CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA · La propuesta del Pleno del Consello de Contas de fecha 21 de julio...

CONSELLO DE CONTAS

DE GALICIA

• MEMORIA 2001. • MEMORIA DE ACTIVIDADES DEL CONSELLO DE CONTAS DE

GALICIA. • PLAN ANUAL DE TRABAJO PARA EL AÑO 2002.

Consello de Contas

de Galicia

Memoria de Actividades 2001

1

ÍNDICE MEMORIA 2001 ....................................................................................................................... 3

MEMORIA DE ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL CONSELLO DE CONTAS EN EL AÑO 2001 .......................................................................................................................... 5

ANEXO Nº 1 RENDICIÓN DE CUENTAS EN 2001 RESUMEN DE CUENTAS RENDIDAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2000 ....31

- Cuenta General de la Administración Autonómica ...............................................33 - Cuenta General del Sergas ..................................................................................35 - Cuentas Sociedades Públicas ..............................................................................38 - Cuentas Entes Públicos ......................................................................................42 - Cuentas OO.AA. ...............................................................................................44 - Fundaciones ......................................................................................................46 - Universidades ....................................................................................................56 - Cofradías de Pescadores .....................................................................................63

ANEXO Nº 2 RENDICIÓN DE CUENTAS EN 2001 CORPORACIONES LOCALES EJERCICIO 2000 ........................................................... 73

- Entidades Locales que entregaron las cuentas en el plazo legalmente establecido ...75 - Entidades Locales que entregaron las cuentas fuera del plazo legalmente

establecido ........................................................................................................76 - Entidades Locales que no entregaron las cuentas .................................................77 - Concellos que no remitieron información al Consello de Contas en dos o más ejercicios ....................................................................................................79

PLAN ANUAL DE TRABAJO PARA EL EJERCICIO 2002 ............................................... 81

1.- ÁREA DE COORDINACIÓN XERAL ............................................................. 83 2.- ÁREA DE CONTA XERAL ............................................................................. 99 3.- ÁREA DO SERGAS ...................................................................................... 113 4.- ÁREA INSTITUCIONAL ............................................................................... 139 5.- ÁREA DE CORPORACIÓNS LOCAIS .......................................................... 151

Consello de Contas de Galicia

2

Consello de Contas

de Galicia


3

MEMORIA 2001

Memoria anual ejercicio 2001

En cumplimiento de lo previsto en el artículo 20 de la Ley de Galicia 6/1985, de 24 de junio del Consello de Contas y del artículo 63 del Reglamento de régimen interior aprobado por la Comisión permanente no legislativa para las relaciones del Parlamento de Galicia con el Consello de Contas, se presenta la Memoria anual correspondiente al ejercicio 2001 compuesta por los siguientes documentos:

Documentos Fecha aprobación Pleno

- Memoria anual de actividades del Consello de Contas de Galicia correspondiente al ejercicio 2001.

- Anexo: Cuentas anuales de la institución referentes al citado ejercicio

25-09-02 25-06-02

- Informes de fiscalización de la Administración de la Comunidade Autónoma de Galicia correspondientes al ejercicio 1999:

• Declaración definitiva sobre el examen y comprobación de la cuenta general de la comunidad autónoma.

25-09-02

• Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Galicia. 25-09-02

• Fondo de Compensación Interterritorial (FCI) y Fondos procedentes de la Unión Europea.

25-09-02

• Cuenta general del Servicio Gallego de Salud. 9-07-02

• Instituto Galego de Vivenda e Solo (IGVS). 9-07-02

• Fundación Hospital de Verín. 29-11-01

• S.A. de Xestión de Plan Xacobeo. 9-07-02

• Xestión Urbanística de Ourense, S.A (Xestur Ourense). 15-05-02

• Xestión Urbanística de Pontevedra, S.A. (Xestur Pontevedra). 15-05-02

• Sociedade de Imaxe e Promoción Turística de Galicia (Turgalicia). 15-05-02

• Sociedade Pública de Investimentos de Galicia, S.A. (SPI). 15-05-02

• Sociedade Galega de Medio Ambiente S.A. (Sogama). 9-07-02

- Cuenta General agregada de las Entidades Locales ejercicio 1999. 9-07-02

- Memoria de las Entidades Locales ejercicio 1999. 9-07-02


4

- Informes de fiscalización de las Corporaciones Locales:

• Diputación de Ourense ejercicio 1998. 15-05-02

• Concello de Santiago de Compostela ejercicio 1998. 9-07-02

• Concello de Antas de Ulla ejercicio 1999. 15-05-02

• Concello de Barreiros ejercicio 1999. 15-05-02

• Concello de Maceda ejercicio 1999. 15-05-02

• Concello de Marín ejercicio 1999. 20-12-01

• Concello de Monforte de Lemos ejercicio 1999 29-11-01

• Concello de Ponteareas ejercicio 1999 9-07-02

• Concello de Riveira ejercicio 1999. 29-11-01

• Concello de Sada ejercicio 1999. 9-07-02

Finalmente, se entrega un estudio de eficiencia económica sobre el servicio de recogida de basura en los principales Ayuntamientos de Galicia, con la finalidad básica de mejorar la colaboración institucional. El trabajo fue encargado por el Consello de Contas a un grupo de investigadores del Departamento de Economía Aplicada de la Universidad de Vigo y supervisado por el Área de Corporaciones Locales.

Con fecha 16 de mayo de 2002 se entregó en el Parlamento de Galicia el informe especial "Elecciones al Parlamento de Galicia" de 21 de octubre de 2001.

Asimismo, de conformidad con lo previsto en el Reglamento de régimen interior se adjunta el Programa de Trabajo de Fiscalización que llevará a cabo el Consello de Contas en el ejercicio 2002 aprobado en el pleno del 20 de diciembre de 2001.

No se adjunta el informe sobre actividades jurisdiccionales practicadas por vía de delegación del Tribunal de Cuentas previsto en la letra e) apartado 2 del artículo 63 del Reglamento al no producirse ninguna delegación de dicho tribunal en ese sentido y por tanto no ha realizado el Consello de Contas ninguna actividad al respecto.

Consello de Contas

de Galicia


5

CONSELLO DE CONTAS

DE GALICIA

MEMORIA DE ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL CONSELLO DE CONTAS EN EL AÑO 2001


6

Consello de Contas

de Galicia


7

Memoria anual de actividades del Consello de Contas de Galicia correspondiente al ejercicio 2001

1. Introducción. El Consello de Contas de Galicia, ente fiscalizador de las cuentas y de la gestión económico-financiera del sector público gallego, fue creado por Ley Orgánica 1/1981, del 6 de abril, del Estatuto de Autonomía de Galicia. La Ley de Galicia 6/1985 que regula su organización y funcionamiento fue modificada posteriormente por la Ley 4/1986, del 26 de diciembre. El Tribunal Constitucional en su Sentencia 18/1991, del 31 de enero, precisó que las competencias del Consello de Contas en materia de enjuiciamiento serán ejercidas por delegación del Tribunal de Cuentas.

Por Acuerdo de 2 de junio de 1992 de la Comisión permanente no legislativa para las relaciones con el Consello de Contas, el Parlamento aprobó el Reglamento de régimen interior de la Institución, ultimándose de esta forma el marco legal en el que ejerce sus funciones.

El inicio de sus actividades se produjo el primero de marzo de 1991, al tomar posesión de sus cargos los cinco conselleiros designados por el Parlamento de Galicia. De acuerdo con lo previsto en la disposición transitoria 2ª de la Ley del Consello de Contas, tres conselleiros fueron renovados a los tres años, esto es en julio de 1994, para así poder ajustar los nombramientos de los conselleiros a renovación parcial en la forma legalmente establecida, manteniendo la duración de sus mandatos en seis años. Posteriormente en 1995 y 1997 fueron renovados los nombramientos de los otros dos conselleiros.

En julio de 2000 tomaron posesión 4 conselleiros y, consecuentemente, nombrado nuevo Conselleiro Maior, siendo la actual configuración del Consello de Contas como se indica en el apartado siguiente.

2. Organización del Consello de Contas. La composición orgánica del Consello de Contas fue establecida por el art. 6 de la citada Ley 6/1985. Según lo dispuesto en el mismo, son órganos de la Institución el Pleno, el Conselleiro Maior, la Comisión de Gobierno, las Secciones de Fiscalización y Enjuiciamiento y la Secretaría General. Las funciones que corresponden a cada uno de estos órganos figuran detalladas en los artículos comprendidos entre los números 7 y 11 del antedicho texto legal. Al Pleno se le atribuyen competencias en materia de fiscalización y enjuiciamiento junto con otras de régimen interno; los otros órganos ejercen funciones de carácter más específico: de fiscalización y enjuiciamiento en el caso de las Secciones; de administración y régimen interno en el de la Comisión de Gobierno. Por otro lado, las atribuciones del Conselleiro Maior, están referidas a la representación institucional, presidencia del Pleno y de la Comisión de Gobierno, convocatorias de las sesiones y otras en orden a la gestión interna (ejercer la jefatura superior de personal, ordenación de gastos y pagos, contratación de obras, servicios y suministros). La Secretaría General constituye un órgano de apoyo a los anteriores.

Designados por el Pleno del Parlamento de fecha 27 de junio de 2000 (DOG nº 144 de 26 de julio) toman posesión como conselleiros de contas el día 21 de julio de 2000 los Sres.: D. Luciano Fariña Busto, D.Francisco Torres Cobo, D.Daniel Barata Quintas y D. Xoaquín Álvarez Corbacho, que con la anterior


8

designación hecha por el Parlamento de Galicia en fecha 29/4/97 como conselleiro de Contas a D. Francisco Constenla Acasuso queda compuesto el Pleno de la Institución.

La propuesta del Pleno del Consello de Contas de fecha 21 de julio de 2000 se nombra como Conselleiro Maior por el Presidente de la Xunta de Galicia por Decreto 197/2000 (DOG de 26 de julio de 2000) a D. Luciano Fariña Busto que toma posesión de su cargo el día 26 de julio. Queda constituido el Pleno como sigue:

Presidente: D. Luciano Fariña Busto Vocales: D. Xoaquín Alvarez Corbacho D. Daniel Barata Quintas D. Francisco Constenla Acasuso D. Francisco Torres Cobo Secretario: D. Rosendo Figueroa Dorrego

El Pleno del Consello de Contas en sesión celebrada el día 26 de julio designa como presidente de la Sección de Fiscalización a D. Francisco Constenla Acasuso y como Presidente de la Sección de Enjuiciamiento a D. Francisco Torres Cobo. La totalidad de los conselleiros quedan adscritos a las dos secciones.

Consecuentemente con los nombramientos anteriores, la Comisión de Gobierno queda constituida, por el Conselleiro Maior, que la preside, siendo vocales los presidentes de Sección, y como secretario el Secretario General de la Institución, siendo por tanto, su composición como sigue:

Presidente: D. Luciano Fariña Busto Vocales: D. Francisco Constenla Acasuso D. Francisco Torres Cobo Secretario: D. Rosendo Figueroa Dorrego

En ejercicio 2001 la actividad de los órganos colegiados queda reflejada en el siguiente cuadro.

Órganos colegiados Nº sesiones

Comisión de Gobierno 11 Plenos 7 Sección de Fiscalización 12 Sección de Enjuiciamiento - Total sesiones 30

La actividad del Consello de Contas en el ejercicio 2001 dió lugar al siguiente movimiento de documentos desde y para la Institución.

- Entrada de documentos: 1.972 - Salida de documentos: 2.164

Se adjuntan dos cuadros explicativos, uno del organigrama de funcionamiento de la sección de fiscalización y enjuiciamiento, y otro de la administración en general.

Consello de Contas

de Galicia


9

ORGANIGRAMA: FISCALIZACIÓN Y ENJUICIAMIENTO A 31 DE DICIEMBRE DE 2001

PLENO

(5 CONSELLEIROS)

SECCIÓN FISCALIZACIÓN (5 CONSELLEIROS)

SECCIÓN DE ENJUICIAMIENTO (3 CONSELLEIROS)

CONSELLEIRO (Área do Sergas)

CONSELLEIRO (Área Conta Xeral)

CONSELLEIRO (Área Coordinación

Xeral)

CONSELLEIRO (Área Corporacións

Locais)

CONSELLEIRO (Área Institucional)

1 AUDITOR (Nivel 30)





3 Técnicos Auditoria

(Nivel 25) 3 Técnicos Auditoría




(Nivel 25)

3 Ayudantes audit. (Nivel 22)





2 Auxiliares admtvo.

(Nivel 12) 1 Auxiliar admtivo.


(Nivel 12) 5 Auxiliares admtivo


(Nivel 12) El Secretario General y el Letrado Maior asisten a los distintos órganos del Consello de Contas. Los conselleiros de contas disponen de una secretaria (personal eventual).


10

SECRETARIA AUX. ADMIN. AUX. ADMIN. AUX. ADMIN. 1 (Nivel 16) 2 (Nivel 12) 1 (Nivel 16) 1 (Nivel 16)

LETRADO MAIOR

COMISIÓN DE GOBIERNO

INTERVENTOR

ORGANIGRAMA DE LA ADMINISTRACIÓN ÓN

P L E N O (5 Conselleiros)

CONSELLEIRO MAIOR

Á 31 DE DICIEMBRE DEL 2001

SECRETARIO GENERAL

AUX. ADMIN. 1 (Nivel 12)

AUX. ADMIN. 2 (Nivel 12)

(Nivel 30)

LETRADO (Nivel 28)

JEFE ARCHIVO Y BIBLIOTECA

(Nivel 30)

2 ORDENANZAS

(3 Conselleiros)

AUX. ADMIN. REGISTRO 1 (Nivel 12)

6 CONDUCTORES -ORDENANZAS

JEFE SEC. GEST. ECONÓMICA (Nivel 25) (Nivel 25)

JEFE SEC. PERSONAL Y MATERIAL (Nivel 25)

Consello de Contas

de Galicia


11

3. Función Fiscalizadora.

Al delimitar las competencias fiscalizadoras del Consello, la Ley 6/1985 señala que el sector público gallego está compuesto por la Administración Autonómica y las entidades locales, así como sus organismos autónomos y empresas dependientes, las cámaras agrarias, de la propiedad, del comercio, industria y navegación, cofradías de pescadores y otras de naturaleza equivalente. La Ley de Galicia 10/1996, somete a la fiscalización del Consello a las fundaciones constituidas mayoritariamente o en su totalidad por las entidades de la Comunidad Autónoma mencionadas o a las que sus ingresos provengan mayoritariamente de subvenciones con cargo a los presupuestos de la Comunidad, siempre que en sus órganos de gobierno o dirección formen parte representantes de la comunidad autónoma.

Como órgano estatutario que emana del Parlamento de Galicia el Consello de Contas ejerce sus funciones con plena independencia y sometimiento al ordenamiento jurídico, actuando de oficio o a petición del Parlamento de Galicia o por delegación del Tribunal de Cuentas o del Tribunal de Cuentas Europeo con los que además pueda colaborar en tareas fiscalizadoras.

La función fiscalizadora del Consello de Contas comprende la actividad económico y financiera y contable del sector público de Galicia, las subvenciones, créditos, ayudas, avales, y exenciones fiscales concedidas por aquel, así como los contratos celebrados por los entes públicos señalados, todo eso con criterios de legalidad, eficacia, eficiencia y economía. Tiene además encomendado la emisión de dictámenes y consultas que en materia de contabilidad pública y de gestión económica y financiera le soliciten las instituciones y los entes públicos.

Los trabajos de fiscalización del Consello de Contas se concluyen en la emisión de informes que se presentan al Parlamento de Galicia. Los informes de fiscalización se realizan o bien a iniciativa del propio Consello de Contas que los incluye en el plan de trabajo que anualmente se remite al Parlamento de Galicia, o bien a iniciativa de este último.

Los informes pueden ser de dos tipos: de regularidad y operativos. En los informes de fiscalización de regularidad se verifica el cumplimento de la legalidad de las cuentas anuales del ente fiscalizado mientras que en los informes de fiscalización operativos se analiza la eficacia o grado de cumplimento de objetivos, la eficiencia o relación entre medios empleados y resultados, y la economía, además de otros posibles aspectos como la equidad, ecología, etc. Se puede dar el caso de que un informe de fiscalización sea integral: de regularidad y operativo.

Los informes, en la fase anteproyecto, una vez conocidos por la Sección de Fiscalización, se someten a alegaciones de los entes fiscalizados. A la vista de las alegaciones formuladas se redacta, por el área correspondiente, un proyecto de informe que se somete a la consideración de la Sección de Fiscalización que acuerda su pase al Pleno para su aprobación. Una vez aprobados por el Pleno, los informes se remiten al Parlamento de Galicia, a la Xunta de Galicia, a los organismos y entidades fiscalizadas y al Tribunal de Cuentas.

El 29 de enero de 1993, el Consello de Contas presentó al Parlamento de Galicia su primer informe de fiscalización del sector público gallego, referente al ejercicio 1990.

Desde 1993 a la fecha actual, o Consello de Contas de Galicia presentó al Parlamento de Galicia 183 informes de fiscalización.


12

El 18 de diciembre de 2001 se presentó en el Parlamento de Galicia la Memoria de Actividades y las cuentas de la Institución correspondiente al ejercicio 2000 y los siguientes 14 informes de fiscalización del ejercicio 1998:

- TOMO I: Cuenta General de la Administración de la Comunidad Autónoma.

• Vol. 1: Cuenta General de la Administración de la Comunidad Autónoma. • Vol. 2: Fondo de Compensación Interterritorial (FCI) y Fondos procedentes de la Unión Europea.

- TOMO II: Organismos Autónomos.

• Vol. 1: Servicio Gallego de Salud. (SERGAS). • Vol. 2: Servicio de Limpieza de los centros hospitalarios.

- TOMO III: Sociedades, Fundaciones y Entes Públicos.

• Vol. 1: Universidades de: Vigo, Santiago de Compostela, A Coruña. • Vol. 2: S.A. de xestión de Plan Xacobeo.

- TOMO IV: Corporaciones Locales.

• Vol. 1: Informe-memoria de las corporaciones locales. • Vol. 2: Ayuntamientos de: A Coruña 1997, Lugo 1997, Ourense 1997 y Pontevedra 1997.

Lo informes presentados en el año 2000 y 2001 en el Parlamento de Galicia correspondientes a los ejercicios 1996, 1997 y 1998, están disponibles, a fecha de redacción de esta Memoria en la página Web de la institución www.ccontasgalicia.es. Los de los anteriores años se irán incorporando a la misma progresivamente, figurando en este último caso, exclusivamente la relación de los informes desde el inicio.

Consello de Contas

de Galicia


13

4. Rendición de Cuentas.

La fiscalización de las cuentas del sector público gallego implica la obligación de los diferentes entes que componen dicho sector público a rendir las cuentas al Consello de Contas de Galicia, órgano que el propio estatuto de autonomía le otorga las competencias de fiscalizar las cuentas del sector público de la Comunidad Autónoma Gallega.

A estos efectos el Reglamento del régimen interior en su artículo 3 en desarrollo del art. 2 de la Ley 6/1985 reguladora del Consello de Contas, delimita al sector público de la Comunidad Autónoma de Galicia:

a) La administración autonómica y sus organismos autónomos.

b) Las entidades locales y sus organismos autónomos, así como las empresas públicas dependientes de las mismas, en el ámbito competencial de las instituciones de autogobierno.

c) Las empresas públicas, cualquiera que sea su forma jurídica, dependientes de la administración autonómica.

d) Las cámaras agrarias, cámaras da propiedad urbana, cámaras de comercio, industria y navegación, cofradías de pescadores y otras de naturaleza equivalente a las que se refiere el número 29 del artículo 27 del Estatuto de autonomía de Galicia.

Todos los entes comprendidos en los apartados anteriores están obligados a rendir sus cuentas anuales y facilitar al órgano de control externo, en este caso, el Consello de Contas, la fiscalización de dichas cuentas y suministrar cuantos datos, estados, documentos y antecedentes o informes que le sean requeridas por el Consello de Contas (art. 43 del Reglamento de régimen interior del Consello de Contas). El incumplimiento de dichos requerimientos podrá suponer la aplicación de las sanciones legalmente establecidas: administrativas, económicas e incluso penales.

En el art. 48 del Reglamento se establecen los plazos para la rendición de cuentas que, en resumen, son los siguientes:

a) La Cuenta General de la Comunidad Autónoma que comprende la cuenta de la administración autonómica, los entes y organismos autónomos y sociedades públicas dependientes serán rendidas por conducto de la Intervención General antes del 30 de octubre del ejercicio siguiente a su ejecución.

b) Las cuentas de los demás entes públicos o dependientes de los mismos serán rendidas antes del 30 de julio del ejercicio siguiente al de su ejecución.

c) Las cuentas de las entidades locales serán rendidas por los mismos antes del 15 de octubre del ejercicio siguiente al de su ejecución.

El artículo 76 del Reglamento prevé que el Parlamento de Galicia remitirá al Consello de Contas para fiscalización, sus cuentas antes del 30 de julio del año siguiente al de la ejecución que corresponda.


14

El art. 46 del Reglamento de régimen interior prevé la actuación del Consello de Contas ante el incumplimiento de los plazos de la remisión de las cuentas por los diferentes entes públicos:

"Art. 46: Cumplidos los plazos previstos, el secretario general hará un listado de los entes que no hayan remitido las cuentas dentro de los mismos, requiríendolos para que cumplan su obligación en el plazo de quince días. Si en ese plazo no se atendiera el requerimiento se tendrá en cuenta lo dispuesto en el artículo 43.2 de este reglamento."

El apartado 2 del artículo 43 del Reglamento de régimen interior dice:

"Art. 43.2: El incumplimiento de los requirimientos del Consello de Contas podrá suponer la aplicación de las sanciones legalmente establecidas. Si los requirimientos se refiren a la reclamación de justificantes de inversiones o gastos públicos y no son cumplimentados en el plazo solicitado, se iniciará de oficio el oportuno expediente de reintegro. El Consello de Contas pondrá en conocimiento del Parlamento de Galicia la falta de colaboración de los obligados a prestarla."

Los medios de apremio para asegurar la rendición de cuentas viene regulada en el capítulo IV del Reglamento arts. 86 y 87 que se transcriben:

"Art. 86: 1.- Los medios de apremio que el Consello de Contas podrá emplear gradualmente para asegurar la rendición de cuentas y el mejor cumplimiento de sus funciones son: a) El requirimiento, entendiéndose por tal la orden que comunique el Consello de Contas por la que se fije

el plazo para el cumplimiento de un servicio. b) La imposición de multas coercitivas. c) La formación de oficio de cuenta retrasada y de los estados o documentos que se pidan, a cargo y riesgo

del apremiado.

2.-En cualquier caso, y sin prejuicio de deducir tanto de culpa por desobediencia a los efectos de instrucción del proceso penal, el Consello de Contas podrá proponer a la autoridad u órgano competente de que dependa el cuentadante la apertura del procedimiento sancionador."

"Art. 87:1.- En el caso de incumpliento de los requerimientos efectuados, el Consello de Contas podrá imponer multas hasta la cuantía de un mes de sus haberes a los funcionarios y, para los particulares, hasta la cantidad de 100.000 ptas., por la primera vez, y de hasta dos meses o de 500.000 ptas, respectivamente, en caso de reincidencia. 2.- Si el requerido al pago fuera personal al servicio de las entidades a que se refiere el artículo 3 de este reglamento y no lo hiciera efectivo, se ordenará al habilitado o pagador que, bajo su responsabilidad, haga efectivo el importe de la misma, deduciendo de la primera mensualidad que le corresponda percibir o de las sucesivas, si excediera, en la cantidad que legalmente pueda ser descontada. 3.- Cuando el apremiado sea un particular, el Consello, para la efectividad de la multa, procederá a su cobro en voluntaria, y, de no efectuarse el pago en vía ejecutiva, aplicará las normas de la Comunidad Autónoma que regulen la recaudación de sus tributos y, en su defecto, las normas estatales. A estos efectos, la correspondiente certificación de descubierto será expedida por el secretario general del Consello de Contas. 4.- De toda imposición de multas a altos cargos o pesonal de las administraciones autonómica, local o corporativa, se dará cuenta a la autoridad de que dependen, exponiendo las causas que hayan determinado dicho medio de apremio para que, sin prejuicio de la exacción de la multa por el Consello de Contas, adopte aquellas otras medidas que estime convenientes."

Consello de Contas

de Galicia


15

En 2001 se efectuó el correspondiente requerimiento conminatorio a todos aquellos entes que no presentaron sus cuentas en plazo y posteriormente se efectuó otro requerimiento recordatorio. A 31 de diciembre de 2001 la situación de rendición de cuentas por los entes públicos gallegos obligados a eso se describe en el anexo I de este informe.

Se significa que lo que se constata es la mera presentación de las cuentas y que una vez analizadas podría darse el caso de que por deficiencias materiales o formales no puedan considerarse cuentas rendidas.

En 2001 al Consello de Contas se le presentaron las siguientes cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2000.

a) Cuenta General de la Comunidad Autónoma, compuesta de:

• Cuenta General de la Administración Autonómica.

§ Cuentas de los entes públicos

-Instituto Enerxético de Galicia. -Centro Informático para a xestión financeira económica Contable (CIXTEC). -Consello Económico e Social -Instituto Galego de Promoción Económica (IGAPE). -Obras e Servicios Hidráulicos -Portos de Galicia -Compañía Radio Televisión de Galicia e compañías filiais.

§ Cuentas de Organismos Autónomos

-Servicio Gallego de Salud (SERGAS). -Academia Gallega de Seguridad -Escola Galega de Administración Pública -Instituto Galego de Vivenda e Solo -Instituto Galego de Artes Escénicas e Musicais. -Instituto Galego de Consumo. -Instituto Galego de Estatística. -Instituto Lácteo Gandeiro de Galicia. -Servicio Galego de Promoción da Igualdade do Home e a Muller. -Augas de Galicia.

§ Cuentas de las Sociedades públicas

-Televisión de Galicia, S.A. -Radio-Televisión de Galicia, S.A. -Centro Europeo de Empresas e Innovación de Galicia (CEEI Galicia S.A.). -Galicia Calidade, S.A. -Instituto Galego de Medicina Técnica S.A. -S.A. Desenvolvemento Industrial de Galicia -S.A. Xestión Centro de Supercomputación de Galicia. -S.A. de Xestión de Plan Xacobeo -Sociedade de Desenvolvemento Comarcal de Galicia, S.A. -Sociedade de Imaxe e Promoción Turística de Galicia, S.A.


16

-Sociedade Galega do Medio Ambiente S.A. -Sociedade Pública de Investimentos de Galicia, S.A. -Sociedade Xestora de Capital e Risco. -Retegal, S.A. -Xestión Enerxética de Galicia, S.A. -Xestión Urbanística de Pontevedra, S.A. -Xestión Urbanística de A Coruña, S.A. -Xestión Urbanística de Lugo, S.A. -Xestión Urbanística de Ourense, S.A. -Xenética Fontao, S.A.

§ Otros Entes Públicos

-Consello da Cultura Galega -Consello Consultivo de Galicia

§ Cuentas de las Fundaciones

Para el desarrollo comarcal:

-A Ulloa -Arzúa -Baixo Miño -De Noia -Terra de Caldelas -De Ordes -De Verín -Terra de Lemos -Os Ancares -Deza -Salnés -A Fonsagrada -Caldas -Do Ribeira -Bergantiños -Ortegal -Muros -Paradanta -Carballiño -Mariña Occidental -Tabeirós-Terra de Montes -Terra Cha -Terra de Celanova -Terra de Melide -Terras de Trives -Valdeorras

Otro tipo de fundaciones:

-Foro Permanente Galego e Iberoamericano de Salud -Para a tutela de adultos

Consello de Contas

de Galicia


17

-Hospital Barbanza -Hospital Verín -Centro de Transfusión de Galicia -Instituto Gallego de Oftalmología -Protección de discapacitados Comarca de Verín. -Escola Galega de Admón. Sanitaria -Hospital Virxe da Xunqueira -Rof Codina -Fomento da calidade industrial e desenvolvemento tecnolóxico de Galicia. -Para os investimentos de orixe galego (FIOGA) -Semana Verde de Galicia -De Exposición e Congresos da Estrada -Feiras e Exposicións de Lugo -Feiras e Exposicións de Ourense -Fexdega (Vilagarcía)

La Intervención General de la Comunidad Autónoma rindió la cuenta general de la Comunidad en plazo.

En anexo figura un resumen de las cuentas rendidas.

b) Instituciones y otros entes públicos

§ Parlamento de Galicia

§ Universidades: -Santiago de Compostela -Vigo (fuera de plazo) -A Coruña (fuera de plazo)

§ Cámaras de comercio: -A Coruña -Ferrol -Lugo -Ourense -Pontevedra -Santiago de Compostela -Tui -Vigo -Vilagarcía

§ Cofradías de pescadores: -Ares -Barallobre-Fene (fuera de plazo) -Barqueiro-Bares -Cabo de Cruz -Camariñas -Camelle -Cariño


18

-Carreira-Aguiño -Cedeira -Corcubión -Corme -Coruña, A -Espasante -Ferrol (fuera de plazo) -Fisterra -Laxe (fuera de plazo) -Lira-Carnota (fuera de plazo) -Lorbe (fuera de plazo) -Malpica -Mera -Miño (fuera de plazo) -Mugardos -Muros -Muxía -Noia (fuera de plazo) -O Pindo-Carnota -Palmeira -Pontedeume -Porto do Son -Portosín (fuera de plazo) -Pobra do Caramiñal (fuera de plazo) -Rianxo -Riveira -Sada -Burela -Celeiro -Foz -Ribadeo -San Ciprián (Cervo) -Vicedo -Aldán-Hío (Cangas) -Arcade (fuera de plazo) -Cangas -Carril -O Grove (no presentó) -A Guarda (fuera de plazo) -Illa de Arousa (no presentó) -Lourizán (fuera de plazo) -Marín -Moaña -Pontevedra (no presentó) -Portonovo -Raxó-Poio -Redondela -Sanxenxo (no presentó) -Vigo -Vilanova de Arousa

Consello de Contas

de Galicia


19

-Vilaxoán (fuera de plazo)

c) Corporaciones locales

En anexo figura la relación nominativa de las corporaciones locales que rindieron sus cuentas en 2001 correspondiente al ejercicio 2000 que en resumen figura en el siguiente cuadro:

Diputaciones Concellos Mancomunidades Consorcios E. L. Menores nº % nº % nº % nº % nº %

En plazo 2 50,0 89 28,3 7 20,0 3 42,8 - - Fuera de plazo* 2 50,0 162 51,4 11 31,4 2 28,6 3 33,3 No entrega* - - 64 20,3 17 48,6 2 28,6 6 66,7 Total 4 100,0 315 100,0 35 100,0 7 100,0 9 100,0

(*) Desde el 15-10-01 hasta el 31-12-01

(**) Hasta el 31-12-01

Nota: Cuadro provisional de rendición de cuentas a nivel formal, esto es, sin fiscalizar.

El nivel de rendición de cuentas de las Corporaciones Locales preocupa especialmente al Consello de Contas aunque es preciso señalar que mejoró respecto al ejercicio anterior. Limitándonos solo a los concellos que por su peso en el total de las CC.LL. es significativo, la situación relativa de la rendición de cuentas en el 2000 respecto al del ejercicio 1999 es la siguiente:

1999 2000 2000-1999 Concellos

Nº % Nº % Difer. ∆∆ % En plazo 58 18,4 90 28,6 +32 +55,2 Fuera de plazo* 147 46,7 161 51,1 +14 +9,5 No presentaron* 110 34,9 64 20,3 -46 -41,8 Total 315 100 315 100 --- --- *Hasta 31 de diciembre del ejercicio siguiente

En anexo se relacionan las Corporaciones Locales que rindieron en 2001 las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2000 indicándose cuales las rinden en plazo, fuera de plazo y las que no las rindieron.

5. Relación con otros órganos de control externo.

En el ejercicio 2001 el Consello de Contas puso de manifiesto su intereses en mantener las líneas de colaboración abiertas en los últimos años con los Ocex autonómicos y con el Tribunal de Cuentas. Bajo la premisa de conseguir una mayor homogeneidad de criterios técnicos y fomentar las relaciones con los restantes órganos de fiscalización, la Institución, a través de sus miembros representativos, participó en reuniones y jornadas celebradas en Madrid, Toledo, Pamplona, Valencia y Barcelona.

Como integrante de la EURORAI (Organización Europea de las Instituciones Regionales de Control Externo del Sector Público), el Consello de Contas participó en su IV congreso, celebrado en Graz (Austria) en el mes de octubre de 2001. Las funciones de asesoramiento de los órganos regionales de control externo frente a su función estrictamente fiscalizadora y la metodología empleada en la


20

fiscalización de la contratación administrativa del sector público regional en el ámbito de la Unión Europea fueron los aspectos técnicos analizados en el evento. En este mismo ámbito, cabe señalar también la participación del Consello de Contas en las jornadas de la EUROSAI celebradas en Madeira (Portugal) los días 31 de mayo y 1 de junio de 2001.

La aportación del Consello de Contas al fomento de las relaciones entre los órganos de control se concretó en la organización de los actos celebrados en el mes de octubre con motivo del X aniversario de la Institución.

Consello de Contas

de Galicia


21

6. Desarrollo de los servicios.

6.1. Personal

La Relación de Puestos de Trabajo del Consello de Contas de Galicia no experimentó cambios a lo largo del año 2001. El personal que ocupaba los puestos se mantuvo en ellos, excepto los que a continuación se citan, que a lo largo del ejercicio, cesaron y fueron cubiertos mediante los correspondientes procedimientos de libre designación.

Fecha convocatoria Fecha resolución Nº puestos Denominación 21.03.2001 18.06.2001 1 Técnico auditoría 05.10.2001 07.12.2001 1 Técnico auditoría

La estructura del cuadro de personal resultante del ejercicio a 31 de diciembre de 2001 es la siguiente:

PERSONAL FUNCIONARIO DENOMINACIÓN DEL PUESTO DE

TRABAJO DOTADAS

PRESUPUEST. OCUPADAS VACANTES

AUDITOR 5 5 0 INTERVENTOR 1 1 0 LETRADO MAIOR 1 1 0 LETRADO SEGUNDO 1 0 1 JEFE SECC. GESTIÓN ECONÓMICA 1 1 0 JEFE SECC. PERSONAL Y MATERIAL 1 1 0 JEFE SECC. ARCHIVO Y BIBLIOTECA 1 1 0 TÉCNICOS DE AUDITORIA 15 15 0 AYUDANTES DE AUDITORÍA 15 15 0 AUXILIAR ADMINISTRATIVO N-16 3 3 0 AUXILIAR ADMINISTRATIVO N-12 16 4 12* TOTAL PERSONAL FUNCIONARIO 60 47 13

PERSONAL LABORAL CONDUCTOR-ORDENANZA 6 6 0 ORDENANZA 2 2 0 TOTAL PERSONAL LABORAL 8 8 0

PERSONAL EVENTUAL ASESOR 2 0 2 TÉCNICO ASESOR 1 0 1 SECRETARIAS 5 5 0 TOTAL PERSONAL EVENTUAL 8 5 3 TOTAL PERSONAL DO CONSELLO 76 60 16 * Plazas ocupadas por personal interino.

6.2. Biblioteca y archivo.

La biblioteca, unidad de documentación integrada en la Sección de Archivo, desarrolló sus actividades a lo largo del año 2001 en atención a los siguientes objetivos:

• Automatización de los procesos técnicos y servicios: reconversión de los fondos de publicaciones seriadas, automatización del servicio de préstamo y de los procesos de control de las


22

adquisiciones.

• Mantenimiento de una política de selección y adquisición de la colección que atiende fundamentalmente a conformación de un fondo de auditoría, contabilidad, derecho, hacienda y gestión pública, y aquellos recursos bibliográficos específicos que sean necesarios según los planos anuales de fiscalización.

• Mejora en la prestación de los servicios bibliográficos, rendibilización de los recursos de la Biblioteca mediante el empleo de las nuevas tecnologías, facilitando un acceso a la información más rápido, una mayor difusión y calidad de los mismos.

• Participación y promoción de las iniciativas de cooperación de los servicios de Biblioteca y Archivo de los OCEX.

Las tareas técnicas desarrolladas para completar los dos primeros objetivos quedan recogidas en los cuadros adjuntos.

Catálogo automatizado Total registros catalogados y corregidos – 2001

Publicaciones

periódicas Monografías nuevo

ingreso Ejemplares de

publicaciones seriadas Analíticas de periódicas y

monogr. Total

192 390 4.327 378 5.287

Nuevas adquisiciones-2001

Materia Total Administración pública 10 Auditoría/Contabilidad 53 Derecho 115 Economía/Hacienda Pública 37 Obras de referencia 11 Otras 28 Informes de fiscalización 136 Total obras 390

Con carácter informativo cabe indicar que el catálogo de la Biblioteca contaba, a diciembre de 2001, con 4.679 registros de monografías, 232 de publicaciones seriadas, 4.455 registros de volúmenes o ejemplares de publicaciones seriadas y 825 registros de artículos vaciados de publicaciones seriadas y monografías.

En cuanto al tercer objetivo, durante el año 2001 la Biblioteca incorporó el acceso en rede a las bases de datos comerciales de legislación y jurisprudencia de la editorial Aranzadi y Bosch. La versión 2.5 de Biblio-3000, el programa de gestión de Biblioteca, que incorpora un OPAC –que permite la consulta en red del Catálogo bibliográfico- fue adquirido en diciembre de 2000, pero por problemas informáticos no estuvo operativo.

Uno de los índices de uso de los servicios de la Biblioteca más a tener en cuenta lo constituye el número de publicaciones que se prestan a lo largo de un año. En 2001 la Biblioteca prestó 236 publicaciones, lo que supuso un incremento de uso de un 83.19% en relación al año anterior.

Consello de Contas

de Galicia


23

Por último, en el marco de la cooperación de las unidades de documentación –archivos y bibliotecas- de los Ocex y del Tribunal de Cuentas del Estado se celebra una reunión en la sede de esta última institución, en la que se intercambiaron informaciones acerca de los respectivos servicios, puesta en común de experiencias, y se acuerda, a prol de una mayor calidad en la gestión documental, iniciar una política estable de cooperación que permita dar rendimiento a los recursos, compartir información y nos encamine cara a una normalización y homogenización en la gestión de las respectivas unidades de documentación.

A finales del año 2001 se iniciaron las obras de reforma del sótano 2º del edificio sede del Consello de Contas de Galicia que albergará el depósito central de archivo de la Institución. Con la dotación de esta nueva instalación compactada de archivo, capaz para albergar 1.312,20 metros lineales de documentación, se hará viable un programa de recogida y organización de la documentación de las áreas de fiscalización, de los órganos de gobierno y de las diversas unidades administrativas que tengan sus procedimientos ya cerrados.

El citado depósito de archivo constituirá una dotación muy valiosa para el Consello de Contas, tanto por su ubicación, dentro de la sede institucional, como por su equipamiento, que garantizará una instalación óptima del archivo técnico y administrativo de la Institución.

Cuando esté acabada su construcción y tras el desalojo del actual depósito de archivo situado en la 4ª planta de la sede institucional, el Archivo del Consello de Contas contará con unos 3.200 metros lineales de estantería convencional y compactada para acoger los fondos documentales contando con las instalaciones de archivo situadas en el polígono del Tambre y en San Lázaro.

