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Consejo Superior de Educación

(CSE)

Informe Presupuesto Ordinario 2018

DE-0479-2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

(STAP)

Noviembre 2017

DE-0479-2017 CSE: Presupuesto Ordinario 2018

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ÍNDICE GENERAL

OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 5

RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................... 6

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 8

I. ANÁLISIS PRESUPUESTARIO ORDINARIO y POI 2018 ............................................. 9

1.1 Descripción General de la Entidad .......................................................................... 9

1.2 Análisis de Ingresos ................................................................................................ 9

1.2.1 Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2018…………………………….9

1.2.2 Comportamiento de las fuentes de ingresos presupuestadas 2014-2018……….10

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados................................................................. 11

1.3.1 Gastos presupuestados y ejecutados………………………………………………..13

1.3.2 Empleo y Salarios………………………………………………………………………14

1.4 Vinculación del POI 2017 con el PND ................................................................... 14

II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ................................ 15

III. DISPOSICIONES........................................................................................................ 16

BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................ 17


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ÍNDICE DE CUADROS Y TABLAS Tabla 1 CSE: Estructura de Ingresos 2014-2018 (en millones de colones) ........................ 10

Tabla 2 CSE: Estructura Presupuestaria de Gastos por Partida ........................................ 12

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1 CSE: Estructura de Egresos para el periodo 2018.............................................. 11

Gráfico 2 CSE: Gastos Totales Presupuestados y Ejecutados .......................................... 13


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OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Superior de Educación,

con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo

Institucional con del Plan Nacional de Desarrollo 2015 – 2018.


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RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, por lo anterior se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Consejo Superior de Educación (CSE) del periodo 2018 que asciende a ¢193,3 millones. El Consejo Superior de Educación es un órgano de naturaleza jurídica constitucional, con personalidad jurídica instrumental y presupuesto propio, tiene a su cargo la dirección general de la enseñanza oficial, de acuerdo con el artículo 81 de la Constitución Política de la República, y su sede es la ciudad de San José. Su accionar se fundamenta en la ley Nº 1362 del 8 de octubre de 1951, la ley N° 9126, del 22 de abril del 2013, así como en el Decreto Ejecutivo N° 14, Reglamento del Consejo Superior de Educación, modificado mediante el Decreto Ejecutivo N° 38149 del 14 de enero de 2014, publicado en La Gaceta N° 24 del 24 de febrero de 2014. Para el periodo 2018, los ingresos presupuestados están disminuyendo en 15,3% (¢34,9 millones), con respecto al periodo 2017.

Cabe destacar que la partida “Remuneraciones” consume el mayor porcentaje del gasto institucional representando 55,7% (¢107,6 millones) que corresponden al pago de dietas para los siete miembros propietarios que se reúnen en seis sesiones de Consejo cada mes, para un total de 72 sesiones realizadas anualmente. El restante 44,3% (¢85,7 millones) del gasto, está destinado a gastos operativos como publicaciones de carácter oficial, impresión de desplegables para darse a conocer con interés nacional, hospedaje y alimentación de los funcionarios cuando amerite, así como, pago de servicios, útiles, materiales y suministros diversos necesarios para las reuniones y sesiones de los señores miembros del Consejo Superior de Educación, distribuido en 36,9% (¢71.4 millones) para “Servicios”, 3,2% (¢6,2 millones) para “Materiales y suministros”, 2,4% (¢4,5 millones) para “Cuentas Especiales”, 1,3% (¢2,5 millones) para “Bienes duraderos” y 0,5% (¢1,0 millones) para “Transferencias corrientes”. En cuanto a la relación del gasto presupuestado con el gasto ejecutado en el periodo 2014-2018 el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo a nivel de los totales presupuestados es del 41,5%. El Consejo Superior de Educación mantiene sus plazas en la relación de puestos del Ministerio de Educación Pública, por lo que la cantidad de puestos se refleja en ese Ministerio, incluyendo en la partida de “Remuneraciones”, únicamente el pago de las dietas para los siete miembros propietarios, para las seis sesiones al mes que realizan.


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El Consejo Superior de Educación no envía el POI 2018, debido a que el mismo remite a la Dirección de Planificación Presupuestaria del Ministerio de Educación Pública (MEP) los insumos necesarios para la evaluación estratégica. Sin embargo, según la revisión efectuada con en el PND, se deprende que no tiene acciones estratégicas dentro del mismo, de ahí que no presentan información concerniente a la vinculación de su Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo comunicado en el oficio STAP-0624-2017 de fecha 27 de abril de 2017, quedando sin saldo por presupuestar. Finalmente, se verificó que la entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre, así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET.


