Consejo Nacional Arquitectura 31-12-2019 EVALUACION DE ...³… · que debe aplicar para el...
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67900000 - Consejo Nacional de ArquitecturaGENERAL
01-01 -2019 al 31-12-2019EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE
CG N 20 I 6-EVAL UAC I O N-C O N TRO L-I N TE RN O-C O NTA B L E
ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO 5.
1.1.1
....,.....1. LA ENTIDAD HA DEFINIDO LAS POLITICAS CONTABLESQUE DEBE APLICAR PARA EL RECONOCIMIENTO, Ii¡EDICIÓTI,REVELAcTóru y pRESENTncIó¡¡ DE Los HEcHos ecoruón¡tcosDE ACUERDO CON EL MARCO NORMATIVO QUE LECORRESPONDE APLICAR?
SI N/A 1,00
1.1.2..........1.1. SE SOCIALIZAN LAS POLITICAS CON EL PERSONALINVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE? SI N/A
1.1.3..........1.2. LAS POLITICAS ESTABLECIDAS SON APL]CADAS EN ELDESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE?
SI N/A
1.1.4..........1.3. LAS POLITICAS CONTABLES RESPONDEN A LANATURALEZA Y A LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD?
SI N/A
1.1.5..,.......1.4. LAS POLITICAS CONTABLES PROPENDEN POR LAREpRESENTnc¡óru FIEL DE LA rNFoRn¡ncrón FTNANCTERA?
SI N/A
1.1.6
..........2. SE ESTABLECEN rNSTRUrvr ENTOS (PLANES,PROCEDIMIENTOS, MANUALES, REGLAS DE NEGOCIO, GUíAS,ETC) PARA EL SEGUTMIENTO AL CuMplrHrrrrurO DE LOS PLANESDE MEJORAMIENTO DERIVADOS DE LOS HALLAZGOS DEAUDrroRín rrurunNA o EXTERNA?
SI A través del seguimiento al plan de mejoramiento del CPNAA. 1,00
1.1.7...,....,,2.1. SE SOCIALIZAN ESTOS INSTRUMENTOS DESEGUIMIENTO CON LOS RESPONSABLES?
SI N/A
1.1.8.,.......,2.2, SE HACE SEGUIMIENTO O IUONITOREO ALCUfVIPLIITIENTO DE LOS PLANES DE N,EJORAIVIIENTO?
SI A través del seguimiento al plan de mejoramiento del CPNAA.
1.1.9
...,......3. LA ENTIDAD CUENTA CON UNA POLíTICA O¡NSTRUMENTO (PROCEDtMtENTO, MANUAL, REGLA DE NEGOCtO,GUíA, INSTRUCT]VO, ETC.) TENDIENTE A FACILITAR EL FLUJO DE]NFORMACIÓN RELATIVO A LOS HECHOS ECONÓMICOSORIGINADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA?
SI
La entidad cuenta en su sistema de gestión de calidad con losprocedimientos : P R-GF-004 P ROC EDI M I ENTO ELABO RACIO N
Y PRESENTACION INFORI/ES FINANC¡EROS Versión 9, PR-GF-003 PROCEDIMIENTO PAGOS Versión 11, PR-GF-005PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE NÓMINA VeTsión 10, PR-GF-OO6 PROCED]MIENTO CAJA MENOR 7, PR-GF-15PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS Versión 01, MN-GF-O4MANUAL DE POLíTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLESVersión 01, entre otros, a través de los cuales se identifica el flujode información relacionada con hechos económicos originados enlas diferentes áreas de la entidad.
1,00
1.1.10........,.3.1. SE SOC¡ALIZAN ESTAS HERRAMIENTAS CON ELPERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?
SI N/A
1.1.11,..,.....,3.2. SE TIENEN IDENTIFICADOS LOS DOCUMENTOSIDÓNEOS MEDIANTE LOS CUALES SE INFORIVIA AL ÁNTNCONTABLE?
SI N/A
1.1.12..,...,...3.3. EXISTEN PROCEDIMIENTOS INTERNOSDOCUMENTADOS QUE FACILITEN LA APLICACIÓN OT MPOLíTICA?
