CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN...

100
INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE FISCALIZACIÓN DA SOCIEDADE ANÓNIMA XESTIÓN CENTRO DE SUPERCOMPUTACIÓN DE GALICIA (CESGA) EJERCICIO 2002

Transcript of CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN...

Page 1: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN

CONSELLO DE CONTAS

DE GALICIA

INFORME DE FISCALIZACIÓN DA SOCIEDADE ANÓNIMA XESTIÓN

CENTRO DE SUPERCOMPUTACIÓN DE GALICIA (CESGA)

EJERCICIO 2002

Page 2: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control
Page 3: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

Indice

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN Indice - 1 INFORME DE FISCALIZACIÓN

INDICE PÁGINA

I. INTRODUCCIÓN.....................................................................................................Antecedentes de fiscalización.......................................................................................Descripción de la Sociedad...........................................................................................Creación, naturaleza jurídica y organización..................................................................Objeto social...................................................................................................................Normativa aplicable........................................................................................................Sistema contable.............................................................................................................Control interno................................................................................................................Ámbito competencial de fiscalización............................................................................ II. OBJETIVOS, ALCANCE Y LIMITACIONES...................................................Objetivo general............................................................................................................Objetivos específicos.....................................................................................................Alcance...........................................................................................................................Limitaciones.................................................................................................................. III. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN........................................................Área de actividad..........................................................................................................Evolución de sus cometidos............................................................................................Financiación....................................................................................................................La Fundación Centro de Supercomputación de Galicia.................................................Actividad desarrollada....................................................................................................La sociedad del conocimiento........................................................................................ El vertido del Prestige.....................................................................................................Área de personal...........................................................................................................Consideraciones generales..............................................................................................Evolución de la plantilla.................................................................................................Trabajo realizado........................................................................................................... Resultados del trabajo.....................................................................................................Análisis de contratos y retribuciones............................................................................. Análisis de procesos selectivos.......................................................................................Área de contratación....................................................................................................Consideraciones generales..............................................................................................Procedimientos aplicados............................................................................................... Resultados de la fiscalización.........................................................................................Enajenación de bienes....................................................................................................

222233444

44556

6667

10101617181818192020222525252630

Page 4: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

Indice

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN Índice-2 INFORME DE FISCALIZACIÓN

PÁGINA

Área económico-financiera.......................................................................................... Consideraciones generales.............................................................................................. Procedimientos aplicados............................................................................................... Resultados del análisis.................................................................................................... Estudio y rentabilidad de los proyectos europeos.......................................................... IV. CUMPRIMIENTO DE RECOMENDACIONES .............................................. V. CONCLUSIONES................................................................................................... Área de personal............................................................................................................. Área de contratación....................................................................................................... Área de actividad............................................................................................................ Área económico-financiera............................................................................................. VI. RECOMENDACIONES........................................................................................ En materia de personal.................................................................................................... En materia de contratación............................................................................................. En relación con la actividad............................................................................................ En relación con el área económico-financiera................................................................ VII. ALEGACIONES................................................................................................... VIII. RÉPLICAS........................................................................................................... CUENTAS ANUALES.................................................................................................

3030313140

41

4343444445

4545464646

49

63

81

Page 5: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 1 INFORME DE FISCALIZACIÓN

INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA SOCIEDADE ANÓNIMA

XESTIÓN CENTRO DE SUPERCOMPUTACIÓN DE

GALICIA (CESGA)

Page 6: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 2 INFORME DE FISCALIZACIÓN

I. INTRODUCIÓN Antecedentes de la fiscalización 1.1. El Pleno del Consello de Contas, por acuerdo del 19 de diciembre de 2003, aprobó el programa anual de trabajo para el año 2004 correspondiente a la fiscalización selectiva del ejercicio 2002, en el que se contempla la realización, a iniciativa del propio Consello, de las presentes actuaciones relativas a la Sociedade Anónima Xestión Centro de Supercomputación de Galicia. Las directrices técnicas a las que debía sujetarse la fiscalización fueron incluidas en el programa aprobado por el Pleno. Descripción de la Sociedad Creación, naturaleza jurídica y organización 1.2. La Sociedade Anónima Xestión do Centro de Supercomputación de Galicia (en lo sucesivo Cesga) es una sociedad pública autonómica de las previstas en el apartado 1.a) del artículo 12 del Decreto legislativo 1/1999, del 7 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia. Su creación se acordó por el Decreto 90/1993, del 16 de abril, y se elevó a escritura pública el 10 de mayo de 1993. En un primer momento dependía de la Consellería de Educación y Ordenación Universitaria. Desde el año 1998, se adscribes a la Secretaría General de I+D de la Consellería de Innovación, Industria e Comercio1. Por disposición estatutaria, la Xunta participará como mínimo en el 51% del capital social y el CSIC en el 26%. El capital social, de 60.101,21 euros (diez millones de pesetas) fue suscrito y desembolsado en su totalidad de la siguiente forma: Xunta de Galicia, setenta acciones por importe de 42.070,85 euros (siete millones de pesetas) y Consejo Superior de Investigaciones Científicas (en lo sucesivo CSIC), treinta acciones por un importe de 18.030,36 euros (tres millones de pesetas). La Sociedad está regida y administrada por una Junta general de accionistas y un Consejo de administración. El Consejo estará integrado por un mínimo de diez y un máximo de quince miembros. Al menos dos terceras partes de los miembros que ostentan la representación de la Xunta de Galicia y del CSIC lo harán por razón de su cargo. A 31 de diciembre de 2002 el Consejo de administración está integrado por catorce miembros: siete en representación de la Xunta de Galicia, cuatro por el CSIC, un representante de la Universidad de Santiago, uno de la Universidad de Vigo y uno de la Universidad de A Coruña. Está presidido por el secretario general de Investigación y Desarrollo de la Xunta de Galicia, siendo vicepresidente uno de los consejeros representantes del CSIC, conforme al artículo 27 de los estatutos de la Sociedad. 1 Párrafo modificado como consecuencia de las alegaciones.

Page 7: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 3 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Objeto social 1.3. Su objeto social, definido en el artículo 2 de los estatutos, consistía inicialmente en la realización de tareas de apoyo al cálculo científico y a la comunicación entre los campus del sistema universitario de Galicia, favoreciendo así mismo el establecimiento de una red de comunicación de voz, texto e imagen y de todos los relacionados con la comercialización y explotación de los recursos del Cesga. Por Decreto 273/2002, del 6 de septiembre, se modifica el citado artículo 2 de los estatutos, quedando definido el objeto social en la promoción de servicios comunes de apoyo a la investigación, desarrollo e innovación en el ámbito de las tecnologías de la información y de las comunicaciones en Galicia y en la comunidad investigadora del CSIC. Normativa aplicable 1.4. La Sociedade Anónima Xestión do Centro de Supercomputación de Galicia se rige por la siguiente normativa: - Decreto 6/1992, del 16 de enero, por el que se crea el Centro de Supercomputación de Galicia. - Decreto 90/1993, del 16 de abril, por el que se crea la Sociedade Anónima Xestión Centro de Supercomputación de Galicia. - Decreto 273/2002, del 6 de septiembre, por el que se modifican los estatutos de la Sociedad. - Decreto legislativo 1/1999, del 7 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia. - Ley 10/1996, del 5 de noviembre, de actuación de entes y empresas en las que tiene participación mayoritaria la Xunta de Galicia. - Ley de Sociedades Anónimas, texto refundido aprobado por el Real decreto legislativo 1564/1989, del 22 de diciembre. - Convenio entre la Xunta de Galicia y el Consejo Superior de Investigaciones Científicas para la construcción y puesta en funcionamiento del Centro de Supercomputación de Galicia. - Las demás disposiciones que resulten aplicables por su condición de sociedad pública y especialmente lo que se establezca por las distintas leyes anuales de presupuestos de la Comunidad Autónoma.

Page 8: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 4 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Sistema contable 1.5. Cesga utiliza el plan general de contabilidad aplicable a las empresas privadas. Presenta un balance de situación a 31.12.2002, además de la cuenta de resultados del ejercicio y la memoria. La Sociedad cumple con las condiciones establecidas en los artículos 181, 190 y 201 del Real decreto legislativo 1564/1989, del 22 de diciembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas, para la formulación de las cuentas anuales de forma abreviada. Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control financiero de la Intervención General de la Comunidad Autónoma. Sin embargo, no se hizo ningún análisis de la actuación económico-financiera correspondiente al ejercicio fiscalizado por parte de la Intervención General de la Comunidad Autónoma. Ámbito competencial de fiscalización 1.7. La Ley 6/1985, del Consello de Contas de Galicia, establece como competencias de la Institución fiscalizar la actividad económico-financiera del sector público de Galicia, velando para que se ajuste al ordenamiento jurídico y al principio de racionalidad, determinada por criterios de eficiencia y economía. Forman parte de este sector público, según el artículo 2 de la misma ley, las empresas públicas, cualquiera que sea su forma jurídica, dependientes de la Administración autonómica. La Sociedade Anónima Xestión do Centro de Supercomputación de Galicia es una empresa pública dependiente de la Xunta de Galicia a través de la Consellería de Innovación, Industria e Comercio. II. OBJETIVOS, ALCANCE Y LIMITACIONES Objetivo general 2.1. El objetivo general de la fiscalización fue comprobar si los actos de la gestión económico-financiera se adecuaron a las normas y procedimientos legalmente establecidos y a los principios generales de buena gestión. También, en cumplimiento del acuerdo de la Comisión permanente no legislativa para las relaciones con el Consello de Contas del 22 de marzo de 2001, verificar las actuaciones realizadas por la Sociedad para dar cumplimiento a las recomendaciones manifestadas en los informes de fiscalización anteriores.

Page 9: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 5 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Objetivos específicos 2.2. Los objetivos específicos, en relación con las áreas examinadas, fueron los siguientes: Análisis de la gestión Evaluar si la gestión de la Sociedad se adecua a los principios de eficacia y eficiencia en la ejecución de los encargos realizados. Área de personal Verificar la correcta contabilización de estos gastos, su correlación con los contratos y la corrección de los abonos y deducciones. Comprobar si la selección de personal se ajustó a los principios y procedimientos establecidos en la Ley 10/1996, del 5 de noviembre, de actuación de entes y empresas públicas de la Comunidad Autónoma. Ver si los contratos firmados responden a la naturaleza de la prestación realizada y comprobar si las retribuciones pactadas y abonadas cuentan con las autorizaciones necesarias. Área de contratación Comprobar si la actividad contractual de la Sociedad se ajusta a las normas vigentes para la contratación de las sociedades públicas. Comprobar si existen procedimientos administrativos propios que respondan a aquella normativa, así como su cumplimiento. Área económico-financiera Obtener suficiente evidencia de la auditoría para formar una opinión con respecto a los estados financieros en su conjunto, comprobando que expresen el resultado de la gestión de la Sociedad, así como su adecuada realidad patrimonial, de acuerdo con las normas y principios contables generalmente aceptados. Alcance 2.3. La fiscalización se refiere al año 2002. No obstante, cuando los objetivos establecidos lo requieran se extienden indistintamente a los ejercicios anteriores. Las pruebas de cumplimiento y sustantivas realizadas fueron aquellas que de forma selectiva se consideraron necesarias para obtener evidencia suficiente y adecuada con el objetivo de conseguir una base razonable que permita manifestar las conclusiones que se desprenden del trabajo realizado sobre la información económico-financiera y los preceptos legales de aplicación.

Page 10: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 6 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Limitaciones 2.4. Tanto los responsables del organismo fiscalizado como el personal del mismo prestaron la colaboración requerida para la correcta ejecución de los trabajos. III. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN Área de actividad Evolución de sus cometidos 3.1. El Centro de Supercomputación de Galicia se configura como el centro de cálculo, comunicaciones de altas prestaciones y servicios avanzados de la comunidad científica gallega, del sistema académico universitario y del Consejo Superior de Investigaciones Científicas. Como antecedente de su creación en el año 1992, el plan de financiación del sistema universitario de Galicia establecía en el punto 2.h) la creación y desarrollo de un centro de cálculo avanzado para apoyo a la comunidad científica de Galicia, así como la puesta en marcha de una red de comunicación para atender sus necesidades. Estos servicios de apoyo dieron lugar a la creación del Centro de Supercomputación de Galicia mediante el Decreto 6/1992, del 16 de enero. Así mismo, con la creación de la Red de ciencia y tecnología de Galicia (RECETGA) se daba por finalizada la red de comunicación que demandaba la comunidad científica. La Consellería de Educación e Ordenación Universitaria y el CSIC establecieron mediante un convenio firmado el 29 de junio de 1992 las condiciones para la construcción, equipamiento y participación en los gastos de personal y financiación del Centro. No obstante, este debería tender a la autofinanciación (artículo 6 del Decreto 6/1992). Mientras tanto, los gastos de personal y funcionamiento serán a cargo de la Xunta en un 80% y del CSIC en un 20% con el límite de 25 millones de pesetas anuales actualizables según el IPC. 3.2. En cumplimiento del artículo 7 del Decreto 6/1992, la Xunta de Galicia y el CSIC constituyeron la Sociedade Anónima Xestión Centro de Supercomputación de Galicia, para el desarrollo y gestión del Centro. Inicialmente, sus estatutos establecen como objeto social la gestión del Centro de Supercomputación de Galicia en orden a la consecución de los objetivos propuestos en el decreto de creación del Centro y la comercialización y explotación de los recursos del Cesga. En el ejercicio 2002 se modifican los estatutos mediante el Decreto 273/2002, del 6 de

Page 11: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 7 INFORME DE FISCALIZACIÓN

septiembre, quedando definido el objeto social en los siguientes términos: promover servicios comunes de apoyo a la investigación, desarrollo e innovación en el ámbito de las tecnologías de la información y de las comunicaciones en Galicia y en la comunidad investigadora del CSIC. Para eso, Cesga promoverá acciones tendentes a la innovación y mejora en la prestación de servicios de cálculo intensivo y comunicaciones avanzadas, así como actividades encaminadas a promover soluciones innovadoras en el ámbito de la sociedad del conocimiento. Con esta modificación, por un lado se elimina de su objeto social la comercialización y explotación de los recursos de Cesga, mientras que por otro lado se integran en el mismo las actividades encaminadas a promover soluciones innovadoras en el ámbito de la sociedad del conocimiento. 3.2.1. Con la eliminación de los términos comercialización y explotación, inherentes a toda sociedad anónima, Cesga queda ahora como una institución sin ánimo de lucro según la definición de su objeto social. Eso contradice el espíritu mercantil que preside toda sociedad anónima, consagrado en el artículo 2 de la Ley de Sociedades Anónimas. En este punto, la modificación acometida vino a reconocer una realidad fáctica: las actuaciones que desarrolló Cesga nunca se movieron en la comercialización ni explotación de sus recursos, al menos en cuantía suficiente para poder cubrir los costes de explotación. Esta supresión de la comercialización y explotación de los recursos de Cesga merma las posibilidades de alcanzar la autofinanciación exigida en la norma de creación del Centro. 3.2.2. La otra modificación introduce en su objeto social las actividades encaminadas a promover soluciones innovadoras en el ámbito de la sociedad del conocimiento. Aquí, la modificación estatutaria también se adaptó a las actividades que de hecho venía desempeñando la Sociedad. Determinados proyectos desarrollados en este ámbito, como el e-galego, metafor, e-minder, el e-canned datan de los años 2000 y 2001. Financiación 3.3. El sistema de financiación se establece en el Convenio del 29 de junio de 1992 firmado para la construcción y puesta en funcionamiento del Centro de Supercomputación de Galicia, según el cual los gastos de personal y funcionamiento del Cesga, en tanto no se consiga su autofinanciación, serán con cargo a la Xunta de Galicia en un 80% y del CSIC en un 20% con el límite de veinticinco millones de pesetas anuales actualizadas en función del índice de precios al consumo. Los recursos financieros de Cesga en el ejercicio 2002 procedían de tres vías:

Las transferencias de la Xunta de Galicia aprobadas anualmente en los presupuestos de la Comunidad Autónoma. Para el año 2002, la asignación presupuestaria fue de 570.960 euros.

Page 12: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 8 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Financiación por el CSIC del 20% de los gastos de personal y funcionamiento del Cesga, en cumplimiento del citado convenio para la construcción y puesta en funcionamiento del Centro. Para llevarlo a efecto, Cesga factura al CSIC por los servicios de computación, almacenamiento, soporte técnico y alojamiento prestados a la delegación del CSIC y a los centros dependientes de éste, como el Instituto Padre Sarmiento, Misión biológica de Galicia, Instituto de investigaciones agrobiológicas e Instituto de investigaciones marinas. No existe ningún contrato que regule la relación de prestación de servicios entre Cesga y CSIC. El importe facturado en el año 2002 fue de 138.737 euros. Esta asignación vía factura lleva un 16% de IVA incluido que debe ingresarse en las arcas públicas, con lo cual sólo 119.601 euros quedan disponibles para la Sociedad. El CSIC, además de socio, es el único cliente que tiene Cesga por los servicios de computación, almacenamiento, soporte técnico y alojamiento. Tiene reservada una cuota de utilización del 20% de la capacidad de cálculo del Centro de Supercomputación, frente al 80% restante al servicio de los investigadores de las universidades gallegas.

