Conferencia sobre Multimoneda y Dualidad Monetaria Aspectos considerados en la introduccion de la...

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Conferencia sobre Multimoneda Conferencia sobre Multimoneda y Dualidad Monetaria y Dualidad Monetaria Aspectos considerados en la introduccion de la funcionalidad en ambiente de Multimoneda en el Sistema Contable Integral VERSAT SARASOLA.

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Conferencia sobre Multimoneda Conferencia sobre Multimoneda y Dualidad Monetaria y Dualidad Monetaria

Aspectos considerados en la introduccion de la funcionalidad en ambiente de Multimoneda en el Sistema Contable Integral VERSAT SARASOLA.

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Multimoneda y Dualidad Multimoneda y Dualidad

MonetariaMonetaria

¿Cuándo estamos en presencia de ellas?Cuando se produzca al menos una transacción , donde este presente una moneda distinta a la Moneda Contable. No necesariamente la existencia de operaciones en multimoneda esta asociado a la existencia de una Cuenta Bancaria en moneda diferente a la contable.La Dualidad Monetaria no es mas que la coexistencia, en un escenario o país, de dos monedas, una Moneda Contable y una Moneda Contable Alternativa.

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Multimoneda y Dualidad Multimoneda y Dualidad MonetariaMonetaria

Moneda Contable y Moneda Contable Moneda Contable y Moneda Contable

AlternativaAlternativa Moneda Contable (MC): es la moneda en que se expresarán los hechos económicos en el registro contable. Debe coincidir con la moneda

del entorno económico principal en el que opera la entidad y en la que se presente los Estados Financieros. Ej. CUPMoneda Contable Alternativa (MCA): es la moneda que coexiste con la Moneda Contable en un ambiente de Dualidad Monetaria Ej. CUC Moneda Extranjera (OM):es cualquier moneda distinta de la moneda funcional de la entidad.

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Multimoneda Multimoneda ¿ ¿ Como se trata actualmente en el Como se trata actualmente en el

Versat ?Versat ?• Solamente se trabaja con Moneda Contable y Moneda contable alternativa estando definido en el VERSAT la dualidad monetaria. (MN, MLC / CUP, CUC).• El sistema tiene implementado la Dualidad Monetaria pero no el uso de la Multimoneda.• La información primaria de cada transacción se suministra al sistema, valorado en las Monedas Contables y NO en sus valores originales.• El registro de los valores de cada transacción esta expresado en la Moneda Contable o Moneda Contable Alternativa.• Existe la definición de Tasas de cambio con posibilidades de actualizarlas, pero no esta implementado su uso ni el mecanismo que garantice mantenerlas actualizadas diariamente, elemento vital para el trabajo con multimoneda.

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Multimoneda Multimoneda Premisas Fundamentales para Premisas Fundamentales para

ImplantarlaImplantarla

•Actualización diaria de la Tasa de Cambio, Actualización diaria de la Tasa de Cambio, presupone de una tabla que la contenga y crearse el presupone de una tabla que la contenga y crearse el mecanismo de actualización diaria.mecanismo de actualización diaria.

•Habilitación en las bases de datos necesarias el Habilitación en las bases de datos necesarias el monto de la operación en su moneda de origen.monto de la operación en su moneda de origen.

•Creación de cuentas contables para contabilizar las Creación de cuentas contables para contabilizar las afectaciones a nuestro resultado por fluctuación de afectaciones a nuestro resultado por fluctuación de tasas de cambio (Ingresos por Fluctuación de Tasas tasas de cambio (Ingresos por Fluctuación de Tasas de Cambio o Gastos por Fluctuación de Tasas de de Cambio o Gastos por Fluctuación de Tasas de Cambio).Cambio).

•Habilitar en las cuentas contable un atributo que Habilitar en las cuentas contable un atributo que permita conocer la moneda que da origen a su saldo. permita conocer la moneda que da origen a su saldo.