SI N/A
......,...4. SE HA IMPLEMENTADO UNA POLITICA O INSTRUMENTO(DIRECTRIZ, PROCED|MTENTO, GUíA O LTNEAMTENTO) SOBRE LAIDENTIFICACIÓN DE LOS B]ENES FíSICOS EN FORMAINDIVIDUALIZADA DENTRO DEL PROCESO CONTABLE DE LAtrNTIDAD?
A través de los módulos de lnventarios y Activos fijos. 1,001.1.1 3
1.1.14....,,,.,.4.1. SE HA SOCIALIZADO ESTE INSTRUIVENTO CON EL
PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?SI N/A
1.1.1 5......,...4.2. SE VERIFICA LA INDIVIDUALIZACION DE LOS BIENESFíSICOS?
SI N/A
En el procedimiento PR-GF-004 PROCEDIMIENTOELABORACION Y PRESENTACION INFORMES FINANCIEROSVersión 9.
1,001.1.16
..........5. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUIA OPROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LAS CONCILIACIONES DE LASPARTIDAS MÁS RELEVANTES, A FIN DE LOGRAR UNAADECUADAIDENTIFICACIÓN Y MEDICIÓNZ
1.1.17..........5.1. SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, GUIAS OPROCEDIMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN ELPROCESO?
N/A
Mediante la verificación de las actividades establecidas en el
documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTACIONINFORMES FINANCIEROS Versión I denominado LISTA DECHFCJIJFO ACTIVIDADFS DF CIFRRF
1.1.18.,,....,..5.2, SE VERIFICA LA APLICACIÓN DE ESTAS DIRECTRICES,GUíAS O PROCEDIMIENTOS?
1,001.1 .1 I..........6. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUíA, LINEAÍUIENTO,PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN EN QUE SE DEFINA LASEGREGACTÓN DE FUNCTONES (AUTORTZACIONES, REG]STROSY MANEJOS) DENTRO DE LOS PROCESOS CONTABLES?
La entidad cuenta en su sistema de gestión de calidad con losprocedimientos. P R-GF-004 PROC EDIM I ENTO ELABORAC ION
Y PRESENTACION INFORMES FINANCIEROS Versión 9, PR-GF-003 PROCEDIMIENTO PAGOS Versión 11, PR-GF-005PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE NÓMINA VCrSióN 10, PR-GF-OO6 PROCEDIMIENTO CAJA MENOR 7, PR-GF-15PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS Versión 01, MN-GF-O4MANUAL DE POLíTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLESVersión 01, entre otros, a través de los cuales se definen los
responsables de las diferentes actividades dentro del procesocontable.
1.1.20..........6.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUIA, LINEAMIENTO,PROCEDIMIENTO O INSTRUCC¡ÓN CON EL PERSONALINVOLUCRADO EN EL PROCESO?
SI N/A
SI N/A1.1.21......,,,,6.2, SE VER]FICA EL CUMPLIMIENTO DE ESTA DIRECTRIZ,GU¡A, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCION?
1.1.22,...,.,,..7 . SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO,GUíA, LINEAMIENTO O INSTRUCCIÓN PARA LA PRESENTACIÓNOPORTUNA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA?
SI
Mediante el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTACIONINFORMES FINANCIEROS Versión 9 denominado LISTA DECHEQUEO ACTIVIDADES DE CIERRE.
1,00
1.1.23......,...7.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUIA, LINEAIUIENTO,PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN CON EL PERSONALINVOLUCRADO EN EL PROCESO?
SI N/A
SI
Mediante el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTACIONINFORMES FINANCIEROS Versión 9 denominado LISTA DECHEOUEO ACTIVIDADES DF CIFRRF
1.1.24.,...,,,..7.2, SE CUMPLE CON LA DIRECTRIZ, GUíA, LINEAMIENTO,PROCED]MIENTO O INSTRUCCIÓN?
NOMBRE CALIFIC
ACIONPOR ON
cRlTERlo( ToTAL(UnicoDrGo
PROMEDIO CALIFICAC!
OBSERVACIONESllnida¡ll dadl
SI
1.1.25
..........8. EX¡STE UN PROCEDIMIENTO PARA LLEVAR A CABO, EN
FORMA ADECUADA, EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN
PRODUCIDA EN LAS ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN
HECHOS ECONÓMICOS?