La tercera fuente de recursos, y la más cuantiosa, son las subvenciones que recibe de los fondos europeos y de la Xunta de Galicia como consecuencia de los proyectos en los que participa Cesga. Este tipo de proyectos van cobrando cada vez más importancia, lo que se refleja cuantitativamente en el volumen de ingresos que afluyen a la entidad, así como en el número de personas empleadas en la realización de las tareas asumidas. De la cuenta de resultados del ejercicio 2002 se desprende que estos fondos públicos supusieron para la entidad un volumen de ingresos de 1.403.618 euros, de los cuales 841.355 euros fueron subvenciones de capital y 562.263 euros subvenciones a la explotación. Las subvenciones a la explotación están, con carácter general, asociadas a un proyecto de investigación y son concedidas por la Unión Europea o por la Xunta de Galicia. La Unión Europea financió cuatro proyectos a lo largo de 2002, que supusieron para Cesga unos ingresos en ese ejercicio de 333.482 euros. Estos proyectos son e-minder, metafor, e-canned, y crossgrid. La Xunta de Galicia, a través de distintos convenios celebrados con varias consellerías, aportó los restantes 228.841 euros. Estas subvenciones a la explotación financiaron una parte de los costes de los proyectos e-minder y crossgrid, la contratación de personal becario, contratos de inserción dentro del programa Labora, y actividades de distintos proyectos de investigación. 3.4. En diciembre del año 2000, el Ministerio de Ciencia y Tecnología concedió a Cesga una ayuda, al amparo de la convocatoria de ayudas para parques científicos y tecnológicos, consistente en un préstamo a tipo de interés cero con una duración de quince años con tres de carencia por importe de 661.757.037 pesetas. Por su parte, Cesga tiene que justificar gastos por la cuantía concedida que habían sido incurridos en el año 2000 y con fecha límite de pago 1 de abril de 2001. Para justificar la ayuda, y con motivo de evitar incurrir en una situación de doble financiación, Cesga resta las partidas correspondientes a un proyecto subvencionado en su totalidad por la

Page 13: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 9 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Xunta de Galicia y las universidades gallegas -publicaciones electrónicas científico-técnicas- y la parte proporcional del inmovilizado adquirido con cargo a los proyectos FEDER subvencionados por la Xunta de Galicia. Así, el importe final justificado asciende a 421.065.879 pesetas, 240.691.157 pesetas menos de la cuantía del préstamo. Según Cesga, realizó sucesivas tentativas de instar el procedimiento para la devolución de las cantidades indebidamente percibidas, pero sin llegar a consignar las cantidades en depósito a favor del Ministerio de Ciencia y Tecnología. En el ejercicio 2002 el Ministerio valida inversiones por 421.065.879 pesetas, importe justificado por Cesga. En el ejercicio 2003, exige el reintegro de las cantidades indebidamente percibidas así como los intereses de demora por valor de 26.949.208 pesetas. La justificación de gastos por importe de 421.065.879 pesetas se hizo mediante diversas facturas que totalizaban 46.065.803 pesetas y mediante la firma de un convenio de colaboración con el CSIC, de fecha 30 de diciembre de 2000, según el cual este último realizará compras de equipamiento por valor de 375.000.000 de pesetas para la ejecución del proyecto “Actualización y ampliación de la red de ciencia y tecnología de Galicia”. Cesga abona al CSIC la cuantía del convenio antes del 1 de abril, de acuerdo con las condiciones del préstamo. Para financiar estas inversiones encomendadas al CSIC, Cesga firma dos convenios:

Un primero, de colaboración, con la Consellería da Presidencia e Administración Pública, para la “Actualización y ampliación de la infraestructura tecnológica de Cesga”, firmado el 26 de marzo de 2001, en virtud del cual la Xunta de Galicia aporta la cuantía de 228.000.000 de pesetas repartidas en catorce plazos anuales entre 2002 y 2015.

Convenio de colaboración con el CSIC firmado el día 15 de enero de 2002, por importe de 147.000.000 de pesetas, para la instrumentación de las compensaciones derivadas de la distribución de las inversiones del proyecto “Actualización y ampliación de la red de ciencia y tecnología de Galicia”. Esta cantidad equivale a la compensación por las inversiones realizadas en centros del CSIC -que comprenden equipos que pasarán a formar parte del inventario de éste por valor de 564.704 euros-, y a la compensación por las inversiones realizadas de uso común, que pasarán a formar parte del inventario de Cesga por valor de 318.783 euros. En este convenio se especifican los bienes que pasarán a formar parte del patrimonio de cada entidad. La propiedad de estos bienes se transfiere mediante otro convenio entre ambas partes de fecha 15.09.2003. Desde el punto de vista económico la operación resulta lucrativa para Cesga, pues la cantidad entregada al CSIC (2.253.795 euros) es recuperada íntegramente a través de las aportaciones de sus socios (1.370.308 euros de la Xunta y 883.487 euros del CSIC) y su patrimonio se vio incrementado con inversiones por valor de 1.689.091 euros. En resumen, la inversión total acometida queda financiada por la Xunta en un 81% y por el CSIC en un 19%.

Page 14: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 10 INFORME DE FISCALIZACIÓN

La Fundación Centro de Supercomputación de Galicia 3.5. Los ingresos procedentes de la Unión Europea, cada vez de mayor importancia cuantitativa (en el año 2002 se imputaron al ejercicio ingresos del FEDER por valor de 637.204 euros) se vieron muchas veces reducidos como consecuencia de la no consideración de Cesga como centro tecnológico por no cumplir dos de los requisitos necesarios para poder tener tal consideración: ausencia de ánimo de lucro y un desarrollo de la actividad durante al menos dos años. La razón de no considerar a Cesga como centro tecnológico es su forma jurídica de sociedad anónima, en la que se presume el ánimo de lucro. Para paliar estos problemas, la Junta universal de accionistas del 29 de julio de 2002 acordó la constitución de la Fundación Centro de Supercomputación de Galicia con el objetivo de alcanzar una mejor gestión de los intereses de Cesga, y poder así acceder a los fondos de financiación FEDER. Durante los ejercicios 2002 y 2003 la Fundación carece de actividad. En el año 2004 se dota de personal y financiación para el cumplimiento de sus fines. La Fundación tiene como objeto fomentar, difundir y prestar servicios de cálculo intensivo y comunicaciones a la comunidad investigadora gallega y al Consejo superior de Investigaciones Científicas, así como a aquella empresa o institución que lo solicite, y de esta forma contribuir, mediante el perfeccionamiento tecnológico y la innovación, a la mejora de la competitividad de las empresas. No hubo la necesaria previsión normativa en el ámbito autoorganizativo autonómico para que se pueda utilizar la figura de la Fundación para gestionar servicios de la competencia de Cesga. Actividad desarrollada 3.6. Cesga cuenta con seis servidores de cálculo de altas prestaciones. Dependiendo de la investigación y de los algoritmos de cálculo, los usuarios pueden escoger entre arquitecturas vectorial, vectorial paralela, escalar, escalar paralela con memoria compartida, escalar paralela con memoria distribuida y granjas de PCS. Las horas de cálculo en el ejercicio 2002 suman 448.725 entre todos los servidores. En el siguiente gráfico se muestran las horas de cálculo consumidas a lo largo de los distintos ejercicios desde el año 1997:

Año 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Horas 8.600 54.200 133.117 145.881 229.517 448.725 En el continuo crecimiento de las horas de cálculo consumidas se aprecia un importante salto cuantitativo en el ejercicio 2002, que casi llega a duplicar las horas consumidas en el 2001 como consecuencia en gran medida de la puesta en producción de dos nuevos servidores.

Page 15: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 11 INFORME DE FISCALIZACIÓN

3.7. Distribución de las horas de cálculo por institución:

Institución % horas 2002 % horas 2001 % horas 2000 Universidad de A Coruña 47,6% 27,6% 10,0% Universidad de Santiago 35,6% 43,9% 65,6% CSIC 7,1% 4,9% 6,0% Universidad de Vigo 5,4% 4,3% 9,8% Cesga 4,3% 18,5% 8,1%

La Universidad de A Coruña fue la que más horas de cálculo consumió, con un total de 213.593 horas, seguida por la Universidad de Santiago con 155.746 horas, alcanzando entre las dos más del 80% de las horas de cálculo de los servidores de Cesga. Estas dos universidades fueron también en el 2001 las más demandantes de los servicios, aunque por orden distinto, pero alcanzando un 71,5% de la capacidad de computación2. 3.8. En la distribución del consumo por área de trabajo destaca la modelización bioquímica, con casi el 50% de las horas totales de computación consumidas, seguida por las áreas de física con un 22,5% y ciencias de la computación con un 12,1%. La modelización bioquímica experimenta un salto importante con respecto al año anterior, en que el grado de utilización era del 17,6%, triplicando case dicha proporción. Aunque con distintos porcentajes, las cinco áreas de más actividad en el año 2002 son las mismas que en los dos años anteriores:

Área de trabajo Grado utilización 2002 Grado utilización 2001 Grado utilización 2000 Modelización bioquímica 48,6% 17,6% 26,4%Física 22,5% 22,1% 15,6%Ciencias de la computación 12,1% 20,6% 12%Métodos numéricos 4,3% 4,3% 21,7%Ciencias de la tierra 0,4% 9,6% 9,1%Otras áreas 12,1% 25,6% 15,1%

3.9. El número de usuarios registrados alcanzó en el ejercicio 2002 la cifra de 397. Son, fundamentalmente, investigadores de las universidades gallegas, del CSIC, y de los laboratorios y centros dependientes de la Xunta de Galicia. El número de usuarios de Cesga crece más del 100% desde el año 1998, cuando sólo 170 usuarios estaban registrados. Sin embargo, solo 180 tuvieron actividad en el ejercicio 2002, distribuidos de la siguiente manera:

Universidad de Santiago 70 Universidad de A Coruña 51 Universidad de Vigo 23 CSIC 18 Cesga 18 Total 180

2 Párrafo modificado como consecuencia de las alegaciones.

Page 16: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 12 INFORME DE FISCALIZACIÓN

De los 397 usuarios que tiene registrados Cesga, entre diez de ellos utilizaron 213.616 horas de las 448.725 consumidas en el 2002, que representan el 47,6% de las horas totales de cálculo. 3.10. El elevado número de usuarios provoca en algunos casos problemas de espera en los sistemas. Este número se incrementó en el año 2003 a 446 usuarios, con dos servidores menos -retirados por obsolescencia-, con lo cual la situación empeoró. Los tiempos de espera medios varían a lo largo del año entre cinco y cuarenta horas; sin embargo, este dato, referido como media a los seis servidores, no es representativo, pues el grado de utilización varía mucho entre los servidores y su utilización no es uniforme a lo largo del año, alcanzando en algún momento esperas superiores a una semana. Estos tiempos medios de espera en cola representan el tiempo que los usuarios tienen que esperar desde que solicitan los recursos de Cesga hasta que sus simulaciones comienzan a utilizarlos. Para evitar demoras, los mismos deberían ser próximos a cero. Sin embargo, los altos niveles de ocupación de los sistemas de cálculo provocan la creación de un sistema de colas que se incrementan con la llegada de nuevos usuarios. Un excesivo tiempo de espera puede provocar que los propios investigadores decidan no utilizar los recursos de Cesga, buscando otras alternativas. La infrautilización de los sistemas que están a punto de ser amortizados, como Fujitsu AP3000 -adquirido en el año 1998- o el SVG con una cuota de utilización del 30%, hacen que las horas de espera sean razonables, mientras que el VPP300E o el HP320, con cuotas de ocupación del 90%, generan las mayores colas. Cuando la ocupación empieza a alcanzar porcentajes por encima del 75%, empiezan a surgir problemas de espera. 3.11. El grado de utilización de los servidores y sus características técnicas se detallan en el siguiente cuadro: HP Invent-Compaq Hpc320:

Arquitectura Cluster de 8 servidores de SMP Nº procesadores 32 Tipo procesadores Alpha EV68 a 1 GHz Potencia pico 64 GFLOPS Red Interna Memory Channel Dual Rail Memoria 80 GB Disco 2TB SO Tru64 UNIX Año de instalación 2002 Horas de uso 144.578 Horas disponibilidad 162.819 % Disponibilidad 99,5% % Ocupación 88,79%

Page 17: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 13 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Este servidor se pone en producción el día 1 de junio de 2002. El número de horas se presenta de forma acumulada para los treinta y dos procesadores. En los primeros seis meses de utilización alcanzó una elevada ocupación del 88,79%. Esta utilización se demandó principalmente por los investigadores de la Universidad de A Coruña (62,4%), por los investigadores del CSIC (17,7%), y de la Universidad de Santiago (14,3%). HP Invent-Compaq Beowulf Cluster:

Arquitectura Cluster Beowulf Nº procesadores 16 Tipo procesadores Pentium III a 1 GHz Potencia pico 16 GFLOPS Red interna Myrinet Memoria 8 GB Disco 784 GB SO Linux RED Hat Año de instalación 2002 Horas de uso 26.440 Horas disponibilidad 38.804 % Disponibilidad 99,8% % Ocupación 68,13%

Este servidor se pone en producción el 20 de septiembre de 2002. El grado de ocupación es del 68,13%, centrándose principalmente en los campos de modelización bioquímica y bioinformática. La Universidad de A Coruña fue la que más utilizó el HP Invent, con una cuota de utilización del 77,1%, seguida de la Universidad de Vigo (16,7%), y de la Universidad de Santiago (6,4%). El hecho de ser un servidor novedoso hace que los niveles de ocupación se mantengan en un aceptable 68,13%. Sun Microsystems-Hpc4500:

Arquitectura Procesador de memoria compartida Nº procesadores 12 Tipo procesadores UltraSPARC-II 400MHz Potencia pico 9.6 GFLOPS Memoria 4 GB SDRAM Disco 36 GB SO SUN SOLARIS Año de instalación 1999

Año 2002 Año 2001 Evolución Horas de uso 82.069 79.229 3,5% Horas disponibilidad 104.632 104.472 0,1% % Disponibilidad 99,52% 99,3% 0,2% % Ocupación 78,4% 75,8% 3,4%

Page 18: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 14 INFORME DE FISCALIZACIÓN

El servidor es utilizado especialmente por los investigadores de la Universidad de Santiago, con un 71,5% de la cuota de utilización, seguidos por la Universidad de A Coruña con un 17,3%, CSIC 6,7% y el propio Cesga 4,4%. Las áreas que más aprovecharon sus recursos fueron la de Física, Ciencias de la Computación y Modelización Bioquímica. SVG superordenador Virtual Gallego:

Arquitectura PC Farm Nº procesadores Más de 50 Tipo procesadores Intel Pentium III 550 MHz até 1 GHz Potencia pico 9.9 GFLOPs (nodo Cesga) Red interna Fastr Ethernet 100Mbps Memoria 512 MB- 1FB por nodo Disco 9-36 GB por nodo SO Linux Red Hat Año de instalación 2000 Año 2002 Año 2001 Evolución Horas de uso 88.311 63.025 40,1% Horas disponibilidad 298.368 156.420 90,7% % Disponibilidad 94,6% 99,2% -4,6% % Ocupación 29,6% 40,8% -11,2%

Nace de un proyecto de investigación financiado por la Secretaría General de I+D y realizado conjuntamente por el grupo de sistemas autónomos de la Universidad de A Coruña y Cesga. Se trata de un sistema compuesto por tres clusters interconectados por la red de banda ancha RECETGA. Las horas de uso se incrementaron en un 40% con respecto al año 2001. Sin embargo, las horas de disponibilidad se incrementaron en un 90,7%, pasando de 156.420 a 298.368 lo que provocó un descenso de la ocupación de un 11,2%. Está siendo utilizado principalmente por los investigadores de la Universidad de A Coruña con un 55,9% de la cuota de uso, seguidos por los de la Universidad de Santiago con un 25,7%, la Universidad de Vigo 11,2% y Cesga con un 7,3%.

Page 19: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 15 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Fujitsu Vpp300e:

Arquitectura Multiprocesador paralelo vectorial Nº procesadores 6 Tipo procesadores Vector Potencia pico 14.4 GFLOPS Red interna 615 MB/s x 2 Crossbar Memoria 12 GB SDRAM Disco 560 GB SO UXP7V Año de instalación 1998 Año 2002 Año 2001 Evolución Horas de uso 47.472 51.729 -8,9% Horas disponibilidad 52.282 52.185 0,1% % Disponibilidad 99,5% 99,3% 0,2% % Ocupación 90,79% 99,1% -8,31%

Se trata de un multiprocesador vectorial diseñado específicamente para realizar de forma eficiente operaciones en las que vienen involucrados elementos de matriz denominados vectores. El nivel de ocupación, aunque sensiblemente inferior al del año 2001, alcanza una cuota del 90,79%, lo que resulta excesivo y hace que se generen tiempos de espera en colas. La utilización de este multiprocesador corre a cargo principalmente de los investigadores de la Universidad de A Coruña con un 49,6%, los de la Universidad de Santiago 27%, la Universidad de Vigo con un 9,7% , Cesga 7,5% y el CSIC 6,2%. Fujitsu Ap3000:

Arquitectura Multiprocesador paralelo memoria distribuida Nº procesadores 20 Tipo procesadores Ultra SPARC-II 300MHz Potencia pico 12 GFLOPS Red interna Torus 2D 2x 200MB/s Memoria 2.5 GB SDRAM Disco 67.2 GB SO SUN SOLARIS Año de instalación 1998 Año 2002 Año 2001 Evolución Horas de uso 59.856 35.534 68,4% Horas disponibilidad 173.806 175.152 -0,7% % Disponibilidad 99,2% 99,9% -0,7% % Ocupación 34,4% 20,4% 14%

Las prestaciones del AP3000 se ven ahora fácilmente superadas por las granjas de PCs de bajo coste existentes en los departamentos a los que pertenecen los usuarios, en su mayoría de la Universidad de Santiago (81,4%), seguidos por la Universidad de A Coruña (12,2%), y Cesga (6,4%). El desarrollo de nuevos procesos de paralelización, así como su disponibilidad

Page 20: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 16 INFORME DE FISCALIZACIÓN

de uso en procesos no paralelizables, fue lo que motivó un incremento de la ocupación de este servidor en un período de obsolescencia, a un año de su retirada. 3.12. Cesga cuenta con un sistema de almacenamiento masivo de datos que permite a los usuarios registrados guardar su información de una manera fiable. Este servicio está disponible automáticamente para los usuarios de los servidores de cálculo. El sistema de almacenamiento está compuesto por dos subsistemas: un subsistema de discos, que durante el ejercicio 2002 incrementó la capacidad hasta 3,5 TB -ampliación financiada con Fondos FEDER-; y un subsistema de almacenamiento masivo de datos, compuesto por una librería robotizada de cintas magnéticas de Storagetek. La librearía de cintas amplía su capacidad hasta 51 TB. La financiación corrió a cargo de la Secretaría General de I+D de la Xunta de Galicia. 3.13. Cesga cuenta con un laboratorio de visualización y animación científica, cuyo principal cometido es dotar a los usuarios de soporte para sus proyectos y ofrecerles un servicio de asesoramiento eficaz cuando lo demanden. Puede utilizarlo cualquier usuario de Cesga que lo precise. Este servicio se presta en régimen económico, mediante una contraprestación a precio de coste, cuya finalidad no es obtener beneficio sino regular el servicio de manera que no se colapse. Existe un sistema de tarifas publicado en las páginas web de Cesga, para una serie de servicios standar como el revelado de diapositivas, la impresión láser, digitalización o grabación. Para otros servicios no standarizados hay que recurrir a la negociación, como el trabajo con DYGRA FILMS para utilizar la tecnología Grid en un entorno audiovisual. La sociedad del conocimiento 3.14. Al amparo de la modificación estatutaria llevada a cabo en el ejercicio 2002, se creó la Unidad de Innovación en la Sociedad del Conocimiento, que tiene como objetivo promover la introducción de las nuevas tecnologías en la sociedad gallega a través de dos líneas:

Una primera, e-learning, busca favorecer la enseñanza a través de medios tecnológicos mediante una red de siete aulas localizadas en los campus universitarios. Los proyectos de teleformación desarrollados a lo largo del ejercicio 2002 fueron el Agora sénior, e-galego, METAFOR, Software sénior y FORTIG.

