Complemento de Recepción de Pagos · Complemento para recepción de pagos ¿Qué es una factura...

Complemento de Recepción de Pagos

Junio2017

Complemento para recepción de pagos

¿Quéesunafacturaqueamparalarecepcióndeunpago?

Esunafacturaenlacualseleincorpora,atravésdeuncomplemento,informaciónadicionalespecíficasobrelospagosrecibidos.

¿Qué problemáticas resuelve el SAT con la expedición de una factura que ampara larecepción de un pago?

• Imposibilidad desabersilafacturahasidoonopagada(temadeIVA).• Cancelación indebida defacturasyapagadas.• Duplicidaddeingresos enfacturacióndeparcialidadesyduplicidadde

deducciones.• Emisióndefacturasenoperacionesacréditoopagodiferidoenlasqueel

receptordelafacturanorealizaelpagopactado,perosiutilizalafacturaparadeduciryacreditarimpuestos.

• Poderdeterminarelmomentodeacumulacióndelingresoparaefectosdelimpuestosobrelarenta,yelmomentodecausacióndelimpuestoparaefectosdelIVA

Sustento normativo

üEstándarTécnico.üComplementopararecepcióndepagos(Publicaciónendiciembrede2016).üGuíadelllenadodelCFDIconComplementoparapagos(Publicadael15demarzode2017).

CódigoFiscaldelaFederaciónPublicadoenelDOF27enerode2017

ü Regla2.7.1.35.“ExpedicióndeCFDIporpagosrealizados”.

ü Regla2.7.1.32.“Requisitosenlaexpedicióndecomprobantesfiscales”.

Anexo20PublicadoenelDOFel10deenerode2017

ReglasdeResoluciónMisceláneaFiscalPublicadaenelDOFel23de

diciembrede2016Publicadel

Requisitosdeloscomprobantesfiscales(Artículo29-A,fracciónVII,incisosa)yb)delCFF).

Establece elmodelodefacturaciónparaelpagoenparcialidades ydeferido que...

Facilitalaconciliacióndelasfacturasvs

pagos.

Detallalacantidadquesepagaeidentificalafacturaquese

liquida.

Cumpleconelrequisitode

registrarlaformadepagoenla

factura.

Evitarlacancelacióndefacturasqueya

hansidopagadas.

Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.

Usoopcional Usoobligatorio

Iniciodelavigencia:2017


ComprobantedepagoCFDI+Complementoderecepcióndepagos

RFC:

Pago UUID

RFC Receptor: Uso del CFDICAUR390312587 P01 Por definir

0.00

Fecha de pago Forma de pago Moneda

Id Documento Serie Folio NumParcialidad

Importe Pago

Este documento es una representación impresa de un CFDI

Monto del pago

Total CFDI


Documento relacionado

Moneda DR Importe Saldo Anterior

OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh

Sello del SAT:isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh

Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:&%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|223221410000110100111001|

No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801

Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20

Sello Digital del CFDI:

Importe Saldo insoluto

Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69

Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.

XAXX010101001

Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00

RFC:

Pago UUID


0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


RFC:

Pago UUID


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Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001

Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00RFC:

Pago UUID


0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


RFC:

Pago UUID


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Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


RFC:

Pago UUID


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Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


¿Quépasasimeprometenpagarenunpagodiferidoyalfinalmepaganenparcialidades?Noexisteproblema,yaqueenamboscasoselvalordelcatálogoen“99pordefinir”

Respuestasadudasfrecuentes

¿CómosedesglosaelIVAenlafacturadepagodiferidooparcialidades?

Comprobante Fiscal Digital por InternetTotal de la operaciónNombre del Emisor: Juan Ramírez OrtígozaRFC Emisor: RAOJ701212P3

Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Activ idades Empresariales y ProfesionalesForma Pago:Método pago:Tipo de comprobante: I IngresoLuga de expedición: 12068Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00Versión 3.3

RFC Receptor: LOAV890607PY7

Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias

C lav P ro d. Serv. N o Ident if icació nC antidadC lave UnidadUnidad D escripció nValo r Unit Impo rte B ase Impuesto T ipo facto rT ipo tasaImpo rte10226066 K725364 1 KGM Kilo M anzana $40.00 $40.00 0.002 Exento $0.0046181605 hk56 5 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $5,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $800.0055101507 YOKC641 10 H87 Pieza Libros co lorear$200.00 $2,000.00 2000 0.002 Tasa 0 $0.00

