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AUDITORIA

CONCEPTOS BASICOS

Carlos Eduardo Aguirre Rivera

Conceptos Básicos1. Auditoría: Es el examen profesional realizado por el

Contador Público, objetivo e independiente, de las operaciones financiera y/o Administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecución y cuyo producto final es un informe conteniendo opinión sobre la información financiera y/o administrativa auditada, así como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economía, eficiencia y eficacia de la gestión empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Conceptos Básicos

Del concepto se aprecian los siguientes elementos principales:

1. Es un examen profesional, objetivo e independiente2. De las operaciones financieras y/o Administrativas3. Se realiza con posterioridad a su ejecución.4. producto final es un informe5. Conclusiones y recomendaciones6. Promover la economía, eficiencia y eficacia.

Conceptos Básicos

2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA

1- Es objetiva: significa que el examen es imparcial, sin presiones ni halagos, con una actitud mental independiente, sin influencias personales ni políticas. En todo momento debe prevalecer el juicio del auditor, que estará sustentado por su capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos que refleja en su informe.

Conceptos Básicos

2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA

2- Es Sistemática y profesional: La auditoría debe ser cuidadosamente planeada y llevada a cabo por Contadores Públicos y otros profesionales conocedores del ramo que cuentan con la capacidad técnica y profesional requerida, los cuales se atienen a las normas de auditoría establecidas, a los principios de Contabilidad generalmente aceptados y al código de Etica Profesional del Contador Publico.

El desarrollo de la auditoría se lleva a cabo cumpliendo en forma estricta los pasos que contienen las fases del proceso de la auditoría: Planeación, Ejecución e Informe.

Conceptos Básicos

2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA

3- Finaliza con la elaboración de un informe escrito (dictamen) que contiene los resultados del examen practicado, el cual debe conocer de previo la persona auditada, para que tenga a bien hacer las correspondientes observaciones del mismo; además el informe contiene las conclusiones y debilidades tendientes a la mejora de las debilidades encontradas.

Conceptos Básicos

3. Tipos de Auditoria Auditoria de Cumplimiento Auditoria de Gestión y de Resultados Auditoria Financiera Control Interno : http://www.cijuf.org.co/CTCP/pronunciamientos/PRONUNC7.pdf

Auditoria Externa Auditoria Interna Auditoria Integral Revisoría Fiscal: Auditoria Financiera, Auditoria de Gestión,

Auditoria de Cumplimiento y Auditoria de Control Interno Auditoria de Sistemas Auditoria Ambiental Auditoria Médica

Auditoria Financiera

La Auditoría Financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los

estados financieros por parte de un contador público distinto del que

preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de

establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su

examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee. El

informe o dictamen que presenta el contador público independiente

otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros, y por

consiguiente, de la credibilidad de la gerencia que los preparó.

Auditoria de GestiónLa auditoría de gestión es el examen que se realiza a una entidad con

el propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se

manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por

el ente.

1. Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.

2. Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.

3. Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.

4. Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.

5. Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y la eficiencia de los mismos.

6. Comprobar la utilización adecuada de los recursos.

Auditoria de Cumplimiento

La Auditoría de Cumplimiento consiste en la comprobación o examen

de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra

índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme

a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son

aplicables.

Esta Auditoría tiene como objetivo la revisión numérico legal de las

operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las

medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le

son aplicables y si dichos procedimientos están operando de

manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la

entidad.

Control Interno

Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o

consejo de administración de una entidad, por su grupo directivo

(gerencia) y por el resto del personal, diseñado específicamente para

proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las

tres siguientes categorías de objetivos:

- Efectividad y eficiencia de las operaciones.

- Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.

- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.