CONSTRUCTORA EVOLUTIONS PROJETS E 5555555555555555555555555555555555555555

CONSTRUCTORA EVOLUTIONS PROJETS E.I.R.L

RUC: 20491793164

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAl 31 de enero del año 2012

(En Nuevos Soles )

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETOActivo corriente Pasivo corrienteEfectivo y equivalentes de Ef. 182,800.00 Cuentas por pagar comerciales 53,600.00Inversiones financieras 100,000.00 Otras cuentas por pagar 49,100.00Cuentas por cobrar comerciales 400,000.00Otras cuentas por cobrar 105,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 102,700.00Existencias 10,000.00

Pasivo no corrienteTOTAL ACTIVO CORRIENTE 797,800.00 Obligaciones financieras 100,000.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 100,000.00TOTAL PASIVOS 202,700.00

Activo no corrienteInmueble, maq. Y equipo (NETO) 580,000.00 Patrimonio netoDesvalorización de Activos 122,200.00TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 702,200.00 Capital 800,000.00

Reservas 95,500.00Resultados acumulados 401,800.00TOTAL PATRIMONIO 1,297,300.00

TOTAL ACTIVOS 1,500,000.00 TOTAL P.NETO Y PASIVO 1,500,000.00

CONSTRUCTORA EVOLUTIONS PROJETS E.I.R.L

RUC: 20491793164ESTADO DE RESULTADOS

Del 01 de enero al 31 de enero del año 2012

(En Nuevos Soles)

Ingresos Operacionales 768,500.00Ventas NetasTotal Ingresos Brutos 768,500.00Costos operacionales 102,000.00Total Costos Operacionales 102,000.00Utilidad Bruta 666,500.00Gastos de Administración (62,600.00)Intereses (41,900.00)Utilidad Operativa 562,000.00Ingresos Financieros 12,000.00Resultado antes de impuesto a la Renta 574,000.00Impuesto a la renta (172,200.00)Utilidad (Pérdida) neta del ejercicio 401,800.00

PARTIDA DE CUENTAS POR COBRAR.

1. Según el balance general al 31 de diciembre del 2012 y la Nota número 5 a los estados financieros, el saldo de la partida Cuentas por Cobrar (neto), está conformada así.

CUENTA DENOMINACIÓN IMPORTE1212 Emitidas en cartera 250,000.001231 En cartera 200,000.00

19111 Facturas -50,000.00TOTAL 400,000.00

CUENTAS DE COBRANZAS

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

DESARROLLO DE LA AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA EXAMINADA: EVOLUTIONS PROJECTS EIRL.

PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012

CUENTA : Cuentas por cobrar.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Aplicación del cuestionario de control interno, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo. B-2 05/04/2013 RSC

2Comprobar el registro de cuentas por cobrar. B-2 05/04/2013 RSC

3Formular una cedula de saldos de cuentas por cobrar. B-2 05/04/2013 RSC

4Obtener un balance de las facturas por cobrar. B-2 05/04/2013 RSC

5Obtener análisis de los documentos por cobrar y del interés respectivo. B-2 05/04/2013 RSC

6Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores. B-3 06/04/2012 RSC

7 Revisar el corte de fin de año de las transacciones de fin de año. B-3 06/04/2013 RSC

8 Realizar procedimientos analíticos para las cuentas por cobrar, sobre los servicios brindados, y sobre los intereses B-4 06/04/2012 RSC

9Determinar si la provisión para cuentas incobrables es adecuada. B-4 06/04/2012 RSC

10 Evaluar la presentación y la revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar y las ventas. B-5 06/04/2012 RSC

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FECHA REF P.T

SANCHEZ CAYATOPA RONALD

DIAZ GUEVARA LEYDI

1 Emitidas en cartera 01-04-2013

2 En cartera O1-04-2013

3 Facturas 01-04-2013

4 Corte de ingresos y egresos 01-04-20135 Revisión de transferencias entre bancos 02-04-2013

6 Examen de hechos y transacciones posteriores 02-04-20137 Verificación de la valuación en moneda nacional 02-04-2013

8 Verificación de la valuación en moneda extranjera 02-04-2013

2. Luego de haber realizado el análisis de control interno, se ha procedido a realizar la auditoría. Se ha iniciado con la revisión de los documentos que sustentan las diferentes cuentas por cobrar que tiene la empresa.