Subtotal $7,040.00Total de impuestos trasladados:$800.00Total $7,840.00

Sello d ig it al del Emisor:

Sello d ig it al del SA T:

UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69F echa y H o ra del C ert if icado :

99 "Por definir"PPD Pago en parcialidades

2017-07-05 T00:00:00

||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m

PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n

LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||

dhqumS8b4qY3jI46BpLM xbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxM nOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC

Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovM fLc4=

C adena o r ig inal del complement o de cert if icación d ig it al del SA T:

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM

qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=

DatosdelIVA

Comprobante Fiscal Digital por Internetcon Complemento para Recepción de PagosNombre del Emisor: Juan Ramírez OrtígozaRFC Emisor: RAOJ701212P3

Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Activ idades Empresariales y ProfesionalesForma Pago:Método pago:Tipo de comprobante: P PagoLuga de expedición: 12068Fecha y Hora de expedición: 2017-08-15 T00:00:00Versión 3.3

RFC Receptor: LOAV890607PY7

Uso del CFDI: P01 Por definir

C lav P ro d. Serv. N o Ident if icació nC antidadC lave UnidadUnidad D escripció nValo r Unit Impo rte B ase Impuesto T ipo facto rT ipo tasaImpo rte84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00

Subtotal $0.00Total $0.00

ComplementoFecha pago: 2017-08-05Forma de pago: 03 Transfeerencia electrónica de fondosMonto $3,920.00IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69Método de pago: PPD Pago en parcialidades o diferidoNum Parcialidad: 1Importe saldo anterior: $7,840.00Imp Pagado: $3,920.00Impo Saldo Insoluto: $3,920.00

Sello d ig it al del Emisor:

Sello d ig it al del SA T:

F echa y H o ra del C ert if icado : 2017-08-15 T00:00:00

Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovM fLc4=

C adena o r ig inal del complement o de cert if icación d ig it al del SA T:

||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m

PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n

LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM

qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=

dhqumS8b4qY3jI46BpLM xbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxM nOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC

Losdatosdelosimpuestosnoseregistranenlafacturacon

complemento


Cancelacióndeuncomprobantequeseemitaporeltotaldelaoperación,alqueseleasocieuncomprobantedepagos:

Cuando se trate de pago en parcialidades, no podrán sercanceladas, y las correcciones se realizarán mediante laemisión de CFDI de egresos por devoluciones, descuentosy bonificaciones, excepto cuando exista un error en losdatos de la clave del RFC del receptor.

Facturasqueseemitanporeltotaldela

operación

ComprobantedeegresosTipocomprobante Tipo relación UUID

Egreso 01 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-LMS

El tipodecomprobanteseregistracomoE- Egreso

Notadecréditodelosdocumentosrelacionados Cadena de32caracteres


Cancelacióndelcomprobantealqueseleintegróuncomplementopararecepcióndepagos:

Podrán cancelarse siempre que:• Se sustituya por otro comprobante con los datos correctos.

Tipocomprobante Tipo relación UUID

Pago 04 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-LMS

El tipodecomprobantedebeserigualalquesesustituye

SustitucióndelosCFDIprevios Cadena de32caracteres

Nuevocomprobantequesustituye

Facturasalasqueselesincorporaelcomplementopararecepcióndepagos

Parcialidades

ComplementoderecepcióndepagosRespuestasadudasfrecuentes

Casosprácticos

PagoDiferido

PagoenParcialidades

A

B

C Operacionesdecrédito

PagoDiferido

Planteamiento:

La Sr. Víctor López Aguilar compró productos para su negocio el 25 de abrildel 2017, al Sr. Juan Ramírez Ortígoza, como su relación comercial ya llevavarios años, el Sr. Juan le otorgó la facilidad al Sr. Víctor de liquidar suoperación en un solo pago el 31 de mayo de 2017.

• Valor total de la operación $7,840

CasoA)PagoDiferido

PagoDiferido

1

Paso: El señor Juan le emitió una factura al Sr. Víctor por el valor total de laoperación en este caso $7,840

PagoDiferido

2

Paso: El 31 de mayo el Sr. Víctor le realizó una transferencia al Sr. Juan por elmonto de $7,840.00. El Sr. Juan deberá emitir el comprobante concomplemento para recepción de pagos dentro de los primeros 10 díasnaturales del mes siguiente al que se recibió el pago, en este caso el día9 de junio.

