FACULTAD DE CONTABILIDAD

MATERIA: CONTABILIDAD II

Grupo/ Horario: Grupo 3- Martes – 5:45 PM – 8:00 PM

Integrantes:José Montoya *

Katherine NavarroLevys Mon

Isamar NuñezJean Nicolau

Amanda MoralesGabriela NuñezRicardo Mayers

Profesor:Gustabino De Leon

CUESTIONARIO #1Tema:

CONTABILIDAD DEL EFECTIVO.

Fecha de Entrega:03 de febrero del 2015

Índice

Introducción ………………………………………………….1

Cuestionario ………………………………………………… ..2 -9

Conclusión ……………………………………………………..10

Anexo…………………………………………………………..11-13

Bibliografia………………………………………………………14

Introducción

La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero. Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la solvencia, pero no tanto como para que pertenezca "ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión en valores negociables.Este trabajo tiene como objetivo presentar algunas ideas y prácticas que actualmente están manejando algunas empresas para lograr una administración efectiva de su efectivo mediante el desarrollo del cuestionario.

Cuestionario

1. ¿Cómo está considerado el efectivo? Identifique su clasificación de los activos.

Respuesta

El efectivo está considerado como el activo más líquido, e identificado como el motor de los negocios. Está compuesto por billetes, moneda, documentos bancarios, cheques, certificados, cheque de caja, giros y cualquier saldo de cheque y otro tipos de cuentas bancarias.

El efectivo y su clasificación

Como se indicó anteriormente, el efectivo está considerado como el activo más líquido, de tal forma que en el balance general se presenta como el activo número uno de la sección de los corrientes identificando las cuentas de:

Caja o Caja general

Cuenta de activo corriente que permite reconocer el efectivo que ingreso, producto del informe diario de caja, correspondiente a las transacciones de venta y\o servicios al contado, abonos de clientes y reembolsos de las tarjetas clave, visa, Master card, American express etc. Así como los desembolsos por depósitos realizados y pagos a proveedores debidamente autorizados.

En la siguiente ilustración, observamos los efectos de la cuenta de caja o caja general, por su lado débito y por su lado crédito.

Caja o caja general 1. Efectivo por ventas y servicios al contado.

1. Efectivo depositado en cuenta de banco

2. Efectivo por cobro a clientes

2. desembolsos de efectivo por pagos autorizados

3. Ajuste por error u omisiones

3. Ajuste por error u omisiones

2. ¿Qué significa control interno y cuáles son los propósitos generales de la gerencia?

Respuesta

Es un sistema de contabilidad no se puede hablar del efectivo si no existe un buen control interno, por eso en esta sección analizaremos la contabilidad administrativa desde el punto de vista de la responsabilidad gerencial con respecto al manejo razonable de este activo, el cual debe cumplir con los siguientes propósitos:

1- Prever merma por engaño o hurto.2- Exigir que los ingresos, pagos y saldos de dinero presenten razonablemente la

exactitud contable.3- Mantener efectivo razonable para cubrir las obligaciones normales del

negocio y eventualidades.4- No mantener dinero ocioso que no produzca beneficios o rentabilidad a la

empresa.

En la actualidad, una gran cantidad de empresas utilizan el sistema de movimientos de efectivo. Esta situación amerita el establecimiento de mejores controles que permitan la verificación y exactitud de las entradas y salidas de efectivo. Cada una de las empresas deberá ajustar sus procedimientos para que los registros contables se presenten razonablemente y, en consecuencia, se logre la debida clasificación del balance general.

3. Mencione las funciones generales del control interno.

En la actualidad una cantidad de empresas utilizan el sistema de movimientos de efectivo. Esta situación amerita el establecimiento de mejores controles que permitan la verificación y le exactitud de las entradas y salidas del efectivo. Cada una de las empresas deberá ajustar sus procedimientos para que sus procedimientos para que los registros contables se presentan razonablemente y en consecuencia, se logre la debida clasificación en el Balance General.

A continuación presentamos las funciones generales de un buen control interno aplicado al efectivo:

Separación del manejo de dinero de los registros contables.

Separación de las función de recibir dinero de la de desembolsar dinero.

Exigencia de que todos los ingresos en efectivo sean depositados diariamente y que los pagos se realicen por medio de cheques, salvo aquellos casos en que las salidas de dinero sean de pequeñas cantidades de las cuales no ameritan la emisión de un cheque.

Mantener estricta seguridad del dinero en caja dentro de la empresa.

4¿Cómo está clasificado el efectivo ¿¿expliquelo?

R El dinero en efectivo se clasifica de acuerdo con su denominación en, billetes, monedas, moneda legal, divisas. Según su representación, puede ser en dinero físico, dinero virtual, dinero plástico, dinero electrónico. Dentro del balance contable, se encuentra clasificado en la cuenta caja, cuentas bancarias, cobranzas de corto plazo, cheques por cobrar, ventas por cobrar de corto plazo. En cuanto a la disponibilidad del efectivo, se puede tener en la casa, en el bolsillo, en caja fuerte, en cheques, en ventas con cobro a la vista o de corto plazo, en cuentas de depósitos del banco, corriente o caja de ahorros a la vista.

5. ¿Cómo se establece un fondo de caja chica?R/ Se establece para hacerle frente a pequeños desembolsos de efectivo para gastos menores o de urgencia. Se debe girar un cheque a favor de la persona que va a controlar el manejo del mismo.