SI
La entidad cuenta en su sistema de gestión de calidad con los
procedimientos: PR-G F-004 PROCE D I M I E NTO E LABORAC ION
Y PRESENTACION ]NFORMES FINANCIEROS VersiÓn 9, PR-
GF-003 PROCEDIM¡ENTO PAGOS Versión 11, PR-GF-005PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE NÓMINA VCTSiÓN 10, PR-
GF-OO6 PROCEDIMIENTO CAJA I\NENOR 7, PR-GF-15PROCEDItVIIENTO DE INVENTARIOS Versión 01, MN-GF-04MANUAL DE POLíT¡CAS Y PROCED¡MIENTOS CONTABLESVersión 01, entre otros, a través de los cuales la informaciÓn
relacionada con hechos económicos es remitida al área contable.
1,00
1.1.26..........8.1. SE SOCIALIZA ESTE PROCEDIMIENTO CON EL
PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?SI N/A
1127 ..........8.2. SE CUMPLE PROCEDIMIENTO? SI N/A
1.1.28
..........9. LA ENTIDAD TIENE IMPLEMENTADAS DIRECTR¡CES,PROCEDIMIENTOS, GUíAS O LINEAMIENTOS PARA REALIZARPER]ÓDICAMENTE ]NVENTARIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN,
QUE LE PERMITAN VERIFICAR LA EXISTENCIA DE ACTIVOS Y
PASIVOS?
SI
Se realizó acción tendiente a mejorar y complementar los
procedimientos internos, para lo cual se creó el procedimiento PR-
GF-15 PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS VersiÓn 01 con el
objeto de describir los lineamientos para elaborar inventario físico
de los activos fijos y elementos de consumo del CPNAA,documentando así la actividad a través de procedimiento.
1,00
1.1.29
LAS
cUiAS O LINEAMTENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN
EL
N/A
1.1.30..........9.2. SE SI N/A
1.1.31
..........10. SE TIENEN ESTABLECIDAS DIRECTRICES,PROCEDIMlENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS SOBREANÁLISIS, DEPURACIÓN Y SEGUIMIENTO DE CUENTAS PARA EL
MEJORAMIENTO Y SOSTEN]BILIDAD DE LA CALIDAD DE LA
INFORIVIACIÓN?
SI
Mediante el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIM¡ENTO ELABORAClON Y PRESENTACIONINFORMES FINANCIEROS Versión 9 denominado LISTA DE
CHEQUEO ACT¡VIDADES DE CIERRE.
1,00
1.1.32
..........10.1, SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES,PROCEDIMIENTOS, INSTRUCC]ONES, O LINEAMIENTOS CON EL
PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?SI N/A
1.1.33
..........10.2. EXISTEN MECANISMOS PARA VERIFICAR EL
CUMPLIMIENTO DE ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS,INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS?
SI
Mediante la verificación de las actividades establecidas en el
documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDlM¡ENTO ELABORACION Y PRESENTACIONINFOR[llES FINANC¡EROS Versión 9 denominado LISTA DE
CHEOUEO ACT]VIDADES DE CIERRE.
1.1.34
..........10.3. EL ANALISIS, LA DEPURACION Y EL SEGUIMIENTO DtCUENTAS SE REAL]ZA PERMANENTEMENTE O POR LO MENOSPtrR¡ÓDICAIVIFNTE?
SILas actividades se realizan según los establecido en la LISTA DE
CHEQUEO ACTIVIDADES DE CIERRE.
1.2.1.1.1
..........11. SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA
TÉCNICA O MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA
INFORMACIÓN HACIA EL ÁREA CONTABLE?SI
La entidad cuenta en su sistema de gestión de calidad con los
proced imientos. P R-G F-004 PROC E D I M I ENTO E LABORAC I O N
Y PRESENTACION INFORMES FINANCIEROS Versión 9, PR-
GF-003 PROCED¡MIENTO PAGOS Versión 11, PR-GF-005PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE NÓMINA VETS|óN 10, PR-
GF-OO6 PROCEDIMIENTO CAJA MENOR 7, PR-GF-15PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS VersiÓn 01, MN-GF-O4
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLESVersión 01, entre otros, a través de los cuales se definen las
etapas de la información relacionada con hechos económicos que
es remitida al área contable.
1,00
1.2.1.1.2.........,11.1. LA ENT]DAD HA IDENTIFICADO LOS PROVEEDORES DE
]NFORMACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE?SI N/A
1.2.1.1.3..........1 1.2.LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS RECEPTORES DE
INFORT\IACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE?SI N/A
1.2.1.1.4
..........12. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRANDEBIDAMENTE INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN
SEA POR EL ÁREA CONTABLE, O BIEN POR OTRASDEPENDENCIAS?