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INTRODUCCIÓN

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) es un órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, que promueve, elabora, verifica y da seguimiento al cumplimiento de las directrices y lineamientos generales y específicos en materia de política presupuestaria, incluso lo relativo a empleo, salarios, inversión y endeudamiento de las entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, de conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento; con el fin de contribuir al uso óptimo y racional de los recursos públicos; promoviendo el crecimiento económico, la equidad y la transparencia en la función pública.

De acuerdo con lo anterior, se procede a realizar un análisis de la estructura y comportamiento de los ingresos y gastos señalados en el Presupuesto Ordinario del período 2018 del CSE, para determinar el cumplimiento de Directrices y posibles variaciones de los recursos presupuestados, con respecto a años anteriores, además del análisis de indicadores que permitan determinar la evolución de los ingresos y gastos y su impacto en el presupuesto institucional, así como los bienes y servicios entregados a la ciudadanía.

Se inicia con una breve referencia al contexto general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos.

Luego se analiza el Presupuesto Ordinario 2018 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos y al desarrollo de proyectos de inversión previstos para dicho periodo, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía.

Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo.

Posteriormente se verifican las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.

Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad.

No existieron limitaciones que pudieran afectar el desarrollo del análisis presentado, a excepción de la carencia de la información de la justificación de las sub partidas presentadas, lo cual dificultó detallar y explicar la inclusión de éstas, dentro del documento de presupuesto.


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I. ANÁLISIS PRESUPUESTARIO ORDINARIO y POI 2018

1.1 Descripción General de la Entidad El Consejo Superior de Educación es un órgano de naturaleza jurídica constitucional, con personalidad jurídica instrumental y presupuesto propio, tiene a su cargo la dirección general de la enseñanza oficial, de acuerdo con el artículo 81 de la Constitución Política de la República, y su sede es la ciudad de San José.

Su accionar se fundamenta en la ley Nº 1362 del 8 de octubre de 1951, la ley N° 9126, del 22 de abril del 2013, así como en el Decreto Ejecutivo N° 14, Reglamento del Consejo Superior de Educación, modificado mediante el Decreto Ejecutivo N° 38149 del 14 de enero de 2014, publicado en La Gaceta N° 24 del 24 de febrero de 2014.

Según el artículo 2° de la Ley N° 1362, el Consejo Superior de Educación participa activamente en el establecimiento de planes de desarrollo de la educación nacional, en el control de su calidad y busca, no solo su desarrollo armónico, sino su adaptación constante a las necesidades del país y a los requerimientos de la época.

Para el cumplimiento de sus competencias tiene capacidad para contratar conforme los procedimientos establecidos en la Ley de Contratación Administrativa, su reglamento y la normativa vigente. Dicho Consejo cuenta con un programa presupuestario, donde se identifican dos áreas (estratégica y operativa), que en conjunto tienen como ámbito de actuación, labores como: aprobar los planes de desarrollo de la educación, los reglamentos, planes de estudio y programas respectivos, la política de infraestructura educativa, los proyectos para la creación, modificación y supresión de modalidades educativas, entre otras.

1.2 Análisis de Ingresos 1.2.1 Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2018

En este apartado se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018 en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución.

La estructura del presupuesto de ingresos no presenta mayores cambios respecto a la observada en periodos anteriores, siendo la principal fuente de ingreso las “Transferencias Corrientes” provenientes del Gobierno Central.

Para el 2018 el CSE programó un presupuesto de ingresos por ¢193,3 millones, compuesto por ¢190,79 millones de “Transferencias Corrientes del Gobierno Central”, las cuales representan el 98,7% del presupuesto total y ¢2,5 millones de “Financiamiento”, en la partida de “Superávit Libre” con un peso relativo de 1,3%, los cuales serán utilizados


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para la adquisición de equipo, por lo que están clasificados en la partida de “Bienes Duraderos”.

Al analizar los ingresos efectivos del periodo 2014-2018, se desprende que las sub partidas que componen los ingresos, son las “Transferencias corrientes” y el “Financiamiento” en la partida de “Superávit Libre”. 1.2.2 Comportamiento de las fuentes de ingresos presupuestadas 2014-2018

A continuación se detalla el monto de los ingresos efectivos del CSE para los periodos entre el 2014 y el 2018 y su respectivo análisis:

Tabla 1 CSE: Estructura de Ingresos 2014-2018

(en millones de colones)