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Multimoneda Multimoneda Premisas Fundamentales para Premisas Fundamentales para

ImplantarlaImplantarla• Crear los conceptos existentes en el VERSAT de moneda, Crear los conceptos existentes en el VERSAT de moneda,

y no tratarlas como Moneda Nacional, Moneda Libremente y no tratarlas como Moneda Nacional, Moneda Libremente Convertible, sino como Moneda Contable o Funcional Convertible, sino como Moneda Contable o Funcional habilitar otra para la Moneda Alternativa (ya que el CUC se habilitar otra para la Moneda Alternativa (ya que el CUC se comporta también como Moneda Contable ). En cuanto a comporta también como Moneda Contable ). En cuanto a la universalización del sistema se puede determinar cual la universalización del sistema se puede determinar cual será la moneda contable o funcional y otras alternativaserá la moneda contable o funcional y otras alternativa

• La multimoneda no es lo mismo que DUALIDAD La multimoneda no es lo mismo que DUALIDAD MONETARIA. Por lo que hay que implantar no modificar lo MONETARIA. Por lo que hay que implantar no modificar lo referente a la doble moneda, solo que los aspectos referente a la doble moneda, solo que los aspectos relacionados con monedas convertibles diferentes a CUC., relacionados con monedas convertibles diferentes a CUC., deberán tratarse como MONEDA ALTERNATIVA (CUC).deberán tratarse como MONEDA ALTERNATIVA (CUC).

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Multimoneda Multimoneda Premisas Fundamentales para Premisas Fundamentales para

ImplantarlaImplantarla• La valuación de Activos, Inventarios y Costos y Procesos La valuación de Activos, Inventarios y Costos y Procesos son afectados solamente en el momento de la recepción son afectados solamente en el momento de la recepción de los medios por lo que no tienen implicaciones de los medios por lo que no tienen implicaciones posteriores a esta a no ser ajustes que afecten el monto posteriores a esta a no ser ajustes que afecten el monto original en moneda distinta al momento de la recepción.original en moneda distinta al momento de la recepción.

• En la facturación debemos partir de la moneda funcional, En la facturación debemos partir de la moneda funcional, contable o de registro y ofrecerle al cliente la información contable o de registro y ofrecerle al cliente la información del importe a pagar en la moneda distinta.del importe a pagar en la moneda distinta.

• Guardar tasa de cambio utilizada de cada transacción Guardar tasa de cambio utilizada de cada transacción realizada.realizada.

• Reevaluación de la moneda antes del cierre contable de Reevaluación de la moneda antes del cierre contable de Periodo . Y una reevaluación firme al cierre del ejercicio. Periodo . Y una reevaluación firme al cierre del ejercicio.

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MultimonedaMultimonedaEn la exposición de los Estados FinancierosEn la exposición de los Estados Financieros

Si un patner, cliente o proveedor u otra institución autorizada pidiesen un Estado Si un patner, cliente o proveedor u otra institución autorizada pidiesen un Estado Financiero en moneda diferentes a las utilizadas en el país el VERSAT debe Financiero en moneda diferentes a las utilizadas en el país el VERSAT debe responder a ese requerimiento, y debe implementarse el mismo atendiendo:responder a ese requerimiento, y debe implementarse el mismo atendiendo:

• Verificar que del periodo que se va ofrecer esta efectuada la reevaluación de las Verificar que del periodo que se va ofrecer esta efectuada la reevaluación de las monedas.monedas.

• De no estar efectuada la reevaluación, realizarla y registrar las fluctuaciones De no estar efectuada la reevaluación, realizarla y registrar las fluctuaciones correspondientes.correspondientes.

• Recalcular todas las cuentas según las tasas de cambios vigentes. Hay que tener Recalcular todas las cuentas según las tasas de cambios vigentes. Hay que tener en cuenta las reconversiones, ejemplo podemos tener algunas cuentas en USD y la en cuenta las reconversiones, ejemplo podemos tener algunas cuentas en USD y la moneda solicitada sea el EURO.moneda solicitada sea el EURO.