6.3. Servicios externos, comunicaciones y tratamiento de la información. Otras contrataciones.

1. Servicios externos.

Durante el año 2001 el Consello de Contas contó nuevamente con la colaboración de empresas independientes para cubrir la fase de trabajo de campo de parte de las auditorías realizadas en el área de Corporacións Locais, ejecutándose los contratos de asistencia técnica correspondientes a las fiscalizaciones de la Diputación de Ourense y del Concello de Santiago de Compostela. En la misma área sectorial de fiscalización, la Institución contrató con la Universidad de Vigo la realización de una evaluación económica del servicio de recogida y tratamiento de residuos sólidos urbanos implantado en los principales concellos de la Comunidad Autónoma.

2. Evolución informática.

La estructura básica instalada en el ejercicio anterior evolucionó durante el año 2001 hasta conseguir la operatividad de la red informática desde el servidor de red y el de acceso de datos.

La imagen del Consello de Contas en Internet se vio reforzada por una actualización de su página web (www.ccontasgalicia.es), revisándose la misma en contenidos para incorporar, en formato PDF, los informes de fiscalización correspondientes a los ejercicios 1996, 1997, 1998, última memoria de actividades presentada por la Institución, además de renovarla estéticamente.

En medios y dotación, el Consello de Contas siguió el plano evolutivo trazado en el ejercicio anterior. Se destacan las siguientes actuaciones:


24

En lo que a programas y sistemas de uso general se refiere, se acabó la extensión a todos los puestos de trabajo del uso de nuevos paquetes ofimáticos integrados y se incrementó la seguridad de la estructura informática con la implantación de nuevos sistemas antivirus. En el ámbito específico de la auditoría, se incorporó la herramienta Informática Auditool 1.2, facilitada por la Intervención General del Estado, celebrándose en el mes de febrero un curso de formación al efecto.

La mejora de los medios físicos se concretó en la adquisición de un total de veintisiete nuevos ordenadores de sobremesa y de ocho equipos portátiles. En lo que a periféricos se refiere, destaca la conexión a la red de dos nuevos equipos multifunción, dotados de las utilidades de fotocopiado, impresión y escáneo, dándose así acabado a una línea de inversiones iniciada en el ejercicio 1999 con la finalidad de incrementar la capacidad y reducir los gastos en mantenimiento y consumibles.

3. Otras contrataciones.

Junto con la contratación de otros servicios y suministros ordinarios, destinados a mantener y mejorar la operatividad administrativa, la Institución inició en el 2001 lo que pretende ser un procedimiento graduado de actualización y mejora de los sistemas de seguridad de su salud. El Consello de Contas contrató con empresas especializadas un estudio general del mismo y se dotó de un plan de emergencia, afrontándose en consecuencia las primeras actuaciones al objeto de incrementar la seguridad interna. De esta manera, se compartimentó el edificio en cinco zonas protegidas contra incendios que dan acceso inmediato a las zonas de evacuación y se incrementó la protección de personas y bienes mediante la incorporación al servicio de nuevos sistemas de detección y revisión de paquetería.

Consello de Contas

de Galicia


25

7. Ejecución presupuestaria.

I ) EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL EJERCICIO 2001

Créditos iniciales. Modificaciones y créditos definitivos.

CAPÍTULOS DE GASTO CRÉDITOS

INICIALES

MODIFICACIONES

NEGATIVAS

MODIFICACIONES

POSITIVAS

CRÉDITOS

DEFINITIVOS

I GASTOS DE PERSONAL 495.917.000 0 0 495.917.000 II GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 154.424.000 4.924.800 4.924.800 154.424.000 IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES 660.000 0 0 660.000 VI INVERSIONES REALES 87.500.000 6.600.000 6.600.000 87.500.000 VIII ACTIVOS FINANCIEROS 8.000.000 0 0 8.000.000

TOTAL SUMA ..... 746.501.000 11.524.800 11.524.800 746.501.000

El presupuesto inicial del Consello de Contas de Galicia aprobado por la Ley 4/2000 de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para el año 2001 fue de 746.501.000 ptas.

Durante el ejercicio fueron autorizadas modificaciones de crédito que supusieron bajas de créditos por importe de 11.524.800 ptas, y aumentos de créditos por la misma cantidad resultando un presupuesto definitivo de cuantía igual al inicial.

Del presupuesto definitivo el 66,43% se destina a gastos de personal, el 20,69% a gastos en bienes corrientes y servicios, el 0,09% a transferencias corrientes, el 11,72% a inversiones reales y el 1,07% a concesión de préstamos al personal.

Las modificaciones de crédito aprobados en el ejercicio se concretan en dos transferencias de crédito, de las que la primera fue para dotar insuficiencias de crédito en el concepto 208 “Alquileres y cánones. Otro inmovilizado material” por importe de 4.924.800 ptas, financiándose la transferencia con baja en el concepto 227.99 “Trabajos realizados por otras empresas. Otros”, la segunda por importe de 6.600.000 ptas corresponde a una transferencia entre créditos del capítulo 6 dándose de baja en el concepto 623.00 “Maquinaria, instalaciones y utensilios” e incrementándose el concepto 624.00 “Material de transportes”.


26

Obligaciones reconocidas y pagos realizados con cargo al presupuesto de gastos del ejercicio 2001.

CAPÍTULOS

DE GASTO

CRÉDITOS

DEFINITIVOS

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

% DE OBLIGAC. S/

CRÉDITOS DEF.

PAGOS

REALIZADOS

% DE PAGOS S/

OBLIGAC. REC.

% DE PAGOS S/

CRÉDITOS DEF.

I 495.917.000 440.574.050 88,84 435.397.407 98,83 87,80

II 154.424.000 105.351.352 68,22 99.267.842 94,23 64,28

IV 660.000 332.772 50,42 332.772 100 50,42

VI 87.500.000 53.299.181 60,91 49.605.402 93,07 56,69

VIII 8.000.000 2.936.298 36,70 2.936.298 100 36,70

SUMA 746.501.000 602.493.653 80,71 587.539.721 97,52 78,71

A las obligaciones reconocidas durante el ejercicio con cargo al presupuesto definitivo ascendieron a la cantidad de 602.493.653 ptas, lo que supone un grado de ejecución del 80,71 % del presupuesto definitivo.

Los pagos realizados durante el ejercicio con cargo al presupuesto definitivo ascendieron a la cantidad de 587.539.721 ptas lo que supone que el 97,52% de las obligaciones reconocidas satisfechas durante el ejercicio, que el 78,71% de los créditos definitivos fueron satisfechos sus perceptores.

Siendo el grado de ejecución desagregado por artículos el siguiente:

v Capítulo I “gastos de personal”

ARTÍCULOS DE GASTO CRÉDITOS

DEFINITIVOS

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

% DE OBLIGAC S/

CRÉDITOS DEF.

PAGOS

REALIZADOS

% DE PAGOS S/

CRÉDITOS DEF.

10 “ALTOS CARGOS” 62.931.000 62.894.220 99,94 62.894.220 99,94

11 “PERSONAL EVENTUAL” 33.100.000 14.299.658 43,20 14.299.658 43,20

12 “FUNCIONARIOS” 256.238.000 242.613.933 94,68 242.613.933 94,68

13 “LABORALES” 25.155.000 22.877.285 90,95 22.877.285 90,95

15 “INCENTIVOS AL RENDIMIENTO” 40.458.000 25.273.877 62,47 25.273.877 62,47

16 “CUOTAS, PRES. GASTOS SOCIALES” 78.035.000 72.615.077 93,05 67.438.434 86,42

TOTAL CAPÍTULO I 495.917.000 440.574.050 88,84 435.397.407 87,80

Los créditos definitivos destinados a atender los gastos de personal representan el 66,43% del presupuesto del Consello de Contas para el ejercicio. Su ejecución se elevó al 88,84% de los créditos definitivos, que representan el 73,13% del gasto total de la Institución durante el ejercicio.

Los créditos no gastados en este capítulo supusieron 55.342.950 ptas con el siguiente desglose:

Consello de Contas

de Galicia


27

36.780 ptas ........... artigo 10

18.800.342 ptas ........... artigo 11

13.624.067 ptas ........... artigo 12

2.277.715 ptas ........... artigo 13

15.184.123 ptas ........... artigo 15

5.419.923 ptas ........... artigo 16

TOTAL 55.342.950 ptas

Teniendo en cuenta el origen legal de las obligaciones de gastos de personal, la explicación de estos remanentes y consecuencia de la no cobertura durante todo el ejercicio, de la totalidad de plazas dotadas en la relación de puestos de trabajo y la baja ejecución del sistema de incentivos y el exceso de presupuestación en el crédito destinado a cuotas sociales.


28

v Capítulo II “gastos en bienes corrientes y servicios”


DEFINITIVOS

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

% DE OBLIGAC. S/

CRÉDITOS DEF.

PAGOS

REALIZADOS

% DE PAGOS S/

CRÉDITOS DEF.

20 “ALQUILERES Y CÁNONES” 5.773.800 3.894.776 67,46 3.587.276 62,13

21 “REPARACIÓN, MANT. Y CONSER.” 14.700.000 8.153.371 55,47 8.006.713 54,47

22 “MATERIAL SUMINISTROS Y OTROS” 116.490.200 80.689.363 69,27 75.060.011 64,43

23 “INDEM. POR RAZÓN DEL SERVICIO” 15.000.000 11.472.631 76,48 11.472.631 76,48

27 “PUBLICACIONES” 2.500.000 1.141.211 45,65 1.141.211 45,65

TOTAL CAPÍTULO II 154.424.105 105.351.352 68,22 99.267.842 64,28

Los créditos para gastos en bienes corrientes y servicios representan el 20,69% del presupuesto del Consello de Contas para el ejercicio. Su ejecución fue del 68,22% de los créditos definitivos, que representan el 17,49% del gasto total de la Institución durante el ejercicio.

Siendo los créditos no gastados en este capítulo por importe de 49.072.648 con el siguiente desglose:

1.839.024 pts ......... artigo 20

6.546.629 pts ......... artigo 21

35.800.837 pts ......... artigo 22

3.527.369 pts ......... artigo 23

1.358.789 pts ......... artigo 27

TOTAL 49.072.648 pts

La explicación de este remanente es consecuencia de una presupuestación suficiente para asegurar la financiación interna de las decisiones de gasto necesarias para el funcionamiento de la Institución y el seguimiento de una política de restricción de gastos, realizándose únicamente los imprescindibles.

v Capítulo IV “Transferencias corrientes”


DEFINITIVOS

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

% DE OBLIG. S/

CRÉDITOS DEF.

PAGOS

REALIZADOS

% DE PAGOS S/

CRÉDITOS DEF.

49 “TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR” 660.000 332.772 50,42 332.772 50,42

TOTAL CAPÍTULO IV 660.000 332.772 50,42 332.772 50,42

El crédito destinado a transferencias corrientes representa el 0,09% del presupuesto del Consello de Contas para el ejercicio. Su ejecución fue del 50,42 % de los créditos definitivos, que representan el 0,06% del gasto total de la Institución del ejercicio.

Dicho crédito está destinado a la cobertura financiera de la participación del Consello de Contas como miembro de la Organización Europea de las Instituciones Regionales de Control Externo del sector público (EURORAI).

Consello de Contas

de Galicia


29

v Capítulo VI “Inversiones reales”


DEFINITIVOS

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

% DE OBLIGAC. S/

CRÉDITOS DEF.

PAGOS

REALIZADOS

% DE PAGOS S/

CRÉDITOS DEF.

62 “INVERSIÓN NUEVA ASOCIADA AL

FUNCIONAMIENTO OPERATIVO DE LOS

SERVICIOS”

74.500.000 45.761.801 61,43 42.312.202 56,79

63 “INVERSIÓN DE REPOS. ASOCIADA AL

FUNCIONAMIENTO OPERATIVO DE LOS

SERVICIOS

13.000.000 7.537.380 57,98 7.293.200 56,10

TOTAL CAPÍTULO VI 87.500.000 53.299.181 60,91 49.605.402 56,69

Los créditos para inversiones representan el 11,72% del presupuesto del Consello de Contas para el ejercicio. Su ejecución importó el 60,91% sobre los créditos definitivos, que representan el 8,85% del gasto total de la Institución durante el ejercicio.

Los créditos no gastados en este capítulo supusieron el importe de 34.200.819 ptas. con el siguiente desglose:

28.738.199 pts ...... artigo 62 5.462.620 pts ...... artigo 63

Para explicar los remanentes de este capítulo vale lo expresado para el capítulo II y las limitaciones para efectuar transferencias de crédito.

v Capítulo VIII “Activos financieros”


DEFINITIVOS

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

% DE OBLIGA. S/

CRÉDITOS DEF.

PAGOS

REALIZADOS

% DE PAGOS S/

CRÉDITOS DEF.

83 “CONCESIÓN PRÉSTAMOS PARA EL SECTOR

PÚBLICO” 8.000.000 2.936.298 36,70 2.936.298 36,70

TOTAL CAPÍTULO VIII 8.000.000 2.936.298 36,70 2.936.298 36,70

El crédito destinado a concesión de préstamos fuera del sector público representa el 1,07% del presupuesto del Consello de Contas para el ejercicio. Su ejecución fue del 36,70% sobre los créditos definitivos, que representan el 0,49% del gasto total de la Institución del ejercicio.

Dicho crédito está destinado a la cobertura financiera de los anticipos reintegrables al personal de la Institución, y su ejecución depende de las solicitudes formuladas, que en este ejercicio no fueron acordes con la previsión presupuestaria que se formuló con efectos precautorios.

II ) PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL EJERCICIO 2001

Previsiones iniciales

Como consecuencia de las cifras asignadas a esta Institución para gastar por la Ley 4/2000, de 27 de diciembre, de Presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para el año 2001 que importó 746.501.000 ptas, de los que 651.001.000 ptas (capítulos I, II y IV) son destinados a operaciones corrientes y 95.500.000 (capítulos de gastos VI y VIII) lo son de capital, se registraron las siguientes previsiones iniciales de ingresos:


30

CONCEPTOS DE INGRESOS PREVISIONES INICIALES

450 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 651.001.000 pts

750 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 95.500.000 pts

TOTAL.... 746.501.000 pts

Derechos reconocidos y recaudación

El presupuesto de ingresos es consecuencia de la ejecución del presupuesto de gastos y así reconocer los derechos por reintegros de ejercicios cerrados por importe de 15.691 ptas., ingresos de cuentas bancarias por importe de 3.846.882 ptas. y reintegros de préstamos a corto plazo por importe de 2.936.298 ptas. A diferencia con la ejecución de gastos se financió con los fondos de la Xunta de Galicia reconociéndose derechos por 542.395.601 por el concepto de transferencias corrientes y 53.299.181 ptas. por el concepto de transferencias de capital. Sin prejuicio de lo dispuesto en el artículo único de la Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 3 de mayo de 1999 respecto de los ingresos que deban registrarse como tales en el presupuesto de ingresos de la Comunidad Autónoma. Resultando el siguiente resumen de derechos reconocidos y recaudación.

Importe en ptas.

CONCEPTOS DE INGRESOS DERECHOS RECONOCIDOS RECAUDACIÓN

380 REINTEGROS EJERCICIOS CERRADOS 15.691 15.691

450 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 542.395.601 531.135.448

520 INGRESOS DE CUENTAS BANCARIAS 3.846.882 3.846.882

750 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 53.299.181 49.605.402

830 REINTEGRO DE PRÉSTAMOS A CORTO PL AZO 2.936.298 973.023

TOTAL.... 602.493.653 585.576.446

III ) APROBACIÓN DE LAS CUENTAS

La preparación y elaboración de las cuentas del Consello de Contas de Galicia correspondientes al ejercicio 2001 fue formulada por el Interventor de esta Institución con fecha 5/04/2002, en virtud de la atribución conferida por el art. 24.f) del Reglamento de régimen interior.

De conformidad con el art. 63.2.f del Reglamento citado, las cuentas con su correspondiente liquidación formarán parte como anexo de la Memoria anual de actividades, y según lo establecido por el art. 79 del Reglamento corresponde al Pleno del Consello de Contas la aprobación de las Cuentas de la Institución.

Por lo que de conformidad con la competencia atribuida a la Secretaría General por el art. 21.g) se sometió a la consideración del Pleno del Consello de Contas de 25 de junio de 2002 las cuentas de la Institución correspondientes al ejercicio 2001 formuladas por el Interventor que fueron aprobadas, cuentas que se unen como anexo a la Memoria anual de actividades.

Consello de Contas

de Galicia


31

ANEXO Nº 1

RENDICIÓN DE CUENTAS EN 2001

RESUMEN DE CUENTAS RENDIDAS

CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2000

CUENTA GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN AUTONÓMICA

CUENTA GENERAL DEL SERGAS

CUENTAS SOCIEDADES PÚBLICAS

CUENTAS ENTES PÚBLICOS

CUENTAS OO.AA.

FUNDACIONES

UNIVERSIDADES

COFRADÍAS DE PESCADORES


32

Consello de Contas

de Galicia


33

CAPÍTULO Créditos iniciales Modificaciones Créditos definitivos

Compromisos de gasto Obligaciones Propuestas de

pago Gastos de personal 205.259,0 7.012,4 212.271,3 209.654,7 209.605,8 208.947,7 Gastos en bienes corrientes y servicios 42.069,8 3.997,5 46.067,3 42.741,5 42.433,7 41.188,5 Gastos financieros 29.051,6 8,9 29.060,5 28.927,2 28.925,4 28.925,4 Transferencias corrientes 212.871,1 20.419,1 233.290,2 230.724,2 224.939,6 215.177,5 Inversiones reales 74.555,8 17.456,7 92.012,5 77.168,0 73.350,5 62.143,1 Transferencias de capital 110.740,9 40.178,3 150.919,2 131.206,7 118.648,7 91.851,5 Activos financieros 930,0 5.957,2 6.887,2 6.830,3 6.830,3 5.262,0 Pasivos financieros 33.185,1 0,0 33.185,1 33.185,1 33.185,1 33.185,1

TOTAL 708.663,2 95.030,0 803.693,3 760.437,7 737.919,1 686.680,8

CAPÍTULO Créditos iniciais Modificacións Créditos definitivos

Compromisos de gasto Obrigas Propostas de pago

Gastos de persoal 205.259,0 7.012,4 212.271,3 209.654,7 209.605,8 208.947,7 Gastos en bens correntes e servicios 42.069,8 3.997,5 46.067,3 42.741,5 42.433,7 41.188,5 Gastos financeiros 29.051,6 8,9 29.060,5 28.927,2 28.925,4 28.925,4 Transferencias correntes 212.871,1 20.419,1 233.290,2 230.724,2 224.939,6 215.177,5 Investimentos reais 74.555,8 17.456,7 92.012,5 77.168,0 73.350,5 62.143,1 Transferencias de capital 110.740,9 40.178,3 150.919,2 131.206,7 118.648,7 91.851,5 Activos financeiros 930,0 5.957,2 6.887,2 6.830,3 6.830,3 5.262,0 Pasivos financeiros 33.185,1 0,0 33.185,1 33.185,1 33.185,1 33.185,1

TOTAL 708.663,2 95.030,0 803.693,3 760.437,7 737.919,1 686.680,8

Fonte: Liquidación do presuposto de gastos da Conta Xeral da Administración da C. A., remitida pola Xunta de Galicia en soporte informático.

LIQUIDACIÓN DO PRESUPOSTO DE GASTOS DO EXERCICIO CORRENTE Millóns de Pesetas

CUENTA GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DEL EJERCICIO 2000

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL EJERCICIO CORRIENTE Millones de Pesetas

CONTA XERAL DA ADMINISTRACIÓN DA COMUNIDADE AUTÓNOMA DO EXERCICIO 2000

Fuente: Liquidación del Presupuesto de Gastos de la Cuenta General de la Administración de la C. A., remitida por la Xunta de Galicia en soporte informático.


34

CAPÍTULOPrevisiones

inicialesPrevisiones definitivas

Derechos reconocidos

netos

Recaudación neta

Bajas por insolvencias y

otras

Total liquidaciones canceladas


ptes. a 31 - 12Impuestos directos 68.679,0 68.679,0 69.803,0 68.926,5 0,1 68.926,6 876,4 Impuestos indirectos 37.045,0 37.045,0 40.442,3 39.948,0 0,0 39.948,0 494,2 Tasas, precios y otros ingresos 21.000,0 21.000,0 18.545,9 17.579,3 0,1 17.579,3 966,5 Transferencias corrientes 449.252,0 449.252,0 467.245,3 465.724,5 0,0 465.724,5 1.520,8 Ingresos patrimoniales 1.700,0 1.700,0 1.558,8 1.558,8 0,0 1.558,8 0,0 Enajenación de inversiones reales 50,0 50,0 261,0 261,0 0,0 261,0 0,0 Transferencias de capital 87.752,2 87.752,2 94.286,0 82.692,5 0,0 82.692,5 11.593,4 Activos financieros 0,0 0,0 4.254,4 4.254,4 0,0 4.254,4 0,0 Pasivos financieros 43.185,1 43.185,1 43.185,1 43.185,1 0,0 43.185,1 0,0

TOTAL 708.663,2 708.663,2 739.581,7 724.130,1 0,2 724.130,3 15.451,4

CAPÍTULOPrevisións

iniciaisPrevisións definitivas

Dereitos recoñecidos

netos

Recadación neta

Baixas por insolvencias e

outras

Total liquidacións canceladas

Dereitos recoñecidos ptes.

a 31 - 12

Impostos directos 68.679,0 68.679,0 69.803,0 68.926,5 0,1 68.926,6 876,4

Impostos indirectos 37.045,0 37.045,0 40.442,3 39.948,0 0,0 39.948,0 494,2

Taxas, prezos e outros ingresos 21.000,0 21.000,0 18.545,9 17.579,3 0,1 17.579,3 966,5

Transferencias correntes 449.252,0 449.252,0 467.245,3 465.724,5 0,0 465.724,5 1.520,8

Ingresos patrimoniais 1.700,0 1.700,0 1.558,8 1.558,8 0,0 1.558,8 0,0

Alleamento de investimentos reais 50,0 50,0 261,0 261,0 0,0 261,0 0,0

Transferencias de capital 87.752,2 87.752,2 94.286,0 82.692,5 0,0 82.692,5 11.593,4

Activos financeiros 0,0 0,0 4.254,4 4.254,4 0,0 4.254,4 0,0

Pasivos financeiros 43.185,1 43.185,1 43.185,1 43.185,1 0,0 43.185,1 0,0

TOTAL 708.663,2 708.663,2 739.581,7 724.130,1 0,2 724.130,3 15.451,4

Fonte: Liquidación do presuposto de ingresos da Conta Xeral da Administración da C. A., remitida pola Xunta de Galicia en soporte informático.

LIQUIDACIÓN DO PRESUPOSTO DE INGRESOS DO EXERCICIO CORRENTE

Millóns de pesetas

CUENTA GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DEL EJERCICIO 2000

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL EJERCICIO CORRIENTE

Millones de pesetas

CONTA XERAL DA ADMINISTRACIÓN DA COMUNIDADE AUTÓNOMA DO EXERCICIO 2000

Fuente: Liquidación del Presupuesto de Ingresos de la Cuenta General de la Administración de la C. A., remitida por la Xunta de Galicia en soporte informático.

Consello de Contas

de Galicia


35

CAPÍTULOPrevisiones

inicialesPrevisiones definitivas


netos

Recaudación neta

Bajas por insolvencias y

otras

Total liquidaciones canceladas


ptes. a 31 - 12Tasas, precios y otros ingresos 4.346,3 4.346,3 4.928,5 3.840,4 3.840,4 1.088,1Transferencias corrientes 319.508,2 319.508,2 322.435,6 316.826,7 316.826,7 5.608,9Transferencias de capital 677,0 677,0 817,8 439,0 439,0 378,7Activos financieros 370,8 370,8 370,8 0,0

TOTAL 324.531,5 324.531,5 328.552,7 321.476,9 0,0 321.476,9 7.075,8

Fuente: Cuenta General de la Administración del SERGAS

CAPÍTULOPrevisións

iniciaisPrevisións definitivas

Dereitos recoñecidos

netos

Recadación neta

Baixas por insolvencias e

outras

Total liquidacións canceladas

Dereitos recoñecidos ptes.

a 31 - 12Taxas, prezos e outros ingresos 4.346,3 4.346,3 4.928,5 3.840,4 3.840,4 1.088,1

Transferencias correntes 319.508,2 319.508,2 322.435,6 316.826,7 316.826,7 5.608,9

Transferencias de capital 677,0 677,0 817,8 439,0 439,0 378,7

Activos financeiros 370,8 370,8 370,8 0,0

TOTAL 324.531,5 324.531,5 328.552,7 321.476,9 0,0 321.476,9 7.075,8

Fonte: Conta Xeral da Administración do SERGAS

LIQUIDACIÓN DO PRESUPOSTO DE INGRESOS DO EXERCICIO CORRENTE

Millóns de pesetas

CUENTA GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL SERGAS DEL EJERCICIO 2000

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL EJERCICIO CORRIENTE

Millones de pesetas

CONTA XERAL DA ADMINISTRACION DO SERGAS DO EXERCICIO 2000


36

CAPÍTULO Créditos iniciales ModificacionesCréditos

definitivosCompromisos de

gastoObligaciones

Propuestas de pago

Gastos de personal 140.244,0 2.351,6 142.595,6 141.462,1 141.462,1 141.408,4

Gastos en bienes corrientes y servicios 86.000,0 -335,1 85.664,9 85.362,3 85.346,1 79.690,3

Gastos financieros 0,0 86,5 86,5 59,9 59,9 49,5Transferencias corrientes 77.709,5 5.049,2 82.758,7 82.718,4 82.718,3 82.545,9

Inversiones reales 20.228,0 112,2 20.340,2 17.955,1 17.800,4 13.481,9Transferencias de capital 185,0 19,3 204,3 169,7 167,9 152,8

Activos financieros 165,0 200,0 365,0 365,0 365,0 357,7

Pasivos financieros

TOTAL 324.531,5 7.483,8 332.015,3 328.092,5 327.919,8 317.686,6

Fuente: Cuenta General de la Administracion del SERGAS

CAPÍTULO Créditos iniciais ModificaciónsCréditos

definitivosCompromisos de

gastoObrigas Propostas de pago

Gastos de persoal 140.244,0 2.351,6 142.595,6 141.462,1 141.462,1 141.408,4

Gastos en bens correntes e servicios 86.000,0 -335,1 85.664,9 85.362,3 85.346,1 79.690,3

Gastos financeiros 0,0 86,5 86,5 59,9 59,9 49,5

Transferencias correntes 77.709,5 5.049,2 82.758,7 82.718,4 82.718,3 82.545,9

Investimentos reais 20.228,0 112,2 20.340,2 17.955,1 17.800,4 13.481,9

Transferencias de capital 185,0 19,3 204,3 169,7 167,9 152,8

Activos financeiros 165,0 200,0 365,0 365,0 365,0 357,7

Pasivos financeiros

TOTAL 324.531,5 7.483,8 332.015,3 328.092,5 327.919,8 317.686,6

Fonte: Conta Xeral da Administración do SERGAS

LIQUIDACIÓN DO PRESUPOSTO DE GASTOS DO EXERCICIO CORRENTE

Millóns de Pesetas

CUENTA GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL SERGAS DEL EJERCICIO 2000

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL EJERCICIO CORRIENTE

Millones de Pesetas

CONTA XERAL DA ADMINISTRACION DO SERGAS DO EXERCICIO 2000

Consello de Contas

de Galicia


37

U.M.: Millóns de pesestas

CAP PREV INIC. PREV. DEF.DEREITOS

RECOÑECIDOS NETOS

RECAD. NETA

BAIXAS INSOL. E OUTRAS

TOTAL LIQ. CANCEL.

DEREITOS RECOÑECIDOS PDTES. A 31-12

3 4.346,3 4.346,3 4.928,5 3.840,4 3.840,4 1.088,14 319.508,2 319.508,2 322.435,6 316.826,7 316.826,7 5.608,97 677,0 677,0 817,8 439,0 439,0 378,78 370,8 370,8 370,8 0,0

TOTAL 324.531,5 324.531,5 328.552,7 321.476,9 0,0 321.476,9 7.075,8

PRESUPOSTO DE INGRESOS. EXERCICIO 2000. (Por capítulos)

Fonte: Liquidación do Presuposto da Conta Xeral do Servicio Galego de Saúde.

CONTA XERAL SERGAS

PRESUPOSTO DE GASTOS. EXERCICIO 2000. (por capítulos)

U.M.: Millóns de pesetas

CAP INICIAL MODIFICACIONS DEFINITIVOCOMPROMISOS DE

GASTOOBLIGACIONS

PROPOSTAS DE PAGO

1 140.244,0 2.351,6 142.595,6 141.462,1 141.462,1 141.408,42 86.000,0 -335,1 85.664,9 85.362,3 85.346,1 79.690,33 0,0 86,5 86,5 59,9 59,9 49,54 77.709,5 5.049,2 82.758,7 82.718,4 82.718,3 82.545,96 20.228,0 112,2 20.340,2 17.955,1 17.800,4 13.481,97 185,0 19,3 204,3 169,7 167,9 152,88 165,0 200,0 365,0 365,0 365,0 357,7

TOTAL 324.531,5 7.483,8 332.015,3 328.092,5 327.919,8 317.686,6

Fonte: Liquidación do Presuposto da Conta Xeral da Administración do Servicio Galego de Saúde


38

CONTAS RENDIDAS POLAS SOCIEDADES PÚBLICAS NO EXERCIC IO 2000( I m p o r t e s e n m i l e s d e p e s e t a s )

S . A . X e s t i ó n

C . e . e . i X e n é t i c a G a l i c i a d o P l a n

CONCEPTO G a l i c i a F o n t a o R e t e g a l C e s g a G e s t e n g a C a l i d a d e M e d t e c X a c o b e o

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 276 540 147 0 0 0 0 177

INMOBILIZADO MATERIAL 11.494 60.421 148.187 376.363 11.831 4.050 194.908 5.313.113

INMOBILIZADO INMATERIAL 14.595 102 530.007 272.491 390 3.914 365.196 1.143.875

INMOBILIZADO FINANCEIRO 3.406 30 0 0 105.370 1.064 16.234 223

GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 0 0 0 0 26.879 4.279

EXISTENCIAS 16 22.313 69.250 0 15.201 0 46.159 0

DEBEDORES 59.315 62.617 130.704 368.070 114.669 71.453 600.957 937.512

INVES. F INAN. TEMPORAIS 0 0 0 0 3.849 44 0 763.645

TESOURERÍA 9.551 67.098 32.681 (9.453) 64.085 58.550 125.614 754.719

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 312 156 365 19.860 4.714 8.797

T O T A L A C T I V O . . . . . . . . . . 98.653 213.121 911.288 1.007.627 315.760 158.935 1.380.661 8.926.340

F O N D O S P R O P I O S 29.386 71.867 10.695 78.302 228.468 117.261 331.702 449.782

C a p i t a l s o c i a l 33.177 60.000 10.000 10.000 10.575 50.000 350.000 100.000

Ou t ro pa t r imon io (5) 11.042 547 67.502 202.571 137.612 (1.429) 322.748

Rdo . exe rc i c io (3.786) 825 148 800 15.322 (70.351) (16.869) 27.034

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 22.545 51.830 607.031 864.238 0 13.639 0 6.289.922

PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 0 0 0 25.039 45.000 795.073

ACREDORES A LONGO PRAZO 0 0 176.678 0 14.490 0 224.860 116

DÉBEDAS A CURTO PRAZO 46.721 89.424 116.885 65.087 72.802 2.996 779.099 1.391.372

D é b e d a s c o n e n t s . c r é d i t o 182.905 0

D é b e d a s c o n e m p r e s a s g r u p o 0 91.061

A c r e d o r e s c o m e r c i a i s 484.935 1.290.180

O u t r a s d é b e d a s 111.259 10.131

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 75

T O T A L P A S I V O . . . . . . . . . . 98.652 213.121 911.289 1.007.627 315.760 158.935 1.380.661 8.926.340

PARTICIPACIÓN DA XUNTA 50 ,43%(* ) 100% 70% 62,91%(**) 100% 100% 100%

(*) O IGAPE part ic ipa no 50,42%

(**) O Inst i tuto Enerxét ico de Gal ic ia part ic ipa nun 20,41% e SODIGA no 42,5% restante

S o c i e d a d e s P ú b l i c a s

Consello de Contas

de Galicia


39

S . A . X e s t i ó n

C . e . e . i X e n é t i c a G a l i c i a d o P l a n

CONCEPTO G a l i c i a F o n t a o R e t e g a l C e s g a G e s t e n g a C a l i d a d e M e d t e c X a c o b e o

APROVISIONAMENTOS 68.459 67.524 86.303 39.714 72.453 200 1.197.306 21.408

GASTOS DE PERSOAL 87.042 14.157 260.934 80.972 72.757 17.382 957.067 207.821

DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 6.009 2.336 221.957 245.888 4.741 1.301 262.639 289.218

VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 8.613 0 604 0 14.996 0 (5.062) 14.300

OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 17.321 33.596 163.942 73.538 37.203 132.541 228.397 3.513.495

GTOS. F INANC. E ASIMILADOS 3.773 0 0 28 6 4 13 38.811 9

DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 6 0 0 6 0

PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 89 0 115.956

GTOS. EXTRAORDINARIOS 701 0 0 0 0 5 6.399 47.909

GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 14 0 0 0 105 34 4.768 9.137

IMPTO. SOCIEDADES 0 163 64 0 15.557 0 9.164 191

T O T A L G A S T O S . . . . . . . . . . 191.932 117.776 733.804 440.146 217.876 151.565 2.699.495 4.219.444

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 184.435 84.666 459.562 59.719 11.071 42.676 2.541.031 217.609

OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 0 29.000 85.200 134.596 206.651 35.700 111.953 3.661.167

INGRESOS FINANCEIROS 4 1.864 2.130 1.852 7.604 1.576 3.407 18.138

DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 18 0 0 1 0

BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 90 0 1.087 0 0 0 0 14.017

SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 3.618 3.071 11.881 240.660 0 1.246 5.811 289.218

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 0 174.092 4.101 1 0 0 0

INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 134 16 20.422 46.329

T O T A L I N G R E S O S . . . . . . . . . . 188.147 118.601 733.952 440.946 225.461 81.214 2.682.625 4.246.478

RESULTADO (Ingresos-Gastos) (3.785) 825 148 800 7.585 (70.351) (16.870) 27.034

(***)

(***) O resultado do exercicio da cta. de perdas e ganancias non coincide co do Balance.

S o c i e d a d e s P ú b l i c a s


40

( Importes en miles de pesetas)

S.P.I.

CONCEPTO A Coruña Lugo Orense Pontev. Sogama Sodiga Turgalicia Sodecoga Galicia Xesgalicia

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 36 2.100 29.992 1.271 482 0 1.391

INMOBILIZADO MATERIAL 131.900 15.567 103.692 94.067 32.805.832 125.081 144.872 414.884 25.098 12.599 INMOBILIZADO INMATERIAL 7.833 2.205 2.310 111 98.954 0 774.056 98.318 21.132 1.531

INMOBILIZADO FINANCEIRO 2.856 9.335 0 2.750 1.074 0 3.610 0 971 0 GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 1.521 130 10.993 0 1.268.678 0 0 0 0 0

EXISTENCIAS 3.199.151 640.432 1.206.268 401.387 0 0 28.075 0 0 0 DEBEDORES 394.784 229.224 585.128 1.380.601 3.465.444 1.517.961 332.886 213.018 52.310.735 66.790 INVES. FINAN. TEMPORAIS 1.365 302.336 85 477.686 1.348 4.412.329 200 0 0 0

TESOURERÍA 23.170 279.849 48.162 49.706 5.661 2.006.790 387.867 175.366 880.968 179.267 AXES. POR PERIODIFICACIÓN 2.611 2.904 785 103 0 9.270 32.772 2.382 683 1.195

TOTAL ACTIVO... . . . . . . . 3.765.191 1.481.982 1.957.459 2.408.511 37.676.983 8.072.702 1.704.820 903.968 53.240.978 261.382

FONDOS PROPIOS 1.081.157 645.559 409.888 724.514 5.331.966 6.456.381 110.222 58.027 990.198 229.480 Capital social 435.000 450.000 400.000 475.000 5.318.893 5.952.756 59.999 50.001 500.000 199.999 Outro patrimonio 592.331 126.219 337 196.622 7.153 393.694 46.167 12.062 482.953 4.243 Rdo. exercicio 53.826 69.340 9.551 52.892 5.920 109.931 4.057 (4.036) 7.245 25.238

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 347.702 3.112 103 0 9.976.043 1.416.556 915.655 785.977 275.247 0 PROV. PARA RISCOS E GTOS. 8.536 0 0 0 0 68.271 216 0 0 0

ACREDORES A LONGO PRAZO 406.035 295.389 754.460 48.663 2.355.225 14.800 0 0 47.082.434 0 DÉBEDAS A CURTO PRAZO 1.921.761 537.922 793.008 1.635.334 20.013.749 116.694 678.727 59.964 4.893.100 31.902 Débedas con ents. crédito 1.329.702 18.113.930 46 0 2.776.866 Débedas con empresas grupo 33.259 246.699 0 0 0 Acredores comerciais 550.632 1.335.479 349.205 59.964 2.104.143 Outras débedas 8.168 317.641 329.476 0 12.091 AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO... . . . . . . . 3.765.191 1.481.982 1.957.459 2.408.511 37.676.983 8.072.702 1.704.820 903.968 53.240.979 261.382

PARTICIPACIÓN DA XUNTA 80% 80% 80% 83% 51% 66.6%(*) 58% 100% 100%

(*) A Xunta participa nun 20.41% e o IGAPE no 46.19% restante

Xestur

CONTAS RENDIDAS POLAS SOCIEDADES PÚBLICAS NO EXERCICIO 2000

Sociedades Públicas

Consello de Contas

de Galicia


41

S.P.I.

CONCEPTO A Coruña Lugo Orense Pontev. Sogama Sodiga Turgalicia Sodecoga Galicia Xesgalicia

APROVISIONAMENTOS 1.005.055 346.324 561.264 1.000.346 0 0 49.821 13.478 242.528 0 GASTOS DE PERSOAL 59.699 28.938 43.627 58.113 106.158 0 462.375 254.997 120.527 134.142

DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 9.034 1.215 4.726 2.359 231.646 1.518 954.892 71.509 20.457 2.339 VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 2.684 6.436 0 (800) 0 40.130 0 (4.290) 0 0 OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 50.666 30.770 31.563 36.165 2.515.153 162.859 1.144.767 333.981 52.248 27.671 GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 71.886 187 41.584 0 677.142 0 6 0 0 0 VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 0 27.738 0 0 0 0

DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 261 13 0 0 PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 1.619 0 0 0 GTOS. EXTRAORDINARIOS 0 1 0 0 2.608 274.168 1.305 20 4.192 0 GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 875 209 0 0 3.968 909 5.010 239 0 0 IMPTO. SOCIEDADES 29.454 37.806 5.638 28.480 6.696 1.830 1.718 (2.185) 3.808 13.590

TOTAL GASTOS..... . . . . . 1.229.353 451.886 688.402 1.124.663 3.543.371 509.152 2.621.774 667.762 443.760 177.742

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 945.541 493.893 697.195 1.176.299 1.981.892 8.200 472.981 575.092 436.661 196.737

AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 314.533 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TRAB.REAL.EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 953.914 0 864.863 0 0 0 OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 14.103 5.216 0 0 558.867 0 361.611 18.623 0 0 INGRESOS FINANCEIROS 582 19.374 344 0 390 540.746 10.026 3.696 14.343 6.243 DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 170 64 0 0

BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 62 0 0 0 0 0 0 0 SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 12 730 14 0 53.789 58.481 913.971 65.778 0 0 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2.203 2 0 0 0 42 2.210 472 0 0 INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 6.205 2.010 338 0 439 11.614 0 0 0 0

TOTAL INGRESOS.... . . . . . . 1.283.179 521.225 697.953 1.176.299 3.549.291 619.083 2.625.831 663.725 451.004 202.980

RESULTADO (Ingresos-Gastos) 53.826 69.339 9.551 51.636 5.920 109.931 2.189.605 (4.037) 7.244 25.238 (**)

(**) Non coincide o resultado do exercicio calculado co presentado pola sociedade

Xestur

Sociedades Públicas


42

( I m p o r t e s e n m i l e s d e p e s e t a s )

Portos Instituto Empresa Pública.

