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INFORME DE RESULTADOS.

CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA N o .: 3 DE 33.

DE LOS ADULTOS.

ÁREAREVISADA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINTSTRATIVA-OPERACTONAL. ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/15-13.

Orden de auditoría número trece

Entidad: Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos.

Area revisada: Administración General.

Tipo de auditoría: Administrativa-Operacional.

Período revisado: Enero-junio de dos mil quince.

Fecha de inicio: Siete de agosto de dos mil quince.

Fecha de cierre: Veintiuno de agosto de dos mil quince.

Auditores: Licenciado en Contaduría Pública Rubén Acoltzi Muñoz y Contadora Pública Elizabeth Edith Velázquez Lozada.

Contralor del Ejecutivo: Licenciado Hugo René Temoltzin Carreto.

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INFORME DE RESULTADOS.

CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

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CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

INFORME DE RESULTADOS.

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA N o .: 5 D E 33.

DE LOS ADULTOS.

ÁREAREVISADA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/15-13.

RESULTADO DEL TRABAJO DESARROLLADO.

Derivado de la revisión y evaluación del control interno establecido por el área administrativa, a la aplicación de los recursos

asignados al Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, la observancia de la normatividad en materia de Transparencia y

Rendición de cuentas, así como el cumplimiento de las metas y objetivos determinados en Programa Operativo Anual, se determina que el proceso administrativo muestra debilidades que pueden originar un dispendio de recursos, deficiente control en la integración

documental del gasto así como en la comprobación de los recursos ejercidos en el período mismos que son susceptibles de mejora

en virtud de lo anterior se informa en materia de:

CONTROL INTERNO:

El sistema de control interno establecido por la Dirección General, muestra debilidades que pudieran originar el incumplimiento de

los fines establecidos en el Decreto de Creación, en el mismo sentido el control interno implementado incumple con lo establecido en el artículo 30 fracciones IV, VI, Vil y VIII de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Tlaxcala, en los cuales se establece que serán facultades y obligaciones del Director, tomar las medidas pertinentes a fin de que las funciones y actividades de la Entidad se realicen de manera eficiente y productiva, así como establecer los sistemas de control que permitan alcanzar las metas u objetivos propuestos y presentar periódicamente los informes de desempeño de las actividades del Ente, estableciendo mecanismos de evaluación que destaquen la eficiencia y eficacia con que se desempeñe la Entidad.

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INFORME DE RESULTADOS.

CONTRALOR!A DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA N o .: 6 D E 33.

DF. LOS ADULTOS.

ÁREAREVISADA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/15-13.

TRANSPARENCIA:

Con fundamento en lo establecido en los artículos 2,3 fracción I, 5, 8, 9, 10, ll y 14 de la Ley de Acceso a la Información Pública para el Estado de Tlaxcala, así como el Titulo Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de la Ley General

de Contabilidad, mediante los cuales se establecen las obligaciones de los Entes Públicos en materia de transparencia y acceso a la información pública y derivado de la revisión que se practicó al Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, se concluye

que el mismo ha dado cumplimiento al marco normativo de referencia, por lo que corresponde a los bimestres de enero a junio de

dos mil quince.

RENDICIÓN DE CUENTAS:

Considerando el marco normativo, relativo a la rendición de cuentas de los entes públicos de acuerdo a los artículos 6 fracción I, 7

fracción l, 9 y 52 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus municipios, así como los artículos 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y derivado de la revisión que se practicó al Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, se determina que el mismo ha dado cumplimiento a sus obligaciones en materia de rendición de cuentas

por el período que comprende los bimestres de enero a junio de dos mil quince.

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INFORME DE RESULTADOS.

CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA N o .: 7 D E 33.

DE LOS ADULTOS.

ÁREAREVISADA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATI VA-OPERA CIONAL. ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/15-13.