En primer lugar se ha realizado un análisis de la antigüedad de saldos, para verificar los saldos existentes, los saldos vencidos y no vencidos, así como también las provisiones de cobranza dudosa realizadas.

Se ha encontrado los siguientes hallazgos: La F/001-0005, está emitida por un importe de S/.40,000.00, pero la empresa

lo ha registrado por un importe de S/.50,000.00; asimismo el contador afirma que es un error de registro.

Además el importe de la F/001-0005, ha sido provisionada como cobranza dudosa. Por lo que el contador sustenta lo siguiente:La empresa tiene como política: que las facturas con una fecha de vencimiento mayor a 8 meses se provisionará como cobranza dudosa; además afirma que antes de realizar dicha provisión se le ha enviado al cliente.

SANCHEZ CAYATOPA RONALD

DIAZ GUEVARA LEYDI

EVOLUTIONS PROJECTS EIRL PT/A2.3ANALISIS POR ANTIGUEDAD DE SALDOS DE LAS FACTURAS POR COBRAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

FECHA: 01/04/2013 ELABORADO POR: Díaz Guevara leydiHORA: 09:00 a.m. SUPERVISADO POR: Sánchez Cayatopa Ronald

RAZON SOCIAL DEL CLIENTE

SALDOS NO VENCIDOS 1-30 DIAS 31-61

DIAS61-90 DIAS

MAS DE 90 DIAS

SALDOSEGÚN

EMPRESA

M.A

IMPORTEINCOBRABLE

SALDO AUDITADO OBSERVACIONES

MUNICIPALIDAD DE

CHALAMARCA 80,000.00 500.00 80,500.00

80,500.00UNACH 4,000.00 1,900.00 5,900.00 5,900.00

ANGEL DIVINO SRL 54,500.00 54,500.00

54,500.00

TURISMO CHOTA EIRL 40,000.002,800.0

0 42,800.00

42,800.00Construcciones García

S.R.L 4,000.00 2,300.00 6,300.00

6,300.00Ferretería Central S.A.C 50,000.00 50,000.00 © 50,000.00 40,000.00 Incobrable

Los Andes S.R.L 5,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00DIFERENCIA 10,000.00 Mal registro de la F/001-0005

TOTAL 187,500.00 7,800.00

2,800.00 1,900.00

50,000.00 250,000.00

240,000.00

Conclusión del Auditor: Mediante la verificación de los saldos de las facturas por cobrar se ha llegado a determinar una diferencia de S/.10,000.00; que corresponde a la F/001-0005; es decir la empresa la ha registrado por un importe mayor.Leyenda:© : ConfirmadoVerificadoSumatoria

SANCHEZ CAYATOPA DIAZ GUEVARA LEIDY

RONALD

1. Luego de verificar la documentación (facturas) proporcionada por la

empresa; se ha decidido realizar la circularización de cuentas por cobrar;

por lo cual se le ha solicitado a gerencia enviar las solicitudes de

confirmación a los clientes cuyo saldo por cobrar es mayor o igual a

S/.5000.00; por lo tanto para llevar un control de las posibles

confirmaciones a recibir, se ha realizado el siguiente papel de trabajo.

