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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

CORTE DE CONSTITUCIONALIDAD Informe de Auditoría

A la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

Guatemala, mayo de 2009

INDICE

Página

Información de la Entidad

272

Estructura Orgánica de la Entidad

273

Fundamento de la Auditoría

275

Objetivos de La Auditoría

276

Alcance de la Auditoría

277

Información Financiera y Presupuestaria

278

Dictamen

279

Estados Financieros

280

Notas a los Estados Financieros

283

Informe relacionado con el Control Interno

289

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

290

Informe Relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables

292

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables

293

Seguimiento a Recomendaciones de Auditorías Anteriores

295

Responsables durante el período Auditado

296

Comisión de Auditoría 297

Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008

CORTE DE CONSTITUCIONALIDAD

272

La Corte de Constitucionalidad inició sus funciones el 8 de junio de 1986 y fue creada de conformidad con losArtículos Nos. 268 y 272 de la Constitución Política de la República de Guatemala, el funcionamiento, normasfundamentales y disposiciones generales están contenidas en el Decreto No. 1-86 de la Asamblea NacionalConstituyente, de fecha 8 de enero de 1986 "Ley de Amparo, Exhibición Personal y de Constitucionalidad".

Su función y fuente de recursos económicos principales están determinados en el Artículo 268 de laConstitución Política de la República de Guatemala, que estipula "La Corte de Constitucionalidad es untribunal permanente de Jurisdicción privada, cuya función esencial es la defensa del orden constitucional;actúa como tribunal colegiado con independencia de los demás organismos del Estado y ejerce funcionesespecíficas que le asigna la Constitución y la Ley en la materia. Su independencia económica estagarantizada con un porcentaje de los ingresos que correspondan al Organismo Judicial."

INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD

BASE LEGAL

Fortalecer el orden constitucional y el estado constitucional de derecho, resolviendo con certeza jurídica y enforma ágil los casos que se someten a su conocimiento, de acuerdo con las competencias que le asignan laConstitución Política de la República de Guatemala y la Ley de Amparo, Exhibición Personal y deConstitucionalidad.

Impulsar los estudios y procedimientos necesarios para que determinadas normas contenidas en laConstitución Política de la República, se adecuen a la realidad nacional e histórica, con el objetivo de que sefortalezca el orden constitucional y el estado constitucional de derecho.

VISIÓN

La Corte de Constitucionalidad, como tribunal permanente e independiente, ejerce las funciones esencialesde defensa y restablecimiento del orden constitucional y del estado constitucional de derecho.

Derivado de esas funciones, que cumple jurisdiccionalmente, controla los actos del poder público y otros que,emanados de personas del ámbito del derecho privado, poseen la característica de autoridad. Para ellointerpreta y aplica la normativa que concierne a las garantías constitucionales, protegiendo valores, principios,libertades y derechos establecidos en la Constitución Política de la República de Guatemala, en diversos tratados y convenios internacionales y otras leyes.

MISIÓN

La defensa del Orden Constitucional.

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS




273

ESTRUCTURA ORGANICA DE LA ENTIDADLa estructura organizacional de la Corte de Constitucionalidad, está constituida de conformidad con suorganigrama, de la manera siguiente:

Autoridades superiores: Presidente de la Corte y cuatro Magistrados.

Unidad de Auditoría Interna: Integrada por un Auditor Interno

Unidad de Administración Financiera: Integrada por el Director Financiero y las Unidades de Presupuesto,Contabilidad, Tesorería y Compras y Suministros.

Además cuenta con 7 Unidades de Ejecutoras de Mandos Medios..

La auditoría se realizó con base en:

a) La Constitución Política de la República de Guatemala, establece en sus Artículos 232 "La ContraloríaGeneral de Cuentas es una institución técnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos,egresos y en general de todo interés hacendario de los organismos del Estado, los municipios, entidadesdescentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que reciba fondos del Estado o que hagacolectas públicas.

También están sujetos a esta fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquier otra persona que, pordelegación del Estado, invierta o administre fondos públicos."

