REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD PEDAGÓGICA EXPERIMENTAL LIBERTADOR

INSTITUTO PEDAGÓGICO “LUIS BELTRÁN PRIETO FIGUEROA”PROGRAMA DE EDUCACIÓN COMERCIAL

DEPARTAMENTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA

BARQUISIMETO, AGOSTO 2012

Participantes:Perozo Evelin Hernández YindrisMartínez AnabelMendoza KimberlyRojas Ridson

Consolidación de los estados Financieros de Agencias y Sucursales

EJERCICIO.

Una compañía ubicada en la ciudad de Caracas, abre una sucursal en la ciudad de Barquisimeto en Enero 05 de 2012. La sucursal llevara sus propios registros, cerrara los libros y prepara estados financieros al final de cada mes.

La sucursal funciona en un local en arrendamiento, inicia operaciones con 5.000,oo en efectivo y 50.000,oo en inventario de mercancías que le ha dado la principal.

Otras Transacciones hechas por la sucursal.• Compra mercancías a crédito por 10.000,oo.• Vende a crédito 50.000,oo.• Vende de contado por 20.000,oo.• Recauda cartera por sus ventas por 42.000,oo.• Abona a proveedores por 7.500,oo.• Paga arrendamiento del local por 12.000,oo en efectivo.• Envía a la casa Matriz dinero en efectivo por 40.000,oo.

Asiento de apertura de la sucursal

Descripción

----- 1 -----

Caja Principal

Inv. Mercancía

Cuentas por Pagar

Casa Central

----- 2 -----

Compra de Mercancía

Cuentas por pagar Proveedores

----- 3 -----

Cuentas por Cobrar

Venta de Mercancía

----- 4 -----

Caja Principal

Venta de Mercancía

En la Sucursal Libro Diario 

Debe Haber

 

 

 

 

5.000.oo

5.000.oo

50.000.oo

50.000.oo

10.000.oo

10.000.oo

50.000.oo

20.000.oo

50.000.oo

20.000.oo

Descripción Debe Haber ----- 5 -----

Caja Principal   Cuentas por Cobra  

----- 6 ----Cuentas por Pagar Caja

----- 7 -----Gastos de Alquiler Caja

----- 8 -----Mercancía – Casa Matriz Caja principal

------ 9 ----

42.000.oo

42.000.oo

7.500.oo

7.500.oo

12.000.oo

12.000.oo

40.000.oo

40.000.oo

Descripción Debe Haber -----1 -----

Deudores-Sucursales Efectivo  

Deudores-Sucursales Mercancías  

Bancos   Despachos a la Casa Matriz  

-----2 -----Caja Principal Deudores- Sucursales Mercancía Casa Matriz

-----3 - ----

En la Principal 

40.000.oo40.000.oo

50.000.oo

5.000.oo

50.000.oo

5.000.oo

INGRESOS OPERACIONALES    

Venta   70.000,oo COSTO DE VENTAS    Compras 10.000,oo  Despachos de la Casa Matriz 50.000,oo  Mercancía Disponible para la Ventas

60.000,oo  

Inventario Final de Mercancias 31-01-2003

20.000,oo  

COSTO DE MERCANCIA VENDIDA

  40.000,oo

UTILIDAD BRUTA   30.000,oo GASTOS OPERACIONALES    Arrendamientos 12.000,oo  TOTAL GASTOS OPERACIONALES

  12.000,oo

UTILIDAD OPERACIONAL   18.000,oo

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01-01 AL 31-01-2003 SUCURSAL

ACTIVO       PASIVO    CORRIENTE       CORRIENTE    

Caja 7.500,oo     Proveedores 2.500,oo  

Deudores 8.000,oo    TOTAL

PASIVO CORRIENTE

  2.500,oo

Inventarios 20.000,oo    TOTAL

PASIVO  2.500,oo

TOTAL ACTIVO

CORRIENTE  35.500,oo   PATRIMONIO   2.500,oo

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-01-2003

TOTAL ACTIVO   35.500,oo  Proveedores - Casa Matriz

10.000,oo  

       Cuentas por Pagar - Casa

Matriz 23.000,oo  

       TOTAL PASIVO

  33.000,oo

       TOTAL

PASIVO Y PATRIMONIO

  35.500,oo

CUENTA SALDO DEBITO SALDO CREDITOCAJA 15.000,oo  BANCOS 100.000,oo  DEUDORES CLIENTES 30.000,oo  VINC. ECON. SUCURSALES POR COBRAR - EFECTIVO

5.000,oo  

VINC. ECON. SUCURSALES POR COBRAR - MCIAS

10.000,oo  

DEUDORES VARIOS 20.000,oo  INVENTARIOS 40.000,oo  TERRENOS 50.000,oo  EDIFICIOS 150.000,oo  PROVEEDORES   10.000,ooCAPITAL SOCIAL   300.000,ooSUPERAVITA GANANCIAS RETENIDAS

  67.000,oo

VENTAS   180.000,ooCOMPRAS 160.000,oo  DESPACHOS A SUCURSALES   50.000,ooGASTOS 27.000,oo  TOTALES 607.000,oo 607.000,oo

Suponemos que el Balance de prueba de la Casa Matriz es el siguiente:

Por su atención.