Como llenar la planilla 1040EZ

Como Llenar La Planilla 1040EZ

2011

Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]

2 Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com

COMO LLENAR LA PLANILLA 1040EZ - 2011 Copyright © Año 2012– Francisco Garcia de Quevedo. Derechos reservados. Prohibida la reproducción y/o transmisión total o parcial de este documento sin consentimiento por escrito del autor.

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Este reporte ha sido escrito para proveer información sobre cómo llenar la planilla 1040EZ el año 2011. Se han hecho todos los esfuerzos posibles para que este reporte sea lo más exacto y adecuado posible. Sin embargo puede que existan errores ortográficos y/o de contenido. La información está actualizada a la fecha de la publicación y está basada en la experiencia/investigación del autor. Por esta razón se debe considerar como una guía únicamente.

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La mayor parte de la información fue tomada de la Publicación 17 del Servicio de Rentas Internas (IRS por sus siglas en ingles).

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MENSAJE DEL AUTOR

Hay dos maneras de reducir sus impuestos, la primera es conociendo a fondo su responsabilidad contributiva, y la segundo es que todos paguemos nuestra contribución correspondiente. Esta manual está enfocado a ambos objetivos, darte a conocer las reglas de juego e invitarte a participar.

Este manual también te enseña paso a paso como se prepara la planilla de contribución sobre ingresos 1040 EZ para el año contributivo 2011. El ampliar tu conocimiento de sobre tu responsabilidad contributiva te va a ahorrar posiblemente mucho dinero. Aprender las reglas de juego de nuestro sistema contributivo te va a permitir participar de todos los beneficioso del “Sueño Americano”. Son muchos los hispanos que han perdido su oportunidad por no cumplir con su responsabilidad.

Hemos tratado de mantener el contenido lo más simple para mejor compresión del lector.

Para facilitar aun más el aprendizaje hemos preparado un video basado en este manual. Información sobre el video la encuentra en MenosTax.com

El autor es un Contador Público Autorizado (CPA) con licencia del Estado de la Florida y Puerto Rico. Garcia de Quevedo obtuvo su Bachillerato en contabilidad de la Universidad de Puerto Rico y su Maestría de la Universidad Interamericana.

Para comunicarse con el autor:

[email protected]



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CONTENIDO ¿Debo Presentar una Declaración? ................................................................................................................................................................ .......... 6

Personas Físicas—En General ................................................................................................................................................................ .............. 6

Ingresos brutos. ................................................................................................................................................................ ................................... 6

Estado civil para efectos de la declaración. .......................................................................................................................................... 7

Edad. ........................................................................................................................................................................................................................... 7

Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales .......................................................................... 7

Ciudadanos y Residentes de los Estados Unidos que Viven Fuera de los Estados Unidos .......................................................... 7

Residentes de Puerto Rico ...................................................................................................................................................................................... 7

Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos .................................................................................. 8

Dependientes ................................................................................................................................................................ ............................................... 8

Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo ................................................................ 8

Personas que Trabajan por Cuenta Propia ...................................................................................................................................................... 8

Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. ........................................................................................... 9

Ministros de una orden religiosa. ........................................................................................................................................................................ 9

Extranjeros ................................................................................................................................................................................................................... 9

Extranjero residente. ................................................................................................................................................................ ............................ 9

Extranjero no residente. ................................................................................................................................................................ ..................... 9

Contribuyente con doble estado de residencia. ..................................................................................................................................... 10

Otros Que Deberían Presentar una Declaración .............................................................................................................................................. 10

¿Qué Formulario Debo Usar? ................................................................................................................................................................ ................... 10

Formulario 1040EZ ................................................................................................................................................................................................ 10

Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones: ......................................................................... 10

Formulario 1040A ................................................................................................................................................................ .................................. 11

Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: ............................................................................ 11

Formulario 1040 ..................................................................................................................................................................................................... 12

Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: ....................................................... 12




Las Partes De La Planilla ...................................................................................................................................................................................... 13

La Planilla 1040 EZ contiene las siguientes secciones: ................................................................................................................................ 13