DatosdelComprobante

DatosdelComplemento

2

Paso:En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, losdatos de identificación del documento origen que se relaciona, así como elmétodo de pago que se ingresó en el documento origen.

CasoB)PagoenParcialidades

Planteamiento:

PagoenParcialidades

La Sr. Víctor López Aguilar compró productos para su negocio el 25 de abril del 2017 al Sr.Juan Ramírez Ortígoza, como su relación comercial ya lleva varios años, el Sr. Juan leotorgó la facilidad al Sr. Victor de pagar su operación en parcialidades de la siguienteforma:

• Las parcialidades serán pagadas a más tardar el último día de cada mes con lossiguientes montos.

ü La primera parcialidad se pagó el 31 de mayo del 2017 con un importe de$1,000.00.

ü La segunda parcialidad se pagará a más tardar el 30 de junio del 2017 con unimporte de $2,500.00 .

ü La tercera parcialidad se pagará a más tardar el 31 de julio del 2017 con unimporte de $2,500.00.

ü La cuarta parcialidad se pagará a más tardar el 31 de agosto del 2017 con unimporte de 1,840.00.

PagoenParcialidades

1

Paso:El señor Juan le emitió una factura al Sr. Víctor por el valor total de laoperación en este caso $7,840

PagoenParcialidades

2

Paso: El 31 de mayo el Sr. Víctor le realizó una transferencia al Sr. Juan por elmonto de $1,000.00, ya que fue el monto que pactaron como primerparcialidad. El Sr. Juan deberá emitir el comprobante con complementopara recepción de pagos dentro, de los primeros 10 días naturales del messiguiente al que se recibió el pago, en este caso el día 9 de junio.

DatosdelComprobante

DatosdelComplemento

2

Paso:En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, losdatos de identificación del documento origen que se relaciona, así como elmétodo de pago que se ingresó en el documento origen.

PagoenParcialidades

3

Paso:Cada vez que el Sr. Juan reciba el pago por cada parcialidad deberáemitirle al Sr. Víctor un comprobante con complemento para recepciónde pagos. En este caso por las tres faltantes.

RFC:

Pago UUID


0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


RFC:

Pago UUID


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Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


RFC:

Pago UUID


0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


PagoenParcialidades

OperacionesdeCrédito

CasoC)Operacionesdecrédito

Planteamiento:Planteamiento:La Sr. Víctor López Aguilar compró productos para su negocio el 25 de abril del 2017 al Sr.Juan Ramírez Ortígoza, como su relación comercial ya lleva varios años, el Sr. Juan leotorgó la facilidad al Sr. Víctor de pagar su operación en parcialidades de la siguienteforma:

• Las parcialidades serán pagadas a más tardar el último día de cada mes con los siguientes montos.

ü La primera parcialidad se pagó el 31 de mayo del 2017 con un importe de $1,000.00.

ü La segunda parcialidad se pagará a más tardar el 30 de junio del 2017 con un importe de$2,500.00.

ü La tercera parcialidad se pagará a más tardar el 31 de julio del 2017 con un importe de$2,500.00.

ü La cuarta parcialidad se pagará a más tardar el 31 de agosto del 2017 con un importe de1,840.00.

El Sr. Víctor no cuenta con solvencia y solicita una línea de crédito a una institución financierapara liquidar su deuda con el señor Juan (Pago de la cuarta parcialidad).

1

Paso:


1

Paso: El señor Juan le emito una factura al Sr. Víctor por el valor total de laoperación en este caso $7,840


2Por las parcialidades 1, 2 y 3 el Sr. Juan le emitió al Sr. Víctor uncomprobante con complemento para recepción de pagos.

Paso:

RFC:

Pago UUID


0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


RFC:

Pago UUID


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Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


RFC:

Pago UUID


0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI













XAXX010101001


3

Paso: El Sr. Juan emite el comprobante con complemento para recepción depagos a nombre del Sr. Víctor que liquida con la línea de crédito la últimaparcialidad por un monto de 1,840.

c

Paso: La institución financiera tendrá que emitir un comprobante que ampararetenciones e información de pagos, por el cobro de los intereses que segeneren por el uso de la línea de crédito, otorgada al Sr. Víctor así como elestado de cuenta (CFDI).

4

Cobrodeinteresesporusodelíneadecrédito.

Complemento de Recepción de Pagos

Junio2017

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