• Emitir Balance de Comprobación de Saldos en la moneda solicitadaEmitir Balance de Comprobación de Saldos en la moneda solicitada• Implementar Complementos para poder efectuar el reporte de los Estados Implementar Complementos para poder efectuar el reporte de los Estados

Financieros.Financieros.

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MultimonedaMultimonedaEN LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA CON CAPITAL EN LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA CON CAPITAL

PARCIAL O TOTAL NO CUBANO.PARCIAL O TOTAL NO CUBANO. Se puede crear una empresa con Capital Parcial o Total no cubano, pero Se puede crear una empresa con Capital Parcial o Total no cubano, pero

que operara en Cuba y bajo la legislación financiera vigente en nuestro que operara en Cuba y bajo la legislación financiera vigente en nuestro país para ello se definirá:país para ello se definirá:

• Moneda Contable Autorizada.Moneda Contable Autorizada.• Efectuara transacciones en CUPEfectuara transacciones en CUP• Cuentas Bancarias en moneda diferentes a la contable.Cuentas Bancarias en moneda diferentes a la contable.• El Capital en Acciones se emitirá en la propia moneda contable. El Capital en Acciones se emitirá en la propia moneda contable.

El aspecto 1 es el más importante ya que definirá la Moneda Contable del El aspecto 1 es el más importante ya que definirá la Moneda Contable del Sistema, donde el CUP (Peso Cubano) puede convertirse en otra. Sistema, donde el CUP (Peso Cubano) puede convertirse en otra.

De haber Cuentas Bancarias en monedas diferentes a los contables haría De haber Cuentas Bancarias en monedas diferentes a los contables haría necesario implementar todo lo referente al control de Cuentas Bancarias necesario implementar todo lo referente al control de Cuentas Bancarias en monedas distinta a la contable.en monedas distinta a la contable.

Si en el capital de la empresa todo debe tratarse en la moneda contable y Si en el capital de la empresa todo debe tratarse en la moneda contable y utilizándose el VALOR RAZONABLE para su valuación y el aporte inicial utilizándose el VALOR RAZONABLE para su valuación y el aporte inicial según lo legislado en la NCIF No. 6. según lo legislado en la NCIF No. 6.

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MultimonedaMultimonedaCUENTAS BANCARIAS EN MONEDA DIFERENTE A LA CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA DIFERENTE A LA

CONTABLECONTABLE

En estas cuentas se recibirán Ingresos y emitirán En estas cuentas se recibirán Ingresos y emitirán Egresos y habrá un saldo en moneda diferente a Egresos y habrá un saldo en moneda diferente a la contable. Para ello en el modulo de Finanzas la contable. Para ello en el modulo de Finanzas debe controlar todas las transacciones en la debe controlar todas las transacciones en la moneda original, utilizando las tasas de cambios moneda original, utilizando las tasas de cambios vigente para el aspecto contable. vigente para el aspecto contable.

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MultimonedaMultimonedaCUENTAS BANCARIAS EN MONEDA DIFERENTE A LA CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA DIFERENTE A LA

CONTABLECONTABLE

1.Se realizara la conciliación bancaria diaria a moneda de origen y por la tasa de cambio diaria se determinara la Fluctuación en tasa de Cambio. Esto es factible ya que se cotejarían las operaciones banco-empresa manejando los mismos importes.

2. Se hace necesario para ello un estado adicional de movimiento de moneda que evite cualquier cuadre forzado utilizándose la fluctuación.

3.La fluctuaciones el sistema debe estar preparada para su contabilización diaria o puede definirse mensualmente antes del cierre.