El Articulo 241 Rendición de cuentas del Estado establece: "El Organismo Ejecutivo presentará anualmente alCongreso de la República la rendición de cuentas del Estado. El ministerio respectivo formulará la liquidación del presupuesto anual y la someterá a conocimiento de laContraloría General de Cuentas dentro de los tres primeros meses de cada año. Recibida la liquidación laContraloría General de Cuentas rendirá informe y emitirá dictamen en un plazo no mayor de dos meses,debiendo remitirlos al Congreso de la República, el que aprobará o improbará la liquidación. En caso de improbación, el Congreso de la República deberá pedir los informes o explicaciones pertinentes ysi fuere por causas punibles se rectificará lo conducente al Ministerio Público. Aprobada la liquidación del presupuesto, se publicará en el Diario Oficial una síntesis de los estadosfinancieros del Estado.

Los organismos, entidades descentralizadas o autónomas del Estado, con presupuesto propio, presentarán alCongreso de la República en la misma forma y plazo, la liquidación correspondiente, para satisfacer elprincipio de unidad en la fiscalización de los ingresos y egresos del Estado."

b) El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículos 2, Ámbito decompetencia. "Corresponde a la Contraloría General de Cuentas la función fiscalizadora en forma externa delos activos y pasivos, derechos, ingresos y egresos y, en general, todo interés hacendario de los Organismosdel Estado, entidades autónomas y descentralizadas, las municipalidades y sus empresas, y demásinstituciones que conforman el sector público no financiero; de toda persona, entidad o institución que recibafondos del Estado o haga colectas públicas; de empresas no financieras en cuyo capital participe el Estado,bajo cualquier denominación así como las empresas en que éstas tengan participación.

También están sujetos a su fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquier persona nacional oextranjera que, por delegación del Estado, reciba, invierta o administre fondos públicos, en lo que se refiere almanejo de estos.

Se exceptúan las entidades del sector público sujetas por ley a otras instancias fiscalizadoras.

FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA




274

La Contraloría General de Cuentas deberá velar también por la probidad, transparencia y honestidad en laadministración pública, así como también por la calidad del gasto público."

El Artículo 4. Atribuciones, inciso e) "Auditar, emitir dictamen y rendir informe de los estados financieros,ejecución y liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, y los de las entidadesautónomas y descentralizadas, enviando los informes correspondientes al Congreso de la República, dentrodel plazo constitucional;"

c) Los Acuerdos Internos números 09-03 y A-57-2006 de la Contraloría General de Cuentas que contienenlas Normas de Auditoria Gubernamental.




275

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, el Estado de Ejecución y Liquidación delPresupuesto de Ingresos y Egresos del Ejercicio Fiscal 2008.

Verificar la correcta percepción de los ingresos y ejecución del gasto de funcionamiento y de inversión, demanera tal que se cumplan las políticas, programas, proyectos y la prestación de servicios y adquisición debienes del sector público, así como los principios de legalidad y veracidad.

OBJETIVOS DE AUDITORÍAGENERALES

Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables, transacciones administrativas yfinancieras, así como sus documentos de soporte.

Examinar la ejecución y liquidación presupuestaria de la entidad para determinar si los fondos seadministraron y utilizaron adecuadamente.

Evaluar la estructura de control interno.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables.

Evaluar la posibilidad de irregularidades y fraudes, cometidos por funcionarios y empleados públicos.

Evaluar la gestión administrativa y operativa bajo los preceptos de eficiencia, eficacia y economía de losprogramas de la entidad, en atención al Plan Operativo Anual.

Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos y metas de la entidad.

Establecer que los ingresos y egresos provenientes de fondos privativos, se hayan percibido y depositadooportunamente.

Evaluar el trabajo efectuado por la Unidad de Auditoria Interna, para determinar la confiabilidad de su trabajoy apoyarse en éste.

ESPECÍFICOS




276

El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión de las operaciones,registros y la documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad,cubriendo el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008; con énfasis en las cuentas deBalance General; Bancos, Inversiones Financieras, del Estado de Resultados; Ingresos y Gastos en laLiquidación del programa Funcionamiento, considerando los eventos relevantes de acuerdo a los grupos degasto por Servicios Personales, Servicios no Personales, Materiales y Suministros, Propiedad Planta y Equipoe Intangibles, mediante la aplicación de pruebas selectivas, etc. Se verificaron los documentos legales querespaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado, para elprograma presupuestario.

ALCANCE DE AUDITORÍA




277

La entidad reporto que maneja sus recursos en cuatro cuentas bancarias aperturadas en el Sistema BancarioNacional, y de acuerdo a la muestra seleccionada se comprobó que están debidamente autorizadas por el Bancode Guatemala y al 31 de diciembre de 2008, según reportes de la administración refleja la cantidad deQ51,641,169.18.

