Contabilidad General y Tesoreria

7/17/2019 Contabilidad General y Tesoreria

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CONTABILIDAD GENERAL Y TESORERA

GRADO MEDIO

CAPACIDADES TERMINALES

TABLA DE CONTENIDOS

CRITERIOS DE EVALUACIN

Equipo de autore!

Barcenilla Pareja. Licenciada en Matemticas. Ciencias de la Computacin.

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CAPACIDADES TERMINALESLos alumnos/as deben alcanzar al finalizar el presente mdulo las siguientes capacidades

terminales:

1. nalizar las caracter!sticas de los elementos patrimoniales " su funcin en el desarrollo de la

acti#idad empresarial.

2. $nterpretar el contenido bsico del Plan %eneral de Contabilidad " su funcin como normati#acontable.

3. &ealizar el proceso contable de la informacin correspondiente a un ejercicio econmico'

aplicando adecuadamente la metodolog!a contable " los criterios del Plan %eneral de

Contabilidad.

4. $nterpretar la legislacin mercantil (ue regula el tratamiento de la documentacin contable.

5. )tilizar aplicaciones informticas en la realizacin del proceso contable.

6. nalizar las funciones del ser#icio de tesorer!a " las caracter!sticas de la documentacin

relati#a a su gestin.

7. plicar procedimientos de control " registro en la gestin de tesorer!a.

8. )tilizar aplicaciones informticas para la realizacin de las funciones administrati#as

relacionadas con los cobros " pagos.

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TABLA DE CONTENIDOS

Te"a #! LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Te"a $! EL PATRIMONIO EMPRESARIAL

Te"a %! LA METODOLOGA CONTABLE Te"a &! EL RESULTADO DEL E'ERCICIO CONTABLE

Te"a (! EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD

Te"a )! E*ISTENCIAS

Te"a +! COMPRAS Y GASTOS

Te"a ,! VENTAS E INGRESOS

Te"a -! ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES DE TR./ICO

Te"a #0! GASTOS DE ESTABLECIMIENTO E INMOVILI1ADO INMATERIAL Te"a ##! INMOVILI1ADO MATERIAL

Te"a #$! AMORTI1ACIONES

Te"a #%! VALORACIONES MOBILIARIAS

Te"a #&! OTRAS INVERSIONES2 CUENTAS /INANCIERAS

Te"a #(! /INANCIACIN PROPIA

Te"a #)! /INANCIACIN A'ENA

Te"a #+! CUENTAS ANUALES

Te"a #,! CONTABILI1ACIN DEL IVA

Te"a #-! GESTIN ADMINISTRATIVA DE TESORERA

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TEMA #! LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Co34epto

,l concepto de empresa.

Los factores de produccin.

Los recursos financieros e in#ersin. La gestin empresarial.

Los sistemas de informacin.

Pro4edi"ie3to

,studio de balances aut-nticos de empresas.

Consulta de informes de gestin.

nlisis de balances " cuentas de resultados de empresas reales.

Lectura " comentario de art!culos de prensa especializada sobre el tema empresarial.


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TEMA $! EL PATRIMONIO EMPRESARIAL

Co34epto

,l patrimonio empresarial.

Los elementos patrimoniales.

,l anlisis de patrimonio. ,l e(uilibrio patrimonial.

Pro4edi"ie3to

,studio de balances de empresas.

&esolucin de los casos prcticos.



Lectura " comentario de art!culos de prensa especializada sobre el tema empresarial.


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TEMA %! LA METODOLOGA CONTABLE

Co34epto

,l concepto de cuenta.

Los con#enios de cargo " abono.

,l sistema de partida doble. Los libros contables.

La teor!a de las cuentas.

La apertura de libros " operaciones del ejercicio.

,l Balance de comprobacin " saldos.

Las fases del ciclo contable bsico.

Pro4edi"ie3to


pertura formal de los libros contables.

Consulta de programas informticos de Contabilidad.



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TEMA &! EL RESULTADO DEL E'ERCICIO CONTABLE

Co34epto

,l resultado de la empresa " el ejercicio contable.

,l proceso de regularizacin contable.

