

No PublicaronDocumentos EnGuatecompras

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado y sus reformas, artículo 4 Bis. Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, establece: “…La informaciónelectrónica y digital que deberá publicarse en el sistema incluirá, pero no selimitará a: los llamados a presentar ofertas, la recepción de las ofertas,aclaraciones, inconformidades, respuestas, modificaciones, ofertas,adjudicaciones, contratos y sus modificaciones, variaciones o ampliaciones,seguros de caución y todo aquel documento que respalde el expediente de laadquisición hasta la finalización del proceso de adquisición. Ningún funcionariopúblico limitará, alterará o restringirá la información pública que debe contener elsistema GUATECOMPRAS” El Acuerdo Gubernativo No. 122-2016 del Presidente de la Republica deGuatemala, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas,artículo 15, Dictámenes Técnicos, establece: “Los dictámenes técnicos a que serefiere el artículo 21 de la Ley, serán emitidos por personal idóneo de la entidadcontratante, y en las que no cuenten con esta clase de personal podrán recurrir aotras dependencias que dispongan del mismo. Los dictámenes presupuestario ytécnico deberán sustentar la procedencia del proceso en sus respectivas áreas,así como la justificación objetiva de las razones por las cuales la contratación estáorientada a satisfacer las necesidades de la entidad de acuerdo al ProgramaAnual de Compras respectivo.”, en su artículo 16 Documentos del proceso deContratación, establece: “Todos los documentos de contratación que formen partede las bases deben publicarse en GUATECOMPRAS o hacerse públicos a travésde los medios que el sistema defina. Cuando las bases incluyen documentos oplanos, que se han elaborado sin utilizar medios electrónicos, la autoridadadministrativa superior puede establecer que los mismos se reproduzcan a costadel interesado. En caso de discrepancia en los documentos del expediente decontratación, la prevalencia de los mismos será en el orden en que se cita acontinuación: Disposiciones Especiales, Especificaciones Técnicas,Especificaciones Generales, Planos y Bases de Contratación. y n) Contrato: … LaUnidad Ejecutora compradora debe asegurar que el contrato, con su respectivaaprobación así como el oficio que contiene la remisión de este al Registro deContratos de la Contraloría General de Cuentas, se publique en el Sistema




GUATECOMPRAS, como plazo máximo al día hábil siguiente de la remisión elreferido Registro”. La Resolución Número 11-2010 del Director de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas,Normas para el Uso del Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado –GUATECOMPRAS-, en el artículo 11, literal i)establece: “Acta de Apertura de Ofertas: Es el acta administrativa que contiene ellistado de las personas que presentaron ofertas y los respectivos montosofertados. La Junta adjudicadora debe asegurarse que se publique en el sistemaGUATECOMPRAS el acta de apertura de ofertas, a más tardar al día hábilsiguiente de la apertura de ofertas.”; literal k) “Acta y Resolución de Adjudicación:Son los documentos que emite una Junta respectiva con el objeto de adjudicar odeclarar desierto un concurso. Las notificaciones por publicación de las literales k)e l) en el Sistema GUATECOMPRAS deberán hacerse dentro de los dos díashábiles siguientes a la fecha de emisión del acto o resolución que corresponda.”;en su reforma a través de la Resolución Número 01-2014 de la Directora de laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado del Ministeriode Finanzas Públicas, en el Artículo 1, establece: “Se adiciona el artículo 11 bis.el cual queda así: Artículo 11 bis. Tipo de información a publicarse en contratos deobra física, adicionalmente a lo establecido en el artículo 11 de esta resolución,deberá cumplirse con la publicación de los indicadores a los que se refiere elinciso a) artículo 20 del Acuerdo Gubernativo Número 540-2013 Reglamento de laLey Orgánica del Presupuesto”, debiéndose publicar los documentos siguientes:Estudio de factibilidad (aprobado por los entes competentes, identificándose elNúmero de Identificación Tributaria (NIT) de los responsables de la aprobación yelaboración. Diseño del proyecto (si hubo proceso de contratación identificar elNOG del proceso, en caso contrario utilizar el Formato 1… Debe indicarse elcontenido del diseño, por ejemplo: análisis de alternativas, diseño final, planos,especificaciones técnicas memorias de diseño.” CausaIncumplimiento por parte del Director Municipal de Planificación, Gerente deProyectos y encargado de subir los eventos al portal Guatecompras, lainobservancia a las normativas legales que regulan el uso del sistemaGUATECOMPRAS, relacionado a los eventos de licitación y cotización. EfectoFalta de transparencia en los procesos de contrataciones y el incumplimiento a laResolución del Ministerio de Finanzas Públicas y Ley de Contrataciones delEstado, puede ocasionar inconformidades debido a la falta de aplicación de lanormativa legal.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación,Gerente de Proyectos y encargado de subir los eventos al portalGUATECOMPRAS, para que se cumpla con la publicación de acuerdo en loestablecido en la normativa legal aplicable. Comentario de los responsablesEn nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, el Encargado de Compras, quien a suvez tiene asignado la actividad de subir los eventos al portal deGUATECOMPRAS, Javier Paau Ba, por el período del 10 de julio de 2018 al 31 dediciembre de 2018, manifiesta: "Dentro de mis funciones como Encargado deCompras, es la operación de documentos en el portal de Guatecompras, desde lapublicación de los proyectos de bases hasta la publicación de la Resolución deAlcaldía Municipal de la aprobación de las adjudicaciones, el responsable de darleseguimientos a los proyectos es el Encargado de Proyectos, por lo tantoargumento los siguientes: 1. La elaboración de los contratos le compete a laSecretaría Municipal y la publicación en el portal de Guatecompras le correspondeal Encargado de Proyectos de la Gerencia Financiera, por lo anterior me desligode responsabilidad del hallazgo relacionado del evento “Ampliación Red deSemaforización Área Urbana y Periurbana, Cobán, A.V.” NOG: 8707553. 2. LaJunta de Cotización son los únicos órganos competentes para recibir, calificarofertas y adjudicar el negocio (Art. 10 Ley de Contrataciones del Estado), comoEncargado de compras no tengo ninguna participación para la revisión yadjudicación del evento, me limito únicamente a publicar el Acta de Adjudicaciónque la junte emite y la Resolución de la Aprobación de la misma. : “ConstrucciónSalón Comunal Colonia el Esfuerzo I, Zona 12, Cobán, A.V.” NOG: 8280304. 3. Larevisión, recepción y publicación correspondiente de los documentos de losproyectos “Indicador CoST” le compete al Encargado de Proyectos de la GerenciaFinanciera, por lo tanto, como Encargado de Compras no se encuentra bajo misfunciones y competencia, en relación al evento denominado: “Adquisición dePintura y Adherente Para el Proyecto Rehabilitación Calles, Señalización Vial2017, Área Urbana, Cobán, A.V.” NOG: 8700060. 4. En relación a la adquisiciónde Cajitas Infantiles, adquiridas por la venta de comida MCDONALD, se publicó lasolicitud o pedido, que posteriormente es trasladado al área de Contabilidad parala emisión de cheque, ya que dicha empresa no emite factura hasta el momentode la cancelación del mismo, lo cual por ello no fue publicado en el NPG junto conla solicitud de Bienes, luego que el expediente es trasladado al Encargado dePresupuesto, mi persona ya no tiene acceso a la emisión del cheque y pago delmismo y en ningún momento de ninguna dependencia en la cual se da continuidadal proceso se me devuelven en físico o digital documentación para ser agregada alsistema Guatecompras." En oficio Número 008-2019-FFN de fecha 24 de abril de 2019, el Encargado de




Compras , quien a su vez tiene asignado la actividad de subir los eventos al portal, Julio Fernando Jolomna, por el período de 02 de enero dede GUATECOMPRAS

2018 al 09 de julio de 2018, manifiesta:" Con respecto al NOG 8280304(CONSTRUCCIÓN SALÓN COMUNAL COLONIA EL ESFUERZO I, ZONA 12,COBAN, A.V.). Respetuosamente les informo que dicho proceso fue publicado ysiguiendo con el trámite respectivo el Señor: Javier Paau Ba Encargado deCompras: Mediante Oficio Número 725-2018/GRH de fecha 5 de julio del año2018, la gerencia de Recursos Humanos me indica que estaré ocupando el cargode Auxiliar de la Oficina del Folklor, Gerencia de Programas y CooperaciónExterna. Mediante Memorándum Número 059-2018-GRH-, de fecha 6 de julio delaño 2018, la señora Delfina Aracely García Bethancourt, Gerente Interina deRecursos Humanos, notifica a Gerentes, Directores, Secretarías , que a partir del10 de julio del presente año, el señor JAVIER PAAU BA, ocupara el puesto deEncargado de Compras. Mediante Oficio Número 115-2018/compras de fecha 9de julio del 2018, se hace entrega al señor JAVIER PAAU BA, SECRETARIO DECOMPRAS, los documentos y mobiliario que contaba a mi cargo, hasta la fecha.Mediante Acta Número 028-2018, de fecha 16 de agosto del año 2018, la señoraDelfina Aracely García Bethancourt, Gerente Interina de Recursos Humanos, parala entrega de cargo del Encargado de Compras a partir del diez de julio de dos mildieciocho, (ultimo día del Cargo). Mediante Constancia de Concesión deVacaciones, de fecha 27 de noviembre del 2018, estando gozando de misrespectivas Vacaciones del 03-12-20018 al 10-01-2019..." En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, el Encargado de Presupuestos, GersonWaldemar Barrientos Caal, manifiesta: "no corresponde la elaboración ysuscripción de los contratos de obra que la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz,acuerde con las empresas adjudicadas para efecto de ejecución de proyectos.Siendo la dependencia Municipal responsable la Secretaria Municipal que lostraslada a la Gerencia Financiera... Es responsabilidad de la Junta de Cotizaciónnombrada para el efecto, recepcionar oferta, calificar, adjudicar el procedimientode cotización a la empresa que haya cumplido con los requerimientos de las basesde cotización publicadas para efecto de participación... La dependencia municipalresponsable para la elaboración y suscripción del contrato es la SecretariaMunicipal, quien traslada el documento cuando está finalizado y listo para suarchivo, dentro del expediente respectivo, a la Gerencia Financiera quien lorecepciona a través del Auxiliar de Presupuesto/Encargado de Proyectos. Por talrazón el CONTRATO Y APROBACION DEL CONTRATO se recibió con fecha 31de octubre del año 2018 a la 16:19 hrs., ese mismo día mediante MEMORANDUMNo. 98-2018 GRH se nos notifico ASUETO Y PERMISO LABORAL para el 1 y 2de noviembre del año 2018, el 3 y 4 fue sábado y domingo, por tal razón se hizopublicación en el portal guatecompras el próximo día hábil que fue el 5 denoviembre del mismo año. En relación a la fianza de calidad y saldo deudores seencuentran publicadas posteriormente porque son requisito para el pago por la




ejecución del contrato... Fue una solicitud de la Gerencia de Recursos Humanos,obedeciendo a lo establecido en el Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo,como parte de las actividades navideñas para hijos de empleados municipales,dicha compra es tramitada por el Encargado de Compras, asimismo es suresponsabilidad la publicación de los documentos de respaldo relacionados, comoconsta en el expediente respectivo" En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, el Director Municipal de Planificación,Degnnis Vinicio Meza García, manifiesta: "en mi nombramiento y funciones comoDirector Municipal de Planificación no se encuentra asignado el publicar loseventos de cotización ni licitación a dicho sistema, dentro de la Municipalidad deCobán en el Organigrama existe un Encargado de Compras el cual posee elusuario siendo la persona responsable de realizar dichas publicaciones, así mismopara el seguimiento al COST siempre dentro de lo que enmarca la Ley deContrataciones del Estado, se posee el nombramiento de una persona, la cualtiene dentro de sus funciones publicar los documentos al portal de Guatecompraspara el cumplimiento de la Ley..." En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, el Gerente de Proyectos, WernerGiovanni Pereira Caal, manifiesta: "1. La Gerencia de Proyectos y específicamenteel Gerente de Proyectos de la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz, dentro desus funciones administrativas y técnicas No se encuentra en su competencia yresponsabilidad laboral la recepción de ofertas y publicación de documentos en elsistema de GUATECOMPRAS, dado que dicha actividad es exclusiva de lasJuntas de licitación y cotización nombradas para cada efecto por el ConcejoMunicipal y que son autónomas a las Gerencias y Direcciones, según lo indica elarticulo 11 y 11 bis de las Resoluciones Numero 11-2010 y 01-2014 de la direcciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado del Ministerio deFinanzas Públicas; y que la elaboración de bases de cotización y licitación,suscripción de contratos, notificación y remisión de aprobaciones de contratos a laContraloría General de Cuentas, son actividades exclusivas de la SecretaríaMunicipal en coordinación con Dirección Municipal de Planificación, siendo ajenasa la Gerencia de Proyectos y al Gerente de Proyectos; para lo cual se adjunta alpresente documento las actividades relacionadas al puesto de Gerente deProyectos según el Manual de Funciones de la Gerencia de Recursos Humanos yel Organigrama de la Municipalidad de Cobán A.V. 2. Como persona individual, yo,Werner Giovanni Pereira Caál, ocupé el cargo de Gerente de Proyectos durante elperiodo del 22 de agosto de 2017 al 20 de junio de 2018, según consta en laCertificación del Punto Quinto del Acta de Sesiones de Concejo Municipal Numero061-2018, con fecha diecinueve de junio de dos mil dieciocho, en el cual medianteoficio Numero 643-2018 GRH el Alcalde Municipal solicita a los Miembros delConcejo Municipal de la Municipalidad de Cobán prescindir de los servicios delArquitecto Werner Giovanni Pereira Caál, Gerente de proyectos a partir del 20 de




junio de dos mil dieciocho (ultimo día laborado);así mismo nombrar como Gerentede Proyectos Interino el Arquitecto Allan Roberto Salvador Aguilar Herrera a partirdel 21 de junio de dos mil dieciocho, siendo aprobado por unanimidad. 3. Quesegún Acta No. 027-2018 con folios No. 022 y No. 023 del Libro para Actas deEntrega de Cargo Relacionadas con el Personal Municipal, en su punto PRIMEROse hace la entrega del cargo de Gerente de Proyectos a partir del veinte de juniode dos mil dieciocho (ultimo día laborado), en atención al punto quinto del acta desesiones de concejo municipal número 061-2018; en su punto SEGUNDO seexpone que los documentos y bienes relacionados a la Gerencia de Proyectosfueron entregado al Arquitecto Allan Roberto Salvador Aguilar Herrera; en supunto TERCERO mediante oficio se hace entrega del inventario de los bienescontenidos en la Tarjeta de Responsabilidad respectiva y que fueron revisados yrecibidos; en su punto CUARTO el Arquitecto Allan Roberto Salvador AguilarHerrera recepciona los bienes y documentos entregados según oficio respectivo; yen su punto QUINTO se finaliza la respectiva acta. 4. Por lo anterior y segúnanálisis lógico y cronológico de los procesos de los proyectos auditados, y segúnlas fechas indicadas cuadro adjunto al OFICIO No.: NOT-16-DAS-08.A-001-2018no corresponden al periodo de relación laboral en el cual ocupé el cargo deGerente de Proyectos de la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz, por lo que seevidencia que mi persona no tuvo relación alguna con dichos procesosadministrativos indicados en el Hallazgo Relacionado con el Cumplimiento a Leyesy Regulaciones Aplicables, Área Financiera y cumplimiento... Según el manual defunciones de la Municipalidad, las funciones del puesto de Gerente de Proyectosno cuenta dentro de las actividades los procesos de publicación de documentos enel sistema de GUATECOMPRAS así como de los procesos de recepción deofertas de cotización y licitación, ni de la adjudicación de proyectos, elaboración decontratos y notificaciones respectivas; ya que únicamente responde a lasfunciones generales de: a) Evaluar estrategias de supervisión, b) informar a laAutoridad Administrativa Superior y Gerencias que competan sobre el avancefísico de los proyectos, c) Apoyar en los ejercicios de supervisión, y d) informar siprocede o no el pago de estimaciones. Y de las actividades específicas de; 1)Evaluar 2) Supervisar y 3) informar, sobre proyectos que se encuentran enejecución." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo al Encargado de Compras, quien a su vez tiene asignado