EL PARAISO S.A.C PT/A2.4CIRCULARIZACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (FACTURAS)


FECHA: 08-01-2013ELABORADO POR: José Alarcón Gálvez

HORA: 09:00 AMSUPERVISADO POR: Daniel Fuentes Cabrera

RAZON SOCIAL DEL CLIENTESALDOSEGÚN

EMPRESACIRCULARIZADO M.A TOTAL

CIRCULARIZADO OBSERVACIONES

MUNICIPALIDAD DE

CHALAMARCA 80,500.00 SI 80,500.00UNACH 5,900.00 NO

ANGEL DIVINO SRL 54,500.00 SI 54,500.00TURISMO CHOTA EIRL 42,800.00 SI 42,800.00

Construcciones García S.R.L 6,300.00 NO Ferretería Central S.A.C 50,000.00 SI 50,000.00

Los Andes S.R.L 10,000.00 SI 10,000.00TOTAL 250,000.00 SI 237,800.00

Conclusión del Autor:

El gerente general nos ha remitido copias de las solicitudes de confirmación enviadas a los

clientes que adeudan un importe mayor o igual a S/.10,000.00; tal como se le pidió.

Leyenda:

VerificadoSumatoria

AUDITORRONALD SANCHEZ CAYOTOPA

AUXILIARLEIDY DÍAZ GUEVARA

EVOLUTIONS PROJECTS EIRL PT/A2.5

CIRCULARIZACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (FACTURAS)

Fecha: 08-05-2013

Señores:

MUNICIPALIDAD DE CHALAMARCA

Jr. Agustín Gurria N° 110

Chota

Apreciado(s) señor(es)

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros

auditores externos RONALDS SC. El saldo que existía a nuestro favor al 31 de

diciembre de 2012 por S/. 80,500.00.

Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo

anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos

proporcionar toda la información que permita a nuestros auditores externos aclararla.

Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente

a nuestros Auditores Externos RONALDS SC (Jr. Agustín Gurria N° 110), en el sobre

llevado y con dirección que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

GERENTE GENERAL YDROGO BAUTISTA IDELSO

CONFIRMACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

Señores:

AUDITORES RONALDS SC

Jr. Agustín Gurria N° 110

Chota

El saldo arriba indicado de S/. 80,500.00, y a favor de EVOLUTIONS PROJECTS EIRL; está de acuerdo con nuestros registros.Fecha: 15-05-2013

FIRMA Y SELLO MUNICIPALIDAD DE CHALAMARCA

EVOLUTIONS PROJESCTS EIRL PT/A2.6


Fecha: 11-05-2013Señores:ANGEL DIVINO SRL

Jr. 27 de Noviembre N° 675Chota

Apreciado(s) señor(es):Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros AUDITORES RONALDS SC. El saldo que existía a nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 por S/. 54,500.00.Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos proporcionar toda la información que permita a nuestros auditores externos aclararla.Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a nuestros AUDITORES RONALDS SC. (Jr. Agustín Gurria Nº 110), en el sobre llevado y con dirección que incluimos para su comodidad.Atentamente,


CONFIRMACIÓN DE CUENTAS POR COBRARSeñores:AUDITORES RONALDS SC

Jr. Agustín Gurria Nº 110ChotaEl saldo arriba indicado de S/. 54,500.00, y a favor de EVOLUTIONS PROJECTS EIRL; no está de acuerdo con mis registros; por lo que manifiesto:

- Haber cancelado la F/001-00114 por un importe de S/.50,000.00 con fecha 12/12/2012; asimismo pido la revisión correspondiente ya que nuestro saldo al 31/12/2012 es de S/. 4,500.00

Fecha: 13-05-2013

ANGEL DIVINO SRL



Fecha: 12-05-2013Señores:TURISMO CHOTA EIRLJr. 30 DE AGOSTO N° 655Chota

Apreciado(s) señor(es):Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros auditores externos RONALDS SC. El saldo que existía a nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 por S/. 42,800.00Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos proporcionar toda la información que permita a nuestros auditores externos aclararla.Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a nuestros Auditores Externos RONALDS SC. (Jr. Agustín Gurria Nº 110), en el sobre llevado y con dirección que incluimos para su comodidad.