De acuerdo a procedimientos de auditora, se revisaron las conciliaciones bancarias a cuentas monetariasaperturadas por la entidad.

Se verificó que los ingresos y egresos provenientes de fondos privativos, fueron percibidos y depositadosoportunamente.

Se confirmó que la entidad cuenta con un Comité de Inversión, el cual fue creado según Acuerdo de PresidenciaNúmero 325-2008

La inversión financiera fue efectuada el 1 de marzo de 2007 de acuerdo al estudio de inversión realizado por laDirección Financiera de la entidad, la cual al 31 de diciembre 2008, asciende a Q7,795,000.00

Se verificó que el 100% de la inversión se realizó en el Banco G&T Continental, Institución Financiera autorizada.

La Entidad reportó que durante el ejercicio fiscal 2008 no recibió donaciones.

Los ingresos fueron percibidos y registrados en el rubro Asignaciones Presupuestarias por la cantidad deQ65,940,264.00 e Ingresos Privativos por la cantidad de Q1,632,097.70, los cuales al 31 de diciembre del año2008, asciende a Q69,572,361.70.

El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2008, asciende a la cantidad de Q.65,500,000.00 serealizaron modificaciones presupuestarias por la cantidad de Q.4,000,000.00, para un presupuesto vigente deQ69,500,000.00, ejecutándose la cantidad de Q58,722,872.12.

Se verificó que la entidad presentó cuatrimestralmente al Ministerio de Finanzas Públicas el informe de sugestión.

Se comprobó que el Plan Operativo Anual, no fue actualizado de conformidad con los ModificacionesPresupuestarias, ya que se tenía la previsión de recibirlas en los primeros meses del año y se resolvieron casi alfinal del mismo, así como la reducción que la Presidencia había solicitado que no se hiciera efectiva, sin embargose aplicó. Determinándose que no se puede medir el avance de la gestión en virtud de que no se ingresa lainformación o no se actualiza oportunamente.

INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA

BANCOS

INVERSIONES FINANCIERAS

DONACIONES

INGRESOS

EGRESOS

PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)




278

Se verificó que las modificaciones presupuestarias se encuentran autorizadas por la autoridad competente,estableciendo que éstas incidieron en la variación de las metas de los programas específicos afectados.

Disminución Presupuestaria Acuerdo Gubernativo No. 03-2008 Q2,000,000.00Ampliación Presupuestaria Acuerdo Gubernativo No. 09-2008 Q4,000.000.00Ampliación Presupuestaria Acuerdo Gubernativo No. 14-2008 Q2,000.000.00Total: Q4,000,000.00.

En el caso de la disminución y ampliación presupuestaria, fueron realizadas y autorizadas en AcuerdoGubernativo.

La Entidad reportó que durante el ejercicio fiscal 2008 no suscribió convenios para la adquisición de bienes ocontratación de servicios.

Se verificó que la entidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, denominado GUATECOMPRAS, los anuncios o convocatorias y toda la información relacionada con lacompra, venta y contratación de bienes, suministros, obras y servicios que se requirieron.

Determinándose que en el proceso se presentó una inconformidad, la cual ya fue contestada por la entidad; asímismo se adjudicaron siete eventos de cotización, reporte generado de GUATECOMPRAS EXPRESS de fecha18 de marzo de 2009.

La Entidad reportó que durante el ejercicio fiscal 2008 no ejecutó proyectos durante el ejercicio fiscal 2008.

La Entidad reportó que durante el ejercicio fiscal 2008 no ejecutó proyectos durante el ejercicio fiscal 2008.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

CONVENIOS SUSCRITOS

GUATECOMPRAS

INFRAESTRUCTURA

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA

BORRADORNO OFICIAL

LicenciadoJuan Francisco Flores JuárezPresidenteCorte de ConstitucionalidadSu Despacho

Hemos auditado el balance general que se acompaña de la Corte de Constitucionalidad al 31 de diciembre de2008, y los estados relacionados de resultados y de liquidación del presupuesto de ingresos y egresos, parael año que terminó en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la administración de laentidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de estos estados financieros basados en nuestraauditoría.

Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y Normas de AuditoríaGubernamental. Dichas Normas requieren que planeemos y practiquemos la auditoría para obtener certezarazonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Unaauditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia que sustenta los montos y revelacionesen los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios contables usados y lasestimaciones importantes hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de losestados financieros. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, respecto de todolo importante, la posición financiera de la Corte de Constitucionalidad, al 31 de diciembre de 2008, y losresultados de sus operaciones, para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con PrincipiosPresupuestarios y de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Guatemala, 25 de mayo de 2009

DICTAMEN

BORRADORNO OFICIAL

ESTADOS FINANCIEROS

BORRADORNO OFICIAL

BORRADORNO OFICIAL

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS



Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)289

BORRADORNO OFICIAL


En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del balance general de la Corte de Constitucionalidad al 31de diciembre de 2008, y los estados relacionados de resultados y de liquidación del presupuesto de ingresosy egresos, para el año que terminó en esa fecha, evaluamos la estructura de control interno, para determinarnuestros procedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de losestados financieros y no para proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura del control interno.Sin embargo, notamos ciertos asuntos en relación a su funcionamiento, que consideramos deben serincluidos en este informe para estar de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y Normas deAuditoría Gubernamental.

Los asuntos que nos llaman la atención y que están relacionados con deficiencias en el diseño y operacionesde la estructura de control interno, que podrían afectar negativamente la capacidad de la entidad pararegistrar, procesar, resumir y reportar información financiera uniforme con las aseveraciones de laAdministración en los estados financieros, son los siguientes:


LOS INFORMES DE AUDITORÍA NO SE ELABORAN CON LOS ATRIBUTOS QUE ESTABLECENLAS GUÍAS PARA CALIFICAR LOS HALLAZGOS

LA AUDITORIA INTERNA NO CUMPLE CON LAS METAS ESTABLECIDAS EN EL PLAN ANUAL DEAUDITORIA

1

2

(Hallazgo No.1)

(Hallazgo No.2)

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO




BORRADORNO OFICIAL

Las autoridades de la entidad, no se pronunciaron al respecto.

Se confirma el hallazgo, debido a que los responsables no se pronunciaron.

Sanción económica, de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Auditor Interno, por lacantidad de Q2,000.00.

Comentario de Auditoría

Acciones Legales y Administrativas

LOS INFORMES DE AUDITORÍA NO SE ELABORAN CON LOS ATRIBUTOS QUE ESTABLECEN LASGUÍAS PARA CALIFICAR LOS HALLAZGOS

El Acuerdo Número A-57-2006 del Subcontralor de Probidad Encargado del Despacho de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, Norma 4.2 Contenido indica: "Todoinforme de auditoria del sector gubernamental debe ajustarse a la estructura y contenido que se ha definidoen los manuales respectivos. Los informes deben ser presentados de manera objetiva y clara, con suficienteinformación, que permita al usuario una adecuada interpretación de los resultados. Todo informe deauditoria del sector gubernamental debe incluir un resumen gerencial que debe contener un extracto quehaga referencia a los hallazgos y recomendaciones más relevantes. El cumplimiento con la estructura ycontenido que se especifican en el manual de auditoria, es importante para el buen entendimiento de lo quese quiere comunicar."

La Unidad de Auditoria Interna, en su evaluación no aplica las normas y manuales de auditoria respectivos.

No se evidencia si los hallazgos fueron discutidos con los responsables, si se formularon las medidascorrectivas correspondientes y por consiguiente dificulta el seguimiento de las recomendaciones.

El Presidente debe girar instrucciones al Director de Auditoría Interna, para que vele para que los informesemitidos por la Unidad a su cargo, cumplan los requisitos que se encuentran establecidos en la normaespecífica.

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación

Comentario de los Responsables

HALLAZGO No. 1

Los informes generados por la Unidad de Auditoria Interna de las diferentes comisiones realizadas, nocumplen con la estructura requerida por las Normas de Auditoria del Sector Gubernamental, emitidas por laContraloría General de Cuentas, asimismo los hallazgos detectados no presentan cada uno de los atributosrequeridos.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO




BORRADORNO OFICIAL

Las autoridades de la entidad, no se pronunciaron al respecto.

Se confirma el hallazgo, debido a que los responsables no se pronunciaron.

Sanción económica, de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Auditor Interno, por lacantidad de Q2,000.00.