La cuenta de p-rdidas " ganancias. ,l cierre de la contabilidad.

,l Balance de situacin.

,l in#entario de eistencias.

La amortizacin contable.

Las pro#isiones.

La periodificacin contable.

Pro4edi"ie3to


)so de los libros contables (ue dispongan los alumnos/as en clase.

Consulta de programas informticos de Contabilidad.

Consulta de Balances de situacin de empresas.

&ealizacin del in#entario de diferentes materiales (ue puedan eistir en el centro " su

#aloracin.


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TEMA (! EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD

Co34epto

La Contabilidad de gestin " planificacin contable.

La organizacin contable de la impresa.

Los principios contables. La codificacin contable: el cuadro de cuentas.

Las normas de #aloracin.

Pro4edi"ie3to

Consulta del Plan %eneral de Contabilidad.

)so de programas informticos de Contabilidad.

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TEMA )! E*ISTENCIAS

Co34epto

,l concepto de eistencia.

Las normas de #aloracin.

Los m-todos de #aloracin: precio medio ponderado' 4$45 " L$45. Las cuentas de eistencias en el Plan %eneral de Contabilidad.

Pro4edi"ie3to



&esolucin de los diferentes casos prcticos planteados.

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TEMA +! COMPRAS Y GASTOS

Co34epto

,l concepto de compras. 7ormas de #aloracin.

Cuentas de compras de mercader!as' materias primas " otros apro#isionamientos.

8e#oluciones " rappels por compras. ,l concepto de gasto. 7ormas de #aloracin.

Cuentas de gastos.

Pro4edi"ie3to




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TEMA ,! VENTAS E INGRESOS

Co34epto

,l concepto de #entas. 7ormas de #aloracin.

Cuentas de 299 a 29.

8e#oluciones " rappels sobre #entas. ,l concepto de ingresos. 7ormas de #aloracin.

Cuentas de ingresos.

Pro4edi"ie3to




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TEMA -! ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES DE TR./ICO

Co34epto

Concepto de pro#eedores " acreedores.

Concepto de clientes " deudores.

Los efectos comerciales. Concepto de en#ases " embalajes.

aldos de dudoso cobro.

Pro#isiones por operaciones de trfico.

Pro4edi"ie3to




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TEMA #0! GASTOS DE ESTABLECIMIENTO E INMOVILI1ADO INMATERIAL

Co34epto

Los gastos de establecimiento.

,l inmo#ilizado inmaterial.

Las pro#isiones por depreciacin del inmo#ilizado inmaterial.Pro4edi"ie3to



&esolucin de los diferentes casos prcticos.

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TEMA ##! INMOVILI1ADO MATERIAL

Co34epto

,l inmo#ilizado material. 7ormas de #aloracin.

Las cuentas del inmo#ilizado material.

Las pro#isiones por depreciacin del inmo#ilizado material. Las inmo#ilizaciones materiales en curso.

Las pro#isiones por depreciacin del inmo#ilizado financiero.

,l inmo#ilizado financiero. 7ormas de #aloracin.

Las cuentas del inmo#ilizado financiero.

Pro4edi"ie3to




1


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TEMA #$! AMORTI1ACIONES

Co34epto

Concepto de amortizacin.

Los m-todos de amortizacin.

Los gastos de establecimiento. La amortizacin del inmo#ilizado inmaterial.

La amortizacin del inmo#ilizado material

Pro4edi"ie3to




1


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TEMA #%! VALORACIONES MOBILIARIAS

Co34epto

Concepto de #alores mobiliarios.

Los t!tulos de renta fija " de renta #ariable.

Las normas de #aloracin. Las cuentas de #alores mobiliarios.

La contabilizacin de las operaciones con derec;os de suscripcin.

Las pro#isiones por depreciacin de #alores mobiliarios.

Pro4edi"ie3to




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TEMA #&! OTRAS INVERSIONES2 CUENTAS /INANCIERAS

Co34epto

Las in#ersiones financieras temporales.

Las cuentas no bancarias.

Las fianzas " depsitos constituidos " recibidos a corto plazo.