Detalle PERIODO

2014 2015 2016 2017 2018

Transferencias Corrientes 618,0 593,1 183,5 185,7 190,8

Transferencia Corrientes del Sector Público 618,0 593,1 183,5 185,7 190.8

Financiamiento 0,0 0,0 0,0 42,5 2,5

Superávit Libre 0,0 0,0 0,0 42,5 2,5

Superávit Específico 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

TOTAL INGRESOS 618,0* 593,1* 183,5* 228,2** 193,3***

Notas: * Montos tomados del SIPP de la Contraloría General de la República ** Monto tomado del Informe de Ejecución Presupuestaria III Trimestre 2017 *** Monto presupuestado en el documento de Presupuesto Ordinario 2018 Fuente: STAP, datos de los años 2014, 2015 y 2016 tomados del SIPP, Informe de Ejecución Presupuestaria al III Trimestre de 2017 y documento de Presupuesto Ordinario 2018, CSE.

Seguidamente se realizará el análisis de cada una de las partidas que componen la estructura presupuestaria de Ingresos de dicho Consejo:

Referente a la partida de “Transferencias Corrientes del Gobierno Central”, en el año 2015 hubo un decrecimiento con respecto al 2014 de un 4,0% (¢24,9 millones), producto de la disminución de la Transferencia Corriente del Ministerio de Educación Pública (MEP) a la entidad, para el 2016, continúa la disminución con respecto al 2015 de un 69,1% (¢409,6 millones), lo anterior debido a que desde periodos anteriores se realizaba un trámite de contratación de servicios técnico-profesionales de consultoría para realizar una evaluación integral de la eficiencia, la eficacia y la pertinencia de la oferta vigente en educación de personas jóvenes y adultas y formular propuestas técnicas tendientes al mejoramiento de la misma y en el periodo mencionado, la misma estaba cercana a su conclusión por lo que no fue requerido el total del contenido presupuestario previsto.


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Posteriormente en los años 2017 y 2018, no existe una variación importante, más que el aumento de la Transferencia Corriente del Ministerio de Educación Pública (MEP) a la entidad, que se mantiene relativamente constante.

En cuanto a la partida de “Financiamiento” se debe indicar que la entidad incorporó recursos hasta el periodo 2017 por ¢42,5 millones, con el fin de finiquitar los gastos producidos por la contratación de servicios anteriormente mencionada y para el periodo 2018, únicamente se está incorporando un monto de ¢2,5 millones para la adquisición de equipo requerido para la atención de las necesidades del Consejo, lo cual está aumentando la sub partida de “Bienes Duraderos”, específicamente en las sub partidas de “Equipo y mobiliario de oficina”, “Equipo de cómputo” y “Maquinaria, equipo y mobiliario diverso”.

Asimismo la entidad presenta certificación contenida en el oficio CSE-SG-882-2017 de presentación del Presupuesto Ordinario, donde se detalla el Superávit de periodos anteriores con que cuenta la misma, por un monto de ¢36,4 millones.

En términos generales, los ingresos para el periodo 2018, están disminuyendo en 15,3% (¢34,9 millones), con respecto al periodo 2017.

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados Como se indicó anteriormente, para el periodo 2018, el CSE presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a ¢193,3 millones; conformada de la siguiente:

Gráfico 1 CSE: Estructura de Egresos para el periodo 2018

(En porcentaje)

Fuente: STAP, datos de los años Informe de liquidación presupuestaria 2014, 2015 y 2016, Informe de Ejecución Presupuestaria al III Trimestre de 2017 y Presupuesto Ordinario 2018, CSE.

Cabe destacar que la partida “Remuneraciones” consume el mayor porcentaje del gasto institucional representando 55,7% (¢107,6 millones) que corresponden al pago de dietas

55,7% 36,9%

3,2%

1,3%

0,5%

2,4%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y suministros

Bienes duraderos

Transferencias corrientes

Cuentas especiales


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para los siete miembros propietarios que se reúnen en seis sesiones de Consejo cada mes, para un total de 72 sesiones anuales. El restante 44,3% (¢85,7 millones) del gasto, está destinado a otros gastos operativos como publicaciones de carácter oficial, impresión de desplegables para darse a conocer con interés nacional, hospedaje y alimentación de los funcionarios cuando amerite, así como, pago de servicios, útiles, materiales y suministros diversos necesarios para las reuniones y sesiones de los señores miembros del Consejo Superior de Educación, distribuido en 36,9% (¢71.4 millones) para “Servicios”, 3,2% (¢6,2 millones) para “Materiales y suministros”, 2,4% (¢4,5 millones) para “Cuentas Especiales”, 1,3% (¢2,5 millones) para “Bienes duraderos” y 0,5% (¢1,0 millones) para “Transferencias corrientes”.