Instrucciones Para La Planilla 1040 EZ ............................................................................................................................................................... 15

Sección de Ingresos (Income) ................................................................................................................................................................ ............ 15

Sección de pagos, créditos y contribución (Payments, Credit and Tax)- Lineas 7, 8a, 8b, 9 y 10. ......................................... 15

Sección de reembolsos (Refunds)- Líneas 11a, 11b, 11c, 11d. ............................................................................................................. 17

Sección de reembolsos deuda contributiva (Amount You Owe)- Línea 12. ................................................................................... 17

La última sección de su planilla usted indicara si quiere que alguna persona lo represente, su juramentación y firma, e información sobre el preparador de la planilla....................................................................................................................................... 17

En la sección de “Third Party Designee” ........................................................................................................................................................ 17

En la sección de “Sign here” ................................................................................................................................................................................ 17

En la sección de “Paid Preparer Only” ............................................................................................................................................................ 18




INTRODUCCIÓN La Introducción trata los siguientes temas:

• Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. • Qué formulario debe usar. • Instrucciones para llenar la planilla 1040EZ línea por línea

¿DEBO PRESENTAR UNA DECLARACIÓN? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías:

• Individuos en general. (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos).

• Dependientes. • Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. • Personas que trabajen por cuenta propia. • Extranjeros.

Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo.

Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración.

PERSONAS FÍSICAS—EN GENERAL Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no:

1. Sus ingresos brutos, 2. Su estado civil para efectos de la declaración y 3. Su edad.

INGRESOS BRUTOS. Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Incluya parte de las prestaciones del seguro social si:




• Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2010 o

• La mitad de las prestaciones del seguro social, más los demás ingresos brutos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta).

ESTADO CIVIL PARA EFECTOS DE LA DECLARACIÓN. Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes.

EDAD. En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Si usted cumple 65 años el primero de enero de 2011, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2010.

Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2010 para la Mayoría de los Contribuyentes

SI su estado civil para efectos de la declaración es... Y al final del año 2010 usted tenía...*

ENTONCES presente una declaración si sus ingresos brutos eran al menos...**

soltero menos de 65 años de edad $9,350 65 años de edad o más $10,750 casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos

cónyuges) $18,700

65 años de edad o más (un cónyuge) $19,800 65 años de edad o más (ambos cónyuges) $20,900 casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,650 cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,050 65 años de edad o más $13,450 viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $15,050 65 años de edad o más $16,150

CÓNYUGES SOBREVIVIENTES, ALBACEAS, ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALES Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes:

• Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. • El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte.

CIUDADANOS Y RESIDENTES DE LOS ESTADOS UNIDOS QUE VIVEN FUERA DE LOS ESTADOS UNIDOS Si es ciudadano o residente de los Estados Unidos que vive fuera de los Estados Unidos, deberá presentar una declaración si reúne los requisitos de arriba para presentarla.

RESIDENTES DE PUERTO RICO Normalmente, si es ciudadano estadounidense y residente de Puerto Rico, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos si cumple los requisitos de presentación. Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico.




Si es residente de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico, excepto por cantidades recibidas como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente indicados arriba.

INDIVIDUOS CON INGRESOS PROVENIENTES DE TERRITORIOS DE LOS ESTADOS UNIDOS

Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión.

DEPENDIENTES Responsabilidad del padre o madre. En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Pero, si por algún motivo, como la edad, un hijo dependiente que debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso no puede presentarla, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre, o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child.” (Por (su firma), padre de un hijo menor).

Ganancias de un hijo. El ingreso bruto de un hijo es la cantidad que el mismo gana por prestar servicios. Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a las ganancias e incluso si las han recibido. Si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o madre es responsable de pagar los impuestos.

DETERMINADOS HIJOS MENORES DE 19 AÑOS DE EDAD O ESTUDIANTES A TIEMPO COMPLETO Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo permanente de Alaska)), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2010 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2010, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración.

