Comprobante Pago Electronico

Sistemas de Emisin

Electrnica (SEE)

PARTE TERICA

Sistema de Emisin Electrnica


SEE Del Contribuyente

R.S. 097-2012/SUNAT

R.S. 188-2010/SUNAT Facturas Boletas de Venta Notas de crdito Notas de dbito GRE modelo general CRE CPE

Facturas Boletas de Venta Notas de crdito Notas de dbito GRE bienes fiscalizados GRE modelo general CRE CPE

SEE-SOL

R.S. 182-2008/SUNAT

Recibos por Honorarios

Proceso de Incorporacin al

Sistema y sus Efectos

Se da por dos situaciones:

Por designacin de SUNAT o En la fecha que comunique mediante resolucin, la que

indicar si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.

A eleccin del Contribuyente o A partir del da calendario siguiente de notificada la resolucin

que resuelve la solicitud de incorporacin al SEE del contribuyente al da calendario en que se emita la primera factura electrnica a travs de SEE-SOL.

Sujetos Obligados al Uso de

Facturacin Electrnica Contribuyentes Situacin Norma anterior R.S. 086-2015/SUNAT

Designados por el Anexo de la R.S. N 374-2013/SUNAT

(a) 238 EE.

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* Hasta el 31.07.2015 + 6 meses

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrnicos itinerantes


Los Comprendidos en el Anexo J de la

R.S. 300-2014/SUNAT

(b) 4,959 EE.

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* No modifica el plazo





Los que tengan calidad de Principales

Contribuyentes Nacionales (IPCN)

al 30.09.2014 (c) 778 EE.

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 30.06.2015*

R.S. 137-2015/SUNAT

Hasta el 31.12.2015 + 6 meses





*Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018 los emisores electrnicos del SEE que acten como emisores electrnicos itinerante podrn emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efecten como emisores electrnicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N 300-2014/SUNAT. La norma vigente, establecen que podrn seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al 31.12.2014 [para los (a) de acuerdo a la R.S. N 086-2015/SUNAT]; o al 30.09.2015 [para los (c) de acuerdo a la R.S. N 137-2015/SUNAT] hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones: a) Pasar el proceso de homologacin para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria. b) Iniciar la emisin electrnica en el SEE - SOL.

Sujetos Obligados al Uso de

Facturacin Electrnica

Contribuyentes Situacin Resolucin de Superintendencia N 203-2015/SUNAT (04.08.2015)


Contribuyentes Nacionales (IPCN) al

31.07.2015 (d) 520 EE.

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 14.07.2016 + 6 meses

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 15.07.2016


A partir del 15.07.2016


Contribuyentes de las Intendencias Regionales y

las Oficinas Zonales al 31.07.2015

(e) 2,807 EE.

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 30.11.2016 + 6 meses

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.12.2016


A partir del 01.12.2016

De acuerdo al artculo 4-A de la Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT, incorporado por la Resolucin de Superintendencia N 198-2015/SUNAT, solo para los contribuyentes que hayan optado o se encuentran obligados a SEE del Contribuyente, se le otorgar un plazo de 06 meses adicionales para continuar emitiendo comprobantes de pago fsicos o tickets emitidos por maquinas registradoras, siempre que: 1. La implementacin del SEE, se encuentre supeditada a la implementacin y/o adecuacin de sistemas informticos de gestin comercial que solo

puede culminarse en fecha posterior a la de asignacin de la calidad de emisor electrnico. 2. Tratndose de entidades pblicas, considerando la aplicacin de las normas de contrataciones del Estado, no se podr contar con proveedor de

servicios electrnicos. 3. Con anterioridad a la fecha de asignacin de la calidad de emisor electrnico, se hubiera iniciado un proceso de reorganizacin de sociedades.

Para 1 y 3, la condicin debe ser acreditada, en fecha previa a aquella sealada en la resolucin de superintendencia respectiva como fecha de asignacin de la calidad de emisor electrnico.


EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO

Emite factura electrnica

Formato digital Firmado digitalmente

1

Consulta

4

RECEPTOR (CLIENTE)

Valida y emite constancia (CDR

Aceptado/Rechazado

3

SUNAT

Enviar un

ejemplar de e-

factura

Formato digital)

validaciones

Estndar UBL Contenido Consistencia Firma digital.

2

Oportunidad de Emisin de

Facturas y Notas Electrnicas

DESDE LOS SISTEMAS DEL EMISOR

Valida y emite constancia (CDR

Aceptado/Rechazado SUNAT

Enva un ejemplar de e-factura (Formato

digital)

validaciones

Estndar UBL Contenido Consistencia Firma digital.

La oportunidad de emisin y

otorgamiento es la regulada por el

art.5 del RCP

Condiciones para emitir el

documento electrnico (Art. 10)

RUC vlido, no est de baja

Numeracin no

usada anteriormente

Cuenta con el formato digital, cumple con condiciones de emisin

indicadas en anexos 1,3 y 4.

Son remitidas a SUNAT en la

forma y plazo establecidos.

Autorizado como

electrnico

emisor

Afecto a renta de

corresponder

3ra, de

Oportunidad de Emisin de

Facturas y Notas Electrnicas

Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12)

En la fecha de emisin

Plazo mximo: 7 das calendarios contados desde el

da siguiente. Transcurrido el plazo NO tendr la

calidad de factura nota electrnica, aunque haya sido entregada.

Constancia de Recepcin de SUNAT CDR (art.13)

Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del

art.10

Rechazada, si no cumple con alguna de las

condiciones del art.10. Se le comunicar al receptor a travs del e-buzn, salvo sea un no domiciliado, un

RUC no vlido o no cuente con clave sol.

Otorgamiento de Facturas y

Notas Electrnicas

Emite factura electrnica

Formato digital Firmado digitalmente

1

RECEPTOR (CLIENTE)

Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo electrnico, web service, etc. El tipo de medio es sealado por

el emisor.

Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa.

En caso de exportaciones, ser a travs de medios electrnicos

sealados por el usuario o representacin impresa


Notas Electrnicas

Representacin

Impresa

Documento

Electrnico


Notas Electrnicas

Firma Digital

Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 )

A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE). Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel

de seguridad medio.

Exclusiones - Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna

Caractersticas - Formato Digital basado en un estndar internacional

- Firmado digitalmente

- Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:

Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.

Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin

Traslado de Bienes A travs del medio de enlace que permite al contribuyente alcanzar el

nmero de la factura que puede sustentar el traslado de los bienes .

Principales Disposiciones

SEE Del contribuyente

Traslado de bienes Factura

Electrnica Remitente

Modificacin Articulo 20 (Gua Resumen)

o El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con

gua resumen (en rubro datos de bien transportado consignar numero de las facturas y punto de llegada) y

la factura electrnica siempre que contenga la direccin del

punto de llegada de los bienes (mecanismo de enlace).

o El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la

Factura electrnica remitida y aprobada por SUNAT.

Modificacin Articulo 21 (traslados exceptuados de usar GR) No se exigir GRR:

a) En transporte privado: cuando el traslado lo realice el comprador

y la factura electrnica contenga el punto de partida y punto de llegada.

Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT

b) En cualquier modalidad de transporte: cuando el traslado lo realice el

vendedor y utilice la factura electrnica, y sta contenga:

Marca y placa del vehculo,

Nmero licencia conducir

Punto de partida

Punto de llegada

Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios cuando se

contrate servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre

del transportista.

Traslado de bienes Factura

Electrnica Remitente

Boleta de Venta Electrnica

EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO

3

Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado

SUNAT

Enva Resumen diario de boletas y notas

2 RECEPTOR

Emite y entrega boleta

de venta electrnica

Representacin impresa de la Boleta

Venta o Nota

formato digital

1

Disposiciones Generales sobre

la Emisin de Boleta de venta

Electrnica

Se emitirn en los casos previstos en el RCP (consumidores finales).