6- ¿Explique que es rembolso de caja chica y cuál debe ser su procedimiento?R: El Personal asignado para el manejo del fondo de caja chica deberá presentar los comprobantes de desembolso con sus respectivas facturas de compra o pagos al departamento de contabilidad, para solicitar que se le gire otro cheque por la cantidad gastada. Este departamento comprobara que las evidencias presentadas son razonables.; de ser así, procederá a girar el cheque y realizará los registros contables, dependiendo de la clasificación.Ejemple del procedimiento:Al 20 de Agosto del 20x0 se gira le cheque No. 1501 para reponer el efectivo gastado; cuyo fondo asignado utilizo la suma de 349.99 en desembolsos que detallamos a continuación:

Después de clasificar los comprobantes de caja chica, se procederá al registro contable, el cual se presenta a continuación:

7. Cuáles son las partidas que afectan la contabilidad del efectivo en banco, por el lado débito y por el lado crédito?

 Si en la cuenta bancos se afecta en su lado positivo, la otra cuenta se afectará en su lado negativo. Un claro ejemplo de ello es cuando se retira plata del banco para comprar una máquina. En este ejemplo, al retirar plata del banco, la cuenta de bancos se afectará en su lado negativo puesto que se habrá disminuido, y a su vez se afecta la cuenta de maquinaria y equipo en su lado positivo, puesto que al comprar la máquina, esta cuenta se incrementa.

Pero hay casos en que se afecte más de dos cuentas. Veamos:

Siguiendo el mismo ejemplo de la compra de la máquina pero suponiendo que sólo se paga la mitad y se queda debiendo la mitad, tendremos que se afectan tres cuentas: la de bancos, la de maquinaria y equipo, y la de cuentas por pagar.

Supongamos que la máquina cuesta $10.000.000 y se pagan $5.000.000 de modo que se queda debiendo la suma de $5.000.000, deuda que constituye un pasivo.

En este caso tenemos dos cuentas del activo y una del pasivo. Las cuentas del activo son bancos, y maquinaria y equipo. La del pasivo es cuentas por pagar.

En este caso se han utilizado tres cuentas y obsérvese que la ecuación o equilibro se siguen conservando, puesto que los lados positivos tienen $10.000.000 y los negativos tienen también $10.000.000 [5 en bancos y 5 en cuentas por pagar].

No importa cuántas cuentas se afecten, el equilibrio se debe conservar. Para asegurarnos de que la igualdad se mantiene, sumamos las cuentas con saldo negativo y las cuentas con saldo positivo, y el resultado debe ser igual.

 • Errores de contabilidad: la contabilidad del banco como de la empresa puede presentar errores, se pueden dar casos como que el banco nos cargue o nos abone montos que no son nuestros, así como en los libros de la empresa pueden aparecer registros equivocados en la cuenta “Banco”. Estas diferencias al hacer la conciliación salen a la luz, y se deben ajustar

• Por notas de débitos:(cargos por servicios) el banco cobra algunos servicios por manejo de cuenta, estos cobros son las notas de débitos, que pueden ser por cheques devueltos, chequeras, consultas, intereses por sobregiro, intereses por préstamo, etc. Estas deducciones que nos hace el banco por supuesto que disminuyen nuestro monto en la cuenta y una vez que ya nos enteramos de todas las deducciones que nos hizo la institución financiera (notas de débitos) debemos ajustar la cuenta, abonando a la cuenta “Banco” y cargando la nota de débito. • Por notas de créditos: las notas de créditos son todos aquellos incrementos de nuestra cuenta “Banco” por concepto de intereses ganados.

Sobre nuestra cuenta o préstamos abonados, o depósitos a nuestra cuenta. Si en la empresa no hemos contabilizado esas diferencias al recibir el estado de cuenta del banco nos damos cuenta de las mismas y con esta información podemos ajustar. Se carga a “Banco” y se abona a nota de crédito por tal o cual concepto.

8- Explique el procedimiento a seguir para la preparación de una conciliación bancaria e indique los elementos que forman parte de ella

R/ se recomienda manejar las entradas y salidas de efectivo por medio de un libro de tres columnas que identifique las entradas por el débito, las salidas por el crédito, así como una columna para presentar el saldo a una fecha determinada.

Los elementos que forman parte de la conciliación bancaria son los siguientes:

  Depósito

  Depósito de transito

  Cheques girados

  Cheques en circulación

  Cheque certificado

  Cheques de gerencia

  Nota de crédito

  Nota de debito

  ACH

  Carta de crédito

  Ajustes .

9-¿En qué consiste una consolidación bancaria?

R/Consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta Banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones (extractos bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresa por cualquiera de las siguientes razones:Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc..Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.Errores u omisiones por parte de los Bancos.El objetivo básico es identificar qué valores representan las diferencias y determinar cuál es el saldo correcto.Consiste en “cuadrar” a la fecha de cierre (fin de mes) el saldo de libros (o auxiliares) de la contabilidad de la empresa con el saldo de la cartola o extracto bancario.

Conclusión

Pudimos aprender que la administración del efectivo es una de las áreas más importantes de la administración del capital de trabajo. Ya que son los activos más liquido de la empresa, pueden constituir a la larga la capacidad de pagar las cuentas en el momento de su vencimiento. En forma colateral, estos activos líquidos pueden funcionar también como una reserva de fondos para cubrir los desembolsos inesperados, reduciendo así los riesgos de una "crisis de solvencia". Dado que los otros activos circulantes (cuentas por cobrar e inventarios) se convertirán finalmente en efectivo mediante la cobranza y las ventas, el dinero efectivo es el común denominador al que pueden reducirse todos los activos líquidos.

ANEXOS

1- Conciliación Bancaria

2- Control de Inventario

Registro de Caja Chica

1- Nota de Crédito

2- Solicitud de Carta de Crédito

Bibliografía

Libro de contabilidad de Nestor Paz Capitulo 6