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Conta

Contabilidad Superior

Balance Mensual de Resultados – (Examen 05-12-2011 La Blanqueada)

“La Colecta S.A.” que gira en el ramo de ventas de alcancías, reinicia su ciclo económico en el mes de DICIEMBRE con los

siguientes saldos de su balance cerrado al 30 de NOVIEMBRE:

Acreedor “La Moneda” $30.000, Banco cta.cte $25.000, Caja $25.000, Capital Integrado $400.000, Deudor “El Billete”

$25.000, Mercaderías $25.000, Alquileres cobrados por adelantado, $10.000, Inmuebles $400.000, Valer Bancario a

Pagar $65.000, Intereses Bancarios Perdidos a Vencer $5.000

05 Dic Se envía NOTA DE DÉBITO N 199 a un cliente por intereses de financiación, valor $976 IVA incluido, a ser

cancelada en la liquidación final de la deuda dentro de 100 días.

10 Dic Copia, de FACTURA N 221 al Sr. La Lata por concepto de la venta de la mitad de las alcancías. Se utiliza

permanencia de inventario. Se sabe que la empresa marca un 100% de utilidad sobre costos. Las ventas están

gravadas con IVA

15 Dic Original FACTURA RECIBO N 330 de UTE por $3.660 IVA incluido, cancelada con cheque.

15 Dic Original de FACTURA N 148 de “La Aseguradora” SA por póliza de hurto, vigente desde la fecha, por 3 MESES.

Importe: $15.000 + IVA

20 Dic Original de NOTA DE DÉBITO N 77 de “La Moneda” por intereses de financiación de $500 + IVA. Se piensa

cancelar toda la deuda con dicho acreedor el 31 de Marzo.

28 Dic Copia de BOLETA N 221 a al Sra Billetera por concepto de la venta del saldo de alcancías. Se utiliza Permanencia

de Inventario. Se sabe que la empresa marca un 100% de utilidad sobre costos y que concede un descuento del

20%. Las ventas están gravadas con IVA.

30 Dic Original BOLETA CONTADO N 121 por artículos de papelería. Importe $3.660 IVA incluido.

30 Dic Liquidación de sueldos según el siguiente detalle: Sueldos nominales: $10.000, Aporte Obrero: $2.113, IRPF

$1.000, Aporte Patronal: $1.200

Datos Adicionales:

Bienes de Uso:

Coeficiente de amortización: 2%anual lineal, el 25% del valor corresponde al terreno.

Alquileres:

Se tiene alquilado hasta el mes de Enero inclusive, unas herramientas de la empresa, por las cuales se cobró por

adelantado $5.000 por mes.

Vale Bancario a Pagar:

El vale Bancario que vence el 31 de Diciembre, se pagará el primer día hábil del próximo mes.

SE PIDE:

Registrar los asientos del mes de DICIEMBRE en el libro diario agrupando convenientemente los mismos.

Confeccionar la planilla de devengamiento adjunta

Conta


Presentar el balance mensual de resultados por diciembre y compararlo porcentual y nominalmente con las

cifras presupuestadas por la empresa para dicho mes, según planilla adjunta.

CUENTAS IMPORTES VARIACIÓN

PRESUPUESTADO REAL NOMINAL PORCENTAJE

Ingresos Operativos

-Ventas 40.000

Descuentos Bonificaciones e Impuestos

Descuento concedido -4.000

Costos de los bienes vendidos y servicios prestados

-Costo de Ventas -20.000

RESULTADO BRUTO 16.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Sueldos -8.000