TVG RTG CRTVG de CES Enerxético Obras e Servicios

CONCEPTO CRTVG S.A. S.A. (Consol.) Igape Galicia Galicia Cixtec de Galicia Hidráulicos

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO MATERIAL 278.559 961.187 52.777 1.292.523 664.145 26.147.685 28.704 416.338 80.672 3.998

INMOBILIZADO INMATERIAL 190.429 466.154 367.019 1.023.602 40.286 68.273 0 523.744 1.176 6.612

INVESTIMENTO XESTIONADO 0 0 0 0 0 643.491 0 0 0 0

INMOBILIZADO FINANCEIRO 192.844 110.727 0 303.571 6.990.240 0 0 0 259.888 0

GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 207

ACCIONISTAS DESENV. ESIXIDOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

EXISTENCIAS 0 4.499.369 3.831 4.503.200 0 0 0 2.077 0 0

DEBEDORES 2.230.019 2.223.054 66.301 3.424.035 6.920.175 2.998.195 0 71.794 8.949 44.906

INVES. FINAN. TEMPORAIS 37.881 737.756 6.467 782.104 0 0 0 0 0 268

TESOURERÍA 512 9.279 812 10.603 2.050.191 124.940 40.450 88.495 236.939 67.362

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 3.532 1.033 0 4.565 0 0 0 267 0 162

TOTAL ACTIVO. . . . . . . . . . 2.933.776 9.008.559 497.207 11.344.203 16.665.037 29.982.584 69.154 1.102.715 587.624 123.515

FONDOS PROPIOS 217.450 (4.047.440) (62.093) (3.892.083) 3.689.489 15.424.086 65.931 942.721 65.229 96.427

Cap i t a l soc ia l 402.845 1.601.000 51.000 402.845 0 0 38.503 0 40.000 Out ro pa t r imon io (200.121) 195.469 4.652 5.490.159 0 15.740.000 0 0 0 R e s e r v a s (21.278) 402.041 17.643 (21.278) 0 0 0 0 0 Rdos . exe rc . an te r i o res 890.000 1.994.573 783.902 0 3.402.213 (243.970) 0 20.460 88.217 Rdo. exerc ic io (853.996) (8.240.523) (919.290) (9.763.809) 287.276 (71.944) 27.428 44.769 (31.790)

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 1.655.002 1.251.373 409.852 3.316.227 7.694.672 12.892.543 0 0 487.940 0

PROV. PARA RISCOS E GTOS. 43.321 1.222.329 12.128 1.277.778 186.995 95.457 0 0 0 0

ACREDORES A LONGO PRAZO 855 3.858.392 0 3.859.247 0 591 0 0 0 2.215

DÉBEDAS A CURTO PRAZO 1.017.146 6.715.960 137.319 6.775.086 5.093.881 1.569.907 3.222 159.994 34.455 24.873 Débedas con en ts . c réd i to 826.040 555.818 0 1.381.858 0 0 0 0 0 D é b e d a s c o n e m p r e s a s g r u p o 0 1.095.056 283 0 0 0 0 0 0 A c r e d o r e s c o m e r c i a i s 123.322 4.903.165 84.766 5.111.253 1.569.907 0 52.151 8.415 21.849 O u t r a s d é b e d a s 67.784 161.921 52.270 281.975 0 3.222 107.843 26.040 3.024

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 7.943 0 7.946 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO. . . . . . . . . . 2.933.774 9.008.557 497.206 11.344.201 16.665.037 29.982.584 69.153 1.102.715 587.624 123.515

E n t e s P ú b l i c o s

C O N T A S R E N D I D A S P O L O S E N T E S P Ú B L I C O S N O E X E R C I C I O 2 0 0 0

Consello de Contas

de Galicia


43

Portos Instituto Empresa Pública.

TVG RTG CRTVG de CES Enerxético Obras e Servicios

CONCEPTO CRTVG S.A. S.A. (Consol.) Igape Galicia Galicia Cixtec de Galicia Hidráulicos

APROVISIONAMENTOS 4.325 7.387.174 114.030 7.505.529 0 0 0 21.771 3.046 0 REDUC. EXIST. PRODUCTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE PERSOAL 705.199 2.999.121 693.008 4.397.328 593.640 345.707 56.614 349.923 74.902 22.308 DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 73.169 410.262 35.977 519.408 55.602 984.158 3.811 149.518 4.036 2.760 VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 (156.793) 0 (156.793) 0 0 0 0 0 0

OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 176.500 2.775.699 297.473 3.249.672 862.072 532.980 32.995 711.060 79.165 79.247 GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 44.494 405.677 63 450.234 346 779 0 0 0 287 SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 8.038.221 0 0 0 0 0

CORRENTES 0 0 0 0 385.618 0 0 0 0 0 DE CAPITAL 0 0 0 0 7.652.603 0 0 0 0 0 VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 250.000 140.586 0 140.586 9.802 0 0 0 0 0

DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 48 53.264 0 53.312 0 0 0 0 0 0 PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 14.819 0 0 0 0 0 GTOS. EXTRAORDINARIOS 0 4.400 0 4.400 1.056 9.178 7.619 0 400 0 GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 400 0 407 807 0 16.050 0 82.915 0 0

IMPTO. SOCIEDADES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS.. . . . . . . . . 1.254.135 14.019.390 1.140.958 16.164.483 9.575.558 1.888.852 101.039 1.315.187 161.549 104.602

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 0 4.084.773 148.494 4.233.267 26.001 1.442.200 0 0 11.540 32.395 AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 70.614 0 70.614 0 0 0 0 0 0 TRAB.REAL.EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 96.279 0 348.457 0 0

OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 27.060 505.917 50.175 583.152 0 0 6 745.883 1.976 35.100 INGRESOS FINANCEIROS 13.116 797 57 13.970 115.769 15.826 0 0 8.766 5.317 TRANSFEREN. E SUBVENCIÓNS 0 0 0 0 9.679.346 261.994 127.417 0 180.000 0

DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 96 8.805 0 8.901 0 0 0 0 0 0 BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 300 825 23 1.148 1.056 0 419 0 0 0 SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 358.918 1.098.610 22.919 1.480.447 0 0 633 858.000 4.036 0 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 614 8.526 0 9.140 41.104 0 0 1 0 0

INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 35 0 0 35 0 609 0 21 0 0

TOTAL INGRESOS.. . . . . . . . . 400.139 5.778.867 221.668 6.400.674 9.863.276 1.816.908 128.475 1.952.362 206.318 72.812

RESULTADO (Ingresos-Gastos) (853.996) (8.240.523) (919.290) (9.763.809) 287.718 (71.944) 27.436 637.175 44.769 (31.790)(*) (*)

(*): Non coincide o resultado da cta. de Perdas e Ganancias , co resultado reflectido no Balance .

Entes Públ icos


44

C O N T A S R E N D I D A S P O L O S O O . A A . N O E X E R C I C I O 2 0 0 0 .( I m p o r t e s e n m i l e s d e p e s e t a s )

A g u a s Ins t i tu to Ins t i tu to

d e G a l e g o d e L á c t e o e

CONCEPTO Gal ic ia E g a p Ige C o n s u m o S g i I g a e m G a n d e i r o I g v s

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO MATERIAL 124.344 86.195 176.523 71.926 (17.921) 95.220 1.279.408 5.184.588

INMOBILIZADO INMATERIAL 3.573.460 0 455.583 440.086 80.537 1.346 0 11.350

INVESTIMENTO XESTIONADO 52.075.837 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO FINANCEIRO 0 0 2.512 0 0 0 70.000 24.153.047

GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 0 0 0 0 0 0

ACCIONISTAS DESENV. ESIXIDOS 0 0 0 0 0 0 0 0

EXISTENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 25.147.424

DEBEDORES 5.741.627 33.560 189.841 0 392.096 127.780 4.320.187 5.184.078

INVES. FINAN. TEMPORAIS 0 0 0 0 639 0 0 30.553

TESOURERÍA 295.077 21.899 49.759 180.203 203.298 110.949 382.573 4.587.826

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVO. . . . . . . . . . 61.810.345 141.654 874.218 692.215 658.649 335.295 6.052.168 64.298.866

FONDOS PROPIOS 7.780.293 99.276 833.352 588.158 46.809 113.591 1.443.832 51.528.029

Capi ta l soc ia l 0 223.146 1.073.495 512.012 34.900 0 0 47.845.486

Ou t ro pa t r imon io 0 (112.957) (329.764) 0 (19.841) 73.814 1.945.694 (62.563)

Rdo. exerc ic io 7.780.293 (10.913) 89.621 76.146 31.750 39.777 (501.862) 3.745.106

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 49.473.671 0 0 0 77.028 0 0 0

PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 0 0 0 0 0 1.663.292

ACREDORES A LONGO PRAZO 0 0 0 0 0 0 0 1.146.481

DÉBEDAS A CURTO PRAZO 4.556.381 42.378 40.117 104.057 534.812 221.705 4.608.336 9.961.065

Débedas con en ts . c réd i to 0 0 0 0 0 0 1.440.832

D é b e d a s c o n e m p r e s a s g r u p o 0 0 0 0 0 0 0

A c r e d o r e s c o m e r c i a i s 42.378 40.117 89.175 499.518 221.705 4.608.336 8.520.233

O u t r a s d é b e d a s 0 0 14.882 35.294 0 0 0

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO. . . . . . . . . . 61.810.345 141.654 873.469 692.215 658.649 335.296 6.052.168 64.298.867

O O . A A . d e c a r á c t e r

Indust r ia l , Comerc ia l e F inan .

O O . A A . d e c a r á c t e r

Admin is t ra t i vos

Consello de Contas

de Galicia


45

A g u a s Ins t i tu to Ins t i tu to

d e G a l e g o d e L a c t e o e

CONCEPTO Gal ic ia E g a p Ige C o n s u m o S g i I g a e m G a n d e i r o I g v s

APROVISIONAMENTOS 0 0 0 0 0 0 3.683.459 6.590.846

REDUC. EXIST. PRODUCTOS 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE PERSOAL 516.607 114.942 269.124 413.547 155.427 361.528 635.436 949.887

DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 0 22.752 174.616 176.298 9.233 18.072 37.144 154.635

VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 0 0 0 0 491 0 419.851

OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 73.132 323.711 48.359 54.201 96.983 388.945 106.332 655.356

GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 325 0 0 0 0 53 0 170.005

SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0

TRANSFERENCIAS E SUBVENCIÓNS 1.431.555 74.322 188.047 146.375 761.705 178.421 18.661.283 6.288.455

CORRENTES 1.322.531 74.322 87.698 146.375 761.705 111.190 365.266 0

DE CAPITAL 109.024 0 100.349 0 0 67.231 18.296.017 6.288.455

VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 0 0 0 0

DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0

PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0

GTOS. EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0 0 9 0 547.081

GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 0 3.436.277

IMPTO. SOCIEDADES 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS. . . . . . . . . . 2.021.619 535.727 680.146 790.421 1.023.348 947.519 23.123.654 19.212.393

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 0 980 228 14.384 0 49.474 1.982 3.783.128

AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 0 0 0 0 0 2.614.891

TRAB.REAL.EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0

OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 1.873.521 4.208 0 0 1.831 3.159 3.819 236.062

INGRESOS FINANCEIROS 0 0 2.295 2.682 3.900 0 49.302 171.814

TRANSFEREN. E SUBVENCIÓNS 349.858 519.626 766.334 750.287 1.025.167 934.591 22.566.689 14.457.169

DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0

BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0

SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 0 0 0 0 0 0 0 0

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 8.859 0 0 0 0 72 0 114.559

INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 0 1.555.957

TOTAL INGRESOS. . . . . . . . . . 2.232.238 524.814 768.857 767.353 1.030.898 987.296 22.621.792 22.933.580

RESULTADO (Ingresos-Gastos) 210.619 (10.913) 88.711 (23.068) 7.550 39.777 (501.862) 3.721.187

(*) (*) (*) (*)

(*): Non coincide o resultado da cta. de Perdas e Ganancias , co resultado reflectido no Balance .

I n d u s t r i a l , C o m e r c i a l e F i n a n .

O O . A A . d e c a r á c t e rO O . A A . d e c a r á c t e r

Admin is t ra t i vos


46

Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund.

Semana Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv.CONCEPTO ROF CODINA FUNGA Verde C.Ribeiro C.Fonsagrada C.Salnés C.Celanova C.Ordes C.Baixo Miño C.Ulloa

ACCTAS. DESEMB. NON ESIXIDOS 0 0 295.620 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO MATERIAL 36.582 1 .533 5.419.648 6 1 5 2 .109 1 .856 8 4 0 6 9 9 1 .316 2 .125

INMOB. MATERIAL EN CURSO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO INMATERIAL 8.742 0 58.659 0 0 0 0 0 7 8 0

INMOBILIZADO FINANCEIRO 3 5 0 3 .100 0 0 0 0 0 0

GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 9 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0

EXISTENCIAS 0 0 1 .149 1 2 0 0 0 0 0

DEBEDORES 26.096 1 .319 373.425 4 7 2 4 4 .608 4 7 2 0 286.424 6 3

INVES. FINAN. TEMPORAIS 56.000 2 .400 0 5 0 0 1 0 1 2 6 0

TESOURERÍA 24.413 3 .585 1.836.738 4 .365 108.409 4 1 3 .433 1 .306 24.404 30.434

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 19.537 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVO. . . . . . . . . . 152.779 8 .837 8.007.876 5 .001 111.242 6 .505 4 .746 2 .005 312.348 32.622

FONDOS PROPIOS 138.777 4 .706 6.947.055 3 .635 38.965 (2.712) 3 .856 8 1 1 11.422 16.360

Capital social 48.000 2 .276 7.592.070 1 .000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 Outro patr imonio 90.228 2 .513 (477.850) 2 .152 8.680 (4.321) 2.126 508 9.656 16.933

Rdo. exercicio 549 (83) (167.165) 483 29.285 609 730 (697) 766 (1.573)

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 0 0 154.141 0 2 .109 1 .856 3 8 3 6 9 9 6 8 0 2 .124

PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 682.677 0 0 0 0 0 0 0

ACREDORES A LONGO PRAZO 6.883 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DÉBEDAS A CURTO PRAZO 7.119 4 .131 221.762 1 .366 70.168 7 .361 5 0 7 4 9 5 300.246 14.138

Débedas con ents. crédi to 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Débedas con empresas g rupo 6 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Acredores comerc ia is 2 .298 4 .131 202.318 1 .366 70.168 7 .361 5 0 7 4 9 5 300.246 14.138 Outras débedas 4 .760 0 19.444 0 0 0 0 0 0 0

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 2 .241 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO.. . . . . . . . . 152.779 8 .837 8.007.876 5 .001 111.242 6 .505 4 .746 2 .005 312.348 32.622

Impor te en mi les de pese tas

F U N D A C I Ó N S

C O N S E L L E R Í A D E P R E S I D E N C I A

F U N D A C I Ó N S C O M A R C A I S

B A L A N C E D E S I T U A C I Ó N

EXERCICIO 2000

Consello de Contas

de Galicia


47

Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund.

S e m a n a Desenv . Desenv . Desenv . Desenv . Desenv . Desenv . Desenv .

C O N C E P T O R O F C O D I N A F U N G A V e r d e C.Ribeiro C . F o n s a g r a d a C.Salnés C . C e l a n o v a C . O r d e s C . B a i x o M i ñ o C.U l loa

A P R O V I S I O N A M E N T O S 10.686 0 278.435 13 0 0 0 0 0 0 R E D U C . E X I S T . P R O D U C T O S . . . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 G A S T O S D E P E R S O A L 44.561 21.449 179.374 5.438 10.103 5.007 5.579 5.181 9.427 5.059 D O T A C . Á A M O R T I Z A C I Ó N 15.122 449 166.345 435 762 624 526 509 613 784 V A R I A C . P R O V I S I Ó N S C I R C . 0 0 482 0 0 0 0 0 0 0 O U T R O S G T O S . D E E X P L O T A C I Ó N 34.197 1.812 440.953 2.159 140.045 11.130 1.994 5.136 6.511 33.181 G T O S . F I N A N C . E A S I M I L A D O S 290 0 0 0 135 171 0 11 0 88 S U B V E N C I Ó N S E X P L O T A C I Ó N 18.757 0 0 0 0 0 0 0 0 0 T R A N S F E R E N C I A S 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

C O R R E N T E S 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 V A R I A C . D E P R O V . I N V . F I N A N C . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 D I F . N E G A T I V A S D E C A M B I O 0 0 72 0 0 0 0 0 0 0 P E R D . A L L E A M E N T O D O I N M O B . 0 0 637 0 0 0 0 0 0 0 G T O S . E X T R A O R D I N A R I O S 0 0 1.254 0 0 8 0 0 0 0 G T O S . E P E R D . E X . A N T E R I O R E S 0 0 2.209 0 100 15 0 0 0 34 I M P T O . S O C I E D A D E S 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS.......... 123.613 23.710 1.069.761 8.045 151.145 16.955 8.099 10.837 16.551 39.146

I M P O R T E C I F R A N E G O C I O S 121.785 23.577 553.101 0 0 0 7.500 0 0 0 A U M . E X I S T . E N C U R S O F A B R I C . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 T R A B . R E A L . E M P R . P R O P . I N M O B . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

S U B V E N C I Ó N S 0 0 282.591 0 0 0 0 0 0 0 O U T R O S I N G R . E X P L O T A C I Ó N 427 0 0 8.509 175.643 16.330 887 9.627 15.854 36.438 I N G R E S O S F I N A N C E I R O S 1.801 51 51.714 19 4.024 17 3 799 350

D I F . P O S I T I V A S D E C A M B I O 0 0 0 0 0 0 0 0 0 B F O S . A L L E A M E N T O D O I N M O B . 150 0 0 0 0 0 0 0 0 S U B V . C A P . T R A N S F . A R D O S . E X . 0 0 8.633 0 762 624 426 509 663 784

I N G R E S O S E X T R A O R D I N A R I O S 0 0 4.914 0 0 0 0 1 0 I N G R . E B F O S . E X . A N T E R I O R E S 0 0 1.643 0 0 609 0 0 0 0

TOTAL INGRESOS.......... 124.163 23.628 902.596 8.528 180.429 17.563 8.830 10.139 17.317 37.572

R E S U L T A D O ( I n g r e s o s - G a s t o s ) 550 (82) (167.165) 483 29.284 608 731 (698) 766 (1.574)

CONTA DE PERDAS E GANANCIAS

FUNDACIÓNS

FUNDACIÓNS COMARCAIS

C O N S E L L E R Í A D E P R E S I D E N C I A

EXERCICIO 2000Importe en miles de pesetas


48

Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund .

Desenv . Desenv . Desenv . Desenv . Desenv . Desenv . Desenv . Desenv . Desenv . Desenv .

C O N C E P T O C.Carba l l iño C.Trives C . T a b e i r ó s C.do Deza C.Valdeorras C . T e r r a C h á C . A r z ú a C.Mel ide C .Os Ancares C . L e m o s

(*)A C C T A S . D E S E M B . N O N E S I X I D O S 0 0 0 0 0 0 0 0 0G A S T O S D E E S T A B L E C E M E N T O 0 0 0 0 0 0 0 0 0I N M O B I L I Z A D O M A T E R I A L 662 1.261 572 796 17.912 616 768 768 1.589I N M O B . M A T E R I A L E N C U R S O 0 0 0 0 0 0 0 0 0I N M O B I L I Z A D O I N M A T E R I A L 0 0 0 0 0 115 0 0 0I N M O B I L I Z A D O F I N A N C E I R O 0 0 0 0 0 100 0 0 0G T O S . A D I S T R I B . V A R I O S E X E R C . 0 0 0 0 0 0 0 0 0E X I S T E N C I A S 0 0 0 0 0 0 0 0 0D E B E D O R E S 4 4 3 6 107.306 32 1 7 19I N V E S . F I N A N . T E M P O R A I S 73 0 0 0 0 0 130 0 0TESOURERÍA 3.148 4.639 3.738 0 181.318 2.667 1.018 5.945 2.731A X E S . P O R P E R I O D I F I C A C I Ó N 0 0 0 3.583 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVO.......... 3.887 5.904 4.313 0 4.385 306.536 3.530 1.917 6.720 4.339

F O N D O S P R O P I O S 2.478 4.904 2.832 0 3.253 14.990 2.124 287 5.411 2.078 Capital social 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 Outro patrimonio 2.358 5.087 1.582 2.364 19.049 2.046 11 5.500 1.691 Rdo. exercicio (880) (1.183) 250 (111) (5.059) (922) (724) (1.089) (613)INGR. A D ISTRIB . VAR. EXERC. 662 0 573 504 17.929 731 768 768 1.589P R O V . P A R A R I S C O S E G T O S . 0 0 0 0 0 0 0 0 0A C R E D O R E S A L O N G O P R A Z O 0 0 0 0 0 0 0 0 0D É B E D A S A C U R T O P R A Z O 747 1.000 908 628 273.617 675 862 541 672 Débedas con ents. crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Débedas con empresas grupo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Acredores comerciais 0 0 908 628 273.617 675 862 541 672 Outras débedas 0 1000 0 0 0 0 0 0 0A X E S . P O R P E R I O D I F I C A C I Ó N 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO.......... 3.887 5.904 4.313 0 4.385 306.536 3.530 1.917 6.720 4.339

F U N D A C I Ó N S

CONSELLERÍA DE PRESIDENCIA

BALANCE DE S ITUACIÓN



Consello de Contas

de Galicia


49

Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund.

Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv.CONCEPTO C.Carballiño C.Trives C.Tabeirós C.do Deza C.Valdeorras C.Terra Chá C.Arzúa C.Melide C.Os Ancares C.Lemos

APROVISIONAMENTOS 0 (8) 0 0 535 0 0 0 0

REDUC. EXIST. PRODUCTOS... 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE PERSOAL 5.151 5.120 5.074 5.364 19.833 5.018 4.899 2.260 4.869

DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 496 451 462 467 2.228 441 489 434 740

VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 2.744 5.451 1.814 2.362 339.328 2.830 2.818 2.376 3.122

GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 0 0 0 0 852 0 0 0 0

SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

CORRENTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0

VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0

PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GTOS. EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 4 0 0 0 0 15 14 0 0

IMPTO. SOCIEDADES 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS... . . . . . . . 8.395 11.014 7.350 0 8.193 362.776 8.304 8.220 5.070 8.731

* Non se len os importes

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TRAB. REAL. EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SUBVENCIÓNS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 7.000 9.806 7.120 7.582 347.423 6.925 7.000 3.510 7.360

INGRESOS FINANCEIROS 19 24 18 16 7.549 17 7 37 18

DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 520 0 0 0 0

SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 496 0 462 482 2.224 441 488 434 740

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL INGRESOS.......... 7.515 9.830 7.600 0 8.080 357.716 7.383 7.495 3.981 8.118

RESULTADO (Ingresos-Gastos) (880) (1.184) 250 0 (113) (5.060) (921) (725) (1.089) (613)

(*) Non se len os importes

EXERCICIO 2000

Importe en miles de pesetas


FUNDACIÓNS




50

Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund.

Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv.

CONCEPTO C.Ortegal C.Bergantiños A Paradanta Terra Caldelas C.Verín C.Mariña Occ. C.Noia C.Caldas C.Muros C. O Morrazo C. Chantada

ACCTAS. DESEMB. NON ESIXIDOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 48 20INMOBILIZADO MATERIAL 867 1.634 862 1.045 1.462 562 1.229 1.065 878 0 0INMOB. MATERIAL EN CURSO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0INMOBILIZADO INMATERIAL 0 0 0 87 0 110 0 14 0 0 0INMOBILIZADO FINANCEIRO 160 0 0 110 93 0 0 113 0 0 0GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0EXISTENCIAS 0 2.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0DEBEDORES 55 60 9 2 1 2 3 2 2 0 0INVES. FINAN. TEMPORAIS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TESOURERÍA 19.599 71.929 3.279 8.119 4.946 9.095 3.383 3.222 4.224 4.702 4.669AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVO.......... 20.681 75.623 4.150 9.363 6.502 9.769 4.615 4.416 5.104 4.750 4.689

FONDOS PROPIOS 15.706 33.630 2.832 7.404 3.546 8.887 2.780 3.043 3.957 4.742 4.689 Capital social 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 Outro patrimonio 10.370 28.317 1.566 6.794 6.731 6.781 6.700 6.782 6.795 0 0 Rdo. exercicio 4.336 4.313 266 (390) (4.185) 1.106 (4.920) (4.739) (3.838) 3.742 3.689 INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 867 1.633 862 1.132 1.462 672 1.229 1.079 878 0 0PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ACREDORES A LONGO PRAZO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0DÉBEDAS A CURTO PRAZO 4.108 40.360 456 827 1.494 210 606 294 269 8 0 Débedas con ents. crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Débedas con empresas grupo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Acredores comerciais 4.108 40.360 456 827 1.493 210 606 294 269 8 0 Outras débedas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO.......... 20.681 75.623 4.150 9.363 6.502 9.769 4.615 4.416 5.104 4.750 4.689

FUNDACIÓNS COMARCAISImporte en miles de pesetas

FUNDACIÓNS


BALANCE DE SITUACIÓN

EXERCICIO 2000

Consello de Contas

de Galicia


51

Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund.

Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv. Desenv.

CONCEPTO C.Ortegal C.Bergantiños A Paradanta Terra Caldelas C.Verín C.Mariña Occ. C.Noia C.Caldas C.Muros C. O Morrazo C. Chantada

APROVISIONAMENTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0REDUC. EXIST. PRODUCTOS... 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0GASTOS DE PERSOAL 3.684 8.509 5.059 1.338 3.335 702 4.947 4.470 4.654 0 0DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 553 792 508 15 60 10 135 142 130 9 59VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 95.860 83.192 1.555 857 2.280 464 1.591 2.054 1.183 0 2GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 62 524 0 0 0 0 0 0 0 0 0SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 CORRENTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0GTOS. EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0 0 0 25 0 0 0 0

GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 97 15 0 56 56 56 0 0 0 0 0

IMPTO. SOCIEDADES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS.......... 100.256 93.032 7.122 2.266 5.731 1.232 6.698 6.666 5.967 9 61

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TRAB. REAL. EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SUBVENCIÓNS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 103.893 96.218 6.864 1.853 1.478 2.318 1.637 1.779 1.992 3.750 3.750 INGRESOS FINANCEIROS 146 335 17 9 8 9 6 6 7 0 1 DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 553 792 508 15 60 10 135 142 130 0 0 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL INGRESOS.......... 104.592 97.345 7.389 1.877 1.546 2.337 1.778 1.927 2.129 3.750 3.751

RESULTADO (Ingresos-Gastos) 4.336 4.313 267 (389) (4.185) 1.105 (4.920) (4.739) (3.838) 3.741 3.690


FUNDACIÓNS


CONTA DE PERDAS E GANANCIASEXERCICIO 2000



52

Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund.

Investim. Hospital Centro Hospital Hospital Urxencias Foro Perm.G. Inst. galego Hospital

CONCEPTO Orixe Gal. Virxe Xunqueira Transf. Galicia Verín Barbanza Sanitarias-061 Ibero. Salud Oftalmoloxía Salnés

ACCTAS. DESEMB. NON ESIXIDOS 400 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 18 0 9.246

INMOBILIZADO MATERIAL 700 99.621 94.491 1.651.457 152.873 45.702 101.471 99.236 23.106

INMOB. MATERIAL EN CURSO 0 0 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO INMATERIAL 0 2.103.067 85.690 4.421 1.221.782 6.512 2.866 696 2.669

INMOBILIZADO FINANCEIRO 2.392 150.007 754 0 0 0 274 0 15

GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 9.953 0 2.561 0 0 0 0

EXISTENCIAS 0 25.233 788.763 52.833 67.351 62 0 0 9.221

DEBEDORES 5.525 10.939 538.101 64.078 23.860 73.162 17.539 80.621 44.761

INVES. FINAN. TEMPORAIS 0 2 5.200 1.891 0 50 0 4 239

TESOURERÍA 1.614 292.937 833 30.774 286.861 468.377 35.461 201.952 60.261

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 3.542 9.592 2.687 5.949 273 119 204 0

TOTAL ACTIVO.......... 10.631 2.685.348 1.533.377 1.808.141 1.761.237 594.138 157.748 382.713 149.518

FONDOS PROPIOS 4.876 422.792 556.327 1.517.528 121.166 41.018 16.237 327.766 50.166

Capital social 1.400 75.000 215.000 1.718.882 75.000 25.000 2.348 74.092 50.000

Outro patrimonio 4.135 106.397 269.907 (148.409) 69.442 616 8.676 225.252 0

Rdo. exercicio (659) 241.395 71.420 (52.945) (23.276) 15.402 5.213 28.422 166

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 0 2.118.429 0 115.705 1.364.859 41.597 97.494 0 44.761

PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 0 4.456 0 0 0 0 0

ACREDORES A LONGO PRAZO 0 27.129 65.664 0 25.555 0 0 0 0

DÉBEDAS A CURTO PRAZO 5.755 116.998 911.386 170.452 218.722 498.523 44.017 54.947 51.441

Débedas con ents. crédito 0 0 226.260 1 0 0 0 0 0

Débedas con empresas grupo 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Acredores comerciais 4.321 13.730 614.378 132.665 146.250 411.709 44.017 40.846 27.886

Outras débedas 1.434 103.268 70.748 37.786 72.472 86.814 0 14.101 23.555

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 0 0 30.935 13.000 0 0 3.150

TOTAL PASIVO.......... 10.631 2.685.348 1.533.377 1.808.141 1.761.237 594.138 157.748 382.713 149.518

FUNDACIÓNS



Consello de Contas

de Galicia


53

Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund .

Investim. Hospital Cent ro Hospital Hospital Urxencias Foro Perm.G. Inst. galego Hospital

CONCEPTO Orixe Gal . Virxe Xunqueira Transf. Galicia Verín Barbanza Sanitarias-061 Ibero. Salud Oftalmoloxía Salnés

APROVISIONAMENTOS 0 269.837 1.173.295 432.698 297.509 1.557.166 0 108.505 2.104 REDUC. EXIST. PRODUCTOS. . . 0 0 0 848.854 0 0 0 0 0 GASTOS DE PERSOAL 19.731 736.134 745.883 0 942.294 729.035 7.667 92.293 16.953 DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 241 132.600 71.260 88.771 99.795 24.614 6.811 33.799 1.056 VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 1.208 3.818 (961) (17.025) 34.354 0 971 0 OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 6.534 273.453 338.753 182.064 379.788 142.606 29.465 36.871 19.397 GTOS. F INANC. E ASIMILADOS 285 70 21.046 705 1.635 0 152 0 0 SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 CORRENTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 358 0 0 75 0 0 0 0 0 DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 17 0 P E R D . A L L E A M E N T O D O I N M O B . 66 0 0 0 2.111 787 0 0 0 GTOS. EXTRAORDINARIOS 0 109 0 717 0 0 9 0 0 GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 0 5.528 0 422 70 0 0 65 0 IMPTO. SOCIEDADES 0 424 6 9 265 544 0 248 33

TOTAL GASTOS.......... 27.215 1.419.363 2.354.061 1.553.354 1.706.442 2.489.106 44.104 272.769 39.543

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 0 1.327.244 2.195.570 1.489.194 1.578.116 2.469.961 45.713 287.036 38.179 AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 205.938 0 0 0 0 0 0 TRAB. REAL. EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SUBVENCIÓNS 26.556 400 0 0 0 25.624 0 0 0 OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 0 4.321 4.422 5.915 2.525 0 3.064 3.465 0 INGRESOS FINANCEIROS 0 6.055 86 579 3.780 7.772 541 3.541 474 DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 B F O S . A L L E A M E N T O D O I N M O B . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 0 116.420 0 0 98.029 0 0 132 1.056 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 31 15.102 3.665 14 596 0 16 0 INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 206.286 4.364 1.055 702 555 0 7.000 0

TOTAL INGRESOS.......... 26.556 1.660.757 2.425.482 1.500.408 1.683.166 2.504.508 49.318 301.190 39.709

RESULTADO ( Ingresos-Gastos) (659) 241.394 71.421 (52.946) (23.276) 15.402 5.214 28.421 166


FUNDACIÓNS

CONTA DE PERDAS E GANANCIASEXERCICIO 2000


54

Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund. Fund.

Esc. Gal. Protecc. Discp. Calidade Ind. Fexdega Cidade da Exposicións e Feiras e exp. Feiras e exp. Desenv. Com.

CONCEPTO Admon. San. Psíquicos Verín desenv. Tecn. Cultura Congr. Estrada Lugo Ourense Betanzos

ACCTAS. DESEMB. NON ESIXIDOS 0 0 0 60.000 0 800 0 0 0

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 56 0 0 0 0 0 0 0 70

INMOBILIZADO MATERIAL 24.577 8.308 696.692 491.569 639.353 124.750 1.854.676 1.161.439 0


INMOBILIZADO INMATERIAL 3.168 0 20.435 40.000 0 0 108 484 0

INMOBILIZADO FINANCEIRO 0 0 8.001 0 0 0 325 15.212 0

GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

EXISTENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DEBEDORES 31.763 0 286.797 209.926 369 2.133 143.497 66.341 0

INVES. FINAN. TEMPORAIS 0 0 0 0 0 0 2.779 0 0

TESOURERÍA 19.821 1.007 644.302 188.382 1.978.753 4.660 79.738 60.974 4.681

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 2.544 0 0 0 0 2.860 0

TOTAL ACTIVO.......... 79.385 9.315 1.658.771 989.877 2.618.475 132.343 2.081.123 1.307.310 4.751

FONDOS PROPIOS 22.647 9.314 482.522 188.357 2.554.178 89.865 198.374 516.375 4.739

Capital social 14.000 0 10.000 220.000 2.550.000 166.068 242.204 714.250 1.000

Outro patrimonio 26.659 8.742 270.495 (26.465) 0 (61.231) (28.714) (152.942) 0

Rdo. exercicio (18.012) 572 202.027 (5.178) 4.178 (14.972) (15.116) (44.933) 3.739

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 2.305 0 748.292 431.422 0 320 1.688.696 739.251 0

PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 0 0 0 0 0 6.268 0

ACREDORES A LONGO PRAZO 0 1 0 0 0 0 0 0

DÉBEDAS A CURTO PRAZO 44.755 0 427.957 370.098 64.297 42.158 194.053 45.416 12

Débedas con ents. crédito 0 0 0 0 0 13.175 172.844 166 0


Acredores comerciais 34.592 0 196.352 370.098 64.297 12.114 19.902 37.222 12

Outras débedas 10.163 0 231.605 0 0 16.869 1.307 8.028 0

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 9.679 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO.......... 79.386 9.315 1.658.771 989.877 2.618.475 132.343 2.081.123 1.307.310 4.751


FUNDACIÓNS

BALANCE DE SITUACIÓNEXERCICIO 2000

Consello de Contas

de Galicia


55

Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund . Fund .

Esc. Gal . Protecc. Discp. Calidade Ind. Fexdega Cidade da Exposicións e Fe i ras e exp . Fe i ras e exp . Desenv. Com.

CONCEPTO Admon. San. Psiquicos Ver ín desenv. Tecn. Cul tura Congr. Estrada Lugo Ourense Betanzos

(*)APROVISIONAMENTOS 1.584 12.649 0 0 13.401 (1.354) 154.656 0 REDUC. EXIST. PRODUCTOS.. . 0 0 0 0 0 0 0 0 GASTOS DE PERSOAL 19.232 261.331 7.580 0 44.894 20.339 55.232 0 DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 5.522 126.001 5.000 0 5.424 47.060 41.817 12 VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 12.574 2.213 0 0 13.639 (4.133) 0 O U T R O S G T O S . D E E X P L O T A C I Ó N 354.313 382.525 97 6.029 35.118 48.988 33.413 0 GTOS. F INANC. E ASIMILADOS 0 135 0 0 1.022 10.574 60 0 SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0 C O R R E N T E S 0 0 0 0 0 0 0 0 DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 633 0 0 0 DIF . NEGATIVAS DE CAMBIO 0 19 0 0 0 0 0 0 PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 GTOS. EXTRAORDINARIOS 0 335 0 0 25 0 416 0 GTOS. E PERD. EX . ANTERIORES 1.099 7.644 0 0 11.530 0 233 0 IMPTO. SOCIEDADES 54 1.545 0 1.791 0 (1.722) 75 0

TOTAL GASTOS.......... 381.804 0 804.758 14.890 7.820 112.047 137.524 281.769 12

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 342.449 983.803 0 0 89.908 22.222 116.583 0 AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 0 0 0 0 0 TRAB. REAL. EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 SUBVENCIÓNS 0 0 0 0 0 0 0 O U T R O S I N G R . E X P L O T A C I Ó N 766 0 0 0 0 51.919 92.589 3.750 INGRESOS F INANCEIROS 18.289 22.068 4.584 11.998 25 1.261 416 0 DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 26 0 0 0 0 0 0 BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 0 5.000 0 2.684 47.006 25.863 0 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 887 0 0 32 0 48 0 INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 2.289 0 129 0 4.426 0 1.337 0

TOTAL INGRESOS.......... 363.793 0 1.006.784 9.713 11.998 97.075 122.408 236.836 3.750

RESULTADO ( Ingresos-Gastos) (18.011) 0 202.026 (5.177) 4.178 (14.972) (15.116) (44.933) 3.738

(*) Non presentan contas de perdas e ganancias


FUNDACIÓNS



56

GASTOS OBRIG. REC. OBRIG. PTES.