Javier Paau Ba,la actividad de subir los eventos al portal de GUATECOMPRAS,por el período de 10 de julio de 2018 al 31 de diciembre de 2018, en virtud que, elresponsable intervino en los procesos con NOG 8707553, NOG 8700060 yN44824061, según el portal de GUATECOMPRAS, considerando que fue suresponsabilidad cumplir con subir al sistema de Información y Contrataciones yAdquisiciones del Estado, la información necesaria para transparentar losprocedimientos de adquisición.




Se confirma el hallazgo al Encargado de Compras, quien a su vez tiene asignadola actividad de subir los eventos al portal de GUATECOMORAS, Julio FernandoJolomna, por el período del 02 de enero de 2018 al 09 de julio de 2018, en virtudque, el responsable intervino en el proceso con NOG 8700060, según el portal deGUATECOMPRAS, considerando que fue su responsabilidad cumplir con subir alsistema de Información y Contrataciones y Adquisiciones del Estado, lainformación necesaria para transparentar los procedimientos de adquisición. Se confirma el hallazgo al Encargado de Presupuestos, en virtud que, elresponsable intervino en los procesos con NOG 8707553, NOG 8280304 y NOG8700060 según el portal de GUATECOMPRAS, considerando que fue suresponsabilidad cumplir con subir al sistema de Información y Contrataciones yAdquisiciones del Estado, la información necesaria para transparentar losprocedimientos de adquisición. Se desvanece el hallazgo al Gerente de Proyectos, en virtud que, el mismo noincurrió dentro de los procesos adquiridos que se determinaron por esta comisiónde auditoría. Se desvanece el hallazgo al Director de Planificación Municipal, en virtud que, elmismo no incurrió dentro de los procesos adquiridos que se determinaron por estacomisión de auditoría. Acciones legalesSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto No. 57-92, del Congreso de la República y sus reformas, Artículo 83,para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE COMPRAS JULIO FERNANDO JOLOMNA (S.O.A) 989.31ENCARGADO DE COMPRAS JAVIER (S.O.N.) PAAU BA 989.31ENCARGADO DE PROYECTOS GERSON WALDEMAR BARRIENTOS CAAL 989.31Total Q. 2,967.93

Hallazgo No. 2 Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros CondiciónAl examinar el programa 01, Actividades Centrales, renglón presupuestario 262Combustibles y lubricantes, correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de




diciembre de 2018, se estableció que efectuaron compras de combustible, pordiversos montos, sin haber realizado evento de cotización, los cuales sedescriben a continuación:

NOG DESCRIPCIÓN EVENTO MONTOQ.

Resoluciónde

Aprobación

Fecha deAprobación

8385270 Adquisición de Vales Canjeables porCombustible Diésel y GasolinaRegular para el ProyectoMejoramiento Calle (S) DeTerraceria Micro Region PeriurbanaNorte, Coban, A.V.

CompraDirecta conO f e r t aElectrónica(Art. 43 LCEInciso b) 79,500.00 102-2018 18/07/2018

8361452 Adquisicion de Vales Canjeables porCombustible Diesel y GasolinaRegular Para El ProyectoMejoramiento Calle (S) DeTerraceria Micro Region PeriurbanaEste, Cobán, A.V.


8006237 Adquisicion de Vales Canjeables porCombustible Diesel y GasolinaRegular para el Proyecto Manejo yTratamiento de Desechos Solidos,Basurero Municipal 2017, Coban,A.V.


7960859 Adquisicion de Vales Canjeables porCombustible Diesel y GasolinaRegular para el ProyectoRehabilitacion Calles Ornato 2017,Area Urbana Coban, A.V.


7955863 Adquisicion de Vales porCombustible Diesel y GasolinaRegular para el ProyectoMejoramiento Calle (S) DeTerraceria Micro Region PeriurbanaOeste, Coban, A.V.


7835612 Adquisicion de Vales Canjeables porCombustible Diesel y GasolinaRegular para el ProyectoMejoramiento Calle (S) deTerraceria Micro Region PeriurbanaSur, Coban, A.V.


7834780 Adquisicion de Vales Canjeables porCombustible Diesel y GasolinaRegular para el ProyectoMejoramiento Calle (S) DeTerraceria Micro Region Urbana,Coban, A.V.


Total 484,675.00




CriterioEl Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, artículo 38, establece: “Cuando el precio de los bienes, de las obras,suministros o remuneración de los servicios exceda de noventa mil Quetzales(Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra o contrataciónpodrá hacerse por el sistema de cotización así: a) Para las municipalidades, que no exceda de novecientos mil Quetzales(Q.900,000.00)… En el sistema de cotización, la presentación de las bases, designación de la Juntay la aprobación de la adjudicación, compete a las autoridades administrativas queen jerarquía le siguen a las nominadas en el artículo 9 de esta Ley. Si los bienes,suministros o remuneración de los servicios se adquieren a través del contratoabierto, entonces no procederá la cotización. De realzarse la misma, seráresponsable el funcionario que le autorizó”. CausaIncumplimiento de los encargados del departamento de compras a la normativalegal, al no utilizar el procedimiento de cotización pública, quienes, adquirieronbienes y servicios por compra directa, incumpliendo el proceso de cotización porcompras de bienes y suministros, que excedan la cantidad de Q.90,000.00. EfectoLa omisión del proceso de cotización o licitación pública, impide la participación yevaluación de mejores condiciones de precios y calidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Gerente de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Director Municipal de Planificación y al encargado de compras, para que se cumpla con realizar los eventos de cotizacióno licitación pública, según corresponda, de acuerdo a los montos de las compras yadquisiciones de bienes y servicios, establecidos en la Ley de Contrataciones delEstado y su Reglamento. Comentario de los responsablesEn nota s/n de fecha 23 de abril de 2019, el Alcalde Municipal, Jorge AroldoCórdova Molina, manifiesta: "Es importante enumerar las responsabilidades yatribuciones de los empleados y funcionarios de esta municipalidad, deconformidad: a) Acuerdo Ministerial Numero 86-2015, del Ministerio de FinanzasPublicas, MAFIM, Manual de Administración Integrada Municipal, mismo manualtipifica los procedimientos, las condiciones y responsabilidades de los procesos




administrativos y financieros adquisiciones de bienes, servicios y suministros, asícomo préstamos bancarios. b) Punto TERCERO del acta de sesión del concejomunicipal, Numero 91-2016, de fecha quince de septiembre del año dos mildieciséis, se aprobó el MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEADQUISICIONES Y CONTRATACIONES PARA LA MUNICIPALIDAD DECOBAN, DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ; en cumplimiento al artículo 80del Acuerdo Gubernativo No. 122-2016.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, el Director Municipal de Planificación,Degnnis Vinicio Meza Ramírez, manifiesta: “…Me permito comentar que lasofertas electrónicas son publicadas en el Sistema de Guatecompras, por elEncargado de Compras, así mismo se obtienen ofertas publicadas las cuales sonevaluadas conforme a criterios elaborados para el proceso y se someten aconsideración de la Autoridad Administrativa Superior para su aprobación, por lotanto no perjudica la calidad y condiciones de mejores precios del combustible enlos eventos que se realizan por cada uno de los proyectos de forma individual yaque como se hacía la mención pertenecen a diferentes proyectos que sonejecutados por la municipalidad y el reporte de los gastos son específicos para elseguimiento en el Sistema Nacional de Información Pública -SINIP-. Asimismocabe mencionar que los eventos indicados son de proyectos de inversión y nopertenecen al programa 01 de Actividades Centrales. Por lo anterior expuestosolicito que el hallazgo notificado sea desvanecido por cuanto no se incurrió enomisión de procesos competitivos y que a mi persona no le corresponde enfunciones realizar los procesos en cuestión.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Gerente de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Blanca Lidia Claribel Rodríguez Cú, manifiesta: “…Es precisoindicar que cada uno de los eventos descritos en la condición del hallazgo segúnlos NOG 8385270, 8361452, 8006237, 7960859, 7955863, 7835612 y 7834780,los procesos que se efectuaron corresponden a ofertas electrónicas,procedimientos establecidos en las modificaciones a la Ley de Adquisiciones delEstado Articulo 43 Modalidades Específicas, Inciso b) Compra Directa: Lamodalidad de compra directa consiste en la adquisición de bienes y suministros,obras y servicios a través de una oferta electrónica en el sistemaGUATECOMPRAS, prescindiendo de los procedimientos de licitación cuando laadquisición sea por montos mayores a veinticinco mil quetzales (Q.25,000.00) yque no supere los noventa mil quetzales (Q.90,000.00)……. Estos procedimientosson publicadas en el Sistema de Guate compras por el Encargado de Compras dela Municipalidad, seguidamente estas ofertas publicadas en dicho portal pasan aser procesos en donde puede ofertar el público, posteriormente y conforme aldebido proceso establecido en la normativa legal vigente son evaluadas conformea criterios elaborados para el proceso y se someten a consideración de laAutoridad Administrativa Superior para su aprobación, por lo tanto no perjudica la




calidad y condiciones de mejores precios del combustible en los eventos que serealizan por cada uno de los proyectos de forma individual y no existe menoscaboen los recursos económicos del municipio. Es importante reiterar que cada eventoque fue registrado en portal Guatecompras corresponde a proyectos debidamenteestructurados y perfilados según las normas SNIP.” En oficio con número 008-2019-FFN de fecha 24 de abril de 2019, el Encargadode compras, Julio Fernando Jolomna, manifiesta: “…les informo que los procesosde las compras realizadas lleva un proceso donde principia con el PEDIDO(SOLICITUD DE BIENES-SERVICIOS) quien lo realiza el Departamento deAlmacén Municipal y solicitado por el o la interesada de las Oficinas de laDIRECCION EJECUTORA DE PROYECTOS Y LA GERENCIA DE SERVICIOS,donde dichas oficinas adquieren las firmas de autorización para que la DirecciónMunicipal de Planificación realice las Bases Respectivas para que se realice eltramite respectivo en el Portal de Guatecompras y ellos verifican que no sobrepasa el monto de Q. 90,000.00 y se realiza la Compra Directa con OfertaElectrónica (Art. 43 LCE inciso b. por la Necesidades que requiere el Municipio deCobán en los Proyectos a llevarse a cabo en Varias Zonas y dichas Adquisicionesde Vales Canjeables por Combustible Diésel y Gasolina Regular, no soncontinuas sino de varios días para las necesidades que adquiere el vecino paraun Progreso y Mejor futuro a nuestra bello Municipio de Cobán…” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que sus comentariosno lo desvanecen, toda vez que aprobó y autorizó compras a través de ofertaelectrónica, sin realizar los eventos correspondientes que indica la normativa legalvigente. Se confirma el hallazgo, para el Gerente de Administración Financiera IntegradaMunicipal y Encargado de Compras, en virtud que su comentarios no desvanecenel mismo, toda vez que gestionaron y realizaron adquisiciones de combustibles,sin haber realizado los eventos correspondientes que indica la ley vigente. Se desvanece el hallazgo al Director Municipal de Planificación, en virtud que, noincurrió dentro del proceso de gestión en la adquisición de vales de combustible através de oferta electrónica. Acciones legalesSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, y sus reformas, Artículo 81,para: Cargo Nombre Valor en Quetzales




ALCALDE MUNICIPAL JORGE AROLDO CORDOVA MOLINA 21,637.28Total Q. 21,637.28

Sanción económica de conformidad con el Decreto No.57-92, del Congreso de laRepública, Ley de Contrataciones del Estado, reformado por el Decreto 16-2017;Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

BLANCA LIDIA CLARIBEL RODRIGUEZCU

10,818.64

ENCARGADO DE COMPRAS JULIO FERNANDO JOLOMNA (S.O.A) 10,818.64Total Q. 21,637.28

Hallazgo No. 3 Deficiencias en la programación y ejecución presupuestaria CondiciónAl evaluar el presupuesto vigente de la municipalidad, se determinó que se realizóuna mala programación del mismo, toda vez que para el ejercicio fiscal 2018, setenía contemplado un presupuesto vigente por un monto de Q148,520,981.06, yse realizaron modificaciones presupuestarias, a través de ampliaciones, por unmonto de Q77,160,083.8, para un presupuesto vigente de Q225,681,064.87,ejecutándose la cantidad de Q80,078,114.45, por lo que evidencia que huboineficiencia en la programación presupuestaria. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 86-2018, Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal, en su numeral 2. Área de Presupuesto, 2.6 ProcesoPresupuestario, 2.6.5 Ejecución, 2.6.5.3 Modificaciones presupuestarias,establece “Los Encargados de las diferentes dependencias municipales debenvelar porque los procedimientos necesarios, para realizar las modificacionespresupuestarias, se sometan a un adecuado proceso de solicitud, análisis,autorización y cumplimiento legal, de todos los niveles que intervienen en laejecución.”; en su numeral 5. Modificaciones Presupuestarias, establece: “Lasmodificaciones presupuestarias son cambios que se efectúan a los créditosasignados a los programas, subprogramas, proyectos, actividades, obras y gruposde gasto previstos en el presupuesto, que pueden derivarse de: Subestimacioneso sobreestimaciones de los créditos asignados originalmente en el presupuesto. Incorporación de nuevos programas, proyectos, actividades u obras. Reajustes degastos. En los Gobiernos Locales, toda modificación al presupuesto, según loindica el Código Municipal en el Artículo 133, necesita para su aprobación, el votofavorable de las dos terceras (2/3) partes de los miembros que integran el Concejo