Tabla 2 CSE: Estructura Presupuestaria de Gastos por Partida Periodos 2014 – 2018

(en millones de colones y porcentajes)

PARTIDA PERIODO PARTICIPACION PORCENTUAL TASAS DE VARIACIÓN

2014 2015 2016 2017* 2018** 2014 2015 2016 2017 2018 2015 / 2014

2016 / 2015

2017 /2016

2018 / 2017

REMUNERACIONES 95,5 99,3 102,0 105,4 107.6 15,4% 16,7% 55,7% 46,2% 45,1% 3,9% 2,8% 3,2% 2,1% SERVICIOS 91,1 245,6 61,9 83,7 71,4 14,7% 41,4% 33,7% 36,7% 29,9% 169,7% -74,8% 35,2% -14,7% MATERIALES Y SUMINISTROS 16,0 12,4 5,5 6,7 6,2 2,5% 2,1% 3,0% 2,9% 2,6% -22,5% -55,6% 21,8% -7,4% BIENES DURADEROS 33,0 24,0 1,9 30,2 2,5 5,3% 4,0% 1,0% 13,2% 1,0% -27,2% -92,1% 1489,4% -91,7% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 173,3 162,8 12,0 2,2 1,0 28,1% 27,4% 6,5% 0,9% 0,4% -6,0% -92,6% -81,6% -54,5% CUENTAS ESPECIALES 208,7 48,9 0,0 0,0 4,6 33,8% 8,2% 0,0% 0,0% 20,9% -76,5% -100,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 617,6 593,1 183,4 228,2 193,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -3,9% -69,1% 24,4% -23,5%

Notas: * Monto de ejecución presupuestaria al III Trimestre de 2017. **Monto incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018 Fuente: STAP, datos de los años Informe de liquidación presupuestaria 2014, 2015 y 2016, Informe de Ejecución Presupuestaria al III Trimestre de 2017 y documento de Presupuesto Ordinario 2018, CSE.

Entre los casos más relevantes se encuentra para el 2018 el decrecimiento en 91,7% de la partida “Bienes duraderos”, la cual obedece a la disminución en sub partidas como equipo de transporte y equipo de comunicación, entre las más destacadas.

Asimismo la partida de “Transferencias Corrientes” presenta una disminución de un 54,5%, identificado propiamente en el rebajo de la sub partida de “Transferencias corrientes a organismos desconcentrados”, específicamente lo referente al tributo del 3,0% a la Comisión Nacional de Emergencias. Dicha disminución es producto del recorte existente para el periodo 2018 de la sub partida de “Superávit Libre”, debido a que el Consejo reintegró al sistema de Caja Única del Estado, un monto de superávit de vigencias anteriores por ¢385,9 millones, movimiento del cual la entidad aporta la certificación respectiva en el documento del Presupuesto Ordinario 2018.


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1.3.1 Gastos presupuestados y ejecutados

El siguiente gráfico muestra los gastos presupuestados y ejecutados de los periodos comprendidos entre los años 2014-2018, con el fin de revisar su comportamiento:

Gráfico 2 CSE: Gastos Totales Presupuestados y Ejecutados

2014-2018 (Millones de colones y porcentaje de ejecución)

Notas: *Porcentaje estimado al 31 de diciembre 2017. Fuente: STAP, Informe de liquidación presupuestaria 2014, 2015 y 2016, Informe de Ejecución Presupuestaria al III Trimestre de 2017 y estimado a Diciembre 2017 y documento de Presupuesto Ordinario 2018, CSE.

Para el año 2016 el porcentaje de ejecución aumenta (71,6%) con respecto a los años 2014 y 2015 (22,0% y 24,3%), debido a la disminución del presupuesto asignado para dicho periodo, sin embargo, en el periodo 2017, según los datos analizados en el informe de ejecución presupuestaria al III Trimestre de 2017 y la proyección realizada al 31 de diciembre del mismo año, este porcentaje decrecerá nuevamente, a 48,0%. Según los datos analizados, los gastos presupuestados en los periodos 2014-2018 a nivel de partida, son constantes y no se observan crecimientos o disminuciones importantes, excepto la partida de “Remuneraciones” donde se ha ejecutado el 70,2% producto de los pagos de las dietas para los siete miembros propietarios, para las sesiones que realizan. En cuanto a la relación del gasto presupuestado con el ejecutado en el periodo 2014-2018 el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo a nivel de los totales presupuestados es del 41,5% por lo que el Consejo debería de hacer un estudio para