PERSONAS QUE TRABAJAN POR CUENTA PROPIA Usted trabaja por cuenta propia si:

• Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, • Es contratista independiente, • Es socio de una sociedad colectiva o • Trabaja por su cuenta de alguna otra manera.

Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parciales que haga en casa o además de su trabajo normal.




Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos tanto como la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad indicada arriba. Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si:

• Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más, o

• Tenía ingresos de $108.28 o más por ser empleado de una iglesia.

Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del seguro social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés.

EMPLEADOS DE GOBIERNOS EXTRANJEROS O DE ORGANISMOS INTERNACIONALES. Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opere enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del seguro social y del Medicare de su salario, deberá incluir la compensación por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia.

MINISTROS DE UNA ORDEN RELIGIOSA. Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el seguro social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés.

EXTRANJEROS Su estado de extranjero —residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia— determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla.

Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés.

EXTRANJERO RESIDENTE. Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Use los formularios mencionados en esta publicación.

EXTRANJERO NO RESIDENTE. Si es extranjero no residente, las reglas y formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar.




CONTRIBUYENTE CON DOBLE ESTADO DE RESIDENCIA. Si es extranjero residente por una parte del año y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Se aplican unas reglas distintas para cada parte del año. Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519.

OTROS QUE DEBERÍAN PRESENTAR UNA DECLARACIÓN Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debería presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde:

• Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. • Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. • Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. • Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. • Reúne los requisitos para el crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. • Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. • Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. • Reúne los requisitos para el crédito de adopción.

¿QUÉ FORMULARIO DEBO USAR? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040.

FORMULARIO 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar.

PUEDE USAR EL FORMULARIO 1040EZ SI SE DAN TODAS LAS SIGUIENTES SITUACIONES: • Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Si fue

extranjero no residente en algún momento del año 2010, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta.

• Usted (y su cónyuge si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2010. Si nació el primero de enero de 1946, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2010.

• No declara ningún dependiente. • Su ingreso tributable es menos de $100,000. • Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos

del Alaska Permanent Fund (Fondo permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos.

• No recibió ningún pago adelantado del crédito por ingreso del trabajo (EIC). • No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para

la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios.




• No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo o el crédito “hacer que el trabajo pague”. • No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado

doméstico. • No declara la deducción estándar adicional.

Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040.

Cómo calcular el impuesto. En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto. No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto.

FORMULARIO 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A.

PUEDE USAR EL FORMULARIO 1040A SI SE DAN TODAS LAS SIGUIENTES SITUACIONES: • Su ingreso proviene únicamente de salarios, sueldos, propinas, distribuciones de cuentas IRA, pensiones y

anualidades, prestaciones tributables del seguro social y de la jubilación ferroviaria, becas tributables de estudios y de desarrollo profesional, intereses, dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo permanente de Alaska)), distribuciones de ganancias de capital, y compensación por desempleo.

• Su ingreso tributable es menos de $100,000. • Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: • Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). • Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. • No detalla las deducciones. • Sus impuestos se deben únicamente a lo siguiente:

o La Tabla de Impuestos. o Impuesto mínimo alternativo. (Vea el capítulo 30). o Pagos adelantados del crédito por ingreso del trabajo, si ha recibido alguno o Recuperación de un crédito por estudios. o El Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Investment Income of More than

$1,900 (Impuesto para determinados hijos con ingreso de inversiones superior a $1,900), en inglés. o La Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre

dividendos calificados y ganancias de capital), en inglés. • Reclama sólo los siguientes créditos tributarios:

o El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. o Crédito para ancianos o personas incapacitadas. o El crédito tributario por hijos. o El crédito tributario adicional por hijos. o Los créditos tributarios por estudios. o El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. o El crédito por ingreso del trabajo.




o El crédito tributario “hacer que el trabajo pague”. • No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra

de acciones con incentivo.

Debe cumplir todos los requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040.

Si cumple los requisitos anteriores, puede usar el Formulario 1040A aunque haya recibido prestaciones para el cuidado de dependientes provistos por su empleador

FORMULARIO 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos.

Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ.