Municipal, y se deberá observar las normas nacionales y municipales relativas a laejecución presupuestaria. De estas aprobaciones se enviará copia certificada a laContraloría General de Cuentas, para los efectos de control y fiscalización. Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por el jefe dela Contraloría General de Cuentas, Norma 4 Normas Aplicables al Sistema dePresupuesto Público, Norma 4.19 Modificaciones Presupuestarias, establece: “ Lamáxima autoridad de cada ente público, debe dictar políticas y procedimientos quepermitan realizar modificaciones a los presupuestos de una manera objetiva,oportuna, legal y eficiente. La unidad especializada debe velar porque losprocedimientos para realizar las modificaciones presupuestarias, se sometan aaun adecuado proceso de solicitud, análisis, autorización y cumplimiento legal,dejando evidencia escrita del mismo y a la vez que en este proceso tenganparticipación directa todos los niveles que intervienen en la ejecuciónpresupuestaria. CausaEl Concejo Municipal, aprobó las ampliaciones presupuestarias innecesarias,solicitadas por la Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal, auncuando se tenia presupuesto vigente. EfectoEl presupuesto municipal no se ejecuta de acuerdo a la programación realizada ensu oportunidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones a la Gerente de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y este a su vez al Encargado de Presupuestospara que en conjunto se pueda formular, aprobar y ejecutar el presupuesto que seapruebe de una manera eficiente y bajo las normas establecidas para su efecto. Así mismo para que no se realicen numerosas transferencias y modificacionessobre casos no previstos en el presupuesto aprobado. Comentario de los responsablesEn oficio s/n de fecha 23 de abril de 2019, el Síndico Primero, Juan Pablo LópezMorán; Síndico Segundo, María Guadalupe García Samayoa de Rivera; SíndicoTercero, Angel Arturo Argueta Morales; Concejal Primero, Juan Carlos PérezArriaza; Concejal Segundo, Karla Daniela Thomae Kress; Concejal Tercero,Liliana Esmeralda Macz Rey; Concejal Cuarto, Rosa Maclovia Villela Flohr;Concejal Quinto, Gustavo Adolfo Pereira González; Concejal Sexto, Marco TulioSierra Lemus; Concejal Séptimo, Alvaro Enrique Sontay Ical; Concejal Octavo, IsisYvonne Hidalgo de León; Concejal Noveno, Leonel Waldemar García Stalling yConcejal Décimo, Carlos Manuel Hércules Milián, manifiestan: “Que al 15 de




diciembre del año 2017 el Concejo Municipal mediante Acta No. 135-2017 PuntoTercero de Sesiones de Concejo Municipal ACUERDA: “a) NO APROBAR ELPRESUPUESTO MUNICIPAL DE INGRESOS Y EGRESOSCORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DOS MIL DIECIOCHO (2018) YNO APROBAR EL PLAN OPERATIVO ANUAL DOS MIL DIECIOCHO (2018)conforme fue dado a conocer en el Punto Tercero de la Agenda No. 134-2017. b)Para el año dos mil dieciocho deberá regir el presupuesto de ingresos y egresosde la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz correspondiente al ejercicio fiscal dosmil diecisiete (2017) el cual podrá ser modificado o ajustado por ConcejoMunicipal.” El Concejo Municipal dentro de las atribuciones generales,establecidas en el Código Municipal, Artículo 35. Inciso f) “La aprobación, controlde ejecución, evaluación y liquidación del presupuesto de ingresos y egresos delMunicipio, en concordancia con las políticas públicas municipales”… estáfacultado para aprobar o improbar el anteproyecto de formulación del presupuestode ingresos y egresos para un ejercicio fiscal; en función de ello conocieron,analizaron, discutieron la propuesta de presupuesto para el ejercicio fiscal 2018 yen consecuencia fue improbada.” En nota s/n de fecha 23 de abril de 2019, el Alcalde Municipal, Jorge AroldoCórdova Molina, manifiesta: “Que al 15 de diciembre del año 2017 el ConcejoMunicipal mediante Acta No. 135-2017 Punto Tercero de Sesiones de ConcejoMunicipal ACUERDA: “a) NO APROBAR EL PRESUPUESTO MUNICIPAL DEINGRESOS Y EGRESOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DOSMIL DIECIOCHO (2018) Y NO APROBAR EL PLAN OPERATIVO ANUAL DOSMIL DIECIOCHO (2018) conforme fue dado a conocer en el Punto Tercero de laAgenda No. 134-2017. b) Para el año dos mil dieciocho deberá regir elpresupuesto de ingresos y egresos de la Municipalidad de Cobán, Alta Verapazcorrespondiente al ejercicio fiscal dos mil diecisiete (2017) el cual podrá sermodificado o ajustado por Concejo Municipal.” El Concejo Municipal dentro de lasatribuciones generales, establecidas en el Código Municipal, Artículo 35. Inciso f)“La aprobación, control de ejecución, evaluación y liquidación del presupuesto deingresos y egresos del Municipio, en concordancia con las políticas públicasmunicipales”… está facultado para aprobar o improbar el anteproyecto deformulación del presupuesto de ingresos y egresos para un ejercicio fiscal; enfunción de ello conocieron, analizaron, discutieron la propuesta de presupuestopara el ejercicio fiscal 2018 y en consecuencia fue improbada.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Gerente de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Blanca Lidia Claribel Rodríguez Cú, manifiesta: “Que al 15 dediciembre del año 2017 el Concejo Municipal mediante Acta No. 135-2017 PuntoTercero de Sesiones de Concejo Municipal ACUERDA: “a) NO APROBAR ELPRESUPUESTO MUNICIPAL DE INGRESOS Y EGRESOSCORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DOS MIL DIECIOCHO (2018) Y




NO APROBAR EL PLAN OPERATIVO ANUAL DOS MIL DIECIOCHO (2018)conforme fue dado a conocer en el Punto Tercero de la Agenda No. 134-2017. b)Para el año dos mil dieciocho deberá regir el presupuesto de ingresos y egresosde la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz correspondiente al ejercicio fiscal dosmil diecisiete (2017) el cual podrá ser modificado o ajustado por ConcejoMunicipal.” El Concejo Municipal dentro de las atribuciones generales,establecidas en el Código Municipal, Artículo 35. Inciso f) “La aprobación, controlde ejecución, evaluación y liquidación del presupuesto de ingresos y egresos delMunicipio, en concordancia con las políticas públicas municipales”… estáfacultado para aprobar o improbar el anteproyecto de formulación del presupuestode ingresos y egresos para un ejercicio fiscal; en función de ello conocieron,analizaron, discutieron la propuesta de presupuesto para el ejercicio fiscal 2018 yen consecuencia fue improbada.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, el Encargado de Presupuesto, EdgarRene Caal Chén, manifiesta:" Con relación al presente hallazgo me permito indicarque para el ejercicio fiscal 2018 se participó en la formulación del anteproyecto yproyecto del presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad de Cobán,departamento de Alta Verapaz, con la intervención de las diferentes dependenciasmunicipales y principalmente la Dirección Municipal de Planificación, en la parte deinversión municipal, siendo estas analizadas y evaluadas por la GerenteFinanciera Municipal (jefe superior inmediato), la cual fue consensuada en suconjunto a fin de someterlas a consideración del Concejo Municipal encumplimiento a lo que indica el artículo 131 del decreto número 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal, por un monto deQ127,942,053.94, según consta en el punto Tercero del acta de sesiones delConcejo Municipal número 135-2017 celebrada con fecha quince de diciembre delaño dos mil diecisiete, en donde el Concejo Municipal “por UnanimidadACUERDA: a) NO APROBAR EL PRESUPUESTO MUNICIPAL DE INGRESOS YEGRESOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DOS MIL DIECIOCHO(2018) Y NO APROBAR EL PLAN OPERATIVO ANUAL DOS MIL DIECIOCHO(2018), conforme fue dado a conocer en el Punto Tercero de la Agenda No.134-2017. b) Para el año Dos mil dieciocho (2018) deberá regir el presupuesto deingresos y egresos de la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz, correspondienteal ejercicio fiscal dos mil diecisiete (2017), el cual podrá ser modificado o ajustadopor el Concejo Municipal”. Derivado del acuerdo municipal indicado en el párrafoanterior se ingresó y operó el proyecto de formulación del presupuesto de Ingresosy Egresos para el ejercicio dos mil dieciocho en el Sistema de ContabilidadIntegrado para Gobiernos Locales (SICOINGL), rigiendo el presupuesto deIngresos y Egresos del ejercicio fiscal dos mil diecisiete (2017) por un monto deQ.148,520,981.06. Por lo tanto la Unidad de Presupuesto ejecutó las ordenanzasrecibidos mediante Acta número 135-2017, punto tercero, literal b) del ConcejoMunicipal y en cumplimiento al artículo 131 del decreto 12-2002, Código




Municipal. Con respecto a las modificaciones presupuestaria, a través deampliaciones por un monto de Q.77,160,083.8, para un presupuesto vigente deQ225,681,064.87, se informa que únicamente se participó en la primeraampliación presupuestaria, originados de los Saldos de Caja al 31/12/2017, por unmonto de Q61,866,786.81, saldos financieros que reflejan en la SituaciónFinanciera de la Municipalidad de Cobán al 31/12/2017 y el Boletín de CajaConsolidado Diario por Cuenta Corriente, extraído del Sistema de ContabilidadIntegrado para Gobiernos Locales (SICOINGL) al 31/12/2017 (sin considerar lossaldos que reflejan las cuentas transitorias) la cual se adjunta. Dicha ampliaciónpresupuestaria se realiza dando cumplimiento con los lineamiento requeridos porel Decreto número 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto y Acuerdo Gubernativonúmero 540-2013, Reglamento a la Ley Orgánica del Presupuesto, así como loestipulado por el Decreto número 12-2002, Código Municipal, articulo 127,segundo párrafo, en donde establece lo siguiente: “Determinación del monto deegresos…El presupuesto de ingresos y egresos podrá ser ampliado durante elejercicio por motivos de ingresos derivados de Saldos de Caja…Al ampliarse elpresupuesto con el Saldo de Caja o cualquier otro ingresos estacional o eventual,estos no deben aplicarse al aumento de sueldos o salarios, la creación de plazas ogastos corrientes permanentes”. La incursión y operación de la presentemodificación presupuestaria, a través de la ampliación originados de los saldos decaja del año 2017 para el ejercicio fiscal 2018, fue sometida a consideración delConcejo Municipal, la cual se hace constar en el punto noveno del acta desesiones del Concejo Municipal número 011-2018 celebrada con fecha treinta yuno de enero del año dos mil dieciocho, la cual se adjunta para la respectivaevidencia. Con relación a las Ampliaciones presupuestaria ejecutadas mediantepunto noveno del acta número 026-2018, celebrada con fecha veinte de marzo delaño dos mil dieciocho, en donde se aprueba un incremento al presupuesto deingresos y egresos por un monto de Q.4,000,000.00; y punto noveno del actanúmero 089-2018 celebrada con fecha veintinueve de agosto del año dos mildieciocho, en donde se aprueba un incremento al presupuesto de ingresos yegreso por un monto de Q.11,293,297.00, la cual DESCONOZCO en su totalidaddebido a que ya no desempeñaba el cargo como encargado de presupuesto..." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores miembros del Concejo Municipal,Alcalde Municipal, Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal, envirtud que en los mismos argumentan que las ampliaciones presupuestarias quegestionaron se encuentran en ley, sin embargo el presupuesto vigente posterior adichas ampliaciones no refleja una ejecución optima en relación al presupuestoque se encontraba en un inicio autorizado. Se desvanece el hallazgo, al Encargado de Presupuesto en virtud que él nosolicitó las modificaciónes y ampliaciones presupuestarias durante el período




2018. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 3, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesGERENTE DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

BLANCA LIDIA CLARIBEL RODRIGUEZ CU 2,500.00

ALCALDE MUNICIPAL JORGE AROLDO CORDOVA MOLINA 4,000.00SINDICO I JUAN PABLO LOPEZ MORAN 6,855.92SINDICO II MARIA GUADALUPE GARCIA SAMAYOA DE

RIVERA6,855.92

SINDICO III ANGEL ARTURO ARGUETA MORALES 6,855.92CONCEJAL I JUAN CARLOS PEREZ ARRIAZA 6,855.92CONCEJAL II KARLA DANIELA THOMAE KRESS 6,855.92CONCEJAL III LILIANA ESMERALDA MACZ REY 6,855.92CONCEJAL IV ROSA MACLOVIA VILLELA FLOHR 6,855.92CONCEJAL V GUSTAVO ADOLFO PEREIRA GONZALEZ 6,855.92CONCEJAL VI MARCO TULIO SIERRA LEMUS 6,855.92CONCEJAL VII ALVARO ENRIQUE SONTAY ICAL 6,855.92CONCEJAL VIII ISIS YVONNE HIDALGO DE LEON 6,855.92CONCEJAL IX LEONEL WALDEMAR GARCIA STALLING 6,855.92CONCEJAL X CARLOS MANUEL HERCULES MILIAN 6,855.92Total Q. 95,626.96

Hallazgo No. 4 Falta de regularización de la cuenta construcciones en proceso CondiciónAl examinar el Balance General, cuenta contable 1234 Construcciones enProceso, se determinó que existen proyectos de periódos anteriores que ya fueronliquidados, sin embargo no se han realizado las reclasificacionescorrespondientes, como se detalla en el cuadro siguiente:

