Como rectificar formulario IVA, IT y si son a favor del SIN o contribuyente

Como rectificar formulario IVA, IT, IUE y si son a favor del SIN o contribuyentePara saber como rectificar formulario IVA, IT u otro, no es lo mismo si es a favor del SIN o del contribuyente. A continuacin hacemos una lectura actualizada de cmo realizarestas rectificaciones.Qu es una rectificacin de formularios o declaraciones juradas?Una Declaracin Jurada rectificativa, es aquella que efecta el contribuyente con posterioridad a la original, con el objeto de modificar la declaracin jurada anterior.Cmo es eso de rectificacin a favor del fisco o del contribuyente?Las declaraciones juradas rectificatorias pueden ser de dos tipos:1. Las que incrementen el saldo a favor del fisco o disminuyan el saldo a favor del contribuyente, que se denominarn Rectificatorias a favor del Fisco.2. Las que disminuyan el saldo a favor del fisco o incrementen el saldo a favor del contribuyente, que se denominarn Rectificatorias a favor del Contribuyente. (Art. 26, Decreto Supremo N 27310)Rectificaciones a favor del fisco, procedimientosCuando se presente una Rectificatoria incrementando el saldo a favor del Fisco o disminuyendo el crdito fiscal del contribuyente, se presenta la Declaracin Jurada Rectificativa directamente por la Oficina Virtual.Si son rectificatorias a favor del fisco, el sistema emitir el Nmero de Trmite para que los usuarios procedan al pago correspondiente en cualquier entidad financiera. (Art. 27, Decreto Supremo N 27310 y RND10-0004-10)En caso de haber diferencia a pagar,la diferencia del impuesto determinado no declarado en trmino originar una multa por incumplimiento a los deberes formales, conforme a lo establecido en el pargrafo II del Artculo 162 de la Ley N 2492.Esta multa se paga en el Formulario 1000 (Boleta de Pago) como: Multa por incremento de impuesto determinado en la declaracin jurada rectificativa Cod 967. (Art. 27, Decreto Supremo N 27310 y pargrafo II del Artculo 162 de la Ley N 2492.)Aqu tenemos untutorial acerca del llenado del Formulario o boleta 1000.Otras consideracionesSi la Rectificatoria fue presentada despus de cualquier actuacin del Servicio de Impuestos Nacionales, se pagar adems, la sancin pecunaria correspondiente al ilcito tributario conforme a lo establecido en la Ley N 2492 (Multa por omision de pago del 100% del tributo omitido).(Art. 27, Decreto Supremo N 27310)S, la diferencia resultante de una Rectificatoria a favor del Fisco, que hubiera sido utilizada indebidamente como crdito, ser considerada como Tributo Omitido y ser calculada de acuerdo al Art. 47 de la Ley N 2492. (Art. 27, Decreto Supremo N 27310 y Art. 47, Ley N 2492)cuando la recitificatoria a favor del fisco, disminuya el saldo a favor del contribuyente y ste no alcance para cubrir el crdito IVA comprometido, para la devolucin en ttulos y valores, la diferencia se considerar como tributo omitido (Casos para exportadores Form. 210). (Art. 27, Decreto Supremo N 27310)Nmero de veces permitidoLas rectificatorias a favor del Fisco podrn ser presentadas las veces que sean necesarias. (Art. 27, Decreto Supremo N 27310)Rectificaciones a favor