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MultimonedaMultimonedaCUENTAS BANCARIAS EN MONEDA DIFERENTE A LA CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA DIFERENTE A LA

CONTABLECONTABLE

No Cuenta Bancaria: _________________________________

Detalles Tasa de CambioMoneda Contable o Alternativa (CUC)

Moneda de la Cta Bancaria (USD)

Saldo Inicial de la Cuenta _____________________________ 0.925926 2300.00 2484.00

       

Mas: Ingresos del dia 0.930233 10000.00 10750.00

Menos: Egresos del dia 0.930233 8000.00 8600.00

       

Saldo Final de la Cuenta _______________________________ 0.930233 4310.70 4634.00

Saldo en Libro de la Cuenta   4300.00  

Diferencia (Fluctuación a Contabilizar)   10.70  

Conciliación (tc_mov-tc_ini)*SI/tc_mov   10.70  

Error   0.00  

Movimiento de Efectivo Diario de la Cuenta Bancaria

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MultimonedaMultimonedaEEN OPERACIONES DE COMPRA-VENTASN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS

Las operaciones de Compra-Ventas Las operaciones de Compra-Ventas como es sabido poseen varios momentos como es sabido poseen varios momentos y pueden estar expuesto al fenómeno de y pueden estar expuesto al fenómeno de la multimoneda y en cada momento la multimoneda y en cada momento tienen implicaciones de registro que tienen implicaciones de registro que afectan varios subsistemas. afectan varios subsistemas. Analizaremos casuísticamente cada unas Analizaremos casuísticamente cada unas de las Operaciones existentes.de las Operaciones existentes.

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MultimonedaMultimonedaEEN OPERACIONES DE COMPRA-VENTASN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS

COMPRASCOMPRAS

El ciclo de las compras comienza con la determinación El ciclo de las compras comienza con la determinación de los abastecimientos o servicios a comprar, de los abastecimientos o servicios a comprar, determinar los proveedores que ofertan los mismos y la determinar los proveedores que ofertan los mismos y la elección de la variante mejor, después de elegido elección de la variante mejor, después de elegido comienza los trámites de contratación y se determinan comienza los trámites de contratación y se determinan las formas de pagos y la moneda en que se paga la las formas de pagos y la moneda en que se paga la operación. Desde el punto de vista de registro aun no operación. Desde el punto de vista de registro aun no ha ocurrido ninguna transacción. El momento que se ha ocurrido ninguna transacción. El momento que se inicia el proceso pueden ser dos: inicia el proceso pueden ser dos:

1.- Recibo de los materiales o servicios comprados.1.- Recibo de los materiales o servicios comprados.

2.- Emisión y presentación de documento de pago que 2.- Emisión y presentación de documento de pago que constituya un pago anticipado. constituya un pago anticipado.

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MultimonedaMultimonedaEEN OPERACIONES DE COMPRA-VENTASN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS

COMPRA.- MOMENTO DEL PAGO COMPRA.- MOMENTO DEL PAGO

• Las Obligaciones en Moneda Distinta a la Las Obligaciones en Moneda Distinta a la Contable o Alternativa se reevaluaran en el Contable o Alternativa se reevaluaran en el momento del pago y aquellas que queden momento del pago y aquellas que queden pendiente de un periodo para otro antes del pendiente de un periodo para otro antes del cierre del periodo.cierre del periodo.En el momento del Pago:

Se hace el documento d PAGOS por el valor de la Moneda Original y donde se determina el importe ajustar como Fluctuación en Tasa de Cambio con respecto a la Moneda Contable o Alternativa.

Fluctuación = (TC_Vig-TC_Rec)* Importe deuda

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MultimonedaMultimonedaEEN OPERACIONES DE COMPRA-VENTASN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS

COMPRA.- Cierre del Periodo COMPRA.- Cierre del Periodo Se Debe efectuar la revaloración de las deudas Se Debe efectuar la revaloración de las deudas

según las TASAS DE CAMBIO VIGENTE. Para ello según las TASAS DE CAMBIO VIGENTE. Para ello se debe efectuar por SISTEMA una revaloración se debe efectuar por SISTEMA una revaloración global donde se determinaran los montos de global donde se determinaran los montos de Gastos o Ingresos de Fluctuación en Tasa de Gastos o Ingresos de Fluctuación en Tasa de Cambios para que queden registrados dentro del Cambios para que queden registrados dentro del periodo.periodo.