No. Nombre No. deContrato

Monto delProyecto

EstadoActual

Acta deRecepción

Acta deLiquidación

1

CONSTRUCCION PASO ADESNIVEL, INTERSECCION 3 AV.ZONA 1 Y DIAGONAL 4 ZONA 2

Q 13,748,865.38 LIQUIDADO 004-2013 005-2013

2

AMPLIACIÓN CARRETERA YPAVIMENTACIÓN COMUNIDADESSACANAIX-TOLICH-CHOVAL-SANTOTOMAS II, COBAN, ALTA VERAPAZ 67-2009

Q 16,768,056.93 LIQUIDADO 002-2018 003-2018

CONSTRUCCIÓN EDIFICIO (S)CENTRO PARA LA ATENCIÓN,REHABILITACIÓN Y CAPACITACIÓN




3

DEL ADULTO MAYOR DELMUNICIPIO DE COBAN, ALTAVERAPAZ. 11-2013

Q 832,171.35 LIQUIDADO 12-2017 006-2017

4

CONSTRUCCIÓN CALLE PEATONAL(CAMINAMIENTOS) AREA URBANADEL MUNICIPIO DE COBAN A. V. 4-2015

Q 1,993,660.77 LIQUIDADO 003-2018 004-2018

5

Mejoramiento Calle Pavimentacion,Ampliacion Drenaje 4a. Av. Entre 1a.Calle. y 10 Callejon; 8 Calle entre 3 Y4 A.; 3 S. Entre 5 Y 8 C.; 3 y 4 C.Entre 3 Y 4 Y 5 C. "A" de la Zona 8. 3-2012

Q 12,860,129.16 LIQUIDADO 015-2015 007-2015

6

Mejoramiento calle Pavimentación 16Ave. Entre 2ª y 3ª Calle "C" Zona 12,Colonia Nueva Esperanza" DelMunicipio de Cobán, A.V. 8-2013

Q 2,790,146.20 LIQUIDADO 023-2015 008-2015

7

MEJORAMENTO CALLEPAVIMENTO Y DRENAJE TRAMOPERIFERICO NORTE, INJUD, HACIAEL PUENTE EL ARCO PRIMERAFASE 65-2009

Q 22,710,083.35 LIQUIDADO 029-2012 002-2013

8

MEJORAMIENTO CAMINO RURALCOMUNIDADES CERRO LINDO,OSTUA SEILOB, SECABALLOCHE 1-2017

Q 766,584.26 LIQUIDADO 001-2018 002-2018

9

CONSTRUCCION CAMINO RURALCUXPEMECH A PEÑA BLANCA I Y II,COBAN, ALTA VERAPAZ. 03-2017

Q 2,759,353.24 LIQUIDADO 15-2017 01-2018

10

MEJORAMIENTO CALLE (S) DETERRACERIA (URBANIZACION)ALDEA SALACUIM, COBAN A.V. 11-2018

Q 629,325.75 LIQUIDADO 09-2018 010-2018

11

"MEJORAMIENTO SISTEMA DEALCANTARILLADO SANITARIO YPLUVIAL 3AV. BARRIO LALIBERTAD ZONA 10 COBAN, ALTAVERAPAZ 3-2015

Q 12,735,061.78 LIQUIDADO

13-2017 y14A-2017 007-2017

12

"AMPLIACIÓN SISTEMA DEALCANTARILLADO Y PLUVIALPETET CENTRAL, ZONA 12,COBAN, ALTA AVARAPAZ 5-2015

Q 6,975,719.20 LIQUIDADO 14-2017 008-2017

13AMPLIACION ESCUELA PRIMARIAALDEA SESAJAB I, COBAN, A.V. 04-2018

Q 349,752.00 LIQUIDADO 11-2018 012-2018

14AMPLIACION ESCUELA PRIMARIAALDEA CHOVAL, COBAN, A.V. 07-2018

Q 349,752.00 LIQUIDADO 14-2018 015-2018

15

CONSTRUCCION SALON COMUNALCOLONIA EL ESFUERZO I, ZONA12, COBAN, A.V. 09-2018

Q 549,195.56 LIQUIDADO 17-2018 018-2018

16

AMPLIACION ESCUELA PRIMARIAOFICIAL URBANA MIXTA DEAPLICACION GENERAL ARTUROGUILLERMO DE LA CRUZGELPCKE, ZONA 11, COBAN, A.V. 10-2018

Q 349,752.00 LIQUIDADO 15-2018 016-2018

7

AMPLIACION ESCUELAPREPRIMARIA OFICIAL DEPARVULOS SAN MARCOS, ZONA11, COBAN, A.V. 08-2018

Q 349,752.00 LIQUIDADO 16-2018 017-2018

8

AMPLIACION ESCUELA PRIMARIA,CASERIO CHINIMLAJOM, COBAN,A.V 06-2018

Q 349,500.00 LIQUIDADO 06-2018 007-2018

9AMPLIACION ESCUELA PRIMARIA,ALDEA IKMAHA, COBAN, A.V. 05-2018

Q 349,500.00 LIQUIDADO 13-2018 014-2018

10AMPLIACION ESCUELA PRIMARIAALDEA CAMCAL, COBAN, A.V. 13-2018

Q 349,500.00 LIQUIDADO 12-2018 013-2018

CONSTRUCCION EDIFICIO(S)




11

CENTRO PARA LA ATENCION,REHABILITACION Y CAPACITACIONDEL ADULTO MAYOR DE ALTAVERAPAZ 11-2013

Q 1,043,547.05

LIQUIDADO 12-2017 006-2017

Descripción Estatus de proyecto Monto Total

Total de proyectos sin reclasificar 21 Q 99,609,407.98

CriterioEl Decreto No. 50-2016 del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos MilDiecisiete, vigente para el ejercicio fiscal dosmil dieciocho según AcuerdoGubernativo Número 300-2017, del Presidente de la República, Artículo 78.Actualización de activos, establece: “para el caso de los bienes inmuebles einfraestructura, las Unidades de Administración Financiera o su equivalente de laPresidencia de la República, Ministerios de Estado, Secretarias y OtrasDependencias del Ejecutivo y Procuraduría General de la Nación, que ejecuten ohayan ejecutado obras físicas, por ejecución directa, fideicomisos y otros, deberánremitir a la Dirección Contabilidad del Estado en un período no mayor de 15 díashábiles después de emitir el acta de liquidación del contrato, un expediente porcada contrato que contenga fotocopia del acta de recepción de la obra, acta deliquidación del contrato y su integración de pagos, a fin de trasladar los saldos dela cuenta de construcciones en proceso a la cuenta de activo o de resultadosacumulados, según corresponda; dicha remisión la realizará la Unidad deAdministración Financiera en coordinación con las unidades ejecutorasresponsables de los proyectos. Luego de realizado el registro, la Unidad deAdministración Financiera debe informar a la Dirección de Bienes del Estado..." El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, segunda versión, 5Módulo de Contabilidad, Numeral 3 Área de Contabilidad, 3.3 EstadosFinancieros, Establece: “Son informes contables que utilizan las instituciones parareportar la situación económica, financiera y los cambios que experimentan lasmismas a una fecha o período determinado. Los Estados Financieros son elresultado de conjugar los hechos registrados en contabilidad, elaborados deacuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados y la aplicación delPlan Único de Cuentas para el Sector Público no financiero. Esta informaciónresulta útil para la toma de decisiones de las autoridades, funcionarios yempleados de los Gobiernos Locales, como para las instituciones relacionadas alámbito municipal y otros entes interesados. En su Numeral 5.7 Salidas delSistema. Establece: “Como consecuencia del desarrollo de la herramientainformática del Sistema de Contabilidad Integrada Municipal, de manera integrada,se tendrán los siguientes comportamientos: 5.7.1…5.7.5 Establece: “Las salidasson de dos tipos: legal y gerencial. Las legales están destinadas a satisfacer




requerimientos de ordenamiento vigentes sobre estados financieros. LasGerenciales tienen por objeto el suministro de información a los distintos nivelesde decisión, debiendo estar estructurados de tal forma que facilite su lectura ycomprensión por los funcionarios que deben tomar las decisiones prescindiendode que los mismos tengan o no conocimientos contables.” Como salidas legalesse destacan las siguientes:…., Balance de Situación General y Estados deResultados…” CausaIncumplimiento de la Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal,Director Municipal de Planificación y la Encargada de Contabilidad, en el procesode reclasificación de las cuentas que integran el Activo Fijo en el Balance Generalde la Municipalidad. EfectoFalta de presentación real y razonabilidad de las cuentas que integran el BalanceGeneral de la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Gerente de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Director Municipal de Planificación y a laEncargada de Contabilidad, para que proceda, a realizar la regularización de lascuentas de Construcciones en Proceso a las cuentas de Activos Fijoscorrespondiente, en el Balance General, conforme a la recepción o en el momentoen que reciba la documentación necesaria, y que la misma haya cumplido lanormativa vigente, que permita la presentación real de la situación financieramunicipal. Comentario de los responsablesEn nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Encargada de Contabilidad, LeslyeAdela Galindo Berqueffer, por el período del 31 de agosto de 2018 al 31 dediciembre de 2018, manifiesta: “El Decreto No. 50-2016 del Congreso de laRepública, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para elEjercicio Fiscal Dos Mil Diecisiete, vigente para el ejercicio fiscal dos mil dieciochosegún Acuerdo Gubernativo Número 300-2017, del Presidente de la República,Artículo 78. Actualización de activos, establece: “Para el caso de los bienesinmuebles e infraestructura, las Unidades de Administración Financiera o suequivalente de la Presidencia de la República, Ministerios de Estado, Secretarías yOtras Dependencias del Ejecutivo y Procuraduría General de la Nación, queejecuten o hayan ejecutado obras físicas, por ejecución directa, fideicomisos yotros, deberán remitir a la Dirección Contabilidad del Estado en un período nomayor de 15 días hábiles después de emitir el acta de liquidación del contrato, unexpediente por cada contrato que contenga fotocopia del acta de recepción de la




obra, acta de liquidación del contrato y su integración de pagos, a fin de trasladarlos saldos de la cuenta construcciones en proceso a la cuenta de activo o deresultados acumulados, según corresponda; dicha remisión la realizara la Unidadde Administración Financiera en coordinación con las unidades ejecutorasresponsables de los proyectos. Luego de realizado el registro, la Unidad deAdministración Financiera debe informar a la Dirección de Bienes del Estado…” ElManual de Administración Financiera Integrada Municipal, segunda versión, 5Modulo de Contabilidad, Numeral 3 Área de Contabilidad, 3.3. EstadosFinancieros, Establece: “Son informes contables que utilizan las instituciones parareportar la situación económica, financiera y los cambios que experimentan lasmismas a una fecha o período determinado. Los Estados Financieros son elresultado de conjugar los hechos registrados en contabilidad, elaborados deacuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados y la aplicación delPlan Único de Cuentas para el Sector Público no financiero. Esta informaciónresulta útil para la toma de decisiones de las autoridades, funcionarios yempleados de los Gobiernos Locales, como para las instituciones relacionadas alámbito municipal y otros entes interesados. En su numeral 5.7 Salidas delSistema. Establece: “Como consecuencia del desarrollo de la herramientainformática del Sistema de Contabilidad Integrada Municipal, de manera integrada,se tendrán los siguientes comportamientos: 5.7.1…5.7.5 Establece: “Las salidasson de dos tipos: legal y gerencial. Las legales están destinadas a satisfacerrequerimientos de ordenamiento vigentes sobre estados financieros. LasGerenciales tienen por objeto el suministro de información a los distintos nivelesde decisión, debiendo estar estructurados de tal forma que facilite su lectura ycomprensión por los funcionarios que deben tomar las decisiones prescindiendode que los mismos tengan o no conocimientos contables.” Como salidas legales se destacan las siguientes:..., Balance de Situación General y Estados deResultados…” Al respecto me permito manifestar que a partir del 31 de Agostodel año 2018 firme contrato con la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz paradesempeñarme como Encargada de Contabilidad; fecha en la cual se me debióproceder a hacer entrega del cargo por parte de la anterior Encargada deContabilidad, proceso en el cual debió trasladarme de forma física y digital, lasintegraciones de las cuentas contables que conforman los Estados Financieros dela Municipalidad debidamente regularizadas; sin embargo, únicamente se me hizoentrega de documentos físicos tales como Oficios Enviados y Recibidos, Puntosde Actas del Concejo Municipal, Expedientes de Planillas, Impresión de BalanceGeneral, Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros, correspondientesal Ejercicio Fiscal 2017, Expedientes de Donaciones, Manuales, Copias relativasal proceso de Regularización de Proyectos por Administración y otros documentosresguardados por el área de contabilidad; los cuales fueron entregados por laanterior Encargada de Contabilidad según la Nota Simple de fecha 17 deSeptiembre del año 2018, la cual me fue trasladada por medio de una tercerapersona hasta el 16 de Octubre del 2018, fecha en la cual, considerando la forma




incorrecta e inadecuada en la que se me hizo entrega del cargo como Encargadade Contabilidad y considerando la importancia del puesto, procedí a detallar lasobservaciones de lo que realmente recibí del Área de Contabilidad; quedando enevidencia tal y como lo indique con anterioridad que en lo que respecta alordenamiento, integración y regularización de todas las cuentas contables queconforman el Balance General y Estado de Resultados de la Municipalidad no serecibió información alguna, a razón de que estas actividades no fueron llevadas acabo de manera oportuna. Sin embargo, a pesar de no haber recepcionado losdatos y de no contar con la información adecuada y fidedigna que corresponde alÁrea de Contabilidad de la Municipalidad de forma conjunta con la Gerencia de laAdministración Financiera Integrada Municipal, a partir de haber tomado posesióncomo Encargada de Contabilidad he llevado a cabo diferentes actividades quepermitan el ordenamiento, integración y regularización de todas las cuentascontables que conforman tanto el Balance General como el Estado de Resultadode esta Municipalidad, se han llevado a cabo revisiones y ordenamiento dearchivos, se han hecho requerimientos ante las diferentes dependenciasmunicipales e incluso ante dependencias del Gobierno Central, se han idointegrado saldos y regularizado cuentas; todo ello a efecto de consolidarinformación real y razonable de las cuentas municipales. En el caso de la CuentaContable 1234 Construcciones en Proceso, la cual es objeto del presentehallazgo, me permito manifestar que los proyectos: Ampliación Escuela PrimariaAldea Sesajab I, Cobán, A. V, Ampliación Escuela Primaria Aldea Choval, Cobán,A. V., Construcción Salón Comunal Colonia El Esfuerzo I, zona 12, Cobán, A. V.,Ampliación Escuela Primaria Oficial Urbana Mixta de Aplicación General ArturoGuillermo de la Cruz Gelpcke, zona 11, Cobán, A. V., Ampliación EscuelaPreprimaria Oficial de Párvulos San Marcos, Zona 11, Cobán, A. V., AmpliaciónEscuela Primaria Caserío Chinimlajom, Cobán, A. V., Ampliación Escuela PrimariaAldea Ikmaha, Cobán, A. V., Ampliación Escuela Primaria Aldea Camcal, Cobán,A. V.; ya fueron debidamente reclasificados hacia la cuenta contable 1231Propiedad y Planta en Operación, según corresponde. Así como el proyectodenominado Mejoramiento Calle (s) de Terracería (Urbanización) Aldea Salacuim,Cobán, A. V. el cual fue reclasificado hacia la cuenta contable 1238 Bienes de UsoComún. Todos estos proyectos correspondientes al ejercicio fiscal 2018,considerando que se cuenta con la información adecuada lo cual ha facilitadollevar a cabo los procesos correspondientes. En cuanto a los proyectos deperíodos o gestiones anteriores se han ido conformando y consolidando losdocumentos y la información adecuada según el contenido de los expedientes,que permitan hacer la reclasificación de los mismos de manera responsable;considerando que como se indicó anteriormente, no se recibieron indicios deactuación alguna efectuada por la anterior Encargada de Contabilidad queestuvieran encaminados a ordenar, integrar y regularizar todas las cuentascontables que componen los Estados Financieros Municipales.”




