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CONTABILIDAD NACIONAL

PODER EJECUTIVO

ANÁLISIS DEL ESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE 2013

- 1 -

A continuación se presenta el estudio analítico financiero del Estado de Resultados del período finalizado

a Diciembre 2013, en cumplimiento al artículo No.96 de la Ley de Administración Financiera de la

República y Presupuestos Públicos, de acuerdo a los cambios y transformaciones sufridas en las diferentes

partidas del Poder Ejecutivo, con el propósito de conocer los resultados obtenidos durante el periodo para

la toma de decisiones.

El Poder Ejecutivo por su naturaleza no requiere que sus inversiones en activos sea evaluado con el fin

único de obtener ingresos, no obstante si debe medirse la eficiencia y eficacia del recurso material y

humano invertido para cubrir las necesidades de la población, aplicando técnicas adecuadas en la

captación de recursos.

El Estado de Resultados se elabora con base a información suministrada por el “Sistema de Gestión de la

Administración Financiera (Sigaf), generada por los reportes Y_MHD_76000013 “Ejecución

Presupuestaria del Egreso por Período”; Y_MHD_76000030 “Ejecución Presupuesto del Egreso – sin

arrastre”, Y_MHD_76000037 “Liquidación del Ingreso por Posición Presupuestaria con/sin arrastre”

(columna del devengo), Y_MHD_76000057 “Balanza de Comprobación del Período” y

Y_MHD_76000062 “Estado de Resultados Comparativo”. El Estado de Resultados se refiere a

transacciones efectuadas por el Poder Ejecutivo, no incluye entes adscritos, durante el período que va del

01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013.

INGRESOS CORRIENTES

A continuación se presenta la participación de los ingresos dentro de los Ingresos Corrientes:

Cuadro No. 1

Ingresos Corrientes

Ejecución Año 2013

(Cifras en Millones)

INGRESOS CORRIENTES PERIODO VERTICAL

2013 %

I-10 Ingresos Tributarios 3.292.308,84 93,10% I-12 Contribuciones Sociales 56.272,42 1,59% I-13 Ingresos No Tributarios 20.785,93 0,59% I-14 Transferencias 166.835,26 4,72%

TOTAL 3.536.202,45 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 2 -

Gráfico No. 1

Los “Ingresos Tributarios” representan la principal fuente de ingresos con un 93.10%; seguido de

“Transferencias” (4.72%), “Contribuciones Sociales” (1.59%) y los “Ingresos No Tributarios” (0.59%).


PODER EJECUTIVO



- 3 -

INGRESOS TRIBUTARIOS

Seguidamente se presenta la participación de los ingresos dentro de los Ingresos Tributarios:

Cuadro No. 2

Ingresos Tributarios



PERIODO VERTICAL

2013 %

Impuesto a los Ingresos y Utilidades 1.014.439,20 30,81%

Impuesto Sobre la Propiedad 199.404,58 6,06%

Impuesto Sobre Bienes y Servicios 1.867.290,37 56,72%

Impuesto Sobre Comercio Exterior y Transacciones

Internacionales 205.537,39 6,24%

Otros Ingresos Tributarios 5.637,30 0,17%

TOTAL 3.292.308,84 100,00%

Los “Ingresos Sobre Bienes y Servicios” figuran como los más representativos de los “Ingresos

Tributarios”, con una recaudación de 56.27% del total de los “Ingresos Tributarios”; le siguen los

“Impuestos a los Ingresos y Utilidades” con un porcentaje de participación de 30.81%.

“Impuesto Sobre Bienes y Servicios”

La recaudación más representativa la conforman:

Impuesto Sobre Ventas de Bienes y Servicios Interno Ley 7543; con un 19.19%

Impuesto Sobre Ventas de Bienes y Servicios Importados Ley 7543; 16.55%


PODER EJECUTIVO



- 4 -

“Impuesto Sobre Los Ingresos y Utilidades”

El más representativo corresponde a:

Impuesto Sobre Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Privado; 14.09%