SI N/A 1,00
1.2.1.1.5..........12.1. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE MIDEN A PARTIR
DE SU INDIVIDUALIZACIÓN?SI N/A
1.2.1.1.6..........1 2.2. LA BAJA EN CUENTAS ES FACT]BLE A PARTIR DE LAINDIVIDIJALIZACIÓN DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES?
SI N/A
1.2.1.1.7,........13. PARA LA IDENTIFICACION DE LOS HECHOS
ECONÓMICOS, SE TOMA COMO BASE EL MARCO NORMATIVO
APLICABLE A LA ENTIDAD?
N/A 1,00
1.2.1.1.8..........13.1. EN EL PROCESO DE IDENTIFICACION SE TIENEN EN
CUENTA LOS CRITERIOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS
HECHOS ECONÓM¡COS DEFINIDOS EN LAS NORMAS?N/A
1.2.1.2.1
LA
GENERAL DE CUENTAS CORRESPONDIENTE AL MARCO N/A 1,00
1.2.1.2.2.....14.1. SE REALIZAN REVISIONES PERMANENTES SOBRE LA
VIGENC]A DEL CATÁIOCO DE CUENTAS?SI N/A
1.2.1.2.3..........15. SE LLEVAN REGISTROS INDIVIDUALIZADOS DE LOS
HECHOS ECONÓM¡COS OCURRIDOS EN LA ENTIDAD?SI N/A 1,00
1.2.1.2.4..........15.1. EN EL PROCESO DE CLASIFICACION SE CONS¡DERANLOS CRITERIOS DEFINIDOS EN EL MARCO NORMATIVOAPI ICABI E A LA ENTIDAD?
SI N/A
1.2.1.3.1..........16. LOS HECHOS ECONOM]COS SE CONTABILIZANCRONOLÓCICNTT¡TNTE?
SI N/A 1,00
1.2.1.3.2..........16.1. SE CONTABLE
SI N/A
1.2.1.3.3..........16.2. SE DE LOS
EN LOSSI N/A
1.2.1.3.4 SI N/A 1,00
1.2.1.3.5..........17.1. SE REGISTROS
CUENTEN CON LOS DOCUMENTOS DE ORIGEN INTERNO O
EXTERNO
SI N/A
1.2.1.3.6 -. .....T7.2. SE CONSERVAN Y CUSTODIAN LOS DOCUMENTOS
SOPORTE?SI N/A
1.2.1.3.7_48. pARA EL REGTSTRO DE LOS HECHOS ECONOMICOS, SE
ELABORAN LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE
CONTABILlDAD?
SI N/A 1,00
1.2.1.3.8...18.1. DE CONT
SI N/A
1.2.1.3.9 -........T8.2. LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE
ENUMERAN CONSECUTIVAMENTE?SI NIA
1.2.1.3.10........,.19. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN
DEB¡DAMENTE SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE
C.ONTARII IDAN?SI N/A 1,00
1.2.1.3.11
_...tg.i. LA INFORMACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
COINCIDE CON LA REGISTRADA EN LOS COMPROBANTES DE
CONTARII IDAD?SI N/A
SI
DE LOS HECHOS ECONÓMICOS?
..........17. LOS HECHOS ECONOMICOS REGISTRADOS ESTANRtrSPAI DADOS FN DOCI.JIVIENTOS SOPORTE IDÓNEOS?
1.2.1.3.12
..........,I9.2. EN CASO DE HABER DIFERENCIAS ENTRE LOS
REGISTROS EN LOS LIBROS Y LOS COMPROBANTES DE
CONTABILIDAD, ¿SE REALIZAN LAS CONCILIACIONES Y AJUSTESNECESARIOS?
SIEl sistema contable no permite que se presenten diferencias entre
los documentos fuentes y los libros de contabilidad.
1.2.1.3.13,....,,...20, EXISTE ALGÚN MECANISMO A TRAVÉS DEL CUAL SE
VERIFIQUE LA COMPLETITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES?SI
Mediante el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTAC¡ONINFORMES FINANCIEROS Versión 09 denominado LISTA DE
CHEOUEO ACTIV]DADES DE CIERRE.