Leyes sociales -1.250

Amortizaciones -750

Seguros -2.000

UTE -2.500

TOTAL Gastos De Administración Y Ventas -14.500

+-RESULTADOS DIVERSOS

Alquileres ganados 5.000

TOTAL Resultados Diversos 5.000

+-RESULTADOS FINANCIEROS

+Intereses ganados 400

-Intereses perdidos 0

-Intereses bancarios -5.000

TOTAL Resultados Financieros -4.600

RESULTADO NETO 1.900

Conta


01 Dic DEBE HABER

Caja 25.000

Banco cta.cte. 25.000

Deudores por ventas 25.000

Mercaderías 25.000

Intereses bancarios a vencer 5.000

Inmuebles 400.000

Alquileres cobrados por ad. 10.000

Acreedores por compras 30.000

Vales Bancarios a pagar 65.000

Capital 400.000

Comprobante Interno por inicio de actividades

05 Dic

Deudores por Ventas 976

Intereses ganados a vencer 800

IVA ventas 176

Nota de Débito 199 VTO. 15/03

10 Dic

Deudores por Ventas 30.500

Ventas 25.000

IVA Ventas 5.500

Factura N 221

10 Dic

Costo de Ventas 12.500

Mercaderías 12.500

15 Dic

UTE 3.000

IVA Compras 660

Banco cta.cte. 3.660

Factura Recibo N 330

15 Dic

Seguros a Vencer 15.000

IVA Compras 3.300

Seguros a Pagar 18.300

Factura N 148

20 Dic

Intereses perdidos a vencer 500

IVA compras 110

Acreedores por compras 610

Nota de débito N 77 VTO 31/03

28 Dic

Caja 24.400

Descuentos concedidos 5.000

Ventas 25.000

IVA Ventas 4.400

Boleta N 221

28 Dic

Transporte 600.946 600.946

Conta


Transporte 600.946 600.946


Mercadería 12.500

Comprobante Interno

30 Dic

Gastos Papelería 3.000

IVA Compras 660

Caja 3.660

Boleta N 121

31 Dic

Sueldos y Jornales 10.000

Sueldos a Pagar 6.888

BPS 2.113

IRPF 1.000

Por los aportes obreros

31 Dic

Leyes Sociales 1.200

BPS 1.200

Aporte patronal sobre sueldos

31 Dic

Intereses ganados a vencer 200

Intereses ganados 200

Por el devengamiento del mes

31 Dic

Seguros 2.500

Seguros a vencer 2.500


31 Dic

Intereses perdidos 50

Intereses perdidos a vencer 50


31 Dic

Amortizaciones 500

Amortizaciones acum. De muebles y útilies

500

Por las amortizaciones del mes

31 Dic

Alquileres cobrados por adelantado

5.000

Alquileres ganados 5.000


31 Dic

Intereses bancarios 5.000

Intereses bancarios a vencer 5.000


TOTALES 642.756 642.756

Conta


PLANILLA DE DEVENGAMIENTO CUENTA IMPORTE VIGENCIA MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL A VENCER

dic ene feb mar abril may jun jul ago set oct nov

Intereses ganados

800 05/12-15/03

200 240 240 120 800 0

Seguros 15.000

15/12-15/03

2.500 5.000 5.000 2.500 15.000 0

Intereses perdidos

500 15/12-31/03

50 150 150 150 500 0

Amortización 6.000

01/12-30/11

6.000 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6.000 0

Alquileres cobrados por adelantado

10.000 01/12-28/02

5.000 5.000 10.000 0

Intereses bancarios

5.000 01/12-31/12

5.000 5.000 0

Conta




Ingresos Operativos

-Ventas 40.000 50.000 10.000 25%

Descuentos Bonificaciones e Impuestos

Descuento concedido -4.000 -5.000 -1.000 -25%

Costos de los bienes vendidos y servicios prestados

-Costo de Ventas -20.000 -25.000 -5.000 25%

RESULTADO BRUTO 16.000 20.000 9.000 25%

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Sueldos -8.000 -10.000 -2.000 -25%

Leyes sociales -1.250 -1.200 50 4%

Amortizaciones -750 -500 250 33.33%

Seguros -2.000 -2.500 -500 -20%

UTE -2.500 -3.000 -500 -20%

Gastos Papelería -3.000 -3.000 -100%

TOTAL Gastos De Administración Y Ventas -14.500 -20.700 -5.700 39.31%

+-RESULTADOS DIVERSOS

Alquileres ganados 5.000 5.000 0 0%

TOTAL Resultados Diversos 5.000 5.000 0 0%

+-RESULTADOS FINANCIEROS

+Intereses ganados 400 200 -200 -50%

-Intereses perdidos 0 -50 -50 -100%

-Intereses bancarios -5.000 -5.000 0 0%

TOTAL Resultados Financieros -4.600 -4.850 -250 5.43%

RESULTADO NETO 1.900 5.950 4.050 5.43%

Conta


PARTE B) BALANCE MENSUAL DE RESULTADOS (Exámen La Blanqueada)