Cuadro No. 3

INGRESOS TRIBUTARIOS

CUADRO DEL EJECUTADO

DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

INGRESOS TRIBUTARIOS DICIEMBRE 2013 VERTICAL

% EJECUTADO

Impuesto a los Ingresos y Utilidades 1.014.439.203.848,89 30,81%

Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos

Laborales Sector Público 177.511.907.300,85 5,39%

Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos

Laborales Sector Privado 106.632.735.615,61 3,24%

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Físicas 32.749.069.462,88 0,99%

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector

Público 81.205.112.842,54 2,47%

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector

Privado 463.850.696.750,06 14,09%

Impuesto S/Dividendos Sector Público 587.926.745,94 0,02%

Impuesto S/Dividendos Sector Privado 20.396.030.328,51 0,62%

Impuesto S/Intereses Tìtulos Valores Sector Público 43.113.074.489,78 1,31%

Impuesto S/Intereses Tìtulos Valores Sector Privado 12.955.958.278,57 0,39%

Impuesto S/Remesas al Exterior 75.310.161.990,48 2,29%

Impuesto Especial S/Bancos y Entidades Financieras No

Domiciliadas Ley 8114 126.530.043,67 0,00%


PODER EJECUTIVO



- 5 -

Impuesto Sobre la Propiedad 199.404.580.820,98 6,06%

Impuesto Solidario Viviendas de Lujo Ley 8683 3.998.138.702,18 0,12%

Impuesto S/Propiedad de Vehículos Ley7088 113.727.482.584,00 3,45%

Timbre Fauna Silvestre Ley 7317 131.929.609,00 0,00%

Incremento Timbre Educación y Cultura Ley 6879 398.549.058,80 0,01%

Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024 (Sociedades Activas e

Inactivas) 35.725.795.452,25 1,09%

Impuesto Traspaso Bienes Inmuebles Ley 7088 28.245.488.363,75 0,86%

Impuesto Traspaso Vehículos Usados Ley 7088 17.177.197.051,00 0,52%

Impuesto Sobre Bienes y Servicios 1.867.290.368.111,17 56,72%

Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Interno Ley 7543 631.851.298.498,26 19,19%

Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Importados Ley 7543 544.893.494.396,74 16,55%

Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Internos Ley 7293 22.190.297.627,69 0,67%

Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Importados Ley 7293 154.214.280.051,60 4,68%

Licencia Caza y Pesca Continental Ley 7317 18.030,00 0,00%

Impuesto Único a los Combustibles Interno Ley 8114 241.712.540.610,00 7,34%

Impuesto Único a los Combustibles Importaciones Ley 8114 162.497.426.037,48 4,94%

Interno Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Interno Ley 7972 28.232.784.325,42 0,86%

Importaciones Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Importaciones

Ley 7972 7.021.253.251,44 0,21%

Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico Interno

Ley 8114 30.011.111.783,04 0,91%

Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico

Importaciones Ley 8114 2.507.496.657,85 0,08%

Impuesto Jabón Tocador Importaciones Ley 8114 1.988.651.302,12 0,06%

Impuesto al Cemento 291.319.889,38 0,01%

Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 – Interno 23.661.457.883,70 0,72%

Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 – Aduanas 15.198.143.476,09 0,46%

Impuesto a Casinos Ley 9050 999.963.539,36 0,03%

Impuesto a Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas

Electrónicas Ley 9050 18.830.751,00 0,00%


PODER EJECUTIVO



- 6 -

Impuesto Sobre el Comercio Exterior y Transacciones

Internacionales 205.537.390.746,30 6,24%

Impuesto S/Las Importaciones Arancel Aduanas Ley 7417 130.633.891.749,70 3,97%

Impuesto S/1% Valor Aduanero Mercancías Importaciones 23.942.183.949,51 0,73%

Derechos S/Exportación Banano Ley 7313 4.103.537.999,18 0,12%

¢1.5 p/Caja Banano Exportada Ley 7147 168.323.374,81 0,01%

Impuesto a las Exportaciones Vía Terrestre 604.665.368,47 0,02%

Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 - Vía Aérea 27.382.041.807,71 0,83%

Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 - Vía Terrestre 169.807.060,89 0,01%

Derechos Consulares Ley 7293 5.270.017.556,83 0,16%

Fondo Social Migración Ley 8764 866.196.323,39 0,03%

Fondo Especial Migración Ley 8764 3.791.400.555,12 0,12%

Otros Impuestos Migración Ley 8764 7.682.409.716,88 0,23%

Impuesto General Forestal Ley 7575 922.915.283,81 0,03%

Otros Ingresos Tributarios 5.637.297.751,47 0,17%

Timbre Fiscal Ley 7208 5.507.788.552,41 0,17%

Papel Sellado Ley 7345 129.509.199,06 0,00%

TOTAL 3.292.308.841.278,81 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 7 -

CONTRIBUCIONES SOCIALES

Desglose de la participación de las “Contribuciones Sociales”.

