Licenciado: Administración de Empresas (UNELLEZ)

Postgrado: Gerencia (UCV)

Postgrado: Economía y Mercadeo (UCV)

Postgrado: Docencia Universitaria (UNA)

Postgrado: Gerencia Tributaria (UC)

Postgrado: Doctorante Ciencias de la Educación (UNERG)

Post-Doctorante: Educ. en América Latina y el Caribe XXI (UPEL)

Consiste en hacer una

confrontación del “Estado de

Cuenta” enviado mensualmente

por el “Banco” registrada en el

Libro Mayor de la Empresa para

conocer el saldo correcto y exacto

que ha de tener dicha cuentaen

los registros del Banco y de la

Empresa

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

Estado de Cuenta Bancario

Libros de la Empresa

se confrontan mensualmente

SALDO CORRECTO Y

EXACTO

Conocer

Métodos

Objetivo

a través

Saldos correctos o ajustados

Saldos encontrados

De Cuatro columnas

Comisiones Bancarias

Cheques en tránsito

Cheques Fantasmas

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

Cheques devueltos

Errores u Omisiones

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

Depósitos en Tránsito

Int.Ganados o Int. Gastos

Notas de Créditos

Notas de Débito

Diferencias de Saldo

DEBIDO A

Errores u Omisiones

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

COMETIDOS

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

AUMENTAN O DISMINUYEN LA CUENTA DE LA

EMPRESA

1. Errores numéricos de una cantidad mal registrada

2. Números cambiados

3. Desplazamiento del punto

4. Anotaciones realizadas en fechas diferentes

5. Cheques fantasmas

6. Cheques devueltos y otros

LCDO. MSC. FRANK A. VIÑA SEGOVIA

SE DEBE TENER CLARO

EMPRESA BANCO

+ - +-

Cta Banco (Empresa XXX)

Empresa XXX (Banco)

ACTIVO CIRCULANTE Disponible

PROPIEDAD DE LA EMPRESA

PASIVO CIRCULANTE

1. Revisar el Estado de Cuenta del Banco

2. Lo comparamos con la cuenta del “Libro Banco” de la Empresa

3. Se coteja el talón de la chequera con el Edo. de Cuenta cobrados y no cobrados (cheques en tránsito)

4. Verificación de los depósitos que aparecen en el Edo. de Cuenta con las planillas de depósito guardados por la empresa. Depósitos en tránsito (cuando no aparecen)

5. Se revisan NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO en

el Edo. de Cuenta y se verifican si fueron

registradas en el Mayor de la empresa.

6. Corregimos posibles errores que puedan

existir, tanto en el Edo. de Cuenta como en la

cuenta del Mayor.

7. Se elabora la Conciliación Bancaria y

verificamos el saldo completo que debe ir en

el Mayor “Banco” y en el Edo. De Cuenta.

8. Realización de los ASIENTOS DE AJUSTES,

tomando la información de los libros de la

empresa, para corregir errores y registrar

operaciones realizadas por el Banco

notificadas a través de NOTAS DE DÉBITO Y

CRÉDITO.

SALDOS ENCONTRADOS

CUATRO COLUMNAS

POR SALDOS CORRECTOS O

AJUSTADOS

Talones de Cheques

Relación depósitos

LIBRO AUXILIAR “BANCO”

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN

1. Cheques en Tránsito

2. Cheques Defectuosos

3. Notas de Crédito:

x Giros Descontados

x Intereses Ganados

x Giros Cobrados

4. Cheques fantasmas

5. Omisiones de Depósitos

6. Cheques Ajenos

7. Error de Transposición:

x Depósitos (<)

x Cheques (<)

1. Depósitos en transito

2. Notas de Débito:

x Intereses de Descuento

x Comisiones y Gtos. Cobranza

x Cheques Devueltos

x Giros Descontados

3. Omisiones de Cheques

4. Depósitos Ajenos

5. Errores de Transposición: x Depósitos (>) x Cheques (>)

BANCO

1. Cheques en Transito

2. Omisiones de Cheques

3. Depósitos ajenos

4. Errores de transposición: x Depósitos (>) x Cheques (>)

1. Depósitos en Transito

2. Cheques Fantasmas

3. Omisiones de depósitos

4. Cheques ajenos

5. Errores de transposición x Depósitos (<) x Cheques (<)

EMPRESA XXX

Cheques

Depósitos

Libro Auxiliar “Banco”

Libro Diario

Libro MayorLibro Mayor

Pases

Omisión de la Cuenta Banco en el Balance de Comprobación

2. Transposición de cantidades en los

pases al Balance de Comprobación del

Libro Mayor

1. Transposición de cantidades en los libros

3. Pases en columna equivocada

4. Totalización o sumas en el mayor mal

realizadas

6. Cifras pertenecientes a la Cta. Banco enviadas

a la Cta. Caja

5. Saldos mal traspasados

7.Cifras pertenecientes a la Cta. Caja enviadas a la

Cta. Banco

1. Revisar cuidadosamente los talones de cheque

2. Revisar las copias de los depósitos

3. Detallar minuciosamente el Estado de Cuentas

4. Revisar los pases del libro Auxiliar “Banco” al Libro

Diario y Libro Mayor

5. Verificar el saldo “normal” de las cuentas de efectivo

6. Detectar el error y realizar asientos respectivos

7. Realizar adecuadamente los ajustes