"EXAMEN CERRO" S.A. que gira en el ramo ARTÍCULOS DE PAPELERÍA al por menor reinicia sus

actividades el mes de setiembre con los siguientes saldos de su balance cerrado al 31 de agosto de 2007:

BPS $19.000, Mercaderías $130.000, Vehículos $60.000, Acreedores por compras $10.000, Capital

Integrado $¿?, Banco cuenta corriente BROU $140.500, Amortización acumulada de vehículos $ 21.600,

Acreedores Bancarios $ 11.550

Día 01 Reinicio de Actividades, Comprobante Interno Nº 100. Día 02 Se recibe original de Factura Nº 120 del Sr. XX, por compra de mercaderías por $ 240.000.- con

descuento del 15% mas IVA. Día 05 Se recibe del BROU una Nota de Débito Nº 10100 por $ 300.- por concepto de intereses

correspondiente al período 01/09/2007 al 10/09/2007. Día 10 Se vende mercaderías por $ 200.000.- mas IVA según Factura Nº 300 a la Sr. YY. Utilidad 40%

sobre precio de venta. Día 12 Factura –Recibo Nº 1258 de UTE por $ 1.220.- IVA incluido. Día 15 Se emite al Sr. YY Nota de Debito Nº 400 por atraso en el cobro de la venta del día 10, por $

2.000.- mas IVA. ( 15-09-07 al 15-01-08) El Sr. YY firma un conforme al 15/01/2008 por la venta del día 10, según Recibo de Conforme Nº 300.

Día 18 Recibo Nº 35878 del BPS, correspondiente a los saldos pendiente de pago

Día 20 Original de Recibo de Cheque diferido Nº 400 del acreedor Sr AA, vencimiento 20/02/2008, valor

$11.000.

Día 20 Original de Nota de débito Nº 400 por intereses de financiación del cheque diferidoentregado en el

día de la fecha por $1.500 + IVA al acreedor Sr. AA.

Día 30 Se liquidan los sueldos del mes, sueldo nominal $11.000 aportes obreros $2.000 aportes

patronales $1.500

Conta




Ingresos Operativos

+ Ventas 120.000

- Costo de ventas -95.000

RESULTADO BRUTO 25.000

- Gastos de Administración y

Ventas

Sueldos -11.000

Leyes sociales -.2.700

Amortizaciones -500

Seguros -3.000

U.T.E. -2.000

TOTAL Gastos de

Administración y ventas. -19.200

+ - RESULTADOS

FINANCIEROS

+Descuentos obtenidos 16.000

+ Intereses ganados 1500

- Intereses perdidos -150

-Gastos Bancarios

TOTAL Resultados Financieros 17.350

RESULTADO NETO

23.150

Datos adicionales:

Seguros de Hurto Se contrato una póliza de seguros contra hurto el 01/09/07 con vigencia un año, la cual se encuentra pendiente de contabilización y pago al 30/09/07, con una prima de $ 48.000 anual.

CONSIDERAR MESES DE 30 DIAS

BIENES DE USO: se amortizan por el método lineal.

Vehículos: Valor residual: $ 2.400. Vida Útil 8 años

SE PIDE:

Registrar los asientos del mes de setiembre/2007 en el libro diario Confeccionar la Planilla de devengamiento para el ejercicio iniciado el 01/09/2007

Conta


Presentar el Balance Mensual de Resultados por setiembre/07, compararlo porcentual y nominalmente con las cifras presupuestadas por la empresa para dicho mes.