1,00
1.2.1.3.14......,...20.1. DICHO MECANISMO SE APLICA DE MANERA
PERMANENTE O PERIÓDICA?SI Se aplica mensualmente.
1.2.1.3.15
..........20.2. LOS SE ENCUENTRAN
ACTUALIZADOS Y SUS SALDOS ESTÁN DE ACUERDO CON EL
INFORME TRIMESTRAL TRANSMITIDO A LA CONTADURíASI N/A
1.2.1.4.1
..,,..,...21. LOS CRITERIOS DE MEDIC]ÓN INICIAL DE LOS HECHOS
EcoNóMICOS UTILIzADOS POR LA ENTIDAD CORRESPONDEN AL
MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?SI N/A 1,00
1.2.1.4.2
..........21.1. LOS DE LOS ACTIVOS,
INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CONTENIDOS EN EL
MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD, SON DE
DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESOSI N/A
'1.2.1.4.3
L......2t.2. Los cRlrERlos DE MEDlcloN DE Los ACTlvos,PASIVOS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS SE APLICAN
CONFORME AL MARCO NORMATIVO QUE LE CORRESPONDE A
I A FNTIDAD?
S1 N/A
1.2.2.1
..........22. SE CALCULAN, DE MANERA ADECUADA, LOS VALORES
CoRRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN,
AMORTTZACIóN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO, SEGÚN APLIQUE?SI N/A 1,00
1.2.2.2_-n.4. LOS CÁLCULOS DE DEPRECIACION SE REALIZAN CON
BASE EN LO ESTABLECIDO EN LA POL|TICA?SI N/A
1.2.2.3ffiIL DE LA PROP]EDAD, PLANTA Y EQUIPO, Y
LA DEpRECIACIóN SON OBJETO DE REVISION PERIÓDICA?SI N/A
1.2.2.4..........22.3. INDICIOS DE
PORSI N/A
1.2.2.5
.......,..23. SE ENCUENTRAN PLENAMENTE ESTABLECIDOS LOS
CRTTERIOS DE MEDICIÓN POSTERIOR PARA CADA UNO DE LOS
ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?SI
En las Políticas Contables del CPNAA, que se codificaron e
incluyeron en el Listado Maestro de Documentos y Registros del
SGC en eI documento MN-GF-04 MANUAL DE POLíT]CAS Y
PROCEDIMIENTOS CONTABLES Versión 01 y a través del
Acuerdo No. 04 del 29 de noviembre de 2019 Por medio del cual
se actualiza el manual de políticas y procedimientos contablespara el Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus
Profesiones Auxiliares CPNAA.
1,00
1.2.2.6CON BASE EN EL
SI N/A
1.2.2.7LOS QUE
SI N/A
1.2.2.8
LACON BASE EN LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS EN EL SI N/A
1.2.2.9DE SE
SI N/A
1.2.2.10.........23.5. SE
EN ESTIMACIONES O JUICIOS DE PROFESIONALES EXPERTOS SI N/A
1.2.3.1.1
ELABORAN Y
ESTADOS FINANCIEROS A LOS USUAR¡OS DE LA INFORMAClÓN S! N/A 1,00
1.2.3.1.2..........24.1 CON UNApROCEDIMIENTO, cUiA O LINEAMIENTO PARA LA DIVULGACIÓN SI
En el procedimiento PR-GF-004 PROCEDIMIENTO
ELABORACION Y PRESENTAClON INFORMES FINANCIEROS
Versión 9.
N/A1.2.3.1.3SE CUMPLE DIRECTRIZ,
OUíN O LINEAMIENTO ESTABLECIDA PARA LA SI
1.2.3.1.4.......,..24.3. CUENTA LOS
SI N/A
N/A1.2.3.1.5SE ELABORA DE
SI
1.2.3.1.6.........25.
FINANCIEROS COINCIDEN CON LOS SALDOS DE LOS LIBROS DE N/A 1,00
1.2.3.1.7......,,..25.1SE REALIZAN VERIFICACIONES DE LOS SALDOS DE
LAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PREVIO A LA
PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?SI
Mediante la verificaciÓn de las actividades establecidas en el
documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIM¡ENTO ELABORACION Y PRESENTACION
INFORMES FINANCIEROS Versión 9 denominado LISTA DE
CHEOUEO ACTIVIDADES DE CIERRE.