ART. EXPLICACIÓN INICIAIS MODIFICAC. DEFINITIVOS COMPROMET. NETAS DE PAGO ------ ---------------------------------------------- ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------

11 EVENTUAL 16.070 0 16.070 10.809 10.809 0

12 FUNCIONARIOS 9.353.470 7.267 9.360.737 8.968.609 8.968.609 0 13 LABORAIS 1.900.050 171.754 2.071.804 2.151.703 2.151.703 2.897

14 OUTRO PERSOAL 1.607.670 0 1.607.670 1.772.457 1.772.457 0

15 INCENTIVOS Ó RENDEMENTO 5.000 0 5.000 4.424 4.424 0

16 COTAS, PRESTAC. E GTOS. SOC. 1.579.540 114.453 1.693.993 1.798.777 1.798.777 159.424

TOTAL CAP. I 14.461.800 293.474 14.755.274 14.706.779 14.706.779 162.321

20 ARRENDAMENTOS 2.700 0 2.700 2.766 2.766 0

21 REPAR. MANT. E CONSERVAC. 344.468 9.942 354.410 394.714 391.619 53.554

22 MATERIAL, SUBMIN. E OUTROS 2.433.513 1.451.284 3.884.797 3.307.825 3.273.230 358.375 23 INDEMN. POR RAZÓN SERVICIO 80.300 13.808 94.108 120.885 120.885 4.568

24 OUTROS GASTOS 0 1.256 1.256 0 0 0

TOTAL CAP. II 2.860.981 1.476.290 4.337.271 3.826.190 3.788.500 416.497

31 GTOS. FINAN. PREST. IN. 25.000 (19.870) 5.130 3.896 3.896 0

32 PRÉSTAMOS E ANTICIPOS 0 0 0 0 0 0

34 DE DEPÓSITOS, FIANZAS E OUTROS 0 0 0 0 0 0

35 XUROS DEMORA E OUTROS 0 0 0 1.234 1.234 0

TOTAL CAP. III 25.000 (19.870) 5.130 5.130 5.130 0

48 A FAMILIAS E INST. SEN FINS DE LUCRO 593.006 246.079 839.085 673.873 673.873 7.067

49 Ó EXTERIOR 109.600 99.048 208.648 133.115 133.115 15.611

TOTAL CAP. IV 702.606 345.127 1.047.733 806.988 806.988 22.678

60 PROXEC. NOV. INVESTIMENTO 0 0 0 0 0 0

62 INV. ASOC. FUNC. OP. DOS SERV. 4.236.799 2.352.584 6.589.383 5.932.899 4.169.866 360.964

64 GTOS. INV. CAR. INMATERIAL 3.179.364 3.319.317 6.498.681 3.363.081 3.322.684 299.514

TOTAL CAP. VI 7.416.163 5.671.901 13.088.064 9.295.980 7.492.550 660.478

74 TR. A EMPR. PÚBLICAS 0 0 0 0 0 0

75 COMUN. AUTÓN. GALICIA 0 0 0 0 0 0

78 OUTRAS 0 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. VII 0 0 0 0 0 0

80 ACTIVOS FINANCEIROS SECT. 0 0 0 0 0 0


83 CONCESIÓN PTMOS. FÓRA SECT. PÚBL. 0 0 0 0 0 0 85 ADQUISIC. ACCIÓNS-PART. 79.000 1.080 80.080 80.080 80.080 0

86 ADQUISIC. ACCIÓNS PART. SE 0 0 0 0 0

87 APORTACIÓNS 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. VIII 79.000 1.080 80.080 80.080 80.080 0

91 AMORT. PRÉSTAMOS LONGO PRAZO 0 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. IX 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS ........................ 25.545.550 7.768.002 33.313.552 28.721.147 26.880.027 1.261.974

============ ============ ============ ============ ============ ============

LIQUIDACIÓN DOS ORZAMENTOS DAS UNIVERSIDADES DE GALICIA(IMPORTES EN MILES DE PESETAS)

EXERCICIO 2000

CRÉDITOS ORZAMENTARIOS

UNIVERSIDADE DE SANTIAGO

Consello de Contas

de Galicia


57

ART. EXPLICACIÓN DRTOS. REC. RECADACIÓN DRTOS. PTES.

------ ---------------------------------------------- INICIAIS MODIFICAC. DEFINITIVOS NETOS NETA DE COBRO ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------

30 TAXAS, DER. EXAMEN 0 0 0 0 0 0

31 PREZOS PÚBLICOS 3.752.600 375.528 4.128.128 3.773.096 2.819.779 953.317

32 OUTROS INGRESOS PRESTAC. SERVIC. 815.000 1.256.849 2.071.849 2.075.661 1.362.602 713.059

33 VENDA DE BENS 35.000 12.111 47.111 63.867 63.235 632

34 FACTURACIÓN INTERNA 0 505.346 505.346 505.346 505.346 0

38 REINTEGROS DE OPER. CORRENTES 25.000 6.418 31.418 30.907 27.212 3.695

39 OUTROS INGRESOS 2.000 131.490 133.490 145.874 145.193 681

TOTAL CAP. III 4.629.600 2.287.742 6.917.342 6.594.751 4.923.367 1.671.384

40 DA ADMINISTRACIÓN DO ESTADO 0 74.311 74.311 74.311 74.311 0

41 DE ORGANISMOS AUTÓN. ADMTIVOS. 0 24.834 24.834 24.834 22.334 2.500

43 DE ORGANISMOS AUTÓNOMOS 0 0 0 0 0 0

44 DE EMPRESAS PÚBLICAS 0 64.355 64.355 64.355 30.048 34.307

45 DE COMUNIDADES AUTÓNOMAS 14.891.000 322.788 15.213.788 15.209.098 14.893.446 315.652

46 DAS CORPORACIÓNS LOCAIS 0 4.200 4.200 4.200 4.200 0

47 DE EMPRESAS PRIVADAS 160.000 9.864 169.864 170.363 170.363 0

48 DE FAMILIAS E INSTIT. SEN FINS LUCRO 50.000 16.116 66.116 66.116 63.116 3.000

49 DO EXTERIOR 0 18.773 18.773 18.773 17.492 1.281 TOTAL CAP. IV 15.101.000 535.241 15.636.241 15.632.050 15.275.310 356.740

50 XUROS DE TÍTULOS VALORES 0 3.467 3.467 3.467 3.467 0

52 XUROS DE DEPÓSITOS 50.000 0 50.000 52.460 44.475 7.985

53 DIVIDENDOS E PARTICIPAC. 0 0 0 8.746 8.746 0

54 RENDAS DE BENS E INMOBLES 0 4.735 4.735 7.817 6.864 953

55 PRODUCTOS DE CONCESIÓNS 40.000 0 40.000 34.438 27.459 6.979

TOTAL CAP. V 90.000 8.202 98.202 106.928 91.011 15.917

61 ALLEAM. DOUTROS INV. REAIS 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAP. VI 0 0 0 0 0 0

70 DA ADMINISTRACIÓN DO ESTADO 500.000 45.664 545.664 472.032 348.243 123.789

71 DE OOAA. ADMTVOS. 0 0 0 0 0 0

72 DA SEGURIDADE SOCIAL 0 29.563 29.563 29.563 29.563 0

74 DE EMPRESAS PÚBLICAS E OUTROS 0 571 571 571 571 0

75 DE COMUNIDADES AUTÓNOMAS 3.376.625 (967.627) 2.408.998 2.481.172 874.230 1.606.942

76 DE CORPORACIÓNS LOCAIS 0 0 0 0 0 0

77 DE EMPRESAS PRIVADAS 0 0 0 0 0 0

78 DE FAMILIAS E INSTIT. SEN FINS LUCRO 0 0 0 0 0 0 79 DO EXTERIOR 347.000 232.946 579.946 516.489 516.489 0

TOTAL CAP. VII 4.223.625 (658.883) 3.564.742 3.499.827 1.769.096 1.730.731

82 REINTEGRO PRÉSTAMOS 0 0 0 0 0 0

83 REINTEGRO PRÉST. FÓRA SECT. PÚBLIC. 0 0 0 0 0 0

87 REMANENTE DE TESOURERÍA 1.501.325 5.595.699 7.097.024 0 0 0

TOTAL CAP. VIII 1.501.325 5.595.699 7.097.024 0 0 0

91 PRÉSTAMOS RECIB. FÓRA SECT. PÚBL. 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAP. IX 0 0 0 0 0 0

TOTAL INGRESOS..................... 25.545.550 7.768.001 33.313.551 25.833.556 22.058.784 3.774.772

============ ============ ============ ============ ============ ============

RESULTADO ORZAMENTARIO (1.046.471)


UNIVERSIDADE DE SANTIAGO


58



11 EVENTUAL 0 0 0 0 0 0

12 FUNCIONARIOS 4.280.662 168.424 4.449.086 4.447.488 4.448.019 5 13 LABORAIS 702.784 156.412 859.196 857.816 858.238 0

14 OUTRO PERSOAL 1.140.989 27.382 1.168.371 1.165.492 1.165.532 36

15 INCENTIVOS Ó RENDEMENTO 37.381 4.526 41.907 41.556 41.556 0

16 COTAS, PRESTAC. E GTOS. SOC. 947.102 70.155 1.017.257 926.368 926.368 11.288

TOTAL CAP. I 7.108.918 426.899 7.535.817 7.438.720 7.439.713 11.329

20 ARRENDAMENTOS 38.100 3.825 41.925 22.437 22.437 5.246

21 REPAR. MANT. E CONSERVAC. 224.564 (23.845) 200.719 150.609 150.609 38.195

22 MATERIAL, SUBMIN. E OUTROS 1.591.907 495.316 2.087.223 1.759.837 1.760.116 323.172 23 INDEMN. POR RAZÓN SERVICIO 51.439 35.830 87.269 72.683 72.683 12.083

25 CONVENIOS 0 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. II 1.906.010 511.126 2.417.136 2.005.566 2.005.845 378.696

31 GTOS. FINAN. PREST. IN. 0 0 0 0 0 0


34 DE DEPÓSITOS, FIANZAS E OUTROS 100 0 100 10 10 1

35 XUROS DEMORA E OUTROS 0 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. III 100 0 100 10 10 1


49 Ó EXTERIOR 0 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. IV 262.200 220.221 482.421 209.841 209.841 14.632

60 PROXEC. NOV. INVESTIMENTO 0 6.627 6.627 0 0 0

62 INV. ASOC. FUNC. OP. DOS SERV. 2.666.967 1.211.641 3.878.608 2.830.815 2.830.815 368.878

64 GTOS. INV. CAR. INMATERIAL 319.445 1.882.386 2.201.831 1.112.170 1.112.218 111.631

TOTAL CAP. VI 2.986.412 3.100.654 6.087.066 3.942.985 3.943.033 480.509


75 COMUN. AUTÓN. GALICIA 0 35.000 35.000 0 0 0

78 OUTRAS 0 1.424 1.424 1.424 1.424 0

TOTAL CAP. VII 0 36.424 36.424 1.424 1.424 0


82 PRÉSTAMOS E ANTICIPOS 1 37.328 37.329 37.271 37.271 0

83 CONCESIÓN PTMOS. FÓRA SECT. PÚBL. 0 0 0 0 0 0 85 ADQUISIC. ACCIÓNS-PART. 0 0 0 0 0 0

86 ADQUISIC. ACCIÓNS PART. SE 0 0 0 0 0 0

87 APORTACIÓNS 0 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. VIII 1 37.328 37.329 37.271 37.271 0

91 AMORT. PRÉSTAMOS LONGO PRAZO 0 0 0 0 0 0


TOTAL GASTOS ........................ 12.263.641 4.332.652 16.596.293 13.635.817 13.637.137 885.167

============ ============ ============ ============ ============ ============

LIQUIDACIÓN DOS ORZAMENTOS DAS UNIVERSIDADES DE GALICIA

EXERCICIO 2000(IMPORTES EN MILES DE PESETAS)


UNIVERSIDADE DE A CORUÑA

Consello de Contas

de Galicia


59

DRTOS. REC. RECADACIÓN DRTOS. PTES.

ART. EXPLICACIÓN INICIAIS MODIFICAC. DEFINITIVOS NETOS NETA DE COBRO ------ ---------------------------------------------- ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------

30 TAXAS, DER. EXAMEN 0 0 0 2.661 2.661 0

31 PREZOS PÚBLICOS 2.102.000 85.479 2.187.479 2.176.566 1.651.907 524.659

32 OUTROS INGRESOS PRESTAC. SERVIC. 10.000 63.352 73.352 64.701 44.547 20.154

33 VENDA DE BENS 7.200 840 8.040 863 863 0

34 FACTURACIÓN INTERNA 0 0 0 0 0 0

38 REINTEGROS DE OPER. CORRENTES 2.000 0 2.000 15.413 15.413 0

39 OUTROS INGRESOS 2 2.000 2.002 4.925 4.925 0

TOTAL CAP. III 2.121.202 151.671 2.272.873 2.265.129 1.720.316 544.813

40 DA ADMINISTRACIÓN DO ESTADO 0 35.344 35.344 35.344 33.594 1.750

41 DE ORGANISMOS AUTÓN. ADMTIVOS. 0 13.297 13.297 13.297 3.297 10.000

43 DE ORGANISMOS AUTÓNOMOS 0 0 0 0 0 0

44 DE EMPRESAS PÚBLICAS 0 4.611 4.611 4.611 4.611 0

45 DE COMUNIDADES AUTÓNOMAS 7.967.546 186.389 8.153.935 8.099.913 7.839.551 260.362

46 DAS CORPORACIÓNS LOCAIS 0 3.175 3.175 3.175 1.900 1.275

47 DE EMPRESAS PRIVADAS 20.000 1.170 21.170 21.170 21.170 0

48 DE FAMILIAS E INSTIT. SEN FINS LUCRO 0 1.986 1.986 1.986 1.986 0

49 DO EXTERIOR 0 5.302 5.302 5.302 5.302 0 TOTAL CAP. IV 7.987.546 251.274 8.238.820 8.184.798 7.911.411 273.387

0

50 XUROS DE TÍTULOS VALORES 0 0 0 0 0 0


53 DIVIDENDOS E PARTICIPAC. 0 0 0 0 0 0

54 RENDAS DE BENS E INMOBLES 0 0 0 0 0 0

55 PRODUCTOS DE CONCESIÓNS 30.500 0 30.500 29.034 27.808 1.226

TOTAL CAP. V 110.500 0 110.500 93.536 85.885 7.651 0

61 ALLEAM. DOUTROS INV. REAIS 0 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. VI 0 0 0 0 0 0


71 DE OOAA. ADMTVOS. 0 8.193 8.193 8.193 5.084 3.109

72 DA SEGURIDADE SOCIAL 0 0 0 0 0 0

74 DE EMPRESAS PÚBLICAS E OUTROS 0 4.829 4.829 4.829 4.829 0

75 DE COMUNIDADES AUTÓNOMAS 1.271.000 511.733 1.782.733 1.711.338 583.186 1.128.152

76 DE CORPORACIÓNS LOCAIS 93.012 27.326 120.338 129.294 18.956 110.338

77 DE EMPRESAS PRIVADAS 1 2.981 2.982 2.981 2.981 0 78 DE FAMILIAS E INSTIT. SEN FINS LUCRO 1 22.369 22.370 22.369 22.369 0

79 DO EXTERIOR 0 44.388 44.388 44.388 20.388 24.000

TOTAL CAP. VII 1.364.014 933.873 2.297.887 2.235.446 965.588 1.269.858


83 REINTEGRO PRÉST. FÓRA SECT. PÚBLIC. 1 30.755 30.756 30.756 30.756 0

86 OUTRAS EMPRESAS 0 197 197 197 197 0

87 REMANENTE DE TESOURERÍA 674.364 2.970.899 3.645.263 0 0 0

TOTAL CAP. VIII 674.365 3.001.851 3.676.216 30.953 30.953 0

91 PRÉSTAMOS RECIB. FÓRA SECT. PÚBL. 0 0 0 0 0 0


TOTAL INGRESOS..................... 12.257.627 4.338.669 16.596.296 12.809.862 10.714.153 2.095.709

============ ============ ============ ============ ============ ============

RESULTADO ORZAMENTARIO (827.275)

NOTA: A Universidade non presenta o resultado orzamentario.


UNIVERSIDADE DE A CORUÑA


60



11 EVENTUAL 22.162 0 22.162 16.711 16.711 0

12 FUNCIONARIOS 5.148.810 (110.970) 5.037.840 4.826.456 4.826.456 0

13 LABORAIS 713.000 110.970 823.970 823.970 823.970 0

14 OUTRO PERSOAL 1.651.640 0 1.651.640 1.586.543 1.586.543 0 15 INCENTIVOS Ó RENDEMENTO 44.500 0 44.500 44.492 44.492 0

16 COTAS, PRESTAC. E GTOS. SOC. 1.162.779 0 1.162.779 990.309 985.119 0

TOTAL CAP. I 8.742.891 0 8.742.891 8.288.481 8.283.291 0

20 ARRENDAMENTOS 0 0 0 0 0 0 21 REPAR. MANT. E CONSERVAC. 0 0 0 0 0 0

22 MATERIAL, SUBMIN. E OUTROS 1.070.095 622.892 1.692.987 1.493.817 1.193.275 54.634

23 INDEMN. POR RAZÓN SERVICIO 1.250 95 1.345 681 648 145

25 CONVENIOS 0 46.308 46.308 42.921 42.921 0

TOTAL CAP. II 1.071.345 669.295 1.740.640 1.537.419 1.236.844 54.779

31 GTOS. FINAN. PREST. IN. 0 0 0 0 0 0


34 DE DEPÓSITOS, FIANZAS E OUTROS 1.000 (15) 985 2 2 0

35 XUROS DEMORA E OUTROS 1 1.015 1.016 11 11 0

TOTAL CAP. III 1.002 1.000 2.002 13 13 0


49 Ó EXTERIOR 21.000 42.109 63.109 62.628 47.599 0

TOTAL CAP. IV 319.952 293.266 613.218 568.536 331.683 10.320

60 PROXEC. NOV. INVESTIMENTO 0 0 0 0 0 0 62 INV. ASOC. FUNC. OP. DOS SERV. 1.811.003 7.954.786 9.765.789 7.874.817 4.914.119 383.004

64 GTOS. INV. CAR. INMATERIAL 403.009 2.047.301 2.450.310 1.189.031 1.048.382 57.804

TOTAL CAP. VI 2.214.012 10.002.087 12.216.099 9.063.848 5.962.501 440.808


75 COMUN. AUTÓN. GALICIA 0 0 0 0 0 0 78 OUTRAS 0 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. VII 0 0 0 0 0 0



83 CONCESIÓN PTMOS. FÓRA SECT. PÚBL. 15.000 0 15.000 7.950 7.950 0 85 ADQUISIC. ACCIÓNS-PART. 82.000 20.000 102.000 91.579 91.579 81.579

86 ADQUISIC. ACCIÓNS PART. SE 0 0 0 0 0 0

87 APORTACIÓNS 0 0 0 0

TOTAL CAP. VIII 97.000 20.000 117.000 99.529 99.529 81.579

91 AMORT. PRÉSTAMOS LONGO PRAZO 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAP. IX 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS ........................ 12.446.202 10.985.648 23.431.850 19.557.826 15.913.861 587.486

============ ============ ============ ============ ============ ============NOTA1: Ó totalizar o Cap. II os importes non coinciden cos mostrados pola liquidación.

LIQUIDACIÓN DOS ORZAMENTOS DAS UNIVERSIDADES DE GALICIA(IMPORTES EN MILES DE PESETAS)

EXERCICIO 2000

UNIVERSIDADE DE VIGOCRÉDITOS ORZAMENTARIOS

Consello de Contas

de Galicia


61

DRTOS. REC. RECADACIÓN DRTOS. PTES.

ART. EXPLICACIÓN INICIAIS MODIFICAC. DEFINITIVOS NETOS NETA DE COBRO ------ ---------------------------------------------- ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------

30 TAXAS, DER. EXAMEN 0 0 0 0 0 0

31 PREZOS PÚBLICOS 1.786.002 83.066 1.869.068 2.343.076 1.722.173 552.574

32 OUTROS INGRESOS PRESTAC. SERVIC. 3 63.866 63.869 116.712 81.734 34.978 33 VENDA DE BENS 8.501 0 8.501 8.176 7.877 299

34 FACTURACIÓN INTERNA 0 0 0 0 0 0

38 REINTEGROS DE OPER. CORRENTES 2 107 109 3.183 3.183 0

39 OUTROS INGRESOS 1 7.574 7.575 15.842 15.842 0

TOTAL CAP. III 1.794.509 154.613 1.949.122 2.486.989 1.830.809 587.851


41 DE ORGANISMOS AUTÓN. ADMTIVOS. 1 0 1 3.913 3.913 0

43 DE ORGANISMOS AUTÓNOMOS 0 19.895 19.895 23.000 0 23.000

44 DE EMPRESAS PÚBLICAS 1 0 1 0 0 0 45 DE COMUNIDADES AUTÓNOMAS 9.224.921 107.446 9.332.367 9.467.983 9.436.920 31.063

46 DAS CORPORACIÓNS LOCAIS 2 1.700 1.702 1.950 1.950 0

47 DE EMPRESAS PRIVADAS 1 1.260 1.261 1.260 1.260 0

48 DE FAMILIAS E INSTIT. SEN FINS LUCRO 82.001 9.583 91.584 13.897 13.897 0

49 DO EXTERIOR 1 11.399 11.400 35.057 35.057 0 TOTAL CAP. IV 9.306.930 169.274 9.476.204 9.565.051 9.505.286 59.765

50 XUROS DE TÍTULOS VALORES 0 21.000 21.000 25.928 25.928 0


53 DIVIDENDOS E PARTICIPAC. 0 0 0 0 0 0

54 RENDAS DE BENS E INMOBLES 0 0 0 0 0 0 55 PRODUCTOS DE CONCESIÓNS 10.000 0 10.000 17.863 17.791 72

TOTAL CAP. V 210.000 21.000 231.000 331.287 324.676 6.611

61 ALLEAM. DOUTROS INV. REAIS 0 0 0 0 0 0

TOTAL CAP. VI 0 0 0 0 0 0


71 DE OOAA. ADMTVOS. 1 19.395 19.396 19.975 19.975 0

72 DA SEGURIDADE SOCIAL 0 0 0 0 0 0

74 DE EMPRESAS PÚBLICAS E OUTROS 0 3.153 3.153 3.153 3.153 0 75 DE COMUNIDADES AUTÓNOMAS 501.003 423.568 924.571 761.358 436.331 322.616

76 DE CORPORACIÓNS LOCAIS 2 960 962 2.501 2.501 0

77 DE EMPRESAS PRIVADAS 1 5.280 5.281 6.600 6.600 0

78 DE FAMILIAS E INSTIT. SEN FINS LUCRO 2.000 800 2.800 2.800 2.800 0

79 DO EXTERIOR 2 152.490 152.492 344.664 344.664 0 TOTAL CAP. VII 503.011 810.084 1.313.095 1.397.385 1.069.411 325.563


83 REINTEGRO PRÉST. FÓRA SECT. PÚBLIC. 1.042 0 1.042 11.035 11.035 0

87 REMANENTE DE TESOURERÍA 1.272.793 9.967.334 11.240.127 0 0 0

TOTAL CAP. VIII 1.273.835 9.967.334 11.241.169 11.035 11.035 0

91 PRÉSTAMOS RECIB. FÓRA SECT. PÚBL. 0 0 0 0 0 0


TOTAL INGRESOS..................... 13.088.285 11.122.305 24.210.590 13.791.747 12.741.217 979.790

============ ============ ============ ============ ============ ============

RESULTADO ORZAMENTARIO (2.192.854)NOTA2: Para o cálculo do resultado tivéronse en conta dereitos cancelados por un importe de 70,740 mil ptas. Non obstante o resultado non coincide

po lo erro explicado na NOTA1.

UNIVERSIDADE DE VIGOCRÉDITOS ORZAMENTARIOS


62

CONCEPTO VIGO SANTIAGO A CORUÑA CONCEPTO VIGO SANTIAGO A CORUÑA

INMOBILIZADO INMATERIAL 610 155.986 GASTOS DE FUNCIONAMENTO 12.406.539 23.503.489

Gtos. de Investig. e desenvolvemento 2.915.897 8.903.266 Gastos de persoal 8.409.588 13.460.279 Propiedade industrial 0 4.622 Prestacións sociais 0 1.696.339

Aplicac. informáticas 43.268 295.951 Dotacións amortización inmobilizado 2.048.010 5.063.100 Amort. acumul. Inmob. Inmat. (2.958.555) (9.047.853) Variación de provisións de tráfico 25 0

Outros gastos de xestión 1.948.903 3.278.641 Gastos financeiros e asimilables 13 5.130

INMOBILIZADO MATERIAL 18.372.712 61.761.664 Diferencias negativas de cambio 0 0 Terreos e construccións 13.416.679 57.053.234

Instalacións técnicas e maquinaria 3.218.973 10.179.102 TRANSFERENCIAS E SUBVENCIÓNS 331.684 806.988 Ferramenta e mobiliario 3.304.001 4.683.598 Transferencias correntes 0 0

Outro inmobilizado 5.007.575 8.884.544 Subvencións correntes 331.684 806.988 Amort acumul. Inmob. Material (6.574.516) (19.038.814) Subvencións de capital 0 0

INVEST. FINANCEIROS PERMANENTES 265.329 295.715 PERDAS E GTOS. EXTRAORDINARIOS 163.163 774.841

Gastos e perdas doutros exercicios 161.765 772.078 EXISTENCIAS 0 0 Gastos extraordinarios 0 0

Perdas procedentes do inmobilizado 1.398 2.763DEBEDORES 1.638.703 7.232.921

Debedores orzamentarios 1.470.087 6.523.085 TOTAL GASTOS..... . . . . . 12.901.386 25.085.318

Debedores non orzamentarios 51.707 264.086 Administracións Públicas (3.028) 0

Outros debedores 119.937 445.750 INGRESOS DE XESTIÓN ORDINARIA 1.576.553 5.746.816

INVEST. FINANCEIROS TEMPORAIS 2.061.932 199.904 Prestacións de servicios 1.576.553 5.746.816

TESOURERÍA 7.558.531 703.046 OUTROS INGR. XESTIÓN ORDINARIA 386.281 249.270 Reintegros 3.183 30.907

TOTAL ACTIVO.......... 29.897.817 70.349.236 Outros ingresos de xestión 26.878 153.665 Outros intereses e ingresos asimilados 356.220 52.460

Diferencias positivas de cambio 0 25 Ingresos de participac. en capital 0 8.746

Ingresos doutros valores negoc. 0 3.467 FONDOS PROPIOS 27.804.750 64.277.185

Patrimonio 8.918.751 57.185.486 TRANSFERENCIAS E SUBVENCIÓNS 10.985.964 19.131.881

Resultados exerc. anteriores 18.769.549 6.057.660 Transferencias correntes 9.283.555 14.435.637 Rtdos. exercicio 116.450 1.034.039 Subvencións correntes 281.496 1.196.416

Transferencias de capital 268.000 324.571 PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 85.000 Subvencións de capital 1.152.913 3.175.257

ACREDORES A LONGO PRAZO 0 1.298.000 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 69.038 303.326

Débedas con entidades de crédito 0 1.298.000 Ingresos e beneficios doutros exercicios 69.038 303.326

ACREDORES A CURTO PRAZO 2.093.067 4.689.051 VENDAS E PRESTACIÓNS SERVICIOS 0 688.064 Débedas con entidades de crédito 0 0 Venda productos terminados 0 63.867

Acredores orzamentarios 613.663 1.261.994 Venda de subproductos 0 0 Acredores non orzamentarios 28.578 6.695 Prestación de servicios 0 624.197

Administracións Públicas 534.074 843.722 Outros acredores 5.049 25.354 TOTAL INGRESOS.... . . . . . . 13.017.836 26.119.357

Fianzas e depósitos recibidos 2.429 43.971

Axustes por periodificación 909.274 2.507.315

TOTAL PASIVO.......... 29.897.817 70.349.236 RESULTADO (Ingresos-Gastos) 116.450 1.034.039

NOTA: A Universidade da Coruña só remitiu a Liquidación do Orzamento

ACTIVO

PASIVO

GASTOS

INGRESOS

CONTAS ANUAIS DAS UNIVERSIDADESEXERCICIO 2000

(Importes en miles de pesetas)

UNIVERSIDADEUNIVERSIDADE

BALANCE DE SITUACIÓN RESULTADO ECONÓMICO - PATRIMONIAL

Consello de Contas

de Galicia


63

O BARQUEIRO

CONCEPTO BARES ESPASANTE CARIÑO CEDEIRA FERROL BARALLOBRE MUGARDOS ARES PONTEDEUME MIÑO

ACCTAS. DESEMB. NON ESIXIDOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO MATERIAL 5.143 15.120 39.926 219.238 16.670 8.886 4.983 2.969 7.370


INMOBILIZADO INMATERIAL 648 2.300 5.950 4.714 0 9.041 703 903 3.893

INMOBILIZADO FINANCEIRO 0 0 0 5 0 0 0 300 0

GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 1 0 0 0 0 0 0

EXISTENCIAS 0 0 517 3.149 0 0 0 141 0

DEBEDORES 3.487 5.188 10.087 34.906 2.312 8.725 603 4.086 7.957

INVES. FINAN. TEMPORAIS 0 6.992 0 19.934 0 2.434 0 22.000 1.900

TESOURERÍA 8.933 5.211 3.508 64.389 8.815 7.926 13.724 16.438 678

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 200 490 0 0 0 56 0

TOTAL ACTIVO.......... 18.211 34.811 60.189 346.825 27.797 37.012 NOTA 1 20.013 46.893 21.798

FONDOS PROPIOS 10.447 18.921 25.196 223.108 3.177 32.778 12.179 16.535 3.052

Capital social 5.557 26.601 38.492 150.097 26.756 39.002 10.925 14.334 13.153

Outro patrimonio 5.019 (5.187) (6.578) 79.531 (13.231) (11.899) 1.530 2.080 (9.757)

Rdo. exercicio (129) (2.493) (6.718) (6.520) (10.348) 5.675 (276) 121 (344)

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 3.877 3.764 9.084 16.757 0 482 734 28.899 6.092

PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 1.933 0 45.965 0 0 0 0 0

ACREDORES A LONGO PRAZO 0 0 174 0 0 0 6.653 0 5.158

DÉBEDAS A CURTO PRAZO 3.887 10.193 25.735 60.995 24.620 3.752 447 1.459 7.496

Débedas con ents. crédito 0 0 0 0 1.317 0 0 0 0


Acredores comerciais 3.224 7.946 7.139 35.529 15.447 3.752 140 26 0

Outras débedas 663 2.247 18.596 25.466 7.856 0 307 1.433 7496

Axes.por periodificación 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO.......... 18.211 34.811 60.189 346.825 27.797 37.012 NOTA 1 20.013 46.893 21.798

NOTA 1.- Soamente presentan un acta da Xunta Xeral na que aproban os pagos e os "ingresos" realizados

CONFRARÍAS DE PESCADORES DA CORUÑA ICONTAS DO EXERCICIO 2000



64

O BARQUEIRO

CONCEPTO BARES ESPASANTE CARIÑO CEDEIRA FERROL BARALLOBRE MUGARDOS ARES PONTEDEUME MIÑO

APROVISIONAMENTOS 15.221 22.237 467.358 890.582 476.982 137.750 130 27.312 740

REDUC. EXIST. PRODUCTOS... 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE PERSOAL 2.500 6.025 21.465 21.215 34.174 19.604 358 5.420 5.288

DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 1.196 2.170 3.914 14.928 2.094 1.652 560 665 816

VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 0 9 0 0 0 0 (123) 0

OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 2.640 3.428 24.416 28.179 16.105 3.075 1.496 7.403 2.325

GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 0 24 12 0 1.133 142 2 30 17

SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

CORRENTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0

VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0

PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 1.036 0 0 159 0

GTOS. EXTRAORDINARIOS 123 533 37 51 0 0 18 8 0

GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 533 0 0 140 5.250

IMPTO. SOCIEDADES 0 0 0 378 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS.......... 21.680 34.417 517.211 955.333 532.057 162.223 NOTA 1 2.564 41.014 14.436

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 15.378 25.079 500.352 926.402 475.190 147.597 1.032 29.442 600

AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TRAB. REAL. EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SUBVENCIÓNS 5.302 4.260 5.150 0 3.573 0 0 3.163 5.426

OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 7 1.146 2.460 14.521 42.909 20.028 653 3.296 2.349

INGRESOS FINANCEIROS 27 163 19 3.066 37 93 223 555 149

DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 837 1.260 1.634 4.278 0 179 380 4.663 5.569

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 16 877 545 0 0 0 16 0

INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL INGRESOS.......... 21.551 31.924 510.492 948.812 521.709 167.897 NOTA 1 2.288 41.135 14.093

RESULTADO (Ingresos-Gastos) (129) (2.493) (6.719) (6.521) (10.348) 5.674 (276) 121 (343)


Consello de Contas

de Galicia


65

MALPICA DE

CONCEPTO SADA LORBÉ MERA BERGANTIÑOS CORME CAMELLE CAMARIÑAS MUXÍA FISTERRA CORCUBIÓN

ACCTAS. DESEMB. NON ESIXIDOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0INMOBILIZADO MATERIAL 52.909 117 727 80.294 6.870 1.066 3.102 20.323 10.605 1.630INMOB. MATERIAL EN CURSO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0INMOBILIZADO INMATERIAL 373 1.769 0 27.743 20.683 410 78 720 14.428 6.232INMOBILIZADO FINANCEIRO 221.548 0 0 0 0 95 0 605 382 0GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 0 0 0 0 0 2.834 0 0EXISTENCIAS 0 0 0 1.000 49 0 0 1.928 1.898 0DEBEDORES 6.699 0 55 25.273 12.126 300 5.260 1.596 1.574 2.119INVES. FINAN. TEMPORAIS 0 0 0 10.112 88 0 34 0 0 0TESOURERÍA 13.969 1.313 195 58.929 8.485 4.002 3.204 4.104 1.545 3.737AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVO.......... 295.498 3.199 977 203.351 48.301 5.873 11.678 32.110 30.432 13.718

FONDOS PROPIOS 514 510 901 98.603 13.252 4.861 (1.536) 10.362 10.004 1.922 Capital social 30.597 583 1.014 108.818 10.286 431 887 1.592 7.248 1.759 Outro patrimonio (5.283) 110 (62) (2.093) 3.893 2.970 493 7.386 1.916 90 Rdo. exercicio (24.800) (183) (51) (8.122) (927) 1.460 (2.916) 1.384 840 73 INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 1.369 1.702 75 67.177 25.391 644 163 13.441 17.046 7.577PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ACREDORES A LONGO PRAZO 279.510 1.419 0 0 0 0 906 545 1.176 0DÉBEDAS A CURTO PRAZO 14.105 (432) 1 37.571 9.658 368 12.145 7.762 2.206 4.219 Débedas con ents. crédito 489 0 0 0 0 0 0 (597) 218 0 Débedas con empresas grupo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Acredores comerciais 8.166 0 1 31.837 8.452 368 12.145 5.602 2.027 803 Outras débedas 5.467 (432) 0 5.734 1.206 0 0 2.757 (39) 3.416 Axes.por periodificación (17) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO.......... 295.498 3.199 977 203.351 48.301 5.873 11.678 32.110 30.432 13.718

CONFRARÍAS DE PESCADORES DA CORUÑA IICONTAS DO EXERCICIO 2000



66

MALPICA DECONCEPTO SADA LORBÉ MERA BERGANTIÑOS CORME CAMELLE CAMARIÑAS MUXÍA FISTERRA CORCUBIÓN

APROVISIONAMENTOS 351.814 0 0 850.382 96.430 0 4.560 55.983 0 1.096

REDUC. EXIST. PRODUCTOS... 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE PERSOAL 25.156 0 0 25.470 5.954 5.289 9.085 9.023 3.041 5.327

DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 21.266 530 51 10.877 4.140 467 4.357 7.693 2.492 1.238

VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. (500) 0 0 1.986 0 0 0 0 0 0

OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 16.431 1.065 895 28.440 6.653 2.382 5.400 7.134 1.898 2.509

GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 2.068 0 0 643 5 0 300 101 121 0

SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

CORRENTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 208 23 0 0 0 0 0

GTOS. EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0 90 0 10 (14) 374 288

GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 0 686 0 0

IMPTO. SOCIEDADES 0 0 0 0 0 0 (1.668) 461 124 24

TOTAL GASTOS.......... 416.235 1.595 946 918.006 113.295 8.138 22.044 81.067 8.050 10.482

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 382.537 753 451 895.383 103.625 5.997 10.294 64.120 2.295 2.175

AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 0 320 0 0 0 0 0 0

TRAB. REAL. EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SUBVENCIÓNS 3.983 0 0 3.117 4.050 2.231 0 3.761 1.598 4.165

OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 4.653 209 0 3.930 1.084 878 6.612 6.001 2.745 3.097

INGRESOS FINANCEIROS 238 0 0 1.770 40 8 0 0 2 1

DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 172 0 99 0 0 0

SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 23 450 25 5.147 3.396 413 18 8.561 2.181 1.117

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 0 419 218 1 71 11 6 69 0

INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 2.094 0 0 0

TOTAL INGRESOS.......... 391.434 1.412 895 909.885 112.368 9.598 19.128 82.449 8.890 10.555

RESULTADO (Ingresos-Gastos) (24.801) (183) (51) (8.121) (927) 1.460 (2.916) 1.382 840 73


Consello de Contas

de Galicia


67

LIRA PORTO AGUIÑO- POBRA DO CABO

CONCEPTO CARNOTA MUROS NOIA PORTOSÍN DO SON CARREIRA RIVEIRA PALMEIRA CARAMIÑAL DE CRUZ

ACCTAS. DESEMB. NON ESIXIDOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0INMOBILIZADO MATERIAL 5.318 4.336 25.373 15.560 14.139 38.507 46.657 5.712 26.303 18.332INMOB. MATERIAL EN CURSO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0INMOBILIZADO INMATERIAL 8.604 33.417 14.795 24.959 9.523 35.993 0 89 413 427INMOBILIZADO FINANCEIRO 0 433 15 0 0 0 110 0 271 18GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 114.670 0 0 0 0 0 0 0EXISTENCIAS 0 0 1.987 143 776 0 6.837 0 0 0DEBEDORES 8.571 18.448 79.563 3.148 3.076 2.804 54.216 2.258 26.556 16.814INVES. FINAN. TEMPORAIS 0 145 0 0 0 0 296 0 0 0TESOURERÍA (148) 3.052 27.301 48.088 6.871 21.617 51.653 5.828 12.339 17.504AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 105 0 0 0 0 0 50 0 0

TOTAL ACTIVO.......... 22.345 59.936 263.704 91.898 34.385 98.921 159.769 13.937 65.882 53.095

FONDOS PROPIOS 2.304 (10.440) (142.871) 63.379 20.952 32.877 92.399 592 37.264 25.350

Capital social 1.545 29.511 67.346 3.938 9.702 38.127 14.692 747 33.260 8.771

Outro patrimonio 2.548 (35.476) (228.333) 57.067 13.262 (7.565) 72.220 2.168 7.725 16.343

Rdo. exercicio (1.789) (4.475) 18.116 2.374 (2.012) 2.315 5.487 (2.323) (3.721) 236

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 12.370 35.895 0 24.821 11.818 35.516 410 3.874 3.332 3.968PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ACREDORES A LONGO PRAZO 0 0 11.600 1.575 0 12.100 0 0 0 0DÉBEDAS A CURTO PRAZO 7.671 34.481 394.975 2.123 1.615 18.428 66.960 9.471 25.286 23.777

Débedas con ents. crédito 0 8.055 6.091 0 0 356 0 0 0 9.339

Débedas con empresas grupo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Acredores comerciais 6.527 3.643 128.274 11.487 1.309 12.122 66.960 9.471 13.838 1.443

Outras débedas 1.144 22.783 260.610 (9.364) 306 5.950 0 0 11.448 12.995

Axes.por periodificación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO.......... 22.345 59.936 263.704 91.898 34.385 98.921 159.769 13.937 65.882 53.095