En nota s/n de fecha 23 de abril de 2019, la Encargada de Contabilidad, DelfinaAracely García Benthancourt, por el período del 10 de enero de 2018 al 07 demayo de 2018, manifiesta: “La integración de actas que se señalan en el presentehallazgo, se realizó el análisis… se determina que no existen documentosremitidos ni recepcionados al área de contabilidad, de igual forma las fechas deresponsabilidad son distintas a los cargos que se ocupan.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Gerente de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Blanca Lidia Claribel Rodríguez Cú, manifiesta: “En relación ainiciar un proceso de regularización contable, debido a la segregación defunciones corresponde a la Encargad de Contabilidad realizar las verificaciones yanálisis de propuestas de regularización hacia la Gerencia para que estas puedanser conocidas y efectuar el tratamiento contable que corresponde. Sin embargodurante el periodo de 07 de mayo a 31 de agosto de 2018, la anterior Encargadade Contabilidad fue promovida y nombrada como Gerente Interina de RecursosHumanos según punto de Acta DE SESIONES DEL CONCEJO MUNICIPALNÚMERO 044-2018 DE FECHA 04 DE MAYO DEL 2018, De Concejo Municipal.En ese sentido la Gerencia de la Administración Financiera Integrada Municipal,en repetidas ocasiones conversó con el despacho municipal y con la gerenteinterina de recursos humanos de la importancia y la necesidad de asignar a unapersona responsable debido a la responsabilidad y funciones específicas definidasen el Manual de Funciones y el Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal –MAFIM-, sin ningún resultado, sin embargo finalmente en fecha 17 deagosto del año 2018, como se muestra en oficio que se adjunta se solicitó porescrito se cubriera el puesto de encargada de la Unidad de Contabilidad. Deconformidad a la literal g) artículo 53, Atribuciones y Obligaciones del Alcalde, delCódigo Municipal y sus Reformas, Decreto 12-2012. Atribuciones y Obligacionesdel Alcalde:….. Desempeñar la jefatura superior de todo el personal administrativode la municipalidad; nombrar, sancionar y aceptar renuncia y remover deconformidad con la ley, a los empleados municipales.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, el Director Municipal de Planificación,Degnnis Vinicio Meza Ramírez, manifiesta: “como lo establece lo descrito en elCriterio, que hace referencia a la Ley del Presupuesto y al Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal, establece que es la Gerencia deAdministración Financiera Integrada Municipal es la encargada de realizar dichoproceso en coordinación con las unidades ejecutoras responsables y la GAFIMdeberá trasladar la información a la Dirección de bienes del Estado, por lo quepara la ejecución y seguimiento de los proyectos por Contrato dentro de laMunicipalidad se tiene creado una Gerencia de Proyectos, por lo que la DirecciónMunicipal de Planificación no posee dentro de sus funciones esta actividad, siendola coordinación entre la Gerencia de Proyectos los que trasladan información deActas de Recepción y Liquidación, como avances físicos de los proyectos y la




Gerencia de Administración Financiera Integrada Municipal, por lo cual el Directorde Planificación no lleva a cabo el proceso según la ley y el manual para lareclasificación de las cuentas que integran el Activo Fijo en el Balance General dela Municipalidad.” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo a la Gerente de Administración Financiera IntegradaMunicipal, ya que como responsable de área, debió supervisar y velar que losprocedimientos se realicen adecuadamente. Se confirma el hallazgo al Director Municipal de Planificación, en virtud que, notralsadó oportunamente a las unidades respectivas, la informacióncorrespondiente de los proyectos finalizados. Se confirma el hallazgo a la Encargada de Contabilidad Leslye Adela GalindoBerqueffer por el período de 31 de agosto de 2018 al 31 de diciembre de 2018 yEncargada de Contabilidad, Delfina Aracely García Bethancourt, por el período del10 de enero de 2018 al 07 de mayo de 2018, en virtud que, no realizaron elseguimiento necesario para realizar la reclasificación de dichas cuentas,considerando que su responsabilidad ha sido solicitar la informaciónoportunamente a las unidades respectivas, para que esto denote la trasparenciade los procesos que ya no se encuentran en ejecución. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesENCARGADA DE CONTABILIDAD LESLYE ADELA GALINDO BERQUEFFER 1,300.00ENCARGADA DE CONTABILIDAD DELFINA ARACELY GARCIA

BETHANCOURT1,300.00

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION DEGNNIS VINICIO MEZA RAMIREZ 2,500.00GERENTE DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL


Total Q. 7,600.00

Hallazgo No. 5 Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas CondiciónEl seguimiento a la implementación de las recomendaciones de la auditoríafinanciera y presupuestaria del ejercicio fiscal 2017, se estableció que no se




atendieron las recomendaciones contenidas en el informe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, relacionadas con los hallazgos notificados a los responsablesde los Hallazgos de Control Interno, siendo estos los siguientes: No. 1 Deficienciaen el Libro de Inventarios, recomendación: “El Alcalde Municipal, debe girarinstrucciones a la Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal, yesta a su vez a la Encargada de Inventarios, para que procedan a verificar losbienes propiedad de la municipalidad y realizar la correcta codificación de losmismos, a fin de conciliar saldos entre el Libro de Inventarios y los registroscontables del SICOIN GL, corrigiendo o regularizando los valores quecorrespondan.”; No. 2 Conciliaciones bancarias no conciliadas en el SICOIN,recomendación: “El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Gerente deAdministración Financiera Integrada Municipal, y ésta a su vez, a la Encargada deContabilidad, para que actualice la información en el módulo de ConciliacionesBancarias del Sistema de Contabilidad Integrada para Gobiernos Locales (SICOINGL).”; Asimismo, no se ha cumplido con implementar las medidas correctivas a lasrecomendaciones de los Hallazgos relacionados con el cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables, siendo estos los siguientes: No. 1 Incumplimiento anormativa en el uso de Fondo Rotativo, recomendación: "El Alcalde Municipaldebe girar instrucciones a la Directora de Administración Financiera IntegradaMunicipal, y éste a su vez, al Encargado de Compras, Encargado de Proyectos y ala Encargada de Contabilidad, por ser los responsables directos del manejo delfondo rotativo, para que se cumpla con liquidar los fondos oportunamente deacuerdo con la normativa y reglamento interno vigente."; No. 2 Variosincumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado, recomendación: “ElAlcalde Municipal, debe girar instrucciones al Encargado de Compras y alEncargado de Proyectos, para dar cumplimiento a la normativa legal y técnicavigente, publicando la documentación obligatoria de los eventos de adquisicionesy contrataciones, oportuna y cronológicamente, que le den transparencia a losactos ejecutados por la municipalidad.”; No. 3 Deficiente control en gestión decobros por altos niveles de morosidad, recomendación: “El Concejo Municipaljuntamente con el Gerente de la Administración Financiera Integrada Municipal yel Auditor Interno, deben implementar los mecanismos eficientes para larecaudación de las tasas, arbitrios y servicios municipales.”; No. 4 Gastos deejercicios fiscales anteriores afectando el ejercicio vigente, recomendación: “ElConcejo Municipal debe de girar instrucciones al Alcalde Municipal y a la Gerentede la Administración Financiera Integrada Municipal, para que no adquierancompromisos sin existir presupuesto asignado.”; No. 5 Falta de aprobación yactualización de manuales de funciones y procedimientos, recomendación: “ElConcejo Municipal debe actualizar y aprobar el Manual de Funciones de PuestosMunicipales, así como elaborar y aprobar el Manual de Organización.” CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 9-2017 Reglamento de la Ley Orgánica de la




Contraloría General de cuentas, Artículo 48. Control Interno Gubernamental,establece: “Es un proceso que de manera independiente realiza la autoridadsuperior, la autoridad administrativa superior, la unidad de auditoría interna y elpersonal de las entidades que establece el artículo 2 de la Ley, con el propósito deasegurar la transparencia en la administración y ejecución de los fondos públicos yotros bienes del Estado bajo su responsabilidad, evaluando además elcumplimiento de los objetivos y metas establecidas en el plan estratégicoinstitucional y su plan operativo anual como instrumento de planificación yejecución presupuestaria y financiera, así como atender y dar seguimiento a lasrecomendaciones contenidas en los informes de auditoría practicados por laContraloría…”, en su Artículo 65 Seguimiento a las Recomendaciones deAuditoría, establece: “Las recomendaciones de auditoría, deben ser aplicadas demanera inmediata y obligatoria por la autoridad administrativa superior de laentidad auditada; su incumplimiento es objeto de sanción según el artículo 39 dela Ley. El auditor interno de la entidad auditada tendrá diez días hábiles contadosa partir del día siguiente de notificada a la autoridad administrativa superior de laentidad auditada, para verificar si se atendieron las recomendaciones, debiendoinformar por escrito a la autoridad administrativa superior de la entidad auditada ya la Contraloría. La Contraloría a través de su dependencia específica le daráseguimiento a las auditorías realizadas por los auditores gubernamentales, lasunidades de auditoría interna de las entidades del sector público, firmas deauditoría y profesionales independientes, para comprobar que se han atendido lasrecomendaciones respectivas.” CausaIncumplimiento por parte del Alcalde Municipal, Gerente de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Auditor Interno, Encargada de Inventarios,Encargada de Contabilidad, Encargado de Compras, Encargado de proyectos, alno dar seguimiento a la implementación de las recomendaciones de auditoríaanterior. EfectoAl no adoptar las medidas correctivas necesarias de acuerdo a lasrecomendaciones de auditoría anterior ocasiona la persistencia de errores ydeficiencias afectando el control interno de la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su veza la Gerente de la Administración Financiera Integrada Municipal, a la Encargadade Contabilidad, a la Encargada de Inventarios, al Encargado de Compras y alEncargado de Proyectos, para que procedan a dar cumplimiento a las




recomendaciones emitidas por la Contraloría General de Cuentas, y al AuditorInterno para que incluya en su Programa de Anual de Auditoría el cumplimiento yseguimiento a recomendaciones de la auditoría anterior. Comentario de los responsablesEn oficio con número 008-2019-FFN de fecha 24 de abril de 2019, el Encargadode compras, Julio Fernando Jolomna, manifiesta: “En Respuesta al No. 1Incumplimiento a la normativa en el uso de Fondo Rotativo: Con respecto alHallazgo hacia mi persona les informo que: LA INFRASCRITA SECRETARIAMUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD DE COBAN, DEPARTAMENTO DE ALTAVERAPAZ, CERTIFICA: QUE TIENE A LA VISTA EL PUNTO OCTAVO:ASUNTOS VARIOS NUMERAL 1 DEL ACTA DE SESIONES DE CONCEJOMUNICIPAL NÚMERO: 40-2018, CELEBRADA CON FECHA VEINTITRES DEABRIL DEL AÑO DOS MIL DIECIOCHO, con respecto en autorizar el cambio dela persona responsable del Fondo Rotativo para el período del 24 de Abril al 31Diciembre del año 2018, tal y como se solicita mediante Oficio Numero062-2018/GAFIM, por la Licda. Blanca Lidia Claribel Rodríguez Cú, Gerente de laAdministración Financiera Integrada Municipal… En Respuesta al No. 2 Variosincumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado, respetuosamente lesinformo que mi persona desde la fecha 10 de Julio del año 2018 ya estabafungiendo como Auxiliar de la Oficina del Folklores, Gerencia de Programas yCooperación Externa Según Acta No. 028-2018. En la entrega del cargo deEncargado de Compras al Sr. Javier Paau Ba como nuevo Encargado de Comprassegún Oficio Número: 725-2018-GRH de fecha cinco (5) de julio del dos dieciocho(2018), así mismo informándoles que me encontraba gozando de mis respectivasvacaciones: Según Constancia Concesión de Vacaciones, Período de vacacionesa gozar: del 03-12-2018 al 10-01-2019.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Encargado de Inventarios, BeatrizAdriana Macz Ichich, manifiesta: “Me permito indicar en relación a las Deficienciasen el Libro de Inventarios, específicamente a la cuenta 1230 Propiedad Planta yEquipo, a razón de las notificaciones recibidas del Alcalde Municipal, Gerente dela Administración Financiera Integrada Municipal y Encargada de Contabilidad, seha procedido a las regularizaciones conforme al alcance de la información que seha obtenido de forma física y del Sistema de Contabilidad Integrada de GobiernosLocales –SICOIN GL-, información que es trasladada a la Unidad de Inventario porla Encargada de Contabilidad, integración de la cuenta 1231 Propiedad y Plantade Operación y 1238 Bienes de uso Común, datos reflejados en el Libro de ObrasTerminadas, registro de la Contraloría General de Cuentas número 17,315/2018de fecha 20 de Julio del 2018, aun así existe información que data del antiguoSistema de Contabilidad SIAF-MUNI con información financiera histórica hasta elaño 2008, que a la fecha se continua con la indagación de medidas a través de lagestiones de Auditoría Interna y Gerencia de la Administración Financiera