ARMONIZACIÓN CONTABLE:

De conformidad con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental en materia de armonización contable, así

como los términos establecidos en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los

alcances del acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y

publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013. En el cual se establecen los plazos para la integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable, la realización de los registros contables con base en las reglas de

registro y valoración del patrimonio, la generación en tiempo real de estados financieros y la emisión de cuentas públicas en los términos acordados por el Consejo, se observa que el Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, no ha adoptado los

lincamientos citados, toda vez que aunque cuenta con un sistema electrónico de contabilidad que permite la adopción e

implementación del proceso de armonización contable, sin embargo se incumple ya que los registros se realizan en el sistema

contable del programa COI.

FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS Y EJERCIDOS

Como resultado de la revisión y análisis de la información documental proporcionada por el Instituto por el período comprendido del primero de enero al treinta de junio de dos mil quince, relativo a la comprobación del ejercicio de los recursos públicos, así

como a los ingresos estatales recibidos, se determinaron trece observaciones las cuales se refieren a:

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• OINFORME DE RESULTADOS.

CONTRALOR!A DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA N o .: 8 D E 33.

DE LOS ADULTOS.

ÁREAREVISADA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. A D.V11N1STRATIVA-O PERAC1ONA L. ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/1S-I3.

• No cuentan con Manual de Procedimientos incumpliendo con el plazo establecido.

• Expedientes incompletos de personal dado de alta en el período sujeto a revisión, faltando un 24% del total.

• Incumplimiento con la emisión de recibos de nómina timbrados establecida en la legislación fiscal correspondiente, a partir

del primero de enero de dos mil catorce.

• Incumplen en el registro de sus operaciones afectando los Momentos Contables de los ingresos y egresos conforme a la Ley

de Contabilidad Gubernamental.

• Pago de comisiones bancarias por insuficiencia de fondos por $1,872.00 (mil ochocientos setenta y dos pesos 00/100 Moneda

Nacional).

• Realizan transferencias al Patronato Pro-Educación de los Adultos A.C. por un importe de $1,215,700.00 (un millón

doscientos quince mil setecientos pesos 00/100 Moneda Nacional) sin comprobante fiscal.

• Realizan erogaciones careciendo de la documentación comprobatoria conforme a las disposiciones legales por $75,504.04

(setenta y cinco mil quinientos cuatro pesos 04/100 Moneda Nacional).

• La adquisición de combustible es adquirida mediante vales incumpliendo con disposiciones vigentes para el ejercicio fiscal

dos mil quince.

• Realizan el pago por concepto de casetas “peajes” sin que estas sean amparadas por comprobante fiscal con las disposiciones vigentes por $7,113.00 (siete mil ciento trece pesos 00/100 Moneda Nacional.)

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INFORME DE RESULTADOS.

CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA N o .: 9 D E 33.

DE LOS ADULTOS.

ÁREA ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. ORDEN DE AUDITORÍAREVISADA: NÚMERO: AAO/15-13.

• Pago de arrendamiento de los locales utilizados por las Coordinaciones de Huamantla y Tlaxcala careciendo de comprobante

fiscal por un importe de $56,000.00 (cincuenta y seis mil pesos 00/100 Moneda Nacional).

• Los recibos de arrendamiento de los locales utilizados por las Coordinaciones de Hueyotlipan y Chiautempan carecen de la

retención del Impuesto al Valor Agregado.

• Carecen de comprobante oficial las aportaciones pagadas conforme al Contrato Colectivo del Instituto por los conceptos de

Fondo de Ahorro Capitalizable (Fonac) y el 2.5% de Cuota Sindical.

• Pago de los servicios de autotransporte por un flete realizados por la persona moral Transporte Lozada S.A de C.V., el cheque

sale a favor de Teozol Sánchez Oscar y el comprobante fiscal carece de la retención conforme a la Ley del Impuesto al Valor

Agregado.

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CONTRALOR!A DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

INFORME DE RESULTADOS.

ENTIDAD:

ÁREAREVISADA:

INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA:DE LOS ADULTOS.

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL.

HOJA No.: 3 DE 27.

ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/15/13.

Orden de auditoría número AAO/15/13.

Entidad: Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos.