Para efectuar la misma se debe encontrar cada Para efectuar la misma se debe encontrar cada una de las obligaciones pendiente el día último una de las obligaciones pendiente el día último del cierre del periodo por pagar en Moneda del cierre del periodo por pagar en Moneda Distinta a la Moneda Contable o Alternativa, Distinta a la Moneda Contable o Alternativa, para conformar el modelo de revalorización que para conformar el modelo de revalorización que justificará el ajuste a realizar. justificará el ajuste a realizar.

Monto en Moneda Original (esta no varia)Monto en Moneda Original (esta no varia) Tasa de Cambio en el momento recepción o de la Tasa de Cambio en el momento recepción o de la

revalorización (TC_recep)revalorización (TC_recep) Tasa de Cambio vigente. (TC_vig) Tasa de Cambio vigente. (TC_vig)

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MultimonedaMultimonedaEEN OPERACIONES DE COMPRA-VENTASN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS

COMPRA.- Pago Anticipado.COMPRA.- Pago Anticipado. En el caso de que se determine efectuar una En el caso de que se determine efectuar una

compra y el Pago se emita antes de la llegada del compra y el Pago se emita antes de la llegada del material y a su vez en moneda distinta a la material y a su vez en moneda distinta a la contable o alternativa estamos en presencia de un contable o alternativa estamos en presencia de un PAGO ANTICIPADO en moneda distinta y que debe PAGO ANTICIPADO en moneda distinta y que debe conservar su moneda de origen hasta su extinción. conservar su moneda de origen hasta su extinción.

Se efectuara en Cobros y Pagos un documento de Se efectuara en Cobros y Pagos un documento de pago con el importe en Moneda Contable o pago con el importe en Moneda Contable o Alternativa que debitara el Banco, al efecto se Alternativa que debitara el Banco, al efecto se creerá un Pago Anticipado que debe guardar la creerá un Pago Anticipado que debe guardar la moneda de origen en que se pagara y la tasa de moneda de origen en que se pagara y la tasa de cambio utilizada. cambio utilizada.

En el momento que se recibe el material o servicio En el momento que se recibe el material o servicio se debe registrarse y determinándose las se debe registrarse y determinándose las Fluctuaciones por Tasas de CambiosFluctuaciones por Tasas de Cambios

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MultimonedaMultimonedaEEN OPERACIONES DE COMPRA-VENTASN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS

Ventas Ventas El ciclo de venta comienza con la firma El ciclo de venta comienza con la firma

del contrato con el cliente donde se del contrato con el cliente donde se determinara las formas de pago y las determinara las formas de pago y las monedas con que se efectuara el pago.monedas con que se efectuara el pago.

1.- Emisión de la Factura con la entrega de 1.- Emisión de la Factura con la entrega de los productos. los productos.

2.- Presentacion de documento de cobro sin 2.- Presentacion de documento de cobro sin haber entragado productos o servicios haber entragado productos o servicios constituyendose un Cobro Anticipado. constituyendose un Cobro Anticipado.

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MultimonedaMultimonedaEEN OPERACIONES DE COMPRA-VENTASN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS

COMPRA.- MOMENTO DEL PAGO COMPRA.- MOMENTO DEL PAGO

• Los Adeudos de los clientes en Moneda Distinta Los Adeudos de los clientes en Moneda Distinta a la Contable o Alternativa se reevaluaran en el a la Contable o Alternativa se reevaluaran en el momento del cobro y aquellos que queden momento del cobro y aquellos que queden pendiente de un periodo para otro antes del pendiente de un periodo para otro antes del cierre del periodo.cierre del periodo.En el momento del Pago:

Se recibe un documento de COBRO por el valor de la Moneda Original y donde se determina el importe ajustar como Fluctuación en Tasa de Cambio con respecto a la Moneda Contable o Alternativa.