Atentamente,



Señores:


Jr. Agustín Gurria Nº 110

Chota

El saldo arriba indicado de S/. 42,800.00, y a favor de EVOLUTIONS PROJECTS

EIRL; no está de acuerdo con mis registros; por lo que manifiesto:

El saldo arriba indicado de S/. 42,800.00, y a favor de EVOLUTIONS PROJECTS

EIRL; no está de acuerdo con mis registros; por lo que manifiesto:

- Haber cancelado dicho saldo, correspondiente a la F/001-00120, con

fecha 15/12/2012

Fecha: 15-05-2013

TURISMO CHOTA EIRL



Fecha: 12-05-2013

Señores:

Ferretería Central S.A.C

Jr. 30 DE AGOSTO N° 655

Chota

Apreciado(s) señor(es):

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros

auditores externos RONALDS SC. El saldo que existía a nuestro favor al 31 de diciembre

de 2012 por S/. 50,000.00

Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo

anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos

proporcionar toda la información que permita a nuestros auditores externos aclararla.

Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a

nuestros Auditores Externos RONALDS SC. (Jr. Agustín Gurria Nº 110), en el sobre llevado

y con dirección que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

GERENTE GENERAL

YDROGO BAUTISTA IDELSO


Señores:


Jr. Agustín Gurria Nº 110

Chota

El saldo arriba indicado de S/. 50,000.00, y a favor de EVOLUTIONS PROJECTS EIRL;

NO CONTESTARON

Fecha:………………..

Ferretería Central S.A.C



Fecha: 14-05-2013Señores:Los Andes S.R.LJr. 30 DE AGOSTO N° 655Chota

Apreciado(s) señor(es):Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros auditores externos RONALDS SC. El saldo que existía a nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 por S/. 10,000.00Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos proporcionar toda la información que permita a nuestros auditores externos aclararla.Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a nuestros Auditores Externos RONALDS SC. (Jr. Agustín Gurria Nº 110), en el sobre llevado y con dirección que incluimos para su comodidad.Atentamente,


CONFIRMACIÓN DE CUENTAS POR COBRARSeñores:AUDITORES RONALDS SC

Jr. Agustín Gurria Nº 110Chota

El saldo arriba indicado de S/. 10,000.00, y a favor de EVOLUTIONS PROJECTS EIRL;

NO CONTESTARON

Fecha:………………..

Los Andes S.R.L

1. Después que gerencia ha enviado las solicitudes de confirmación; tenemos el siguiente resultado de circularización.

EVOLUTIONS PROJECTS EIRL PT/A2.10

RESULTADO DE LA CIRCULARIZACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (FACTURAS)


FECHA: 16-05-2013 ELABORADO POR: LEIDY DÍAZ GUEVARA

HORA: 11:00 AM SUPERVISADO POR: RONALD SÁNCHEZ CAYOTOPA

N° de cuentas REF M.A IMPORTE

Total de las cuentas por cobrar 7 250,000.00

Total circularizado 5 237,800.00

Resultado de la circularización

Confirmadas sin diferencias 2 © 80,500.00

Confirmadas con diferencias

No requieren ajuste

Requieren ajuste 3 © 97,300.00

Total confirmadas 5 177,800.00

No contestadas

No requiere ajuste: 1 © 10,000.00

Requieren ajustes: 1 © 50,000.00

Total no contestadas: 2 60,000.00

Total circularizadas 7 223,600.00

Ajustes requeridos 3 © 14,500.00

CONCLUSIÓN DEL AUDITOR:

Según el resultado de la prueba de circularización revisado se ha determinado que existen ajustes requeridos por un importe de S/.14500.00

Leyenda:© : Confirmado

Verificado

Sumatoria

JOSE ALARCON GALVEZ DANIEL FUENTES CABRERA

CONSTRUCTORA EVOLUTIONS PROJETS E 5555555555555555555555555555555555555555

Documents

Transcript of CONSTRUCTORA EVOLUTIONS PROJETS E 5555555555555555555555555555555555555555