Área revisada: Administración General.

Tipo de auditoría: Administrativa-Operacional.

Período revisado: Julio a diciembre de dos mil quince.

Fecha de inicio: Veintisiete de febrero de dos mil dieciséis.

Fecha de cierre: Cuatro de mayo de dos mil dieciséis.

Auditores: Licenciado en Contaduría Pública Rubén Acoltzi Muñoz.

Contadora Pública Elizabeth Edith Velázquez Lozada.

Contralor del Ejecutivo: Licenciado Hugo René Temoltzin Carreto.

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INFORME DE RESULTADOS.

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ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.: 4 DE 27.DE LOS ADULTOS.

ÁREAREVISADA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/15/13.

RESULTADO DEL TRABAJO DESARROLLADO.

Derivado de la revisión y evaluación del control interno establecido por el área administrativa, a la aplicación de los recursos

asignados al Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, la observancia de la normatividad en materia de Transparencia y

Rendición de cuentas, así como el cumplimiento de las metas y objetivos determinados en Programa Operativo Anual, se determina

que el proceso administrativo muestra debilidades que pueden originar un dispendio de recursos, deficiente control en la integración

documental del gasto así como en la comprobación de los recursos ejercidos en el período mismos que son susceptibles de mejora

en virtud de lo anterior se informa en materia de:

CONTROL INTERNO:

El sistema de control interno establecido por la Dirección General, muestra debilidades que pudieran originar el incumplimiento de

los fines establecidos en el Decreto de Creación, en el mismo sentido el control interno implementado incumple con lo establecido

en el artículo 30 fracciones IV, VI, VII y VIII de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Tlaxcala, en los cuales se establece

que serán facultades y obligaciones del Director, tomar las medidas pertinentes a fin de que las funciones y actividades de la Entidad

se realicen de manera eficiente y productiva, así como establecer los sistemas de control que permitan alcanzar las metas u objetivos

propuestos y presentar periódicamente los informes de desempeño de las actividades del Ente, estableciendo mecanismos de

evaluación que destaquen la eficiencia y eficacia con que se desempeñe la Entidad.

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INFORME DE RESULTADOS.

CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.: 5 DE 27.DE LOS ADULTOS.

ÁREA ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. ORDEN DE AUDITORÍAREVISADA: NÚMERO: AAO/15/13.

TRANSPARENCIA:

Con fundamento en lo establecido en los artículos 2,3 fracción I, 5, 8, 9, 10, 11 y 14 de la Ley de Acceso a la Información Pública

para el Estado de Tlaxcala, así como el Titulo Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de la Ley General

de Contabilidad, mediante los cuales se establecen las obligaciones de los Entes Públicos en materia de transparencia y acceso a la

información pública y derivado de la revisión que se practicó al Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, se concluye

que el mismo ha dado cumplimiento al marco normativo de referencia, por lo que corresponde a los bimestres de julio a diciembre

de dos mil quince.

RENDICIÓN DE CUENTAS:

Considerando el marco normativo, relativo a la rendición de cuentas de los entes públicos de acuerdo a los artículos 6 fracción I, 7

fracción I, 9 y 52 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus municipios, así como los artículos 52 y

53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y derivado de la revisión que se practicó al Instituto Tlaxcalteca para la

Educación de los Adultos, se determina que el mismo no ha dado cumplimiento a sus obligaciones en materia de rendición de

cuentas por el período que comprende de enero a diciembre dos mil quince, ya que no le han dado el seguimiento en los plazos

establecidos.

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• eINFORME DE RESULTADOS.

CONTRALOR!A DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.: 6 DE 27.DE LOS ADULTOS.

ÁREAREVISADA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/15/13.