DEBE USAR EL FORMULARIO 1040 SI LE CORRESPONDE ALGUNA DE LAS SIGUIENTES SITUACIONES: • Su ingreso tributable es de $100,000 o más. • Detalla sus deducciones. • Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo

intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986.

• Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A.

• En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del seguro social y Medicare) sobre propinas o sobre un seguro de vida colectivo a término.

• Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. • Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. • Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. • Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una

sociedad anónima expatriada. • Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. • De su cuenta IRA, recibió una distribución de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos

médicos (HSA, por sus siglas en inglés). • Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del seguro social ni del Medicare. • Tiene que presentar otros formularios con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o

transacciones. • Es deudor en un caso de quiebra declarado después del 16 de octubre de 2005. • Sufrió una pérdida neta por desastre atribuible a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, aun si

declara la deducción estándar. • Debe recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez.




• Recibió un reembolso o crédito por ciertos impuestos o por una pérdida neta por desastre que usted reclamó como parte de su deducción estándar.

LA PLANILLAS 1040EZ Nuestro sistema tributario está basado en la radicación de planillas anuales con información sobre sus ingresos y gastos.

LAS PARTES DE LA PLANILLA

1. La primera parte de la planilla es similar para todas las planillas para informar el nombre, dirección y número de identificación (seguro social o TIN). Esta sección es similar para las tres planillas 1040. A continuación un ejemplo.

Luego del encabezamiento Siguen las siguientes partes para la planilla 1040EZ:

LA PLANILLA 1040 EZ CONTIENE LAS SIGUIENTES SECCIONES: 1. Sección de Ingresos (Income) 2. Sección de pagos, créditos y contribución determinada (payments, credits and tax) 3. Sección de reembolso si alguno (refund) 4. Sección de deuda contributiva si alguna (amount you owe) 5. Sección para nombrar un representante (third party designee) 6. Sección de Juramentación (Sign Here) 7. Sección de información del preparador si alguno

A continuación un ejemplo de una planilla 1040EZ:




INSTRUCCIONES PARA LA PLANILLA 1040 EZ

SECCIÓN DE INGRESOS (INCOME)

• Línea 1 – En esta línea debe incluir sus ingresos de salarios, sueldos, bonificaciones y propinas de su formulario W-2. Si usted tuvo otros ingresos o era empleado por cuenta propia usted no puede usar este formulario 1040EZ.

• Línea 2 – En esta línea debe incluir sus ingresos de intereses los cuales deben ser menores a $1,500.

• Línea 3 – Si ha recibido beneficios de desempleo, el estado le enviará la forma 1099-G que incluye el total pagado por desempleo. En esta línea debe incluir sus ingresos de pagos recibidos por desempleo.

• Línea 4 – Sume las líneas 1, 2 y 3 y coloque el total en esta línea.

• Línea 5 – En esta línea debe incluir el valor monetario de sus exenciones. Si usted es soltero entre $9,500 o $19,000 si es casado rindiendo juntos. Nota Si usted es reclamado como dependiente de otro contribuyente entonces la cantidad a incluir por exenciones es $5,800 o $11,600 si es casado rindiendo juntos.

• Línea 6 – Reste la cantidad de la línea 5 de la cantidad de la línea 4 y coloque el resultado en la línea 6. Si el resultado es una cantidad negativa anote -0- en la línea 6. La línea 6 es su ingreso neto sujeto a contribución.

SECCIÓN DE PAGOS, CRÉDITOS Y CONTRIBUCIÓN (PAYMENTS, CREDIT AND TAX)- LINEAS 7, 8A, 8B, 9 Y 10.




• Línea 7 – En esta línea debe incluir las retenciones que le hizo su patrono las cuales deben estar incluidas en el encasillado 2 de su forma W-2 o 1099-G si recibió desempleo.

• Línea 8a – En esta línea debe incluir el crédito por ingreso trabajado (EIC) si alguno.