del Contribuyente, procedimientosCuando pretenda incrementar el saldo a favor del contribuyente o disminuir el saldo a favor del Fisco. En el sistema Newton se realiza larectificatoria del formulario a favor del contribuyente, el sistema registrar como proyecto de rectificatoria y generar una solicitud de aprobacin. El sistema emitir un Nmero de Trmite para que el usuario pueda hacer seguimiento a su solicitud ante el Departamento de Fiscalizacin de la Gerencia Distrital o GRACO de su jurisdiccin, la cual emitir la resolucin de aceptacin o rechazo. (Art. 78, Ley N 2492 y Art. 28, Decreto Supremo N 27310)Requisitos a presentar para realizar la rectificatoria a favor del contribuyentePara realizar el trmite de rectificatoria a favor del contribuyente o disminucin del saldo a favor del Fisco, se deben presentar los siguientes requisitos:1. Memorial dirigido a la Gerencia Distrital de su Jurisdiccin. (Actualmente reciben nota simple).2. Proyecto de Declaracin Jurada Rectificativa. (Form. 200 y/o 210, Libros de Compras y Ventas. Si el contribuyente es Newton el proyecto del form. 200 y/o 210 debera presentarlo por la Oficina Virtual).3. Documentos que sustenten la rectificativa. (facturas, otros solicitados en el proceso de fiscalizacin).Fuente: Art. 78, Ley N 2492Otras consideracionesLas Rectificatorias a Favor del Contribuyente debern ser aprobadas por la Administracin Tributaria antes de su presentacin en el sistema financiero (Contrib. Resto). Si el contribuyente es Newton, la presentacion es via Oficina Virtual validando y/o modificando el proyecto de rectificatoria del form. 200 y/o 210. Lo contrario no surten efecto legal. La aprobacin por la Administracin Tributaria ser resultado de la verificacin formal y/o la verificacin mediante procesos de determinacin. (Art. 78, Ley N 2492 y Art. 28, Decreto Supremo N 27310)Previa aceptacin del interesado, si la rectificatoria originara un pago indebido o en exceso, ste ser considerado como un crdito a favor del contribuyente, salvando su derecho a solicitar su devolucin mediante la Accin de Repeticin.Recomendacin:Si bien es un derecho solicitar la Accin de Repeticin Form. 576 (Solo electrnico), este es un trmite algo burocrtico y susceptible de observacin en los requisitos presentados. El medio mas favorable para el contribuyente claro, si cuenta con la Resolucin Adminsitrativa a su favor es considerarlo como pago a cuenta (entre comillas), ubicndonos en el Form. 200 el la casilla Saldo disponible de pagos del periodo anterior a compensar Cod. 640. (Art. 28, Decreto Supremo N 27310)Nmero de veces permitidoCon excepcin de las requeridas por el Servicio de Impuestos Nacionales, las Rectificatorias a Favor del Contribuyente podrn ser presentadas por una sola vez, para cada impuesto, formulario y perodo fiscal y en el plazo mximo de un ao. El trmino se computar a partir de la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria en cuestin. (Art. 28, Decreto Supremo N 27310)En el caso de empresas exportadoras (Form. 210), cuando comprometen crdito fiscal (sujeto a devolucin) en un periodo determinado. En ese periodo no se puede realizar rectificatoria alguna.