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TEMA #(! /INANCIACIN PROPIA

Co34epto

Las cuentas de capital.

Las cuentas de reser#as.

Los resultados pendientes de aplicacin. Las situaciones transitorias de financiacin.

Pro4edi"ie3to




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TEMA #)! /INANCIACIN A'ENA

Co34epto

Los empr-stitos " otras emisiones anlogas.

Las deudas a largo plazo con empresas del grupo " asociadas.

Las deudas a corto plazo con empresas del grupo " asociadas. 5tras deudas a largo plazo.

Las deudas a corto plazo por pr-stamos recibidos " otros conceptos.

4inanzas " depsitos recibidos.

Pro4edi"ie3to




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TEMA #+! CUENTAS ANUALES

Co34epto

,l Balance de situacin: modelo normal " abre#iado.

La cuenta de p-rdidas " ganancias: modelo normal " abre#iado.

La memoria. ,l cuadro de financiacin.

,l informe de gestin.

Pro4edi"ie3to




Consulta de informes de gestin reales de diferentes empresas.

Consulta de memorias reales de diferentes empresas.

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TEMA #,! CONTABILI1ACIN DEL IVA

Co34epto

,l concepto de $=.

,l $= soportado.

,l $= repercutido. La >acienda P?blica' acreedor por $=.

La >acienda P?blica' deudor por $=.

Los ajustes en la imposicin indirecta.

Los reg!menes especiales.

Pro4edi"ie3to




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TEMA #-! GESTIN ADMINISTRATIVA DE TESORERA

Co34epto

Los documentos " medios de cobros " de pagos.

,l registro de efectos comerciales a cobrar " a pagar.

Los libros auiliares de caja " bancos. La negociacin de efectos.

Pro4edi"ie3to




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CRITERIOS DE EVALUACINLos criterios (ue ;an de ser#ir para e#aluar el grado de consecucin de los objeti#os programados

son los siguientes:

8istinguir las fases fundamentales del proceso de la acti#idad empresarial relacionando

financiacin propia " ajena' in#ersin en estructura bsica " en el ciclo de negocio'

recuperacin de la in#ersin a corto " largo plazo " aplicacin " distribucin de resultados.

,plicar las diferencias entre in#ersin' gasto " pago " entre ingreso " cobro.

Precisar los conceptos de patrimonio' elemento patrimonial " masa patrimonial.

Precisar los conceptos de grado de li(uidez " grado de eigibilidad.

8efinir los conceptos de acti#o' pasi#o eigible " neto " eplicar su relacin fundamental.

nalizar las masas patrimoniales (ue componen el acti#o' el pasi#o eigible " el neto.

&elacionar cada masa patrimonial con las fases del proceso de la acti#idad empresarial.

8ada una relacin de elementos patrimoniales #alorados " suficientemente caracterizados'ordenarlos en masas patrimoniales " eplicar la situacin de e(uilibrio o dese(uilibrio

patrimonial resultante.

,plicar el carcter reglamentario del P%C " su relacin con la legislacin mercantil espa@ola

de la ),.

,plicar la funcin del P%C en la normalizacin contable.

8iferenciar sus apartados precepti#os de los no #inculantes.

$nterpretar las normas de #aloracin fundamentales (ue desarrollan los principios contables

establecidos en el P%C.

$nterpretar el sistema de codificacin establecido en el P%C " su funcin en la

asociacin/desglose de la informacin contable.

Precisar las definiciones " relaciones contables fundamentales establecidas en los grupos del

P%C " en sus subgrupos " cuentas principales' identificando las masas patrimoniales (ue

inclu"en.

,plicar la funcin contable de los documentos mercantiles.

,plicar el concepto de cuenta' sus tipos " los criterios de cargo " abono aplicables en cada

caso.

8escribir el m-todo de contabilizacin por partida doble.

Precisar la funcin del balance de comprobacin " sus normas de elaboracin.

Precisar la funcin del proceso de amortizacin contable.

,plicar la funcin de las cuentas de compensacin.

,plicar la funcin de la periodizacin contable.

8efinir el concepto de resultado contable.

nalizar el proceso de regularizacin contable' especificando un!#ocamente las cuentas (ue

inter#ienen en el mismo.