Page 21: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 17 INFORME DE FISCALIZACIÓN

PROYECTO FINANCIACIÓN OBJETIVO DESTINATARIOS

Agora senior Secretaría General de I+D Análisis y valoración de las características que debe reunir un portal web

Personas mayores y su entorno

e-galego Consellería de Educación e Ordenación Universitaria y la Fundación Caixa Galicia

Creación de un curso multimedia de gallego en entorno web y CD rom

Hispanohablantes

METAFOR Unión Europea Desarrollo y evaluación de un sistema de teleformación vía satélite en el entorno rural

Sector agrícola

Software senior Secretaría General de I+D Elaboración de una base de datos on-line de recursos de software de bajo coste

Personas mayores con algún tipo de discapacidad que les impida acceder al ordenador

FORTIG Ministerio de Ciencia y Tecnología

Programa de cursos especializados en tecnologías de la información y comunicación (TIC)

Profesionales gallegos del sector de las TIC con el fin de mejorar su formación

Una segunda línea, e-business, está orientada al desarrollo de las relaciones industriales y comerciales a través de los nuevos entornos tecnológicos. En esta línea se desarrollaron tres proyectos vinculados a la introducción de las tecnologías de información y conocimiento en las empresas gallegas: PROYECTO FINANCIACIÓN OBJETIVO DESTINATARIOS

e-minder Unión Europea Fomento y ayuda al desarrollo del comercio electrónico en regiones periféricas como son Galicia, Pomerania (Polonia) o Chipre

Empresas gallegas

e-canned Unión Europea Demostrar las ventajas del comercio electrónico para el sector conservero

Empresas del sector conservero

Qualytic Secretaría Xeral de I+D Desarrollar y validar una metodología para el diseño de un sistema de calificadores empresariales que facilite a las empresas usuarias la adquisición de productos y servicios de proveedores TIC

Empresas de TIC y sus clientes.

El vertido del Prestige 3.15. En relación con la catástrofe ecológica provocada por el vertido del buque Prestige en noviembre de 2002, la Xunta de Galicia, a través del Centro de Investigaciones Marinas de Vilanova de Arousa, dependiente de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, encargó a Cesga la elaboración de un mapa para el seguimiento y control de las manchas de fuel a través de la información suministrada por distintas vías, como los barcos pesqueros, helicópteros o particulares. Para el desarrollo del trabajo, Cesga desplazó a varios técnicos a Vilanova durante los primeros días, realizando posteriormente el trabajo en las propias instalaciones. Cesga llegó a formular un contrato para regular las actuaciones que se estaban desarrollando entre las dos entidades. Esta propuesta no llegó a consolidarse, pues a primeros de enero de 2003 la competencia del seguimiento de las manchas de fuel se trasladó del ámbito autonómico al ámbito estatal, lo que supuso para Cesga quedar alejado de las funciones que venía desempeñando. Además, tampoco tuvo ninguna contraprestación por los servicios ya realizados.

Page 22: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 18 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Área de personal Consideraciones generales 3.16. Los gastos de personal en el ejercicio 2002 ascendieron a 765.986 euros, según la cuenta de resultados a 31.12.2002 aprobada por el Consejo de administración. Estas remuneraciones al personal representan el 32,3% de los gastos totales de la Sociedad. La siguiente tabla muestra su distribución entre puestos de la plantilla de la entidad y el resto del personal contratado de forma temporal y asociado a los proyectos en los que participa la Sociedad:

Sueldos y salarios Seguridad Social TOTAL Personal de la plantilla 378.354 108.774 487.128 Resto personal temporal 210.013 55.916 265.929 Dietas de asistencia al Consejo 7.727 Otros gastos sociales 5.202 765.986

El importe presupuestado de gastos de personal ascendía a 721.000 euros. Los gastos contabilizados superan, por lo tanto, en un 6% a los presupuestados. No obstante, si excluimos las remuneraciones del personal becario -por importe de 29.625 euros- y las dietas de asistencia al Consejo de administración -por importe de 7.727 euros-, resulta una cuantía muy próxima a la presupuestada. Las competencias en materia de personal están reservadas al Consejo de administración y expresamente excluidas de delegación en el acuerdo adoptado en el Consejo del 23 de marzo de 1998. El personal de Cesga queda sometido al convenio colectivo de oficinas y despachos de la provincia de A Coruña, publicado en el DOG del 23 de mayo de 2001. Evolución de la plantilla 3.17. Si bien desde su creación hasta el ejercicio 1998 no se produjeron cambios sustanciales en los medios técnicos y personales, a partir del año 1998, y coincidiendo con la nueva dirección, se produce un incremento de las actividades desarrolladas por Cesga que se refleja en la creación de nuevos puestos de trabajo.

Page 23: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 19 INFORME DE FISCALIZACIÓN

En el siguiente cuadro se muestra el crecimiento de la plantilla en los últimos ejercicios:

Año

Alta dirección

Contratos temporales

Contratos fijos

Total

Incremento sobre año anterior

Plazas vacantes

% temporalidad

1998 1 4 9 14 2 6 28,57%1999 1 3 11 15 1 5 20%2000 1 3 12 16 1 5 18,75%2001 1 6 14 21 5 4 28,57%2002 1 13 14 28 7 4 46,42% La plantilla a principios del ejercicio 2002 está compuesto por veinticinco puestos de trabajo, de los cuales veintiuno están cubiertos y cuatro vacantes. De los puestos cubiertos, catorce están ocupados con personal laboral fijo mientras que seis son personal laboral temporal y el restante, de director gerente, está ocupado con un contrato de alta dirección. A finales de ese mismo año, el número de puestos se incrementa en siete, hasta treinta y dos, con las mismas vacantes que al principio del ejercicio. Las siete incorporaciones habidas son contrataciones de personal temporal, de las que cuatro se corresponden con los contratos de inserción del programa Labora y tres son contrataciones por obra o servicio y están asociadas al proyecto e-minder. Los contratos temporales, que en el año 1999 representaban un 20% del personal de Cesga, pasan en el año 2002 a suponer el 46% (trece sobre un total de veintiocho), muy próximos al número de contratos fijos. Además de este personal, a lo largo del año 2002 prestaron servicios en Cesga siete becarios, seleccionados en tres convocatorias distintas. Trabajo realizado 3.18. Se analizó si la entidad cuenta con los instrumentos adecuados de ordenación y regulación en la gestión de personal: relación de puestos con una descripción mínima; autorizaciones retributivas exigidas por la normativa presupuestaria; y convenio colectivo adecuado a la naturaleza de sus funciones. Se comprobó si los gastos de personal se corresponden con prestación de servicios derivadas de relaciones válidamente constituidas y formalizadas de acuerdo con la normativa que le resulte de aplicación. Se verificó si las retribuciones abonadas se corresponden con las pactadas en los contratos y convenios colectivos aplicables, que fueron determinadas con los informes preceptivos exigidos, y que sus incrementos respetan los topes anuales establecidos en las leyes de presupuestos. Se comprobó si las indemnizaciones pactadas en los contratos poseen las autorizaciones necesarias y están en los límites establecidos legalmente. Se efectuó la conciliación de las retribuciones anuales con los modelos fiscales y un seguimiento de la evolución de las nóminas mensuales. El control no abarcó aspectos como la comprobación de las liquidaciones de cotizaciones a la Seguridad Social o de retenciones del IRPF.

Page 24: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 20 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Resultados del trabajo Análisis de contratos y retribuciones 3.19. Del total de treinta y dos trabajadores que conforman la plantilla de Cesga, para efectuar el análisis se tomó una muestra de diecisiete expedientes, que representan el 53% del personal de la entidad, de los cuales ocho aparecen vinculados a la empresa con contratos temporales por obra o servicio, cuatro mediante contratos de inserción, cuatro con contratos fijos, y un contrato de alta dirección. 3.20. La Sociedad cuenta con una relación de puestos de trabajo donde se especifica la categoría profesional, funciones, dependencias, puestos dependientes, relación, y retribución anual máxima. Sin embargo, no consta que dicha relación haya sido aprobada por el Consejo de administración en lo que respeta a la categoría profesional y funciones. 3.21. El personal de Cesga está sometido al Convenio colectivo para el sector de oficinas y despachos de la provincia de A Coruña vigente para 2001-2002. En el convenio se reconoce un complemento personal de antigüedad para todas las categorías, consistente en cuatrienios por un importe del cinco por ciento del salario base. Al personal de alta dirección se le abona también este complemento de antigüedad, por una cuantía en el año 2002 de 2.069 euros y 2.759 euros en el ejercicio 2003, a pesar de estar excluido del ámbito de aplicación del citado convenio. 3.22. A lo largo del año 2002 percibieron retribuciones de Cesga siete becarios en prácticas, seleccionados en tres convocatorias realizadas en los ejercicios 2001 y 2002:

Tres de las becas, cofinanciadas por el Fondo social europeo, para la realización de prácticas en Cesga por titulados en formación profesional de segundo grado fueron convocadas por la Consellería de la Presidencia por Orden del 30 de abril de 2001 y finalizaron en mayo de 2002.

En el ejercicio siguiente, por Orden de la misma Consellería del 29 de abril de 2002 se convocaron otras cuatro becas, cofinanciadas también por el Fondo social europeo, resultando seleccionados dos candidatos que ya habían sido seleccionados en la convocatoria anterior de 2001.

Por último, la propia Sociedad convocó, mediante anuncio en el DOG del 7 de junio de 2002, dos becas para titulados en el ciclo formativo de grado superior de administración de sistemas informáticos, para el período de julio a diciembre de 2002, prorrogable por dos años.

Page 25: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 21 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Estas dos becas fueron prorrogadas a su vencimiento. Posteriormente, en diciembre de 2003 la Inspección de Trabajo y Seguridad Social determina el carácter laboral de la relación de dos becarios, y requiere a Cesga para que comunique el alta a la Seguridad Social y efectúe la correspondiente cotización por los dos trabajadores desde su fecha de ingreso en la empresa (julio de 2002). Estos trabajadores fueron despedidos y finalizada su relación con la Sociedad con fecha 31.12.2003, por estimar ésta que concurren necesidades objetivas que determinaron la amortización de los puestos de trabajo. La Intervención General de la Comunidad Autónoma, en el ejercicio del control permanente de la gestión económica de sociedades de la Comunidad Autónoma, mediante informe de fecha 4.07.2002 relativo a la concesión de estas dos becas de prácticas, advertía a la entidad que si la actividad a realizar por el becario no se encaminaba a su propia formación, sino a satisfacer necesidades de la entidad, debería considerarse como laboral la relación existente entre ambos. La Sociedad contabiliza como gastos de personal las retribuciones abonadas a los becarios. Como consecuencia de esto, estos gastos se han visto incrementados en 29.635 euros. 3.23. A 31 de diciembre de 2002 estaban vigentes en Cesga nueve contratos laborales por obra o servicio. Este tipo de contratos, tal y como prescribe el artículo 15 del Real decreto legislativo 1/1995, del 24 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, sólo pueden tener lugar cuando la obra o servicio tengan autonomía y sustantividad propia dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecución, aunque limitada en el tiempo, sea en principio de duración incierta. Ocho de estos contratos aparecen vinculados a proyectos financiados por la Unión Europea en los que participa Cesga: cuatro están asociados al proxecto e-minder, uno está asociado a los proyectos metafor e e-canned y tres a los proyectos metafor, e-canned y e-minder. De estos ocho contratos, cinco fueron firmados en el año 2001 -superando por tanto al final del ejercicio 2002 los doce meses de antigüedad en la empresa-, y tres en el año 2002. La duración de los proyectos, que se inician en el año 2001 y finalizan en el 2003, es cierta y conocida en el momento de firmar el documento de participación en el proyecto. 3.24. La siguiente tabla muestra los seis puestos cubiertos temporalmente con contratos de obra o servicio durante períodos superiores a un año:

Antigüedad hasta 31/12/2002

Puesto Fecha del primer

contrato Contratos firmados

hasta 31/12/2002

Años

Meses

Días Técnico de sistemas 15/10/1998 2 4 2 16 Analista multimedia 01/09/1999 2 3 3 30 Programador GIS 18/12/2000 1 2 - 13 Técnico de sistemas 16/07/2001 1 1 5 15 Analista informático 26/12/2001 1 1 6

Page 26: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 22 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Se observa que mediante estas contrataciones se cubren puestos durante períodos que llegan a alcanzar los cuatro años con un mismo trabajador, aunque con vinculación a distintos proyectos. Análisis de procesos selectivos 3.25. En cuanto a los procesos selectivos, se eligieron para su análisis los desarrollados en el año 2002 al amparo del programa Labora: juventud con experiencia por lo que la Consellería de Familia e Promoción de Emprego, Muller e Xuventude otorga una subvención de 36.585,60 euros para la contratación de cuatro trabajadores desempleados para la realización de servicios de apoyo de gestión de recursos de Cesga: un puesto de apoyo a los servicios de promoción y comunicación, un puesto de apoyo a los servicios de gestión de la sala de teleenseñanza, un puesto para los servicios de gestión de vídeo conferencia, y otro para los servicios de operaciones de servidores de Cesga. La muestra se extendió también a los procesos selectivos efectuados en los años 2000 y 2001 para la cobertura de catorce puestos de trabajo, nueve con carácter temporal y cinco con carácter indefinido, a través de cuatro convocatorias. El análisis efectuado se encamina a la verificación de que en la selección del personal se respetan los principios de igualdad, mérito, capacidad y publicidad de las convocatorias, establecidos en la Ley 10/1996, así como el cumplimiento de las disposiciones que se recogen en el Decreto 148/2002, del 18 de abril, que establece el programa Labora y en la Orden del 18 de marzo de 2002 de la Consellería de Familia por la que se definen y regulan los distintos programas de ayudas destinadas a la financiación de acciones de fomento de empleo. 3.26. De conformidad con los estatutos, las facultades de contratación están concentradas en el Consejo de administración de la Sociedad. Dichas facultades quedan expresamente excluidas de las conferidas al director gerente de la entidad en el acuerdo del Consejo de administración del 23 de marzo de 1998. 3.27. Para la cobertura del puesto de apoyo al servicio de promoción a la comunicación de Cesga dentro del proceso selectivo para la contratación de trabajadores al amparo del programa Labora, la Sociedad realizó la selección definitiva de los traballadores entre los candidatos preseleccionados por el Servizo Galego de Colocación, conforme a lo establecido en el artículo 12 de la Orden del 18 de marzo de 2002. Entre los criterios de valoración figuran las prácticas realizadas en documentación, redacción, realización de entrevistas y atención al público con un peso del 34%, mientras que una licenciatura alcanza un valor del 10% y una licenciatura adicional otro 10%. Teniendo en cuenta que el objeto del programa Labora juventud con experiencia consiste en facilitar la adquisición de experiencia profesional, a través de un contrato de trabajo, a los

Page 27: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 23 INFORME DE FISCALIZACIÓN

jóvenes desempleados que carezcan de experiencia laboral, no parece que se alcancen estos objetivos valorando mejor a los candidatos que tengan ya esa experiencia. El artículo 2 del Decreto 148/2002, del 18 de abril, por el que se establece el programa Labora juventud con experiencia, establece como requisitos de los beneficiarios el carecer de experiencia laboral, entendiendo que cumplen el requisito quien no trabajara ni por cuenta propia ni por cuenta ajena durante más de ciento ochenta días en los últimos cinco años. El candidato seleccionado para el puesto declara en su currículum un contrato laboral en prácticas por un período de ciento ochenta y tres días a lo largo del año 2000. 3.28. La selección definitiva de los aspirantes para la cobertura de los puestos de apoyo a los servicios de gestión de la sala de teleenseñanza, de gestión de vídeo conferencias, y de gestión de operaciones de servidores de Cesga, al amparo del programa Labora, fue realizada por Cesga entre los candidatos preseleccionados por el Servizo Galego de Colocación. Entre los candidatos preseleccionados, ocho de ellos quedan excluidos al considerarse como criterio de admisión la residencia en Santiago o área de influencia. Esta discriminación por el domicilio va en contra del principio de igualdad que rige la selección de personal, recogido en el artículo 2 de la Ley 10/1996, del 5 de noviembre, de actuación de entes y empresas participadas en las que tiene participación mayoritaria la Xunta de Galicia, en materia de personal y contratación. Además de criterio de admisión, la residencia en Santiago o área de influencia se establece también como criterio de selección, con una ponderación del 10%. Al igual que en el caso anterior, se trata de un criterio discriminatorio y contrario al principio de igualdad. Otro criterio de valoración para la selección definitiva de los candidatos, con un peso del 10%, es la experiencia. El establecimiento de este criterio no parece adecuado por ser la finalidad del contrato la adquisición de experiencia. Dos de los contratos se firman una vez expirado el plazo concedido para ello. 3.29. Mediante un proceso selectivo para la cobertura de puestos de dos analistas-programadores y un analista, se incorporan tres trabajadores con contratos por obra o servicio, con una duración de veinte meses, para el desarrollo de los proyectos metafor e e-caned. En los expedientes de selección no figura documentación que deje constancia del órgano o persona que decide el inicio del proceso, que aprueba las bases de la convocatoria con los criterios de selección, y nomina o decide la composición de la comisión. Estos documentos, que deben ser aprobados por el Consejo de administración, por disposición estatutaria, constituyen -junto con los anuncios públicos, la relación de admitidos y excluidos, las pruebas y las actas de la comisión comprensivas de los resultados obtenidos por cada aspirante- el contenido mínimo que debe integrar el expediente. El archivo adicional de currículums y valoraciones no debe olvidar aquel contenido esencial. Tampoco figuran unas reglas de impugnación del proceso selectivo que amparen el derecho de los aspirantes a la revisión del