N/A 1,001.2.3.1.8
SE UTILIZA UN PARA
E INTERPRETAR LA REALIDAD FINANCIERA DE LA SI
1.2.3.1.9..........26.1 SE AJUSTAN
YSI N/A
1.2.3.1.10SE DE LA
UTILIZADA COMO INSUMO PARA LA ELABORACIÓN DEL SI
1.2.3.1.11
LA
SUFICIENTE ILUSTRACIÓN PARA SU ADECUADA COMPRENSIÓN través de las notas a los estados financieros. 1,00
1.2.3.1.12
..........27.1. LAS
CON LAS REVELACIONES REQUERIDAS EN LAS NORMAS PARA
EL RECONOCIMIENTO, MEDICTÓN, REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEL MARCOSI N/A
1.2.3.1.13
.2. DEINFORTUACIÓNREVELA EN FORÍUA SUFIC¡ENTE LA
TlPO CUALITATIVO Y CUANTITA TIVO PARA QUE SEA úru ALSI N/A
N/A1.2.3.1.14
NOT AHACE REFERENCIA A LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS QUE SE SI
1.2.3.1.15
.........27.4. EXPLICAN DE
METODOLOG|AS O LA APLICACIÓN DE JUICIOS PROFESIONALES
EN LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN, CUANDO A ELLO HAYSI N/A
r\rARco NoRtvlATlVO APLICABLE A LA ENTIDAD?
A.IFNOS AL PROCESO CONTABLE?
trINANEItrRA?
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
nI\/I II GACIÓN DF I OS ESTADOS FINANCIEROS?
NñNTARII ¡DAD?
S1
INDICADOR"
N/A
SI
r rsltARlo?
I IIGAR?
1.2.3.1.16,,.,.....,27.5. SE CORROBORA QUE LA ]NFORMACION PRESENTADAA LOS DISTINTOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN SEACONSISTENTE?
SI N/A
1.3.1
,.....,..,28, PARA LAS ENTIDADES OBL¡GADAS A REALIZARRENDICIÓN DE CUENTAS SE PRESENTAN LOS ESTADOS FROSEN LA MISMA? SI NO ESTÁ OBLIGADA A RENDICIÓN DE CUENTAS¿sE PREPARA TNFORMACTÓN FRA CON PROPÓSTTOSESPECíFICOS OUE PROPENDAN POR LA TRANSPARENCIA?
SIEl CPNAA no está obligada a realizar rendición de cuentas, pero
la información financiera emitida propende por la transparencia.1,00
1.3.2
..,.,..,.,28.1. SE VERIFICA LA CONSISTENCIA DE LAS CIFRASPRESENTADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS CON LASPRESENTADAS EN LA RENDICIÓN DE CUENTAS O LAPRESENTADA PARA PROPÓSITOS ESPECíFICOS?
SI
El CPNAA no está obligada a realizar rendición de cuentas, peroen la información financiera emitida se verifica la consistencia delas cifras presentadas.
1.3.3....,.,,,,28.2. SE PRESENTAN EXPLICACIONES QUE FACILITEN ALOS DIFERENTES USUARIOS LA COMPRENSIÓN DE LAINFORMACIÓN FINANCIERA PRESENTADA?
SI N/A
1.4.1..,.....,,29. EXISTEN MECANISMOS DE IDENTIFICACION YMONITOREO DE LOS RIESGOS DE íNDOLE CONTABLE?
SI Mediante el sistema de gestión de calidad del CPNAA. 1,00
1.4.2...,...,,.29,1. SE DEJA EVIDENCIA DE LA APLICACION DE ESTOSMECANISMOS? SI N/A
1.4.3
......,...30. SE HA ESTABLECIDO LA PROBABILIDAD DEOCURRENCIA Y EL IMPACTO QUE PUEDE TENER, EN LAENTIDAD, LA MATERIALIZACIÓN DE LOS RIESGOS DE íNDOLECONTABLE?
SI N/A 1,00
1.4.4,........30.1. SE ANALIZAN Y SE DA UN TRATAMIENTO ADECUADO A
LOS RIESGOS DE íNDOLE CONTABLE EN FORMA PERMANENTE?N/A
1.4.5,..,,.....30.2. LOS RIESGOS IDENTIFICADOS SE REVISAN YACTUALIZAN PERIÓDICAMENTE?