617,6 593,1

183,4 228,2

193,3 135,7

144,2 131,4 109,4

22,0% 24,3%

71,6%

48,0%*

2014 2015 2016 2017 2018

Gasto Presupuestado Gasto Efectivo Porcentaje


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analizar qué aspectos están afectando y que no permiten mejorar los niveles de ejecución, o proponer una mayor cantidad de metas a nivel estratégico para esa entidad. Cabe mencionar que el Consejo no cuenta con sub partida de “jornales”, ni tiene proyectos incorporados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública. Asimismo, no realiza publicidad de forma radial o televisiva, por lo que no se asigna ningún monto para “Información y Publicidad” ni suma asignada a pautar con el SINART de acuerdo con el inciso c), artículo 19 de la Ley No.8346 y al artículo 4º de su Reglamento, DE 32871-MP-MCJD-H. 1.3.2 Empleo y Salarios

El Consejo Superior de Educación mantiene sus plazas en la relación de puestos del Ministerio de Educación Pública, por lo que la cantidad de puestos se encuentra en ese Ministerio, en la partida de “Remuneraciones”, se incluye únicamente el pago de las dietas para los siete miembros propietarios, para las sesiones que se realizan.

1.4 Vinculación del POI 2017 con el PND El Consejo Superior de Educación no envía el POI 2018, debido a que el mismo remite a la Dirección de Planificación Presupuestaria del Ministerio de Educación Pública (MEP) los insumos necesarios para la evaluación estratégica. Sin embargo, se revisó la “Matriz de Programación 2018, en la cual se detallan las acciones a realizar para cada una de sus 9 metas descriptivas en las áreas tanto estratégicas como operativas del Consejo, tales como:

4 manuales de actividades complementarias para las materias básicas

72 sesiones del CSE ejecutadas

25 instituciones supervisadas

20 gestiones administrativas legales, de apoyo a la labor del CSE, durante el año

7 programas de estudio aprobados durante el transcurso del año, entre otras.

Llama la atención que la entidad no asigna presupuesto directo a la ejecución de las labores vinculadas con el área estratégica, no así con las del área operativa, donde asigna la totalidad del mismo, arrojando una diferencia en el presupuesto asignado de ¢1,0 millones con respecto al presupuesto total. Adicionalmente, según la revisión efectuada con en el PND, se desprende que no tiene acciones estratégicas dentro del mismo, de ahí que no presentan información concerniente a la vinculación de su Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo, de lo cual se hará mención en el apartado de disposiciones.


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II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar: El Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo comunicado en el oficio STAP-0624-2017 de fecha 27 de abril de 2017, quedando sin saldo por presupuestar. Los recursos incorporados por concepto de Transferencias Corrientes del Gobierno Central, coinciden con los montos asignados en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República 2018.

Finalmente, se verificó que la entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre, así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET.


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III. DISPOSICIONES De acuerdo con el estudio realizado al Presupuesto Ordinario 2018 la institución deberá:

Analizar las causas que están afectando los niveles de ejecución presupuestaria, para realizar un mejor uso de los recursos públicos y ejecutar los recursos que se le asignan de manera más eficiente. Asimismo para futuras asignaciones de recursos, el Consejo se debe analizar y determinar que monto es el que efectivamente requiere para atender su gasto operativo.

Debe tomar las acciones necesarias para elaborar un plan de acción referente al desarrollo de un Plan Operativo Institucional, debido a que la Matriz de Programación Anual 2018 presentada en el Presupuesto Ordinario 2018, no permite identificar los productos sustantivos que son la razón de ser de esa entidad. Lo anterior por cuanto en revisión efectuada de la Matriz Anual de Programación y Presupuesto del Ministerio de Educación, no se encontró reflejado dicho Consejo.

La entidad debe remitir el detalle de la justificación del uso que dará a cada una de las sub partidas presupuestadas, en el documento de Presupuesto Ordinario 2018.

La entidad debe corregir la “Matriz de Programación 2018”, ya que en el total de los montos del presupuesto directo asignado a la programación de las metas, se presenta una diferencia de ¢1,0 millones con respecto al monto presentado en el documento de Presupuesto Ordinario 2018.

Para atender lo antes indicado se le concede un plazo de 10 días después de recibido el presente documento.


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BIBLIOGRAFÍA

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Consejo Superior de la Educación. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018, setiembre 2017. San José, CR. (Oficio CSE-SG-882-2017)

Liquidaciones Presupuestarias 2014, 2015 y 2016, Ejecución Presupuestaria al III Trimestre (Setiembre 2017) (Oficio CSE-SG-934-2017).

Material Electrónico:

Página Web del CSE. http://www.cse.go.cr/

Ministerio de Hacienda (SICCNET): http://www.hacienda.go.cr/

Elaborado por: Lic. Yhorgo Porras Vega

Analista

Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial

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