01 Set DEBE hABER

Mercadería 130.000

Vehículos 60.000

Banco cuenta corriente BROU 140.500

BPS 19.000

Acreedores por compras 10.000

Amortiz. Acumu. de Vehic 21.600

Acreedores Bancarios 11.550

Capital Integrado 268.350

Comprobante Interno Nº 100

02 Set

Mercadería 240.000

IVA Compra 44.880

Desc. Obtenidos 36.000

Acreedores por Compras 248.880

Factura Nº 120

05 Set

Intereses perdidos a Vencer 300

Banco cta.cte. BROU 300

Nota de Débito Nº 10.100 (01-09-07 al 10-09-07)

10 Set


Ventas 200.000

IVA Ventas 44.000

Factura Nº 300

10 Set


Mercadería 120.000

Comprobante Interno

12 Set

UTE 1.000

Iva Compra 220

Caja 1.220

Factura – Recibo Nº 1258

15 Set


Intereses ganados a Vencer 2.000

Iva Ventas 440

Nota de Débito Nº 400 (15-09-07 al 15-01-08)

15 Set

Conforme a cobrar 244.000


Recibo de Conforme Nº 300

TRANSPORTE 1.227.340 1.227.340

Bce

30/09 30/10 30/11 30/12 15/01

15/09

250 500 500 500 250

2000 = 500

4

300 Bce

01/09 10/09

Cto Util Venta

60 40 100

X……………..200.000

X = 200.000 x 60

100

Conta


DEBE HABER

TRANSPORTE 1.227.340 1.227.340

18 Set

BPS 19.000

Caja 19.000

Recibo Nº 35878

20 Set


Cheque diferido a Pagar 11.000

Recibo Cheq. Diferido Nº 400 (vto. 20-02-08)

20 Set

Intereses perdidos a Vencer 1.500

IVA Compras 330


Nota de Débito Nº 400 (20-09-07 al 20-02-08)

30 Set

Sueldos y Jornales 11.000

Sueldos a Pagar 9.000

BPS 2.000

Aportes obreros

30 Set

Leyes Sociales 1.500

BPS 1.500

Por los aportes patronales sobre sueldo obrero

30 Set


IVA Compras 10.560

Seguros a Pagar 58.560

30 Set

Intereses Perdidos 300


Ajuste por balance

30 Set

Intereses Perdidos 100


Ajuste por balance

30 set

Seguros 4.000


Ajuste por Balance

30 Set

Intereses ganados a Vencer 250

Intereses Ganados 250

Ajuste por Balance

30 Set

Amortizaciones 600

Amortiz. Acumuladas 600

TOTALES 1.335.480 1.335.480

Cuota = 60.000 – 2.400

Amort. 8

Amort. = 7.200

Mensual 12

Bce

20/09 30/09 30/10 30/11 30/12 30/01 20/02

.. . . . .. 100 300 300 300 300 200

1500 = 500

5

48.000 = 4.000

12

01/09 30/09………..30/08

Bce

Conta


PLANILLA DE DEVENGAMIENTO CUENTA IMPORTE VIGENCIA MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL A

VENCER

set oct nov dic ene feb mar abril may jun jul ago

Intereses perdidos

300 01/09-10/09

300 300 0

Intereses perdidos

1.500 30/09-20/02

100 300 300 300 300 200 1.500 0

Seguros 48.000 15/09-15/01

4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 48.000 0

Intereses ganados

2.000 15/09-15/01

250 500 500 500 250 2.000 0

Amortizaciones 7.200 01/09-30/08

600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7.200 0

Conta




Ingresos Operativos

+ Ventas 120.000 200.000 80.000 67%

- Costo de ventas -95.000 -120.000 -25.000 -26%

RESULTADO BRUTO 25.000 80.000 55.000 220%

- Gastos de Administración y

Ventas

Sueldos -11.000 -11.000 0 0

Leyes sociales -.2.700 -1.500 1.200 44%

Amortizaciones -500 -600 -100 20%

Seguros -3.000 -4.000 -1.000 -33%

U.T.E. -2.000 -1.000 1.000 50%

TOTAL Gastos de

Administración y ventas. -19.200 -18.100 1.100 6%

+ - RESULTADOS

FINANCIEROS

+Descuentos obtenidos 16.000 36.000 20.000 125%

+ Intereses ganados 1500 500 -1.000 67%

- Intereses perdidos -150 -400 -350 233%

TOTAL Resultados Financieros 17.350 36.100 18.750 108%

RESULTADO NETO

23.150

98.000 74.850 323%

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