CONTAS DO EXERCICIO 2000BALANCE DE SITUACIÓN


68

LIRA PORTO AGUIÑO- POBRA DO CABO

CONCEPTO CARNOTA MUROS NOIA PORTOSÍN DO SON CARREIRA RIVEIRA PALMEIRA CARAMIÑAL DE CRUZ

APROVISIONAMENTOS 92.091 36.357 814.551 326.821 68.120 345.766 782.701 3.196 277.447 295.310

REDUC. EXIST. PRODUCTOS... 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE PERSOAL 7.425 16.238 62.271 13.521 0 18.537 31.723 5.037 17.480 20.405

DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 1.804 4.567 8.638 5.138 3.187 6.836 10.130 760 871 2.174

VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 (40) 0 0 0 379 0 0 0 3.343

OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 2.974 14.985 18.330 18.830 8.234 19.204 18.057 1.035 17.758 10.775

GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 0 167 8.578 0 0 2.348 155 205 0 1.844

SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

CORRENTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 156 0

GTOS. EXTRAORDINARIOS 0 1 966 1.428 524 3.204 0 0 0 0

GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 0 0 3.284 163 0 0 0 0 0 0

IMPTO. SOCIEDADES 0 0 (973) 0 0 958 0 0 0 0

TOTAL GASTOS.......... 104.294 72.275 915.645 365.901 80.065 397.232 842.766 10.233 313.712 333.851

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 96.688 42.556 933.751 358.461 74.178 385.924 837.958 4.397 301.488 326.128

AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TRAB. REAL. EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SUBVENCIÓNS 4.446 8.883 0 4.073 221 5.349 7.617 0 1.200 4.578

OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 0 12.852 0 984 1.444 1.625 2.678 3.512 7.154 2.337

INGRESOS FINANCEIROS 0 1 7 140 102 8 0 0 46 2

DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 1.198 3.471 0 3.957 1.719 5.137 0 0 0 1.042

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 173 36 2 660 389 1.505 0 1 103 0

INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL INGRESOS.......... 102.505 67.799 933.760 368.275 78.053 399.548 848.253 7.910 309.991 334.087

RESULTADO (Ingresos-Gastos) (1.789) (4.476) 18.115 2.374 (2.012) 2.316 5.487 (2.323) (3.721) 236


Consello de Contas

de Galicia


69

CONCEPTO RIBADEO RINLO FOZ BURELA SAN CIBRAO CELEIRO VICEDO

ACCTAS. DESEMB. NON ESIXIDOS 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO MATERIAL 4.470 321 16.798 164.188 287 193.726 0

INMOB. MATERIAL EN CURSO 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO INMATERIAL 7.503 0 1.157 0 337 102 0

INMOBILIZADO FINANCEIRO 182 0 115 183.548 0 605 0

GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 0 0 0 0 0

EXISTENCIAS 0 0 0 0 0 0 0DEBEDORES 2.412 214 1.609 22.325 64 38.742 0

INVES. FINAN. TEMPORAIS 0 0 0 23.862 0 237.442 0

TESOURERÍA 8.384 0 98 100.572 3.284 17.708 0


TOTAL ACTIVO.......... 22.951 535 19.777 494.495 3.972 488.325 NOTA 1

FONDOS PROPIOS 6.688 491 (10.631) 387.577 (30.034) 477.395 0

Capital social 5.989 1.390 20.146 395.550 9.532 442.962 0

Outro patr imonio 990 (1 ) (24.001) 0 (39.953) 32.025 0

Rdo. exercicio (291) (898) (6.776) (7.973) 387 2.408 0

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 11.160 0 3.967 5.642 338 0 0

PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 0 88.497 0 0 0ACREDORES A LONGO PRAZO 0 0 15.189 0 0 0 0

DÉBEDAS A CURTO PRAZO 5.103 44 11.252 12.779 33.668 10.930 0

Débedas con ents. crédi to 0 0 1 .289 0 0 0 0

Débedas con empresas g rupo 0 0 0 0 0 0 0

Acredores comerciais 3 .665 2 4 4 1.404 11.449 10 2.753 0

Outras débedas 1 .438 (200) 8 .559 1 .330 33.658 8 .177 0


TOTAL PASIVO.......... 22.951 535 19.777 494.495 3.972 488.325 NOTA 1

NOTA 1: O ba lance presentado está incompleto

CONFRARÍAS DE PESCADORES DE LUGOCONTAS DO EXERCICIO 2000



70

CONCEPTO RIBADEO RINLO FOZ BURELA SAN CIPRIÁN CELEIRO VICEDO

APROVISIONAMENTOS 58.780 0 14.957 0 0 512 0 REDUC. EXIST. PRODUCTOS... 0 0 0 0 0 0 0 GASTOS DE PERSOAL 8.352 0 2.202 24.381 75 20.699 0 DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 2.150 45 6.862 23.308 217 14.220 0 VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 0 0 (920) 0 0 0 OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 5.921 1.261 2.888 49.100 1.306 26.713 31.519 GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 0 0 287 0 0 1 0 SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0 0

CORRENTES 0 0 0 0 0 0 0

DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0

VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 0 0 0 DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 GTOS. EXTRAORDINARIOS 62 20 159 0 0 55 0 GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 0 IMPTO. SOCIEDADES (97) 0 0 0 0 0 0

TOTAL GASTOS.......... 75.168 1.326 27.355 95.869 1.598 62.200 31.519

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 61.693 0 18.177 60.974 415 491 20.001

AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 0 0 0 0 0 TRAB. REAL. EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 SUBVENCIÓNS 10.368 0 300 0 800 5.494 10.306 OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 855 221 857 13.063 655 39.415 78 INGRESOS FINANCEIROS 4 0 2 11.688 3 9.194 441 DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 44 0 0 0 0 0 SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 1.758 163 1.205 1.302 112 5.611 0 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 199 0 38 450 0 4.403 0 INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 0 0 420 0 0 0

TOTAL INGRESOS.......... 74.877 428 20.579 87.897 1.985 64.608 30.826

RESULTADO (Ingresos-Gastos) (291) (898) (6.776) (7.972) 387 2.408 (693)


Consello de Contas

de Galicia


71

CONFRARÍAS DE PESCADORES DE PONTEVEDRA

CONTAS DO EXERCICIO 2000


VILAXOÁN VILANOVA

CONCEPTO CARRIL DE AROSA DE AROSA CAMBADOS PORTONOVO RAXÓ LOURIZÁN MARÍN BUEU ALDÁN-HIO CANGAS MOAÑA ARCADE REDONDELA VIGO BAIONA A GUARDA

*diferencias

ACCTAS. DESEMB. NON ESIXIDOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE ESTABLECEMENTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO MATERIAL 45.692 22.133 45.908 64.071 14.645 10.740 2.761 33.972 2.776 24.949 13.547 13.028 18.022 10.810 11.935 5.108

INMOB. MATERIAL EN CURSO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

INMOBILIZADO INMATERIAL 5.166 318 338 123 281 281 1.022 708 319 0 2.086 4.200 0 338 338 0

INMOBILIZADO FINANCEIRO 50 190 0 434 0 0 33 96 0 0 50 0 0 194 0 0GTOS. A DISTRIB. VARIOS EXERC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

EXISTENCIAS 0 5.777 0 210 0 0 101 0 0 0 0 0 138 981 70 0

DEBEDORES 5.908 60.055 37.814 29.646 1.117 3.371 48 39.570 7.740 33.112 17.373 15.279 30.988 2.571 15.980 3.017

INVES. FINAN. TEMPORAIS 128 0 0 0 0 38 4.160 38 0 0 0 0 14 0 34 8.359

TESOURERÍA 23.062 7.621 16.349 38.547 1.787 7.795 1.271 453 284 (4.912) 19.742 10.768 35.305 561 4.932 0

AXES. POR PERIODIFICACIÓN 0 0 0 0 0 0 21 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVO.......... 80.006 NOTA 1 96.094 100.4 09 133.031 17.830 22.225 9.417 74.837 11.119 53.149 52.798 43.275 84.467 15.455 33.289 16.484

NOTA 2

FONDOS PROPIOS 50.359 30.310 34.571 93.766 7.080 10.109 7.270 61.369 (3.835) 31.628 15.270 19.204 39.653 (7.599) (14.368) 10.988

Capital social 1.344 27.259 0 57.629 1.270 10.350 219 51.531 202 23.457 1.000 21.577 9.417 6.736 (12.152) 0

Outro patrimonio 53.314 15.131 37.317 38.653 4.817 1.344 4.029 0 0 9.109 9.563 (2.373) 31.766 (14.010) 2.402 12.140

Rdo. exercicio (4.299) (12.080) (2.746) (2.516) 993 (1.585) 3.022 9.838 (4.037) (938) 4.707 0 (1.530) (325) (4.618) (1.152)

INGR. A DISTRIB. VAR. EXERC. 24.619 5.597 17.915 0 10.153 8.876 1.764 0 3.443 8.074 11.083 7.079 5.512 1.238 3.345 3.157

PROV. PARA RISCOS E GTOS. 0 0 0 27.811 0 0 0 0 0 0 0 6.616 0 0 0 0

ACREDORES A LONGO PRAZO 80 5.073 1.218 5.118 0 0 0 0 0 569 0 0 0 9.021 11.832 0

DÉBEDAS A CURTO PRAZO 4.948 55.114 46.705 6.336 597 3.240 383 13.468 11.511 12.577 26.445 10.376 39.302 12.795 32.480 3.092

Débedas con ents. crédito 0 12.218 16.173 419 0 0 0 0 0 651 0 0 0 0 3.338 0

Débedas con empresas grupo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Acredores comerciais 2.928 36.840 10.098 4.474 597 0 254 0 9.336 10.237 13.851 8.391 34.396 6.426 18.290 949

Outras débedas 2.020 6.056 20.434 1.443 0 3.240 129 0 2.175 1.689 12.594 1.985 4.906 6.369 10.852 2.143

Axes.por periodificación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO.......... 80.006 NOTA 1 96.094 100.409 133.031 17.830 22.225 9.417 74.837 11.119 52.848 52.798 43.275 84.467 15.455 33.289 17.237

NOTA 2

NOTA 1.- Non presenta o balance de situación

NOTA 2.- O balance de situación que presenta non está cuadrado


72


VILAXOÁN VILANOVA

CONCEPTO CARRIL DE AROSA DE AROSA CAMBADOS PORTONOVO RAXÓ LOURIZÁN MARÍN BUEU ALDÁN-HIO CANGAS MOAÑA ARCADE REDONDELA VIGO BAIONA A GUARDA

APROVISIONAMENTOS 383.558 95.328 363.467 694.312 288.949 715 64 0 397.658 43.752 305.661 245.515 103.360 274.364 34.141 294.310 141.142

REDUC. EXIST. PRODUCTOS... 0 0 0 0 43 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE PERSOAL 15.227 14.645 27.377 42.546 3.189 4.961 11.509 0 10.810 5.647 8.077 13.004 2.500 17.942 0 27.244 11.424

DOTAC. Á AMORTIZACIÓN 7.368 0 4.031 5.348 3.218 1.275 1.398 1.736 2.579 305 1.976 3.044 1.166 2.806 462 2.736 820

VARIAC. PROVISIÓNS CIRC. 0 14.453 8.000 84 0 0 0 0 0 0 0 65 0 0 0 0 0

OUTROS GTOS. DE EXPLOTACIÓN 29.216 3.411 18.316 22.875 17.673 1.359 2.575 3.615 15.600 3.569 17.109 6.292 21.042 17.973 2.684 11.237 2.745

GTOS. FINANC. E ASIMILADOS 652 891 1.597 1.580 418 0 0 3 676 417 175 390 0 0 610 2.446 0

SUBVENCIÓNS EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

CORRENTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

VARIAC. DE PROV. INV. FINANC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

PERD. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 287 0 0 0 0 774 0 389 0 0 0 0 0 154

GTOS. EXTRAORDINARIOS 8 571 235 0 0 29 569 16 0 110 0 0 0 0 354 609 70

GTOS. E PERD. EX. ANTERIORES 0 0 0 0 0 0 421 0 0 0 0 0 21 0 0 0 0

IMPTO. SOCIEDADES 0 0 0 0 0 0 0 0 2.459 243 0 1.038 232 (510) 0 0 (384)

TOTAL GASTOS.......... 436.029 129.299 423.023 767.032 313.490 8.339 16.536 5.370 430.556 54.043 333.387 269.348 128.321 312.575 38.251 338.582 155.971

difer.

IMPORTE CIFRA NEGOCIOS 410.593 107.408 393.916 739.522 303.723 715 5.378 3.566 425.368 41.122 325.992 251.493 111.701 297.600 36.625 315.387 1.958

AUM. EXIST. EN CURSO FABRIC. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TRAB. REAL. EMPR. PROP. INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SUBVENCIÓNS 4.600 0 0 8.350 4.100 6.292 3.900 0 12.237 7.963 6.100 7.526 13.275 7.221 0 13.181 0

OUTROS INGR. EXPLOTACIÓN 12.154 8.005 12.025 8.872 3.151 1.392 4.709 0 2.218 597 0 11.853 2 4.067 1.088 4.007 25

INGRESOS FINANCEIROS 0 0 1 27 0 0 3 178 51 0 18 534 11 19 0 2 2

DIF. POSITIVAS DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BFOS. ALLEAMENTO DO INMOB. 0 0 0 0 0 0 0 3.730 0 0 2.215 0 0 0 0 0 0

SUBV. CAP. TRANSF. A RDOS. EX. 4.259 0 3.492 4.046 0 933 961 860 180 324 0 2.530 897 2.068 213 428 221

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 124 130 1.407 3.469 0 0 0 58 340 0 0 119 62 69 0 854 20

INGR. E BFOS. EX. ANTERIORES 0 0 103 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 105 5

TOTAL INGRESOS.......... 431.730 115.543 410.944 764.286 310.974 9.332 14.951 8.392 440.394 50.006 334.325 274.055 125.948 311.044 37.926 333.964 2.231

difer.

RESULTADO (Ingresos-Gastos) (4.299) (13.756) (12.079) (2.746) (2.516) 993 (1.585) 3.022 9.838 (4.037) 938 4.707 (2.373) (1.531) (325) (4.618) (153.740)

igual

Consello de Contas

de Galicia


73

ANEXO Nº 2

RENDICIÓN DE CUENTAS EN 2001

CORPORACIONES LOCALES EJERCICIO 2000 ENTIDADES LOCALES QUE ENTREGARON LAS CUENTAS EN EL PLAZO LEGALMENTE ESTABLECIDO

ENTIDADES LOCALES QUE ENTREGARON LAS CUENTAS FUERA DEL PLAZO LEGALMENTE ESTABLECIDO

ENTIDADES LOCALES QUE NO ENTREGARON LAS CUENTAS

CONCELLOS QUE NO REMITIERON INFORMACIÓN AL CONSELLO DE CONTAS EN DOS O MAS EJERCICIOS


74

Consello de Contas

de Galicia


75

ENTIDADES LOCAIS QUE ENTREGARON AS CONTAS NO PRAZO LEGALMENTE ESTABLECIDO (antes do 15/10/01)

DEPUTACIÓNS (2)

Coruña Pontevedra

CONCELLOS (89)

Allariz Ames Aranga Ares Arnoia Arteixo Baños de Molgas Baralla Barro Beade Bergondo Boimorto Bolo, O Boqueixón Cabana Cabanas Calvos de Randín Campo Lameiro Capela, A Carnota Castrelo de Miño Catoira Cedeira Cerceda Cerdido Coles Corgo, O Crecente Entrimo Estrada, A

Fene Ferrol Fornelos de Montes Foz Friol Grove, O Lalín Laxe Laza Lobeira Manzaneda Mazaricos Meaño Meira Miño Mondariz Monfero Moraña Mugardos Narón Neda Nogueira de Ramuín Oia Outes Padrenda Paradela Pino, O Pobra do Caramiñal, A Pobra de Brollón Pontedeva

Pontevedra Rairiz de Veiga Rois Rubiá San Cibrao das Viñas Santa Comba Santiago de Compostela Sarreaus Somozas Taboadela Teixeira, A Toén Trasmiras Trazo Valadouro, O Valga Verea Verín Viana do Bolo Vigo Vila de Cruces Vilaboa Vilamarín Vilamartín de Valdeorras Vilar de Santos Vilarmaior Vilasantar Xermade Xove

MANCOMUNIDADES (7)

Do Ribeiro Santa Águeda Comarca de Verín Vales do Ulla e Umia Val Miñor Pontevedra-Sanxenxo Terra de Celanova


76

CONSORCIOS (3)

Cidade de Santiago Turismo e Congresos Promoción da Música

ENTIDADES LOCAIS QUE ENTREGARON AS CONTAS FÓRA DO PRAZO LEGALMENTE ESTABLECIDO (ata o 31/12/01)

DEPUTACIÓNS (2)

Lugo Ourense

CONCELLOS (162)

Abadín Agolada Alfoz Amoeiro Arbo Arzúa Avión Baiona Baña, A Barbadás Barco de Valdeorras, O Beariz Begonte Betanzos Boborás Boiro Bola, A Bóveda Brión Bueu Burela Caldas de Reis Camariñas Cambados Cambre Carballeda de Valdeorras Carballedo Carballiño, O Carballo Cariño Carral Castrelo do Val Castro Caldelas Castro de Rei Celanova Cerdedo Cervantes Cesuras Chandrexa de Queixa Coirós Coristanco Coruña, A

Cotobade Covelo, O Cualedro Culleredo Cuntis Dodro Dumbría Esgos Fisterra Folgoso do Courel Forcarei Gomesende Gondomar Guarda, A Gudiña, A Guitiriz Incio, O Irixo, O Irixoa Lama, A Láncara Laracha Larouco Leiro Lourenzá Lugo Maceda Malpica Maside Meis Melide Merca, A Mezquita, A Moeche Mondariz-Balneario Monforte de Lemos Monterrei Monterroso Mos Muíños Muras Muros

Muxía Navia de Suarna Negreira Negueira de Muñiz Neves, As Nigrán Oímbra Oleiros Ordes Ortigueira Ourol Outeiro de Rei Oza dos Ríos Paderne Paderne de Allariz Padrón Palas de Rei Pantón Parada de Sil Páramo, O Pastoriza, A Pedrafita do Cebreiro Piñor Pobra de Trives, A Poio Ponte-Caldelas Pontenova, A Pontes, As Porriño, O Porto do Son Portomarín Punxín Quintela de Leirado Quiroga Rábade Ramirás Redondela Rianxo Ribadavia Ribadeo Ribadumia Ribas de Sil

Consello de Contas

de Galicia


77

Ribeira de Piquín Riós Riotorto Rosal, O Sada Salceda de Caselas Salvaterra de Miño San Sadurniño San Amaro San Cristovo de Cea San Xoán de Río Sandiás

Santiso Sanxenxo Sarria Saviñao, O Sober Sobrado Soutomaior Taboada Tomiño Toques Touro Tui

Vedra Veiga, A Vilagarcía de Arousa Vilalba Vilar de Barrio Vilardevós Vilariño de Conso Vimianzo Viveiro Xinzo de Limia Xunqueira de Ambía Xunqueira de Espadañedo

MANCOMUNIDADES (11)

Área de A Coruña Baixo Miño Comarca de Arousa Comarca de Ourense Cultural Do Carballiño Do Morrazo Ría de Ferrol Serra do Barbanza Terra Navea-Bibei Val do Ulla

ONSORCIOS (2)

Os Peares Parque contra incendios

ENTIDADES LOCALES MENORES (3)

Bembrive (Vigo) Queimadelos (Mondariz) Villasobroso (Mondariz) ENTIDADES LOCAIS QUE NON ENTREGARON AS CONTAS (a 31/12/01)

CONCELLOS (64)

Abegondo Antas de Ulla Baleira Baltar Bande Barreiros

Becerreá Blancos, Os Cangas Cañiza, A Carballeda de Avia Cartelle

Castroverde Cee Cenlle Cervo Chantada Corcubión


78

Cortegada Cospeito Curtis Dozón Fonsagrada, A Frades Guntín Illa de Arousa, A Lobios Lousame Mañón Marín Melón Mesía Moaña Mondoñedo Montederramo Nogais, As Noia Oroso Ourense Pazos de Borbén Pereiro de Aguiar Peroxa, A Petín Pol Ponteareas Ponteceso Pontecesures Pontedeume Porqueira Portas Ribeira Rodeiro Rúa, A Samos Silleda Teo Tordoia Trabada Triacastela Val do Dubra Valdoviño Vicedo, O Vilanova de Arousa Zas

Consello de Contas

de Galicia


79

MANCOMUNIDADES (17)

Aguas Carnota-Muros Aguas Rúa-Petín Área Intermunicipal de Vigo Arousa Zona Norte Bergantiños Comarca da Limia Comarca de Ordes Costa da Morte Do Condado Do Padaranta Do Salnés Do Tambre Mariña Lucense Ribeira Sacra Terra Chá Valdeorras Xallas-Tines-Tambre

CONSORCIOS (2)

Promoción y Gestión Económica y Laboral Teatro Principal

ENTIDADES LOCALES MENORES (6)

Arcos da Condesa (Caldas de Reis) Berán (Leiro) Camposancos (A Guarda) Chenlo (O Porriño) Morgadanes (Gondomar) Pazos de Reis (Tui)

Concellos que non remitiron información ó Consello de Contas en dous ou mais exercicios (1996-1999). (límite fixado: Informes de Fiscalización)

Concellos Poboación Exercicios Redondela 28.943 1998, 1999 Ribeira 26.451 1996, 1997, 1998, 1999 Marín 25.421 1996, 1997, 1998, 1999 Monforte de Lemos 20.007 1997, 1998, 1999 Culleredo 19.867 1998, 1999 Ponteareas 17.938 1996, 1997, 1999 Nigrán 15.647 1996, 1999 Noia 14.420 1998, 1999 Teo 14.071 1998, 1999 Mos 13.729 1998, 1999 Cambados 13.067 1998, 1999


80

Carballiño 12.363 1996, 1999 Betanzos 12.315 1998, 1999 Os Blancos 12.315 1998, 1999 Sada 10.621 1996, 1998, 1999 Vilanova de Arousa 10.277 1998, 1999 Poboa de Caramiñal 10.066 1998, 1999 Caldas de Reis 9.405 1998, 1999 Ribadeo 8.953 1996, 1997, 1999 Salvaterra do Miño 8.453 1997, 1999 Cee 7.352 1998, 1999 A Cañiza 7.176 1998, 1999 Cospeito 5.971 1998, 1999 Cuntis 5.637 1998, 1999 Fisterra 5.292 1998, 1999 Mondoñedo 5.139 1997, 1998, 1999 Vedra 5.088 1998, 1999 Illa de Arousa 4.850 1997, 1999 Curtis 4.444 1997, 1998, 1999 Covelo 4.112 1996, 1999 Guntín de Pallares 3.599 1998, 1999 Barreiros 3.493 1997, 1998, 1999 Boborás 3.485 1998, 1999 Mesía 3.483 1996, 1997, 1998 Maceda 3.399 1996, 1998, 1999 San Cristovo de Cea 3.244 1998, 1999 Portas 3.215 1998, 1999 Antas de Ulla 2.800 1996, 1997, 1998, 1999 Lobios 2.718 1997, 1998, 1999 Bande 2.660 1997, 1998, 1999 Toén 2.599 1996, 1997, 1999 A Merca 2.444 1998, 1999 Pol 2.205 1998, 1999 Samos 2.177 1996, 1999 Baleira 1.956 1997, 1998, 1999 Castro Caldelas 1.935 1996, 1999 Taboadela 1.716 1998, 1999 Carballeda de Avia 1.715 1996, 1999 Cenlle 1.713 1997, 1998, 1999 Pedrafita do Cebreiro 1.650 1996, 1997, 1998, 1999 As Nogais 1.624 1996, 1997, 1998, 1999 Melón 1.618 1998, 1999 A Bola 1.599 1998, 1999 A Mezquita 1.553 1998, 1999 Cortegada 1.444 1996, 1997, 1998, 1999 Montederramo 1.313 1998, 1999 Castrelo do Val 1.312 1997, 1998, 1999 Manzaneda 1.308 1998, 1999 Gomesende 1.211 1998, 1999 A Porqueira 1.178 1998, 1999 Petín 1.156 1998, 1999 Triacastela 939 1996, 1997, 1998, 1999 Total: 62 427.851

Consello de Contas

de Galicia


81

CONSELLO DE CONTAS

DE GALICIA

PLAN ANUAL DE TRABAJO PARA EL EJERCICIO 2002

(Aprobado en Pleno de 20-diciembre-2001)


82

Consello de Contas

de Galicia


83

1.- ÁREA DE COORDINACIÓN XERAL


84

Consello de Contas

de Galicia


85

I. COMPETENCIA E ÁMBITO DA FISCALIZACIÓN.

De conformidade co disposto no artigo 1 da Lei 6/1985, o Consello de Contas de Galicia, como órgano de fiscalización das contas e da xestión económico-financeira e contable, exercerá a súa función en relación coa execución dos programas de ingresos e gastos do sector público da Comunidade Autónoma.

Pola súa parte, o artigo 2 do dito texto legal establece que ós efectos desta lei compoñen o Sector Público da Comunidade Autónoma de Galicia:

a) A Administración autonómica e os seus organismos autónomos.

b) As entidades locais e os seus organismos autónomos, así como as empresas públicas dependentes das mesmas, no ámbito competencial das institucións de autogoberno.

c) As empresas públicas, calquera que sexa a súa forma xurídica, dependentes da Administración autonómica.

d) As Corporacións a que se refire o número 29 do artigo 27 do Estatuto de Autonomía de Galicia.

O artigo 4 determina que son funcións do Consello de Contas de Galicia.

a) Fiscaliza-la actividade económico-financeira do sector público de Galicia, velando para que se axuste ó ordenamento xurídico e ó principio de racionalidade, determinada por criterios de eficiencia e economía.

b) Fiscaliza-las subvencións, os créditos e as axudas con cargo ós presupostos dos entes públicos galegos, así como os avais e exencións fiscais directas e persoais, concedidas por aqueles entes, xa sexan percibidas por persoas físicas ou xurídicas.

c) Fiscaliza-los contratos celebrados pola Administración Autonómica e outros entes do sector público de Galicia nos casos en que se estableza así ou que o Consello de Contas o considere conveniente.

d) Fiscaliza-la situación e as variacións do patrimonio da Comunidade Autónoma de Galicia e demais entes públicos galegos.

e) Fiscaliza-los créditos extraordinarios e suplementos de créditos, así como as incorporacións, ampliacións, transferencias e demais modificacións dos créditos presupostarios galegos.

f) Emitir dictámenes e consultas que en materia de contabilidade pública e de xestión económico-financeira lle soliciten as institucións e os entes públicos galegos.

g) Analiza-la utilización dos recursos dispoñibles atendendo ó menor custo na realización do gasto e formula-las propostas tendentes a mellora-los servicios prestados polo sector público de Galicia.

h) Fiscaliza-lo grao de cumprimento dos obxectivos propostos nos diversos programas presupostarios e nas memorias das subvencións, créditos, axudas e dos avais, e indicar, no seu caso as causas de incumprimento.


86

II. ÁMBITO E ALCANCE ESPECÍFICO DA FISCALIZACIÓN

A Área de Coordinación Xeral do Consello levará a cabo durante o ano 2002 as seguintes actuacións de fiscalización:

II.1 Fiscalización do Fondo de Compensación Interterritorial, Exercicio 2000.

II.2 Fiscalización Fondos Estructurais e Fondo de Cohesión. Exercicio 2000.

II.2.1 Fiscalización das subvencións relativas á proposición non de lei do 30 de

maio de 2001, do Parlamento de Galicia.

II.3 Fiscalización do gasto electoral correspondente ás Eleccións ó Parlamento de

Galicia do 21 de outubro de 2001

II.1. Fiscalización do Fondo de Compensación Interterritorial, Exercicio 2000.

A fiscalización do Fondo de Compensación Interterritorial (FCI) ven imposta por imperativo da Lei 29/1990 do FCI, no seu artigo 9 “Control Parlamentario”.

No apartado 1 de dito artigo establécese que “O control parlamentario dos proxectos financiados con cargo ó Fondo de Compensación Interterritorial e a valoración do seu impacto conxunto na corrección dos desequilibrios interterritoriais levarase a cargo polas Cortes Xerais, a través da Comisión Xeral das Comunidades Autónomas do Senado, e polas Asembleas Lexislativas das respectivas Comunidades Autónomas”.

No apartado 2 xustifícase a actuación do Consello de Contas cando determina que “Nembargantes, o Tribunal de Cuentas do Estado e, se é o caso, os Tribunais de Contas das Comunidades Autónomas, presentarán ante os Organos Lexislativos citados no número 1 anterior, respectivamente, informe separado e suficiente de tódolos proxectos financiados con cargo ó Fondo de Compensación Interterritorial”.

O preámbulo da mesma Lei, en relación co establecido no apartado 4 do artigo 16 da Lei Orgánica 8/1980, do 22 de setembro, de Financiamento das Comunidades Autónomas (LOFCA), sinala que “Respecto á execución dos investimentos que, con cargo ó Fondo se acorden entre a Administración Central e as Comunidades Autónomas perceptoras, establécese un mecanismo de control parlamentario atribuído ó Senado e encanado coa intermediación do Tribunal de Cuentas e, se é o caso, dos Tribunais de Contas das Comunidades Autónomas, que deberán presentar un informe sobre o grao de execución dos proxectos de investimento”.

Consello de Contas

de Galicia


87

Obxectivo xeral da fiscalización

O control a realizar terá como obxectivo dar cumprimento ó mandato establecido no artigo 9.2 da Lei do FCI, é dicir, presentar un informe separado e suficiente de tódolos proxectos financiados con cargo a este Fondo.

Aínda que a Lei non establece o contido concreto do informe, o mesmo versará sobre o destino dos recursos do Fondo e o estado de realización dos proxectos.

Obxectivos específicos

En particular, verificaráse:

1. Avaliación do control interno da Administración da Xunta de Galicia no que respecta á coordinación, control e seguimento do FCI.

2. A regularidade contable dos ingresos e créditos correspondentes ós proxectos financiados polo FCI, comprobando:

- A correspondencia dos ingresos coas peticións de fondos realizadas á Administración do Estado.

- A adecuada imputación contable ó período e concepto que lles corresponde.

- A corrente de cobros y pagamentos producida durante o exercicio.

3. A regularidade legal das actuacións realizadas polos xestores do FCI, en relación coa contratación administrativa, a natureza dos gastos realizados e a aplicación da contabilidade financeira e analítica ós proxectos do FCI así como as unidades físicas de realización de aquéles.

4. A correspondencia cualitativa e cuantitativa dos proxectos entre a Administración do Estado e a da Comunidade Autónoma.

5. O destino territorial dos créditos do FCI.

6. O grao de control que a Administración da Comunidade Autónoma mantén respecto da coordinación e seguemento do FCI.

7. Verifica-la regularidade contable dos créditos do FCI xestionados pola Comunidade Autónoma durante o exercicio 2000.

8. Verifica-la regularidade legal das actuacións realizadas polos xestores, en particular:

- A natureza dos gastos realizados

- Análise das modificacións dos proxectos

- Aplicabilidade da contabilidade analítica ós proxectos, así como ás unidades físicas de realización daqueles.


88

9. Determinación da execución por sectores de investimento, confeccionando un Anexo da liquidación presupostaria por sectores e programas.

10. Análise dun número de proxectos coa finalidade de verificar que a documentación xustificativa da execución presupostaria existe e é axeitada e evalua-lo grao de cumprimento da normativa sobre contratación administrativa.

11. Determinación da execución dos proxectos, coas súas modificacións, o seu grao de execución (créditos definitivos/obrigas recoñecidas) e grao de cumprimento ou índice de pagamentos (obrigas recoñecidas/pagamentos realizados).

12. Verifica-lo cumprimento do destino territorial dos créditos do FCI en 2000 na Comunidade Autónoma.

13. Analiza-los ingresos producidos na CAG provenientes do FCI referidos ós diferentes anos de consignación de Fondos, tanto de exercicios pechados como de exercicio corrente, detallando as previsións iniciais, modificacións, previsións definitivas, dereitos recoñecidos netos, anulacións, recadación e dereitos recoñecidos pendentes de cobro.

14. Determinación do fluxo de tesourería do Fondo, analizando a corrente de cobros e pagamentos materiais, así como o “remanente de tesourería afectado”.

15. Conciliación entre as cantidades dotadas no Presuposto Xeral do Estado de 2000 con cargo á Sección 33-FCI e Compensación Transitoria, e as que figuran como previsións iniciais no Presuposto de Ingresos da CAG, así como a correspondencia das dotacións dos proxectos de investimento no Anexo de Investimentos e as dotacións de subvencións no Anexo de Transferencias, co Presuposto de Gastos da CA verificando o equilibrio presupostario en 1999.

Alcance da fiscalización

A fiscalización realizarase sobre a Administración da Xunta de Galicia, os seus organismos autónomos e entes públicos, que xestionen proxectos financiados con recursos procedentes do FCI, é dicir, unidades xestoras encadradas nas seguintes Consellerías:

§ Presidencia e Administración Pública.

§ Economía e Facenda e Instituto Galego de Promoción Económica (IGAPE).

§ Política Territorial, Obras Públicas e Vivenda, Instituto Galego da Vivenda e Solo (IGVS), Augas de Galicia e Portos de Galicia.

§ Educación e Ordenación Universitaria

§ Industria e Comercio

§ Cultura, Comunicación Social e Turismo

§ Agricultura, Gandería e Política Agroalimentaria

§ Sanidade e Servicios Sociais e Servicio Galego de Saúde (SERGAS).

Consello de Contas

de Galicia


89

§ Xustiza, Interior e Relacións Laborais

§ Medio Ambiente

II.2 Fiscalización dos Fondos procedentes da Unión Europea.

A fiscalización dos Fondos Estructurais, Fondo de Cohesión e os Instrumentos Financeiros , sen prexuízo das competencias que ten atribuídas o Tribunal de Contas das Comunidades Europeas, levarase a cabo polo Consello de Contas, xa que os seus programas de gastos e os seus recursos forman parte integrante do Presuposto da Comunidade Autónoma de Galicia, constituíndo unha participación importante tanto cuantitativa como cualitativa dos citados Presupostos da Comunidade Autónoma.

En relación co artigo 4 da Lei 6/1985, do 24 de xuño, do Consello de Contas, o Regulamento de Réxime Interior aprobado polo Parlamento de Galicia en Resolución de 25 de xuño de 1992, establece no seu artigo 23: “Asemade o Consello de Contas practicará cantas accións fiscalizadoras lle sexan delegadas polos órganos de control externo da CEE, de conformidade coa lexislación que fora aplicable”

Pola súa parte, o Regulamento (CEE) nº 2082/93, do Consello, de 20 de xullo, establece: “Co fin de garanti-lo éxito das accións levadas a cabo por promotores públicos ou privados, na execución das mesmas os Estados membros adoptarán as medidas necesarias para:

- Verificar regularmente que as accións financiadas pola Comunidade foron realizadas correctamente.

- Prever e perseguir irregularidades.

- Recupera-los fondos perdidos por abusos ou neglixencia.

Os Estados membros informarán á Comisión das medidas adoptadas ó efecto e, en particular, comunicarán á Comisión unha descrición dos sistemas de control e xestión establecidos para garantir unha aplicación eficaz das accións. Informarán periodicamente á Comisión do desenvolvemento das dilixencias administrativas e xudiciais.”

A Área de Coordinación Xeral ten encomendadas as actuacións de fiscalización en relación cos recursos procedentes dos Fondos Estructurais, Fondo de Cohesión, Iniciativas Comunitarias e Outros Fondos Europeos.


90

Obxectivos da fiscalización

Obxectivo xeral

Esta fiscalización ten por obxecto dar cumprimento ó mandato establecido no artigo 4 da Lei 6/185, de 2 de xuño do Consello de Contas respecto dos créditos financiados cos seguintes Fondos procedentes da Unión Europea:

Fondo Europeo de Desenvolvemento Eeconómico e Rexional

Fondo Europeo de Orientación e Garantía Agrícola

Fondo Social Europeo

Instrumento Financeiro de Orientación da Pesca

Fondo de Cohesión

Iniciativas Comunitarias

Outros Fondos Europeos


Os obxectivos específicos da presente fiscalización son os seguintes:

1. Determina-los proxectos financiados con fondos procedentes da Unión Europea durante o exercicio 2000 correspondentes ó Marco de Apoio Comunitario 1994-1999, así como ós que non estean comprendidos dentro do dito Marco.

2. Determina-lo grao de execución na totalidade dos proxectos.

3. Evaluación preliminar do grao de control que a Administración da Comunidade Autónoma mantén respecto da coordinación e seguemento dos Fondos Comunitarios.

4. Verifica-la regularidade contable dos ingresos e gastos correspondentes ós proxectos, comprobando:

- O correcto rexistro contable dos ingresos procedentes dos distintos Fondos da Unión Europea.

- A adecuada imputación contable dos gastos ó concepto e período que lles corresponde.

- A corrente de cobros y pagamentos producida en 2000.

5. Verifica-la regularidade legal das actuacións realizadas polos xestores dos fondos en relación cos gastos realizados e a súa conformidade co disposto na normativa que lles é aplicable.

Consello de Contas

de Galicia


91

Alcance da fiscalización

En canto ó alcance da fiscalización a realizar, abarcará os proxectos que no exercicio 2000 estean financiados con Fondos Europeos dotados no exercicio 2000 e anos anteriores.

Comprende a análise dos proxectos de investimento que no exercicio 2000 estean financiados con cargo ós Fondos Estructurais, Fondo de Cohesión e IFOP, así como as subvencións de capital que no seu caso estean financiadas polos citados Fondos.

Así mesmo tamén comprende o exame das axudas e subvencións correntes e de capital financiadas polo FSE, FEOGA e IFOP.

No Presuposto de Gastos verificaráse, tanto en Investimentos como en Subvencións, os conceptos presupostarios nas súas distintas fases de:

- Créditos iniciais. – Modificacións - Créditos definitivos

- Créditos dispostos. – Obrigas recoñecidas - Pagos ordeados

- Pagos realizados. – Obrigas pendentes de Pagamento

- Remanentes de créditos.

No Presuposto de Ingresos verificarémo-los distintos conceptos presupostarios nas seguintes fases:

- Previsións iniciais. – Modificacións - Previsións definitivas

- Compromisos de Ingresos. – Dereitos recoñecidos netos

- Dereitos anulados. – Recadación neta

- Dereitos recoñecidos pendentes de cobro. – Dereitos cancelados en especie

A fiscalización basearase na verificación económica, financeira, contable e presupostaria realizada sobre a documentación obtida das distintas Consellerías, Organismos autónomos e Entidades Públicas da Comunidade Autónoma.

Fiscalización de expedientes de gasto. Formando parte da fiscalización dos Fondos procedentes da Unión Europea fiscalizaránse as axudas concedidas pola Xunta de Galicia á Confederación de Empresarios de Galicia (CEG), dada a súa condición de beneficiaria de subvencións financiadas co Fondo Social Europeo, e que están comprendidas no ámbito da proposición non de lei dirixida a este Consello de Contas polo Parlamento de Galicia o 30 de maio de 2001, conforme ó detalle que figura no seguinte apartado II.2.1.

Cómpre clarexar que non se trata de realizar unha fiscalización da Confederación considerada desde o ámbito subxectivo, é dicir, atendendo á súa persoalidade xurídica, senón atendendo ó ámbito obxectivo que lle confire a súa condición de beneficiaria de subvencións concedidas pola Xunta de Galicia.