Pasos de llenado: boleta de pago 1000 desde Newton

Sobre cmo llenar la boleta de pago 1000 desde el Newton hemos preparado el siguiente ejemplo en el ejercicio del mes de octubre para el pago del impuesto a las transacciones, formulario 400, que se declar a tiempo pero no se pag dentro del plazo de vencimiento del NIT.El ejemplo lo desarrollaremos en el sistema Newton para una mejor ilustracin de sus dilogos, distintos al Da Vinci Formularios o Formularios preimpresos .Una boleta 1000 se utilizapara el pago de diferentes obligaciones (multas, accesorios, Vistas de cargo, etc.) Las mismas deben estar direccionadas correctamente en funcin al tipo de operacin e impuesto que se pagar. Por lo general cuando no se pudo pagar a tiempo cualquier impuesto IVA, RC IVA, IT, etc, se utiliza la boleta 1000 para pagar junto al clculo de mutas, intereses y mantenimiento de valor, si corresponde.El ejemplo del formulario 1000que desarrollaremos se trata del pago atrasado el Formulario 400 IT, en el mes de octubre. Lo primero que haremos es ingresar a la oficina virtual y con nuestra contrasea ingresar al mdulo Newton de Declaraciones Juradas.

Una vez ingresado, en la parte izquierda seleccionamos OTROS FORMULARIOS. Se abrir un dilogo de tipos de Impuestos, y seleccionaremos la opcin IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES.

Dentro del grupo de IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES veremos que existen otras opciones que seleccionar. Seleccionamos BOLETA DE PAGO 1000 V2 PAGO EN EFECTIVO.Ms abajo se muestra la eleccin del periodo, en este caso es el es de octubre de 2012.

Entonces el sistema Newton nos mostrar el formulario 100 o BOLETA DE PAGO EN EFECTIVO. con sus reas de llenado. El sistemaNEWTONtiene la ventaja de llenar automticamente los datos del usuario y algunos clculos aritmticos En este caso la cabecera se llena automticamente.La casilla de tipo de operacin se puede colocar cualquiera de las siguientes, en nuestro caso elegimos la 13, que corresponde a Deuda Tributaria.13: PAGO DE DEUDA TRIBUTARIA.26: PAGO DE VISTA DE CARGO39: PAGO DE RESOLUCION DETERMINATIVA42:PAGO DE RESOLUCION SANCIONATORIA55. PAGO DE CUOTA DE FACILIDADES DE PAGO57, PAGO DE PLIEGO DE CARGO61, PAGO DE RESOLUCION ADMINSITRATIVA66, COMPENSACION AUTORIZADA71, PAGO DE MULTA DIRECTA POR CONTRAVENCIONES84, PAGO DE MULTA POR DEFRAUDACION TRIBUTARIA93, PAGO DE MULTA POR INSTIGACION A NO PAGO DE TRIBUTOS.97, PAGO DE MULTA POR CLAUSURA O POR VIOLACION DE PRECINTOS Y OTROS99, PAGO DE CONCEPTOS VARIOSLa casilla de Cdigo de impuesto, viene predeterminada por el sistema Newton, pero se entiende que el cdigo 30 es para el IVA, el 40 para el RC IVA, el 50 a las Transacciones.

Siguiendo con el llenado del formulario, luego nos pide el cdigo del formulario; en nuestro caso es el 400, del Formulario 400 IT. Finalmente nos pide el nmero de orden del formulario que estamos pagando en efectivo (para saber cul es nro de orden, se debe ir previamente a consulta de formularios y ah aparece el nro de orden de todos los formularios declarados).

Bien. ahora vamos a la seccin de clculo de accesorios, multas e intereses, si corresponden. El monto de nuestro pago de IT es de 62.000 Bs. Resulta que el formulario se declar a tiempo pero no se pag dentro del lapso de terminacin del NIT. El formulario debi haberse pagado hasta el 19 de nov. pero recin se paga el 20 de Nov. Vamos entonces a la calculadora tributaria.Buscamos Calculadora Tributaria en Google. Seleccionaremos para ms rapidez la opcin de nuestro BLOG BOLIVIA IMPUESTOS que da un acceso directo.

Una vez ingresado a la pagina de la calculadora tributaria, colocamos el rango de fechas de clculo y el monto a calcular. 62.000 bs.

El resultado que nos arroje, lo colocamos en el formulario, en este caso por mantenimiento de valor es 7 bs, por intereses es 17 Bs y, como declaramos dentro del plazo, no tenemos multa por incumplimiento a deberes formales. El total a pagar es 62.024 Bs.

Lo que nos queda es confirmar el formulario.

Existe la opcin de retornar al formulario para hacer una ultima revisin.

Entonces confirmamos nuevamente y aparece entonces la Aceptacin del Formulario, se debe tomar en cuenta que se apreta el clic solo una vez para Aceptar. No hay vuelta atrs.

Nos generar entonces el Nmero de trmite y el Formulario,

Imprimimos ambos:

y salida del sistema.

Con las impresiones realizadas del sistema Newton de la Boleta 1000, entonces debemos ir a una entidad financiera autorizada y realizar el pago.