No permite ejercer derecho a crdito fiscal, ni gasto o costo

Su representacin impresa podr ser utilizada para el traslado de bienes. Supuestos previstos :

o art. 20 nm. 1.4 del RCP (Gua Resumen). Indicar apellidos y nombres, documento de identidad y punto de llegada

o art. 21 nm. 3.2.6 del RCP Ventas por Delivery a consumidores finales

Requisitos Mnimos.- Son los indicados en el Anexo 2.

Resumen Diario de boletas y

notas vinculadas Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto

de un mismo da a mas tardar hasta los 7 das calendarios

contadas desde el da siguiente de emisin

En caso enve mas de un resumen, se considerar el ltimo enviado.

Condiciones para el envo

Cumplir con las condiciones del art. 8 (activo, habido, y debe emitir facturas)

Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5

Debe remitirlo a SUNAT segn lo indicado en el Anexo 6

Constancia de Recepcin

Aceptada: si cumple con las condiciones.

Rechazada, si no cumple con las condiciones.

Otorgamiento de la Boleta de

Venta Electrnica

Mediante representacin impresa. Podr ser por medios electrnicos, previa conformidad del usuario.

Caractersticas principales:

Formato Digital basado en un estndar internacional

Firmado digitalmente

Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:

Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra B

Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita

autorizacin

RS 274/2015 Emisin Electrnica

Comprobantes de Retencin y

Percepcin

Fundamento:

El ltimo prrafo del inciso c) del art. 10 del TO de la Ley del IGV e ISC, dispone que las retenciones o percepciones se

efectuarn por el monto, oportunidad, forma, plazos y

condiciones que seale la SUNAT, la cual podr determinar la

obligacin de llevar los registros que sean necesarios.

RS 037-2002/SUNAT

RS 128-2002/SUNAT

RS 58-2006/SUNAT

No se considera la RS 203-2003/SUNAT Rgimen de percepciones del IGV aplicable a la importacin de bienes

Resulta conveniente incorporar en el SEE la emisin electrnica

del comprobante de retencin y del comprobante de percepcin.

Deben emitirse en el momento de efectuar la retencin o percepcin del IGV, segn corresponda, excepto en determinados supuestos: Emitidos en formato impreso Para reemplazar a uno emitido previamente y cuya numeracin fue revertida

SEESOL: se considerarn entregados en la fecha de emisin, el sistema automticamente le enva al proveedor o cliente el comprobante.

SEE Del contribuyente: se considerarn entregados en la fecha en que se pongan a disposicin del proveedor o cliente a travs del medio electrnico que el emisor hubiera sealado.

Asimismo, en el caso de la entrega del CPE, se admite que se cumpla con esa obligacin, entregndole al cliente una representacin impresa, cuando el comprobante de pago relacionado al CPE no da derecho al crdito fiscal y no es posible efectuar dicha entrega en forma electrnica.

Emisin y Entrega del CRE y del CPE

CRE: Comprobante de Retencin Electrnico CPE: Comprobante de Percepcin Electrnico

Se puede Revertir aun cuando se hubieran entregado, cuando ocurra alguno de los siguientes

supuestos:

a) Se emiti a un sujeto distinto del proveedor o cliente.

b) La operacin por la que se emitieron los comprobantes que dan origen al CRE o CPE no

se encuentra dentro del mbito de aplicacin

c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados al emitirse el CRE o CPE.

El emisor debe enviar de una comunicacin al proveedor o cliente para que conozca el motivo

de la reversin.

En caso del SEE SOL, el sistema al momento de efectuar la reversin enviar, automticamente, dicha comunicacin al proveedor o cliente,

En el caso del SEE Del contribuyente, se debe remitir una comunicacin al proveedor o cliente, a travs de un medio electrnico que escoja, y enviar a la SUNAT un archivo

denominado Resumen diario de reversiones dentro de siete (7) das calendario contado a partir del da siguiente de haber comunicado al proveedor o cliente la reversin.