92

Precisións en relación co alcance da fiscalización

Dada a natureza desta fiscalización a verificación do cumprimento da legalidade en relación coa tramitación dos expedientes correspondentes a proyectos financiados con fondos procedentes da Unión Europea, desenvolveránse no ámbito da Administración Pública, sobre a documentación xustificativa que forma parte dos expedientes de contratación administrativa e de subvencións, a excepción da fiscalización a realizar en relación coa proposición non de lei do 30 de maio de 2001, do Parlamento de Galicia, na que se realizarán adicionalmente probas de control sobre a base documental que se atope en posesión do beneficiario das subvencións.

II.2.1. Fiscalización das Subvencións relativas á proposición non de lei de 30 de maio de 2001 do Parlamento de Galicia.

Proposición

O 30 de maio de 2001, recíbese neste Consello a proposición non de lei de 25 maio do mesmo ano, remitida pola Comisión Non Lexislativa para as Relacións co Consello de Contas, co seguinte literal:

“O Parlamento de Galicia insta ó Consello de Contas para que dentro do seu plano de traballo para o ano 2001, fiscalice o uso dado ás axudas e subvencións concedidas durante os anos 1997 a 2001, ambos inclusive, con cargo ós presupostos da Comunidade Autónoma, e en especial as financiadas con fondos comunitarios, incluindo aqueles beneficiarios máis significativos polo importe das axudas obtidas e, en todo caso, á Confederación de Empresarios de Galicia.”

De conformidade co disposto no artigo 19.3 da Lei 6/1985, de 24 de xuño, “O Consello de Contas poderá emitir en calquera momento, a petición do Parlamento ou por iniciativa propia, informes ou memorias relativas ás funcións sinaladas nesta lei”.

No presente caso, o Parlamento de Galicia propón que o Consello de Contas exerza a función ficalizadora que establece o artigo 4 apartado b) de dita Lei, “Fiscaliza-las subvencións, os créditos e as axudas con cargo ós presupostos dos entes públicos galegos, así como os avais e exencións fiscais directas e persoais concedidas por aqueles entes, xa sexan percibidas por persoas físicas ou xurídicas”.

Aplicación da proposición non de lei

A fiscalización proposta consiste, por unha banda, na verificación do cumprimento dado á normativa reguladora pola propia Administración concedente e polo beneficiario, e por outra banda, deberán aplicarse procedimientos de fiscalización cerca dos beneficiarios para verifica-la realidade das accións subvencionadas, a existencia de documentación xustificativa e a súa correspondencia coa documentación obrante nos expedientes administrativos de concesión

En consecuencia, será preciso realiza-lo traballo de campo da fiscalización nos domicilios sociais dos beneficiarios a fin de comprobar todos aqueles documentos e rexistros que tiveran relación coa solicitude, obtención, aplicación e xustificación do uso dado ós recursos públicos que lles foron satisfeitos.

Non foi posible incorporar ó Plano de Traballo de 2001 esta fiscalización debido a varias razóns:

- Á redacción da proposición non de lei, que soamente é precisa e concreta cando se refire á Confederación de Empresarios de Galicia (CEG), polo que a determinación das restantes

Consello de Contas

de Galicia


93

entidades para seren fiscalizadas esixe a definición duns criterios en base ós cales poda xustificarse a súa inclusión para o control do Consello de Contas.

- A que tódolos medios personais con que conta o Consello estiveron comprometidos no desenvolvemento dos traballos comprendidos no Plano de Traballo de 2001. Altera-la planificación dos traballos de fiscalización de dito Plano levaría aparellado un retraso moi significativo, que comprometería en gran medida o seu axeitado cumprimento.

Deberán ser fiscalizadas as subvencións concedidas no período 1997 ó 2001, ambos inclusive.

A información relativa ó exercicio 2001 atópase comprendida dentro do prazo previsto polo artigo 121 da Lei 11/1992, do 7 de outubro, de réxime financeiro e presupostario de Galicia, polo que a Administración da Comunidade Autónoma deberá remitirlle ó Consello de Contas todo-los documentos que integran a Conta Xeral do ano 2001, a través da Consellería de Economía e Facenda, antes do 31 de outubro de 2002.

O presupostos xerais da Comunidade Autónoma correspondentes ó ano 2001 se atopan actualmente en curso de execución, polo que se considera que a actuación máis axeitada sería inclui-la fiscalización das subvencións concedidas neste ano no Plano de Traballo de 2003, dado o plazo de rendeción de contas previsto no citado artigo 121 da Lei 11/1992.

No presente Plano de Traballo a fiscalización das subvencións concedidas pola Xunta de Galicia á CEG desenvolverase no marco do Informe de Fiscalización de Fondos procedentes da Unión Europea, exercicio 2000, e terá por obxecto a fiscalización das subvencións concedidas á CEG nese mesmo exercicio.

Respecto ás demáis anualidades serán fiscalizadas na execución do Plano de Traballo de 2003.

O Consello de Contas determinará cales serán os demáis beneficiarios de subvencións que serán obxecto de fiscalización a partires da información obtida das Bases de Datos a proporcionar polos órganos xestores da Xunta de Galicia.

Desenvolvemento da fiscalización

No ano 2001 a Area de Coordinación Xeral deu cumprimento á fase de Planificación da fiscalización a realizar sobre as subvencións concedidas á CEG no coñecemento que se trata de subvencións financiadas con cargo a recursos procedentes da Unión Europea, especialmente do Fondo Social Europeo con destino a financia-la organización e impartición de cursos de formación e inserción profesional.

A tal efecto, analizóuse a normativa básica reguladora deste tipo de axudas, solicitouse información de naturaleza contable á Xunta de Galicia, elaboróuse unha carpeta de papeles de traballo relativos á fase de planificación da fiscalización a realizar e fíxose unha selección moi ampla dos expedientes de subvencións concedidas á CEG pola Consellería de Familia, Muller e Xuventude, que serán obxecto de control, e que de seguido se detalla:


94

SELECCIÓN DE AXUDAS PARA A FISCALIZACIÓN % DE COBERTURA

SOBRE O IMPORTE

ANUAL

ANO Concepto Nº de

expediente

Importe (En mill.

Ptas)

82 1997 Convenio de colaboración 67 470,6 Cursos Formación Ocupacional 474 469,5 Convenio de colaboración 555 89 Convenio de colaboración 889 23

92 1998

Orientación profesional 2015 56,5 Plan FIP 1999 83 546,8 Orientación profesional 1248 121,6 85 1999 Cursos Formación Ocupacional 474 5,5 Convenio Xunta-CEG 306 50,4 Cursos Formación Ocupacional 513 y 588 490 91,5 2000 Actividades de Orientación Profesional 1196 113,2

TOTAL 2.436,1

Total 2.436,1 millóns de ptas., que equivale a un 87,4 % do total do período 1997-2000 (2.785,8 millóns de ptas.)

As axudas que se detallan no cadro precedente corresponden ás seguintes liñas:

• Cursos de Formación Ocupacional (1996,1998,1999,2000)

• Convenios de colaboración (1997,1998,1999,2000)

• Orientación Profesional (1998,1999,2000)

• Plan de Formación e Inserción Profesional Plan FIP (1999)

Obxectivo xeral da fiscalización

Verifica-la correcta aplicación e xustificación do gasto obxecto de subvención e o cumprimento da normativa específica que regula as axudas.


1. Comprobar que a especialidade subvencionada está homologada, e incluída no ficheiro de especialidades do INEM, coas salvedades descritas nos artigos 8 e 9 do Decreto 208/1995 da Consellería de Economía e Facenda modificado polo Decreto 218/1998 e nos los artigos 13 e 14 da Orde da Consellería de Familia e Promoción do Emprego de 17 de novembro de 1999 pola que se establece a convocatoria pública para a programación dos cursos do Plan Nacional de Formación e Inserción Profesional para o exercicio 2000 (no sucesivo Orde).

Consello de Contas

de Galicia


95

2. Comprobar que o Centro que imparte o curso é algún dos descritos no artigo 2.1 da Orde. Comprobar se seguen a manterse os requisitos e se existe algunha das causas descritas nos artigos 12 do R. D. 631/1993 do Ministerio de Trabajo y Seguridad Social e 12 do R. D. 208/1995 para que se produza a revogación da condición de centro colaborador.

3. Comprobar que os centros colaboradores cumpren coas obrigas descritas no artigo 5 da Orde, no artigo 11 do Decreto 208/1995 e no artigo 5 da Resolución de 25 de xaneiro de 2000 da Dirección Xeral de Formación e Colocación pola que se desenvolve a Orde de 1 de decembro de 1998 (en adiante Resolución).

4. Comprobar que os colectivos destinatarios dos cursos pertencen a algún dos descritos no artigo 1 do Real Decreto 631/1993.

5. Comprobar que cada curso cumpre as condicións prefixadas respecto á sua duración, clases teóricas e prácticas, nº de alumnos que rematan con aproveitamento o curso, contratación de alumnos, etc.

6. Comprobar que os alumnos seleccionados para recibi-los cursos cumpren os requisitos establecidos na normativa. Analiza-lo sistema de captación de alumnos e a eficacia dos cursos impartidos en relación á obtención de emprego polos alumnos. Comprobar que os alumnos cumpliron coas súas obrigas.

7. Comprobar que se cumpren as condiciones establecidas no artigo 11 da Resolución de 25 de xaneiro de 2000, para a percepción, de se-lo caso, de axudas polos alumnos.

8. Comprobar que a axuda concedida foi calculada correctamente de acordo co disposto nos artigos 3 e 4 da Orde do 17 de novembro de 1999 e na Resolución de 25 de xaneiro de 2000. Verificar que a subvención concedida, aisladamente ou en concorrencia con outras axudas, non supera o custe da actividade a desenvolver polo beneficiario (artigo 78.3 da Lei 11/1992 de réxime financeiro e presupostario de Galicia), nin que se subvenciona por máis importe que o establecido no correspondente módulo.

9. Comprobar que a solicitude tense presentado por triplicado e no modelo oficial acompañada da documentación que esixe o artigo 15 da Orde e dentro do prazo establecido no artigo 16.

10. Comprobar que as datas de inicio e remate das accións formativas atópanse dentro dos prazos establecidos polo artigo 9 da Orde.

11. Comproba-la correcta contabilización da axuda

12. Comprobar que o pagamento da axuda realizóuse do xeito establecido no artigo 7 da Orde.

13. Comprobar que non se perciben outras subvencións para a mesma finalidade que no seu conxunto no superen o custe efectivo das actividades e, en todo caso, non se perciba para as mesmas actividades outras subvencións procedentes de Fondos Estructurais da U E.

14. Verifica-lo cumprimento dos medios de información e publicidade que para as distintas intervencións dos Fondos Estructurais e o IFOP se establecen pola Decisión 94/342/CE, así como


96

o disposto ó respecto polo artigo12 da Resolución de 25 de xaneiro de 2000 do Director Xeral de Formación e Colocación.

15. Comprobar que as axudas se conceden respetando os principios de publicidade, concorrencia e obxectividade establecidos no artigo 78 da Lei de réxime financeiro e presupostario de Galicia.

II.3 Fiscalización do gasto electoral correspondente ás Eleccións ó Parlamento de Galicia do 21 de outubro de 2001.

Aínda que esta fiscalización foi incluida no Plano de Traballo de 2001, cómpre precisar que, dada-la data de celebración das eleccións ó Parlamento de Galicia, soamente era posible realizar unha parte do traballo.

A singularidade da fiscalización do gasto electoral require unha detallada explicación verbo dos traballos inherentes a aquéla e os prazos en que deben ser rendidas as contas e informes.

Marco legal

A Lei 8/1985, de 13 de agosto, de Eleccións ó Parlamento de Galicia (LEPG) atribúe ó Consello de Contas de Galicia as facultades que a lexislación electoral xeral outorga ó Tribunal de Cuentas en relación coas contabilidades de ingresos e gastos dos procesos electorais.

O artigo 47 da LEPG establece que o Consello de Contas pronunciarase sobre a regularidade das contabilidades electorais. No suposto de que apreciase irregularidades ou violación dos límites establecidos na materia de ingresos e gastos electorais poderá propoñe-la non adxudicación ou a reducción da subvención a obter da Comunidade Autónoma para o partido, federación ou agrupación implicada.

No apartado 4º establece que o Consello de Contas remitirá ó Parlamento e á Xunta de Galicia os resultados da fiscalización mediante informe razoado, comprensivo da declaración dos gastos regulares xustificados por cada partido, federación, coalición ou agrupación de electores.

Para delimita-las formacións políticas que deberán presenta-las súas contas neste Consello, o artigo 46.1 da Lei 8/1985, do 13 de agosto, circunscríbese a aqueles que alcanzaran os requisitos esixidos para recibir subvencións da Comunidade Autónoma ou que solicitaran adiantos con cargo ás mesmas, os cales deberán presentar unha contabilidade detallada e documentada dos seus respectivos gastos e ingresos electorais.

Obxectivos da fiscalización

O artigo 47.2 da repetida Lei, require o pronunciamento do Consello de Contas sobre a regularidade das contabilidades electorais, o cal se deberá facer dentro dos sete meses seguintes á celebración das eleccións.

Para cumprir este mandato, a fiscalización orientarase á consecución dos seguintes obxectivos:

1.- Cumprimento da legalidade, tanto da estrictamente electoral como da normativa de xeral aplicación.

2.- Representatividade da contabilidade electoral rendida.

3.- Grao de xustificación documental dos rexistros contables.

Consello de Contas

de Galicia


97

Alcance

A fiscalización ten como obxecto examina-la regularidade das contabilidades electorais a render polas formacións políticas respecto das eleccións ó Parlamento de Galicia celebradas o 21 de outubro de 2001, que se deduce da análise do grao de cumprimento dos principios xerais contidos no vixente Plano Xeral de Contabilidade e das disposicións específicas da lexislación electoral, e con especial referencia ós recursos, gastos e tesourería da campaña.

As verificacións da contabilidade electoral realizánse sobre os orixinais da documentación contable e xustificativa a presentar polas formacións políticas ante o Consello de Contas de Galicia.

A análise do cumprimento dos principios xerais contidos no vixente Plano Xeral de Contabilidade consistirá en verifica-la adecuación dos rexistros contables á natureza económica de cada operación e a exactitude das contías anotadas mediante a comprobación da correspondente documentación xustificativa.

Prazos e desenvolvemento dos traballos

De conformidade co disposto no artigo 46.1 da Lei de Eleccións ó Parlamento de Galicia, “No prazo de catro meses posterior ás eleccións, os partidos, federacións, coalicións ou agrupacións que acadasen os requisitos esixidos para recibir subvencións da Comunidade Autónoma ou que solicitasen adiantos con cargo ós mismos, presentarán ante ó Consello de Contas unha contabilidade detallada e documentada dos seus respectivos ingresos e gastos electoráis”. (Eleccións: 21 outubro 2001; fin do prazo: 21 febreiro 2002).

No artigo 47, apartados 1, 2 e 4 do dito texto legal establécese que “O Consello de Contas, no prazo de un mes a partir do sinalado no apartado 1 do artigo 46, poderá recabar dos obrigados as aclaracións e documentos complementarios que estime necesarios”. (Fin do prazo: 21 marzo 2002)

“Dentro dos sete meses seguintes ás eleccións, o Consello de Contas pronunciaráse sobre a regularidade das contabilidades electorais”. (Fin do prazo para emiti-lo informe definitivo despóis de realizado o trámite de alegacións: 21 maio 2002).

“O Consello de Contas remitiralles á Xunta e ó Parlamento de Galicia o contido da fiscalización mediante informe razoado e detallado comprensivo de declaración do importe dos gastos regulares xustificados por cada partido, federacion, coalición ou agrupación de electores”.

Na actualidade, déuse cumprimento á fase de Planificación da fiscalización que inclúe as probas de verificación dos 5 primeiros puntos do programa de traballo.

A partires do día 21 de febreiro de 2002 se levará a cabo o traballo de campo da fiscalización sobre a base dos rexistros contables e demáis documentación orixinal xustificativa da obtencion e aplicación dos fondos relativos ós gastos electoráis a render polos partidos que obtiveron representación parlamentaria nas Eleccións do 21 de outubro ó Parlamento de Galicia.

É previsible que durante o mes de marzo de 2002 sexa emitido o informe provisional de fiscalización e que sexa sometido ó trámite de alegacións no mes de abril para o que se concederá un prazo suficiente.

O informe definitivo será remitido á Xunta e ó Parlamento de Galicia antes do día 21 de maio de 2002.


98

III. RECURSOS APLICADOS Á FISCALIZACIÓN

Para acada-los obxectivos propostos na planificación de cada un dos traballos de fiscalización e auditoría que se detallan no apartado II do presente Plan, tanto nas fases de planificación como de execución dos traballos de campo e a emisión dos correspondentes informes, a Área de Coordinación Xeral conta cos seguintes efectivos:

1 Auditor

3 Técnicos de auditoría

3 Axudantes de auditoría

1 Auxiliar administrativo

Consello de Contas

de Galicia


99

2.- ÁREA DE CONTA XERAL


100

Consello de Contas

de Galicia


101

1. ÁMBITO DA FISCALIZACIÓN

O presente plan de traballo abarca a actividade económico financeira desenvolvida durante o

exercicio 2000 pola Administración Xeral da Xunta de Galicia, a través das diversas Consellerías que

a conforman, recollida na Conta Xeral rendida pola Comunidade Autónoma documento que reflicte

tódalas operacións presupostarias, patrimoniais, de tesourería e financeiras realizadas ó longo do

exercicio, e á que se adxunta un estado representativo do movemento de bens e dereitos e da situación

patrimonial resultante do mesmo ó final do exercicio.

A organización administrativa da Xunta, no referente a súa estructura en distintas

Consellerías, é a mesma que no exercicio precedente.

2. NORMATIVA APLICABLE

A Lei 6/1985, de 24 de xuño, do Consello de Contas de Galicia, recolle nos seus artigos 4 e

20, respectivamente, as funcións e actividades a realizar polo mesmo, entre as que se inclúe a

fiscalización da Conta Xeral. Polo tanto, as tarefas que se programan e recollen neste Plan teñen por

obxecto dar cumprimento ó imperativo esixido pola Lei con carácter anual.

No artigo 121.1 do Decreto lexislativo 1/1999 de 7 de outubro, polo que se aproba o texto

refundido da Lei de Réxime Financeiro e Presupostario de Galicia, establécese que a Comunidade

Autónoma formará a Conta Xeral antes do 31 de agosto do ano seguinte ó que se refira e a remitirá,

previo acordo do seu Consello de Goberno, ó Consello de Contas e ó Tribunal de Contas do Estado,

dentro dos dous meses seguintes a súa conclusión. A Conta Xeral do ano 2000, que constitúe o

obxecto da fiscalización do presente Plan de Traballo, foi remitida pola Comunidade Autónoma dentro

do prazo legal, con data 31 de outubro de 2001.

O marco xurídico básico que servirá de referencia para a programación e realización das

tarefas de fiscalización é o mesmo que no anterior exercicio 1999, constituíndose fundamentalmente


102

pola Lei 7/1999 de 29 de outubro de Presupostos para 2000 e a Lei 8/1999, de 30 de decembro, de

medidas fiscais e presupostarias e de función pública e actuación administrativa. Tamén permanecen

sen modificación respecto a 1999 as regras e principios aplicables nos procedementos de control

interno e de rexistro contable.

3. OBXECTIVOS DA FISCALIZACIÓN

Como obxectivos de carácter xeral das tarefas de fiscalización recollidas no Plan, sinálanse

fundamentalmente os seguintes:

1º A revisión dos actos de xestión e de control interno realizados no ámbito da

Administración Xeral da Xunta, que incluirá a análise dos seguintes aspectos e

operacións:

a) A análise das cifras presupostadas en canto ó grao de aproximación acadado na

estimación das previsións iniciais, tanto respecto ós ingresos como ós gastos.

b) A necesidade de financiamento dos gastos presupostados, e o exame das

operacións financeiras realizadas para a súa cobertura.

c) A comprobación material dos gastos de investimento nos casos en que no

desenvolvemento das tarefas de fiscalización se estime necesaria.

d) A adecuación á normativa das modificacións presupostarias realizadas na

execución do presuposto de gastos respecto ós créditos inciais, referentes a

incorporacións, transferencias, ampliacións, xeracións e suplementos de crédito,

así como ás relativas a créditos extraordinarios.

2º A comprobación do grao de eficacia e eficiencia das unidades administrativas da

Xunta no desenvolvemento das súas funcións, que se baseará fundamentalmente na

análise da relación entre o custo de prestación dos servicios e o rendemento dos

mesmos.

3º O exame do cumprimento pola Xunta dos obxectivos recollidos nos presupostos

referentes ós programas de gasto, e dos propostos nas memorias correspondentes para

as subvencións, créditos, axudas e avais.

Como obxectivos particulares destácanse os seguintes:

Consello de Contas

de Galicia


103

1º Proseguir coa fiscalización especial das subvencións, iniciadas no ano 2001 para

cumpri-lo mandato do Parlamento de Galicia recollido na Proposición non de lei de

25 de maio de dito ano.

2º Examina-la calidade na prestación dos servicios públicos, na mesma liña iniciada no

Plan de Traballo do ano 2001.

3º Analiza-la legalidade e a eficacia na xestión e recadación dos ingresos polos órganos

da Xunta que a teñen encomendada.

4º A comprobación material dos gastos en bens e servicios, sen prexuízo da relativa ó

cumprimento da legalidade.

4. PLAN DE TRABALLO

De acordo cos obxectivos previamente citados, o Plan de traballo abarca dous tipos de

tarefas de fiscalización, que son as seguintes:

4.1. Fiscalización de carácter xeral

O ámbito da mesma será a Conta Xeral da Administración rendida pola Xunta de Galicia, e

na execución das tarefas seguiranse fundamentalmente os seguintes criterios:

1º A aplicación das normas de auditoría xeralmente aceptadas no ámbito do sector

público, especialmente as aprobadas pola Comisión de Coordinación dos Órganos

Públicos de Control Éxterno do Estado.

2º A comprobación da legalidade dos actos de xestión e execución presupostaria

conforme ó establecido na Lei de Presupostos, que se efectuará basicamente a través

do exame documental da Conta Xeral e que poderá incluír outras actuacións de modo

excepcional cando a documentación da mesma non sexa bastante na información que

proporciona.


104

3º A comprobación da suficiencia da documentación xustificativa das cifras que

comprenderá os seguintes apartados:

a) A liquidación dos conceptos de ingresos e gastos do presuposto do exercicio.

b) A xestión realizada sobre os dereitos a cobrar e as obrigas a pagar de exercicios

anteriores.

c) A conciliación dos saldos de tesourería.

d) A apelación á débeda pública e ós avais.

e) Os saldos relativos ós debedores e acredores ó final do exercicio.

f) O estado de compromisos de gastos con cargo a exercicios futuros e as cifras

correspondentes á carga financeira.

g) As operacións extrapresupostarias.

4º O exame documental das modificacións nos créditos presupostarios que se realizará

mediante mostraxe dos expedientes respectivos.

5º A análise do balance de situación, do remanente de tesourería e da situación

patrimonial da Administración Xeral resultante do inventario inicial e do movemento

anual dos bens e dereitos.

4.2. Fiscalizacións de carácter específico

As tarefas de fiscalización de carácter específico serán as seguintes:

4.2.1 Fiscalización dos ingresos tributarios

A fiscalización dirixirase principalmente á análise dos seguintes apartados:

1º Aproximación das cifras liquidadas en concepto de dereitos recoñecidos e da

recadación ás previsións presupostarias.

2º O cumprimento da legalidade polos órganos centrais e provinciais que exercen as

funcións de xestión, liquidación e inspección dos tributos e de revisión dos actos de

natureza tributaria.

3º A actuación dos órganos que teñen encomendada-las funcións de recadación en vía

executiva, o cumprimento por estes da legalidade na execución das débedas

Consello de Contas

de Galicia


105

tributarias e a súa eficacia na xestión. Este exame realizarase respecto dun dos

órganos de recadación executiva, seguindo o iniciado no exercicio precedente.

4º A suficiencia do control que se efectúe pola unidade central sobre o órgano de

recadación executiva obxecto da fiscalización do apartado precedente.

4.2.2 Fiscalización dos gastos en bens e servicios

Seguindo na mesma liña iniciada no Plan de traballo de 2001, que incluíu a fiscalización

específica dos gastos de persoal, acometeráse a dos gastos do capítulo II realizados por unha

Consellería, comprendendo os seguintes aspectos:

1º O cumprimento da normativa vixente na tramitación dos expedientes e nos

procedementos seguidos.

2º O grao de control interno existente en ditos procedementos e na división real da tarefa

seguida para a súa execución.

3º A eficacia das unidades administrativas que desempeñan as tarefas de xestión dos

expedientes e a administración e distribución das adquisicións.

A fiscalización basearase fundamentalmente no exame dos expedientes de gasto,

seleccionados mediante mostra, sen prexuízo de que no exame deste se poña de manifesto a

conveniencia de efectuar outro tipo de comprobacións.

4.2.3 Fiscalización da contratación administrativa

A trascendencia dos actos de contratación aconsella, como se ven facendo recurrintemente, a

inclusión da contratación como actuación específica da fiscalización. Nesta perspectiva, respecto ós

actos administrativos deste carácter no ano 2000 realizaranse igual tipo de tarefas de exame e

comprobación que nos anos anteriores, seleccionando os expedientes mediante mostra obtida seguindo


106

a formulación proposta polo IGE para o “nivel de confianza” e a “taxa de erro esperado”, que se

referirá ós expedientes de gasto do capítulo VI.

As tarefas de fiscalización dirixiranse principalment a obte-las seguintes evidencias:

1º O cumprimento da normativa reguladora da contratación na tramitación dos

expedientes.

2º O respeto e cumprimento dos principios de publicidade e concorrencia no proceso de

selección da oferta.

3º O control interno existente nos procedementos e na execución das tarefas

encomendadas ás distintas unidades administrativas.

4.2.4 Fiscalización das subvencións

O obxectivo fundamental da fiscalización das subvencións será, como se sinalou

anteriormente, o cumprimento do indicado polo Parlamento de Galicia no seu escrito de 25 de maio de

2001. Neste sentido, a tarefa de fiscalización efectuarase coas seguintes directrices:

1º A selección da mostra de expedientes de subvencións financiadas con fondos públicos

non procedentes da UE ou do FCI, que comprenda:

a) Tódalas aboadas no exercicio á Confederación de Empresarios de Galicia das

que a súa concesión se producira desde o ano 1997.

b) As que resulten na mostra por aplicación da fórmula entre as aboadas a calquer

outro preceptor calquera que sexa o ano de concesión das mesmas.

2º A realización dos traballos de fiscalización encaminarase fundamentalmente nos

seguintes sentidos:

a) O cumprimento da normativa na tramitación dos expedientes en tódalas súas

fases.

b) Os mecanismos de control interno previstos nas normas e instruccións dictadas

para a subvención de que se trate e o existente na práctica na execución das

tarefas encomendadas ás distintas unidades administrativas.

c) A aplicación por parte do preceptor dos fondos públicos recibidos ós fins

previstos.

Consello de Contas

de Galicia


107

d) O exercicio polos órganos de control interno das comprobacións que esixe a

normativa.

No ámbito presupostario, a tarefa de fiscalización abarcará os capítulos IV e VII, e no

orgánico os seguintes entes:

- Organismos autónomos administrativos.

- Organismos autónomos comerciais.

- Corporacións locais.

- Empresas privadas.

- Particulares.

4.2.5 Análise de calidade de prestación dos servicios públicos.

A fiscalización relativa a este tipo de análise efectuarase en 2002 seguindo as pautas

iniciadas no ano anterior. O obxectivo fundamental do mesmo diríxese a ofrecer un xuízo da calidade

de prestación obtdo fundamentalmente mediante a valoración do grao de satisfacción proporcionado ó

cidadán polo servicio público.

A este efecto será necesario determinar no curso da planificación das tarefas os seguintes

aspectos.

1º O servicio ou servicios públicos que serán obxecto de análise. A selección efectuarase

en función, basicamente, do peso que na prestación do mesmo teña a relación directa

entre as unidades administrativas e os administrados.

2º Os criterios, valores ou indicadores que deban terse en conta para efectua-la análise

de calidade, a través da identificación previa detallada da normativa e dos procesos

seguidos para a súa aplicación.

3º O control interno existente tanto na normativa como na práctica de execución das

tarefas.


108

Consello de Contas

de Galicia


109

ANEXOS

1.- PRESUPOSTOS DA C.A. PARA 2000.

2.- RECURSOS HUMÁNS.


110

Consello de Contas

de Galicia


111

ANEXO 1.-PRESUPOSTOS DA COMUNIDADE AUTÓNOMA 2000

U.M.: millóns de pesetas. ESTADO DE INGRESOS

1999 2.000 % %Variac ión

Capítulo 1 Impostos Directos 65.469,0 68.679,0 9,69 4,90

Capítulo 2 Impostos Indirectos 33.805,0 37.045,0 5,23 9,58

Capítulo 3 Taxas, prezos e outros ingresos. 20.650,0 21.000,0 2,96 1,69

Capítulo 4 Transferencias correntes 426.107,1 449.252,0 63,39 5,43

Capítulo 5 Ingresos patrimoniais 1.500,0 1.700,0 0,24 13,33

Capítulo 6 Enaxenación de investimentos reais 100,0 50,0 0,01 -50,00

Capítulo 7 Transferencias de capital 80.008,2 87.752,2 12,38 9,68

Capítulo 8 Activos financeiros 0,0 0,0 0,00 0,00

Capítulo 9 Pasivos financeiros 40.866,9 43.185,1 6,09 5,67

TOTAL 668.506,2 708.663,3 100,00 6,01

U.M.: millóns de pesetas.

ESTADO DE GASTOS

1999 2000 % %Variación

Capítulo 1 Gastos de persoal 193.134,6 205.259,0 28,96 6,28

Capítulo 2 Gastos de bens correntes e servicios 39.832,2 42.069,8 5,94 5,62

Capítulo 3 Gastos financeiros 30.572,7 29.051,6 4,10 -4,98

Capítulo 4 Transferencias correntes 204.867,3 212.871,1 30,04 3,91

Capítulo 6 Investimentos reais 68.127,3 74.555,8 10,52 9,44

Capítulo 7 Transferencias de capital 104.004,2 110.740,9 15,63 6,48

Capítulo 8 Activos financeiros 5.101,0 930,0 0,13 -81,77

Capítulo 9 Pasivos Financeiros 22.866,9 33.185,1 4,68 45,12

TOTAL 668.506,2 708.663,3 100,00 6,01

.


112

ANEXO 2.-RECURSOS HUMÁNS NA ÁREA DA CONTA XERAL

Para a realización da actividade de fiscalización recollida no presente Plan de traballo, o equipo estará

integrado polos seguintes efectivos humáns:

CATEGORIA NUMERO

Auditor Un

Técnicos de auditoría Tres

Axudantes de auditoría Tres

Secretarios de área Un

Auxiliares administrativos Un

Consello de Contas

de Galicia


113

3.- ÁREA DO SERGAS


114

Consello de Contas

de Galicia


115

I.- INTRODUCCIÓN O presente plan está concebido como unha previsión das actuacións que a área ten que desenvolver durante o ano 2002.

II.- ÁMBITO DE FISCALIZACIÓN

Esténdese ós seguintes centros de xestión do SERGAS:

De índole administrativa

5001.-Servicios Centrais 1597.-Dirección Provincial do SERGAS – Coruña 2797.-Dirección Provincial do SERGAS – Lugo 3297.-Dirección Provincial do SERGAS – Ourense 3697.-Dirección Provincial do SERGAS – Pontevedra

De índole asistencial

Centros de atención especializada

1501.- Complexo Hospitalario “Juan Canalejo”–“Teresa Herrera”–“Marítimo de Oza” (A Coruña) 1505.- Complexo Hospitalario “Arquitecto Marcide” – “Nóvoa Santos” (Ferrol) 1571.- Complexo Hospitalario Xeral de Galicia – “Gil Casares” (Santiago) 2701.- Complexo Hospitalario “Xeral–Calde” (Lugo) 2706.- Hospital da Costa (Burela) 2707.- Hospital de Monforte de Lemos 3201.- Complexo Hospitalario de Ourense 3204.- Hospital “Valle del Valdeorras” (O Barco) 3601.- Complexo Hospitalario Xeral-Cíes (Vigo) 3603.- Complexo Hospitalario de Pontevedra 3611.- Hospital Meixoeiro (Vigo) 3649.- Hospital “Nicolás Peña” (Vigo) Centros de atención primaria (C.A.P.) 1507.- X.A.P. Área Coruña 1508.- X.A.P. Área Ferrol 1509.- X.A.P. Área Santiago 2703.- X.A.P. Área Lugo 3206.- X.A.P. Área Ourense 3606.- X.A.P. Área Vigo 3612.- X.A.P. Área Pontevedra

Fundacións sanitarias Fundación Pública Hospital de Verín


116

Fundación Pública Hospital Virxe da Xunqueira Fundación Pública Hospital da Barbanza

III.- ÁNALISE DO RISCO A fiscalización da área do SERGAS considerarase como dun significativo risco desde o punto de vista de auditoría, no só por tratarse dun presuposto inicial no exercicio 2000, en torno ós 324.531 millóns de ptas, senon tamén porque dos antecedentes coñecidos despréndese asemade a importancia que adquire o desevolvemento do adecuado control, entre outras, polas seguintes circunstancias: -Existencia dun gran volume de gastos extrapresupostarios. -Existencia dunha grande variedade de réximes de persoal e de conceptos retributivos non homoxéneos. -Especial significación que reviste a actualización dos inventarios do inmobilizado. -Particular relevancia que, desde o punto de vista de control interno, adquire a área de subministracións e en especial a política de compras. -Importante incremento no capítulo IV (Farmacia extrahospitalaria). -Significativa importancia que adquiren as obrigas non imputadas ó exercicio ó que corresponden.

IV.- PLANIFICACIÓN Comprenderá a recopilación e análise da normativa aplicable ás distintas áreas de estudio, fundamentalmente das novidades que afecten ó exercicio en cuestión, así como a revisión dos procedementos a examinar, confeccionando follas sumarias de traballo para a recollida e análise da información obxecto de tratamento. Inclúense nesta fase as tarefas tendentes á obtención de información da Intervención Xeral da Comunidade Autónoma e dos centros xestores do SERGAS.

V.- PLAN DE ACTUACIÓN As líneas xerais desta planificación son as seguintes: A fiscalización da conta xeral do SERGAS ten por obxectivo fundamental a análise da liquidación presupostaria do exercicio, practicándose con similar planteamento ó de anteriores fiscalizacións con obxecto de que desta forma a análise da evolución interanual poda efectuarse con idéntica perspectiva. En consecuencia, incídese de forma especial no desenvolvemento do presuposto desde as súas previsións iniciais ata os créditos definitivamente aprobados, efectuándose unha análise detallada das modificacións tramitadas; asemade, examínase a execución presupostaria do exercicio e as operacións de exercicios pechados formalizadas no mesmo; tamén préstase especial atención á determinación das obrigas pendentes de contabilizar; e por último, determínase o resultado do exercicio e o acumulado practicándose a oportuna periodificación se procedese. Polo que respecta á análise dos procedementos de xestión, éste efectúase cun carácter xeral, sistematizado por áreas económicas, tendo a dita análise o seu complemento nas fiscalizacións selectivas desenvolvidas nas que os aspectos contemplados son tratados con certa exhaustividade. Por último, recóllese determinada

Consello de Contas

de Galicia


117

información de carácter asistencial. Por outra parte, ademais das fiscalizacións selectivas, abórdanse outras de carácter monográfico nas que se efectúa un tratamento integral dos temas tratados, afectando o ámbito da actuación á totalidade das institucións, neste caso, de carácter hospitalario. Esta perspectiva coa que se acomete o plan de fiscalización supón unha variación con respecto ó de exercicios anteriores, de acordo coa tendencia a incidir con maior profundidade nos aspectos operativos da xestión. Atendendo ó ámbito descrito, as actuacións fiscalizadoras que se prevé desenvolver durante o ano 2002, son as seguintes: * FISCALIZACIÓN DA LIQUIDACIÓN DA CONTA XERAL DO SERGAS DO EXERCICIO

2000

Con especial referencia a cada unha das áreas obxecto de análise, as actuacións circunscríbense ós seguintes aspectos:

-- Xestión presupostaria Obxectivos O obxectivo da fiscalización deste apartado circunscríbese ó exame dos presupostos iniciais e definitivos e á execución de tales presupostos, nas súas vertentes de ingresos e gastos, segundo a súa natureza económica, funcional e orgánica e á análise comparativa da evolución dos ditos presupostos nas súas diferentes vertentes e segundo as correspondentes clasificacións.

Desenvolvemento da actuación Incidirase na análise dos presupostos iniciais e definitivos e da execución dos mesmos nas súas vertentes de ingresos e gastos. Para tal efecto contemplaránse os seguintes aspectos:

-Verificación, co análise con que se presenta a liquidación, da concordancia das cifras do presuposto inicial que figura na mesma coas aprobadas polo Parlamento na Lei de presupostos.

-Análise do presuposto de ingresos do exercicio 2000 en relación co precedente, así como da participación de cada capítulo respecto ó total.

-Exame do presuposto de gastos desde as súas perspectivas económica, funcional e orgánica, atendendo á súa situación comparativa e de evolución interanual.

-Estudio do presuposto definitivo de gastos por capítulos, programas e centros de xestión, analizando a súa evolución e a participación de cada un dos mesmos respecto ó total.


118

-Análise económica na execución do presuposto de ingresos, dos dereitos recoñecidos, da recadación líquida e dos dereitos pendentes de cobro; exame dos graos de execución e cumprimento e da evolución interanual dos dereitos recoñecidos e a recadación líquida, por capítulos, en relación co exercicio anterior.

-Na execución do presuposto de gastos, análise, desde unha perspectiva económica, funcional e orgánica, das obrigas recoñecidas, os pagos realizados e as obrigas pendentes de pago. Asemade cálculo e exame dos ratios de execución e cumprimento; exame da evolución interanual das obrigas recoñecidas e os pagos realizados e determinación por capítulos e por programas da partic ipación de cada un deles respecto ó total. Asemade, cuantificación da desviación do gasto respecto ó presuposto inicial.

-Estudio comparativo entre o gasto dos diferentes centros agrupados por provincias en relación coa poboación de dereito de cada unha delas.

-Cálculo do gasto real por capítulos do presuposto e reflexo da evolución do mesmo respecto ós últimos exercicios. -- Modificacións presupostarias

Obxectivos Realización dunha análise descriptiva xeral das modificacións desglosada por tipos de modificación e clasificación orgánica, funcional e económica, así como da variación interanual das mesmas e a súa relación cos créditos iniciais. Comprobar que tódalas modificacións están amparadas por expedientes, que todos eles foron contabilizados e que existe correspondencia cos datos rexistrados na liquidación presupostaria. Verificar que os expedientes conteñen a documentación esixida pola legalidade vixente e que a modificación que amparan ten cobertura legal suficiente, sobre unha mostra aproximada do 10% dos expedientes, a excepción dos suplementos, incorporacións e baixas de crédito, do que a súa análise estenderáse ó 100%. Desenvolvemento da actuación Os procedementos e probas a realizar irán encamiñadas a verificar o cumprimento dos obxectivos referidos, concretándose nos seguintes extremos: -Elaboración do arquivo legal da normativa aplicable a este apartado. -Análise cuantitativa das modificacións presupuestarias en orde a determinar:

. A evolución interanual.