Page 28: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 24 INFORME DE FISCALIZACIÓN

mismo. En las tablas de valoración no figura el peso que tiene la entrevista dentro de los criterios de selección. La ponderación de la experiencia como criterio de valoración para el puesto de programador supone un 87,5% del total; para el puesto de analista-programador este peso se reduce hasta el 80%. Con estos porcentajes de valoración tan elevadas, la falta de experiencia impide el acceso de hecho a estos puestos. 3.29.1. 3 3.29.2. La otra plaza de analista-programador cubierta con carácter temporal se le asigna a un trabajador que venía prestando servicios de manera continuada desde el año 1998 hasta cinco días antes y estando en la actualidad contratado también con carácter temporal. Esta sucesión de contratos con el mismo trabajador pone de manifiesto una necesidad permanente de este personal dentro de la empresa para el desarrollo de su actividad. 3.30. Mediante el proceso selectivo para la contratación temporal de un analista coordinador, un analista informático, un técnico de comunicación, un administrativo, y dos programadores multimedia, se incorporan seis trabajadores para la ejecución del proyecto e-minder. En el contenido del expediente no consta autorización previa para la selección de este personal temporal, inicio del proceso, aprobación de las bases de la convocatoria con los criterios de selección, composición de la comisión de selección, y reglas de impugnación que garanticen los derechos de los solicitantes. La contratación de este personal laboral fue decidida por el gerente de la Sociedad. Según el artículo 7 de la Ley 10/1996, de actuación de entes y empresas públicas, la celebración de contratos laborales de duración determinada debe autorizarse por el órgano superior de dirección. Aunque el presidente del Consejo de administración firme los contratos, en los expedientes debe figurar el acuerdo de este órgano decidiendo la contratación. Los criterios de valoración, las listas de admitidos y excluidos al proceso, las puntuaciones obtenidas por los candidatos, y la propuesta formulando al candidato seleccionado, no aparecen firmadas por ningún miembro de la comisión de selección. 3.31. En los expedientes del proceso selectivo para la cobertura con carácter indefinido de los puestos de la plantilla de técnico de comunicación júnior no consta el nombramiento de la comisión de selección. La elaboración de los criterios de valoración que sirven como baremo de las pruebas, así como la propuesta de nombramiento, no están firmados4. 3.32. En el proceso selectivo para la contratación de un técnico de sistemas, un técnico programador, un técnico de comunicación y un técnico de promoción y comunicación, se 3 Párrafo eliminado como consecuencia de las alegaciones. 4 Párrafo modificado como consecuencia de las alegaciones.

Page 29: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 25 INFORME DE FISCALIZACIÓN

selecciona personal de plantilla, por lo que, de conformidad con el artículo 4 de la Ley 10/1996, del 5 de noviembre, se precisa el anuncio público de la convocatoria en el Diario Oficial de Galicia y al menos en un diario de difusión general con una antelación respecto de las pruebas de, como mínimo, un mes. Del examen del expediente resulta el incumplimiento de estos preceptos, pues no se efectúa la publicidad en el Diario Oficial de Galicia. Área de contratación Consideraciones generales 3.33. De acuerdo con lo establecido en la disposición adicional sexta del Real decreto legislativo 2/2000, del 16 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, la Sociedade Anónima Xestión Centro de Supercomputación de Galicia debe ajustar su actividad contractual a los principios de publicidad y concurrencia. La Ley 10/1996, del 5 de noviembre, de actuación de entes y empresas participadas en las que tiene participación mayoritaria la Xunta de Galicia, añade el de objetividad. En cuanto a las competencias en materia de contratación, hasta el límite máximo de 5.000.000 de pesetas (30.050,60 euros) el Consejo de administración en sesión celebrada el 23 de marzo de 1998 confiere al director gerente de la entidad las facultades de contratación que no afecten al personal laboral de la empresa. La Sociedad no cuenta con un manual propio para la ordenación y regulación de la contratación. Procedimientos aplicados 3.34. Para alcanzar los objetivos de fiscalización, se analizaron la totalidad de los expedientes de contratación desarrollados en el ejercicio 2002, así como la totalidad de los procedimientos de contratación habidos desde el año 1998 en los que al menos en un lote se supera la cuantía de 100.000 euros. De los expedientes de contratación analizados, catorce fueron adjudicados por un procedimiento abierto mediante concurso; en otros dos casos se recurrió a un procedimiento negociado sin publicidad; en un caso se utilizó una fórmula convenial, y en otro el contrato fue adjudicado directamente. La elección del procedimiento y forma utilizados no queda justificada en el expediente de contratación. Las adquisiciones de inmovilizado se corresponden con equipos para procesos de información, mobiliario y aplicaciones informáticas.

Page 30: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 26 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Los expedientes de contratación objeto de análisis son los siguientes:

ADQUISICIONES DE INMOVILIZADO Ref. Objeto licitación Fecha adquisición Precio Forma adjudicación

1 Equipo almacenam. datos 9/02 46.879 Concurso 2 Soportes SB560+FS570 6/00 108.182 Concurso Conmutador + router esc-4800 3/00 81.737 Viewstatión e monitores 3/00 24.040 Servidores AP2000 + Intel LB440Gx 4/00 8.414 Mobiliario 6/00 2.642

3 Servidores configurados 6/99 150.253 Concurso Sist. Procesos información 3/00 28.061

4 Servidor almac. y cálculo HPC4500 12/99 313.728 Concurso 5 Radio enlace SH 155Mb/s 18 3/99 73.484 Concurso Radio enlace 4x2 Mb7s 18 3/99 131.576 Radio enlace SH155Mb/ 5/99 99.669

6 Commutadores ATM e s. routing 11/98 113.818 Concurso Equip. Central Telefónica 13.222

7 AP Paralell. Libraries 10/97 450.759 Concurso 8 Vpp300 Super Ordenad. Fujitsu 11/97 1.652.783 Concurso 9 Equipos PCS Proxecto A Ponte 10/98 427.430 Concurso 10 Plataform. Central Rede bibliotec. 4/99 139.434 Concurso Aplicación bibliotecas 7/99 521.677

11 Subsistema de discos 12/98 90.584 Concurso Software visulaiz. Científica 99.166 Otros lotes del concurso 106.304

12 Instrumentación científica 8/02 13.734 Adjudicación directa Total inmovilizado 4.697.576

PRESTACIÓN DE SERVICIOS Ref. Objeto licitación Fecha adquisición Precio Forma adjudicación

Diseño, maquetación e impresión de la revista Díxitos

78.80013

Distribución

1/02

47.780

Concurso

14 Desarrollo software e-canned 30/5/2001 44.117 Procedimiento negociado sin

publicidad 15 Instalación, mantenimiento y soporte

técnico del equipamiento de comunicaciones

25/9/2001 63.300 Procedimento negociado sin

publicidad 16 Asistencia técnica informática para la

aplicación del Registro de investigadores de Galicia.

17/4/2002 25.062 Concurso

17 Desarrollo de contenidos informáticos

22/11/2001 222.134 Convenio

18 Asistencia técnica definición sistema calificación oferta de servicios TIC

16/12/2002 66.570 Concurso

19 Contrato de limpieza 1/7/1993 16.612 Total servicios 564.375

Resultados de la fiscalización 3.35. En los expedientes de contratación analizados no se encuentra un informe previo del centro gestor, justificativo de la necesidad del gasto que se contrata. No consta la constitución

Page 31: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 27 INFORME DE FISCALIZACIÓN

de una comisión de selección, integrada por un presidente y varios vocales, que sea la que haga la propuesta de adjudicación a partir del informe técnico pertinente. Estas adjudicaciones, cuando aparecen firmadas, lo fueron por distintos trabajadores de la empresa, sin que conste un nombramiento que los habilite para tal función. 3.36. Los principios de publicidad y concurrencia establecidos en el artículo 10 de la Ley 10/1996 se materializan en la obligación de publicar anuncios en los medios de comunicación, así como en la concesión de un plazo mínimo de diez días para la presentación de solicitudes. Para dar cumplimiento a este precepto, Cesga indistintamente recurre en unos casos a publicar el anuncio de licitación en el diario La Voz de Galicia y otras veces publica además en el diario El País. En cuatro de los expedientes analizados para contratación de bienes de inmovilizado, la publicidad se hace en un sólo diario, mientras que en los otros se acudió a la publicación en dos diarios. La relación ofertas presentadas / lotes ofertados alcanza un valor de 5,33 ofertas por lote en los casos de publicidad doble mientras que cuando la publicidad es en un sólo diario este valor se reduce a 2,47. Las ofertas económicamente más ventajosas, así como las adjudicaciones a precios más bajos de los recogidos en los pliegos de condiciones administrativas y económicas, se producen con carácter general en los procedimientos en los que se hizo una publicidad doble. De la misma forma, tampoco existe una homogeneidad en los plazos concedidos para la presentación de las ofertas. Mientras que en los casos de publicidad en un sólo diario los plazos variaron en los expedientes analizados entre trece y dieciséis días, en los casos de publicidad doble estos plazos fueron de dieciocho, veinticinco, y treinta y cuatro días. Estos plazos tan dispares muestran una falta de homogeneidad en los procedimientos de contratación. En los anuncios no se publica el precio máximo de licitación, y las definiciones del contenido de la prestación suelen ser muy parcas. En uno de los concursos, en la publicidad de la convocatoria se indica como lote número un: equipamiento hardware y software, y como lote número dos: servicios. En otro concurso, términos como mobiliario o microinformática sirven para definir el contenido de dos lotes. 3.37. De la documentación que obra en los expedientes no se pudo determinar el cumplimiento en plazo de las obligaciones asumidas por el adjudicatario, pues en los mismos suele faltar el acta de recepción. Sólo en dos de los casos analizados se encontró en el expediente la documentación referida a la recepción del objeto contractual. Esta documentación es precisa para la constatación del cumplimiento en plazo de las prestaciones asumidas por el adjudicatario, procedencia -en su caso- de la exigencia de penalizaciones, y cuantía de las mismas, así como para determinar el inicio del cómputo del plazo de garantía y mantenimiento.

Page 32: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 28 INFORME DE FISCALIZACIÓN

3.38. En el pliego de condiciones administrativas y económicas de todos los procedimientos de contratación analizados se recoge entre los criterios de valoración la implantación de la empresa en España y en Galicia. Este criterio de adjudicación, contrario al interés público, limita el igual derecho de participación de los empresarios, vulnerando el principio de concurrencia, al no garantizar la igualdad de participación de los empresarios. 3.39. Otro criterio de valoración recogido en el pliego de cláusulas administrativas y económicas en la mayor parte de los contratos analizados fue el de la experiencia. La experiencia sólo puede tener cabida como criterio de admisión de los licitadores pero no como criterio de valoración de ofertas presentadas en un concurso. 3.40. Cesga no exige ningún tipo de garantía a los licitadores del concurso ni al adjudicatario. 3.41. 5 3.42. En el contrato para el equipamiento del aula de teleenseñanza de soporte SB560+FS570, con referencia dos, la empresa adjudicataria del lote número uno oferta entre su equipamiento un becario con un contrato de duración de un año en las dependencias de Cesga para desarrollar aplicaciones de vídeo aplicables a la teleenseñanza. La encomienda de estas tareas a un becario podría acarrear a Cesga problemas laborales similares a las expuestas en este informe con respecto a otros becarios de la entidad6. 3.43. El contrato para la adquisición del servidor de almacenamiento y cálculo HP4500, con referencia cuatro, es firmado el día 5 de mayo de 1999. Con posterioridad, el día 24.11.1999 se acuerda su ampliación con un coste de 87.099,31 euros. Esta ampliación, según la entidad, sólo puede ser realizada por el fabricante del sistema inicial adquirido, con el cual se contrata directamente; sin embargo, no existe certificado de exclusividad. 3.44. 7 3.45. 8 3.46. Para la adquisición de la plataforma central Red de bibliotecas y aplicación bibliotecas, contrato con referencia diez, no se convocó ningún concurso. La adquisición de los programas

5 Párrafo eliminado como consecuencia de las alegaciones. 6 Párrafo modificado como consecuencia de las alegaciones. 7 Párrafo eliminado como consecuencia de las alegaciones. 8 Párrafo eliminado como consecuencia de las alegaciones.

Page 33: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 29 INFORME DE FISCALIZACIÓN

informáticos, así como del servidor central, se realiza directamente a Fujitsu ICL España SL, en virtud de un protocolo de intenciones firmado por la Xunta de Galicia que data del año 1996. El uso inicial de la aplicación INNOPAC hace que no se pueda cambiar a otra aplicación, y ésta es distribuida exclusivamente en España por Fujitsu ICL España SL. Sin embargo, en el expediente no figura el certificado de exclusividad. 3.47. La adquisición de la instrumentación científica, llevada a cabo en el contrato con referencia doce, no se sometió a ningún procedimiento de contratación para garantizar los principios de publicidad, concurrencia y objetividad, pese a superar el importe de 12.020,24 euros. La adquisición se hizo directamente sin justificación de la no aplicación de la Ley 10/1996, del 5 de noviembre. 3.48. En los expedientes de contratación para diseño, maquetación e impresión y distribución de revistas e impresos (referencia trece) no constan datos de recepción de las ofertas. 3.49. Cesga adjudica el contrato de desarrollo de software del proyecto e-canned (referencia catorce) sin garantizar la libre concurrencia, por estar condicionada la realización del contrato a la concesión de una subvención por parte de la Unión Europea que financia el proyecto. Si bien el contrato inicial se firma con CESATEL, el pago de la prestación se efectuó a SOLUZIONA. En el expediente no consta información de los motivos por los que el pago se hace a una empresa distinta de la empresa adjudicataria. 3.50. El contrato con referencia quince tiene por objeto la instalación, mantenimiento y soporte técnico del equipamiento de comunicaciones. Con anterioridad a la firma de este contrato, ya se preveía la realización del mismo, al comunicarle a la Unión Europea el cinco de septiembre de 2001 que esta empresa se encargaría de una parte del trabajo objeto de subvención. Aprobada por la U.E. la concesión de la subvención, se procedió a la contratación mediante el procedimiento negociado sin publicidad, tras la solicitud de tres ofertas por vía telefónica. Cesga prescindió en este caso de las normas reguladoras de la contratación en relación con los principios de publicidad, concurrencia y objetividad. 3.51. La publicidad del concurso para la contratación de asistencia técnica informática para aplicaciones del registro de investigadores en Galicia (referencia dieciséis) no informa claramente de las características del contrato y del precio. El contrato inicial se prorroga por dos años más a pesar de que el máximo período prorrogable sería igual al de la duración inicial, ocho meses. El precio de la prorroga es superior al precio del contrato inicial.

Page 34: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 30 INFORME DE FISCALIZACIÓN

3.52. Para la contratación número diecisiete, de desarrollo de contenidos informáticos, se prescindió de los principios de publicidad y concurrencia, firmando un convenio con la Universidad de Santiago para la realización por parte de ésta del desarrollo de contenidos divulgativos, periodísticos, gráficos e infográficos en el área del comercio electrónico. La Universidad de Santiago era una de las partícipes del proyecto e-minder, por lo que se contrata directamente vía convenio, al margen de las normas de contratación. 3.53. El contrato con la empresa encargada de la limpieza de las instalaciones (referencia diecinueve) data del año 1993. A pesar de que se especificaba una duración de un año, y no se preveía renovación, a la fecha de fiscalización el contrato sigue vigente. Desde el momento de su formalización, el contrato superó la cuantía de 12.020,24 euros, por lo que a partir de la entrada en vigor de la Ley 10/1996, se debió proceder a su contratación garantizando los principios de publicidad, concurrencia y objetividad. Aunque no está recogido en el contrato, anualmente el precio se incrementa de acuerdo con el índice de precios de consumo. Sin embargo, se comprobó que en el año 2002 el incremento fue de un 5% con respecto al 2001, superior al IPC. 3.54. Los contratos de telefonía y electricidad son anteriores a la entrada en vigor de la Ley 10/1996, del 5 de noviembre, de actuación de entes y empresas participadas en las que tiene participación mayoritaria la Xunta de Galicia. El importe de cada uno de estos consumos supera la cuantía de 12.020 euros para el ejercicio 2002. Enajenación de bienes 3.55. La disminución del inmovilizado inmaterial acaecida en el ejercicio 2002 se corresponde con la baja en cuentas del ordenador VP2400. Se trata del equipo informático cedido en uso a Cesga por la Xunta en el momento de su constitución. El acuerdo de enajenación se adopta en la reunión del Consejo de administración del 4 de febrero de 2002, y se produjo mediante la donación a la entidad Cáritas Interparroquial Santiago. Cesga no ostenta la titularidad de los bienes donados. Por lo tanto, carece de las facultades para proceder de la enajenación. No consta que el titular de los bienes se autoriza tal poder de disposición. Área económico-financiera Consideraciones generales 3.56. De acuerdo con el sistema de contabilidad aplicable a las empresas privadas, la Sociedad presenta, a 31 de diciembre de 2002, un balance de situación y una cuenta de resultados del ejercicio, así como la memoria explicativa de las cuentas.