Reversin del CRE y del CPE


Modificaciones en el SEE

No se puede ni debe emitir otro CRE o CPE con la misma numeracin.

Se excepta a los emisores electrnicos del CRE y del CPE de pasar el proceso de homologacin.

Se permite la emisin en formatos impresos en los casos en que por causas no imputables al emisor electrnico

est imposibilitado de emitirlos en forma electrnica. Art.

6-A de la RS 097-2012/SUNAT y normas modificatorias.

Disposiciones Complementarias


Modificaciones en el SEE-SOL

Incorporacin del CRE y CPE en el SEE SOL.

Se indican los datos que deber contener el CRE y el CPE como por ejemplo aquella referida a la informacin de la operacin que da origen al referido documento.

Modificaciones en el SEE-Del Contribuyente

Registrar a travs de SOL, el certificado digital que utilizar para la emisin del CRE o del CPE

Se regula las condiciones y la oportunidad de emisin de los CRE y CPE.

Disposiciones Complementarias y

Modificatorias


Modificaciones a las RS 128-2002, 037-2002 y 058-2006

Se deroga la obligacin de llevar los registros del rgimen de retenciones y del rgimen de percepciones.

La derogacin surtir efecto el 1 de julio de 2016, cuando

sea obligatoria la emisin de los CRE y CPE.

Modificaciones a las RS 109-2000

Se incorpora el inciso 11.4 en el art. 11 y el num. 38 en el art. 2 para que a travs de SOL se pueda obtener la calidad de emisor electrnico para efecto del SEE de los

CRE y CPE

Disposiciones Complementarias y

Modificatorias


Se dispone que la RS entre en vigencia el 1 de diciembre de 2015, salvo las siguientes disposiciones:

a) Modificacin del num. 9 del art. 2 de la RS 188-2010 y normas modificatorias , que entrar en vigencia el 1 de octubre de 2015, debido a que a partir de esa fecha tambin entrar en vigencia la regulacin GRE -

Remitente, documento al que tambin se aplica ese numeral.

b) Eliminacin de la obligacin de llevar los registros del rgimen de

retenciones y del rgimen de percepciones, que ser de aplicacin a partir del

1 de julio de 2016.

Con la finalidad de facilitar la incorporacin de los agentes de retencin y

percepcin en el SEE, se considera el establecimiento 2 Etapas de

estabilizacin que culminan el 30 de junio de 2016.

Vigencia y Medidas transitorias CRE

y CPE

PARTE PRCTICA SEE SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE

Proceso para Autorizacin

Etapas:

Ingreso a SUNAT operaciones en Lnea

Registrar solicitud

Marcar los documentos electrnicos para autorizar

Registro de la direccin del correo electrnico

Registro de la declaracin jurada

Asignacin set de prueba: marcar sus operaciones adicionales

Generar solicitud

Etapas:

Ingreso a SUNAT operaciones en Lnea y registrar solicitud :

Proceso de Autorizacin

Etapas:

Marcar los documentos electrnicos para autorizar


Etapas:

Registro de la direccin del correo electrnico


Etapas:

Registro de la declaracin jurada


Etapas:

Asignacin set de prueba: marcar sus operaciones adicionales


FACTURAS: Composicin de los Set:

Set bsico:

Grupo 1: Ventas gravadas IGV

Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas

Grupo 3: Ventas gratuitas

Grupo 4: Ventas con descuento global

Set adicionales:

Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC

Grupo 6: Operaciones Percepcin venta interna

Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS

SET DE PRUEBAS

BOLETAS DE VENTA: Composicin de los Set:

Set bsico:

Grupo 8: Ventas gravadas IGV

Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas

Grupo 10: Ventas gratuitas

Grupo 11: Ventas con descuento global

Set adicionales:

Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS (Manual

de Homologacin)