Cuadro No. 4

CONTRIBUCIONES SOCIALES


DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

CONTRIBUCIONES SOCIALES DICIEMBRE 2013 VERTICAL

% EJECUTADO

Contribuciones Magisterio Nacional - Activos Ley 7531 22.409.256.208,65 39,82%

Contribuciones Magisterio Nacional - Pensionados Ley 7531 21.089.646.170,21 37,48%

Deducciones Sueldos Pensionados Ley 7302 12.773.512.043,82 22,70%

TOTAL 56.272.414.422,68 100,00%

Del total de las “Contribuciones Sociales”, los aportes del Magisterio Nacional funcionarios activos y

pensionados constituyen los de mayor participación, 39.82% y 37.48% respectivamente.


PODER EJECUTIVO



- 8 -

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Destalle de la participación de los “Ingresos No Tributarios”.

Cuadro No. 5

Ingresos No Tributarios



INGRESOS NO TRIBUTARIOS PERIODO VERTICAL

2013 %

Venta de Bienes y Servicios 4.968,75 23,90%

Ingresos de la Propiedad 278,16 1,34%

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones 8.490,04 40,85%

Otros Ingresos No Tributarios 7.048,98 33,91%

TOTAL 20.785,93 100,00%

Los “Ingresos No Tributarios” con mayor participación son “Venta de Bienes y Servicios” con un

23.90%; “Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones” con 40.85% y “Otros Ingresos No

Tributarios” con 33.91%.

Desglose de partidas de mayor contribución:

“Venta de Bienes y Servicios”

“Canon Consejo de Transporte Público Ley 7969” con un 15.49%


PODER EJECUTIVO



- 9 -

“Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones”

“Sanciones Administrativas y Otros Ley 7092”; 28.35%

“Otros Ingresos No Tributarios”

“Reintegros en Efectivo” (28.50%)

Cuadro No. 6

INGRESOS NO TRIBUTARIOS


DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

INGRESOS NO TRIBUTARIOS DICIEMBRE 2013 VERTICAL

% EJECUTADO

Venta de Bienes y Servicios 4.968.754.945,97 23,90%

Costo Transferencias SWIFT 1.438.806,49 0,01%

Servicios de Recaudación Tesorería Nacional 28.441.834,13 0,14%

Alquiler Edificios 23.269.795,50 0,11%

Servicios Metrològios MEIC Ley 8279 (Ministerio de Economía, Industria

y Comercio) 351.906.698,88 1,69%

Servicios Ambientales SETENA 191.935.047,97 0,92%

Servicios de Publicidad e Impresión

Costo Documentos Migratorios Ley 8487 38.982.853,94 0,19%

Venta Servicios Instituto Geográfico Nacional-MOPT 120.199,23 0,00%

Honorarios por Defensa Civil de la Víctima Ley No. 7442 863.891.036,77 4,16%

Licencias de Conducir Ley 7055 746.849,00 0,00%

Canon Consejo de Transporte Público Ley 7969 3.219.598.167,68 15,49%


PODER EJECUTIVO



- 10 -

Revisión Barcos por Capitanía de Puertos Resolución No. 40 44.302.690,25 0,21%

Derechos de Inscripción Registro Naval Artículo 33 Ley 8000 2.969.254,00 0,01%

Derechos de Zarpe Embarcaciones Extranjeras Artículo 32 Ley 8000 92.062.234,69 0,44%

Canon Certificado de Navegabilidad Artículo 31 Ley 8000 53.440.475,44 0,26%

Radio y Tele-Visión Ley 1758 22.374.002,00 0,11%

Frecuencias de Radio Ley 1758 33.275.000,00 0,16%

Ingresos de la Propiedad 278.155.804,11 1,34%

Intereses S/Cuentas Corrientes y Otros Depósitos Bancos Estatales 278.155.804,11 1,34%