,plicar la funcin del balance de situacin " sus normas de elaboracin.

Precisar la funcin de los asientos de cierre " apertura.

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,n un supuesto prctico en el (ue se propone una situacin patrimonial inicial " una serie de

operaciones bsicas de una empresa comercial tipo correspondientes a un ejercicio econmico

" representadas en documentos mercantiles simulados " con#enientemente caracterizados:

- $nterpretar adecuadamente la informacin representada en los documentos mercantiles

propuestos.

- &egistrar la informacin en asientos contables por partida doble' aplicando los criterios de#aloracin establecidos en el P%C.

- &ealizar el traspaso a las cuentas del ma"or.

- ,laborar el balance de sumas " saldos.

- 5btener el resultado mediante el proceso de regularizacin.

- ,laborar la cuenta de p-rdidas " ganancias " el balance de situacin aplicando las normas

establecidas en el P%C.

$dentificar la legislacin mercantil (ue regula el proceso de elaboracin de informacinA

documentacin contable.

$dentificar los tipos de libros contables " su funcin " diferenciar entre los obligatorios " no

obligatorios.

,plicar las normas " el procedimiento de legalizacin de los libros obligatorios " de los

soportes informticos.

8escribir las normas (ue regulan la conser#acin' el #alor probatorio " el secreto de la

informacin contable.

,specificar las condiciones empresariales (ue determinan la formulacin de los distintos

modelos de cuentas anuales.

Precisar las normas de aprobacin " depsito de las cuentas anuales. $nstalar la aplicacin siguiendo las especificaciones establecidas.

nalizar las funciones " los procedimientos fundamentales de la aplicacin instalada.

,n un supuesto prctico en el (ue se proporciona informacin sobre un ciclo contable

con#enientemente caracterizado de una empresa simulada:

- 8ar de alta a la empresa.

- 8efinir el arc;i#o de parmetros del plan contable.

- Crear el arc;i#o maestro de cuentas.

- &egistrar el asiento de apertura.- &egistrar apuntes contables en el diario.

- )tilizar la rutina de correccin de apuntes contables.

-


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nalizar las relaciones del ser#icio de tesorer!a con los dems departamentos de la impresa "

con empresas " entidades eternas.

8escribir el proceso de realizacin de cobros " pagos ;abituales en la acti#idad empresarial.

,n un supuesto prctico' con#enientemente caracterizado' identificar " cumplimentar

correctamente los documentos necesarios para la realizacin de cobros "/o pagos c;e(ue'

letra de cambio' recibo' autoli(uidaciones a la dministracin " documentos bancarios'teniendo en cuenta la legislacin #igente " los usos " costumbres del comercio.

nalizar la funcin de los registros " libros auiliares de tesorer!a' la informacin (ue

registran " sus relaciones con el proceso contable.

8escribir los procedimientos de control " pre#isin de flujos de tesorer!a.

,n un supuesto prctico en el (ue se proporcionan los saldos de las cuentas de caja " bancos "

una serie de operaciones de tesorer!a con los importes' plazos " documentos

con#enientemente caracterizados:

- Comprobar la posibilidad de (ue se puedan realizar los cobros " pagos en las fec;as

pre#istas.

- 8eterminar los mo#imientos de efecti#o (ue es necesario realizar' entre caja " bancos'

para poder atender los pagos.

- $dentificar " cumplimentar los documentos correspondientes a las operaciones de caja "

bancos.

- ,fectuar el registro de los cobros " pagos " mo#imiento de caja en libros auiliares'

efectuando los asientos contables correspondientes " determinando el saldo final de

tesorer!a.

- Cumplimentar con medios informticos documentos ;abituales en las operaciones de

cobros " pagos.- ,fectuar con medios informticos el registro " control de las operaciones de cobros "

pagos' " de la tesorer!a.

5btener a tra#-s de la impresora listados' impresos " documentos de las aplicaciones de

gestin de tesorer!a.

=erificar " comprobar el correcto funcionamiento de las aplicaciones informticas'

contrastando los datos introducidos " realizando las oportunas copias de seguridad.

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