Comentario de Auditoría

Acciones Legales y Administrativas

LA AUDITORIA INTERNA NO CUMPLE CON LAS METAS ESTABLECIDAS EN EL PLAN ANUAL DEAUDITORIA

El Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno,norma 1.7 Evaluación del Control Interno, indica: "El ambiente y estructura de control interno debe serevaluado de manera continua. En el contexto institucional le corresponde a la Unidad de Auditoría Interna -UDAI- evaluar permanentemente el ambiente y estructura de control interno, en todos los niveles yoperaciones, para promover el mejoramiento continuo de los mismos. La Contraloría General de Cuentas,evaluará las acciones de la Unidad de Auditoría Interna -UDAI-, así como el control interno institucional, paragarantizar la sostenibilidad de los sistemas y solidez de los controles internos."

El Auditor Interno, no utilizó políticas que orientaran al logro de las metas de las actividades establecidas.

Al no cumplir con las actividades programadas, se corre el riesgo de pérdidas o menoscabo en los recursosde la entidad.

El Presidente debe girar instrucciones al Auditor Interno, a efecto de que emita políticas y procedimientos deejecución de trabajo, que permitan a la Unidad alcanzar los objetivos y metas establecidos en el Plan Anualde Auditoria.

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación

Comentario de los Responsables

HALLAZGO No. 2

Se estableció que la Unidad de Auditoría Interna, no cumplió con las metas programadas en el Plan Anualde Auditoría, aprobado por la Presidencia de la Corte de Constitucionalidad, ya que de 20 actividades,únicamente se cubrieron 11, que representa el 55% de las metas propuestas.




BORRADORNO OFICIAL


Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener seguridad razonableacerca de si el balance general de la Corte de Constitucionalidad 31 de diciembre de 2008, y los estadosrelacionados de resultados y de liquidación del presupuesto de ingresos y egresos, para el año que terminóen esa fecha, están libres de representaciones erróneas de importancia, hemos hecho pruebas decumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad de laAdministración. Evaluamos el cumplimiento por parte de dicha Entidad. Sin embargo, nuestra objetivo nofue el de expresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, noexpresamos tal opinión.

Instancias materiales de incumplimiento son fallas en cumplir con los requisitos, o violaciones a los términosde leyes y regulaciones aplicables, que nos llevan a concluir que la acumulación de las distorsionesresultantes, es importante en relación con los estados financieros. Los resultados de nuestras pruebas decumplimiento revelaron las siguientes instancias de incumplimiento.

Hemos considerado estas situaciones importantes de incumplimiento para formarnos una opinión respecto asi los estados financieros de la Corte de Constitucionalidad por el año terminado al 31 de diciembre de 2008,se presentan razonablemente, respecto de todo lo importante, de acuerdo con los términos de las leyes yregulaciones aplicables.


INFORME RELACIONADO CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

LA AUDITORÍA INTERNA NO TIENE MANUALES DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS

NO SE UTILIZA CONSTANCIA DE INGRESO A ALMACÉN FORMULARIO 1-H

1

2

(Hallazgo No.1)

(Hallazgo No.2)




BORRADORNO OFICIAL

El Presidente debe instruir al Auditor Interno, para que elabore técnicamente el Manual de funciones yprocedimientos de la Auditoria Interna.

Las autoridades de la entidad, no se pronunciaron al respecto.Comentario de los Responsables

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica, de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 3, para el Auditor Interno, por la cantidadde Q2,000.00.

LA AUDITORÍA INTERNA NO TIENE MANUALES DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS

El Decreto No. 1-86 de la Asamblea Nacional Constituyente, Ley de Amparo, Exhibición personal y deConstitucionalidad, artículo 165, Facultad reglamentaria, indica: "La Corte de Constitucionalidad dictará losreglamentos sobre su propia organización y funcionamiento."

El Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de ControlInterno, norma 1.10 Manuales de funciones y procedimientos, indica: "La máxima autoridad de cada entepúblico, debe apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones y procedimientos para cadapuesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directores y demásEjecutivos de cada entidad son responsables de que existan manuales, su divulgación y capacitación alpersonal, para su adecuada implementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas a cadapuesto de trabajo."

El Auditor Interno, no elaboró el manual de funciones y procedimientos de la unidad de Auditoria Interna.

No se puede realizar evaluación del cumplimiento de los objetivos de la Unidad de Auditoria Interna, lo queconstituye una deficiencia.