ARMONIZACIÓN CONTABLE:

De conformidad con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental en materia de armonización contable, así

como los términos establecidos en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los

alcances del acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y

publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013. En el cual se establecen los plazos para la integración

automática del ejercicio presupuestario con la operación contable, la realización de los registros contables con base en las reglas de

registro y valoración del patrimonio, la generación en tiempo real de estados financieros y la emisión de cuentas públicas en los

términos acordados por el Consejo, se observa que el Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, no ha adoptado los

lincamientos citados, toda vez que aunque cuenta con un sistema electrónico de contabilidad que permite la adopción e

implementación del proceso de armonización contable, sin embargo se incumple ya que los registros de los momentos contables

para los ingresos y egresos de las operaciones realizadas, aún no se realizan en su totalidad por la administración del ente.

FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS Y EJERCIDOS

Como resultado de la revisión y análisis de la información documental proporcionada por el Instituto por el período comprendido

del primero de enero al treinta de junio de dos mil quince, relativo a la comprobación del ejercicio de los recursos públicos, así

como a los ingresos estatales recibidos, se determinaron diez observaciones las cuales se refieren a:

TLAXCALAG O B I E R N O D E L E S T A D O2 0 1 1 • 2 0 1 6

INFORME DE RESULTADOS.

CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.: 7 DE 27.DE LOS ADULTOS.

ÁREAREVISADA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/15/13.

• Expedientes incompletos de personal dado de alta en el período sujeto a revisión faltando un 13% del total.

• Realizan transferencias en excesos por un importe de $547,810.00 (quinientos cuarenta y siete mil ochocientos diez pesos

00/100 Moneda Nacional) afectando resultado de ejercicios anteriores para pagar diversos conceptos a las Figuras Solidarias

del Instituto, se desconoce si cuentan con autorización de su Junta de Gobierno.

• Realizan erogaciones careciendo de la documentación comprobatoria conforme a las disposiciones legales por $1,071,695.61

(un millón setenta y un mil pesos seiscientos noventa y cinco pesos 61/100 Moneda Nacional).

• La adquisición de combustible fue adquirida mediante vales incumpliendo con disposiciones vigentes para el ejercicio fiscal

dos mil quince.

• Omiten presentar contrato de prestación de servicio, cotizaciones, requisición y evidencias fotográficas por el pago de facturas

por la celebración de fin de año.

• Adquisición de vales de despensa por un importe de $1,144,500.00 (un millón ciento cuarenta y cuatro mil quinientos pesos

00/100 Moneda Nacional), se desconoce el procedimiento de adjudicación aplicado, así como la relación de los beneficiarios

y el criterio de distribución.

• Realizan transferencia por un importe de $20,000.00 (veinte mil pesos 00/100 Moneda Nacional) a favor de Jesús José Payan

Reyes, Director Administrativo del Instituto por concepto de anticipo de pago de mochilas para la "Campaña Nacional de

Alfabetización y Abatimiento del Rezago Educativo”, siendo incorrecto esto ya que los pagos deben ser a los proveedores que

venden o prestan los servicios.

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INFORME DE RESULTADOS.

CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ENTIDAD: INSTITUTO TLAXCALTECA PARA LA EDUCACIÓN TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.: 8 DE 27.DE LOS ADULTOS.

ÁREAREVISADA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. ORDEN DE AUDITORÍA NÚMERO: AAO/15/13.

• Compras por diversos conceptos a Torres Jaimes Luis Enrique, por un importe de $90,480.00 (noventa mil cuatrocientos

ochenta pesos 00/100 Moneda Nacional), la comprobación carece de requisiciones, cotizaciones, contrato de prestación de

servicios; además que deberá justificar el mantenimiento realizado al equipo de cómputo toda vez que el Instituto dentro de su

estructura orgánica, cuenta con la Dirección de Informática.

• Realizan el pago por concepto de servicio de soporte técnico al Instituto a favor de Trilla Elizalde Jorge Alberto, existiendo

diferencia entre el importe de la factura y el pago por un monto de $560.00 (quinientos sesenta pesos 00/100 Moneda

Nacional).

• Facturas emitidas por el proveedor María Auxilio Rodríguez Nava por un importe de $15,940.01 (quince mil novecientos

cuarenta 01/100 Moneda Nacional), estas carecen de folio fiscal, sellos y certificados digitales.