Page 35: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 31 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Además, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 83.3 del Real decreto legislativo 1/1999, del 7 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia, elabora un presupuesto de explotación y otro de capital que especifica el origen y aplicación de los fondos. Cesga lleva una contabilidad ordenada y adecuada a la actividad de la empresa que permite un seguimiento cronológico de las operaciones efectuadas así como la elaboración periódica de inventarios y cuentas anuales. Procedimientos aplicados 3.57. Las cuentas anuales de Cesga del ejercicio 2002 fueron auditadas por la firma AUDIESA. En su informe expresan una opinión favorable. Para la fiscalización de los estados financieros, el Consello de Contas se basó en la revisión del trabajo realizado por la firma que auditó las cuentas anuales y de las pruebas realizadas y procedimientos aplicados para emitir su informe, realizando además pruebas complementarias en relación con determinados epígrafes del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias que consideramos necesarias por la materialidad de su importe, por el concepto que recogen o por los posibles riesgos que suponen. Resultados del análisis Inmovilizado inmaterial 3.58. El inmovilizado inmaterial presenta el siguiente desglose:

Inmovilizado inmaterial

Valor a 31.12.2001

Valor a 31.12.2002

Amortización acumulada

Valor neto contable

Aumentos del ejercicio

Disminuciones del ejercicio

Propiedad industrial 691 691 374 317 0 0Aplicaciones informáticas 838.079 838.079 654.573 183.506 0 0Bienes en uso 4.294.858 1.517.413 425.689 1.091.724 0 2.777.445

Total 5.133.628 2.356.183 1.080.636 1.275.547 0 2.777.445 3.59. Respecto de la propiedad industrial, se trata de los registros de Recetga.net, Recetga.org y de la marca Dígitos. Se amortizan sistemáticamente en un plazo de 5 años. 3.60. En cuanto a las aplicaciones informáticas, se analizaron tres partidas, que representan el 50% del importe bruto registrado en cuentas:

Concepto

Inicio amortización

Valor adquisición

Aplicación Bibliotecas INNOPAC 12/1998 283.603 Aplicación Bibliotecas 4/1999 128.618 Aplicación Bibliotecas 7/1999 109.456

Page 36: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 32 INFORME DE FISCALIZACIÓN

El 28 de diciembre de 1998 Cesga firmó con Fujitsu ICL España S.A. un contrato para la puesta en marcha de las aplicaciones informáticas necesarias para el desarrollo y consolidación del sistema central de gestión de la Red de bibliotecas universitarias de Galicia. Para la realización de estas actuaciones, Cesga aportó, de acuerdo con la estipulación tercera del contrato firmado con Fujitsu, las cantidades siguientes: 283.604 euros a la firma del contrato (28.12.1998), 128.618 euros a la recepción del servidor central (30.3.1999), y 109.456 euros a la aceptación final del proxecto (12.7.1999). Estos gastos fueron activados como partidas independientes, y comenzó a amortizarlas desde el momento en que hizo los pagos, sin tener en cuenta que todos forman parte de un mismo proyecto y de una misma aplicación informática. De conformidad con lo dispuesto en la norma de valoración 5ª del plan general de contabilidad, la amortización no debería comenzar hasta concluido el proyecto, hecho que tuvo lugar en julio de 1999. La resolución del ICAC sobre inmovilizado inmaterial establece como uno de los requisitos para la activación de los gastos incurridos en las aplicaciones informáticas que la rentabilidad económica-comercial de la aplicación informática esté razonablemente asegurada. Este sistema informático va destinado a su cesión de uso a las universidades, sin que a cambio Cesga reciba compensación económica de ningún tipo. Los únicos ingresos que afluyeron al Cesga relacionados con esta aplicación informática fueron las distintas aportaciones de las Consellerías de Cultura -en virtud del Convenio firmado el 8 de agosto de 1997, por el que se reciben 42.070 euros-, y de Educación -en virtud del Convenio firmado el 15 de diciembre de 1997, por el que se reciben 90.151 euros-. Estas aportaciones no cubren los costes incurridos, con lo cual no se cumplen las condiciones de rentabilidad del proyecto, y no procedería por lo tanto la activación de estos gastos. 3.61. Con relación a los bienes cedidos en uso, desde el año 1993 la Sociedad cuenta con el derecho de uso, sin exigencia de contraprestación, de diversas partidas de mobiliario y equipos de oficina, y del edificio que alberga las instalaciones sociales -cedido por la Xunta de Galicia en una parcela propiedad del CSIC-. Según lo dispuesto en la consulta nº5 del BOICAC nº9 de abril de 1992, y en cumplimiento de las recomendaciones de los informes de este Consello de Contas referidos a los años 1994 y 1993, la Sociedad incorpora a su activo el registro de estos derechos como inmovilizaciones inmateriales, registrando igualmente en el pasivo del balance como contrapartida una cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios. Según lo dispuesto por el ICAC, el importe a registrar como inmovilizado inmaterial se determinará de acuerdo con el valor venal. El importe registrado en cuentas es de 1.517.413 euros, sin que exista justificación de que éste sea el auténtico valor venal. Este valor contabilizado se amortiza de acuerdo con la depreciación atendiendo al plazo de adscripción. Los ingresos a distribuir en varios ejercicios se llevan a resultados en función de la amortización de los bienes.

Page 37: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 33 INFORME DE FISCALIZACIÓN

La disminución del inmovilizado inmaterial acaecida en el ejercicio se corresponde con la baja en cuentas del ordenador VP2400. Se trata de un equipo informático cedido en uso a Cesga en el momento de su constitución. Inmovilizado material 3.62. El inmovilizado material está compuesto por las siguientes partidas:

Valor a 31.12.2001

Valor a 31.12.2002

Amortización acumulada

Valor neto contable

Aumentos del ejercicio

Disminuciones del ejercicio

Instalaciones técnicas 984.998 984.998 941.173 43.823 - - Otras instalaciones 21.855 21.855 17.015 4.839 - - Mobiliario 19.382 19.382 8.700 10.681 - - Equipos proc. inform. 4.961.140 5.022.874 465.889 369.984 61.734 - Inmovilizado curso 2.253.945 2.253.945 - -

3.63. Las instalaciones técnicas registradas en el balance fueron adquiridas en los ejercicios 1995, 1996 y 1997. Su amortización se hace a razón de un 15% anual. 3.64. Dentro del epígrafe “otras instalaciones” se engloban partidas como la adecuación de la sala de ordenadores, instalación de un suelo elevado, cerraduras de seguridad, instalación eléctrica, el sistema de alarma, o un sistema de seguridad. Su amortización se hace sistemáticamente a razón de un 12% anual. Se trata de mejoras efectuadas en un bien -el edificio- que no es propiedad de la empresa. De acuerdo con el criterio establecido en la consulta nº5 del ICAC publicada en el BOICAC número 9 de abril de 1992, dichas mejoras, en la medida en que supongan un aumento de la capacidad, productividad o alargamiento de la vida útil, deberán ser contabilizadas como mayor valor del derecho de uso. En otro caso, deberían imputarse a resultados del ejercicio al que correspondan. En ningún caso deberán figurar como partidas independientes registradas en “otras instalaciones”, como es el caso. 3.65. Con respecto al mobiliario, en el ejercicio 2002 no se produjeron adquisiciones. En el ejercicio 2001 las adquisiciones efectuadas suman 4.870 euros, todas ellas en ejecución del proyecto e-minder. Se comprobó la realidad de una muestra de adquisiciones por valor de 3.417 euros, que representa el 70% de los costes incurridos en mobiliario en el año 2001. 3.66. Los equipos para procesos de información representan la partida cuantitativamente más importante dentro del inmovilizado material de la Sociedad. Se amortizan a razón de un 25% anual. En el ejercicio 2002, el saldo de esta cuenta se incrementó en 61.732 euros. Se comprobó la realidad de todas las adquisiciones efectuadas en el año 2002, así como otras

Page 38: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 34 INFORME DE FISCALIZACIÓN

adquisiciones de ejercicios anteriores, por valor de 3.580.618 euros, atendiendo a su importancia cuantitativa dentro del balance. 3.67. En el inmovilizado en curso figura el importe entregado al CSIC en virtud del convenio de colaboración firmado entre las partes el 30 de diciembre de 2000, mediante el cual el CSIC realizó compras de equipamiento por valor de 2.253.795 euros. Este saldo debe ser objeto de minoración por importe de 564.704 euros, resultado de las inversiones que se llevaron a cabo en los centros dependientes del CSIC, que pasaron a formar parte del patrimonio del CSIC, abonando éste a Cesga la compensación económica equivalente. El resto de las inversiones acometidas, por importe de 1.689.091 euros, no se trata de inmovilizado en curso. Cesga entregó los medios para hacer unas inversiones, que fueron acometidas a lo largo de los años 2001 y 2002; los destinados a Cesga fueron recepcionados a lo largo de los años 2001 y 2002 y a pleno rendimiento. En concreto, uno de los servidores de cálculo se puso en funcionamiento en junio, y el otro en septiembre de 2002. Inmovilizado financiero 3.68. La cuenta de inversiones financieras permanentes comprende en su totalidad la aportación efectuada al fondo fundacional para la constitución, el 23 de septiembre de 2002, de la Fundación Centro de Supercomputación de Galicia. Desde el punto de vista contable parece más adecuado hacer una mención en la memoria a la constitución de esta entidad -cuya aportación es íntegramente de Cesga- que el registro de los 60.010 euros en el activo del balance, pues esta partida no tiene ningún valor de realización. Deudores 3.69. En la cuenta “deudores FEDER, deudores por subvención”, que a 31.12.2002 tiene un saldo de 353.701 euros, se recoge la deuda pendiente del Ministerio de Hacienda relativa al programa FEDER durante los años 1994 a 1999. Con fecha 12 de diciembre de 2003, el Ministerio ingresa 326.600 euros, cantidad que considera pendiente de ingresar por este proyecto. Por lo tanto, la cuenta de deudores, así como la de subvenciones de capital, se encuentran sobrevaloradas en 27.101 euros. 3.70. En la partida “Administraciones Públicas deudoras” se recogen las deudas pendientes de ingresar por las Administraciones Públicas relativas a las subvenciones concedidas, sin distinguir entre la parte exigible a corto plazo y la parte a largo plazo. En consecuencia, se deben realizar los ajustes correspondientes para que esa información aparezca en el balance. 3.71. La cuenta “Xunta, deudora por subvenciones” refleja un saldo negativo de 66.111 euros. En el DOG del 9 de diciembre de 1994 se publica la concesión de una subvención a Cesga por este importe, el cual se ingresó por la Consellería de Educación. El 1.12.1998 Cesga

Page 39: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 35 INFORME DE FISCALIZACIÓN

comunica a la Xunta que por un error, en el año 1995 se imputó una factura por ese importe a dos subvenciones, adjudicándola definitivamente a la concesión de la subvención de los Fondos FEDER. Por lo tanto, Cesga solicitó de la Consellería que se iniciaran los trámites para el reintegro de la misma. Al no haber respuesta por parte de la Xunta de Galicia no se procedió al reintegro. Dado que transcurrieron más de cinco años, entendemos prescrito el derecho de la Administración para exigir la devolución del referido importe, con el cual Cesga debería llevar a resultados del ejercicio el importe ganado por la prescripción. Inversiones financieras temporales 3.72. Las inversiones financieros temporales se corresponden con un pagaré emitido por el Banco Atlántico por un nominal de 816.000.000 de euros y un valor de emisión de 814.167,57 euros, por un plazo de 31 días desde el 13.12.2002 hasta 13.01.2003 y con una T.A.E del 2,68%. Los intereses devengados y no cobrados a 31.12.2002, por importe de 1.063,99 euros, no se reflejan en las cuentas. Tesorería 3.73. El saldo de la cuenta de tesorería a 31 de diciembre de 2002 suma 1.820.795 euros, lo que representa un 16,23% del activo neto. Los ingresos financieros del ejercicio alcanzan la cifra de 41.168 euros. El saldo de tesorería, junto con los saldos de gran liquidez de las cuentas de inversiones financieras temporales referidas anteriormente, alcanzan una cifra de 2.634.962 euros. El ratio ingreso financiero/tesorería + ift es de un 1,56%. La entidad debe buscar alternativas más rendibles para dichos fondos. El saldo de tesorería aparece inmovilizado en cuentas de un modo poco rendible. Ajustes por periodificación 3.74. El 12.11.2002 Cesga firma un contrato con HP INVENT por un importe de 18.000 euros y una vigencia de 24 meses. El ingreso de este contrato se imputó en su totalidad al ejercicio 2002. De acuerdo con el principio del devengo, este ingreso debería periodificarse, recogiendo un ingreso anticipado por 16.500 euros. Ingresos a distribuir 3.75. Dentro del saldo de la cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios figura, por un importe de 264.099 euros, la subvención europea correspondiente al proyecto e-minder, aprobada el 25 de junio de 2001, para que Cesga participe en un proyecto europeo cuyo objeto es el fomento y ayuda para el desarrollo del comercio electrónico y de las nuevas tecnologías entre PYMES. Se crea una Red europea regional de centros de competencias, que se activa con los centros de Galicia, Pomerania (Polonia) y Chipre. La inversión máxima subvencionable asciende a 1.178.461 euros, de los que la Unión Europea subvencionará un

Page 40: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 36 INFORME DE FISCALIZACIÓN

coste máximo del 39,28% (462.899 euros). El período de ejecución comprende desde septiembre de 2001 hasta finales de noviembre de 2003. A la fecha de realización de los trabajos de campo de esta auditoría ya se conoce el gasto total imputable (1.009.068 euros) y la contribución europea al mismo (396.362 euros), por lo que la Sociedad ejecutó un gasto equivalente al 85,6% del máximo concedido por Europa. La Unión Europea permite justificar en cuatro períodos. En el cuadro adjunto se muestran los importes justificados para cada período por la Sociedad, así como los gastos aceptados por la Unión Europea para el mismo período:

ESTIMADO APROBADO

Fecha

Período Gasto

justificado Aportación de la U.E.

Fecha

Gasto justificado

Aportación de la U.E.

8.03.2002 1.9.01/28.02.02 243.894 95.801 23.08.02 244.321 95.969 - 1.03.02/31.08.02 262.213 102.997 30.06.03 241.433 94.835 24.03.03 1.09.02/28.02.03 236.754 92.997 21.10.03 224.067 88.013 10.12.03 1.03.03/30.11.03 299.247 117.554 299.247 117.544

TOTALES 1.042.108 409.349 1.009.068 APORTACIÓN TOTAL DE LA U.E. 396.362

El sistema de contabilización utilizado por Cesga para este proyecto consistió en dar de alta en enero de 2002 la cuenta “Ingresos a distribuir en varios ejercicios (132)” por el máximo de subvención a recibir de la Unión Europea (462.899 euros), que iría disminuyendo a medida que se impute a resultados en cada ejercicio. Durante el 2002 Cesga imputó ingresos por un total de 198.798 euros, es decir, por la cuantía que se proponía en las dos primeras certificaciones, cuando en realidad la U.E. en el 2002 solamente validara una de ellas y por importe distinto (95.969 euros). En aplicación del principio de prudencia, se deben contabilizar exclusivamente aquellos ingresos ciertos, es decir, aquellos que fueron validados por la Unión Europea, por lo que el resultado del ejercicio está sobrevalorado en 102.829 euros. Por otra parte, la cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios se debe reducir en 66.537 euros, puesto que la subvención real aprobada por la Unión Europa disminuyó en esa cantidad con respecto al máximo previsto y contabilizado. 3.76. En el DOG del 23 de noviembre de 2001 se publica la Resolución conjunta de las Consellerías de Presidencia, Relacións Institucionais e Administración Pública y de Cultura, Comunicación social e Turismo, por la que se adjudican ayudas correspondientes al Programa de Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones del Plan Gallego de Investigación y Desarrollo y se concede a Cesga un total de 128.015 euros para subvencionar un máximo del 50% sobre el total de la inversión subvencionable del proyecto e-minder, a percibir en cuatro anualidades:

2001 2002 2003 2004 Total 60.702 31.854 21.035 14.424 128.015

Page 41: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 37 INFORME DE FISCALIZACIÓN

La relación entre la cantidad justificada y lo imputado al ejercicio se refleja en el siguiente cuadro: IMPUTADO

Período Fecha certificación Importe justificado Inmovilizado Resto Total % 2001 23.11.2001 60.260 22.551 38.151 60.702 100%2002 30.10.2002 48.001 545 31.309 31.854 66%2003 30.10.2003 43.447 - 21.035 21.035 48%

TOTALES 151.708 23.096 90.495 113.591 El criterio para su contabilización difiere sustancialmente de lo mencionado anteriormente, puesto que la Sociedad en el año 2001 utiliza una cuenta de periodificación (ingresos anticipados) para contabilizar el total de la subvención concedida menos lo imputado a ese año. Esta cuenta se disminuye anualmente en el importe de la subvención imputable a cada período. De esta forma, el importe de la subvención se recoge como cuenta acreedora a corto plazo del pasivo del balance. En el mes de octubre de cada año se emite como justificación una certificación por el importe de la subvención asignada a cada período, distinguiendo la parte de ingreso del ejercicio y la parte de subvención de capital, es decir, la parte que financió material inventariable y que se lleva a la cuenta 130 “subvenciones oficiales de capital”. 9 3.77. Dentro del saldo de la cuenta ingresos a distribuir en varios ejercicios figura, por un importe de 45.533 euros, el importe de la subvención europea correspondiente al proyecto e-canned, derivado del contrato firmado el 30 de noviembre de 2001 entre Cesga y la Comunidad Europea para la introducción del comercio electrónico en un sector tradicional como el de conservas y mariscos cuyo plazo de vigencia se extiende hasta septiembre de 2002. La subvención mínima estimada a recibir por Cesga asciende a 204.703 euros, que se refleja en contabilidad, para la que habrá que justificar un gasto equivalente a 292.433 euros, que será subvencionable en proporción variable según la partida económica imputable (50% o 100%). En enero de 2004 la Unión Europea confirma que el importe subvencionable asciende a 208.130 euros, 3.427 euros más de lo previsto en contabilidad, por lo que lo procedente sería realizar el ajuste correspondiente incrementando el saldo de las cuentas 470 y 132. El detalle entre la subvención prevista y la final, así como su imputación, se muestra en el cuadro siguiente:

9 Párrafo eliminado como consecuencia de las alegaciones.

Page 42: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 38 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Imputación contable

Concepto Período Importe previsto

Aprobación Importe 2001 2002 Otro

Anticipo - 81.8811º coast 1.12.00/31.5.01 2002 59.9842º coast 1.6.01/31.11.01 92.116 2002 61.4743º coast 1.12.01/31.8.02 2003-4 83.249Fin prox15% - 30.705Pago adic. - 3.427