Integrada Municipal para la obtención de dichos registros. Así mismo hagoreferencia a mi contrato laboral con la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz quedio inicio el 31 de Agosto del 2018 como Encargada de Inventarios, en virtud a lorecibido en dicha área según oficio de entrega de la anterior Encargada, debido aque los bienes municipales no fueron entregados a detalle debido a que laLicenciada Leslye Adela Galindo Berqueffer, anterior Encargada de Inventario seencontraba en proceso de verificación y asignación de bienes conforme a lasinspecciones físicas realizadas a las diferentes unidades, secretarías ydependencias con que cuenta la Municipalidad de Cobán, derivado de la falta decontrol de bienes en el inventario de ejercicios fiscales anteriores. Por tanto altomar posesión del cargo continúo bajo el mismo proceso de análisis, verificacióny asignación de bienes, tomando las acciones necesarias para dar cumplimiento amis funciones establecidas en el Manual de Funciones de Puestos Municipales dela Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz, aprobado por el Consejo Municipal,mediante el punto quinto del Acta de sesiones número 038-2010 de fecha 11 demayo del 2010. Sin embargo es importante que tomen en consideración lasmejoras en el control interno en cuanto a la adquisición, registro en el sistema ypresentación de los bienes del inventario municipal ante la Contraloría General deCuentas, sin embargo no se ha convenido ante las autoridades superiores elregistro a detalle del inventario municipal hasta que pueda comprobarse lasituación actual en que se encuentran algunos bienes y a su vez esto pueda implicar una descomposición errónea que pueda afectar los registros que se llevande inventario municipal a la fecha de hoy.” En nota s/n de fecha 23 de abril de 2019, la Encargada de Contabilidad, DelfinaAracely García Bethancourt, manifiesta: “Las instrucciones giradas deben de serremitidas a la encargada de inventarios, no haciendo alusión a la encargada deContabilidad… Durante el ejercicio fiscal 2018, la encargada de contabilidad notuvo bajo su responsabilidad el manejo y control del fondo rotativo municipal…Loindicado en el anterior hallazgo, no se encuentra bajo las funciones del área decontabilidad de la Municipalidad de Cobán, indicado por el manual de funcionesvigente y los contratos de trabajo respectivos…” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, el Encargado de Proyectos, Carlos JoseCastillo Maás, manifiesta: “Dentro del Informe de Auditoría financiera y decumplimiento emitido por el equipo de Auditoria nombrado para la realización dela misma, a la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz, del 01 de Enero al 31 deDiciembre de 2017, se confirmó el hallazgo Relacionado con el cumplimiento deLeyes y Regulaciones aplicables, Área financiera y de cumplimiento, Hallazgo No.1 denominado Incumplimiento a Normativa den el uso del Fondo Rotativo, haciami persona imponiendo la sanción económica que corresponde de conformidadcon el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley orgánica de laContraloría General de Cuentas, Reformada por el Decreto 13-2013; Artículo 39,




Numeral 7. Lo anterior debido a que durante el ejercicio fiscal 2017 fui nombradopara el Manejo del Fondo Rotativo (caja chica), sin embargo durante todo elejercicio fiscal 2018 no fui nombrado para el manejo del Fondo Rotativo (cajachica) siendo únicamente responsables las personas nombradas para el efecto enlos Puntos de acta siguientes: Punto Cuarto del acta de sesiones de ConcejoMunicipal 04-2018 de Fecha 10 de Enero del año 2018, Nombrando comoencargado del fondo rotativo al señor Julio Fernando Jolomná, Encargado deCompras. Punto Octavo del acta de sesiones de Concejo Municipal 40-2018 deFecha 23 de abril del año 2018, Nombrando como encargado del fondo rotativo alseñor Javier Paau Bá, Secretario de Compras. Punto Sexto del acta de sesionesde Concejo Municipal 69-2018 de Fecha 09 de Julio del año 2018, Nombrandocomo encargada del fondo rotativo a la señora Alicia Chon Tún, Auxiliar deAlmacén… Dentro del Informe de Auditoría financiera y de cumplimiento emitidopor el equipo de Auditoria nombrado para la realización de la misma, a laMunicipalidad de Cobán, Alta Verapaz, del 01 de Enero al 31 de Diciembre de2017, respecto al hallazgo Relacionado con el cumplimiento de Leyes yRegulaciones aplicables, Área financiera y de cumplimiento, Hallazgo No. 2denominado Varios Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado, en elapartado del Comentario de auditoría indica lo siguiente: Se desvanece el hallazgopara el Encargado de Proyectos, en virtud que, según documentación presentadano tiene responsabilidad de las deficiencias descritas en este hallazgo, por cuantoque el usuario registrado en el sistema GUATECOMPRAS corresponde alEncargado de Compras” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Gerente de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Blanca Lidia Claribel Rodriguez Cú, manifiesta: “En relaciónal hallazgo Recomendaciones de Auditoria Anterior No Cumplidas, la Gerencia dela Administración Financiera Integrada Municipal se permite indicar que si ha dadoseguimiento a las recomendaciones de la auditoria del ejercicio fiscal anterior.Indicando que la Administración Municipal fue notificada del informe de auditoríafinanciera y de cumplimiento del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2017 enfecha 22 de junio del 2018 según Certificación Adjunta. Por lo que manifiesto quelas recomendaciones vertidas en dicho documento han sido conocidas y se hanido realizando e implementando en el transcurso del segundo semestre del año2018 y una vez que se considera un proceso existen acciones que se continúanmejorando en el ejercicio fiscal 2019. En tal sentido se manifiesta lo siguiente enrelación a la condición del hallazgo notificado así: Me permito indicar en relación alas Deficiencias en el Libro de Inventarios, específicamente a la cuenta 1231Propiedad Planta y Equipo en donde se indica que la subcuenta contable reflejaun saldo que no ha sido regularizado. En la condición del hallazgo que definen losauditores gubernamentales manifiestan que no se presenta una integración adetalle de los bienes propiedad de la Municipalidad, únicamente se ha venidoarrastrando con el tiempo el saldo total de los mismos. En ese sentido es




importante aclarar que los registros contables que se alojan en la cuenta 1231 sonprovenientes de procedimientos establecidos en el Acuerdo Ministerial 86-2015Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, específicamente para laGestión de Contratos de Proyectos, definido en dicho manual así: “Gestión deContratos El Contrato se define como un instrumento legal que surge cuando doso más personas convienen en crear, modificar o extinguir una obligación. Desdeque se suscribe un contrato obliga a los contratantes al cumplimiento de loconvenido, siempre que se encuentre dentro de las disposiciones legales relativasal negocio celebrado. Al existir contrato de obra, el contratista se compromete aejecutar y entregar una obra que le encarga otra persona, mediante un precio queésta se obliga a pagar. El contratista está obligado a hacer la obra de enteraconformidad con las especificaciones del contrato. La compra, venta y lacontratación de bienes, suministros, obras y servicios que requieran los GobiernosLocales se sujetan a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento”. Deacuerdo a lo verificado en el sistema SICOINGL el registro contable para lacontabilización de 1231 Propiedad Planta y Equipo corresponde a un tipo deregistro que se denomina RECLASIFICACIÓN AUTOMÁTICA DECONSTRUCCIONES EN PROCESO (RCP) el cual surge de los proyectos quesegún actas de liquidación han sido concluidos y liquidados en la opcióndenominada LIQUIDACIÓN FINAL DE CONTRATOS del Sistema SICOINGL de lacual se adjunta una ficha con la información que se ingresó de los proyectosfinalizados. Este registro automático no lo ejecuta la Unidad de Inventarios, ni laGerencia de la Administración Financiera Integra Municipal; se efectúa desde launidad de contabilidad y de allí es que se registran contablemente los movimientosde la cuenta. Se adjuntan copias certificadas del libro de obra terminada. Mereceindicar que estos proyectos son obras terminadas y que por la condición derecepción y liquidación que conlleva en el proceso de ejecución y finalización decontratos no corresponden a un activo fijo que deba estar registrado en el libro deinventarios. Sin embargo esta Gerencia de Administración Financiera IntegradaMunicipal a través de las Unidades de Contabilidad e Inventarios ha realizado lagestión de autorización de un LIBRO PARA INVENTARIO DE OBRASTERMINADAS con registro 17,315/2018 en fecha 20 de julio del año 2018 con elpropósito de registrar el INVENTARIO DE OBRAS TERMINADAS. Se adjuntacopia certificada de los folio 1 al 6 en donde se puede observar que se hanregistrado las obras terminadas que se registraron en la cuenta contable 1231PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. Cabe mencionar que esta Gerencia deAdministración Financiera Integrada Municipal a través de las Unidades deContabilidad e Inventarios han realizado los esfuerzos por cumplir con lanormativa legal vigente en relación a los procedimientos y registros contables en elSistema Sicoingl y en los libros físicos de inventarios. Se puede apreciar en elcuadro siguiente que la cuenta contable 1231 propiedad planta y equipo ha sidoregularizada en el libro auxiliar al 31 de diciembre del año 2018... En relación a larecomendación de auditoría de ejercicios anteriores, Hallazgo Relacionados con el




Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, No. 1 Incumplimiento aNormativa en el Uso de Fondo Rotativo. Se ha cumplido y girado instruccionespara que se cumpla con liquidar los fondos oportunamente de acuerdo a lanormativa y reglamento interno vigente. Según la documentación de respaldo quese adjunta. En relación al hallazgo relacionado con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables, No. 2 Varios Incumplimientos a la Ley de Contratacionesdel Estado. La Gerente de la Administración Financiera Integrada Municipal NO esaludida por la comisión de Auditoría Gubernamental en el proceso de auditoríapresupuestaria y financiera para el ejercicio fiscal 2017. Se adjuntan documentosque lo evidencian. En relación a Hallazgo Relacionados con el Cumplimiento aLeyes y Regulaciones Aplicables, No. 3 Deficiente Control en Gestión Cobros porAltos Niveles de Morosidad. Para el presente caso me permito indicar que se hacumplido con la recomendación de la Auditoria anterior durante el ejercicio fiscal2018 de la siguiente forma: El Concejo Municipal aprobó a través del PUNTOTERCERO del Acta de Sesiones del Concejo Municipal Número 034-2018, defecha 06 de abril del año dos mil dieciocho el PLAN DE RECUREPACIÓN DE LACARTERA DE MOROSIDAD E INCREMENTO A LA RECAUDACIÓN DEL AÑO2018, mismo que fue sometido a consideración y aprobación del ConcejoMunicipal según Oficio No. 096-2018-GS/acgch, documento presentado por losentonces Gerentes de Agua y Saneamiento, Gerente de Servicios y por DirectorMunicipal de Planificación así como la Gerente de Administración FinancieraIntegrada Municipal. Se adjunta documento. La Gerencia de la AdministraciónFinanciera Integrada Municipal ha dado seguimiento a los contribuyentes quepresentan mayores montos de deuda, derivados de convenios de pago, a travésdel Gestor Municipal Sr. Mynor Fernández Xoy. Según se puede observar en losoficios siguientes: Oficio No. 476-2017-GAFIM de fecha 29 de agosto 2017. OficioNo. 100-2018-GAFIM de fecha 29 de mayo 2018. Oficio No. 097-2018-GAFIM defecha 23 de mayo 2018. Oficio No. 113-2018-GAFIM de fecha 07 de junio2018. Oficio No. 114-2018-GAFIM de fecha 14 de junio 2018. Oficio No.02/2018-GAFIM-GM de fecha 30 de julio 2018. Oficio No. 097-2018-GAFIM defecha 23 de mayo 2018. Oficio No. 01/2018-GAFIM-GM de fecha 04 de julio2018. Oficio No. 128/2018-GAFIM de fecha 29 de junio 2018. La Gerencia de laAdministración Financiera Integrada Municipal ha requerido a través de oficio No.169-2018-GAFIM, información a las Gerencias Involucradas en el PLAN DERECUREPACIÓN DE LA CARTERA DE MOROSIDAD E INCREMENTO A LARECAUDACIÓN DEL AÑO 2018, en el cual se requiere un informe del avance enrelación al plan, específicamente se solicitan: acciones realizadas, avances,porcentajes de recuperación de morosidad de cada uno de los servicios quecorresponden, limitaciones, proyección de recuperación de morosidad de lospróximos cuatro (4) meses del ejercicio fiscal 2018. La Gerencia de laAdministración Financiera Integrada Municipal, presento a Señor AlcaldeMunicipal, Miembros de la Comisión de Finanzas, a través de oficio No.177-2018/GAFIM de fecha 08 de octubre del año 2018 un INFORME SOBRE LOS




AVANCES DEL PLAN DE RECUREPACIÓN DE LA CARTERA DE MOROSIDADE INCREMENTO A LA RECAUDACIÓN DEL AÑO 2018. La Gerencia de laAdministración Financiera Integrada Municipal, presento a Miembros de laComisión de Finanzas, a través de oficio No. 149/2018/GAFIM de fecha 17 deagosto del año 2018 un reporte de ejecución consolidada de egresos por grupo degasto y ejecución presupuestaria de ingresos por clase correspondientes a losaños 2015, 2016, 2017 y de 01 enero a 31 de julio del año 2018.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Auditor Interno, Shirley JohannaGonzalez de la Cruz, manifiesta: “Dentro de la condición indica que los hallazgosde la auditoría gubernamental practicada al ejercicio fiscal 2017, hay algunasrecomendaciones que no fueron cumplidas, sin embargo, dentro de la función quele corresponde a la Auditoría Interna hay acciones realizadas que se relacionan ala verificación del cumplimiento de las recomendaciones, como las siguientes: Lefue solicitado al Alcalde Municipal en oficio No. UDAI-COBAN-58-2018, de fecha10 de julio 2018 que al momento de que le sea notificado, algún informe emitidopor la Contraloría General de Cuentas, producto de algún proceso de auditoríarealizado por comisión nombrada para el efecto, se traslade de forma inmediata ala Unidad de Auditoría Interna, copia del mismo, según lo indicado en el artículo 63y 65 del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas yasí poder realizar el seguimiento que corresponde, también ahí mismo se solicitóque además de trasladar copia del informe de auditoría gubernamental recibidotambién se haga llegar a más tardar dentro del plazo de uno a seis días hábilesposteriores a la notificación de dicho informe, copia de lo indicado en el inciso c)del artículo 63 del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 65. Se solicitó a AlcaldeMunicipal en oficio UDAI-COBAN-95-2018 de fecha 23 de noviembre 2018, queinformará a la Unidad de Auditoría Interna, ¿cuáles han sido las acciones que sehan llevado a cabo para el cumplimiento de las recomendaciones realizadas por lacomisión de auditoría gubernamental de la contraloría General de Cuentas,plasmadas en el informe de Auditoría Financiera y de Cumplimiento, del períodocorrespondiente del 01 de enero al 31 de diciembre 2017?, solicitando al mismotiempo que adjuntará a los argumentos documentación que respaldará lo quecorrespondiera. Producto de lo solicitado en el oficio UDAI-COBAN-95-2018 serecibió el oficio número 1079-2018.SRIA.MPAL. de fecha 12 de diciembre 2018 enel cual el señor Alcalde Municipal informa que: “Mediante punto Noveno asuntosvarios numeral 1) del Acta de Sesiones del Concejo Municipal número 036-2018de fecha doce de abril del año dos mil dieciocho, se establece lo siguiente: “NOVENO: ASUNTOS VARIOS 1) El Señor Marco Tulio Sierra Lemus, ConcejalSexto, solicita que la Gerencia de la Administración Financiera Integrada Municipalinforme si ya existe un informe preliminar o final de la Auditoría del Ejercicio Fiscal2017, para que el Concejo Municipal tenga conocimiento de los hallazgos. ElSeñor Juan Carlos Perez Arriaza, Concejal Primero, manifiesta que para