. A súa distribución segundo clasificación funcional, económica e orgánica.

. A correspondencia dos importes contabilizados cos reflectidos na relación de expedientes e cos autorizados nos mesmos, tanto a nivel global como por tipos de modificación e por clasificación orgánica, funcional e económica.

. A correlación do importe dos créditos definitivos co de créditos iniciais máis o importe das modificacións tramitadas ó longo do exercicio.

Consello de Contas

de Galicia


119

-Análise cualitativa dos expedientes contidos na mostra seleccionada en orden a verificar os seguintes extremos:

. O sustento legal da modificación.

. A competencia do órgano que aproba.

. A inclusión da documentación preceptiva.

-Análise formal do contido da documentación da muestra seleccionada, por tipos de modificación, en orden a comprobar os seguintes extremos:

. Nos suplementos de crédito, fundamentación da necesidade do gasto, da insuficiencia de crédito e da existencia de recursos para o seu financiamento.

. Nas ampliacións de crédito, a súa fundamentación legal e os aspectos relativos ó seu financiamento.

. Nas transferencias de crédito, realizadas a adecuación ás limitacións regulamentariamente establecidas.

. Na incorporación de créditos, a súa formalización ó abeiro dos supostos contemplados legalmente e a existencia de remanente de crédito no concepto presupostario correspondente no exercicio anterior.

. Nas xeracións de créditos, a súa orixe, os ingresos que as soportan e o seu financiamento con exceso de ingresos.

-- Operacións de presupostos pechados: Ingresos Obxectivo

Comprobar que a información facilitada pola Liquidación Presupostaria rendida correspóndese cos saldos reais de dereitos pendentes de cobro, así como que as cancelacións dos mesmos producidas durante o exercicio axústanse ás normas establecidas, tanto nos aspectos de regularidade legal como de eficacia dos procedementos de xestión establecidos. Neste sentido cobran especial relevancia os resultados da análise específica que sobre o particular foi realizada no seu día, e que servirá de soporte referencial á totalidade da actuación, con especial énfase na evolución das recomendacións efectuadas. Desenvolvemento da actuación Os procedementos e probas a realizar en orden ó efectivo cumprimento dos obxectivos antes sinalados podense concretar, de forma resumida, nos seguintes extremos: -Confección do arquivo legal do apartado en concreto, que comprenderá as normas internas de xestión do centro a auditar para os efectos de avaliar os extremos pertinentes. -Descrición e análise dos obxectivos marcados nesta área nos contratos programas asinados para o exercicio fiscalizado, así como do resultado dos mesmos e as súas desviacións.

-Conciliación dos saldos e movementos que figuran nas distintas fontes documentais que xera o sistema (Liquidación Presupostaria, Libro Maior de Conceptos, Estadillos de Información sobre a xestión de ingresos e relación de debedores e programa informático de xestión de ingresos dos centros xestores) para os efectos de determinar o grao de fiabilidade dos mesmos así como o nivel de control interno existente. -Exame do proceso de cancelación de dereitos recoñecidos en exercicios anteriores a realizar nun centro xestor, a través da confección da pertinente mostra aleatoria representativa, con especial referencia á


120

idoneidade dos saldos contables en relación ás liquidacións efectivamente documentadas, implantación do procedemento de recadación en vía executiva, liquidacións prescritas e procedementos de depuración de resultas implementados durante o exercicio. -Seguimento de recomendacións efectuadas en informes anteriores. -- Operacións de exercicios pechados Obxectivos A fiscalización deste apartado céntrase no exame da evolución e situación durante o exercicio fiscalizado das obrigas recoñecidas pendentes de pago de exercicios anteriores segundo a súa natureza económica, funcional e orgánica. Desenvolvemento da actuación As actuacións a desenvolver teñen por obxecto incidir fundamentalmente nos seguintes aspectos: -Comprobación da concordancia do saldo de obrigas coa relación nominal de acredores, e, no seu caso, dos saldos de propostas de pago pendentes de ordenar e órdenes de pago pendentes coas relacións de ordenación de pagos e do Tesouro, respectivamente. -Determinación da situación relativa ás operacións de exercicios pechados e da súa evolución. -Por outra, como complemento do reflectido neste apartado, cabe facer referencia ó desenvolvemento previsto dunha fiscalización selectiva relativa á análise dos saldos de obrigas recoñecidas pendentes de pago de certa antigüidaded. -- Obrigas pendentes de recoñecer Obxectivos O principal obxectivo deste apartado céntrase en determinar o importe das obrigas xeradas no ano 2000 pendentes de contabilizar e o acumulado ó final do exercicio, analizando pormenorizadamente a situación en cada uno dos centros de xestión. Desenvolvemento da actuación As actuacións teñen por obxecto o seguinte: -Determinación do volume de obrigas xeradas no exercicio fiscalizado e non imputadas ó presuposto e do acumulado ó final do mesmo, mediante un exame en profundidade en cada un dos centros de xestión. -Análise das ditas obrigas por conceptos presupostarios e por centros de gasto. -Exame da evolución das obrigas xeradas en cada exercicio pendentes de contabilizar nos seus respectivos presupostos. -Comprobación acerca de se a contabilización das citadas obrigas no exercicio seguinte está debidamente autorizada.

Consello de Contas

de Galicia


121

-Verificación da existencia de obrigas non recoñecidas no exercicio fiscalizado e anteriores, non declaradas polos centros e aplicadas ó presuposto do exercicio seguinte. -- Resultados do exercicio Obxectivos Calcular o resultado presupuestario do exercicio e o acumulado ó peche do mesmo. Desenvolvemento da actuación Os fundamentais cometidos a emprender son os seguintes: -Determinación do resultado da xestión presupostaria do exercicio.

-Elaboración dun cadro-resumo coas posibles excepcións e salvidades ós gastos e ingresos aplicados ó presuposto do exercicio.

-Realización de periodificación presupostaria que se poideran detectar con obxecto de obter o resultado de xestión correxido.

-Determinación do resultado presupostario acumulado e análise da súa evolución.

-- Gastos comprometidos de exercicios posteriores Obxectivos Obtención dunha visión global da xestión dos compromisos de gasto para exercicios futuros, da súa evolución no tempo e da súa adecuación ás disposicións vixentes, asemade o coñecemento da relación de expedientes afectados e das incidencias máis significativas que se poideran ter experimentado. Desenvolvemento da actuación Os procedementos e pautas de actuación comprenden o seguinte: -Exame da evolución interanual dos créditos destinados para gastos de exercicios futuros nas súas distintas anualidades. -Análise dos compromisos de gasto adquiridos no exercicio nas súas vertentes económica, funcional e orgánica. -Comprobación da aplicación dos límites establecidos na normativa vixente.


122

-- Ingresos Obxectivos Descrición en xeral da estructura de ingresos do organismo autónomo. Verificación de que a información ofrecida ó respecto pola Liquidación presupostaria, en especial no referente a dereitos recoñecidos e recadados no exercicio 2000 e saldos pendentes de cobro a 31.12.00, están adecuadamente soportados rexistrados e clasificados contablemente. Desenvolvemento da actuación As actuacións a emprender enmárcanse no seguinte plantexamento: -Confección do arquivo legal e obtención da información complementaria necesaria para complementar a información ofrecida pola Conta Xeral (contratos programas, estadillos de información de ingresos, extractos de contas correntes restrinxidas de ingresos, información do programa auxiliar de facturación e contabilidade, etc.). -Estudio xeral dos obxectivos establecidos para cada centro xestor nos contratos programa subscritos para o ano 2000, determinando o seu grao de execución e as posibles desviacións positivas ou negativas con respecto ós mesmos. -Análise descriptiva, nas súas vertentes económica e orgánica das variacións interanuais producidas en cada un dos capítulos do Presuposto de Ingreso. -Obtención dos correspondentes ratios de execución do presuposto de ingresos, para cada capítulo e centro xestor, tanto en fase de dereitos recoñecidos como recadación bruta e neta. Análise das circunstancias relevantes que se desprendan da información así obtida. -Conciliación, a través da confección dos pertinentes papeles de traballo e cédulas sumarias, dos saldos e movementos que figuran nas distintas fontes documentais que xera o sistema (Documentos contables, Libro maior de conceptos, Estadillos de información sobre a xestión de ingresos, extractos bancarios, etc.) para os efectos de determinar o grao de fiabilidade e integridade dos mesmos, extremo que permitirá asemade a avaliación do grao xeral de control interno nestas fases do procedemento. As tarefas relativas a este último apartado realizaránse sobre a totalidade dos ingresos considerados a nivel económico de conceptos, coa excepción dos contidos no capítulo III “Taxas e outros ingresos” nos que a análise realizaráse, polas peculiaridades intrínsecas dos mesmos, ó máximo nivel de análise posible (contas de xestión). -Á marxe do exposto débese poñer de manifesto que, en informe específico ó respecto, está previsto o desenvolvemento de actuacións fiscalizadoras pormenorizadas na área de ingresos en cada un dos centros hospitalarios. -- Gastos de persoal Obxectivos -Realización da análise e descrición detallada da xestión presupostaria deste capítulo do presuposto de gastos do SERGAS.

Consello de Contas

de Galicia


123

-Revisión dos complementos retributivos do persoal do SERGAS, aboados en nómina, en orden á realización dunha análise acerca da súa adecuación regulamentaria e do procedemento seguido para a determinación da súa procedencia, aboamento e contabilización. Desenvolvmento da actuación

As actuacións adecuaránse á seguinte sistemática: -Elaboración do arquivo legal da normativa aplicable a este apartado. -Procesamento da información ó obxecto de analizar comparativamente o gasto presupostario interanual, segundo clasificación económica, orgánica e funcional, a nivel de créditos definitivos e de obrigas recoñecidas, así como de examinar a estructura do gasto e a súa imputación temporal. -Análise da correspondencia da nómina co cadro de persoal. -Comprobación do soporte legal de cada un dos conceptos incluídos en nómina. -Análise cuantitativa dos complementos aboados e a distribución do seu importe global e individualizado, en relación coas retribucións básicas e coas totais. -Verificación sobre unha mostra de perceptores de nómina, da autorización e realización dos servicios que orixinan os correspondentes complementos, a súa inclusión no listado de retribucións variables e en nómina, así como o control interno existente e a correcta contabilización do gasto. -- Contratación administrativa Obxectivo Obter unha visión integral en torno á actividade contractual desenvolvida, nas súas distintas modalidades, polo organismo autónomo durante o exercicio fiscalizado así como o coñecemento e análise dos contratos que foron obxecto de prórroga durante o exercicio fiscalizado. Desenvolvemento da actuación Acometeránse os seguintes procedementos: -Confección do arquivo legal sobre a materia. -Circularización á totalidade de centros xestores do SERGAS, para os efectos de obter a pertinente información, debidamente clasificada, sobre a actividade desenvolvida polos mesmos durante o exercicio, tanto para contratos de nova realización como para os que tendo orixe en exercicios anteriores foron obxecto de prórroga no 2000. -Procesamento da información obtida en relación áas modalidades contractuais empregadas o fin de obter a correspondente cuantificación do número de expedientes e importes adxudicados para cada unha delas polos distintos centros xestores. Análise descritiva dos datos resultantes e das cuestións e incidencias relevantes que se desprendan do mesmo.


124

-Exame dos distintos procedementos de adxudicación empregados, número de expedientes e importes adxudicados para cada un deles nos distintos centros xestores. Análise descritiva dos datos resultantes e de cantas incidencias e cuestións relevantes se infiran do mesmo. -Tratamento e análise dos datos correspondentes ós contratos prorrogados durante o exercicio 2000 para os efectos de coñecer o peso de cada unha das modalidades contractuais, a antigüidade dos contratos iniciais e cantas cuestións relevantes se desprendan dos mesmos. -Asemade, a actuación na área de contratación compleméntase coa realización dunha fiscalización selectiva nun centro, Fundación Hospital Virxe da Xunqueira, no que as características e alcance se describirán no apartado correspondente. -- Gastos en bens correntes e servicios Obxectivos Analizar e describir dunha maneira pormenorizada o desenvolvemento presupostario deste capítulo especificando a execución do mesmo. Desenvolvemento da actuación As pautas de actuación serán basicamente as seguintes: -Análise da evolución e da participación de cada concepto en relación co total do capítulo dos presupostos iniciais e definitivos desde a vertente funcional e orgánica. -Confección de cadros resumo, por conceptos, programas e centros que mostre a execución do presuposto do capítulo nas súas distintas fases, reflectindo os graos de execución (obrigas recoñecidas/créditos definitivos) e de cumprimento (pagos realizados/obrigas recoñecidas). -Análise da evolución interanual das obrigas recoñecidas e dos pagos realizados desde a perspectiva económica, funcional e orgánica. -Elaboración de cadros segundo clasificación económico-orgánica para analizar a variación do gasto dos conceptos presupostarios do exercic io fiscalizado en relación co precedente por áreas de actividade. -Determinación, no seu caso, do gasto axustado do capítulo no exercicio por conceptos e por centros de xestión, periodificando as obrigas xeradas no mesmo. -- Asistencia sanitaria prestada con medios alleos: Hospitalización concertada Obxectivos Obtener unha visión integral da actividade contractual desenvolvida en orden á prestación, mediante concerto, da asistencia sanitaria en institucións pechadas alleas á rede propia do organismo autónomo, así como analizar, por mostraxe, os procedementos xenéricos de xestión e control interno nesta área.

Consello de Contas

de Galicia


125

Desenvolvemento da actuación As actuacións a emprender circunscríbense ós seguintes aspectos: -Confección do arquivo legal e análise das disposicións en vigor sobre a materia a analizar. -Análise descritiva, nas súas vertentes económica, funcional e orgánica das variacións interanuais producidas nos epígrafes presupostarios implicados. -Obtención, mediante as pertinentes cédulas sumarias, dos correspondentes ratios de execución presupostaria, na súa análise orgánica, funcional e económica, tanto en fase de obrigas como de pagos realizados. -Recadar información ós centros do SERGAS con implicación na xestión dos gastos de referencia, debidamente clasificada, sobre antecedentes contractuais e actividade desenvolvida polos centros concertados durante o exercicio, tanto no ámbito asistencial, como presupostario e procesamento dos datos antes referidos con obxecto de analizar e avaliar tal actividade asistencial concertada nas súas distintas modalidades, así como a súa incidencia sobre o gasto. -Obtención no ámbito dunha dirección provincial da información xeral sobre a dotación de medios humanos e materiais, funcionamento xeral e datos relevantes coa seguinte finalidade: .Confección dunha mostra suficientemente representativa (unha mensualidade dun centro concertado) para os efectos de analizar a correcta aplicación das tarifas por servicios concertados.

.Sobre un ámbito mostral similar ó descrito no apartado anterior exame e avaliación dos mecanismos de control interno implementados nesta área. -- Transferencias correntes Obxectivos Ademais da análise do desenvolvemento presupostario deste capítulo e dado que o maior volume do gasto corresponde á facturación de farmacia, o obxectivo principal que se persegue é ofrecer unha análise e unha descrición detallada do dito gasto extrahospitalario, tanto por modalidades ou continxencias como por réximes ou colectivos; e, en ámbolos dous casos, a nivel global e anallizado por ámbitos territoriais. Desenvolvemento da actuación Os procedementos a acometer son os seguintes: -Comprobación dos procedementos seguidos na práctica en canto á concesión de subvencións e pagos relacionados de acordo co establecido na normativa aplicable. -Verificación dos criterios de imputación contable de acordo cos principios establecidos nas normas presupostarias. -Análise da execución presupostaria deste capítulo e a súa evolución segundo clasificación económica e


126

por centros de gasto.

-Determinación, no seu caso, do gasto axustado do capítulo periodificando as obrigas xeradas no mesmo. -Especial análise do gasto farmacéutico incidindo na evolución do mesmo a nivel provincial e analizado, por unha parte, por continxencias y, por outra, por réximes, determinando tamén o grao de participación e a evolución da aportación dos asegurados. -Análise da evolución da prescrición de receitas por modalidades e por réximes de cada dirección provincial incidindo nas diferencias que podan existir a nivel provincial. -Análise da evolución dos indicadores de consumo farmacéutico máis significativos: receitas dispensadas por titular (activo e pensionista), gasto farmacéutico por titular (activo e pensionista) e prezo medio por receita e por réxime. -- Transferencias de capital Obxectivos Análise e descrición detallada da xestión presupostaria deste capítulo de gasto do presuposto do SERGAS. Desenvolvemento da actuación A sistemática prevista é a seguinte: -Confección do arquivo de normas aplicables ás distintas axudas e subvencións xestionadas durante o exercicio, así como da normativa de carácter interno aplicable. -Procesamento da información e análise dos datos para os efectos de reflectir comparativamente a xestión presupostaria interanual nas súas distintas vertentes (económica, orgánica e funcional), coa correspondente descrición de circunstancias e incidencias máis significativas. -Obtención dos ratios de execución presupostaria, tanto en fase de obrigas recoñecidas como de pagos realizados, para os distintos conceptos, programas e centros de gasto. Análise descriptivo pormenorizado dos mesmos. -- Investimentos Obxectivo Obter unha visión integral da xestión presupostaria relativa ó capítulo VI de Investimentos reais. Desenvolvemento da actuación Os cometidos básicos a desenvolver son os seguintes: -Análise descritiva, nas súas vertentes económica, funcional e orgánica das variacións interanuais producidas no capítulo VI do Presuposto de gastos.

Consello de Contas

de Galicia


127

-Obtención dos correspondentes ratios de execución do presuposto de ingresos, para cada concepto, programa e centro xestor. Análise descritiva dos mesmos así como das incidencias máis relevantes que se desprendan do mesmo. -Obtención da información substantiva sobre os proxectos de investimentos iniciados durante o exercicio fiscalizado que permita a realización das seguintes actuacións:

. Análise do inventario de proxectos de investimento xestionados polo SERGAS, a nivel de proxecto global e a súa análise por expedientes

. Comprobación das cantidades invertidas en cada proxecto, ó efecto de coñecer con exactitude o custo dos mesmos e as posibles desviacións en relación coas previstas nos Anexos de Investimentos dos Presupostos.

. Seguimento dos programas de investimento nos supostos que os créditos se adscriban a proxectos concretos, no marco de planes especiais de financiamento.

-- Gastos financeiros

Obxextivos Análise da xestión presupostaria do capítulo III de gastos do SERGAS, baseándose na información documental obtida. Desenvolvemento da actuación A actuación a emprender ten por obxecto a comprobación da correcta contabilización en canto á natureza e devengo deste tipo de gastos e das causas que os xeran. -- Inmobilizado Obxectivos Coñecemento xenérico integral da situación dos bens e dereitos que integran o inmobilizado do organismo autónomo a través da rendición polo mesmo da Conta de Patrimonio e da información complementaria ou subsidiaria rendida en soporte informático. Desenvolvemento da actuación A sistemática a seguir é a seguinte: -Confección do arquivo de disposicións aplicables á materia. -Descrición xeralizada dos bens de natureza inmoble que se engloban na Conta de Patrimonio, atendendo á distinta natureza xurídica da posesión que permita a análise exhaustiva dos mesmos. -Exame pormenorizado da situación dos bens de natureza moble que integran o inmobilizado, procedéndose á súa clasificación atendendo ós epígrafes máis relevantes e ós centros de gasto de procedencia.


128

-Análise e comprobación das altas e baixas de bens producidas durante o exercicio.

-- Activos financeiros Obxectivos Coñecemento xeral da xestión presupostaria do capítulo VIII do Presuposto de gastos do SERGAS, cun apartado específico dedicado á situación dos créditos destinados a anticipos ó persoal, ó constituír os mesmos os de maior relevancia económica do capítulo. Desenvolvemento da actuación As actuacións a emprender teñen por obxecto o seguinte: -Confección do arquivo de disposicións aplicables ós gastos incluídos no capítulo presupostario obxecto de exame. -Análise descritiva das variacións interanuais producidas no capítulo desde as perspectivas económica, funcional e orgánica. -Obtención dos correspondentes ratios de execución para cada concepto, programa e centro xestor. Análise descritiva das incidencias máis relevantes que se desprendan do mesmo. -Procesamento dos datos relativos á concesión de anticipos ordinarios e extraordinarios ó persoal para os efectos de ofrecer un resume ilustrativo do número e importes concedido para cada un dos centros xestores. Idéntico tratamento será empregado na obtención dos datos referidos na súa clasificación por categoría profesional. En ámbolos dous casos a análise permitirá detectar posibles incidencias no reparto de fondos. -- Actividade asistencial Obxectivos O obxectivo básico desta área é a recopilación dunha parte da actividade asistencial desenvolvida, durante o ano 2000, polos centros hospitalarios dependentes da rede do SERGAS, así como o número de persoas que figuran nas listas de espera para hospitalización para obter unha visión xeral da asistencia sanitaria desenvolvida polos mesmos. Desenvolvemento da actuación A sistemática a seguir estructúrase de acordo cos seguintes extremos: -Análise descritiva dos recursos humanos e materiais e das magnitudes da actividade asistencial seleccionadas (primeiras consultas e sucesivas, número de urxencias atendidas, ingresos urxentes e programados, estancias e intervencións urxentes e programadas). -Análise comparativa das magnitudes relacionadas no punto anterior correspondentes ó exercicio fiscalizado e ó precedente.

Consello de Contas

de Galicia


129

-Obtención dos indicadores de xestión máis significativos (estancia media, índice de ocupación, índice de urxencias ingresadas, urxencias/día, etc.) de cada un dos centros hospitalarios, así como a nivel provincial e de Comunidade Autónoma. -Análise comparativa da evolución dos indicadores de xestión e entre os diferentes centros e a nivel provincial. -Análise e evolución das listas de espera para hospitalización por centros de xestión, por especialidades e dos períodos de demora. -Exame das especialidades con maior incidencia en canto a listas de espera por centros de xestión e tempos de demora. * FISCALIZACIÓN SELECTIVA RELATIVA Ó PROCEDEMENTO DE ADQUISICIÓN DE

BENS E SERVICIOS DA FUNDACIÓN PÚBLICA “HOSPITAL VIRXE DA XUNQUEIRA” Obxectivos A realización desta auditoría está encamiñada á obtención dun coñecemento integral do funcionamento das unidades encargadas da adquisición de bens e servicios así como a súa distribución, con especial énfase nos distintos procedementos seguidos pola Fundación Pública de referencia nesta área e o seu axuste ós principios xerais de publicidade, concorrencia e obxectividade, así como ás normas xerais de racionalidade que inspiran unha boa xestión e a aplicación á mesma dos principios e normas contables que correspondan. A fiscalización levarase a cabo de conformidade coas normas de auditoría xeralmente aceptadas. Dada a extensión da información a analizar a revisión non incluirá o detalle de tódalas transaccións, senon que comprenderá todas aquelas probas selectivas, revisión de procedementos, rexistros, antecedentes e demais técnicas habituais que se consideren necesarias en cada circunstancia, en función dos obxectivos perseguidos e da avaliación previa do control interno, considerándose ademais a importancia relativa das posibles anomalías, observacións, etc., que se detecten.

Alcance En canto ó ámbito de actuación fíxase o exercicio 2000 como punto de referencia e hourizonte temporal, se ben poderán ser obxecto de consideración antecedentes previos ó citado exercicio se tivesen relevancia na análise a efectuar. Metodoloxía Comprenderá a recopilación e análise da normativa aplicable ál área obxecto da actuación. Cursaránse visitas preliminares ó centro auditado para os efectos de proceder a unha toma de contacto previa cos responsables, recollida de manuais de procedemento, confección de diagramas, recollida de información en soporte informático, etc. que sirvan de base, tralo seu procesamento, ó deseño dos cuestionarios e follas de traballo necesarios para desenvolver os oportunos procedementos de autoría circunscritos ós seguintes aspectos:


130

Adquisición de servicios -Determinación da estructura orgánica das unidades implicadas, análise dos medios humanos e materiais, procedementos de xestión empregados, distribución e segregación de funcións. -Revisión sistemática da totalidade dos expedientes tramitados para a adquisición de servicios externos, sen distinción da súa natureza, analizando de forma singular os seguintes aspectos:

a) A adecuación das distintas fases do procedemento. b) A fixación de criterios de selección do adxudicatario, atendendo sempre ós principios que inspiran o

réxime de contratación pública. c) A aplicación obxectiva dos criterios antes sinalados en orden á elección da oferta máis avantaxosa. d) O cumprimento das condicións ofertadas na execución do servicio. e) Análise dos procedementos de control interno implementados nesta área. f) Verificación do rexistro contable dos servicios prestados. Adecuación dos xustificantes á normativa

aplicable. g) Calquera outra incidencia significativa que se derive das análises anteriores.

Adquisición de bens -Análise xeral do procedemento de compras de bens, que comprenderá, de forma sumaria a verificación da implantación efectiva dos procedementos, a correcta cumprimentación da documentación e eficaz funcionamento dos mecanismos de control. Para cada unha das funcións relacionadas efectuaránse os procedementos de detalle, que como pauta a seguir, e de forma somera, a continuación se relacionan:

a) Determinación das necesidades a satisfacer. Análise da confección do catálogo de productos e do procedemento de inclusión de artigos no mesmo. Controles de calidade implementados. Análise do ABC de productos para os efectos de determinar o peso específico e o grao de concentración do gasto.

b) Métodos de selección de provedores e a súa adecuación ás disposicións e normas de aplicación.

Análise do ABC de provedores para os efectos de determinar o grao de concentración do gasto nos mesmos así como posibles dependencias excesivas. Verificación detallada dos procedementos de sondaxe de mercado que se realicen.

c) Exame, mediante a confección dunha mostra representativa non inferior ó 5% do importe total de

adquisicións realizadas no período analizado, da debida xustificación da oportunidade das compras, e en especial, do soporte documental dos pedidos e a súa formalización por órgano competente.

d) Análise das variacións de prezos producidos a través do exame dunha mostra representativa dos productos que poideran experimentar incrementos ou diminucións de prezo superiores ó Índice de Prezos ól Consumo para os efectos de determinar se se axustan a meros movementos internos do mercado ou se teñen a súa causa en deficie ncias na xestión.

Consello de Contas

de Galicia


131

e) Vixilancia e control, a través da confección dunha mostra representativa, do cumprimento das condicións estipuladas (prazos de envío, calidade de productos, prezos facturados, condicións de pago e descontos aplicados, etc.)

f) Análise dos procedementos seguidos en orden ó rexistro contable das adquisicións realizadas, as

devolucións de productos, concesión de “rappels”, etc. g) Verificación da adecuada custodia, salvagarda e control dos productos almacenables, valorando

especialmente a idoneidade dos locais, criterios de ordenación de productos, sistemas de identificación, etc.

h) Análise da rotación de productos, existencia de stocks mínimos e de seguridade que permitan un

adecuado grao de planificación das compras, así como das posibles “roturas de stock”. i) Comprobación da adecuada coordinación e transmisión de información entre as unidades de

subministracións, almacés e contabilidade. j) Verificación dos procedementos establecidos en orden ó control de datas de caducidade e

obsolescencia de bens perecedoiros. k) Control da realización de inventarios periódicos. Realización dunha comprobación física “in situ” de

ó menos 50 productos distintos a fin de determinar e avaliar o grao de fidelidade da información e dos controles nesta área.

* FISCALIZACIÓN MONOGRÁFICA RELATIVA Á ANÁLISE DOS INGRESOS XERADOS

POR ACTIVIDADES EXTRASANITARIAS NA REDE HOSPITALARIA DO SERGAS Obxectivos Dentro dos ingresos propios do organismo autónomo, englobados no capítulo III do Presuposto de ingresos, “Taxas, prezos públicos e outros ingresos”, existe un conglomerado de heteroxénea natureza que xurden, de forma atípica, á marxe ou paralelamente ó desenvolvemento da actividade principal, a sanitaria (prestación de servicios ó público de distinta natureza en recintos hospitalarios tales como cafetería, televisores, institucións financieras, etc; venda de bens e residuos, etc.). Encamíñase a realización desta auditoría específica ó coñecemento integral da situación dos mesmos e da súa adecuación á distinta normativa aplicable segundo os casos, así como á avaliación do control interno e dos procedementos de xestión establecidos neste ámbito. A fiscalización levaráse a cabo de conformidade coas normas de auditoría xeralmente aceptadas. Dada a extensión da información a analizar a revisión non incluirá o detalle de tódalas transaccións, senon que comprenderá todas aquelas probas selectivas, revisión de procedementos, rexistros, antecedentes e demais técnicas habituais que se consideren necesarias en cada circunstancia, en función dos obxectivos perseguidos e da avaliación previa do control interno, considerándose ademais a importancia relativa das posibles anomalías, observacións, etc., que se detecten.


132

Alcance En canto ó ámbito temporal fíxase o exercicio 2000 como punto de referencia da actuación, se ben podrán ser obxecto de estudio situacións anteriores ou posteriores ó citado período no suposto de que tivesen relevancia na análise a efectuar. A actuación desenvolverase na totalidade dos centros hospitalarios titularidade do SERGAS. A propia heteroxeneidade da materia obxecto de análise, a existencia dun amplio ámbito de actuación e os antecedentes procedentes de fiscalizacións parciais previamente realizadas na materia, aconsellan cualificar a actuación como de certo risco. Metodoloxía Adquire singular relevancia a fase de confección do arquivo legal e obtención preliminar de información atendendo ás circunstancias, xa mencionadas, de elevado grao de heteroxeneidade dos ingresos en cuestión e a diversa normativa aplicable ó obxecto da actuación. Cursaránse visitas preliminares á totalidade dos centros auditados para os efectos de proceder a unha toma de contacto previa cos responsables, recollida de manuais e confección de diagramas de procedementos, recollida de información relativa ás distintas fontes de ingreso, e demais actuacións previas que sirvan de base, tralo seu procesamento, ó deseño dos cuestionarios e follas de traballo necesarios para o posterior exame dos aspectos e que a continuación se describen. A tipoloxía das distintas fontes de ingresos que serán obxecto de análise na súa totalidade, está constituída, basicamente, por establecementos de cafetería e hostelería, establecemento de venda de prensa e paquetería, floristerías, aluguer de televisores, servicio de telefonía, entidades bancarias, así como venda de residuos hospitalarios e demais ingresos diversos. Dentro de cada un dos apartados descritos procederáse á realización das actuacións que de forma somera a continuación se describen: -Revisión para a totalidade do número de expedientes, dos procedementos empregados na adxudicación dos distintos servicios susceptibles, potencialmente, de ser xeradores de ingresos. Avaliación da súa adecuación ó marco normativo legal en cada caso. -Análise xeral dos medios humanos e materiales implicados na xestión, da debida segregación funcional, así como dos procedementos de gestión ordinaria implementados en cada centro analizado. -Exame exhaustivo do cumprimento das condicións contractuais na execución dos distintos contratos analizados. -Control, mediante a selección dunha mostra representativa de ó menos o 30% das operacións de cada centro xestor, das liquidacións practicadas, e da súa adecuación ó marco legal e contractual. -Control exhaustivo do procedemento de rexistro contable, tanto nos programas auxiliares de ingresos, como o seu trasvase á contabilidade presupostaria. -Análise xeral, nas fases antes descritas, dos procedementos de control interno implementados para os efectos de avaliar o grao de fiabilidade dos mesmos en orden á debida salvagarda de activos.

Consello de Contas

de Galicia


133

-Confección, nos supoestos que a integridade e disponibilidade de información así o posibiliten, dos pertinentes ratios que permitan a elaboración e análise de cadros comparativos para as distintas modalidades de ingresos obxecto de estudio. * FISCALIZACIÓN SELECTIVA RELATIVA Á XESTIÓN EN MATERIA DE SEGURIDADE

SOCIAL Alcance A actuación circunscríbese ós seguintes centros: 1501.- Complexo Hospitalario Juan Canalejo 1507.- CAP-Administración nº 2- A Coruña. 3697.- Dirección Provincial de Pontevedra. Obxectivos Obter unha visión integral dos distintos aspectos relacionados cos procedementos, a xestión realizada e os gastos incorridos en materia de Seguridade Social, así como analizar o grao de control interno existente.

Metodoloxía O procedemento a seguir estructúrase da seguinte forma: -Elaboración do arquivo legal da normativa que regula esta materia. -Análise do procedemento de xestión de persoal, así como do sistema integral de xestión informatizado para cada unha das áreas de xestión (administrativa, atención especializada e atención primaria). -Análise e conciliación dos datos contidos nas seguintes fontes documentais e do transvase de datos entre as mesmas:

. Cadro de persoal

. Nómina

. Boletíns de cotización -Valoración do control interno existente. -Análise do gasto derivado de I.T., o seu control e contabilización. -Verificación da correcta determinación cualitativa e cuantitativa das cotizacións sociais, así como da súa contabilización. -Análise das deduccións e bonificacións de cotas. -Análise da posible débeda correspondente a cotas liquidadas e non pagadas a 31.12.00 e das compensacións de oficio efectuadas, no seu caso.


134

* FISCALIZACIÓN SELECTIVA RELATIVA Á SITUACIÓN A 31.12.00 DOS SALDOS DE OBRIGAS RECOÑECIDAS PENDENTES DE PAGO CORRESPONDENTES A EXERCICIOS PECHADOS

Obxectivos Nas últimas fiscalizacións da conta xeral do SERGAS realizadas ata a data púxose de manifesto a existencia dun elevado número de obrigas recoñecidas pendentes de pago de exercicios precedentes que xa prescribiran. O artigo 27 do Decreto lexislativo 1/1999, do 7 de outubro, polo que se aproba o texto refundido da Lei de réxime financeiro e presupostario de Galicia establece que prescribirá ós cinco anos o dereito a esixir o pago das obrigas recoñecidas ou liquidadas; asemade indica que as obrigas que prescribisen serán dadas de baixa nas contas respectivas, previa tramitación do oportuno expediente. En vista do exposto no plan de actuación para o ano 2002 incluíuse esta fiscalización selectiva, cun carácter máis exhaustivo e fóra do contexto da fiscalización da conta xeral. En particular os obxectivos desta actuación consistirán en: -Determinar a representatividade da información presupostaria. -Verificar o cumprimento do principio de legalidade aplicable á actividade obxecto de programación e detección de posibles incidencias. -Avaliar os sistemas de control interno implantados polas unidades administrativas responsables. En función dos obxectivos perseguidos practicaránse as probas e realizaránse as comprobacións consideradas necesarias en cada caso. Alcance A actuación fiscalizadora consistirá principalmente en examinar dunha maneira pormenorizada aquelas obrigas de exercicios anteriores dunha maior antigüidade pendentes de pago a 31.12.00 e a súa correspondente documentación xustificativa para verificar a súa procedencia basada na efectiva realización dunha prestación. O ámbito da actuación está referido á totalidade dos centros do SERGAS. Metodoloxía -Verificación da correspondencia dos saldos iniciais que aparecen na liquidación de residuos de presupostos pechados cos saldos finais do exercicio anterior, co maior de conceptos presupostarios e coas respectivas relacións nominais de acredores. -Análise descriptiva xeral da evolución e situación das obrigas recoñecidas pendentes de pago de exercicios anteriores por capítulos, programas e centros de xestión. -Comprobación da adecuación da xustificación documental das obrigas que conforman a agrupación de presupostos pechados verificando as causas da súa situación

Consello de Contas

de Galicia


135

-Exame dos expedientes de anulacións de obrigas recoñecidas en exercicios anteriores. -Avaliación das incidencias detectadas e da súa repercusión. * FISCALIZACIÓN MONOGRÁFICA RELATIVA ÓS SERVICIOS TÉCNICOS DE

MANTEMENTO HOSPITALARIO. ASPECTOS OPERATIVOS Obxectivos Preténdese con esta actuación reflectir un diagnóstico da situación dos servicios de mantemento hospitalario. Os procedementos a desenvolver tenden basicamente a contemplar as seguintes pautas de actuación: -O exame dos distintos aspectos organizativos e funcionais, e, asemade, as cuestións estructurais relativas á área de persoal, a política de subministracións, as modalidades de mantemento, a avaliación da área (rendementos, custos e evolución do gasto). Tamén se pretende efectuar unha análise comparativa dos distintos centros. -A avaliación dos procedementos e mecanismos de control da área en cuestión. -A descric ión das incidencias máis significativas que de forma sistemática puidesen reproducirse nas distintas institucións. -O plantexamento das oportunas recomendacións en orden á subsanación dos problemas detectados. A problemática previsible pode afectar a aspectos da seguinte índole:

. sistematización de trámites. . mecanismos de control interno. . trámites establecidos e á información xerada. . coordinación entre as diferentes unidades (subministracións, contabilidade, almacén e servicio

técnico). . adecuación dos cadros de persoal ás necesidades. . adaptación das categorías profesionais ás esixencias técnicas. . compartimentación de competencias e estanqueidade das funcións. . homoxeneidade e proporcionalidade dos cadros de persoal. . control tanto do persoal como dos labores que desenvolve con obxecto de determinar o nivel de

actividade.


136

. adquisición de material inventariable. . oscilacións de prezos en idéntico producto e os seus incrementos. . control do almacenamento e representatividade das existencias reflectidas. . existencia de artigos sen movimiento e obsoletos. . constancia dun inventario actualizado de aparellos como base para determinar o programa de

mantemento preventivo. . rendemento no que a mantemento preventivo se refire e á protocolización dos trámites. . cumprimentación dos partes de avarías. . recorrencia ó mantemento concertado. . seguimento do contido dos contratos e grao de cumprimento. . supervisión dos traballos externos realizados. . facturacións como consecuencia do control exercido sobre os documentos de pago das sinaturas

comerciais. . seguimento das revisións de prezos. . control sobre o mantemento integral.

A particular importancia que cabe atribuír á área de mantemento dentro do funcionamento hospitalario e a súa incidencia na calidade asistencial, xustifica a pretensión de acometer de forma monográfica a análise da mesma. Alcance O ámbito temporal da fiscalización estará referido ó ano 2001 e circunscríbese á totalidade dos centros hospitalarios. Metodoloxía Preténdese sistematizar basicamente da seguinte forma: -Aspectos xerais. Especial referencia á descrición das características da área a analizar. -Aspectos organizativos. Análise do modelo adoptado en cada caso (equipos por especialidades, unidades multidisciplinarias por áreas funcionais ou sistema mixto). Desenvolvemento xerárquico interno e externo. Planes de actuación xerais e establecemento de obxectivos. Supervisión do funcionamento. Directrices e coordinación. -Aspectos funcionais. Análise de métodos e estándares de traballo, planes de avaliación, sistema de información e desenvolvemento do proceso, medición e mostraxe do traballo, adaptación de instalacións, etc.

Consello de Contas

de Galicia


137

Cadros de peroal. Determinación, especialización, flexibilidade e modificación. Quendas de traballo. Redistribución de efectivos e establecemento de quendas. Réxime retributivo, control de persoal e réxime de incompatibilidades. Política de subministracións. Proceso de adquisicións, evolución do gasto de material, análise dos sistemas de adquisición. Almacenamento. Consumos. Subministracións especiais: enerxía eléctrica, combustible, gases e líquidos medicinais. Pautas procedimentais. Modalidades de mantemento. Con recursos propios: preventivo e correctivo; con medios alleos: concertado, non concertado, electromedicina, mantemento integral. Avaliacións da área. Rendementos e custos. Evolución do gasto. Indicadores. Análise comparativa dos distintos centros.