Total 204.703 208.134

81.881 77.388 46.861

El criterio seguido por Cesga para el devengo de los ingresos consistió en imputar el anticipo cobrado en el 2001 al ejercicio 2001 y se imputaron 77.388 euros en el 2002, de los que 72.874 euros pertenecen a lo aprobado por la Unión Europea en el año 2002 para los dos primeros “coast”. El importe del anticipo debería llevarse junto con el resto de la subvención a una cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios, independientemente de cuando se produzca la corriente monetaria. Al imputar a resultados las cuantías recibidas en concepto de anticipo, va contra los principios de devengo y prudencia. De seguir el criterio señalado en el proyecto e-minder, el ingreso a imputar debería coincidir con las certificaciones parciales aprobadas por la Unión Europea, que en el 2002 ascendieron a 121.458 euros. 3.78. El día 10 de marzo de 2001 la Sociedad firma un contrato de participación en un programa europeo para el desarrollo y evaluación de un innovador sistema de tele-formación vía satélite para implantar en un entorno rural y dirigido al sector agrícola. La duración prevista del proyecto es de 20 meses, hasta octubre de 2002, y la Unión Europea subvenciona un máximo de 125.086 euros, equivalente al 50% de la inversión justificada. La subvención asociada a este proyecto, denominado metafor, se recoge como ingresos a distribuir en varios ejercicios. Su saldo a 31.12.2002 es de 25.271 euros. En el siguiente cuadro se muestra el resumen entre la inversión prevista, la real y los ingresos:

PREVISTA EJECUTADA Concepto Período Gastos a

justificar Prevista Fecha

aprobación Gasto

justificado Cobros Imputada

Anticipo 37.488 24.05.01 37.488 20011º coast 01.03.01/31.12.01 3.09.02 114.588 57.294 20022º coast 01.01.02/31.10.02 68.834 3.02.03 122.829 23.888 2003Final 18.762 2003/4 250.172 125.086 237.417 118.670

La Sociedad tenía previsto realizar una inversión de 250.172 euros para poder optar al máximo de subvención. La inversión real alcanzó 237.417 euros -el 95% del importe

Page 43: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 39 INFORME DE FISCALIZACIÓN

previsto-, por lo que se obtuvo ese mismo porcentaje de la subvención prevista, motivando este desfase en base a que no cubrieron todas las partidas previstas y que contaban con que el IVA era subvencionable cuando no fue así. Cesga imputó como ingreso de 2001 el importe del anticipo recibido (37.488 euros) y como ingreso de 2002 el importe aprobado por la Unión Europea de la primera certificación, 57.294 euros. El anticipo se lleva directamente a ingreso del ejercicio sin pasar por la cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios. Este proceder es incorrecto por lo ya expuesto para el proyecto anterior. Por otra parte, el saldo inicial de la cuenta 132 (82.565 euros) más el anticipo recibido (37.488 euros) debería coincidir con el importe de la subvención prevista (125.086 euros), situación que no se produce. A la fecha de realización de los trabajos de campo se conoce el importe real, que asciende a 118.708 euros, por lo que podemos ajustar la cuenta 132 a ese importe, con una reducción de 1.345 euros. Acreedores 3.79. La cuenta de acreedores a largo plazo refleja íntegramente el saldo del préstamo mantenido con el Ministerio de Ciencia y Tecnología por un importe de 3.977.239 euros. Dentro de este saldo, 1.446.582 euros van a ser objeto de reembolso en el 2003, por lo que debe estar reclasificado como deuda a corto plazo. 3.80. Dentro del epígrafe de acreedores a corto plazo se recogen los siguientes saldos:

Se comprobó la realidad de los saldos reflejados en las cuentas acreedoras a corto plazo tanto con las entidades privadas como con la Hacienda Pública y la Seguridad Social. Las discrepancias con el importe recogido por Cesga como ingresos anticipados se señalan en las diferencias de criterio mantenidas para llevar a resultados las subvenciones recibidas para los proyectos e-minder, e-canned o metafor, ya reflejadas.

Cuenta Importe Acreedores prestación servicios 234.031 Anticipo a clientes 210 AA.PP. acreedoras Hacienda Pública 44.968 Seguridad Social acreedora 17.502 Ingresos anticipados 149.352

Page 44: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 40 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Estudio y rentabilidad de los tres proyectos europeos que generaron ingresos en el 2002 3.81. Se realizó un estudio comparativo para determinar si la participación en estos tres proyectos produjo beneficios o pérdidas para Cesga:

E-MINDER E-CANNED METAFOR TOTAL Aceptado U.E. 1.009.068 284.754 234.417 1.528.239 Overheads (356.937) (33.421) (72.229) (462.587) Gasto propio 652.132 251.333 162.188 1.065.653 Europa 396.362 189.974 118.670 705.006 Xunta 128.016 37.286 27.283 192.585 Ingresos 524.378 227.260 145.953 897.591 Resultado (127.754) (24.073) (16.235) (168.062) Personal fijo 69.861 52.146 40.212 162.219 (57.893) 28.073 23.977 (5.843)

Del análisis del cuadro anterior, señalamos que en la primera fila se recogen los gastos totales aceptados por la Unión Europea. Dentro de estos gastos se incluye un porcentaje denominado “overheads” que es la parte de beneficio que la Unión Europea reconoce a los entes participantes, que se recoge en el presupuesto del proyecto pero sin exigir justificación. Por lo tanto, los costes realmente incurridos en cada proyecto son la diferencia entre lo presupuestado y aceptado por la Unión Europea y esta parte de overheads que no se corresponde con un gasto real. Entre los ingresos del proyecto figuran tanto las subvenciones comunitarias como las subvenciones autonómicas específicas para cada proyecto. Estos proyectos europeos, que durante los años 2000, 2001 y 2002 generaron unos ingresos de 897.591 euros, supusieron en su conjunto una pérdida para la organización. Conviene salientar, además, que el socio Xunta de Galicia está financiando en una media del 18% los costes que generaron los tres proyectos. Los tres proyectos analizados presentan resultado negativo conjunto de 168.062 euros; dentro de los costes, se recogen la cobertura de gastos de estructura de la empresa, como es la del personal fijo que está afecto a esos proyectos. Cesga no considera que estos gastos deban ser tenidos en cuenta para el análisis de la rentabilidad, por eso aparecen sumados al final, para mostrar las cuentas sin tener en cuenta estos resultados. Aun así, el proyecto e-minder presenta un resultado negativo capaz de absorber el resultado positivo de los otros dos, con lo cual el conjunto de los tres proyectos analizados también arroja un resultado negativo de 5.843 euros.

Page 45: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 41 INFORME DE FISCALIZACIÓN

IV. CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES 4.1. En cumplimiento del acuerdo de la Comisión Permanente no legislativa para las relaciones con el Consello de Contas de 22 de marzo de 2001, se verificaron las actuaciones realizadas por la Sociedad para dar cumplimiento a las recomendaciones manifestadas en los informes de fiscalización elaborados por este Consello de Contas correspondientes a los ejercicios 1993 y 1994. Ambos informes son resultado de una auditoría financiera encaminada a la verificación de las cuentas anuales con el objetivo de determinar si expresan en todos sus aspectos significativos la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de acuerdo con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados. Las recomendaciones manifestadas en los referidos informes fueron las siguientes: 4.2. No activar en gastos de establecimiento partidas que no deban tener la consideración de gastos de establecimiento. Tras más de cinco años de funcionamiento de la entidad, no existe ya saldo en esta cuenta, con lo cual la empresa carece de activo ficticio. 4.3. Incorporación al activo de balance de situación de las instalaciones cedidas para su uso. Se trata de aplicar el criterio contable establecido en la consulta nº5 del boletín nº9 de abril de 1992 del ICAC, sobre el tratamiento contable de la adscripción de bienes de dominio público a empresas públicas que supongan exclusivamente el derecho de uso sobre tales bienes, sin exigencia de contraprestación. Cesga procede al registro contable de las instalaciones cedidas en el activo del balance, contabiliza en el pasivo una cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios por el mismo importe, refleja en la cuenta de resultados su amortización anual e imputa anualmente la cuantía correspondiente del ingreso a distribuir en varios ejercicios. El registro de la instalación se debe hacer por su valor venal. No hay constancia de que el valor atribuido por Cesga a estas partidas sea su valor venal. 4.4. Establecimiento de un importe mínimo inventariable. Del examen del balance y del libro de inventario de la entidad se desprendió la no existencia de cuentas de cuantía poco significativa o de las que quepa suponer que los beneficios que reporta su inclusión en cuentas no se compensa con los costes administrativos de seguimiento, control y cálculo de amortización que se requieren. Por lo tanto, la Sociedad cumplió la recomendación del informe anterior.

Page 46: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 42 INFORME DE FISCALIZACIÓN

4.5. Realización de arqueos de caja periódicos. La Sociedad realiza mensualmente arqueos de caja, con lo cual se entiende cumplida la recomendación de los anteriores informes. 4.6. Presupuestación de los costes de depreciación de los bienes cedidos. Con la incorporación a la contabilidad de los bienes cedidos en uso, y amortizando sistemáticamente su valor, la cuenta de resultados de la entidad refleja realmente los gastos de estructura de la empresa. 4.7. Concreción de los acuerdos de financiación adoptados por el CSIC. En este punto, y tal como quedó expuesto en el informe, la Sociedad no cumplió con las recomendaciones del Consello de Contas tendentes a una claridad en los acuerdos de financiación mantenidos con el CSIC. 4.8. Reclasificación de gastos relacionados con consumos de explotación. La entidad sigue contabilizando los gastos de electricidad y comunicaciones telefónicas, por un importe de 52.909 euros, como otros gastos de gestión en la cuenta de pérdidas y ganancias y dentro del subgrupo 62 del plan general de contabilidad, siendo gastos que están afectos de forma exclusiva al proceso productivo, por lo que deberían recogerse dentro de los consumos de explotación en la cuenta de pérdidas y ganancias, en el subgrupo 60. Por lo tanto, la entidad no cumplió las recomendaciones de este Consello de Contas de Galicia. 4.9. Control de pagos a proveedores. Del análisis efectuado se desprende un adecuado control interno que favorece una correcta gestión de los pagos a proveedores. 4.10. Remuneración de las disponibilidades de tesorería. La entidad no cumple con las recomendaciones del informe anterior y sigue teniendo inmovilizados importantes saldos de tesorería de un modo poco rentable. 4.11. Dentro de las réplicas de los referidos informes se aprecia también una referencia importante a la forma de financiación de Cesga, estrictamente pública y vía subvención,

Page 47: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 43 INFORME DE FISCALIZACIÓN

siendo ésta una forma de financiación impropia de una sociedad anónima, donde además se plantea el conflicto de intereses que puede haber entre las tareas de apoyo científico y las tareas de comercialización. En la actualidad, con la modificación estatutaria, queda aparentemente superado este conflicto de intereses al suprimirse la comercialización del objeto de Cesga. 4.12. Se muestra también en los informes un importante desequilibrio territorial entre las distintas facultades y departamento de los Campus. Estos desequilibrios siguen manifestándose en la escasa participación que la Universidad de Vigo tiene en los servicios de computación, en relación con las otras dos universidades gallegas, así como entre las áreas de más utilización de estos servicios figuran las mismas cinco áreas que en el año 2000 encabezaban la tabla en horas de utilización. V. CONCLUSIONES Área de personal 5.1. Cesga reconoce, entre las retribuciones abonadas a su gerente -vinculado a la entidad mediante un contrato de alta dirección-, un complemento de antigüedad del cinco por ciento del salario base, al amparo de lo dispuesto en el convenio colectivo de oficinas y despachos de la provincia de A Coruña. Este complemento se abona sin estar contemplado en el contrato individual firmado con el trabajador y sin tener cabida en el convenio aludido al quedar dicho personal excluido del ámbito de aplicación del mismo, elevando la cuantía anual de sus retribuciones por encima del límite autorizado en el informe conjunto de las Consellerías de Presidencia y de Economía e Facenda. 5.2. En relación con los becarios contratados por Cesga en la convocatoria del 7 de junio de 2002, la Inspección de Trabajo y Seguridad Social determinó el carácter laboral de la prestación de servicios de los dos becarioos contratados, por lo que se procedió a la regularización de las cuotas de la Seguridad Social con la correspondiente cotización, y seguidamente al despido de los dos trabajadores. El coste para Cesga de la regularización de esta situación ascendió a 14.350 euros. 5.3. Ocho de los nueve contratos por obra o servicio formalizados están vinculados a proyectos financiados por la Unión Europea. Se trata de proyectos vinculados a la introducción de las tecnologías de la información y de la comunicación en la sociedad gallega dentro de las líneas e-business y e-learning desarrolladas por Cesga. La modificación estatutaria acometida en el ejercicio 2002 vino a dar contenido dentro de su objeto social a este tipo de actividades en el ámbito de la sociedad del conocimiento, pasando así a ser parte de la actividad normal de la empresa, con lo cual la realización de este tipo de contratos de

Page 48: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 44 INFORME DE FISCALIZACIÓN

obra o servicio para el desarrollo de una actividad normal y continuada de la empresa no resulta acorde con lo prescrito por el artículo 15 del estatuto de los trabajadores. 5.4. Los procesos selectivos de personal analizados no muestran una estricta sujeción a los principios que rigen la contratación de personal recogidos en la Ley 10/1996, del 5 de noviembre, detectándose incidencias relativas a la ausencia de publicidad en el DOG, valoración excesiva de la experiencia, o residencia en un determinado lugar, que se apartan de los principios establecidos en aquella norma. Área de contratación 5.5. Se advierte una insuficiente publicidad en alguno de los contratos de adquisición de inmovilizado examinados. En los casos en que se publicaron los anuncios de licitación en un segundo diario de tirada nacional, la concurrencia se incrementó como media en un 115%. Al incrementarse la concurrencia, los licitadores ofertan mejores precios, lo que sitúa al adjudicante en una situación de mejor elección. 5.6. En los procedimientos de contratación analizados no hay una estricta sujeción a los principios recogidos en la Ley 10/1996, del 5 de noviembre, de actuación de entes y empresas participadas en las que tiene participación mayoritaria la Xunta de Galicia, en materia de personal y contratación. La ausencia de justificación de la necesidad del gasto, la falta de exigencia de garantías en los contratos, la valoración de la implantación de la empresa y de la experiencia como criterios de adjudicación, y la ausencia de actas de recepción del objeto de los contratos, son aspectos comunes y reiterados en los expedientes de contratación analizados. 5.7. Se aprecia que en determinados expedientes de contratación desarrollados en ejecución de programas financiados por la Unión Europea, debido a sus especiales características, la entidad prescindió de los principios de contratación que le son de aplicación. Área de actividad 5.8. Cesga no elabora el programa de actuaciones, inversiones y financiación exigido por el artículo 83.1 del Decreto legislativo 1/1999, del 7 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia, ni ningún otro sistema de objetivos que permita un seguimiento y control de las actividades desarrolladas en el ejercicio. 5.9. En la obtención de recursos del préstamo del Ministerio de Ciencia y Tecnología se desprende un abuso de la figura convenial por parte de las instituciones involucradas, que la

Page 49: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 45 INFORME DE FISCALIZACIÓN

emplean para encomendar por parte de la Sociedad (Cesga) a su socio (CSIC) la realización de tareas propias de su objeto social, para obtener un compromiso plurianual con la Xunta de Galicia para la amortización de deudas, para que el socio devuelva a la Sociedad una parte de las cuantías recibidas, y para transmitir la propiedad de bienes adquiridos. 5.10. La creación de la Fundación Centro de Supercomputación de Galicia se acuerda en la Junta universal de accionistas del 29 de julio de 2002 con motivo de una mejor gestión de los intereses de Cesga. El reparto de actividades entre dos entes distintos hace incrementar los costes administrativos y los costes de los servicios exteriores de auditoría o gestoría fiscal y laboral, así como las cargas tributarias de naturaleza personal. Área económico-financiera 5.11. Cesga contabiliza como gastos de personal, dentro del subgrupo 64 del plan general de contabilidad, las retribuciones abonadas a los becarios. Esta práctica, además de desvirtuar el volumen de los gastos de personal, dificulta el control y seguimiento de las limitaciones establecidas en el artículo 83.5 de la Ley 1/1999, de régimen financiero y presupuestario de Galicia. 5.12. Cesga recoge como ingresos anticipados el importe de la subvención que va a aportar la Xunta de Galicia para el desarrollo del proyecto e-minder, cargando a su vez una cuenta de deudores. VI. RECOMENDACIONES En materia de personal 6.1. La entidad debe dar un cumplimiento más estricto a las normas establecidas en la Ley 10/1996, del 5 de noviembre, de actuación de entes y empresas públicas, en los procesos para la selección de personal. 6.2. Las retribuciones abonadas a los becarios, sean de becas de formación o de investigación, no deben figurar como gastos de personal del subgrupo 64 del plan general de contabilidad en la cuenta de resultados, sino como un gasto extraordinario, salvo en los casos en que la Inspección de Trabajo y Seguridad Social determinó el carácter laboral de la relación entre Cesga y los becarios y se procedió a su regularización. 6.3. Los contratos de obra o servicio, que llegan a alcanzar el 32,41% de la plantilla (un 46,42% si incluimos a los contratos de obra o servicio más los contratos de inserción)

Page 50: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 46 INFORME DE FISCALIZACIÓN

muestran una plantilla inadecuada para el cumplimiento de las actividades encomendadas a Cesga a partir de la inclusión en el objeto social de las actividades en el ámbito de la sociedad del conocimiento, por lo que es conveniente adecuar la plantilla para el correcto desarrollo de las tareas a asumir. En materia de contratación 6.4. Dada la liberación de sectores como la telefonía o la electricidad, se recomienda que en la contratación se asegure la concurrencia de los distintos operadores del mercado. 6.5. En sus procedimientos de contratación, la entidad debe dar un cumplimiento más estricto a las normas establecidas en la Ley 10/1996, del 5 de noviembre, de actuación de entes y empresas participadas en las que tiene participación mayoritaria la Xunta de Galicia, en materia de personal y contratación. 6.6. Dentro de los procedimientos de contratación de bienes y servicios, por criterios de economía se recomienda la publicación en un medio de difusión de tirada mayor, sobre todo en los casos de adquisición de instrumentación especializada, teniendo en cuenta además que el coste de esta publicidad se repercute al adjudicatario del concurso. 6.7. En el procedimiento de contratación, Cesga deberá establecer un régimen de garantías en defensa del interés general que debe presidir su actuación. Este régimen de garantías deberá quedar recogido en el pliego de condiciones jurídicas y ser respetado por todos los licitadores. Las cuantías depositadas por los contratistas en concepto de garantía provisional responderán del mantenimiento de las proposiciones presentadas por los licitadores hasta la adjudicación, y de la proposición del adjudicatario hasta la formalización del contrato. Las garantías definitivas responderán de las obligaciones derivadas para el contratista por la ejecución del contrato, como los incumplimientos por demora, aplicación del régimen de penalidades, responsabilidades por vicios u otras que se pudiesen prever por el órgano de contratación. En relación con la actividad 6.8. La Sociedad deberá elaborar un programa da actuaciones, inversiones y financiación cuya finalidad será la de mostrar la planificación general de su actividad a un nivel de agregación adecuado que permita apreciar los objetivos que se van a conseguir a medio plazo y en el año económico correspondiente al ejercicio presupuestado. 6.9. La forma jurídica de sociedad anónima sigue siendo inadecuada para el cumplimiento de tareas como la de promover servicios comunes de apoyo a la investigación, desarrollo e innovación en el ámbito de las tecnologías de la información. Con la creación de la Fundación

Page 51: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 47 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Centro de Supercomputación de Galicia, habrá que plantear la conveniencia de la coexistencia de las dos instituciones. 6.10. Cesga deberá concretar con el CSIC los acuerdos de financiación, que en la actualidad se producen por la vía de facturación, en función de los servicios prestados. En relación con el área económico-financiera 6.11. El saldo de tesorería aparece inmovilizado en cuentas bancarias de una forma poco rentable. La entidad debe buscar alternativas más rentables para dichos fondos. 6.12. Cesga recoge en la contabilidad como inmovilizado en curso una serie de inversiones que pagó en el año 2001 y que recepcionó en los años 2001 y 2002. Si bien no es hasta septiembre del año 2003 cuando se produce la transmisión de la propiedad mediante la firma del convenio firmado para la cesión del equipamiento adquirido, la posesión de todos los equipos debería recogerse en cuentas. El principio imperante de imagen fiel no aconseja tener recogido como inmovilizado en curso unas partidas de inmovilizado que desde marzo de 2002 ya se dispuso que formaran parte del inventario de Cesga. Al utilizar la cuenta de inmovilizado en curso, Cesga no puede amortizar unos bienes que son para sí, que pagó previamente, y que está ya utilizando como si fuese el propietario, aunque no se formalizara el convenio de transmisión. 6.13. Cesga no debe recoger en cuentas saldos de ingresos anticipados para ingresos que no se produjeron, como ocurre con la subvención de la Xunta de Galicia para el proyecto e-minder.