Fluctuación = (TC_Vig-TC_Rec)* Importe adeudo

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MultimonedaMultimonedaEEN OPERACIONES DE COMPRA-VENTASN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS

Cuentas por Cobrar.- Cierre del Periodo Cuentas por Cobrar.- Cierre del Periodo Se Debe efectuar la revaloración de las deudas Se Debe efectuar la revaloración de las deudas

según las TASAS DE CAMBIO VIGENTE. Para ello según las TASAS DE CAMBIO VIGENTE. Para ello se debe efectuar por SISTEMA una revaloración se debe efectuar por SISTEMA una revaloración global donde se determinaran los montos de global donde se determinaran los montos de Gastos o Ingresos de Fluctuación en Tasa de Gastos o Ingresos de Fluctuación en Tasa de Cambios para que queden registrados dentro del Cambios para que queden registrados dentro del periodo.periodo.

Para efectuar la misma se debe encontrar cada Para efectuar la misma se debe encontrar cada uno de los Adeudos pendiente el día último del uno de los Adeudos pendiente el día último del cierre del periodo por cobrar en Moneda cierre del periodo por cobrar en Moneda Distinta a la Moneda Contable o Alternativa, Distinta a la Moneda Contable o Alternativa, para conformar el modelo de revalorización que para conformar el modelo de revalorización que justificará el ajuste a realizar. justificará el ajuste a realizar.

Monto en Moneda Original (esta no varia)Monto en Moneda Original (esta no varia) Tasa de Cambio en el momento de la facturación Tasa de Cambio en el momento de la facturación

o de la revalorización (TC_fact)o de la revalorización (TC_fact) Tasa de Cambio vigente. (TC_vig) Tasa de Cambio vigente. (TC_vig)

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MultimonedaMultimonedaEEN OPERACIONES DE COMPRA-VENTASN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS

Cobros Anticipados Cobros Anticipados En el caso de que se determine efectuar una venta En el caso de que se determine efectuar una venta

de un producto o servicio y el cliente realice el pago de un producto o servicio y el cliente realice el pago antes de entregársele el servicio o producto y el; antes de entregársele el servicio o producto y el; Cobro en moneda distinta a la contable o alternativa Cobro en moneda distinta a la contable o alternativa estamos en presencia de un COBRO ANTICIPADO en estamos en presencia de un COBRO ANTICIPADO en moneda distinta y que debe conservar su moneda de moneda distinta y que debe conservar su moneda de origen hasta su extinción. origen hasta su extinción.

Se recibirá en Cobros y Pagos un documento de Se recibirá en Cobros y Pagos un documento de cobro con el importe en Moneda Contable o cobro con el importe en Moneda Contable o Alternativa que acreditara el Banco, al efecto se Alternativa que acreditara el Banco, al efecto se creerá un Cobro Anticipado que debe guardar la creerá un Cobro Anticipado que debe guardar la moneda de origen en que se pagara y la tasa de moneda de origen en que se pagara y la tasa de cambio utilizada. cambio utilizada.

En el momento que se emite la factura del producto En el momento que se emite la factura del producto o servicio se debe registrarse y determinándose las o servicio se debe registrarse y determinándose las Fluctuaciones por Tasas de CambiosFluctuaciones por Tasas de Cambios

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Se hace necesario en la operaciones mercantiles de la entidad cuando se tiene relaciones con proveedores y clientes en Moneda Extranjeras y no poseemos cuentas bancarias en dichas monedas se hace necesaria la Compra o Venta de Moneda y que es documento oficial del sistema bancario que tienen como datos imprescindible

Monto de las obligaciones o Adeudos en Moneda Original.

Tasas de Cambio vigente en el momento de la compra o venta de moneda.

Gastos financieros que genera la operacion.

A quien se le efectua el pago o de quien es el cobro.

Estos importes son debitados y acreditados en la cuentas bancarias en la moneda de la cuenta bancaria y deben registrarse en MC o MCA .

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MultimonedaMultimoneda

Como se observa la introduccion de la Multimoneda en el VERSAT SARASOLA enriquece al SISTEMA INTEGRAL dandole nuevas funcionalidades que lo generaliza aun mas.

FIN