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones 8.490.039.960,82 40,85%

Multas de Tránsito 162.679.830,10 0,78%

Multas Atrasadas en Pago de Impuestos – Internos 8.912.527,05 0,04%

Multas Atrasadas en Pago de Impuestos – Aduanas 1.075.908.072,23 5,18%

Sanciones Administrativas y Otros Ley 7092 5.893.728.159,36 28,35%

Ejecución Garantías de Cumplimiento y Participación 81.447.392,41 0,39%

Multas Sugeval 35.712.555,35 0,17%

1% Ley de Protección al Consumidor 413.846.316,06 1,99%

Multas por Incumplimiento 179.723.312,15 0,86%

Infracciones Leyes Laborales 386.933.757,54 1,86%

Multas varias 157.938.845,23 0,76%

Remates 93.209.193,34 0,45%

Otros Ingresos No Tributarios 7.048.981.209,24 33,91%

Reintegros en Efectivo 5.923.476.452,35 28,50%

Ingresos Varios No Especificados 1.125.504.756,89 5,41%

TOTAL 20.785.931.920,14 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 11 -

TRANSFERENCIAS

Participación de los ingresos sobre las partidas de “Transferencias”.

Cuadro No. 7

Transferencias



TRANSFERENCIAS PERIODO VERTICAL

2013 %

Órganos Desconcentrados 159.400,81 95,54%

Instituciones Descentralizadas No

Empresariales 5.457,65 3,27%

Gobiernos Locales 246,50 0,15%

Empresas Públicas No Financieras 158,50 0,10%

Empresas Públicas Financieras 1.096,30 0,66%

Corrientes del Sector Externo 475,50 0,29%

TOTAL 166.835,26 100,00%

“Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados”

Las transferencias recibidas de “Órganos Desconcentrados” presentan el mayor aporte, un

95.54%, influenciadas por las transferencias recibidas de FODESAF con una participación de un

93.96% (¢156.750.33 millones) del total de Transferencias.


PODER EJECUTIVO



- 12 -

Cuadro No. 8

TRANSFERENCIAS


DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

TRANSFERENCIAS DICIEMBRE 2013 VERTICAL

% EJECUTADO

Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados 159.400.805.804,49 95,54%

Transferencias Fodesaf 156.750.331.453,61 93,96%

Junta Administrativa Registro Nacional Ley 7138 2.650.474.350,88 1,59%

Transferencias Corrientes de Instituciones Descentralizadas No

Empresariales 5.457.649.408,00 3,27%

CONICIT (Consejo Nacional de Investigaciones Científicas) 3.100.000,00 0,00%

ICT (Instituto Costarricense de Turismo) 11.700.000,00 0,01%

INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) 2.900.000,00 0,00%

INAMU (Instituto Nacional de la Mujer) 9.400.000,00 0,01%

PANI (Patronato Nacional de la Infancia) 10.400.000,00 0,01%

IDA (Instituto de Desarrollo Agrario) 20.000.000,00 0,01%

SENARA (Servicio Nacional de Aguas Sub-terràneas, Riego y

Avenamiento 3.500.000,00 0,00%

ARESEP (Autoridad Reguladora de Servicios Públicos) 14.700.000,00 0,01%

INCOPESCA (Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura) 3.900.000,00 0,00%

INA (Instituto Nacional de Aprendizaje) 38.900.000,00 0,02%

IFAM (Instituto de Fomento y Asesoría Municipal) 3.600.000,00 0,00%

INA Ley 7272 - Colegios Técnicos (Instituto Nacional de Aprendizaje) 4.144.373.149,00 2,48%

JUDESUR Ley 7729 (Junta de Desarrollo Zona Sur) 199.340.220,00 0,12%

INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) 991.836.039,00 0,59%

Transferencias Corrientes de Gobiernos Locales 246.500.520,51 0,15%


PODER EJECUTIVO



- 13 -

Transferencias de Municipalidades Ley 7729 246.500.520,51 0,15%

Transferencias Corrientes de Empresas Públicas No Financieras 158.500.000,00 0,10%