N CASO

DESCRIPCIN COD GRUP

TIPO COMP

SERIE CANT. ITEM / LINEAS

CASOS AFECTOS

GRUPO N 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV

1 Factura 1 con 3 tems 1 1 FF11 3 0





6 Nota de crdito de factura 2

1 7 FF11 0 2

7 Nota de crdito de factura 3 1 7 FF11 0 3

8 Nota de crdito de factura 4 1 7 FF11 0 4

9 Nota de dbito de factura 2 1 8 FF11 0 2



Etapas:

Generar solicitud


Procedimiento de Homologacin

Etapas:

Actividades Previas

Registrar el Certificado Digital

Confirmar correo electrnico

Habilitar usuario secundario

Envo de casos asignados en los sets de prueba

Carga de la representacin impresa

Resultado del proceso de evaluacin de la Solicitud

Etapas:

Registrar el Certificado Digital


Etapas:

Confirmar correo electrnico


Etapas:

Habilitar usuario secundario


Etapas:

Envo de casos asignados en los sets de prueba


Etapas:

Carga de la representacin impresa


Etapas:

Resultado del proceso de evaluacin de la Solicitud


Introduccin al Lenguaje

Extensible de Marcado (XML)

Qu es XML?

Definicin:

Lenguaje de metamarcado para documentos que contienen informacin estructurada

Lenguaje de metamarcado:

Mecanismo para identificar estructuras en un documento.

Informacin estructurada:

Consta de un contenido (palabras, imgenes) y de el papel que interpreta este contenido.

Contenido del Archivo XML

El contenido del archivo XML deber cumplir con lo siguiente:

La estructura de cada documento deber construirse de acuerdo a los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de documento.

La informacin consignada debe cumplir las reglas de negocio definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se

encuentran detalladas en las Guas de Elaboracin de documentos electrnicos XML.

En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto espaol como la ee, se debe generar el archivo XML con la

codificacin ISO-8859-1. Adems se debe especificar en la

primera lnea del archivo xml el uso de dicha codificacin para

su correcto procesamiento:

Introduccin a OASIS

Universal Business Language

Es una librera estndar de documentos XML, diseados para representar documentos comerciales tales como rdenes de compra, facturas, etc.

Ha sido desarrollado por un comit tcnico de la organizacin OASIS (www.oasis-open.org), con la participacin de varias organizaciones relacionadas con los estndares de datos en la industria.

UBL est pensado para integrarse directamente en los procesos de intercambio electrnico de datos entre empresas e instituciones, as como en internet.

UBL y Factura Electrnica

Contenidos de archivos ZIP y

XML a enviar a SUNAT

El contenido del archivo ZIP depender de la modalidad de envo, la cual deber ser de la siguiente manera:

- En caso de las facturas y sus correspondientes notas de crdito y dbito, se enviar un nico comprobante, razn por la que se espera recibir un nico archivo ZIP y dentro de este, un nico documento XML. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepcin de la extensin.

- Por ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML

Contenidos de archivos ZIP y

XML a enviar a SUNAT

En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y sus correspondientes notas de crdito y dbito y Comunicacin de baja, se espera recibir un nico archivo ZIP y dentro de este, un nico documento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepcin de la extensin. Por ejemplo:

Para los archivos de resumen de boletas de venta y sus notas de crdito y dbito.

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522-1.ZIP Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522-1.XML

Para los archivos de Comunicacin de Bajas Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522-002.ZIP Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522-002.XML

PARTE PRCTICA SEE SOL

APLICATIVO SEE - SOL

OPCIONES DE CONSULTA

SEE - SOL

201007

OPCIONES DE CONSULTA SEE

SOL Facturas emitidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE

SOL Facturas recibidas

OPCIONES DE CONSULTA

SEE SOL RHe

REALIZACION DEL

SERVICIO

Autenticacin

Generacin RHE

Registro de Pagos

Generacin Libro

Como verificar Contribuyentes del

SEE Link Consulta RUC

Como verificar Contribuyentes del

SEE Link Obligados y Padrones

Como verificar Comprobantes

Electrnicos Sin Clave Sol y/o con Clave Sol

Muchas Gracias.

Comprobante Pago Electronico

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