• El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), es un crédito tributario para las personas que

• trabajan pero que no ganan mucho dinero. Un crédito tributario usualmente significa más dinero

• en su bolsillo. Este reduce la cantidad de impuestos que usted adeuda. El EITC puede también darle

• un reembolso. Usted deberá cumplir con ciertos requisitos para poder reclamarlo. Estos son los

• requisitos:

• Tiene que tener ingreso del trabajo

• Tiene que tener un número de seguro social válido

• Puede tener una cantidad limitada de ingresos de inversiones

• Por lo general, tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año

• No puede usar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta la declaración por separado”

• No puede ser hijo calificado de otra persona

• Si no tiene un hijo calificado, usted tiene que tener al menos 25 años de edad, pero ser menor de 65 años de edad al final del año,

• Vivir en los Estados Unidos por más de la mitad del año, y

• No puede calificar como dependiente de otra persona

• El personal militar de los Estados Unidos que presta servicio activo prolongado fuera de los Estados Unidos se le considera como vivir en los Estados Unidos mientras presta servicio activo

• No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con el ingreso del trabajo en el extranjero)

• Los contribuyentes que reúnen los requisitos y reclaman el crédito podrían pagar menos impuesto federal, no pagar ningún impuesto federal o hasta recibir un reembolso.

• Línea 8b – En esta línea incluye cualquier cantidad reclamada como exenta por el personal militar en áreas de combate.

• Línea 9 – Sume las líneas 7, 8ª y 8by anote el total en la línea 9. Este total representa los pagos y créditos a su contribución.

• Línea 10 – Compute su contribución basado en las tablas contributivas (véase anejo 1) y entre la cantidad en esta línea.




SECCIÓN DE REEMBOLSOS (REFUNDS)- LÍNEAS 11A, 11B, 11C, 11D.

• Línea 11a – Si la línea 10 es menor que la línea 9 usted tiene derecho a un reembolso sobre la cantidad pagada

de mas. Anote esta diferencia en la línea 11ª.

• Línea 11b, c y d – Si desea que su reembolso sea depositado directamente a su cuenta de banco (Mas Rápido) entre la ruta de banco, tipo de cuenta, y número de cuenta en estas líneas. De no entrar esta información entonces el Departamento del Tesoro de EU le enviara un cheque a la dirección indicada en el encabezamiento de su planilla.

SECCIÓN DE REEMBOLSOS DEUDA CONTRIBUTIVA (AMOUNT YOU OWE)- LÍNEA 12.

• Línea 12 – Si la línea 10 es mayor que la línea 9 usted debe contribuciones y debe enviar un pago con su planilla.

LA ÚLTIMA SECCIÓN DE SU PLANILLA USTED INDICARA SI QUIERE QUE ALGUNA PERSONA LO REPRESENTE, SU

JURAMENTACIÓN Y FIRMA, E INFORMACIÓN SOBRE EL PREPARADOR DE LA PLANILLA.

EN LA SECCIÓN DE “THIRD PARTY DESIGNEE” Marque el encasillado de “yes” (Si) o “No” (No) si quiere nombrar un representante. Si su contestación es afirmativa debe incluir el nombre, teléfono y Número de identificación de su representante.

EN LA SECCIÓN DE “SIGN HERE” Debe usted y su conyugue firmar la planilla. Recuerde que mediante su firmar esta usted certificando que la información suministrada en su planilla es correcta. Someter información falsa en su planilla estará sujeto a penalidades de perjurio y multas onerosas.




EN LA SECCIÓN DE “PAID PREPARER ONLY” Asegúrese que si usted pago por la preparación de la planilla el preparador debe firmar la planilla e incluir sus datos de preparador. Los preparadores de planilla son regulados por el IRS y deben tener un número de practicante.

Para más información visite nuestro website MenosTax.com Si le interesa llenar la planilla usted mismo le recomendamos el sistema de 1040.com. este sistema es manejado por Drake Software y le permite llenar su planilla 1040EZ completamente Gratis. El enlace es Planilla Online



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ANEJO 1 TABLA DE CONTRIBUCIÓN


Como llenar la planilla 1040EZ

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