A y A (Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados) 48.000.000,00 0,03%

I.C.E. (Instituto Costarricense de Electricidad) 92.000.000,00 0,06%

INCOOP (Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico) 8.500.000,00 0,01%

JAPDEVA (Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo de la

Vertiente Atlántica 10.000.000,00 0,01%

Transferencias Corrientes de Empresas Públicas Financieras 1.096.300.000,00 0,66%

Banco Costa Rica 269.400.000,00 0,16%

Bancrédito (Banco Crédito Agrícola de Cartago) 43.500.000,00 0,03%

Banco Nacional Costa Rica 768.200.000,00 0,46%

I.N.V.U (Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo) 8.300.000,00 0,00%

INFOCOOP (Instituto Nacional de Fomento Cooperativo) 6.900.000,00 0,00%

Transferencias Corrientes del Sector Externo 475.503.500,00 0,29%

Donación BCIE – Comunidad 475.503.500,00 0,29%

TOTAL 166.835.259.233,00 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 14 -

GASTOS CORRIENTES

A continuación se presentan los componentes de los “Gastos Corrientes”:

Cuadro No. 9

Gastos Corrientes



GASTOS CORRIENTES PERIODO VERTICAL

2013 %

E-0 Remuneraciones 1.490.032,92 30,87%

E-1 Servicios 99.321,97 2,06%

E-2 Materiales y

Suministros 41.715,62 0,86%

E-3 Intereses y Comisiones 632.884,68 13,11%

E-6 y E-7 Transferencias 2.562.865,61 53,10%

E-9 Cuentas Especiales 90,14 0,00%

TOTAL 4.826.910,94 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 15 -

Gráfico No. 2

La mayor ejecución presupuestaria corresponde a “Remuneraciones” y “Transferencias” con un 30.87% y

53.10% respectivamente, del total de los “Gastos Corrientes”.


PODER EJECUTIVO



- 16 -

GASTOS POR REMUNERACIONES

Detalle de las “Remuneraciones”.

Cuadro No. 10

GASTOS POR REMUNERACIONES


DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

GASTOS POR REMUNERACIONES DICIEMBRE VERTICAL

% 2013

EJECUTADO

E-001 Remuneraciones Básicas 637.751.277.516,41 42,80%

E-002 Remuneraciones Eventuales 19.242.920.409,89 1,29%

E-003 Incentivos Salariales 606.378.745.151,52 40,70%

E-004 Contribuciones Patronales - al Desarrollo y la Seguridad Social 111.350.299.395,00 7,47%

E-005 Contribuciones Patronales - Fondo de Pensiones y Otros Fondos

de Capitalización 115.306.073.637,66 7,74%

E-099 Remuneraciones Diversas 3.600.000,00 0,00%

TOTAL 1.490.032.916.110,48 100,00%

Las partidas de mayor afectación presupuestaria le corresponden a:

“Remuneraciones Básicas” con un 42.80%; y los

“Incentivos Salariales” con un 40.70%


PODER EJECUTIVO



- 17 -

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES

Desglose de la partida “Servicios No Personales”

Cuadro No. 11

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES


DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES DICIEMBRE VERTICAL

% 2013

EJECUTADO

E-101 Alquileres (Edificios, Maquinaria, Equipo, Otros) 17.902.281.892,43 18,02%

E-102 Servicios Básicos (Agua, Energía Eléctrica, Correo, Otros) 16.636.635.764,03 16,75%

E-103 Servicios Comerciales y Financieros (Información, Publicidad,

Impresión, Otros) 8.366.448.832,78 8,42%

E-104 Servicios de Gestión y Apoyo (Médicos, Jurídicos, Ingeniería,

Otros) 15.672.307.069,45 15,78%

E-105 Gastos de Viaje y Transporte 9.890.337.263,32 9,96%

E-106 Seguros, Reaseguros y Otros 12.127.879.009,26 12,21%

E-107 Capacitación y Protocolo 1.732.435.123,37 1,74%

E-108 Mantenimiento y Reparación (Edificios, Equipo, Maquinaria,

Otros) 12.960.010.013,99 13,05%

E-109 Impuestos 132.082.463,00 0,13%

E-199 Servicios Diversos (Intereses Moratorios, Deducibles, Otros) 3.859.918.620,56 3,89%