SI N/A
1.4.6..........30.3. SE HAN ESTABLECIDO CONTROLES QUE PERMITANMITIGAR O NEUTRAL]ZAR LA OCURRENCIA DE CADA RIESGOIDENTIFICADO?
SI N/A
1.4.7
..........30.4. SE REALIZAN AUTOEVALUACIONES PERIODICAS PARADETERMINAR LA EFICACIA DE LOS CONTROLES¡MPLEMENTADOS EN CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES DELPROCESO CONTABLE?
Sf N/A
1.4.8.,...,....31. LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESOCONTABLE POSEEN LAS HABILIDADES Y COMPETENCIASNECESARIAS PARA SU EJECUCIÓN?
SI N/A 1,00
1.4.9
..........31.I. LAS PERSONAS INVOLUCRADAS EN EL PROCESOCONTABLE ESTÁN CAPACITADAS PARA IDENTIFICAR LOSHECHOS ECONÓMICOS PROPIOS DE LA ENTIDAD QUE TIENENIMPACTO CONTABLE?
SI N/A
1.4.10
..,.,..,,.32, DENTRO DEL PLAN ¡NSTITUC¡ONAL DE CAPACITACIÓNSE CONSIDERA EL DESARROLLO DE COMPETENCIAS YACTUALIZAC!ÓN PERMANENTE DEL PERSONAL INVOLUCRADOEN EL PROCESO CONTABLE?
SI N/A 1,00
1.4.11....,,.,.,32.1. SE VERIFICA LA EJECUCION DEL PLAN DECAPACITACIÓN?
SI N/A
1.4.12,........32,Z SE VER]FICA QUE LOS PROGRAMAS DECAPAC ITACIÓ N DESARROLLADOS APU NTAN AL M EJORAM I ENTODE COMPETENCIAS Y HABILIDADES?
N/A
2.1 FORTALEZAS S1
1) La entidad da cumplimiento a los procedimientos internosencaminados a la aplicación del Marco Normativo para Entidadesde Gobierno. 2) Cuando la situación lo requiere se investiga yprofundiza en los temas de competencia del área contable. 3)Constantemente se evalúan los procesos y procedimientos demanera tal que se ejecuten eficientemente, implementando puntosde control y actividades adicionales para validar y verificar elcumplimiento de los plazos establecidos para las diferentesactividades del área y que permitan optimizar, validar y controlarla información generada.
22 DEBILIDADES NO
2.3AVANCES Y MEJORAS DEL PROCESO DE CONTROL INTERNOCONTABLE
SI
1) Se codificó e incluyó las Políticas Contables del CPNAA en elListado Maestro de Documentos y Registros del SGC en eldocumento MN-GF-O4 MANUAL DE POLíTICAS YPROCEDIMIENTOS CONTABLES Versión 01 y a través detAcuerdo No. M del 29 de noviembre de 2019 Por medio del cualse actualiza el manual de políticas y procedimientos contablespara el Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y susProfesiones Auxiliares CPNAA. 2) Se incluyó en la lista dechequeo de actividades de cierre la elaboración de lnformeconciliación contable y presupuestal, actualizando así elprocedimiento PR-GF-004 PROCEDIMIENTO ELABORACION YPRESENTACION INFORMES FINANCIEROS Versión 9. 3) Secreó el procedimiento PR-GF-15 PROCEDIM¡ENTO DEINVENTARIOS Versión 01 con el objeto de describir loslineamientos para elaborar inventario físico de los activos fijos yelementos de consumo del CPNAA, documentando así laactividad a través de procedimiento. 4) Se revisaron yactualizaron los procedimientos del sistema de gestión de calidadpara incluir ooortunidades de meiora identificadas.
2.4 RECOMENDACIONES SI
1) Medir el nivel de cumplimiento de las actividades establecidasen el documento relacionado al procedimiento PR-GF-004PROCEDIMIENTO ELABORACION Y PRESENTACION¡NFORMES FINANCIEROS Versión g denominado LISTA DECHEOUEO ACTIVIDADES DE CIERRF
r
Público- Profesional Universitario Código 02 Grado 02T.P. No. 175506 - T
Revisor Fiscal TP 107790-TAUDIT & CONSULT¡NG COMPANY SAS
Director Ejecutivo Código 01 Grado 03
SI
i