Page 52: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 48 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 53: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 49 INFORME DE FISCALIZACIÓN

ALEGACIONES FORMULADAS POR LA SOCIEDADE ANÓNIMA XESTIÓN CENTRO DE SUPERCOMPUTACIÓN DE GALICIA (CESGA) AL INFORME DE FISCALIZACIÓN CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2002

Page 54: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 50 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 55: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 51 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 56: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 52 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 57: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 53 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 58: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 54 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 59: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 55 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 60: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 56 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 61: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 57 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 62: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 58 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 63: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 59 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 64: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 60 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 65: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 61 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 66: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 62 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 67: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 63 INFORME DE FISCALIZACIÓN

RÉPLICAS DEL CONSELLO DE CONTAS A LAS ALEGACIONES FORMULADAS POR LA SOCIEDADE DE SUPERCOMPUTACIÓN DE GALICIA (CESGA) AL INFORME DE FISCALIZACIÓN CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2002

Page 68: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 64 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 69: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 65 INFORME DE FISCALIZACIÓN

RÉPLICAS DEL CONSELLO DE CONTAS A LAS ALEGACIONES FORMULADAS POR EL CENTRO DE SUPERCOMUTACIÓN DE GALICIA S.A. (CESGA S.A.) AL INFORME DE FISCALIZACIÓN CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2002. Réplica a la alegación formulada al punto 1.1 del informe de fiscalización relativo a la adscripción orgánica de Cesga en la Xunta de Galicia. Se alega que desde el año 1998, Cesga se adscribe a la Secretaría general de I+D y no a la Dirección general de I+D, como dice el informe de fiscalización, pasando en el año 2003 a depender de la Dirección general de I+D de la Consellería de Innovación, Industria e Comercio. Se acepta la alegación y se modifica en consecuencia el informe de fiscalización, dando nueva redacción al párrafo primero del punto 1.2. Réplica a la alegación formulada al punto 3.7 del informe de fiscalización relativo a la distribución por horas de cálculo de los sistemas de Cesga, entre las distintas instituciones. Se alega que donde se dice “seguida por la Universidad de Santiago con 159.746 horas”, debería decir,” seguida por la Universidad de Santiago con 155.746 horas”. Se acepta la alegación y se modifica en consecuencia el informe de fiscalización, dando nueva redacción al párrafo segundo del punto 3.7. Réplica a la alegación formulada al punto 3.27 del informe de fiscalización, relativo al proceso selectivo para la cobertura del puesto de apoyo al servicio de promoción a la comunicación al amparo del programa Labora juventud con experiencia. Se alega que en lo que se refiere a las prácticas establecidas como criterio de valoración en la cobertura de este puesto, no tienen porque ser consideradas experiencia laboral, ya que se entiende que los candidatos no tienen experiencia, es decir, son unas prácticas adquiridas dentro de la formación académica reglada. Así mismo, se alega en relación a las prácticas laborales del candidato seleccionado, que los candidatos son propuestos por la Xunta de Galicia a través del servicio gallego de colocación, sin entrar a comprobar, por parte de Cesga, el cumplimiento de los requisitos del programa Labora, cumpliendo escrupulosamente la parte que le corresponde en el programa. En el marco de la contratación de personal al amparo del programa Labora: Juventud con experiencia, no se debería proceder a una valoración de los contratos celebrados en la modalidad de prácticas. Esta experiencia laboral no debe discriminar a los candidatos en la

Page 70: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 66 INFORME DE FISCALIZACIÓN

medida en que no supere los límites del artículo 2 del Decreto 148/2002 de 18 de abril. Pero tampoco debe ser tenida en cuenta a afectos de valorar más a quien más experiencia tiene, pues un mismo requisito: la experiencia, sería a la vez criterio de exclusión y criterio de valoración. Las prácticas que se valoran en este proceso selectivo incluyen contratos laborales celebrados por cuenta ajena y que no son parte de la formación académica reglada. En cuanto al incumplimiento de los requisitos de admisión del candidato seleccionado, las alegaciones formuladas no van dirigidas al contenido sino a atribuir al Servicio Gallego de Colocación la responsabilidad en la selección inicial de los candidatos comunicados a Cesga. El Consello de Contas lo entiende así, pero no hay una modificación de los hechos expuestos en el informe de fiscalización. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.28 del informe de fiscalización relativo a la valoración de la residencia en Santiago como criterio de admisión y valoración de los candidatos dentro del programa Labora: Juventud con experiencia, así como al hecho de la firma de los contratos fuera del plazo establecido para ello. Se alega que las plazas fueron financiadas por el Plan Labora, que entonces no subvencionaba los desplazamientos, por lo que no se disponía en los presupuestos de Cesga de la partida complementaria para cubrir el coste asociado. Como en las siguientes convocatorias este coste fue cubierto por el Plan Labora, se eliminó este requerimiento. En cuanto a la firma de los contratos, se alega que ante la imposibilidad de cumplir con la fecha de inicio del servicio el 5 de noviembre de 2002, se pidió telefónicamente autorización para iniciar el servicio más tarde, dada la necesidad de tiempo para la selección de los candidatos. Dicha solicitud fue atendida y los contratos fueron firmados en el plazo autorizado. El hecho de que exista o no subvención para el desplazamiento de los trabajadores, no debe declarar la admisión o exclusión, en una segunda criba, de los candidatos ya preseleccionados como aptos por el Servicio Gallego de Colocación. El artículo 12 de la orden de 18 de marzo de 2002, por el que se regulan las ayudas y subvenciones para el fomento del empleo a través de los programas de cooperación de la Consellería de Familia, Promoción de emprego, Muller e Xuventude establece que las solicitudes formuladas al Servicio Gallego de Colocación no podrán contener elementos que puedan servir de base para cualquier tipo de discriminación, salvo discapacidades físicas, protección de desempleo de los posibles beneficiarios o responsabilidades familiares, edad o condición de la mujer. Tampoco las normas a las que está sujeta la contratación de personal por parte de la entidad permiten una discriminación en función de la residencia de los candidatos.

Page 71: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 67 INFORME DE FISCALIZACIÓN

En lo referente a la ampliación de los plazos que fue autorizada para la firma de los contratos, tenía como límite el día 30 de noviembre, sin embargo, en dos casos el contrato se firmó expirado este límite. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.29 del informe relativo a la valoración de la experiencia en el proceso selectivo para la cobertura del puesto de programador. Se alega que los proyectos de la U.E. requieren el cumplimiento de los trabajos planificados. Para alcanzar objetivos se requiere personal técnico cualificado y con experiencia, ya que no se dispone de tiempo para el aprendizaje, y el cumplimiento de plazos de los contratos ponen en riesgo los mencionados contratos. El peso de la valoración de la experiencia, con un porcentaje en el conjunto global de un 80% en un caso, y de un 87,5% en el otro caso de los referenciados, resulta decisiva al exceder de unos límites razonables que impiden de hecho el acceso al empleo público de quien no puede beneficiarse de este mérito. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada en el punto 3.29.1 del informe de fiscalización relativo a la cobertura de puestos de plantilla mediante la contratación temporal por obra o servicios. Se alega que la plaza en cuestión es de nueva creación, tras recibir el informe favorable conjunto solicitado a las Direcciones generales de Función Pública y Presupuestos, de fecha 11.05.01 y no perteneciente por lo tanto a la estructura inicial aprobada en el año 1998. Se acepta la alegación y se modifica el informe, suprimiendo el párrafo 3.29.1 del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.31 del informe de fiscalización relativo al proceso selectivo para la cobertura con carácter indefinido de dos puestos de la plantilla. Se alega que los plazos que se indican en las publicaciones para la cobertura de los puestos de trabajo de técnico de comunicación júnior y administrador de aplicaciones y proyectos, son para la presentación de currículums, mientras que la Ley 10/96, de actuación de entes en los que tiene

Page 72: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 68 INFORME DE FISCALIZACIÓN

participación mayoritaria la Xunta de Galicia, estipula un plazo de 30 días de antelación respecto a las pruebas. En efecto, los plazos establecidos en las publicaciones de la convocatoria, son para la presentación de currículums y no para la realización de pruebas, no siendo de aplicación, por lo tanto, el plazo establecido en el artículo 4 de la Ley 10/1996. Se acepta la alegación y se modifica en consecuencia el informe de fiscalización, dando nueva redacción al punto 3.31 del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.35 del informe de fiscalización relativo al contenido de los expedientes de contratación analizados, donde no figura una memoria explicativa de la necesidad del gasto. Se alega que los expedientes de justificación de la necesidad de gasto, se encuentran en la solicitud de subvención hecha por la sociedad con antelación, no acometiendo la sociedad ninguna inversión sin disponer de la fuente de financiación o subvención previamente concedida, de acuerdo con la justificación. Además todos los contratos de mas de 30.000 euros son firmados por el presidente de Cesga, el cual supervisa la selección de las adjudicaciones. Los contratos de más de 300.000 euros son sometidos a la presentación y posterior aprobación del Consejo de administración. El hecho de que exista una financiación (que siempre debe existir para el acometimiento de cualquier inversión) no debe hacer olvidar la necesidad de incorporar a los expedientes de contratación un informe justificativo de la necesidad de gasto. En orden a alcanzar la mayor transparencia en la actuación de todas aquellas personas jurídicas en las que la aportación de la Xunta de Galicia sea mayoritaria, y la falta de un reglamento interno que establezca los procedimientos de contratación, en todos los expedientes debe existir al menos una memoria explicativa que justifique la inversión que se acometa. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.36 del informe de fiscalización relativo al procedimiento de contratación utilizado por Cesga. Se alega que Cesga siempre publica sus convocatorias de contratación al menos en un periódico y en la web de Cesga. Cuando el objeto de contratación es muy especializado o de alto presupuesto, se anuncia en un diario de amplia difusión nacional. En estos casos el coste del anuncio es repercutido por los proponentes que ofertan menos equipamientos o servicios, por lo que para obtener la máxima

Page 73: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 69 INFORME DE FISCALIZACIÓN

rentabilidad y cumplimiento del principio de publicidad, Cesga reserva la publicidad en periódicos de amplia difusión nacional para las convocatorias de alto presupuesto o especialización. Las alegaciones no desvirtúan los hechos expuestos en el informe, como son que el número de ofertas presentadas se incrementa en un 116% cuando se recurre a publicaciones en diarios de difusión nacional. Además las adjudicaciones en estos casos se producen a precios más bajos. Esta mayor concurrencia fomenta la aplicación efectiva de los principios de economía y eficiencia en la aplicación de los recursos por parte de Cesga. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.36 párrafo 4 del informe de fiscalización relativo a los contenidos de los anuncios donde se publican las licitaciones de los contratos. Se alega que el detalle de los equipamientos y servicios, así como el precio, están recogidos en los pliegos de condiciones. La información sobre el contenido del concurso se ofrece vía teléfono, fax, internet y en Cesga. El mayor tamaño del anuncio incrementa el coste, el cual se repercute por los proveedores con menos producto. El principio de publicidad conlleva la exigencia de publicar anuncios que permitan proporcionar la necesaria información sobre los contratos. El señalamiento como objeto contractual de servicios, hardware o mobiliario sin más referencia, no proporciona, en la opinión de este Consello, toda la información adecuada que requiere la publicidad. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.38 del informe de fiscalización relativo a la valoración para la selección en los expedientes de contratación, de la implantación de la empresa oferente en España o en Galicia. Se alega que en los pliegos de condición de adquisición de equipamiento que requiere posterior servicio de mantenimiento, se valora la disponibilidad de este servicio de mantenimiento lo más próximo posible a las instalaciones, ya que eso repercute en un más rápido servicio técnico y, por lo tanto, mejora en la productividad. La exigencia de la implantación de la empresa en España o en Galicia es una forma abierta de discriminación basada en la nacionalidad que supone una restricción a la libre prestación de servicios dentro de la Comunidad Europea, y como tal, no puede establecerse como criterio de

Page 74: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 70 INFORME DE FISCALIZACIÓN

valoración de los candidatos. Así el tiempo de respuesta del servicio técnico debe valorarse evitando este tipo discriminaciones. Las alegaciones formuladas no suponen la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.41 del informe relativo al período de garantía estipulado para la adquisición de un equipo de almacenamiento de datos para los lotes uno y dos. Se alega que en el pliego de condiciones administrativas y económicas del contrato, se establece un año de garantía para ambos lotes, firmándose el contrato por un año de garantía. Efectivamente, el pliego de condiciones administrativas y económicas y el contrato firmado con el contratista fijan el mismo plazo de garantía, un año para ambos lotes. Se acepta por lo tanto la alegación y se modifica el informe de fiscalización suprimiendo el punto 3.41 del mismo. Réplica a la alegación formulada al punto 3.42 del informe de fiscalización relativo a los criterios de valoración empleados para la adjudicación del contrato de equipamiento del aula de tele enseñanza. Se alega que la adjudicación final recae sobre la empresa que tuvo la mayor puntuación según los criterios de valoración que aparecen en el pliego de condiciones administrativas y económicas. En el caso de eliminar la puntuación obtenida por dichas mejoras, la empresa que resultó adjudicataria sigue estando a la cabeza. La incorporación del becario a tiempo completo no resulta determinante en la elección del contratista. La adjudicación final correspondería hacerla con el mismo contratista de acuerdo con lo que se estipula en las alegaciones. En este sentido, corresponde modificar el informe de fiscalización dando nueva redacción al párrafo 3.42. Réplica a la alegación formulada al punto 3.43 del informe de fiscalización relativo a la contratación de la ampliación del servidor de almacenamiento de cálculo HP 4500 y al certificado de exclusividad. Se alega que no existe certificado de exclusividad por ser una ampliación de un equipo Sun en período de garantía, adquirido por contratación directa para no perder la garantía en vigor del equipamiento a ampliar. Se adjunta certificado de la empresa adjudicataria.

Page 75: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 71 INFORME DE FISCALIZACIÓN

El certificado de exclusividad adjuntado con las alegaciones está expedido por Sun Microsystem Ibérica, empresa adjudicataria e interesada en la contratación, donde se certifica que es la única empresa que cuenta en España con un centro destinado a prestar servicios de soporte con la garantía oficial para equipos de informática Sun. Dicho certificado, es emitido con posterioridad y emisión del informe, con lo cual no corresponde la modificación del mismo. Réplica a la alegación formulada a los puntos 3.44 y 3.45 del informe de fiscalización relativo a la procedencia de la exigencia de la penalización por retraso en la entrega. Se alega que todo el equipamiento de la red de radio-enlaces se instalan en las torres gestionadas por Retegal, gestora de infraestructuras que es quien debe autorizar la instalación de equipamiento. Ambos retrasos fueron imputables a Cesga, debido a las demoras de autorización de Retegal por cuestiones técnicas de adaptación, y no a los proveedores encargados de llevar a cabo la instalación, por lo tanto no procede aplicar la instalación a la empresa. Los retrasos de la entrega, cuando no son imputables a los contratistas no deben ser objeto de sanción. Se acepta la alegación formulada, no imputando la demora en la ejecución del contrato al contratista, con lo cual no procede la aplicación de la sanción. Réplica a la alegación formulada al punto 3.46 del informe de fiscalización relativo a la contratación de la plataforma central de la red de biblioteca y aplicación bibliotecas. Se alega que el certificado de exclusividad en el contrato para la adquisición de la plataforma central de la red de bibliotecas, se pidió con posterioridad al informe do Consello de Contas, adjuntándose con las alegaciones. Las alegaciones formuladas no van dirigidas a rebatir el contenido del informe, sino a comunicar la posterior incorporación al expediente de contratación del certificado de exclusividad para subsanar el error padecido. En consecuencia, no suponen la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.48 del informe de fiscalización relativo a la falta de ofertas en los expedientes de contratación para diseño, maquetación, impresión y distribución de revistas e impresos.