Recibo de Mercancías 41.639.301,91 0,04%

TOTAL 99.321.975.354,10 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 18 -

A continuación los rubros más representativos con respecto al total de los “Servicios No Personales”:

E-101 “Alquileres (Edificios, Maquinaria, Equipo, Otros)”; 18.02%

E-102 “Servicios Básicos (Agua, Energía Eléctrica, Correo, Otros)”; un 16.75%

E-104 “Servicios de Gestión y Apoyo (Médicos, Jurídicos, Ingeniería, Otros)”; con 15.78%

E-106 “Seguros, Reaseguros y Otros”, un 12.21%

E-108 “Mantenimiento y Reparación (Edificios, Equipo, Maquinaria, Otros”; 13.05%

GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS

Detalle de las partidas presupuestarias que conforman el rubro de “Materiales y Suministros” durante el

período 2013.

Cuadro No. 12

GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS


DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS DICIEMBRE VERTICAL

% 2013

EJECUTADO

E-201 Productos Químicos (Combustibles, Lubricantes,

Farmacéuticos, Otros) 11.893.827.698,52 28,51%

E-202 Alimentos y Productos Agropecuarios 12.715.232.243,04 30,48%

E-203 Materiales y Productos de Uso en la Construcción y

Mantenimiento 4.416.745.415,29 10,59%

E-204 Herramientas, Repuestos y Accesorios 2.555.416.289,07 6,13%

E-299 Útiles, Materiales y Suministros 10.123.642.287,10 24,27%

Recibo de Mercancías 10.761.678,00 0,03%

TOTAL 41.715.625.611,02 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 19 -

Partidas más relevantes con referencia al total del rubro de “Materiales y Suministros”:

E-201 “Productos Químicos (Combustibles, Lubricantes, Farmacéuticos, Otros)”; con 28.51%.

.

E-202 “Alimentos y Productos Agropecuarios”, un 30.48%.

E-299 “Útiles, Materiales y Suministros”, 24.27%

GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y COMISIONES

Datos de las partidas presupuestarias que conforman el rubro de “Intereses, Multas y Comisiones”

durante el período 2013.

Cuadro No. 13

GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y COMISIONES


DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y

COMISIONES

DICIEMBRE VERTICAL %

2013

EJECUTADO

E-301 Intereses sobre Tìtulos Valores 621.616.798.273,63 98,22%

E-302 Intereses sobre Préstamos 9.783.991.192,92 1,55%

E-304 Comisiones y Otros Gastos 1.483.895.177,50 0,23%

TOTAL 632.884.684.644,05 100,00%

El rubro de “Intereses Sobre Títulos Valores” es el más significativo con un 98.22%


PODER EJECUTIVO



- 20 -

GASTOS POR TRANSFERENCIAS

Seguidamente el desglose presupuestario de “Transferencias”.

Cuadro No. 14

GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y CAPITAL


DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y

CAPITAL

DICIEMBRE VERTICAL

% 2013

EJECUTADO

E-601 Transferencias Corrientes al Sector Público 1.172.013.381.418,26 45,73%

E-602 Transferencias Corrientes a Personas 1.009.866.904,94 0,04%

E-603 Prestaciones 624.381.252.196,25 24,36%

E-604 Transferencias Corrientes a Entidades Privadas Sin Fines de

Lucro 17.573.780.949,92 0,69%

E-605 Transferencias Corrientes a Empresas Privadas 149.897.810,98 0,01%

E-606 Otras transferencias Corrientes al Sector Privado 18.268.615.176,60 0,71%

E-607 Transferencias Corrientes al Sector Externo 5.953.059.472,90 0,23%

E-701 Transferencias de Capital al Sector Público 304.530.747.109,96 11,88%

E-702 Transferencias de Capital a Personas 3.181.900,00 0,00%

E-703 Transferencias de Capital a Entidades Privadas Sin Fines de

Lucro 14.441.994.191,61 0,56%

E-704 Transferencias de Capital a Empresas Privadas 87.163.425,00 0,00%

Ejecución Presupuestaria Poderes (5114-001-003) 404.452.666.196,48 15,78%

TOTAL 2.562.865.606.752,90 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 21 -

Partidas más distintivas con referencia al total del rubro de “Transferencias Corrientes y Capital”:

E-601 “Transferencias Corrientes al Sector Público” (45.73%)

E-603 “Prestaciones” (24.36%)

E-701 “Transferencias de Capital al Sector Público” (11.88)

Transferencias “Poderes” (15.78%)

GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES

Presupuesto de los “Gastos por Cuentas Especiales”.