conocimiento del Señor Concejal Sexto, el día de ayer firmó una nota dirigida a laLicenciada Blanca Lidia Claribel Rodríguez Cú, Gerente de la AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, haciéndole ver que por favor les haga de suconocimiento cualquier resolución que venga de manera inmediata lo traslade alSeñor Alcalde Municipal y al Concejo Municipal…Derivado el punto anterior, setuvo conocimiento del informe de Auditoría Financiera y de Cumplimiento, delperíodo correspondiente del 01 de enero al 31 de diciembre 2017, mediante unOficio No. 121-2018 GAFIM, dirigido a la Licenciada Aura Violeta Rey Yalibat,Secretaria Municipal, por parte de la Licenciada Blanca Lidia Claribel RodríguezCú, Gerente de la Gafim, en el cual expone que “Motiva la presente para hacerentrega de informe de Auditoría Financiera y de Cumplimiento, Municipalidad deCobán, Alta Verapaz comprendida del 01 de enero al 31 de Diciembre del año2017, practicado según nombramiento DAS-08-0211-2017. De lo anterior seprocedió a escanear el informe físico recibido y hago entrega de forma digital endieciséis (16) discos que contienen el informe que elaboró el equipo de auditoríadesignado de conformidad con los nombramientos No.DAS.08-0211-2017 defecha 18 de octubre de 2017 de la Contraloría General de Cuentas de la Nación.(Adjunto oficio y cd conteniendo mencionado informe)”. Dichos CDs, fueronentregados a los señores Miembros del Concejo Municipal por parte de laSecretaría Municipal. Considerando lo anterior, y que aún no ha finalizado elperíodo fiscal 2018, mediante Providencias de la Número 992 a la1007-2018-SRIA.MPAL., se giraron las recomendaciones emitidas en el informecitado a los diferentes Gerentes, Directores y encargados de oficinas municipalespara su cumplimiento.” A este oficio vienen adjuntas la providencias mencionadas,por lo que por parte de la Alcaldía Municipal se cumplió con girar instrucciones alas diferentes dependencias responsables del cumplimiento de lasrecomendaciones por los hallazgos plasmados en el informe de auditoríagubernamental correspondiente al ejercicio fiscal 2017. Se solicitó a la Gerente dela Administración Financiera Integrada Municipal en oficio UDAI-COBAN-96-2018de fecha 23 de noviembre 2018, que informará a la Unidad de Auditoría Interna,¿cuáles han sido las acciones que se han llevado a cabo para el cumplimiento delas recomendaciones realizadas por la comisión de auditoría gubernamental de lacontraloría General de Cuentas, plasmadas en el informe de Auditoría Financiera yde Cumplimiento, del período correspondiente del 01 de enero al 31 de diciembre2017?, solicitando al mismo tiempo que adjuntará a los argumentosdocumentación que respaldará lo que correspondiera. En relación a lo solicitadoen el oficio UDAI-COBAN-96-2018, no fue recibida respuesta, ni documentación,situación que se hace constar en la parte final del informe de auditoría financieraidentificada con el CUA 76118. Se solicitó al Director Municipal de Planificación enoficio UDAI-COBAN-97-2018 de fecha 23 de noviembre 2018, que informará a laUnidad de Auditoría Interna, ¿cuáles han sido las acciones que se han llevado acabo para el cumplimiento de las recomendaciones realizadas por la comisión deauditoría gubernamental de la contraloría General de Cuentas, plasmadas en el




informe de Auditoría Financiera y de Cumplimiento, del período correspondientedel 01 de enero al 31 de diciembre 2017?, solicitando al mismo tiempo queadjuntará a los argumentos documentación que respaldará lo que correspondiera.De lo solicitado en el oficio UDAI-COBAN-97-2018 se recibió el 05 de diciembre2018 el oficio número 572-2018-DMP. El 28 de diciembre por medio del oficio No.UDAI-COBAN-106-2018 fue entregado al Alcalde Municipal el informe con losresultados de auditoría financiera, CUA 76118, practicada por el período del 01 deenero al 30 de noviembre 2018, en el cual de las páginas 10 a la 12, constancomentarios sobre el estado actual de los hallazgos y recomendaciones deauditorías anteriores, donde se vierten argumentos y dentro de los cuales seencuentra descrito que por parte de la Alcaldía Municipal fueron cumplidas lasrecomendaciones en cuanto que gire instrucciones a las dependencias. Dichoinforme está debidamente registrado en el sistema SAGUDAI que es la vía oficialpara registro de informe de las unidades de auditoría interna y que puedan serverificados por las comisiones de auditoría gubernamental que se nombranperiódicamente. Por lo anterior, hay evidencia de acciones realizadasencaminadas a dar seguimiento al cumplimiento de recomendaciones deauditorías anteriores y los funcionarios y empleados son los responsables de sucumplimiento de acuerdo a sus funciones, habiendo cumplido la unidad deauditoría interna con la función verificadora que le corresponde, así como informara autoridades municipales por medio del informe emitido, así como haber hechoregistro del informe correspondiente en el sistema informático SAGUDAI. En nota s/n de fecha 23 de abril de 2019, el Alcalde Municipal, Jorge AroldoCórdova Molina, manifiesta: “al Revisar el Módulo de Conciliaciones Bancarias delSistema de Contabilidad Integrada Gobiernos Locales –SICOINGL-, se puedeobservar que desde el mes de enero del año dos mil nueve (2009) todas lasoperaciones se encuentran en circulación y pendientes de conciliar; eso quieredecir que desde el año 2009 no existen conciliaciones bancarias registradas en elSistema SICOINGL. Asimismo el encargado de la Unidad de Tesorería ejecutaverificaciones, confirmaciones de saldos y conciliaciones de bancos derivado de lanaturaleza de su puesto, sin embargo esta actividad denominada conciliaciónbancaria en el Sistema de Contabilidad Integrado de Gobiernos Locales, según el inciso 6.3 “Proceso” del Manual de Administración Financiera Integrada Municipalindica que la intervención en el proceso de Conciliación Bancaria en el SistemaSICOIN GL. Es una actividad exclusiva de la unidad de contabilidad. Adjuntoproceso de Conciliación Bancaria, tomado del MAFIM en su tercera versión. Enrelación a la recomendación de auditoría de ejercicios anteriores, A) HallazgoRelacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, No. 1Incumplimiento a Normativa en el Uso de Fondo Rotativo. Se ha giradoinstrucciones en base al Acuerdo Ministerial 86-2015 del Ministerio de FinanzasPúblicas MAFIM Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, paraque se cumpla con liquidar los fondos oportunamente de acuerdo a la normativa y




reglamento interno vigente. B) En relación al hallazgo relacionado con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, No. 2 Varios Incumplimientos ala Ley de Contrataciones del Estado. El Alcalde Municipal debe girar instruccionesal encargado de compras y al encargado de proyectos para darle cumplimiento ala normativa legal y técnica vigente publicando la documentación obligatoria de loseventos de contrataciones y cronológicamente que le den transparencia a losactos ejecutados por la Municipalidad. Es importante enumerar lasresponsabilidades y atribuciones de los empleados y funcionarios de estamunicipalidad, de conformidad: a) Acuerdo Ministerial Numero 86-2015, delMinisterio de Finanzas Publicas, MAFIM, Manual de Administración IntegradaMunicipal, mismo manual tipifica los procedimientos, las condiciones yresponsabilidades de los procesos administrativos y financieros adquisiciones debienes, servicios y suministros, así como préstamos bancarios. b) PuntoTERCERO del acta de sesión del Concejo municipal, Numero 91-2016, de fechaquince de septiembre del año dos mil dieciséis, se aprobó el MANUAL DENORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONESPARA LA MUNICIPALIDAD DE COBAN, DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ;en cumplimiento al artículo 80 del Acuerdo Gubernativo No. 122-2016. C) Enrelación a Hallazgo Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables, No. 3 Deficiente Control en Gestión Cobros por Altos Niveles deMorosidad. Para el presente caso me permito indicar que se ha cumplido con larecomendación de la Auditoria anterior durante el ejercicio fiscal 2018 deconformidad al Acuerdo Ministerial Numero 86-2015, del Ministerio de FinanzasPublicas, MAFIM, Manual de Administración Integrada Municipal, mismo manualtipifica los procedimientos, las condiciones y responsabilidades de los procesosadministrativos y financieros adquisiciones de bienes, servicios y suministros, asícomo préstamos bancarios y que el Concejo Municipal aprobó a través delPUNTO TERCERO del Acta de Sesiones del Concejo Municipal Número034-2018, de fecha 06 de abril del año dos mil dieciocho el PLAN DERECUREPACIÓN DE LA CARTERA DE MOROSIDAD E INCREMENTO A LARECAUDACIÓN DEL AÑO 2018. D) En relación a Hallazgo Relacionados con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, No. 4 Gastos de ejerciciosfiscales anteriores afectando el ejercicio vigente, recomendación: El ConcejoMunicipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y a la Gerente de laAdministración Financiera Integrada Municipal, para que no adquierancompromisos sin existir presupuesto asignado. Para el presente caso me permitoindicar que según lo descrito por la Comisión Gubernamental donde indicaclaramente que el Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde yGerencia de la Administración Financiera Integrada Municipal, por tal razónconsidero que la formulación del presente numeral no corresponde al suscrito, sinembargo, el Despacho Municipal ha considerado tal recomendación de parte delos Auditores Gubernamentales. E) En relación al Hallazgo Recomendaciones deAuditoria Anterior No Cumplidas, Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y




Regulaciones Aplicables, No. 5 Falta de Aprobación y Actualización de Manualesde Funciones y Procedimientos. Recomendación: El Concejo Municipal debeaprobar el manual de funciones de puestos municipales así como aprobar elmanual de organización. Para el presente caso me permito indicar que laelaboración de dichos manuales aún está en el proceso de discusión de losactores correspondientes en base a un cronograma de actividades misma que fuepresentada por la Gerencia de Recursos Humanos según consta en el puntodécimo segundo del acta de sesiones del Concejo Municipal Número 98-2018. Esoportuno hacer ver a esta Comisión de Auditoría Gubernamental que estasacciones de las mismas recomendaciones de Auditoría se iniciaron a partir delsegundo semestre del año dos mil dieciocho, debido que el informe oficial de loshallazgos de Auditoría Gubernamental de Presupuesto y Financiero 2017 fueronentregados a esta Municipalidad el 22 de Junio del año 2018, mismas que se hanconsiderado evidenciándolos con los documentos presentados de hallazgos decontrol interno y de leyes y de regulaciones aplicables. Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo al Auditor Interno, en virtud que, debió de darle elseguimiento adecuado a los resultados de auditoría practicados en laMunicipalidad de Cobán, Alta Verapaz, ya que es parte de sus funcionesadministrativas. Se confirma el hallazgo a la Gerente de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que, debió de supervisar que el Encargado de Inventarios,Encargado de Contabilidad y Encargado de Compras cumplan con las enmiendasnecesarias a los procedimientos deficientes. Se confirma el hallazgo al Encargado de Inventarios, en virtud que, no hacorregido en su totalidad la deficiencia determinada relacionada al área deinventarios, considerando que han sido evidenciado durante varios períodos elmismo hecho. Se confirma el hallazgo al Encargado de Contabilidad, en virtud que, susargumentos no son suficientes para desvanecer el hallazgo, considerando que enlas distintas deficiencias determinadas no le dieron el seguimiento y cumplimientoadecuado y oportuno, así mismo no realizaron las gestiones suficientes para quese lograran corregir las deficiencias consideradas. Se confirma el hallazgo al Encargado de Compras, en virtud que, no le diocumplimiento a las instrucciones giradas por la máxima autoridad de la entidad,debido que aun se encontraba en funciones con dicho puesto de trabajo, el mismorecibió nombramiento el dia 10 de julio de 2018 para que fungiera como Auxiliar dela Oficina de Folklores.