Page 76: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 72 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Se alega que en los expedientes de contratación para diseño, maquetación, impresión y distribución de revistas e impresos consta una relación de las ofertas recibidas, indicando el proveedor, el lote y el precio, no habiendo examinado ninguna reclamación. Dichas ofertas no fueron aportadas con el resto del expediente en los trabajos de fiscalización, ni junto con las alegaciones. Por lo tanto, la falta de un soporte documental que contradiga lo expuesto en el informe, las alegaciones no suponen la modificación del mismo. Réplica a la alegación formulada al punto 3.49 del informe de fiscalización relativo al pago hecho a la empresa Soluciona del contrato de desarrollo de Software del proyecto e-canned, inicialmente firmado con Cesatel. Se alega que la empresa Cesatel fue adquirida por Soluciona, quien se subrogó en todos los derechos y obligaciones de Cesatel. Después de recibir el informe de fiscalización del Consello de Contas, se solicitó carta a Soluciona en estos términos. Las alegaciones formuladas no van dirigidas a contradecir el informe de fiscalización. En ellas se comunica la subsanación del defecto advertido, aportando una certificación emitida por Soluciona en fecha posterior al ejercicio fiscalizado. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.50 del informe de fiscalización relativo al contrato de instalación, mantenimiento y soporte técnico del equipamiento de comunicaciones. Se alega que la Convocatoria de la U.E. requería la determinación y concreción de la empresa a contratar, para lo cual Cesga solicitó propuestas a empresas que pudieran estar interesadas. La empresa interesada en la participación presentó su documentación a la Comisión Europea, la cual determina la procedencia de la contratación. Así, Cesga no puede sacar a concurso la contratación, ya que no se conocen los presupuestos, ni objeto definitivo, y la decisión de contratación depende de la Comisión Europea. Los términos de las alegaciones no contradicen el informe de fiscalización. En efecto Cesga no se ajustó al principio de publicidad que rige la contratación administrativa, sin que los motivos argumentados permitan la utilización del procedimiento negociado sin publicidad. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización.

Page 77: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 73 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Réplica a la alegación formulada al punto 3.55 del informe de fiscalización relativo a la enajenación del ordenador VP 2400, mediante la donación a Cáritas Santiago, no ostentado Cesga la titularidad de dicho bien. Se alega que VP 2400, cedido en uso a Cesga, tras tres años de inactividad y búsqueda de aplicación en algún posible centro interesado, se procedió al desguace del mismo, previo acuerdo con Feuga y aprobación del Consejo de Administración. Al recibo del informe de fiscalización se solicitó la autorización a Feuga, para el desguace y donación del mismo. Las alegaciones formuladas no contradicen ni rebaten el informe de fiscalización. Corroboran lo expuesto y comunican que con posterioridad al mismo se subsanó el defecto mediante la autorización de Feuga. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.60 del informe de fiscalización relativo a la actuación contable de las aplicaciones informáticas de bibliotecas y su amortización. Se alega que las partidas de las aplicaciones bibliotecas se amortizan desde que los elementos entran en funcionamiento. Aunque estos elementos formen parte de una misma aplicación o proyecto, éste fue realizándose gradualmente y de igual manera fue entrando en funcionamiento. La entrada en servicio marca el inicio del período de amortización, el que coincide con la normativa contable entre otras, las normas de valoración 4ª y 5ª del Plan General de Contabilidad. Las alegaciones formuladas no van dirigidas a contradecir el sentido del informe de fiscalización en lo que se refiere a la procedencia de la activación de estas aplicaciones informáticas, que están destinadas a su cesión de uso a las Universidades, sin que exista una rentabilidad económico-comercial del proyecto. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.64 del informe de fiscalización relativo a la contabilización, dentro del epígrafe “Otras instalaciones” de determinadas obras en el edificio. Se alega que se trata de elementos que se encuentran dentro de incorporaciones temporales al inmueble. Ninguno de los bienes que figuran en la rúbrica “Otras instalaciones” van a tener una duración similar a la del edificio, pues todos tienen un período de permanencia inferior y, por lo tanto, no están sometidos al mismo ritmo de amortización, con lo cual no se incorporan al edificio.

Page 78: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 74 INFORME DE FISCALIZACIÓN

La aplicación de la consulta nº5 del BOICAC se refiere a mejorar en los bienes cedidos “... que supongan un incremento de su capacidad, productividad o alargamiento de su vida útil”, supuesto que no se dio en los elementos aquí consignados. Por otra parte, la orden de 12 de marzo de 1993, que aprueba las nuevas tablas de amortización, en su apartado de elementos comunes, refleja una descripción de instalaciones habituales en las que encuentran cabida específica la mayoría de las aquí incorporadas. Las alegaciones formuladas califican estas partidas recogidas en la rúbrica de “Otras instalaciones” como de incorporaciones temporales al inmueble. Al no ser el inmueble propiedad de la empresa y al no suponer estas incorporaciones ni un aumento de su vida útil, el coste de dichas mejoras debería llevarse directamente a pérdidas en el ejercicio en el que se incurre en consecuencia con los criterios del ICAC. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.68 del informe de fiscalización relativo a la contabilización de la aportación efectiva al fondo fundacional para la constitución el 23 de septiembre de 2002 de la Fundación Cesga. Se alega que el criterio de contabilizar la aportación al fondo fundacional para la Constitución de la Fundación Cesga como inversión financiera permanente concuerda con lo expuesto en el Plan General de Contabilidad respecto a las cuentas 240 y 250. Las cuentas 240/250 del Plan General de Contabilidad, se refieren a inversiones financieras permanentes consistentes en la participación en el capital social. Las aportaciones efectuadas a la dotación fundacional en la medida en que se conceden sin contraprestación no conlleva a la aparición de ningún derecho para el aportante desde el punto de vista económico, siendo similares a las donaciones, en consonancia con lo dispuesto en la consulta número 1 del BOICAC número 46 de junio de 2001. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.69 del informe de fiscalización relativo al saldo de la cuenta deudores Feder. Se alega que el importe contabilizado es el correcto.

Page 79: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 75 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Con el ingreso de 326.600 euros comunicado mediante escrito de fecha 20.11.03, se liquida la participación en el programa operativo de los Fondos Feder. El saldo contable de esta cuenta deudora el 31.12.02 es de 353.701 euros, lo cual implica una sobrevaloración de esta cuenta en 27.101, cantidad recogida en cuentas que no se va a percibir y se debe proceder a su ajuste. Por lo tanto, las alegaciones formuladas no suponen la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.73 del informe de fiscalización respecto a la rentabilidad de 1.820.795 euros de saldo en tesorería. Se alega que Cesga tiene colocada su tesorería de acuerdo con las necesidades de liquidez para gastar, utilizando para ello cuentas de tesorería con liquidez a 6 meses, con un interés fijado en un MIBOR menos 0,75%, Fondos de inversión para tesorería no exigible antes de 6 meses y cuentas corrientes para pagos habituales. La entidad cuenta con un alto volumen de tesorería que a finales de 2002 representa un 16,23% del valor del activo, tres puntos menos que al inicio del ejercicio. Esta tesorería produce una rentabilidad media a un 2,26%. Dado el alto volumen de esta tesorería que mantiene la entidad, 1.820.795 euros, en parte debido al préstamo del Ministerio de Ciencia y Tecnología, se deberían encontrar alternativas más rentables para la parte de saldo sobre la que no existen expectativas de disposiciones a medio plazo. La entidad no cuenta a 31.12.03 con Fondos de Inversión, tal y como se expone en las alegaciones, aunque sí ostenta la titularidad de un pagaré de la empresa del Banco de Santander de 816.000 euros de nominal con un TAE de un 2,68% y vencimiento mensual. La inversión del saldo tesorería sólo se produjo en el último trimestre del año, y a vencimientos cortos. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.75 del informe de fiscalización relativo a la contabilización de los ingresos a distribuir en varios ejercicios, consistentes en la subvención europea para el proyecto E-MINDER. Se alega que el gasto asociado al proyecto fue ejecutado en el año 2002 por lo que de no contabilizar el ingreso asociado, el resultado contable mostraría una pérdida irreal. El riesgo de no aceptación del gasto por la Unión Europea es considerado el mínimo. El proyecto por razones técnicas y de

Page 80: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 76 INFORME DE FISCALIZACIÓN

calendario, redujo su gasto sin reducir sus objetivos, por eso se minoran los ingresos en la misma proporción que los gastos. De acuerdo con el principio de prudencia, los ingresos sólo se deben reconocer cuando estén realizados a la fecha de cierre del ejercicio, evitando la contabilización de los que sean potenciales o sometidos a condición alguna. En estos casos en los que aun no existe una validación por parte del órgano concedente, no se debe dar por realizado el ingreso. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.76 del informe de fiscalización relativo a la aportación efectuada por la Xunta de Galicia a la financiación del proyecto E-MINDER. Se alega que el importe subvencionado por la Xunta de Galicia no supera el 50% de la inversión realizada, sino que es de un 12,68%, resultado de comparar el importe aceptado por la Unión Europea, 1.009.068, con la aportación efectuada por la Xunta 128.015 euros, de acuerdo con lo expuesto en el punto 3.81 del informe de fiscalización. Se acepta la alegación pues el importe subvencionado por la Xunta de Galicia no supera el 50% de los gastos del proyecto, sino que es justamente el 50% y no el 12,68% como alega Cesga una vez deducidos los overheads y los costes financiados por la Unión Europea. Como consecuencia de la alegación se suprime el último párrafo del punto 3.76 del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 3.77 del informe de fiscalización relativo a la contabilización de los ingresos derivados de la subvención europea para la financiación del proyecto E-CANNED. Se alega en lo referente a la contabilización del ingreso, que corresponde a cada ejercicio, que el cobro inicial de 81.881 euros que se produce no es ningún anticipo en términos contables, sino la primera entrega de subvención de la previamente concedida y contabilizada. El término anticipo es de carácter administrativo por tratarse de la entrega previa a la justificación del gasto, pero ello no debe confundirse con lo que a la clasificación del ingreso se refiere. Cesga entiende que en la contabilidad se define perfectamente, primero, quien tiene el acuerdo de recibir una subvención, segundo, refleja su recibo por los cobros correspondientes, y tercero, aplica los ingresos reales en función del ejercicio en que los reciben como subvención a la explotación que son.

Page 81: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 77 INFORME DE FISCALIZACIÓN

El importe del anticipo es una primera entrega de la subvención, con carácter previo a la justificación del gasto que se está subvencionando. Esta circunstancia no debe incidir en la cuenta de resultados, donde sólo se recogerán los ingresos efectivamente realizados al cierre del ejercicio. En este caso y aunque el cobro está realizado, el ingreso no debe ser reconocido hasta que efectivamente se de por válido este pago mediante la validación de la justificación. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 4.3 del informe de fiscalización relativo al importe contabilizado como derecho de uso de la edificación en la que Cesga tiene su sede social. Se alega que el dato fue obtenido de forma verbal por el anterior director. El actual director, también interesado por el tema, encontró en el presupuesto de adjudicación, antes de los reformados, que la cantidad asciende a 1.310.615,43 euros, cifra bastante aproximada a la que figura en el balance y a la obtenida verbalmente. Al ser responsabilidad de terceros la aportación de datos y al ser el centro dependiente en el tiempo de varias Consellerías o Direcciones Generales, hicieron imposible la obtención de mejores resultados. Las alegaciones formuladas no desvirtúan el contenido del informe. El derecho del uso de la edificación deberá contabilizarse por su valor venal y no se puede determinar que el importe registrado en cuentas sea una determinación del valor venal. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 4.8 del informe de fiscalización relativo a la reclasificación de los gastos relacionados con consumos de explotación. Se alega que los gastos de electricidad y comunicación telefónicas están afectos al proceso productivo y así se reconoce al imputarlos al subgrupo 62 del P.G.C. Este subgrupo está encuadrado dentro del capítulo I de Pérdidas y Ganancias del modelo que presenta el propio P.G.C., capítulo en el que se incluyen expresamente los elementos incluidos a efectos de resultado de explotación. Las alegaciones formuladas en este caso, confirman el hecho descrito en el informe de que no fueran atendidas las recomendaciones. Réplica a la alegación formulada al punto 4.12 del informe de fiscalización relativo a las cuotas de participación de cada universidad en los servicios de computación de Cesga, así como la distribución entre las áreas de más utilización de estos servicios.

Page 82: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 78 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Se alega que la Universidad de Vigo cuenta con un número de grupos de investigación relacionados con la Modelización Bioquímica sensiblemente inferior a las otras universidades. Siendo la Modelización Bioquímica con un 42% el área que mas demandó el sistema de cálculo en el ejercicio 2002. Con respecto a la Física, la segunda área más demandante de los servicios de computación, la Universidad de Vigo dispone de una Facultad en el Campus de Ourense con grupos de investigación incipientes que hicieron uso de cálculo con sus ordenadores departamentales. Las ciencias de la computación del Campus de Ourense están orientadas principalmente a la gestión de empresas, por lo que no precisan de cálculo intensivo, por eso disponen de un número reducido de grupos de investigación en arquitectura de computación. Cesga viene haciendo jornadas de difusión y formación en cálculo intensivas en la mencionada Universidad. Los datos de utilización del sistema de computación otorgan a la Universidad de Vigo un 5,7% sobre el total frente a un 46,7% de la Universidad de A Coruña y un 35,6% de la Universidad de Santiago. Las alegaciones formuladas exponen causas que justificarían unas cuotas de participación sensiblemente inferior a otras Universidades. La participación de la Universidad de Vigo es escasa, con porcentajes de utilización próximos a los de otras entidades como es el mismo Cesga o el CSIC, es en el año 2001 la que presenta una cuota de utilización más baja. En el ejercicio 2001 la modelización bioquímica sólo demandó la utilización de los servicios de computación en un 17,6%, y la Universidad de Vigo seguía mostrando un 4,3%. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 5.3 del informe de fiscalización relativo a los contratos temporales por obra o servicio, vinculados a los proyectos financiados por la Unión Europea. Se alega que con fechas 31.07.03 Cesga convocó concurso público para la cobertura de dos plazas de personal fijo, destinadas a las áreas de “Comercio electrónico” y “Enseñanza electrónica”. Dependiente de la evolución de la actividad de estas áreas, se determiná el posible incremento de la plantilla fija. Las alegaciones formuladas no van dirigidas a contradecir el espíritu de la conclusión, sino a una adaptación posterior al informe de fiscalización. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización.

Page 83: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 79 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Réplica a la alegación formulada al punto 5.8 del informe de fiscalización relativo a la falta de un programa de actuaciones, inversiones y financiación exigida por el artículo 83.1 del Derecho Legislativo 1/1999, del 1 de octubre, de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia, ni ningún otro sistema de objetivos que permita un seguimiento y control. Se alega que todos los años el Consejo de Administración de Cesga presenta un presupuesto en el que se incluye la justificación de cada una de las partidas presupuestarias. Tanto del gasto como del ingreso. Se alega que el cumplimiento de los presupuestos dirigen la actividad de Cesga a lo largo del año, teniendo especial relevancia las actividades encaminadas a alcanzar la cifra de ingresos no proporcionados por la sección de Cesga, por lo tanto con riesgos de incumplimiento. Cesga tiene marcados sus objetivos en el presupuesto. El programa de actuación, inversión y financiación constituye una imposición de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia, y por lo tanto, es una obligación su elaboración para las Sociedades públicas. La elaboración de un sistema de objetivos cuantificables que permitan el análisis de la actividad desarrollada, con la finalidad de dirigir la marcha de la entidad estableciendo con carácter previo las cifras deseadas en cada una de las actividades realizadas por la sociedad, comprende algo más que la consecución de un volumen de ingresos de los que a priori ya se conoce en un porcentaje elevado. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización. Réplica a la alegación formulada al punto 5.9 del informe de fiscalización relativo a la recurrencia a la figura convenial para la ejecución de las distintas operaciones derivadas del préstamo del Ministerio de las Ciencias y Tecnología para los parques tecnológicos. Se alega que la concesión de préstamos del Ministerio de Ciencia y Tecnología a la Sociedad benefició a Cesga, ya que puso a su disposición un capital al 0% de interés, con tres años de carencia y a pagar en 15 años. Para la adquisición de equipamiento para el que fue concedido el préstamo, Cesga firmó Convenio con el CSIC para llevar a cabo las compras en los plazos requeridos en la concesión del préstamo, pues el CSIC tiene facultad para comprar vía el Catálogo de Patrimonio del Estado. Así, Cesga entiende que el procedimiento adoptado fue el más adecuado para cumplir los requerimientos marcados. La figura convenial es empleada para que Cesga encomiende a su socio las compras necesarias de equipamiento en el desarrollo de su objeto social, se emplea nuevamente para obtener un compromiso por parte de la Xunta, de financiación para la amortización de deudas,

Page 84: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 80 INFORME DE FISCALIZACIÓN

se emplea para que el CSIC devuelva a Cesga parte del dinero que recibió y se emplea para la transmisión de la propiedad de los bienes que compró para Cesga. La utilización de esta figura desvirtúa la transparencia con la que deben actuar las entidades públicas. Las alegaciones formuladas no suponen en consecuencia la modificación del informe de fiscalización.

Page 85: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 81 INFORME DE FISCALIZACIÓN

CUENTAS ANUALES FORMULADAS POR LA SOCIEDADE ANÓNIMA XESTIÓN CENTRO DE SUPERCOMPUTACIÓN DE GALICIA (CESGA) CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ANUAL REMATADO EL 31.12.2002

Page 86: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 82 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 87: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 83 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 88: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 84 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 89: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 85 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 90: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 86 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 91: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 87 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 92: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 88 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 93: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 89 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 94: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 90 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 95: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 91 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 96: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 92 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 97: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 93 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 98: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 94 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 99: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002 Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 95 INFORME DE FISCALIZACIÓN

Page 100: CONSELLO DE CONTAS DE GALICIA INFORME DE … · INFORME DE FISCALIZACIÓN INFORME DE FISCALIZACIÓN CONSELLO DE CONTAS ... Control interno 1.6. La Sociedad está sometida al control

CESGA S.A. Ejercicio 2002Informe de Fiscalización

Consello de Contas

de Galicia

INFORME DE FISCALIZACIÓN 96 INFORME DE FISCALIZACIÓN