Cuadro No. 15

GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES


DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES DICIEMBRE VERTICAL

% 2013

EJECUTADO

E-8010220074300 Amortización Tìtulos Valores Deuda Interna Largo

Plazo 46.456.220,31 51,54%

E-901 Cuentas Especiales Diversas 43.680.162,12 48,46%

TOTAL 90.136.382,43 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 22 -

La “Amortización Títulos Valores” representa el porcentaje mayor del total de la partida de Cuentas

Especiales. El registro presupuestario E-8010220074300, se utiliza para reconocer la emisión de

títulos valores que respaldan el pago de traslado de cuotas de pensión del Magisterio Nacional al Régimen

de Invalidez, Vejez y Muerte de la CCSS, presenta un 51.54% de participación y la partida E-901

“Cuentas Diversas” para gastos confidenciales, con un 48.46% de participación.

OTROS INGRESOS

Cifras correspondientes a la composición de “Otros Ingresos”.

Cuadro No. 16

Otros Ingresos

Año 2013


OTROS INGRESOS PERIODO VERTICAL

2013 %

4213 Diferencias Positivas Tipo de Cambio 117.209,87 63,58%

4216 Liquidación Pagos Deuda CCSS –

Estatales 10.042,32 5,45%

4217 Otros Ingresos No Presupuestarios 57.087,27 30,97%

TOTAL 184.339,46 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 23 -

Gráfico No. 3

Las partidas que más se distinguen:

4213 “Diferencias Positivas Tipo de Cambio”, con un porcentaje de participación de 63.58%

4217 “Otros Ingresos No Presupuestarios”, con un porcentaje de 30.97%


PODER EJECUTIVO



- 24 -

OTROS GASTOS

“Los Gastos No Presupuestarios” al finalizar el período contable 2013 se aprecian en el siguiente cuadro.

Cuadro No. 17

Otros Gastos

Año 2013


OTROS GASTOS PERIODO VERTICAL

2013 %

Pérdida en Venta o Retiro de Activos 398.914,32 66,41%

Diferencias Negativas Tipo de Cambio 140.364,82 23,37%

Depreciación, Agotamiento y Amortización 15.615,68 2,60%

Servicios Personales Cuota CCSS -

Estatales 15.968,75 2,66%

Intereses CCSS - Estatales 2.093,24 0,35%

Gastos por Cuentas Incobrables 1.357,43 0,23%

Otros Gastos No Presupuestarios 26.349,12 4,39%

TOTAL 600.663,36 100,00%


PODER EJECUTIVO



- 25 -

Gráfico No. 4

El mayor porcentaje de participación fue para los siguientes rubros:

“Pérdida en Venta o Retiro de Activos” con 66.41%; y

“Diferencias Negativas Tipo de Cambio”, un 23.37%


PODER EJECUTIVO



- 26 -

SUPERÀVIT (DÈFICIT) DEL PERÌODO

Cuadro No. 18

SUPERÀVIT (DÈFICIT) NETO DEL PERÌODO

DICIEMBRE 2013

(Cifras en Colones)

SUPERÁVIT (DÉFICIT) NETO DEL PERÍODO DICIEMBRE

2013

Total Ingresos 3.536.202.446.854,63

Total Gastos (4.817.765.423.826,27)

Superávit (Déficit) (1.281.562.976.971,64)

Total Otros Ingresos 184.339.463.125,52

Total Otros Gastos (600.663.359.173,74)

Superávit (Déficit) de "Otros Ingresos" / "Otros

Gastos" (416.323.896.048,22)

TOTAL (1.697.886.873.019,86)

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