Se desvanece el hallazgo al Encargado de proyectos en virtud que, el mismo noes responsable de la corrección de deficiencias determinadas por la comisión deauditoría. Se desvanece el hallazgo al Alcalde Municipal, en virtud que, cumplió con girar lasinstrucciones al personal responsable de corregir las enmiendas a las deficienciasdeterminadas por la comisión de auditoría. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesENCARGADO DE COMPRAS JULIO FERNANDO JOLOMNA (S.O.A) 817.25ENCARGADO DE INVENTARIOS BEATRIZ ADRIANA MACZ ICHICH 875.00ENCARGADA DE CONTABILIDAD DELFINA ARACELY GARCIA

BETHANCOURT1,300.00

GERENTE DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL


AUDITOR INTERNO SHIRLEY JOHANNA GONZALEZ DE LACRUZ

3,000.00

Total Q. 8,492.25

Hallazgo No. 6 Falta de regularización de la cuenta contable 1241 activo intangible bruto CondiciónAl evaluar el Balance General al 31 de diciembre de 2018, cuenta contable 1241Activo Intangible Bruto, se verificó que presenta un saldo de Q34,970,841.24dicho saldo esta integrado por Q25,165,234.92 que corresponde al ejercicio fiscal2017 y Q9,805,606.32 que corresponde al ejercicio fiscal 2018, se determinó queno se regularizó el saldo de Q25,165,234.92 a la cuenta 6113 Depreciacion yAmortizacion, Estado de Resultados que corresponde a registro de Gastos deproyección social CriterioLa Resolución Número 13-2011 del Ministerio de Finanzas Públicas de laDirección de Contabilidad del Estado en su artículo 1, establece: "...B.Amortización de Gastos a partir del Ejercicio Fiscal 2011. El valor de los gastosdevengados por los Proyectos de Inversión Social en el ejercicio fiscal 2011, sedeberá reclasificar en el ejercicio 2012 afectando la cuenta contable 6113-06-00"Gastos de Inversión Social" y así sucesivamente para los demás ejercicios




fiscales, efectuándose para el efecto el asiento contable con la clase de registroGIS "Gastos de Inversión Social" de la forma siguiente: DÉBITO 6113-06-00gastos de inversión social CRÉDITO 1241-00-00 activo intangible bruto(subcuenta que corresponda). " CausaLa Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal y la encargada deContabilidad no realizaron las gestiones correspondientes, para reclasificar elsaldo de la cuenta contable 1241. EfectoEl Balance General no presenta información razonable y oportuna de la cuenta,para la toma de desiciones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe de girar instrucciones a la Gerente de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y éste a su vez a la encargada de contabilidad paraque realicen los respectivos asientos contables, de manera que se regularicen lossaldos oportunamente. Comentario de los responsablesEn nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Encargada de Contabilidad, LeslyeAdela Galindo Berqueffer, manifiesta: “El Decreto No. 50-2016 del Congreso de laRepública, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para elEjercicio Fiscal Dos Mil Diecisiete, vigente para el ejercicio fiscal dos mil dieciochosegún Acuerdo Gubernativo Número 300-2017, del Presidente de la República,Artículo 78. Actualización de activos, establece: “Para el caso de los bienesinmuebles e infraestructura, las Unidades de Administración Financiera o suequivalente de la Presidencia de la República, Ministerios de Estado, Secretarías yOtras Dependencias del Ejecutivo y Procuraduría General de la Nación, queejecuten o hayan ejecutado obras físicas, por ejecución directa, fideicomisos yotros, deberán remitir a la Dirección Contabilidad del Estado en un período nomayor de 15 días hábiles después de emitir el acta de liquidación del contrato, unexpediente por cada contrato que contenga fotocopia del acta de recepción de laobra, acta de liquidación del contrato y su integración de pagos, a fin de trasladarlos saldos de la cuenta construcciones en proceso a la cuenta de activo o deresultados acumulados, según corresponda; dicha remisión la realizara la Unidadde Administración Financiera en coordinación con las unidades ejecutorasresponsables de los proyectos. Luego de realizado el registro, la Unidad deAdministración Financiera debe informar a la Dirección de Bienes del Estado…” ElManual de Administración Financiera Integrada Municipal, segunda versión, 5Modulo de Contabilidad, Numeral 3 Área de Contabilidad, 3.3. EstadosFinancieros, Establece: “Son informes contables que utilizan las instituciones para




reportar la situación económica, financiera y los cambios que experimentan lasmismas a una fecha o período determinado. Los Estados Financieros son elresultado de conjugar los hechos registrados en contabilidad, elaborados deacuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados y la aplicación delPlan Único de Cuentas para el Sector Público no financiero. Esta informaciónresulta útil para la toma de decisiones de las autoridades, funcionarios yempleados de los Gobiernos Locales, como para las instituciones relacionadas alámbito municipal y otros entes interesados. En su numeral 5.7 Salidas delSistema. Establece: “Como consecuencia del desarrollo de la herramientainformática del Sistema de Contabilidad Integrada Municipal, de manera integrada,se tendrán los siguientes comportamientos: 5.7.1…5.7.5 Establece: “Las salidasson de dos tipos: legal y gerencial. Las legales están destinadas a satisfacerrequerimientos de ordenamiento vigentes sobre estados financieros. LasGerenciales tienen por objeto el suministro de información a los distintos nivelesde decisión, debiendo estar estructurados de tal forma que facilite su lectura ycomprensión por los funcionarios que deben tomar las decisiones prescindiendode que los mismos tengan o no conocimientos contables.” Como salidas legales se destacan las siguientes:…., Balance de Situación General y Estados deResultados…” Al respecto me permito manifestar que a partir del 31 de Agostodel año 2018 firme contrato con la Municipalidad de Cobán, Alta Verapaz paradesempeñarme como Encargada de Contabilidad; fecha en la cual se me debióproceder a hacer entrega del cargo por parte de la anterior Encargada deContabilidad, proceso en el cual debió trasladarme de forma física y digital, lasintegraciones de las cuentas contables que conforman los Estados Financieros dela Municipalidad debidamente regularizadas; sin embargo, únicamente se me hizoentrega de documentos físicos tales como Oficios Enviados y Recibidos, Puntosde Actas del Concejo Municipal, Expedientes de Planillas, Impresión de BalanceGeneral, Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros, correspondientesal Ejercicio Fiscal 2017, Expedientes de Donaciones, Manuales, Copias relativasal proceso de Regularización de Proyectos por Administración y otros documentosresguardados por el área de contabilidad; los cuales fueron entregados por laanterior Encargada de Contabilidad según la Nota Simple de fecha 17 deSeptiembre del año 2018, la cual me fue trasladada por medio de una tercerapersona hasta el 16 de Octubre del 2018, fecha en la cual, considerando la formaincorrecta e inadecuada en la que se me hizo entrega del cargo como Encargadade Contabilidad y considerando la importancia del puesto, procedí a detallar lasobservaciones de lo que realmente recibí del Área de Contabilidad; quedando enevidencia tal y como lo indique con anterioridad que en lo que respecta alordenamiento, integración y regularización de todas las cuentas contables queconforman el Balance General y Estado de Resultados de la Municipalidad no serecibió información alguna, a razón de que estas actividades no fueron llevadas acabo de manera oportuna. Sin embargo, a pesar de no haber recepcionado losdatos y de no contar con la información adecuada y fidedigna que corresponde al




Área de Contabilidad de la Municipalidad de forma conjunta con la Gerencia de laAdministración Financiera Integrada Municipal, a partir de haber tomado posesióncomo Encargada de Contabilidad he llevado a cabo diferentes actividades quepermitan el ordenamiento, integración y regularización de todas las cuentascontables que conforman tanto el Balance General como el Estado de Resultadode esta Municipalidad, se han llevado a cabo revisiones y ordenamiento dearchivos, se han hecho requerimientos ante las diferentes dependenciasmunicipales e incluso ante dependencias del Gobierno Central, se han idointegrado saldos y regularizado cuentas; todo ello a efecto de consolidarinformación real y razonable de las cuentas municipales. En el caso de la CuentaContable 1234 Construcciones en Proceso, la cual es objeto del presentehallazgo, me permito manifestar que los proyectos: Ampliación Escuela PrimariaAldea Sesajab I, Cobán, A. V, Ampliación Escuela Primaria Aldea Choval, Cobán,A. V., Construcción Salón Comunal Colonia El Esfuerzo I, zona 12, Cobán, A. V.,Ampliación Escuela Primaria Oficial Urbana Mixta de Aplicación General ArturoGuillermo de la Cruz Gelpcke, zona 11, Cobán, A. V., Ampliación EscuelaPreprimaria Oficial de Párvulos San Marcos, Zona 11, Cobán, A. V., AmpliaciónEscuela Primaria Caserío Chinimlajom, Cobán, A. V., Ampliación Escuela PrimariaAldea Ikmaha, Cobán, A. V., Ampliación Escuela Primaria Aldea Camcal, Cobán,A. V.; ya fueron debidamente reclasificados hacia la cuenta contable 1231Propiedad y Planta en Operación, según corresponde. Así como el proyectodenominado Mejoramiento Calle (s) de Terracería (Urbanización) Aldea Salacuim,Cobán, A. V. el cual fue reclasificado hacia la cuenta contable 1238 Bienes de UsoComún. Todos estos proyectos correspondientes al ejercicio fiscal 2018,considerando que se cuenta con la información adecuada lo cual ha facilitadollevar a cabo los procesos correspondientes. En cuanto a los proyectos deperíodos o gestiones anteriores se han ido conformando y consolidando losdocumentos y la información adecuada según el contenido de los expedientes,que permitan hacer la reclasificación de los mismos de manera responsable;considerando que como se indicó anteriormente, no se recibieron indicios deactuación alguna efectuada por la anterior Encargada de Contabilidad queestuvieran encaminados a ordenar, integrar y regularizar todas las cuentascontables que componen los Estados Financieros Municipales.” En nota s/n de fecha 23 de abril de 2019, la Encargada de Contabilidad, DelfinaAracely García Benthancourt, manifiesta: “La integración de actas que se señalanen el presente hallazgo, se realizó el análisis… se determina que no existendocumentos remitidos ni recepcionados al área de contabilidad, de igual forma lasfechas de responsabilidad son distintas a los cargos que se ocupan.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la Gerente de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Blanca Lidia Claribel Rodríguez Cú, manifiesta: “En relación ainiciar un proceso de regularización contable, debido a la segregación de




funciones corresponde a la Encargad de Contabilidad realizar las verificaciones yanálisis de propuestas de regularización hacia la Gerencia para que estas puedanser conocidas y efectuar el tratamiento contable que corresponde. Sin embargodurante el periodo de 07 de mayo a 31 de agosto de 2018, la anterior Encargadade Contabilidad fue promovida y nombrada como Gerente Interina de RecursosHumanos según punto de Acta DE SESIONES DEL CONCEJO MUNICIPALNÚMERO 044-2018 DE FECHA 04 DE MAYO DEL 2018, De Concejo Municipal.En ese sentido la Gerencia de la Administración Financiera Integrada Municipal,en repetidas ocasiones conversó con el despacho municipal y con la gerenteinterina de recursos humanos de la importancia y la necesidad de asignar a unapersona responsable debido a la responsabilidad y funciones específicas definidasen el Manual de Funciones y el Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal –MAFIM-, sin ningún resultado, sin embargo finalmente en fecha 17 deagosto del año 2018, como se muestra en oficio que se adjunta se solicitó porescrito se cubriera el puesto de encargada de la Unidad de Contabilidad. Deconformidad a la literal g) artículo 53, Atribuciones y Obligaciones del Alcalde, delCódigo Municipal y sus Reformas, Decreto 12-2012. Atribuciones y Obligacionesdel Alcalde:….. Desempeñar la jefatura superior de todo el personal administrativode la municipalidad; nombrar, sancionar y aceptar renuncia y remover deconformidad con la ley, a los empleados municipales.” En nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, el Director Municipal de Planificación,Degnnis Vinicio Meza Ramírez, manifiesta: “como lo establece lo descrito en elCriterio, que hace referencia a la Ley del Presupuesto y al Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal, establece que es la Gerencia deAdministración Financiera Integrada Municipal es la encargada de realizar dichoproceso en coordinación con las unidades ejecutoras responsables y la GAFIMdeberá trasladar la información a la Dirección de bienes del Estado, por lo quepara la ejecución y seguimiento de los proyectos por Contrato dentro de laMunicipalidad se tiene creado una Gerencia de Proyectos, por lo que la DirecciónMunicipal de Planificación no posee dentro de sus funciones esta actividad, siendola coordinación entre la Gerencia de Proyectos los que trasladan información deActas de Recepción y Liquidación, como avances físicos de los proyectos y laGerencia de Administración Financiera Integrada Municipal, por lo cual el Directorde Planificación no lleva a cabo el proceso según la ley y el manual para lareclasificación de las cuentas que integran el Activo Fijo en el Balance General dela Municipalidad.” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para la Gerente de Administración Financiera IntegradaMunicipal, Director Municipal de Planificación, Encargada de Contabilidad LeslyeAdela Galindo Berqueffer y Encargada de Contabilidad, Delfina Aracely GarcíaBethancourt, en virtud que, no realizaron el seguimiento necesario para realizar la




reclasificación de dichas cuentas, considerando que su responsabilidad ha sido lade trasladar la información oportunamente a las unidades respectivas, así mismoel de supervisar los procedimientos y la operatoria contable para que esto denotela trasparencia de los procesos que ya no se encuentran en ejecución. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesENCARGADA DE CONTABILIDAD DELFINA ARACELY GARCIA

BETHANCOURT1,300.00

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION DEGNNIS VINICIO MEZA RAMIREZ 2,500.00GERENTE DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL


Total Q. 6,300.00

Espacios luego de Acciones Legales




Buenas prácticas Durante la verificación que se realizó a la Municipalidad de Cobán, se pudoconstatar que la misma emplea a personal con discapacidades físicas, los cualesconsideramos realizan una labor importante y ejemplar dentro de la misma, por loque la Comisión de Auditoría considera que es una practica procedente y positiva,que las demás Municipalidades debería de implementar. 9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2017, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que nose le dio cumplimiento y no se implementaron las mismas. 10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficienciasencontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartadocorrespondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre ycargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JORGE AROLDO CORDOVA MOLINA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2018 - 31/12/20182 JUAN PABLO LOPEZ MORAN SINDICO I 01/01/2018 - 31/12/20183 MARIA GUADALUPE GARCIA SAMAYOA DE

RIVERASINDICO II 01/01/2018 - 31/12/2018

4 ANGEL ARTURO ARGUETA MORALES SINDICO III 01/01/2018 - 31/12/20185 JUAN CARLOS PEREZ ARRIAZA CONCEJAL I 01/01/2018 - 31/12/20186 KARLA DANIELA THOMAE KRESS CONCEJAL II 01/01/2018 - 31/12/20187 LILIANA ESMERALDA MACZ REY CONCEJAL III 01/01/2018 - 31/12/20188 ROSA MACLOVIA VILLELA FLOHR CONCEJAL IV 01/01/2018 - 31/12/20189 GUSTAVO ADOLFO PEREIRA GONZALEZ CONCEJAL V 01/01/2018 - 31/12/201810 MARCO TULIO SIERRA LEMUS CONCEJAL VI 01/01/2018 - 31/12/201811 ALVARO ENRIQUE SONTAY ICAL CONCEJAL VII 01/01/2018 - 31/12/201812 ISIS YVONNE HIDALGO DE LEON CONCEJAL VIII 01/01/2018 - 31/12/201813 LEONEL WALDEMAR GARCIA STALLING CONCEJAL IX 01/01/2018 - 31/12/201814 CARLOS MANUEL HERCULES MILIAN CONCEJAL X 01/01/2018 - 31/12/201815 AURA VIOLETA REY YALIBAT SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2018 - 31/12/201816 RINA GABRIELA ORTEGA LOPEZ DE

DELGADOGERENTE DE RECURSOS HUMANOS 01/01/2018 - 30/04/2018

17 WERNER GIOVANNI PEREIRA CAAL GERENTE DE PROYECTOS 01/01/2018 - 20/06/201818 DEGNNIS VINICIO MEZA RAMIREZ DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2018 - 31/12/201819 BLANCA LIDIA CLARIBEL RODRIGUEZ CU GERENTE DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2018 - 31/12/2018

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y …€¦ · Gestión financiera...

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