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación

HALLAZGO No. 1

Se determinó que la Unidad de Auditoría Interna no tiene manual de funciones y procedimientos aprobado,que permita verificar que el personal cumple con las funciones asignadas.

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, debido a que los responsables no se pronunciaron.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES




BORRADORNO OFICIAL

La Dirección Financiera, debe girar instrucciones al Encargado de Bodega, en cuanto a la obligación deregistrar las compras de los bienes adquiridos, independientemente de su naturaleza, en la Forma 1-HConstancia de Ingreso a Almacén y a Inventarios como requisito indispensable para el pago de las facturascorrespondientes.

Las autoridades de la entidad, no se pronunciaron al respecto.Comentario de los Responsables

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica, de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Director Financiero y AuditorInterno, por la cantidad de Q2,000.00, para cada uno.

NO SE UTILIZA CONSTANCIA DE INGRESO A ALMACÉN FORMULARIO 1-H

El Decreto No. 1228 del Presidente de la República, en el artículo 1º indica: "Todos los talonarios de lasoficinas que manejan fondos públicos o municipales deben remitirlos para su autorización y registro, antes deponerlos en uso a la Dirección General de Cuentas."

El Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 4, literal i), establece: "Autorizar los formularios, sean estos impresos o en medios informáticos,destinados a la recepción de fondos y egresos de bienes muebles y suministros, a excepción de aquellosreferentes a los aspectos administrativos de las entidades que se refiere el artículo 2 de esta ley, así comocontrolar y fiscalizar su manejo."

Falta de control interno de la Dirección Financiera que garantice el ingreso al Almacén de los bienes ysuministros.

Riesgo de que se extravíen los bienes de almacén e inventarios y que no se pueda sustentar el gasto.

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación

HALLAZGO No. 2

Se estableció que el encargado de bodega de la Dirección Financiera no registró los ingresos de las comprasen los formularios autorizados por la Contraloría General de Cuentas (Forma 1-H), como parte del registro delas operaciones patrimoniales.

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, debido a que los responsables no se pronunciaron.




BORRADORNO OFICIAL

Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoria anterior correspondientes al ejercicio fiscal 2007,con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de los responsables, estableciéndoseque sí se le dio cumplimiento y se implementaron las mismas, según informe presentado por la Dirección decalidad del Gasto de la Contraloría General de Cuentas.

SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORIA ANTERIOR




BORRADORNO OFICIAL

MARIO RAMIRO PEREZ GUERRA

GLADYS ELIZABETH CHACON CORADO

WILLIAM GARCIA

RAFAEL ARMANDO ARROYO GARCIA

EDGAR ROLANDO MONROY ALFARO

JUAN MANUEL APARICIO RIVERA

MARIO ROBERTO SANDOVAL ESCOBAR

REYNA LETICIA TZURUY ÁLVAREZ DEREYESHECTOR MAURICIO ORTIZ ORELLANA

WERNER VINICIO SOSA RODRIGUEZ

ANA PATRICIA GALEANO

GEORGINA CARLOTA LOPEZ BAUTISTADE MURALLESCLAUDIA PAOLA ADELINACASTELLANOS SAMAYOA

PRESIDENTE

PRESIDENTE

AUDITOR INTERNO

AUDITOR INTERNO

DIRECTOR FINANCIERO

ASISTENTE SUBDIRECTORFINANCIEROCONTADOR GENERAL

AUXILIAR DE CONTABILIDAD

AUXILIAR DE CONTABILIDAD

ENCARGADO DE PROVEEDURIA

RECEPTOR PAGADOR

BIBLIOTECARIA

OFICIAL I DE BIBLIOTECA

01/01/2008

14/04/2008

01/01/2008

15/04/2008

01/01/2008

01/01/2008

01/01/2008

01/01/2008

01/01/2008

01/01/2008

01/01/2008

01/01/2008

01/01/2008

13/04/2008

31/12/2008

13/04/2008

31/12/2008

31/12/2008

31/12/2008

31/12/2008

31/12/2008

31/12/2008

31/12/2008

31/12/2008

31/12/2008

31/12/2008

Nombre Cargo Del Al

1

2

3

4

5

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7

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11

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No.

PERSONAL RESPONSABLE DURANTE EL PERIODO DE AUDITORIA

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