138

Consello de Contas

de Galicia


139

4.- ÁREA INSTITUCIONAL


140

Consello de Contas

de Galicia


141

1. Ámbito de actuación

A función de fiscalización do Consello de Contas comprende, en virtude da Lei 6/1985, do 24 de xuño, a

actividade económico-financeira do sector público de Galicia, as subvencións, os créditos e as axudas, os

avales e exencións fiscais con cargo ós orzamentos dos entes públicos galegos. Tamén as modificacións de

créditos, os contratos celebrados pola Administración Autonómica e a situación e variacións do seu

patrimonio.

Ao servicio da esixencia de economía débese analizar a utilización dos recursos dispoñibles atendendo ó

menor custo na realización do gasto e formular as propostas tendentes a mellorar a prestación dos

servicios. Igualmente, para o logro da eficacia verificarase o grao de cumprimento dos obxectivos

propostos nos programas orzamentarios e nas memorias das subvencións, créditos, axudas e avales,

indicando no seu caso as causas do incumprimento.

Así mesmo, poderá emitir os dictames e consultas que en materia de contabilidade pública e xestión

económico financeira lle soliciten as institucións e os entes públicos galegos.

A Área Institucional encárgase da fiscalización dun amplo e complexo número de entidades pertencentes ó

sector público galego de tipoloxías xurídicas diferentes, cuxa diversidade e complexidade dificultan

notablemente as tarefas de control. A natureza xurídica e económica de cada ente marcará inicialmente as

pautas na auditoría de cumprimento, habida conta da diferente normativa contable e administrativa aplicable.

Tamén a súa diferente natureza económica implica a diversidade de obxectivos e, polo tanto, a necesidade de

acudir a diferentes técnicas de auditoría na tarefa fiscalizadora.

Trátase de prestar unha maior atención, na medida do posible, á auditoría operativa nas súas diversas formas e

modalidades, de economía, de eficiencia , de eficacia, de programas e obxectivos e de sistemas e

procedementos. As especiais características do sector público e as funcións que como órgano de control

externo competen ó Consello de Contas fan que a auditoría operativa adquira neste ámbito unha especial

relevancia, toda vez que a súa finalidade directa é colaborar na mellora dos procedementos e técnicas de

xestión e, en definitiva, dos servicios públicos a ofrecer ós cidadáns.


142

A Xunta de Galicia remite ó Consello as contas anuais auditadas de tódolos organismos autónomos, entes

públicos e sociedades mercantís nas que a participación da Xunta no capital social é superior ó 50%. As

fundacións, universidades e corporacións de dereito público renden as súas contas directamente ó Consello, de

forma independente da Conta Xeral remitida pola Intervención Xeral da Comunidade Autónoma.

As entidades correspondentes ó noso ámbito de actuación son as seguintes:

1.1 Organismos autónomos:

a) Administrativos.

b) Comerciais, industriais, financeiros ou análogos.

1.2Sociedades públicas:

a) Sociedades mercantís públicas.

b) Entes de dereito público.

1.3Universidades:

a) A Coruña-Ferrol (U.C.)

b) Santiago de Compostela -Lugo (U.S.C.)

c) Vigo-Ourense-Pontevedra (U.V.)

1.4 Fundacións.

1.5Corporacións de dereito público:

a) Cámaras de Comercio, Industria e Navegación.

b) Confrarías de pescadores.

2. Proposta de actuacións para o 2002 (correspondente ó exercicio 2000)

a)Organismos autónomos:

- Instituto Lácteo e Gandeiro de Galicia (ILGGA).

- Escola Galega de Administración Pública (EGAP).

- Servicio Galego de Igualdade (SGI).

Consello de Contas

de Galicia


143

- Augas de Galicia e entidades dependentes: fiscalización limitada a programas de actuación concretos.

b)Sociedades públicas:

- Sociedade de Desenvolvemento Comarcal de Galicia: fiscalización limitada á actividade de

desenvolvemento comarcal.

c)Fundacións:

- Análise da información contable -financeira rendida polas fundacións comarcais.

- Fiscalización dunha mostra de fundacións comarcais.

d)Corporacións de dereito público:

- Análise da información contable -financeira rendida polas confrarías de pescadores.

O importante elenco de entidades sometidas a fiscalización específica obriga a buscar un equilibrio entre

os distintos subsectores da Administración Institucional. A selección realízase habitualmente entre aquelas

que teñen un impacto significativo nos orzamentos públicos utilizando diferentes criterios, entre os que

destacamos:

- A relevancia económica dos organismos fiscalizados, a complexidade da súa organización e o risco de

comportamentos ineficientes.

- A importancia cuantitativa dos recursos públicos que financian a actividade mercantil das sociedades

públicas.

- Os antecedentes obrantes nos informes de control interno efectuados pola intervención da

Comunidade Autónoma así como os informes externos de entidades privadas e os propios da área.

Tamén, as conclusións resultantes da aplicación dos programas de revisión de contas de exercicios

anteriores.

- Trátase de estender a fiscalización específica a todo o ámbito de actuación da área. Non obstante, a

incorporación de entes xa fiscalizados en exercicios pasados tamén responde á pretensión de realizar

un seguimento das recomendacións formuladas en anteriores informes.


144

A selección dos organismos incluídos neste programa de traballo para o ano 2002 realízase coa

perspectiva de completar o elenco dos que aínda non foron fiscalizados por este Consello, ou respecto dos

que procede a súa revisión por criterios de ordenación temporal. Neste sentido, o Instituto Lácteo e

Gandeiro nunca foi fiscalizado, e as últimas fiscalizacións da EGAP e do SGI refírense ós exercicios 1991

e 1992 respectivamente.

A elección do organismo Augas de Galicia, cunha revisión limitada, obedece á pretensión de realizar un

seguimento das recomendacións efectuadas por este Consello nos informes dos exercicios 1996 e 1997, e

completar aquelas fiscalizacións, basicamente de regularidade, con outra máis orientada á análise de

xestión nas áreas seleccionadas.

A fiscalización das fundacións comarcais pretende abordar un sector que nunca foi revisado por este

Consello de Contas. A da sociedade pública SODECOGA S.A. enmárcase no proxecto de verificar as

relacións entre os cometidos desta sociedade e os daquelas fundacións. A selección da mostra prevista

para fiscalización específica realizarase en función do maior volume da actividade.

Outro sector que se aborda é o das confrarías de pescadores, cun exame limitado á análise da información

contable-financeira rendida polas confrarías de pescadores.

Con todo, este ámbito de control externo definiuse considerando determinadas premisas, como foron o

número de técnicos da área encargados do traballo de fiscalización e as restriccións temporais á duración

do traballo de campo.

Como poderían darse circunstancias posteriores a esta planificación que supuxeran a modificación das

variables consideradas, nestes casos o traballo completaríase coa fiscalización doutros organismos,

sociedades ou entidades que pertenzan ó referido ámbito, sometido sempre ó preceptivo acordo que debe

tomar o Pleno da Sección de Fiscalización. Estas circunstancias poderían ser entre outras as seguintes:

cambios dentro da entidade fiscalizada do persoal responsable da xestión administrativa e dos mecanismos

de control interno establecidos respecto a exercicios anteriores; desenvolvemento dos traballos de campo

en datas críticas para o organismo fiscalizado e variacións nas magnitudes económicas respecto a

Consello de Contas

de Galicia


145

exercicios anteriores; por último, calquera outra situación de singular relieve que poida condicionar a

extensión do ámbito de fiscalización.

3. Obxectivos de fiscalización

O traballo orientarase a permitir expresar unha opinión sobre: o cumprimento da lexislación vixente en

materia de xestión dos fondos públicos; a racionalidade na execución dos gastos públicos baseada en

criterios de economía, eficacia e eficiencia e o sometemento da documentación financeira presentada ós

principios contables que resulten de aplicación. Verificarase a existencia dun control interno eficaz que

asegure o logro dos obxectivos previstos, a custodia dos recursos, o cumprimento das normas de

aplicación e a obtención de información fiable.

Segundo as normas de auditoría vixentes para o sector público, os distintos obxectivos a conseguir, sen

prexuízo dunha maior concreción en función do tipo de auditoría, consistirán en comprobar:

a) Que os actos, operacións e procedementos de xestión se desenvolveron de conformidade coas normas,

disposicións e directrices que lles son de aplicación e se realizan con criterios de eficacia, eficiencia e

economía.

b) Que a contabilidade en xeral e as contas anuais, estados e demais informes de xestión en particular

expresan fielmente o resultado de dita xestión e a súa adecuada realidade patrimonial, de acordo coas

normas e principios contables xeralmente aceptados.

c) Que os procedementos aplicados garantan de forma razoable que as operacións se desenvolveron de

conformidade coa normativa aplicable.

d) Cando os orzamentos dos servicios ou entidades públicas se formulen por programas, obxectivos ou

planos de actuación terán por obxecto, entre outros, o exame, análise e avaliación dos sistemas e

procedementos de seguimento de obxectivos aplicados polos órganos xestores, así como de cantos

documentos e antecedentes resulten necesarios para determinar o grao de fiabilidade dos datos contidos no

informe que, con relación á execución dos programas, deben render os órganos xestores responsables.


146

e) Respecto das subvencións percibidas por entidades e particulares, verificarase a correcta utilización e

aplicación dos fondos ós fins previstos na normativa reguladora e no correspondente acordo de concesión.

Unha vez detectados os problemas existentes, propoñeremos as recomendacións necesarias coa finalidade de

que se corrixan os erros e irregularidades comprobados respecto da aplicación dos principios contables,

normas legais e procedementos de control interno na auditoría de regularidade. Na fiscalización operativa as

recomendacións irán dirixidas á corrección de deficiencias de acordo cos principios xerais da boa xestión e

sinalaranse aquelas medidas concretas que poidan axudar a mellorala.

Como consecuencia da dimensión da área, as entidades que non sexan obxecto de fiscalización concreta por

parte da Área Institucional, pero que si tiveran obriga legal de remitir os estados orzamentarios e financeiros,

serán requiridas polo Consello para que o fagan ós efectos de ter coñecemento das mesmas.

4. Alcance das actuacións en cada entidade obxecto de fiscalización

a) Organismos autónomos:

Instituto Lácteo e Gandeiro de Galicia (ILGGA)

Escola Galega de Administración Pública (EGAP)

Servicio Galego de Igualdade (SGI)

Nas tres entidades efectuarase unha fiscalización de cumprimento e financeira. A verificación pode referirse

ás contas anuais ou ós estados financeiros considerados no seu conxunto, a algún estado concreto, ou incluso a

unha ou varias partidas específicas dos mesmos. Examinarase o grao de execución dos orzamentos e as súas

modificacións, realizarase o traballo necesario para comprobar a liquidación dos orzamentos de ingresos e

gastos, a contratación administrativa e de persoal, as operacións extraorzamentarias e a situación de tesourería

incidindo nas posibles dilacións no tempo dos pagos a terceiros.

Cando os orzamentos se formulen por programas, obxectivos ou planos de actuación, a fiscalización terá por

obxecto, entre outros, o exame, análise e avaliación dos sistemas e procedementos de seguimento de

obxectivos aplicados polos órganos xestores, así como de cantos documentos e antecedentes resultan

necesarios para determinar o grao de fiabilidade dos datos contidos no informe que, con relación á execución

dos programas, deben render os órganos xestores responsables. Valorarase se os obxectivos dun programa son

Consello de Contas

de Galicia


147

adecuados, posibles e útiles e determinarase se se estableceron indicadores válidos e fiables da eficacia do

programa.

Analizarase o procedemento administrativo utilizado polo organismo no desenvolvemento das competencias

para conseguir a finalidade perseguida. Se se produciron ineficiencias examinarase a súa causa para

comprobar se se deben ós procedementos utilizados ou a unha deficiente organización dos recursos

dispoñibles. Os procedementos de actuación dos organismos públicos administrativos deben asegurar o

cumprimento das esixencias de obxectividade, transparencia e legalidade.

Augas de Galicia e entidades dependentes

No organismo autónomo Augas de Galicia realizarase unha fiscalización limitada a dous programas de

actuación concretos: o plano de saneamento de Galicia e as concesións de dominio público hidráulico. Na

medida en que a análise destas actividades o requira, a fiscalización estenderase á empresa Obras e

Servicios Hidráulicos S.A., dependente do organismo, para analizar aspectos relacionados cos citados

programas.

O ámbito da fiscalización será o propio dunha auditoría de programas, tratando de determinar:

a) en que medida se alcanzan os resultados establecidos polos lexisladores ou polos órganos que autorizan

os planos, programas ou actividades.

b) a eficacia da organización, programas, planos, actividades ou funcións.

c) se a entidade cumpriu a normativa aplicable naqueles aspectos máis relevantes para esas actividades.

d) determinar se na súa execución se consideraron outras alternativas que puideran conducir ós resultados

desexados de forma máis eficaz e menor custo.

e) por último, identificar factores que poidan impedir unha execución satisfactoria dos obxectivos previstos.


148

A fiscalización completarase coa verificación das actuacións realizadas polo organismo en cumprimento das recomendacións manifestadas nos informes de fiscalización anteriores deste Consello de Contas. b) Sociedades públicas:

Sociedade para o Desenvolvemento Comarcal de Galicia (SODECOGA S.A.)

Nesta sociedade plantéxase unha fiscalización limitada ou parcia l referida á súa actividade como órgano

de xestión e promoción dos diferentes planos ou programas de desenvolvemento comarcal establecidos na

Comunidade autónoma.

Esta fiscalización tratará de determinar en que medida se alcanzan os resultados ou obxectivos

establecidos pola Lei 7/1996, do 10 de xullo, de desenvolvemento comarcal de Galicia, e a eficacia desta

sociedade na realización das actividades ou funcións programadas. Tamén se tratará de establecer a

relación entre os seus cometidos e os desenvolvidos polas fundacións comarcais a que se alude no

apartado seguinte, ámbalas dúas organizacións definidas como órganos de xestión e promoción do plano

de desenvolvemento comarcal de Galicia nos artigos 25 e 26 da Lei autonómica 7/1996, do 10 de xuño, de

desenvolvemento comarcal.

Esta fiscalización plantéxase de forma conxunta e complementaria da prevista para as fundacións

comarcais.

c) Fundacións:

Realizarase unha análise da información contable -financeira rendida polas fundacións comarcais

verificando, entre outros extremos, o cumprimento do prazo de rendición das contas, a integridade dos

estados da contabilidade financeiro-patrimonial remitidos, a regularidade nos mecanismos e na

competencia dos órganos de aprobación interna das contas, así como o grao de uniformidade da

información presentada polas distintas entidades.

Nas mostra das fundacións propostas para fiscalización realizarase unha revisión de cumprimento tratando

de verificar que as incorporacións de persoal e as contratacións se axusten ó disposto na Lei 10/1996, de

actuación de entes e empresas públicas de Galicia e, neste sentido, verificarase que a actividade

contractual se axusta ós principios de publicidade, concorrencia e obxectividade que rixen para as

administracións públicas e que nas convocatorias de selección do seu persoal se respectan os principios

constitucionais de igualdade, mérito e capacidade.

Consello de Contas

de Galicia


149

Tamén se fiscalizará a actividade contable para comprobar que se axusta ás normas de contabilidade e ás

esixencias da lexislación fiscal, sabendo que con carácter xeral a normativa aplicable constitúea o plano

xeral de contabilidade adaptado especificamente para estas entidades. Como áreas de risco farase especial

fincapé na verificación da contabilización das instalacións cedidas en uso pola Comunidade autónoma, na

autorización dos movementos dos fondos polos órganos rectores da fundación e na contabilización das

subvencións recibidas.

O traballo irá orientado a analizar se a actuación de interese xeral que xustifica as fundacións responde a

unha demanda actual da sociedade. Tamén se estudiará se a súa constitución e funcionamento se axusta ó

marco xurídico en vigor. Comprobarase se os fondos públicos se destinan ó cumprimento dos fins

fundacionais, que deben ser de interese xeral e galego. Analizarase se os ingresos son suficientes para

financiar os gastos do exercicio ofrecendo unha idea sobre a continuidade da entidade.

Ó mesmo tempo a fiscalización comprenderá o exame da estructura orgánico-administrativa deseñada para

o cumprimento das funcións establecidas para estas entidades pola Lei 7/1996, do 10 de xuño, de

desenvolvemento comarcal de Galicia, e en especial en que medida se alcanzan os resultados ou

obxectivos establecidos por aquela normativa, a eficacia desta organización na realización das actividades

deseñadas para a mesma e o cumprimento desta lei nos aspectos máis relevantes da súa actividade.

Realizarase unha análise comparativa das súas actividades e a relación coas desenvolvidas por

SODECOGA S.A. A fiscalización destas fundacións plantéxase de forma conxunta, na parte de xestión,

coa proxectada para aquela sociedade.

d) Corporacións de dereito público. Confrarías de pescadores

Realizarase unha análise da información contable -financeira rendida polas confrarías de pescadores

verificando, entre outros extremos, o cumprimento do prazo de rendición das contas, a integridade dos

estados da contabilidade financeiro-patrimonial remitidos, a regularidade nos mecanismos e na

competencia dos órganos de aprobación interna das contas, así como o grao de uniformidade da

información presentada polas distintas entidades.


150

5. Medios humanos

O traballo da Área iníciase coa análise da conta xeral que rende a Xunta de Galicia o 31 de outubro de cada

ano e co estudio dos aspectos xurídico - económicos da entidade, complementándose, despois da oportuna

programación, co traballo de campo e a posterior elaboración do proxecto de informe de fiscalización, que

tralo paso pola Sección de Fiscalización remítese ó contandante para que, despois de ser perfeccionado co

trámite de alegacións e as oportunas réplicas, se converta en definitivo tralo oportuno exame dos distintos

órganos colexiados. Para a consecución deste obxectivo final, a Área Institucional dispón duns recursos

humanos de extensión limitada, constituídos por:

- 1 auditor.

- 3 técnicos de auditoría.

- 3 axudantes de auditoría.

- 1 auxiliar administrativa.

- 1 secretaria da área.

Loxicamente, a duración da execución dos traballos varía en función da natureza e complexidade das

entidades fiscalizadas.

Consello de Contas

de Galicia


151

5.- ÁREA DE CORPORACIÓNS LOCAIS


152

Consello de Contas

de Galicia


153

I.COMPETENCIA E ÁMBITO XERAL DAS ACTUACIÓNS DO CONSELLO DE CONTAS

O ámbito ou marco competencial da actuación fiscalizadora do Consello de Contas ven

determinado e delimitado polo artigo 1 da Lei 6/1985 onde se establece que:

“O Consello de Contas de Galicia, como órgano de fiscalización das contas e da

xestión económico-financeira e contable, exercerá a súa función en relación coa

execución dos programas de ingresos e gastos do sector público da Comunidade

Autónoma”

No mesmo sentido o Regulamento de Réxime Interno do Consello de Contas no seu artigo 1

establece o seguinte:

“O Consello de Contas de Galicia, é o órgano estatutario de fiscalización das contas e

da xestión económico-financeira e contable do sector público da Comunidade

Autónoma de Galicia”

En relación coas anteriores disposicións, os artigos 2 da Lei 6/1985 e 3 do citado Regulamento determinan a composición do sector público da Comunidade Autónoma obxecto da actuación fiscalizadora:

“Ós efectos expresados, compoñen o Sector Público da Comunidade Autónoma de

Galicia:

a) A Administración Autonómica e os seus Organismos Autónomos.

b) As Entidades Locais e os seus Organismos Autónomos, así como as Empresas

Públicas dependentes dos mesmos, no ámbito competencial das institucións de

autogoberno.

c) As Empresas Públicas, calquera que sexa a súa forma xurídica, dependentes da

Administración autonómica.


154

d) As cámaras agrarias, cámaras da propiedade urbana, cámaras de comercio,

industria e navegación, confrarías de pescadores e outras de natureza equivalente, a

que se refire o número 29 do artigo 27 do Estatuto de Autonomía de Galicia”.

É precisamente no ámbito de actuación competencial recollida no apartado b) relativo ás

Entidades Locais no que se desenvolve o presente programa de actuación fiscalizadora do

Consello de Contas de Galicia para o exercicio de 2000.

II.OBXECTIVOS XERAIS NO ÁMBITO DAS ENTIDADES LOCAIS

As funcións que determinan os obxectivos da actuación fiscalizadora do Consello de Contas

aparecen recollidas nos artigos 4 da Lei 6/1985 e do Regulamento de Réxime Interno e son:

a) Fiscaliza-la actividade económico-financeira do sector público local de Galicia, velando

para que se axuste ó ordenamento xurídico e ó principio de racionalidade, determinada polos

criterios de eficiencia e economía.

b) As subvencións, os créditos e as axudas con cargo ós orzamentos dos Entes Públicos

Locais, así como os avais e as exencións fiscais directas e persoais concedidas por aqueles

Entes, xa sexan percibidos por persoas físicas ou xurídicas.

c) Os contratos celebrados polos Entes que integran a Administración Local de Galicia, nos

casos que así se estableza ou que o Consello de Contas o considere axeitado.

d) A situación e as variacións do patrimonio dos Entes integrantes da Administración Local

de Galicia, así como de aquelas empresas nas que exista algunha modalidade de

participación no seu capital por parte dos mesmos.

e) Os créditos extraordinarios, transferencias e demais modificacións dos créditos

orzamentarios iniciais.

f) Analiza-la utilización dos recursos dispoñibles atendendo ó menor custo na realización do

gasto e formula-las propostas tendentes a mellora-los servicios prestados polo Sector Público

Local de Galicia.

g) Fiscaliza-lo grado de cumprimento dos obxectivos propostos nos diversos programas

orzamentarios e nas memorias das subvencións, créditos, axudas e dos avais.

Consello de Contas

de Galicia


155

III.ALCANCE E CONTIDO DO PROGRAMA DE TRABALLO E ACTUACIÓNS PARA O EXERCICIO

Unha vez definido o ámbito xeral da actuación fiscalizadora así como os obxectivos da mesma,

veremos a continuación as distintas formas en que se plasmará a citada actuación fiscalizadora

para o exercicio de 2000.

1. Conta Xeral das Entidades Locais

Este informe estructúrase á súa vez nos seguintes apartados:

a) Dimensión e estructura do Sector Público Local de Galicia

O sector público local de Galicia está integrado, de acordo con establecido na Lei 7/1985, de

2 de abril Reguladora das Bases de Réxime Local e na Lei 5/1997, de 22 de xullo, de

Administración Local de Galicia, polas seguintes entidades:

ü Municipios ü Provincias ü Áreas metropolitanas ü Mancomunidades de municipios ü Entidades locais menores ü Consorcios locais

Ademais extenderase tamén ós organismos autónomos así como ás sociedades públicas

dependentes das anteriores.

Con carácter previo ó inicio dos traballos procederase á actualización do censo de entidades

locais de Galicia a 31-12-2000, contrastando a información contida no censo de entidades

locais, a do Instituto Galego de Estatística e a subministrada ó Consello de Contas polas

propias entidades.


156

b) Análise da rendición das contas

A rendición de contas ó Consello de Contas de Galicia constitúe unha obriga regulada polo

artigo 204 da LRFL e polo artigo 25 da Lei 6/1985 do Consello de Contas. Neste sentido, os

artigos 193 e 204 da LRFL sinalan que unha vez formulada a conta xeral do exercicio pola

Intervención e sometida a informe da Comisión Especial de Contas da entidade, expoñerase

ó público por un prazo de 15 días, ós efectos de posibles reclamacións, reparos ou

observacións. Transcorrido ese tempo e acompañada dos informes da Comisión Especial e

das reclamacións e reparos formulados, a conta xeral someterase ó Pleno da corporación para

a súa aprobación definitiva, remitíndose ó Consello de Contas de Galicia antes do 15 de

outubro de cada ano a correspondente ó exercicio económico anterior.

Aplicando os criterios de rendición xa introducidos no informe de fiscalización dos

exercicios 1998 e 1999 procederase a clasifica-las entidades en:

Entidades que renderon contas

En prazo (antes do 15-10-2001)

Fóra de prazo (do 15 de outubro ó 31 de decembro).

Non remitiron documentación algunha.

Remitiron documentación incompleta.

Entidades que non renderon contas

Non aprobación de contas.

Do mesmo xeito que nos anteriores exercicios o informe realízase para aquelas entidades locais que teñan rendido as súas contas correspondentes ó exercicio 2000 con anterioridade ó 31 de decembro de 2001.

c) Conta Xeral agregada

- O artigo 25.2 da Lei 6/1985, de 24 de xuño, no seu parágrafo segundo establece o

seguinte,

“O Consello de Contas de Galicia debe formar e uni-la conta xeral das entidades

locais, que debe ser recoñecida polo Parlamento.”

Consello de Contas

de Galicia


157

En consecuencia, a conta xeral das entidades locais, formarase integrando cada unha das

contas remitidas polas mesmas, tomando como criterios de integración os ámbitos

institucional e poboacional:

A agregación realizarase por grupos do seguinte xeito:

Grupo 1 Deputacións 2 Concellos 2.1 Poboación superior a 50.000 habitantes 2.2. ” entre 20.000 e 50.000 habitantes 2.3 “ entre 10.000 e 20.000 habitantes 2.4 “ entre 5.000 e 10.000 habitantes 2.5 “ inferior a 5.000 habitantes

3 Mancomunidades de municipios 4 Consorcios Locais 5 Entidades Locias Menores

2. Informe de Fiscalización do Sector Público Local

– O artigo 20.1 da Lei 6/1985 do Consello de Contas establece o seguinte:

1...“O Consello de Contas de Galicia elaborará e elevará ó Parlamento unha

Memoria das súas actividades que comprenderá a análise da Conta Xeral da

Comunidade Autónoma e das demais do Sector Público de Galicia. Estenderase,

ademais, á fiscalización da xestión económica da Comunidade e do Sector Público

Galego e comprenderá, entre outros os seguintes extremos:

a) Observancia da Constitución, do Estatuto de Autonomía de Galicia e, en

xeral, das normas que afectan á actividade económico-financeira e contable do

mesmo.

b) Cumprimento das previsións e da execución dos orzamentos da Comunidade

Autónoma, das Entidades Locais e demais entidades suxeitas a súa fiscalización.

c) Racionalidade na execución do gasto público baseado en criterios de eficiencia

e economía.


158

d) Execución dos programas de actuación, investimentos e financiamento e

demais plans ou previsións que rexan a actividade das empresas públicas e das

empresas vinculadas á Comunidade Autónoma, así como o emprego ou aplicación

de subvencións con cargo ó orzamento da Comunidade Autónoma e das exencións

fiscais directas e persoais concedidas”

Consecuentemente e en aplicación do anterior precepto, o Consello de Contas elaborará o

informe de fiscalización do sector público local correspondente ó exercicio baseándose no

presente programa de traballo.

Dado o tamaño do universo a fiscalizar (Censo de Entidades Locais da Comunidade Autónoma

no exercicio) e os escasos recursos humanos dispoñibles, o alcance e contido da fiscalización

consistirá nunha análise formal de cumprimento da legalidade sobre determinados aspectos

básicos das contas rendidas, así como o tratamento individualizado da liquidación orzamentaria

e os estados financeiros de cada unha das entidades locais.

A citada fiscalización realizarase seguindo os procedementos e programas de traballo que se

concretan no Anexo 1, e que comprenden as seguintes áreas de fiscalización:

Orzamento Analizase a adecuación do expediente de aprobación do orzamento nas súas distintas fases á

normativa que lle é de aplicación, verificando o cumprimento dos requisitos legais respecto da

súa formación, elaboración, aprobación, publicación e cumprimento dos prazos establecidos

para iso.

Verificase, así mesmo que o contido do orzamento adaptase ó establecido regulamentariamente

e consta da documentación básica, complementaria, anexos e informes preceptivos.

Modificacións Orzamentarias Respecto ás mesmas verifícarase que o importe total das realizadas no exercicio e recollidas no

Estado de Modificacións Orzamentarias rendido, esté debidamente soportado cos

correspondentes expedientes de modificacións e coa relación autorizada polo interventor das

modificacións de créditos, comprobando a adecuación dos mesmos á normativa aplicable no

concernente a órganos competentes, trámites de aprobación e publicación, necesidade e

financiamento.

Conta Xeral Procedese á análise da Conta Xeral verificando se a mesma inclúe tódolos estados e anexos

correspondentes e se a súa formación e trámites de aprobación, publicación e rendición se

Consello de Contas

de Galicia


159

realizaron conforme establece a Lei 39/1988 Reguladora das Facendas Locais.

Así mesmo, realízanse as comprobacións oportunas co fin de verifica-la coherencia da información subministrada polos distintos estados:

•Liquidación orzamentaria e estado do resultado orzamentario. •Balance de situación a 31 de decembro. •Conta de resultados do exercicio. •Estado de tesourería, acta de arqueo a 31 de decembro, e certificación de saldo e

conciliacións. •Estado do remanente de tesourería. •Estado de dereitos a cobrar e obrigas a pagar de exercicios pechados. •Estado de compromisos de gasto con cargo a exercicios futuros. •Estado de gastos con financiamento afectado. •Relación de expedientes de contratación formalizados no exercicio. •Relación de convenios con outras administracións.

Despois de proceder á fiscalización da documentación rendida polas distintas Entidades Locais,

ó Consello de Contas, remitirá ás mesmas os reparos e incidencias detectadas para que formulen

as alegacións que estimen oportunas.

Analizadas polo equipo auditor as alegacións presentadas, confecciónanse os informes

definitivos, nos que se indican os reparos e incidencias comunicadas a cada Entidade Local

antes do trámite de alegacións e os definitivos, unha vez analizada-las mesmas.

Dado-los obxectivos e alcances da fiscalización, o resultado da mesma non presupón a

conformidade do Consello de Contas coa totalidade da xestión económico-financeira das

distintas entidades no exercicio fiscalizado, xa que non se trata dunha fiscalización ou auditoría

de regularidade, senón dunha análise formal de verificación do cumprimento da legalidade dos

distintos aspectos sinalados no programa de traballo.

3. Informes e Fiscalizacións específicos ou selectivos

O artigo 24.1 da Lei 6/1985 establece que o exercicio da función fiscalizadora do Consello de

Contas impulsaranse de oficio en tódolos seus trámites e que a iniciativa corresponde ó propio

Consello e ó Parlamento de Galicia.

É unha función do Pleno do CONSELLO, atribuída polo Regulamento de Réxime Interno no

seu artigo 8, exerce-la función fiscalizadora de acordo co disposto na Lei e o Regulamento e

aproba-lo plan anual de traballo do Consello.

Por outra parte o artigo 63.1 do Regulamento establece que o resultado da función da


160

fiscalización do Consello de Contas farase constar por medio da memoria e informe anual, os

informes de fiscalización selectiva ou memorias ordinarias e extraordinarias, as mocións e as

notas.

E, máis adiante o citado artigo 63 no seu apartado 3 establece que:

“Os informes de fiscalización selectiva ou memorias ordinarias ou extraordinarias

son os instrumentos nos que se materializa o resultado dun procedemento

fiscalizador tramitado á solicitude do Parlamento ou á iniciativa do propio

Consello”

Así en cumprimento das citadas disposicións, a Área de Corporacións Locais, procederá á realización dos seguintes informes específicos ou selectivos:

a) Fiscalización das contas das seguintes entidades: - Deputación Provincial de Pontevedra (exercicio 2000)

- Concello de Ferrol (exercicio 2000)

Realizaranse a fiscalización específica dos aspectos máis relevantes da actividade económico-

financeira e patrimonial das entidades sinaladas, seguindo o criterio establecido nos programas

utilizados en exercicios anteriores, consistente en seleccionar unha deputación provincial e

algún municipio de máis de 50.000 habitantes.

O contido e alcance das áreas sometidas á fiscalización detallarase unha vez analizada a documentación rendida relativa ó exercicio e realizada a correspondente planificación.

b) Fiscalización selectiva dunha mostra de concellos seleccionados con criterios de solvencia financiera e de non rendición

Realizarase a fiscalización dunha mostra de concellos pertencentes a distintos grupos

poboacionais obtida a partir da situación obxectiva das seguintes variables:

- Non rendición das contas - Remanente de tesourería negativo a fin de exercicio - Aforro neto negativo - Insuficiente cuantificación dos saldos de dubidoso cobro no Remanente de Tesourería

A relación dos municipios da mostra seleccionada detállase no Anexo II.

c) Análise da aplicación de taxas e prezos públicos como instrumentos de financiame nto municipal

Realizarase unha análise da aplicación de determinadas taxas e prezos públicos como

instrumentos de financiamento municipal sobre unha mostra de municipios de menos de 50.000

habitantes.

A execución dos citados traballos realizarase, no seu caso, con colaboración

Consello de Contas

de Galicia


161

externa,consistente na realización de asistencias técnicas para a contratación de traballos de

colaboración nas fiscalizacións propostas.

4. Recursos da Área

Para a consecución dos obxectivos que se propoñen na planificación así como a realización dos distintos traballos e informes que a compoñen, a Área de Corporacións Locais dispón duns recursos humanos constituídos por:

1 - Auditor 3 - Técnicos de Auditoría 3 - Axudantes de Auditoría 5 - Auxiliares Administrativos (1 baixa por enfermidade) 1 - Secretaria da Área


162

Consello de Contas

de Galicia


163

ANEXO I


164

Consello de Contas

de Galicia


165

Documentación xeral

Verificarase a presentación formal da documentación rendida, así como a remisión da información

solicitada relativa a:

– CIF da entidade e dos seus organismos autónomos e sociedades dependentes.

– Certificación relativa á existencia de entes dependentes.

– Certificación relativa ós reparos á legalidade formulados pola Intervención no exercicio.

– Certificación relativa os Convenios formalizados con outras Administracións Públicas no exercicio.

Orzamento

1. Constancia dos estados de gastos e ingresos, coas súas respectivas clasificacións, segundo o

disposto nos artigos 146 e 148 da Lei 391/988, do 28 de decembro, reguladora das Facendas Locais

(LRFL) e nos artigos 3 e 9 da Orde do Ministerio de Economía e Facenda do 20 de setembro de 1989,

pola que se establece a estructura dos orzamentos das entidades locais.

2. Integración dos orzamentos dos entes dependentes no orzamento xeral da entidade matriz,

segundo o disposto no artigo 145.1 da LRFL, e coa extensión sinalada no artigo 146.1 da LRBL.

3. Constancia do estado de consolidación do orzamento da propia entidade co de tódolos orzamentos

e estados de previsión dos seus organismos autónomos e sociedades mercantís, segundo o previsto no

artigo 147.1 c) da LRFL.

4. Aprobación de cada un dos orzamentos integrados no orzamento xeral sen déficit inicial, de

conformidade co establecido no artigo 146.4 da LRFL.

5. Inclusión das bases de execución no orzamento xeral, segundo sinala o artigo 146.1 da LRFL.

6. Constancia dos anexos á que fai referencia o artigo 149.1 da LRFL:

a) Memoria explicativa do contido e das principais modificacións do orzamento, en relación co do

exercicio anterior.

b) Anexo de persoal da entidade local.

c) Anexos de investimentos a realizar no exercicio.

d) Informe económico-financeiro, co contido e extensión recollidas no precepto sinalado.

7. Aprobación do orzamento, segundo o establecido no artigo 150.2 da LRFL.

8. Exposición pública e resultado da mesma, en cumprimento do previsto no artigo 150.1 da LRFL.

9. Publicación do resumo por capítulos, prevista no artigo 150.3 da LRFL.


166

Modificacións orzamentarias

1. Verificación de que o importe total das modificacións orzamentarias recollidas no estado de

modificacións de crédito concorda co obtido dos expedientes remitidos, e coa relación autorizada

polo interventor.

2. Verificación de que os importes das modificacións orzamentarias se reflicten tanto no estado de

gastos, como no de ingresos.

3. Análise dun expediente de cada tipo de modificación orzamentaria, ampliándose en función do grao

de incumprimento. A análise dos expedientes consistirá en verifica-la competencia do órgano que

aproba aqueles, así como o cumprimento dos requisitos de publicidade e prazos de aprobación.

Conta xeral

1. Verificación do cumprimento dos requisitos establecidos no artigo 193 da LRFL, relativos á

tramitación da conta xeral, consistentes en:

a) Rendición polo presidente da entidade, con anterioridade ó 15 de maio do exercicio seguinte ó

peche das contas rendidas.

b) Informe da Comisión de Contas da entidade, con anterioridade ó 1 de xuño do exercicio

seguinte.

c) Exposición ó público da conta e informe da Comisión, por prazo de 15 días, máis 8 días

respecto dos interesados.

d) Aprobación polo Concello-Pleno, con anterioridade ó 1 de outubro do exercicio seguinte.

2. Data de rendición de contas, no prazo fixado no artigo 204 da LRFL.

3. Comprobación do estado de tesourería, verificando a correlación dos saldos contables e

incidindo especialmente no estado de situación de existencias en tesourería.

4. Comprobación das certificacións bancarias das contas no que o seu titular sexa a entidade

local, comprobando o seu reflexo no estado de tesourería, así como a acreditación da titularidade das

contas recollidas no estado de tesourería.

5. Comprobación dos seguintes extremos, a través de información conseguida mediante

cuestionarios que se remitirán ás entidades locais:

a) Existencias de conciliacións de saldos.

b) Existencia de reparos á legalidade.

c) Existencia de entes dependentes, sinalando o seu tipo e número.

6. Verificación da equivalencia dos saldos de activo e pasivo no balance de situación.

Consello de Contas

de Galicia


167

7. Verificación da equivalencia dos saldos das contas de orde do activo e das do pasivo no

balance de situación.

8. Verificación do correcto traspaso do resultado do exercicio ó balance, comprobando a

composición dos saldos incorporados á conta de resultados.

Contratación

1. Verificación da remisión da relación de expedientes de contratación formalizados no exercicio así

como dos extractos, referidos ós contratos nos que os seus importes superan os límites recollidos no

artigo 58 da Lei de Contratos das Administracións Públicas:

a) 100 millóns de pesetas, para os de obras e xestión de servicios públicos.

b) 75 millóns de pesetas, para os de subministros.

c) 25 millóns de pesetas, para os de consultoría e asistencia, de servicios e de traballos específicos e

concretos non habituais de carácter excepcional.

Convenios con outras administracións

Verificación da remisión da relación de convenios formalizados con outras administración no exercicio.


168

Consello de Contas

de Galicia


169

ANEXO II


170

Consello de Contas

de Galicia


171

ANEXO II

CRITERIOS DE SELECCIÓN

1 2 3 4

Grupo e concellos Non rendición das contas

Remanente de tesourería negativo

Aforro neto negativo

Insuficiente cuantificación de saldos de

dubidoso cobro

GRUPO 2.2 Cangas Vilagarcia de Arousa

X

X

GRUPO 2.3

Betanzos X Bueu X Carballiño X X Fene X X Moaña X Noia X Mos X As Pontes X X X Ordes X X Póboa do Caramiñal X Santa Comba X X Teo X Vilalba X Vilanova de Arousa X Viveiro X

GRUPO 2.4 e 2.5 (*)

A Baña X Boqueixón X X X Burela X X Caldas de Reis X Carnota X X X Fisterra X X Quiroga X X X Ribadeo X Silleda X

(*) En función da efectiva execución dos traballos e a súa adecuación ó calendario previsto, ampliaríase a

mostra ós concellos que se detallan do grupo 2.4 e 2.5

CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA · La propuesta del Pleno del Consello de Contas de fecha 21 de julio...

Documents

Transcript of CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA · La propuesta del Pleno del Consello de Contas de fecha 21 de julio...